第一篇：2015年稅收調(diào)查工作說明

一、2015稅收調(diào)查工作概述

受經(jīng)濟、稅收體制改革的影響，稅收調(diào)查的對象、稅收調(diào)查的方式以及稅收調(diào)查的指標都在相應的變化，特別是2015年，為適應營改增工作的需要，切實提升服務理念，稅收調(diào)查的工作方向也在發(fā)生著深刻的變化。

1.1調(diào)查范圍

1.1.1調(diào)查對象

為兼顧積累基礎數(shù)據(jù)和追蹤重大改革實施情況等多方面的需求，2015年企業(yè)調(diào)查對象主要由抽樣調(diào)查企業(yè)和重點調(diào)查企業(yè)組成，均為獨立繳納增值稅或營業(yè)稅的企業(yè)，不包括個體工商戶。1.1.2調(diào)查名單確認

今年調(diào)查企業(yè)名單全部由財政部和國家稅務總局確定。其中，重點調(diào)查企業(yè)由財政部和國家稅務總局根據(jù)稅制改革、政策調(diào)整和稅收管理的需要確定，主要包括各地重點稅源監(jiān)控企業(yè)、“營改增”企業(yè)、加工貿(mào)易企業(yè)等。需注意：上述三類企業(yè)可能存在重疊，即某一戶調(diào)查企業(yè)可能同時屬于多種類型。抽樣調(diào)查企業(yè)采用非同比分層等距抽樣方法確定，即先后按照行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、地區(qū)進行分層，不同規(guī)模企業(yè)適用不同的比例抽取。1.1.3注意事項 調(diào)查企業(yè)名單我已放到FTP上，各地須在規(guī)定時間內(nèi)逐戶認真核實，如存在關、停、并、轉(zhuǎn)、非正常、零稅企業(yè)導致無法調(diào)查的，應嚴格按照同類型、同行業(yè)、同規(guī)模的原則等額換戶（在備用戶里選），并將換戶的對應情況以及換戶原因按照要求的格式上報市局。

1.2調(diào)查內(nèi)容變化

2015年，基于企業(yè)所得稅申報表調(diào)整情況、改革研究需要和減輕基層負擔的考慮，財政部、國家稅務總局聽取我們的建議對調(diào)查指標體系進行了適當調(diào)整，調(diào)整后：信息表共34項，調(diào)查指標同去年一致；企業(yè)表共417項，指標總數(shù)比去年減少44項。其中，刪減61項，包括增值稅指標1項、企業(yè)所得稅指標58項、其他指標2項。增加17項，包括其他稅費指標6項、企業(yè)所的稅指標8項、環(huán)境保護費改稅調(diào)查指標3項。此外，進一步完善了貨物勞務代碼表。

二、稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報 調(diào)查報表涉及到信息表、企業(yè)表以及貨物勞務表，每個報表之間相對獨立又互為關聯(lián)，所以在填報時，要按照每項指標所給的填報說明，以數(shù)據(jù)的真實、準確、完整為最高原則，不斷提高數(shù)據(jù)填報的質(zhì)量，努力從源頭控管數(shù)據(jù)差錯。

2.1上年報表匯審情況

2014年數(shù)據(jù)進行匯審，主要存在以下問題，今年須特別注意：

2.1.1數(shù)據(jù)匹配性差錯

1、增值稅收入與銷項稅額之間不匹配，主要表現(xiàn)在增值稅填寫了銷項稅額但沒有填寫銷售額。

2、貨物勞務表填寫未達到80%的企業(yè)，主要表現(xiàn)在：一是有增值稅和營業(yè)稅收入但貨物勞務表為空或選擇了貨物勞務代碼未填寫數(shù)據(jù)；二是貨物勞務表中漏填出口退稅數(shù)據(jù)；三是貨物勞務表漏填營業(yè)稅指標；四是有營業(yè)收入但企業(yè)表中沒有填寫增值稅或營業(yè)稅指標，造成貨物勞務表為空。

3、一些企業(yè)只填寫主體稅種，對附加及地方小稅種沒有填報。

4、信息表與企業(yè)表、貨物勞務表表間關系不對應。2.1.2數(shù)據(jù)的極值差錯

從審核的情況來看，有少數(shù)單位的數(shù)據(jù)出現(xiàn)了不同程度的極值，主要是填報數(shù)據(jù)或為元、或為萬元，主要有以下幾類：

1、實收資本、利潤總額等指標出現(xiàn)數(shù)量級錯誤。主要原因是企業(yè)填寫相關指標時誤按萬元或元填寫另外，所有者權益極值，差錯的主要原因是企業(yè)負債類指標填寫不正確，造成所有都權益指標出現(xiàn)極小值。

2、水、電、油、煤炭、氣體等指標消費量單位數(shù)量級錯誤。主要原因：一是水、電、煤消費量的極大值。須注意企業(yè)提供的產(chǎn)品不應做為消費量統(tǒng)計填報；二是電力消費單位填寫錯誤。主要是沒有注意電力消費量的計量單位是萬千瓦時，造成數(shù)據(jù)差錯；三是油的消費量極大值，主要原因是油品消費計量單位是噸，企業(yè)誤按升填報；四是氣體的消費量極大值，主要原因是氣體（包括天然氣和其他氣體）的計量單位為萬標立方米，企業(yè)誤填寫為立方米。

在對信息表、企業(yè)表以及貨物勞務表進行填報時，應從數(shù)據(jù)的取數(shù)期限、數(shù)據(jù)來源、填報口徑以及填報單位等幾個方面嚴格要求，不斷提高填報數(shù)據(jù)的準確性。（今年分析減輕大家工作量）

2.2填報要求

2.2.1填報期限

企業(yè)表、貨物勞務表要求填報調(diào)查年度所屬期1月1日至12月31日全年累計數(shù)據(jù)、期初及期末數(shù)據(jù)，其中應繳稅款一般是指在1月1日至12月31日發(fā)生納稅義務的交易或行為等產(chǎn)生的應納稅額，已納稅款是指自1月1日至12月31日實際繳納的稅款。滯納金、罰款統(tǒng)一填寫在F208“本年已納各種稅費滯納金及罰款”。企業(yè)表的期初、期末指的是調(diào)查年度的期初、期末欠稅情況，并且期初未繳、期末未繳稅額一般不為負數(shù)。如存在負數(shù)情況，必須進行說明。（我省去年較多）2.2.2填報依據(jù)

納稅人自行填報的指標，應嚴格按照填報說明的要求，并依據(jù)納稅申報表、出口退（免）稅申報表、加工貿(mào)易合同、進出口稅收繳款書、土地增值稅預繳申報表、利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表以及財務會計科目和憑證等相關資料進行對應填報。2.2.3填報口徑

（一）獨立核算的非法人企業(yè)、法人企業(yè)必須填寫全部指標，非獨立核算的非法人企業(yè)只填寫繳納的稅費指標。

（二）對于總分機構(gòu)，僅有總機構(gòu)納入調(diào)查范圍時，按照合并稅收和財務數(shù)據(jù)填報。總、分機構(gòu)同時列入調(diào)查范圍時，總機構(gòu)填報除企業(yè)所得稅指標、財務指標按合并報表填寫外，其余全部按總機構(gòu)本級繳納的稅費進行填報；其分支機構(gòu)只須 填寫本級（含三級機構(gòu)）繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅、就地繳納的地方稅指標和分攤的所得稅指標；如果三級機構(gòu)也納入調(diào)查范圍，二級分支機構(gòu)要確保與納入調(diào)查范圍的三級機構(gòu)填報的數(shù)據(jù)不重復。

（三）集團企業(yè)被同時納入企業(yè)調(diào)查和企業(yè)集團調(diào)查范圍，該集團企業(yè)在填報企業(yè)調(diào)查表時，只填寫本級數(shù)據(jù)。2.2.4填報單位

指標數(shù)量單位主要有“千元”、“萬千瓦時”、“噸”等。除車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅以及印花稅的相關指標允許填1位小數(shù)外，其余不保留小數(shù)。如果因為四舍五入，數(shù)據(jù)填不進，如城建稅及附加，請?zhí)顚憣徍苏f明。2.2.5其他要求

在涉及到企業(yè)退稅或辦理減免指標的，在填寫時一般按正數(shù)填報。審核公式、分析表以及納稅人填報的數(shù)據(jù)不要隨意修改，審核公式或分析表審核出來的問題，應請企業(yè)根據(jù)實際情況修改或填寫情況說明，切忌隨意對審核公式、分析表及納稅人填報的數(shù)據(jù)作毫無根據(jù)的修改。

2.3信息表

信息表是填報企業(yè)表、貨勞表，合理審核、分析應用數(shù)據(jù)的基礎，在填報時應注意數(shù)據(jù)的真實性、完整性。

1.B3“企業(yè)國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼”和B4“納稅人登記注冊類型代碼”通過下拉選項選擇，一定選擇至帶“+” 多層選項的最底層，并注意行業(yè)與后面貨勞表中產(chǎn)品代碼的對應。國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼一定要依據(jù)企業(yè)在工商局注冊的類別正確填寫，以便財稅部門正確掌握相關行業(yè)稅負水平等情況。這部分錯誤不易察覺，需要基層稅務機關多加核查，避免往年出現(xiàn)的“食品加工企業(yè)選擇農(nóng)業(yè)”類似錯誤的發(fā)生。

2.B5 “是否為法人企業(yè)”由于選擇“0非獨立核算的非法人企業(yè)”時可以只填寫相關稅費指標，不填寫相關財務和其他指標，所以作為稅務機關應結(jié)合實際加強審核，避免企業(yè)人為填報。

3.B8“上市區(qū)域代碼”必須是注冊類型為“161上市公司”“163上市公司分公司”填寫，該項維護的股票代碼是2014年12月31日以前上市的企業(yè)，而只有滬市和深市上市的公司才填寫“股票代碼”,對于國外上市以及上市地點為0或上市區(qū)域不等于0的，股票代碼等于“000000”的審核要求“上市公司股票代碼不得為空”，這種情況需要寫說明，而對于股票代碼，直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。

4.關于繳納方式代碼的問題，一是要加強表內(nèi)關系的審核，如企業(yè)所得稅繳納方式代碼，要與B4登記注冊類型代碼相對應，如個人獨資、個人合伙企業(yè)就應該選“0非企業(yè)所得稅納稅人”等；二是注意與表間指標相對應，比如企業(yè)所得稅繳納方式代碼選擇了“2 核定征收并獨立繳納企業(yè)所得稅的納稅人”，企業(yè)表就應該填寫所得稅指標F254-F264。5.B11增值稅優(yōu)惠政策代碼，請注意一是本調(diào)查表中的優(yōu)惠政策主要針對內(nèi)銷和進口行為；二是優(yōu)惠政策可以多選，但要與行業(yè)、貨物勞務名稱有相對應的關系。

6.B16海關特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼，注意有的企業(yè)雖然有報關進出口業(yè)務但不一定在海關特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請按照填報說明據(jù)實填寫，不在海關特殊監(jiān)管區(qū)域的企業(yè)請選擇“0000非海關監(jiān)管企業(yè)”。

7.B19營業(yè)稅優(yōu)惠政策代碼，注意據(jù)實完整填寫。比如金融業(yè)的營業(yè)稅稅率一般是5%，而部分農(nóng)村金融機構(gòu)取得的金融保險業(yè)應稅收入按3％的稅率征收營業(yè)稅，屬于享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策，需要在B19欄選擇33。需要提醒一點，政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額不屬于本調(diào)查表中所說的減免稅優(yōu)惠。

8.B32調(diào)查方式代碼一定要根據(jù)實際填寫代碼，避免影響統(tǒng)計的質(zhì)量。

9.B33排污許可證編號，同企業(yè)表的F401-F417相關聯(lián)，是國家為實施環(huán)境保護費改稅而設定的調(diào)查指標，要求各單位認真填報。需要注意一點，如果沒有該許可證編號，請不要在該指標以及后面的“簽發(fā)日期”選填任何內(nèi)容。

10、注意慎重選擇“其他”選項。若納稅人提交的數(shù)據(jù)中大量出現(xiàn)“其他”項，如900“適用的其他增值稅優(yōu)惠政策”這一選項，需加強審核。信息表各欄次均填寫完畢，請先點“計算”，然后再通過點擊表格標簽，切換報表。

2.4企業(yè)表

企業(yè)表按照稅、費種類和經(jīng)濟指標，共分17大類417項指標。在填寫本表時，要注意項目與項目之間的關聯(lián)，實現(xiàn)與信息表、貨物勞務表之間的有機銜接。2.4.1增值稅指標

1.注意填報F4“本年內(nèi)銷貨物或勞務免征增值稅的銷售額”時，該欄次只針對內(nèi)銷銷售額，不包括出口免稅銷售額。并且只有在信息表B11“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇代碼201-238中的一項或多項等相關優(yōu)惠政策后，才能填報；

2.F14“采購國產(chǎn)設備進項稅額”等指標需要與下面的“固定資產(chǎn)指標”和“外購非固定資產(chǎn)貨物和勞務”等指標的關系確保銜接一致。

3、F34行“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應繳指標中，都不要計算填報其代扣代繳的稅額。

4.一般情況下，F(xiàn)39“年末未交增值稅額”和F42“年末留抵進項稅額”不能同時有數(shù),可以考慮F41“本年查補增值稅抵頂留抵稅額”的因素。2.4.2增值稅出口退稅指標

1.F47“本年申報退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。2.4.3消費稅指標

1.需要加強與出口退稅指標中F59“本年收到的出口貨物實退消費稅額”、F71“本年已納進口環(huán)節(jié)消費稅”等指標的核對，確保相互對應。

2.填寫F94“本年已退消費稅額”時需注意，該項需填寫納稅人本年內(nèi)銷貨物實際收到的由稅務機關審核并退還的稅款。其中，只有利用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的企業(yè)，才可能發(fā)生“不是消費稅納稅人，但存在消費稅退稅額”的情況。

3.根據(jù)2014年成品油消費稅政策調(diào)整情況，今年在貨物勞務表中補充了成品油消費稅單位稅額代碼，請對相關企業(yè)加強審核。2.4.4營業(yè)稅指標

1.F95“本年計征營業(yè)稅的收入”中所涉及的收入包含預收款，但不包含代扣代繳所形成的收入。

2.關于F96和F97中“就地”和“異地”的劃分，是以區(qū)縣進行劃分的。

3.注意區(qū)分F98“政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額”與F100“適用免稅政策的營業(yè)額”，F(xiàn)98主要是從計征營業(yè)稅的收入中予以扣除，如建筑業(yè)總承包扣除分包的情況，而F100 主要與信息表B19“營業(yè)稅優(yōu)惠政策”與F101“減免營業(yè)稅額”互相對應。2.4.5房產(chǎn)稅指標

1.正確區(qū)分F116“從價計稅的房產(chǎn)原值”，是否含土地價款、是否與出租房產(chǎn)進行分割。

2.房產(chǎn)面積與房產(chǎn)原值、房產(chǎn)原值與計稅余值之間的關系，避免出現(xiàn)極大值或極小值。

3.應準確區(qū)分自用和出租房產(chǎn)所形成的應納和已納稅收，不能合并填報。2.4.6城鎮(zhèn)土地使用稅指標

對在不同征收范圍、適合不同單位稅額、實施代管或?qū)嶋H使用的土地分別核算匯總后進行填報。2.4.7車船稅指標

1.F132-F139的應納稅額含企業(yè)自行申報和相應的保險公司、海事部門代收代繳款項，特別注意F139不含代收（扣）代繳其他單位或個人的車船稅額。注意單位為千元，可以保留1位小數(shù)點。

2.F140“代收（扣）代繳車船稅”填寫代扣代繳其他單位或個人的車船稅，僅限保險公司、海事部門填報。2.4.8土地增值稅指標

1.F144“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”填報時，普通住宅與非普通住宅應分別核算。2.F151僅限于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人填寫。2.4.9耕地占用稅指標

F161“減免面積”存在，則F165“減征、免征耕地占用稅稅額”必須存在。2.4.10契稅指標

重點關注F169“ 土地交易價格合計”和F170“房屋交易價格合計”中，贈予房屋、土地按市場價格，交換房屋、土地按差額價格。2.4.11其他稅費指標

1.要根據(jù)增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額合計數(shù)正確填寫城建/教育費附加的應繳和已納數(shù)額，并且注意教育費附加含地方教育費附加，以及合計數(shù)應大于其中數(shù)。否則，則反映該稅種出現(xiàn)錯誤提示。

2.F183“個人獨資、私營獨資、私營合伙企業(yè)已納個人所得稅”只允許信息表納稅人登記注冊類型為“175個人獨資、171私營獨資、172私營合伙企業(yè)、420個人合伙”的企業(yè)填寫。并且與B5“是否為法人企業(yè)”、B21“企業(yè)所得稅繳納方式代碼”相匹配。

3.F180“本年已納代扣代繳個人所得稅”，注意與F390“全年計提的工資及獎金總額”和F391“年初職工人數(shù)”、F392“年末職工人數(shù)”的邏輯關系。

4、F194“本年已納各種行政事業(yè)性收費、政府性基金”，注意包含F(xiàn)402“本年已納污水處理費”和F404“本年已納排污費”。

2.4.12企業(yè)所得稅申報表指標

1.按照2014年更新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》，對調(diào)查指標進行重新設定，可按照申報表的對應項進行填報及審核。

2.如果所得稅繳納方式選擇為1或4，F(xiàn)232“稅率”自動設為25%，按實際稅率與法定稅率計征的差額部分在 F234“減、免所得稅額”一欄反應（包括虧損企業(yè)、小型微利企業(yè)等享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠或者加計扣除的企業(yè))。

3.F268“企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額” 是所有企業(yè)所得稅納稅人必須填寫的，填報企業(yè)當年1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實際繳納的企業(yè)所得稅額。各級稅務機關須重點審核該指標，與調(diào)查年度入庫數(shù)認真核對。3.要確保各項指標的完整性，特別要注意相關指標同經(jīng)濟指標以及相應稅收指標的勾稽關系。2.4.13利潤表指標

1.當企業(yè)所得稅繳納方式是“1獨立繳納”的時候，可以將“企業(yè)所得稅申報表指標”的相關數(shù)據(jù)自動提取過來，并且第270行“主營業(yè)務收入”+第271行“其他業(yè)務收入”應該等于第269行，而269行則會直接從209取數(shù)。2.F276“費用合計”。如果是金融企業(yè)，則只需按業(yè)務與管理費用填寫該行，下面幾行其中項不必填寫；如果不是金融企業(yè)，則下面幾行其中項需填寫，費用合計大于等于其中項的合計數(shù)。

3.除了非獨立核算的非法人企業(yè)外，涉及到企業(yè)劃型的幾項指標，F(xiàn)269“營業(yè)收入”、F297“資產(chǎn)年初數(shù)”、F305“資產(chǎn)年末數(shù)”、F391“年初職工人數(shù)”、F392“年末職工人數(shù)”必須填寫。2.4.14資產(chǎn)負債表指標

1.第312行“固定資產(chǎn)年末數(shù)”，包含第315行“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，所以在填報時應考慮第16大類中的“固定資產(chǎn)指標”的因素。

2.要注意第328行“其中：1.實收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負數(shù)的情況，并加強對該情況的說明。2.4.15現(xiàn)金流量表

上市公司必須編制現(xiàn)金流量表并填寫；非上市公司，應按照實際情況填報，沒有編制現(xiàn)金流量表的可以不填。2.4.16其他指標

1.對于非獨立核算的非法人的企業(yè)，填報時系統(tǒng)要求不必填寫財務指標和外購非固定資產(chǎn)的貨物、電力消費量、水資源消費量。

2.F346本年增加的固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評估數(shù)）*17%，應大于或等于F14行“其中：采購國產(chǎn)設備進項稅額”與F16“其中：進口機器設備進項稅額”之和。

3.F394“本年企業(yè)增加值”應小于等于F393“本年企業(yè)總產(chǎn)值”

4.第395-400行中，電力消費量工業(yè)（包含采礦業(yè)、制造業(yè)、電熱然及水的生產(chǎn)和供應業(yè)）和建筑業(yè)企業(yè)必須填寫，煤消費量工業(yè)企業(yè)必須填寫，油消費量工業(yè)和交通運輸業(yè)企業(yè)必須填寫，水消費量工業(yè)和住宿餐飲業(yè)企業(yè)必須填寫，且注意電力、煤炭等消費量的換算。

5.一定要注意填報的單位，如電按照萬千瓦時，這里注意1千瓦時等于我們?nèi)粘Ｋf的度；另外還要關注天然氣，今年也從“噸”修改為“萬標立方米”。

6.外購非固定資產(chǎn)中水電費、燃油費支出指標與成本費用類中電力、油、水消耗量指標的配比關系等，這幾個指標，與企業(yè)總體收支是有關聯(lián)的，各地可用做分析表的方法予以確認。

2.4.17環(huán)境保護費改稅調(diào)查指標

該項指標與信息表中B33“排污許可證編號”相關聯(lián)，主要是排污企業(yè)填報，在填報時根據(jù)排污費繳納通知單以及排放污染物申報登記統(tǒng)計表填寫。

2.5貨物勞務表

1.貨物勞務代碼不能涵蓋所有的貨物和勞務，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對應代碼，可以選擇2702“其它工業(yè)產(chǎn)品”。需要注意，對代碼的選擇應選擇到最小類，并注意填報“產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價格”一欄時要與前面的“計量單位”相對應。

2.企業(yè)同一種貨物代碼的產(chǎn)品有多種型號，在填寫貨物勞務表的產(chǎn)量和價格時，應將產(chǎn)量相加，價格可以按照加權平均計算填報，表中不能出現(xiàn)兩個及兩個以上相同的貨物勞務代碼；如有多種不同的貨物勞務，應在當前行點擊此處增加一行或點擊鼠標右鍵，對行次進行添加、刪除或進行當前行的審核。

3.營改增企業(yè)，涉及到交通運輸業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)的企業(yè)在填報時只能選擇3800“納入營改增試點范圍的交通運輸業(yè)”和3900“納入營改增試點范圍的現(xiàn)代服務業(yè)”相對應的小類。郵政電信業(yè)填寫貨物勞務代碼時，繳納營業(yè)稅選擇32 00“郵電通信”，繳納增值稅選擇4000“納入營改增試點范圍的郵電通信”。4.貨物勞務表填報的貨物勞務收入應該大于增值稅銷售額和計征營業(yè)稅收入合計數(shù)的80%；第1列至第7列（產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價格）相關指標，僅限于“貨物勞務代碼表中”有計量單位的貨物、勞務填寫。5.貨物勞務表中的審核公式規(guī)定，若有營業(yè)稅數(shù)據(jù)，則不允許出現(xiàn)“資源稅”數(shù)據(jù)。但是建筑安裝企業(yè)確實有代扣代繳的資源稅。所以,建筑業(yè)企業(yè)如果想反映代扣資源稅,需增加一個資源稅的貨物勞務，這里應該注意：一是混合銷售的問題，在信息表的選擇以及勞務表的填報；二是代征代扣的問題，這個地方需要在勞務表中寫審核說明。

6.貨物勞務表第七大項銷售收入和銷售成本費用的填寫問題，由于部分項目未完工的房地產(chǎn)企業(yè)還未確認收入和成本，但是預繳了營業(yè)稅，這個地方可能財務指標以及貨勞表的收入成本無數(shù)據(jù)，所以這個地方審核會出現(xiàn)提示,只需填寫說明即可。

7.貨物勞務表AS列的 “銷售成本（經(jīng)營成本）”要與企業(yè)表的F272“營業(yè)成本”和F276“費用合計”相關聯(lián)。

三、NTSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)審核

稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的審核是整個稅收調(diào)查工作的重中之重，關系到稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的質(zhì)量和應用的水平。為此，今年的稅收調(diào)查任務全面檢查并完善了審核公式，隨任務下發(fā)了重點用于核查數(shù)據(jù)質(zhì)量的分析表，各地應充分利用這些審核措施，提高工作效率，努力把差錯消除在調(diào)查企業(yè)和基層稅務機關。審核分別為：(一)對報表戶的審核。主要檢查審核報送報表的納稅人的情況，分為以下幾種：

1、檢查上報的報表戶與上級下發(fā)的調(diào)查名單（如抽樣調(diào)查）是否全部調(diào)查，可通過示例查詢查找名單，與下發(fā)名單進行比較。

2、對未報送企業(yè)進行審核，可以通過報表戶清單進行查詢，這個將在后面的講解中講到。

3、重復戶企業(yè)進行排查。企業(yè)報送調(diào)查報表前，國地稅以市級為單位對確定的重點調(diào)查企業(yè)名單進行核對，避免重戶；報送以后，將已報送企業(yè)的名單導出后，以市級稅務機關為單位，國地稅之間進行核對，對出現(xiàn)的重戶現(xiàn)象，抽樣調(diào)查企業(yè)不允許刪除，其他情況根據(jù)企業(yè)的主體稅種確定由國稅調(diào)查還是地稅調(diào)查，由另一方進行刪除；另外，在系統(tǒng)的報表戶列表顯示窗口中，點擊右鍵，選擇“重復戶企業(yè)排查”，打開國（地）稅企業(yè)的文本文件后進行比對，找出重復戶。

4、對企業(yè)代碼重碼的檢查，發(fā)現(xiàn)以后，及時分析處理。首先點擊“工具-企業(yè)代碼重碼檢索指標定義”，在“拾取指標表元”中通過增加或刪除需要關注的指標后點擊“確定”，在點擊“工具-企業(yè)代碼重碼檢索”查找是否重碼的企業(yè)，以確保企業(yè)單位代碼填報正確。

5、檢查樹形結(jié)構(gòu)式總分結(jié)構(gòu)，看有無中間節(jié)點，有無不在結(jié)構(gòu)內(nèi)的企業(yè)，在系統(tǒng)的報表戶列表窗口中，點擊右鍵，選擇“列出不在樹形結(jié)構(gòu)中的報表戶”，對找出的加以分析處理。

6、找出未通過審核和未通過合理性審核的企業(yè)。在系統(tǒng)的報表戶列表窗口中，點擊右鍵，選擇“顯示未通過審核的記錄”或“列出未通過合理性審核的報表戶”，系統(tǒng)自動檢索并列出名單后，稅務機關進行退回或修改處理。

（二）對報表的審核。NTSS系統(tǒng)的審核分為邏輯性審核和合理性審核。當選中審核結(jié)果列表中的某一條目時，與該條目相關的邏輯性錯誤表元用紅色、合理性審核錯誤表元 19 用黃色醒目顯示標記出來，方便用戶定位修改。審核方式有以下幾種：

1、自動審核，當用戶錄入了一張報表或修改了報表中的某些單元格后，一旦執(zhí)行保存，系統(tǒng)就會自動審核當前報表。

2、審核當前表，除了自動審核外，為確保數(shù)據(jù)準確用戶最好主動要求審核當前報表。點擊菜單 “ 報表 –審核當前表”或直接點擊工具欄上的審核按扭，系統(tǒng)將對當前表審核。

3、提示性審核，用戶錄入了一張報表或修改了報表中的某些單元格后，如果存在錯誤，點擊工具欄的“計算”時，會提示“審核未通過，要看審核信息嗎”。

4、審核某一戶或全部戶的報表，點擊菜單 “ 報表 –詳細審核”或工具欄上【 審核 】右邊的倒三角，選擇“詳細審核”，選填審核范圍和級次以及需要審核的報表就可以了。對于成批審核的，要按照提示選擇“是”或“否”。注 意：此時?工具?－“不審核已填審核說明項”前應打上“√”，并且先不做計算，待審核完畢后，做計算，再按該方法做一次審核。

5、變長表審核，變長表中有多行數(shù)據(jù)，在表內(nèi)審核或表內(nèi)表間審核中，無論變長表有多少行數(shù)據(jù)沒有通過審核，系統(tǒng)的提示只有一條，即：至少有一行變長表數(shù)據(jù)沒有通過審核！選擇此行提示信息后，首先，切換到貨物勞務表，會顯示有一行或多行黃色或紅色線條標注的數(shù)據(jù)行，將鼠標移動到被標注的數(shù)據(jù)行上任意一個數(shù)據(jù)表元，點擊鼠標右鍵，在彈出菜單中選擇“審核當前行”，系統(tǒng)將顯示審核結(jié)果窗口，根據(jù)其中提示的詳細審核信息檢查數(shù)據(jù)。對審核結(jié)果，若經(jīng)查實數(shù)據(jù)填報確為無誤，但系統(tǒng)仍有審核提示，則需對部分錯誤信息，填寫“審核情況說明”

（三）對審核結(jié)果進行審核，查詢有無未填審核說明的未審核通過項或填寫說明與審核錯誤提示不符的。利用制作清單列表方法---選中全部納稅人，點開“顯示審核情況說明”，在該表上點擊右鍵，選擇“清單列表”，在菜單中“所屬報表”選擇“顯示審核情況說明”，然后“編輯指標”中 拾取指標“審核情況說明”、“審核提示信息”，點擊“確定”，在“自動加上代碼”和“自動加上名稱”前打鉤，再點擊“確定”，即可生成審核說明明細表，然后另存為EXCEL表，先對“審核情況說明”進行排序，查看有無以數(shù)值等非法字符情況說明充當說明的問題；然后再對“審核提示信息”進行排序，查看有無同一類型的審核提示信息，審核情況說明差異較大的情況。特別要注意審核說明填寫過于簡單，如屬實、正確或其他簡單的字符等。

各級稅務機關審核時發(fā)現(xiàn)的不符合填表說明的指標，應通知企業(yè)修改，對于因特殊情況不需要修改的，應提交文字說明，不得自行修改數(shù)據(jù)

（四）根據(jù)業(yè)務需要進行審核。如我們對營業(yè)稅與相關附加配比情況的審核，可以借助示例查詢中的過濾條件管理器進行審核。點擊“分析-示例查詢”，可點圖左上方的黃色問號標簽彈出條件表達式窗口，點擊條件表達式后的四個箭頭，插入過濾條件管理器中已存在或通過過濾條件管理器 根據(jù)實際需要增加的公式，在公式前的方框內(nèi)打上“√”。點擊“確定”，再點擊右箭頭執(zhí)行查詢后，點擊“開始”就可以將符合公式條件的企業(yè)查詢出來。注意：只能一個公式一個公式的選擇。

（五）通過刷新分析報表的方式進行審核。各地在上報全國稅收調(diào)查數(shù)據(jù)前，應通過報表管理的審核分析表，對調(diào)查數(shù)據(jù)進行審核分析。打開任務后直接看到的是基礎表，屏幕下方的報表標簽也只列出所有基礎表，要切換到分析表需要通過“報表管理”界面，在屏幕右上方點報表管理按鈕，可彈出報表管理界面。在這個界面中可以選中多張分析表，打“√”表示該表被選中，選中某張分析表后單擊”刷新”就可以直接得到分析結(jié)果；或雙擊某張表切換到該分析表，單擊工具欄上的計算按鈕就可以得到分析數(shù)據(jù)了；如果想多張表一起刷新，可以通過菜單”分析-成批刷新分析表”或“報表管理”窗口中實現(xiàn)。要回到基礎表仍然是通過“報表管理”界面,直接點擊“基本報表”中的任何一個報表或在分析表結(jié)果顯示界面，按當前分析表右上方“×”，回到基本表。

（六）強化應用工具間的綜合審核。在對報表進行審核的同時，可以借助征管系統(tǒng)或采取實地調(diào)研等多種方式，同生成的分析表以及報表清單等多個審核結(jié)果進行核對，特別是對審核情況說明的落實，避免錯報、漏報。也可以利用EXCEL強大的數(shù)據(jù)處理功能，按照實際需求加大對NTSS系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)的審核。

第二篇：2009全國企業(yè)稅收調(diào)查情況說明

2009全國企業(yè)稅收調(diào)查情況說明

1、稅源調(diào)查數(shù)據(jù)以電子文件方式采集，需要企業(yè)在稅源調(diào)查系統(tǒng)（NTSS）中填寫、上報數(shù)據(jù)。因此首先需要企業(yè)上網(wǎng)自行下載此應用系統(tǒng)（具體下載地址見后“企業(yè)操作指南”（第一頁））或攜帶U盤到我局稅政科拷貝。

2、錄入數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)審核及上報數(shù)據(jù)按企業(yè)操作指南操作。

3、上報數(shù)據(jù)前要保證數(shù)據(jù)審核通過。NTSS系統(tǒng)具有完備的數(shù)據(jù)審核功能，具體分為提示信息為紅色的“邏輯性審核”和黃色的“合理性審核”，其中“邏輯性審核”限制較為嚴格，需要調(diào)查企業(yè)對數(shù)據(jù)進行修改，如果經(jīng)核實確屬實際情況，則必須填寫具體的審核說明，不能只填寫“經(jīng)核實，情況屬實”等簡單的審核說明。“合理性審核”是一種提示性審核，提示填報人員在判斷填報數(shù)據(jù)正誤的基礎上填寫審核說明。

4、本次調(diào)查企業(yè)分為抽樣調(diào)查戶和重點調(diào)查戶。后附抽樣調(diào)查企業(yè)名單，在名單內(nèi)的企業(yè)在填報（信息表）中第23項時一定要選擇“1”表示是抽樣調(diào)查的納稅人，不在名單內(nèi)的企業(yè)一定要選擇“0”表示是重點調(diào)查的納稅人不是抽樣調(diào)查的納稅人。請企業(yè)一定要慎重填寫該項。

5、本次普查所有數(shù)據(jù)均來源于2009納稅申報表、企業(yè)財務報表、所得稅匯算清繳報表等。各項目指標金額單位是“千元”，除稅率指標外，其他數(shù)據(jù)指標在千元以下的均應四舍五入，保留整數(shù)。不得填寫成小數(shù)（或?qū)懗?00），三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號。除信息表要逐行填寫不能空行外，企業(yè)表和貨物勞務表不用逐行填寫，即對沒有數(shù)據(jù)的項目不用填“0”。

6、初次進入NTSS系統(tǒng)填寫數(shù)據(jù)時，不用點擊“錄入”選項，注意填寫報表的所屬期，因為點一次“錄入”健，系統(tǒng)會自動生成所屬期為下一的報表。

7、填寫注冊信息時注意不需要口令保護。注冊信息的企業(yè)名稱不能超過20個字符，多的自行刪減。

8、企業(yè)表中：“地方教育附加”填在第130行，309行全年平均職工人數(shù)不能為空。

9、企業(yè)表中企業(yè)所得稅指標中的151行“納稅調(diào)整增加額”和162行“納稅調(diào)整減少額”必須有數(shù)，且不能為“0”，其中152行的“收入類調(diào)整項”、155行的“扣除類調(diào)整項”、163項“收入類調(diào)整項”、193項“扣除類調(diào)整項”必須“大于”下面的其中項，等于都不行。

10、信息表中“企業(yè)所得稅繳納方式”若選擇“2”即“核定征收企業(yè)所得稅”，則企業(yè)通過收入和應稅所得率確定的應納稅所得額利用企業(yè)表中的第150行“利潤總額”與151行“納稅調(diào)整增加額”二者調(diào)整來與之配比。調(diào)增調(diào)減扣除等項企業(yè)自行處理。若選擇“3”即“上報上級公司繳納企業(yè)所得稅”則企業(yè)表中企業(yè)所得稅指標不用填。

11、第316行“當年費用支出”項下，企業(yè)至少填報5項；建筑安裝和交通運輸企業(yè)，326行和327行必須有數(shù)。

12、企業(yè)表中的資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量指標要盡量填。

13、企業(yè)審核時如若提示：（1）“貨物勞務表填報的貨物勞務比重小，應填報大部分的貨物勞務”指企業(yè)貨物勞務表未填。（2）“貨

物勞務表填報的貨物勞務比重較小，應填報大部分的貨物勞務”是指企業(yè)貨物勞務表填報的33項收入指標和34項成本指標與企業(yè)表中的營業(yè)稅指標中的相應數(shù)不符。（3）“至少有一行變長表數(shù)據(jù)沒有通過審核”則在對應行次右擊鼠標“審核當前行”查閱審核信息。按提示進行修改。

14、企業(yè)在上報數(shù)據(jù)時注意以下幾點：（1）所有數(shù)據(jù)必須審核無誤后再上報，（2）上報的報表期必須為2009年，（3）存放上報數(shù)據(jù)包建議將存儲路徑修改為桌面以便于查找，（4）上報的數(shù)據(jù)為SZDZ2009（210212``````）.PAT形式的文件，例SZDZ2009雪苑商城（210212````）.PAT文件,復制到U盤上,然后上報，注意:此文件無法打開,千萬不要更改打開方式,否則此數(shù)據(jù)包就毀壞了。

15、如若上報其他企業(yè)信息，則企業(yè)可以點擊菜單欄“任務”→“修改注冊信息”來報另一戶企業(yè)，僅需改完注冊信息后，在已存在的三個表中直接修改數(shù)據(jù)即可。

16、NTSS系統(tǒng)默認存在C:/program files/thunisoft/input-ntss,若要刪除程序，直接刪不掉，必須在控制面板下通過“刪除添加程序”刪除后，再手動將C盤下的相關內(nèi)容清除。

17、數(shù)據(jù)上報時間截止為2010年5月24日。

咨詢電話：

稅政科：86397037、86397039、86397040

旅順口區(qū)地方稅務局二0一0年五月五日

第三篇：稅收調(diào)查工作通知

關于開展２０１０年全國稅收調(diào)查工作的通知

各稅源管理科：

根據(jù)《山東省國家稅務局關于做好2010年全國稅收調(diào)查工作的通知》，按照市局統(tǒng)一工作部署，區(qū)局定于2010年5月7日至5月20日對我轄區(qū)106戶企業(yè)2009稅收進行調(diào)查。為了保證此次調(diào)查工作的順利開展，區(qū)局定于5月7日進行相關培訓，現(xiàn)將有關事項通知如下：

1、培訓地點：萊山區(qū)國稅局五樓會議室。

２、培訓時間：5月7日下午2：30分開始，時間一下午。３、參加人員：納稅人所屬稅收管理員一人、企業(yè)單位能熟練操作計算機的財務人員一名，同時攜帶U盤或移動硬盤一件。

萊山區(qū)國稅局稅收調(diào)查工作具體實施方案及調(diào)查工作進度安排詳見附件。此次調(diào)查，時間緊，任務重，請各科室務必迅速通知所轄納稅人，確保參加調(diào)查的每位納稅人均能按照要求參加培訓，對未參加培訓的納稅人不再單獨組織。調(diào)查工作中如有疑問請及時與區(qū)局征管收入核算科徐金玲聯(lián)系。

第四篇：2010年全國稅收調(diào)查企業(yè)版操作說明

2010年全國稅收調(diào)查

企業(yè)版操作說明

1、將企業(yè)版軟件安裝并運行，待彈出一界面（對話框）后，錄入本企業(yè)納稅人識別號（230104XXXXXXXXX）15位及企業(yè)名稱（全稱）；

2、軟件打開后，共有四份表，分別為信息表、企業(yè)表、貨物勞務表，審核說明表，需填寫前三份表，企業(yè)表單位為千元；

3、填寫完畢，點擊圖標審核中的詳細審核，審核無誤后，點擊狀態(tài)欄收發(fā)圖標中的上報數(shù)據(jù)，根據(jù)操作提示將該數(shù)據(jù)文件格式為SDZD2010（230104XXXXXXXXX）.PAT?？钾愔罸盤后，送至稅務局計劃統(tǒng)計科。

4、聯(lián)系電話：

第五篇：2009年稅收調(diào)查工作注意事項

2009年稅收調(diào)查工作注意事項

2009年稅收調(diào)查工作任務

一、調(diào)查范圍

稅收調(diào)查范圍包括企業(yè)集團、抽樣調(diào)查對象及重點調(diào)查對象。

（一）企業(yè)集團

企業(yè)集團名單由財政部和國家稅務總局確定下發(fā)，我省共有57家企業(yè)集團。我市共有5戶企業(yè)集團列入調(diào)查范圍。上述企業(yè)集團仍要作為重點調(diào)查企業(yè)納入稅收調(diào)查范圍。

（二）抽樣調(diào)查對象

2009年抽樣調(diào)查對象是由財政部和國家稅務總局從稅收綜合征管系統(tǒng)中隨機抽取確定的，我省共有1756戶企業(yè)，馬鞍山市共有119戶抽樣調(diào)查企業(yè)。

（三）重點調(diào)查對象

重點調(diào)查企業(yè)應符合下列要求：

1.調(diào)查企業(yè)戶數(shù)不少于所轄一般納稅人總戶數(shù)的30%以上； 2.調(diào)查企業(yè)實際繳納的增值稅規(guī)模應達到當?shù)貒鴥?nèi)增值稅入庫數(shù)的75%以上；

3.調(diào)查企業(yè)實際繳納的消費稅規(guī)模應達到當?shù)貒鴥?nèi)消費稅

入庫數(shù)的95%以上。

上述調(diào)查對象必須包括：

1.2008年已列入重點調(diào)查范圍的納稅人（關、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)除外），列入全國或全省各級國稅機關重點稅源監(jiān)控的企業(yè)；

2.合肥、蕪湖、蚌埠、淮南、馬鞍山等五市納入擴大增值稅抵扣范圍試點并且實際享受退稅的從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、電力業(yè)、采掘業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)為主的所有企業(yè)；

3.海關特殊監(jiān)管的蕪湖出口加工區(qū)內(nèi)注冊登記的所有企業(yè)，以及海關監(jiān)管分類為“AA”和“A”的所有企業(yè)及一定數(shù)量的其他加工貿(mào)易企業(yè)；

4.納入企業(yè)集團專題任務調(diào)查的所有以增值稅業(yè)務為主的企業(yè)集團；

5.2008新開業(yè)的一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)； 6.2008發(fā)生出口業(yè)務的增值稅一般納稅人出口企業(yè)； 7.使用百萬元版及其以上防偽稅控開票系統(tǒng)的企業(yè)； 8.以增值稅業(yè)務為主的上市股份有限公司及其匯總會計報表的下屬單位；

9.在本地區(qū)注冊登記的由國稅機關監(jiān)管的匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團及其下屬企業(yè)；

10.外商投資企業(yè)；

11.享受增值稅減免稅、即征即退、先征后退等優(yōu)惠政策的所有企業(yè)；

12.再生資源（廢舊物資）回收經(jīng)營企業(yè)、利廢企業(yè)； 13.從事農(nóng)產(chǎn)品購銷和生產(chǎn)加工企業(yè)、成品油批發(fā)和零售企業(yè)、機動車生產(chǎn)和購銷企業(yè)；

14.應納消費稅的所有企業(yè)。

上述14大類重點調(diào)查企業(yè)范圍與重點調(diào)查企業(yè)及企業(yè)集團合并后，剔除重復戶后，我市共有2373戶企業(yè)列入09年稅收調(diào)查范圍，比08年增加約500戶。

二、調(diào)查軟件

為提高工作效率，更好地滿足稅務機關內(nèi)部數(shù)據(jù)共享的要求，2009年全國稅收調(diào)查繼續(xù)使用NTSS軟件。省局已在財政部、國家稅務總局下發(fā)的調(diào)查參數(shù)的基礎上，補充完善了相關的審核公式和測算表，增加了審核內(nèi)容，我們只要認真審核修正就行了。

三、調(diào)查分析課題

今年省局還布臵了2009年稅收調(diào)查課題，其中：有4個全國稅收調(diào)查課題，第一個就是馬鞍山市的《企業(yè)集團稅收征管現(xiàn)狀及對策研究》，請各單位務必圍繞這一課題，充分利用歷年調(diào)查數(shù)據(jù)，在對稅收調(diào)查數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)分析的基礎上，結(jié)合實際，按照科學管理、精細管理的總體要求，圍繞落實稅收政策和促進社會經(jīng)濟和諧發(fā)展、提高稅收征管質(zhì)量和納稅申報遵從度等方面，認真開展調(diào)查研究，努力完成具有一定深度和參考價值的科研報告。

四、工作要求（見文件）

四、調(diào)查指標體系

（一）稅收調(diào)查指標及填表要求 1.稅收調(diào)查指標

2008全國稅收調(diào)查表指標主要在三個方面進行了調(diào)整：一是在信息表中增加“海關特殊監(jiān)管區(qū)域代碼”指標，要求海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)相應選擇填報所在的海關特殊監(jiān)管區(qū)域代碼，同時，將“第6行 主管部門代碼”修改為“中央企業(yè)或上市公司代碼”，要求納入調(diào)查范圍的中央企業(yè)和上市公司相應選擇填報；二是根據(jù)新的企業(yè)所得稅納稅申報表對企業(yè)表中企業(yè)所得稅和利潤表相關指標進行了修改；三是考慮到納稅人有外出經(jīng)營、分支機構(gòu)異地預繳稅款的實際情況，對增值稅、消費稅、營業(yè)稅入庫指標進行細化，要求以縣級主管稅務機關為標準，分別填報本地實際繳納稅款和異地實際繳納稅款。

2.填寫要求

? 總體要求

（1）各市及其所屬區(qū)縣分局在進行注冊任務時，一定要規(guī)

范錄入所在地國家稅務局的全稱，不能簡寫，如馬鞍山市國家稅務局及下設的雨山區(qū)國家稅務局，不能填為“雨山區(qū)國稅局”。

（2）縣區(qū)局主管國稅機關注冊任務時，要以“2008年稅收調(diào)查用稅務機關代碼表”中所列代碼注冊，在包括經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、高新技術開發(fā)區(qū)，它本身不是一個行政區(qū)域，但它有主管稅務機關，同時管轄幾個行政區(qū)域的企業(yè)，可設一個新的節(jié)點。

? 具體要求 ? 第一部分 信息表

信息表中，納稅人識別號、納稅人名稱、營業(yè)狀態(tài)、調(diào)查方式代碼，這四項為必填項，如沒填寫，系統(tǒng)將無法繼續(xù)填寫下一張表。

第1行：納稅人識別號，稅務機關為納稅人確定的識別號，即稅務登記證號碼，有兩種情況，一是按行政區(qū)劃代碼+組織機構(gòu)代碼編制納稅人識別號的，直接錄入沒有問題；二是有部分個體工商戶是以身份證號碼作為納稅人識別號的，按實際號碼直接錄入，本省的身份證號碼沒有問題，涉及外省個體工商戶，也即身份證是外省的號碼也據(jù)實錄入，但在填信息表第7行“所在地行政區(qū)劃代碼”時，如實填寫單位所在地的行政區(qū)劃代碼即可。

第2行：納稅人名稱以該納稅人在工商行政管理局登記注冊的漢字名稱為準。填寫時一般不要超過40個漢字，即最多占80位，名稱漢字偏長的可適當縮減。

第3行：國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼。各地應根據(jù)調(diào)查企業(yè)主要從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動審核編制企業(yè)的國民經(jīng)濟行業(yè)代碼，請大家務必重視選定國民經(jīng)濟行業(yè)代碼的準確性，不得出現(xiàn)將商業(yè)企業(yè)代碼編為工業(yè)企業(yè)的情況。填寫數(shù)據(jù)時，用4位數(shù)字表示。以《國民經(jīng)濟行業(yè)分類和代碼》（GB/T4754-2002）為標準，根據(jù)企業(yè)實際從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)進行分類，國民經(jīng)濟行業(yè)分類填寫到小類。特別注意的軟件生產(chǎn)企業(yè)代碼應選62，即基礎軟件服務選6211，應用軟件服務選6212，其他軟件服務選6290。

國民經(jīng)濟行業(yè)分類原則如下：（1）以新國民經(jīng)濟核算體系中關于統(tǒng)計單位劃分的原則作為劃分行業(yè)的基本原則，并在分類中注意區(qū)分了第一、二、三產(chǎn)業(yè)；（2）依據(jù)按經(jīng)濟活動性質(zhì)的同一性進行分類的原則。即主要按企業(yè)、事業(yè)單位、機關團體和個體從業(yè)人員所從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動或其他社會經(jīng)濟活動性質(zhì)進行行業(yè)分類，而不按其所屬行政管理系統(tǒng)分類。某一行業(yè)就其實質(zhì)來說是指從事一種或主要從事一種活動的所有單位的聚合體。

第4行：納稅人登記注冊類型代碼（分為企業(yè)、個體工商戶和其他納稅人3類。企業(yè)按工商行政管理機關登記或變更登記時核定的注冊類型填寫，個體工商戶填寫“400”，其他納稅人填寫“900”）：注意其中的上市公司的填報范圍。所謂上市公司是指依法公開發(fā)行股票，并在獲得證券交易所審查批準后，其股票在證券交易所上市

交易的股份有限公司。上市公司在工商登記類型中填寫161，上市公司的子公司也填161，選代碼為161的公司，它的公司名稱中必須有：股份有限公司字樣。非上市公司填寫162，上市公司的分公司一律填寫163，中石油、中石化所屬加油站填寫163。

第6行：上市公司或中央企業(yè)代碼（Z6）新增指標。用6位數(shù)字表示。僅限于中央企業(yè)（即行政隸屬關系為“10”的企業(yè)和在上海、深圳證券交易所和海外掛牌的上市公司（即納稅人登記注冊類型代碼為“161”和“163”的企業(yè)填寫。（到此為止，下面不講）

1．中央企業(yè)（企業(yè)行政隸屬關系代碼為“10”），其企業(yè)主管部門代碼按以下規(guī)定填寫（有“※”的為必須填寫；其分類大致為：“91”開頭表示工業(yè)企業(yè)，“92”開頭表示流通企業(yè)，“93”開頭表示新聞出版，“94”開頭表示郵政通信，“95”開頭表示交通企業(yè)，“96”開頭表示金融保險企業(yè)，“97”開頭表示水電工程；“98”開頭表示建筑安裝企業(yè)）；“99”開頭表示其他企業(yè)（企業(yè)行政隸屬關系代碼不為“10”），其企業(yè)主管部門代碼由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務局或地方稅務局規(guī)定。

2．上市公司（企業(yè)行政隸屬關系代碼為“161”），其分類大致為：（1）“5”開頭表示海外上市公司，其中：“51”開頭為海外上市公司（主板上市），代碼規(guī)則為：“51”+4位股票代碼；“52”開頭為海外上市公司（創(chuàng)業(yè)板上市），代碼規(guī)則為：“52”+4位股票代碼。

（2）“7”開頭表示深圳證券交易所上市公司，其中：“71”開頭為深圳證券交易所上市公司（A股），代碼規(guī)則為：“71”+證券代碼后4位；“72”開頭為深圳證券交易所上市公司（B股），代碼規(guī)則為：“72”+證券代碼后4位。

（3）“8”開頭表示上海證券交易所上市公司，其中：“81”開頭的為上海證券交易所上市公司（A股），代碼規(guī)則為：“81”+證券代碼后4位，“82”開頭的為上海證券交易所上市公司（B股），代碼規(guī)則為：“82”+證券代碼后4位。

（4）A、B股同時上市的以A股代碼為準。3．非上市公司或非中央企業(yè)的填“000000”。

第7行：所在地行政區(qū)劃代碼（Z7），用6位數(shù)字表示。填寫登記注冊地的行政區(qū)劃代碼，按國家技術監(jiān)督局發(fā)布的最新行政區(qū)劃代碼（GB/T2260-1999）進行填寫。與主管稅務機關代碼有本質(zhì)的區(qū)別，如我省宿州、六安、巢湖、池州、宣城等市的行政區(qū)劃代碼與主管稅務機關代碼截然不同，尤其是安慶和六安要注意，去年調(diào)查中，行政區(qū)劃代碼填錯率居全省第1、2位。如：合肥市高新技術開發(fā)區(qū)的調(diào)查企業(yè)，它的行政區(qū)劃應填蜀山區(qū)，不能填高新技術開發(fā)區(qū)，因為高新區(qū)它本身不是一個行政區(qū)域。

第8行：增值稅繳納方式代碼（Z8）用1位數(shù)字表示。0表示非增值稅納稅人，1表示獨立繳納增值稅的一般納稅人，2表示增值

稅小規(guī)模納稅人，3表示上報上級公司繳納增值稅的一般納稅人，4表示匯總下級公司繳納增值稅的納稅人，即：作為母公司或總公司及其他上級公司匯總下屬企業(yè)繳納增值稅的調(diào)查企業(yè)。

第9行：“增值稅優(yōu)惠政策代碼” 根據(jù)增值稅免稅、減稅、即征即退、先征后退（返）等優(yōu)惠類型，按適用的最主要的一項政策選擇填寫，準確選擇代碼，并要注意和企業(yè)表的相關欄次填寫不矛盾，如選代碼10，不享受任何增值稅優(yōu)惠政策，那么企業(yè)表第24行，第37行，第38行不能填數(shù)字，否則就錯了。

第11行，是否為加工貿(mào)易企業(yè)（0表示不是加工貿(mào)易企業(yè)，1表示海關特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)，2表示海關特殊監(jiān)管區(qū)外加工貿(mào)易企業(yè)），在2008年的稅收調(diào)查中，錯填代碼情況嚴重，主要是不能區(qū)分海關監(jiān)管區(qū)內(nèi)或區(qū)外，所謂海關監(jiān)管區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)，在我省只有蕪湖出口加工區(qū)內(nèi)的13家企業(yè)，此項代碼選為“1”，其他加工貿(mào)易企業(yè)代碼都應選擇“2”，這點請各位注意。

第12行，海關特殊監(jiān)管區(qū)域代碼（Z12）（新增指標），僅限于在海關特殊監(jiān)管的保稅區(qū)、出口加工區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅港區(qū)、保稅物流園區(qū)內(nèi)注冊的企業(yè)填寫，這一指標只有蕪湖出口加工區(qū)內(nèi)的企業(yè)填寫。

第13行，增值值轉(zhuǎn)型試點企業(yè)代碼（0表示未納入試點范圍的納稅人，1表示納入試點范圍且享受轉(zhuǎn)型退稅的納稅人，2表示納入

試點范圍但未享受轉(zhuǎn)型退稅的納稅人），實際上選1、2的市只有納入擴大增值稅抵扣范圍試點的合肥、蕪湖、蚌埠、淮南、馬鞍山等五市，去年匯審時發(fā)現(xiàn)有些市也有選1和2的，肯定是錯了。

第24行：調(diào)查方式代碼。需要說明：

1、抽樣調(diào)查的納稅人是指2009年財政部下發(fā)的1756戶抽樣調(diào)查名錄中的企業(yè)；

2、今年既是重點調(diào)查又是抽樣調(diào)查的納稅人，應是1756戶抽樣調(diào)查企業(yè)名錄中已在重點調(diào)查范圍的企業(yè)。

第25行：自定義代碼：重點稅源監(jiān)控企業(yè)的自定義代碼統(tǒng)一為1001（若企業(yè)既屬于重點稅源企業(yè)，又屬于百萬元限額防偽稅控企業(yè)或享受增值稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，則其自定義代碼仍為1001），百萬元限額防偽稅控企業(yè)的自定義代碼為1000，享受增值稅優(yōu)惠政策企業(yè)的自定義代碼為1002，其他企業(yè)自定義代碼為0000

（二）第二部分：企業(yè)表

數(shù)據(jù)來源。01表和02表均來源于主管稅務部門、企業(yè)主管部門和會計師事務所審核后的2008納稅申報表、企業(yè)財務報告、所得稅匯算清繳報表及其他有關資料。

1.單位：除01表“適用企業(yè)所得稅稅率”（172行）、02表“消費稅稅率(%)”(19列)和“營業(yè)稅稅率（%）”（26列）為百分數(shù)，01表“全年平均職工人數(shù)”（252行）為人數(shù)，02表“產(chǎn)品平均銷售價格（元）”（7列）、“消費稅單位稅額(元)”（18列）和“資源稅單位

稅額(元)”（30列）為元，01表“本年電力消費量”（269行）為萬千瓦時，01表“本年煤炭消費量”（270行）、“本年油消費量”（271行）、“本年水資源消費量”（272行）為噸外，其他項目，指標的金額單位均為千元。

2.小數(shù)位數(shù)。除01表“適用企業(yè)所得稅稅率”（172行）和02表“消費稅稅率(％)”(19列)、“消費稅單位稅額（元）”(18列)、“資源稅單位稅額(元)”(30列)的數(shù)據(jù)可填寫小數(shù)外，其他指標數(shù)據(jù)在千元以下的均應四舍五入，不得填寫成小數(shù)(或?qū)懗伞?00”)，三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號，以防止錯誤錄入。

3.填寫要求。01表應逐行填列，02表應逐欄（即分貨物或勞務）并逐行填列，對沒有數(shù)據(jù)的項目填“0”，不留空行。各項指標中，對注明關系式的指標，相關數(shù)據(jù)應滿足關系式的要求，即所有的勾稽關系要平衡。對未列明關系式的指標，相關數(shù)據(jù)之間邏輯關系要求正確。特殊情況不能滿足關系式的須附書面說明。

4.01表中所有指標項涉及到“本年”或“本年內(nèi)”的，均指會計，與稅收無關。

看企業(yè)表：企業(yè)表指標由258個指標調(diào)整為275個，并對指標順序和結(jié)構(gòu)進行了調(diào)整。具體為：

1、增值稅指標

①第2行“本年一般貨物及勞務銷售額”，是指企業(yè)內(nèi)銷一般貨物及勞務應繳納增值額并核算銷項稅額的不含增值稅銷售額，不包含第5行“即征即退貨物及勞務銷售額”

②第3行“本年按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”，是指企業(yè)內(nèi)銷貨物或勞務按簡易辦法6%、5%、4%征收增值稅的銷售額外，小規(guī)模納稅人也在此填寫。

③第23行“本年實際抵扣的稅額”，注意填表說明。④第25行“本年應納稅額合計（25＝6-23＋9-24）注意填表說明第2小點，本項目數(shù)據(jù)除出口退稅外，一般不應為負數(shù)。

⑤第30行“本年就地已納增值稅額”是指在機構(gòu)所在地實際入庫的增值稅額，第31行“本年異地已納增值稅額”指在非機構(gòu)所在地實際入庫的增值稅額。

⑥第34行“年末未交增值稅額，填表說明，年末多交的增值稅稅額以”－“號在本項目內(nèi)反映。

2、增值稅出口退稅指標

①第42、44、45、47、48行后面的填表說明，出口自產(chǎn)貨物實行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫此項目。

②第44行“本年免抵退稅抵減額”和47行“本年實行“免、抵、退”辦法出口貨物的免抵稅額后填表說明，只從事一般貿(mào)易出

口的專業(yè)外（工）貿(mào)公司增值稅納稅人、實行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人和自產(chǎn)貨物實行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人不填寫此項目。

③第51-55行，有關加工貿(mào)易保稅進出口相關指標，具體為：第51行“加工貿(mào)易保稅進口貨物的金額（按到岸價填報）”，第52行“加工貿(mào)易保稅出口貨物的金額（按離岸價填報）”，第53行“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)入貨物的金額”，第54行“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)出貨物的金額”，第55行“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的貨物金額”，這些指標只限于蕪湖出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)，海關監(jiān)管分類為“AA”和“A”的企業(yè)填寫。

3．消費稅指標：

①第56行“本年內(nèi)銷貨物計征消費稅的銷售額”、第57行“本年內(nèi)銷貨物免征消費稅的銷售額”、第58行“本年出口的貨物免征消費稅的銷售額”的填表說明，這3項指標都不包括僅實行從量定額征收消費稅的應稅消費品的銷售額。但第59行“ 本年按規(guī)定的稅率（或稅額）計征的應交消費稅額”包含了按從價定率，先從量、后從價定率征收，從量定額征收的所有應交消費稅額。

請注意，我省目前企業(yè)表第57行有數(shù)的企業(yè)，只有安徽豐原燃料酒精有限公司，國家發(fā)改委 財政部 商務部 國家稅務總局等八部委下發(fā)的[2004]30號《關于印發(fā)<車用乙醇汽油擴大試點方案>和<車用乙醇汽油擴大試點工作實施細則>的通知》規(guī)定，車用乙醇汽油

有免稅的銷售額。佳通輪胎有限公司生產(chǎn)的子午線輪胎免征消費稅的銷售額。中石化安慶公司生產(chǎn)的國產(chǎn)的用作乙烯、芳烴類產(chǎn)品原料的石腦油，暫免征消費稅的銷售額。

②第61行“按政策規(guī)定減征的消費稅額”，原指自2006年4月1日至2007年，石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油暫按應納稅額的30%征收消費稅的部分，自 2008年1月1日以上產(chǎn)品恢復按規(guī)定稅率征稅。今年調(diào)查中，這一欄應無數(shù)據(jù)。

③第65行“年初未交消費稅”后填表說明，如余額在借方，則以“－”號在本項目內(nèi)反映。第73行“年末未交消費稅額”后填表說明，年末多交的消費稅額以“－”號在本項目內(nèi)反映。

④第70行“本年已納代收代繳、代扣代繳消費稅額”是指負有代收（扣）代繳消費稅的義務人按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的消費稅額，不包括查補以前代收代繳、代扣代繳的消費稅。

4．營業(yè)稅指標：

①第76行“本年計征營業(yè)稅的收入”的填表說明是指納稅人本年因提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的全部價款和價外費用，包括79行項目“政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額”中所指的政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額。本項目根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中的應稅收入數(shù)據(jù)填寫。

②第85行“年初未交營業(yè)稅額”，如余額在借方，則以“－”

號在本項目內(nèi)反映。第85行“年末未交營業(yè)稅額”，年末多交的營業(yè)稅以“一”在本項目內(nèi)反映。

5．地方稅指標：

為便于地方稅種實納稅額的統(tǒng)計和分析，調(diào)查要求將所有地方稅種的應納稅額和實納稅稅額分稅種填報。

第97行“本年應交城市維護建設稅”和第122行“本年應交教育費附加”，除非調(diào)查企業(yè)為三資企業(yè)，否則一般不應為0，與之相應的這些指標的實納稅額也不應為0。

6．企業(yè)所得稅指標：

按照新企業(yè)所得稅法和企業(yè)所得稅納稅申報表，對企業(yè)所得稅指標進行了重新調(diào)整，共有41項指標（一部分來源于主表數(shù)據(jù)，另一部分來源于附表數(shù)據(jù)）。

第189行，“上報上級繳納企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”，填寫此欄的企業(yè)，其信息表第18行，企業(yè)所得稅繳納方式代碼，應選3表示上報上級公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人。

7．現(xiàn)金流量表有關指標

執(zhí)行企業(yè)會計制度和執(zhí)行金融企業(yè)會計制度的納稅人填寫，執(zhí)行小企業(yè)會計制度的納稅人可以不填寫。其中：第220行“支付的增值稅款” 不一定等于增值稅指標部分第29行“本年已納增值稅額”，第221行“支付的所得稅款” 不一定等于第

179行“本年累計實際已預繳企業(yè)所得稅額”。

8、會計指標

請注意第268行至270行調(diào)查指標的填寫說明，應包括本期融資租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值，但應剔除從“在建工程”科目中轉(zhuǎn)入的相關指標數(shù)值。

9．交通運輸企業(yè)和建筑安裝企業(yè)指標

第253行和254行兩個指標僅限于交通運輸企業(yè)和建筑安裝企業(yè)填寫，我們這兩個數(shù)字應為零。

10、增值稅轉(zhuǎn)型企業(yè)固定資產(chǎn)抵扣情況指標

這部分指標僅限于合肥、蕪湖、蚌埠、淮南、馬鞍山等五市納入擴大增值稅抵扣范圍試點并且實際享受退稅的從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、電力業(yè)、采掘業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)為主的企業(yè)填寫，其他企業(yè)應填0。且要與信息表第13行轉(zhuǎn)型企業(yè)代碼填寫聯(lián)系起來。

第263行“本期累計退稅額”指標，即指2008年1月1日至12月31日由于享受增值稅擴大抵免范圍稅收政策而實際收到稅務機關的退稅金額。

②第265行“即征即退、先征后退企業(yè)固定資產(chǎn)進項稅額抵頂額”，是指2008年1月1日至12月31日東北地區(qū)和中部地區(qū)享受增值稅即征即退、先征后退的增值稅轉(zhuǎn)型企業(yè)實際直接抵

扣的固定資產(chǎn)進項稅額。填列本欄數(shù)字的企業(yè)不再填寫第263行“本期累計退稅額”、264行“固定資產(chǎn)進項稅額累計抵扣稅額”指標。

11、新增稅源情況調(diào)查指標

新增了251行至256行，計6項稅源情況調(diào)查指標，具體為：本年企業(yè)總產(chǎn)值、本年企業(yè)增加值，本年電力消費量、本年煤炭消費量、本年油消費量、本年水資源消費量。這部分指標所有企業(yè)都要填寫，第273行“廣告費支出”應小于第137行“銷售費用”，第274行“耗用原材料”應小于第134行“主營業(yè)務成本”，第275行“本年增加的生產(chǎn)經(jīng)營用機器設備（不含資產(chǎn)評估數(shù)）”應小于第245行“本年增加的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評估數(shù)）。

（三）第三部分 貨物勞務表 1．填報說明

（1）02表以貨物或勞務為對象進行調(diào)查，共列了34項指標，各項指標均應按貨物或勞務分別填寫；

（2）02表“貨物勞務名稱”欄和“貨物勞務代碼”行（0行）應按《2007年全國稅收調(diào)查貨物勞務代碼表》（以下簡稱貨物勞務代碼表）所規(guī)定的貨物勞務名稱和貨物勞務代碼分別填寫，不得更改，貨物勞務代碼由貨物勞務厭煩代碼和明細代碼組成，共4位。挑選貨物勞務代碼時，按以下標準填列：工業(yè)生產(chǎn)

及加工修理修配勞務從第1至27大類中選擇，批零業(yè)務一律從第28大類中選擇，營業(yè)稅勞務從29至37大類中選擇，然后從這些大類中再選擇最合適的貨物勞務代碼。貨物勞務的具體劃分標準可參考現(xiàn)行的增值稅部分稅目注釋、消費稅稅目注釋、營業(yè)稅稅目注釋等有關內(nèi)容。

（3）02表原則上要求調(diào)查的所有貨物和勞務，包括免征增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅的貨物或勞務，但企業(yè)既有免稅的軍用貨物或勞務，又有應稅的民用貨物或勞務的，只調(diào)查填報民用貨物或勞務的數(shù)據(jù)。

（4）填報02表時，企業(yè)發(fā)生貨物勞務代碼中所列貨物和勞務較多而一套表格填寫不完的，可續(xù)填數(shù)套表格。一戶企業(yè)中屬相同貨物勞務代碼的貨物勞務，必須合并在一起填入相應貨物勞務代碼的行次內(nèi)，表中不能出現(xiàn)兩個及兩個以上相同的貨物勞務代碼。

（5）企業(yè)用自產(chǎn)的屬于貨物勞務代碼表中所列的貨物連續(xù)生產(chǎn)屬于貨物勞務代碼表中所列的其他貨物時，企業(yè)自產(chǎn)自用的部分不作為一個貨物來調(diào)查，僅調(diào)查最終貨物的有關數(shù)據(jù)。請大家結(jié)合《國民經(jīng)濟行業(yè)分類注釋》一書中的國民經(jīng)濟行業(yè)代碼，對照選擇相對應的貨物勞務代碼。

此外，還應注意以下幾點：

1、從事商品批發(fā)和零售的企業(yè)，貨物勞務指標如何選?。?國民經(jīng)濟行業(yè)屬于63（批發(fā)業(yè)），65（零售業(yè)）的企業(yè)對應的貨物勞務代碼應在貨物勞務代碼表28（商品批發(fā)零售業(yè)務）大類中選擇填列。

2、第1至6行僅限于“在2008全國企業(yè)稅收資料調(diào)查貨物勞力代碼表”中有計量單位的貨物填寫。

3、白酒的消費稅單位稅額要將斤換算為噸，即為1000元/噸。

4、貨物勞務代碼為0418（寶石、寶石級金剛石）至0424（石棉）、0428井礦鹽、0429精制鹽、0804化肥、0902中藥、2801批發(fā)和2803其他商品零售等企業(yè)外，貨物勞務表第12、13行不應同時有數(shù)。

5、新增第7列“產(chǎn)品平均銷售價格” 指標，即企業(yè)本期內(nèi)實際銷售貨物的平均銷售價格。第8列“本年內(nèi)銷貨物計征增值稅的銷售額”（或第9列“本年內(nèi)銷貨物免征增值稅的銷售額”）與第10行“本年出口貨物銷售額”不應同時有數(shù)，如有，應書面說明原因。另外，第10行“本年出口貨物銷售額”指的是自營出口，它包括委托出口，但不包括向外貿(mào)供貨。

（四）特殊行業(yè)調(diào)查表的填寫要求：

(一)電力行業(yè)

（1）原直供縣供電局改制為省電力公司的全資子公司，成為獨立核算的法人實體后，不再實行增值稅預征結(jié)算，而應按增值稅一

般納稅人的有關規(guī)定，就地計算繳納增值稅。填表方法同“獨立繳納增值稅一般納稅人”。

（2）發(fā)電企業(yè)

A．獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅的，填表方法同“獨立繳納增值稅一般納稅人”。

B．由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預繳增值稅的，預繳的增值稅直接填在第9行“本年按簡易征收辦法計算的應納稅額”中，與企業(yè)納稅申報表填寫保持一致。

（3）供電企業(yè)，實行預征辦法繳納增值稅的，其銷售額填在“企業(yè)表”第3行“本年按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”，預征的增值稅額填在第9行“本年按簡易征收辦法計算的應納稅額”。

(4)供電企業(yè)的所得稅繳納，省、縣公司作為獨立繳納企業(yè)所得稅的納稅人就地納稅。市級公司作為省公司的分支機構(gòu)，不就地預繳企業(yè)所得稅。

煙草行業(yè)：

縣級煙草公司取消法人資格后，其收入、支出由市公司統(tǒng)一核算的，縣級煙草公司若為重點稅源監(jiān)控企業(yè)，可僅如實填寫“信息表”的相關內(nèi)容，企業(yè)表各欄次為零的，則不填寫。

企業(yè)所得稅，以省、市煙草公司為獨立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅，按正常程序填報。

中石油、中石化企業(yè)：

（1）中石化企業(yè)

縣公司申報的內(nèi)容主要為銷售額和銷項稅額，銷項稅額與應繳稅款的差額作為“本年應納稅額減征額”填寫在企業(yè)表第24行；

市公司申報的內(nèi)容主要為銷售額、銷項稅額及集中在市公司本部抵扣的水電費、運費及零星辦公用品采購的進項稅額、銷項稅額、進項稅額與應繳稅款的差額作為“本期應納稅額減征額”填列在企業(yè)表第24行；

省公司應按當月匯總的銷項稅額和進項稅額填寫申報表，銷項稅額、進項稅額與應繳稅款的差額作為“本年應納稅額減征額”填列在企業(yè)表第24行。

企業(yè)所得稅。根據(jù)省局所得稅處所便函[200812號規(guī)定，自2008年起，中石化企業(yè)各市公司不再預繳，但仍作為監(jiān)管級次，由省公司統(tǒng)一按60%預繳。按此規(guī)定，2008，我省僅有合肥、安慶（安慶石化）反映有入庫稅款。由于此文在2008年4月底才下發(fā)，各市公司一季度已預繳了稅款，其稅款填寫在調(diào)查表第189行“上報上級繳納企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅。”

（2）中石油企業(yè)

根據(jù)省局《關于調(diào)整中國石油天然氣股份有限公司安徽銷售分公司增值稅征收管理辦法的通知》（皖國稅函?2008?259號）規(guī)定，自2008年10月份征期開始，調(diào)整中石油安徽分公司的增值稅征收管理辦法，由實行按預征率預征結(jié)算增值稅的辦法，改按由各縣、市分公司、省公司本部當期實現(xiàn)的銷售額占全公司匯總銷售額的比

例分配當期增值稅應納稅款的辦法。所以2008年稅收調(diào)查表中，中石油企業(yè)增值稅指標的填寫方式為：省公司填寫全省的增值稅指標，其他納稅、財務指標依據(jù)帳面數(shù)據(jù)實填寫；各市公司作為上報上級公司繳納增值稅的一般納稅人，其信息表第8行選“3”，企業(yè)表中相關的增值稅指標不填寫，只需寫情況說明，其他納稅、財務指標依據(jù)賬面數(shù)據(jù)實填寫。

企業(yè)所得稅。省市公司均不實行就地預繳企業(yè)所得稅，由中國石油天然氣股份有限公司統(tǒng)一在總部繳納。中石油企業(yè)調(diào)查表第180、181、182行不應有數(shù)字。

（二）企業(yè)集團稅收調(diào)查表指標

企業(yè)集團稅收調(diào)查表指標主要包括基本信息、稅收預測指標、主要財務指標、稅收指標以及各項收費指標，共99項，因為這是首次對企業(yè)集團進行調(diào)查，需要企業(yè)集團填寫2007和2008兩年的情況。

? 企業(yè)集團稅收調(diào)查表填表要求

調(diào)查問卷由企業(yè)集團總部匯總（合并）所有下屬成員單位進行填寫。企業(yè)集團總部可能會既作為獨立納稅企業(yè)填寫稅收調(diào)查表，同時要作為企業(yè)集團，匯總下屬成員單位的數(shù)據(jù)，填寫集團調(diào)查表。為避免與獨立納稅企業(yè)調(diào)查沖突，企業(yè)集團稅收調(diào)查不再單設成員調(diào)查表。

企業(yè)集團調(diào)查表均來源于主管稅務部門、企業(yè)主管部門和會計

師事務所審核后的2008納稅申報表、企業(yè)財務報告、所得稅匯算清繳報表及其他有關資料。指標金額單位均為千元。指標數(shù)據(jù)在千元以下的均應四舍五入，不得填寫成小數(shù)(或?qū)懗伞?00”)，三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號，以防止錯誤錄入。調(diào)查表應逐行填列，對沒有數(shù)據(jù)的項目填“0”，不留空行。各項指標中，凡有所有的勾稽關系要平衡，對未列明關系式的指標，相關數(shù)據(jù)之間邏輯關系要求正確。特殊情況不能滿足關系式的須附書面說明。在專題任務的基礎上，增添了兩個審核公式

1.第36行營業(yè)稅潤=24-27-30-31-32-33-34+35 2.第39行利潤總額=36+37-38 請注意：第59行“計征消費稅銷售額”。指內(nèi)銷應稅消費品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。實行從量定額征收消費稅的應稅消費品的銷售額，可參考其增值稅計稅銷售額填寫。

第64行“計征消費稅銷售額”。指因提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的全部價款和價外費用，不包括代扣代繳的營業(yè)額。

第73行“匯算清繳所得稅”。指企業(yè)集團各成員單位在匯算清繳上一企業(yè)所得稅后，實際已經(jīng)補繳或退稅的數(shù)額。補繳填正數(shù)，退稅填負數(shù)。

第57行“增值稅欠稅”、第62行“消費稅欠稅”、第67行“營業(yè)稅欠稅”、第74行“所得稅欠稅”指標均為按照稅法規(guī)定已形成

欠稅的數(shù)額。填寫截止報告期實際欠繳余額。

五、調(diào)查數(shù)據(jù)審核步驟

在對過去兩年稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的審核過程中，經(jīng)過全省調(diào)查人員的共同努力，摸索整理出了一套審核方法，列舉出來，供大家參考。

第一步：將本市應調(diào)查的抽樣調(diào)查戶、上市公司、海關監(jiān)管分類為“AA”或“A”的企業(yè)名單做成文本文件，導入NTSS系統(tǒng)，確保每一戶應調(diào)查企業(yè)都納入調(diào)查。以核實抽樣調(diào)查戶為例，有兩種辦法，一是核實抽樣調(diào)查戶數(shù)，按“分析——示例查詢”核查戶數(shù)；二是將抽樣調(diào)查企業(yè)，按正確的稅務登記號修訂后，導入NTSS系統(tǒng)，確保每一戶抽樣調(diào)查企業(yè)都納入調(diào)查。具體方法見：“如何核查抽樣戶是否全部納入調(diào)查范圍”已掛在LOCAL/流轉(zhuǎn)稅處/2008年稅收調(diào)查目錄； 第二步：查驗調(diào)查戶數(shù)

即是納入調(diào)查的重點調(diào)查戶、抽樣調(diào)查戶、既是重點調(diào)查又是抽樣調(diào)查戶三項戶數(shù)合計與總調(diào)查戶一致。“列表顯示”選擇“全部納稅人”后顯示的戶數(shù)要與“樹型顯示”上調(diào)查戶數(shù)一樣；同時，“樹型顯示”要分節(jié)點，層次清晰，如省局下分17個市級節(jié)點，市局分區(qū)縣局節(jié)點；所設節(jié)點單位必須是單位全稱，不要簡寫。

第三步：利用NTSS系統(tǒng)和省局下發(fā)的測算表和審核公式對調(diào)查數(shù)據(jù)進行第一輪審核，發(fā)現(xiàn)問題及時修正，然后再利用測算表

進行第二輪審核。

第四步：篩選調(diào)查指標的極大值、極小值。對企業(yè)表中所有指標排出前后20名。本年應納增值稅額、本年已納增值稅額、本年應納消費稅額、本年已納消費稅額、本年應納營業(yè)稅額、本年已納營業(yè)稅額、利潤總額、本年應納企業(yè)所得稅額、本年實際已納所得稅額、資產(chǎn)年末數(shù)、固定資產(chǎn)年末數(shù)等11個指標排名前20名后20后，排出各個指標的畸大值、畸小值，將異常數(shù)據(jù)篩選出來。

第五步：審核，一是列出未通過記錄，逐戶看審核情況說明；二是通過使用“清單列表”，將正常經(jīng)營下未通過審核企業(yè)情況導入。

所有這些工作做完后，方可將數(shù)據(jù)打包上傳。