第一篇：2011年全省稅收調(diào)查工作注意事項(xiàng)

2011年全省稅收調(diào)查工作注意事項(xiàng)

? 總局會(huì)議精神。

? 鄭文敏：1。從深層次上進(jìn)行研究，充分利用稅收調(diào)查數(shù)據(jù)。2。研究1-2月份全國(guó)稅收收入增長(zhǎng)較快的原因，經(jīng)濟(jì)稅收是否協(xié)調(diào)一致的問(wèn)題。3。關(guān)于稅收調(diào)查工作與稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)的銜接問(wèn)題，企業(yè)集團(tuán)與重點(diǎn)稅源年報(bào)數(shù)據(jù)從稅收調(diào)查數(shù)據(jù)中提取出來(lái)。4。關(guān)于數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題，保證其完整性，準(zhǔn)確性問(wèn)題，實(shí)效性問(wèn)題，數(shù)據(jù)應(yīng)用問(wèn)題。? 抽樣調(diào)查企業(yè)：1。抽樣調(diào)查企業(yè)名單將從總局征管數(shù)據(jù)庫(kù)中統(tǒng)一抽取，抽樣范圍為企業(yè)類納稅人，今年的抽樣調(diào)查企業(yè)由企業(yè)通過(guò)網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)上報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)布置，逐級(jí)審核，上報(bào)財(cái)政部。抽樣企業(yè)名單直接導(dǎo)入到網(wǎng)上直報(bào)平臺(tái)中，由省國(guó)地稅兩家負(fù)責(zé)分發(fā)。網(wǎng)上直報(bào)平臺(tái)總局?jǐn)M于5月1日前鋪設(shè)完畢。（最終調(diào)查方式確定z以正式文件為準(zhǔn)）。

? 抽樣調(diào)查企業(yè)注意：抽樣調(diào)查企業(yè)名單下發(fā)后，一定要盡快確定是否有查無(wú)此戶企業(yè)，并上報(bào)省局，由省局向總局匯報(bào)，總局將進(jìn)行復(fù)抽。

2011年全省稅收調(diào)查報(bào)表應(yīng)該注意的問(wèn)題

總體原則

? 調(diào)查企業(yè)。除了財(cái)政部、總局下發(fā)的抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查等要求必查的企業(yè)以外，只調(diào)查正常營(yíng)業(yè)的增值稅一般稅人，不得存在非正常營(yíng)業(yè)狀態(tài)的企業(yè)。（糧食企業(yè)、加油站、金融企業(yè)）

? 數(shù)據(jù)來(lái)源。01表和02表均來(lái)源于主管稅務(wù)部門、企業(yè)主管部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的2010年度納稅申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)表及其他有關(guān)資料。所有調(diào)查數(shù)據(jù)以被調(diào)查企業(yè)為對(duì)象，凡是涉及到調(diào)查企業(yè)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)、納稅（國(guó)稅和地稅的數(shù)據(jù)均須填列）等數(shù)據(jù)信息，均要按調(diào)查表格要求填寫完整。? 單位。01表和02表單位，除01表“適用企業(yè)所得稅稅率”（209行）、02表“消費(fèi)稅稅率(%)”(19列)和“營(yíng)業(yè)稅稅率（%）”（26列）為百分?jǐn)?shù)，01表“全年平均職工人數(shù)”（309行）為人數(shù)，02表“產(chǎn)品平均銷售價(jià)格（元）”（7列）、“消費(fèi)稅單位稅額(元)”（18列）和“資源稅單位稅額(元)”（30列）為元，01表“本年電力消費(fèi)量”（312行）為萬(wàn)千瓦時(shí)，01表“本年煤炭消費(fèi)量”（313行）、“本年油消費(fèi)量”（314行）、“本年水資源消費(fèi)量”（315行）為噸外，其他項(xiàng)目指標(biāo)的金額單位均為千元。? 小數(shù)位數(shù)。除01表“適用企業(yè)所得稅稅率”（209行）和02表“消費(fèi)稅稅率(％)”(19列)、“消費(fèi)稅單位稅額（元）”(18列)、“資源稅單位稅額(元)”(30列)的數(shù)據(jù)可填寫小數(shù)外，其他指標(biāo)數(shù)據(jù)在千元以下的均應(yīng)四舍五入，不得填寫成小數(shù)(或?qū)懗伞?00”)，三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號(hào)，以防止錯(cuò)誤錄入。

? 填寫要求。01表應(yīng)逐行填列，02表應(yīng)逐欄（即分貨物或勞務(wù)）并逐行填列，對(duì)沒(méi)有數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填“0”，不留空行。各項(xiàng)指標(biāo)中，對(duì)注明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)滿足關(guān)系式的要求；對(duì)未列明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確。特殊情況不能滿足關(guān)系式的須附書面說(shuō)明。

? 審核說(shuō)明。通過(guò)清單列表等形式，查看企業(yè)在未通過(guò)審核項(xiàng)目的說(shuō)明信息，不得存在諸如：ABCD、1234等無(wú)法說(shuō)明審核理由的信息。

第一部分

信息表的編制規(guī)定

納稅人信息表項(xiàng)目，按照納稅人2009年年底實(shí)際情況填報(bào)。

? 要求正常營(yíng)業(yè)狀態(tài)的企業(yè)信息表填報(bào)完整，不得空項(xiàng)。在報(bào)表中，空項(xiàng)和0項(xiàng)是不同的。

一、納稅人識(shí)別號(hào)（Z1）

填寫主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)（稅務(wù)登記證號(hào)碼），地方稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有確定的，填寫主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的識(shí)別號(hào)。

? 納稅人識(shí)別號(hào)為15位或18位，6位行政區(qū)劃碼+9位（或12位）企業(yè)法人碼。若有行政區(qū)劃代碼不在稅收調(diào)查任務(wù)代碼組中的企業(yè)，待任務(wù)下發(fā)以后由各市盡快確認(rèn)上報(bào)省局，由省局和財(cái)政部總局聯(lián)系加入。匯審時(shí)，一般審核不在代碼組（樹(shù)形結(jié)構(gòu)下）的戶數(shù)。各報(bào)表戶單位一定要建立各級(jí)的節(jié)點(diǎn)。省局/市局/區(qū)縣局。三級(jí)節(jié)點(diǎn)。

? 如果抽樣調(diào)查企業(yè)等總局下發(fā)名單的企業(yè)有個(gè)體，其識(shí)別號(hào)為身份證號(hào)。作出特別說(shuō)明后，不受行政區(qū)劃歸類限制。

二、納稅人名稱（Z2）

納稅人名稱以該納稅人在工商行政管理局登記注冊(cè)的漢字名稱為準(zhǔn)。填寫時(shí)一般不要超過(guò)40個(gè)漢字，即最多占80位，名稱漢字偏長(zhǎng)的可適當(dāng)縮減。

? 納稅人名稱強(qiáng)調(diào)不得填寫簡(jiǎn)稱。匯審時(shí)，一般審核納稅人名稱為空的企業(yè)戶數(shù)。

三、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼（Z3）

用4位數(shù)字表示。以《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類和代碼》（GB/T4754-2002）為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)進(jìn)行分類，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類填寫到小類。

分類原則如下：（1）以新國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系中關(guān)于統(tǒng)計(jì)單位劃分的原則作為劃分行業(yè)的基本原則，并在分類中注意區(qū)分了第一、二、三產(chǎn)業(yè)；（2）依據(jù)按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)的同一性進(jìn)行分類的原則。即主要按企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體和個(gè)體從業(yè)人員所從事的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)進(jìn)行行業(yè)分類，而不按其所屬行政管理系統(tǒng)分類。某一行業(yè)就其實(shí)質(zhì)來(lái)說(shuō)是指從事一種或主要從事一種活動(dòng)的所有單位的聚合體。? 如果有行業(yè)找不到合適的代碼，先找到相近的行業(yè)代碼。鐵精粉選擇0404 ? 匯審時(shí)，審核行業(yè)代碼為空、行業(yè)代碼不在代碼組的企業(yè)。要求填寫時(shí)，要用鼠標(biāo)選擇對(duì)應(yīng)行業(yè)的方式，不要用手工填寫代碼，否則容易出現(xiàn)此類錯(cuò)誤。

四、納稅人登記注冊(cè)類型代碼（Z4）

用3位數(shù)字表示。企業(yè)類納稅人登記注冊(cè)類型根據(jù)下表填列，個(gè)體工商戶填寫“400”，其他納稅人填寫“900”。? 匯審時(shí)，審核注冊(cè)類型代碼為空、注冊(cè)類型代碼不在代碼組的企業(yè)。要求填寫時(shí)，要用鼠標(biāo)選擇對(duì)應(yīng)注冊(cè)類型的方式，不要用手工填寫代碼，否則容易出現(xiàn)此類錯(cuò)誤。

五、企業(yè)隸屬關(guān)系代碼（Z5）

用2位數(shù)字表示。指國(guó)有或集體企業(yè)隸屬于哪一級(jí)行政管理單位領(lǐng)導(dǎo)。填報(bào)企業(yè)的范圍僅限于：國(guó)有企業(yè)（納稅人登記注冊(cè)類型代碼為“110”，下同）、集體企業(yè)（120）和國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（151）。隸屬關(guān)系分為： 1．中央：包括全國(guó)人大常委會(huì)、中共中央、國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)、各部委及直屬機(jī)構(gòu)等。2．省：包括自治區(qū)、直轄市直屬的行政管理單位。3．計(jì)劃單列市：包括計(jì)劃單列市直屬的行政管理單位。4．地區(qū)；包括自治州、盟、省轄市和直轄市轄區(qū)直屬行政管理單位。5．縣：包括地、州、盟轄市、省轄市轄區(qū)、自治縣、自治旗、縣級(jí)市直屬的行政管理單位。6．街道、鎮(zhèn)和鄉(xiāng)：指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)置的建制市的市區(qū)街道辦事處等機(jī)構(gòu)管理的單位；鎮(zhèn)指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)置的建制鎮(zhèn)政府所管轄的行政管理機(jī)構(gòu)單位；鄉(xiāng)指鄉(xiāng)一級(jí)人民政府及直屬行政管理單位。

納稅人行政隸屬關(guān)系代碼按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《單位隸屬關(guān)系代碼》（GB12404-90）填寫，具體規(guī)定如下：

六、上市公司或中央企業(yè)代碼（Z6）

用6位數(shù)字表示。包括上市公司和中央企業(yè)。

1．中央企業(yè)（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼為“10”），其企業(yè)主管部門代碼按以下規(guī)定填寫（有“※”的為必須填寫；其分類大致為：“91”開(kāi)頭表示工業(yè)企業(yè)，“92”開(kāi)頭表示流通企業(yè)，“93”開(kāi)頭表示新聞出版，“94”開(kāi)頭表示郵政通信，“95”開(kāi)頭表示交通企業(yè)，“96” 開(kāi)頭表示金融保險(xiǎn)企業(yè)，“97”開(kāi)頭表示水電工程；“98”開(kāi)頭表示建筑安裝企業(yè)）；“99”開(kāi)頭表示其他企業(yè)（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼不為“10”），其企業(yè)主管部門代碼由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局規(guī)定。2．上市公司（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼為“161”），其分類大致為：（1）“5”開(kāi)頭表示海外上市公司，其中：“51”開(kāi)頭為海外上市公司（主板上市），代碼規(guī)則為：“51”+4位股票代碼；“52”開(kāi)頭為海外上市公司（創(chuàng)業(yè)板上市），代碼規(guī)則為：“52”+4位股票代碼。（2）“7”開(kāi)頭表示深圳證券交易所上市公司，其中：“71”開(kāi)頭為深圳證券交易所上市公司（A股），代碼規(guī)則為：“71”+證券代碼后4位；“72”開(kāi)頭為深圳證券交易所上市公司（B股），代碼規(guī)則為：“72”+證券代碼后4位。（3）“8”開(kāi)頭表示上海證券交易所上市公司，其中：“81”開(kāi)頭的為上海證券交易所上市公司（A股），代碼規(guī)則為：“81”+證券代碼后4位，“82”開(kāi)頭的為上海證券交易所上市公司（B股），代碼規(guī)則為：“82”+證券代碼后4位。

（4）A、B股同時(shí)上市的以A股代碼為準(zhǔn)。3．非上市公司或非中央企業(yè)的填“000000”。

? 要求上市公司、中央企業(yè)必須填寫現(xiàn)金流量表

七、所在地行政區(qū)劃代碼（Z7）

用6位數(shù)字表示。填寫登記注冊(cè)地的行政區(qū)劃代碼，按國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布的最新行政區(qū)劃代碼（GB/T2260-1999）進(jìn)行填寫。

? 如果系統(tǒng)中沒(méi)有所在地的行政區(qū)劃，要求企業(yè)按照實(shí)際的行政區(qū)劃代碼填寫。速聯(lián)系省局，由省局聯(lián)系財(cái)政部總局添加完整。

八、增值稅繳納方式代碼（Z8）

用1位數(shù)字表示。0表示非增值稅納稅人，1表示獨(dú)立繳納增值稅的一般納稅人，2表示增值稅小規(guī)模納稅人，3表示上報(bào)上級(jí)公司繳納增值稅的一般納稅人，4表示匯總下級(jí)公司繳納增值稅的納稅人，即：作為母公司或總公司及其他上級(jí)公司匯總下屬企業(yè)繳納增值稅的調(diào)查企業(yè)。

? 由于涉及到核算方式，所以選擇對(duì)應(yīng)的繳納方式后，調(diào)查表內(nèi)置了相應(yīng)的審核公式進(jìn)行審核。

九、增值稅優(yōu)惠政策代碼（Z9）

用2位數(shù)字表示。根據(jù)免稅、減稅、即征即退、先征后退（返）等增值稅優(yōu)惠類型，從列表中選擇適用的最主要的一項(xiàng)政策。

? 由于涉及到稅收優(yōu)惠的情況，要求認(rèn)真審核確認(rèn)。在享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)中，要選擇具體的優(yōu)惠類型，一般不會(huì)存在其他優(yōu)惠政策（90），凡是選擇90的，需要提起注意。

十、增值稅出口退稅方式代碼(Z10)用1位數(shù)字表示。0表示未實(shí)行出口退稅的納稅人，1表示實(shí)行免抵退稅辦法的一般納稅人（生產(chǎn)企業(yè)），2表示實(shí)行免退稅辦法的一般納稅人（商業(yè)企業(yè)），3表示實(shí)行先征后退辦法的一般納稅人，4表示實(shí)行免稅辦法的一般納稅人或小規(guī)模納稅人（小規(guī)模）。

? 注意，先征后退辦法（3），主要涉及到福利企業(yè)、森工、民政。在調(diào)查對(duì)象中一般不會(huì)有。

十一、加工貿(mào)易企業(yè)代碼(Z11)用1位數(shù)字表示。0表示不是加工貿(mào)易企業(yè)，1表示海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)，2表示海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)外加工貿(mào)易企業(yè)。

十二、海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代碼（Z12）

僅限于注冊(cè)在指保稅區(qū)、出口加工區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅港區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅物流中心B型等各類海關(guān)監(jiān)管區(qū)域或場(chǎng)所內(nèi)的企業(yè)填寫。

? 河北省只涉及到秦皇島、廊坊兩市。

十三、稅控方式代碼（Z14）

用1位數(shù)字表示。0表示未使用任何稅控裝置的納稅人，1表示使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，2表示使用稅控加油機(jī)的納稅人，3表示使用稅控收款機(jī)的納稅人，4表示同時(shí)使用上述3種稅控系統(tǒng)納稅人，5表示使用防偽稅控和稅控加油機(jī)納稅人，6表示使用防偽稅控和稅控收款機(jī)納稅人，7表示使用稅控加油機(jī)和收款機(jī)的納稅人。? 3、4、6、7項(xiàng)步及到稅控收款機(jī)的在我省不應(yīng)該出現(xiàn)。

十四、消費(fèi)稅繳納方式代碼（Z15）

用1位數(shù)字表示。0表示既非消費(fèi)稅納稅人也非代收（扣）代繳義務(wù)人，1表示消費(fèi)稅納稅人或代收（扣）代繳義務(wù)人。

? 由于涉及到核算方式，所以選擇對(duì)應(yīng)的繳納方式后，調(diào)查表內(nèi)置了相應(yīng)的審核公式進(jìn)行審核。

十五、營(yíng)業(yè)稅繳納方式代碼（Z16）

用1位數(shù)字表示。0表示非營(yíng)業(yè)稅納稅人，1表示依率計(jì)征、獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人，2表示核定征收、獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人，3表示上報(bào)上級(jí)公司或既上報(bào)上級(jí)公司又匯總下級(jí)公司繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人，4表示匯總下級(jí)公司繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人，即：作為母公司或總公司及其他上級(jí)公司匯總下屬企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的調(diào)查企業(yè)。? 由于涉及到核算方式，所以選擇對(duì)應(yīng)的繳納方式后，調(diào)查表內(nèi)置了相應(yīng)的審核公式進(jìn)行審核。

十六、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策代碼(Z17)4 用2位數(shù)字表示。根據(jù)免稅、減稅、先征后退（返）等營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠類型，從列表中選擇適用的最主要的一項(xiàng)政策。

? 要選擇具體的優(yōu)惠政策，一般不出會(huì)出現(xiàn)“其他優(yōu)惠政策”。

十七、企業(yè)所得稅繳納方式代碼（Z18）

用1位數(shù)字表示。0表示非企業(yè)所得稅納稅人，1表示依率計(jì)征、獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人，2表示核定征收、獨(dú)立繳納企業(yè)所稅的納稅人，3表示上報(bào)上級(jí)公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人，4表示匯總下級(jí)公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人。

? 0非企業(yè)所得稅納稅人一般不會(huì)出現(xiàn)。（抽樣調(diào)查企業(yè)中個(gè)體戶可能選擇此項(xiàng)。個(gè)體加油站？糧食企業(yè)？銀行？）

十八、企業(yè)所得稅征收機(jī)關(guān)代碼（Z19）

用1位數(shù)字表示。0表示地稅部門征收，1表示國(guó)稅部門征收。

十九、開(kāi)業(yè)（成立）時(shí)間（Z20）

用6位數(shù)字表示。填寫納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的開(kāi)業(yè)或成立時(shí)間。

? 開(kāi)業(yè)時(shí)間必須用鼠標(biāo)選擇填報(bào)，不得手填。如果手工填寫，修改時(shí)也只能逐戶修改。

二十、營(yíng)業(yè)狀態(tài)代碼（Z21）

用1位數(shù)字表示。1表示處于正常營(yíng)業(yè)狀態(tài)，2表示停業(yè)或歇業(yè)狀態(tài)，3表示處于籌建狀態(tài)，4表示關(guān)閉或宣告破產(chǎn)，5表示稅務(wù)機(jī)關(guān)查無(wú)此戶。

? 除財(cái)政部總局規(guī)定的抽樣調(diào)查等必須調(diào)查的企業(yè)外，不應(yīng)存在非正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

二十一、登記注冊(cè)地地址（Z22）

以納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照所填住所地址為準(zhǔn)。填寫時(shí)一般不要超過(guò)40個(gè)漢字，即最多占80位，地址偏長(zhǎng)的可適當(dāng)縮減。

二

十二、納稅人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系電話（Z23）

用17位數(shù)字表示，填寫納稅人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話，包括區(qū)號(hào)，電話號(hào)碼及分機(jī)號(hào)。

二十三、調(diào)查方式代碼（Z24）

用1位數(shù)字表示。0表示是重點(diǎn)調(diào)查但不是抽樣調(diào)查的納稅人，1表示是抽樣調(diào)查但不是重點(diǎn)調(diào)查的納稅人，2表示既是抽樣調(diào)查的納稅人，又是重點(diǎn)調(diào)查的納稅人。

? 非0則1，不能填2 二

十四、自定義代碼（Z25）

用4位數(shù)字表示。各地可根據(jù)具體情況自行掌握。? 百萬(wàn)元版企業(yè)0001 第二部分

總局各項(xiàng)審核說(shuō)明

一、常用測(cè)算分析表表樣清單

1.分地區(qū)重點(diǎn)和抽樣調(diào)查表戶數(shù)情況表 2.分地區(qū)各行業(yè)填報(bào)戶數(shù)情況表 3.分行業(yè)重點(diǎn)和抽樣調(diào)查戶數(shù)情況表 4.分行業(yè)增值稅納稅人統(tǒng)計(jì)表 5.分地區(qū)增值稅納稅人統(tǒng)計(jì)情況表 6.分行業(yè)各稅種入庫(kù)數(shù)統(tǒng)計(jì)表 7.分地區(qū)各稅種入庫(kù)數(shù)統(tǒng)計(jì)表 8.分地區(qū)綜合分析表 9.分行業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人統(tǒng)計(jì)情況表 10.分地區(qū)營(yíng)業(yè)稅納稅人統(tǒng)計(jì)情況表 11.分地區(qū)調(diào)查結(jié)構(gòu)分析表 12.分地區(qū)各稅種分析表

13.分地區(qū)各行業(yè)填報(bào)戶數(shù)統(tǒng)計(jì)表 14.分地區(qū)收入資產(chǎn)規(guī)模分析表

15.增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅納稅情況表 16.財(cái)務(wù)指標(biāo)情況表

17.非增值稅納稅人增值稅繳納情況表

18.獨(dú)立繳納增值稅的一般納稅人增值稅納稅情況表 19.小規(guī)模納稅人增值稅繳納情況表

20.上級(jí)公司核算本地繳納增值稅的一般納稅人增值稅繳納情況表 21.匯總下級(jí)公司繳納增值稅納稅人繳納情況表 22.分地區(qū)各稅種納稅情況

23.非企業(yè)所得稅納稅人繳納情況表

24.依率計(jì)征、獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人繳納情況表 25.核定征收、獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人繳納情況表 26.上報(bào)上級(jí)公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人繳納情況表 27.匯總下級(jí)公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人繳納情況表 28.非營(yíng)業(yè)稅納稅人繳納營(yíng)業(yè)稅情況表

29.依率計(jì)征、獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人繳納情況表 30.核定征收、獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人繳納情況表 31.上報(bào)上級(jí)公司繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人繳納情況表 32.匯總下級(jí)公司繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人繳納情況表

33.既非消費(fèi)稅納稅人也非代收代繳義務(wù)人繳納消費(fèi)稅情況表 34.消費(fèi)稅納稅人或代收代繳義務(wù)人繳納消費(fèi)稅情況表 35.匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)填報(bào)情況表 36.有產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)品銷量時(shí)銷售情況表 37.無(wú)產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)品銷量時(shí)銷售情況表

二、審核表（對(duì)于上報(bào)數(shù)據(jù)的基本審核）

（一）查找極大極小值 1． 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2． 利潤(rùn)總額 3． 增加值 4． 已納增值稅 5． 已納營(yíng)業(yè)稅 6． 已納消費(fèi)稅 7． 已納七種地方稅 8． 已納資源稅 9． 已納土地增值稅 10． 已納城市維護(hù)建設(shè)稅 11． 已納房產(chǎn)稅 12． 已納車船稅 13． 已納煙葉稅 14． 已納城鎮(zhèn)土地使用稅 15． 營(yíng)業(yè)收入 16． 應(yīng)納企業(yè)所得稅 17． 固定資產(chǎn)原值（價(jià)）年末數(shù)

（二）信息表審核

1． 行業(yè)代碼為空（不在代碼組）2． 注冊(cè)類型代碼為空（不在代碼組）3． 行政區(qū)劃代碼為空（不在代碼組）4． 營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策代碼審核 5． 增值稅優(yōu)惠代碼審核

6． 查無(wú)此戶企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)審核 7． 納稅人識(shí)別號(hào)前六位不在代碼組 8． 異常營(yíng)業(yè)狀態(tài)審核

9． 營(yíng)業(yè)狀態(tài)或調(diào)查類型為空審核 10． 國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)為空（不在代碼組）11． 正常營(yíng)業(yè)狀態(tài)下信息表填報(bào)不完整審核

（三）企業(yè)表審核

1． 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)異常企業(yè)名單 2． 營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)未填報(bào)審核表 3． 年末應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅額為負(fù)審核表

4． 應(yīng)納企業(yè)所得稅征收機(jī)關(guān)為地稅的企業(yè)沒(méi)有企業(yè)所得稅企業(yè)審核表 5． 正常營(yíng)業(yè)戶且無(wú)收入的企業(yè)審核表 6． 正常營(yíng)業(yè)且貨物勞務(wù)表為空審核表

7． 正常營(yíng)業(yè)室但職工人數(shù)小于10人的企業(yè)審核表 8． 非營(yíng)業(yè)稅納稅人營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)不為0的審核表 9． 匯總繳納單位有關(guān)指標(biāo)未填寫審核表 10． 資產(chǎn)負(fù)債表為空審核表 11． 正常營(yíng)業(yè)狀態(tài)下運(yùn)輸企業(yè)和建筑安裝企業(yè)指標(biāo)為空審核表 12． 正常營(yíng)業(yè)狀態(tài)下利潤(rùn)表為空的審核表 13． 正常營(yíng)業(yè)狀態(tài)下現(xiàn)金流量表為空審核表 14． 企業(yè)所得稅納稅人調(diào)查情況表 15． 非增值稅納稅人增值稅指標(biāo)不為0審核表 16． 非企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅指標(biāo)不為0審核表 17． 經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)和廣告業(yè)企業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)審核表 18． 企業(yè)所得稅國(guó)、地稅征收隸屬關(guān)系差錯(cuò)表 19． 企業(yè)表數(shù)據(jù)未填報(bào)企業(yè)戶數(shù)審核表 20． 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅負(fù)異常企業(yè)名單 21． 建筑企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本無(wú)外購(gòu)材料審核表 22． 應(yīng)交增值稅為0，已納增值稅不為0審核表 23． 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為0，已納營(yíng)業(yè)稅不為0審核表 24． 正常營(yíng)業(yè)狀態(tài)下企業(yè)表指標(biāo)為填報(bào)數(shù)據(jù)企業(yè)名單表 25． 銷售收入大于等于50萬(wàn)的依率計(jì)征、獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅納稅人戶數(shù)表。第三部分

省局審核過(guò)程及部分審核項(xiàng)說(shuō)明

以下三項(xiàng)為總局抽查項(xiàng)目

1． 非出口企業(yè)有外銷收入的企業(yè)戶數(shù)

2． 煤炭消耗量、油消耗量、用電量等指標(biāo)異常企業(yè)。3． 170行彌補(bǔ)以前年度虧損小于0。以下為省局去年審核的過(guò)程和審核項(xiàng)目

1.首先整理所有樹(shù)型結(jié)構(gòu)，一是將所有的市局節(jié)點(diǎn)、區(qū)縣局節(jié)點(diǎn)檢查完整正確，二是將所有的企業(yè)上級(jí)代碼檢查完整正確。

2.將所有調(diào)查方式為2的全部改為0，篩選出來(lái)以后，應(yīng)用到其他報(bào)表期即可。3.核對(duì)財(cái)政部總局下發(fā)的名單是否均調(diào)查（其中設(shè)置了臨時(shí)代碼，以便查詢）4.檢查所有優(yōu)惠政策90，免稅收入為空的企業(yè)。改為10 5.確認(rèn)所有的抽樣調(diào)查企業(yè)全部納入調(diào)查。

6.AA類企業(yè)自定義代碼為AA，共100，實(shí)際96戶。（中化河北公司與財(cái)政補(bǔ)發(fā)的重，新興鑄管股份與先征后退的重，中鋼集團(tuán)邢臺(tái)機(jī)械軋輥與先征后退的重，華北鋁業(yè)與財(cái)政補(bǔ)發(fā)的重）。

7.A類企業(yè)自定義代碼為B，共100，實(shí)際98戶（保定天威與財(cái)政補(bǔ)發(fā)的重，中糧華夏長(zhǎng)城葡萄酒與財(cái)政補(bǔ)發(fā)重）。8.財(cái)政補(bǔ)發(fā)的企業(yè)應(yīng)為68，4戶注銷已寫說(shuō)明，4戶已經(jīng)在AA類和A類中存在。

9.先征后退企業(yè)應(yīng)該126戶，實(shí)際119戶。4戶企業(yè)注銷，2戶在AA類中已經(jīng)存在（新興鑄管股份與先征后退的重，中鋼集團(tuán)邢臺(tái)機(jī)械軋輥與先征后退的重）。還有一戶代碼相同（***6038 河北一一四機(jī)床廠和***6038 保定星光機(jī)床廠）。

10.增加1戶牛磚窯廠。共9410戶企業(yè)為財(cái)政部總局要求必須調(diào)查的企業(yè)。11.通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)查詢核對(duì)河北省上市公司情況，以便對(duì)上市公司的調(diào)查。12.刪除企業(yè)表為空的企業(yè)。13.刪除非正常營(yíng)業(yè)狀態(tài)企業(yè)。

14.增值稅納稅人，企業(yè)表增值稅指標(biāo)數(shù)據(jù)為空的企業(yè)共72戶。15.刪除登記注冊(cè)類型為900的企業(yè)。16.刪除個(gè)體戶。17.刪除金融證券業(yè)。18.刪除新辦商業(yè)企業(yè)。

19.非出口企業(yè)出口收入大于零進(jìn)行審核。20.刪除正常營(yíng)業(yè)但貨物勞務(wù)表為空。

21.查無(wú)此戶企業(yè)并入數(shù)據(jù)庫(kù)中并作上標(biāo)志，修改為“以后不再恢復(fù)營(yíng)業(yè)”狀態(tài)。22.篩選審核增值稅出口退稅方式為3的企業(yè)。23.篩選審核抽樣外企業(yè)表為空企業(yè)

24.篩選出除抽樣外非正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)，企業(yè)表為空企業(yè)。25.刪除審核數(shù)據(jù)表為空的企業(yè)（優(yōu)惠政策企業(yè)）。26.抽樣外增值稅企業(yè)增值稅指標(biāo)為空的企業(yè)。27.刪除加油站企業(yè)。

28.刪除所得稅指標(biāo)為空企業(yè)。

29.刪除資產(chǎn)負(fù)債表為空，增值稅收入小于2000萬(wàn)的企業(yè)。

30.對(duì)全部企業(yè)審核說(shuō)明，利用清單列表檢查有無(wú)ABCD1234之類，按總局要求對(duì)審核說(shuō)明理由歸類整理（工作量巨大，時(shí)間緊張，不細(xì)致）

31.篩選非出口企業(yè)有外銷收入的企業(yè)

32.恢復(fù)62戶抽樣調(diào)查企業(yè)，以確保和總局要求的數(shù)量相同。33.篩選審查應(yīng)納各稅、已納各稅為負(fù)企業(yè)。34.篩選審核煙葉稅企業(yè)。

35.篩選審核優(yōu)惠政策選57但免稅收入為0的企業(yè)，改為不享受優(yōu)惠政策。

36.彌補(bǔ)虧損：納稅調(diào)整后所得為負(fù)但彌補(bǔ)虧損不等于0或納稅調(diào)整后所得大于0但彌補(bǔ)虧損大于所得。

37.篩選非上報(bào)上級(jí)繳納所得稅，但189行（上報(bào)上級(jí)繳納企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅額）有數(shù)。

38.篩選非匯總納稅單位，但180－183行（其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額/匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額/匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額/合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額有數(shù) 39.企業(yè)人數(shù)達(dá)到10人以下的企業(yè) 40.工資/人員比例異常大或異常小者。

41.將營(yíng)業(yè)狀態(tài)為9的128戶企業(yè)改為2，篩選核對(duì)營(yíng)業(yè)狀態(tài)為3的企業(yè)。42.檢查核對(duì)用電量異常企業(yè) 43.招待費(fèi)大于營(yíng)業(yè)收入的企業(yè)

44.篩選核實(shí)地稅征收所得稅稅額為0.（注意一定要去掉千位分隔符，在導(dǎo)入導(dǎo)出時(shí)注意分隔符問(wèn)題）45.檢查營(yíng)業(yè)稅期末未繳為負(fù)企業(yè) 46.固定資產(chǎn)價(jià)值指標(biāo)異常

47.彌補(bǔ)以前年度虧損小于0的企業(yè)

48.個(gè)體加油站、糧油企業(yè)、銀行等企業(yè)的有條件剔除。

企業(yè)集團(tuán)調(diào)查工作要求

1． 去年企業(yè)集團(tuán)調(diào)查出現(xiàn)的問(wèn)題：國(guó)稅調(diào)查的企業(yè)集團(tuán)名單由總局統(tǒng)一抽取，查無(wú)此戶的企業(yè)或空殼企業(yè)要盡快核實(shí)上報(bào)省局，總局將進(jìn)行復(fù)抽（各省可以自己增加企業(yè)集團(tuán)上報(bào)）；部分地區(qū)數(shù)據(jù)質(zhì)量差；部分地區(qū)接到文件后，不認(rèn)真學(xué)習(xí)文件內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題未引起重視，如企業(yè)代碼問(wèn)題，行業(yè)大、中、小類問(wèn)題；個(gè)別企業(yè)填報(bào)的是總部的數(shù)據(jù)，應(yīng)該填報(bào)匯總集團(tuán)所有子公司的數(shù)據(jù)，這是一直強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題；要求各省在報(bào)工作總結(jié)時(shí)，將企業(yè)集團(tuán)調(diào)查情況單獨(dú)作為一個(gè)附件；某些地區(qū)少報(bào)了戶數(shù)，但未附說(shuō)明，下發(fā)多少戶，調(diào)查多少戶，增加多少戶都應(yīng)該有說(shuō)明；某些地區(qū)企業(yè)集團(tuán)報(bào)的空表，或者里面數(shù)據(jù)很少，或者指標(biāo)不完整，或者數(shù)據(jù)異常。

2． 各地?zé)煵萜髽I(yè)改制，將各地中煙公司納入調(diào)查，作為1戶企業(yè)集團(tuán)，交由各省國(guó)稅部門調(diào)查。3． 企業(yè)集團(tuán)調(diào)查不得出現(xiàn)上報(bào)子公司、分公司的情況（電力、電信）均由集團(tuán)公司統(tǒng)一填報(bào)。4． 調(diào)查表有變化，增加了現(xiàn)金流量指標(biāo)。

5． 稅務(wù)機(jī)關(guān)不得修改企業(yè)數(shù)據(jù)，也不得自行編寫數(shù)據(jù)。

軟件操作：

1． 若是win7系統(tǒng)裝入調(diào)查軟件，運(yùn)行程序時(shí)不能直接雙擊圖標(biāo)運(yùn)行，而是用右鍵運(yùn)行程序——以管理員身份運(yùn)行。2． 工具/忽略已填審核說(shuō)明項(xiàng)是否處于勾選狀態(tài)。3． 審核方式要審核全部，審核所有級(jí)次，所有表格。

4． 成批修改上級(jí)單位代碼：選中企業(yè)——工具——成批修改上級(jí)代碼。

5． 網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)中：服務(wù)器路徑結(jié)尾一定要是/I,以確保上傳下載等操作。通過(guò)審核的企業(yè)自動(dòng)鎖定，不再對(duì)其審核或修改，上報(bào)企業(yè)可以多次上報(bào)。6．

第二篇：2009年稅收調(diào)查工作注意事項(xiàng)

2009年稅收調(diào)查工作注意事項(xiàng)

2009年稅收調(diào)查工作任務(wù)

一、調(diào)查范圍

稅收調(diào)查范圍包括企業(yè)集團(tuán)、抽樣調(diào)查對(duì)象及重點(diǎn)調(diào)查對(duì)象。

（一）企業(yè)集團(tuán)

企業(yè)集團(tuán)名單由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定下發(fā)，我省共有57家企業(yè)集團(tuán)。我市共有5戶企業(yè)集團(tuán)列入調(diào)查范圍。上述企業(yè)集團(tuán)仍要作為重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)納入稅收調(diào)查范圍。

（二）抽樣調(diào)查對(duì)象

2009年抽樣調(diào)查對(duì)象是由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局從稅收綜合征管系統(tǒng)中隨機(jī)抽取確定的，我省共有1756戶企業(yè)，馬鞍山市共有119戶抽樣調(diào)查企業(yè)。

（三）重點(diǎn)調(diào)查對(duì)象

重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)應(yīng)符合下列要求：

1.調(diào)查企業(yè)戶數(shù)不少于所轄一般納稅人總戶數(shù)的30%以上； 2.調(diào)查企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅規(guī)模應(yīng)達(dá)到當(dāng)?shù)貒?guó)內(nèi)增值稅入庫(kù)數(shù)的75%以上；

3.調(diào)查企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅規(guī)模應(yīng)達(dá)到當(dāng)?shù)貒?guó)內(nèi)消費(fèi)稅

入庫(kù)數(shù)的95%以上。

上述調(diào)查對(duì)象必須包括：

1.2008年已列入重點(diǎn)調(diào)查范圍的納稅人（關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)除外），列入全國(guó)或全省各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的企業(yè)；

2.合肥、蕪湖、蚌埠、淮南、馬鞍山等五市納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)并且實(shí)際享受退稅的從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、電力業(yè)、采掘業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為主的所有企業(yè)；

3.海關(guān)特殊監(jiān)管的蕪湖出口加工區(qū)內(nèi)注冊(cè)登記的所有企業(yè)，以及海關(guān)監(jiān)管分類為“AA”和“A”的所有企業(yè)及一定數(shù)量的其他加工貿(mào)易企業(yè)；

4.納入企業(yè)集團(tuán)專題任務(wù)調(diào)查的所有以增值稅業(yè)務(wù)為主的企業(yè)集團(tuán)；

5.2008新開(kāi)業(yè)的一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)； 6.2008發(fā)生出口業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人出口企業(yè)； 7.使用百萬(wàn)元版及其以上防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)的企業(yè)； 8.以增值稅業(yè)務(wù)為主的上市股份有限公司及其匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的下屬單位；

9.在本地區(qū)注冊(cè)登記的由國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)管的匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團(tuán)及其下屬企業(yè)；

10.外商投資企業(yè)；

11.享受增值稅減免稅、即征即退、先征后退等優(yōu)惠政策的所有企業(yè)；

12.再生資源（廢舊物資）回收經(jīng)營(yíng)企業(yè)、利廢企業(yè)； 13.從事農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷和生產(chǎn)加工企業(yè)、成品油批發(fā)和零售企業(yè)、機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)和購(gòu)銷企業(yè)；

14.應(yīng)納消費(fèi)稅的所有企業(yè)。

上述14大類重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)范圍與重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)及企業(yè)集團(tuán)合并后，剔除重復(fù)戶后，我市共有2373戶企業(yè)列入09年稅收調(diào)查范圍，比08年增加約500戶。

二、調(diào)查軟件

為提高工作效率，更好地滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)共享的要求，2009年全國(guó)稅收調(diào)查繼續(xù)使用NTSS軟件。省局已在財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的調(diào)查參數(shù)的基礎(chǔ)上，補(bǔ)充完善了相關(guān)的審核公式和測(cè)算表，增加了審核內(nèi)容，我們只要認(rèn)真審核修正就行了。

三、調(diào)查分析課題

今年省局還布臵了2009年稅收調(diào)查課題，其中：有4個(gè)全國(guó)稅收調(diào)查課題，第一個(gè)就是馬鞍山市的《企業(yè)集團(tuán)稅收征管現(xiàn)狀及對(duì)策研究》，請(qǐng)各單位務(wù)必圍繞這一課題，充分利用歷年調(diào)查數(shù)據(jù)，在對(duì)稅收調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，按照科學(xué)管理、精細(xì)管理的總體要求，圍繞落實(shí)稅收政策和促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展、提高稅收征管質(zhì)量和納稅申報(bào)遵從度等方面，認(rèn)真開(kāi)展調(diào)查研究，努力完成具有一定深度和參考價(jià)值的科研報(bào)告。

四、工作要求（見(jiàn)文件）

四、調(diào)查指標(biāo)體系

（一）稅收調(diào)查指標(biāo)及填表要求 1.稅收調(diào)查指標(biāo)

2008全國(guó)稅收調(diào)查表指標(biāo)主要在三個(gè)方面進(jìn)行了調(diào)整：一是在信息表中增加“海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代碼”指標(biāo)，要求海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)相應(yīng)選擇填報(bào)所在的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代碼，同時(shí)，將“第6行 主管部門代碼”修改為“中央企業(yè)或上市公司代碼”，要求納入調(diào)查范圍的中央企業(yè)和上市公司相應(yīng)選擇填報(bào)；二是根據(jù)新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表對(duì)企業(yè)表中企業(yè)所得稅和利潤(rùn)表相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行了修改；三是考慮到納稅人有外出經(jīng)營(yíng)、分支機(jī)構(gòu)異地預(yù)繳稅款的實(shí)際情況，對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅入庫(kù)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，要求以縣級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為標(biāo)準(zhǔn)，分別填報(bào)本地實(shí)際繳納稅款和異地實(shí)際繳納稅款。

2.填寫要求

? 總體要求

（1）各市及其所屬區(qū)縣分局在進(jìn)行注冊(cè)任務(wù)時(shí)，一定要規(guī)

范錄入所在地國(guó)家稅務(wù)局的全稱，不能簡(jiǎn)寫，如馬鞍山市國(guó)家稅務(wù)局及下設(shè)的雨山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，不能填為“雨山區(qū)國(guó)稅局”。

（2）縣區(qū)局主管國(guó)稅機(jī)關(guān)注冊(cè)任務(wù)時(shí)，要以“2008年稅收調(diào)查用稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼表”中所列代碼注冊(cè)，在包括經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，它本身不是一個(gè)行政區(qū)域，但它有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)管轄?zhēng)讉€(gè)行政區(qū)域的企業(yè)，可設(shè)一個(gè)新的節(jié)點(diǎn)。

? 具體要求 ? 第一部分 信息表

信息表中，納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、營(yíng)業(yè)狀態(tài)、調(diào)查方式代碼，這四項(xiàng)為必填項(xiàng)，如沒(méi)填寫，系統(tǒng)將無(wú)法繼續(xù)填寫下一張表。

第1行：納稅人識(shí)別號(hào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即稅務(wù)登記證號(hào)碼，有兩種情況，一是按行政區(qū)劃代碼+組織機(jī)構(gòu)代碼編制納稅人識(shí)別號(hào)的，直接錄入沒(méi)有問(wèn)題；二是有部分個(gè)體工商戶是以身份證號(hào)碼作為納稅人識(shí)別號(hào)的，按實(shí)際號(hào)碼直接錄入，本省的身份證號(hào)碼沒(méi)有問(wèn)題，涉及外省個(gè)體工商戶，也即身份證是外省的號(hào)碼也據(jù)實(shí)錄入，但在填信息表第7行“所在地行政區(qū)劃代碼”時(shí)，如實(shí)填寫單位所在地的行政區(qū)劃代碼即可。

第2行：納稅人名稱以該納稅人在工商行政管理局登記注冊(cè)的漢字名稱為準(zhǔn)。填寫時(shí)一般不要超過(guò)40個(gè)漢字，即最多占80位，名稱漢字偏長(zhǎng)的可適當(dāng)縮減。

第3行：國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼。各地應(yīng)根據(jù)調(diào)查企業(yè)主要從事的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審核編制企業(yè)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼，請(qǐng)大家務(wù)必重視選定國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼的準(zhǔn)確性，不得出現(xiàn)將商業(yè)企業(yè)代碼編為工業(yè)企業(yè)的情況。填寫數(shù)據(jù)時(shí)，用4位數(shù)字表示。以《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類和代碼》（GB/T4754-2002）為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)進(jìn)行分類，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類填寫到小類。特別注意的軟件生產(chǎn)企業(yè)代碼應(yīng)選62，即基礎(chǔ)軟件服務(wù)選6211，應(yīng)用軟件服務(wù)選6212，其他軟件服務(wù)選6290。

國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類原則如下：（1）以新國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系中關(guān)于統(tǒng)計(jì)單位劃分的原則作為劃分行業(yè)的基本原則，并在分類中注意區(qū)分了第一、二、三產(chǎn)業(yè)；（2）依據(jù)按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)的同一性進(jìn)行分類的原則。即主要按企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體和個(gè)體從業(yè)人員所從事的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)進(jìn)行行業(yè)分類，而不按其所屬行政管理系統(tǒng)分類。某一行業(yè)就其實(shí)質(zhì)來(lái)說(shuō)是指從事一種或主要從事一種活動(dòng)的所有單位的聚合體。

第4行：納稅人登記注冊(cè)類型代碼（分為企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他納稅人3類。企業(yè)按工商行政管理機(jī)關(guān)登記或變更登記時(shí)核定的注冊(cè)類型填寫，個(gè)體工商戶填寫“400”，其他納稅人填寫“900”）：注意其中的上市公司的填報(bào)范圍。所謂上市公司是指依法公開(kāi)發(fā)行股票，并在獲得證券交易所審查批準(zhǔn)后，其股票在證券交易所上市

交易的股份有限公司。上市公司在工商登記類型中填寫161，上市公司的子公司也填161，選代碼為161的公司，它的公司名稱中必須有：股份有限公司字樣。非上市公司填寫162，上市公司的分公司一律填寫163，中石油、中石化所屬加油站填寫163。

第6行：上市公司或中央企業(yè)代碼（Z6）新增指標(biāo)。用6位數(shù)字表示。僅限于中央企業(yè)（即行政隸屬關(guān)系為“10”的企業(yè)和在上海、深圳證券交易所和海外掛牌的上市公司（即納稅人登記注冊(cè)類型代碼為“161”和“163”的企業(yè)填寫。（到此為止，下面不講）

1．中央企業(yè)（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼為“10”），其企業(yè)主管部門代碼按以下規(guī)定填寫（有“※”的為必須填寫；其分類大致為：“91”開(kāi)頭表示工業(yè)企業(yè)，“92”開(kāi)頭表示流通企業(yè)，“93”開(kāi)頭表示新聞出版，“94”開(kāi)頭表示郵政通信，“95”開(kāi)頭表示交通企業(yè)，“96”開(kāi)頭表示金融保險(xiǎn)企業(yè)，“97”開(kāi)頭表示水電工程；“98”開(kāi)頭表示建筑安裝企業(yè)）；“99”開(kāi)頭表示其他企業(yè)（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼不為“10”），其企業(yè)主管部門代碼由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局規(guī)定。

2．上市公司（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼為“161”），其分類大致為：（1）“5”開(kāi)頭表示海外上市公司，其中：“51”開(kāi)頭為海外上市公司（主板上市），代碼規(guī)則為：“51”+4位股票代碼；“52”開(kāi)頭為海外上市公司（創(chuàng)業(yè)板上市），代碼規(guī)則為：“52”+4位股票代碼。

（2）“7”開(kāi)頭表示深圳證券交易所上市公司，其中：“71”開(kāi)頭為深圳證券交易所上市公司（A股），代碼規(guī)則為：“71”+證券代碼后4位；“72”開(kāi)頭為深圳證券交易所上市公司（B股），代碼規(guī)則為：“72”+證券代碼后4位。

（3）“8”開(kāi)頭表示上海證券交易所上市公司，其中：“81”開(kāi)頭的為上海證券交易所上市公司（A股），代碼規(guī)則為：“81”+證券代碼后4位，“82”開(kāi)頭的為上海證券交易所上市公司（B股），代碼規(guī)則為：“82”+證券代碼后4位。

（4）A、B股同時(shí)上市的以A股代碼為準(zhǔn)。3．非上市公司或非中央企業(yè)的填“000000”。

第7行：所在地行政區(qū)劃代碼（Z7），用6位數(shù)字表示。填寫登記注冊(cè)地的行政區(qū)劃代碼，按國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布的最新行政區(qū)劃代碼（GB/T2260-1999）進(jìn)行填寫。與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼有本質(zhì)的區(qū)別，如我省宿州、六安、巢湖、池州、宣城等市的行政區(qū)劃代碼與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼截然不同，尤其是安慶和六安要注意，去年調(diào)查中，行政區(qū)劃代碼填錯(cuò)率居全省第1、2位。如：合肥市高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的調(diào)查企業(yè)，它的行政區(qū)劃應(yīng)填蜀山區(qū)，不能填高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，因?yàn)楦咝聟^(qū)它本身不是一個(gè)行政區(qū)域。

第8行：增值稅繳納方式代碼（Z8）用1位數(shù)字表示。0表示非增值稅納稅人，1表示獨(dú)立繳納增值稅的一般納稅人，2表示增值

稅小規(guī)模納稅人，3表示上報(bào)上級(jí)公司繳納增值稅的一般納稅人，4表示匯總下級(jí)公司繳納增值稅的納稅人，即：作為母公司或總公司及其他上級(jí)公司匯總下屬企業(yè)繳納增值稅的調(diào)查企業(yè)。

第9行：“增值稅優(yōu)惠政策代碼” 根據(jù)增值稅免稅、減稅、即征即退、先征后退（返）等優(yōu)惠類型，按適用的最主要的一項(xiàng)政策選擇填寫，準(zhǔn)確選擇代碼，并要注意和企業(yè)表的相關(guān)欄次填寫不矛盾，如選代碼10，不享受任何增值稅優(yōu)惠政策，那么企業(yè)表第24行，第37行，第38行不能填數(shù)字，否則就錯(cuò)了。

第11行，是否為加工貿(mào)易企業(yè)（0表示不是加工貿(mào)易企業(yè)，1表示海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)，2表示海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)外加工貿(mào)易企業(yè)），在2008年的稅收調(diào)查中，錯(cuò)填代碼情況嚴(yán)重，主要是不能區(qū)分海關(guān)監(jiān)管區(qū)內(nèi)或區(qū)外，所謂海關(guān)監(jiān)管區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)，在我省只有蕪湖出口加工區(qū)內(nèi)的13家企業(yè)，此項(xiàng)代碼選為“1”，其他加工貿(mào)易企業(yè)代碼都應(yīng)選擇“2”，這點(diǎn)請(qǐng)各位注意。

第12行，海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代碼（Z12）（新增指標(biāo)），僅限于在海關(guān)特殊監(jiān)管的保稅區(qū)、出口加工區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅港區(qū)、保稅物流園區(qū)內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)填寫，這一指標(biāo)只有蕪湖出口加工區(qū)內(nèi)的企業(yè)填寫。

第13行，增值值轉(zhuǎn)型試點(diǎn)企業(yè)代碼（0表示未納入試點(diǎn)范圍的納稅人，1表示納入試點(diǎn)范圍且享受轉(zhuǎn)型退稅的納稅人，2表示納入

試點(diǎn)范圍但未享受轉(zhuǎn)型退稅的納稅人），實(shí)際上選1、2的市只有納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的合肥、蕪湖、蚌埠、淮南、馬鞍山等五市，去年匯審時(shí)發(fā)現(xiàn)有些市也有選1和2的，肯定是錯(cuò)了。

第24行：調(diào)查方式代碼。需要說(shuō)明：

1、抽樣調(diào)查的納稅人是指2009年財(cái)政部下發(fā)的1756戶抽樣調(diào)查名錄中的企業(yè)；

2、今年既是重點(diǎn)調(diào)查又是抽樣調(diào)查的納稅人，應(yīng)是1756戶抽樣調(diào)查企業(yè)名錄中已在重點(diǎn)調(diào)查范圍的企業(yè)。

第25行：自定義代碼：重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)的自定義代碼統(tǒng)一為1001（若企業(yè)既屬于重點(diǎn)稅源企業(yè)，又屬于百萬(wàn)元限額防偽稅控企業(yè)或享受增值稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，則其自定義代碼仍為1001），百萬(wàn)元限額防偽稅控企業(yè)的自定義代碼為1000，享受增值稅優(yōu)惠政策企業(yè)的自定義代碼為1002，其他企業(yè)自定義代碼為0000

（二）第二部分：企業(yè)表

數(shù)據(jù)來(lái)源。01表和02表均來(lái)源于主管稅務(wù)部門、企業(yè)主管部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的2008納稅申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)表及其他有關(guān)資料。

1.單位：除01表“適用企業(yè)所得稅稅率”（172行）、02表“消費(fèi)稅稅率(%)”(19列)和“營(yíng)業(yè)稅稅率（%）”（26列）為百分?jǐn)?shù)，01表“全年平均職工人數(shù)”（252行）為人數(shù)，02表“產(chǎn)品平均銷售價(jià)格（元）”（7列）、“消費(fèi)稅單位稅額(元)”（18列）和“資源稅單位

稅額(元)”（30列）為元，01表“本年電力消費(fèi)量”（269行）為萬(wàn)千瓦時(shí)，01表“本年煤炭消費(fèi)量”（270行）、“本年油消費(fèi)量”（271行）、“本年水資源消費(fèi)量”（272行）為噸外，其他項(xiàng)目，指標(biāo)的金額單位均為千元。

2.小數(shù)位數(shù)。除01表“適用企業(yè)所得稅稅率”（172行）和02表“消費(fèi)稅稅率(％)”(19列)、“消費(fèi)稅單位稅額（元）”(18列)、“資源稅單位稅額(元)”(30列)的數(shù)據(jù)可填寫小數(shù)外，其他指標(biāo)數(shù)據(jù)在千元以下的均應(yīng)四舍五入，不得填寫成小數(shù)(或?qū)懗伞?00”)，三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號(hào)，以防止錯(cuò)誤錄入。

3.填寫要求。01表應(yīng)逐行填列，02表應(yīng)逐欄（即分貨物或勞務(wù)）并逐行填列，對(duì)沒(méi)有數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填“0”，不留空行。各項(xiàng)指標(biāo)中，對(duì)注明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)滿足關(guān)系式的要求，即所有的勾稽關(guān)系要平衡。對(duì)未列明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確。特殊情況不能滿足關(guān)系式的須附書面說(shuō)明。

4.01表中所有指標(biāo)項(xiàng)涉及到“本年”或“本年內(nèi)”的，均指會(huì)計(jì)，與稅收無(wú)關(guān)。

看企業(yè)表：企業(yè)表指標(biāo)由258個(gè)指標(biāo)調(diào)整為275個(gè)，并對(duì)指標(biāo)順序和結(jié)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整。具體為：

1、增值稅指標(biāo)

①第2行“本年一般貨物及勞務(wù)銷售額”，是指企業(yè)內(nèi)銷一般貨物及勞務(wù)應(yīng)繳納增值額并核算銷項(xiàng)稅額的不含增值稅銷售額，不包含第5行“即征即退貨物及勞務(wù)銷售額”

②第3行“本年按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額”，是指企業(yè)內(nèi)銷貨物或勞務(wù)按簡(jiǎn)易辦法6%、5%、4%征收增值稅的銷售額外，小規(guī)模納稅人也在此填寫。

③第23行“本年實(shí)際抵扣的稅額”，注意填表說(shuō)明。④第25行“本年應(yīng)納稅額合計(jì)（25＝6-23＋9-24）注意填表說(shuō)明第2小點(diǎn)，本項(xiàng)目數(shù)據(jù)除出口退稅外，一般不應(yīng)為負(fù)數(shù)。

⑤第30行“本年就地已納增值稅額”是指在機(jī)構(gòu)所在地實(shí)際入庫(kù)的增值稅額，第31行“本年異地已納增值稅額”指在非機(jī)構(gòu)所在地實(shí)際入庫(kù)的增值稅額。

⑥第34行“年末未交增值稅額，填表說(shuō)明，年末多交的增值稅稅額以”－“號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

2、增值稅出口退稅指標(biāo)

①第42、44、45、47、48行后面的填表說(shuō)明，出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫此項(xiàng)目。

②第44行“本年免抵退稅抵減額”和47行“本年實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的免抵稅額后填表說(shuō)明，只從事一般貿(mào)易出

口的專業(yè)外（工）貿(mào)公司增值稅納稅人、實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人和自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人不填寫此項(xiàng)目。

③第51-55行，有關(guān)加工貿(mào)易保稅進(jìn)出口相關(guān)指標(biāo)，具體為：第51行“加工貿(mào)易保稅進(jìn)口貨物的金額（按到岸價(jià)填報(bào)）”，第52行“加工貿(mào)易保稅出口貨物的金額（按離岸價(jià)填報(bào)）”，第53行“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)入貨物的金額”，第54行“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)出貨物的金額”，第55行“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的貨物金額”，這些指標(biāo)只限于蕪湖出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)，海關(guān)監(jiān)管分類為“AA”和“A”的企業(yè)填寫。

3．消費(fèi)稅指標(biāo)：

①第56行“本年內(nèi)銷貨物計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額”、第57行“本年內(nèi)銷貨物免征消費(fèi)稅的銷售額”、第58行“本年出口的貨物免征消費(fèi)稅的銷售額”的填表說(shuō)明，這3項(xiàng)指標(biāo)都不包括僅實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。但第59行“ 本年按規(guī)定的稅率（或稅額）計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額”包含了按從價(jià)定率，先從量、后從價(jià)定率征收，從量定額征收的所有應(yīng)交消費(fèi)稅額。

請(qǐng)注意，我省目前企業(yè)表第57行有數(shù)的企業(yè)，只有安徽豐原燃料酒精有限公司，國(guó)家發(fā)改委 財(cái)政部 商務(wù)部 國(guó)家稅務(wù)總局等八部委下發(fā)的[2004]30號(hào)《關(guān)于印發(fā)<車用乙醇汽油擴(kuò)大試點(diǎn)方案>和<車用乙醇汽油擴(kuò)大試點(diǎn)工作實(shí)施細(xì)則>的通知》規(guī)定，車用乙醇汽油

有免稅的銷售額。佳通輪胎有限公司生產(chǎn)的子午線輪胎免征消費(fèi)稅的銷售額。中石化安慶公司生產(chǎn)的國(guó)產(chǎn)的用作乙烯、芳烴類產(chǎn)品原料的石腦油，暫免征消費(fèi)稅的銷售額。

②第61行“按政策規(guī)定減征的消費(fèi)稅額”，原指自2006年4月1日至2007年，石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油暫按應(yīng)納稅額的30%征收消費(fèi)稅的部分，自 2008年1月1日以上產(chǎn)品恢復(fù)按規(guī)定稅率征稅。今年調(diào)查中，這一欄應(yīng)無(wú)數(shù)據(jù)。

③第65行“年初未交消費(fèi)稅”后填表說(shuō)明，如余額在借方，則以“－”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。第73行“年末未交消費(fèi)稅額”后填表說(shuō)明，年末多交的消費(fèi)稅額以“－”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

④第70行“本年已納代收代繳、代扣代繳消費(fèi)稅額”是指負(fù)有代收（扣）代繳消費(fèi)稅的義務(wù)人按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的消費(fèi)稅額，不包括查補(bǔ)以前代收代繳、代扣代繳的消費(fèi)稅。

4．營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)：

①第76行“本年計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的收入”的填表說(shuō)明是指納稅人本年因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括79行項(xiàng)目“政策規(guī)定允許扣除的營(yíng)業(yè)額”中所指的政策規(guī)定允許扣除的營(yíng)業(yè)額。本項(xiàng)目根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中的應(yīng)稅收入數(shù)據(jù)填寫。

②第85行“年初未交營(yíng)業(yè)稅額”，如余額在借方，則以“－”

號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。第85行“年末未交營(yíng)業(yè)稅額”，年末多交的營(yíng)業(yè)稅以“一”在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

5．地方稅指標(biāo)：

為便于地方稅種實(shí)納稅額的統(tǒng)計(jì)和分析，調(diào)查要求將所有地方稅種的應(yīng)納稅額和實(shí)納稅稅額分稅種填報(bào)。

第97行“本年應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”和第122行“本年應(yīng)交教育費(fèi)附加”，除非調(diào)查企業(yè)為三資企業(yè)，否則一般不應(yīng)為0，與之相應(yīng)的這些指標(biāo)的實(shí)納稅額也不應(yīng)為0。

6．企業(yè)所得稅指標(biāo)：

按照新企業(yè)所得稅法和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，對(duì)企業(yè)所得稅指標(biāo)進(jìn)行了重新調(diào)整，共有41項(xiàng)指標(biāo)（一部分來(lái)源于主表數(shù)據(jù)，另一部分來(lái)源于附表數(shù)據(jù)）。

第189行，“上報(bào)上級(jí)繳納企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅額”，填寫此欄的企業(yè)，其信息表第18行，企業(yè)所得稅繳納方式代碼，應(yīng)選3表示上報(bào)上級(jí)公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人。

7．現(xiàn)金流量表有關(guān)指標(biāo)

執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填寫，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人可以不填寫。其中：第220行“支付的增值稅款” 不一定等于增值稅指標(biāo)部分第29行“本年已納增值稅額”，第221行“支付的所得稅款” 不一定等于第

179行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”。

8、會(huì)計(jì)指標(biāo)

請(qǐng)注意第268行至270行調(diào)查指標(biāo)的填寫說(shuō)明，應(yīng)包括本期融資租賃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值，但應(yīng)剔除從“在建工程”科目中轉(zhuǎn)入的相關(guān)指標(biāo)數(shù)值。

9．交通運(yùn)輸企業(yè)和建筑安裝企業(yè)指標(biāo)

第253行和254行兩個(gè)指標(biāo)僅限于交通運(yùn)輸企業(yè)和建筑安裝企業(yè)填寫，我們這兩個(gè)數(shù)字應(yīng)為零。

10、增值稅轉(zhuǎn)型企業(yè)固定資產(chǎn)抵扣情況指標(biāo)

這部分指標(biāo)僅限于合肥、蕪湖、蚌埠、淮南、馬鞍山等五市納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)并且實(shí)際享受退稅的從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、電力業(yè)、采掘業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為主的企業(yè)填寫，其他企業(yè)應(yīng)填0。且要與信息表第13行轉(zhuǎn)型企業(yè)代碼填寫聯(lián)系起來(lái)。

第263行“本期累計(jì)退稅額”指標(biāo)，即指2008年1月1日至12月31日由于享受增值稅擴(kuò)大抵免范圍稅收政策而實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅金額。

②第265行“即征即退、先征后退企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵頂額”，是指2008年1月1日至12月31日東北地區(qū)和中部地區(qū)享受增值稅即征即退、先征后退的增值稅轉(zhuǎn)型企業(yè)實(shí)際直接抵

扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。填列本欄數(shù)字的企業(yè)不再填寫第263行“本期累計(jì)退稅額”、264行“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)抵扣稅額”指標(biāo)。

11、新增稅源情況調(diào)查指標(biāo)

新增了251行至256行，計(jì)6項(xiàng)稅源情況調(diào)查指標(biāo)，具體為：本年企業(yè)總產(chǎn)值、本年企業(yè)增加值，本年電力消費(fèi)量、本年煤炭消費(fèi)量、本年油消費(fèi)量、本年水資源消費(fèi)量。這部分指標(biāo)所有企業(yè)都要填寫，第273行“廣告費(fèi)支出”應(yīng)小于第137行“銷售費(fèi)用”，第274行“耗用原材料”應(yīng)小于第134行“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，第275行“本年增加的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機(jī)器設(shè)備（不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)）”應(yīng)小于第245行“本年增加的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)）。

（三）第三部分 貨物勞務(wù)表 1．填報(bào)說(shuō)明

（1）02表以貨物或勞務(wù)為對(duì)象進(jìn)行調(diào)查，共列了34項(xiàng)指標(biāo)，各項(xiàng)指標(biāo)均應(yīng)按貨物或勞務(wù)分別填寫；

（2）02表“貨物勞務(wù)名稱”欄和“貨物勞務(wù)代碼”行（0行）應(yīng)按《2007年全國(guó)稅收調(diào)查貨物勞務(wù)代碼表》（以下簡(jiǎn)稱貨物勞務(wù)代碼表）所規(guī)定的貨物勞務(wù)名稱和貨物勞務(wù)代碼分別填寫，不得更改，貨物勞務(wù)代碼由貨物勞務(wù)厭煩代碼和明細(xì)代碼組成，共4位。挑選貨物勞務(wù)代碼時(shí)，按以下標(biāo)準(zhǔn)填列：工業(yè)生產(chǎn)

及加工修理修配勞務(wù)從第1至27大類中選擇，批零業(yè)務(wù)一律從第28大類中選擇，營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)從29至37大類中選擇，然后從這些大類中再選擇最合適的貨物勞務(wù)代碼。貨物勞務(wù)的具體劃分標(biāo)準(zhǔn)可參考現(xiàn)行的增值稅部分稅目注釋、消費(fèi)稅稅目注釋、營(yíng)業(yè)稅稅目注釋等有關(guān)內(nèi)容。

（3）02表原則上要求調(diào)查的所有貨物和勞務(wù)，包括免征增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅的貨物或勞務(wù)，但企業(yè)既有免稅的軍用貨物或勞務(wù)，又有應(yīng)稅的民用貨物或勞務(wù)的，只調(diào)查填報(bào)民用貨物或勞務(wù)的數(shù)據(jù)。

（4）填報(bào)02表時(shí)，企業(yè)發(fā)生貨物勞務(wù)代碼中所列貨物和勞務(wù)較多而一套表格填寫不完的，可續(xù)填數(shù)套表格。一戶企業(yè)中屬相同貨物勞務(wù)代碼的貨物勞務(wù)，必須合并在一起填入相應(yīng)貨物勞務(wù)代碼的行次內(nèi)，表中不能出現(xiàn)兩個(gè)及兩個(gè)以上相同的貨物勞務(wù)代碼。

（5）企業(yè)用自產(chǎn)的屬于貨物勞務(wù)代碼表中所列的貨物連續(xù)生產(chǎn)屬于貨物勞務(wù)代碼表中所列的其他貨物時(shí)，企業(yè)自產(chǎn)自用的部分不作為一個(gè)貨物來(lái)調(diào)查，僅調(diào)查最終貨物的有關(guān)數(shù)據(jù)。請(qǐng)大家結(jié)合《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類注釋》一書中的國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼，對(duì)照選擇相對(duì)應(yīng)的貨物勞務(wù)代碼。

此外，還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1、從事商品批發(fā)和零售的企業(yè)，貨物勞務(wù)指標(biāo)如何選??？ 國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)屬于63（批發(fā)業(yè)），65（零售業(yè)）的企業(yè)對(duì)應(yīng)的貨物勞務(wù)代碼應(yīng)在貨物勞務(wù)代碼表28（商品批發(fā)零售業(yè)務(wù)）大類中選擇填列。

2、第1至6行僅限于“在2008全國(guó)企業(yè)稅收資料調(diào)查貨物勞力代碼表”中有計(jì)量單位的貨物填寫。

3、白酒的消費(fèi)稅單位稅額要將斤換算為噸，即為1000元/噸。

4、貨物勞務(wù)代碼為0418（寶石、寶石級(jí)金剛石）至0424（石棉）、0428井礦鹽、0429精制鹽、0804化肥、0902中藥、2801批發(fā)和2803其他商品零售等企業(yè)外，貨物勞務(wù)表第12、13行不應(yīng)同時(shí)有數(shù)。

5、新增第7列“產(chǎn)品平均銷售價(jià)格” 指標(biāo)，即企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際銷售貨物的平均銷售價(jià)格。第8列“本年內(nèi)銷貨物計(jì)征增值稅的銷售額”（或第9列“本年內(nèi)銷貨物免征增值稅的銷售額”）與第10行“本年出口貨物銷售額”不應(yīng)同時(shí)有數(shù)，如有，應(yīng)書面說(shuō)明原因。另外，第10行“本年出口貨物銷售額”指的是自營(yíng)出口，它包括委托出口，但不包括向外貿(mào)供貨。

（四）特殊行業(yè)調(diào)查表的填寫要求：

(一)電力行業(yè)

（1）原直供縣供電局改制為省電力公司的全資子公司，成為獨(dú)立核算的法人實(shí)體后，不再實(shí)行增值稅預(yù)征結(jié)算，而應(yīng)按增值稅一

般納稅人的有關(guān)規(guī)定，就地計(jì)算繳納增值稅。填表方法同“獨(dú)立繳納增值稅一般納稅人”。

（2）發(fā)電企業(yè)

A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，填表方法同“獨(dú)立繳納增值稅一般納稅人”。

B．由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅的，預(yù)繳的增值稅直接填在第9行“本年按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中，與企業(yè)納稅申報(bào)表填寫保持一致。

（3）供電企業(yè)，實(shí)行預(yù)征辦法繳納增值稅的，其銷售額填在“企業(yè)表”第3行“本年按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額”，預(yù)征的增值稅額填在第9行“本年按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”。

(4)供電企業(yè)的所得稅繳納，省、縣公司作為獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人就地納稅。市級(jí)公司作為省公司的分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

煙草行業(yè)：

縣級(jí)煙草公司取消法人資格后，其收入、支出由市公司統(tǒng)一核算的，縣級(jí)煙草公司若為重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)，可僅如實(shí)填寫“信息表”的相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)表各欄次為零的，則不填寫。

企業(yè)所得稅，以省、市煙草公司為獨(dú)立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅，按正常程序填報(bào)。

中石油、中石化企業(yè)：

（1）中石化企業(yè)

縣公司申報(bào)的內(nèi)容主要為銷售額和銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額與應(yīng)繳稅款的差額作為“本年應(yīng)納稅額減征額”填寫在企業(yè)表第24行；

市公司申報(bào)的內(nèi)容主要為銷售額、銷項(xiàng)稅額及集中在市公司本部抵扣的水電費(fèi)、運(yùn)費(fèi)及零星辦公用品采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額與應(yīng)繳稅款的差額作為“本期應(yīng)納稅額減征額”填列在企業(yè)表第24行；

省公司應(yīng)按當(dāng)月匯總的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額填寫申報(bào)表，銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額與應(yīng)繳稅款的差額作為“本年應(yīng)納稅額減征額”填列在企業(yè)表第24行。

企業(yè)所得稅。根據(jù)省局所得稅處所便函[200812號(hào)規(guī)定，自2008年起，中石化企業(yè)各市公司不再預(yù)繳，但仍作為監(jiān)管級(jí)次，由省公司統(tǒng)一按60%預(yù)繳。按此規(guī)定，2008，我省僅有合肥、安慶（安慶石化）反映有入庫(kù)稅款。由于此文在2008年4月底才下發(fā)，各市公司一季度已預(yù)繳了稅款，其稅款填寫在調(diào)查表第189行“上報(bào)上級(jí)繳納企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅。”

（2）中石油企業(yè)

根據(jù)省局《關(guān)于調(diào)整中國(guó)石油天然氣股份有限公司安徽銷售分公司增值稅征收管理辦法的通知》（皖國(guó)稅函?2008?259號(hào)）規(guī)定，自2008年10月份征期開(kāi)始，調(diào)整中石油安徽分公司的增值稅征收管理辦法，由實(shí)行按預(yù)征率預(yù)征結(jié)算增值稅的辦法，改按由各縣、市分公司、省公司本部當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的銷售額占全公司匯總銷售額的比

例分配當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅款的辦法。所以2008年稅收調(diào)查表中，中石油企業(yè)增值稅指標(biāo)的填寫方式為：省公司填寫全省的增值稅指標(biāo)，其他納稅、財(cái)務(wù)指標(biāo)依據(jù)帳面數(shù)據(jù)實(shí)填寫；各市公司作為上報(bào)上級(jí)公司繳納增值稅的一般納稅人，其信息表第8行選“3”，企業(yè)表中相關(guān)的增值稅指標(biāo)不填寫，只需寫情況說(shuō)明，其他納稅、財(cái)務(wù)指標(biāo)依據(jù)賬面數(shù)據(jù)實(shí)填寫。

企業(yè)所得稅。省市公司均不實(shí)行就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，由中國(guó)石油天然氣股份有限公司統(tǒng)一在總部繳納。中石油企業(yè)調(diào)查表第180、181、182行不應(yīng)有數(shù)字。

（二）企業(yè)集團(tuán)稅收調(diào)查表指標(biāo)

企業(yè)集團(tuán)稅收調(diào)查表指標(biāo)主要包括基本信息、稅收預(yù)測(cè)指標(biāo)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收指標(biāo)以及各項(xiàng)收費(fèi)指標(biāo)，共99項(xiàng)，因?yàn)檫@是首次對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行調(diào)查，需要企業(yè)集團(tuán)填寫2007和2008兩年的情況。

? 企業(yè)集團(tuán)稅收調(diào)查表填表要求

調(diào)查問(wèn)卷由企業(yè)集團(tuán)總部匯總（合并）所有下屬成員單位進(jìn)行填寫。企業(yè)集團(tuán)總部可能會(huì)既作為獨(dú)立納稅企業(yè)填寫稅收調(diào)查表，同時(shí)要作為企業(yè)集團(tuán)，匯總下屬成員單位的數(shù)據(jù)，填寫集團(tuán)調(diào)查表。為避免與獨(dú)立納稅企業(yè)調(diào)查沖突，企業(yè)集團(tuán)稅收調(diào)查不再單設(shè)成員調(diào)查表。

企業(yè)集團(tuán)調(diào)查表均來(lái)源于主管稅務(wù)部門、企業(yè)主管部門和會(huì)計(jì)

師事務(wù)所審核后的2008納稅申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)表及其他有關(guān)資料。指標(biāo)金額單位均為千元。指標(biāo)數(shù)據(jù)在千元以下的均應(yīng)四舍五入，不得填寫成小數(shù)(或?qū)懗伞?00”)，三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號(hào)，以防止錯(cuò)誤錄入。調(diào)查表應(yīng)逐行填列，對(duì)沒(méi)有數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填“0”，不留空行。各項(xiàng)指標(biāo)中，凡有所有的勾稽關(guān)系要平衡，對(duì)未列明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確。特殊情況不能滿足關(guān)系式的須附書面說(shuō)明。在專題任務(wù)的基礎(chǔ)上，增添了兩個(gè)審核公式

1.第36行營(yíng)業(yè)稅潤(rùn)=24-27-30-31-32-33-34+35 2.第39行利潤(rùn)總額=36+37-38 請(qǐng)注意：第59行“計(jì)征消費(fèi)稅銷售額”。指內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，可參考其增值稅計(jì)稅銷售額填寫。

第64行“計(jì)征消費(fèi)稅銷售額”。指因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括代扣代繳的營(yíng)業(yè)額。

第73行“匯算清繳所得稅”。指企業(yè)集團(tuán)各成員單位在匯算清繳上一企業(yè)所得稅后，實(shí)際已經(jīng)補(bǔ)繳或退稅的數(shù)額。補(bǔ)繳填正數(shù)，退稅填負(fù)數(shù)。

第57行“增值稅欠稅”、第62行“消費(fèi)稅欠稅”、第67行“營(yíng)業(yè)稅欠稅”、第74行“所得稅欠稅”指標(biāo)均為按照稅法規(guī)定已形成

欠稅的數(shù)額。填寫截止報(bào)告期實(shí)際欠繳余額。

五、調(diào)查數(shù)據(jù)審核步驟

在對(duì)過(guò)去兩年稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的審核過(guò)程中，經(jīng)過(guò)全省調(diào)查人員的共同努力，摸索整理出了一套審核方法，列舉出來(lái)，供大家參考。

第一步：將本市應(yīng)調(diào)查的抽樣調(diào)查戶、上市公司、海關(guān)監(jiān)管分類為“AA”或“A”的企業(yè)名單做成文本文件，導(dǎo)入NTSS系統(tǒng)，確保每一戶應(yīng)調(diào)查企業(yè)都納入調(diào)查。以核實(shí)抽樣調(diào)查戶為例，有兩種辦法，一是核實(shí)抽樣調(diào)查戶數(shù)，按“分析——示例查詢”核查戶數(shù)；二是將抽樣調(diào)查企業(yè)，按正確的稅務(wù)登記號(hào)修訂后，導(dǎo)入NTSS系統(tǒng)，確保每一戶抽樣調(diào)查企業(yè)都納入調(diào)查。具體方法見(jiàn)：“如何核查抽樣戶是否全部納入調(diào)查范圍”已掛在LOCAL/流轉(zhuǎn)稅處/2008年稅收調(diào)查目錄； 第二步：查驗(yàn)調(diào)查戶數(shù)

即是納入調(diào)查的重點(diǎn)調(diào)查戶、抽樣調(diào)查戶、既是重點(diǎn)調(diào)查又是抽樣調(diào)查戶三項(xiàng)戶數(shù)合計(jì)與總調(diào)查戶一致?！傲斜盹@示”選擇“全部納稅人”后顯示的戶數(shù)要與“樹(shù)型顯示”上調(diào)查戶數(shù)一樣；同時(shí)，“樹(shù)型顯示”要分節(jié)點(diǎn)，層次清晰，如省局下分17個(gè)市級(jí)節(jié)點(diǎn)，市局分區(qū)縣局節(jié)點(diǎn)；所設(shè)節(jié)點(diǎn)單位必須是單位全稱，不要簡(jiǎn)寫。

第三步：利用NTSS系統(tǒng)和省局下發(fā)的測(cè)算表和審核公式對(duì)調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行第一輪審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)修正，然后再利用測(cè)算表

進(jìn)行第二輪審核。

第四步：篩選調(diào)查指標(biāo)的極大值、極小值。對(duì)企業(yè)表中所有指標(biāo)排出前后20名。本年應(yīng)納增值稅額、本年已納增值稅額、本年應(yīng)納消費(fèi)稅額、本年已納消費(fèi)稅額、本年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額、本年已納營(yíng)業(yè)稅額、利潤(rùn)總額、本年應(yīng)納企業(yè)所得稅額、本年實(shí)際已納所得稅額、資產(chǎn)年末數(shù)、固定資產(chǎn)年末數(shù)等11個(gè)指標(biāo)排名前20名后20后，排出各個(gè)指標(biāo)的畸大值、畸小值，將異常數(shù)據(jù)篩選出來(lái)。

第五步：審核，一是列出未通過(guò)記錄，逐戶看審核情況說(shuō)明；二是通過(guò)使用“清單列表”，將正常經(jīng)營(yíng)下未通過(guò)審核企業(yè)情況導(dǎo)入。

所有這些工作做完后，方可將數(shù)據(jù)打包上傳。

第三篇：2012年稅收調(diào)查工作(填報(bào)注意事項(xiàng))

2012年稅收調(diào)查工作

2012年稅收調(diào)查工作分為三個(gè)部分：一是重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)，在廈門國(guó)稅網(wǎng)站上直報(bào)，二是抽樣調(diào)查企業(yè)在財(cái)政部網(wǎng)站上直報(bào)，三是企業(yè)集團(tuán)調(diào)查：

第一部分 重點(diǎn)調(diào)查和抽樣調(diào)查工作

一、時(shí)間： 6月10日前上報(bào)

二、調(diào)查企業(yè)情況，財(cái)政部指定的企業(yè)，市局根據(jù)財(cái)政部要求選定的企業(yè)；

三、重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)登陸廈門國(guó)稅局網(wǎng)站 “稅收調(diào)查”，賬號(hào)、密碼均為企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)；

四、抽樣調(diào)查企業(yè)登陸：http://ssdc.mof.gov.cn(或登陸中華人民共和國(guó)財(cái)政部/稅政司/全國(guó)稅收調(diào)查工作/使用網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng))稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼：G3502**，密碼：123456;抽樣調(diào)查企業(yè)登陸用戶名為：企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)，密碼：123456；

軟件公司咨詢電話：稅務(wù)機(jī)關(guān)：*** 企業(yè)： 400-001-5511

五、插件；如有提示安裝插件，請(qǐng)按提示操作

六、企業(yè)在填報(bào)時(shí)如果一次填不完的，可以先保存，在“保存”下，有“保存到本地磁盤”和“保存到報(bào)務(wù)器”；如是“保存到本地磁盤”，下次繼續(xù)填報(bào)時(shí)在“上報(bào)”下選“裝入本地?cái)?shù)據(jù)”，找到上次填寫保存的文件讀入（文件名為2011全國(guó)稅收調(diào)查+企業(yè)稅號(hào).NDT）；如是“保存到報(bào)務(wù)器”，下次登錄可繼續(xù)填報(bào)。

七、信息表：

1、信息表的填寫要完整、準(zhǔn)確；

2、“所在地行政區(qū)劃代碼”填寫登記注冊(cè)地的行政區(qū)劃代碼，要填寫到具體區(qū)劃，不能為“福建”或“廈門”。如：思明區(qū)的企業(yè)一定要點(diǎn)擊下拉框選擇到“350203思明區(qū)”才可以。

3、“加工貿(mào)易企業(yè)區(qū)劃代碼”如果是填寫“非加工貿(mào)易企業(yè)”，則下行“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)類型代碼”會(huì)自動(dòng)跳出灰色欄不必填寫，請(qǐng)注意：在國(guó)稅網(wǎng)站填報(bào)的企業(yè)請(qǐng)點(diǎn)擊報(bào)表上方“計(jì)算-計(jì)算全部”，在財(cái)政部網(wǎng)站填報(bào)的企業(yè)請(qǐng)點(diǎn)擊報(bào)表上方“審核-審核所有報(bào)表”，直到自動(dòng)跳出“0 本年未發(fā)生加工貿(mào)易業(yè)務(wù)”才能通過(guò)審核。

4、“ 海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代碼”僅限于注冊(cè)在保稅區(qū)、出口加工區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅港區(qū)、保稅物流中心B型等各類海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或場(chǎng)所內(nèi)的企業(yè)填寫，代碼也要選擇到具體區(qū)劃，不能只填“福建省”一定要選擇填寫“廈門保稅區(qū)”、“廈門象嶼保稅物流園區(qū)”、“廈門海滄保稅港區(qū)”、“廈門火炬翔安保稅物流中心（B型）”這四項(xiàng)其中一項(xiàng)；非此類企業(yè)請(qǐng)選擇填寫“非海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代碼”。

5、“營(yíng)業(yè)稅繳納方式代碼”如果是非營(yíng)業(yè)稅納稅人，在填寫完此行后，下行的“營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策代碼”會(huì)自動(dòng)跳出灰色欄不必填寫，處理方法同第3條。

6、調(diào)查方式代碼，在財(cái)政部網(wǎng)站上填報(bào)的企業(yè)請(qǐng)選擇填寫“2是重點(diǎn)調(diào)查又是抽樣調(diào)查”。

八、企業(yè)表：

1、企業(yè)表中的計(jì)量單位。絕大多數(shù)項(xiàng)目指標(biāo)的金額單位均為千元。

2、所得稅稅率一律填為25%；廈門企業(yè)稅率2011年是24%，1%的差額請(qǐng)請(qǐng)?jiān)谄髽I(yè)表第273欄“過(guò)渡期稅收優(yōu)惠”。應(yīng)納稅所得額不應(yīng)小于“0”；

3、“其中：代扣代繳證券交易印花稅”欄，應(yīng)為“0”；

4、“本年企業(yè)增加值”不能為負(fù)數(shù)；

5、第435欄、第436欄年初年末“職工人數(shù)”欄應(yīng)該有數(shù)，應(yīng)大于“0”；第427欄“全年計(jì)提的工資及獎(jiǎng)金總額”應(yīng)填寫，如果是由總公司發(fā)放工資的，請(qǐng)?zhí)顚懱顖?bào)說(shuō)明。方法：雙擊審核不通過(guò)的要求填報(bào)工資的那行出錯(cuò)信息，在彈出的對(duì)話框中填寫文字說(shuō)明。

6、“本年電力消費(fèi)量（萬(wàn)千瓦時(shí)）”、“本年煤炭消費(fèi)量（噸）”、“本年油消費(fèi)量（噸）（汽、煤、柴、燃料等）”、“ 本年水資源消費(fèi)量（噸）”主要是由工業(yè)及相關(guān)行業(yè)填寫；

7、在“七種地方稅”中，“本年應(yīng)交煙葉稅”欄和 “本年已納煙葉稅”欄，廈門均應(yīng)為“0”。

九、貨物勞務(wù)表。

1、選擇正確的貨物勞務(wù)代碼，要與“信息表”中的“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼”相符合。注意：批發(fā)零售企業(yè)選擇的貨物勞務(wù)代碼應(yīng)該是在下拉框“2800商品批發(fā)零售業(yè)務(wù)類”下選擇相應(yīng)的品目。

2、貨物勞務(wù)代碼欄選擇后，如果沒(méi)有自動(dòng)跳出計(jì)量單位的，不填寫1-7列數(shù)據(jù)，即“年初產(chǎn)品庫(kù)存量”（1列）、“產(chǎn)品產(chǎn)量”(2列)、“產(chǎn)品銷量”（3列）、“其中:內(nèi)銷產(chǎn)品銷量”(4列)、“出口產(chǎn)品銷量”(5列)和“年末產(chǎn)品庫(kù)存量”（6列）“產(chǎn)品平均銷售價(jià)格”（7列）不要填寫。其他行次應(yīng)如實(shí)填寫。

3、相關(guān)稅收的有關(guān)指標(biāo)，應(yīng)與“企業(yè)表”相關(guān)欄次的金額相符。如增值稅有關(guān)指標(biāo)列（第8列）“本年內(nèi)銷貨物計(jì)征增值稅銷售額”（第11列）“本年銷項(xiàng)稅額”應(yīng)分別與“企業(yè)表”中（第2欄）“本年一般貨物及勞務(wù)銷售額”（第6欄）“本年銷項(xiàng)稅額”相符。

4、第35列，第36列“銷售收入凈額（經(jīng)營(yíng)收入）”、“銷售成本（經(jīng)營(yíng)成本）”要與企業(yè)表第196欄、第197欄“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”相符。

5、貨物勞務(wù)表填寫的貨物勞物比重不能低于80%。

6、貨物勞務(wù)表填完請(qǐng)點(diǎn)表上方“審核”，選擇“審核所有報(bào)表”，如果欄次出現(xiàn)整條紅線，則將鼠標(biāo)移到紅線那一欄，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，找到“審核當(dāng)前行”，點(diǎn)擊，會(huì)有“出錯(cuò)信息”出現(xiàn)在下方，根據(jù)出錯(cuò)信息更改。

十、如果企業(yè)填寫的數(shù)據(jù)真實(shí)，而審核不通過(guò)，則點(diǎn)擊審核時(shí)提示的出錯(cuò)信息，用文字說(shuō)明原因，填寫填報(bào)說(shuō)明。具體做法是鼠標(biāo)雙擊下方的出錯(cuò)信息提示條，會(huì)彈出一個(gè)對(duì)話框，可用文字說(shuō)明與審核公式不相符的原因。第二部分 企業(yè)集團(tuán)調(diào)查工作

軟件和名單下發(fā)各單位，請(qǐng)準(zhǔn)時(shí)上報(bào)。

企業(yè)集團(tuán)請(qǐng)自備U盤到稅務(wù)機(jī)關(guān)拷備“全國(guó)稅收調(diào)查NTSS軟件”和“2011企業(yè)集團(tuán)稅收調(diào)查”任務(wù)，請(qǐng)自行先安裝軟件再裝入任務(wù)，即可填報(bào)。

第四篇：調(diào)查工作注意事項(xiàng)

調(diào)查工作注意事項(xiàng)

市場(chǎng)調(diào)研是一項(xiàng)繁雜的工作，即便是具備獨(dú)立的市場(chǎng)部門、專職的市調(diào)人員的大公司，市場(chǎng)調(diào)研工作也不是由市調(diào)人員“包干到底”的，市調(diào)人員的工作是負(fù)責(zé)策劃、組織、指導(dǎo)、控制調(diào)研活動(dòng)，對(duì)中小企業(yè)而言，具體執(zhí)行工作可借助于銷售人員?？梢哉f(shuō)是項(xiàng)對(duì)業(yè)務(wù)方向具有一定影響力的關(guān)鍵性工作，當(dāng)然不同于推銷之流。市場(chǎng)調(diào)研流程的11個(gè)步驟: 1.確定市場(chǎng)調(diào)研的必要性 2.定義問(wèn)題 3.確立調(diào)研目標(biāo) 4.確定調(diào)研設(shè)計(jì)方案 5.確定信息的類型和來(lái)源 6.確定收集資料 7.問(wèn)卷設(shè)計(jì) 8.確定抽樣方案及樣本容量 9.收集資料

10.資料分析 11.撰寫報(bào)告做市場(chǎng)調(diào)研，調(diào)研的目的一定要明確。調(diào)研第一步：收集二手資料，對(duì)調(diào)研的目標(biāo)對(duì)象有個(gè)深度了解。在沒(méi)有一手資料，也就是公司自身調(diào)研的統(tǒng)計(jì)報(bào)告之前，你一定要知道，項(xiàng)目贏利點(diǎn)在哪里，現(xiàn)在市面上對(duì)這個(gè)項(xiàng)目的前景怎么看，等等。這個(gè)步驟不能花費(fèi)太長(zhǎng)時(shí)間，同時(shí)還要進(jìn)行整理，以便在一手調(diào)研時(shí)使用。第二步：在對(duì)目標(biāo)對(duì)象了解清楚的情況下，接著就是要弄清楚，做一手調(diào)研的目的是什么？是要調(diào)查消費(fèi)者態(tài)度，還是服務(wù)對(duì)象的接受度，亦或者是當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)前景？反正就是你二手資料里沒(méi)弄清楚的，具體化的東西。第三步：確定調(diào)研方法，制定具體的調(diào)研計(jì)劃。也就是，什么人，什么時(shí)候，要做什么。因?yàn)橥暾茖W(xué)的市調(diào)，必需分工明確，時(shí)間安排合理，才能減少人力資源的不必要浪費(fèi)。調(diào)研的方法也有很多，以問(wèn)卷調(diào)查為例，做問(wèn)卷、印刷問(wèn)卷、問(wèn)卷填寫、問(wèn)卷輸入與統(tǒng)計(jì)、數(shù)據(jù)分析與輸出、報(bào)告撰寫，這幾個(gè)步驟，都要有一個(gè)組織人，有計(jì)劃有要求地安排。除了問(wèn)卷，還有深度訪談、小組討論的方式。第四步：實(shí)施具體的調(diào)研計(jì)劃。這個(gè)不必多說(shuō)了，嚴(yán)格按照第三步的計(jì)劃做就行，組織人還是很重要，要督促參與人員按時(shí)按量按質(zhì)完成，當(dāng)然也免不了親力親為，不過(guò)最重要的還是安排合適的人到合適的工作位置去。在第四步，以問(wèn)卷調(diào)查為例，有幾點(diǎn)要注意的。第一，問(wèn)卷的設(shè)置一定要合理，語(yǔ)言要簡(jiǎn)潔無(wú)歧義，最好還是找找優(yōu)秀的例子，網(wǎng)上就可以看到。第二，問(wèn)卷的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，如果問(wèn)卷數(shù)量少，可以人工統(tǒng)計(jì)；如果很多，可以用SPSS軟件輔助。至于具體工作性質(zhì)無(wú)非是周期性地上網(wǎng)掃下行業(yè)最新動(dòng)態(tài)及新出臺(tái)的政策法規(guī)及CPI等官方價(jià)格指數(shù)，市調(diào)的范文，網(wǎng)上也有很多，隔三差五弄個(gè)所謂的問(wèn)卷，自制些合理結(jié)果即可。市面上還有很多市調(diào)的書，一般都能無(wú)師自通。其實(shí)并不需要多專業(yè)，畢竟決策人員不會(huì)多重視市調(diào)結(jié)論，市調(diào)人員也無(wú)非是公司的一個(gè)撐門面的噱頭罷了。總之，這是個(gè)輕松愜意體面的好工作，好好把握吧~

第五篇：稅收調(diào)查工作通知

關(guān)于開(kāi)展２０１０年全國(guó)稅收調(diào)查工作的通知

各稅源管理科：

根據(jù)《山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于做好2010年全國(guó)稅收調(diào)查工作的通知》，按照市局統(tǒng)一工作部署，區(qū)局定于2010年5月7日至5月20日對(duì)我轄區(qū)106戶企業(yè)2009稅收進(jìn)行調(diào)查。為了保證此次調(diào)查工作的順利開(kāi)展，區(qū)局定于5月7日進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

1、培訓(xùn)地點(diǎn)：萊山區(qū)國(guó)稅局五樓會(huì)議室。

２、培訓(xùn)時(shí)間：5月7日下午2：30分開(kāi)始，時(shí)間一下午。３、參加人員：納稅人所屬稅收管理員一人、企業(yè)單位能熟練操作計(jì)算機(jī)的財(cái)務(wù)人員一名，同時(shí)攜帶U盤或移動(dòng)硬盤一件。

萊山區(qū)國(guó)稅局稅收調(diào)查工作具體實(shí)施方案及調(diào)查工作進(jìn)度安排詳見(jiàn)附件。此次調(diào)查，時(shí)間緊，任務(wù)重，請(qǐng)各科室務(wù)必迅速通知所轄納稅人，確保參加調(diào)查的每位納稅人均能按照要求參加培訓(xùn)，對(duì)未參加培訓(xùn)的納稅人不再單獨(dú)組織。調(diào)查工作中如有疑問(wèn)請(qǐng)及時(shí)與區(qū)局征管收入核算科徐金玲聯(lián)系。