第一篇：關于新會計準則實施后銀行信貸風險的防范

關于新會計準則實施后銀行信貸風險的防范

摘要：2006年2月,財政部頒布了新企業(yè)會計準則, 這標志著適應我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求與國際慣例趨同的企業(yè)會計準則體系正式建立。此次頒布的企業(yè)會計準則進行了歷史性變革,但是其中部分準則的修訂擴大了企業(yè)的利潤操縱空間。新會計準則實施后，銀行信貸管理工作在當前新的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下面臨著更為嚴峻的挑戰(zhàn)，這對銀行信貸審查人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德提出更高的要求，促進銀行加強信貸風險的防范。在此，筆者試就新會計準則實施后銀行信貸風險的防范進行粗淺的探討。

關鍵詞：會計準則 利潤操縱 銀行信貸 風險防范

為適應新形勢下國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境發(fā)展的需要，2006年2月，財政部以部長令的形式發(fā)布了《企業(yè)會計準則—基本準則》，同時行文發(fā)布了38項具體準則，這標志著適應我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求與國際慣例趨同的企業(yè)會計準則體系正式建立。2007年1月1日，新會計準則在上市公司全面推行，企業(yè)財務報告的、內(nèi)容、規(guī)則均發(fā)生重大變化。作為一門經(jīng)濟語言，新會計準則實施所帶來的影響不僅局限于企業(yè)編制財務報告的過程，而是深入到經(jīng)濟活動的許多方面，包括銀行信貸業(yè)務的風險防范。

一、新會計準則的實施對銀行信貸業(yè)務的負面影響

對于銀行業(yè)同仁而言，新會計準則后，銀行信貸業(yè)務面臨的將不僅是機遇、更是風險和挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在部分新準則的實施增加了客戶濫用會計政策、操縱利潤空間的風險。具體如下：

1．為了體現(xiàn)與國際會計準則的趨同,這次新頒布的企業(yè)會計準則,在金融工具、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、股份支付、非共同控制下的企業(yè)合并、債務重組和非貨幣性交易等方面采用了公允價值計量屬性。公允價值作為一個基本計量屬性,不僅能夠體現(xiàn)一定時點上資產(chǎn)或負債的實際價值,而且能客觀真實地反映資產(chǎn)能夠為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益,或清償負債需要轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)價值,因而采用公允價值計量能夠更好地體現(xiàn)會計相關性原則。但目前,我國市場經(jīng)濟尚未健全和規(guī)范、沒有形成活躍的資產(chǎn)交換二級市場、資產(chǎn)評估隨意性較大、相關法律法規(guī)不完善,因而在采用公允價值進行計量時,不可避免地在很大程度上受到人為因素的干擾,從而使得公允價值并不公允,而這恰恰成為一些企業(yè)人為操縱利潤的工具。

2．新固定資產(chǎn)準則要求企業(yè)對固定資產(chǎn)折舊年限、方法及預計殘值至少每年復核一次，并且調(diào)整的方法采用未來適用法，不用追溯調(diào)整。因此,只要企業(yè)通過一定手段證明其固定資產(chǎn)使用壽命或預計凈殘值與原估計有差異,就可以進行會計估計變更,從而調(diào)整當期的折舊費用,達到操縱利潤的目的。

3．新無形資產(chǎn)準則將企業(yè)的無形資產(chǎn)研發(fā)劃分為研究和開發(fā)兩個階段，并允許開發(fā)階段支出資本化。在實際操作中，由于無形資產(chǎn)研發(fā)業(yè)務復雜，很難明確劃分研究和開發(fā)兩個階段，因此易成為高科技類企業(yè)操縱業(yè)績、進行盈余管理的新渠道。另外,在新《無形資產(chǎn)》會計準則中,將無形資產(chǎn)分為使用壽命有限的無形資產(chǎn)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn),使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應攤銷,使用壽命為 有限的無形資產(chǎn)的攤銷年限不再固定,其攤銷方法也不再限于直線攤銷法。因此,企業(yè)可能通過判定無形資產(chǎn)使用壽命有限或無限來確定無形資產(chǎn)是否需要攤銷,從而調(diào)整管理費用的金額,最終達到人為調(diào)節(jié)利潤的目的。企業(yè)還可能通過調(diào)節(jié)無形資產(chǎn)的攤銷年限或攤銷方法來進行盈余管理,通過減少攤銷年限和加速攤銷方法來提高企業(yè)的利潤,或者以相反的手法來降低企業(yè)利潤,從而達到操縱企業(yè)利潤的目的。

4．新非貨幣性資產(chǎn)交換準則規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交換只要同時滿足交換具有商業(yè)實質(zhì)和交換資產(chǎn)能可靠計量的條件時，換入資產(chǎn)的成本應當以公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額將計入當期損益。由于一項交易是否具有商業(yè)實質(zhì)需要人們的主管判斷，所以此類交易的處理將直接影響換入資產(chǎn)成本和當期損益的計算。

5．按照新會計準則的相關規(guī)定,為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,被占用的一般借款的利息金額應予資本化。根據(jù)這一規(guī)定,企業(yè)可以采用一定的手段使專項借款之外的一般借款的利息支出符合利息資本化的要求,從而擴大利息資本化范圍,減少當期財務費用,以達到增加當期利潤的目的。

一方面，部分新準則的實施增加了客戶濫用會計政策、操縱利潤空間的風險；另一方面，我國商業(yè)銀行信貸人員由于自身素質(zhì)參差不齊，專業(yè)知識欠缺，在一定程度上制約著財務報表的分析質(zhì)量的提高和信貸風險防范的運用效果，新會計準則實施后，這些問題將更加突出。更為重要的是：作為一個信貸人員，除了專業(yè)能力外，是否具有 較高水平的職業(yè)操守和道德水平成為信貸風險分析人員最為關鍵的問題。對于財務報表反映是否公允、財務信息質(zhì)量是否可靠、信息披露是否完備等問題都需要信貸人員進行專業(yè)的職業(yè)判斷，這使得信貸人員的職業(yè)操守和工作能力面臨極大挑戰(zhàn)。

綜上所述，新會計準則實施后，企業(yè)操縱利潤的方式不僅更加隱秘，而且違法成本大大降低，這無疑對銀行信貸審查人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德提出更高的要求。

二、銀行信貸風險防范

新會計準則的實施，與我國原有的會計規(guī)定和實務存在較大差異，一方面熟練掌握新會計準則的技術和規(guī)定尚需進一步學習和實踐，另一方面會計核算將更加依賴會計人員的職業(yè)判斷，增加了人為調(diào)整財務數(shù)據(jù)的可能性。因此，會計準則的變革對銀行信貸人員的風險防控能力提出了新的要求和挑戰(zhàn)。

1．結合企業(yè)管理水平、內(nèi)部控制制度建立健全經(jīng)營環(huán)境等方面的評價，整體評估企業(yè)經(jīng)營和財務風險。會計作為企業(yè)具體經(jīng)營內(nèi)容的數(shù)據(jù)反映，從這個角度而言，企業(yè)經(jīng)營是骨架，而會計則是皮肉，“骨不在而肉焉存”。所以，作為信貸人員，更應該關注的是企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容以及經(jīng)營實質(zhì)，而把財務報表作為企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容的驗證，不能單純依賴財務報表。

2．充分利用財務報表連續(xù)性的特點，利用軟件技術以及信息化手段管理財務報表。在取得較高可靠性財務報表的基礎上，引進智能 財務分析軟件，將每一個月、每一個季度、每一年的報表導入計算機系統(tǒng)，除了能自動分析當期財務報表外、還能對當年、歷年財務報表的連續(xù)性進行分析，揭示大額差異或者內(nèi)部鉤稽的錯誤，對財務報表的真實性、可靠性給予關注，并根據(jù)影響信貸的風險程度進行預警。

3．建立分層的信貸監(jiān)控體系，由于上述財務分析軟件系統(tǒng)的輸出結果具有客觀性，預警具有及時性，避免了信貸人員財務報表分析的主觀性，也避免了上級信貸管理者和下級信貸業(yè)務人員的信息不對稱性，能夠及時發(fā)現(xiàn)風險，予以揭示。

4．充分利用有信用的外部資源，對財務報表進行審計和信用評價。銀行作為金融機構，不可能將很多的精力用于構建自己的審計隊伍，非核心業(yè)務外包將作為銀行未來的發(fā)展趨勢，目前社會上審計中介非常眾多，只要選擇有信用的審計以及信用評價機構，能夠在很大程度降低銀行信貸風險發(fā)生的可能性。

5．加強信貸人員隊伍建設，提高其專業(yè)素養(yǎng)及忠誠度。信貸文化是銀行整體企業(yè)文化的重要組成部分。信貸人員除應具有較高的業(yè)務素質(zhì)外，還應具有良好的思想及道德素質(zhì)。在人才使用上，可以通過對信貸人員實行上崗分級授權經(jīng)營，狠抓信貸人員的基本素質(zhì)，只有信貸人員整體素質(zhì)的提高，才能形成商業(yè)銀行健康向的信貸文化。信貸人員的素質(zhì)，不僅包括精通金融和信貸，同樣重要的是要使他們成為借款人所在行業(yè)方面的專家。從信貸風險管理角度，只有熟悉企業(yè)及行業(yè)狀況的客戶經(jīng)理才能準確地判斷貸款的風險程度，從而防范不良貸款的發(fā)生。同時，信貸人員素質(zhì)的提高，健康信貸文化的形成 也需要一套完整的激勵機制，通過實行績效掛鉤的分配機制，運用內(nèi)部利潤核算、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、市場成本和資產(chǎn)質(zhì)量等指標，核算其業(yè)績并與其收入掛鉤，從而促使信貸人員在其位、謀其政、盡其責、享其利。

總之，由于信貸客戶的多樣性，不可能有放之四海而皆準的統(tǒng)一標準，但是，對于信貸管理而言，追求信貸質(zhì)量的可控性、信貸信息的可靠性仍然是永恒的目標。

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第二篇：村鎮(zhèn)銀行信貸風險防范初探概要

村鎮(zhèn)銀行信貸風險防范初探

摘要:村鎮(zhèn)銀行正在成為我國農(nóng)村金融的一個新亮點。到2008年年末,包括村鎮(zhèn)銀行在內(nèi)的農(nóng)村新型金融組織共計291家,開始成為各地區(qū)金融支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的生力軍。目前我國農(nóng)村金融創(chuàng)新雖然取得長足的發(fā)展,但農(nóng)村金融機構中依然普遍存在著資本金較少、法人治理結構不健全、摘要:村鎮(zhèn)銀行正在成為我國農(nóng)村金融的一個新亮點。到2008年年末,包括村鎮(zhèn)銀行在內(nèi)的農(nóng)村新型金融組織共計291家,開始成為各地區(qū)金融支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的生力軍。目前我國農(nóng)村金融創(chuàng)新雖然取得長足的發(fā)展,但農(nóng)村金融機構中依然普遍存在著資本金較少、法人治理結構不健全、經(jīng)營者整體素質(zhì)不高、風險分散機制與擔保體系不健全等先天缺陷,使村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營和管理上面臨著諸多風險。本文將通過對我國村鎮(zhèn)銀行的現(xiàn)狀分析,結合農(nóng)村金融實際情況,提出相應的信貸風險防范對策。

關鍵詞:村鎮(zhèn)銀行;信貸風險;防范

隨著外向型農(nóng)業(yè)的發(fā)展,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、市場化程度不斷提高,我國農(nóng)村地區(qū)對資金需求呈剛性增長態(tài)勢,需要金融部門在信貸、結算、委托代理、信息咨詢等各方面提供全方位的服務和支持。而目前的農(nóng)村金融體系明顯存在組織機構單調(diào)、服務功能不全、支持面狹窄等問題。設立村鎮(zhèn)銀行,無疑對激活農(nóng)村金融市場、完善農(nóng)村金融組織體系、搭建農(nóng)村金融供給新渠道和改進農(nóng)村金融服務具有積極的現(xiàn)實意義。

一、我國村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀

截至2009年6月末,全國已有118家新型農(nóng)村金融機構開業(yè),從機構類型看,村鎮(zhèn)銀行100家,貸款公司7家,農(nóng)村資金互助設11家;從地域分布看,中西部地區(qū)84家,東部地區(qū)34家;從經(jīng)營情況看,已開業(yè)機構實收資本47.33億元,存款余額131億元,貸款余額98億元,累計發(fā)放農(nóng)戶貸款55億元,累計發(fā)放中小企業(yè)貸款82億元。多數(shù)機構已實現(xiàn)盈利,其中2009年累計盈利4074萬元。

從目前來看,我國現(xiàn)有的100家村鎮(zhèn)銀行多數(shù)分布在中西部地區(qū)金融機構網(wǎng)點覆蓋低、金融服務不充分的村鎮(zhèn)。由于村鎮(zhèn)銀行目前受到嚴格的地域限制,不能跨地區(qū)進行存貸業(yè)務。這種小區(qū)域的“取之于民,用之于民”的模式很容易產(chǎn)生流動性風險。村鎮(zhèn)銀行在吸收存款方面受到農(nóng)村信合、郵儲等的競爭,不僅網(wǎng)點、品牌等存在弱勢,而且不能開辦對公存款業(yè)務等,致使資金并不十分充裕。同時各地基層人行對村鎮(zhèn)銀行的存款準備金率規(guī)定不一,很多按照一般商業(yè)銀行標準進行,也降低了對農(nóng)信社等的競爭力。

由于農(nóng)村對村鎮(zhèn)銀行的放貸需求強烈,這樣便產(chǎn)生了資金需求和供給的不對稱性,從而很容易導致風險的產(chǎn)生。在自身規(guī)模小和盈利的壓力下,村鎮(zhèn)銀行存在著不斷擴大貸款規(guī)模的沖動。一些村鎮(zhèn)銀行的貸存比已經(jīng)超過了監(jiān)管紅線75%,個別銀行甚至超過了100%,有的甚至開始動用資本金發(fā)放貸款。據(jù)統(tǒng)計至2007年5月31日,農(nóng)村新金融機構(主要是村鎮(zhèn)銀行)吸收存款5523萬,發(fā)放貸款13843萬,正是這一問題的佐證。

二、村鎮(zhèn)銀行信貸風險類型

我國是農(nóng)業(yè)大國,村鎮(zhèn)銀行主要服務于農(nóng)村經(jīng)濟,面向“三農(nóng)”、城鄉(xiāng)聯(lián)動、綜合經(jīng)營,即面向農(nóng)村、農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織,大力支持中小企業(yè)、個體工商戶發(fā)展。我國的村鎮(zhèn)銀行金融風險,由于其所在區(qū)域經(jīng)濟環(huán)境內(nèi)在的特殊性和復雜性,從而導致其信貸風險類別必須采取具體問題具體分析的辦法來加以考慮。按照信貸風險產(chǎn)生的原因,我國村鎮(zhèn)銀行信貸風險可劃分為政策風險、環(huán)境風險、信用風險、操作風險、市場風險和法律風險6個類型。

(一)政策風險

政策風險主要是指政府的經(jīng)濟金融政策和政府的行政行為對金融機構導致的風險。在村鎮(zhèn)銀行信貸風險領域,這是首要的和最大的風險。首先是政府的宏觀經(jīng)濟政策,由于政府的宏觀經(jīng)濟金融政策的不連續(xù)性,有可能導致村鎮(zhèn)銀行不能連續(xù)、持續(xù)和健康經(jīng)營,從而有可能因此形成不良貸款。

另外,由于地方政府對當?shù)亟鹑跈C構不合理、不科學甚至隨意性的行政強力干預,都有可能造成村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)的非正常運營。而企業(yè)破產(chǎn)倒閉和農(nóng)戶不守信用的現(xiàn)象如果層出不窮,就有可能使該地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境進一步惡化。

(二)環(huán)境風險

環(huán)境風險是指金融活動的參與者面臨的自然的、政治的和社會環(huán)境的變化而帶來的風險。環(huán)境變化給金融活動參與者帶來的損失可能是直接的,也可能是間接的。這種信貸風險具有不可抗拒性,無法回避。

農(nóng)村資金運動的季節(jié)性、周轉(zhuǎn)的緩慢性、占用的分散性,決定了村鎮(zhèn)銀行貸款更容易出現(xiàn)不能按時足值收回的可能性。

(三)信用風險

涉及到村鎮(zhèn)銀行的信用風險,與一般金融的信用風險有一定的區(qū)別。要根據(jù)所在區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)達程度和金融的發(fā)展狀況,來確定廣義和狹義信用風險的運行或程度。在我國農(nóng)村金融領域,由于存在東、中、西部的地域差別,經(jīng)濟發(fā)達程度不同,決定了信用風險的范圍大小。發(fā)達地區(qū)農(nóng)村隨著銀行業(yè)務的多樣化,存在著貼現(xiàn)、透支、信用證、擔保、證券投資等比較寬泛的信用風險。

而在廣大欠發(fā)達農(nóng)村地區(qū),仍然以借款人違約導致信貸資產(chǎn)損失的風險為主,也就是以狹義的信用風險,即貸款的信用風險為主。在我國農(nóng)村,由于經(jīng)濟的薄弱性和信用客戶的復雜多樣性,以及金融生態(tài)環(huán)境不佳等多種因素的影響,客戶的信用意識普遍較差,信用風險相當嚴重,我國農(nóng)村普遍缺乏一個良好的信用環(huán)境體系。

(四)操作風險

從內(nèi)部因素來看,在農(nóng)村地區(qū)金融領域,由于基礎設施、管理素質(zhì)、技術含量、生態(tài)環(huán)境等多種因素的制約,操作風險表現(xiàn)得更加復雜和嚴重。村鎮(zhèn)銀行信貸的操作風險主要表現(xiàn)為決策風險、運作風險和道德風險三個因素。

從外部因素來看,操作風險主要表現(xiàn)為兩種情況,一種是借款人由于生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴重危機而導致的客觀信用風險,另一種是借款人或其他相關人出于自身利益的不良目的,采用騙取銀行信任、拉攏或腐蝕內(nèi)部人員等手段,詐騙貸款資產(chǎn)的主觀行為而導致的風險。操作風險在農(nóng)村金融領域主要表現(xiàn)為管理問題。

(五)市場風險

市場風險是影響我國金融業(yè)的重要風險。按照巴塞爾新資本協(xié)議的劃分,市場風險的度量和管理將是未來國際活躍銀行風險管理的重要指標。

目前,金融機構已越來越多地通過開發(fā)機動靈活的浮動利率貸款新產(chǎn)品來規(guī)避利率風險。但我國村鎮(zhèn)銀行在貸款定價的運用上還處于起步階段,如何提高貸款定價的策略和方法,在支持多元化的農(nóng)村客戶中達到雙贏,在農(nóng)村地區(qū)金融市場利率價格的波動中防范信貸風險,是村鎮(zhèn)銀行必須面臨的重要課題。

(六)法律風險

法律風險被巴塞爾新資本協(xié)議明確地納入操作風險并加以說明,在國際活躍銀行風險體系中有著舉足輕重的作用。法律風險在發(fā)達國家主要表現(xiàn)為立法風險,即由于法律條文改變對銀行經(jīng)營產(chǎn)生的風險。

在我國,法律風險主要表現(xiàn)為法制環(huán)境不健全,與銀行經(jīng)營直接或間接有關的法律不完整、不細化、不配套,有些法律法規(guī)同國家的相關政策和規(guī)定互相矛盾,甚至背道而馳。我國商業(yè)銀行在實際運作的過程中,受到法律環(huán)境的種種

在我國,法律風險主要表現(xiàn)為法制環(huán)境不健全,與銀行經(jīng)營直接或間接有關的法律不完整、不細化、不配套,有些法律法規(guī)同國家的相關政策和規(guī)定互相矛盾,甚至背道而馳。我國商業(yè)銀行在實際運作的過程中,受到法律環(huán)境的種種制約,無法可依、有法不依、有法難依等現(xiàn)象大量存在。

三、村鎮(zhèn)銀行信貸風險的防范對策

在防范信用風險方面,首先在借款人資信等級評定程序上,應成立資信評定小組。村鎮(zhèn)銀行要成立資信評定機構,在村莊信用站成立資信評定小組。資信評定小組可以由村黨政組織、農(nóng)戶代表、村鎮(zhèn)銀行員工組成,也可以排除村黨政組織,由村鎮(zhèn)銀行通過信用站自主建立,但必須符合當?shù)剞r(nóng)村的實際情況。信貸員要仔細調(diào)查借款人生產(chǎn)資金需求和家庭經(jīng)濟收入情況,按照借款人的信用程度,填制農(nóng)戶資信等級評審表,提出初步調(diào)查意見,并對資信評定小組提供的農(nóng)戶基本情況真實性負責。

村鎮(zhèn)銀行必須研究并建立一種科學高效的、簡單的農(nóng)村信用評估方法,使得相關人員易于掌握并高效決策。具有參考意義的孟加拉格萊珉銀行的做法是增強農(nóng)產(chǎn)之間的互相合作與聯(lián)保,減少信用風險。另一方面,需要當?shù)卣ㄟ^政策激勵當?shù)氐男庞铆h(huán)境建設,并引進或建立農(nóng)村信用評級機制。如遼寧省為391萬戶農(nóng)產(chǎn)建立了信用檔案,對288萬農(nóng)戶進行了信用評價,這些經(jīng)驗都值得推廣。

同時,可以根據(jù)優(yōu)秀較好一般普通的等級評定情況,分別頒發(fā)不同級別的農(nóng)村小額貸款證或農(nóng)戶信用證。由村鎮(zhèn)銀行對評定的農(nóng)戶信用等級要每年審查一次,對農(nóng)戶信譽程度發(fā)生變化的,應重新評定信用等級并確定其相應的貸款限額。

為防止法律風險,政府應該進一步明確,農(nóng)民土地承包經(jīng)營權、宅基地和房產(chǎn)不能抵押擔保。目前,擔保抵押是農(nóng)民獲取貸款的基本條件。按照最近銀監(jiān)會出臺的“推進農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務創(chuàng)新”工作方案,其中提出“原則上,凡不違反現(xiàn)行法律規(guī)定、財產(chǎn)權益歸屬清晰、風險能夠有效控制、可用于貸款擔保的各類動產(chǎn)和不動產(chǎn),都可以試點用于貸款擔保?！鄙蜿柺修r(nóng)村信用社開展了林權抵押貸款、農(nóng)機具抵押貸款等貸款方式。創(chuàng)新?lián)C制和擔保方式,擴大農(nóng)戶和農(nóng)村企業(yè)申請貸款可用于擔保的財產(chǎn)范圍。

在防范環(huán)境風險管理方面,首先要加強存款吸收能力。從民間資金來說,村鎮(zhèn)銀行在網(wǎng)點數(shù)量、結算便捷程度、品牌等方面都存在弱勢,提高吸收存款能力有一定難度。但是村鎮(zhèn)銀行可以充分發(fā)揮自己立足本地、服務三農(nóng)、又有大銀行股東背景的特點,將農(nóng)產(chǎn)、農(nóng)村企業(yè)吸引到自己的旗下。防范化解的關鍵是通過改進農(nóng)村生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎設施條件、加大國家與社會的補貼和構建抵御自然與意外事故的保險機制等多種途徑和辦法來實現(xiàn)。在增加存款方面還可以爭取專項支農(nóng)資金,目前這些專項都存放于農(nóng)信社。隨著村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營進入正軌,信用等級提高后,應積極爭取這部分資金,并爭取對公存款及其它負債業(yè)務。

要加強市場風險防范,從根本來講應完善農(nóng)村金融市場,特別是加強農(nóng)業(yè)相關的保險業(yè)的發(fā)展。這是不僅對村鎮(zhèn)銀行,而且對農(nóng)民都非常有益的事情。但也是一項需要政府、企業(yè)共同努力的艱巨任務。如2007年國家財政開始對農(nóng)業(yè)保險予以補貼,中國人保、中華聯(lián)合財保、安華農(nóng)業(yè)保險等公司與中國再保險集團簽訂了政策性農(nóng)業(yè)再保險框架協(xié)議。所以,農(nóng)村保險已經(jīng)開始不斷完善,但仍需繼續(xù)加強。此外,村鎮(zhèn)銀行還應當挖掘農(nóng)產(chǎn)資源。由于目前農(nóng)村小額貸款的額度一般在3萬元以內(nèi),已經(jīng)不能滿足農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需要,很多地方的支農(nóng)再貸款額度都被農(nóng)信社完全閑置。而村鎮(zhèn)銀行正好以農(nóng)村相對較大資金需求的村鎮(zhèn)企業(yè)為主要客戶,正好符合市場的需要,可以抓住這一市場。而農(nóng)產(chǎn)和農(nóng)村企業(yè)具有千絲萬縷的聯(lián)系。

加強政策風險防范,最可行的就是村鎮(zhèn)銀行要加強農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研究。既包括研究某一行業(yè)的發(fā)展前景,比如曾都的香菇的市場發(fā)展狀況,近幾年的市場前景如何等。也包括某些行業(yè)對于國家發(fā)展政策和方向的合規(guī)性研究。比如地方小企業(yè),如小煉油廠等和國家政策的關系、可能的存活空間和時間等。這種風險特別突出,因為一旦國家政策嚴格實施,他們可能瞬間倒閉,風險難以把握。村鎮(zhèn)銀行必須保持高度的政策敏感性,嚴格把關,遠離這類風險產(chǎn)業(yè)。

此外,村鎮(zhèn)銀行只有不斷加強內(nèi)部信貸風險管理,才能不斷發(fā)展,不斷壯大,不斷創(chuàng)新,立于不敗之地。這是村鎮(zhèn)銀行良性發(fā)展的根本出路,也是遏制風險特別是操作風險的關鍵環(huán)節(jié)。村鎮(zhèn)銀行信貸風險內(nèi)部化解應始終堅持法人治理、用人理念、內(nèi)控體系和金融文化的建設。

參考文獻:

[ 1] 唐雙寧.寄望村鎮(zhèn)銀行“湯水效應”[ N].第一財經(jīng)日報,2007年3月2日,第A01版

[ 2] 張吉光,梁曉。商業(yè)銀行全面風險管理[ M]。北京:立信會計出版社,2006

[ 3] 王宏智.對村鎮(zhèn)銀行設立的認識及建議.現(xiàn)代經(jīng)濟,2007(6)

[ 4] 吳玉守.村鎮(zhèn)銀行運行存在的問題及對策分析[ J].改革與戰(zhàn)略,2008(1)

第三篇：村鎮(zhèn)銀行信貸風險防范初探

村鎮(zhèn)銀行信貸風險防范初探

摘要：村鎮(zhèn)銀行正在成為我國農(nóng)村金融的一個新亮點。到2008年年末,包括村鎮(zhèn)銀行在內(nèi)的農(nóng)村新型金融組織共計291家,開始成為各地區(qū)金融支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的生力軍。目前我國農(nóng)村金融創(chuàng)新雖然取得長足的發(fā)展,但農(nóng)村金融機構中依然普遍存在著資本金較少、法人治理結構不健全、經(jīng)營者整體素質(zhì)不高、風險分散機制與擔保體系不健全等先天缺陷,使村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營和管理上面臨著諸多風險。本文將通過對我國村鎮(zhèn)銀行的現(xiàn)狀分析,結合農(nóng)村金融實際情況,提出相應的信貸風險防范對策。

關鍵詞：村鎮(zhèn)銀行;信貸風險;防范

隨著外向型農(nóng)業(yè)的發(fā)展,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、市場化程度不斷提高,我國農(nóng)村地區(qū)對資金需求呈剛性增長態(tài)勢,需要金融部門在信貸、結算、委托代理、信息咨詢等各方面提供全方位的服務和支持。而目前的農(nóng)村金融體系明顯存在組織機構單調(diào)、服務功能不全、支持面狹窄等問題。設立村鎮(zhèn)銀行,無疑對激活農(nóng)村金融市場、完善農(nóng)村金融組織體系、搭建農(nóng)村金融供給新渠道和改進農(nóng)村金融服務具有積極的現(xiàn)實意義。

一、我國村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀

截至2009年6月末,全國已有118家新型農(nóng)村金融機構開業(yè),從機構類型看,村鎮(zhèn)銀行100家,貸款公司7家,農(nóng)村資金互助設11家;從地域分布看,中西部地區(qū)84家,東部地區(qū)34家;從經(jīng)營情況看,已開業(yè)機構實收資本47.33億元,存款余額131億元,貸款余額98億元,累計發(fā)放農(nóng)戶貸款55億元,累計發(fā)放中小企業(yè)貸款82億元。多數(shù)機構已實現(xiàn)盈利,其中2009年累計盈利4074萬元。

從目前來看,我國現(xiàn)有的100家村鎮(zhèn)銀行多數(shù)分布在中西部地區(qū)金融機構網(wǎng)點覆蓋低、金融服務不充分的村鎮(zhèn)。由于村鎮(zhèn)銀行目前受到嚴格的地域限制,不能跨地區(qū)進行存貸業(yè)務。這種小區(qū)域的“取之于民,用之于民”的模式很容易產(chǎn)生流動性風險。村鎮(zhèn)銀行在吸收存款方面受到農(nóng)村信合、郵儲等的競爭,不僅網(wǎng)點、品牌等存在弱勢,而且不能開辦對公存款業(yè)務等,致使資金并不十分充裕。同時各地基層人行對村鎮(zhèn)銀行的存款準備金率規(guī)定不一,很多按照一般商業(yè)銀行標準進行,也降低了對農(nóng)信社等的競爭力。

由于農(nóng)村對村鎮(zhèn)銀行的放貸需求強烈,這樣便產(chǎn)生了資金需求和供給的不對稱性,從而很容易導致風險的產(chǎn)生。在自身規(guī)模小和盈利的壓力下,村鎮(zhèn)銀行存在著不斷擴大貸款規(guī)模的沖動。一些村鎮(zhèn)銀行的貸存比已經(jīng)超過了監(jiān)管紅線75%,個別銀行甚至超過了100%,有的甚至開始動用資本金發(fā)放貸款。據(jù)統(tǒng)計至2007年5月31日,農(nóng)村新金融機構(主要是村鎮(zhèn)銀行)吸收存款5523萬,發(fā)放貸款13843萬,正是這一問題的佐證。

二、村鎮(zhèn)銀行信貸風險類型

我國是農(nóng)業(yè)大國,村鎮(zhèn)銀行主要服務于農(nóng)村經(jīng)濟,面向“三農(nóng)”、城鄉(xiāng)聯(lián)動、綜合經(jīng)營,即面向農(nóng)村、農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織,大力支持中小企業(yè)、個體工商戶發(fā)展。我國的村鎮(zhèn)銀行金融風險,由于其所在區(qū)域經(jīng)濟環(huán)境內(nèi)在的特殊性和復雜性,從而導致其信貸風險類別必須采取具體問題具體分析的辦法來加以考慮。按照信貸風險產(chǎn)生的原因,我國村鎮(zhèn)銀行信貸風險可劃分為政策風險、環(huán)境風險、信用風險、操作風險、市場風險和法律風險6個類型。

(一)政策風險

政策風險主要是指政府的經(jīng)濟金融政策和政府的行政行為對金融機構導致的風險。在村鎮(zhèn)銀行信貸風險領域,這是首要的和最大的風險。首先是政府的宏觀經(jīng)濟政策,由于政府的宏觀經(jīng)濟金融政策的不連續(xù)性,有可能導致村鎮(zhèn)銀行不能連續(xù)、持續(xù)和健康經(jīng)營,從而有可能因此形成不良貸款。

另外,由于地方政府對當?shù)亟鹑跈C構不合理、不科學甚至隨意性的行政強力干預,都有可能造成村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)的非正常運營。而企業(yè)破產(chǎn)倒閉和農(nóng)戶不守信用的現(xiàn)象如果層出不窮,就有可能使該地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境進一步惡化。

(二)環(huán)境風險

環(huán)境風險是指金融活動的參與者面臨的自然的、政治的和社會環(huán)境的變化而帶來的風險。環(huán)境變化給金融活動參與者帶來的損失可能是直接的,也可能是間接的。這種信貸風險具有不可抗拒性,無法回避。農(nóng)村資金運動的季節(jié)性、周轉(zhuǎn)的緩慢性、占用的分散性,決定了村鎮(zhèn)銀行貸款更容易出現(xiàn)不能按時足值收回的可能性。

(三)信用風險

涉及到村鎮(zhèn)銀行的信用風險,與一般金融的信用風險有一定的區(qū)別。要根據(jù)所在區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)達程度和金融的發(fā)展狀況,來確定廣義和狹義信用風險的運行或程度。在我國農(nóng)村金融領域,由于存在東、中、西部的地域差別,經(jīng)濟發(fā)達程度不同,決定了信用風險的范圍大小。發(fā)達地區(qū)農(nóng)村隨著銀行業(yè)務的多樣化,存在著貼現(xiàn)、透支、信用證、擔保、證券投資等比較寬泛的信用風險。

而在廣大欠發(fā)達農(nóng)村地區(qū),仍然以借款人違約導致信貸資產(chǎn)損失的風險為主,也就是以狹義的信用風險,即貸款的信用風險為主。在我國農(nóng)村,由于經(jīng)濟的薄弱性和信用客戶的復雜多樣性,以及金融生態(tài)環(huán)境不佳等多種因素的影響,客戶的信用意識普遍較差,信用風險相當嚴重,我國農(nóng)村普遍缺乏一個良好的信用環(huán)境體系。

(四)操作風險

從內(nèi)部因素來看,在農(nóng)村地區(qū)金融領域,由于基礎設施、管理素質(zhì)、技術含量、生態(tài)環(huán)境等多種因素的制約,操作風險表現(xiàn)得更加復雜和嚴重。村鎮(zhèn)銀行信貸的操作風險主要表現(xiàn)為決策風險、運作風險和道德風險三個因素。

從外部因素來看,操作風險主要表現(xiàn)為兩種情況,一種是借款人由于生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴重危機而導致的客觀信用風險,另一種是借款人或其他相關人出于自身利益的不良目的,采用騙取銀行信任、拉攏或腐蝕內(nèi)部人員等手段,詐騙貸款資產(chǎn)的主觀行為而導致的風險。操作風險在農(nóng)村金融領域主要表現(xiàn)為管理問題。

(五)市場風險

市場風險是影響我國金融業(yè)的重要風險。按照巴塞爾新資本協(xié)議的劃分,市場風險的度量和管理將是未來國際活躍銀行風險管理的重要指標。

目前,金融機構已越來越多地通過開發(fā)機動靈活的浮動利率貸款新產(chǎn)品來規(guī)避利率風險。但我國村鎮(zhèn)銀行在貸款定價的運用上還處于起步階段,如何提高貸款定價的策略和方法,在支持多元化的農(nóng)村客戶中達到雙贏,在農(nóng)村地區(qū)金融市場利率價格的波動中防范信貸風險,是村鎮(zhèn)銀行必須面臨的重要課題。

(六)法律風險

法律風險被巴塞爾新資本協(xié)議明確地納入操作風險并加以說明,在國際活躍銀行風險體系中有著舉足輕重的作用。法律風險在發(fā)達國家主要表現(xiàn)為立法風險,即由于法律條文改變對銀行經(jīng)營產(chǎn)生的風險。在我國,法律風險主要表現(xiàn)為法制環(huán)境不健全,與銀行經(jīng)營直接或間接有關的法律不完整、不細化、不配套,有些法律法規(guī)同國家的相關政策和規(guī)定互相矛盾,甚至背道而馳。我國商業(yè)銀行在實際運作的過程中,受到法律環(huán)境的種種制約,無法可依、有法不依、有法難依等現(xiàn)象大量存在。

三、村鎮(zhèn)銀行信貸風險的防范對策

在防范信用風險方面,首先在借款人資信等級評定程序上,應成立資信評定小組。村鎮(zhèn)銀行要成立資信評定機構,在村莊信用站成立資信評定小組。資信評定小組可以由村黨政組織、農(nóng)戶代表、村鎮(zhèn)銀行員工組成,也可以排除村黨政組織,由村鎮(zhèn)銀行通過信用站自主建立,但必須符合當?shù)剞r(nóng)村的實際情況。信貸員要仔細調(diào)查借款人生產(chǎn)資金需求和家庭經(jīng)濟收入情況,按照借款人的信用程度,填制農(nóng)戶資信等級評審表,提出初步調(diào)查意見,并對資信評定小組提供的農(nóng)戶基本情況真實性負責。

村鎮(zhèn)銀行必須研究并建立一種科學高效的、簡單的農(nóng)村信用評估方法,使得相關人員易于掌握并高效決策。具有參考意義的孟加拉格萊珉銀行的做法是增強農(nóng)產(chǎn)之間的互相合作與聯(lián)保,減少信用風險。另一方面,需要當?shù)卣ㄟ^政策激勵當?shù)氐男庞铆h(huán)境建設,并引進或建立農(nóng)村信用評級機制。如遼寧省為391萬戶農(nóng)產(chǎn)建立了信用檔案,對288萬農(nóng)戶進行了信用評價,這些經(jīng)驗都值得推廣。

同時,可以根據(jù)優(yōu)秀較好一般普通的等級評定情況,分別頒發(fā)不同級別的農(nóng)村小額貸款證或農(nóng)戶信用證。由村鎮(zhèn)銀行對評定的農(nóng)戶信用等級要每年審查一次,對農(nóng)戶信譽程度發(fā)生變化的,應重新評定信用等級并確定其相應的貸款限額。

為防止法律風險,政府應該進一步明確,農(nóng)民土地承包經(jīng)營權、宅基地和房產(chǎn)不能抵押擔保。目前,擔保抵押是農(nóng)民獲取貸款的基本條件。按照最近銀監(jiān)會出臺的“推進農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務創(chuàng)新”工作方案,其中提出“原則上,凡不違反現(xiàn)行法律規(guī)定、財產(chǎn)權益歸屬清晰、風險能夠有效控制、可用于貸款擔保的各類動產(chǎn)和不動產(chǎn),都可以試點用于貸款擔保?！鄙蜿柺修r(nóng)村信用社開展了林權抵押貸款、農(nóng)機具抵押貸款等貸款方式。創(chuàng)新?lián)C制和擔保方式,擴大農(nóng)戶和農(nóng)村企業(yè)申請貸款可用于擔保的財產(chǎn)范圍。

在防范環(huán)境風險管理方面,首先要加強存款吸收能力。從民間資金來說,村鎮(zhèn)銀行在網(wǎng)點數(shù)量、結算便捷程度、品牌等方面都存在弱勢,提高吸收存款能力有一定難度。但是村鎮(zhèn)銀行可以充分發(fā)揮自己立足本地、服務三農(nóng)、又有大銀行股東背景的特點,將農(nóng)產(chǎn)、農(nóng)村企業(yè)吸引到自己的旗下。防范化解的關鍵是通過改進農(nóng)村生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎設施條件、加大國家與社會的補貼和構建抵御自然與意外事故的保險機制等多種途徑和辦法來實現(xiàn)。在增加存款方面還可以爭取專項支農(nóng)資金,目前這些專項都存放于農(nóng)信社。隨著村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營進入正軌,信用等級提高后,應積極爭取這部分資金,并爭取對公存款及其它負債業(yè)務。

要加強市場風險防范,從根本來講應完善農(nóng)村金融市場,特別是加強農(nóng)業(yè)相關的保險業(yè)的發(fā)展。這是不僅對村鎮(zhèn)銀行,而且對農(nóng)民都非常有益的事情。但也是一項需要政府、企業(yè)共同努力的艱巨任務。如2007年國家財政開始對農(nóng)業(yè)保險予以補貼,中國人保、中華聯(lián)合財保、安華農(nóng)業(yè)保險等公司與中國再保險集團簽訂了政策性農(nóng)業(yè)再保險框架協(xié)議。所以,農(nóng)村保險已經(jīng)開始不斷完善,但仍需繼續(xù)加強。此外,村鎮(zhèn)銀行還應當挖掘農(nóng)產(chǎn)資源。由于目前農(nóng)村小額貸款的額度一般在3萬元以內(nèi),已經(jīng)不能滿足農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需要,很

多地方的支農(nóng)再貸款額度都被農(nóng)信社完全閑置。而村鎮(zhèn)銀行正好以農(nóng)村相對較大資金需求的村鎮(zhèn)企業(yè)為主要客戶,正好符合市場的需要,可以抓住這一市場。而農(nóng)產(chǎn)和農(nóng)村企業(yè)具有千絲萬縷的聯(lián)系。

加強政策風險防范,最可行的就是村鎮(zhèn)銀行要加強農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研究。既包括研究某一行業(yè)的發(fā)展前景,比如曾都的香菇的市場發(fā)展狀況,近幾年的市場前景如何等。也包括某些行業(yè)對于國家發(fā)展政策和方向的合規(guī)性研究。比如地方小企業(yè),如小煉油廠等和國家政策的關系、可能的存活空間和時間等。這種風險特別突出,因為一旦國家政策嚴格實施,他們可能瞬間倒閉,風險難以把握。村鎮(zhèn)銀行必須保持高度的政策敏感性,嚴格把關,遠離這類風險產(chǎn)業(yè)。

此外,村鎮(zhèn)銀行只有不斷加強內(nèi)部信貸風險管理,才能不斷發(fā)展,不斷壯大,不斷創(chuàng)新,立于不敗之地。這是村鎮(zhèn)銀行良性發(fā)展的根本出路,也是遏制風險特別是操作風險的關鍵環(huán)節(jié)。村鎮(zhèn)銀行信貸風險內(nèi)部化解應始終堅持法人治理、用人理念、內(nèi)控體系和金融文化的建設。

參考文獻:

[ 1] 唐雙寧.寄望村鎮(zhèn)銀行“湯水效應”[ N].第一財經(jīng)日報,2007年3月2日,第A01版

[ 2] 張吉光,梁曉。商業(yè)銀行全面風險管理[ M]。北京:立信會計出版社,2006

[ 3] 王宏智.對村鎮(zhèn)銀行設立的認識及建議.現(xiàn)代經(jīng)濟,2007(6)

[ 4] 吳玉守.村鎮(zhèn)銀行運行存在的問題及對策分析[ J].改革與戰(zhàn)略,2008(1)

第四篇：如何防范信貸風險

一、加強學習做好貸款盡職調(diào)查

作為信貸部長需要具備和掌握多種知識，不僅要精通信貸業(yè)務，熟知貸款操作規(guī)程，從大方向還需要掌握會計方面的知識，掌握企業(yè)的財務知識、成本核算知識和企業(yè)管理知識等。把握準市場行業(yè)整體走向，培養(yǎng)預防市場風險的能力，要做到具有及時發(fā)現(xiàn)風險和應對風險的能力，能夠關注影響貸款償還的最本質(zhì)因素。一是貸前調(diào)查要深入，對借款人第一還款來源要分析判斷準確，借款人經(jīng)營項目市場前景是否看好，借款人信譽、負債情況都要做深入細致調(diào)查；抵押物調(diào)查要能夠合理判斷抵押物市場價值，地理位臵是否位于繁華地段，而且要易于變現(xiàn)，閑臵租賃房屋要多加關注，發(fā)放貸款不能只片面注重第二還款來源（即借款抵押物的變現(xiàn)處理）。

二是對抵押形式貸款，在實際操作中，對抵押物的價值評估偏高或?qū)τ袡嗖块T評估的權利價值認可比例過高。要特別注意在借款人第一還款來源不夠處臵抵押物時，其變現(xiàn)價值是否能夠抵償貸款本息，一旦付出風險時有的甚至還要付出昂貴的資產(chǎn)保全和執(zhí)行費用。所以對這類貸款抵押物要格外慎重；考察貸款時要對有抵押、擔保人的能力調(diào)查要翔實，同時要避免出現(xiàn)一人多保、交叉互保等情況，對借款人的基本情況所知甚少，難免會造成決策失誤，致使貸款形成風險。

三是盡職調(diào)查的要點：借款人基本情況、資信水平；借款人資產(chǎn)、負債、收入、支出情況；借款交易合同、協(xié)議，借款用途；借款人還款來源、還款能力及還款方式；保證人擔保意愿、擔保能力或抵（質(zhì)）押物價值及變現(xiàn)能力；其他需要調(diào)查或核查的事項。

二、嚴格認真把好貸款審批關

嚴格把好審批關，高度責任心、事業(yè)感，高度認真負責審批每筆貸款；基層信用社受理的超過授權范圍的農(nóng)戶貸款，由聯(lián)社審批的對同意貸款的，快速及時在第一時間反饋到基層社，對不同意貸款的、未獲批準的，及時通知基層社，調(diào)查人員應及時告知借款申請人，將有關材料退還，并做好解釋工作。對須補充材料的，調(diào)查人員應及時補充材料后繼續(xù)按本操作辦法有關規(guī)定進行審查、報批，對審批通過的，經(jīng)有權簽字人在借款申請書上簽署審批意見后，進入貸款發(fā)放程序。對一些大額貸款必須堅持實地考察，以免減少決策失誤，從上到下都要以高度責任感、使命感切實從信貸流程上保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

三、要時刻保證做好廉潔放貸

我們要時刻在放貸過程中，把握好每一個環(huán)節(jié)，做好廉潔放貸，我們在發(fā)放貸款中從中取利，就會對借款人形成一種義務感，對借款人來說，他會感覺到你必須有義務為我們辦每一筆貸款，你容易被人牽鼻子走著走，不能做到嚴格把關，嚴重容易喪失工作原則。作為信貸人員你要時刻樹立勿以錢少而不廉，長此以往你會因小失大，你得到眼前利益你會失去長遠利益，不能有攀比之心；與高收入者攀比，就會心理不平衡，感到“寒酸”，這樣不僅會傷害身心健康，影響生活質(zhì)量，而且可能會導致走向犯罪的道路，想象著那些犯案人的監(jiān)獄生活，一堵高墻，兩個世界。自由對于我們來說是多么的重要，一定要珍愛這美好的生活，常思貪欲之害，常懷律己之心，不能為私利而觸犯國法，一定要廉潔奉公，遵紀守法，在工作中抵御各種誘惑，經(jīng)受起各種考驗，保持廉潔放貸的好作風；勿以官小而不廉，無論信貸人員、還是貸款審批環(huán)節(jié)，都不能因為職位高低而不能廉潔放貸；勿以事小而不勤，無論你是哪級領導怎么忙，貸款都要親力親為；只有廉潔方能聚人，職工都在關注你領導，只有做到廉潔放貸職工能夠擁護你，說話有底氣、有力度；嚴于律己方能服人，把握好自己、嚴格要求自己別人才能服氣；身正方能帶人，一身正氣才能帶動身邊的人，領導好身邊的人；無私方能感人，心的無私的人你會感動很多人；心底寬廣，做好廉潔放貸無論何時你才能問心無愧！

四、不斷是加大監(jiān)督檢查力度

要不斷采取專項檢查、突擊檢查和上級檢查、自查相結合的方式，不斷防范信貸業(yè)務風險。今后對貸款檢查按照市聯(lián)社要求，今年要加大檢查力度，通過檢查規(guī)避風險、對發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，同時通過檢查對貸款業(yè)務也能夠起到很好指導作用。結合下一步信貸業(yè)務風險排查過程中，對信貸人員執(zhí)行鼓勵自查、自報、盡職免責的責任追究政策。對被動發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀、違法問題和案件，以及反復發(fā)生同質(zhì)同類問題的，按照省市聯(lián)社要求必須從嚴、從重處罰，不惜一切代價，提高信貸風險管控的有效性。

五、做好信貸隊伍輔導新業(yè)務培訓

站在新起點，面對新形勢，新特點農(nóng)村金融市場的競爭日趨激烈，我們即面臨發(fā)展過程中嚴峻挑戰(zhàn)，做好信貸培訓意義重大，尤其貸款新規(guī)是信貸系統(tǒng)的一次新的革命，做好全轄信貸培訓至關重要，要讓全轄熟悉掌握信貸各項業(yè)務，防范信貸風險，減少資金損失則無旁貸。

六、嚴格掌握政策確保全轄穩(wěn)定經(jīng)營

由于農(nóng)民民主意識、權利意識的提高，以及新聞媒體的宣傳報道，農(nóng)村信用社的貸款發(fā)放已經(jīng)臵于各方的關注監(jiān)督之下，這就對我們的工作提出了更高的要求。

要按照信用等級評定及其它貸款條件選準貸戶，堅持公平、公正、公開，讓無論得到貸款的農(nóng)戶還是沒有得到貸款的農(nóng)戶都能心服口服。測算好全轄貸款投放速度，分解好各社的工作量。工作中切忌簡單、粗暴、矛盾上交，信用社能解決的不交給聯(lián)社，我們要耐心細致做好解釋工作，避免越級上訪，更不要驚動新聞媒體，擾亂我們的正常工作。

同志們，站在新起點，面對新形勢，新特點農(nóng)村金融市場的競爭日趨激烈，我們即面臨發(fā)展過程中嚴峻挑戰(zhàn)，但是機遇大于挑戰(zhàn)，我們要解放思想，開拓創(chuàng)新，求真務實，搶抓機遇，積極作為，攻堅克難，以此加快信用社發(fā)展，讓我們廣大員工共享發(fā)展與改革的成果，為早日實現(xiàn)這一目標而努力奮斗！

一是給信用社造成危害

風險貸款產(chǎn)生，大大降低了貸款質(zhì)量，給經(jīng)營帶來無法估量的損失。一旦引起法律糾紛，由于操作不規(guī)范，存在法律漏洞，容易引起法律糾紛，一旦對簿公堂極有可能處于不利的法律地位。教訓比較深刻是在法院已經(jīng)立案的貸款，存在有爭議的是在其他聯(lián)保小組不知情情況后添加借款人，貸款到期后導致下甩訴諸法律引起糾紛，無論采取何種形式，問題貸款風險，給農(nóng)村信用社帶來的后果是資金損失和風險增加。

二是對自己家人傷害

試問，人一輩子辛辛苦苦工作，圖的是什么？從大方向為國家做貢獻回報社會，從家庭說為養(yǎng)家糊口過上富裕小康生活。人活在世上品質(zhì)信譽是無價的，企業(yè)信譽品牌、是企業(yè)無形資產(chǎn)，可以為企業(yè)創(chuàng)造高額利潤，個人品質(zhì)信譽也是無形資產(chǎn)，我們在提拔干部、使用干部，重點以德為先，有些人托關系、找人但為什么沒有得到提拔重用，有些人沒有找關系，沒有花錢卻得到提拔重用，因為我們重點考察一個人道德品質(zhì)，有些人心眼比較多，辦每件事情以利益為先，可能你會得到短期效益，但你會失去長期效益。如果我們因為一時的貪念，斷送了前程，喪失了尊嚴，一旦犯罪，得到的是別人的蔑視、指責；甚至是牢獄生活；同時失去會是體面的工作、豐厚的經(jīng)濟收入，就目前我們信用社去年對外對外“新老交替”價格已經(jīng)上漲30萬元左右，這也是一筆無形資產(chǎn)；一旦由于自己違規(guī)操作自身貪欲，經(jīng)濟上會造成損失，牢獄生活讓自己失去人身自由；一旦犯罪還將失去幸福美滿的家庭，讓家人蒙羞受辱對子女影響會非常深刻。心理陰影會影響孩子學習、工作，為自己為家

人我們必須放好每一筆貸款，我們要樹立信用社是我們事業(yè)之根、衣食之源，我們每個人都不是匆匆過客，信用社興衰成敗，與我們每個人命運，每個家庭都息息相關。

三是對他人造成傷害

從各類貸款形成風險看，無論是信貸人員無知，或非主觀性引起的貸款風險，均是無視各項規(guī)章制度的存在。相關人員明知不對或熟視無睹，聽之任之，或怕得罪人不敢糾正和制止，甚至礙于情面協(xié)助辦理。相互之間不負責任，無疑助長直接責任人行為。一旦問題暴露，追究法律責任影響同事，上下不同程度都受到牽連，回想我們身邊的人和事歷歷在目，教訓也非常深刻。

第五篇：淺談信貸風險防范

淺談信貸風險防范

來源:網(wǎng)絡 作者:編輯部| 中瀚石林-您值得信賴的中國業(yè)務顧問

一、商業(yè)銀行信貸風險形成的原因

1.產(chǎn)權不明確，產(chǎn)生了大量的不良資產(chǎn)。四大國有銀行產(chǎn)權模糊，非人格化的資本，很難獨立的所有權和管理權，從而導致不明確的責任和權利，缺乏有效的自我約束機制，運營效率和效率低下等。

2.政府職能尚未轉(zhuǎn)變。

3.分散信貸風險觀念不強，對集團客戶多頭授信。

4.計提的呆賬準備金比例偏低，嚴重不足，抗風險能力低。

二、商業(yè)銀行信貸風險防范的對策

1.資產(chǎn)置換，“改存為股”。

2.提高資本充足率。一是可以增加公司的資本，二是可以減少風險資產(chǎn)。

3.分類計提呆賬準備金。中央銀行應該要求在一個統(tǒng)一的分類指導的原則下，根據(jù)五級分類結果，對各類不良貸款提取適度水平的專項呆賬準備金。

4.調(diào)整信貸投資的發(fā)展方向，發(fā)展銀團貸款業(yè)務。為我們的客戶和長期過度投資行業(yè)和地區(qū)的貸款嚴格控制信貸。

5.適度利用破產(chǎn)方式。

6.建立和完善商業(yè)銀行信貸內(nèi)部控制系統(tǒng)。

三、我國商業(yè)銀行信貸風險防范的建議

大力發(fā)展信貸資產(chǎn)證券化

信貸資產(chǎn)證券化處理風險的方式。信貸資產(chǎn)證券化交易的風險體現(xiàn)在貸款從一家商業(yè)銀行報表隔離出來。信貸資產(chǎn)證券化后，發(fā)行基于信貸機構的貸款不再吸收產(chǎn)生的全部風險。貸款不再僅僅集中在發(fā)行貸款金融機構的報表上，而是通常分為同質(zhì)化的投資組合，然后出售給信托或其他特殊用途。這種資產(chǎn)集中首先方便了保險公司等擔保機構分析他們的風險，促進評級機構和信用增級機構的第三方審查并加強安全的決定；其次，信貸資產(chǎn)證券化，制定更加透明的貸款和減少資本市場投資者的風險。

信貸資產(chǎn)證券化的信貸風險通常分為三個或三個以上的部分，并指派給他們能夠吸收的最好的部分組織或個人投資者。

第一部分覆蓋正?；蝾A期的信貸組合損失率相關的理性部分的信貸風險。在此限制下的所有的損失，應當由發(fā)起人承擔。但發(fā)布者是不適合非正常貸款組合的風險責任。這種風險來自于發(fā)起人試圖在一個特定的行業(yè)或地區(qū)的操作和缺乏多樣化的最佳組合。通過將發(fā)起人的風險限制在一個上限的第一損失，信貸資產(chǎn)證券化可以減少多樣化帶來的風險。