第一篇：四川省2013年財(cái)務(wù)決算（最終版）

2014年7月28日在四川省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十次

會(huì)議上

四川省財(cái)政廳廳長(zhǎng) 王一宏

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

我受省人民政府委托，向省第十二屆人大常委會(huì)第十次會(huì)議報(bào)告2013年財(cái)政決算情況，請(qǐng)予審查。

一、2013年全省及省級(jí)財(cái)政決算情況

（一）全省財(cái)政決算

1.公共財(cái)政收支決算

2013年，全省地方公共財(cái)政收入2784.1億元，完成預(yù)算的103.6%，同口徑增長(zhǎng)14.6%；加上中央補(bǔ)助3305.42億元，上年結(jié)余資金698.12億元，地方政府債券等347.05億元；公共財(cái)政收入總量為7134.69億元。

全省公共財(cái)政支出6220.91億元，完成預(yù)算的90.8%，增長(zhǎng)14.1%；加上上繳中央支出12.45億元，償還地方政府債券等268.24億元；公共財(cái)政支出總量為6501.6億元。其中：農(nóng)林水支出741.78億元，同口徑增長(zhǎng)12.2％；教育支出1036.41億元，同口徑增長(zhǎng)11.3%；科學(xué)技術(shù)支出69.51億元，增長(zhǎng)17%；文體傳媒支出142.4億元，增長(zhǎng)18%；社會(huì)保障和就業(yè)支出833.51億元，增長(zhǎng)22.5%；醫(yī)療衛(wèi)生支出487.2億元，增長(zhǎng)14.8%。三項(xiàng)法定支出增幅均高于全省公共財(cái)政經(jīng)常性收入10.9%的增幅，其他各項(xiàng)重點(diǎn)支出保障有力。

全省公共財(cái)政收支總量相抵后結(jié)余資金633.09億元。其中：因項(xiàng)目跨年實(shí)施需要結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的結(jié)余資金612.3億元；累計(jì)凈結(jié)余20.79億元（當(dāng)年凈結(jié)余2.92億元）。全省算總賬實(shí)現(xiàn)收支平衡。

2.政府性基金收支決算

2013年，全省政府性基金收入2356.6億元（其中：國(guó)土方面收入2049.36億元），完成預(yù)算的187.4%；加上中央補(bǔ)助67.32億元，上年結(jié)余資金等399.13億元；政府性基金收入總量為2823.05億元。政府性基金支出2355.77億元（其中：國(guó)土方面支出2042.05億元），完成預(yù)算的83.6%；加上調(diào)出資金、上繳中央支出11.73億元，政府性基金支出總量為2367.5億元。全省政府性基金收支總量相抵后結(jié)余資金455.55億元。

從支出決算的具體情況看，按照基金對(duì)應(yīng)安排的原則，2013年用于支持教育方面24.49億元，支持文體傳媒方面3.37億元，支持社會(huì)保障和就業(yè)方面22.3億元，支持城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)方面2189.08億元，支持農(nóng)林水事務(wù)方面34.49億元，支持交通運(yùn)輸方面20.23億元，支持資源勘探電力信息等事務(wù)方面15.09億元，支持商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)方面0.1億元，彩票公益金等其他方面46.62億元。

（二）省級(jí)財(cái)政決算

1.公共財(cái)政收支決算

2013年，省級(jí)公共財(cái)政收入746.22億元，完成預(yù)算的103.9%，同口徑增長(zhǎng)14%；加上中央補(bǔ)助3305.42億元，上年結(jié)余資金283.64億元，地方政府債券資金等251.87億元，公共財(cái)政收入總量為4587.15億元。

省級(jí)公共財(cái)政支出841.73億元，完成預(yù)算的79.9%，同口徑增長(zhǎng)14.6%；加上補(bǔ)助市縣支出3260.64億元，上繳中央支出12.45億元，償還地方政府債券等260.59億元；公共財(cái)政支出總量為4375.41億元。

省級(jí)公共財(cái)政收支總量相抵后結(jié)余資金211.74億元。其中：因項(xiàng)目跨年實(shí)施需要結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的結(jié)余資金210.94億元；累計(jì)凈結(jié)余0.8億元（當(dāng)年凈結(jié)余0.2億元）。省級(jí)實(shí)現(xiàn)收支平衡。

2.政府性基金收支決算

2013年，省級(jí)政府性基金收入92.71億元（其中：國(guó)土方面收入33.2億元），完成預(yù)算的126.3%，加上中央補(bǔ)助67.32億元，上年結(jié)余資金等62.41億元；政府性基金收入總量為222.44億元。政府性基金支出27.82億元（其中：國(guó)土方面支出0.12億元），完成預(yù)算的35%；加上補(bǔ)助市縣支出等149.63億元；政府性基金支出總量為177.45億元。省級(jí)政府性基金收支總量相抵后結(jié)余資金44.99億元。

從支出決算的具體情況看，按照基金對(duì)應(yīng)安排的原則，2013年用于支持文體傳媒方面1.97億元，支持社會(huì)保障和就業(yè)方面0.35億元，支持城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)方面0.22億元，支持農(nóng)林水事務(wù)方面0.19億元，支持交通運(yùn)輸方面7.69億元，支持資源勘探電力信息等事務(wù)方面11.06億元，彩票公益金等其他方面6.34億元。

2013年省級(jí)公共財(cái)政年初預(yù)算安排的預(yù)備費(fèi)14億元，已按規(guī)定用于應(yīng)急救災(zāi)、補(bǔ)充省級(jí)償債準(zhǔn)備金等支出，并已向省十二屆人大二次會(huì)議報(bào)告。

2013年，省級(jí)預(yù)算透明度進(jìn)一步提高，省政府所屬部門(mén)、事業(yè)單位及人民團(tuán)體共87個(gè)單位的部門(mén)預(yù)算全部提交省人代會(huì)審查，審查資金量占部門(mén)預(yù)算資金總量的88.5%。

2013年，中央補(bǔ)助我省3305.42億元，增長(zhǎng)13.1%。其中：返還性收入234.57億元，增長(zhǎng)1.2%；一般性轉(zhuǎn)移支付1782.07億元，增長(zhǎng)14.1%；專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付1288.78億元，增長(zhǎng)14.1%。省級(jí)補(bǔ)助市縣支出3260.64億元，增長(zhǎng)16.6%。其中：返還性支出178.73億元，增長(zhǎng)1.2%；一般性轉(zhuǎn)移支付1527.08億元，增長(zhǎng)12.2%；專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付1554.83億元，增長(zhǎng)23.7%。

與此同時(shí)，省人民代表大會(huì)和省人大常委會(huì)審查財(cái)政報(bào)告時(shí)，就完善預(yù)算編制、加強(qiáng)預(yù)算管理、深化財(cái)政改革、強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督等相關(guān)工作提出了很好的建議意見(jiàn)。對(duì)此，省政府高度重視，責(zé)成相關(guān)部門(mén)認(rèn)真查找原因，研究制定措施，切實(shí)推進(jìn)整改。

以上2013年全省及省級(jí)財(cái)政決算，請(qǐng)予審查批準(zhǔn)。

（三）全省財(cái)政工作

2013年，在省委的正確領(lǐng)導(dǎo)和省人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，全省財(cái)政部門(mén)牢牢把握“科學(xué)發(fā)展、加快發(fā)展”的工作指導(dǎo)思想，深入實(shí)施“三大發(fā)展戰(zhàn)略”，認(rèn)真落實(shí)積極財(cái)政政策，狠抓增收節(jié)支，深化管理改革，大力支持發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，切實(shí)保障和改善民生，經(jīng)受住了重大自然災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)增幅回落、收支矛盾突出的嚴(yán)峻考驗(yàn)，圓滿(mǎn)完成了收入預(yù)算任務(wù)，保證了各項(xiàng)重點(diǎn)支出需要，財(cái)政工作取得了新成績(jī)。

一是運(yùn)行質(zhì)量繼續(xù)提升。2013年，全省稅收收入占地方公共財(cái)政收入的比重為75.6%，提高0.1個(gè)百分點(diǎn)；公共財(cái)政總收入占GDP的比重為16%，提高0.3個(gè)百分點(diǎn)，收入質(zhì)量持續(xù)提升。支出結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，民生保障、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出占比提高0.4個(gè)百分點(diǎn)，達(dá)到83.3%。資金使用績(jī)效不斷提高，全省結(jié)余資金633.09億元，減少9.3%；省級(jí)結(jié)余資金211.74億元，減少25.4%。

二是救災(zāi)重建保障有力。面對(duì)“4·20”蘆山強(qiáng)烈地震、“7·9”特大暴雨洪澇災(zāi)害等重大自然災(zāi)害，省級(jí)財(cái)政籌集救災(zāi)資金52億元，全力保障應(yīng)急救災(zāi)。努力爭(zhēng)取中央支持，積極調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，全力做好資金平衡，共籌集中央和省級(jí)“4·20”蘆山強(qiáng)烈地震災(zāi)后重建資金560億元，為災(zāi)區(qū)重建和跨越發(fā)展提供了有力支撐。

三是民生改善擴(kuò)面提質(zhì)。2013年，全省財(cái)政民生支出3987.6億元，占總支出的比重達(dá)到64.1%，是2010年的1.5倍。不斷完善以公共教育、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)促進(jìn)、住房保障為主要內(nèi)容的廣覆蓋、多層次、可持續(xù)民生保障體系，保障和改善民生的長(zhǎng)效機(jī)制日漸成熟。堅(jiān)持從群眾最關(guān)心最切實(shí)問(wèn)題入手，狠抓提升百姓幸福感和滿(mǎn)意度的補(bǔ)軟、補(bǔ)短、補(bǔ)缺、補(bǔ)低工作。2013年，在年初已定“十項(xiàng)民生工程”基礎(chǔ)上，增加安排省級(jí)財(cái)政資金3.3億元，新增實(shí)施了八項(xiàng)民生事項(xiàng),有效緩解事關(guān)老百姓切身利益、長(zhǎng)期以來(lái)反映強(qiáng)烈的民生問(wèn)題。

四是支持發(fā)展更加有力。全面落實(shí)積極財(cái)政政策，支持實(shí)施“三大發(fā)展戰(zhàn)略”。落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，及時(shí)啟動(dòng)“營(yíng)改增”試點(diǎn)，完善支持中小微企業(yè)發(fā)展融資財(cái)政政策。繼續(xù)保持政府投資規(guī)模，下達(dá)中省預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金超過(guò)200億元，合理安排地方政府債券資金200億元，支持重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。全省投入1295億元，支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技自主創(chuàng)新、生態(tài)文明建設(shè)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有序淘汰433戶(hù)企業(yè)落后產(chǎn)能，支持關(guān)閉424處小煤礦，有力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

五是管理改革深入推進(jìn)。啟動(dòng)定向財(cái)力轉(zhuǎn)移支付改革，推進(jìn)轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)調(diào)整。深化擴(kuò)權(quán)強(qiáng)縣改革，完善縣級(jí)財(cái)政基本保障制度，建立市縣財(cái)政運(yùn)行績(jī)效考核機(jī)制。深化績(jī)效預(yù)算管理，積極推進(jìn)專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效分配改革，深入實(shí)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)，省級(jí)部門(mén)支出績(jī)效評(píng)價(jià)覆蓋所有一級(jí)預(yù)算單位，評(píng)價(jià)項(xiàng)目總數(shù)達(dá)1680個(gè)。啟動(dòng)實(shí)施省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金管理改革，省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目壓縮40%以上。嚴(yán)格控制一般性支出，全省壓縮一般性支出21億元（“三公”經(jīng)費(fèi)6.9億元），其中：省本級(jí)壓縮一般性支出5億元（“三公”經(jīng)費(fèi)0.8億元）全部安排用于支持社會(huì)化養(yǎng)老機(jī)構(gòu)新增養(yǎng)老床位5萬(wàn)張。

在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，我們也清醒地看到，我省財(cái)政發(fā)展改革中仍然面臨不少困難和問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：收入增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)整體趨緩，收支矛盾較為突出；基本公共服務(wù)均等化水平有待提高，部分地區(qū)財(cái)政仍然較為困難；財(cái)政管理制度機(jī)制不夠健全，支出績(jī)效有待提升；一些地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，政府性債務(wù)管理有待加強(qiáng)，等等。對(duì)上述問(wèn)題，我們將認(rèn)真分析研究，采取有效措施，逐步加以改進(jìn)。

二、2014年1至6月全省和省級(jí)收支預(yù)算變動(dòng)及執(zhí)行情況

（一）1至6月全省及省級(jí)收支預(yù)算變動(dòng)

省十二屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的全省地方公共財(cái)政收入預(yù)算為3059.2億元，省級(jí)公共財(cái)政收入預(yù)算為794.2億元，1至6月均未發(fā)生變動(dòng)。

全省支出預(yù)算有三項(xiàng)變動(dòng)：一是上年支出結(jié)余增列支出預(yù)算633.09億元；二是中央下達(dá)我省轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助增加支出預(yù)算367.57億元；三是財(cái)政部代理發(fā)行地方政府債券200億元，以上三項(xiàng)共計(jì)增加支出預(yù)算總量1200.66億元。全省支出預(yù)算總量由年初的5663.46億元變動(dòng)為6864.12億元。

省級(jí)支出預(yù)算有五項(xiàng)變動(dòng)：一是上年支出結(jié)余增列支出預(yù)算211.74億元；二是中央下達(dá)我省轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助增加支出預(yù)算367.57億元；三是財(cái)政部代理發(fā)行地方政府債券200億元；四是省級(jí)下達(dá)市縣轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助1113.15億元；五是轉(zhuǎn)貸市縣地方政府債券170億元，以上五項(xiàng)加減相抵，減少支出預(yù)算總量503.84億元。省級(jí)支出預(yù)算總量由年初的1818.86億元變動(dòng)為1315.02億元。

（二）1至6月全省及省級(jí)收支預(yù)算執(zhí)行

1.全省收支預(yù)算執(zhí)行情況。1至6月，全省地方公共財(cái)政收入1640.92億元，完成預(yù)算的53.6%，增長(zhǎng)8.9%，收入總量居全國(guó)第8位，西部第1位；增幅居全國(guó)第22位，西部第9位。其中：稅收收入1219.19億元，完成預(yù)算的52.5%，增長(zhǎng)8.1%；非稅收入421.73億元，完成預(yù)算的57.3%，增長(zhǎng)11.5%。上劃中央“兩稅”收入435.1億元，完成計(jì)劃的45%，減少3.6%；上劃中央所得稅收入345.84億元，完成計(jì)劃的58.8%，增長(zhǎng)6.7%；全省公共財(cái)政總收入2421.86億元，完成計(jì)劃的52.5%，增長(zhǎng)6.1%。全省公共財(cái)政支出3095.82億元，完成預(yù)算的45.1%，增長(zhǎng)25.8%，支出總量居全國(guó)第4位，西部第1位；增幅居全國(guó)第3位，西部第2位。

2.省級(jí)收支預(yù)算執(zhí)行情況。1至6月，省級(jí)公共財(cái)政收入396.21億元，完成預(yù)算的49.9%，同口徑增長(zhǎng)7.2%。其中：稅收收入359.17億元，完成預(yù)算的51.5%，同口徑增長(zhǎng)7%；非稅收入37.04億元，完成預(yù)算的38.4%，同口徑增長(zhǎng)9%。省級(jí)公共財(cái)政支出489.5億元，完成預(yù)算的37.2%，增長(zhǎng)16.2%。

以上2014年1至6月全省和省級(jí)收支預(yù)算變動(dòng)及執(zhí)行情況，請(qǐng)予審議。

三、2014年1至6月財(cái)政重點(diǎn)工作

今年以來(lái)，面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境和“三期疊加”的不利影響，全省財(cái)政部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì)、省委十屆四次全會(huì)、省委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、省十二屆人大二次會(huì)議精神，牢牢把握“科學(xué)發(fā)展、加快發(fā)展”的工作指導(dǎo)思想，深入實(shí)施“三大發(fā)展戰(zhàn)略”，積極落實(shí)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生各項(xiàng)政策，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。

（一）狠抓財(cái)政增收節(jié)支

積極組織財(cái)政收入。堅(jiān)持年初省人代會(huì)審議通過(guò)的全省地方公共財(cái)政預(yù)算收入任務(wù)3059.2億元的目標(biāo)，密切跟蹤財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，及時(shí)完善相關(guān)政策措施，全力組織財(cái)政收入。支持稅務(wù)部門(mén)全面加強(qiáng)稅收征管，堅(jiān)持“抓大不放小、以小補(bǔ)大”，切實(shí)做到依法征收、應(yīng)收盡收，努力克服宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)下行、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和政策性減稅等不利因素帶來(lái)的影響，收入運(yùn)行總體平穩(wěn)。上半年，全省地方公共財(cái)政收入完成年初預(yù)算的53.6%，增長(zhǎng)8.9%，高于全省GDP增幅0.4個(gè)百分點(diǎn)。

切實(shí)加強(qiáng)支出管理。按照厲行節(jié)約、勤儉辦事的要求，強(qiáng)化預(yù)算編制約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格控制一般性支出，特別是“三公”經(jīng)費(fèi)支出，全面激活存量資金潛力。2014年，省級(jí)部門(mén)財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排5.98億元，下降16.7%。建立健全資金分配下達(dá)激勵(lì)約束機(jī)制，切實(shí)加快支出進(jìn)度，提高資金使用時(shí)效性。上半年，全省公共財(cái)政支出進(jìn)度、增幅分別比去年同期提高2.8個(gè)、17個(gè)百分點(diǎn)，科學(xué)技術(shù)、醫(yī)療衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水、交通運(yùn)輸、住房保障等重點(diǎn)支出增幅均超過(guò)20%，支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。

（二）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)

針對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加劇的實(shí)際情況，充分發(fā)揮財(cái)政政策引導(dǎo)帶動(dòng)作用，圍繞“穩(wěn)企業(yè)、穩(wěn)產(chǎn)業(yè)、穩(wěn)預(yù)期、穩(wěn)政策”，制定出臺(tái)暫停部分行政事業(yè)性收費(fèi)、全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、繼續(xù)加大財(cái)政投入力度等十條財(cái)稅政策措施支持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。主要通過(guò)籌集超過(guò)500億元資金，擴(kuò)大財(cái)政投入，加快資金撥付，重點(diǎn)支持基礎(chǔ)設(shè)施、民生保障、轉(zhuǎn)型升級(jí)等經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的核心領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮投資對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)的支撐作用。與此同時(shí)，通過(guò)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、停收和免收22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)地方收入，減輕企業(yè)和社會(huì)負(fù)擔(dān)超過(guò)270億元，充分激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

（三）全面深化財(cái)政改革

2014年以來(lái)，全省各級(jí)財(cái)政部門(mén)全面貫徹落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì)和省委十屆四次全會(huì)精神，深入推進(jìn)省以下分稅制財(cái)政體制、轉(zhuǎn)移支付制度、專(zhuān)項(xiàng)資金管理、績(jī)效預(yù)算管理、政府性債務(wù)管理等8項(xiàng)改革，啟動(dòng)推進(jìn)完善事業(yè)單位財(cái)政投入機(jī)制、政府購(gòu)買(mǎi)公共服務(wù)、跨年度預(yù)算平衡、全口徑預(yù)算管理等4項(xiàng)改革，研究推進(jìn)建立事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的制度和稅收制度改革等2項(xiàng)改革。目前，上述改革正有序推進(jìn)，其中部分改革已取得階段性成果，改革紅利正在逐步釋放。以分稅制財(cái)稅體制改革為例，截至6月底，省級(jí)財(cái)政凈下劃市縣收入較上年增量超過(guò)10億元，市縣地方稅收收入占全省地方稅收收入的比重達(dá)到70.5%，較上年同期提高1.3個(gè)百分點(diǎn)，“財(cái)力下移”的改革總體取向進(jìn)一步彰顯，基層財(cái)政實(shí)力進(jìn)一步提升。

（四）切實(shí)保障改善民生

堅(jiān)持把保障和改善民生作為公共財(cái)政的基本取向，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金統(tǒng)籌整合力度，健全中央和省級(jí)投入為主、市縣共同分擔(dān)的經(jīng)費(fèi)投入機(jī)制，切實(shí)提高民生保障水平。2014年，在繼續(xù)實(shí)施“十項(xiàng)民生工程”的基礎(chǔ)上，將免除家庭經(jīng)濟(jì)困難高中學(xué)生學(xué)費(fèi)、提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)水平等困難群眾急需急盼解決的19件民生實(shí)事作為保障重點(diǎn)，繼續(xù)保持對(duì)教育、就業(yè)、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、保障性住房等方面的投入力度。截至6月底，全省各級(jí)“十項(xiàng)民生工程”和19件民生實(shí)事預(yù)算執(zhí)行總額達(dá)到1120.91億元，占資金安排總額的90.3％。

（五）支持災(zāi)后恢復(fù)重建

積極籌集重建資金，及時(shí)下達(dá)資金預(yù)算，合理調(diào)度資金，重點(diǎn)做好地災(zāi)防治、生態(tài)修復(fù)、產(chǎn)業(yè)重建資金申報(bào)和下達(dá)工作。截至6月底，中央和省級(jí)重建資金已經(jīng)到位421.32億元，占總額的75.2%，其中已下達(dá)401.2億元，占到位資金的95.2%。進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理，規(guī)范審批流程，認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目概算、預(yù)算、決算評(píng)審以及重大項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)管員制度，嚴(yán)格執(zhí)行竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審批和項(xiàng)目資產(chǎn)登記管理。同時(shí)，加強(qiáng)資金監(jiān)督管理，推進(jìn)落實(shí)災(zāi)后重建資金管理定期督查和專(zhuān)項(xiàng)檢查機(jī)制，確保重建資金使用合法合規(guī)。

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

面對(duì)當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)復(fù)雜的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，我省經(jīng)濟(jì)運(yùn)行呈現(xiàn)低位增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，財(cái)政收支矛盾較為突出。全省財(cái)政部門(mén)將在省委的正確領(lǐng)導(dǎo)和省人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，牢牢把握“科學(xué)發(fā)展、加快發(fā)展”的工作指導(dǎo)思想，緊緊圍繞實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)跨越”的奮斗目標(biāo)，充分發(fā)揮財(cái)政職能，奮力實(shí)施“三大發(fā)展戰(zhàn)略”，為推動(dòng)四川與全國(guó)同步全面建成小康社會(huì)作出新的貢獻(xiàn)。一是積極組織財(cái)政收入，確保實(shí)現(xiàn)年初目標(biāo)。堅(jiān)持依法征收、應(yīng)收盡收，密切關(guān)注財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，切實(shí)加強(qiáng)重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅種銜接，及時(shí)掌握稅源動(dòng)態(tài)，細(xì)化征收措施，努力完成年初目標(biāo)。二是加強(qiáng)支出執(zhí)行管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。強(qiáng)化預(yù)算約束，加快預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制一般性支出，激活財(cái)政存量資金，繼續(xù)調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集中財(cái)力保障重點(diǎn)支出需要。加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，完善債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，切實(shí)防范和降低財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。三是狠抓政策貫徹落實(shí)，支持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。深入貫徹落實(shí)穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生各項(xiàng)安排部署，落實(shí)財(cái)稅優(yōu)惠政策，保障資金需要，充分發(fā)揮財(cái)政資金的杠桿作用和乘數(shù)效應(yīng)，確保穩(wěn)增長(zhǎng)系列政策發(fā)揮實(shí)效。四是全面深化財(cái)政改革，充分釋放改革紅利。督促市（州）調(diào)整完善對(duì)非擴(kuò)權(quán)縣（市）財(cái)政體制，建立健全跨區(qū)域財(cái)稅利益分配機(jī)制，健全轉(zhuǎn)移支付制度體系，調(diào)整完善新納入試點(diǎn)范圍擴(kuò)權(quán)縣（市）財(cái)政體制，支持?jǐn)U權(quán)強(qiáng)鎮(zhèn)改革試點(diǎn)，繼續(xù)實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)資金管理改革，深入推進(jìn)績(jī)效預(yù)算管理改革，有序推進(jìn)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、預(yù)算信息公開(kāi)等改革，讓改革紅利充分釋放，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。

第二篇：財(cái)務(wù)決算

2012財(cái)務(wù)決算會(huì)議宣傳報(bào)道學(xué)習(xí)總結(jié)

12月25日至27日，集團(tuán)公司2012財(cái)務(wù)決算工作會(huì)議在甘肅國(guó)際會(huì)議中心召開(kāi)，會(huì)議總結(jié)了2012財(cái)務(wù)管理工作情況，分析了面臨的形勢(shì)和任務(wù)，謀劃了2013年工作。集團(tuán)公司總經(jīng)理、黨委書(shū)記李寧平出席會(huì)議并講話(huà)。會(huì)議上充分肯定了2012年財(cái)務(wù)管理工作。并指出2013年財(cái)務(wù)管理工作緊緊圍繞集團(tuán)公司全年奮斗目標(biāo)，以支持保障能力、資源配置能力、風(fēng)險(xiǎn)防范能力建設(shè)為重點(diǎn)，集約化水平進(jìn)一步提高，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的核心作用。

元旦收假后，財(cái)務(wù)部全體職員在祁志輝的組織下認(rèn)真學(xué)習(xí)了“財(cái)務(wù)決算工作會(huì)議”的精神。座談會(huì)上祁志輝就財(cái)務(wù)部2012年財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)行了安排部署，并指出大會(huì)對(duì)于明年及今后幾年煤電公司財(cái)務(wù)管理工作的六個(gè)方面的工作要求重點(diǎn)：

一是把融資作為重中之重，進(jìn)一步加強(qiáng)銀企合作與項(xiàng)目資金對(duì)接，保持集團(tuán)公司低利率間接融資，繼續(xù)爭(zhēng)取公益單位的財(cái)政補(bǔ)貼，盡快落實(shí)稅收優(yōu)惠和相關(guān)規(guī)費(fèi)的減免工作；二是強(qiáng)化全面預(yù)算管理，通過(guò)預(yù)算管理手段做好降本增效工作；三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和重大事項(xiàng)監(jiān)控，加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控和懲防體系建設(shè)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)管控，堅(jiān)持勤儉辦企業(yè)的原則，杜絕鋪張浪費(fèi)；四是規(guī)范上市

公司財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格遵守證券法律法規(guī)和證券市場(chǎng)規(guī)則，確保上市公司財(cái)務(wù)管理和信息披露符合監(jiān)管要求；五是繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。積極發(fā)揮財(cái)務(wù)信息化在全面預(yù)算管理、成本費(fèi)用控制和重大事項(xiàng)監(jiān)控方面的作用；六是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建設(shè)一支素質(zhì)高、恪守執(zhí)業(yè)操守的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。

祁志輝指出，在融資管理方面，通過(guò)發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)、私募債券等方式廣開(kāi)融資渠道，積極應(yīng)對(duì)了融資難的問(wèn)題，全面完成了省政府國(guó)資委全年投融資任務(wù)，確保了項(xiàng)目建設(shè)的資金需求。融資問(wèn)題是我們要長(zhǎng)期面對(duì)并要切實(shí)解決好的課題。

目前，集團(tuán)的整體盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量、價(jià)值創(chuàng)造能力還不強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)與集團(tuán)公司快速發(fā)展的要求還存在差距，今年要采取進(jìn)一步的措施，認(rèn)真加以解決。2013年是全面貫徹落實(shí)十八大精神的開(kāi)局之年，也將迎來(lái)集團(tuán)公司成立二十五周年。我們要繼續(xù)大力弘揚(yáng)“艱苦創(chuàng)業(yè)，開(kāi)拓創(chuàng)新”的電投精神，進(jìn)一步破解發(fā)展難題，進(jìn)一步推進(jìn)項(xiàng)目工作力度，進(jìn)一步強(qiáng)化管控能力，進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)格局，不斷將“省內(nèi)一流，國(guó)內(nèi)領(lǐng)先”投資控股集團(tuán)建設(shè)事業(yè)推向前進(jìn)，為建設(shè)幸福美好新甘肅再立新功！

第三篇：財(cái)務(wù)決算報(bào)告

湞江區(qū)土地開(kāi)發(fā)整理補(bǔ)充耕地項(xiàng)目 財(cái)務(wù)決算報(bào)告書(shū) 湞江區(qū)土地開(kāi)發(fā)整理中心 2011 年 月 日 湞江區(qū)土地開(kāi)發(fā)整理補(bǔ)充耕地項(xiàng)目 財(cái)務(wù)決算報(bào)告書(shū) XXX 財(cái)政局: 我中心承擔(dān)建設(shè)的 XX 土地開(kāi)發(fā)整理補(bǔ)充耕地項(xiàng)目工程，經(jīng)市有 關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)發(fā)包，XX 建筑工程公司承包進(jìn)行施工。經(jīng)過(guò)半年來(lái)的努 力，已按質(zhì)按量完成建設(shè)任務(wù)，現(xiàn)將財(cái)務(wù)決算報(bào)告如下： 項(xiàng)目預(yù)算批準(zhǔn)情況

一、項(xiàng)目預(yù)算批準(zhǔn)情況 你局于 XX 年 XX 月 XX 日以 XX（文號(hào)）批準(zhǔn)了該項(xiàng)目預(yù)算，批準(zhǔn)項(xiàng)目總投資額 XX 萬(wàn)元，其中，工程施工費(fèi) XX 萬(wàn)元，設(shè)備費(fèi) XX 萬(wàn)元，其他費(fèi)用 XX 萬(wàn)元，不可預(yù)見(jiàn)費(fèi) XX 萬(wàn)元。其他費(fèi)用中，前期工作費(fèi) XX 萬(wàn)元，工程監(jiān)理費(fèi) XX 萬(wàn)元，竣工驗(yàn)收費(fèi) XX 萬(wàn)元，業(yè)主管理費(fèi) XX 萬(wàn)元，拆遷補(bǔ)償費(fèi) XX 萬(wàn)元。

二、項(xiàng)目資金收支情況 截至 XX 年 XX 月 XX 日止，你局共撥付該項(xiàng)目資金 XX 萬(wàn)元，其中，XX 年 XX 月 XX 日撥付給 XX 建筑工程公司 XX 萬(wàn)元，XX 年 XX 月 XX 日撥付給我中心 XX 萬(wàn)元，利息 XX 萬(wàn)元。截至 XX 年 XX 月 XX 日止，該項(xiàng)目共支出 XX 萬(wàn)元，其中，支付工程施工費(fèi) XX 萬(wàn) 元，支付其他費(fèi)用 XX 萬(wàn)元（其中，前期工作費(fèi) XX 萬(wàn)元，工程監(jiān)理 費(fèi) XX 萬(wàn)元，竣工驗(yàn)收費(fèi) XX 萬(wàn)元，業(yè)主管理費(fèi) XX 萬(wàn)元，拆遷補(bǔ)償 費(fèi) XX 萬(wàn)元）。余額 XX 萬(wàn)元。

三、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況 該項(xiàng)目工程施工費(fèi)結(jié)算額為 XX 萬(wàn)元，設(shè)備費(fèi)結(jié)算額為 XX 萬(wàn) 元，工程監(jiān)理費(fèi)結(jié)算額為 XX 萬(wàn)元，我中心實(shí)

支該項(xiàng)目前期工作費(fèi) XX 萬(wàn)元、業(yè)主管理費(fèi) XX 萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi) XX 萬(wàn)元、竣工驗(yàn)收費(fèi) XX 萬(wàn)元，因驗(yàn)收工作還進(jìn)行中，該項(xiàng)目業(yè)主管理費(fèi)和竣工驗(yàn)收費(fèi)未 作結(jié)算。與你局批準(zhǔn)該項(xiàng)目預(yù)算的各項(xiàng)費(fèi)用相比，項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出 與批準(zhǔn)預(yù)算基本一致。

四、項(xiàng)目資金使用管理措施 為了管好用好項(xiàng)目資金，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，我中心設(shè)立了專(zhuān)戶(hù)對(duì)項(xiàng) 目資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理、獨(dú)立核算。項(xiàng)目工程施工費(fèi)全部通過(guò)財(cái)政部門(mén) 實(shí)現(xiàn)直接支付，撥付時(shí)，先由 XX 建設(shè)工程公司向我中心提出申請(qǐng)，提交完成工程量清單、現(xiàn)場(chǎng)簽證資料和監(jiān)理資料等，由技術(shù)管理人員 到實(shí)地核查，核查屬實(shí)后，我中心根據(jù)簽訂的有關(guān)合同，書(shū)面向 XX 國(guó)土資源局提出撥款申請(qǐng)，并附上有關(guān)請(qǐng)款材料，由國(guó)土資源局主管 財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，簽署同意意見(jiàn)后，再轉(zhuǎn)交財(cái) 政局審批撥付，確保了項(xiàng)目工程資金的規(guī)范使用，也促使項(xiàng)目工程按 質(zhì)按量完成。項(xiàng)目其他資金的使用，由我中心根據(jù)工作進(jìn)展情況，提 出書(shū)面請(qǐng)款，由國(guó)土資源局審議同意后，轉(zhuǎn)報(bào)你局審批撥付。問(wèn)題與建議。

五、問(wèn)題與建議。

第四篇：財(cái)務(wù)決算指引

2011財(cái)務(wù)決算指引

在財(cái)務(wù)決算之前，需確保下列事項(xiàng)得到完整準(zhǔn)確地執(zhí)行。

一、資產(chǎn)的全面清查盤(pán)點(diǎn)工作

公司應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)清查制度的要求，組織各部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程、原材料、輔助材料、工程物資、庫(kù)存商品、低值易耗品、貨幣資金和票據(jù)等各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面地清查盤(pán)點(diǎn)，查清其數(shù)量、使用狀態(tài)、使用部門(mén)、使用責(zé)任人和保管情況，核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)是否按照統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行了確認(rèn)和計(jì)量，是否完善了各項(xiàng)備查賬簿的登記，做到賬實(shí)、賬證、賬賬、賬表相符。

1、對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧和報(bào)廢、毀損的各項(xiàng)資產(chǎn)，應(yīng)按有關(guān)要求上報(bào)董事會(huì)與主管稅務(wù)部門(mén)審批，納入決算之內(nèi)。

2、對(duì)于已消耗使用而尚未辦理入庫(kù)手續(xù)的各項(xiàng)材料，要督促供貨方提供有效的票據(jù)，辦理入庫(kù)手續(xù)，并正確進(jìn)行會(huì)計(jì)估價(jià)，核算有關(guān)的成本費(fèi)用。

3、對(duì)于已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按有關(guān)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定計(jì)提折舊，待辦理竣工決算手續(xù)后再作相應(yīng)調(diào)整。

4、認(rèn)真核對(duì)銀行存款的往來(lái)明細(xì)，并取得銀行存款所在金融機(jī)構(gòu)截至12月31日的銀行對(duì)賬單。對(duì)于銀行存款中的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查清原因，在收到正式的票據(jù)后，才能進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。對(duì)于銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)在兩個(gè)月以上的事項(xiàng)，應(yīng)在“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中詳細(xì)說(shuō)明原因。

二、往來(lái)賬務(wù)的核對(duì)清理工作

1、對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真清理：對(duì)于合同結(jié)算期內(nèi)賒銷(xiāo)客戶(hù)，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)確認(rèn)。對(duì)逾期的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施積極催收，清償確有困難的個(gè)別客戶(hù)，除明確公司責(zé)任人外，賒欠單位應(yīng)簽字認(rèn)可。

2、對(duì)個(gè)人往來(lái)借款應(yīng)通知借款經(jīng)辦人及時(shí)核對(duì)、清理，原則上不得保留余額。對(duì)于確有工作需要的，可于次年重新辦理借款手續(xù)。

3、因采購(gòu)氣源、材料和商品而發(fā)生的往來(lái)，應(yīng)取得供貨方全年數(shù)量、金額往來(lái)明細(xì)賬，并與供貨方認(rèn)真核對(duì)，確保賬務(wù)的清晰。如有不符，應(yīng)認(rèn)真查找原因，在取得有關(guān)原始單據(jù)后，才能進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于預(yù)付采購(gòu)款，連續(xù)3個(gè)月沒(méi)有發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)的，務(wù)必進(jìn)行清理收回。

4、與集團(tuán)內(nèi)公司之間發(fā)生的各項(xiàng)往來(lái)（包括應(yīng)收應(yīng)付、其他應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付）及與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，消除往來(lái)差異，確保數(shù)量金額對(duì)應(yīng)一致。

企業(yè)間如有臨時(shí)往來(lái)借貸（未辦理委貸手續(xù)），須在年終決算前通過(guò)委托貸款或銀行融資進(jìn)行置換，以規(guī)范融資手續(xù)。

5、對(duì)于同一供應(yīng)商的預(yù)付款和應(yīng)付款（或客戶(hù)的應(yīng)收款和預(yù)收款），原使用同一個(gè)科目核算的，在本次決算時(shí)，必須對(duì)該科目的余額進(jìn)行分析，根據(jù)其余額性質(zhì)進(jìn)行重分類(lèi)調(diào)整到“預(yù)付款”或“應(yīng)付款”中（或調(diào)整到“應(yīng)收款”或“預(yù)收款”中）,而不能在編制報(bào)表時(shí)進(jìn)行余額的合并或調(diào)整，以避免不同客戶(hù)或供貨商的往來(lái)賬相互沖銷(xiāo)。

舉例：同一客戶(hù)使用一個(gè)科目核算，產(chǎn)生的反方向余額(即應(yīng)收款的貸方金額，及應(yīng)付款的借方金額)，必須重新分類(lèi)到“預(yù)收賬款”及“預(yù)付賬款”中，需要結(jié)賬前通過(guò)分錄調(diào)整到對(duì)應(yīng)的科目中，而不是在編制報(bào)表時(shí)調(diào)整。

三、做好收入確認(rèn)工作

1、應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則和本次決算規(guī)定的結(jié)賬截止日期，全面、完整、真實(shí)、正確地核算公司的收入，不得提前、滯后和隱瞞、截留收入。

2、工程收入結(jié)轉(zhuǎn)：年底前應(yīng)盡快組織協(xié)調(diào)工程及相關(guān)部門(mén)，加快工程安裝進(jìn)度，爭(zhēng)取工程完工結(jié)算。對(duì)于本不能完工的跨期工程，需要做好工程進(jìn)度確認(rèn)相關(guān)支持文件的準(zhǔn)備，取得工程管理部門(mén)提供的附有工程明細(xì)內(nèi)容的工程進(jìn)度報(bào)告。不得多轉(zhuǎn)收入、少轉(zhuǎn)成本，也不得少轉(zhuǎn)收入、多轉(zhuǎn)成本。

四、成本費(fèi)用的清理

1、對(duì)于本年內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，應(yīng)督促有關(guān)的單位和個(gè)人，及時(shí)取得發(fā)

票，辦理報(bào)賬手續(xù)。

2、嚴(yán)格待攤費(fèi)用的受益期限：對(duì)于各項(xiàng)跨年進(jìn)行分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用，應(yīng)有完備的文件、合同給予支持。

3、從成本費(fèi)用中預(yù)先計(jì)提的預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)附上有關(guān)的合同、文件等依據(jù)材料。

4、工資和福利費(fèi)：

（1）支付給員工的各項(xiàng)工資性費(fèi)用，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定的核算范圍進(jìn)行核算，不得隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍。對(duì)于董事會(huì)考核的效益工資與利潤(rùn)超額獎(jiǎng)金，應(yīng)按有關(guān)方案的規(guī)定預(yù)提計(jì)入到本年公司的工資費(fèi)用。

（2）內(nèi)開(kāi)支的職工福利費(fèi)需符合董事會(huì)及《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2009]242號(hào)）的有關(guān)規(guī)定。采取計(jì)提方式核算福利費(fèi)的公司，需在年底決算前將本節(jié)余的福利費(fèi)沖回。

（3）檢查外派人員工資是否已作服務(wù)費(fèi)用處理。

5、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提：

（1）采用個(gè)別認(rèn)定法對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測(cè)試。在期末時(shí)，按個(gè)別認(rèn)定法確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，需附上相關(guān)依據(jù)材料。

當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=應(yīng)收款項(xiàng)期末賬面價(jià)值-應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)計(jì)未來(lái)可收回金額

（2）其他應(yīng)收款：應(yīng)對(duì)欠款性質(zhì)進(jìn)行分析，如存在壞賬可能，應(yīng)參照應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

（3）預(yù)付賬款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。

6、壞賬損失的核銷(xiāo)：發(fā)生的事實(shí)壞賬，于決算前將壞賬的有關(guān)資料報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)，并做好壞賬核銷(xiāo)的備查登記。

對(duì)于逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)已根據(jù)職業(yè)判斷在會(huì)計(jì)上作為損失處理的，可以作為壞賬損失按照稅法規(guī)定申請(qǐng)?jiān)谒枚惽傲兄А?/p>

7、匯兌損益的處理

企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)分別對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)增或調(diào)減外幣貨幣性項(xiàng)目的記賬本位幣金額。

（2）因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

因此，企業(yè)賬面的外幣項(xiàng)目在年底應(yīng)進(jìn)行匯兌損益的賬務(wù)處理。

五、利潤(rùn)分配

待董事會(huì)通過(guò)利潤(rùn)分配方案后，再進(jìn)行利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理。

六、以前損益調(diào)整

發(fā)生的調(diào)整以前損益的事項(xiàng)，應(yīng)附上審批報(bào)告及能證明屬于以前重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整等原因的材料。

七、合并報(bào)表

投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的，被投資單位為其子公司，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)將子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

需提交合并報(bào)表的企業(yè)，還應(yīng)單獨(dú)提交母公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

第五篇：財(cái)務(wù)決算報(bào)告

xxxxxx水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程

財(cái)務(wù)決算報(bào)告

一、基本情況

2010年12月，xxx水利廳以豫水行許字【2010】137號(hào)文對(duì)《xxxxxxxxx水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程初步設(shè)計(jì)》進(jìn)行批復(fù)。核定工程總投資434萬(wàn)元，資金來(lái)源為中央補(bǔ)助投資，施工總工期12個(gè)月。該工程由xxx豫北水利勘測(cè)設(shè)計(jì)院進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，xxx水利勘測(cè)設(shè)計(jì)有限公司進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，河南x(chóng)xx工程管理公司監(jiān)理，xxx電工程有限公司施工，xxx水利工程質(zhì)量監(jiān)督站實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督。工程于工程于2011年3月6日開(kāi)工，2011年8月2日完工。

共完成分部工程6項(xiàng)，主要包括：上游壩坡及壩頂工程、下游壩坡工程、輸水洞工程、溢洪道工程、管理房、大壩觀(guān)測(cè)設(shè)施等。

工程累計(jì)完成工程量4.28萬(wàn)立方米，其中土方開(kāi)挖1.03萬(wàn)立方米，土方回填2.89萬(wàn)立方米，砌體0.17萬(wàn)立方米，混凝土0.19萬(wàn)立方米。

二、財(cái)務(wù)決算

根據(jù)xxxxxx工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司三康造審字【2011】第078號(hào)對(duì)xxxxxx水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程出具的審計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)決算情況如下：

xxxxxx水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目總計(jì)劃投資434萬(wàn)元，全部為國(guó)家投資。

根據(jù)工程竣工審計(jì)結(jié)果，該項(xiàng)目工程部分價(jià)款3652390.2元，除施工合同外其他合同價(jià)款641925元，建設(shè)單位管理費(fèi)45684.8元，三項(xiàng)合計(jì)該工程實(shí)際造價(jià)總額為434元。

2010年11月至2011年2月，財(cái)政撥入專(zhuān)項(xiàng)國(guó)家資金資金共計(jì) 434萬(wàn)元。

同期支付項(xiàng)目資金1942000元，其中：建筑安裝工程資金1672000元，其他投資270000元。

至2010年9月底，尚欠工程款1737893.5元（其中基建工程造價(jià)款1328593.5元，其他投資價(jià)款373300元）。

三、資金管理

財(cái)務(wù)管理情況：建管局成立了財(cái)務(wù)科，配備兼職會(huì)計(jì)一名，高級(jí)職稱(chēng)，項(xiàng)目資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)存。支付程序：施工企業(yè)提出結(jié)算申請(qǐng)—監(jiān)理單位審查—建設(shè)單位審核—建設(shè)單位負(fù)責(zé)人審批—財(cái)政部門(mén)審核—由縣財(cái)政支付中心直接支付。

落實(shí)財(cái)政法規(guī)及內(nèi)部控制情況：我們嚴(yán)格按照相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行管理，工程款的支付嚴(yán)格按照相關(guān)程序報(bào)批，先是由施工企業(yè)填報(bào)月支付申請(qǐng)，附工程量驗(yàn)收單，經(jīng)監(jiān)理核定后，由總監(jiān)理工程師簽發(fā)支付證書(shū)，報(bào)項(xiàng)目法人核定后，再報(bào)財(cái)政局審批。建設(shè)管理費(fèi)的支出，嚴(yán)格按照支出比例和支

出項(xiàng)目進(jìn)行列支，沒(méi)有超支和違規(guī)支出現(xiàn)象。

xxx病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固建設(shè)管理局二〇一一年十二月