第一篇：2014年公司活動預算

2014年公司活動經(jīng)費預算

1、旅游：省內(nèi)游（2天一夜。3天一夜）時間：待定

大概500/人，預計25人。

2、燒烤、唱K：50/人，預計25人。

燒烤時間：2-3月份次數(shù)視情況而定

3、運動：打羽毛球10/人 預計25人。

每月一次

4、生日聚餐：每月一次

第二篇：公司預算制度

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財務預算管理制度

? 總章

第一章 總則

第一條 為促進公司建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范公司財務管理行為，推動公司加強預算管理，根據(jù)公司實施全面預算管理的要求，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司總部及所屬各公司、分公司及子公司。

第二章 財務預算基本內(nèi)容

第三條 預算管理是利用預算對公司內(nèi)部各部門、各公司的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第四條 公司財務預算是公司全面預算的重要組成部分，是公司全面預算的中心。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成公司的全面預算。

第五條 公司財務預算應當圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，1 / 17

W-011 以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條 公司財務預算一般按編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。第三章 預算組織分工

第七條 預算管理辦公室對公司總部及各所屬公司預算的管理工作負總責，各公司負責人對分管公司預算的管理工作負責。

第八條 財務部門負責擬訂公司預算的目標、政策；制定預算管理的具體措施和辦法, 審議、平衡預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，考核預算的執(zhí)行情況，并負責預算執(zhí)行情況的分析和報告，督促各部門完成財務預算目標。

第九條 財務部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。

第十條 公司內(nèi)部各職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務部門做好公司總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與公司財務預算管理的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

第十一條 公司是財務預算執(zhí)行公司，在公司預算管理部門或公司經(jīng)營層的指導下，負責本公司現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本

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W-011 費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司董事會的檢查、考核。其公司主要負責人對本公司財務預算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

公司對公司所屬公司實施財務預算的方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務預算的編制

第十二條 預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務預算編制要在公司董事會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 公司編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

(三)堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條 公司編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行公司所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務預算。

第十五條 業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，公司可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

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第十六條 資本預算是公司在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條 籌資預算是公司在預算期內(nèi)需要新借款人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)公司有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

公司經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。公司應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條 公司財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條 編制公司財務預算，應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

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財務預算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務預算方案上報公司總部，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各公司執(zhí)行。

第二十一條 預算的編制日程：預算的編制，自預算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各公司要依照公司全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章 財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條 公司財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行公司必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各公司、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條 公司應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現(xiàn)。

第二十四條 公司應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。

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W-011 對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條 公司應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日?？刂浦?，公司應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由公司財務預算管理辦公室直接控制。

第二十八條 公司必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務預算管理辦公室應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：

(一)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算

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W-011 額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

(二)對差異額進行的分析；

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 公司財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、公司財務預算管理辦公室乃至董事會或總裁匯報會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司財務預算目標的影響等財務信息，促進公司完成財務預算目標。

第六章 財務預算的調(diào)整

第三十條 下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行公司在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務預算。

第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條 確需調(diào)整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向公司財務預算管理辦公室提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具

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W-011 體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調(diào)整幅度。

公司財務管理部門應對預算執(zhí)行公司的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制公司財務預算調(diào)整方案，提交財務預算管理辦公室審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第七章 財務預算的專評與激勵

第三十三條 預算終了，財務預算管理辦公室應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個公司財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合公司經(jīng)營責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；

(二)激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依

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W-011 據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

(三)時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；

(四)例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

(五)分級考評原則：公司預算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條 為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，公司可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條 財務預算管理辦公室應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應提交公司董事會或總裁辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算管理辦公室乃至董事會或者總裁辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。

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W-011 ? 第一分章：資金預算管理制度

第一章 總則

第一條 為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。

第二條 資金的籌措、分配、使用由公司財務部門負責，并辦理具體工作。

各部門和公司要積極配合公司財務部門，按要求保質(zhì)保量報送有關資料。

第三條 本制度所稱資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的范疇。

第四條 本制度適用于公司總部及所屬各公司、分公司及子公司。

第二章 資金預算規(guī)定

第五條 公司各部門及公司，除應于經(jīng)營計劃書編制時報送資金預算外，還應于每月20日前逐月預計次三個月份的資金收支資料，編制資金來源運用預計表，報公司預算管理辦公室。

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W-011 公司預算管理辦公室根據(jù)公司年、季度資金預算進行核查，簽注意見后轉(zhuǎn)財務部。

財務部應由每月25日前匯總、編妥下三個月資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份資金來源運用比較表。以上兩表各一式六份，分別報預算管理辦公室、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長，同時留存一份備查。

第六條 資金收入。(一)銷售（營業(yè)）收入

各公司依據(jù)各種銷售（營業(yè)）條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)額編列。

(二)退稅收入

（1）退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)額編列。（2）預計核退稅額雖非實際退現(xiàn)，但其能抵繳現(xiàn)金支出，視同退現(xiàn)。

(三)其他收入

凡無法直接歸屬于以上各項收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、補貼收入、營業(yè)外收入等。其數(shù)額在2萬元以上者，均應加以說明。第七條資金支出

大宗采購支出及定點采購支出等項目，均需提供三方詢價詳細資料。

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W-011(一)資本支出

固定資產(chǎn)：公司依據(jù)采購計劃和進度，預計支付資金編列。(二)材料支出

公司總部和各公司按照請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預計外購商品支付資金并編列。

(三)薪資

公司總部和各公司依據(jù)工資、資金制度及銷售計劃、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，預計支付數(shù)并編列。

(四)期間費用

（1）銷售（營業(yè)）費用：各公司依據(jù)銷售、營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。

（2）管理費用：公司總部和各公司參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。

（3）財務費用：公司財務部依據(jù)資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。

(五)其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、紅利等的支付。其數(shù)額在2萬元以上者，均應加以說明。

第八條 異常說明

各公司應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際

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W-011 運用情況。實際數(shù)與預計數(shù)差異在10％以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”，列明差異原因。以上兩表于次月6日前送公司財務部匯總。

第九條 資金調(diào)度

(一)公司經(jīng)營資金由公司財務部負責籌劃，并具體辦理籌措調(diào)度事務。

(二)各部門根據(jù)管理需要、購銷任務，按月編列預算內(nèi)“月度采購計劃”，并于當月30日前送財務部匯總。由財務部編制月度用款安排，經(jīng)審核后報批。

(三)財務部要隨時掌握資金余額，按周按月度編制“可動用資金表”呈財務經(jīng)理、董事長核閱，作為經(jīng)營決策的參考。

第三章 資金管理規(guī)定

第十條 預算計劃下達后，財務部組織各公司經(jīng)理，商定各公司月度資金占用額，上報董事長核準后下達。

第十一條 各公司要努力加速資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的費用開支，提高資金營運質(zhì)量和利用率。

第十二條 各公司的月度資金占用額每年要進行調(diào)整。若月度占用超支，視情況作如下處理。

(一)公司總部主動變動，則相應調(diào)整，但應限定時期。(二)業(yè)務良性擴張，則作出書面報告，載明增加額度、原因

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W-011 及必要性、預計投入產(chǎn)出比、要求期限等，經(jīng)上級部門簽注意見，并由財務部審核后，報批。

(三)經(jīng)營不良造成超額使用，除必須書面說明原因和提出預防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10％抵扣銷售收入，視作罰款。

第十三條 各公司不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外公司或其他公司以任何方式拆借資金、放貸、提供擔保，由此造成的一切后果由該公司負責人承擔，視情節(jié)輕重，公司可追究其行政和經(jīng)濟責任；觸犯法律的，依法追究法律責任。該公司財會負責人知情不報或協(xié)助實施的，視情節(jié)輕重，由公司予以撤換或給予行政和經(jīng)濟處罰。

第十四條 存款管理

各公司除在當?shù)刈疃啾Ａ魞蓚€銀行存款賬戶（一個基本戶、一個一般戶），辦理小額零星結(jié)算外，必須另開設一個大額結(jié)算存款專戶（第二一般戶），辦理各種大額結(jié)算業(yè)務，基本戶與第一一般戶的存款余額上限分別為20萬元，即兩個賬戶余額之和上限為40萬元，其余額之和每超出10萬元則必須及時存入第二一般戶。第二一般戶的資金支付權(quán)限由公司總部財務專管。

基本戶和第一一般戶的余額額度根據(jù)公司的發(fā)展情況可隨時調(diào)整。

第十五條 各公司財務必須逐日向公司總部財務部呈報其“銀

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W-011 行存款及現(xiàn)金余額日報表”。

第十六條 資金檢查和管理

公司總部財務部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向總經(jīng)理、董事長編做專題報告。

(一)定期檢查各公司的現(xiàn)金庫存狀況。

(二)對各公司匯出的2萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。

第十七條 預算外支出

各公司的預算外支出，各公司負責人的資金審批權(quán)限為2000元，2000至1萬元支出報公司執(zhí)行總裁審批，一萬元以上支出報公司總裁審批。單項支出額2000元級以上的支出，必須向公司總部財務部提交書面申請經(jīng)審核批準后方可列支。

第十八條 公司各類單項資金管理審批權(quán)限根據(jù)公司的相關制度執(zhí)行。

? 第二分章：成本費用預算管理制度

第一章 總則

第一條 為促進公司建立、健全內(nèi)部約束機制，推動公司加強

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W-011 費用預算控制管理，進一步合理的降低各項費用，以達到公司利潤的最大化，結(jié)合公司目前的實際情況，特制定本制度。

第二條 公司各職能部門要密切配合財務部門做好相關的工作，及時與財務部門溝通，反映公司相關情況；并在財務部門的指導下，制訂本部門費用預算，且能進行執(zhí)行情況分析。

第二章 費用預算的內(nèi)容

第三條 費用預算包括管理費用、銷售費用、財務費用的預算，根據(jù)公司的目標，分月度、季度制定預算指標。

第四條 管理費用預算的項目明細有：

工資費用、獎金、福利費、辦公費、差旅費、交通費、房租費、水電費、通訊費、招待費、運雜費、租車費、社保費、培訓費、招聘費、車輛修理費、加油費、停車路橋費、購車補貼、保險費、維修費、品牌建設費、勞動保護費、審計費、律師咨詢費、財務顧問費、ERP建設費、研究開發(fā)費、促銷費、廣告費、宣傳費、設計費、折舊費、稅費、其它；

第五條 銷售（營業(yè)）費用預算的項目明細有：

工資費用、獎金、福利費、房租、水電費、通訊費、業(yè)務費、辦公費、維修費、差旅費、交通費、廣告費、宣傳費、促銷費、勞務費、裝修費、運雜費、折扣與折讓、其他；

第六條 財務費用預算的項目細分為：利息支出（扣減利息收

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W-011 入）、手續(xù)費、匯兌損益等。

第七條 各職能部門歸口管理并初步編制本部門的相關費用預算。

? 終章

第一條 本制度由公司總裁簽署后生效。

第二條 各公司可以根據(jù)本制度及本公司管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

第三條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第四條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。第五條 本制度自2013年11月11日起施行。

2013年11月11日

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第三篇：公司預算管理辦法

PM公司預算管理辦法

第一章 總 則

第一條

為加強PM公司（以下簡稱公司）的預算管理，提高經(jīng)濟效益，強化內(nèi)部控制，根據(jù)《GD集團公司預算管理辦法》的有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標的管理方法。預算管理包括預算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

第三條

本辦法適用于公司本部及所屬各單位。第四條

預算管理的基本任務是：

（一）全面落實GD集團公司預算管理的各項任務和要求；

（二）結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定企業(yè)的經(jīng)營目標；

（三）明確企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的預算管理職責和權(quán)限；

（四）組織實施預算，并對企業(yè)各項經(jīng)營活動進行控制和監(jiān)督。第五條

預算管理的基本原則是：

（一）合理性原則：以公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標，預算管理既要有利于戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標的實現(xiàn)，又要有利于加強資本積累，確保國有資產(chǎn)保值增值，促進企業(yè)全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展；

（二）科學性原則：加強預算編制的基礎工作，不斷強化預算管理觀念，強化項目支出預算管理，維護預算管理的嚴肅性，使預算管理更科學、切合實際。

（三）全面性原則：公司的各項經(jīng)營活動都必須納入預算管理，明確預算目標，實施預算控制；預算必須全面、完整地反映企業(yè)經(jīng)營成果、投融資情況、資產(chǎn)負債構(gòu)成情況以及現(xiàn)金流動狀況等；

（四）權(quán)責明晰原則：明確預算項目的歸口管理部門，合理劃分財權(quán)和事權(quán)，做到權(quán)責明確、管理到位；

（五）風險控制原則：加強預算執(zhí)行的分析和控制，規(guī)范預算管理流程，防范經(jīng)營風險。

第二章 預算管理的組織機構(gòu)

第六條 公司建立由總經(jīng)理辦公會議、預算管理委員會、各預算責任部門及預算責任單位構(gòu)成的三級預算管理體系。

第七條 總經(jīng)理辦公會議是預算管理的最高決策機構(gòu)，主要職責是：

（一）審議并批準公司預算管理的基本制度；

（二）審議并批準公司預算方案和預算調(diào)整方案；

（三）協(xié)調(diào)解決公司預算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題；

（四）確認公司預算指標完成情況考核結(jié)果；

（五）決定其他應由總經(jīng)理辦公會議決定的重大事項。

第八條 預算管理委員會是預算管理的專門機構(gòu)，對總經(jīng)理辦公會議負責。預算管理委員會主任由公司總會計師擔任，委員由財務部及有關職能部門主要負責人組成。

第九條 預算管理委員會下設辦公室，是預算管理委員會的日常辦事機構(gòu)。辦公室設在財務部。

第十條 預算管理委員會和預算管理辦公室的主要職責是：

（一）制定公司預算管理基本制度和預算編制、考核辦法；

（二）組織、協(xié)調(diào)公司預算編制工作，審查、平衡公司預算，負責向總經(jīng)理辦公會議提交預算草案，負責向上級部門報告公司預算編制情況；

（三）組織、協(xié)調(diào)公司預算執(zhí)行工作，對預算執(zhí)行情況進行控制和監(jiān)督，負責向總經(jīng)理辦公會議提交預算執(zhí)行情況報告；

（四）審查、研究公司預算調(diào)整事項，負責向總經(jīng)理辦公會議提交預算調(diào)整草案；

（五）對預算指標的完成情況進行考核，負責向總經(jīng)理辦公會議提出考核建議；

（六）負責預算管理的其他工作。

第十一條 公司有關職能部門是預算管理的責任部門，在預算管理委員會的領導下開展工作，其主要職責是：

（一）制訂分管業(yè)務預算的管理細則；

（二）按照職責分工，組織分管業(yè)務項目的審核評價，提出項目建議，編制業(yè)務預算，并配合財務部做好公司預算的綜合平衡；

（三）按照授權(quán)審批程序，嚴格執(zhí)行批準的預算方案，對預算的執(zhí)行、分析、控制和監(jiān)督實行全過程管理；

（四）為預算調(diào)整和考核提供分管業(yè)務的基礎數(shù)據(jù)。

第十二條 各基層預算單位要成立本單位的預算領導小組，其主要職責為：

（一）負責編制本單位預算；

（二）分解、落實本單位預算；

（三）對本單位預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、控制、分析；

（四）對負責范圍內(nèi)的責任主體進行考核獎懲；

（五）為預算管理辦公室提供本單位預算及預算執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的基礎資料等。

第三章 預算管理的范圍與內(nèi)容

第十三條 公司所有經(jīng)濟活動，都應納入預算管理。預算管理涵蓋公司基建、生產(chǎn)、經(jīng)營等資產(chǎn)壽命周期全過程的各個方面。

第十四條 預算管理應當以提高經(jīng)濟效益為目標、以資金管理為重點，全面控制公司各項經(jīng)濟活動。

第十五條 公司預算管理的內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務預算；

（二）損益性預算；

（三）資本性收支預算；

（四）資產(chǎn)負債預算；

（五）現(xiàn)金流量預算；

（六）專項預算。

第十六條 業(yè)務預算包括銷售預算、生產(chǎn)預算、物資供應及存貨預算等。銷售預算反映預算期內(nèi)商品煤的銷售結(jié)構(gòu)、銷售數(shù)量、銷售價格及自備鐵路運輸業(yè)務量的預算；

生產(chǎn)預算反映預算期內(nèi)商品煤生產(chǎn)數(shù)量、露天剝離量、開拓掘進等方面的預算； 物資供應及存貨預算反映預算期內(nèi)公司庫存物資動態(tài)變化的預算。

第十七條 損益性預算綜合反映預算期內(nèi)利潤目標及其構(gòu)成要素情況，包括營業(yè)收入預算、營業(yè)成本預算、期間費用預算、投資收益預算、營業(yè)外收支預算、所得稅費用預算和利潤預算等。

第十八條 資本性收支預算反映預算期內(nèi)資本性資金籌集和使用情況，包括資本性收入預算和資本性支出預算。

第十九條

資產(chǎn)負債預算反映預算期末資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總量的變動情況，包括資產(chǎn)預算、負債預算和所有者權(quán)益預算。

第二十條 現(xiàn)金流量預算反映預算期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算等。

第二十一條 專項預算指對有特定資金來源和用途項目所作的財務安排，主要包括研發(fā)費預算、前期費預算等。

第四章 業(yè)務預算管理

第二十二條 銷售預算由銷售公司負責，生產(chǎn)技術部、鐵路運輸公司配合。第二十三條 生產(chǎn)預算由生產(chǎn)技術部負責。

第二十四條 物資供應預算由物資供應公司負責。商品煤存貨預算由生產(chǎn)技術部負責，銷售公司配合。

第五章 損益性預算管理

第二十五條 營業(yè)收入預算由有關職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。

（一）商品煤收入預算：由銷售公司負責；

（二）其他業(yè)務收入預算：運輸業(yè)務收入由銷售公司負責；其他由財務部負責。第二十六條 營業(yè)成本預算由有關職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。

（一）材料費預算：木材、支護用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生產(chǎn)技術部提供；大型材料、配件、專用工具、油脂及乳化液、其他材料由財務部核定；各種材料計劃價格由供應公司提供；

（二）電費預算：機電動力部負責提供各單位用電量、電價等指標；

（三）職工薪酬預算：由人力資源部提供各單位人數(shù)、人均工資及工資總額預算，福利費用及其他工資附加項目預算由財務部負責；

（四）修理費預算：設備修理費由機電動力部負責；其他修理費由計劃發(fā)展部負責；

（五）研發(fā)費預算：由生產(chǎn)技術部負責；

（六）外委工程費預算：由生產(chǎn)技術部等專業(yè)部室負責提供外委工作量基礎數(shù)據(jù)；

（七）水費預算：由機電動力部負責提供各單位用水量、水價等指標；

（八）折舊費、安全費、維簡井巷費和其他費用預算：由財務部負責； 第二十七條 期間費用、投資收益、營業(yè)外收支和所得稅費用等預算由財務部負責，機關各部室配合。

各單位本部經(jīng)費預算：由財務部負責。

第二十八條 財務部根據(jù)各專部門提供的業(yè)務預算基礎數(shù)據(jù)，結(jié)合公司各預算單位經(jīng)營狀況，匯總、平衡形成公司損益性預算。

第六章 資本性收支預算管理

第二十九條 資本性收入預算是對預算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括自有資金來源預算和融資預算等。

（一）自有資金來源預算是對預算期內(nèi)稅后利潤、收取投資收益、提取折舊、提取安全費、井巷維簡費的財務安排，由財務部負責；

（二）融資預算是對預算期內(nèi)需要借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券、股權(quán)融資和其他融資等的財務安排，由財務部、證券部等有關部門負責；

（三）專項資金收入預算是對預算期內(nèi)收到的國家相關部門撥付的礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理項目、安全項目資金的財務安排，由計劃發(fā)展部、基建工程部、安全監(jiān)察局、— 4 —

通風管理部等相關部室負責。

第三十條 資本性支出預算是對預算期內(nèi)進行資本性投資活動產(chǎn)生的資金支付的財務安排，包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性投資預算、還本付息預算和其他資本性支出預算等。

（一）固定資產(chǎn)投資預算包括基本建設項目預算、技術改造項目預算和固定資產(chǎn)購置預算。

1.基本建設項目預算由計劃發(fā)展部負責，基建工程部、礦產(chǎn)資源管理部配合； 2.生產(chǎn)技術改造項目和固定資產(chǎn)購置預算由計劃發(fā)展部負責，生產(chǎn)技術部、安全監(jiān)察局、基建工程部和機電動力部等部門配合；

（二）權(quán)益性投資預算包括股權(quán)投資預算和債權(quán)投資預算。

1.對全資、控股子公司的資本金投入安排，由計劃發(fā)展部負責編制，財務部根據(jù)項目需求和公司資金狀況統(tǒng)籌安排；

2.通過資本市場進行的股權(quán)投資以及購買國債、企業(yè)債券、金融債券等債權(quán)投資的資金安排，由財務部負責。

（三）借款和債券的還本付息預算由財務部負責。

（四）重組并購項目暫不納入年初預算范圍，根據(jù)項目實際進展情況，礦產(chǎn)資源部協(xié)助計劃發(fā)展部立項、經(jīng)預算管理委員會審查，報總經(jīng)理辦公會議批準后納入調(diào)整預算。

第三十一條 財務部根據(jù)上述業(yè)務預算，匯總、平衡形成公司資本性收支預算。

第七章 資產(chǎn)負債預算管理

第三十二條 資產(chǎn)負債預算由財務部根據(jù)損益性預算、資本性收支預算和專項預算分析編制。

第三十三條 資產(chǎn)負債預算分為資產(chǎn)預算、負債預算和所有者權(quán)益預算。

（一）資產(chǎn)預算：根據(jù)資本性支出預算，預計固定資產(chǎn)增減變化情況；根據(jù)預算期經(jīng)營情況，預計其他資產(chǎn)變化情況，編制形成資產(chǎn)預算；

（二）負債預算：根據(jù)資本性收入預算，預計長期負債增減變化情況；根據(jù)預算期經(jīng)營情況，預計其他負債變化情況，編制形成負債預算；

（三）所有者權(quán)益預算：根據(jù)損益性預算和資本性收支預算編制。

第八章 現(xiàn)金流量預算管理

第三十四條 現(xiàn)金流量預算由財務部根據(jù)損益性預算、資本性收支預算、資產(chǎn)負債預算和專項預算分析編制。

第三十五條 現(xiàn)金流量預算經(jīng)批準后，由財務部按照批準的預算對公司現(xiàn)金流量

實施統(tǒng)一調(diào)度，各預算責任部門配合財務部加強對現(xiàn)金流量的控制。

第三十六條 各部門、各單位要加強現(xiàn)金流量的預算管理，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支出。

第三十七條 預算管理辦公室負責審核各費用單位月度資金計劃，將費用項目資金支出控制在預算以內(nèi)。

第九章 專項預算管理

第三十八條 研發(fā)費預算的管理：

（一）研發(fā)費預算由生產(chǎn)技術部負責，安全監(jiān)察局、礦產(chǎn)資源管理部、計劃發(fā)展部、機電動力部及財務部配合；

（二）生產(chǎn)技術部負責提出研發(fā)費項目和費用預算建議，經(jīng)財務部平衡、預算管理委員會審查后，報總經(jīng)理辦公會議審批；

（三）研發(fā)費預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準后，安全監(jiān)察局、生產(chǎn)技術部、機電動力部及礦產(chǎn)資源管理部會同有關項目承擔單位按項目簽訂合同；項目承擔單位根據(jù)項目進展情況提出用款申請，財務部根據(jù)資金預算和合同有關條款撥付資金。

第三十九條 前期費預算的管理：

（一）前期費預算由計劃發(fā)展部負責，礦產(chǎn)資源管理部及財務部配合；

（二）計劃發(fā)展部負責提出前期費項目和費用預算建議，預算管理委員會審查后，報總經(jīng)理辦公會議審批。

（三）前期費預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準后，由計劃發(fā)展部根據(jù)項目前期工作進展情況下達計劃，項目單位提出用款申請，財務部根據(jù)資金預算和合同有關條款撥付資金；

（四）項目單位應嚴格按批準的預算使用資金，定期清理和報告資金使用情況；成立項目公司的，必須按規(guī)定及時將前期費轉(zhuǎn)為項目公司資本金。

第四十條 總經(jīng)理預備費預算的管理：

（一）總經(jīng)理預備費是用于預算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預見的支出或總經(jīng)理認為需要安排的其他支出；

（二）總經(jīng)理預備費的預算由財務部提出建議，預算管理委員會審查，總經(jīng)理辦公會議審批；

（三）總經(jīng)理預備費的使用由總經(jīng)理批準。第四十一條

其他專項預算的管理：

（一）公司相關職能部門負責提出項目和費用預算建議，經(jīng)財務部平衡、預算管理委員會審查后，報總經(jīng)理辦公會議審批。

（二）專項預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準后，由相關職能部門根據(jù)項目進展情況提

出用款申請，財務部根據(jù)資金預算和合同有關條款撥付資金。

第十章 預算的編制與審批

第四十二條 公司預算編制的主要依據(jù)是：

（一）國家法律、法規(guī)、財經(jīng)政策和有關規(guī)定；

（二）國電集團公司關于預算編制的總體原則和要求；

（三）公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標；

（四）公司生產(chǎn)經(jīng)營、建設計劃和投融資事項安排；

（五）公司改組改制、收購兼并等重大事項安排。

第四十三條 公司預算采取零基預算方法編制，并根據(jù)重大客觀因素變化適時滾動調(diào)整。

第四十四條 公司預算的編制程序是：

（一）總經(jīng)理辦公會議確定公司預算的經(jīng)營目標；

（二）財務部根據(jù)公司預算的經(jīng)營目標及國電集團預算編制的原則和要求，于每年10月中旬前制定公司預算編制方案；

（三）有關職能部門根據(jù)公司預算的經(jīng)營目標，確定分管業(yè)務預算目標；評價、審核項目計劃，區(qū)分輕重緩急，按成本效益均衡原則進行排序優(yōu)選，提出下一業(yè)務預算建議，于每年10月下旬前送財務部；

（四）各單位按公司預算編制要求，在本單位業(yè)務預算基礎上，編制下一預算建議方案，于每年10月下旬前按規(guī)定程序上報公司；

（五）財務部對有關職能部門提交的業(yè)務預算建議、各單位上報的預算建議方案進行審核、匯總與平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，在此基礎上與各基層單位共同編制公司下一預算草案，于每年10月末報預算管理委員會審查。

第四十五條 公司預算的審批程序是：

（一）預算管理委員會于每年11月上旬召開會議，審查公司下一預算草案，對未能通過審查的項目，有關職能部門和單位應及時進行調(diào)整；

（二）經(jīng)預算管理委員會審查后的公司預算草案，應于每年11月中旬報總經(jīng)理辦公會議審批。

（三）公司預算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準后，上報國電集團公司審查。

（四）公司應于國電集團公司提出預算建議方案審查意見后一個月內(nèi)，按預算審查意見編制正式預算，提交總經(jīng)理辦公會議審議后上報國電集團公司批準。

第十一章 預算的執(zhí)行與控制

第四十六條 公司預算是預算期內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營和投融資活動的基本依據(jù)。預算

一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。

第四十七條 各預算責任部門應會同財務部將預算分解為季度預算、月度預算，下達給各預算單位執(zhí)行。

第四十八條 各預算單位、各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全員、全方位的預算執(zhí)行責任體系，并對預算的執(zhí)行實施有效控制。

第四十九條 各單位要建立預算管理臺賬，及時監(jiān)控預算執(zhí)行和資金使用情況。第五十條 各單位應積極組織收入，確保收入預算的完成。嚴格按預算安排支出，堅決杜絕無預算支出。對于未納入預算但確需發(fā)生的支出，由有關職能部門提出申請，經(jīng)財務部門審查后提交預算管理委員會審定。

第五十一條 預算執(zhí)行過程中，預算責任單位不得擅自將預算資金在項目之間調(diào)劑使用。

第五十二條 公司建立預算執(zhí)行情況月度報告和季度分析制度。每月終了后5日內(nèi)，財務部編寫上月度預算執(zhí)行情況報告，并提交預算管理委員會成員。每季度終了后7日內(nèi)，各預算責任部門對分管業(yè)務預算執(zhí)行情況進行分析并將分析報告送財務部，財務部以此為基礎編寫季度預算執(zhí)行情況分析報告，于每季度終了后10日內(nèi)提交預算管理委員會。

第五十三條

預算分析的主要內(nèi)容包括：

（一）預算期主要指標的完成情況及所做的主要工作；

（二）影響預算指標完成的主要因素分析，包括：

1.公司外部市場環(huán)境、經(jīng)營策略、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、市場份額變化對預算指標的影響；

2.公司商品煤產(chǎn)量、庫存波動對預算指標的影響；生產(chǎn)工藝變化，地質(zhì)條件變化，開拓掘進、剝離工作量波動對預算指標的影響；

3.公司外部經(jīng)營環(huán)境，包括國家及地方政府的經(jīng)濟政策、重要物資供應價格、電價等方面變化對預算指標的影響；

4.公司投融資安排對資本性收支預算的影響； 5.各單位增收節(jié)支措施對完成預算指標的積極影響；

6.企業(yè)財務狀況的變化情況及趨勢分析，償債能力和財務風險情況； 7.公司的現(xiàn)金流動性狀況； 8.影響預算完成的其他因素分析；

（三）預算執(zhí)行中存在的主要困難和問題；

（四）解決措施和下一步工作建議；

（五）預算完成情況預測。

第五十四條

預算分析應根據(jù)預算期限，突出分析重點：

（一）月度預算分析應突出分析生產(chǎn)銷售業(yè)務預算、損益性預算的執(zhí)行情況，及時監(jiān)控生產(chǎn)、銷售及利潤預算的執(zhí)行。

（二）季度預算分析應全面分析預算的執(zhí)行情況，時間進度，并通過趨勢預測，及時調(diào)整下季度預算安排，確保預算的完成。

（三）預算分析應全面、系統(tǒng)分析公司預算的執(zhí)行情況，總結(jié)各項經(jīng)濟活動對企業(yè)預算的影響，評價預算指標的完成質(zhì)量，提出下一的預算目標。

第五十五條

終了，各預算責任部門應全面清理當年預算項目執(zhí)行情況，提出需結(jié)轉(zhuǎn)下安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，經(jīng)財務部審核、匯總后，形成公司預算執(zhí)行情況報告，經(jīng)預算管理委員會審查后報總經(jīng)理辦公會議審批。

第十二章 預算的調(diào)整

第五十六條 公司預算一經(jīng)批準，原則上不得調(diào)整。當遇到國家重大政策調(diào)整或不可抗力因素影響，以及市場環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，造成預算實際執(zhí)行已經(jīng)或即將出現(xiàn)重大偏差時，可以對預算進行調(diào)整。

第五十七條 預算調(diào)整原則上按季調(diào)整，調(diào)整時間為每個季度終了后上半月進行。

第五十八條

預算調(diào)整的基本原則是：

（一）講求效益原則：預算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應當能夠?qū)崿F(xiàn)更優(yōu)化；

（二）責任落實原則：對常規(guī)事項產(chǎn)生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算責任部門采取措施加以解決；

（三）例外管理原則：將預算調(diào)整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、新發(fā)生的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵差異方面。

第五十九條 預算調(diào)整的程序是：

（一）預算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度；

（二）預算調(diào)整的申請部門和單位向預算管理辦公室提出預算調(diào)整申請，詳細說明預算調(diào)整的原因、主要預算指標調(diào)整情況、預算目標實現(xiàn)的保障措施等；

（三）預算管理辦公室對申請調(diào)整項目進行審核、平衡，提出預算調(diào)整草案，經(jīng)預算管理委員會審查后報總經(jīng)理辦公會議審批；

（四）預算調(diào)整方案經(jīng)批準后，由預算管理辦公室下達各預算責任部門和單位執(zhí)行。

第六十條

任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預算方案。

第十三章 預算的考核與監(jiān)督

第六十一條

預算管理辦公室將各預算單位的主要預算指標納入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍，年末考核兌現(xiàn)一次。

第六十二條 公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和考核，必須認真實施財務監(jiān)督和審計監(jiān)督。

第六十三條 預算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是：

（一）預算編制是否符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)政策，中國國電集團公司及公司的規(guī)章制度的要求；

（二）各項財務收支是否全部納入預算管理；

（三）預算資金是否按預算項目安排使用；

（四）預算的調(diào)整和考核是否按規(guī)定程序進行；

（五）預算責任部門的內(nèi)部控制機制是否健全等。

第十四章 附 則

第六十四條 公司各預算責任部門應根據(jù)本辦法制定本部門分管業(yè)務預算管理細則，報預算管理委員會批準后施行。

第六十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原《平煤集團公司預算管理辦法》同時廢止。

第六十六條 本辦法由內(nèi)蒙古平莊煤業(yè)（集團）有限責任公司負責解釋。

第四篇：公司預算管理制度

公司預算管理制度

第一章 總 則

第一條 為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。

第二條 本制度適用于集團總部及各分公司。

第三條 實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審

批和備案。

第四條 總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

第二章 預算管理

第五條 所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應納入預算內(nèi)容。預算自公歷十

二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

第六條 預算是集團開展業(yè)務經(jīng)營活動的依據(jù)，是業(yè)績考核的重要組成部分。第七條 預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行

必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù)。

第八條 預算編制與審批程序：

1、總部財務部于每年第四季度提議召開預算啟動會議，以明確預算相關事項。

2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內(nèi)編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

4、總部財務部審核調(diào)整所有預算，匯總整理預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后

成為集團預算案。

第九條 預算準備是指集團在確定預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

第三章 月度預算管理

第十一條 月度預算是為確保預算的實現(xiàn)，并結(jié)合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下： 損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內(nèi)容；特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

第十二條 各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

第十三條 月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反

饋。

1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應于節(jié)假

日前將預算提交給歸控部門。

2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。

3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。

4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。

5、總部財務部應在預算最終審批后1日內(nèi)將預算審批結(jié)果反饋給各部門。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣

告市場——市場部。

第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權(quán)他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權(quán)并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

第十五條 預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調(diào)、預算執(zhí)行分析、預算結(jié)果反

饋等等。

第十六條 如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。

如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常

按原定時間順序后延。

第十七條 各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。

并由該預算責任人承擔預算管理責任。

第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應報總部財務部備案。總部財務部確定后，應追究其預算管理責任。

第十九條 月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月（財務結(jié)帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門負責人），會議內(nèi)容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等?？偛控攧詹繎跁h前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部，由總部財務部

提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經(jīng)理（主管），一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。

第四章 預算外事項

第二十條 預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項，如因業(yè)務需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。第二十一條 預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規(guī)定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預算能得到及時批準。

第二十二條 預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。

第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權(quán)拒絕受理。

第二十四條 各預算審核環(huán)節(jié)須在受理預算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預算申請

人和相關部門。第五章 預算執(zhí)行管理

第二十五條 預算執(zhí)行基本原則：先預算，后執(zhí)行。所有應納入月度預算管理的事項必須經(jīng)月度預算

或預算外事項審批后方可執(zhí)行。

第二十六條 預算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。

分項目控制是指預算執(zhí)行時應按預算明細項目進行控制，且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算。

總額控制是指預算執(zhí)行時按預算費用項目進行總額控制，實際執(zhí)行總額應控制在預算總額以內(nèi)?？傤~控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。第二十七條 申請人在申請執(zhí)行已獲預算批準的事項時，應明確注明預算批準時間，如××月度預算，或××預算外事項批復。

第二十八條 行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經(jīng)預算審批或執(zhí)行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經(jīng)濟處罰責任。第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意

后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補齊預算審批手續(xù)。

第三十條 未預算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補完預算手續(xù)的，應作為重大違規(guī)事項，由總部財務部追究其預算管理和經(jīng)濟處罰責任。

第六章 預算管理責任與處罰

第三十一條 預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應承擔的責任，包

括預算日常管理責任和預算執(zhí)行控制責任。

第三十二條 預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)

生的所有責任，包括：

1、預算時間方面的責任：未按時編制或?qū)徍祟A算；

2、預算內(nèi)容方面的責任：未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算；

3、預算流程方面的責任：未經(jīng)預算審批而先行執(zhí)行。

第三十三條 預算執(zhí)行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執(zhí)行控制而應承

擔的責任。

第三十四條 總部財務部應視情節(jié)輕重對預算責任人進行不同處罰，經(jīng)月度預算會議通過后生效。預

算處罰包括：

1、違規(guī)函告：指財務部對情節(jié)較輕的預算違規(guī)行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或?qū)徍祟A算；未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算；其他事項。同一責任人在內(nèi)受到

三次函告則應進行經(jīng)濟處罰。

2、經(jīng)濟處罰：針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預算違規(guī)行為進行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。

3、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟處罰的預算違規(guī)行為，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進行。

第七章

附則本制度由總部財務部負責解釋、修訂，自發(fā)布之日起開始實施，如有與以前相關規(guī)定

或制度有沖突的以本規(guī)定為準。

第五篇：公司自助燒烤活動方案及預算

公司自助燒烤活動方案及預算

（以成都某公司員工聚會活動100人分成10個小組為例）

一、燒烤場地：100人（10元）=1000元

二、燒烤材料 ：

燒烤架（燒烤爐）：188元*10組=1880元

木炭：10箱*30元（4斤1箱）=300元

固體酒精：5袋*5元=25元（引燃生火）

刷子：3元*10=30元

錫紙： 5卷*7元=35元

防燙布手套 ： 10副 *5元=50元

一次性手套：5袋 *4元=20元

竹簽：10袋*5元=50元

食品夾：10個*3元=30元

炭夾：10個 *5元=50元

一次性杯子、紙盤、筷子等現(xiàn)場再買，成都燒烤網(wǎng)專業(yè)的燒烤主題活動策劃，執(zhí)著于公司大型員工活動、樓盤開業(yè)人氣聚集、旅行社團隊燒烤主題晚餐、朋友聚會等活動，更多燒烤資訊請關注成都燒烤網(wǎng)。

燒烤調(diào)料：甜醬：10元（瓶）；孜然粉：10元（100g）；辣椒粉：10元（100g）； 食用油;20元（瓶）；等其他常用燒烤調(diào)料（量待定）

燒烤菜品：1.5元*20串*100人=3000元，骨肉相連、雞肋等肉類燒烤菜品1.5元每串（除雞腿特價菜品外）

蔬菜類：1.3元*20串*100人=2600元素菜類燒烤菜品1.3元每串

其他常用工具：野餐墊、簡易桌椅、酒水（酒水自費）等

預計：9000元（含場地、燒烤工具、菜品、桌椅、調(diào)料等費用）

附：公司大型活動請?zhí)崆邦A約準備，如果公司活動較多的話可以考慮購買燒烤工具，租用燒烤工具的話，不是全新，公司領導比較在意工具的美觀，所以建議采用購買的方式，以便公司長期的戶外活動，以節(jié)約成本。