第一篇：審計小結(jié)

ABC公司工作小結(jié)

ABC公司

200X年X月X日財務(wù)報表審計

一、工作內(nèi)容

ABC公司200X年度財務(wù)報表專項審計。

二、工作時間

200X年X月X日—200X年X月X日

三、審計情況（各科目審計情況參照貨幣資金分項說明）1.貨幣資金 ①審計結(jié)論

②審計情況說明

③調(diào)整事項說明

④審計中遇到的問題

2.應(yīng)收賬款 ①審計結(jié)論

②審計情況說明

③調(diào)整事項說明 ABC公司工作小結(jié)

④審計中遇到的問題

3.待攤費用： ①審計結(jié)論

②審計情況說明

③調(diào)整事項說明

④審計中遇到的問題

4.固定資產(chǎn) ①審計結(jié)論

②審計情況說明

③調(diào)整事項說明

④審計中遇到的問題

5.應(yīng)付賬款 ABC公司工作小結(jié)

①審計結(jié)論

②審計情況說明

③調(diào)整事項說明

④審計中遇到的問題

5.應(yīng)交稅費 ①審計結(jié)論

②審計情況說明

③調(diào)整事項說明

④審計中遇到的問題

6.資本公積 ①審計結(jié)論

②審計情況說明 ABC公司工作小結(jié)

③調(diào)整事項說明

④審計中遇到的問題

7.主營業(yè)務(wù)收入 ①審計結(jié)論

②審計情況說明

③調(diào)整事項說明

④審計中遇到的問題

8.主營業(yè)務(wù)成本 ①審計結(jié)論

②審計情況說明

③調(diào)整事項說明

④審計中遇到的問題 ABC公司工作小結(jié)

9.管理費用 ①審計結(jié)論

②審計情況說明

③調(diào)整事項說明

④審計中遇到的問題

10.營業(yè)外支出 ①審計結(jié)論

②審計情況說明

③調(diào)整事項說明

④審計中遇到的問題

11.其他事項 ①審計結(jié)論

②審計情況說明 ABC公司工作小結(jié)

③調(diào)整事項說明

④審計中遇到的問題

四、審計過程中的遇到的困難

五、審計過程中收獲

六、對下年度審計的建議

七、其他

200X年X月X日XXX會計師事務(wù)所有限公司

第二篇：審計小結(jié)

***********內(nèi)部審計室工作小結(jié)

內(nèi)部審計室成立2個月來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)注下，在主管領(lǐng)導(dǎo)的悉心指導(dǎo)下，成員經(jīng)過短期的磨合，統(tǒng)一了思想觀念，從公司的大局出發(fā)，初步展開了一些內(nèi)審工作。由于在內(nèi)審方面都是新手，工作也沒有先例可循，只能摸著石頭過河，邊干邊學(xué)。經(jīng)過兩個月的摸索，審計工作初步取得了一些進展，但也存在不足，為了及時的鞏固成效、明確差距、彌補不足，作用于下一步的工作更有力、有效的展開，部門特對前期的工作進行總結(jié)、匯報，請領(lǐng)導(dǎo)給予指正和把舵：

一、內(nèi)審室成立以來所作的工作。

1.首先進行了建章立制工作。內(nèi)審人員通過查找國家的有關(guān)規(guī)定和資料，借鑒一些知名企業(yè)的經(jīng)驗，結(jié)合公司的實際情況，起草了公司的《內(nèi)部審計管理制度》，在公司領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)的主持下，經(jīng)過多次討論、溝通、幾經(jīng)修改，于4月初正式頒布。該制度明確了內(nèi)部審計室的部門職責(zé)，業(yè)務(wù)范圍，工作程序、常用審計方法以及審計依據(jù)和工作指導(dǎo)原則，明確了內(nèi)部審計室與各部門的關(guān)系，規(guī)范了審計工作與各部門的業(yè)務(wù)接口，使審計工作具備了操作的條件。

2.內(nèi)審工作起始初，主管領(lǐng)導(dǎo)就提出了：抓住錢袋子，扎緊出錢的口子，內(nèi)審要從源頭抓起的工作理念。內(nèi)審以物資采購、付款環(huán)節(jié)為工作切入口，重點對不合格物資處理進行了審計和后續(xù)跟蹤。檢查前，我們依據(jù)《物資采購詢價制度》《物資采購控制程序》《不合格物資處理程序》《統(tǒng)計工作管理制度》等制度文件，制定了審計計劃和核查表，列出了需要檢查的6個方面：不合格物資處理情況、物資采購計劃、物資采購詢價、采購渠道、各種臺帳和物質(zhì)計劃執(zhí)行情況統(tǒng)計表及付款程序等。由于準(zhǔn)備工作充分，具有針對性，查清了制度上存在的不足和制度執(zhí)行得不規(guī)范，特別是不合格物資的管理，沒有一套系統(tǒng)的資料能反映 不合格物質(zhì)的退貨、補貨、降價的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，有關(guān)部門的資料銜接不到位。三月底不合格物質(zhì)95噸、四月底不合格物質(zhì)83噸，按含稅價31000元/噸計算，每月占用資金達200-300萬元，這種長期對不合格物質(zhì)的掌控，資金占用，沒有清晰的流程和報表，對公司目前生產(chǎn)資金極度緊張的狀況，影響是很大的。內(nèi)審人員及時與供應(yīng)和有關(guān)部門溝通確定管理方法、修改完善ISO9000質(zhì)量體系文件，同時向公司領(lǐng)導(dǎo)提交了審計報告（詳見專項審計報告07003號）經(jīng)過不斷與有關(guān)部門的溝通及跟蹤核查，目前已建立了不合格物質(zhì)處理的工作流程和臺帳跟蹤記錄，每卷不合格物質(zhì)從質(zhì)檢中心的確認(rèn)，退到倉庫，供應(yīng)部的商議處理，財務(wù)部的核實，都能在臺帳中得到反映。5月份已開始實施，控制結(jié)果在6月初會反映出來。

3.經(jīng)營分析會中，發(fā)現(xiàn)二期工程資金計劃處于空白，監(jiān)控力度不夠。主管 領(lǐng)導(dǎo)提出內(nèi)審人員要介入二期工程建設(shè)，二期工程是公司的一項重大投資，也是花線的大口，是當(dāng)前工作的重點。在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持下內(nèi)審人員參與了二期設(shè)備安裝工程招投標(biāo)的過程，并要求內(nèi)審人員對二期工程施工預(yù)算增加進行審核檢查，內(nèi)審人員對二期工程施工預(yù)算增加進行審核檢查，感到壓力較大，因為這是一項專業(yè)性很強的工作，內(nèi)審人員三個人都沒有接觸過，但必須干好，主管領(lǐng)導(dǎo)專門召集內(nèi)審人員進行溝通，向業(yè)內(nèi)人士請教，指引內(nèi)審人員收集資料，了解工程施工行業(yè)的各種規(guī)范、流程、制度，有針對性地檢查二期工程《完工項目驗收單》、《施工變更單》，了解工作流程，來核實確認(rèn)增加的項目。在此次預(yù)算調(diào)整的審核中，內(nèi)審人員還發(fā)現(xiàn)了監(jiān)理方面存在的問題：二期工程沒有建立規(guī)范的工程監(jiān)理制度。僅有工作部門的內(nèi)部文件規(guī)定，但也沒有得到落實,監(jiān)理工作的相關(guān)記錄、簽證、工程量統(tǒng)計等工作都存在明顯的缺失。內(nèi)審人員及時、客觀、真 實地提出了審核報告（詳見專項審計報告07007號），并提出4項建議。目前正在督促、配合二期工作組完善二期工程建設(shè)的規(guī)章制度。

4.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示和布置，針對經(jīng)營活動中出現(xiàn)的問題，展開的內(nèi)審 工作：

? 貨物在運輸途中產(chǎn)生滯箱費的調(diào)查（詳見專項審計報告07008號）? 貨物產(chǎn)生貨損的調(diào)查（詳見專項審計報告07002號）? 產(chǎn)品質(zhì)量控制和驗收的審核（詳見專項審計報告07004號）? 跟蹤復(fù)核生產(chǎn)日報統(tǒng)計（詳見專項審計報告07005號）? 對《維修設(shè)備的報告》進行審核（詳見專項審計報告07006號）? 對營銷風(fēng)險排查工作進行跟蹤審核（詳見專項審計報告07008號）? 配制室改造、食堂冰柜采購等花錢項目的審核把關(guān)工作。

以上幾項工作，我們堅持獨立、公正的原則，對事不對人，客觀真實的反映事實真相，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

二、內(nèi)審工作的心得體會

通過這兩個月的內(nèi)審工作，我們對各部門的工作有了更多的了解，對公司的規(guī)章制度和各項業(yè)務(wù)流程有了比較全面的熟悉，也通過切身體會，對內(nèi)審工作有了更深的理解和認(rèn)識。內(nèi)審工作確實可以反映出公司經(jīng)營活動中的不少問題，雖然只有2個月，只進行了8項專項審計和少量的復(fù)核把關(guān)，不過已經(jīng)發(fā)現(xiàn)我司確實存在部分制度在束之高閣、一些操作行為隨意、部分工作缺失控制等問題，如果沒有內(nèi)審室的成立，這些隱患可能還會一直隱藏在繁忙的經(jīng)營大局下，可能就會在不遠的將來造成一個個問題，甚至給公司造成明顯損失。所以內(nèi)審室的成立是必要的，內(nèi)審室的工作是有事可為、有效可量的?，F(xiàn)在，我們內(nèi)審室人員堅 信：內(nèi)審工作只要運行得當(dāng)，一定會是公司領(lǐng)導(dǎo)班子一個非常有用的管理工具，通過內(nèi)審，一定會達到深化管理，促進經(jīng)營效益提高的目的。如何使內(nèi)審工作取得理想的效果？內(nèi)審室的體會有幾點：

1、要堅持在工作中學(xué)習(xí)。在這方面，公司領(lǐng)導(dǎo)給與了足夠的支持，為內(nèi)審購買了專業(yè)書籍、派內(nèi)審人員參加ISO9000質(zhì)量體系認(rèn)證的培訓(xùn)班、請教外部人員介紹經(jīng)驗等。確實，內(nèi)審工作涉及公司經(jīng)營的方方面面，每一次的審計內(nèi)容都是各不相同，如果對審計項目沒有足夠的了解，就不可能了解到最真實的情況，如果對審計項目沒有正確的理解，就不可能作出正確的判斷，提供出切實、合理的建議。所以內(nèi)審人員對各部門的各種業(yè)務(wù)不能局限于了解，還必須進行專業(yè)知識學(xué)習(xí)，要對其流程、目的、績效評價都有所領(lǐng)悟，內(nèi)審員只有在工作中持續(xù)學(xué)習(xí)，才能不斷的提高內(nèi)審工作質(zhì)量。

2、內(nèi)審人員要對本部門的定位有正確的認(rèn)識，要對內(nèi)審工作有正確的理解。內(nèi)審室從定位上可以高于其它部門，但從實際操作上應(yīng)該以服務(wù)部門的姿態(tài)出現(xiàn)，內(nèi)審的目的是通過核查過程，找出差距、漏洞，促進工作改進和質(zhì)量提高，決不是挑毛病，抹滅成績，更不能挫傷大家的工作積極性，內(nèi)審一定要主動配合、協(xié)助經(jīng)營部門解決問題。另外，內(nèi)審工作需要時刻保持著敏銳和主動，只有敏銳才能撲捉到線索，只有主動才能及時開展工作，才能發(fā)揮內(nèi)審的過程控制作用，如果依賴領(lǐng)導(dǎo)安排任務(wù)，只做事后檢查，內(nèi)審工作的意義就會大打折扣。公司領(lǐng)導(dǎo)反復(fù)提出：內(nèi)審人員要大膽、無私、公正、客觀、實事求是，這也是內(nèi)審人員的基本道德規(guī)范，我們會努力在堅持原則和部門協(xié)調(diào)之間把握好分寸。

3、要有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氝m用的工作方法。內(nèi)審工作是對公司各項制度及流程 的執(zhí)行進行檢查，做出客觀、真實公正的評價。由于內(nèi)審評價要用于管理者對實 際工作的指導(dǎo)，還直接關(guān)系著被審計部門的切身利益，所以內(nèi)審工作須嚴(yán)謹(jǐn)，內(nèi)審結(jié)論須客觀。目前內(nèi)審室在借鑒理論推薦方法的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司現(xiàn)狀，以現(xiàn)場審核為主，依據(jù)制度、管理文件進行溝通、查證、核實，記錄底稿，內(nèi)審報告初稿反饋溝通等，嚴(yán)格執(zhí)行這一工作程序，避免工作出現(xiàn)的大的紕漏。

4、要和各部門、公司領(lǐng)導(dǎo)保持有效的溝通。與人相處始終是大文章！沒 有有效的溝通就沒有有效的工作，溝通是任何工作開展的基礎(chǔ)。首先是和公司領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)進行溝通，掌握公司的發(fā)展方向，工作重點，緊跟公司的戰(zhàn)略部署確定內(nèi)審工作重點。二是和各部門的負(fù)責(zé)人進行聯(lián)系溝通：內(nèi)審計劃的確定，審計結(jié)論的反饋溝通，審計結(jié)論落實的后續(xù)跟蹤等，通過溝通，促使存在的不足的得以改正。希望通過內(nèi)審部門主動、及時的溝通，與各部門建立起和諧、互信的關(guān)系，使公司的管理工作得到有效的提高。三是待工作逐漸順暢后，內(nèi)審部門再組織建立各部門的兼職審計員體系，更便于溝通和工作。

5、內(nèi)審工作要和公司領(lǐng)導(dǎo)充分合力才能取得成效。對于內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題，如果領(lǐng)導(dǎo)只是簽批意見，對后續(xù)的改進解決不管不問，只依靠內(nèi)審部門在每項審計結(jié)束后進行后續(xù)跟蹤和驗證，就容易出現(xiàn)業(yè)務(wù)部門在解決問題時效率和質(zhì)量不高的現(xiàn)象。如果領(lǐng)導(dǎo)親自布置，明確要求，把整改列入日常工作，會議上、工作中經(jīng)常的給業(yè)務(wù)部門敲打提醒，那么效果就會大不一樣。所以，我們內(nèi)審室提出，領(lǐng)導(dǎo)要對內(nèi)審反映的問題給予足夠重視，內(nèi)審要努力和領(lǐng)導(dǎo)充分合力。從最近和幾位公司領(lǐng)導(dǎo)進行的溝通，我們能感受到高層班子對審計工作的肯定和支持，這使我們對今后的工作充滿信心。

三、內(nèi)審工作的近期計劃。目前部門對內(nèi)審工作的整體計劃考慮還不成熟，不過根據(jù)審計工作開展以來的發(fā)現(xiàn)，并結(jié)合公司當(dāng)前的經(jīng)營現(xiàn)狀，內(nèi)審室初步確 定了近期的工作方向：

1.繼續(xù)對物資采購工作進行跟蹤審核。采購是直接花錢的部門，是公司節(jié) 流的重要環(huán)節(jié)，采購中節(jié)約的每一分錢都是公司的經(jīng)營利潤，所以下大功夫?qū)Σ少徆ぷ鬟M行規(guī)范是很有必要的。從4月初，內(nèi)審就對供應(yīng)部進行了審計，也提出了改進建議，但是直到現(xiàn)在還沒有非常明顯的成效。5月中旬內(nèi)審開始對一些生產(chǎn)的常用物資進行市場詢價，和當(dāng)前的采購價格進行比較，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)通過詢價確實可以進一步降低采購成本。這一工作公司準(zhǔn)備提到日程上做，我們相信，這項工作一定會取得成效。

2.對銷售工作的規(guī)范性進行跟蹤審核，營銷是企業(yè)經(jīng)營的“龍頭”，營銷 工作的好壞（賺錢能力）直接關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展。我司銷售大量具有明顯的“坐銷”特點，日常有大量的內(nèi)務(wù)工作需要處理，因此銷售工作質(zhì)量除了體現(xiàn)在考核指標(biāo)上，還有很大比重是取決于內(nèi)部管理。

3.介入對需要資金支出的各種立項、預(yù)算進行審核。企業(yè)經(jīng)營的目的是要 獲取利潤，所以每花一分錢都要明確目的：花錢干什么，要花多少錢達到什么效果，保障效果實現(xiàn)需要采取哪些措施。這些都要明確。所謂預(yù)則立，不預(yù)則廢。沒有計劃、預(yù)算，不可能把事做好。做事不僅要有計劃，有預(yù)算，還要有審核。事前、事中的控制比事后算帳更有價值。在主管領(lǐng)導(dǎo)的直接指揮下，內(nèi)審已經(jīng)開始介入這方面的工作。

4.依據(jù)ISO9000質(zhì)量管理手冊和公司的規(guī)章制度匯編，按工作流程為線索，根據(jù)經(jīng)營活動中不同時期不同的工作重點持續(xù)開展審核活動，努力保障咱們公司體系持續(xù)、有效的運行。在適當(dāng)?shù)臅r候介入生產(chǎn)一線的成本控制范圍。向成本要效益、向內(nèi)部管理要效益，杜絕浪費，重點是材料的領(lǐng)用和控制環(huán)節(jié)。要讓購買 的材料價值，充分利用起來，消除隱形的浪費，降低成本提高效益。

上述總結(jié)比較粗淺，難免會有不當(dāng)之處，請領(lǐng)導(dǎo)多批評指正。

第三篇：審計小結(jié)模版

審計小結(jié)模板

股份有限公司

2005審計小結(jié)

編制：

復(fù)核：

核準(zhǔn)：（提示：上市公司及大型企業(yè)集團適用）

日期： 日期： 日期：

上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司

目錄

一、審計范圍與審計人員

二、審計策略、審計方法與質(zhì)量控制的實施情況

三、重要會計和審計事項及其處理情況

四、與管理層、治理層溝通情況

五、經(jīng)營成果匯總評述：

六、審計調(diào)整事項

七、總體結(jié)論

一、審計范圍和審計人員：

1、審計范圍：

審計范圍按照經(jīng)核準(zhǔn)的審計計劃“

一、一般說明”中規(guī)定的范圍實施，未發(fā)生變化。其中，經(jīng)實施實質(zhì)性審計測試的為母公司及子公司、聯(lián)營公司共家

經(jīng)實施分析性程序測試的子公司、聯(lián)營公司共家。

提示：如有變化應(yīng)說明具體情況。

2、合并報表情況：

本次審計合并報表范圍按照經(jīng)核準(zhǔn)的審計計劃中“

一、一般說明”中規(guī)定的范圍的合并范圍實施，未發(fā)生變化。

提示：如有變化或存在特殊情況應(yīng)具體說明。

參考文字

本次合并范圍中存在下列特殊情況：

子公司XXX 在7月注銷，已取得清算審計報告和注銷公告，合并其1－6月的利

潤表和現(xiàn)金流量表；

公司從關(guān)聯(lián)方XX對外貿(mào)易股份公司購入XX 公司65％的股權(quán)后將其更名為XXX

褲業(yè)有限公司，收購日確定為3月31日，從4月開始合并報表；

公司從外方收購XX襯衫25％的股權(quán)后公司對XX的持股比例上升為75％，將其

更名為XXX制衣有限公司，股權(quán)收購日確定為3月31日，從4月開始合并報表。

3、審計人員：

應(yīng)按審計單位逐個說明具體實施審計測試的人員。

提示：如審計人員是實習(xí)生，應(yīng)注明。

參考文字：

①集團公司： XXX（CPA）XXX（CPA）XXX

②XX廠、XX、職業(yè)服：XXX（CPA）XXX、XXX

③XX紡織、針織染整、XX服飾：XXX（CPA）XXX（CPA）XXX、XXX

二、審計策略、審計方法與質(zhì)量控制的實施情況

應(yīng)對審計計劃中規(guī)定的審計策略、審計方法與質(zhì)量控制要求的主要實施過程與情況進行說明，說明包括但不限于，計劃實施情況、實施結(jié)果的專業(yè)判斷、與原計劃存在差異的情況等。

提示：下列內(nèi)容要點不應(yīng)省略，但撰寫明細內(nèi)容時可以按個別公司或個別程序（匯總）分類說明。

1、實際實施的主要審計測試程序與質(zhì)量控制情況

（1）存貨監(jiān)盤

（2）函證

（3）…

（4）…

2、對子公司、聯(lián)營公司實施審閱情況

3、利用其他注冊會計師與專家的工作及對其成果實施復(fù)核的情況

4、對審計計劃的重要修改的說明

提示：應(yīng)說明具體事項與理由，如未修改，也應(yīng)說明無修改。

參考文字：

1、實際實施的主要審計測試程序與質(zhì)量控制情況

（1）、我們按照審計計劃于2005年X月對下屬各子公司及分公司進行了監(jiān)盤，監(jiān)盤結(jié)果（略）

（2）、200X年X月我們對公司的重要子公司――XX置業(yè)公司、XX服飾公司、XX紡織印染有限公司進行了內(nèi)控測試：公司內(nèi)控健全，對資金的控制尤其重視，各項審批手續(xù)完備。

（3）、對審計計劃規(guī)定的函證程序已實施，獲取的回函情況為：（略）

（4）、我們按照審計計劃確定的，對資產(chǎn)總額小于 XXXX萬元，銷售收入小于XXXX

萬元或目前處于籌建期的企業(yè)實施分析性程序?qū)徍似鋾媹蟊?。其中：（略?/p>

2、對子公司、聯(lián)營公司實施審閱情況（略）

3、利用其他注冊會計師與專家的工作及對其成果實施復(fù)核的情況

XXX公司由當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所進行審計，取得審定后報表后，實施分析性程序并予以審核。

三、重要會計和審計事項及其審核處理情況：

應(yīng)說明重要的會計問題與審計問題，包括涉及會計科目、事項內(nèi)容、處理結(jié)果等。提示：下列內(nèi)容要點不應(yīng)省略，但撰寫明細內(nèi)容時可以按個別公司或個別會計科目（匯總）說明）

1、重要會計事項的處理

2、減值準(zhǔn)備計提情況：

3、特殊問題的處理：

4、關(guān)聯(lián)交易

（1）、主要關(guān)聯(lián)方

（2）、關(guān)聯(lián)方交易審計及披露

（3）、公司與關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保事項

5、或有事項

6、公司抵押事項

7、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項

8、其他重要事項

四、與管理層、治理層溝通情況

1、被審計單位參與溝通的管理層、治理層人員，本所參與溝通的審計人員

2、溝通的主要事項

3、溝通的結(jié)果

五、經(jīng)營成果匯總評述：

應(yīng)對經(jīng)審計后的單位當(dāng)年經(jīng)營成果予以分析評價、分析與評價內(nèi)容包括但不限于：

1、公司業(yè)務(wù)變動對收入的影響是否正常；

2、公司收入總額變動的原因分析，重點分析本年新增的收入是否具有合理的物質(zhì)基

礎(chǔ)支持；

3、公司利潤總額變動的原因分析，重點分析非經(jīng)營業(yè)務(wù)形成的利潤影響是否重大與

正常；

4、公司主要對外投資所產(chǎn)生的收益分析，重點分析當(dāng)年重大對外投資的收益是否正

常；

5、公司以前重大固定資產(chǎn)投資在本年所形成的生產(chǎn)能力或上年形成生產(chǎn)能力而

本年生產(chǎn)能力提高對主營業(yè)務(wù)收入的影響分析；

6、公司重大籌資產(chǎn)生相應(yīng)的效益分析，重點分析所獲得效益的合理性，7、公司本年關(guān)聯(lián)交易及其變動分析，關(guān)聯(lián)交易所形成的收入與利潤對母公司的影響

程度分析

8、公司重大資產(chǎn)重組對本收入與利潤的影響分析

9、稅收返還及補貼收入對利潤影響分析

10、主要財務(wù)指標(biāo)審計前后的變動分析（本項分析應(yīng)按母公司與合并報表分別分

析）

提示：編制本項分析時，內(nèi)容要點不應(yīng)省略，但撰寫時可以按項目（匯總）或個別公司分類說明

六、審計調(diào)整事項

應(yīng)當(dāng)說明：

1、審計中發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整的重大事項、調(diào)整處理情況

提示：可以表格形式予以說明

2、被審計單位是否按照審計人員提出的調(diào)整事項進行調(diào)整

七、總體結(jié)論

應(yīng)當(dāng)說明的事項包括但不限于：

經(jīng)審計測試與調(diào)整后，被審計單位的會計報表是否存在重大錯報情況；

經(jīng)審計測試后，對注冊會計師提出應(yīng)予以調(diào)整的事項，被審計單位的調(diào)整情況，或不同意調(diào)整的情況；

審計意見類型。

第四篇：社保審計小結(jié)

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社 保 審 計 小 結(jié)

我們組于2011年10月17日至10月25日對以下7家單位進行了社保審計：1上海四○強機械儀器廠；○2上海森中電器有限公司；○3上海藍怡科技有限公司；○4上海百信生物科技有限公司；○5上海安康園藝工程有限公司；○6吉信工具包裝（上海）有限公司；○7上海欣智工貿(mào)有限公司。我現(xiàn)將此過程中的心得體會做如下小結(jié)：

一、確認(rèn)社保審計的時間節(jié)點

被審計單位發(fā)放工資有兩種情況：○1當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放、○2當(dāng)月工資隔月發(fā)放，但是我們做社保審計的時候，無論是上述哪種情況，都以實際發(fā)放月份作為審計期間，以2010年為例，審計的范圍為：2010年1月—12月實際發(fā)放的工資總額，這點很重要，是整個社保審計的起點，如果這點弄混的話，以后口徑都會出錯。我總結(jié)了幾個時間節(jié)點，列示如下：1對于當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放的被審計單位來說，其計提工資期間為：2010○年1月至12月，實際支付工資期間（即審計期間）為：2010年1月至12月，其對應(yīng)的社保繳費月份為：2010年2月至2011年1月；○2對于當(dāng)月工資隔月發(fā)放的被審計單位來說，其計提工資期間為：2009年12月至2010年11月，實際支付工資期間（即審計期間）為：2010年1月至12月，其對應(yīng)的社保繳費月份為：2010年1月至12月。

二、聯(lián)系被審計單位

在拿到被審計單位的紅頭文后，需要聯(lián)系被審計單位，現(xiàn)將聯(lián)系內(nèi)容總結(jié)如下：

1、詢問被審計單位是否收到社保審計通知書；

2、詢問被審計單位關(guān)于這次社保審計的相關(guān)負(fù)責(zé)人員的聯(lián)系方式和電子郵箱；

3、將過錄表-人員、過錄表-單位、社保所需資料和工資性收入發(fā)放表，這4個文件發(fā)送至

被審計單位郵箱，并在電子郵件中標(biāo)明回復(fù)接收郵箱、聯(lián)系方式和上交資料的時間節(jié)點，并進行電話確認(rèn)是否收到郵件。這其中最關(guān)鍵的資料是工資性發(fā)放表，要求被審計單位將工資表中的人員分成幾類參保類型,如：社保人員、鎮(zhèn)保人員、綜保人員、勞務(wù)費、掛靠人員、實習(xí)生、外籍人員等。

4、查看郵箱，是否有被審計單位發(fā)送回來的資料，打開資料進行初步核對，并發(fā)送“確認(rèn)收到”郵件，如發(fā)現(xiàn)不符合要求的資料則需與被審計單位進一步溝通。

5、聯(lián)系被審計單位，確認(rèn)被審計單位的地址和審計進場的時間。

三、進場審計

這是社保審計的核心部分，我將其分為以下幾步：

1、查賬資料：○1應(yīng)付工資（需提供付款憑證、銀行支付憑單、現(xiàn)金簽收單、工資卡片）；2應(yīng)付福利費；○3其他應(yīng)收款；○4其他應(yīng)付款；○5生產(chǎn)成本；○6制造費用；○7營○業(yè)費用；○8管理費用；○9審計報告及財務(wù)報表；○10被審計單位工資表（需注明參保類型）。

2、社保所需資料：以下資料都是復(fù)印件，但是需要加蓋被審計公司公章。

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1被審計單位營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、社保登記證、法人身份證； ○2企業(yè)聲明書； ○3被審計的工資單（按月，發(fā)放現(xiàn)金的話要由員工簽字）、被審計繳納社會保○險費工資基數(shù)核定表（核表1）或申報表（申1表）；

4社保人員：社保繳費通知單、繳費收據(jù)、付款憑證； ○5小城鎮(zhèn)人員：小城鎮(zhèn)繳費通知單、繳費收據(jù)、付款憑證； ○6綜保人員：綜保繳費通知單、繳費收據(jù)、付款憑證、上海外來從業(yè)人員綜合保險工○商保險參保人員清單（很重要）；

7勞務(wù)費是指除上述參保人員之外，與被審計單位簽訂勞動合同的人員，包括：i）外○籍人員（需提供護照及勞動合同）、ii）退休人員（需提供退休者、身份證及勞動合同）、iii）一次性繳納人員（需提供身份證、一次性繳納證明及勞動合同）、iv）殘疾人員（需提供身份證、殘疾證及勞動合同，不在審計報告中單列，只有是交社保的殘疾人員才會在審計報告中單列）、v）勞務(wù)外包（提供勞務(wù)合同、發(fā)票、人員名單、付款憑證）、vi）協(xié)保人員（需提供身份證、協(xié)保證及勞動合同）、vii）掛靠人員包括社保掛靠、綜保掛靠、勞務(wù)工掛靠（需提供身份、外單位繳納社保的證明及勞動合同）；viii）實習(xí)人員（需提供身份證、實習(xí)證明，如果沒有實習(xí)證明則可提供學(xué)生證及勞動合同）。勞務(wù)人員要取得相關(guān)原始憑證，在未取得原始憑證的情況下，不能僅憑被審計單位出具的情況說明來定性，這樣會存在未交保人員與勞務(wù)人員混淆的風(fēng)險。

8除上述○4--○7列示的人員外，被審計單位在工資表中還列示了其他非正式員工，○這部分人員不應(yīng)在工資總額中反映，而應(yīng)由被審計單位去稅務(wù)局代開勞務(wù)發(fā)票，在相關(guān)費用科目中列示，如果列入工資總額就要為其繳納保險，否則就會出現(xiàn)漏繳的情況。9被審計個人賬戶變更申請表，包括：i）個人賬戶轉(zhuǎn)移核定表（轉(zhuǎn)出）、ii）人員○專人核定表、iii）個人社會保險登記變更核定表、iv）個人賬戶補繳變更核定表； 10入職登記表、離職申請書和賠償金（需提供付款憑證、現(xiàn)金簽收單或是銀行付款憑○單、賠償通知單）。

11購買商業(yè)保險，包括：i）以現(xiàn)金補貼方式幫員工購買的商業(yè)保險，計入工資總額；○ii）由公司幫員工購買的商業(yè)保險，保單有公司保管，不發(fā)放到個人。需提供商業(yè)保險保單，被保險人員清單。

3、審核被審計單位工資表與工資總額

被審計單位的工資表中計入的應(yīng)付工資金額（扣稅扣三金之前的金額）和財務(wù)應(yīng)付工資賬面數(shù)是否核對相符。如果不相符是不是有計入到除應(yīng)付工資以外的科目，如：應(yīng)付福利費、銷售費用、管理費用、生產(chǎn)成本、制造費用、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款；如果核對相符，則還需查是否有直接計入費用類科目，但是沒有計入工資總額的部分，需將這部分費用調(diào)整工資總額。

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4、核對人數(shù)

按參保類型來核對繳費人數(shù)：○1社保人員：將工資表中列明的社保人員按月與社保繳費通知單上的人數(shù)相核對，一定是逐月核對的，特別要注意最后一個月的人數(shù)是否正確；○2小城鎮(zhèn)保險人員：將工資表中列明的小城鎮(zhèn)保險人員按月與小城鎮(zhèn)保險繳費通知單上的人數(shù)相核對，由于小城鎮(zhèn)保險沒有人員清單，所以審核會有一定的難度，要逐月核對，找出差異人數(shù)；○3綜保人員：將工資表中列明的小城鎮(zhèn)保險人員按月與上海外來從業(yè)人員綜合保險工商保險參保人員清單相核對，找出不相符的部分。以上核對出現(xiàn)差異數(shù)，并不代表企業(yè)存在漏繳、少繳的情況，應(yīng)具體問題具體分析，像剝洋蔥一樣的差異原因，我簡單的總結(jié)了可能產(chǎn)生差異的幾點原因：i）繳費通知書上列明的繳費人員比工資單列明的人員要多，可能是在退工上存在時間差，即公司已經(jīng)辦了退工，但是當(dāng)月仍然交保的情況；ii）繳費通知書上列明的繳費人員比工資單列明的人員要少，可能存在未交保的情況，那么如何證明未交保呢？ 可以通過詢問相關(guān)負(fù)責(zé)人員，取得 一些相關(guān)資料，如：是否有當(dāng)月新入職的人員，當(dāng)月沒有交，但是以后月份有補繳，那么我們要核對補繳通知書上補繳的起止月份，來推斷被審計單位是否有少繳、漏繳月份數(shù)；是否有綜保轉(zhuǎn)城保的人員，則需取得個人賬戶變更登記表；當(dāng)月是否有人員離職，即被審計單位在當(dāng)月已幫該員工辦理了退保，但是被審計單位公司在下個月仍需支付給該員工賠償金，那么還需復(fù)印相關(guān)付款憑證。

5、核對社保基數(shù)

按人員與人員過錄表核對繳納社保的月份相核對；逐人與工資申報表核對繳費基數(shù)，找出差異大的人員，月差異額=社保人員工資總額/繳納社保的月份-社保基數(shù)，如果差較大可以按下一年繳費基數(shù)再次進行核對。例如：與2010年繳費基數(shù)核對下來，每個人差異都很大，那么可以問被審計單位是什么原因，因為基數(shù)都是由被審計單位自己申報的，也可以與2011年繳費基數(shù)再次進行核對，如果還有差異大的人員，則需查看他全年工資明細，將每月的應(yīng)付工資同繳費基數(shù)核對，找出被審計單位是否只按基本工資申報繳費基數(shù)，并沒有把獎金補貼之類的該計入而未計入繳費基數(shù)，則需告知被審計單位。

四、審核工作底稿

結(jié)束外勤后，要將收集的資料做成工作底稿，將兩張過錄表導(dǎo)入社保軟件，并將相關(guān)資料按參保類別分類，交由相關(guān)人員審核。審核的時候特別要注意人數(shù)問題，即抽查一個月的工資表，將工資表中的人員與人員過錄表中列明的人員清單相核對，同時與相應(yīng)月份的社保繳納通知單上的人數(shù)相核對，目的是校對社保人員人數(shù)；將工資表中的人員與相應(yīng)月份的上海外來從業(yè)人員綜合保險工商保險參保人員清單相核對，目的是校驗綜保人員人數(shù)；將工資表中的人員與相應(yīng)月份的小城鎮(zhèn)保險繳費通知單上的人數(shù)相核對，目的是校驗鎮(zhèn)保人數(shù)；初次之外的工資單上的人員屬于勞務(wù)人員，將勞務(wù)費相關(guān)資

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料與工資單上的人員相核對，例如工資單上該員工如為退休人員，則需提供身份證和退休證，目的是校驗勞務(wù)人員。上述步驟都核對相符后，則還需校驗工資總額，要將工作底稿中按參保類型分類的工資總額同會計賬目數(shù)相核對。如果能抵得住審核老師的火眼金睛和十萬個為什么，那么就可以進行下一步了。

五、審計報告

在出審計報告前，先要填寫《審計報告確認(rèn)書》，并將該確認(rèn)書傳真至被審計單位，由被審計單位蓋章簽字后回傳，確認(rèn)書原件要快遞回來。在收到確認(rèn)書后，可以出具社保審計報告，由于審計報告格式是在社保軟件中的，修改起來不是很方便，在這種情況下可以在word文檔中修改，修改后再復(fù)制到軟件中。

以上幾點就是我在社保審計中的想法和小結(jié)，或許還有很多沒有考慮到的地方，但是在今后的工作中，我會努力提高自身的業(yè)務(wù)水平。

匯報人：

匯報日期：

第五篇：社保審計小結(jié)

社 保 審 計 小 結(jié)

我們組于2011年10月17日至10月25日對一下7家單位進行了社保審計：1上海四○強機械儀器廠；○2上海森中電器有限公司；○3上海藍怡科技有限公司；○4上海百信生物科技有限公司；○5上海安康園藝工程有限公司；○6吉信工具包裝（上海）有限公司；○7上海欣智工貿(mào)有限公司。我先將此過程中的心得體會做如下小結(jié)：

一、確認(rèn)社保審計的時間節(jié)點

被審計單位發(fā)放工資有兩種情況：○1當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放、○2當(dāng)月工資隔月發(fā)放，但是我們做社保審計的時候，無論是上述哪種情況，都以實際發(fā)放月份作為審計期間，以2010年為例，審計的范圍為：2010年1月—12月實際發(fā)放的工資總額，這點很重要，是整個社保審計的起點，如果這點弄混的話，以后口徑都會出錯。我總結(jié)了幾個時間節(jié)點，列示如下：○1對于當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放的被審計單位來說，其計提工資期間為：2010年1月至12月，實際支付工資期間（即審計期間）為：2010年1月至12月，其對應(yīng)的社保繳費月份為：2010年2月至2011年1月；○2對于當(dāng)月工資隔月發(fā)放的被審計單位來說，其計提工資期間為：2009年12月至2010年11月，實際支付工資期間（即審計期間）為：2010年1月至12月，其對應(yīng)的社保繳費月份為：2010年1月至12月。

二、聯(lián)系被審計單位

在拿到被審計單位的紅頭文后，需要聯(lián)系被審計單位，先將聯(lián)系內(nèi)容總結(jié)如下：

1、詢問被審計單位是否收到社保審計通知書；

2、詢問被審計單位關(guān)于這次社保審計的相關(guān)負(fù)責(zé)人員的聯(lián)系方式和電子郵箱；

3、將過錄表-人員、過錄表-單位、社保所需資料和工資性收入發(fā)放表，這4個文件發(fā)送至

被審計單位郵箱，并在電子郵件中標(biāo)明回復(fù)接收郵箱、聯(lián)系方式和上交資料的時間節(jié)點，并進行電話確認(rèn)是否收到郵件。這其中最關(guān)鍵的資料是工資性發(fā)放表，要求被審計單位將工資表中的人員分成幾類參保類型,如：社保人員、鎮(zhèn)保人員、綜保人員、勞務(wù)費、掛靠人員、實習(xí)生、外籍人員等。

4、查看郵箱，是否有被審計單位發(fā)送回來的資料，打開資料進行初步核對，并發(fā)送“確認(rèn)收到”郵件，如發(fā)現(xiàn)不符合要求的資料則需與被審計單位進一步溝通。

5、聯(lián)系被審計單位，確認(rèn)被審計單位的地址和審計進場的時間。

三、進場審計

這是社保審計的核心部分，我將其分為以下幾步：

1、查賬資料：○1應(yīng)付工資（需提供付款憑證、銀行支付憑單、現(xiàn)金簽收單、工資卡片）；2應(yīng)付福利費；○3其他應(yīng)收款；○4其他應(yīng)付款；○5生產(chǎn)成本；○6制造費用；○7營○業(yè)費用；○8管理費用；○9審計報告及財務(wù)報表；○10被審計單位工資表（需注明參保類型）。

2、社保所需資料：以下資料都是復(fù)印件，但是需要加蓋被審計公司公章。

1被審計單位營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、社保登記證、法人身份證； ○2企業(yè)聲明書； ○3被審計的工資單（按月，發(fā)放現(xiàn)金的話要由員工簽字）、被審計繳納社會保○險費工資基數(shù)核定表（核表1）或申報表（申1表）； 4社保人員：社保繳費通知單、繳費收據(jù)、付款憑證； ○5小城鎮(zhèn)人員：小城鎮(zhèn)繳費通知單、繳費收據(jù)、付款憑證； ○6綜保人員：綜保繳費通知單、繳費收據(jù)、付款憑證、上海外來從業(yè)人員綜合保險工○商保險參保人員清單（很重要）；

7勞務(wù)費是指非企業(yè)固定人員（即非社保、綜保、鎮(zhèn)保人員），包括：i）外籍人員（需○提供護照及用工合同）、ii）退休人員（需提供退休者、身份證及用工合同）、iii）一次性繳納人員（需提供身份證、一次性繳納證明）、iv）殘疾人員（需提供身份證、殘疾證，不再審計報告中單列，只有是交社保的殘疾人員才會在審計報告中單列）、v）勞務(wù)工（由勞務(wù)公司派遣至被審計單位的人員需提供勞務(wù)公司合同、發(fā)票、人員名單、付款憑證）、vi）臨時工（需提供身份證、證明材料、情況說明、發(fā)放現(xiàn)金簽收單）、vii）掛靠人員包括社保掛靠、綜保掛靠、勞務(wù)工掛靠（需提供身份和外單位繳納社保的證明）；viii）實習(xí)人員（需提供身份證、實習(xí)證明，如果沒有實習(xí)證明則可提供學(xué)生證）； 8被審計個人賬戶變更申請表，包括：i）個人賬戶轉(zhuǎn)移核定表（轉(zhuǎn)出）、ii）人員○專人核定表、iii）個人社會保險登記變更核定表、iv）個人賬戶補繳變更核定表； 9入職登記表、離職申請書和賠償金（需提供付款憑證、現(xiàn)金簽收單或是銀行付款憑○單、賠償通知單）。

10購買商業(yè)保險，包括：i）以現(xiàn)金補貼方式幫員工購買的商業(yè)保險，計入工資總額；○ii）由公司幫員工購買的商業(yè)保險，保單有公司保管，不發(fā)放到個人。需提供商業(yè)保險保單，被保險人員清單。

3、審核被審計單位工資表與工資總額

被審計單位的工資表中計入的應(yīng)付工資金額（扣稅扣三金之前的金額）和財務(wù)應(yīng)付工資賬面數(shù)是否核對相符。如果不相符是不是有計入到除應(yīng)付工資以外的科目，如：應(yīng)付福利費、銷售費用、管理費用、生產(chǎn)成本、制造費用、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款；如果核對相符，則還需查是否有直接計入費用類科目，但是沒有計入工資總額的部分，需將這部分費用調(diào)整工資總額。

4、核對人數(shù)

按參保類型來核對繳費人數(shù)：○1社保人員：將工資表中列明的社保人員按月與社保繳費通知單上的人數(shù)相核對，一定是逐月核對的，特別要注意最后一個月的人數(shù)是否正確；○2小城鎮(zhèn)保險人員：將工資表中列明的小城鎮(zhèn)保險人員按月與小城鎮(zhèn)保險繳費通知單上的人數(shù)相核對，由于小城鎮(zhèn)保險沒有人員清單，所以審核會有一定的難度，要逐月核對，找出差異人數(shù)；○3綜保人員：將工資表中列明的小城鎮(zhèn)保險人員按月與上海外來從業(yè)人員綜合保險工商保險參保人員清單相核對，找出不相符的部分。以上核對出現(xiàn)差異數(shù)，并不代表企業(yè)存在漏繳、少繳的情況，應(yīng)具體問題具體分析，像剝洋蔥一樣的差異原因，我簡單的總結(jié)了可能產(chǎn)生差異的幾點原因：i）繳費通知書上列明的繳費人員比工資單列明的人員要多，可能是在退工上存在時間差，即公司已經(jīng)辦了退工，但是當(dāng)月仍然交保的情況；ii）繳費通知書上列明的繳費人員比工資單列明的人員要少，可能存在未交保的情況，那么如何證明未交保呢？ 可以通過詢問相關(guān)負(fù)責(zé)人員，取得 一些相關(guān)資料，如：是否有當(dāng)月新入職的人員，當(dāng)月沒有交，但是以后月份有補繳，那么我們要核對補繳通知書上補繳的起止月份，來推斷被審計單位是否有少繳、漏繳月份數(shù)；是否有綜保轉(zhuǎn)城保的人員，則需取得個人賬戶變更登記表；當(dāng)月是否有人員離職，即被審計單位在當(dāng)月已幫該員工辦理了退保，但是被審計單位公司在下個月仍需支付給該員工賠償金，那么還需復(fù)印相關(guān)付款憑證。情況說明是被審計單位常用的一種方式，但是要注意的是：單位開的情況說明必須配有一定的輔助證據(jù)，否則單位的情況說明形同廢紙一張沒有任何說服力所以在問企業(yè)要情況說明時，同時要問企業(yè)要相關(guān)的證明材料。

5、核對社?；鶖?shù)

按人員與人員過錄表核對繳納社保的月份相核對；逐人與工資申報表核對繳費基數(shù)，找出差異大的人員，月差異額=社保人員工資總額/繳納社保的月份-社?；鶖?shù)，如果差較大可以按下一年繳費基數(shù)再次進行核對。例如：與2010年繳費基數(shù)核對下來，每個人差異都很大，那么可以問被審計單位是什么原因，因為基數(shù)都是由被審計單位自己申報的，也可以與2011年繳費基數(shù)再次進行核對，如果還有差異大的人員，則需查看他全年工資明細，將每月的應(yīng)付工資同繳費基數(shù)核對，找出被審計單位是否只按基本工資申報繳費基數(shù)，并沒有把獎金補貼之類的該計入而未計入繳費基數(shù)，則需告知被審計單位。

四、審核工作底稿

結(jié)束外勤后，要將收集的資料做成工作底稿，將兩張過錄表導(dǎo)入社保軟件，并將相關(guān)資料按參保類別分類，交由相關(guān)人員審核。審核的時候特別要注意人數(shù)問題，即抽查一個月的工資表，將工資表中的人員與人員過錄表中列明的人員清單相核對，同時與相應(yīng)月份的社保繳納通知單上的人數(shù)相核對，目的是校對社保人員人數(shù)；將工資表中的人員與相應(yīng)月份的上海外來從業(yè)人員綜合保險工商保險參保人員清單相核對，目的是校驗綜保人員人數(shù)；將工資表中的人員與相應(yīng)月份的小城鎮(zhèn)保險繳費通知單上的人數(shù)相核對，目的是校驗鎮(zhèn)保人數(shù)；初次之外的工資單上的人員屬于勞務(wù)人員，將勞務(wù)費相關(guān)資料與工資單上的人員相核對，例如工資單上該員工如為退休人員，則需提供身份證和退休證，目的是校驗勞務(wù)人員。上述步驟都核對相符后，則還需校驗工資總額，要將工作底稿中按參保類型分類的工資總額同會計賬目數(shù)相核對。如果能抵得住審核老師的火眼金睛和十萬個為什么，那么就可以進行下一步了。

五、審計報告

在出審計報告前，先要填寫《審計報告確認(rèn)書》，并將該確認(rèn)書傳真至被審計單位，由被審計單位蓋章簽字后回傳，確認(rèn)書原件要快遞回來。在收到確認(rèn)書后，可以出具社保審計報告，由于審計報告格式是在社保軟件中的，修改起來不是很方便，在這種情況下可以在word文檔中修改，修改后再復(fù)制到軟件中。

以上幾點就是我在社保審計中的想法和小結(jié)，或許還有很多沒有考慮到的地方，但是在今后的工作中，我會努力提高自身的業(yè)務(wù)水平。