第一篇：2012年底存貨盤點(diǎn)注意事項(xiàng)與要求

2011年底存貨盤點(diǎn)注意事項(xiàng)與要求

1、本次盤點(diǎn)數(shù)據(jù)從新賬套中取數(shù)據(jù)，整理盤點(diǎn)數(shù)據(jù)前，要求倉庫的進(jìn)出數(shù)據(jù)已確定不變，倉庫通知財(cái)務(wù)取數(shù)據(jù)（需倉庫確認(rèn)具體時(shí)間）；

2、老賬套的數(shù)據(jù)庫存數(shù)也不允許有負(fù)數(shù)，否則無法結(jié)賬，因12月份老賬套里有銷售出庫；

3、盤點(diǎn)清測取數(shù)前，所有檢驗(yàn)合格品都要入完庫（含外購的、外協(xié)的、自制的、銷退的）

4、各存貨責(zé)任人先要自己進(jìn)行初盤，賬、卡、物相同，自盤的數(shù)量填在盤點(diǎn)表的初盤欄位；

5、標(biāo)簽或標(biāo)示朝外，易于查看，標(biāo)示清楚，物料卡或物料紙片上要清楚寫明物料新編碼、品名、規(guī)格型號(hào)、結(jié)存數(shù)；

6、生產(chǎn)現(xiàn)場存貨盤點(diǎn)，車間按財(cái)務(wù)提供盤點(diǎn)格式自己整理盤點(diǎn)清冊，應(yīng)寫清楚物料編碼、品名、規(guī)格型號(hào)、制程階段、結(jié)存數(shù)、生產(chǎn)任務(wù)單號(hào)

7、生產(chǎn)現(xiàn)場存貨，自盤時(shí)標(biāo)簽或標(biāo)示朝外，標(biāo)示清楚，物料卡或物料紙片上要清楚寫明物料編碼、品名、規(guī)格型號(hào)、結(jié)存數(shù)、生產(chǎn)任務(wù)單號(hào)；

8、復(fù)盤時(shí)，物料責(zé)任人員帶領(lǐng)復(fù)盤人盤點(diǎn)，按復(fù)盤人要求進(jìn)行復(fù)盤，應(yīng)配合清點(diǎn)物料數(shù)量、核對(duì)確認(rèn)實(shí)物與物料卡及盤點(diǎn)清冊數(shù)量，盤點(diǎn)完后初盤人、物料責(zé)任人、及其領(lǐng)導(dǎo)、復(fù)盤人、及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都要在盤點(diǎn)清冊上簽字確認(rèn)；

9、同一物料可能存在多處的，主要物料卡（或紙片上）注明其他存放地點(diǎn)；

10、要真實(shí)反映實(shí)物結(jié)存數(shù)，將依據(jù)盤點(diǎn)數(shù)與賬存數(shù)差異，報(bào)批后進(jìn)行盤盈虧調(diào)整。

第二篇：清產(chǎn)核資存貨盤點(diǎn)計(jì)劃、程序和要求

XX毛紡織染廠

清產(chǎn)核資存貨盤點(diǎn)計(jì)劃、程序和要求

一、清產(chǎn)核資中存貨盤點(diǎn)的理論基礎(chǔ)

按照我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，存貨的記錄除鮮活產(chǎn)品、特殊商品以外，一般實(shí)行永續(xù)盤存制。永續(xù)盤存記錄是各項(xiàng)存貨的連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)記錄，它意味著存貨的收入和發(fā)出的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)該與實(shí)際存貨的收發(fā)變化同步。永續(xù)盤存記錄可以只記數(shù)量，也可以數(shù)量和價(jià)格都計(jì)，價(jià)格可以是實(shí)際價(jià)格，也可以是計(jì)劃價(jià)格。

但在實(shí)踐中，存貨的記錄和物流的收發(fā)并不總是同步的，因此，作為存貨的內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，存貨的盤點(diǎn)可能是唯一最重要的控制程序。

實(shí)踐中，存貨盤點(diǎn)通常有兩種不同的方法：逐項(xiàng)盤點(diǎn)法和循環(huán)盤點(diǎn)法。逐項(xiàng)盤存法是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)基本停止，在一個(gè)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行全面的盤存；循環(huán)盤存法是在一年中定期的選擇部分存貨項(xiàng)目進(jìn)行盤點(diǎn)，每年所有存貨至少盤點(diǎn)一次。因此，循環(huán)盤存法的盤點(diǎn)貫穿了這一年，但要求至少所有存貨一年盤點(diǎn)一次。

基于上述理由，在清產(chǎn)核資中，存貨的盤點(diǎn)適用于逐項(xiàng)盤點(diǎn)法。由于一般情況下清產(chǎn)核資確定的基準(zhǔn)日與實(shí)際盤點(diǎn)日并不總是相同的，在盤點(diǎn)日滯后于基準(zhǔn)日的情況下，則應(yīng)將基準(zhǔn)日后至存貨盤點(diǎn)日存貨的收到、簽證發(fā)出、單據(jù)的移動(dòng)、發(fā)運(yùn)貨物清單等，倒計(jì)推出基準(zhǔn)日的庫存數(shù)量。

二、清產(chǎn)核資中存貨清查的方法

存貨清查包括在途材料、材料采購、庫存材料、低值易耗品、庫存商品等。存貨清查主要由財(cái)務(wù)部門、物資供應(yīng)部門、倉庫管理部門配合進(jìn)行，中介機(jī)構(gòu)監(jiān)盤。存貨清查要認(rèn)真組織清倉查庫，對(duì)所有存貨全面清查盤點(diǎn)。

1、對(duì)存貨清查，首先應(yīng)核對(duì)財(cái)務(wù)部門明細(xì)賬與倉庫保管員的存貨明細(xì)登記賬余額是否相等（賬賬相對(duì)），如果不符，應(yīng)該立即查明原因。（將財(cái)務(wù)賬與庫房賬或卡片進(jìn)行核對(duì)，檢查是否存在差異，如存在差異，應(yīng)分析差異原因，如是庫房賬或卡片賬不完善，完善庫房賬或卡片賬，如是財(cái)務(wù)入賬不及時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。）

2、對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)過程應(yīng)采用以賬對(duì)實(shí)、以實(shí)對(duì)賬的核對(duì)方法盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)（重點(diǎn)運(yùn)用以物核賬的方法，不得漏點(diǎn)或重復(fù)盤點(diǎn)），得出存貨實(shí)際數(shù)量，填列存貨清查明細(xì)表；同時(shí)，在盤點(diǎn)的過程中，應(yīng)注意存貨的品質(zhì)狀況和時(shí)間，觀察存貨是否存在殘次、毀損、滯銷或其他減值情況，將清查出的毀損待報(bào)廢情況，應(yīng)作為清查日發(fā)現(xiàn)的其他情況進(jìn)行記錄（賬實(shí)相對(duì)）。

3、確定清查日存貨實(shí)際數(shù)量以及其中的毀損待報(bào)廢的存貨實(shí)際數(shù)量后，應(yīng)根據(jù)存貨項(xiàng)目在清查基準(zhǔn)日至清查盤點(diǎn)日之間的所有存貨增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行倒軋，得出清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日存貨的實(shí)物數(shù)量以及其中的毀損待報(bào)廢的存貨實(shí)際數(shù)量。對(duì)清查出的積壓、已毀損或需報(bào)廢的存貨應(yīng)當(dāng)查明原因，組織相應(yīng)的技術(shù)鑒定，并提出處理意見。

4、將清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日倉庫實(shí)物明細(xì)賬與庫存實(shí)際數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，確定盤盈或者盤虧差異，查明原因并在存貨清查明細(xì)表中進(jìn)行說明。符合損失條件的，取得相應(yīng)證據(jù)、鑒定、說明并核準(zhǔn)后作損失處理。

總結(jié)：先以財(cái)務(wù)賬面數(shù)與倉庫賬面數(shù)對(duì)比，如有差異，查明原因，財(cái)務(wù)上進(jìn)行調(diào)整；兩者一致后，進(jìn)行盤點(diǎn)，得出清查日存貨實(shí)際數(shù)量及其中的毀損待報(bào)廢數(shù)量，再倒軋至基準(zhǔn)日實(shí)際數(shù)量；將基準(zhǔn)日實(shí)際數(shù)量與倉庫實(shí)物賬核對(duì)，確認(rèn)盤盈或者盤虧，存貨清查到此結(jié)束。

三、存貨實(shí)地盤存前的準(zhǔn)備工作

（一）企業(yè)的準(zhǔn)備工作

1、制定詳細(xì)的存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，內(nèi)容應(yīng)包括盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)分組、盤點(diǎn)人員分配、盤點(diǎn)程序、特殊存貨的盤點(diǎn)方法、是否應(yīng)聘請專家進(jìn)行盤點(diǎn)等。

2、存貨的整理

（1）整理存貨，嚴(yán)格區(qū)分原材料與半成品、產(chǎn)成品；不同工序半成品；成品與廢品；企業(yè)產(chǎn)品與其他公司產(chǎn)品；

（2）存貨應(yīng)按品種、類別、規(guī)格分類堆放，有序排列，按數(shù)碼齊，方便盤點(diǎn)；外包裝應(yīng)寫清規(guī)格、容量。包裝箱或包裝袋應(yīng)寫明貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格，便于清點(diǎn)。

3、編制連續(xù)編號(hào)的存貨標(biāo)簽或盤點(diǎn)清單。

4、對(duì)企業(yè)代保管和來料加工的材料，以及已辦出庫手續(xù)未提貨的存貨和委托寄售（存）的商品，在盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)在盤點(diǎn)表中明確列示。

5、對(duì)委托加工材料、臨時(shí)寄存它處、異地存放的存貨在盤點(diǎn)清單上單獨(dú)列示。

6、另外，盤點(diǎn)清單應(yīng)按存貨存放的倉庫編號(hào)、堆放地點(diǎn)分別列示，品種之間應(yīng)有隔離標(biāo)志。

7、對(duì)于殘次呆滯物品應(yīng)單獨(dú)盤點(diǎn)并單獨(dú)造冊。

8、發(fā)出商品應(yīng)于盤點(diǎn)清單中單獨(dú)列示，以便與庫存存貨進(jìn)行區(qū)別。

9、繪制倉庫存貨分布圖，并規(guī)劃盤點(diǎn)范圍、路線；并考慮可能有損失的存貨特別標(biāo)示。

10、準(zhǔn)備好計(jì)量器具及必備工具。在各盤點(diǎn)現(xiàn)場，應(yīng)該準(zhǔn)備好各種必要的度量衡器具，器具在事前應(yīng)得到校正，以保證盤點(diǎn)計(jì)量的正確性。

11、于盤點(diǎn)日前將所有待驗(yàn)之存貨檢驗(yàn)完畢并入庫；各盤存部門應(yīng)提前計(jì)劃安排合理限額領(lǐng)料，及時(shí)入庫，減少在制品盤存工作量，便于盤存。

12、各部門相關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊，應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢并結(jié)賬。如因特殊情況無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)（如入庫單、領(lǐng)料單、退料單），利用結(jié)存調(diào)整表（一式二聯(lián)）將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，一聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，一聯(lián)送物資供應(yīng)部門。

（二）中介機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備工作

1、中介機(jī)構(gòu)人員應(yīng)當(dāng)：

(1)了解存貨的內(nèi)容、性質(zhì)、各存貨項(xiàng)目的重要程度及存放場所；(2)了解存貨會(huì)計(jì)系統(tǒng)及其他相關(guān)的內(nèi)部控制；

(3)評(píng)估與存貨相關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)及重要性；(4)查閱以前的存貨監(jiān)盤工作底稿；

(5)考慮實(shí)地察看存貨的存放場所，特別是金額較大或性質(zhì)特殊的存貨；(6)考慮是否需要利用專家的工作或其他人員的工作；

(7)復(fù)核或與管理當(dāng)局討論其存貨盤點(diǎn)計(jì)劃。

在復(fù)核或與管理當(dāng)局討論其存貨盤點(diǎn)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素，以評(píng)價(jià)其能否合理地確定存貨的數(shù)量和狀況：

2(1)盤點(diǎn)的時(shí)間安排；

(2)存貨盤點(diǎn)范圍和場所的確定；(3)盤點(diǎn)人員的分工及勝任能力；(4)盤點(diǎn)前的會(huì)議及任務(wù)布置；

(5)存貨的整理和排列，毀損、陳舊、過時(shí)、殘次及所有權(quán)不屬于企業(yè)的存貨的區(qū)分；(6)存貨的計(jì)量工具和計(jì)量方法；(7)在產(chǎn)品完工程度的確定方法；(8)存放在外單位的存貨的盤點(diǎn)安排；(9)存貨收發(fā)截止的控制；

(10)盤點(diǎn)期間存貨移動(dòng)的控制；(11)盤點(diǎn)表單的設(shè)計(jì)、使用與控制；

(12)盤點(diǎn)結(jié)果的匯總及盤盈盤虧的分析、調(diào)查與處理。

中介機(jī)構(gòu)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的存貨盤存制度及相關(guān)內(nèi)部控制的有效性，評(píng)價(jià)其盤點(diǎn)時(shí)間是否合理。

如果認(rèn)為被稽查單位的存貨盤點(diǎn)計(jì)劃存在缺陷，中介機(jī)構(gòu)人員應(yīng)當(dāng)提請企業(yè)調(diào)整。

2、審計(jì)對(duì)存貨關(guān)注的重點(diǎn)

為確保此次清產(chǎn)核資審計(jì)質(zhì)量，按照財(cái)政部及國資委的有關(guān)要求，確定本次的審計(jì)重點(diǎn)如下：報(bào)損金額排序，重點(diǎn)關(guān)注報(bào)損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的項(xiàng)目。

清產(chǎn)核資的重點(diǎn)應(yīng)放在單筆報(bào)損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的報(bào)損項(xiàng)目上。具體操作時(shí)可先對(duì)企業(yè)通過初步清查提出的擬報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為ABC三類，A類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目，事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，督促企業(yè)集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證；C類是金額不大或性質(zhì)不重要的報(bào)損項(xiàng)目，對(duì)于此類項(xiàng)目，可予以適當(dāng)關(guān)注；B類是界于A類與C類之間的項(xiàng)目，予以一般關(guān)注。

四、盤點(diǎn)計(jì)劃

（一）目的

1、確定清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日存貨真實(shí)性；

2、確保存貨庫存數(shù)量與金額正確,并與倉庫記錄及會(huì)計(jì)賬冊記錄比較,以確保實(shí)物與賬冊相符；

3、加強(qiáng)存貨管理，分析存貨盤盈虧產(chǎn)生原因，作為鑒證機(jī)構(gòu)簽證依據(jù)。

（二）盤點(diǎn)范圍和場所

1、盤點(diǎn)存貨種類

根據(jù)XX毛紡織染廠存貨種類和特點(diǎn)，本此清產(chǎn)核資盤點(diǎn)存貨種類為原材料（含低值易耗品、輔助材料）、產(chǎn)成品。

在產(chǎn)品、委托加工材料、發(fā)出商品/委托代銷商品采用替代程序確認(rèn)（詳見第6頁盤點(diǎn)過程中特殊情況的處理和結(jié)果利用）。

2、盤點(diǎn)倉庫

成品庫、原料庫、機(jī)配庫、五金庫、輔料庫。

說明：

應(yīng)對(duì)盤虧、盤盈、毀損、報(bào)廢的存貨全部抽盤；存貨抽盤金額比例不低于70%。盤點(diǎn)后不僅要取得盤點(diǎn)表，而且必須編制盤點(diǎn)報(bào)告（包含盤點(diǎn)計(jì)劃、準(zhǔn)備、參與人員、盤點(diǎn)方式、盤點(diǎn)過程、盤點(diǎn)結(jié)果等內(nèi)容），讓企業(yè)確認(rèn)；

外單位寄存于本企業(yè)的存貨分開擺放并排除在盤點(diǎn)范圍之外

（三）盤點(diǎn)時(shí)間

2005年 月 日上午9時(shí)各盤點(diǎn)小組統(tǒng)一開始盤點(diǎn)。

可考慮重點(diǎn)存貨與一般存貨盤點(diǎn)時(shí)間錯(cuò)開，各種產(chǎn)成品原則上應(yīng)在同一時(shí)期進(jìn)行盤點(diǎn)，原材料、低值易耗品等不同類別的存貨可以分別進(jìn)行。月 日至 日完成產(chǎn)成品盤點(diǎn)，月 日至 日完成原材料、低值易耗品盤點(diǎn)。

（四）盤點(diǎn)分組、盤點(diǎn)人員分配

1、參與盤點(diǎn)人員的考慮 一般情況下，參加盤點(diǎn)的人員應(yīng)該獨(dú)立于存貨倉儲(chǔ)部門，這是因?yàn)榭紤]企業(yè)內(nèi)部牽制制度的有效性；由于與存貨的記錄、核算相關(guān)的部門主要可以分為財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)（采購）部門、倉儲(chǔ)部門三個(gè)部分，財(cái)務(wù)部門記錄存貨的金額賬，業(yè)務(wù)（采購）部門記錄數(shù)量、價(jià)格賬，倉儲(chǔ)部門記錄數(shù)量賬（也有例外或其他情形），因此參與盤點(diǎn)的人員至少應(yīng)該包括財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員和倉儲(chǔ)管理人員；但考慮參加盤點(diǎn)人員的獨(dú)立性，還應(yīng)考慮由內(nèi)部審計(jì)人員、外部審計(jì)人員或監(jiān)督人員監(jiān)督盤點(diǎn)，或者考慮盤點(diǎn)后由這些人員以測試方式進(jìn)行復(fù)盤或抽盤。

2、參加盤存人員

（1）、盤點(diǎn)總負(fù)責(zé)人：由清產(chǎn)核資工作小組成員或指定相應(yīng)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮。

（2）、總監(jiān)盤人：由財(cái)務(wù)部部長擔(dān)任，中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人配合，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

（3）、現(xiàn)場盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人：由各倉庫負(fù)責(zé)人或?qū)嵨镔Y產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人（或其指定的、具備相應(yīng)專業(yè)勝任能力的其他人）擔(dān)任，指揮與督導(dǎo)所屬單位順利完成本次存貨盤點(diǎn)各項(xiàng)工作；本單位盤點(diǎn)總復(fù)核，對(duì)盤點(diǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性承擔(dān)復(fù)核責(zé)任；確認(rèn)所有存貨變動(dòng)單據(jù)之最后截止號(hào)碼，簽回單據(jù)控制表；組織調(diào)查存貨盤差原因。

（4）、各具體盤點(diǎn)實(shí)施小組

必須由三人組成一個(gè)盤點(diǎn)小組，其中一人要熟悉存貨，具體分為：

A、盤點(diǎn)人：即點(diǎn)數(shù)人，由倉庫保管員或各車間統(tǒng)計(jì)員、核算員擔(dān)任，負(fù)責(zé)有順序的唱報(bào)盤點(diǎn)存貨；

B、記錄人：由供應(yīng)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)人唱報(bào)盤點(diǎn)存貨的記錄工作；

C、監(jiān)盤人：由中介機(jī)構(gòu)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)。

3、盤點(diǎn)人員編組表（見附表）

（五）存貨收發(fā)截止的控制

盤點(diǎn)前所有有關(guān)存貨單據(jù)截止，并編制各單據(jù)控制表（見附表），具體如下： 工作事項(xiàng) 單據(jù)名稱 截止時(shí)間

1.收貨單截止 采購驗(yàn)收入庫單 2005/10/25 17:30 2.銷貨單截止 產(chǎn)品銷售出庫單 2005/10/25 17:30 3.退貨單截止 退貨(折讓)單 2005/10/25 17:30 4.返貨單截止 產(chǎn)品銷售出庫單 2005/10/25 17:30 5.調(diào)撥單截止 調(diào)撥出(入)庫單 2005/10/25 17:30 6.借樣和領(lǐng)樣截止 庫存借還出入庫單 2005/10/25 17:30 存貨交易截止時(shí)間如上所述，請各單位和部門嚴(yán)格執(zhí)行并控制。

（六）盤點(diǎn)期間存貨移動(dòng)的控制

盤點(diǎn)期間，原則上不許移動(dòng)存貨的位置（無論是否進(jìn)出工廠，或在庫房之間），如有特殊情況而有必要搬動(dòng)貨物，須得到盤點(diǎn)總負(fù)責(zé)人的簽字同意（可在企業(yè)內(nèi)部存貨收發(fā)單據(jù)上簽字并將復(fù)印件提供給盤點(diǎn)小組）；如有可能，應(yīng)在進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)倉庫庫房停止收發(fā)并不得將貨物任意轉(zhuǎn)移，以保證盤點(diǎn)結(jié)果的正確性。

對(duì)盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原材料、半成品、成品等，應(yīng)另行分別存放，并予標(biāo)示，不納入本次盤點(diǎn)范圍。

（七）盤點(diǎn)表單的設(shè)計(jì)、使用與控制

1、準(zhǔn)備盤點(diǎn)表,必須包括以下內(nèi)容：

待盤點(diǎn)存貨的準(zhǔn)確位置；存貨的編碼；存貨名稱的準(zhǔn)確描述；計(jì)算單位（數(shù)量或重量）；存貨品質(zhì)、生產(chǎn)批號(hào)備注欄。

2、盤點(diǎn)表樣式確定后，盡量統(tǒng)一采用；各盤點(diǎn)小組按存貨類別和相關(guān)明細(xì)記錄填寫盤點(diǎn)清單，盤點(diǎn)時(shí)記錄的存貨名稱、規(guī)格型號(hào)必須與財(cái)務(wù)部門明細(xì)賬與倉庫保管員的存貨明細(xì)登記賬一致；為提高效率，可先按賬面數(shù)填列項(xiàng)目，具體盤點(diǎn)實(shí)施時(shí)，補(bǔ)齊實(shí)盤數(shù)、賬面數(shù)，落實(shí)未達(dá)數(shù)、損失數(shù)等。

（八）盤點(diǎn)作業(yè)流程

1、盤點(diǎn)前的會(huì)議及任務(wù)布置

盤點(diǎn)前召開盤點(diǎn)會(huì)議，講解盤點(diǎn)計(jì)劃，要求所有參與盤點(diǎn)人員熟悉盤點(diǎn)計(jì)劃和安排，熟悉盤點(diǎn)的一般程序和基本要求。

2、盤點(diǎn)具體要求（1）、現(xiàn)場盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人在2005年10月26日8:30前確認(rèn)所有存貨變動(dòng)單據(jù)最后截止號(hào)碼，簽回單據(jù)控制表，提交總監(jiān)盤人。

（2）、總監(jiān)盤人會(huì)同現(xiàn)場盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人將預(yù)先經(jīng)過編號(hào)的存貨清查盤點(diǎn)明細(xì)表及盤點(diǎn)卡（見附表）發(fā)給各小組,記錄所發(fā)盤點(diǎn)明細(xì)表的數(shù)量，以及對(duì)應(yīng)小組的名稱。

（3）、每個(gè)小組負(fù)責(zé)幾個(gè)固定區(qū)域，然后按從上至下、從左往右地按順序清點(diǎn)貨物，不準(zhǔn)跳躍式盤點(diǎn)，嚴(yán)禁故意少盤、有意漏盤、有物不盤，減少人為的盤點(diǎn)差錯(cuò)。

（4）、在清點(diǎn)工作中要注意避免重復(fù)清點(diǎn)同一件號(hào)：在清點(diǎn)完某個(gè)件號(hào)的產(chǎn)品后，將結(jié)果填在清查盤點(diǎn)明細(xì)表上，并檢查實(shí)盤數(shù)與標(biāo)識(shí)牌上的數(shù)字是否一致，如實(shí)盤數(shù)與標(biāo)識(shí)牌上的數(shù)字有出入，在確認(rèn)盤點(diǎn)數(shù)正確之后把原錯(cuò)誤數(shù)字劃掉，將正確的數(shù)字記在標(biāo)識(shí)牌上并注明日期，并在標(biāo)識(shí)牌上簽字（全名）、注明盤點(diǎn)日期；在清點(diǎn)過的存貨標(biāo)識(shí)牌上作已盤點(diǎn)標(biāo)志（如可以用彩筆標(biāo)記）。

（5）、盤點(diǎn)時(shí)，如某一名稱規(guī)格的存貨數(shù)量較多，在盤點(diǎn)現(xiàn)場加計(jì)合計(jì)數(shù)再填列清查盤點(diǎn)明細(xì)表會(huì)影響效率，盤點(diǎn)人應(yīng)將實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)卡”，將該卡編列同一流水號(hào)碼；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)卡”匯總數(shù)據(jù)填入存貨清查盤點(diǎn)明細(xì)表。

（6）、盤點(diǎn)表格內(nèi)信息項(xiàng)不得修改，若確有需要必須經(jīng)所有盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)并加蓋 5 財(cái)務(wù)專用章，方能生效。

（7）、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)，嚴(yán)禁未經(jīng)過實(shí)盤就以賬面數(shù)或估計(jì)數(shù)代替實(shí)存數(shù)。

（8）、盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的記錄要使用不退色的筆。（9）、所有清點(diǎn)過的產(chǎn)品要擺放有序，以方便抽查及審計(jì)過程中的重新清點(diǎn)。（10）、盤點(diǎn)過程中，現(xiàn)場盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人檢查是否有漏盤，清點(diǎn)過的存貨標(biāo)識(shí)牌上是否都有已盤點(diǎn)標(biāo)志，并及時(shí)組織補(bǔ)漏，負(fù)責(zé)保證所有擬盤點(diǎn)范圍內(nèi)的存貨都已經(jīng)被清點(diǎn)過。

（11）、發(fā)生盤盈、盤虧情況后，現(xiàn)場盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人組織調(diào)查存貨盤差原因，臺(tái)賬應(yīng)協(xié)助倉庫保管員查明原因，并在盤點(diǎn)表中注明。

（12）、盤點(diǎn)結(jié)束后，參加盤點(diǎn)人員必須經(jīng)現(xiàn)場盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可離開盤點(diǎn)崗位，并將清查盤點(diǎn)明細(xì)表及盤點(diǎn)卡交給現(xiàn)場盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人。

（九）中介機(jī)構(gòu)人員在盤點(diǎn)中的職責(zé)及要求

監(jiān)盤小組成員親臨現(xiàn)場，密切注意企業(yè)的盤點(diǎn)現(xiàn)場及盤點(diǎn)人員的操作程序和盤點(diǎn)過程，觀察盤點(diǎn)人員的盤點(diǎn)程序是否符合盤點(diǎn)計(jì)劃的基本要求，計(jì)量點(diǎn)數(shù)是否正確，盤點(diǎn)清單是否按要求填制，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)指出并督促糾正。

觀察盤點(diǎn)和抽點(diǎn)過程中，對(duì)重要項(xiàng)目和典型存貨項(xiàng)目的有代表性的樣本應(yīng)仔細(xì)監(jiān)盤；對(duì)可能過時(shí)或損壞的項(xiàng)目要仔細(xì)查詢，注意觀察存貨的品質(zhì)狀況，確定其對(duì)損益的影響；同時(shí)還應(yīng)檢查企業(yè)有無代人保存的存貨以及企業(yè)存放在外地的存貨。

注冊會(huì)計(jì)師還應(yīng)向企業(yè)索取存貨盤點(diǎn)前后的驗(yàn)收報(bào)告（或入庫單）、貨運(yùn)單（或出庫單），與存貨收發(fā)單據(jù)控制表記錄的截止單據(jù)核對(duì)，檢查庫存記錄與會(huì)計(jì)記錄截止日是否正確。

注：存貨正確截止的關(guān)鍵在于存貨實(shí)物納入盤點(diǎn)范圍的時(shí)間與存貨引起的借貸雙方會(huì)計(jì)科目的入賬時(shí)間都處于同一會(huì)計(jì)期間。存貨截止審計(jì)的主要方法是抽查存貨盤點(diǎn)日期前后的購貨發(fā)票與驗(yàn)收報(bào)告（或入庫單），檔案中的每張發(fā)票均附有驗(yàn)收報(bào)告（或入庫單）。存貨截止審計(jì)的另一種方法是審閱驗(yàn)收部門的業(yè)務(wù)記錄，凡是接近清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日（包括基準(zhǔn)日之后）購入的貨物，必須查明其相對(duì)應(yīng)的購貨發(fā)票是否在同期入賬，對(duì)于未收到購貨發(fā)票的入庫存貨，是否將入庫單分開存放并暫估入賬。

在盤點(diǎn)結(jié)束前，監(jiān)盤中介機(jī)構(gòu)人員要再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場，以確定所有應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨均已盤點(diǎn)。

所有的盤點(diǎn)清單均應(yīng)由企業(yè)參與盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤中介機(jī)構(gòu)人員簽名，并復(fù)印一份，企業(yè)與中介機(jī)構(gòu)各留一份。

（十）盤點(diǎn)過程中特殊情況的處理和結(jié)果利用

1、存放在企業(yè)以外的第三方處的存貨 對(duì)于企業(yè)存放或寄銷在外地的存貨、委托其他單位保管的或已經(jīng)作為抵押的存貨，也應(yīng)納入盤點(diǎn)的范圍。有關(guān)部門必須擁有對(duì)方收到貨物數(shù)量的確認(rèn)書。

對(duì)這類存貨，凡金額較大的，企業(yè)須派出人員去現(xiàn)場實(shí)盤，并委托當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)監(jiān)盤抽點(diǎn)或本所注冊會(huì)計(jì)師親自前往監(jiān)盤，盤點(diǎn)時(shí)間安排在 月 日至 日之間。如存貨量不大，可以向寄存、寄銷單位、保管人或債權(quán)人函證或采用其他替代程序予以確認(rèn)，包括：檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄及其他相關(guān)資料，審查存貨會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)記錄，檢查清產(chǎn)核資基 準(zhǔn)日后發(fā)生的銷貨交易憑證等。

2、盤點(diǎn)中的特例

一些存貨的形態(tài)異于一般情況，采用正常的手段進(jìn)行盤點(diǎn)比較困難，比如，成堆的煤、焦炭、礦石、原材料或水泥，大桶中的化學(xué)物品，大宗的異性鋼材（廢鋼）等。對(duì)存貨監(jiān)盤中的特殊問題，應(yīng)具體問題具體分析，（1）難以盤點(diǎn)的存貨

① 運(yùn)用創(chuàng)造性的辦法。

② 考慮是否聘請專家確定存貨的數(shù)量和質(zhì)量。如對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)注意向技術(shù)人員或生產(chǎn)人員了解和詢問在產(chǎn)品的完工程度和企業(yè)相關(guān)在產(chǎn)品確認(rèn)政策，進(jìn)而確定對(duì)存貨成本的影響；必要的時(shí)候應(yīng)該采取特殊的方法進(jìn)行盤點(diǎn)，如請工程師運(yùn)用專門的測量方法，或采用一些專門的測量工具進(jìn)行測量等。③ 可以根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度來確認(rèn)存貨的數(shù)量，如企業(yè)可能采用輪流堆放制度，在這種制度下，一堆材料供使用，而收到的材料則置放于另一堆，到一堆使用完時(shí)，可發(fā)現(xiàn)賬戶上的差錯(cuò)。如果這種輪流堆放制度令人滿意，注冊會(huì)計(jì)師便可以在某種程度上依靠會(huì)計(jì)記錄。

（2）分散盤點(diǎn)

只有在以下條件的情況下，分散盤點(diǎn)才能夠提供可靠的審計(jì)證據(jù)： ①控制測試表明企業(yè)成本會(huì)計(jì)制度非常完善； ②永續(xù)盤存記錄沒有紕漏；

③各類存貨間的轉(zhuǎn)換憑證十分可靠；

但是如果記錄和實(shí)物轉(zhuǎn)移不同步，有可能產(chǎn)生嚴(yán)重的誤差。

（十一）盤點(diǎn)資料報(bào)送、保存與確認(rèn)

清查盤點(diǎn)明細(xì)表經(jīng)盤點(diǎn)人、記錄人、監(jiān)盤人、現(xiàn)場盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，現(xiàn)場盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人收回后安排專人將編好號(hào)的清查盤點(diǎn)明細(xì)表中的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)輸入EXCEL文件中，每件存貨都要確定一個(gè)單價(jià)或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，便于計(jì)算存貨的價(jià)值，結(jié)束后將電子盤點(diǎn)資料報(bào)送財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部核算員及監(jiān)盤人員審核、核實(shí)。

（十二）盤點(diǎn)結(jié)果的匯總及盤盈盤虧的分析、調(diào)查與處理 財(cái)務(wù)部在盤點(diǎn)結(jié)束之后，編制盤盈（虧）明細(xì)表，分析盤點(diǎn)結(jié)果與實(shí)際存貨結(jié)果差異，落實(shí)責(zé)任，檢查是否屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)或資產(chǎn)損失，分別收集證據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的處理；中介機(jī)構(gòu)對(duì)盤盈、盤虧進(jìn)行鑒證；

編制存貨毀損報(bào)廢明細(xì)表，查明毀損報(bào)廢原因，申請專家進(jìn)行鑒證；中介機(jī)構(gòu)對(duì)毀損報(bào)廢的存貨進(jìn)行現(xiàn)場審核；

編制盤點(diǎn)結(jié)果匯總表，并填列清查表，編寫盤盈盤虧、毀損報(bào)廢等說明，收集相關(guān)證據(jù)，作為申報(bào)損失的證據(jù)；

匯總資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查總結(jié)，報(bào)單位清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)。

匯總階段應(yīng)注意：

1、調(diào)整會(huì)計(jì)庫存與保管庫存的差異：根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)確定已入庫采購和已銷未出庫、7 已出庫未銷數(shù)，按以下公式調(diào)整會(huì)計(jì)庫存數(shù)和保管庫存數(shù)：

會(huì)計(jì)庫存數(shù)+已入庫末作采購—已出庫未銷售=保管庫存數(shù)—已銷售未出庫 這些數(shù)字應(yīng)由供應(yīng)、會(huì)計(jì)、保管部門的相關(guān)人員核對(duì)清楚后調(diào)整。

注：在清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日和盤點(diǎn)日都要考慮調(diào)整會(huì)計(jì)庫存數(shù)和保管庫存數(shù)，基準(zhǔn)日的處理：對(duì)實(shí)物部門在基準(zhǔn)日已收到的存貨，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，消除實(shí)物部門與財(cái)務(wù)部門的賬實(shí)差異；對(duì)基準(zhǔn)日前已銷售或發(fā)出的存貨，應(yīng)按收入確認(rèn)原則及時(shí)進(jìn)行收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)，保證存貨的真實(shí)性及相應(yīng)成本費(fèi)用的完整性，以避免造成實(shí)物虛假盤虧；對(duì)基準(zhǔn)日前已領(lǐng)用未入賬的原材料，應(yīng)調(diào)入生產(chǎn)成本。

盤點(diǎn)日的處理：以調(diào)節(jié)表調(diào)整會(huì)計(jì)庫存數(shù)和保管庫存數(shù)（見附表）。

2、按照調(diào)整后的庫存數(shù)倒推至基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)庫存數(shù)，并與會(huì)計(jì)賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)，據(jù)以確定盤盈盤虧數(shù)。

3、對(duì)于殘次呆滯物品應(yīng)將其價(jià)格與可變現(xiàn)凈值相比，據(jù)以確定可能造成的損失。

4、對(duì)于由于存貨結(jié)轉(zhuǎn)及計(jì)價(jià)造成的庫存存貨價(jià)格的背離，應(yīng)視作存貨高留低轉(zhuǎn)資金掛賬，據(jù)以確定的損失。

（十三）附表

1、存貨清查盤點(diǎn)明細(xì)表

2、存貨盤點(diǎn)卡

3、存貨盤點(diǎn)期間收發(fā)調(diào)整表

4、盤點(diǎn)人員編組表

5、存貨收發(fā)單據(jù)控制表

6、會(huì)計(jì)庫存數(shù)和保管庫存數(shù)調(diào)解表

7、存貨盤點(diǎn)結(jié)果匯總表

8、存貨盤點(diǎn)抽查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表

第三篇：存貨管理與盤點(diǎn)制度

存貨管理與盤點(diǎn)制度

一、存貨管理制度

第一章總則 第1條目的

為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，特制定本制度。第2條管理范圍

包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章原材料的管理 第3條原材料的采購

（1）原材料的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

（2）每月初，有關(guān)部門根據(jù)計(jì)劃、上月原材料的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。

（3）原材料的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。第4條原材料的入庫

（1）原材料購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。

（2）原材料入庫驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。

（3）原材料驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時(shí)，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制《原材料短缺毀損清單》，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同原材料一并送交倉庫。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的原材料應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

（4）原材料經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核原材料采購計(jì)劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬，第三聯(lián)倉庫留存。

（5）采購人員向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。第5條原材料的領(lǐng)用

（1）原材料的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫，《領(lǐng)料單》如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

（2）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條原材料的庫存管理

（1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

（2）建立原材料管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

（3）倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門，與財(cái)務(wù)管理部門核對(duì)無誤。第7條原材料的盤點(diǎn)清查制度

（1）為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)《原材料變動(dòng)表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。

（2）建立原材料定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制《庫存物資盤點(diǎn)表》，將倉庫原材料卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。原材料要求每季度清查一次。

（3）財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織原材料的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好原材料的索賠工作。第8條原材料的稽核

（1）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員（在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），對(duì)原材料業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)原材料資金的利用效益進(jìn)行分析。

（2）審計(jì)人員應(yīng)參與原材料的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┰牧系膶I(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就很難對(duì)原材料的內(nèi)部控制制度做出判斷。

（3）原材料資金利用效益的考核是通過對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算原材料周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)原材料的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。

第三章低值易耗品管理

第9條根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

第10條低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買《申請單》，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

第11條非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)；

（2）參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；

（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。

第13條非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。第14條為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

第15條使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。

第16條各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

第17條要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

第18條企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制《低值易耗品報(bào)廢單》，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《報(bào)廢單》進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。

第19條所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。第四章存貨盤點(diǎn)和核算

第20條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第21條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。

第22條財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。

第23條及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。

二、存貨盤點(diǎn)制度

一、總則

為加強(qiáng)存貨管理人員的責(zé)任，保證存貨收發(fā)的正確性，以達(dá)到合理管理存貨的目的，特制訂本辦法。

二、盤點(diǎn)范圍

系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。

三、盤點(diǎn)方式

1、年中、年終盤點(diǎn)：由總經(jīng)理辦牽頭會(huì)同相關(guān)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。

2、月末盤點(diǎn)：每月末所有存貨，由資材部會(huì)同財(cái)務(wù)部、客服部及采購部，實(shí)施全面清點(diǎn)。

3、月中檢查：由院長辦或財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門主管，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

四、盤點(diǎn)人員的指派與職責(zé)

1、總盤人：由負(fù)責(zé)副院長擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

2、主盤人：由資材部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

3、復(fù)盤人：財(cái)務(wù)部視需要指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。

4、盤點(diǎn)人：由各主管部門指派人員負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

五、盤點(diǎn)方法

1、盤點(diǎn)組織工作：由資材部于每次盤點(diǎn)前，事先按盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，報(bào)院長核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)部門，參加盤點(diǎn)工作。

2、資材部門將應(yīng)盤點(diǎn)的賬務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備。

3、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類、并置標(biāo)示牌。

4、各項(xiàng)存貨賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如入庫單、出庫單、退庫單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，第一聯(lián)送資材部門。

5、盤點(diǎn)期間已收到貨而未辦妥入賬手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)。

6、所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此，盤點(diǎn)開始應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。除緊急合同外，暫停收發(fā)貨物。

7、盤點(diǎn)應(yīng)盡量采取精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。所有盤點(diǎn)數(shù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅稱或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄。

8、盤點(diǎn)物品時(shí)，盤點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表” 一式兩聯(lián)，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，核對(duì)者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再盤點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”交主盤人，第一聯(lián)由資材部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

9、盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)過盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。

9、根據(jù)實(shí)際需要，可隨時(shí)指派人員進(jìn)行抽點(diǎn)。抽點(diǎn)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知資村部門為原則。不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。

11、存貨的盤點(diǎn)，以次月1日進(jìn)行為原則。

12、存貨盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)，始得改變方式進(jìn)行。

六、盤點(diǎn)報(bào)告

1、資材部應(yīng)依“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告”一式三聯(lián)，填列差異原因的說明及處理建議后，送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理辦核簽，第一聯(lián)送存資材部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理辦。

2、盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)將凈額按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)處理。

3、對(duì)于盤點(diǎn)清出呆貨或變質(zhì)、損壞商品，應(yīng)單獨(dú)作出報(bào)損報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)后方可進(jìn)行銷賬。

七、盤點(diǎn)紀(jì)律及注意事項(xiàng)

1、所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。

2、盤點(diǎn)人員必須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組主盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故須更換人員時(shí)，應(yīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則，以曠工論處。

3、盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)廠長核準(zhǔn)后可以輪流補(bǔ)休。

4、盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受主盤人指揮監(jiān)督。

5、盤點(diǎn)終了由各組盤點(diǎn)人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

八、盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

1、盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，廠長批準(zhǔn)后進(jìn)行物資嘉獎(jiǎng)。

2、違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報(bào)總經(jīng)理辦或廠長議處。

3、財(cái)載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)者，記賬人員應(yīng)予以罰款，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理辦議處。

九、賠償處理

存貨管理人員、保管人有以下情況者，應(yīng)送院長辦議處或賠償相同的金額：

1、對(duì)所保管的財(cái)務(wù)有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。

2、對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)者。

十、附則

1、本制度由財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部制定，并負(fù)責(zé)解釋；

2、本制度自院長辦批準(zhǔn)之日起執(zhí)行

武漢建筑材料工業(yè)設(shè)計(jì)研究院有限公司

二零零玖年十二月二十八日

第四篇：存貨盤點(diǎn)制度

存貨盤點(diǎn)管理 制度

? 定義

? 存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨包括外購商品、包裝物、低值易耗品、委托/受托代銷商品及促銷品等。

? 職責(zé)

? 公司須成立存貨盤點(diǎn)工作組，負(fù)責(zé)本公司存貨盤點(diǎn)的各項(xiàng)工作，存貨盤點(diǎn)工作組受本公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)，并由其向區(qū)域公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)； ? 成員：由財(cái)務(wù)、倉儲(chǔ)等職能部門的第一責(zé)任人，以及實(shí)施盤點(diǎn)的監(jiān)盤人、現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)人、實(shí)物保管人等組成。

總經(jīng)理：是公司資產(chǎn)管理和資產(chǎn)安全的第一責(zé)任人。全面負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)工作：負(fù)責(zé)組織各專業(yè)部門成立存貨盤點(diǎn)工作組，安排盤點(diǎn)計(jì)劃的編制、現(xiàn)場的組織、盤點(diǎn)報(bào)告的編報(bào)，組織專題會(huì)議研究解決存貨盤點(diǎn)過程中存在的問題、盈虧原因分析、盤點(diǎn)結(jié)果的處理、整改計(jì)劃方案的制定和落實(shí)，并對(duì)盤點(diǎn)整體工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； ? 財(cái)務(wù)：負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)過程和結(jié)果的核查與監(jiān)督工作。主要檢查是否按相關(guān)制度執(zhí)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)對(duì)比出盈虧情況的真實(shí)性和盤點(diǎn)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)，盤點(diǎn)過程的監(jiān)控與檢查，監(jiān)督整改措施的執(zhí)行落實(shí)情況負(fù)責(zé)；

? 存貨保管及使用部門：負(fù)責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤點(diǎn)及實(shí)施盤點(diǎn)改進(jìn)計(jì)劃等。； ? 監(jiān)盤人：由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)現(xiàn)場過程實(shí)施監(jiān)督，對(duì)盤點(diǎn)原始資料及匯總表相關(guān)信息進(jìn)行復(fù)核，參與形成盤點(diǎn)報(bào)告并負(fù)責(zé)上報(bào)；

? 現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)人：由非實(shí)物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)現(xiàn)場的點(diǎn)數(shù)及記錄工作。監(jiān)盤人不應(yīng)兼任該崗位，但應(yīng)對(duì)盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行復(fù)核；

? 實(shí)物保管人：負(fù)責(zé)所保管資產(chǎn)的日常盤點(diǎn)工作及本制度所涉及的資產(chǎn)盤點(diǎn)工作前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括但不限于現(xiàn)場整理規(guī)范、資料提供、原因分析等工作；負(fù)責(zé)引導(dǎo)盤點(diǎn)小組對(duì)所管理資產(chǎn)進(jìn)行點(diǎn)數(shù)，解釋監(jiān)盤人員、現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)人員提出的問題。

? 盤點(diǎn)工作結(jié)束后財(cái)務(wù)部須在五個(gè)工作日內(nèi)提交《盤點(diǎn)報(bào)告》，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)簽字審批；

? 《盤點(diǎn)報(bào)告》內(nèi)容須作為每月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容之一，對(duì)上月盤點(diǎn)過程中存在的問題及盈虧原因進(jìn)行深度分析，并在次月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中對(duì)上月分析原因及整改措施進(jìn)行跟蹤分析。

– 存貨盤盈盤虧結(jié)果處理

? 根據(jù)審批文件和保險(xiǎn)公司賠償款等資料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

? 盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；

? 盤虧的存貨，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于非常損失的，計(jì)入營業(yè)外支出，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

– 存貨盤點(diǎn)結(jié)果的整改跟蹤

? 屬于保險(xiǎn)公司理賠范圍內(nèi)的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)向已投保的保險(xiǎn)公司索賠； ? 沒有投保的存貨應(yīng)查明事項(xiàng)的責(zé)任人，按公司規(guī)定予以處罰；

? 對(duì)于已造成損失而又無法查找責(zé)任人的事項(xiàng)，公司應(yīng)有針對(duì)性地從管理及制度流程等方面查找原因，進(jìn)行整改，避免類似情況的發(fā)生；

? 對(duì)存貨管理和盤點(diǎn)中存在的問題，各公司主管副總應(yīng)在盤點(diǎn)工作結(jié)束后一周內(nèi)制定整改計(jì)劃。

第五篇：存貨盤點(diǎn)報(bào)告

存貨盤點(diǎn)報(bào)告【模板】

單位名稱：【二級(jí)單位】【三級(jí)單位】 盤點(diǎn)時(shí)間：2012年6月30日 報(bào)告人： 審核人：

一、存貨盤點(diǎn)安排

1、主要存貨類型介紹和存貨分布情況

2、存貨按種類劃分的數(shù)量和金額 如果有以下特殊類型的存貨，請列示：

在途物資

存貨已收到，未開發(fā)票

為第三方保存的存貨

代售存貨

3、存貨盤點(diǎn)計(jì)劃摘要：

? 存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的起草人、批準(zhǔn)人。? 存貨清理碼放計(jì)劃。

? 對(duì)存貨盤點(diǎn)期間存貨收發(fā)的控制措施。? 盤點(diǎn)記錄中存貨項(xiàng)目名稱、計(jì)量單位指南。? 如何界定陳舊、毀損、周轉(zhuǎn)率低的存貨。

? 存貨盤點(diǎn)標(biāo)簽使用指南（包括配發(fā)、收集和控制）。? 存放于外庫的存貨如何盤點(diǎn)。

? 部門主管及財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員或相關(guān)管理人員對(duì)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督與審核。

? 如何確保存貨內(nèi)容與其包裝上的描述一致。

索引號(hào)：

在途的已銷售存貨

已銷售未發(fā)運(yùn) 寄存在第三方的存貨 寄售存貨 【請后附《存貨盤點(diǎn)計(jì)劃表》供參考?！?/p>

二、存貨實(shí)地盤點(diǎn)工作

1、存貨盤點(diǎn)安排的執(zhí)行

? 盤點(diǎn)人員是否遵守盤點(diǎn)計(jì)劃執(zhí)行盤點(diǎn)工作。? 存貨是否在盤點(diǎn)前碼放整齊。

? 不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當(dāng)分開碼放。

2、存貨盤點(diǎn)程序

? 存貨盤點(diǎn)人員是否被適當(dāng)監(jiān)督。

? 盤點(diǎn)人員是否不是進(jìn)行庫房日常記錄的人員；盤點(diǎn)人員是否熟悉所盤點(diǎn)的存貨。

? 存貨盤點(diǎn)是否系統(tǒng)、有序進(jìn)行。

? 是否有人及時(shí)核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與存貨永續(xù)記錄并調(diào)查差異。

? 是否所有的盤點(diǎn)結(jié)果（數(shù)量）都來自于實(shí)際盤點(diǎn)（如果不是，請描述估計(jì)數(shù)量所使用的方法）。? 在產(chǎn)品的完工程度的確認(rèn)方法。

? 存貨內(nèi)容與其外包裝上的描述是否一致。

? 說明盤點(diǎn)日是否停止生產(chǎn)，如果沒有停止生產(chǎn)，采取何種措施控制存貨移動(dòng)。

? 說明盤點(diǎn)日存貨是否暫停出入庫，如未能暫停出入庫，采取何種措施保證盤點(diǎn)范圍的準(zhǔn)確。

? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點(diǎn)較遠(yuǎn)的存貨如何進(jìn)行盤點(diǎn)。? 如果公司有多個(gè)倉庫或存貨地點(diǎn)，盤點(diǎn)期間是否發(fā)生內(nèi)部存貨調(diào)撥；如果有，請說明倉庫間調(diào)撥存貨的盤點(diǎn)程序。

? 盤點(diǎn)人員是否在盤點(diǎn)標(biāo)簽或盤點(diǎn)表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨；請簡要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。

?（如果有）請簡要描述在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的倉庫安全管理不足之處。? 盤點(diǎn)人員應(yīng)熟悉所負(fù)責(zé)存貨的位置，盤點(diǎn)人員應(yīng)清點(diǎn)存貨并通知記錄人每項(xiàng)存貨的編碼、名稱、實(shí)盤數(shù)量以及具體位置或貨價(jià)號(hào)（在可行情況下），記錄人應(yīng)該在盤點(diǎn)表上記錄這些內(nèi)容。? 盤點(diǎn)人員是否在每張盤點(diǎn)表上簽名并登記日期。

? 存貨盤點(diǎn)標(biāo)簽的使用情況：存貨項(xiàng)目在盤點(diǎn)時(shí)是否被貼上有序號(hào)的盤點(diǎn)標(biāo)簽；盤點(diǎn)標(biāo)簽的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標(biāo)簽是否保留直至盤點(diǎn)全部結(jié)束【請統(tǒng)計(jì)各倉庫或存貨地點(diǎn)盤點(diǎn)標(biāo)簽的發(fā)放、使用、未使用、作廢數(shù)量?！?/p>

? 盤點(diǎn)所使用的計(jì)量單位如果與倉庫臺(tái)賬上存貨計(jì)量單位不一致，單位轉(zhuǎn)換是否準(zhǔn)確。

? 收到所有的盤點(diǎn)表后，存貨盤點(diǎn)協(xié)調(diào)員是否將盤點(diǎn)表按倉庫分開并送交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)倉庫存貨會(huì)計(jì)記錄的會(huì)計(jì)人員。

３、存貨盤點(diǎn)方法

說明存貨盤點(diǎn)所采用的方法 【例如：

? 鋼材的盤點(diǎn)：盤條、鋼鉸線全部過秤計(jì)量數(shù)量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計(jì)量，折算重量的方法；

? 水泥、方木的盤點(diǎn)：水泥按規(guī)定單袋抽檢，再清點(diǎn)全部袋數(shù)，折算重量，方木先檢尺，后根據(jù)截面積計(jì)算方量； ? 燃油料的盤點(diǎn)：全部過秤計(jì)量數(shù)量；

? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計(jì)件盤點(diǎn)。】

三、存貨盤點(diǎn)結(jié)果及處理

1、存貨盤點(diǎn)結(jié)果【請后附《存貨盤點(diǎn)匯總表》】

? 對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄的差異，請說明具體原因及處理方法。

2、對(duì)于存貨賬面價(jià)值與市值相比跌價(jià)的存貨，計(jì)提相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備，填制附件 《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》【請后附《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》(如需要填制)】

3、陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨是否經(jīng)過妥善處理。

4、通過盤點(diǎn)，是否發(fā)現(xiàn)存貨內(nèi)部控制存在不完善性，（如有）準(zhǔn)備如何完善提高這部分控制。

附件：

附件1：存貨盤點(diǎn)計(jì)劃表 附件2：存貨盤點(diǎn)明細(xì)表 附件3：存貨盤點(diǎn)匯總表 附件4：存貨盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表

附件5：閑置物資、報(bào)廢物資明細(xì)表