第一篇：財(cái)務(wù)處理程序的要點(diǎn)總結(jié)

財(cái)務(wù)處理程序的要點(diǎn)總結(jié)

1.任何企業(yè)、單位都必須從各自的實(shí)際情況出發(fā)，科學(xué)的組織本單位的賬務(wù)處理程序，對于提高會計(jì)核算工作的效率和質(zhì)量，簡化核算手續(xù)，節(jié)省核算費(fèi)用等，具有重要的意義。2.根據(jù)我國會計(jì)核算工作的長期實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，目前一般采用的賬務(wù)處理程序有以下幾種： ①記賬憑證賬務(wù)處理程序； ②科目匯總表賬務(wù)處理程序； ③匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序； ④多欄式日記賬賬務(wù)處理程序。常用的主要會計(jì)賬務(wù)處理程序分為： ①記賬憑證賬務(wù)處理程序 ②匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 ④科目匯總表賬務(wù)處理程序。

⑴ 優(yōu)點(diǎn)：

①記賬憑證賬務(wù)處理程序簡單明了，總分類賬可以較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況；

②匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序減輕了登記總分類賬的工作量，便于了解賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系；

③科目匯總表賬務(wù)處理程序可以簡化總分類賬的登記工作，并可做到試算平衡； ⑵缺點(diǎn)：

①記賬憑證賬務(wù)處理程序登記總分類賬的工作量較大；

②匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序不利于日常分工，當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí)，編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量較大；

③科目匯總表賬務(wù)處理程序不能反映賬戶對應(yīng)關(guān)系，不便于查對賬目；

⑶適用范圍

規(guī)記賬憑證賬務(wù)處理程序適用于模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位；

匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位；

科目匯總表賬務(wù)處理程序適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。

⑷登記總賬的依據(jù)

①記賬憑證賬務(wù)處理程序根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬；

②匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序據(jù)匯總記賬憑證逐筆登記總賬；

③科目匯總表賬務(wù)處理程序據(jù)科目匯總表逐筆登記總賬；

3.記賬憑證賬務(wù)處理程序是會計(jì)核算中最基本的一種賬務(wù)處理程序，它包括了賬務(wù)處理程序的一般內(nèi)容，其他各種賬務(wù)處理程序基本上是在這種賬務(wù)處理程序的基礎(chǔ)上發(fā)展而形成的。記賬憑證賬務(wù)處理程序的主要特點(diǎn)，是直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬。4.科目匯總表賬務(wù)處理程序，又稱記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序。它是在記賬憑證賬務(wù)處理程序的基礎(chǔ)上形成的。這種賬務(wù)處理程序的主要特點(diǎn)，是先根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表（記賬憑證匯總表），然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。

5.匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序，是從記賬憑證賬務(wù)處理程序發(fā)展演變而來的。這種賬務(wù)處理程序的主要特點(diǎn)，是先根據(jù)記賬憑證填制匯總記賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬。6.多欄式日記賬賬務(wù)處理程序的主要特點(diǎn)是：根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記賬和多欄式銀行存款日記賬登記總分類賬。對于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，可以根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證逐筆登記總分類賬，也可以根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證編制轉(zhuǎn)賬憑證科目匯總表，據(jù)以登記總分類賬。

第二篇：財(cái)務(wù)處理程序制度

財(cái)務(wù)處理程序制度

一、會計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用

本院按照《醫(yī)院會計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)科目。收支科目中的明細(xì)科目遵照《醫(yī)院會計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置，其余明細(xì)科目的設(shè)置，在不違反統(tǒng)一會計(jì)核算要求的前提下，根據(jù)需要自行確定。

二、會計(jì)憑證的格式

會計(jì)憑證（包括原始憑證和記帳憑證）是在法律上具有證明效力的書面文件。㈠原始憑證。它是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由經(jīng)辦人員取得或填制的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行和完成情況的書面證明，是進(jìn)行會計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。

1、原始憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容

1）原始憑證的名稱；

2）填制憑證的日期；

3）接受憑證單位的名稱；

4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要；

5）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及到的數(shù)量、單價(jià)和金額；

6）填制憑證單位、人員的簽章；

7）憑證的編號；

8）憑證的附件。

2、原始憑證的種類

1）外來原始憑證是在醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由醫(yī)院經(jīng)辦人員從外

單位或個(gè)人所取得的合法的原始憑證。主要包括各種購貨發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)外單位自制或行業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一使用的不違背國家會計(jì)制度規(guī)定的往來款收據(jù)等等。

2）自制原始憑證。它是本單位的部門或個(gè)人，在執(zhí)行和完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，由相關(guān)部門和個(gè)人填制的書面證明。主要包括財(cái)產(chǎn)出入庫憑證、門診收費(fèi)收據(jù)、住院收費(fèi)收據(jù)、浙江省行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)、浙江省行政事業(yè)單位往來款收據(jù)、因工作需要向財(cái)務(wù)科領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)填制的借條、差旅費(fèi)報(bào)銷單、領(lǐng)條等。

㈡記帳憑證。它是由會計(jì)部門根據(jù)審核無誤的原始憑證編制怕，并載明業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)記入的有關(guān)帳戶名稱、借貸方向和金額的書面證明，它是登記記帳薄的基本依據(jù)，本院采用通用記帳憑證。

1、記帳憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容

1）記帳憑證的名稱；

2）填制記帳憑證的單位名稱；

3）填制憑證的日期；

4）憑證編號；

5）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

6）會計(jì)科目（包括明細(xì)科目）的名稱、方向和金額；

7）憑證所附原始憑證的張數(shù)；

8）制單、復(fù)核、記帳、財(cái)務(wù)主管等的簽章。

2、填制記帳憑證注意事項(xiàng)

1）摘要欄要求以簡練的文字，高度概括說明所附原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，便于審核、檢查和查詢。

2）記帳憑證必須連續(xù)編號，不得重號、漏號。

3）一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證可把原始附在一張主要的記帳憑證后面，而在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證的編號。

4）原始憑證在外單位保存的，應(yīng)取得該單位提供的原始憑證分割單作為記帳憑證的附件。

5）經(jīng)上級批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需單獨(dú)歸檔，可采用復(fù)印件或在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件的文號。

6）結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證，但必須在摘要欄內(nèi)說明轉(zhuǎn)帳、更正的內(nèi)容、原因和更正憑單的編號，并由制單員簽章和有關(guān)人員復(fù)核。

三、會計(jì)憑證的審核要求

㈠原始憑證的審核要求

1、審核原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、醫(yī)院制訂的有關(guān)規(guī)章制度和規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)。

2、審核原始憑證填寫的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。

3、審核原始憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補(bǔ)、涂改和偽造的情況，對錯(cuò)誤的更正是否符合規(guī)定，有關(guān)人員是否簽名蓋章等。

4、對于內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字有差錯(cuò)的原始憑證，醫(yī)院財(cái)務(wù)科要及時(shí)地通知有關(guān)部門和人員補(bǔ)辦手續(xù)或更正、重制。如發(fā)現(xiàn)有違反制度規(guī)定和弄虛作假的原始憑證，會計(jì)人員一方面要拒絕受理，另一方面應(yīng)及時(shí)報(bào)告醫(yī)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。

㈡記帳憑證的審核要求

1、審核記帳憑證后是否附有原始憑證，記帳憑證的摘要內(nèi)容與原始憑證的內(nèi)容是否相符、金額是否相等，記帳憑證上填寫的附件張數(shù)與原始憑證的張數(shù)是否一致，原始憑證是否經(jīng)過審核。

2、審核借方和貸方科目的應(yīng)用與金額是否正確。

3、審核記帳憑證中各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，有關(guān)人員是否簽章。

4、審核中如發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤，應(yīng)及時(shí)退回制單員，重新更正和填制正確的記帳憑證。只有經(jīng)過審核無誤后的記帳憑證，才能據(jù)以登記帳薄。

四、會計(jì)憑證的傳遞程序

1、記帳憑證的傳遞經(jīng)過如下環(huán)節(jié)：填制、審核、記帳、裝訂、歸檔保管。

2、原始憑證的傳遞手續(xù)：各購貨部門按已經(jīng)審批的付款計(jì)劃整理上報(bào)稽核崗，稽核崗將發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證審核后交出納，出納負(fù)責(zé)對已經(jīng)稽核崗審核的票據(jù)的張數(shù)、金額、相關(guān)單位等進(jìn)行再復(fù)核，復(fù)核無誤后根據(jù)醫(yī)院資金情況辦理付款手續(xù)；出納及時(shí)將已辦理的收、付憑單及相關(guān)附件轉(zhuǎn)交制單崗，制單崗對原始憑證的合法性、真實(shí)性和正確性進(jìn)行再復(fù)核后并據(jù)此編制記帳憑證；各物資管理部門會計(jì)月底前向制單崗上報(bào)購銷存等相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)。

3、記帳崗必須及時(shí)審核相關(guān)憑證，審核無誤后記帳。

4、制單崗及時(shí)輸出已經(jīng)審核、記帳的憑證，做好整理裝訂工作。

5、稽核崗對裝訂好的憑證按內(nèi)部稽核的要求進(jìn)行全方位的審核。

6、、檔案管理崗次月對上月的會計(jì)憑證按檔案管理要求進(jìn)行整理裝訂。

五、會計(jì)核算形式

我院會計(jì)核算形式采用科目匯總表核算形式，具體程序如下：

1、根據(jù)原始憑證編制原始憑證匯總表。

2、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。

3、根據(jù)收付款憑證和有關(guān)原始憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

4、根據(jù)記帳憑證和有關(guān)原始憑證或原始憑證匯總表，登記各種明細(xì)帳。

5、根據(jù)據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。

6、根據(jù)科目匯總表登記分類帳。

7、將總分類帳與現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和明細(xì)帳相核對。

8、根據(jù)總分類帳和明細(xì)帳編制會計(jì)報(bào)表。

六、會計(jì)帳薄的設(shè)置

1、總分類帳：根據(jù)總帳會計(jì)科目設(shè)立帳戶，并按照會計(jì)科目的先后順序排列，用來分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括資料。

2、明細(xì)分類帳：按照會計(jì)科目所屬的子細(xì)目分類設(shè)戶，根據(jù)記帳憑單或所屬的原始憑證逐日、逐筆登記，用來分類登記某一具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為其總帳提供詳細(xì)核算資料的帳薄。我院采用的明細(xì)分類帳的帳戶格式主要有“三欄式明細(xì)帳”、“多欄式明細(xì)帳”和“數(shù)量金額式明細(xì)帳”，其中“數(shù)量金額式明細(xì)帳”格式主要用于財(cái)產(chǎn)物資管理部門核算財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。

3、日記帳：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的帳薄。分為“銀行存款日記帳”和“現(xiàn)金日記帳”兩種，其帳戶格式采用“三欄式明細(xì)帳”。

4、備查帳?。焊鶕?jù)核算上和管理上的實(shí)際需要來設(shè)置的對總分類帳、明細(xì)分類帳和日記帳等帳薄中不能詳細(xì)反映的有關(guān)事，進(jìn)行補(bǔ)充登記以備考查的帳薄，如團(tuán)欠群欠備查薄、財(cái)產(chǎn)臺帳等。

七、會計(jì)報(bào)表的種類和編制要求

㈠會計(jì)報(bào)表的種類：

1、資產(chǎn)負(fù)債表；

2、收入支出總表；

3、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表；

4、往來款項(xiàng)情況表；

5、基金變動情況表；

6、基本數(shù)字及財(cái)務(wù)分析表；

7、財(cái)務(wù)情況說明書；

㈡會計(jì)報(bào)表的編制要求

1、會計(jì)報(bào)表的編制做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。

2、會計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，做到相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字做到互相銜接。

3、向外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加有封面、裝訂成冊、加蓋公章，封面上注明醫(yī)院名稱、報(bào)表所屬、月份、送出日期等，并經(jīng)院長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表會計(jì)簽名或蓋章。

八、單位財(cái)務(wù)指標(biāo)體系

1、社會效益分析指標(biāo)一般包括每職工平均門診人次、每職工平均住院人數(shù)，每門診人次費(fèi)用、每床日費(fèi)用、每出院人次費(fèi)用、出院者平均住院天數(shù)等。

2、經(jīng)濟(jì)效益分析指標(biāo)一般包括全員勞動生產(chǎn)率（人均業(yè)務(wù)收入）、成本費(fèi)用結(jié)余率、資金利用率、人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比等。

3、醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)一般包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等。

4、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資利用分析指標(biāo)一般包括百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入、流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)等。

5、醫(yī)院管理情況分析指標(biāo)一般包括百元醫(yī)療收入衛(wèi)生材料消耗、床位利用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、藥品差價(jià)率等。

第三篇：工會財(cái)務(wù)處理程序管理制度

工會財(cái)務(wù)處理程序管理制度

根據(jù)《會計(jì)法》、《工會會計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

1、按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級工會要求處理會計(jì)業(yè)務(wù)。

2、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部通過本單位財(cái)會機(jī)構(gòu)或委托有資質(zhì)的代理記賬機(jī)構(gòu)等統(tǒng)一核算。

3、會計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯(cuò)誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計(jì)制度》的要求。

4、原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專用章。

5、記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會計(jì)人員簽章齊全。會計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

6、會計(jì)賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬（基層工會日記總賬），并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計(jì)制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規(guī)范。

7、明細(xì)賬包括各類收入明細(xì)賬、各類支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁號連續(xù)，整潔美觀。

9、定期核對相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對，保證賬證相符（會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符）。

10、按照上級工會和有關(guān)方面要求定期編報(bào)會計(jì)報(bào)表。會計(jì)終了，按時(shí)編制工會財(cái)務(wù)報(bào)告。工會財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來款項(xiàng)明細(xì)表，經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。

11、發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級工會的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。

12、財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后按時(shí)上報(bào)上一級工會。

13、賬務(wù)處理全部實(shí)行會計(jì)電算化。根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會計(jì)電算化管理制度，配置與會計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級工會的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會計(jì)電算化工作順利實(shí)施。

14、紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時(shí)打?。患堎|(zhì)會計(jì)報(bào)表應(yīng)按季打?。患堎|(zhì)會計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全部打印并裝訂成冊，也可根據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊。

15、按照國家有關(guān)規(guī)定，將本單位會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事宜。

第四篇：出納涉及的財(cái)務(wù)處理程序

出納涉及的財(cái)務(wù)處理程序

導(dǎo)讀：賬務(wù)處理程序是指對會計(jì)數(shù)據(jù)的記錄、歸類、匯總、陳報(bào)的步驟和方法。本文主要介紹了出納涉及的財(cái)務(wù)處理程序。

出納賬務(wù)處理程序包括以下幾個(gè)方面：

(一)辦理收付款業(yè)務(wù)

書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”;

大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個(gè)字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

(二)填制記賬憑證

1.編制記賬憑證

出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。

(1)記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間。

(2)記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。

(3)記賬憑證上小寫的金額合計(jì)數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。

2.交由會計(jì)主管或其他財(cái)務(wù)人員審核記賬憑證。

(三)根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計(jì)憑證為依據(jù)

登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。

2.按順序連續(xù)登記

各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分

必要的防范措施。

日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。

3.逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符

(1)在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號“√”。

(2)在記賬人處簽章。

(3)日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。

(4)結(jié)出余額公式：上日余額+本日收入-本日支出=本日余額。

(四)結(jié)賬、對賬

1.每日

(1)結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。

(2)對賬。每天下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。

2.月末

(1)對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項(xiàng)目主要是：核對憑證;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。

月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。

月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

月末對保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對。

(2)結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

如果終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注

明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計(jì)新建有關(guān)會計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

(五)編制出納報(bào)表

1.在對賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價(jià)證券明細(xì)賬等核算資料，編制“出納報(bào)告表”。

2.將“出納報(bào)告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報(bào)告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對。

3.將“出納報(bào)告表”送主管處審批。

(六)裝訂憑證

1.裝訂前的整理。

2.會計(jì)憑證的裝訂，具體步驟如下：

(1)填寫記賬憑證封面

(2)整理記賬憑證。

(3)用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔

(4)用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子

(5)將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度

(6)按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢

(7)將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。

(七)出納檔案的保存

1.整理和保管有關(guān)憑證

出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計(jì)，在年終歸檔前由記賬會計(jì)進(jìn)行整理和保存。

2.調(diào)閱出納資料

出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報(bào)經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。

第五篇：財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序

財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序

1、審計(jì)工作計(jì)劃和學(xué)校安排的臨時(shí)項(xiàng)目

2、處研究安排審計(jì)小組，確定主審員

3、審計(jì)小組發(fā)出審計(jì)通知書

4、審計(jì)小組收集資料，主審員制定審計(jì)方案

5、處長審批審計(jì)方案

6、審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)

7、主審員撰寫審計(jì)報(bào)告初稿

8、審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位意見

9、交換意見，主審員修改報(bào)告

10、主審員出具正式報(bào)告

11、處長審定

12、主管校領(lǐng)導(dǎo)審批簽發(fā)

13、審計(jì)報(bào)告主送被審單位，抄送有關(guān)單位

14、審計(jì)處監(jiān)督實(shí)施

15、審計(jì)資料整理歸檔，財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序。

【擴(kuò)展閱讀篇】

工作總結(jié)格式一般分為：標(biāo)題、主送機(jī)關(guān)、正文、署名四部分。

(1)標(biāo)題。一般是根據(jù)工作總結(jié)的中心內(nèi)容、目的要求、總結(jié)方向來定。同一事物因工作總結(jié)的方向——側(cè)重點(diǎn)不同其標(biāo)題也就不同。工作總結(jié)標(biāo)題有單標(biāo)題，也有雙標(biāo)題。字跡要醒目。單標(biāo)題就是只有一個(gè)題目，如《我省干部選任制度改革的一次成功嘗試》。一般說，工作總結(jié)的標(biāo)題由工作總結(jié)的單位名稱、工作總結(jié)的時(shí)間、工作總結(jié)的內(nèi)容或種類三部分組成。如“××市化工廠1995生產(chǎn)工作總結(jié)”“××市××研究所1995工作總結(jié)”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作總結(jié)”，省略了單位名稱。毛澤東的《關(guān)于打退第二次反共高潮的總結(jié)》，其標(biāo)題不僅省略了總結(jié)的單位名稱，也省略了時(shí)限。雙標(biāo)題就是分正副標(biāo)題。正標(biāo)題往往是揭示主題——即所需工作總結(jié)提煉的東西，副標(biāo)題往往指明工作總結(jié)的內(nèi)容、單位、時(shí)間等。例如：辛勤拼搏結(jié)碩果——××縣氮肥廠一九九五年工作總結(jié)——

(2)前言。即寫在前面的話，工作總結(jié)起始的段落。其作用在于用簡煉的文字概括交代工作總結(jié)的問題;或者說明所要總結(jié)的問題、時(shí)間、地點(diǎn)、背景、事情的大致經(jīng)過;或者將工作總結(jié)的中心內(nèi)容：主要經(jīng)驗(yàn)、成績與效果等作概括的提示;或者將工作的過程、基本情況、突出的成績作簡潔的介紹。其目的在于讓讀者對工作總結(jié)的全貌有一個(gè)概括的了解、為閱讀、理解全篇打下基礎(chǔ)。

(3)正文。正文是工作總結(jié)的主體，一篇工作總結(jié)是否抓住了事情的本質(zhì)，實(shí)事求是地反映出了成績與問題，科學(xué)地總結(jié)出了經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，文章是否中心突出，重點(diǎn)明確、闡述透徹、邏輯性強(qiáng)、使人信，全賴于主體部分的寫作水平與質(zhì)量，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序》。因此，一定要花大力氣把立體部分的材料安排好、寫好。正文的基本內(nèi)容是做法和體會、成績和缺點(diǎn)、經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

1)成績和經(jīng)驗(yàn)這是工作總結(jié)的目的，是正文的關(guān)鍵部分，這部分材料如何安排很重要，一般寫法有二。一是寫出做法，成績之后再寫經(jīng)驗(yàn)。即表述成績、做法之后從分析成功的原因、主客觀條件中得出經(jīng)驗(yàn)教益。二是寫做法、成績的同時(shí)寫出經(jīng)驗(yàn)，“寓經(jīng)驗(yàn)于做法之中”。也有在做法，成績之后用“心得體會”的方式來介紹經(jīng)驗(yàn)，這實(shí)際是前一種寫法。成績和經(jīng)驗(yàn)是工作總結(jié)的中心和重點(diǎn)，是構(gòu)成工作總結(jié)正文的支柱。所謂成績是工作實(shí)踐過程中所得到的物質(zhì)成果和精神成果。所謂經(jīng)驗(yàn)是指在工作中取得的優(yōu)良成績和成功的原因。在工作總結(jié)中，成績表現(xiàn)為物質(zhì)成果，一般運(yùn)用一些準(zhǔn)確的數(shù)字表現(xiàn)出來。精神成果則要用前后對比的典型事例來說明思想覺悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作總結(jié)中看得見、摸得著，才有感染力和說明力。

2)存在的問題和教訓(xùn)一般放在成績與經(jīng)驗(yàn)之后寫。存在的問題雖不在每一篇工作總結(jié)中都寫，但思想上一定要有個(gè)正確的認(rèn)識。每篇工作總結(jié)都要堅(jiān)持辯論法，堅(jiān)持一分為二的兩點(diǎn)論，既看到成績又看到存在的問題，分清主流和枝節(jié)。這樣才能發(fā)揚(yáng)成績、糾正錯(cuò)誤，虛心謹(jǐn)慎，繼續(xù)前進(jìn)。

寫存在的問題與教訓(xùn)要中肯、恰當(dāng)、實(shí)事求是。

(4)結(jié)尾一般寫今后努力的方向，或者寫今后的打算。這部分要精煉、簡潔。

(5)署名和日期。署名寫在結(jié)尾的右下方，在署名下邊寫上工作總結(jié)的年、月、日，如為突出單位，把單位名稱寫在標(biāo)題下邊，則結(jié)尾只落上日期即可。

簡而言之：

總結(jié)，就是把某一時(shí)期已經(jīng)做過的工作，進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評價(jià)，進(jìn)行一次具體的總分析、總研究;也就是看看取得了哪些成績，存在哪些缺點(diǎn)和不足，有什么經(jīng)驗(yàn)、提高。那么，工作總結(jié)怎么寫?個(gè)人工作總結(jié)的格式是怎樣的?詳情請看下文解析。

(一)基本情況

1.總結(jié)必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細(xì)。這部分內(nèi)容主要是對工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環(huán)境和基礎(chǔ)等進(jìn)行分析。

2.成績和缺點(diǎn)。這是總結(jié)的中心。總結(jié)的目的就是要肯定成績，找出缺點(diǎn)。成績有哪些，有多大，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣取得的;缺點(diǎn)有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是什么性質(zhì)的，怎樣產(chǎn)生的，都應(yīng)講清楚。

3.經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。做過一件事，總會有經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。為便于今后的工作，須對以往工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認(rèn)識。

今后的打算。根據(jù)今后的工作任務(wù)和要求，吸取前一時(shí)期工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，明確努力方向，提出改進(jìn)措施等。具體可以參考部分工作總結(jié)范文。

(二)寫好總結(jié)需要注意的問題

1.一定要實(shí)事求是，成績不夸大，缺點(diǎn)不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。

2.條理要清楚?？偨Y(jié)是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達(dá)不到總結(jié)的目的。

3.要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質(zhì)的，有現(xiàn)象的;有重要的，有次要的，寫作時(shí)要去蕪存精。總結(jié)中的問題要有主次、詳略之分，該詳?shù)囊?，該略的要略。另外，在結(jié)尾處也可以附上下一步個(gè)人工作計(jì)劃。