第一篇：稅源管理工作要點

2011年全縣地稅系統(tǒng)稅源管理工作要點（草案）

根據(jù)省、市兩級地稅工作會議精神和市局《2011年全市地稅工作意見》，2011年全縣地稅系統(tǒng)稅源管理工作的總體要求是：認真貫徹落實省、市地稅工作會議精神，按照“依法治稅、從嚴帶隊、科學管理、共建和諧”的基本要求，緊緊圍繞組織收入、基層建設、隊伍建設、稅源專業(yè)化管理等省局中心和重點工作，以增加稅收收入、提高稅源管理質量、提升稅收征管水平、降低稅收執(zhí)法風險、和諧征納關系為目的，本著服務領導、服務科室、服務基層、服務納稅人和分類分級管理的原則，建立和培養(yǎng)稅源管理專業(yè)化人才隊伍，夯實稅源管理基礎，規(guī)范工作程序，持續(xù)提升稅源管理水平。

根據(jù)全省地稅系統(tǒng)稅源管理工作的總體要求和省局稅源管理處的工作重點，2011年全縣地稅系統(tǒng)稅源管理工作的總體思路是：以稅源數(shù)據(jù)的采集、加工處理和分析應用為基礎，以綜合性稅源管理為保障，以稅源監(jiān)控和稅收預警為手段，以納稅評估工作為重點，加強稅收分析和應用，及時發(fā)現(xiàn)稅收征管漏洞和納稅風險點，防范稅收執(zhí)法風險，增收提效，強化納稅服務，提高稅務信息化水平，促進稅源管理“科學化、精細化、專業(yè)化”發(fā)展。

一、逐步完善稅源管理機制，全方位地構建切合實際的稅源管理體系。

按照加強管理、講求效率和有利于服務的原則，圍繞管理統(tǒng)籌、綜合協(xié)調作用的發(fā)揮，科學設置基層稅源管理崗位，細化稅源管理的分工，進一步健全和完善與征管、政策法規(guī)、稽查、納稅服務、計財?shù)炔块T之間的協(xié)調運行機制，充分發(fā)揮各職能部門的專業(yè)特長和職能功效，增強與基層一線、相關部門的業(yè)務協(xié)同，避免各環(huán)節(jié)、崗位之間職責交叉或缺位，形成工作合力，提高稅源管理的整體效能。積極為基層部門強化稅源管理提供指導、幫助和監(jiān)督，多渠道多領域地實現(xiàn)稅源的精細化、規(guī)范化管理，全方位地構建稅源管理體系。

（一）完善稅源分級控管機制。進一步明確稅源管理部門的職責，加強縣級稅源管理部門與基層一線在任務派發(fā)落實、工作指導調度和稅源數(shù)據(jù)采集、審核維護等方面的緊密銜接，合理界定與基層征管機構的管理分工，密切上下聯(lián)動。

按照省局“抓大、控中、定小”的征管工作思路，對稅源實行分級分類管理。將稅源按照“年納稅額分類法”和“行業(yè)分類法”分類管理方式，分成重點稅源、一般稅源、零星稅源三種類型。對年納稅額50萬元以上及重點行業(yè)規(guī)模較大的重點稅源，由縣局稅源管理科進行重點監(jiān)管；對一般稅源，實行縣級、基層分局（中心稅務所）雙向監(jiān)控，進行預警式管理；對零星分散的稅源，由基層分局（中心稅務所）實行劃片分區(qū)管理。

建立分級分層、重心下移的稅源管理組織體系。按照對稅源監(jiān)管的側重點的不同，將稅源管理組織體系分為兩個層級，即縣局、基層分局（所）。第一層級是縣局稅源管理部門，為專門的稅源管理機構，主要側重稅源的宏觀分析與監(jiān)控，通過稅源對比分析、變化趨勢預測，分析行業(yè)規(guī)律、下發(fā)預警以及組織對某一地區(qū)、某一行業(yè)的稅源進行納稅評估，監(jiān)督指導基層分局（所）加強稅源管理，提高稅源管理質量；第二層級是基層分局（所），為稅源管理的主要實施部門，具體負責縣局稅源管理科下發(fā)稅收預警、納稅評估任務的核實處理、本轄區(qū)內的稅源監(jiān)控分析工作的實施，側重分析、監(jiān)控影響本地區(qū)主要行業(yè)和重點企業(yè)稅負的相關指標及其增減變化情況，找準本轄區(qū)稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)，研究解決具體問題。

為明確責任，使稅源分級控管機制落到實處，由每個基層分局（所）至少設立兩名業(yè)務素質高、責任心強的專業(yè)稅源管理人員，對口負責預警評估任務的處理、微觀稅源分析預測、開展稅源企業(yè)巡查、采集生產經營數(shù)據(jù)、進行單戶項監(jiān)控分析、掌握企業(yè)稅源動態(tài)情況等稅源管理工作，并將名單報至縣局稅源管理科。

（二）理順工作關系，構建聯(lián)動機制。要樹立稅源管理一體化工作理念，以數(shù)據(jù)共享利用為紐帶促進與相關部門的良性互動，建立稅源數(shù)據(jù)共享平臺和傳遞、發(fā)布、交換渠道，形成與征管、稽查、法規(guī)、監(jiān)察、稅收政策、收入核算、納稅服務等相關部門的信息傳導機制，通過信息交互密切業(yè)務協(xié)作，利用信息服務贏得工作支持。建立健全部門聯(lián)席會議等制度，增進交流溝通，加強工作配合。采取聯(lián)合或協(xié)助工作的方式，與相關部門進行稅源管理領域的廣泛合作，發(fā)揮協(xié)同效應。

（三）健全各項內部工作制度，建立職責明晰、監(jiān)督有力的稅源管理考評體系，細化工作督導考核。根據(jù)稅源管理的需要，在認真調查研究的基礎上，建立崗位職責和工作流程，健全各項工作制度，對稅源管理崗位的基本職責從工作內容、目標、時限、標準及步驟等方面進行量化、細化、固化，使各項管理工作有章可循、有據(jù)可依；根據(jù)省局的考核意見，建立全縣地稅系統(tǒng)稅源管理工作考核標準，依托山東地稅工作平臺，實行“人機結合”的考核方式，對稅源管理工作進度、質量等進行全面、高效的考核，對稅源管理工作績效進行綜合評價，實行以能定級、以級定崗、以崗定責、以責考績、以績定酬；建立稅源管理工作復核制度，稅源管理部門對基層分局（所）的工作落實情況進行抽查復核，督導過程中，著力針對信息采集、稅收分析、稅收預警、納稅評估等幾個關鍵環(huán)節(jié)，對各單位落實稅源管理措施情況進行重點督導；建立內部工作紀律，嚴格遵守廉政有關規(guī)定，加強監(jiān)督制約，嚴防問題發(fā)生。

（四）加強全方位的調研交流和經驗推廣。深入基層搞好調研，根據(jù)基層工作實際，有針對性地確定工作方向、制定工作措施；通過設立有關專欄，刊發(fā)工作簡報、專題調研報告等方式，搭建稅源管理部門交流平臺，大力推廣各單位的先進經驗；采取工作點評會、現(xiàn)場評析會等方式，及時總結交流各單位的成功做法；適時組織開展納稅評估工作經驗交流會，典型案例分析會，通過交流總結，使納稅評估人員的評估水平在相互探討中得以共同提高；加強與兄弟單位的聯(lián)系互動，吸收先進經驗，提高工作水平。

二、突出加強納稅評估工作，提高納稅人的稅收遵從度

（五）制定規(guī)范的納稅評估工作規(guī)程，使納稅評估工作有章可循。根據(jù)稅收征管法規(guī)和省、市局有關要求，結合全縣稅源專業(yè)化管理工作實際，制定相應的工作規(guī)程，加強對評估工作質量的全過程控制，明確評估工作中征收、管理、稽查的相互協(xié)作關系，使各環(huán)節(jié)、各項工作互相緊密銜接，保證評估管理操作行為規(guī)范運行。

（六）科學篩選確定納稅評估對象，使納稅評估工作起到事半功倍的效果。根據(jù)納稅評估對象的不同，將納稅評估分為日常評估、專項評估、專案評估，依據(jù)稅收宏觀分析、行業(yè)稅負監(jiān)控結果等數(shù)據(jù)，結合各項評估指標及其預警值和掌握的納稅人實際情況，參照納稅人所屬行業(yè)、經濟類型、經營規(guī)模、信用等級等因素進行全面、綜合的審核對比分析，運用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法科學的篩選納稅評估對象。

按照市局稅源辦的納稅評估要求，各地確定的重點稅源企業(yè)2010年度繳納地稅收入（含煤炭開采企業(yè)）應占當?shù)乜偸杖氲?0%左右，按照市局的標準，我縣2010年的重點稅源評估對象為390戶；在稅收監(jiān)控對比分析中發(fā)現(xiàn)有稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下等疑點的納稅人要列為日常納稅評估的重點分析對象；專案評估對象根據(jù)市局、縣局下發(fā)的評估對象確定。

（七）制定納稅評估工作計劃及實施方案，使納稅評估工作有的放矢。為保證納稅評估工作規(guī)范、有序開展，確實評出效果，對2011年納稅評估工作實行分級評估制。日常評估主要是針對稅收預警及重點稅源監(jiān)控分析發(fā)現(xiàn)的納稅人當年的重大納稅疑點，隨時開展評估，稅源管理科既可以自行進行，也可以根據(jù)需要，將評估任務下發(fā)，交由征收分局進行，并由稅源管理科督導協(xié)調。專案評估主要針對市局通過納稅評估系統(tǒng)或其他方式下發(fā)的納稅疑點，以及縣局根據(jù)工作需要確定的應進行評估的納稅人，稅源管理科既可以自行進行，也可以根據(jù)需要，將評估任務下發(fā)，交由征收分局進行，并由稅源管理科督導協(xié)調。專項評估主要針對重點稅源企業(yè)及重點行業(yè)上一年度的納稅疑點，根據(jù)市局下發(fā)的評估方案，篩選確定評估對象，制定評估方案，以稅源管理科為主，必要時可抽調精干人員，組成評估小組開展。

對確定的390戶重點稅源企業(yè)要保證今年全面評估一次，其中縣局稅源管理科根據(jù)行業(yè)評估模型的需要，選取其中4-6個行業(yè)中約60余戶規(guī)模不同的企業(yè)，自行進行評估；其余重點稅源企業(yè)，按照分類實施、因地制宜的原則，采取評估與匯繳、評估與日常征管相結合的方式，屬于縣局匯繳輔導的，由匯繳小組負責評估，沒有納入縣局匯繳輔導的，由基層分局（所）自行評估?？h局稅源管理科對匯繳小組和基層分局（所）的納稅評估工作開展情況適時進行督導和審核，并于評估工作結束后進行抽查和驗收。

（八）建立稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查的互動機制。建立定向信息交換渠道，發(fā)現(xiàn)稅源管理中存在的普遍性、區(qū)域性和行業(yè)性問題，有針對性地開展納稅評估；通過納稅評估查找納稅異常的納稅人具體原因，涉嫌偷騙稅案源及時移交稽查部門專案檢查，防止“以評代查”；形成以稅收分析指導納稅評估和稅務稽查、納稅評估為稅務稽查提供案源、稅務稽查驗證納稅評估實效、納稅評估和稅務稽查解決稅收分析發(fā)現(xiàn)的問題的工作機制。

（九）加強稅源數(shù)據(jù)采集管理，為納稅評估工作夯實基礎。針對評估工作實際需要，積極協(xié)調獲取反映企業(yè)生產經營、收入效益等內容的第三方信息，規(guī)范所需信息的種類、口徑，建立長期固定的信息來源渠道，逐步形成包括“大集中”數(shù)據(jù)和第三方信息的內外部數(shù)據(jù)相結合的評估數(shù)據(jù)資源。完善稅源數(shù)據(jù)審核修正制度，加大稅源數(shù)據(jù)質量監(jiān)測力度，及時發(fā)現(xiàn)整改稅源評估監(jiān)控過程中的數(shù)據(jù)質量問題，滿足納稅評估的需要。

（十）創(chuàng)新納稅評估方法，建立科學合理的評估模型。按照從實踐中來、到實踐中去的原則，在總結近幾年納稅評估經驗的基礎上，從企業(yè)的物耗、能耗、工耗等生產要素入手，完善信息資料采集系統(tǒng)，對收錄、整合的數(shù)據(jù)進行分析判斷，建立統(tǒng)一規(guī)范的重點行業(yè)納稅評估的指標體系，科學合理確定行業(yè)稅負和預警值，在此基礎上形成重點行業(yè)的納稅評估模型，合理修正后形成不同行業(yè)的評估模型，組織開展評選推廣工作，逐步建立評估模型案例體系，指導稅源管理人員實際應用。

縣局稅源管理科在完成好本年納稅評估工作的基礎上，要把納稅評估模型的建立工作作為重點。首先確定交通設備制造、掛車配件制造、紡織、圖書出版、交通運輸、房地產等幾個重點行業(yè)，選取60余戶“大、中、小”規(guī)模不等的納稅人，利用評估中采集的信息和第三方信息，并深入企業(yè)進行行業(yè)調研，對企業(yè)的能耗指標、主要材料消耗率、利潤率、稅負率等，按照分行業(yè)分規(guī)模的方法，進行摸底調查和測算，建立起行業(yè)評估模型，并在實踐中檢驗修正，力求科學實用。

（十一）完善納稅評估方式。突出縣級稅源管理部門的評估主體地位，充分調動主觀能動性，扎實落實上級評估任務，因地制宜開展本地評估工作，力求評估一個企業(yè)規(guī)范一個企業(yè)，評估一個行業(yè)規(guī)范一個行業(yè)，以質量和效益衡量績效，努力實現(xiàn)堵塞稅收漏洞和解決管理問題的雙重效益；探索行之有效的評估方法，鍛煉評估人才隊伍；探索聯(lián)合內部相關部門、聯(lián)合國稅、聯(lián)合社會資源開展評估的方式，集合各方力量，提高評估水平。

（十二）重視納稅評估系統(tǒng)應用，提高評估工作質量。強化對評估人員的操作培訓，開展系統(tǒng)應用過程中，要求結合具體評估案例，堅持干中學、學中干，使每一個評估人員都能熟練掌握系統(tǒng)的應用和操作；抓好數(shù)據(jù)清理與整改，做好數(shù)據(jù)采集，嚴控垃圾數(shù)據(jù)和無效數(shù)據(jù)，使系統(tǒng)內的評估數(shù)據(jù)更加全面、完整；在實際應用過程中，積極探索行業(yè)評估模型的應用，及時反饋改進評估系統(tǒng)的建議。

（十三）嚴格納稅評估的總結與驗收，確保納稅評估工作落到實處?？h局要適時對各項評估工作的開展情況進行督促檢查和總結，并于日常評估、專項評估或特定評估工作結束后，以抽樣復評的方式對基層分局（所）納稅評估工作的具體落實情況進行監(jiān)督，對評估人員評估中未發(fā)現(xiàn)問題，但在稅務稽查或上級抽查驗收中發(fā)現(xiàn)問題的，應按照有關規(guī)定追究納稅評估人員的相應責任。抽樣復評可通過抽調納稅評估經驗豐富的稅源管理人員，在縣局范圍內開展第三方交叉抽查的方式進行。日常評估工作開展情況、評估結果由基層分局（所）按年進行總結，報縣局稅源管理科，縣局稅源管理科匯總本單位年度納稅評估工作總結，并報市局；專項評估和特定評估工作開展情況、評估結果由發(fā)起人按評估計劃要求進行總結，并形成書面材料提交縣局分管領導和相關部門，同時報市局。

三、進一步做好稅收預警工作，降低稅收執(zhí)法風險。

（十四）規(guī)范預警流程，構建預警新機制。建立以縣局稅源管理科、基層分局（所）長、稅收管理員為主體的三級責任運行機制，明確專人負責，隨時跟蹤監(jiān)控稅收預警軟件系統(tǒng)，確保預警任務的及時分配、核實處理與反饋。加強稅收預警成果的利用，實現(xiàn)稅收預警與稅源監(jiān)控分析、數(shù)據(jù)整改、納稅評估、稽查的互動互促的新格局，使稅源管理水平得到快速提升。

（十五）加大預警評估核實力度，確保處理完成率和處理正確率達到100%。根據(jù)稅收預警監(jiān)控系統(tǒng)的預警信息，迅速分配給稅收管理員，嚴格按照要求及時核實預警信息，形成核實意見后，向稅源管理科反饋。加強對核實意見審核，確保工作質量。稅源管理科審核人員對各項數(shù)據(jù)與大集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行逐項核對，對邏輯關系不正確、反饋意見描述不清晰的一律不予審批，并結合納稅評估工作對部分預警信息進行實地核實。加強對預警信息后續(xù)管理，查偷堵漏。對于核實需補稅的預警指標，督促及時通知納稅人在規(guī)定的時間內繳納稅款并加收滯納金，切實強化稅收預警機制的威力，促進納稅人自覺依法申報納稅的自覺性的提高。加強對不需補稅預警信息的監(jiān)管，對不需的補稅預警信息，督促修改錯誤數(shù)據(jù)，提高納稅申報準確率，促進稅收預警機制的不斷完善。（十六）加強稅收預警分析，提高稅源管理質量。稅源管理科在每季度預警結束后，針對稅收預警疑點產生的數(shù)量和原因，認真分析和總結稅收征管中存在的問題，深入調查分析出現(xiàn)預警信息的原因，形成分析報告，及時提出進一步加強稅源管理的措施和建議。對容易出現(xiàn)預警的企業(yè)所得稅、房產稅、土地使用稅等稅種，實行事前預防處理，努力達到稅收管理越來越規(guī)范、預警信息越來越少的目標。

（十七）開展預警復查、抽查，嚴格監(jiān)督考核，全面提升預警工作質量。根據(jù)省、市局稅收預警工作有關要求，采取分類督導的辦法，對預警稅款10萬元以上的要求全部復查，10萬以下的抽查率不得低于10%。復查和抽查由縣局稅源管理科具體實施，原則上采取實地核查的方式，逐戶項進行核實，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。把稅收預警納入了全年崗位目標考核，按照日?？己撕椭攸c考核相結合、全面考核和個別抽查相結合的方法，月考核、季通報，對預警任務的完成時限、錯誤信息的修改、任務分配、核實處理質量、落實責任追究機制等進行全面考核，增強基層管理人員的責任意識。

四、深入開展稅源監(jiān)控分析，推動稅源信息增值利用水平。（十八）建立重點稅源戶采集和監(jiān)控指標體系，拓展稅源監(jiān)控的內容。深入重點稅源戶開展調查研究，從圍繞稅款入庫的核心延伸到企業(yè)生產經營過程，了解重點稅源的生產經營情況和稅源、稅收變化情況，通過各種渠道收集與稅收監(jiān)管工作相關的信息，積極從納稅人同行業(yè)企業(yè)了解稅負、物耗、能耗等指標水平，了解業(yè)務往來情況及市場信息，全面、深入、準確地了解和掌握企業(yè)的生產經營、資金運用、財務核算等各環(huán)節(jié)情況，并對信息進行初步加工、整理、篩選，全方位的掌握稅源變動趨勢，為監(jiān)控掌握稅源整體情況提供依據(jù)。

在深入分析的基礎上，建立重點稅源戶采集和監(jiān)控指標體系?？h局稅源管理科在對重點稅源企業(yè)監(jiān)控的同時，抽取4-6個行業(yè)60余戶重點稅源企業(yè)，充分利用所采集的各種數(shù)據(jù)信息，對四個行業(yè)的重點稅源企業(yè)采集和監(jiān)控指標進行峰值測算，具體包括銷售利潤率、總資產利潤率等基本財務指標；稅負率、稅負變化幅度等納稅指標；企業(yè)所得稅稅負率、營業(yè)稅稅負率等主控預警指標，主營業(yè)務收入變動率、主營業(yè)務成本變動率、利潤總額變動率、投入產出比、單位定額能耗等輔控比對指標。力求精確計算出行業(yè)標準值和預警值，用以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅漏洞，化解稅收風險，指導稅收征管工作。

（十九）建立完善的分層級重點稅源分析監(jiān)控體系。從對重點稅源實行分類、分級監(jiān)控管理入手，在整體分析重點稅源現(xiàn)狀的基礎上，以重點稅源管理精細化目標為切入點，細化重點稅源管理內容，建立縣局和基層稅務分局（所）兩級重點稅源分析監(jiān)控體系，明確職責，健全制度，強化內部協(xié)作，實現(xiàn)規(guī)范化管理。一方面，由上而下進行指導與監(jiān)督；另一方面，由下而上進行管理與反饋，形成上下聯(lián)動、齊抓共管，共同抓好重點稅源監(jiān)控分析的良好局面。

在具體分工上，基層稅務分局（所）的稅源管理組負責微觀的稅源監(jiān)控。每月申報期結束后，按照縣局稅源管理科確定的重點稅源企業(yè)名單，逐戶采集與稅收監(jiān)管工作相關的信息，內容包括納稅人的財務信息、申報納稅信息、第三方信息等，并填制各種分析表格，將被監(jiān)控對象的稅收、收入、成本增減變化情況及原因，以及通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題及異?，F(xiàn)象，形成分析報告，于申報期結束后10日內連同分析表格一并報送至縣局稅源管理科?？h局稅源管理科負責宏觀的稅源監(jiān)控，根據(jù)基層稅務分局（所）上報的有關資料和通過調研等方式取得的信息，結合建立的監(jiān)控指標體系，按行業(yè)進行綜合匯總分析，預測稅源增減變化趨勢，分析行業(yè)規(guī)律，找出稅收征管中存在的問題和漏洞，提出改進措施和管理建議，形成綜合性的分析報告后逐級上報。

（二十）選擇有效的監(jiān)控方式。充分利用大集中系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，廣泛采集第三方信息，利用“應稅收入變化情況表”、“經營成本變化情況表”、“利潤變化情況表”、收入成本配比分析表“等表格，動態(tài)分析被監(jiān)控企業(yè)的“主營業(yè)務收入變動率”、“主營業(yè)務成本變動率”、“主營業(yè)務利潤變動率”、“主營業(yè)務收入利潤率”、“主營業(yè)務成本利潤率”、“企業(yè)所得稅稅負率”等財務指標，并以座標圖、散點圖、柱形圖的形式表現(xiàn)各類數(shù)據(jù)的變化情況，反映重點企業(yè)的稅收變化情況及未來走勢。在監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異常情況的，認真分析產生的具體原因，查找漏洞，揭示稅收征管中存在的問題，按季度編制分析報告。

（二十一）利用信息化手段加強稅源監(jiān)控。提高對重點稅源監(jiān)控的科學性和有效性就要充分運用現(xiàn)代化的手段。一是以稅務管理信息系統(tǒng)為依托，借助稅務信息化建設的平臺，實現(xiàn)重點稅源的現(xiàn)代化管理。二是結合當前稅源管理，積極研發(fā)稅源分析軟件，提高稅源綜合分析能力，降低稅源綜合分析的操作難度。

（二十二）重視稅源監(jiān)控成果的利用，為組織收入工作服務。一是堅持稅源調研。監(jiān)管人員經常深入重點企業(yè)開展稅源調查，及時掌握經濟稅源變化，把握組織收入工作的主動權；二是強化稅收收入分析和變動狀況通報制度，及時通報存在的問題，提出整改措施。三是加強部門協(xié)同，注重成果的共享和利用。監(jiān)控結束后，出現(xiàn)稅負異常、稅收減幅較大等情況，及時轉入重點評估，發(fā)現(xiàn)有偷稅嫌疑的，轉交稽查處理，防止稅款流失；屬于一般性稅收違法的，將情況通報征管分局，并督促整改；屬于廣泛性問題，需通過制度規(guī)范的，提出征管建議逐級上報。

五、認真搞好大企業(yè)服務與管理，提高納稅遵從度，防范重大風險發(fā)生。

認真落實“信息管稅”的工作思路，積極推行稅源專業(yè)化管理，根據(jù)總局和省局、市局關于加強大企業(yè)稅收管理的總體要求，按照“有利于政策執(zhí)行統(tǒng)一、有利于加強稅源控管、有利于減輕企業(yè)負擔”的原則，以提高納稅遵從度為目標，以差異化管理與服務為基礎，以信息化為依托，以提高稅源監(jiān)控能力為核心，以防范重大風險發(fā)生為重點，探索推行大企業(yè)稅源專業(yè)化管理新模式。

（二十三）適時確定縣局定點聯(lián)系企業(yè)。除總局、省局、市局確定的定點聯(lián)系企業(yè)外，根據(jù)我縣企業(yè)納稅規(guī)模及跨區(qū)域經營狀況，按行業(yè)確定4-6戶左右縣局定點聯(lián)系企業(yè)，深入了解大型企業(yè)的組織架構、生產經營、財務管理等情況，聯(lián)合開展企業(yè)稅收風險內部防控機制建設等工作。

（二十四）加強領導，健全大企業(yè)稅收服務和管理制度。參照總局《大企業(yè)服務與管理工作規(guī)程》，以提高納稅遵從為目標，以個性化服務和針對性管理為主要內容，以遵從引導、遵從管控、遵從應對、保障與支持為主要環(huán)節(jié)，擬定我縣的《大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程》，明確各級工作職責，健全工作機制。

（二十五）加強分析，全面掌控大企業(yè)整體稅源狀況?？h局在建立稅源信息采集和共享制度基礎上，對大企業(yè)進行整體動態(tài)管理和全面監(jiān)控。每月申報期結束后3日內，各主管稅務機關將所轄大企業(yè)分稅種、分級次入庫稅款的增減變化情況和變化原因上報縣局稅源管理科?？h局稅源管理科按月匯總從核心征管系統(tǒng)提取的大企業(yè)的分稅種申報、入庫稅款資料，結合各主管稅務機關上報的資料和縣局納稅服務中心提供的從相關部門收集的信息，形成大企業(yè)稅源和收入綜合分析報告，并針對管理中存在的問題研究具體的改進措施，提出下步工作任務和要求，防范稅收風險。

（二十六）實施風險管理，提供個性化服務。認真研究大企業(yè)集團的行業(yè)特點、行業(yè)背景以及它的商業(yè)模式，根據(jù)歷史的征管經驗，找出帶有共性的，而且是易發(fā)、多發(fā)、頻發(fā)的稅收風險點，將納稅服務和稅收管理的環(huán)節(jié)適當前移，幫助企業(yè)建立和完善涉稅風險內控機制，建立稅收征管風險應對機制，防范稅收風險，不斷降低征納成本。

建立高效的稅企溝通渠道和企業(yè)涉稅訴求的快速響應機制，重點向大企業(yè)提供個性化的政策服務。建立定期交流和納稅服務質效回訪制度，通過稅企面對面交流的形式，互通情況，交流信息，聽取企業(yè)意見和建議，不斷改進工作，提高服務質效，切實減輕企業(yè)的負擔。

六、持續(xù)加強專業(yè)人才隊伍建設，提升稅源管理人員素質能力。（二十七）加強思想作風建設。強化廉政意識，高度重視防范廉政、執(zhí)法風險，及時針對評估監(jiān)控工作中發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性問題開展教育，筑牢思想防線；增強服務意識，低姿態(tài)、高水平地為各方提供稅源信息服務；倡樹務實作風，立足實際，干實事，出實招，見實效。

（二十八）加強稅源管理人員業(yè)務素質教育。加大稅源管理人員的培訓力度，采取集中學習和自學相結合的方式提升稅源管理人員的素質，要求稅源管理人員在稅收業(yè)務上必須做到“五知五會”：即知悉稅收法律法規(guī)，會解答和處理一般的稅收業(yè)務問題；知悉財務、會計知識，會查閱納稅人會計憑證、帳簿和分析報表；知悉計算機的基本知識和基本技能，會計算機的基本操作和稅收征管等軟件的操作和應用；知悉納稅人的基本情況，會幫助納稅人提高依法納稅能力和財務管理、經濟核算能力；知悉各項行業(yè)指標和預警值，會進行稅源監(jiān)控和分析。對大量的涉稅信息，要能夠進行綜合梳理和歸納、比較分析和判斷，不斷提高科學分析能力，為提高稅源管理水平提供科學的依據(jù)。

梁山縣地方稅務局稅源管理科

2011年2月11日

第二篇：稅源管理工作要點

稅源管理科2011年工作要點

2011年全市稅源管理工作總體要求是：嚴格按照省局和全市稅務工作會議對稅源管理工作的各項部署和要求，堅持以組織收入為中心，以稅收分析為重點，以數(shù)據(jù)管理為基礎，強化重點稅源監(jiān)控管理，拓展大企業(yè)稅源管理，加強稅收收入預測工作，全面發(fā)揮稅源管理工作為組織收入服務、為加強征管服務、為宏觀調控服務的職能作用，促進渭南經濟又好又快發(fā)展。

一、圍繞收入計劃執(zhí)行，加強對收入計劃的分析、預測和督導，把握計劃執(zhí)行的特點和方向。

（一）加強調研，科學編排稅收計劃。按照省局和市委市政府提出的經濟增長目標，對全市各項經濟指標及經濟稅源狀況以及重點稅源企業(yè)進行調查摸底，全面了解各縣（區(qū)）經濟、稅源、稅基狀況。積極與市政府和發(fā)改委等部門溝通，科學預測本經濟發(fā)展形勢，遵循從經濟到稅收的原則，按照積極穩(wěn)妥的指導思想，從增減因素兩個方面分行業(yè)、分稅種、分單位預測稅收收入情況，同時參考財政部門給各縣（區(qū)）下達的2011年財政收入指標，科學制定2011年稅收計劃分配方案。

（二）科學落實收入計劃，明確奮斗目標。按照稅收增長比例要求，把稅收計劃按總量、按稅種、按單位、按季、按月收入進度目標下達到各縣（區(qū)）局及所有征收單位，將稅種任務分解并提供給稅政部門。并逐步實現(xiàn)上級下達計劃到各征收部門提出 1

計劃完成目標的轉變。按照各級局領導分片包縣（區(qū)）責任制，建立目標責任考核辦法，夯實領導責任。使人人肩上有擔子，部門有責任，考核有標準。

（三）認真做好稅收計劃執(zhí)行分析。密切關注國際形勢對宏觀經濟走勢及省市經濟的影響，搜集分析全省、我市經濟發(fā)展各項指標變化情況和趨勢，各征收單位、各稅種的收人情況和形勢，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進行認真分析，按月形成計劃執(zhí)行分析報告，全面地反映稅收收入完成情況和組織收入工作存在的問題，提出加強組織收入工作的要求和措施。

（四）加強組織收入的管理和督導。堅持“依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則。認真落實依法行政的各項要求，杜絕人為調節(jié)收入進度、違規(guī)批準減、免、緩稅和寅吃卯糧、收“過頭稅”、轉引稅款等違規(guī)現(xiàn)象。按照省局《關于加強稅收計統(tǒng)工作考核的通知》和《陜西省地方稅務局計統(tǒng)工作考核辦法》的要求，加強對收入工作的考核，進一步提高稅收收入質量。隨時關注全市收入進度情況，切實把握依法組織收入的主動性，確保全市階段性稅收目標計劃的實現(xiàn)。

二、緊扣重點稅源管理，建立基礎的重點稅源監(jiān)控和分析機制，加強重點稅源管理人才庫建設。

（一）加強對重點稅源的監(jiān)控管理，保證市局對年納稅額50萬元以上重點稅源的全部監(jiān)控，加強對重大項目的數(shù)據(jù)掌

握，逐步建立數(shù)據(jù)全面、監(jiān)管到位的重點稅源監(jiān)控管理體系。推廣重點稅源數(shù)據(jù)網上直報系統(tǒng)，積極運用TRS報表系統(tǒng)，加強對數(shù)據(jù)的審核，確保數(shù)據(jù)的準確完整，做好重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)的采集、統(tǒng)計、分析和報表編制。今年省局在指標分析方面，添加了一張《企業(yè)主要涉稅指標分析表》，編列了稅負、能耗、財務分析等35項指標，專門反映企業(yè)相關指標同比增減情況及與同行業(yè)的均值的比較情況，各單位要認真做好重點稅源監(jiān)控各類報表的及時、準確報送。

（二）加強重點稅源分析。充分掌握各種社會信息數(shù)據(jù)，認真發(fā)揮好第三方信息平臺，積極引進工商、銀行、統(tǒng)計等外部信息，充分利用重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各外部獨立數(shù)據(jù)與納稅人申報數(shù)據(jù)的比對分析，運用好稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務稽查良性互動機制，查找征管疑點、比對申報入庫數(shù)據(jù)、監(jiān)控行業(yè)稅負變動，定期發(fā)布重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)和疑點信息，撰寫重點稅源收入分析報告，及時發(fā)揮重點稅源監(jiān)控效能。

（三）開展多層次、多方式業(yè)務培訓。重點開展基層重點稅源監(jiān)控崗人員、重點稅源企業(yè)信息直報人員、稅收分析預測人員業(yè)務培訓，培訓重點稅源監(jiān)控管理辦法和要求，重點稅源監(jiān)控信息化技術以及稅收分析預測理論與方法，進一步提高全市重點稅源管理的能力，組織召開稅收收入分析預測和重點稅源監(jiān)控分析經驗交流會，交流稅源管理經驗，鍛煉稅源管理分析人員工作技能，提高稅源管理分析水平。

（四）探索建立“四庫一平臺”的重點稅源風險管理模式。以數(shù)據(jù)管理庫、風險特征庫、分析模型庫和稅源管理人才庫等“四個數(shù)據(jù)庫”為支撐，實現(xiàn)重點稅源數(shù)據(jù)、重點人才資源的區(qū)域集中，搭建以市局為核心的重點稅源風險管理平臺，通過數(shù)據(jù)比對、指標預警、模式分析，對全市監(jiān)控的重點稅源進行稅收風險分析識別和等級排序，培養(yǎng)風險管理理念，凸顯稅源管理亮點。

三、深化經濟-稅收分析，揭示經濟發(fā)展和稅收增長之間的關系，發(fā)現(xiàn)增減規(guī)律，服務經濟決策。

（一）全面掌握各類經濟發(fā)展指標。廣泛搜集利用全市生產總值、社會固定資產投資額、社會消費品零售總額、城鎮(zhèn)居民家庭人均可支配收入、財政總收入等與稅收相關的經濟和稅收指標，深入了解經濟指標與稅收指標之間的相互關系，為進行經濟-稅收分析提供必要數(shù)據(jù)準備和理論支持。

（二）開展稅收彈性稅負分析。搜集掌握全市經濟發(fā)展各項指標，對近三年來全市地方稅收分單位、分行業(yè)稅收彈性稅負進行分析。反映稅收增長與經濟發(fā)展是否協(xié)調，反映稅務機關征收管理力度，并據(jù)此對收入形勢是否正常做出判斷。通過剖析稅收增長與經濟增長不協(xié)調的原因，進一步查找影響稅源和稅收變化的各種因素，從中發(fā)現(xiàn)并解決征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。

（三）深化重點行業(yè)稅收分析。在去年重點行業(yè)稅收分析的基礎上，著重對房地產業(yè)、煤炭調運業(yè)和石灰石資源利用等重要行業(yè)近年來稅收收入進行深層次分析，結合宏觀經濟及省市經濟

發(fā)展態(tài)勢，運用經濟-稅收分析指標，科學編制《稅源分析報告》；對地稅部門管理弱化的部分行業(yè)，例如房屋租賃業(yè)等進行專題分析。通過分析，了解真實稅源狀況，判斷現(xiàn)實征收率，并據(jù)以查漏補缺，為完善征管措施提供依據(jù)。

（四）建立稅源分析長效聯(lián)動機制。市局稅源科及各縣（市）局稅源管理部門每季度提交一份稅源分析報告，并定期召開稅源分析點評會。加強稅收管理崗、計統(tǒng)、稅政、征管、納稅評估、稽查部門等崗位的信息互通、工作協(xié)調和整體聯(lián)動，提升稅源管理工作各環(huán)節(jié)的緊密度，提高稅源分析的全面性、理論性、實用性和說服力。

四、加強稅收會計統(tǒng)計核算，嚴格按照會計統(tǒng)計工作要求，確保各項數(shù)據(jù)完備、準確，實施稅收成本—收益核算。

（一）嚴格執(zhí)行2011年稅收會計統(tǒng)計報表制度。按照2011年稅收會計統(tǒng)計報表口徑的變化及要求，做好培訓和安排部署工作，確保報表中各項稅收數(shù)據(jù)真實、及時、準確地生成，以滿足不斷深化的稅收分析工作對稅收數(shù)據(jù)的質量要求。認真做好2011年稅收會統(tǒng)月報表、季報表和年報表的報送工作。

（二）在加強對稅收收入核算的基礎上，實施稅收成本收益核算。在稅收收入的核算上，立足于宏觀稅收收入的核算，注重分征收單位和稅種來源的核算。逐步建立稅收成本效益指標評價體系，通過一系列的評價控制指標以及對這些指標的核算，達到不斷降低稅收成本的目的。

五、完善票證管理，加強票證領、發(fā)、用、存管理，強化內部監(jiān)督，加大票證檢查力度。

（一）做好稅收票證的領發(fā)、填用、保管盤點和票證審核工作，確保票證安全。抓好票證管理人員培訓，嚴格執(zhí)行票款結報繳銷“雙限”規(guī)定，及時結報稅款，確保稅款及時、足額入庫。

（二）加強票證檢查力度，在本組織一到兩次大規(guī)模稅收票證和稅款繳庫專項檢查，加大對委托代征單位和扣繳義務人領用稅收票證的日常監(jiān)督和檢查力度，對存在問題及時整改，清除票證管理死角，堵塞違規(guī)違法行為。

第三篇：談如何加強稅源管理工作

談如何加強稅源管理工作

來源：白山市地稅局作者：李興建時間：2007-05-11 【字體：大 中 小】 【關閉】稅源是組織稅收收入的基礎，是稅收的來源，是稅收得以形成的源泉。如何加強對稅源的管理，確實關系到稅務部門能否實現(xiàn)組織稅收收入這一基本職能的關鍵，也是能否全面完成各項稅收工作任務的重要因素。因此加強對稅源管理的研究，也是當前稅務部門的一個重要課題。下面我就如何加強稅源管理談幾點看法和建議。

一、加強稅源管理，搞好稅源的調查分析

近年來，由于我市經濟的發(fā)展，稅源也在不斷增加，完成稅收收入計劃，已經是不成問題了，過去多年困擾稅務部門的組織收入工作似乎已不再那么困難重重了，各級稅務部門也就自覺或不自覺地放松了對稅源的管理。我認為目前稅源管理存在如下問題：一是稅源的底數(shù)不是很清楚；二是稅源的調查和跟蹤監(jiān)控還沒有真正達到動態(tài)管理的標準；三是重點稅源的各項數(shù)據(jù)的多角度統(tǒng)計分析的力度還不夠，達不到滿足領導隨時要數(shù)的需要；四是一些地方有瞞報稅源情況，缺乏有效的監(jiān)控手段。所以我們必須引起重視，居安思危，越是收入形勢好越是要加強稅源的管理和監(jiān)控，把稅源底數(shù)掌握清楚，調查清楚，分析清楚，隨時為各級領導提供各種稅源的參考數(shù)據(jù)，使各級領導能夠在真實可信的稅源數(shù)字的基礎上進行決策，真正做到心中有數(shù)，掌握規(guī)律性，增強預見性，牢牢把握組織收入工作的主動權。

二、加強稅源管理，搞好稅源監(jiān)控工作

為了保證稅源調查分析的真實性和準確性，抓好稅源監(jiān)控是關鍵。稅源的監(jiān)控是一項長期的工作，也是一項艱苦的工作，為此，不僅稅務部門上下之間要協(xié)調、配合，齊心協(xié)力加強監(jiān)控，而且要積極與各有關部門溝通協(xié)作，發(fā)揮社會的力量進行齊抓共管，相互協(xié)作。在稅源監(jiān)控上我們應做好以下幾個方面的工作。

1、建立加強重點稅源企業(yè)的稅源管理體系。要建立重點稅源企業(yè)納稅檔案，一戶一檔，對這些重點稅源企業(yè)的生產經營情況，各稅種的繳納情況，與上年同期的增減變化情況，欠稅情況等各項經濟指標和稅收指標進行跟蹤監(jiān)控，要經常深入到各基層局，深入到企業(yè)對重點稅源檔案里的數(shù)字進行核對，看其填報的數(shù)字是否及時準確，這樣既可以對重要納稅企業(yè)的稅源情況進行監(jiān)控，又可以對內部上報的稅源調查情況的真實性進行內部監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施，加以解決，以真正體現(xiàn)建立重點稅源檔案的重要作用，使重點稅源檔案的管理達到規(guī)范化、科學化，為做好組織收入工作起到積極的促進作用。

2、依托科技，建立信息流暢、手段有效的稅源監(jiān)控工具體系?？茖W技術在稅收工作中的作用越來越重要，科技興稅已勢不可擋。為此，在稅源監(jiān)控工作中，我們也必須發(fā)揮科技的作用，只有依托科技才能提高工作效率，信息流通才能更快更暢。我們應根據(jù)實際工作的需要，不斷開發(fā)有關應用硬件設備和軟件系統(tǒng)，創(chuàng)新監(jiān)控的有效手段，構筑稅源監(jiān)控的工具體系。最好是能開發(fā)出一種軟件，使稅收計劃管理、稅收收入分析、稅源分析、重點行業(yè)分析、重點稅源戶分析、減免稅分析、收入相關因素分析、稅源預測于一體，從各個不同的方面對稅收計劃的分解、稅源的發(fā)展、稅款征收入庫、減免稅等進行精細化管理。這樣不僅能使各級領導能夠隨時掌握收入的進度、稅源變化情況，還能預測未來的稅收發(fā)展趨勢，為領導正確決策提供科學的依據(jù)。

3、完善創(chuàng)新，建立符合實際、行之有效的稅源監(jiān)控制度體系。制度是要求成員共同遵守的行為準則。沒有制度任何工作都抓不好，因此，這項工作能不能搞好，制度建設是必須的，那么，稅源監(jiān)控工作也是同樣，必須建立完善稅源監(jiān)控的各項工作制度，并在實際工作中全面抓好制度的落實。一是要完善各項稅收征管制度。增強可操作性，提高科學性，加大約束力，在稅收制度上為稅源的嚴密監(jiān)控創(chuàng)造有利的前提條件。二是建立計劃執(zhí)行情況上下溝通及時反饋制度和調控制度。稅收計劃分解落實后，在開展組織收入的過程中，上下級之間應互通情況，建立制度，上級部門應通過綜合分析指出基層局征收中存在的問題，以便基

層局在今后的征收工作中改進。同時由于各地稅源發(fā)展的不平衡性，征收中苦樂不均的現(xiàn)象客觀存在，為此，應制定調控制度，我認為當某基層局的收入進度超前或落后于全局平均進度30%時，應適當進行計劃調整，從而防止寅吃卯糧或有稅不收，留有余地，真正做到應收盡收。三是建立稅收警示分析制度。通過對各個月份入庫的稅收指標進行分析，找出征收中存在的問題，逐項作進一步的調查剖析，把發(fā)現(xiàn)的問題落實到基層征收部門和具體征管環(huán)節(jié)，積極采取措施加以防范和解決，以降低稅收風險。四是建立完善納稅信譽等級管理制度。現(xiàn)實工作中，稅源是千姿百態(tài)的，大小各異的，鑒于目前稅務部門人力、物力、財力所限，要對所有納稅人的生產經營活動全面實行監(jiān)控也是不現(xiàn)實的。在當前形勢下，我認為應該分清輕重緩急，講究管理效率。為此，必須對納稅人進行科學的分類，實行分類管理，按國家稅務總局制定的《納稅信譽評定管理辦法》進行分類管理，對A類誠信納稅人可適當減少管理人員，將這部分力量投入到信譽比較差的C類納稅人的稅源監(jiān)控管理當中去，以更好地提高稅源管理的工作效率。

4、廣泛聯(lián)系，建立住處共享、互惠互利的稅源監(jiān)控協(xié)作體系。稅源監(jiān)控管理，地稅部門還要與其他部門加強聯(lián)系，從而掌握更多的情況，乃至難以被地稅部門發(fā)現(xiàn)的新情況、新稅源、新線索等等。要在實際工作中著重建立好幾個協(xié)作關系。一是建立與國稅局之間的緊密型協(xié)作關系。國稅局管理的納稅人也都是我們地稅局的管轄范圍，這就為建立緊密型的協(xié)作關系遵守了基礎。在稅源監(jiān)控中，國、地稅之間完全可以建立協(xié)作制度，定期相互通報各自掌握的信息，有效監(jiān)控稅源的變化情況。當前，應著重在稅源控制的首道環(huán)節(jié)稅務登記及最后一道環(huán)節(jié)的稅務稽查上先行協(xié)作。對同一納稅人在政務大廳申請辦理稅務登記，國地稅聯(lián)合發(fā)一張稅務登記，信息相互傳遞，實現(xiàn)稅源共享，同時減少納稅人的奔波，對稅務稽查發(fā)現(xiàn)的問題，雙方應互通情況，必要時可協(xié)同一起檢查，既增強威懾力，又可收到實實在在效果。同時又為以后國地稅各個工作環(huán)節(jié)的進一步合作奠定良好的基礎。二是建立與銀行、工商、房產、土地、審計、公安等部門之間長期性的協(xié)作體系。要積極主動地與這些部門取得工作上的聯(lián)系，加強部門之間的工作配合，使其都能夠達到資源共享、信息共享，使稅源監(jiān)控管理的范圍最大化，為組織收入工作奠定了雄厚的基礎。三是建立與街道社區(qū)、行業(yè)協(xié)會、商會等社會組織、團體之間有效性的協(xié)稅護稅體系。由于經濟的快速發(fā)展，企業(yè)的設定及各種經濟活動隨時都會出現(xiàn)，也隨時都會消失，這就導致了稅源產生的不確定性、變化的無常性、范圍的廣泛性。而在現(xiàn)有條件下，稅務部門不可能都能管得過來。這就要求稅務部門必須依靠社會力量來齊抓共管。我們可以通過稅收違法行為舉報制度，充分調動廣大人民群眾協(xié)稅護稅的積極性，憑借群眾的舉報有效地查處打擊涉稅違法行為，監(jiān)控好稅源，讓他們經常隨時向稅務部門反映有關情況，協(xié)助開展稅法宣傳，督促納稅人依法納稅，營造良好的稅收法治環(huán)境。上述協(xié)作體系的建立并正常運轉，可有效擴展稅務部門的接觸范圍，延伸稅源監(jiān)控的網絡，必將對整個稅源的監(jiān)控工作起到積極的輔助作用，為稅收工作的更好發(fā)展貢獻力量。

三、采取措施，加強領導，保證稅源管理工作的有效開展

稅源管理是一項綜合性很強的工作，領導重視是關鍵因素。因此，要搞好稅源管理工作，各級領導必須提高認識，重視和支持這項工作，要明確分管領導，要有專人負責，明確職責，保證組織到位、人員到位、制度措施落實到位，一級抓一級，進行有效的層層管理，堅持不懈地開展工作，才能取得較好的效果。

1、要建立各級以分管局長為負責人的稅源管理組織體系。通過建立稅源管理體系，全面監(jiān)控和掌握稅源的變化情況，預測稅源變化發(fā)展的趨勢，對各種稅源的信息要及時反饋，對需要核對的數(shù)據(jù)認真地進行核對，保證信息的真實性，提供有效的信息，為領導正確決策提供依據(jù)。通過納稅評估的開展，有效地預防及糾正納稅人在納稅中出現(xiàn)的偏差，對達到規(guī)定移送標準的納稅評估案子，迅速移交給稽查局進行稽查，從而達到有效的監(jiān)控目的。

2、加強業(yè)務培訓，全面提高稅務干部的綜合業(yè)務素質，以更好適應稅源管理工作的需要。稅源管理的業(yè)務涉及到稅收工作的各個方面，沒有全面的、較高的業(yè)務素質是很難完成這項工作的。目前，干部的業(yè)務素質是制約強化稅源管理的“瓶頸”，因此，必須根據(jù)稅源管理工作的各個環(huán)節(jié)、各個方面的知識進行具有針對性、操作性、實用性的業(yè)務培訓，做到短期與長期培訓相結合，市局培訓與縣（區(qū)）局培訓 相結合，培訓與匯報、評比、考試相結合，盡快提高稅務干部的綜合素質，以保證在高素質干部隊伍的基礎上來更好地開展稅源管理工作。

3、加大對稅源管理工作的考核力度。把稅源管理納入目標考核內容，提高考核分值，并單獨建立獎懲機制，明晰責任，細化、量化考核標準，嚴格考核、堅決兌現(xiàn)。同時市局將把各地在稅源管理工作中好的經驗和做法及時在全市推廣，以期將全市的稅源管理工作和征管質量提高到一個新水平。

以上是本人在如何加強稅源管理方面談的一些個人不成熟的想法和建議，僅供各位領導和同志們在工作中參考。

第四篇：對加強稅源管理工作的幾點思考

對加強稅源管理工作的幾點思考

閱讀：[ 582 ]次發(fā)布時間：2012-8-15

稅源管理是當前稅收征收管理的重點和難點。隨著經濟的快速發(fā)展，稅源變化趨勢越來越快，稅源結構越來越復雜，稅源的流動性和隱蔽性越來越強，使得稅源監(jiān)控的難度越來越大。隨著經濟社會的發(fā)展，稅源管理中一些深層次的問題逐步凸顯出來，稅源管理面臨許多新情況和新問題。本文就如何強化稅源管理，提升稅源管理水平談些粗淺的認識。

一、稅源管理工作面臨的問題

(一）稅源特點與征管力量失衡是造成稅源控管乏力的一般性問題

一是農村征管機構收縮后，稅收管理人員大部分集中在城鎮(zhèn)，稅收征管屬于“放羊式”管理。在相對粗放型的征管模式下，稅務機關難以實施現(xiàn)代化稅源管理的措施。由于人員的過于集中，導致基層征管人員與納稅人之間的直接接觸大大減少，農村稅收征管被邊緣化。由于稅收信息來源渠道較窄，掌控的稅源信息有限，且對有限的稅源信息分析、利用不夠，致使稅收管理部門對納稅戶數(shù)、納稅人基本情況、稅源結構及變化趨勢情況不明，稅源底數(shù)不清；二是稅收征管力量與征管面積對比，差距十分懸殊。過去是二人以上管一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，如今基本上是一人管幾個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，稅收執(zhí)法力量十分單薄，這樣，稅源監(jiān)控管理乏力、稅收征管不到位、征管基礎被弱化是顯而易見的；三是隨著征管條件的不斷改善，基層管理分局稅收征管的機動性和有效性有了顯著提高，但由于管理方式單一，對稅源的控管在時間上、人力上和措施上都得不到保障，稅源得不到有效控管；四是稅源管理采取“抓大放小”的方式，造成了大的稅源沒有管好、管到位，小的稅源又沒有去管，即所謂的西瓜沒有抱著又漏了芝麻，稅源流失十分嚴重。

(二）疏于管理和放任自流，是稅源管理乏力的主要問題

一是稅收管理員履行職責不到位，征管力量分配不均，管理方法簡單，崗位設置不細、職責分工不明，造成有事無人干、有人無事干和重管事、輕管戶、戶籍不明、底數(shù)不清、管理乏力等現(xiàn)象；二是稅源管理存在只注重“管”不重視“理”現(xiàn)象，忽視了戶籍和稅基管理，只側重主管業(yè)戶和重點稅源，忽視了未達起征點戶、零散戶和國、地稅共管戶的管理，尤其在稅源相對充足的前提下，一些如房產稅、土地使用稅等小稅種和難以控管的零散稅收放任自流。這些現(xiàn)象和問題造成了近年來稅收收入快速增長而稅收征管質量則呈下降的趨勢。

(三）稅收管理機制的陳舊，是稅源控管乏力的突出問題

現(xiàn)行稅收征管流程存在著制約不夠、監(jiān)督不力的問題，未能有效的對征管流程的全過程進行全面的質量控制，征管模式在運行中會出現(xiàn)偏差，因而增加了稅收執(zhí)法的隨意性，管理員的自由栽量權和自主管戶的權限范圍還是過大。雖然基層稅務機關實現(xiàn)了征、管、查三分離，但實質上是“二分離”或“三分離”并存，征和管在日常稅收管理工作中很難分清楚。目前大多數(shù)稅務機關實際操作中仍然是綜合管事，實行的是“一窗式”、“一站式”管理。稅收專業(yè)化管理技術含量不高，分工協(xié)作深度不夠，對稅收管理環(huán)節(jié)的制約仍然靠階層式審批來實現(xiàn)，沒有真正實現(xiàn)征管系統(tǒng)的過程控制。因為稅源管理對現(xiàn)行的稅收征管系統(tǒng)有依賴性，這樣自然就影響到稅源的控管。

(四）行業(yè)管理劃分不徹底，是稅源控管乏力的階段性問題

稅收管理機構尚未完全理順，機構間職責范圍難以劃分清楚。尤其是實行行業(yè)管理以來，稅源管理層次重疊，職能交叉，多頭重復管理。經常造成同一稅源多個部門管理，這樣的結果要么相互牽扯，要么形成征管“盲區(qū)”，造成稅源的大量流失。

(五）稅源信息傳遞不暢，是稅源控管乏力的機制性問題

現(xiàn)行征收、管理、稽查三分離的界限過于明顯，信息相對封閉，傳遞不暢，造成信息的衰減和失真，使得各部門協(xié)調配合能力減弱，銜接不暢。而稅收征管系統(tǒng)是以計算機為依托的，而計算機的應用是以信息的準確、全面為基礎的。稅務部門與工商、國稅、銀行、財政、海關、保險、統(tǒng)計等部門沒有實現(xiàn)網絡連接和信息共享，涉稅信息采集難以全面、準確和及時，體現(xiàn)不了稅源信息化管理的優(yōu)勢，稅源管理缺失可靠信息支撐，難以形成稅源管理的合力，這在一定程度上造成了稅源控管的難度。

(六）稅源管理考核指標難以量化，是稅源控管乏力的制度性問題

稅源考核指標過于陳舊落后且缺乏針對性，有的則考核指標制定過高，超越了稅收工作的實際；有的考核內容卻毫無意義，起不到以考促管的作用，致使考核形同虛設；有的考核方法老套，標準不一，考核的結果跟實際的稅源管理的效果相差甚遠，致使獎罰顯失公平，挫傷了管理人員工作的積極性，稅源管理水平得不到真正的體現(xiàn)。

二、夯實稅源管理基礎 強化稅源控管的幾點措施。

為應對在稅源管理工作上存在著的實際問題，筆者擬提出以下措施加強稅源的控管:

(一)強化稅源普查，實施稅源精細化管理

摸清稅源底數(shù)，建立足夠詳細的稅源臺賬是實現(xiàn)稅源有效監(jiān)控的重要手段，也是目前稅收征管改革中征管機構收縮和并隴的前提。要通過稅源普查將納稅人經營信息、納稅信息以及業(yè)主自身的信息（業(yè)主所在方位、街道、經營行業(yè)、稅收管理碼、電話或手機號碼、其他應特別注明的特殊信息）進行電子篩選和整合，把業(yè)戶的戶籍管理和納稅人信息資料“一戶式”存儲管理結合起來，實施稅源屬地管理基礎上的分類管理，即將納稅人區(qū)分為不同的經濟性質、不同的行業(yè)、不同的稅源規(guī)模，建立分類稅源管理資料，科學界定稅源管理的方法，實施稅源精細化管理。

(二）理順征管機構，科學配置稅源管理人員

為適應經濟稅源結構的特點以及稅源發(fā)展和轉移的趨勢，必須打破過去傳統(tǒng)的稅源管理模式，堅持機構、征管和人員圍繞稅源的變化而變化，管理模式和人員配置必須隨稅源的變化和流向走，以解決征管力量配置倒掛、稅源多的地方有事無人干、稅源少的地方有人無事干和有稅無人收、無稅亂收稅的問題。對經濟欠發(fā)達、稅源少的地方要壓縮征管機構，精簡人員；對經濟增長快、稅源多的地方，要重新劃分征管機構，充實人員，均衡征管力量，以適

應稅源變化的需求，實現(xiàn)人力資源與稅源管理的最優(yōu)配置。

(三）樹立科學稅源管理理念優(yōu)化稅源管理方式

根據(jù)目前稅收征管信息數(shù)據(jù)相對集中和管理員職責進一步明確的特點，要對稅源管理進行全面的整合，是提高稅源管理的有效手段。樹立科學管理理念，要讓稅收管理員明確稅源管理在整個稅收管理過程中的重要性，不斷優(yōu)化管理方式。在設置科學化、專業(yè)化稅源管理流程的基礎上，合理整合現(xiàn)行稅源管理的層次，重新調整職能分工，減少人為因素而造成的管理內耗，精減管理審批環(huán)節(jié)，歸并一些職責交叉、業(yè)務單一管理部門，將有限的人力資源用于專業(yè)化稅源管理的層面上。同時，應本著因地制宜、屬地管理和有利于稅源監(jiān)控的原則，完善對管理責任區(qū)制度、巡查巡管制度、管理考核制度、評價制度和過錯追究制度的建設，以增強對戶籍管理和動態(tài)稅源的監(jiān)控能力。

(四）構建稅源信息平臺實現(xiàn)信息互補與共享

一要對所有納稅人的稅務初始登記資料、納稅資料進行規(guī)范化設計和重新登錄，對過去登錄的業(yè)戶信息要及時更新和補充，以滿足稅源管理業(yè)務流程的需要。加快與工商、國稅、銀行、財政、海關、統(tǒng)計以及其他相關部門的聯(lián)網，實現(xiàn)信息共享；二要加強與社會協(xié)稅護稅網絡的溝通，擴大信息來源渠道，使計算機信息處理的優(yōu)勢與人工信息收集處理的優(yōu)勢進行互補，使稅源信息資料更加真實、準確。三要加快計算機輔助決策、參與稅負評定、納稅評估和稅務稽查選案系統(tǒng)的開發(fā)和利用，充分發(fā)揮電腦網絡實時傳輸、數(shù)據(jù)真實可靠、評價標準統(tǒng)一、人為因素少的優(yōu)勢，不斷增強稅源監(jiān)控的力度。

(五）建立稅負核定互信機制實現(xiàn)聯(lián)合定稅

自分稅制以來，國、地稅共管戶的稅收管理一直是老大難問題，主要體現(xiàn)在稅務登記混亂、業(yè)戶經營信息異同、信息傳遞滯后、稅負核定標準不一等問題。要杜絕這種現(xiàn)象，最有效的方法就是對共管戶實現(xiàn)國、地稅聯(lián)合定稅。要充分利用信息化科技手段服務于稅源監(jiān)管，積極推行計算機參數(shù)定稅，業(yè)戶代表民主評稅，以統(tǒng)一稅負標準。同時，積極推行網上報稅、刷卡繳稅和銀稅聯(lián)網劃稅，不斷提高稅源管理和稅收征管水平。

(六)創(chuàng)新稅源管理模式實行行業(yè)化動態(tài)管理

一要定期開展行業(yè)稅源調研。要根據(jù)各行業(yè)稅源的特點開展調研活動，分清行業(yè)稅源的性質、組成和變化情況，通過分析與比較發(fā)現(xiàn)行業(yè)稅收政策變化給稅源的影響以及稅源管理中存在的問題和漏洞，掌握整個行業(yè)中的稅收管理上的薄弱環(huán)節(jié)，從而明確行業(yè)稅源管理的難點和重點。二要實行稅源分類直觀管理。根據(jù)各地經濟運行結構和稅源特點，對稅源進行分類管理。要在強化稅源預測工作的同時，運用數(shù)學模型和稅源示意圖預測稅源發(fā)展走向和稅源結構變動趨勢。把握行業(yè)稅源變化發(fā)展規(guī)律，在管理上做到有的放矢。三要對稅源的管理做到動靜有序，監(jiān)管有力。要強化管理人員對行業(yè)稅源管理的責任，明確行業(yè)稅源管理的基本職能，統(tǒng)籌兼顧地做好各類納稅人的稅源變動和稅負變化等相關指標的采集和調查工作，牢牢抓住稅源管理的重點；要通過開展行業(yè)性納稅評估，摸清行業(yè)稅收特點，定期分析稅源管理上存在的問題，起到評一塊、糾一塊的作用；要實行稅源的定性檢查，把稅收行業(yè)性檢查和稅源管理性檢查相結合，整體反映稅源管理水平，真正起到對稅源的控管目的。

第五篇：市局召開稅源管理工作匯報會

——市局召開稅源管理工作匯報會

近日，市局在薊縣召開稅源管理工作匯報會，專題聽取各基層單位貫徹落實稅源管理工作交流推動會情況；通報征管流程落實情況抽樣調查結果，強調需要改進的六個方面問題；明確下一步深入推進稅源管理工作的具體要求。市局張春杰副局長出席會議并講話。各基層征收單位的分管副局長、市局業(yè)務處室和市局稽查局的負責同志參加會議。

會議認為，稅源管理交流推動會召開以來，市局機關各有關處室在“一體化”框架內，全面梳理基層單位稅源管理工作亮點、加強信息化稅源管理工具推廣應用培訓、籌備稅源管理大講堂、開展征管流程落實情況抽樣調查，推動了全系統(tǒng)稅源管理工作的開展。

會議聽取了各基層征收單位關于貫徹落實稅源管理交流推動會情況的匯報。從各單位匯報情況看，全系統(tǒng)加強稅源管理的認識統(tǒng)一、方向明確、思路清晰、措施有效，稅源管理工作呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢。一是稅源管理機制趨于規(guī)范。各單位按照市局要求，分別建立了“一把手”任組長、分管局長任辦公室主任的稅源管理“一體化”領導小組，統(tǒng)籌安排推動稅源管理工作。初步形成了縱向互動、橫向聯(lián)動、內外協(xié)作的稅源管理工作機制，有效保障了市局工作部署的貫徹落實。

二是稅源分類管理工作有效落實。大多數(shù)單位結合稅源現(xiàn)狀，按照納稅人規(guī)模和行業(yè)，兼顧特定業(yè)務，認真貫徹“重點稅源按戶管理，管深管細，跟蹤問效；一般稅源按行業(yè)管理，管住管好，盯緊不放”的思路要求，積極推進并不斷完善稅源分類管理。一些單位將二所管轄的部分重點稅源戶劃轉到三、四所管理；將小規(guī)模納稅人劃歸派出稅務所征管，在管戶規(guī)模與人力資源合理配置方面進行了嘗試性探索。

三是重點稅源管理力量得到加強。大部分單位在對重點稅源管理員的工作能力進行評估的基礎上，對二所的人員配備進行了調整，其中9個單位調增了重點稅源管理人員，增加了管理力量。各單位對稅收業(yè)務培訓工作非常重視，以考促學、以考促訓。河東區(qū)國稅局通過考試選拔業(yè)務骨干，靜?？h國稅局結合行政執(zhí)法類公務員管理試點組織業(yè)務考核，促進廣大干部不斷提高政策業(yè)務素質和能力，為優(yōu)化人力資源配置提供可靠依據(jù)。

四是稅源管理工作逐步深入。各基層單位結合征管實際，積極查找管理風險，研究制定控管措施，努力提升稅源管理質量。東麗區(qū)國稅局以稅源管理平臺為載體，深化數(shù)據(jù)應用分析，加強稅負預警，重點對稅負“雙低”（低于全市和全國行業(yè)平均值）和“一高一低”企業(yè)實施重點核查。直屬分局堅持管理服務并重，局領導分別牽頭，對石油、石化、冶金、電力、汽車五大行業(yè)重點企業(yè)實施“駐廠組”管理模式，全面深入了解企業(yè)生產經營狀況，幫助企業(yè)解決涉稅問題，強化稅源管理深度。紅橋區(qū)國稅局采取項目管理方式，將各項征管質量指標層層分解到所、到人，按月通報征管質量指標完成情況。武清區(qū)國稅局每月召開重點稅源分析匯報會，由所長主持解剖一個重點企業(yè)，逐步實現(xiàn)精細化管理目標。大港區(qū)國稅局將部分調查核實職責調整到征收部門，提高了審核審批效率，規(guī)范了管理，優(yōu)化了服務。河西區(qū)國稅局按月發(fā)

布征管現(xiàn)狀報告，提示風險，查找漏洞。同時，各單位將納稅評估作為稅源管理工作的重要抓手之一，全力抓好建模、驗模、核查、稽查工作，取得了階段性成效。

會議要求系統(tǒng)上下健全完善一個機制（“一體化”稅源管理機制），圍繞兩條主線（分類管理和納稅評估），依托八個工具（信息化應用工具），緊緊抓住稅種、行業(yè)和環(huán)節(jié)管理，統(tǒng)籌協(xié)調、周密部署，認真落實稅源管理交流推動會部署的各項任務，確保年底前完成兩個目標（各單位對不低于20%的重點企業(yè)建立指標體系、市局搭建5個重點行業(yè)稅源管理指標體系）。

會議強調要全面跟蹤大項目好項目投產達產情況，密切關注億元樓宇建設進展，高度重視影響稅收變化的重大因素，及時搞好涉稅分析和綜合服務。切實強化風險管理，加強征管薄弱環(huán)節(jié)、新興業(yè)態(tài)等稅源控管，抓好稅收優(yōu)惠政策的落實和后續(xù)管理，努力做到應收盡收。要認真開展成品油經銷企業(yè)專項核查，嚴厲打擊虛開增值稅專用發(fā)票違法行為，維護正常的稅收秩序。要著力加強近年來新招錄大學生干部的培養(yǎng)、使用和管理，壓擔子、提要求，提高素質能力。同時，做好工作效果的統(tǒng)計，重視工作經驗的積累，推動工作質量的不斷提升。