第一篇：原材料存貨盤點試用辦法

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原材料存貨盤點試用辦法

一、目的 為加強原材料存貨管理保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性及時、真實地反映物料的結(jié)存狀況使物料的盤點更加規(guī)范化、制度化為下階段的生產(chǎn)計劃及財務(wù)成本核算提供依據(jù)根據(jù)實際情況特制定本辦法。

二、適用范圍

存貨盤點范圍主要指原材料盤點。

三、職責(zé)

1、物流科主管負(fù)責(zé)盤點組織工作、并跟進盤點情況組織召開盤點總結(jié)工作會議負(fù)責(zé)盤點盈虧調(diào)整的審批工作進行盤點獎罰

2、保管員負(fù)責(zé)倉庫物料盤點工作

3、財務(wù)部負(fù)責(zé)對盤點抽查、對盤點盈虧調(diào)整審核并對盤盈、盤虧物料做出處理意見進行有關(guān)的帳物處理定期或不定期對各項存貨進行核實、盤點。

四、盤點方式、方法、時間

1、盤點方式動態(tài)盤點即不停產(chǎn)。

2、盤點方法全面盤點和抽樣盤點相結(jié)合由盤點第一責(zé)任人全面盤點物流科負(fù)責(zé)人安排部門內(nèi)成員組成抽盤小組并指定負(fù)責(zé)人進行復(fù)盤

3、盤點時間每月結(jié)賬后進行一次全面盤點要求3個工作日完成全面盤點后進行復(fù)盤要求1個工作日完成。

4、財務(wù)不定期的盤點采取動態(tài)盤點、抽盤的方式進行具體盤點時間由財務(wù)部確定后通知物流科即時安排。

五、盤點工作流程

1、庫房所有賬目處理應(yīng)在盤點日前一天完成2、盤點由物流科主管制定盤點計劃組織物流科召開盤點工作計劃通報會并按擬定的《盤點計劃表》組織并跟進實施

3、保管員接到《盤點計劃表》后即時開展盤點工作

4、盤點前應(yīng)進行清理整頓分類分區(qū)域按規(guī)定存放并張貼好物料標(biāo)識卡

六、全盤

1、部門主管指定人員打印《盤點表》分發(fā)給盤點人員

2、盤點人員按照盤點進度計劃及《盤點表》進行盤點在盤點物料的標(biāo)識卡上登記好盤點日期、盤點數(shù)量、盤點人備注說明“全盤”字樣

3、盤點人員核對盤點結(jié)果是否與《盤點表》結(jié)存數(shù)量一致如不符則在確認(rèn)后查找不符原因直至清楚無誤為止

4、盤點人員在《盤點表》上簽名后交部門負(fù)責(zé)人審核簽字由專人保管盤點記錄

5、部門主管對盤點確認(rèn)的差異物料填寫《盤點盈虧報告單》進行賬目處理

6、部門主管將《盤點盈虧報告單》交財務(wù)部處理。

七、復(fù)盤

1、復(fù)盤人員在初盤人員的陪同下進入盤點區(qū)域進行實物盤點

2、復(fù)盤可采用100%復(fù)盤也可采用抽盤但抽盤比例不得低于物料種類的30%

3、復(fù)盤人員按復(fù)盤安排分工進行盤點將盤點結(jié)果記錄在《盤點表》上。

4、復(fù)盤與初盤如有差異須與初盤人員進行盤點確認(rèn)確認(rèn)有誤的由初盤人員在《盤點表》中“復(fù)盤說明”簽字以示負(fù)責(zé)

5、若復(fù)盤物料種類差錯率超過15%含15%以上時則報告部門主管處理必要時主管可要求實物保管員對所管全部物料進行重新盤點。

6、復(fù)盤完成后復(fù)盤組長將《盤點表》上交部門主管主管審核《盤點表》后整理《盤點盈虧報告單》提交財務(wù)。

九、財務(wù)處理

1、盤點若產(chǎn)生盈虧于盤點后3個工作日內(nèi)由物流科主管編制《盤點盈虧報告》呈報主管副總審批審批完畢轉(zhuǎn)財務(wù)部 主管需對相關(guān)責(zé)任人提出獎罰處理建議上報綜合管理部在責(zé)任人當(dāng)月的工資中予以扣除。

2、財務(wù)部對《盤點盈虧報告》復(fù)核無誤后一個工作日內(nèi)完成賬務(wù)調(diào)整工作。

3、每月盤點結(jié)束后10個工作日物流科召開盤點工作總結(jié)會議對盤點工作中存在的問題及原因進行分析擬定糾正、預(yù)防措施經(jīng)與會相關(guān)人員確認(rèn)后

實施由財務(wù)部驗證改善效果。

十、突擊抽查

1、財務(wù)部不定期抽查物流科存貨情況原則上要求每季度不得低于一次突擊抽查抽查物品種類不得低于實物存貨種類的5%。

2、抽查可采取由賬至物或由物至賬的方式抽查人員應(yīng)將抽盤結(jié)果填寫在《原材料存貨抽樣盤點表》上若有差異則須計算出差異數(shù)量并要求保管人員在《原材料存貨抽樣盤點表》上簽字確認(rèn)。

3、抽查盤點后賬目處理及后續(xù)工作按第九條規(guī)定執(zhí)行若抽查發(fā)現(xiàn)重大問題財務(wù)部督促物流科召開檢討會議查找原因。

附件一原材料存貨盤點表 附件二盤點盈虧報告表 附件三原材料存貨抽樣盤點

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附件一 原材料存貨盤點表 名稱 物料編號 計量單位 帳面數(shù)量 單價 金額 盤點數(shù)量 差異部門主管說 復(fù)盤人

明

盤點人

復(fù)盤說明

附件二 盤點盈虧報告表 名稱 物料編號 計量單位 帳面數(shù)量 盤點數(shù)量 盤虧 盤盈 差異原因 處理對策 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額

財務(wù)主管 主管副總經(jīng)理

物流科主管

附件三 原材料存貨抽樣盤點表 名稱 物料編號 計量單位 帳面數(shù)量 單價 金額 盤點數(shù)量 差異說明 備注

財務(wù)部門主管

抽盤人

存貨管理的有效監(jiān)督方法:存貨盤點。存貨的收發(fā)及保管、計量過程中，可能會由于計量錯誤、保管不當(dāng)、自然損耗等原因，使存貨發(fā)生短缺、溢余或毀損。為加強存貨管理，保證存貨的完整準(zhǔn)確，必須定期對存貨進行盤點，確定實際數(shù)量，與賬面數(shù)量進行核對。由于水泥儲存等特殊原因，存貨按法定所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移為標(biāo)志確定，對已付款開票但未提貨的的業(yè)務(wù)，月末暫調(diào)整為預(yù)收款，次月沖回，因此盤存日的賬面存貨理論上應(yīng)等于實際庫存。但實際盤存過程中，由于水泥儲存的特殊性，存放在庫中的水泥只能通過量庫和經(jīng)驗比重來確定實際數(shù)量，量庫點少，庫內(nèi)物料形狀不好確定，有時測量誤差較大，計算出來的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差。因此，存貨盤點不能每月一次，應(yīng)加大頻次，減少盤存誤差。

計算公式：本期生產(chǎn)=上期結(jié)存+本期發(fā)貨-期末結(jié)存，即實地盤存法，按現(xiàn)代企業(yè)管理理論，月末盤存的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。而實地盤存法將日常存貨盤存過程中，因盤點誤差、管理不善造成的損失，計入產(chǎn)品產(chǎn)量，掩蓋管理漏洞或盤點錯誤。

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第二篇：存貨盤點制度

存貨盤點管理 制度

? 定義

? 存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨包括外購商品、包裝物、低值易耗品、委托/受托代銷商品及促銷品等。

? 職責(zé)

? 公司須成立存貨盤點工作組，負(fù)責(zé)本公司存貨盤點的各項工作，存貨盤點工作組受本公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)，并由其向區(qū)域公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報； ? 成員：由財務(wù)、倉儲等職能部門的第一責(zé)任人，以及實施盤點的監(jiān)盤人、現(xiàn)場點數(shù)人、實物保管人等組成。

總經(jīng)理：是公司資產(chǎn)管理和資產(chǎn)安全的第一責(zé)任人。全面負(fù)責(zé)存貨盤點工作：負(fù)責(zé)組織各專業(yè)部門成立存貨盤點工作組，安排盤點計劃的編制、現(xiàn)場的組織、盤點報告的編報，組織專題會議研究解決存貨盤點過程中存在的問題、盈虧原因分析、盤點結(jié)果的處理、整改計劃方案的制定和落實，并對盤點整體工作的及時性、準(zhǔn)確性、真實性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； ? 財務(wù)：負(fù)責(zé)存貨盤點過程和結(jié)果的核查與監(jiān)督工作。主要檢查是否按相關(guān)制度執(zhí)行資產(chǎn)盤點，財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實，對盤點結(jié)果與財務(wù)賬面數(shù)據(jù)對比出盈虧情況的真實性和盤點報告的完整性負(fù)責(zé)，盤點過程的監(jiān)控與檢查，監(jiān)督整改措施的執(zhí)行落實情況負(fù)責(zé)；

? 存貨保管及使用部門：負(fù)責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤點及實施盤點改進計劃等。； ? 監(jiān)盤人：由財務(wù)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對盤點現(xiàn)場過程實施監(jiān)督，對盤點原始資料及匯總表相關(guān)信息進行復(fù)核，參與形成盤點報告并負(fù)責(zé)上報；

? 現(xiàn)場點數(shù)人：由非實物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點現(xiàn)場的點數(shù)及記錄工作。監(jiān)盤人不應(yīng)兼任該崗位，但應(yīng)對盤點數(shù)進行復(fù)核；

? 實物保管人：負(fù)責(zé)所保管資產(chǎn)的日常盤點工作及本制度所涉及的資產(chǎn)盤點工作前的各項準(zhǔn)備工作，包括但不限于現(xiàn)場整理規(guī)范、資料提供、原因分析等工作；負(fù)責(zé)引導(dǎo)盤點小組對所管理資產(chǎn)進行點數(shù)，解釋監(jiān)盤人員、現(xiàn)場點數(shù)人員提出的問題。

? 盤點工作結(jié)束后財務(wù)部須在五個工作日內(nèi)提交《盤點報告》，并由總經(jīng)理、財務(wù)簽字審批；

? 《盤點報告》內(nèi)容須作為每月經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容之一，對上月盤點過程中存在的問題及盈虧原因進行深度分析，并在次月經(jīng)濟活動分析中對上月分析原因及整改措施進行跟蹤分析。

– 存貨盤盈盤虧結(jié)果處理

? 根據(jù)審批文件和保險公司賠償款等資料進行會計處理：

? 盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費用；

? 盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期管理費用；屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出，需要做進項稅轉(zhuǎn)出。

– 存貨盤點結(jié)果的整改跟蹤

? 屬于保險公司理賠范圍內(nèi)的資產(chǎn)應(yīng)及時向已投保的保險公司索賠； ? 沒有投保的存貨應(yīng)查明事項的責(zé)任人，按公司規(guī)定予以處罰；

? 對于已造成損失而又無法查找責(zé)任人的事項，公司應(yīng)有針對性地從管理及制度流程等方面查找原因，進行整改，避免類似情況的發(fā)生；

? 對存貨管理和盤點中存在的問題，各公司主管副總應(yīng)在盤點工作結(jié)束后一周內(nèi)制定整改計劃。

第三篇：存貨盤點報告

存貨盤點報告【模板】

單位名稱：【二級單位】【三級單位】 盤點時間：2012年6月30日 報告人： 審核人：

一、存貨盤點安排

1、主要存貨類型介紹和存貨分布情況

2、存貨按種類劃分的數(shù)量和金額 如果有以下特殊類型的存貨，請列示：

在途物資

存貨已收到，未開發(fā)票

為第三方保存的存貨

代售存貨

3、存貨盤點計劃摘要：

? 存貨盤點計劃的起草人、批準(zhǔn)人。? 存貨清理碼放計劃。

? 對存貨盤點期間存貨收發(fā)的控制措施。? 盤點記錄中存貨項目名稱、計量單位指南。? 如何界定陳舊、毀損、周轉(zhuǎn)率低的存貨。

? 存貨盤點標(biāo)簽使用指南（包括配發(fā)、收集和控制）。? 存放于外庫的存貨如何盤點。

? 部門主管及財務(wù)部門有關(guān)人員或相關(guān)管理人員對盤點工作的監(jiān)督與審核。

? 如何確保存貨內(nèi)容與其包裝上的描述一致。

索引號：

在途的已銷售存貨

已銷售未發(fā)運 寄存在第三方的存貨 寄售存貨 【請后附《存貨盤點計劃表》供參考。】

二、存貨實地盤點工作

1、存貨盤點安排的執(zhí)行

? 盤點人員是否遵守盤點計劃執(zhí)行盤點工作。? 存貨是否在盤點前碼放整齊。

? 不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當(dāng)分開碼放。

2、存貨盤點程序

? 存貨盤點人員是否被適當(dāng)監(jiān)督。

? 盤點人員是否不是進行庫房日常記錄的人員；盤點人員是否熟悉所盤點的存貨。

? 存貨盤點是否系統(tǒng)、有序進行。

? 是否有人及時核對盤點結(jié)果與存貨永續(xù)記錄并調(diào)查差異。

? 是否所有的盤點結(jié)果（數(shù)量）都來自于實際盤點（如果不是，請描述估計數(shù)量所使用的方法）。? 在產(chǎn)品的完工程度的確認(rèn)方法。

? 存貨內(nèi)容與其外包裝上的描述是否一致。

? 說明盤點日是否停止生產(chǎn)，如果沒有停止生產(chǎn)，采取何種措施控制存貨移動。

? 說明盤點日存貨是否暫停出入庫，如未能暫停出入庫，采取何種措施保證盤點范圍的準(zhǔn)確。

? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點較遠(yuǎn)的存貨如何進行盤點。? 如果公司有多個倉庫或存貨地點，盤點期間是否發(fā)生內(nèi)部存貨調(diào)撥；如果有，請說明倉庫間調(diào)撥存貨的盤點程序。

? 盤點人員是否在盤點標(biāo)簽或盤點表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨；請簡要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。

?（如果有）請簡要描述在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的倉庫安全管理不足之處。? 盤點人員應(yīng)熟悉所負(fù)責(zé)存貨的位置，盤點人員應(yīng)清點存貨并通知記錄人每項存貨的編碼、名稱、實盤數(shù)量以及具體位置或貨價號（在可行情況下），記錄人應(yīng)該在盤點表上記錄這些內(nèi)容。? 盤點人員是否在每張盤點表上簽名并登記日期。

? 存貨盤點標(biāo)簽的使用情況：存貨項目在盤點時是否被貼上有序號的盤點標(biāo)簽；盤點標(biāo)簽的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標(biāo)簽是否保留直至盤點全部結(jié)束【請統(tǒng)計各倉庫或存貨地點盤點標(biāo)簽的發(fā)放、使用、未使用、作廢數(shù)量?！?/p>

? 盤點所使用的計量單位如果與倉庫臺賬上存貨計量單位不一致，單位轉(zhuǎn)換是否準(zhǔn)確。

? 收到所有的盤點表后，存貨盤點協(xié)調(diào)員是否將盤點表按倉庫分開并送交財務(wù)部負(fù)責(zé)倉庫存貨會計記錄的會計人員。

３、存貨盤點方法

說明存貨盤點所采用的方法 【例如：

? 鋼材的盤點：盤條、鋼鉸線全部過秤計量數(shù)量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計量，折算重量的方法；

? 水泥、方木的盤點：水泥按規(guī)定單袋抽檢，再清點全部袋數(shù)，折算重量，方木先檢尺，后根據(jù)截面積計算方量； ? 燃油料的盤點：全部過秤計量數(shù)量；

? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計件盤點?！?/p>

三、存貨盤點結(jié)果及處理

1、存貨盤點結(jié)果【請后附《存貨盤點匯總表》】

? 對盤點結(jié)果與賬面記錄的差異，請說明具體原因及處理方法。

2、對于存貨賬面價值與市值相比跌價的存貨，計提相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備，填制附件 《存貨跌價準(zhǔn)備計提明細(xì)表》【請后附《存貨跌價準(zhǔn)備計提明細(xì)表》(如需要填制)】

3、陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨是否經(jīng)過妥善處理。

4、通過盤點，是否發(fā)現(xiàn)存貨內(nèi)部控制存在不完善性，（如有）準(zhǔn)備如何完善提高這部分控制。

附件：

附件1：存貨盤點計劃表 附件2：存貨盤點明細(xì)表 附件3：存貨盤點匯總表 附件4：存貨盤點統(tǒng)計表

附件5：閑置物資、報廢物資明細(xì)表

第四篇：存貨盤點報告

存貨盤點報告

單位（項目）名稱：

盤點時間：2011年12月×日

報告人： 審核人：

一、存貨盤點安排

1、主要存貨類型介紹和存貨分布情況

2、存貨按種類劃分的數(shù)量和金額 如果有以下特殊類型的存貨，請列示：

在途物資

在途的已銷售存貨 存貨已收到，未開發(fā)票 已銷售未發(fā)運

為第三方保存的存貨 寄存在第三方的存貨

代售存貨 寄售存貨

3、存貨盤點計劃摘要：

? 存貨盤點計劃的起草人、批準(zhǔn)人。? 存貨清理碼放計劃。

? 對存貨盤點期間存貨收發(fā)的控制措施。? 盤點記錄中存貨項目名稱、計量單位指南。? 如何界定陳舊、毀損、周轉(zhuǎn)率低的存貨。

? 存貨盤點標(biāo)簽使用指南（包括配發(fā)、收集和控制）。? 存放于外庫的存貨如何盤點。

? 部門主管或相關(guān)管理人員對盤點工作的監(jiān)督與審核。? 如何確保存貨內(nèi)容與其包裝上的描述一致?！菊埡蟾健洞尕洷P點計劃表》供參考?！?/p>

二、存貨實地盤點工作

1、存貨盤點安排的執(zhí)行 ? 盤點人員是否遵守盤點計劃執(zhí)行盤點工作。? 存貨是否在盤點前碼放整齊。

? 不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當(dāng)分開碼放。

2、存貨盤點程序

? 存貨盤點人員是否被適當(dāng)監(jiān)督。

? 盤點人員是否不是進行庫房日常記錄的人員；盤點人員是否熟悉所盤點的存貨。

? 存貨盤點是否系統(tǒng)、有序進行。

? 是否有人及時核對盤點結(jié)果與存貨永續(xù)記錄并調(diào)查差異。

? 是否所有的盤點結(jié)果（數(shù)量）都來自于實際盤點（如果不是，請描述估計數(shù)量所使用的方法）。? 在產(chǎn)品的完工程度的確認(rèn)方法。

? 存貨內(nèi)容與其外包裝上的描述是否一致。

? 說明盤點日是否停止生產(chǎn)，如果沒有停止生產(chǎn)，采取何種措施控制存貨移動。

? 說明盤點日存貨是否暫停出入庫，如未能暫停出入庫，采取何種措施保證盤點范圍的準(zhǔn)確。

? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點較遠(yuǎn)的存貨如何進行盤點。? 如果公司有多個倉庫或存貨地點，盤點期間是否發(fā)生內(nèi)部存貨調(diào)撥；如果有，請說明倉庫間調(diào)撥存貨的盤點程序。

? 盤點人員是否在盤點標(biāo)簽或盤點表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨；請簡要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。

?（如果有）請簡要描述在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的倉庫安全管理不足之處。? 盤點人員應(yīng)熟悉所負(fù)責(zé)存貨的位置，盤點人員應(yīng)清點存貨并通知記錄人每項存貨的編碼、名稱、實盤數(shù)量以及具體位置或貨價號（在可行情況下），記錄人應(yīng)該在盤點表上記錄這些內(nèi)容。? 盤點人員是否在每張盤點表上簽名并登記日期。

? 存貨盤點標(biāo)簽的使用情況：存貨項目在盤點時是否被貼上有序號的盤點標(biāo)簽；盤點標(biāo)簽的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標(biāo)簽是否保留直至盤點全部結(jié)束【請統(tǒng)計各倉庫或存貨地點盤點標(biāo)簽的發(fā)放、使用、未使用、作廢數(shù)量?！?/p>

? 盤點所使用的計量單位如果與倉庫臺賬上存貨計量單位不一致，單位轉(zhuǎn)換是否準(zhǔn)確。

? 收到所有的盤點表后，存貨盤點協(xié)調(diào)員是否將盤點表按倉庫分開并送交財務(wù)部負(fù)責(zé)倉庫存貨會計記錄的會計人員。

３、存貨盤點方法

說明存貨盤點所采用的方法 【例如：

? 鋼材的盤點：盤條、鋼鉸線全部過秤計量數(shù)量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計量，折算重量的方法；

? 水泥、方木的盤點：水泥按規(guī)定單袋抽檢，再清點全部袋數(shù)，折算重量，方木先檢尺，后根據(jù)截面積計算方量； ? 燃油料的盤點：全部過秤計量數(shù)量；

? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計件盤點?！?/p>

三、存貨盤點結(jié)果及處理

1、存貨盤點結(jié)果【請后附《存貨盤點匯總表》】

? 對盤點結(jié)果與賬面記錄的差異，請說明具體原因及處理方法。

2、對于存貨賬面價值與市值相比跌價的存貨，計提相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備，填制附件 《存貨跌價準(zhǔn)備計提明細(xì)表》【請后附《存貨跌價準(zhǔn)備計提明細(xì)表》(如需要請?zhí)钪?】

3、陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨是否經(jīng)過妥善處理。

4、通過盤點，是否發(fā)現(xiàn)存貨內(nèi)部控制存在不完善性，（如有）準(zhǔn)備如何完善提高這部分控制。

注：藍(lán)色字體為提示語，書寫時參考使用，最后應(yīng)刪除；

第五篇：存貨盤點報告

存貨盤點報告

盤點時間：201X年X月X日

盤點范圍：XXXX公司成品庫、原材料庫和包裝材料倉庫。

一、企業(yè)基本情況

（1）存貨實物管理

××部門為專門的存貨管理部門。負(fù)責(zé)××的管理工作，其中包括：××全過程，并對各過程中的相關(guān)業(yè)務(wù)實施××××××××××××等職能。

××部門為使用和管理的監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)公司各××××××監(jiān)督與核算工作。

××部門，下設(shè)××××××××××××人員，并負(fù)責(zé)××××××××××××工作，且××××××人員對××××××工作負(fù)有直接的責(zé)任。

公司××××××領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)上述各部門和機構(gòu)之間的全面管理，實施××××××××××××的決定權(quán)。

（2）存貨總賬、二級分類賬及三級明細(xì)賬的管理部門及相互銜接、對賬制度

總賬和二級分類賬設(shè)在××××××部門，三級明細(xì)賬設(shè)在××××××，以××××××形式存在。每月××日由××部門或人員編制收發(fā)耗用結(jié)存月報表，在該報表中根據(jù)××部門提供的數(shù)據(jù)填列結(jié)存數(shù)，根據(jù)××部門提供的數(shù)據(jù)填列收入和發(fā)出數(shù)。財務(wù)根據(jù)××××××將本月發(fā)出材料轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。

二、公司存貨的構(gòu)成情況介紹

公司200X年XX月XX日存貨情況如下： 原材料65% 半成品13% 產(chǎn)成品19% 其他3% 合計100%

存貨占公司資產(chǎn)總額的19%

三、盤點實施情況

1、盤點參與人員

產(chǎn)成品保管人員趙興永，原材料保管人員宋先生、汪五湖、寧順平、楊白龍、黃世杰，包裝物保管人員張吉順、輔料保管人員朱恒鋒，存貨主管、財務(wù)部歐陽經(jīng)理等。

2、客戶盤點情況由于12月是該公司的產(chǎn)銷淡季，因此公司于12月30日起就停工組織全面盤點，公司財務(wù)部事前作了很好的組織安排，并于200X年1月2日盤點結(jié)束。

3、抽盤情況本次盤點采用事后抽盤方式，對產(chǎn)成品、半成品、原材料、包裝材料的盤點進行了抽點，抽點金額占存貨總金額的比例估計為60%左右。

低值易耗品分散在各使用部門，價值低，未實施抽盤。

4、存貨的碼放情況存貨堆放整齊，不同類別的存貨按要求分庫或分區(qū)存放；標(biāo)簽齊全，倉庫條件符合要求；殘次品分開；倉庫無代保管品。

5、存貨的管理情況保管臺賬完善，公司定期對存貨進行盤點、會計帳與保管帳進行核對。存貨的出入庫按內(nèi)控制度進行操作。

6、在盤點過程注意到的存貨報廢及減值的情況

7、水泥板塊特殊事項（其他行業(yè)存在下述情形參照編制）：

大宗材料（石灰石、石膏、生料、熟料、水泥(散裝)、煤）等監(jiān)盤的結(jié)果（1）計算堆放體或容器的體積或容積是如何計算的？（2）經(jīng)驗密度數(shù)據(jù)是如何取得的？

（3）重量是如何計算的？（常用多面體體積公式參考附件2）

*水泥庫一般為圓柱體，庫高、庫空高、底面積直徑可以通過皮尺測量而得，空高的測量方法是盤點人員自庫房頂端將皮尺向庫底探,水泥面與庫頂?shù)木嚯x為庫空高,水泥的實高度=庫高-庫空高，若下面有漏斗，應(yīng)加入漏斗的體積。

*堆放體存貨，如果形狀不規(guī)則，可以將其分割成若干規(guī)則體，之后將分割體體積相加從而得出堆放體體積。

8、盤點結(jié)果

公司在2001年12月31日至2002年1月3日無出入庫記錄；盤點中所有的存貨停止流動。所以，2002年1月2日的盤點結(jié)果為2001年12月31日的數(shù)量。

公司本次提供的盤點表僅有實盤數(shù)量，無單價和金額，保管賬存數(shù)未全部填寫，因此抽點數(shù)僅與客戶實盤數(shù)相核對，盤點盈虧數(shù)量需在現(xiàn)場審計時確定。

從客戶提供盤點表之盤點數(shù)實物：抽點相符率ＸＸＸ% 從實物盤點表客戶盤點數(shù)：抽點相符率ＸＸＸ% 從盤點表客戶盤點數(shù)保管臺賬結(jié)存數(shù)：抽點相符率ＸＸＸ% 保管臺賬結(jié)存數(shù)從盤點表客戶盤點數(shù)：抽點相符率ＸＸＸ%

四、結(jié)論抽

點人：XXXXX 201X年X月X日