第一篇：原材料存貨盤點(diǎn)試用辦法

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原材料存貨盤點(diǎn)試用辦法

一、目的 為加強(qiáng)原材料存貨管理保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性及時(shí)、真實(shí)地反映物料的結(jié)存狀況使物料的盤點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化為下階段的生產(chǎn)計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)根據(jù)實(shí)際情況特制定本辦法。

二、適用范圍

存貨盤點(diǎn)范圍主要指原材料盤點(diǎn)。

三、職責(zé)

1、物流科主管負(fù)責(zé)盤點(diǎn)組織工作、并跟進(jìn)盤點(diǎn)情況組織召開盤點(diǎn)總結(jié)工作會(huì)議負(fù)責(zé)盤點(diǎn)盈虧調(diào)整的審批工作進(jìn)行盤點(diǎn)獎(jiǎng)罰

2、保管員負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物料盤點(diǎn)工作

3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)抽查、對(duì)盤點(diǎn)盈虧調(diào)整審核并對(duì)盤盈、盤虧物料做出處理意見進(jìn)行有關(guān)的帳物處理定期或不定期對(duì)各項(xiàng)存貨進(jìn)行核實(shí)、盤點(diǎn)。

四、盤點(diǎn)方式、方法、時(shí)間

1、盤點(diǎn)方式動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)即不停產(chǎn)。

2、盤點(diǎn)方法全面盤點(diǎn)和抽樣盤點(diǎn)相結(jié)合由盤點(diǎn)第一責(zé)任人全面盤點(diǎn)物流科負(fù)責(zé)人安排部門內(nèi)成員組成抽盤小組并指定負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)盤

3、盤點(diǎn)時(shí)間每月結(jié)賬后進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)要求3個(gè)工作日完成全面盤點(diǎn)后進(jìn)行復(fù)盤要求1個(gè)工作日完成。

4、財(cái)務(wù)不定期的盤點(diǎn)采取動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)、抽盤的方式進(jìn)行具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部確定后通知物流科即時(shí)安排。

五、盤點(diǎn)工作流程

1、庫(kù)房所有賬目處理應(yīng)在盤點(diǎn)日前一天完成2、盤點(diǎn)由物流科主管制定盤點(diǎn)計(jì)劃組織物流科召開盤點(diǎn)工作計(jì)劃通報(bào)會(huì)并按擬定的《盤點(diǎn)計(jì)劃表》組織并跟進(jìn)實(shí)施

3、保管員接到《盤點(diǎn)計(jì)劃表》后即時(shí)開展盤點(diǎn)工作

4、盤點(diǎn)前應(yīng)進(jìn)行清理整頓分類分區(qū)域按規(guī)定存放并張貼好物料標(biāo)識(shí)卡

六、全盤

1、部門主管指定人員打印《盤點(diǎn)表》分發(fā)給盤點(diǎn)人員

2、盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)進(jìn)度計(jì)劃及《盤點(diǎn)表》進(jìn)行盤點(diǎn)在盤點(diǎn)物料的標(biāo)識(shí)卡上登記好盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)數(shù)量、盤點(diǎn)人備注說(shuō)明“全盤”字樣

3、盤點(diǎn)人員核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果是否與《盤點(diǎn)表》結(jié)存數(shù)量一致如不符則在確認(rèn)后查找不符原因直至清楚無(wú)誤為止

4、盤點(diǎn)人員在《盤點(diǎn)表》上簽名后交部門負(fù)責(zé)人審核簽字由專人保管盤點(diǎn)記錄

5、部門主管對(duì)盤點(diǎn)確認(rèn)的差異物料填寫《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單》進(jìn)行賬目處理

6、部門主管將《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單》交財(cái)務(wù)部處理。

七、復(fù)盤

1、復(fù)盤人員在初盤人員的陪同下進(jìn)入盤點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)

2、復(fù)盤可采用100%復(fù)盤也可采用抽盤但抽盤比例不得低于物料種類的30%

3、復(fù)盤人員按復(fù)盤安排分工進(jìn)行盤點(diǎn)將盤點(diǎn)結(jié)果記錄在《盤點(diǎn)表》上。

4、復(fù)盤與初盤如有差異須與初盤人員進(jìn)行盤點(diǎn)確認(rèn)確認(rèn)有誤的由初盤人員在《盤點(diǎn)表》中“復(fù)盤說(shuō)明”簽字以示負(fù)責(zé)

5、若復(fù)盤物料種類差錯(cuò)率超過(guò)15%含15%以上時(shí)則報(bào)告部門主管處理必要時(shí)主管可要求實(shí)物保管員對(duì)所管全部物料進(jìn)行重新盤點(diǎn)。

6、復(fù)盤完成后復(fù)盤組長(zhǎng)將《盤點(diǎn)表》上交部門主管主管審核《盤點(diǎn)表》后整理《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單》提交財(cái)務(wù)。

九、財(cái)務(wù)處理

1、盤點(diǎn)若產(chǎn)生盈虧于盤點(diǎn)后3個(gè)工作日內(nèi)由物流科主管編制《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》呈報(bào)主管副總審批審批完畢轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部 主管需對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出獎(jiǎng)罰處理建議上報(bào)綜合管理部在責(zé)任人當(dāng)月的工資中予以扣除。

2、財(cái)務(wù)部對(duì)《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》復(fù)核無(wú)誤后一個(gè)工作日內(nèi)完成賬務(wù)調(diào)整工作。

3、每月盤點(diǎn)結(jié)束后10個(gè)工作日物流科召開盤點(diǎn)工作總結(jié)會(huì)議對(duì)盤點(diǎn)工作中存在的問(wèn)題及原因進(jìn)行分析擬定糾正、預(yù)防措施經(jīng)與會(huì)相關(guān)人員確認(rèn)后

實(shí)施由財(cái)務(wù)部驗(yàn)證改善效果。

十、突擊抽查

1、財(cái)務(wù)部不定期抽查物流科存貨情況原則上要求每季度不得低于一次突擊抽查抽查物品種類不得低于實(shí)物存貨種類的5%。

2、抽查可采取由賬至物或由物至賬的方式抽查人員應(yīng)將抽盤結(jié)果填寫在《原材料存貨抽樣盤點(diǎn)表》上若有差異則須計(jì)算出差異數(shù)量并要求保管人員在《原材料存貨抽樣盤點(diǎn)表》上簽字確認(rèn)。

3、抽查盤點(diǎn)后賬目處理及后續(xù)工作按第九條規(guī)定執(zhí)行若抽查發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題財(cái)務(wù)部督促物流科召開檢討會(huì)議查找原因。

附件一原材料存貨盤點(diǎn)表 附件二盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表 附件三原材料存貨抽樣盤點(diǎn)

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附件一 原材料存貨盤點(diǎn)表 名稱 物料編號(hào) 計(jì)量單位 帳面數(shù)量 單價(jià) 金額 盤點(diǎn)數(shù)量 差異部門主管說(shuō) 復(fù)盤人

明

盤點(diǎn)人

復(fù)盤說(shuō)明

附件二 盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表 名稱 物料編號(hào) 計(jì)量單位 帳面數(shù)量 盤點(diǎn)數(shù)量 盤虧 盤盈 差異原因 處理對(duì)策 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額

財(cái)務(wù)主管 主管副總經(jīng)理

物流科主管

附件三 原材料存貨抽樣盤點(diǎn)表 名稱 物料編號(hào) 計(jì)量單位 帳面數(shù)量 單價(jià) 金額 盤點(diǎn)數(shù)量 差異說(shuō)明 備注

財(cái)務(wù)部門主管

抽盤人

存貨管理的有效監(jiān)督方法:存貨盤點(diǎn)。存貨的收發(fā)及保管、計(jì)量過(guò)程中，可能會(huì)由于計(jì)量錯(cuò)誤、保管不當(dāng)、自然損耗等原因，使存貨發(fā)生短缺、溢余或毀損。為加強(qiáng)存貨管理，保證存貨的完整準(zhǔn)確，必須定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確定實(shí)際數(shù)量，與賬面數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。由于水泥儲(chǔ)存等特殊原因，存貨按法定所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移為標(biāo)志確定，對(duì)已付款開票但未提貨的的業(yè)務(wù)，月末暫調(diào)整為預(yù)收款，次月沖回，因此盤存日的賬面存貨理論上應(yīng)等于實(shí)際庫(kù)存。但實(shí)際盤存過(guò)程中，由于水泥儲(chǔ)存的特殊性，存放在庫(kù)中的水泥只能通過(guò)量庫(kù)和經(jīng)驗(yàn)比重來(lái)確定實(shí)際數(shù)量，量庫(kù)點(diǎn)少，庫(kù)內(nèi)物料形狀不好確定，有時(shí)測(cè)量誤差較大，計(jì)算出來(lái)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差。因此，存貨盤點(diǎn)不能每月一次，應(yīng)加大頻次，減少盤存誤差。

計(jì)算公式：本期生產(chǎn)=上期結(jié)存+本期發(fā)貨-期末結(jié)存，即實(shí)地盤存法，按現(xiàn)代企業(yè)管理理論，月末盤存的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。而實(shí)地盤存法將日常存貨盤存過(guò)程中，因盤點(diǎn)誤差、管理不善造成的損失，計(jì)入產(chǎn)品產(chǎn)量，掩蓋管理漏洞或盤點(diǎn)錯(cuò)誤。

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第二篇：存貨盤點(diǎn)制度

存貨盤點(diǎn)管理 制度

? 定義

? 存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。存貨包括外購(gòu)商品、包裝物、低值易耗品、委托/受托代銷商品及促銷品等。

? 職責(zé)

? 公司須成立存貨盤點(diǎn)工作組，負(fù)責(zé)本公司存貨盤點(diǎn)的各項(xiàng)工作，存貨盤點(diǎn)工作組受本公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)，并由其向區(qū)域公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)； ? 成員：由財(cái)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)等職能部門的第一責(zé)任人，以及實(shí)施盤點(diǎn)的監(jiān)盤人、現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)數(shù)人、實(shí)物保管人等組成。

總經(jīng)理：是公司資產(chǎn)管理和資產(chǎn)安全的第一責(zé)任人。全面負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)工作：負(fù)責(zé)組織各專業(yè)部門成立存貨盤點(diǎn)工作組，安排盤點(diǎn)計(jì)劃的編制、現(xiàn)場(chǎng)的組織、盤點(diǎn)報(bào)告的編報(bào)，組織專題會(huì)議研究解決存貨盤點(diǎn)過(guò)程中存在的問(wèn)題、盈虧原因分析、盤點(diǎn)結(jié)果的處理、整改計(jì)劃方案的制定和落實(shí)，并對(duì)盤點(diǎn)整體工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； ? 財(cái)務(wù)：負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)過(guò)程和結(jié)果的核查與監(jiān)督工作。主要檢查是否按相關(guān)制度執(zhí)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)對(duì)比出盈虧情況的真實(shí)性和盤點(diǎn)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)，盤點(diǎn)過(guò)程的監(jiān)控與檢查，監(jiān)督整改措施的執(zhí)行落實(shí)情況負(fù)責(zé)；

? 存貨保管及使用部門：負(fù)責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤點(diǎn)及實(shí)施盤點(diǎn)改進(jìn)計(jì)劃等。； ? 監(jiān)盤人：由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)過(guò)程實(shí)施監(jiān)督，對(duì)盤點(diǎn)原始資料及匯總表相關(guān)信息進(jìn)行復(fù)核，參與形成盤點(diǎn)報(bào)告并負(fù)責(zé)上報(bào)；

? 現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)數(shù)人：由非實(shí)物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)的點(diǎn)數(shù)及記錄工作。監(jiān)盤人不應(yīng)兼任該崗位，但應(yīng)對(duì)盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行復(fù)核；

? 實(shí)物保管人：負(fù)責(zé)所保管資產(chǎn)的日常盤點(diǎn)工作及本制度所涉及的資產(chǎn)盤點(diǎn)工作前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括但不限于現(xiàn)場(chǎng)整理規(guī)范、資料提供、原因分析等工作；負(fù)責(zé)引導(dǎo)盤點(diǎn)小組對(duì)所管理資產(chǎn)進(jìn)行點(diǎn)數(shù)，解釋監(jiān)盤人員、現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)數(shù)人員提出的問(wèn)題。

? 盤點(diǎn)工作結(jié)束后財(cái)務(wù)部須在五個(gè)工作日內(nèi)提交《盤點(diǎn)報(bào)告》，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)簽字審批；

? 《盤點(diǎn)報(bào)告》內(nèi)容須作為每月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容之一，對(duì)上月盤點(diǎn)過(guò)程中存在的問(wèn)題及盈虧原因進(jìn)行深度分析，并在次月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中對(duì)上月分析原因及整改措施進(jìn)行跟蹤分析。

– 存貨盤盈盤虧結(jié)果處理

? 根據(jù)審批文件和保險(xiǎn)公司賠償款等資料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

? 盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；

? 盤虧的存貨，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

– 存貨盤點(diǎn)結(jié)果的整改跟蹤

? 屬于保險(xiǎn)公司理賠范圍內(nèi)的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)向已投保的保險(xiǎn)公司索賠； ? 沒有投保的存貨應(yīng)查明事項(xiàng)的責(zé)任人，按公司規(guī)定予以處罰；

? 對(duì)于已造成損失而又無(wú)法查找責(zé)任人的事項(xiàng)，公司應(yīng)有針對(duì)性地從管理及制度流程等方面查找原因，進(jìn)行整改，避免類似情況的發(fā)生；

? 對(duì)存貨管理和盤點(diǎn)中存在的問(wèn)題，各公司主管副總應(yīng)在盤點(diǎn)工作結(jié)束后一周內(nèi)制定整改計(jì)劃。

第三篇：存貨盤點(diǎn)報(bào)告

存貨盤點(diǎn)報(bào)告【模板】

單位名稱：【二級(jí)單位】【三級(jí)單位】 盤點(diǎn)時(shí)間：2012年6月30日 報(bào)告人： 審核人：

一、存貨盤點(diǎn)安排

1、主要存貨類型介紹和存貨分布情況

2、存貨按種類劃分的數(shù)量和金額 如果有以下特殊類型的存貨，請(qǐng)列示：

在途物資

存貨已收到，未開發(fā)票

為第三方保存的存貨

代售存貨

3、存貨盤點(diǎn)計(jì)劃摘要：

? 存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的起草人、批準(zhǔn)人。? 存貨清理碼放計(jì)劃。

? 對(duì)存貨盤點(diǎn)期間存貨收發(fā)的控制措施。? 盤點(diǎn)記錄中存貨項(xiàng)目名稱、計(jì)量單位指南。? 如何界定陳舊、毀損、周轉(zhuǎn)率低的存貨。

? 存貨盤點(diǎn)標(biāo)簽使用指南（包括配發(fā)、收集和控制）。? 存放于外庫(kù)的存貨如何盤點(diǎn)。

? 部門主管及財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員或相關(guān)管理人員對(duì)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督與審核。

? 如何確保存貨內(nèi)容與其包裝上的描述一致。

索引號(hào)：

在途的已銷售存貨

已銷售未發(fā)運(yùn) 寄存在第三方的存貨 寄售存貨 【請(qǐng)后附《存貨盤點(diǎn)計(jì)劃表》供參考。】

二、存貨實(shí)地盤點(diǎn)工作

1、存貨盤點(diǎn)安排的執(zhí)行

? 盤點(diǎn)人員是否遵守盤點(diǎn)計(jì)劃執(zhí)行盤點(diǎn)工作。? 存貨是否在盤點(diǎn)前碼放整齊。

? 不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當(dāng)分開碼放。

2、存貨盤點(diǎn)程序

? 存貨盤點(diǎn)人員是否被適當(dāng)監(jiān)督。

? 盤點(diǎn)人員是否不是進(jìn)行庫(kù)房日常記錄的人員；盤點(diǎn)人員是否熟悉所盤點(diǎn)的存貨。

? 存貨盤點(diǎn)是否系統(tǒng)、有序進(jìn)行。

? 是否有人及時(shí)核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與存貨永續(xù)記錄并調(diào)查差異。

? 是否所有的盤點(diǎn)結(jié)果（數(shù)量）都來(lái)自于實(shí)際盤點(diǎn)（如果不是，請(qǐng)描述估計(jì)數(shù)量所使用的方法）。? 在產(chǎn)品的完工程度的確認(rèn)方法。

? 存貨內(nèi)容與其外包裝上的描述是否一致。

? 說(shuō)明盤點(diǎn)日是否停止生產(chǎn)，如果沒有停止生產(chǎn)，采取何種措施控制存貨移動(dòng)。

? 說(shuō)明盤點(diǎn)日存貨是否暫停出入庫(kù)，如未能暫停出入庫(kù)，采取何種措施保證盤點(diǎn)范圍的準(zhǔn)確。

? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點(diǎn)較遠(yuǎn)的存貨如何進(jìn)行盤點(diǎn)。? 如果公司有多個(gè)倉(cāng)庫(kù)或存貨地點(diǎn)，盤點(diǎn)期間是否發(fā)生內(nèi)部存貨調(diào)撥；如果有，請(qǐng)說(shuō)明倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥存貨的盤點(diǎn)程序。

? 盤點(diǎn)人員是否在盤點(diǎn)標(biāo)簽或盤點(diǎn)表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨；請(qǐng)簡(jiǎn)要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。

?（如果有）請(qǐng)簡(jiǎn)要描述在盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的倉(cāng)庫(kù)安全管理不足之處。? 盤點(diǎn)人員應(yīng)熟悉所負(fù)責(zé)存貨的位置，盤點(diǎn)人員應(yīng)清點(diǎn)存貨并通知記錄人每項(xiàng)存貨的編碼、名稱、實(shí)盤數(shù)量以及具體位置或貨價(jià)號(hào)（在可行情況下），記錄人應(yīng)該在盤點(diǎn)表上記錄這些內(nèi)容。? 盤點(diǎn)人員是否在每張盤點(diǎn)表上簽名并登記日期。

? 存貨盤點(diǎn)標(biāo)簽的使用情況：存貨項(xiàng)目在盤點(diǎn)時(shí)是否被貼上有序號(hào)的盤點(diǎn)標(biāo)簽；盤點(diǎn)標(biāo)簽的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標(biāo)簽是否保留直至盤點(diǎn)全部結(jié)束【請(qǐng)統(tǒng)計(jì)各倉(cāng)庫(kù)或存貨地點(diǎn)盤點(diǎn)標(biāo)簽的發(fā)放、使用、未使用、作廢數(shù)量?！?/p>

? 盤點(diǎn)所使用的計(jì)量單位如果與倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬上存貨計(jì)量單位不一致，單位轉(zhuǎn)換是否準(zhǔn)確。

? 收到所有的盤點(diǎn)表后，存貨盤點(diǎn)協(xié)調(diào)員是否將盤點(diǎn)表按倉(cāng)庫(kù)分開并送交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)存貨會(huì)計(jì)記錄的會(huì)計(jì)人員。

３、存貨盤點(diǎn)方法

說(shuō)明存貨盤點(diǎn)所采用的方法 【例如：

? 鋼材的盤點(diǎn)：盤條、鋼鉸線全部過(guò)秤計(jì)量數(shù)量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計(jì)量，折算重量的方法；

? 水泥、方木的盤點(diǎn)：水泥按規(guī)定單袋抽檢，再清點(diǎn)全部袋數(shù)，折算重量，方木先檢尺，后根據(jù)截面積計(jì)算方量； ? 燃油料的盤點(diǎn)：全部過(guò)秤計(jì)量數(shù)量；

? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計(jì)件盤點(diǎn)?！?/p>

三、存貨盤點(diǎn)結(jié)果及處理

1、存貨盤點(diǎn)結(jié)果【請(qǐng)后附《存貨盤點(diǎn)匯總表》】

? 對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄的差異，請(qǐng)說(shuō)明具體原因及處理方法。

2、對(duì)于存貨賬面價(jià)值與市值相比跌價(jià)的存貨，計(jì)提相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備，填制附件 《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》【請(qǐng)后附《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》(如需要填制)】

3、陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨是否經(jīng)過(guò)妥善處理。

4、通過(guò)盤點(diǎn)，是否發(fā)現(xiàn)存貨內(nèi)部控制存在不完善性，（如有）準(zhǔn)備如何完善提高這部分控制。

附件：

附件1：存貨盤點(diǎn)計(jì)劃表 附件2：存貨盤點(diǎn)明細(xì)表 附件3：存貨盤點(diǎn)匯總表 附件4：存貨盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表

附件5：閑置物資、報(bào)廢物資明細(xì)表

第四篇：存貨盤點(diǎn)報(bào)告

存貨盤點(diǎn)報(bào)告

單位（項(xiàng)目）名稱：

盤點(diǎn)時(shí)間：2011年12月×日

報(bào)告人： 審核人：

一、存貨盤點(diǎn)安排

1、主要存貨類型介紹和存貨分布情況

2、存貨按種類劃分的數(shù)量和金額 如果有以下特殊類型的存貨，請(qǐng)列示：

在途物資

在途的已銷售存貨 存貨已收到，未開發(fā)票 已銷售未發(fā)運(yùn)

為第三方保存的存貨 寄存在第三方的存貨

代售存貨 寄售存貨

3、存貨盤點(diǎn)計(jì)劃摘要：

? 存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的起草人、批準(zhǔn)人。? 存貨清理碼放計(jì)劃。

? 對(duì)存貨盤點(diǎn)期間存貨收發(fā)的控制措施。? 盤點(diǎn)記錄中存貨項(xiàng)目名稱、計(jì)量單位指南。? 如何界定陳舊、毀損、周轉(zhuǎn)率低的存貨。

? 存貨盤點(diǎn)標(biāo)簽使用指南（包括配發(fā)、收集和控制）。? 存放于外庫(kù)的存貨如何盤點(diǎn)。

? 部門主管或相關(guān)管理人員對(duì)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督與審核。? 如何確保存貨內(nèi)容與其包裝上的描述一致。【請(qǐng)后附《存貨盤點(diǎn)計(jì)劃表》供參考。】

二、存貨實(shí)地盤點(diǎn)工作

1、存貨盤點(diǎn)安排的執(zhí)行 ? 盤點(diǎn)人員是否遵守盤點(diǎn)計(jì)劃執(zhí)行盤點(diǎn)工作。? 存貨是否在盤點(diǎn)前碼放整齊。

? 不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當(dāng)分開碼放。

2、存貨盤點(diǎn)程序

? 存貨盤點(diǎn)人員是否被適當(dāng)監(jiān)督。

? 盤點(diǎn)人員是否不是進(jìn)行庫(kù)房日常記錄的人員；盤點(diǎn)人員是否熟悉所盤點(diǎn)的存貨。

? 存貨盤點(diǎn)是否系統(tǒng)、有序進(jìn)行。

? 是否有人及時(shí)核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與存貨永續(xù)記錄并調(diào)查差異。

? 是否所有的盤點(diǎn)結(jié)果（數(shù)量）都來(lái)自于實(shí)際盤點(diǎn)（如果不是，請(qǐng)描述估計(jì)數(shù)量所使用的方法）。? 在產(chǎn)品的完工程度的確認(rèn)方法。

? 存貨內(nèi)容與其外包裝上的描述是否一致。

? 說(shuō)明盤點(diǎn)日是否停止生產(chǎn)，如果沒有停止生產(chǎn)，采取何種措施控制存貨移動(dòng)。

? 說(shuō)明盤點(diǎn)日存貨是否暫停出入庫(kù)，如未能暫停出入庫(kù)，采取何種措施保證盤點(diǎn)范圍的準(zhǔn)確。

? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點(diǎn)較遠(yuǎn)的存貨如何進(jìn)行盤點(diǎn)。? 如果公司有多個(gè)倉(cāng)庫(kù)或存貨地點(diǎn)，盤點(diǎn)期間是否發(fā)生內(nèi)部存貨調(diào)撥；如果有，請(qǐng)說(shuō)明倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥存貨的盤點(diǎn)程序。

? 盤點(diǎn)人員是否在盤點(diǎn)標(biāo)簽或盤點(diǎn)表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨；請(qǐng)簡(jiǎn)要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。

?（如果有）請(qǐng)簡(jiǎn)要描述在盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的倉(cāng)庫(kù)安全管理不足之處。? 盤點(diǎn)人員應(yīng)熟悉所負(fù)責(zé)存貨的位置，盤點(diǎn)人員應(yīng)清點(diǎn)存貨并通知記錄人每項(xiàng)存貨的編碼、名稱、實(shí)盤數(shù)量以及具體位置或貨價(jià)號(hào)（在可行情況下），記錄人應(yīng)該在盤點(diǎn)表上記錄這些內(nèi)容。? 盤點(diǎn)人員是否在每張盤點(diǎn)表上簽名并登記日期。

? 存貨盤點(diǎn)標(biāo)簽的使用情況：存貨項(xiàng)目在盤點(diǎn)時(shí)是否被貼上有序號(hào)的盤點(diǎn)標(biāo)簽；盤點(diǎn)標(biāo)簽的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標(biāo)簽是否保留直至盤點(diǎn)全部結(jié)束【請(qǐng)統(tǒng)計(jì)各倉(cāng)庫(kù)或存貨地點(diǎn)盤點(diǎn)標(biāo)簽的發(fā)放、使用、未使用、作廢數(shù)量?！?/p>

? 盤點(diǎn)所使用的計(jì)量單位如果與倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬上存貨計(jì)量單位不一致，單位轉(zhuǎn)換是否準(zhǔn)確。

? 收到所有的盤點(diǎn)表后，存貨盤點(diǎn)協(xié)調(diào)員是否將盤點(diǎn)表按倉(cāng)庫(kù)分開并送交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)存貨會(huì)計(jì)記錄的會(huì)計(jì)人員。

３、存貨盤點(diǎn)方法

說(shuō)明存貨盤點(diǎn)所采用的方法 【例如：

? 鋼材的盤點(diǎn)：盤條、鋼鉸線全部過(guò)秤計(jì)量數(shù)量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計(jì)量，折算重量的方法；

? 水泥、方木的盤點(diǎn)：水泥按規(guī)定單袋抽檢，再清點(diǎn)全部袋數(shù)，折算重量，方木先檢尺，后根據(jù)截面積計(jì)算方量； ? 燃油料的盤點(diǎn)：全部過(guò)秤計(jì)量數(shù)量；

? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計(jì)件盤點(diǎn)?！?/p>

三、存貨盤點(diǎn)結(jié)果及處理

1、存貨盤點(diǎn)結(jié)果【請(qǐng)后附《存貨盤點(diǎn)匯總表》】

? 對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄的差異，請(qǐng)說(shuō)明具體原因及處理方法。

2、對(duì)于存貨賬面價(jià)值與市值相比跌價(jià)的存貨，計(jì)提相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備，填制附件 《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》【請(qǐng)后附《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》(如需要請(qǐng)?zhí)钪?】

3、陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨是否經(jīng)過(guò)妥善處理。

4、通過(guò)盤點(diǎn)，是否發(fā)現(xiàn)存貨內(nèi)部控制存在不完善性，（如有）準(zhǔn)備如何完善提高這部分控制。

注：藍(lán)色字體為提示語(yǔ)，書寫時(shí)參考使用，最后應(yīng)刪除；

第五篇：存貨盤點(diǎn)報(bào)告

存貨盤點(diǎn)報(bào)告

盤點(diǎn)時(shí)間：201X年X月X日

盤點(diǎn)范圍：XXXX公司成品庫(kù)、原材料庫(kù)和包裝材料倉(cāng)庫(kù)。

一、企業(yè)基本情況

（1）存貨實(shí)物管理

××部門為專門的存貨管理部門。負(fù)責(zé)××的管理工作，其中包括：××全過(guò)程，并對(duì)各過(guò)程中的相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施××××××××××××等職能。

××部門為使用和管理的監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)公司各××××××監(jiān)督與核算工作。

××部門，下設(shè)××××××××××××人員，并負(fù)責(zé)××××××××××××工作，且××××××人員對(duì)××××××工作負(fù)有直接的責(zé)任。

公司××××××領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)上述各部門和機(jī)構(gòu)之間的全面管理，實(shí)施××××××××××××的決定權(quán)。

（2）存貨總賬、二級(jí)分類賬及三級(jí)明細(xì)賬的管理部門及相互銜接、對(duì)賬制度

總賬和二級(jí)分類賬設(shè)在××××××部門，三級(jí)明細(xì)賬設(shè)在××××××，以××××××形式存在。每月××日由××部門或人員編制收發(fā)耗用結(jié)存月報(bào)表，在該報(bào)表中根據(jù)××部門提供的數(shù)據(jù)填列結(jié)存數(shù)，根據(jù)××部門提供的數(shù)據(jù)填列收入和發(fā)出數(shù)。財(cái)務(wù)根據(jù)××××××將本月發(fā)出材料轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。

二、公司存貨的構(gòu)成情況介紹

公司200X年XX月XX日存貨情況如下： 原材料65% 半成品13% 產(chǎn)成品19% 其他3% 合計(jì)100%

存貨占公司資產(chǎn)總額的19%

三、盤點(diǎn)實(shí)施情況

1、盤點(diǎn)參與人員

產(chǎn)成品保管人員趙興永，原材料保管人員宋先生、汪五湖、寧順平、楊白龍、黃世杰，包裝物保管人員張吉順、輔料保管人員朱恒鋒，存貨主管、財(cái)務(wù)部歐陽(yáng)經(jīng)理等。

2、客戶盤點(diǎn)情況由于12月是該公司的產(chǎn)銷淡季，因此公司于12月30日起就停工組織全面盤點(diǎn)，公司財(cái)務(wù)部事前作了很好的組織安排，并于200X年1月2日盤點(diǎn)結(jié)束。

3、抽盤情況本次盤點(diǎn)采用事后抽盤方式，對(duì)產(chǎn)成品、半成品、原材料、包裝材料的盤點(diǎn)進(jìn)行了抽點(diǎn)，抽點(diǎn)金額占存貨總金額的比例估計(jì)為60%左右。

低值易耗品分散在各使用部門，價(jià)值低，未實(shí)施抽盤。

4、存貨的碼放情況存貨堆放整齊，不同類別的存貨按要求分庫(kù)或分區(qū)存放；標(biāo)簽齊全，倉(cāng)庫(kù)條件符合要求；殘次品分開；倉(cāng)庫(kù)無(wú)代保管品。

5、存貨的管理情況保管臺(tái)賬完善，公司定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)帳與保管帳進(jìn)行核對(duì)。存貨的出入庫(kù)按內(nèi)控制度進(jìn)行操作。

6、在盤點(diǎn)過(guò)程注意到的存貨報(bào)廢及減值的情況

7、水泥板塊特殊事項(xiàng)（其他行業(yè)存在下述情形參照編制）：

大宗材料（石灰石、石膏、生料、熟料、水泥(散裝)、煤）等監(jiān)盤的結(jié)果（1）計(jì)算堆放體或容器的體積或容積是如何計(jì)算的？（2）經(jīng)驗(yàn)密度數(shù)據(jù)是如何取得的？

（3）重量是如何計(jì)算的？（常用多面體體積公式參考附件2）

*水泥庫(kù)一般為圓柱體，庫(kù)高、庫(kù)空高、底面積直徑可以通過(guò)皮尺測(cè)量而得，空高的測(cè)量方法是盤點(diǎn)人員自庫(kù)房頂端將皮尺向庫(kù)底探,水泥面與庫(kù)頂?shù)木嚯x為庫(kù)空高,水泥的實(shí)高度=庫(kù)高-庫(kù)空高，若下面有漏斗，應(yīng)加入漏斗的體積。

*堆放體存貨，如果形狀不規(guī)則，可以將其分割成若干規(guī)則體，之后將分割體體積相加從而得出堆放體體積。

8、盤點(diǎn)結(jié)果

公司在2001年12月31日至2002年1月3日無(wú)出入庫(kù)記錄；盤點(diǎn)中所有的存貨停止流動(dòng)。所以，2002年1月2日的盤點(diǎn)結(jié)果為2001年12月31日的數(shù)量。

公司本次提供的盤點(diǎn)表僅有實(shí)盤數(shù)量，無(wú)單價(jià)和金額，保管賬存數(shù)未全部填寫，因此抽點(diǎn)數(shù)僅與客戶實(shí)盤數(shù)相核對(duì)，盤點(diǎn)盈虧數(shù)量需在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)確定。

從客戶提供盤點(diǎn)表之盤點(diǎn)數(shù)實(shí)物：抽點(diǎn)相符率ＸＸＸ% 從實(shí)物盤點(diǎn)表客戶盤點(diǎn)數(shù)：抽點(diǎn)相符率ＸＸＸ% 從盤點(diǎn)表客戶盤點(diǎn)數(shù)保管臺(tái)賬結(jié)存數(shù)：抽點(diǎn)相符率ＸＸＸ% 保管臺(tái)賬結(jié)存數(shù)從盤點(diǎn)表客戶盤點(diǎn)數(shù)：抽點(diǎn)相符率ＸＸＸ%

四、結(jié)論抽

點(diǎn)人：XXXXX 201X年X月X日