第一篇：寧河縣國(guó)稅局稅源管理工作交流會(huì)材料(初稿)

寧河縣國(guó)家稅務(wù)局稅源管理工作交流推動(dòng)會(huì)材料

寧河縣國(guó)稅局按照市局“重點(diǎn)稅源按戶管理、一般稅源按行業(yè)管理”的工作要求，在堅(jiān)持稅基管理、稅收分析、納稅評(píng)估、分類管理為重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，樹立專業(yè)化、精細(xì)化、規(guī)范化的管理理念，強(qiáng)化對(duì)稅源的管理和監(jiān)控。

一、以深化專業(yè)化管理為目標(biāo)，提高征管質(zhì)效

（一）明確部門職責(zé)，優(yōu)化工作機(jī)制。依托新崗責(zé)體系，明確各部門職責(zé)，理順各層級(jí)的相互關(guān)系，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，建立起稅收分析、納稅評(píng)估、稅源管理和稅務(wù)稽查四位一體的良性互動(dòng)機(jī)制，形成稅收分析指導(dǎo)納稅評(píng)估，納稅評(píng)估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務(wù)稽查提供案源，稅務(wù)稽查又促進(jìn)分析與評(píng)估，改進(jìn)稅收征管的工作機(jī)制。從而減少重復(fù)選案，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，優(yōu)化資源配臵，一定程度上提高了工作效率。

（二）甄別監(jiān)控對(duì)象，實(shí)施分類監(jiān)控。區(qū)別一般稅源、重點(diǎn)稅源和特殊稅源，針對(duì)不同的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型和經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，適用不同的監(jiān)控方法。做到直接監(jiān)控與間接監(jiān)控相結(jié)合，事前監(jiān)控、過程監(jiān)控與事后監(jiān)控相結(jié)合。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的產(chǎn)、供、銷情況進(jìn)行指標(biāo)細(xì)化，深入到重點(diǎn)稅源企業(yè)開展調(diào)研，在搞好服務(wù)的同時(shí)，進(jìn)行深入細(xì)致地分析，加強(qiáng)稅收預(yù)測(cè)，將監(jiān)控的關(guān)口前移。采集和維護(hù)市縣兩級(jí)重點(diǎn)工業(yè)項(xiàng)目的稅源管理信息，準(zhǔn)確把握新增稅源和潛在稅源情況。密切 關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)目工程進(jìn)展情況，并對(duì)其形成稅源情況進(jìn)行跟蹤和分析。

（三）利用征管數(shù)據(jù)，推進(jìn)信息管稅。充分利用征管業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)對(duì)稅源數(shù)據(jù)逐級(jí)分析與查詢，實(shí)現(xiàn)對(duì)征管工作質(zhì)量與效率考核評(píng)價(jià)的程序化和自動(dòng)化，確保稅源管理各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立《征管數(shù)據(jù)報(bào)告》月發(fā)布制度，整合CTAIS系統(tǒng)、稅源管理平臺(tái)“分析、評(píng)估、決策”子系統(tǒng)、神州浩天納稅申報(bào)系統(tǒng)、輔助查詢系統(tǒng)、金稅稽核系統(tǒng)及國(guó)地稅信息交換平臺(tái)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，按月發(fā)布基本情況分析報(bào)告、征管六率情況分析報(bào)告和其他管理情況分析報(bào)告。在每月發(fā)布的基礎(chǔ)上，于每季度初發(fā)布上一季度征管質(zhì)量狀況分析報(bào)告。既為制定征管舉措提供重要依據(jù)，同時(shí)通過數(shù)據(jù)比對(duì)分析也發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的問題，從而提出改進(jìn)的方法措施，促進(jìn)稅收征管工作質(zhì)量和效率的不斷提高。

（四）強(qiáng)化管理措施，夯實(shí)稅源基礎(chǔ)。一是加強(qiáng)戶籍管理。全面落實(shí)《稅務(wù)登記管理辦法》，借助國(guó)地稅信息交換平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)納稅人開業(yè)、變更、停（復(fù)）業(yè)以及外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記等日常管理，抓好非正常戶、走逃戶、漏征漏管戶的核對(duì)清理工作。建立嚴(yán)格的注銷清稅核查制度，規(guī)范注銷稅務(wù)登記的程序，嚴(yán)格稅務(wù)登記注銷的審核審批。2010年全局非正常戶認(rèn)定率由年初的0.63‰下降到年末的0.28‰，稅務(wù)登記注銷戶由2009年的415戶下降到了355戶，下降 了14.5%。二是組織調(diào)查核實(shí)，降低零申報(bào)率。開展對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)的個(gè)體工商業(yè)戶的調(diào)查核實(shí)工作，確認(rèn)零申報(bào)的真實(shí)性，對(duì)虛假申報(bào)的納稅人延伸核查，補(bǔ)征稅款并依法處理。在加強(qiáng)管理的同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)建賬戶財(cái)務(wù)核算的培訓(xùn)，規(guī)范建賬管理，切實(shí)降低個(gè)體零申報(bào)率。三是調(diào)整部分納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。將轄區(qū)內(nèi)的357戶小規(guī)模納稅人全部由第三稅務(wù)所劃歸到蘆臺(tái)稅務(wù)所管理，蘆臺(tái)稅務(wù)所管轄的個(gè)體一般納稅人全部劃轉(zhuǎn)到第三稅務(wù)所。調(diào)整后，第三稅務(wù)所將集中精力負(fù)責(zé)城區(qū)內(nèi)一般納稅人的稅收征管，蘆臺(tái)稅務(wù)所則在原來負(fù)責(zé)個(gè)體征管的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)小規(guī)模納稅人的管理，突出管理重點(diǎn)，使征管力量得到了合理配臵，降低征管成本，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化管理。

（五）加強(qiáng)行業(yè)管理，堵塞稅收漏洞。一是進(jìn)行行業(yè)確認(rèn)，加強(qiáng)源頭控制。通過深入細(xì)致的調(diào)查摸底，充分掌握納稅人的實(shí)際情況，按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)》及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，對(duì)所轄的1005戶企業(yè)重新進(jìn)行了行業(yè)確認(rèn)，其中涉及主行業(yè)變更的239戶，行業(yè)明細(xì)變更的260戶。二是開展重點(diǎn)行業(yè)的個(gè)體戶清理，堵漏增收。本著抓住大戶、規(guī)范中戶、守住小戶的工作思路，分批次、分區(qū)域的對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)部位的個(gè)體工商戶開展全面的清理整治。在對(duì)基層稅務(wù)所重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要街道的個(gè)體工商業(yè)戶進(jìn)行集中清理的同時(shí)，對(duì)大北鎮(zhèn)散熱器行業(yè)的個(gè)體工商戶開展專項(xiàng)清理工 作，截止2010年12月，共清理出漏征漏管戶97戶，查補(bǔ)稅款19.1萬元，調(diào)增定額136戶，調(diào)增稅額5.8萬元。通過一系列清理活動(dòng)，不僅堵塞稅收漏洞，更建立起詳細(xì)的個(gè)體戶戶籍管理臺(tái)帳，為進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)體稅收管理奠定基礎(chǔ)。三是結(jié)合縣域經(jīng)濟(jì)實(shí)際情況，規(guī)范特殊行業(yè)。針對(duì)棉花收購行業(yè)中收購憑證管理這一難點(diǎn)，我局出臺(tái)《關(guān)于重申對(duì)棉花加工企業(yè)收購憑證開具管理的通知》，要求納稅人每月將收購憑證填開情況，填寫《棉花加工企業(yè)收購（購進(jìn)）籽棉明細(xì)表》，同時(shí)要求各稅源管理單位對(duì)納稅人收購業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)納稅人存在虛開收購憑證、虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額等偷逃稅行為的，按規(guī)定移交稽查部門。通過一系列措施，一定程度上規(guī)范了棉花收購行業(yè)收購憑證的開具。

除棉花收購行業(yè)外，金銀飾品零售行業(yè)也成為我局特殊行業(yè)監(jiān)管的一個(gè)重點(diǎn)。我局轄區(qū)內(nèi)共有12戶金銀飾品零售行業(yè)納稅人，企業(yè)類型卻包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶，由三個(gè)稅源管理所分別管理。在長(zhǎng)期的管理實(shí)踐中，此種分散管理模式既不利于行業(yè)管理，同時(shí)也造成了人力資源的浪費(fèi)。通過開展深入的專項(xiàng)調(diào)查，確定將此行業(yè)歸口第三稅務(wù)所進(jìn)行統(tǒng)一管理。同時(shí)，將總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用到米業(yè)等其他行業(yè)管理中，以進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)管理，提高征管質(zhì)效。

二、以強(qiáng)化納稅評(píng)估為抓手，促進(jìn)稅收征管 緊緊圍繞“評(píng)估解剖一個(gè)企業(yè)，核查規(guī)范一個(gè)行業(yè)、帶動(dòng)影響一個(gè)區(qū)域”的工作要求，緊密結(jié)合寧河地方實(shí)際，不斷探索完善工作方法，深入開展納稅評(píng)估和稅負(fù)核查工作，充分發(fā)揮以評(píng)促管的作用。

（一）明確工作模式，制定工作規(guī)程。一是結(jié)合工作實(shí)際，確立了重點(diǎn)評(píng)估和日常評(píng)估相結(jié)合的工作格局，納稅評(píng)估科和各稅源管理部門在抓好日常評(píng)估的基礎(chǔ)上，以縣局下達(dá)的重點(diǎn)評(píng)估任務(wù)為重點(diǎn)，確保重點(diǎn)評(píng)估任務(wù)完成率100%。實(shí)行多稅種同時(shí)評(píng)估的模式，力爭(zhēng)提高評(píng)估的效率。二是總結(jié)納稅評(píng)估科成立一年來的工作經(jīng)驗(yàn)，制定《寧河國(guó)稅納稅評(píng)估工作規(guī)程》，設(shè)立評(píng)估審核制度，明確納稅評(píng)估科和稅源管理部門各自的職責(zé)，確定納稅評(píng)估工作流程，制定統(tǒng)一的納稅評(píng)估表證單書，規(guī)范了納稅評(píng)估流程，強(qiáng)化內(nèi)部管理。

（二）健全工作制度，提高工作效率。一是建立了納稅評(píng)估定期通報(bào)制度，要求各評(píng)估單位每月上報(bào)評(píng)估完成進(jìn)度，納稅評(píng)估科匯總后每季度在縣局FTP網(wǎng)進(jìn)行通報(bào)，使各單位及時(shí)了解本單位和全局納稅評(píng)估進(jìn)度，督促各單位按時(shí)保質(zhì)保量的完成評(píng)估任務(wù)。二是建立評(píng)估部門與稽查、稅政部門之間的信息交換制度，加強(qiáng)部門之間的溝通配合，避免部門間重復(fù)選案，提高評(píng)估移交與稽查后的信息反饋及時(shí)性，有效地節(jié)約資源，提高工作效率。三是征求各評(píng)估實(shí)施單位的意見和建議，制定《納稅評(píng)估檔案資料管理辦法》，按戶整合企業(yè)納稅評(píng)估檔案和資料，規(guī)范管理。四是要求各評(píng)估單位將評(píng)估報(bào)告以電子文檔形式向縣局備案，定期進(jìn)行評(píng)估報(bào)告交流，年底進(jìn)行優(yōu)秀報(bào)告評(píng)選，并將優(yōu)秀案例反饋給各評(píng)估單位，交流工作經(jīng)驗(yàn)。

（三）轉(zhuǎn)變工作思路，完善工作方法。一是改變以往選戶分散、零打碎敲的工作的工作思路，積極探索以行業(yè)為重點(diǎn)開展納稅評(píng)估的新思路，采用“重點(diǎn)稅源按戶評(píng)估、重點(diǎn)行業(yè)按行業(yè)明細(xì)（產(chǎn)品）評(píng)估”的分類評(píng)估方法。今年第一季度選取“塑料板、管、型材制造”行業(yè)，對(duì)該行業(yè)中11戶銷售額超千萬元的企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，目前已完成5戶企業(yè)的評(píng)估，評(píng)補(bǔ)稅款23萬元。并且基本確定了該行業(yè)稅負(fù)、單位產(chǎn)品原材料好用、單位產(chǎn)品能耗、毛利率等評(píng)估指標(biāo)，為加強(qiáng)行業(yè)管理奠定基礎(chǔ)。二是突出服務(wù)理念，把評(píng)估與納稅輔導(dǎo)有機(jī)地結(jié)合起來。在評(píng)估過程中，深入企業(yè)，就疑點(diǎn)問題與財(cái)務(wù)人員一起進(jìn)行核對(duì)，面與面的交流，研究和落實(shí)各項(xiàng)稅收政策。通過輔導(dǎo)達(dá)成共識(shí)，減少了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人因政策理解不一而產(chǎn)生的分歧，既融洽了稅企關(guān)系，又達(dá)到有效控管的目的。

（四）抓住典型案例，深化行業(yè)管理。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，去年9月納稅評(píng)估科重新調(diào)整了各稅源管理部門的評(píng)估任務(wù)工作量，使評(píng)估工作向求精、求細(xì)的方向發(fā)展。在工作中抓住典型案例，深入細(xì)致的進(jìn)行評(píng)估核查，探索行業(yè)管 理規(guī)律，真正做到納稅評(píng)估的工作宗旨，發(fā)揮以評(píng)促管的作用。

2010年，在對(duì)天津市金蘆米業(yè)有限公司2009年納稅情況進(jìn)行入戶評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2006--2009年度累計(jì)入庫稅款53.5萬元，平均稅負(fù)僅為0.064%。該企業(yè)稻谷主要為精加工，加工成大米后主要副產(chǎn)品為糠皮、大渣、小渣、色選原料。評(píng)估人員運(yùn)用投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)對(duì)比的方法，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可得出，該企業(yè)出庫稻谷與入庫產(chǎn)品間差額率為18.8%，正常損耗率為3.8%，則其出渣及色選率應(yīng)為15%，但該企業(yè)的出渣及色選率僅為1.6%，其大小渣及色選入庫嚴(yán)重不實(shí)。針對(duì)該企業(yè)2009年度大米、大小渣及色選原料賬面入庫數(shù)量與實(shí)際應(yīng)入庫數(shù)量存在差距的情況，評(píng)估人員經(jīng)過案頭分析、約談舉證、實(shí)地核查及政策宣傳后，提高了企業(yè)的納稅意識(shí)，補(bǔ)繳增值稅入庫204萬元，稅負(fù)提高到0.27%。2011年在對(duì)該企業(yè)2010年納稅情況進(jìn)行評(píng)估的過程中，又發(fā)現(xiàn)了同樣的問題。經(jīng)核查，該企業(yè)2010年應(yīng)補(bǔ)繳增值稅992萬元。對(duì)金蘆米業(yè)公司的評(píng)估工作既為整個(gè)米制品企業(yè)的行業(yè)化管理工作奠定了基礎(chǔ)，也為探索其他行業(yè)的深層次管理提供了可供借鑒的工作經(jīng)驗(yàn)。

三、以實(shí)施分類化管理為重點(diǎn)，加強(qiáng)各稅種管理 在抓收入、抓基礎(chǔ)、抓管理的基礎(chǔ)上，實(shí)施分類化管理，倡導(dǎo)科學(xué)、精細(xì)的征管要求，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，全面提升 各稅種管理水平。

（一）強(qiáng)化增值稅管理，提升稅負(fù)水平。一是提前謀劃，制定稅負(fù)管理工作計(jì)劃。在全面分析上一年度增值稅總體稅負(fù)和行業(yè)企業(yè)稅負(fù)的基礎(chǔ)上，制定2010年增值稅稅負(fù)管理工作計(jì)劃，確定全年稅負(fù)目標(biāo)為1.18%。同時(shí)在全局各征收單位中實(shí)行增值稅稅負(fù)目標(biāo)化管理，通過強(qiáng)化督導(dǎo)考核、加強(qiáng)增值稅稅負(fù)日常監(jiān)控、重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)監(jiān)控、實(shí)行以票控稅等一系列措施，努力提高稅負(fù)。2010年平均稅負(fù)為1.22%，比預(yù)定目標(biāo)高出0.04個(gè)百分點(diǎn)。

二是加強(qiáng)稅負(fù)分析，實(shí)施稅負(fù)目標(biāo)化管理。根據(jù)宏觀稅收分析結(jié)果及現(xiàn)行稅收政策以及實(shí)際稅源管理情況，在全局各征收單位中實(shí)行增值稅稅負(fù)目標(biāo)化管理，明確工作任務(wù)，加強(qiáng)考核督導(dǎo)。做好季度稅負(fù)分析工作，詳細(xì)掌握各單位的稅負(fù)變動(dòng)情況，對(duì)稅負(fù)增減變化狀況和原因做出及時(shí)的分析判斷，深入查找征管薄弱環(huán)節(jié)，為全局加強(qiáng)稅負(fù)管理提供依據(jù)和參考。適時(shí)對(duì)各單位稅負(fù)完成情況進(jìn)行通報(bào)，使各征管單位了解本單位及全局工作進(jìn)度，促其提高工作效率。

三是（針對(duì)不同類型企業(yè)，深入開展稅負(fù)核查工作。一是按照稅負(fù)工作管理工作計(jì)劃和“一體化”工作要求，開展低稅負(fù)企業(yè)核查。二是組織開展非重點(diǎn)稅源大型企業(yè)稅負(fù)核查工作。三是開展重點(diǎn)稅源企業(yè)核查工作。）針對(duì)不同類型的企業(yè)，采取不同的核查措施。核查中發(fā)現(xiàn)收入未申報(bào)、將 不屬于增值稅應(yīng)稅貨物抵扣范圍的材料、設(shè)備等抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額等具有普遍性的問題。通過對(duì)核查結(jié)果的分析，找出行業(yè)稅負(fù)偏低的原因，明確了行業(yè)稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)和控管難點(diǎn)，有針對(duì)性的探索加強(qiáng)管理的措施和辦法。2010年度共計(jì)核查137戶，查補(bǔ)增值稅1252.9萬元，查補(bǔ)所得稅66.42萬元。

（二）強(qiáng)化所得稅管理，大力組織收入。一是加強(qiáng)所得稅行業(yè)管理。按照市局每年規(guī)范一至兩個(gè)行業(yè)的工作思路，結(jié)合我局實(shí)際情況，2010年，將鋼鐵行業(yè)、廢舊物資回收行業(yè)、商業(yè)批發(fā)行業(yè)作為管理重點(diǎn)，開展專項(xiàng)檢查，查找涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，行業(yè)管理水平。調(diào)整所得額138.56萬元，查補(bǔ)所得稅27.42萬元。

二是加強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)所得稅管理。采取集中輔導(dǎo)和“一對(duì)一”輔導(dǎo)的形式，向重點(diǎn)稅源企業(yè)宣傳輔導(dǎo)稅收政策。同時(shí)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)施全方位監(jiān)控和納稅輔導(dǎo)，提高企業(yè)納稅遵從度。

三是加強(qiáng)特殊企業(yè)管理。加強(qiáng)核定征收企業(yè)管理，加強(qiáng)核定征收企業(yè)的后續(xù)管理，跟蹤企業(yè)銷售收入變化情況，引導(dǎo)核定征收企業(yè)建賬建制，促進(jìn)企業(yè)向查賬征收方式過渡。2010年共核定征收企業(yè)274戶，預(yù)繳企業(yè)所得稅539.28萬元。加強(qiáng)重組、改制、并購、清算等企業(yè)的管理，對(duì)此類企業(yè)發(fā)生的特殊事項(xiàng)，嚴(yán)格實(shí)行報(bào)告登記管理制度，隨時(shí)掌握 企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，防止稅款流失。加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)、微利企業(yè)、跳躍式盈利企業(yè)、減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧企業(yè)的日常管理，確保稅基不被侵蝕。

四是加強(qiáng)所得稅預(yù)繳、匯繳管理。狠抓企業(yè)預(yù)繳稅款入庫率，對(duì)上年所得稅應(yīng)繳稅款占當(dāng)年所得稅入庫稅款比例低于70%的73戶企業(yè)，逐戶進(jìn)行了調(diào)查核實(shí)。加大匯繳輔導(dǎo)力度，將事后管理事項(xiàng)前移。

五是采取措施降低虧損面。將虧損企業(yè)全部納入核查范圍，加強(qiáng)所得稅稅源監(jiān)控和日常核查的力度。推進(jìn)所得稅核定征收，力促企業(yè)扭虧為盈。2010年我局實(shí)行核定征收企業(yè)274戶，有效降低了企業(yè)虧損面。通過多渠道努力，2010年我局企業(yè)所得稅虧損面有望控制在20%以下。

四、以創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)為契機(jī)，推動(dòng)各項(xiàng)工作深入開展 按照市局“抓黨建、帶隊(duì)伍、促稅收”的工作要求，加強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部在工作中切實(shí)貫徹“抓具體、具體抓”的工作要求，高標(biāo)準(zhǔn)高質(zhì)量地深入開展“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”活動(dòng)，充分發(fā)揮黨支部和黨員的引領(lǐng)示范作用。把“領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評(píng)”作為解決問題、推進(jìn)稅收工作的一項(xiàng)重要舉措，“點(diǎn)”在刃上，“評(píng)”在事上，突出領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評(píng)的針對(duì)性、實(shí)效性。繼續(xù)把“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”與提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)、評(píng)估核查、加強(qiáng)征管、稅務(wù)稽查、制度建設(shè)、黨風(fēng)廉政相結(jié)合，不斷增強(qiáng)干部隊(duì)伍的凝聚力和創(chuàng)造力。真正把創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)的 效果體現(xiàn)在稅收工作中。

在工作中切實(shí)樹立稅源管理是稅收工作的中心和重點(diǎn)的觀念，絕不能重征輕管、重查輕管，更不能把稅源管理淡化為重點(diǎn)稅源戶的管理，要使稅源管理工作成為日常稅收工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，將執(zhí)法理念從收入任務(wù)型轉(zhuǎn)變?yōu)槎愒垂芾硇?，做到抓大管中不放小，?shí)現(xiàn)真正意義上的應(yīng)管盡管、應(yīng)收盡收。

第二篇：寧河縣國(guó)稅局2011年加強(qiáng)稅源分類管理工作實(shí)施方案

寧河縣國(guó)稅局2011年

加強(qiáng)稅源分類管理工作實(shí)施方案

為進(jìn)一步加強(qiáng)稅源分類管理，提高稅收征管質(zhì)量，提升納稅服務(wù)水平，按照市局稅源管理專業(yè)化、科學(xué)化、精細(xì)化、信息化的工作要求，在堅(jiān)持以分類管理為基礎(chǔ)，以信息管稅為依托，以規(guī)范征管程序、創(chuàng)新管理方法、完善運(yùn)行機(jī)制為重點(diǎn)的管理理念上，結(jié)合我縣稅源實(shí)際狀況，特制訂本方案。

一、指導(dǎo)思想

以實(shí)行分類管理為基礎(chǔ)，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息化技術(shù)為依托，在全面準(zhǔn)確掌握稅源信息的基礎(chǔ)上，科學(xué)合理的劃分納稅人類型，把握稅收關(guān)鍵因素，突出管理重點(diǎn)，明確管理目標(biāo)，強(qiáng)化管理措施，建立起適合我縣實(shí)際的稅源管理新模式，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

為組織協(xié)調(diào)好各項(xiàng)工作，縣局成立稅源分類管理工作實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組。

組 長(zhǎng)：楊春慶（局長(zhǎng)）副組長(zhǎng)：梁永林（副局長(zhǎng)）

張少華（紀(jì)檢組長(zhǎng)）

李海君（總經(jīng)濟(jì)師）成 員：高國(guó)慶（稅政科科長(zhǎng)）

徐德全（征收管理科副科長(zhǎng)）劉玉生（納稅評(píng)估科科長(zhǎng)）馬樹瑜（收入核算科科長(zhǎng)）劉建新（進(jìn)出口稅收管理科科長(zhǎng)）邱衛(wèi)國(guó)（信息中心主任）各稅源管理所主要負(fù)責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，承辦和落實(shí)推進(jìn)稅源分類管理各項(xiàng)具體工作，辦公室設(shè)在征收管理科。

三、主要工作內(nèi)容

（一）實(shí)施稅源分類管理，構(gòu)建稅源立體管理模式 在管理對(duì)象上，根據(jù)我局稅源比較分散，行業(yè)種類較多，重點(diǎn)稅源規(guī)模相對(duì)較小的實(shí)際特點(diǎn)，按照“重點(diǎn)+行業(yè)”的總體思路，將全局稅源劃分為“重點(diǎn)稅源、一般稅源、小型稅源”三類，推行重點(diǎn)稅源按戶管理、一般稅源按行業(yè)管理、小型稅源規(guī)范化管理的“點(diǎn)、線、面”相結(jié)合的稅源分類管理模式，實(shí)現(xiàn)“點(diǎn)”上管細(xì)大戶，“線”上管好中戶，“面”上管住小戶的管理目標(biāo)。

1、重點(diǎn)稅源按戶管理，管深管細(xì)，跟蹤問效。重點(diǎn)稅源為年應(yīng)稅銷售額1億元以上或應(yīng)納稅額50萬元以上的一般納稅人，其應(yīng)納稅額占全縣稅收總量的75%左右。對(duì)重點(diǎn)稅源的管理，在突出按戶管理的基礎(chǔ)上，實(shí)施以管戶為主、管事為輔、管戶與管事相結(jié)合的管理模式。

（1）將“投入產(chǎn)出分析法”的基本理念和方法，引入稅源管理工作，設(shè)計(jì)出投入產(chǎn)出分析模型，測(cè)算出各產(chǎn)品投入產(chǎn) 出預(yù)警值，將重點(diǎn)稅源按戶制定出切實(shí)可行的稅源分析監(jiān)控管理辦法。重點(diǎn)要掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、產(chǎn)銷量、工藝流程、成本、費(fèi)用、能耗、物耗等實(shí)際信息，在年底前完成不低于20%的重點(diǎn)稅源戶，三年內(nèi)完成全部重點(diǎn)稅源戶的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集及模型建立。

（2）強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)稅源的后續(xù)管理，確定重點(diǎn)稅源管戶人員，明確責(zé)任，完善后續(xù)信息的采集，定期深入企業(yè)，逐戶了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)效益、資金流動(dòng)等信息，建立起定期巡查制度，對(duì)重點(diǎn)稅源戶每月至少巡查一次。

（3）調(diào)整第二稅務(wù)所所轄部分企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄權(quán)，將不符合重點(diǎn)稅源管理要求的部分企業(yè)按照屬地管轄的原則下放臵至基層稅務(wù)所。明確新開業(yè)戶歸二所管轄的標(biāo)準(zhǔn)，暫定注冊(cè)資金為工業(yè)1000萬（不含）以上，其他行業(yè)2000萬（不含）以上。

（4）完善重點(diǎn)稅源分析評(píng)估工作，充分利用CTAIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)及納稅人報(bào)送的各類涉稅資料，運(yùn)用科學(xué)的方法對(duì)納稅人各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，綜合評(píng)價(jià)其稅源狀況、稅負(fù)水平等，及時(shí)掌握稅源和稅收變化的總體趨勢(shì)。在重點(diǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上完善評(píng)估表證單書，明確評(píng)估的稅種，完成的時(shí)限，抓準(zhǔn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，尋求企業(yè)規(guī)律性的東西，建立重點(diǎn)企業(yè)納稅評(píng)估模型。

（5）根據(jù)稅源專業(yè)化管理帶來的業(yè)務(wù)變化和職責(zé)調(diào)整，完善納稅輔導(dǎo)制度，合理安排事前、事中、事后的納稅輔導(dǎo)業(yè) 務(wù)。根據(jù)納稅人的不同需求、不同納稅群體和管理中發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)別不同的輔導(dǎo)內(nèi)容，采取不同的輔導(dǎo)方式，提高納稅輔導(dǎo)的針對(duì)性、實(shí)效性。

2、一般稅源按行業(yè)管理，管住管好，盯住不放。一般稅源為除大型稅源外的一般納稅人和僅征收企業(yè)所得稅的納稅人，其應(yīng)納稅額占全縣稅收總量的20%左右。對(duì)一般稅源的管理，在突出規(guī)范化管理的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化行業(yè)分類管理，實(shí)施重點(diǎn)行業(yè)分類管理，一般行業(yè)強(qiáng)化管理的管理模式。

（1）選擇重點(diǎn)行業(yè)，制定分類管理方案。各稅源管理所結(jié)合本所稅源狀況，選擇出本所重點(diǎn)管理的行業(yè)，分析研究各行業(yè)稅收的薄弱環(huán)節(jié)和問題所在，針對(duì)需要解決的問題制定有效的方案。原則上三所所有企業(yè)按行業(yè)分類管理，各基層稅務(wù)所根據(jù)實(shí)際情況至少選取兩個(gè)行業(yè)進(jìn)行分類管理。

（2）開展典型調(diào)查，推進(jìn)行業(yè)分類管理。按照確定性和真實(shí)性的原則，確定各行業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。同時(shí)，在確定的行業(yè)中選擇有代表性的典型企業(yè)開展調(diào)查，了解行業(yè)生產(chǎn)工藝流程和特點(diǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式和活動(dòng)規(guī)律，并從中探尋出與稅收相關(guān)的關(guān)鍵點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，找出稅收管理的內(nèi)在規(guī)律，推進(jìn)一般稅源分類管理。

（3）拓寬管理思路，向產(chǎn)業(yè)鏈管理邁進(jìn)。利用企業(yè)與企業(yè)之間、行業(yè)與行業(yè)之間的聯(lián)系，在實(shí)施分類管理過程中，探索把企業(yè)放入整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈條中進(jìn)行全方位管理，利用鏈條中的相關(guān)數(shù)據(jù)，了解和把握更全面的企業(yè)信息，以廣闊的思路創(chuàng)新 稅源管理的方式方法。

（4）深化稅負(fù)分析，加大企業(yè)核查力度。在進(jìn)行行業(yè)分類管理的同時(shí)，要密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、稅收政策、征管變化給稅負(fù)帶來的影響，超前謀劃，定期進(jìn)行稅負(fù)分析。對(duì)于稅負(fù)偏低的企業(yè)和行業(yè)，要采取市縣兩級(jí)分別確定核查、評(píng)估名單的方法，深入細(xì)致地做好核查工作。針對(duì)稅負(fù)的變化情況，要抓住重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)以點(diǎn)帶線，以線帶面，使稅負(fù)分析效果在實(shí)際工作中得到充分運(yùn)用。

（5）做好納稅評(píng)估，規(guī)范行業(yè)分類管理。對(duì)于一般稅源要重點(diǎn)抓好評(píng)估工作，遵從“評(píng)估一個(gè)行業(yè)，規(guī)范一個(gè)行業(yè)、鞏固一個(gè)行業(yè)”的原則，通過深入企業(yè)生產(chǎn)車間實(shí)地調(diào)查、全程記錄企業(yè)工藝流程、測(cè)算企業(yè)投入產(chǎn)出率、能耗等指標(biāo)，建立各個(gè)行業(yè)的規(guī)范模型。將已完成的評(píng)估模型下發(fā)各稅源管理所，指導(dǎo)督促各所根據(jù)該行業(yè)模型的具體數(shù)據(jù)、方法及相關(guān)公式，進(jìn)行本行業(yè)企業(yè)納稅評(píng)估工作。

（6）落實(shí)分類管理制度，推進(jìn)企業(yè)所得稅管理。依據(jù)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算規(guī)律和特點(diǎn)，確定行業(yè)重點(diǎn)管理事項(xiàng)。以《企業(yè)所得稅行業(yè)管理操作指南》為指導(dǎo)，以稅收征管系統(tǒng)為依托，參考《匯算清繳匯總分析數(shù)據(jù)資料》，深化數(shù)據(jù)分析利用，查找薄弱環(huán)節(jié)，制定管理措施，以行業(yè)分類管理為基礎(chǔ)，推進(jìn)企業(yè)所得稅分類管理。

3、小型稅源規(guī)范化管理，管寬管全，夯實(shí)基礎(chǔ)。小型稅源為個(gè)體工商戶、小規(guī)模企業(yè)及臨時(shí)戶等，其應(yīng)納稅額占全縣 稅收總量的5%左右。結(jié)合小型稅源戶數(shù)多、分布廣的特點(diǎn)，其管理方式以規(guī)范管理為主，清理漏征漏管為輔，在實(shí)施屬地管理的基礎(chǔ)上，規(guī)范現(xiàn)有的稅源管理。

（1）推行建賬建制，嚴(yán)格建帳標(biāo)準(zhǔn)。在做好核實(shí)征收戶的征管情況檢查的同時(shí)，逐步擴(kuò)大個(gè)體建賬范圍，不斷提升個(gè)體納稅人自覺納稅遵從度，使其逐步成為小型稅源征管中稅收收入的增長(zhǎng)點(diǎn)。

（2）加強(qiáng)日常監(jiān)控，開展常規(guī)檢查。完善稅源監(jiān)控指標(biāo)體系，監(jiān)控納稅人的納稅申報(bào)情況、稅款入庫情況、發(fā)票使用情況等，篩選疑點(diǎn)納稅人，根據(jù)需要安排日常檢查，對(duì)查出的問題采取相應(yīng)的處理措施。

（3）強(qiáng)化戶籍管理，清理漏征漏管。及時(shí)與相關(guān)行政管理部門聯(lián)系，核對(duì)工商開業(yè)登記戶數(shù)，開展經(jīng)常性的日常巡視和戶籍清理檢查等，從源頭上控管戶籍，確保稅收收入。

（4）展開調(diào)查核實(shí)，推進(jìn)延伸核查。對(duì)于長(zhǎng)期零申報(bào)的企業(yè)要開展調(diào)查核實(shí)工作，確認(rèn)零申報(bào)原因的真實(shí)性，對(duì)虛假申報(bào)的納稅人要延伸核查，補(bǔ)征稅款并按有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理，切實(shí)降低小型稅源的零申報(bào)率。

（二）完善數(shù)據(jù)信息采集，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)深度分析利用 強(qiáng)化信息技術(shù)對(duì)稅源分類管理的支撐，按照信息管稅的思路充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)稅源管理的支撐作用。多渠道、及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集稅源信息，確保信息質(zhì)量。逐步建立和應(yīng)用納稅評(píng)估模型，深化數(shù)據(jù)的分析和利用，在繼續(xù)完善市局 “稅源分析、監(jiān)控、管理一體化”工作的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析工作，對(duì)出現(xiàn)的問題及時(shí)發(fā)出預(yù)警，提出管理建議。

1、由征管科按月抽取數(shù)據(jù)，整理發(fā)布《征管數(shù)據(jù)報(bào)告》，按季發(fā)布《稅收征管質(zhì)量狀況分析報(bào)告》。

2、建立定期數(shù)據(jù)分析會(huì)議制度,召集相關(guān)科所,開展專題稅源管理質(zhì)量講評(píng)分析會(huì)議,集體討論研究征管數(shù)據(jù),對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)異常情況進(jìn)行通報(bào),及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施,完善稅源管理薄弱環(huán)節(jié),堵塞稅收漏洞。

3、完善工作落實(shí)機(jī)制,將分析出的納稅疑點(diǎn)分行業(yè)、分稅種、分企業(yè)列出清單,實(shí)地逐戶進(jìn)行調(diào)查分析。

4、探索建立數(shù)據(jù)指標(biāo)體系,完善稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動(dòng)機(jī)制，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析成果,完善戶籍管理、發(fā)票管理、申報(bào)征收、稅款繳納、納稅評(píng)估等各方面的管理措施,實(shí)現(xiàn)以評(píng)促管,以管促收。

5、各單位根據(jù)實(shí)際工作需要，盡快提出稅源管理平臺(tái)中的數(shù)據(jù)查詢需求，由相關(guān)科室共同會(huì)商后向市局提交報(bào)表需求模板。

四、工作要求

各單位要高度重視此項(xiàng)工作，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，密切部門配合，并深入宣傳推進(jìn)稅源分類管理的深刻內(nèi)涵和重要意義。在對(duì)稅源實(shí)施分類管理的過程中，要統(tǒng)籌安排，重點(diǎn)突破，又要立足實(shí)際、敢于創(chuàng)新，特別是在推進(jìn)信息管稅、實(shí)施稅源 監(jiān)控分析、開展納稅評(píng)估等方面要爭(zhēng)取有所突破。

1、縣局各業(yè)務(wù)綜合管理部門應(yīng)從本部門稅源管理工作實(shí)際出發(fā)，完善部門間的內(nèi)部信息共享機(jī)制，分工合作，密切配合，積極推動(dòng)稅源分類管理工作。

2、各稅源管理所應(yīng)根據(jù)分類管理特點(diǎn)，結(jié)合本所實(shí)際情況，有重點(diǎn)地對(duì)所轄納稅人開展案頭分析、納稅評(píng)估、實(shí)地核查等稅源管理工作。

3、在實(shí)施分類管理過程中，納稅人發(fā)生變化，涉及調(diào)整稅源管理主管部門的，遷出稅源管理部門應(yīng)及時(shí)將掌握的納稅人各種資料信息進(jìn)行整理，移交遷入稅源管理部門。

4、稅源管理部門應(yīng)定期或不定期將本部門的分類管理情況進(jìn)行分析整理，隨稅源的增減變化情況，按照本方案確定的原則調(diào)整管理方式，并向業(yè)務(wù)綜合管理部門反饋。

5、縣局各業(yè)務(wù)綜合管理部門應(yīng)根據(jù)各稅源管理所反饋的情況，不斷拓寬稅源分類管理工作的思路，及時(shí)完善稅源分類管理的各項(xiàng)制度及措施。

寧河縣國(guó)家稅務(wù)局 二零一一年七月七日

第三篇：稅源管理工作要點(diǎn)

稅源管理科2011年工作要點(diǎn)

2011年全市稅源管理工作總體要求是：嚴(yán)格按照省局和全市稅務(wù)工作會(huì)議對(duì)稅源管理工作的各項(xiàng)部署和要求，堅(jiān)持以組織收入為中心，以稅收分析為重點(diǎn)，以數(shù)據(jù)管理為基礎(chǔ)，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理，拓展大企業(yè)稅源管理，加強(qiáng)稅收收入預(yù)測(cè)工作，全面發(fā)揮稅源管理工作為組織收入服務(wù)、為加強(qiáng)征管服務(wù)、為宏觀調(diào)控服務(wù)的職能作用，促進(jìn)渭南經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

一、圍繞收入計(jì)劃執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)收入計(jì)劃的分析、預(yù)測(cè)和督導(dǎo)，把握計(jì)劃執(zhí)行的特點(diǎn)和方向。

（一）加強(qiáng)調(diào)研，科學(xué)編排稅收計(jì)劃。按照省局和市委市政府提出的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)，對(duì)全市各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及經(jīng)濟(jì)稅源狀況以及重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行調(diào)查摸底，全面了解各縣（區(qū)）經(jīng)濟(jì)、稅源、稅基狀況。積極與市政府和發(fā)改委等部門溝通，科學(xué)預(yù)測(cè)本經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，遵循從經(jīng)濟(jì)到稅收的原則，按照積極穩(wěn)妥的指導(dǎo)思想，從增減因素兩個(gè)方面分行業(yè)、分稅種、分單位預(yù)測(cè)稅收收入情況，同時(shí)參考財(cái)政部門給各縣（區(qū)）下達(dá)的2011年財(cái)政收入指標(biāo)，科學(xué)制定2011年稅收計(jì)劃分配方案。

（二）科學(xué)落實(shí)收入計(jì)劃，明確奮斗目標(biāo)。按照稅收增長(zhǎng)比例要求，把稅收計(jì)劃按總量、按稅種、按單位、按季、按月收入進(jìn)度目標(biāo)下達(dá)到各縣（區(qū)）局及所有征收單位，將稅種任務(wù)分解并提供給稅政部門。并逐步實(shí)現(xiàn)上級(jí)下達(dá)計(jì)劃到各征收部門提出 1

計(jì)劃完成目標(biāo)的轉(zhuǎn)變。按照各級(jí)局領(lǐng)導(dǎo)分片包縣（區(qū)）責(zé)任制，建立目標(biāo)責(zé)任考核辦法，夯實(shí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。使人人肩上有擔(dān)子，部門有責(zé)任，考核有標(biāo)準(zhǔn)。

（三）認(rèn)真做好稅收計(jì)劃執(zhí)行分析。密切關(guān)注國(guó)際形勢(shì)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)及省市經(jīng)濟(jì)的影響，搜集分析全省、我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展各項(xiàng)指標(biāo)變化情況和趨勢(shì)，各征收單位、各稅種的收人情況和形勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進(jìn)行認(rèn)真分析，按月形成計(jì)劃執(zhí)行分析報(bào)告，全面地反映稅收收入完成情況和組織收入工作存在的問題，提出加強(qiáng)組織收入工作的要求和措施。

（四）加強(qiáng)組織收入的管理和督導(dǎo)。堅(jiān)持“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收過頭稅、堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則。認(rèn)真落實(shí)依法行政的各項(xiàng)要求，杜絕人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度、違規(guī)批準(zhǔn)減、免、緩稅和寅吃卯糧、收“過頭稅”、轉(zhuǎn)引稅款等違規(guī)現(xiàn)象。按照省局《關(guān)于加強(qiáng)稅收計(jì)統(tǒng)工作考核的通知》和《陜西省地方稅務(wù)局計(jì)統(tǒng)工作考核辦法》的要求，加強(qiáng)對(duì)收入工作的考核，進(jìn)一步提高稅收收入質(zhì)量。隨時(shí)關(guān)注全市收入進(jìn)度情況，切實(shí)把握依法組織收入的主動(dòng)性，確保全市階段性稅收目標(biāo)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

二、緊扣重點(diǎn)稅源管理，建立基礎(chǔ)的重點(diǎn)稅源監(jiān)控和分析機(jī)制，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理人才庫建設(shè)。

（一）加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控管理，保證市局對(duì)年納稅額50萬元以上重點(diǎn)稅源的全部監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目的數(shù)據(jù)掌

握，逐步建立數(shù)據(jù)全面、監(jiān)管到位的重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理體系。推廣重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)，積極運(yùn)用TRS報(bào)表系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確完整，做好重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)的采集、統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)表編制。今年省局在指標(biāo)分析方面，添加了一張《企業(yè)主要涉稅指標(biāo)分析表》，編列了稅負(fù)、能耗、財(cái)務(wù)分析等35項(xiàng)指標(biāo)，專門反映企業(yè)相關(guān)指標(biāo)同比增減情況及與同行業(yè)的均值的比較情況，各單位要認(rèn)真做好重點(diǎn)稅源監(jiān)控各類報(bào)表的及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送。

（二）加強(qiáng)重點(diǎn)稅源分析。充分掌握各種社會(huì)信息數(shù)據(jù)，認(rèn)真發(fā)揮好第三方信息平臺(tái)，積極引進(jìn)工商、銀行、統(tǒng)計(jì)等外部信息，充分利用重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)各外部獨(dú)立數(shù)據(jù)與納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的比對(duì)分析，運(yùn)用好稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查良性互動(dòng)機(jī)制，查找征管疑點(diǎn)、比對(duì)申報(bào)入庫數(shù)據(jù)、監(jiān)控行業(yè)稅負(fù)變動(dòng)，定期發(fā)布重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)和疑點(diǎn)信息，撰寫重點(diǎn)稅源收入分析報(bào)告，及時(shí)發(fā)揮重點(diǎn)稅源監(jiān)控效能。

（三）開展多層次、多方式業(yè)務(wù)培訓(xùn)。重點(diǎn)開展基層重點(diǎn)稅源監(jiān)控崗人員、重點(diǎn)稅源企業(yè)信息直報(bào)人員、稅收分析預(yù)測(cè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理辦法和要求，重點(diǎn)稅源監(jiān)控信息化技術(shù)以及稅收分析預(yù)測(cè)理論與方法，進(jìn)一步提高全市重點(diǎn)稅源管理的能力，組織召開稅收收入分析預(yù)測(cè)和重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，交流稅源管理經(jīng)驗(yàn)，鍛煉稅源管理分析人員工作技能，提高稅源管理分析水平。

（四）探索建立“四庫一平臺(tái)”的重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理模式。以數(shù)據(jù)管理庫、風(fēng)險(xiǎn)特征庫、分析模型庫和稅源管理人才庫等“四個(gè)數(shù)據(jù)庫”為支撐，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)、重點(diǎn)人才資源的區(qū)域集中，搭建以市局為核心的重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，通過數(shù)據(jù)比對(duì)、指標(biāo)預(yù)警、模式分析，對(duì)全市監(jiān)控的重點(diǎn)稅源進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和等級(jí)排序，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，凸顯稅源管理亮點(diǎn)。

三、深化經(jīng)濟(jì)-稅收分析，揭示經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收增長(zhǎng)之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)增減規(guī)律，服務(wù)經(jīng)濟(jì)決策。

（一）全面掌握各類經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)。廣泛搜集利用全市生產(chǎn)總值、社會(huì)固定資產(chǎn)投資額、社會(huì)消費(fèi)品零售總額、城鎮(zhèn)居民家庭人均可支配收入、財(cái)政總收入等與稅收相關(guān)的經(jīng)濟(jì)和稅收指標(biāo)，深入了解經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與稅收指標(biāo)之間的相互關(guān)系，為進(jìn)行經(jīng)濟(jì)-稅收分析提供必要數(shù)據(jù)準(zhǔn)備和理論支持。

（二）開展稅收彈性稅負(fù)分析。搜集掌握全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展各項(xiàng)指標(biāo)，對(duì)近三年來全市地方稅收分單位、分行業(yè)稅收彈性稅負(fù)進(jìn)行分析。反映稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否協(xié)調(diào)，反映稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理力度，并據(jù)此對(duì)收入形勢(shì)是否正常做出判斷。通過剖析稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不協(xié)調(diào)的原因，進(jìn)一步查找影響稅源和稅收變化的各種因素，從中發(fā)現(xiàn)并解決征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。

（三）深化重點(diǎn)行業(yè)稅收分析。在去年重點(diǎn)行業(yè)稅收分析的基礎(chǔ)上，著重對(duì)房地產(chǎn)業(yè)、煤炭調(diào)運(yùn)業(yè)和石灰石資源利用等重要行業(yè)近年來稅收收入進(jìn)行深層次分析，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)及省市經(jīng)濟(jì)

發(fā)展態(tài)勢(shì)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)-稅收分析指標(biāo)，科學(xué)編制《稅源分析報(bào)告》；對(duì)地稅部門管理弱化的部分行業(yè)，例如房屋租賃業(yè)等進(jìn)行專題分析。通過分析，了解真實(shí)稅源狀況，判斷現(xiàn)實(shí)征收率，并據(jù)以查漏補(bǔ)缺，為完善征管措施提供依據(jù)。

（四）建立稅源分析長(zhǎng)效聯(lián)動(dòng)機(jī)制。市局稅源科及各縣（市）局稅源管理部門每季度提交一份稅源分析報(bào)告，并定期召開稅源分析點(diǎn)評(píng)會(huì)。加強(qiáng)稅收管理崗、計(jì)統(tǒng)、稅政、征管、納稅評(píng)估、稽查部門等崗位的信息互通、工作協(xié)調(diào)和整體聯(lián)動(dòng)，提升稅源管理工作各環(huán)節(jié)的緊密度，提高稅源分析的全面性、理論性、實(shí)用性和說服力。

四、加強(qiáng)稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)核算，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)工作要求，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完備、準(zhǔn)確，實(shí)施稅收成本—收益核算。

（一）嚴(yán)格執(zhí)行2011年稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度。按照2011年稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表口徑的變化及要求，做好培訓(xùn)和安排部署工作，確保報(bào)表中各項(xiàng)稅收數(shù)據(jù)真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地生成，以滿足不斷深化的稅收分析工作對(duì)稅收數(shù)據(jù)的質(zhì)量要求。認(rèn)真做好2011年稅收會(huì)統(tǒng)月報(bào)表、季報(bào)表和年報(bào)表的報(bào)送工作。

（二）在加強(qiáng)對(duì)稅收收入核算的基礎(chǔ)上，實(shí)施稅收成本收益核算。在稅收收入的核算上，立足于宏觀稅收收入的核算，注重分征收單位和稅種來源的核算。逐步建立稅收成本效益指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，通過一系列的評(píng)價(jià)控制指標(biāo)以及對(duì)這些指標(biāo)的核算，達(dá)到不斷降低稅收成本的目的。

五、完善票證管理，加強(qiáng)票證領(lǐng)、發(fā)、用、存管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，加大票證檢查力度。

（一）做好稅收票證的領(lǐng)發(fā)、填用、保管盤點(diǎn)和票證審核工作，確保票證安全。抓好票證管理人員培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行票款結(jié)報(bào)繳銷“雙限”規(guī)定，及時(shí)結(jié)報(bào)稅款，確保稅款及時(shí)、足額入庫。

（二）加強(qiáng)票證檢查力度，在本組織一到兩次大規(guī)模稅收票證和稅款繳庫專項(xiàng)檢查，加大對(duì)委托代征單位和扣繳義務(wù)人領(lǐng)用稅收票證的日常監(jiān)督和檢查力度，對(duì)存在問題及時(shí)整改，清除票證管理死角，堵塞違規(guī)違法行為。

第四篇：談如何加強(qiáng)稅源管理工作

談如何加強(qiáng)稅源管理工作

來源：白山市地稅局作者：李興建時(shí)間：2007-05-11 【字體：大 中 小】 【關(guān)閉】稅源是組織稅收收入的基礎(chǔ)，是稅收的來源，是稅收得以形成的源泉。如何加強(qiáng)對(duì)稅源的管理，確實(shí)關(guān)系到稅務(wù)部門能否實(shí)現(xiàn)組織稅收收入這一基本職能的關(guān)鍵，也是能否全面完成各項(xiàng)稅收工作任務(wù)的重要因素。因此加強(qiáng)對(duì)稅源管理的研究，也是當(dāng)前稅務(wù)部門的一個(gè)重要課題。下面我就如何加強(qiáng)稅源管理談幾點(diǎn)看法和建議。

一、加強(qiáng)稅源管理，搞好稅源的調(diào)查分析

近年來，由于我市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅源也在不斷增加，完成稅收收入計(jì)劃，已經(jīng)是不成問題了，過去多年困擾稅務(wù)部門的組織收入工作似乎已不再那么困難重重了，各級(jí)稅務(wù)部門也就自覺或不自覺地放松了對(duì)稅源的管理。我認(rèn)為目前稅源管理存在如下問題：一是稅源的底數(shù)不是很清楚；二是稅源的調(diào)查和跟蹤監(jiān)控還沒有真正達(dá)到動(dòng)態(tài)管理的標(biāo)準(zhǔn)；三是重點(diǎn)稅源的各項(xiàng)數(shù)據(jù)的多角度統(tǒng)計(jì)分析的力度還不夠，達(dá)不到滿足領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)要數(shù)的需要；四是一些地方有瞞報(bào)稅源情況，缺乏有效的監(jiān)控手段。所以我們必須引起重視，居安思危，越是收入形勢(shì)好越是要加強(qiáng)稅源的管理和監(jiān)控，把稅源底數(shù)掌握清楚，調(diào)查清楚，分析清楚，隨時(shí)為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供各種稅源的參考數(shù)據(jù)，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)能夠在真實(shí)可信的稅源數(shù)字的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策，真正做到心中有數(shù)，掌握規(guī)律性，增強(qiáng)預(yù)見性，牢牢把握組織收入工作的主動(dòng)權(quán)。

二、加強(qiáng)稅源管理，搞好稅源監(jiān)控工作

為了保證稅源調(diào)查分析的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，抓好稅源監(jiān)控是關(guān)鍵。稅源的監(jiān)控是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，也是一項(xiàng)艱苦的工作，為此，不僅稅務(wù)部門上下之間要協(xié)調(diào)、配合，齊心協(xié)力加強(qiáng)監(jiān)控，而且要積極與各有關(guān)部門溝通協(xié)作，發(fā)揮社會(huì)的力量進(jìn)行齊抓共管，相互協(xié)作。在稅源監(jiān)控上我們應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。

1、建立加強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅源管理體系。要建立重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅檔案，一戶一檔，對(duì)這些重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，各稅種的繳納情況，與上年同期的增減變化情況，欠稅情況等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和稅收指標(biāo)進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，要經(jīng)常深入到各基層局，深入到企業(yè)對(duì)重點(diǎn)稅源檔案里的數(shù)字進(jìn)行核對(duì)，看其填報(bào)的數(shù)字是否及時(shí)準(zhǔn)確，這樣既可以對(duì)重要納稅企業(yè)的稅源情況進(jìn)行監(jiān)控，又可以對(duì)內(nèi)部上報(bào)的稅源調(diào)查情況的真實(shí)性進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施，加以解決，以真正體現(xiàn)建立重點(diǎn)稅源檔案的重要作用，使重點(diǎn)稅源檔案的管理達(dá)到規(guī)范化、科學(xué)化，為做好組織收入工作起到積極的促進(jìn)作用。

2、依托科技，建立信息流暢、手段有效的稅源監(jiān)控工具體系?？茖W(xué)技術(shù)在稅收工作中的作用越來越重要，科技興稅已勢(shì)不可擋。為此，在稅源監(jiān)控工作中，我們也必須發(fā)揮科技的作用，只有依托科技才能提高工作效率，信息流通才能更快更暢。我們應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作的需要，不斷開發(fā)有關(guān)應(yīng)用硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)，創(chuàng)新監(jiān)控的有效手段，構(gòu)筑稅源監(jiān)控的工具體系。最好是能開發(fā)出一種軟件，使稅收計(jì)劃管理、稅收收入分析、稅源分析、重點(diǎn)行業(yè)分析、重點(diǎn)稅源戶分析、減免稅分析、收入相關(guān)因素分析、稅源預(yù)測(cè)于一體，從各個(gè)不同的方面對(duì)稅收計(jì)劃的分解、稅源的發(fā)展、稅款征收入庫、減免稅等進(jìn)行精細(xì)化管理。這樣不僅能使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)能夠隨時(shí)掌握收入的進(jìn)度、稅源變化情況，還能預(yù)測(cè)未來的稅收發(fā)展趨勢(shì)，為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供科學(xué)的依據(jù)。

3、完善創(chuàng)新，建立符合實(shí)際、行之有效的稅源監(jiān)控制度體系。制度是要求成員共同遵守的行為準(zhǔn)則。沒有制度任何工作都抓不好，因此，這項(xiàng)工作能不能搞好，制度建設(shè)是必須的，那么，稅源監(jiān)控工作也是同樣，必須建立完善稅源監(jiān)控的各項(xiàng)工作制度，并在實(shí)際工作中全面抓好制度的落實(shí)。一是要完善各項(xiàng)稅收征管制度。增強(qiáng)可操作性，提高科學(xué)性，加大約束力，在稅收制度上為稅源的嚴(yán)密監(jiān)控創(chuàng)造有利的前提條件。二是建立計(jì)劃執(zhí)行情況上下溝通及時(shí)反饋制度和調(diào)控制度。稅收計(jì)劃分解落實(shí)后，在開展組織收入的過程中，上下級(jí)之間應(yīng)互通情況，建立制度，上級(jí)部門應(yīng)通過綜合分析指出基層局征收中存在的問題，以便基

層局在今后的征收工作中改進(jìn)。同時(shí)由于各地稅源發(fā)展的不平衡性，征收中苦樂不均的現(xiàn)象客觀存在，為此，應(yīng)制定調(diào)控制度，我認(rèn)為當(dāng)某基層局的收入進(jìn)度超前或落后于全局平均進(jìn)度30%時(shí)，應(yīng)適當(dāng)進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整，從而防止寅吃卯糧或有稅不收，留有余地，真正做到應(yīng)收盡收。三是建立稅收警示分析制度。通過對(duì)各個(gè)月份入庫的稅收指標(biāo)進(jìn)行分析，找出征收中存在的問題，逐項(xiàng)作進(jìn)一步的調(diào)查剖析，把發(fā)現(xiàn)的問題落實(shí)到基層征收部門和具體征管環(huán)節(jié)，積極采取措施加以防范和解決，以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。四是建立完善納稅信譽(yù)等級(jí)管理制度?，F(xiàn)實(shí)工作中，稅源是千姿百態(tài)的，大小各異的，鑒于目前稅務(wù)部門人力、物力、財(cái)力所限，要對(duì)所有納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全面實(shí)行監(jiān)控也是不現(xiàn)實(shí)的。在當(dāng)前形勢(shì)下，我認(rèn)為應(yīng)該分清輕重緩急，講究管理效率。為此，必須對(duì)納稅人進(jìn)行科學(xué)的分類，實(shí)行分類管理，按國(guó)家稅務(wù)總局制定的《納稅信譽(yù)評(píng)定管理辦法》進(jìn)行分類管理，對(duì)A類誠信納稅人可適當(dāng)減少管理人員，將這部分力量投入到信譽(yù)比較差的C類納稅人的稅源監(jiān)控管理當(dāng)中去，以更好地提高稅源管理的工作效率。

4、廣泛聯(lián)系，建立住處共享、互惠互利的稅源監(jiān)控協(xié)作體系。稅源監(jiān)控管理，地稅部門還要與其他部門加強(qiáng)聯(lián)系，從而掌握更多的情況，乃至難以被地稅部門發(fā)現(xiàn)的新情況、新稅源、新線索等等。要在實(shí)際工作中著重建立好幾個(gè)協(xié)作關(guān)系。一是建立與國(guó)稅局之間的緊密型協(xié)作關(guān)系。國(guó)稅局管理的納稅人也都是我們地稅局的管轄范圍，這就為建立緊密型的協(xié)作關(guān)系遵守了基礎(chǔ)。在稅源監(jiān)控中，國(guó)、地稅之間完全可以建立協(xié)作制度，定期相互通報(bào)各自掌握的信息，有效監(jiān)控稅源的變化情況。當(dāng)前，應(yīng)著重在稅源控制的首道環(huán)節(jié)稅務(wù)登記及最后一道環(huán)節(jié)的稅務(wù)稽查上先行協(xié)作。對(duì)同一納稅人在政務(wù)大廳申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，國(guó)地稅聯(lián)合發(fā)一張稅務(wù)登記，信息相互傳遞，實(shí)現(xiàn)稅源共享，同時(shí)減少納稅人的奔波，對(duì)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的問題，雙方應(yīng)互通情況，必要時(shí)可協(xié)同一起檢查，既增強(qiáng)威懾力，又可收到實(shí)實(shí)在在效果。同時(shí)又為以后國(guó)地稅各個(gè)工作環(huán)節(jié)的進(jìn)一步合作奠定良好的基礎(chǔ)。二是建立與銀行、工商、房產(chǎn)、土地、審計(jì)、公安等部門之間長(zhǎng)期性的協(xié)作體系。要積極主動(dòng)地與這些部門取得工作上的聯(lián)系，加強(qiáng)部門之間的工作配合，使其都能夠達(dá)到資源共享、信息共享，使稅源監(jiān)控管理的范圍最大化，為組織收入工作奠定了雄厚的基礎(chǔ)。三是建立與街道社區(qū)、行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)等社會(huì)組織、團(tuán)體之間有效性的協(xié)稅護(hù)稅體系。由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的設(shè)定及各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)隨時(shí)都會(huì)出現(xiàn)，也隨時(shí)都會(huì)消失，這就導(dǎo)致了稅源產(chǎn)生的不確定性、變化的無常性、范圍的廣泛性。而在現(xiàn)有條件下，稅務(wù)部門不可能都能管得過來。這就要求稅務(wù)部門必須依靠社會(huì)力量來齊抓共管。我們可以通過稅收違法行為舉報(bào)制度，充分調(diào)動(dòng)廣大人民群眾協(xié)稅護(hù)稅的積極性，憑借群眾的舉報(bào)有效地查處打擊涉稅違法行為，監(jiān)控好稅源，讓他們經(jīng)常隨時(shí)向稅務(wù)部門反映有關(guān)情況，協(xié)助開展稅法宣傳，督促納稅人依法納稅，營(yíng)造良好的稅收法治環(huán)境。上述協(xié)作體系的建立并正常運(yùn)轉(zhuǎn)，可有效擴(kuò)展稅務(wù)部門的接觸范圍，延伸稅源監(jiān)控的網(wǎng)絡(luò)，必將對(duì)整個(gè)稅源的監(jiān)控工作起到積極的輔助作用，為稅收工作的更好發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

三、采取措施，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證稅源管理工作的有效開展

稅源管理是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵因素。因此，要搞好稅源管理工作，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須提高認(rèn)識(shí)，重視和支持這項(xiàng)工作，要明確分管領(lǐng)導(dǎo)，要有專人負(fù)責(zé)，明確職責(zé)，保證組織到位、人員到位、制度措施落實(shí)到位，一級(jí)抓一級(jí)，進(jìn)行有效的層層管理，堅(jiān)持不懈地開展工作，才能取得較好的效果。

1、要建立各級(jí)以分管局長(zhǎng)為負(fù)責(zé)人的稅源管理組織體系。通過建立稅源管理體系，全面監(jiān)控和掌握稅源的變化情況，預(yù)測(cè)稅源變化發(fā)展的趨勢(shì)，對(duì)各種稅源的信息要及時(shí)反饋，對(duì)需要核對(duì)的數(shù)據(jù)認(rèn)真地進(jìn)行核對(duì)，保證信息的真實(shí)性，提供有效的信息，為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供依據(jù)。通過納稅評(píng)估的開展，有效地預(yù)防及糾正納稅人在納稅中出現(xiàn)的偏差，對(duì)達(dá)到規(guī)定移送標(biāo)準(zhǔn)的納稅評(píng)估案子，迅速移交給稽查局進(jìn)行稽查，從而達(dá)到有效的監(jiān)控目的。

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提高稅務(wù)干部的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，以更好適應(yīng)稅源管理工作的需要。稅源管理的業(yè)務(wù)涉及到稅收工作的各個(gè)方面，沒有全面的、較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)是很難完成這項(xiàng)工作的。目前，干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)是制約強(qiáng)化稅源管理的“瓶頸”，因此，必須根據(jù)稅源管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面的知識(shí)進(jìn)行具有針對(duì)性、操作性、實(shí)用性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，做到短期與長(zhǎng)期培訓(xùn)相結(jié)合，市局培訓(xùn)與縣（區(qū)）局培訓(xùn) 相結(jié)合，培訓(xùn)與匯報(bào)、評(píng)比、考試相結(jié)合，盡快提高稅務(wù)干部的綜合素質(zhì)，以保證在高素質(zhì)干部隊(duì)伍的基礎(chǔ)上來更好地開展稅源管理工作。

3、加大對(duì)稅源管理工作的考核力度。把稅源管理納入目標(biāo)考核內(nèi)容，提高考核分值，并單獨(dú)建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，明晰責(zé)任，細(xì)化、量化考核標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格考核、堅(jiān)決兌現(xiàn)。同時(shí)市局將把各地在稅源管理工作中好的經(jīng)驗(yàn)和做法及時(shí)在全市推廣，以期將全市的稅源管理工作和征管質(zhì)量提高到一個(gè)新水平。

以上是本人在如何加強(qiáng)稅源管理方面談的一些個(gè)人不成熟的想法和建議，僅供各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們?cè)诠ぷ髦袇⒖肌?/p>

第五篇：稅源管理工作要點(diǎn)

2011年全縣地稅系統(tǒng)稅源管理工作要點(diǎn)（草案）

根據(jù)省、市兩級(jí)地稅工作會(huì)議精神和市局《2011年全市地稅工作意見》，2011年全縣地稅系統(tǒng)稅源管理工作的總體要求是：認(rèn)真貫徹落實(shí)省、市地稅工作會(huì)議精神，按照“依法治稅、從嚴(yán)帶隊(duì)、科學(xué)管理、共建和諧”的基本要求，緊緊圍繞組織收入、基層建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)、稅源專業(yè)化管理等省局中心和重點(diǎn)工作，以增加稅收收入、提高稅源管理質(zhì)量、提升稅收征管水平、降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、和諧征納關(guān)系為目的，本著服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、服務(wù)科室、服務(wù)基層、服務(wù)納稅人和分類分級(jí)管理的原則，建立和培養(yǎng)稅源管理專業(yè)化人才隊(duì)伍，夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)，規(guī)范工作程序，持續(xù)提升稅源管理水平。

根據(jù)全省地稅系統(tǒng)稅源管理工作的總體要求和省局稅源管理處的工作重點(diǎn)，2011年全縣地稅系統(tǒng)稅源管理工作的總體思路是：以稅源數(shù)據(jù)的采集、加工處理和分析應(yīng)用為基礎(chǔ)，以綜合性稅源管理為保障，以稅源監(jiān)控和稅收預(yù)警為手段，以納稅評(píng)估工作為重點(diǎn)，加強(qiáng)稅收分析和應(yīng)用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收征管漏洞和納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，增收提效，強(qiáng)化納稅服務(wù)，提高稅務(wù)信息化水平，促進(jìn)稅源管理“科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化”發(fā)展。

一、逐步完善稅源管理機(jī)制，全方位地構(gòu)建切合實(shí)際的稅源管理體系。

按照加強(qiáng)管理、講求效率和有利于服務(wù)的原則，圍繞管理統(tǒng)籌、綜合協(xié)調(diào)作用的發(fā)揮，科學(xué)設(shè)置基層稅源管理崗位，細(xì)化稅源管理的分工，進(jìn)一步健全和完善與征管、政策法規(guī)、稽查、納稅服務(wù)、計(jì)財(cái)?shù)炔块T之間的協(xié)調(diào)運(yùn)行機(jī)制，充分發(fā)揮各職能部門的專業(yè)特長(zhǎng)和職能功效，增強(qiáng)與基層一線、相關(guān)部門的業(yè)務(wù)協(xié)同，避免各環(huán)節(jié)、崗位之間職責(zé)交叉或缺位，形成工作合力，提高稅源管理的整體效能。積極為基層部門強(qiáng)化稅源管理提供指導(dǎo)、幫助和監(jiān)督，多渠道多領(lǐng)域地實(shí)現(xiàn)稅源的精細(xì)化、規(guī)范化管理，全方位地構(gòu)建稅源管理體系。

（一）完善稅源分級(jí)控管機(jī)制。進(jìn)一步明確稅源管理部門的職責(zé)，加強(qiáng)縣級(jí)稅源管理部門與基層一線在任務(wù)派發(fā)落實(shí)、工作指導(dǎo)調(diào)度和稅源數(shù)據(jù)采集、審核維護(hù)等方面的緊密銜接，合理界定與基層征管機(jī)構(gòu)的管理分工，密切上下聯(lián)動(dòng)。

按照省局“抓大、控中、定小”的征管工作思路，對(duì)稅源實(shí)行分級(jí)分類管理。將稅源按照“年納稅額分類法”和“行業(yè)分類法”分類管理方式，分成重點(diǎn)稅源、一般稅源、零星稅源三種類型。對(duì)年納稅額50萬元以上及重點(diǎn)行業(yè)規(guī)模較大的重點(diǎn)稅源，由縣局稅源管理科進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管；對(duì)一般稅源，實(shí)行縣級(jí)、基層分局（中心稅務(wù)所）雙向監(jiān)控，進(jìn)行預(yù)警式管理；對(duì)零星分散的稅源，由基層分局（中心稅務(wù)所）實(shí)行劃片分區(qū)管理。

建立分級(jí)分層、重心下移的稅源管理組織體系。按照對(duì)稅源監(jiān)管的側(cè)重點(diǎn)的不同，將稅源管理組織體系分為兩個(gè)層級(jí)，即縣局、基層分局（所）。第一層級(jí)是縣局稅源管理部門，為專門的稅源管理機(jī)構(gòu)，主要側(cè)重稅源的宏觀分析與監(jiān)控，通過稅源對(duì)比分析、變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)，分析行業(yè)規(guī)律、下發(fā)預(yù)警以及組織對(duì)某一地區(qū)、某一行業(yè)的稅源進(jìn)行納稅評(píng)估，監(jiān)督指導(dǎo)基層分局（所）加強(qiáng)稅源管理，提高稅源管理質(zhì)量；第二層級(jí)是基層分局（所），為稅源管理的主要實(shí)施部門，具體負(fù)責(zé)縣局稅源管理科下發(fā)稅收預(yù)警、納稅評(píng)估任務(wù)的核實(shí)處理、本轄區(qū)內(nèi)的稅源監(jiān)控分析工作的實(shí)施，側(cè)重分析、監(jiān)控影響本地區(qū)主要行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)的相關(guān)指標(biāo)及其增減變化情況，找準(zhǔn)本轄區(qū)稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)，研究解決具體問題。

為明確責(zé)任，使稅源分級(jí)控管機(jī)制落到實(shí)處，由每個(gè)基層分局（所）至少設(shè)立兩名業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)的專業(yè)稅源管理人員，對(duì)口負(fù)責(zé)預(yù)警評(píng)估任務(wù)的處理、微觀稅源分析預(yù)測(cè)、開展稅源企業(yè)巡查、采集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、進(jìn)行單戶項(xiàng)監(jiān)控分析、掌握企業(yè)稅源動(dòng)態(tài)情況等稅源管理工作，并將名單報(bào)至縣局稅源管理科。

（二）理順工作關(guān)系，構(gòu)建聯(lián)動(dòng)機(jī)制。要樹立稅源管理一體化工作理念，以數(shù)據(jù)共享利用為紐帶促進(jìn)與相關(guān)部門的良性互動(dòng)，建立稅源數(shù)據(jù)共享平臺(tái)和傳遞、發(fā)布、交換渠道，形成與征管、稽查、法規(guī)、監(jiān)察、稅收政策、收入核算、納稅服務(wù)等相關(guān)部門的信息傳導(dǎo)機(jī)制，通過信息交互密切業(yè)務(wù)協(xié)作，利用信息服務(wù)贏得工作支持。建立健全部門聯(lián)席會(huì)議等制度，增進(jìn)交流溝通，加強(qiáng)工作配合。采取聯(lián)合或協(xié)助工作的方式，與相關(guān)部門進(jìn)行稅源管理領(lǐng)域的廣泛合作，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。

（三）健全各項(xiàng)內(nèi)部工作制度，建立職責(zé)明晰、監(jiān)督有力的稅源管理考評(píng)體系，細(xì)化工作督導(dǎo)考核。根據(jù)稅源管理的需要，在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，建立崗位職責(zé)和工作流程，健全各項(xiàng)工作制度，對(duì)稅源管理崗位的基本職責(zé)從工作內(nèi)容、目標(biāo)、時(shí)限、標(biāo)準(zhǔn)及步驟等方面進(jìn)行量化、細(xì)化、固化，使各項(xiàng)管理工作有章可循、有據(jù)可依；根據(jù)省局的考核意見，建立全縣地稅系統(tǒng)稅源管理工作考核標(biāo)準(zhǔn)，依托山東地稅工作平臺(tái)，實(shí)行“人機(jī)結(jié)合”的考核方式，對(duì)稅源管理工作進(jìn)度、質(zhì)量等進(jìn)行全面、高效的考核，對(duì)稅源管理工作績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，實(shí)行以能定級(jí)、以級(jí)定崗、以崗定責(zé)、以責(zé)考績(jī)、以績(jī)定酬；建立稅源管理工作復(fù)核制度，稅源管理部門對(duì)基層分局（所）的工作落實(shí)情況進(jìn)行抽查復(fù)核，督導(dǎo)過程中，著力針對(duì)信息采集、稅收分析、稅收預(yù)警、納稅評(píng)估等幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)各單位落實(shí)稅源管理措施情況進(jìn)行重點(diǎn)督導(dǎo)；建立內(nèi)部工作紀(jì)律，嚴(yán)格遵守廉政有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)監(jiān)督制約，嚴(yán)防問題發(fā)生。

（四）加強(qiáng)全方位的調(diào)研交流和經(jīng)驗(yàn)推廣。深入基層搞好調(diào)研，根據(jù)基層工作實(shí)際，有針對(duì)性地確定工作方向、制定工作措施；通過設(shè)立有關(guān)專欄，刊發(fā)工作簡(jiǎn)報(bào)、專題調(diào)研報(bào)告等方式，搭建稅源管理部門交流平臺(tái)，大力推廣各單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)；采取工作點(diǎn)評(píng)會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)析會(huì)等方式，及時(shí)總結(jié)交流各單位的成功做法；適時(shí)組織開展納稅評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，典型案例分析會(huì)，通過交流總結(jié)，使納稅評(píng)估人員的評(píng)估水平在相互探討中得以共同提高；加強(qiáng)與兄弟單位的聯(lián)系互動(dòng)，吸收先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提高工作水平。

二、突出加強(qiáng)納稅評(píng)估工作，提高納稅人的稅收遵從度

（五）制定規(guī)范的納稅評(píng)估工作規(guī)程，使納稅評(píng)估工作有章可循。根據(jù)稅收征管法規(guī)和省、市局有關(guān)要求，結(jié)合全縣稅源專業(yè)化管理工作實(shí)際，制定相應(yīng)的工作規(guī)程，加強(qiáng)對(duì)評(píng)估工作質(zhì)量的全過程控制，明確評(píng)估工作中征收、管理、稽查的相互協(xié)作關(guān)系，使各環(huán)節(jié)、各項(xiàng)工作互相緊密銜接，保證評(píng)估管理操作行為規(guī)范運(yùn)行。

（六）科學(xué)篩選確定納稅評(píng)估對(duì)象，使納稅評(píng)估工作起到事半功倍的效果。根據(jù)納稅評(píng)估對(duì)象的不同，將納稅評(píng)估分為日常評(píng)估、專項(xiàng)評(píng)估、專案評(píng)估，依據(jù)稅收宏觀分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果等數(shù)據(jù)，結(jié)合各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值和掌握的納稅人實(shí)際情況，參照納稅人所屬行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信用等級(jí)等因素進(jìn)行全面、綜合的審核對(duì)比分析，運(yùn)用計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選、人工分析篩選和重點(diǎn)抽樣篩選等方法科學(xué)的篩選納稅評(píng)估對(duì)象。

按照市局稅源辦的納稅評(píng)估要求，各地確定的重點(diǎn)稅源企業(yè)2010繳納地稅收入（含煤炭開采企業(yè)）應(yīng)占當(dāng)?shù)乜偸杖氲?0%左右，按照市局的標(biāo)準(zhǔn)，我縣2010年的重點(diǎn)稅源評(píng)估對(duì)象為390戶；在稅收監(jiān)控對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有稅負(fù)異常變化、長(zhǎng)時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低下等疑點(diǎn)的納稅人要列為日常納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象；專案評(píng)估對(duì)象根據(jù)市局、縣局下發(fā)的評(píng)估對(duì)象確定。

（七）制定納稅評(píng)估工作計(jì)劃及實(shí)施方案，使納稅評(píng)估工作有的放矢。為保證納稅評(píng)估工作規(guī)范、有序開展，確實(shí)評(píng)出效果，對(duì)2011年納稅評(píng)估工作實(shí)行分級(jí)評(píng)估制。日常評(píng)估主要是針對(duì)稅收預(yù)警及重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析發(fā)現(xiàn)的納稅人當(dāng)年的重大納稅疑點(diǎn)，隨時(shí)開展評(píng)估，稅源管理科既可以自行進(jìn)行，也可以根據(jù)需要，將評(píng)估任務(wù)下發(fā)，交由征收分局進(jìn)行，并由稅源管理科督導(dǎo)協(xié)調(diào)。專案評(píng)估主要針對(duì)市局通過納稅評(píng)估系統(tǒng)或其他方式下發(fā)的納稅疑點(diǎn)，以及縣局根據(jù)工作需要確定的應(yīng)進(jìn)行評(píng)估的納稅人，稅源管理科既可以自行進(jìn)行，也可以根據(jù)需要，將評(píng)估任務(wù)下發(fā)，交由征收分局進(jìn)行，并由稅源管理科督導(dǎo)協(xié)調(diào)。專項(xiàng)評(píng)估主要針對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)及重點(diǎn)行業(yè)上一的納稅疑點(diǎn)，根據(jù)市局下發(fā)的評(píng)估方案，篩選確定評(píng)估對(duì)象，制定評(píng)估方案，以稅源管理科為主，必要時(shí)可抽調(diào)精干人員，組成評(píng)估小組開展。

對(duì)確定的390戶重點(diǎn)稅源企業(yè)要保證今年全面評(píng)估一次，其中縣局稅源管理科根據(jù)行業(yè)評(píng)估模型的需要，選取其中4-6個(gè)行業(yè)中約60余戶規(guī)模不同的企業(yè)，自行進(jìn)行評(píng)估；其余重點(diǎn)稅源企業(yè)，按照分類實(shí)施、因地制宜的原則，采取評(píng)估與匯繳、評(píng)估與日常征管相結(jié)合的方式，屬于縣局匯繳輔導(dǎo)的，由匯繳小組負(fù)責(zé)評(píng)估，沒有納入縣局匯繳輔導(dǎo)的，由基層分局（所）自行評(píng)估。縣局稅源管理科對(duì)匯繳小組和基層分局（所）的納稅評(píng)估工作開展情況適時(shí)進(jìn)行督導(dǎo)和審核，并于評(píng)估工作結(jié)束后進(jìn)行抽查和驗(yàn)收。

（八）建立稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動(dòng)機(jī)制。建立定向信息交換渠道，發(fā)現(xiàn)稅源管理中存在的普遍性、區(qū)域性和行業(yè)性問題，有針對(duì)性地開展納稅評(píng)估；通過納稅評(píng)估查找納稅異常的納稅人具體原因，涉嫌偷騙稅案源及時(shí)移交稽查部門專案檢查，防止“以評(píng)代查”；形成以稅收分析指導(dǎo)納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估為稅務(wù)稽查提供案源、稅務(wù)稽查驗(yàn)證納稅評(píng)估實(shí)效、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查解決稅收分析發(fā)現(xiàn)的問題的工作機(jī)制。

（九）加強(qiáng)稅源數(shù)據(jù)采集管理，為納稅評(píng)估工作夯實(shí)基礎(chǔ)。針對(duì)評(píng)估工作實(shí)際需要，積極協(xié)調(diào)獲取反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、收入效益等內(nèi)容的第三方信息，規(guī)范所需信息的種類、口徑，建立長(zhǎng)期固定的信息來源渠道，逐步形成包括“大集中”數(shù)據(jù)和第三方信息的內(nèi)外部數(shù)據(jù)相結(jié)合的評(píng)估數(shù)據(jù)資源。完善稅源數(shù)據(jù)審核修正制度，加大稅源數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)測(cè)力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)整改稅源評(píng)估監(jiān)控過程中的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，滿足納稅評(píng)估的需要。

（十）創(chuàng)新納稅評(píng)估方法，建立科學(xué)合理的評(píng)估模型。按照從實(shí)踐中來、到實(shí)踐中去的原則，在總結(jié)近幾年納稅評(píng)估經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，從企業(yè)的物耗、能耗、工耗等生產(chǎn)要素入手，完善信息資料采集系統(tǒng)，對(duì)收錄、整合的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析判斷，建立統(tǒng)一規(guī)范的重點(diǎn)行業(yè)納稅評(píng)估的指標(biāo)體系，科學(xué)合理確定行業(yè)稅負(fù)和預(yù)警值，在此基礎(chǔ)上形成重點(diǎn)行業(yè)的納稅評(píng)估模型，合理修正后形成不同行業(yè)的評(píng)估模型，組織開展評(píng)選推廣工作，逐步建立評(píng)估模型案例體系，指導(dǎo)稅源管理人員實(shí)際應(yīng)用。

縣局稅源管理科在完成好本年納稅評(píng)估工作的基礎(chǔ)上，要把納稅評(píng)估模型的建立工作作為重點(diǎn)。首先確定交通設(shè)備制造、掛車配件制造、紡織、圖書出版、交通運(yùn)輸、房地產(chǎn)等幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，選取60余戶“大、中、小”規(guī)模不等的納稅人，利用評(píng)估中采集的信息和第三方信息，并深入企業(yè)進(jìn)行行業(yè)調(diào)研，對(duì)企業(yè)的能耗指標(biāo)、主要材料消耗率、利潤(rùn)率、稅負(fù)率等，按照分行業(yè)分規(guī)模的方法，進(jìn)行摸底調(diào)查和測(cè)算，建立起行業(yè)評(píng)估模型，并在實(shí)踐中檢驗(yàn)修正，力求科學(xué)實(shí)用。

（十一）完善納稅評(píng)估方式。突出縣級(jí)稅源管理部門的評(píng)估主體地位，充分調(diào)動(dòng)主觀能動(dòng)性，扎實(shí)落實(shí)上級(jí)評(píng)估任務(wù)，因地制宜開展本地評(píng)估工作，力求評(píng)估一個(gè)企業(yè)規(guī)范一個(gè)企業(yè)，評(píng)估一個(gè)行業(yè)規(guī)范一個(gè)行業(yè)，以質(zhì)量和效益衡量績(jī)效，努力實(shí)現(xiàn)堵塞稅收漏洞和解決管理問題的雙重效益；探索行之有效的評(píng)估方法，鍛煉評(píng)估人才隊(duì)伍；探索聯(lián)合內(nèi)部相關(guān)部門、聯(lián)合國(guó)稅、聯(lián)合社會(huì)資源開展評(píng)估的方式，集合各方力量，提高評(píng)估水平。

（十二）重視納稅評(píng)估系統(tǒng)應(yīng)用，提高評(píng)估工作質(zhì)量。強(qiáng)化對(duì)評(píng)估人員的操作培訓(xùn)，開展系統(tǒng)應(yīng)用過程中，要求結(jié)合具體評(píng)估案例，堅(jiān)持干中學(xué)、學(xué)中干，使每一個(gè)評(píng)估人員都能熟練掌握系統(tǒng)的應(yīng)用和操作；抓好數(shù)據(jù)清理與整改，做好數(shù)據(jù)采集，嚴(yán)控垃圾數(shù)據(jù)和無效數(shù)據(jù)，使系統(tǒng)內(nèi)的評(píng)估數(shù)據(jù)更加全面、完整；在實(shí)際應(yīng)用過程中，積極探索行業(yè)評(píng)估模型的應(yīng)用，及時(shí)反饋改進(jìn)評(píng)估系統(tǒng)的建議。

（十三）嚴(yán)格納稅評(píng)估的總結(jié)與驗(yàn)收，確保納稅評(píng)估工作落到實(shí)處。縣局要適時(shí)對(duì)各項(xiàng)評(píng)估工作的開展情況進(jìn)行督促檢查和總結(jié)，并于日常評(píng)估、專項(xiàng)評(píng)估或特定評(píng)估工作結(jié)束后，以抽樣復(fù)評(píng)的方式對(duì)基層分局（所）納稅評(píng)估工作的具體落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)評(píng)估人員評(píng)估中未發(fā)現(xiàn)問題，但在稅務(wù)稽查或上級(jí)抽查驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究納稅評(píng)估人員的相應(yīng)責(zé)任。抽樣復(fù)評(píng)可通過抽調(diào)納稅評(píng)估經(jīng)驗(yàn)豐富的稅源管理人員，在縣局范圍內(nèi)開展第三方交叉抽查的方式進(jìn)行。日常評(píng)估工作開展情況、評(píng)估結(jié)果由基層分局（所）按年進(jìn)行總結(jié)，報(bào)縣局稅源管理科，縣局稅源管理科匯總本單位納稅評(píng)估工作總結(jié)，并報(bào)市局；專項(xiàng)評(píng)估和特定評(píng)估工作開展情況、評(píng)估結(jié)果由發(fā)起人按評(píng)估計(jì)劃要求進(jìn)行總結(jié)，并形成書面材料提交縣局分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，同時(shí)報(bào)市局。

三、進(jìn)一步做好稅收預(yù)警工作，降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（十四）規(guī)范預(yù)警流程，構(gòu)建預(yù)警新機(jī)制。建立以縣局稅源管理科、基層分局（所）長(zhǎng)、稅收管理員為主體的三級(jí)責(zé)任運(yùn)行機(jī)制，明確專人負(fù)責(zé)，隨時(shí)跟蹤監(jiān)控稅收預(yù)警軟件系統(tǒng)，確保預(yù)警任務(wù)的及時(shí)分配、核實(shí)處理與反饋。加強(qiáng)稅收預(yù)警成果的利用，實(shí)現(xiàn)稅收預(yù)警與稅源監(jiān)控分析、數(shù)據(jù)整改、納稅評(píng)估、稽查的互動(dòng)互促的新格局，使稅源管理水平得到快速提升。

（十五）加大預(yù)警評(píng)估核實(shí)力度，確保處理完成率和處理正確率達(dá)到100%。根據(jù)稅收預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)的預(yù)警信息，迅速分配給稅收管理員，嚴(yán)格按照要求及時(shí)核實(shí)預(yù)警信息，形成核實(shí)意見后，向稅源管理科反饋。加強(qiáng)對(duì)核實(shí)意見審核，確保工作質(zhì)量。稅源管理科審核人員對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)與大集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，對(duì)邏輯關(guān)系不正確、反饋意見描述不清晰的一律不予審批，并結(jié)合納稅評(píng)估工作對(duì)部分預(yù)警信息進(jìn)行實(shí)地核實(shí)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)警信息后續(xù)管理，查偷堵漏。對(duì)于核實(shí)需補(bǔ)稅的預(yù)警指標(biāo)，督促及時(shí)通知納稅人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繳納稅款并加收滯納金，切實(shí)強(qiáng)化稅收預(yù)警機(jī)制的威力，促進(jìn)納稅人自覺依法申報(bào)納稅的自覺性的提高。加強(qiáng)對(duì)不需補(bǔ)稅預(yù)警信息的監(jiān)管，對(duì)不需的補(bǔ)稅預(yù)警信息，督促修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，提高納稅申報(bào)準(zhǔn)確率，促進(jìn)稅收預(yù)警機(jī)制的不斷完善。（十六）加強(qiáng)稅收預(yù)警分析，提高稅源管理質(zhì)量。稅源管理科在每季度預(yù)警結(jié)束后，針對(duì)稅收預(yù)警疑點(diǎn)產(chǎn)生的數(shù)量和原因，認(rèn)真分析和總結(jié)稅收征管中存在的問題，深入調(diào)查分析出現(xiàn)預(yù)警信息的原因，形成分析報(bào)告，及時(shí)提出進(jìn)一步加強(qiáng)稅源管理的措施和建議。對(duì)容易出現(xiàn)預(yù)警的企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等稅種，實(shí)行事前預(yù)防處理，努力達(dá)到稅收管理越來越規(guī)范、預(yù)警信息越來越少的目標(biāo)。

（十七）開展預(yù)警復(fù)查、抽查，嚴(yán)格監(jiān)督考核，全面提升預(yù)警工作質(zhì)量。根據(jù)省、市局稅收預(yù)警工作有關(guān)要求，采取分類督導(dǎo)的辦法，對(duì)預(yù)警稅款10萬元以上的要求全部復(fù)查，10萬以下的抽查率不得低于10%。復(fù)查和抽查由縣局稅源管理科具體實(shí)施，原則上采取實(shí)地核查的方式，逐戶項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。把稅收預(yù)警納入了全年崗位目標(biāo)考核，按照日?？己撕椭攸c(diǎn)考核相結(jié)合、全面考核和個(gè)別抽查相結(jié)合的方法，月考核、季通報(bào)，對(duì)預(yù)警任務(wù)的完成時(shí)限、錯(cuò)誤信息的修改、任務(wù)分配、核實(shí)處理質(zhì)量、落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制等進(jìn)行全面考核，增強(qiáng)基層管理人員的責(zé)任意識(shí)。

四、深入開展稅源監(jiān)控分析，推動(dòng)稅源信息增值利用水平。（十八）建立重點(diǎn)稅源戶采集和監(jiān)控指標(biāo)體系，拓展稅源監(jiān)控的內(nèi)容。深入重點(diǎn)稅源戶開展調(diào)查研究，從圍繞稅款入庫的核心延伸到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，了解重點(diǎn)稅源的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源、稅收變化情況，通過各種渠道收集與稅收監(jiān)管工作相關(guān)的信息，積極從納稅人同行業(yè)企業(yè)了解稅負(fù)、物耗、能耗等指標(biāo)水平，了解業(yè)務(wù)往來情況及市場(chǎng)信息，全面、深入、準(zhǔn)確地了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)核算等各環(huán)節(jié)情況，并對(duì)信息進(jìn)行初步加工、整理、篩選，全方位的掌握稅源變動(dòng)趨勢(shì)，為監(jiān)控掌握稅源整體情況提供依據(jù)。

在深入分析的基礎(chǔ)上，建立重點(diǎn)稅源戶采集和監(jiān)控指標(biāo)體系?？h局稅源管理科在對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控的同時(shí)，抽取4-6個(gè)行業(yè)60余戶重點(diǎn)稅源企業(yè)，充分利用所采集的各種數(shù)據(jù)信息，對(duì)四個(gè)行業(yè)的重點(diǎn)稅源企業(yè)采集和監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行峰值測(cè)算，具體包括銷售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率等基本財(cái)務(wù)指標(biāo)；稅負(fù)率、稅負(fù)變化幅度等納稅指標(biāo)；企業(yè)所得稅稅負(fù)率、營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)率等主控預(yù)警指標(biāo)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率、利潤(rùn)總額變動(dòng)率、投入產(chǎn)出比、單位定額能耗等輔控比對(duì)指標(biāo)。力求精確計(jì)算出行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值和預(yù)警值，用以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅漏洞，化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，指導(dǎo)稅收征管工作。

（十九）建立完善的分層級(jí)重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控體系。從對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)行分類、分級(jí)監(jiān)控管理入手，在整體分析重點(diǎn)稅源現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，以重點(diǎn)稅源管理精細(xì)化目標(biāo)為切入點(diǎn)，細(xì)化重點(diǎn)稅源管理內(nèi)容，建立縣局和基層稅務(wù)分局（所）兩級(jí)重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控體系，明確職責(zé)，健全制度，強(qiáng)化內(nèi)部協(xié)作，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。一方面，由上而下進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督；另一方面，由下而上進(jìn)行管理與反饋，形成上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管，共同抓好重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析的良好局面。

在具體分工上，基層稅務(wù)分局（所）的稅源管理組負(fù)責(zé)微觀的稅源監(jiān)控。每月申報(bào)期結(jié)束后，按照縣局稅源管理科確定的重點(diǎn)稅源企業(yè)名單，逐戶采集與稅收監(jiān)管工作相關(guān)的信息，內(nèi)容包括納稅人的財(cái)務(wù)信息、申報(bào)納稅信息、第三方信息等，并填制各種分析表格，將被監(jiān)控對(duì)象的稅收、收入、成本增減變化情況及原因，以及通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題及異常現(xiàn)象，形成分析報(bào)告，于申報(bào)期結(jié)束后10日內(nèi)連同分析表格一并報(bào)送至縣局稅源管理科?？h局稅源管理科負(fù)責(zé)宏觀的稅源監(jiān)控，根據(jù)基層稅務(wù)分局（所）上報(bào)的有關(guān)資料和通過調(diào)研等方式取得的信息，結(jié)合建立的監(jiān)控指標(biāo)體系，按行業(yè)進(jìn)行綜合匯總分析，預(yù)測(cè)稅源增減變化趨勢(shì)，分析行業(yè)規(guī)律，找出稅收征管中存在的問題和漏洞，提出改進(jìn)措施和管理建議，形成綜合性的分析報(bào)告后逐級(jí)上報(bào)。

（二十）選擇有效的監(jiān)控方式。充分利用大集中系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，廣泛采集第三方信息，利用“應(yīng)稅收入變化情況表”、“經(jīng)營(yíng)成本變化情況表”、“利潤(rùn)變化情況表”、收入成本配比分析表“等表格，動(dòng)態(tài)分析被監(jiān)控企業(yè)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入利潤(rùn)率”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本利潤(rùn)率”、“企業(yè)所得稅稅負(fù)率”等財(cái)務(wù)指標(biāo)，并以座標(biāo)圖、散點(diǎn)圖、柱形圖的形式表現(xiàn)各類數(shù)據(jù)的變化情況，反映重點(diǎn)企業(yè)的稅收變化情況及未來走勢(shì)。在監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異常情況的，認(rèn)真分析產(chǎn)生的具體原因，查找漏洞，揭示稅收征管中存在的問題，按季度編制分析報(bào)告。

（二十一）利用信息化手段加強(qiáng)稅源監(jiān)控。提高對(duì)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的科學(xué)性和有效性就要充分運(yùn)用現(xiàn)代化的手段。一是以稅務(wù)管理信息系統(tǒng)為依托，借助稅務(wù)信息化建設(shè)的平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源的現(xiàn)代化管理。二是結(jié)合當(dāng)前稅源管理，積極研發(fā)稅源分析軟件，提高稅源綜合分析能力，降低稅源綜合分析的操作難度。

（二十二）重視稅源監(jiān)控成果的利用，為組織收入工作服務(wù)。一是堅(jiān)持稅源調(diào)研。監(jiān)管人員經(jīng)常深入重點(diǎn)企業(yè)開展稅源調(diào)查，及時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)稅源變化，把握組織收入工作的主動(dòng)權(quán)；二是強(qiáng)化稅收收入分析和變動(dòng)狀況通報(bào)制度，及時(shí)通報(bào)存在的問題，提出整改措施。三是加強(qiáng)部門協(xié)同，注重成果的共享和利用。監(jiān)控結(jié)束后，出現(xiàn)稅負(fù)異常、稅收減幅較大等情況，及時(shí)轉(zhuǎn)入重點(diǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)有偷稅嫌疑的，轉(zhuǎn)交稽查處理，防止稅款流失；屬于一般性稅收違法的，將情況通報(bào)征管分局，并督促整改；屬于廣泛性問題，需通過制度規(guī)范的，提出征管建議逐級(jí)上報(bào)。

五、認(rèn)真搞好大企業(yè)服務(wù)與管理，提高納稅遵從度，防范重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

認(rèn)真落實(shí)“信息管稅”的工作思路，積極推行稅源專業(yè)化管理，根據(jù)總局和省局、市局關(guān)于加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的總體要求，按照“有利于政策執(zhí)行統(tǒng)一、有利于加強(qiáng)稅源控管、有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)”的原則，以提高納稅遵從度為目標(biāo)，以差異化管理與服務(wù)為基礎(chǔ)，以信息化為依托，以提高稅源監(jiān)控能力為核心，以防范重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生為重點(diǎn)，探索推行大企業(yè)稅源專業(yè)化管理新模式。

（二十三）適時(shí)確定縣局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。除總局、省局、市局確定的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)外，根據(jù)我縣企業(yè)納稅規(guī)模及跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)狀況，按行業(yè)確定4-6戶左右縣局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，深入了解大型企業(yè)的組織架構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理等情況，聯(lián)合開展企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部防控機(jī)制建設(shè)等工作。

（二十四）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全大企業(yè)稅收服務(wù)和管理制度。參照總局《大企業(yè)服務(wù)與管理工作規(guī)程》，以提高納稅遵從為目標(biāo)，以個(gè)性化服務(wù)和針對(duì)性管理為主要內(nèi)容，以遵從引導(dǎo)、遵從管控、遵從應(yīng)對(duì)、保障與支持為主要環(huán)節(jié)，擬定我縣的《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程》，明確各級(jí)工作職責(zé)，健全工作機(jī)制。

（二十五）加強(qiáng)分析，全面掌控大企業(yè)整體稅源狀況?？h局在建立稅源信息采集和共享制度基礎(chǔ)上，對(duì)大企業(yè)進(jìn)行整體動(dòng)態(tài)管理和全面監(jiān)控。每月申報(bào)期結(jié)束后3日內(nèi)，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將所轄大企業(yè)分稅種、分級(jí)次入庫稅款的增減變化情況和變化原因上報(bào)縣局稅源管理科?？h局稅源管理科按月匯總從核心征管系統(tǒng)提取的大企業(yè)的分稅種申報(bào)、入庫稅款資料，結(jié)合各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)的資料和縣局納稅服務(wù)中心提供的從相關(guān)部門收集的信息，形成大企業(yè)稅源和收入綜合分析報(bào)告，并針對(duì)管理中存在的問題研究具體的改進(jìn)措施，提出下步工作任務(wù)和要求，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（二十六）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，提供個(gè)性化服務(wù)。認(rèn)真研究大企業(yè)集團(tuán)的行業(yè)特點(diǎn)、行業(yè)背景以及它的商業(yè)模式，根據(jù)歷史的征管經(jīng)驗(yàn)，找出帶有共性的，而且是易發(fā)、多發(fā)、頻發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將納稅服務(wù)和稅收管理的環(huán)節(jié)適當(dāng)前移，幫助企業(yè)建立和完善涉稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，建立稅收征管風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，不斷降低征納成本。

建立高效的稅企溝通渠道和企業(yè)涉稅訴求的快速響應(yīng)機(jī)制，重點(diǎn)向大企業(yè)提供個(gè)性化的政策服務(wù)。建立定期交流和納稅服務(wù)質(zhì)效回訪制度，通過稅企面對(duì)面交流的形式，互通情況，交流信息，聽取企業(yè)意見和建議，不斷改進(jìn)工作，提高服務(wù)質(zhì)效，切實(shí)減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

六、持續(xù)加強(qiáng)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，提升稅源管理人員素質(zhì)能力。（二十七）加強(qiáng)思想作風(fēng)建設(shè)。強(qiáng)化廉政意識(shí)，高度重視防范廉政、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)針對(duì)評(píng)估監(jiān)控工作中發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性問題開展教育，筑牢思想防線；增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，低姿態(tài)、高水平地為各方提供稅源信息服務(wù)；倡樹務(wù)實(shí)作風(fēng)，立足實(shí)際，干實(shí)事，出實(shí)招，見實(shí)效。

（二十八）加強(qiáng)稅源管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)教育。加大稅源管理人員的培訓(xùn)力度，采取集中學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合的方式提升稅源管理人員的素質(zhì)，要求稅源管理人員在稅收業(yè)務(wù)上必須做到“五知五會(huì)”：即知悉稅收法律法規(guī)，會(huì)解答和處理一般的稅收業(yè)務(wù)問題；知悉財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)，會(huì)查閱納稅人會(huì)計(jì)憑證、帳簿和分析報(bào)表；知悉計(jì)算機(jī)的基本知識(shí)和基本技能，會(huì)計(jì)算機(jī)的基本操作和稅收征管等軟件的操作和應(yīng)用；知悉納稅人的基本情況，會(huì)幫助納稅人提高依法納稅能力和財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算能力；知悉各項(xiàng)行業(yè)指標(biāo)和預(yù)警值，會(huì)進(jìn)行稅源監(jiān)控和分析。對(duì)大量的涉稅信息，要能夠進(jìn)行綜合梳理和歸納、比較分析和判斷，不斷提高科學(xué)分析能力，為提高稅源管理水平提供科學(xué)的依據(jù)。

梁山縣地方稅務(wù)局稅源管理科

2011年2月11日