第一篇：內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

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內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一章總則

第一條為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范公司發(fā)展，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營管理的各方面、各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。

第三條公司審計(jì)部門依照本規(guī)定和董事會(huì)的指示獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其它部門和個(gè)人的干涉。

第四條內(nèi)部審計(jì)的基本原則。公司內(nèi)部審計(jì)工作遵循如下原則：

（一）獨(dú)立性原則；

（二）合法性原則；

（三）實(shí)事求是原則；

（四）客觀公正原則；

（五）廉潔奉公原則；

（六）保守秘密原則。

第五條公司審部門和審計(jì)人員開展審計(jì)工作，必須遵守本規(guī)定。

第二章管理機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置

第六條公司設(shè)立稽核審計(jì)部，依照本規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)。

第七條稽核審計(jì)部設(shè)經(jīng)理一名?；藢徲?jì)部經(jīng)理全面負(fù)責(zé)稽核審計(jì)部的工作；

稽核審計(jì)部配備專門的內(nèi)部審計(jì)人員兩人。內(nèi)部審計(jì)人員在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展審計(jì)工作。

第八條稽核審計(jì)部依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并向董事會(huì)報(bào)告工作?；藢徲?jì)部也可以組織實(shí)施公司CEO委托的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。

第九條稽核審計(jì)部應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第十條稽核審計(jì)部工作人員任職要求?；藢徲?jì)部工作人員應(yīng)具備以下素質(zhì)：

（一）能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)工作的方針、政策和法規(guī)；

（二）精通審計(jì)工作業(yè)務(wù)和財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，熟悉審計(jì)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度；

（三）工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、堅(jiān)持原則，敢于和善于向違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行斗爭(zhēng)；

（四）工作耐心細(xì)致，講究方法；

（五）以身作則、遵紀(jì)守法、不講私情。

第十一條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)部門和審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條稽核審計(jì)部工作人員建立、健全和不斷完善審計(jì)監(jiān)督檔案，負(fù)責(zé)審計(jì)檔案資料的收集、積累、裝訂成卷，按規(guī)定時(shí)間歸檔。

第三章審計(jì)范圍和權(quán)限

第十三條 稽核審計(jì)部及其工作人員依據(jù)本制度對(duì)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)部門、分公司、代表處財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

權(quán)。

第十四條 稽核審計(jì)部開展公司內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）遵守國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)情況；

（二）內(nèi)部控制制度的健全、適用和有效性；

（三）公司經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行情況；

（四）各種會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)收支及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)營成果的真實(shí)性、合法性、有效性；

（五）財(cái)產(chǎn)和資金運(yùn)作的安全性、完整性；

（六）對(duì)各項(xiàng)基金的提取和使用、固定資產(chǎn)投資的立項(xiàng)、資金來源及其預(yù)算、決算；

（七）公司股權(quán)性重大投資項(xiàng)目的可行性及項(xiàng)目建成后的經(jīng)營效益性；

（八）本公司與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)使用的合法性及有效性；

（九）對(duì)所屬分公司、代表處的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及其經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)；

（十）其他依照國家法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)予審計(jì)的事項(xiàng)以及公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十五條 稽核審計(jì)部有權(quán)審計(jì)公司各職能部門、分公司、代表處的會(huì)計(jì)資料，包括：各種賬目、合同、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、原始憑證及有關(guān)文件資料；

稽核審計(jì)部因?qū)徲?jì)工作要求提供以上資料時(shí)，被審計(jì)部門和個(gè)人不得拒絕、推諉或隱匿，應(yīng)如實(shí)提供各種會(huì)計(jì)資料。

第十六條 稽核審計(jì)部加強(qiáng)與外部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系，搜集和研究有關(guān)政策、法規(guī)和審計(jì)資料，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息，為公司決策服務(wù)。

第四章審計(jì)程序

第十七條 稽核審計(jì)部根據(jù)公司部署和被審計(jì)部門的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)入該部門審計(jì)。

第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)部門和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向內(nèi)部審計(jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；

第十九條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，稽核審計(jì)部有權(quán)進(jìn)一步查詢，召開調(diào)查會(huì)索取證明材料等。被審計(jì)部門和有關(guān)人員必須積極配合，不得設(shè)置障礙或阻止審計(jì)工作正常進(jìn)行。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)建議。

第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)中收集的資料、問題、證據(jù)及查證核實(shí)資料，進(jìn)行綜合分析，作出審計(jì)評(píng)價(jià)，寫出審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)及結(jié)論、處理的意見和要求，并須附必要的說明材料和有關(guān)證據(jù)資料。

第二十二條 被審計(jì)部門在接到審計(jì)報(bào)告初稿一周內(nèi)提出書面反饋意見，被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容、結(jié)論有異議時(shí)，若意見正確合理的，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)采納。對(duì)不合理的意見要求，應(yīng)予以抵制，堅(jiān)持正確的審計(jì)結(jié)論。

第二十三條 稽核審計(jì)部將定稿的審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)部門的反饋意見一并向董事董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)審查批準(zhǔn)（受公司CEO委托審計(jì)的事項(xiàng)經(jīng)CEO審查批準(zhǔn)）后，向被審計(jì)部門下達(dá)《審計(jì)結(jié)論和決定》，被審計(jì)部門按要求在規(guī)定期限內(nèi)將審計(jì)結(jié)論執(zhí)行情況反饋給稽核審計(jì)部。

第二十四條 公司稽核審計(jì)部有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；

第五章附 則

第二十五條 本規(guī)定的解釋由公司稽核審計(jì)部會(huì)同合規(guī)及銀行關(guān)系部聯(lián)合作出，修改、補(bǔ)充亦同。

第二十六條

第二十七條

本規(guī)定如與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本規(guī)定自公布之日起施行。

第二篇：內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范我局內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益和管理水平，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，依照《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》以及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》要求，結(jié)合實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條審計(jì)處是局屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)管理司的日常管理下，依照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。負(fù)責(zé)局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位及其所屬單位(以下簡(jiǎn)稱“各單位”)的審計(jì)監(jiān)督，并接受國家審計(jì)署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

局屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。

第三條審計(jì)處職責(zé)是：擬定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度；參與制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度；對(duì)各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合規(guī)和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)各單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研究；對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理存在的問題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)委托辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第四條審計(jì)處依法對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行及決算；

(二)預(yù)算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產(chǎn)、負(fù)債和損益；

(五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動(dòng)；

(七)基建工程的概算、招投標(biāo)、預(yù)算和決算；

(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理；

(九)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

(十)單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十二)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)部門、本部門、本單位財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)和各單位委托的審計(jì)事項(xiàng)。

第五條內(nèi)部審計(jì)權(quán)限

(一)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)申計(jì)會(huì)計(jì)憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)軟件，查閱單位會(huì)計(jì)檔案、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等文件和資料；

(三)列席有關(guān)會(huì)議；

(四)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定；

(六)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費(fèi)行為的單位和責(zé)任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議。

第六條每季度結(jié)束后十五日內(nèi)，各單位要向?qū)徲?jì)處報(bào)送有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。凡委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的單位應(yīng)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告送審計(jì)處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計(jì)處備案。

各單位在決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，簽定對(duì)外投資、籌資、合資、聯(lián)營、租賃、擔(dān)保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營實(shí)體時(shí)，應(yīng)將可行性報(bào)告和計(jì)劃書等相關(guān)資料送審計(jì)處備案。

第七條審計(jì)處要根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和局工作重點(diǎn)，按照領(lǐng)導(dǎo)的指示和上審計(jì)實(shí)際情況，確定本審計(jì)王作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第八條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，組成審計(jì)組，開展審計(jì)工作，并在實(shí)施審計(jì)三日前通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的工作條件。

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要根據(jù)局黨組的決定，在實(shí)施審計(jì)前，書面向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意后，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。

第九條審計(jì)處可以根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)需要，聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)力量、具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。

第十條在審計(jì)工作實(shí)施期間，被審計(jì)單位和個(gè)人必須提供完整、真實(shí)的會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，不得虛報(bào)和隱瞞。

第十一條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位意見后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可在收到審計(jì)意見書和審計(jì)決定后十五日內(nèi)，向局紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴，申訴期間，審計(jì)意見書和審計(jì)決定照常執(zhí)行。

第十二條審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)中如與被審計(jì)單位或個(gè)人及審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條審計(jì)人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，取得專業(yè)技術(shù)資格。

第十四條對(duì)違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個(gè)人，審計(jì)處有權(quán)責(zé)令其改正，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議，由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀(jì)律處分。

第十五條本規(guī)定由局財(cái)務(wù)管理司負(fù)責(zé)解釋。

第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》([961局辦字第37號(hào))同時(shí)廢止。

第三篇：《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》

中華人民共和國教育部令

（第17號(hào)）

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已于2004年3月1日經(jīng)部長辦公會(huì)議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2004年6月1日起施行。

教育部部長 周濟(jì)

二○○四年四月十三日

第一章 總則

第一條 為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴(yán)管理的原則，應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，促進(jìn)教育行政部門和單位遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)自身合法權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高教育資金使用效益。

第三條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)的行為。

第四條 教育行政部門和單位應(yīng)當(dāng)依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第五條 本規(guī)定所稱教育行政部門，是指縣級(jí)及縣級(jí)以上的各級(jí)教育行政部門；單位，是指高等學(xué)校及其它教育事業(yè)、企業(yè)單位。

第二章 組織和領(lǐng)導(dǎo)

第六條 教育部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查全國教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

地方各級(jí)教育行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)本部門所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門和本部門、本單位的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第八條 教育行政部門和單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：

(一)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；



2(二)定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào)，及時(shí)審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行；

(三)支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；

(四)對(duì)成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；

(五)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評(píng)聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題。

第九條 教育行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：

(一)依據(jù)國家法律、法規(guī)和上級(jí)主管部門及本部門的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

(二)督促本部門所屬單位和下級(jí)教育行政部門建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員；



(三)及時(shí)做出工作部署，指導(dǎo)和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法開展工作；

(四)組織審計(jì)人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，開展內(nèi)部審計(jì)理論研討；

(五)總結(jié)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),提出表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人的建議；

(六)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的合法權(quán)益。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第十條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計(jì)獨(dú)立性的原則設(shè)置；暫時(shí)不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)配備專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。

第十一條 教育行政部門和單位，應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的專職人員編制,配備具有內(nèi)部審計(jì)崗位資格的審計(jì)人員。



教育行政部門和單位,可以根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征求上一級(jí)主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的意見。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。

第十四條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。



審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條 審計(jì)人員依法履行職責(zé),受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

第十六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。

第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

(一)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；(二)預(yù)算執(zhí)行和決算;

(三)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；(四)專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產(chǎn)的管理和使用；

(六)建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；(七)對(duì)外投資項(xiàng)目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理；

（九）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；(十)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十一）本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門交辦的其他事項(xiàng)。

第十八條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門、本單位和所屬單位

財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配合財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對(duì)本單位資金收支的真實(shí)性、完整性、合法性，以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，定期進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。 第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)所在部門、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：

(一)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；



(三)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物；

(四)參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（五）參加本部門、本單位的有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

(六)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)的制止決定；

(七)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施；

(八)提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見；對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。 第二十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)可以利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案，并在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

第二十四條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。

第二十五條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，逾期即視為無異議。

第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批

第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。

第六章 法律責(zé)任

第二十九條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人，本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

(五)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

(七)報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。 以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分：

(一)利用職權(quán)，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；(四)泄露國家秘密和被審計(jì)單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第七章 附則

第三十一條 各級(jí)教育行政部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。民辦高等學(xué)?？梢愿鶕?jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 本規(guī)定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國家教育委員會(huì)發(fā)布的第二十四號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》同時(shí)廢止。

第四篇：衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（范文模版）

中華人民共和國衛(wèi)生部令

第51號(hào)

《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已于2006年6月13日經(jīng)衛(wèi)生部部務(wù)會(huì)議討論通過，現(xiàn)予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

部 長 高 強(qiáng)

二○○六年八月十六日

衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全各單位內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定。

第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。

第三條 本規(guī)定適用于縣級(jí)以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位（以下簡(jiǎn)稱各部門、各單位）。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計(jì)工作。單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報(bào)，研究部署工作，及時(shí)批復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。

第五條 各級(jí)衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他機(jī) 1 構(gòu)履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求上級(jí)主管內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。

第九條 部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計(jì)開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。

第三章 業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督

第十條 衛(wèi)生部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)部屬（管）單位組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。地方各級(jí)衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬（管）單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與任務(wù)

第十一條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)是：

（一）按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定及工作規(guī)范；

（二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作；

（三）制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)調(diào)查活動(dòng)；

（四）組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審計(jì)工作研究，交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：

（一）擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（二）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（四）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（五）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；

（六）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

（七）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；

（八）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（九）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)；

（十）其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人提交工作報(bào)告。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。

第五章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料；

（二）參加本單位基建、設(shè)備購置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；

（四）審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；

（五）檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（七）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定；

（八）經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存；

（九）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；

（十）對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。

第十八條 本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

第六章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

（一）根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施；

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)編制審計(jì)工作方案，組成審計(jì)組，并提前3日以書面形式通知被審計(jì)單位；被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件；

（三）審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)；

（四）審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)對(duì)象的意見。被審計(jì)對(duì)象在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計(jì)組；

（五）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批下達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行；

（六）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)督促被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果；

（七）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

第七章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第二十一條 對(duì)審計(jì)工作成效顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出突出成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級(jí)主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位給予批評(píng)；對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級(jí)主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第二十二條 對(duì)拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見以及打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的單位和人員，各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出嚴(yán)肅處理。

第八章 附 則

第二十三條 各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。

第二十四條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1997年3月17日發(fā)布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（衛(wèi)生部令1997年第51號(hào)）同時(shí)廢止。

第五篇：內(nèi)部審計(jì)工作管理規(guī)定

內(nèi)部審計(jì)工作管理規(guī)定

1.0 目的加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制

度的有效實(shí)施。

2.0 適用范圍

公司內(nèi)部審計(jì)工作。

3.0 職責(zé)

根據(jù)公司實(shí)際情況，不設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)部門，只設(shè)置內(nèi)部審計(jì)員工作崗位，所

設(shè)內(nèi)部審計(jì)工作崗位，隸屬公司財(cái)務(wù)部編制，無內(nèi)部審計(jì)任務(wù)時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部

安排日常財(cái)務(wù)工作，開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，并對(duì)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)向公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

4.0

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3 工作程序 內(nèi)部審計(jì)職權(quán) 檢查會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳表及有關(guān)資金和財(cái)產(chǎn)情況，查閱有關(guān)文件和資料。對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、會(huì)計(jì)制度行為的意見。

4.1.4 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員提出追究責(zé)任的建議。

4.2 內(nèi)部審計(jì)工作范圍對(duì)公司及公司各下屬單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展財(cái)務(wù)審計(jì)，財(cái)經(jīng)

法紀(jì)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。

4.3 內(nèi)部審計(jì)工作方法

采用定期和不定期的方法進(jìn)行事前、事中、事后審計(jì)。

4.4 內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)

4.4.1 審查財(cái)務(wù)收支，會(huì)計(jì)核算工作執(zhí)行情況的合法性和真實(shí)性。

4.4.2 審查各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的使用情況是否符合規(guī)定。

4.4.3 審查職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的提取使用情況是否符合規(guī)定。對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)。

領(lǐng)用、保管情況有關(guān)的業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

4.4.4 對(duì)公司及各下屬單位經(jīng)營目標(biāo)的完成情況的合規(guī)性、真實(shí)性、有效性做出審

計(jì)評(píng)價(jià)。

4.4.5 配合國家審計(jì)、稅收、財(cái)務(wù)、物價(jià)等有關(guān)審計(jì)檢查部門做好的審計(jì)自查工作。

4.4.6 接受總公司審計(jì)部的審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)并配合總公司審計(jì)部做好對(duì)下屬公司的內(nèi)部審

計(jì)工作。

4.4.7 完成公司總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。

4.4.8 對(duì)上述進(jìn)入的各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，做出審計(jì)工作報(bào)告。

受控文件未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制