第一篇：項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程

城投項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程（例22畝土地辦證）

一、圖紙?jiān)斠?guī)：到住建局打印圖紙

二、圖紙測(cè)繪：到測(cè)繪中心改圖紙

三、測(cè)繪中心發(fā)圖紙到交易所，拿圖紙到交易所給潘所簽字

四、拿圖紙到地籍科（國(guó)土局三樓）給科長(zhǎng)簽字、總經(jīng)理簽字、國(guó)

土局局長(zhǎng)簽字、國(guó)土局蓋章、本單位蓋章、五、準(zhǔn)備材料：

雙方資料、土地證、申請(qǐng)審批表、圖紙、換證申請(qǐng)書(shū)

六、給辦證中心受理，然后拿到國(guó)土局給陳副局長(zhǎng)、符局長(zhǎng)、國(guó)土

辦公室蓋章；

七、市政府給王秘簽字，嚴(yán)副市長(zhǎng)簽字，秘書(shū)長(zhǎng)簽字，王秘給市長(zhǎng)

簽字。

八、交到辦證中心，即可領(lǐng)證。

第二篇：并購(gòu)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程

1．目的：

并購(gòu)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程為規(guī)范公司并購(gòu)?fù)顿Y項(xiàng)目決策行為，防范并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益，特制定公司項(xiàng)目并購(gòu)整 合業(yè)務(wù)流程。

2．適用范圍： 對(duì)外進(jìn)行整體收購(gòu)、兼并的各種投資項(xiàng)目。3．內(nèi)容

3.1 并購(gòu)決策階段

3.1.1 制訂并購(gòu)計(jì)劃 并購(gòu)計(jì)劃包括并購(gòu)計(jì)劃（可包含在公司投資規(guī)劃中）與專項(xiàng)并購(gòu)計(jì)劃兩種。具體包 括：

3.1.1.1 并購(gòu)意向計(jì)劃的信息來(lái)源

公司總體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)及規(guī)劃；

各事業(yè)部或集團(tuán)公司提出的并購(gòu)建議；

投資公司企劃部通過(guò)行業(yè)、市場(chǎng)研究后提出的并購(gòu)機(jī)會(huì)；

目標(biāo)企業(yè)的要求。

3.1.1.2 并購(gòu)意向計(jì)劃的主要內(nèi)容 依據(jù)行業(yè)狀況、經(jīng)營(yíng)需要、籌資能力和發(fā)展戰(zhàn)略，由投資公司企劃部制訂出并購(gòu)意向計(jì)劃并

上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。包括：并購(gòu)的理由及主要依據(jù)、并購(gòu)目標(biāo)的特征模式、并購(gòu)方向及地域的選 擇、并購(gòu)的規(guī)模與時(shí)間安排、資金投入（或其它投入）計(jì)劃等。3.1.2 選擇并購(gòu)目標(biāo)

3.1.2.1 并購(gòu)項(xiàng)目申請(qǐng) 投資公司企劃部項(xiàng)目投資經(jīng)理根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和并購(gòu)意向計(jì)劃，初步選定目標(biāo)企業(yè)，向部 門經(jīng)理提交《并購(gòu)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告》。

3.1.2.2 項(xiàng)目初審 投資公司企劃部經(jīng)理對(duì)《并購(gòu)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告》進(jìn)行合規(guī)性審核。對(duì)不符合規(guī)定要求的項(xiàng)目申

請(qǐng)報(bào)告，部門經(jīng)理按規(guī)范化要求項(xiàng)目投資經(jīng)理修改完善后再行申報(bào)。

并購(gòu)目標(biāo)應(yīng)符合：戰(zhàn)略規(guī)劃的要求；優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的可能性大；投資環(huán)境較好；至少具備在 養(yǎng)殖優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)份額、銷售渠道、生產(chǎn)能力中的一項(xiàng)優(yōu)勢(shì)；資產(chǎn)總額原則上要在 1000 萬(wàn)元以上。

并購(gòu)目標(biāo)可以是被并購(gòu)方的部分或全部資產(chǎn)，也可以是被并購(gòu)方的部分或全部股權(quán)。

投資公司企劃部經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步可行性審核后，上報(bào)投資公司總經(jīng)理審批《并購(gòu)項(xiàng)目 申請(qǐng)報(bào)告》得到批復(fù)后執(zhí)行。對(duì)于《專項(xiàng)并購(gòu)意向計(jì)劃》應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司投資決策審批權(quán)限進(jìn) 行專項(xiàng)審批。

3.1.3 簽署合作意向

3.1.3.1 初步接觸 企劃部根據(jù)并購(gòu)項(xiàng)目決策人的批復(fù)安排項(xiàng)目投資經(jīng)理與目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行初步接觸，征詢合作意

向，初步確定并購(gòu)項(xiàng)目推進(jìn)計(jì)劃、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估等事宜。公 司法律顧問(wèn)在合作意向書(shū)簽定前對(duì)條款內(nèi)容進(jìn)行審核。

3.1.3.2 簽署合作意向書(shū)與保密協(xié)議 投資公司總經(jīng)理（或其授權(quán)人）代表公司與目標(biāo)企業(yè)草簽《合作意向書(shū)》，合作意向書(shū)的主

要內(nèi)容包括：并購(gòu)項(xiàng)目推進(jìn)計(jì)劃、并購(gòu)方式、并購(gòu)支付方式（現(xiàn)金、資產(chǎn)、股權(quán)）、保密條款等。3.1.4 盡職調(diào)查與并購(gòu)可行性分析 3.1.4.1 成立項(xiàng)目并購(gòu)工作組

⑴由投資公司企劃部牽頭，組織投資公司基建項(xiàng)目部、品管部門、財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目相關(guān)事業(yè)部、法律顧問(wèn)、中介機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門的人員，成立項(xiàng)目并購(gòu)工作小組。在并購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí) 由項(xiàng)目并購(gòu)工作組向集團(tuán)公司人力資源部門提出申請(qǐng)委派人員作為并購(gòu)實(shí)施后新公司的主要負(fù) 責(zé)人即項(xiàng)目業(yè)主單位經(jīng)理，參與并購(gòu)項(xiàng)目的各項(xiàng)實(shí)施工作。

⑵項(xiàng)目并購(gòu)工作組根據(jù)專業(yè)分工分成以下三個(gè)專業(yè)小組：由企劃部項(xiàng)目投資經(jīng)理等人員組成 談判小組；由基建項(xiàng)目部、品管部門、事業(yè)部的生產(chǎn)技術(shù)專業(yè)人員（或外聘專家）組成工程技 術(shù)評(píng)判小組；由財(cái)務(wù)部門、法律顧問(wèn)、中介機(jī)構(gòu)等相關(guān)人員組成財(cái)務(wù)、法律事務(wù)小組。制定工 作計(jì)劃，明確責(zé)任人。

3.1.4.2 開(kāi)展項(xiàng)目盡職調(diào)查

⑴項(xiàng)目并購(gòu)工作小組負(fù)責(zé)開(kāi)展組織有關(guān)人員對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，具體包括目標(biāo)企業(yè)的 股權(quán)結(jié)構(gòu)，決策層意見(jiàn)，產(chǎn)品、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)情況，財(cái)務(wù)狀況，擔(dān)保訴訟情況，人力資源及用工 狀況，所在地政府態(tài)度以及并購(gòu)的內(nèi)外部環(huán)境（相關(guān)政策法規(guī)、存在的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策等），同時(shí)對(duì)并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值做出初步判斷。

⑵律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立意見(jiàn)報(bào)告，工程技術(shù)評(píng)判小組人員出具工 程技術(shù)評(píng)審意見(jiàn)，企劃部負(fù)責(zé)將上述材料整理后形成《并購(gòu)項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告》，上報(bào)投資公司 總經(jīng)理審閱。

3.1.4.3 進(jìn)行并購(gòu)可行性分析

⑴在《并購(gòu)項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告》的基礎(chǔ)上，由企劃部項(xiàng)目投資經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)行并購(gòu)可行性分析； 法

律顧問(wèn)負(fù)責(zé)政策法規(guī)、法律分析并提出建議。

⑵可行性分析的主要內(nèi)容包括：

外部環(huán)境分析：經(jīng)營(yíng)環(huán)境、政策環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；

內(nèi)部能力分析：并購(gòu)雙方的優(yōu)勢(shì)與不足；經(jīng)濟(jì)效益分析；政策法規(guī)方面的分析；目標(biāo)企 業(yè)的主管部門及當(dāng)?shù)卣膽B(tài)度分析；風(fēng)險(xiǎn)防范及預(yù)測(cè)；

定性選擇模型評(píng)價(jià)：結(jié)合目標(biāo)公司的資產(chǎn)質(zhì)量、規(guī)模和產(chǎn)品品牌、經(jīng)濟(jì)區(qū)位以及與本企 業(yè)在市場(chǎng)、地域和生產(chǎn)水平等方面進(jìn)行比較，同時(shí)從可獲得的信息渠道對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行可靠性 分析，避免陷入并購(gòu)陷阱；

定量選擇模型評(píng)價(jià)：通過(guò)對(duì)企業(yè)信息數(shù)據(jù)的充分收集整理，利用財(cái)務(wù)技術(shù)指標(biāo)、投資回

報(bào)指標(biāo)分析并購(gòu)項(xiàng)目的可行性；

盡職提醒——風(fēng)險(xiǎn)提示（不確定性分析）：特別列示因客觀原因而無(wú)法了解或評(píng)判的事

宜；充分披露項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及不確定性因素。3.1.5 并購(gòu)項(xiàng)目決策

3.1.5.1 企劃部根據(jù)項(xiàng)目需要負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司管理小組成員、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部，項(xiàng)目相關(guān) 事業(yè)部、項(xiàng)目業(yè)主經(jīng)理，投資公司總經(jīng)理、基建項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部等有關(guān)人員組成并購(gòu)項(xiàng)目評(píng)審 論證委員會(huì)，召開(kāi)并購(gòu)項(xiàng)目可行性評(píng)審論證會(huì)，對(duì)《并購(gòu)項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告》和《并購(gòu)項(xiàng)目可 行性分析報(bào)告》進(jìn)行論證。

3.1.5.2 若該并購(gòu)項(xiàng)目未通過(guò)可行性評(píng)審論證會(huì)，則終止此并購(gòu)項(xiàng)目，不再繼續(xù)操作；若評(píng) 審會(huì)論證項(xiàng)目可行，則根據(jù)評(píng)審結(jié)論，形成并購(gòu)項(xiàng)目立項(xiàng)決議，經(jīng)評(píng)審論證委員會(huì)成員簽字后 上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審核批準(zhǔn)，推進(jìn)并購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段。集團(tuán)董事長(zhǎng)對(duì)并購(gòu)項(xiàng)目具有一票 否決權(quán)。

3.2 并購(gòu)實(shí)施階段

3.2.1 制定并購(gòu)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書(shū) 企劃部依據(jù)審批后的《并購(gòu)項(xiàng)目可行性分析報(bào)告》及評(píng)審會(huì)的論證意見(jiàn)修正并購(gòu)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)

預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)并編制《并購(gòu)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書(shū)》及項(xiàng)目審報(bào)提案，報(bào)經(jīng)投資公司總經(jīng)理審核后提報(bào)集 團(tuán)公司董事會(huì)核準(zhǔn)；同時(shí)企劃部負(fù)責(zé)組織并購(gòu)項(xiàng)目立項(xiàng)決策人、項(xiàng)目業(yè)主經(jīng)理、項(xiàng)目投資經(jīng)理、項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)理等相關(guān)人員簽訂《并購(gòu)項(xiàng)目投資考評(píng)責(zé)任書(shū)》，落實(shí)相關(guān)人員責(zé)任。3.2.2 審計(jì)評(píng)估及相關(guān)資料收集分析

3.2.2.1 審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估。項(xiàng)目并購(gòu)工作組與目標(biāo)企業(yè)共同聘請(qǐng)雙方均認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)），對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)。在審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量與結(jié)構(gòu)進(jìn)行實(shí)

地評(píng)估。目標(biāo)企業(yè)與項(xiàng)目并 購(gòu)工作小組給予積極配合和參與。

3.2.2.2 相關(guān)資料的收集與分析 項(xiàng)目并購(gòu)工作組負(fù)責(zé)收集及分析目標(biāo)企業(yè)資料，公司法律顧

問(wèn)會(huì)同外聘律師負(fù)責(zé)制定消除法 律障礙及不利因素的法律意見(jiàn)書(shū)。3.2.3 制訂并購(gòu)及整合方案

3.2.3.1 在審計(jì)評(píng)估的基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目并購(gòu)工作組制訂《并購(gòu)及整合方案》。方案完成后上 報(bào)投資公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，提交給目標(biāo)企業(yè)。3.2.3.2并購(gòu)及整合方案的主要內(nèi)容 ⑴并購(gòu)形式的選擇

整體并購(gòu)：以資產(chǎn)評(píng)估值為基礎(chǔ)確定并購(gòu)價(jià)格，受讓目標(biāo)公司的全部產(chǎn)權(quán)，并購(gòu)后將目

標(biāo)公司改組為本公司的子公司。

投資控股并購(gòu)：向目標(biāo)公司或目標(biāo)資產(chǎn)投資，將目標(biāo)公司或目標(biāo)資產(chǎn)變?yōu)楸竟镜目毓?/p>

子公司，獲得控制權(quán)。

股權(quán)有償轉(zhuǎn)讓：根據(jù)股權(quán)協(xié)議價(jià)格受讓目標(biāo)公司的全部或部分股權(quán)，獲得目標(biāo)公司的控

制權(quán)。

資產(chǎn)置換并購(gòu)：以現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)或者以現(xiàn)金以外的其它資產(chǎn)置換目標(biāo)資產(chǎn)。⑵并購(gòu)交易價(jià)格的確定 并購(gòu)交易價(jià)格的確定是以對(duì)目標(biāo)企業(yè)的估價(jià)為基礎(chǔ)的。

采取股權(quán)并購(gòu)形式時(shí)，交易價(jià)格以經(jīng)評(píng)估后的每股凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)上下浮動(dòng)。

采取資產(chǎn)并購(gòu)形式時(shí)，目標(biāo)資產(chǎn)的估價(jià)可以采用收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價(jià)法、清算價(jià)格法等評(píng)估方法，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。⑶并購(gòu)整合的工作程序 ⑷并購(gòu)整合的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容

①戰(zhàn)略整合——并購(gòu)實(shí)施后新公司的發(fā)展戰(zhàn)略與集團(tuán)公司保持高度一致性。

②業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)整合——并購(gòu)實(shí)施后新公司的組織架構(gòu)的搭建（包括新公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé) 人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等）、隸屬關(guān)系的確定及業(yè)務(wù)流程的制定。③人力資源整合——并購(gòu)實(shí)施后新公司人力資源的實(shí)施方案。

④資產(chǎn)整合——流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)等的整合方案。⑤負(fù)債的整合——可以選擇負(fù)債隨資產(chǎn)或負(fù)債轉(zhuǎn)股權(quán)。

⑥管理整合——并購(gòu)實(shí)施后對(duì)新公司實(shí)行管理一體化。

⑦企業(yè)文化整合——并購(gòu)實(shí)施后由管理者對(duì)新公司的企業(yè)文化進(jìn)行設(shè)計(jì)、全員參與有效溝 通。

⑸并購(gòu)及整合方案的信息披露，包括信息披露的時(shí)機(jī)和內(nèi)容等。3.2.4 并購(gòu)談判及簽約

3.2.4.1 由公司法律顧問(wèn)會(huì)同外聘律師負(fù)責(zé)起草正式主合同文本。

3.2.4.2 并購(gòu)談判 項(xiàng)目并購(gòu)工作組與目標(biāo)企業(yè)（或目標(biāo)企業(yè)的股東）對(duì)并購(gòu)方案及主合同文本的主要內(nèi)容進(jìn)行

談判、磋商，達(dá)成一致意見(jiàn)后報(bào)并購(gòu)項(xiàng)目決策人審核批準(zhǔn)。

談判的核心問(wèn)題是并購(gòu)形式和交易價(jià)格。應(yīng)盡量貫徹并購(gòu)方案的操作思路，努力促成并

購(gòu)合同的簽署?？筛鶕?jù)談判取得的階段性成果對(duì)已有方案進(jìn)行必要的修正。3.2.4.3 簽定正式并購(gòu)合同或協(xié)議 談判成功后，上報(bào)并購(gòu)項(xiàng)目決策人批準(zhǔn)，雙方簽定正式并購(gòu)合同或協(xié)議。

3.2.4.4 將并購(gòu)的相關(guān)資料及信息傳遞到相關(guān)人員和部門 3.2.5 資產(chǎn)交接及接管

3.2.5.1 由項(xiàng)目并購(gòu)工作小組制訂資產(chǎn)交接方案，項(xiàng)目業(yè)主經(jīng)理及新公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行 具體的各項(xiàng)交接工作。

3.2.5.2 由集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督資產(chǎn)交接的全過(guò)程。3.2.5.3 并購(gòu)雙方對(duì)主合同下的交接子合同進(jìn)行確定及簽章。3.2.5.4 辦理股權(quán)（資產(chǎn)）過(guò)戶、交付款項(xiàng)，完成交易。

3.2.5.5 由項(xiàng)目業(yè)主經(jīng)理及新公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人正式接管目標(biāo)企業(yè)（資產(chǎn)），納入核心管理，開(kāi)

始運(yùn)作。

3.3 并購(gòu)整合評(píng)價(jià)階段

3.3.1 并購(gòu)后整合 由項(xiàng)目業(yè)主經(jīng)理及新公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行并購(gòu)后整合方案的實(shí)施，包括對(duì)并購(gòu)后企業(yè)的業(yè)

務(wù)活動(dòng)、組織機(jī)構(gòu)、管理制度及企業(yè)文化、有效資產(chǎn)、人員安置等要素的整體系統(tǒng)性安排，從 而使并購(gòu)后企業(yè)按照特定的并購(gòu)目標(biāo)、方針和戰(zhàn)略組織營(yíng)運(yùn)。

3.3.2 并購(gòu)效果評(píng)價(jià) 由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)和審計(jì)部門會(huì)同投資公司企劃部按照《并購(gòu)項(xiàng)目投資

業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)考核體系》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)并購(gòu)項(xiàng)目實(shí)效進(jìn)行全程監(jiān)控考評(píng)，并向并購(gòu)項(xiàng)目決策人上報(bào)各階段的考評(píng)報(bào)告，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。

第三篇：項(xiàng)目四：鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程

實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目四：鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)

1、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?）了解鐵路貨物運(yùn)輸在我國(guó)運(yùn)輸領(lǐng)域中的地位和發(fā)展情況，掌握鐵路運(yùn)輸?shù)闹R(shí)和鐵路路線的相關(guān)內(nèi)容。

（2）理解鐵路貨物運(yùn)輸?shù)南嚓P(guān)名稱，清楚鐵路貨物運(yùn)輸?shù)奶攸c(diǎn)和貨運(yùn)流程，掌握相關(guān)的業(yè)務(wù)能力。

2、實(shí)訓(xùn)程序

（1）構(gòu)建鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)，了解鐵路運(yùn)輸?shù)幕咎卣?，如運(yùn)輸能力大、運(yùn)輸成本低、受自條件的限制小、貨物運(yùn)輸?shù)牡桨l(fā)時(shí)間準(zhǔn)確性高等優(yōu)點(diǎn)，以及其初期建設(shè)投資高、營(yíng)運(yùn)缺乏彈性、貨損較高等缺點(diǎn)；

（2）模擬鐵路運(yùn)輸?shù)臉?gòu)成要素，了解鐵路車站、線路、信號(hào)、機(jī)車的功能及發(fā)展變化，掌握相關(guān)業(yè)務(wù)技術(shù)和相應(yīng)的實(shí)際操作能力；

（3）熟悉鐵路運(yùn)輸?shù)臍v史和發(fā)展趨勢(shì)，明確鐵路經(jīng)營(yíng)方式的改革，掌握開(kāi)展鐵路運(yùn)輸多種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力。

3、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容

實(shí)訓(xùn)課題1編制貨物運(yùn)輸月份計(jì)劃

實(shí)訓(xùn)課題2貨物運(yùn)單的填寫

實(shí)訓(xùn)課題3貨物托運(yùn)

實(shí)訓(xùn)課題4鐵路專用線裝車作業(yè)

實(shí)訓(xùn)課題5貨物到達(dá)與領(lǐng)取

實(shí)訓(xùn)課題6鐵路貨物運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算

4、實(shí)訓(xùn)組織形式

（1）3～5人為一組，合理分工，共同完成4個(gè)實(shí)訓(xùn)課題；

（2）采用靈活的調(diào)研方式，網(wǎng)絡(luò)調(diào)研或?qū)嵉卣{(diào)研均可；

（3）鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)需理論與實(shí)踐相結(jié)合，既考慮問(wèn)題全面，又要切合實(shí)際。

第四篇：中國(guó)石化審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程

中國(guó)石化審〔2015〕646號(hào)

中國(guó)石化審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程

1基本要求

1.1本制度所稱審計(jì)項(xiàng)目是指集團(tuán)公司（含股份公司，以下統(tǒng)稱公司）審計(jì)部門及審計(jì)人員根據(jù)公司/企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃安排，圍繞特定的審計(jì)對(duì)象，為達(dá)到既定的審計(jì)目標(biāo)，所承擔(dān)的具體審計(jì)任務(wù)。審計(jì)項(xiàng)目可劃分為重大項(xiàng)目和一般項(xiàng)目。

1.2本制度所稱重大項(xiàng)目在公司總部層面是指黨組管理干部的離任和任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、資產(chǎn)在100億元以上企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和管理效益審計(jì)、投資額在10億元以上的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)等具有重大影響的審計(jì)項(xiàng)目；企業(yè)層面是指由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定的具有重大影響的審計(jì)項(xiàng)目。一般項(xiàng)目是指除上述項(xiàng)目之外的審計(jì)項(xiàng)目。1.3本制度所稱審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程是指公司審計(jì)部門及審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)遵循的工作步驟和程序，主要包括以下8個(gè)環(huán)節(jié)：選定項(xiàng)目組組長(zhǎng)與主審；開(kāi)展審前準(zhǔn)備，編制審計(jì)實(shí)施方案；實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編寫審計(jì)工作底稿與報(bào)告；審理、簽發(fā)《審計(jì)報(bào)告》；下達(dá)《審計(jì)決定書(shū)；申請(qǐng)、受理審計(jì)復(fù)議；跟蹤落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)；審計(jì)項(xiàng)目立卷歸檔及考核。

1.4公司審計(jì)部門及審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中應(yīng)自覺(jué)遵守依法依規(guī)、科學(xué)高效、防范風(fēng)險(xiǎn)、從嚴(yán)管理等原則。

1.5公司審計(jì)部門及審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)防范審計(jì)實(shí)施方案針對(duì)性與可操作性不強(qiáng)、重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題未發(fā)現(xiàn)或未報(bào)告、問(wèn)題整改不到位等影響實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

1.6本制度適用于公司審計(jì)部門開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、管理效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)等常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，一般不適用于專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核查舉報(bào)線索等工作。對(duì)于未獨(dú)立設(shè)置審計(jì)部門或?qū)徲?jì)人員相對(duì)較少的單位，在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中可適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)。2各級(jí)審計(jì)部門職責(zé)

2.1審計(jì)局負(fù)責(zé)制定和修訂本制度，并對(duì)各審計(jì)分局和企業(yè)審計(jì)部門依據(jù)本制度開(kāi)展工作進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督。

2.2各審計(jì)分局和企業(yè)審計(jì)部門負(fù)責(zé)本制度的貫徹落實(shí)，并接受上級(jí)審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。

3工作程序及要求 3.1選定項(xiàng)目組組長(zhǎng)與主審

3.1.1項(xiàng)目負(fù)責(zé)處（科）室根據(jù)公司/企業(yè)的審計(jì)工作計(jì)劃安排，適時(shí)提出審計(jì)項(xiàng)目的組長(zhǎng)和主審人選，報(bào)審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)。

3.1.2審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的重要程度，對(duì)一般項(xiàng)目的審計(jì)組長(zhǎng)和主審人選直接予以審定；對(duì)重大項(xiàng)目的審計(jì)組長(zhǎng)和主審人選提出審閱意見(jiàn)后，報(bào)審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）主要領(lǐng)導(dǎo)審定。

3.1.3審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）應(yīng)與審計(jì)組長(zhǎng)簽訂《審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書(shū)》，具體落實(shí)審計(jì)廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任。3.1.4審計(jì)組長(zhǎng)和主審選定后如因特殊情況需要調(diào)整的，調(diào)整人選也應(yīng)嚴(yán)格按照上述程序?qū)徟_定。審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）應(yīng)與新任審計(jì)組長(zhǎng)重新簽訂《審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書(shū)》。3.2開(kāi)展審前準(zhǔn)備，編制審計(jì)實(shí)施方案

3.2.1審計(jì)組長(zhǎng)和主審依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目所適用的審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范指引或其他有關(guān)制度確定的審計(jì)目標(biāo)與內(nèi)容要求，開(kāi)展審前準(zhǔn)備工作，充分運(yùn)用信息化手段，了解掌握有關(guān)情況，并收集所需資料。3.2.2審計(jì)組長(zhǎng)和主審研究認(rèn)為需要開(kāi)展審前調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)展審前調(diào)查。審前調(diào)查應(yīng)由主審編制調(diào)查方案，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核簽字后報(bào)審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)實(shí)施。3.2.3在審前準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員應(yīng)了解掌握被審計(jì)單位的有關(guān)情況，分析相關(guān)指標(biāo)與數(shù)據(jù)的重大變化，初步判定被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)與問(wèn)題線索，必要時(shí)也可對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.2.4主審依據(jù)審前準(zhǔn)備階段所掌握的情況，編制審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、所需人員及人員分工等要素。3.2.5審計(jì)實(shí)施方案編制完成后，審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)一般項(xiàng)目的實(shí)施方案直接予以審定；對(duì)重大項(xiàng)目的實(shí)施方案提出審閱意見(jiàn)，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)或辦公會(huì)議研究審定。3.2.6主審依據(jù)審定的審計(jì)實(shí)施方案，填寫《審計(jì)通知書(shū)》，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核簽字后，由審計(jì)局（處）計(jì)劃管理處（科）室/崗位對(duì)項(xiàng)目總體安排情況進(jìn)行審核，再由綜合處（科）室/崗位具體辦理簽發(fā)手續(xù)，其中一般項(xiàng)目由審計(jì)局（處）分管領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)，重大項(xiàng)目需經(jīng)審計(jì)局（處）主要領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)。企業(yè)需要報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。

3.2.7《審計(jì)通知書(shū)》一般應(yīng)在審計(jì)組進(jìn)駐前3日送達(dá)被審計(jì)單位；領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的審計(jì)項(xiàng)目《審計(jì)通知書(shū)》可在審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)送達(dá)。

3.2.8審計(jì)組長(zhǎng)和主審認(rèn)為需要進(jìn)行審前培訓(xùn)的，應(yīng)當(dāng)組織審前培訓(xùn)。

3.3實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編寫審計(jì)工作底稿與報(bào)告

3.3.1審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，說(shuō)明審計(jì)的依據(jù)、目的、審計(jì)范圍、工作方法和步驟、時(shí)間初步安排等，同時(shí)對(duì)配合工作及審計(jì)工作紀(jì)律等提出具體要求，并將《審計(jì)人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況意見(jiàn)反饋表》送交被審計(jì)單位，請(qǐng)被審計(jì)單位予以監(jiān)督和及時(shí)反饋。

3.3.2審計(jì)組長(zhǎng)和主審可以通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員和有關(guān)部門人員進(jìn)行訪談、組織召開(kāi)座談會(huì)、開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查等方式，了解有關(guān)情況，收集審計(jì)線索，并適時(shí)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)進(jìn)行合理調(diào)整。需要設(shè)置舉報(bào)電話的，審計(jì)組應(yīng)設(shè)置舉報(bào)電話。3.3.3審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施方案的要求實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，根據(jù)了解掌握的情況采用判斷抽樣或隨機(jī)抽樣等方法對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、記錄和業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)資料等進(jìn)行檢查核實(shí)，廣泛收集審計(jì)證據(jù)。3.3.4審計(jì)人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)掌握的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及相關(guān)審計(jì)證據(jù)，逐事逐項(xiàng)編制《審計(jì)工作底稿》。

3.3.5審計(jì)人員將編制完成的《審計(jì)工作底稿》連同相關(guān)證明依據(jù)和材料附件，送經(jīng)授權(quán)的復(fù)核人員、主審復(fù)核。

3.3.6復(fù)核人員、主審逐項(xiàng)復(fù)核《審計(jì)工作底稿》，并在復(fù)核確認(rèn)的《審計(jì)工作底稿》上簽字。對(duì)復(fù)核人員、主審提出異議或認(rèn)為需要補(bǔ)充證據(jù)的，底稿編制人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)確認(rèn)或補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)，并另行編制《審計(jì)工作底稿》，報(bào)復(fù)核人員、主審重新復(fù)核簽字。所修改內(nèi)容比較重要或變化較大的，原底稿應(yīng)作為附件。

3.3.7主審將經(jīng)復(fù)核的《審計(jì)工作底稿》統(tǒng)一編號(hào)，交由被審計(jì)單位有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)簽字并加蓋公章。若被審計(jì)單位不予簽字確認(rèn)和蓋章的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明不予確認(rèn)的理由。3.3.8審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)實(shí)施方案的審計(jì)步驟和方法難以取得充分審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主審報(bào)告，并共同研究和實(shí)施追加或替代審計(jì)程序。若實(shí)施追加或替代審計(jì)程序仍難以取得充分審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)將結(jié)果報(bào)告主審確認(rèn)并在《審計(jì)工作底稿》中予以記錄。3.3.9審計(jì)過(guò)程中審計(jì)組發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或問(wèn)題線索，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并按領(lǐng)導(dǎo)指示做好相關(guān)審計(jì)工作。

3.3.10主審應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束，且《審計(jì)工作底稿》經(jīng)相關(guān)部門簽字確認(rèn)后3個(gè)工作日內(nèi)，起草完成《審計(jì)報(bào)告》，并組織審計(jì)組人員進(jìn)行討論和修改，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核后形成《審計(jì)報(bào)告》初稿。3.3.11審計(jì)組長(zhǎng)和主審將《審計(jì)報(bào)告》初稿以審計(jì)組名義與被審計(jì)單位初步交換意見(jiàn)，并根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)問(wèn)題，修改《審計(jì)報(bào)告》。同時(shí)要求被審計(jì)單位將《審計(jì)人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況意見(jiàn)反饋表》及時(shí)反饋給審計(jì)局（處）審理處（科）室/崗位。3.3.12審計(jì)組應(yīng)于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，將已由審計(jì)組長(zhǎng)與主審背書(shū)簽字的《審計(jì)報(bào)告》和被審計(jì)單位意見(jiàn)連同《審計(jì)工作底稿》等一并報(bào)送審理處（科）室/崗位進(jìn)行審理。報(bào)送審理前需根據(jù)下列情況進(jìn)行處理： 3.3.12.1審計(jì)分局（分處或中心）實(shí)施的項(xiàng)目《審計(jì)報(bào)告》須報(bào)審計(jì)分局（分處或中心）的領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員審核并簽字，再將《審計(jì)報(bào)告》及《審計(jì)工作底稿》等相關(guān)材料上報(bào)審理。

3.3.12.2審計(jì)局（處）直接實(shí)施的項(xiàng)目《審計(jì)報(bào)告》及《審計(jì)工作底稿》等相關(guān)材料直接報(bào)送審理。3.4審理、簽發(fā)《審計(jì)報(bào)告》

3.4.1審理處（科）室/崗位在收到《審計(jì)報(bào)告》后15個(gè)工作日內(nèi)提出審理意見(jiàn)，經(jīng)處（科）室負(fù)責(zé)人審核簽字后交審計(jì)組。審計(jì)組按審理意見(jiàn)落實(shí)有關(guān)問(wèn)題，修改《審計(jì)報(bào)告》，并將修改后的《審計(jì)報(bào)告》經(jīng)審計(jì)分局（處）領(lǐng)導(dǎo)審核后再次提交審理處（科）室/崗位簽字確認(rèn)。經(jīng)確認(rèn)后的一般項(xiàng)目的《審計(jì)報(bào)告》報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審定，重大項(xiàng)目報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定。

3.4.2《審計(jì)報(bào)告》審定后，若與征求意見(jiàn)稿有較大變化，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，《審計(jì)報(bào)告》所反映情況、問(wèn)題或所提建議涉及有關(guān)管理部門的，還應(yīng)征求相關(guān)管理部門的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在收到征求意見(jiàn)函的7個(gè)工作日內(nèi)以書(shū)面方式反饋意見(jiàn)，且主要領(lǐng)導(dǎo)要在反饋意見(jiàn)上簽字并加蓋公章。

3.4.3審理處（科）室/崗位根據(jù)被審計(jì)單位與有關(guān)管理部門反饋的意見(jiàn)，進(jìn)一步核實(shí)有關(guān)情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定或要求修改《審計(jì)報(bào)告》，并將修改后的《審計(jì)報(bào)告》按下列程序處理：

3.4.3.1審計(jì)局重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告由局（部）務(wù)會(huì)審定，再由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，具體包括各板塊前五大企業(yè)及各專業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、投資額在10億元以上的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告、涉及重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的報(bào)告、需對(duì)黨組管理干部追責(zé)問(wèn)責(zé)的報(bào)告等。3.4.3.2審計(jì)局除以上審計(jì)報(bào)告外的其他審計(jì)報(bào)告，一般項(xiàng)目報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)，重大項(xiàng)目報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)。企業(yè)的《審計(jì)報(bào)告》，報(bào)審計(jì)處主要領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)。

3.4.4簽發(fā)后的正式《審計(jì)報(bào)告》應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位，上報(bào)公司/企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)并抄送有關(guān)管理部門。委托實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，受托單位應(yīng)將審計(jì)報(bào)告送達(dá)委托單位，由委托單位審核、簽發(fā)。3.4.5審計(jì)局（處）對(duì)審計(jì)中查出的一些重大問(wèn)題和帶有普遍性、苗頭性、傾向性等問(wèn)題，還可通過(guò)《審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)》、《專題報(bào)告》等方式向公司/企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門進(jìn)行反映。經(jīng)審計(jì)局局（部）務(wù)會(huì)/企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也可將具有警示、教育作用的審計(jì)結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公告或通報(bào)。

3.4.6審計(jì)組在項(xiàng)目結(jié)束后要組織召開(kāi)審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部總評(píng)會(huì)議，總結(jié)審計(jì)工作開(kāi)展及廉潔責(zé)任落實(shí)情況。3.5下達(dá)《審計(jì)決定書(shū)》

3.5.1主審在起草《審計(jì)報(bào)告》的同時(shí)，草擬《審計(jì)決定書(shū)》，對(duì)審計(jì)查出的違反國(guó)家法規(guī)與公司規(guī)章需要糾正和嚴(yán)肅處理的問(wèn)題做出審計(jì)結(jié)論和決定。

3.5.2《審計(jì)決定書(shū)》由審計(jì)組長(zhǎng)審核、審計(jì)分局（分處或中心）領(lǐng)導(dǎo)審閱確認(rèn)后，提交審計(jì)局（處）審理處（科）室/崗位審理。3.5.3審理處（科）室/崗位審理《審計(jì)決定書(shū)》，并將審理后的《審計(jì)決定書(shū)》報(bào)審計(jì)局分管局領(lǐng)導(dǎo)/企業(yè)審計(jì)處主要領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)。《審計(jì)決定書(shū)》在送達(dá)被審計(jì)單位的同時(shí)，還應(yīng)抄送有關(guān)管理部門。委托項(xiàng)目的審計(jì)決定由委托單位根據(jù)實(shí)際需要下達(dá)，并督促整改。

3.5.4《審計(jì)決定書(shū)》（包括《審計(jì)報(bào)告》、《審計(jì)工作底稿》等項(xiàng)目資料）需要提供給外部單位的，必須報(bào)審計(jì)局/企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.5.5對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的可能存在涉案嫌疑、需要進(jìn)一步深入查實(shí)的審計(jì)問(wèn)題線索，審計(jì)組長(zhǎng)和主審應(yīng)在提交、上報(bào)《審計(jì)報(bào)告》時(shí)明確提出，由審理處（科）室/崗位審核確認(rèn)，經(jīng)審計(jì)局局（部）務(wù)會(huì)/企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，以正式函件形式移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門。3.6申請(qǐng)、受理審計(jì)復(fù)議

3.6.1被審計(jì)單位對(duì)《審計(jì)決定書(shū)》有異議的，可在收到《審計(jì)決定書(shū)》15個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)局提出書(shū)面復(fù)議申請(qǐng)。

3.6.2審計(jì)局在收到復(fù)議申請(qǐng)后3個(gè)工作日內(nèi)，提出是否受理復(fù)議申請(qǐng)的意見(jiàn)，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審閱后，報(bào)審計(jì)局局（部）務(wù)會(huì)審議，做出是否受理復(fù)議申請(qǐng)的決定。經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)將有關(guān)決定及時(shí)通知申請(qǐng)復(fù)議單位。

3.6.3接受復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)辦處室應(yīng)編制復(fù)議方案，一般項(xiàng)目報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后實(shí)施；重大項(xiàng)目報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后實(shí)施。復(fù)議工作一般應(yīng)在復(fù)議方案批準(zhǔn)后20個(gè)工作日內(nèi)完成，并出具復(fù)議報(bào)告，一般項(xiàng)目報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審定、重大項(xiàng)目報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，正式回復(fù)申請(qǐng)復(fù)議單位。

3.7跟蹤落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)

3.7.1《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書(shū)》下達(dá)以后，審計(jì)組長(zhǎng)和主審以及審計(jì)組派出機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)跟蹤《審計(jì)決定書(shū)》的落實(shí)情況，督促被審計(jì)單位在30日內(nèi)將審計(jì)整改落實(shí)情況和措施以書(shū)面形式反饋給審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)局（處），并附上有關(guān)調(diào)賬憑證的復(fù)印件和具體整改措施的情況說(shuō)明。

3.7.2審計(jì)局（處）審理處（科）室/崗位應(yīng)當(dāng)督促審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)組派出機(jī)構(gòu)以及被審計(jì)單位認(rèn)真跟蹤和落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)。

3.7.2.1被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未將整改落實(shí)情況反饋給審計(jì)局（處），審計(jì)局（處）應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位發(fā)出《審理督導(dǎo)通知書(shū)》，要求被審計(jì)單位立即落實(shí)審計(jì)整改意見(jiàn)，并責(zé)成被審計(jì)單位將整改情況和措施于5個(gè)工作日內(nèi)以書(shū)面方式反饋審計(jì)局（處）。

3.7.2.2被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)仍未上報(bào)審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)整改落實(shí)結(jié)果的，審理處（科）室/崗位應(yīng)及時(shí)將情況向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并以審計(jì)局（處）名義對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行書(shū)面通報(bào)批評(píng)。3.7.3審計(jì)局（處）有關(guān)處（科）室/崗位要及時(shí)做好審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)的整改落實(shí)統(tǒng)計(jì)工作，并定期向?qū)徲?jì)局（處）的領(lǐng)導(dǎo)反饋。3.7.4需要實(shí)施后續(xù)審計(jì)的，審理處（科）室/崗位應(yīng)提出后續(xù)審計(jì)建議，報(bào)審計(jì)局（處）主要領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。后續(xù)審計(jì)應(yīng)當(dāng)出具《后續(xù)審計(jì)報(bào)告》，并根據(jù)具體情況出具《審計(jì)決定書(shū)》。3.8審計(jì)項(xiàng)目立卷歸檔及考核

3.8.1審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，主審和審理處（科）室/崗位的有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定要求，及時(shí)組織做好審計(jì)項(xiàng)目資料的收集、整理和歸檔工作，列出審計(jì)項(xiàng)目檔案資料清單，報(bào)審計(jì)組長(zhǎng)和審理處（科）室/崗位的負(fù)責(zé)人審核簽字。

3.8.2主審和審理處（科）室/崗位的有關(guān)人員，將審計(jì)項(xiàng)目檔案及清單移交檔案管理部門時(shí)，交接雙方的經(jīng)辦人員和處（科）室負(fù)責(zé)人應(yīng)在移交清單上簽字。

3.8.3審理處（科）室/崗位應(yīng)對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)人員廉潔自律情況按規(guī)定進(jìn)行考核和評(píng)分，考核評(píng)分結(jié)果經(jīng)審計(jì)局局（部）務(wù)會(huì)/企業(yè)審計(jì)處處務(wù)會(huì)審定后，作為綜合評(píng)價(jià)與考核的重要依據(jù)。

4監(jiān)督與考核

4.1本制度是各級(jí)審計(jì)部門及審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目的依據(jù)，由審計(jì)局通過(guò)審計(jì)督導(dǎo)、審理處（科）室/崗位項(xiàng)目審理等工作監(jiān)督實(shí)施。

4.2對(duì)未按本制度要求開(kāi)展相關(guān)審計(jì)工作的，按照《中國(guó)石化審計(jì)項(xiàng)目審理辦法》、《中國(guó)石化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核評(píng)估辦法、《中國(guó)石化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作督導(dǎo)辦法》等制度進(jìn)行認(rèn)定和處理，并視情形追究審計(jì)組派出機(jī)構(gòu)的管理責(zé)任。

5附件

5.1審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖 5.2審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書(shū)

5.3審計(jì)人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況意見(jiàn)反饋表

5.1審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖

附件5.2審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書(shū)

甲方（派出審計(jì)組機(jī)構(gòu)）： 乙方（審計(jì)組）：

為規(guī)范甲、乙雙方執(zhí)行審計(jì)公務(wù)活動(dòng)行為，建立健全審計(jì)人員廉潔自律監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制，維護(hù)審計(jì)良好形象，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，雙方一致同意簽訂如下廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書(shū)。

一、雙方應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和廉潔從業(yè)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司《員工守則》和總部機(jī)關(guān)廉潔自律有關(guān)規(guī)定，以及《中國(guó)石化審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范》，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

二、甲方應(yīng)加強(qiáng)對(duì)乙方的管理和廉潔執(zhí)業(yè)教育，雙方應(yīng)自覺(jué)抵制不廉潔行為。

三、乙方在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守《中國(guó)石化審計(jì)工作“八不準(zhǔn)”規(guī)定》，即：不準(zhǔn)超規(guī)定超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，不要求企業(yè)和被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)班子成員到機(jī)場(chǎng)、車站迎送并支付不必要的貴賓服務(wù)費(fèi)用；不準(zhǔn)接受企業(yè)和被審計(jì)單位安排的高標(biāo)準(zhǔn)住宿和超標(biāo)準(zhǔn)宴請(qǐng)；不準(zhǔn)參加企業(yè)和被審計(jì)單位組織安排的旅游或高消費(fèi)娛樂(lè)活動(dòng)；不準(zhǔn)接受企業(yè)和被審計(jì)單位以任何名義贈(zèng)送的各種禮品、禮金、土特產(chǎn)、有價(jià)證券及支付憑證等；不準(zhǔn)向企業(yè)和被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的任何其他要求；不準(zhǔn)要求企業(yè)在外部賓館或風(fēng)景名勝區(qū)舉辦會(huì)議和培訓(xùn)活動(dòng)，或?yàn)閷徲?jì)部門承擔(dān)、支付會(huì)議和培訓(xùn)活動(dòng)等費(fèi)用；不準(zhǔn)以任何名義在企業(yè)和被審計(jì)單位報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的其他費(fèi)用；不準(zhǔn)利用工作之便為親朋好友謀取任何私利。

四、甲方有權(quán)力和義務(wù)對(duì)乙方在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程中的廉潔自律情況進(jìn)行監(jiān)督。若發(fā)現(xiàn)乙方存在不廉潔行為，有責(zé)任和義務(wù)及時(shí)向派出審計(jì)組的機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)局有關(guān)處室反映。

五、審計(jì)局對(duì)乙方在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程中涉嫌不廉潔的行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，甲、乙雙方有提供證據(jù)和作證的義務(wù)。一經(jīng)查實(shí)，審計(jì)局將根據(jù)具體情節(jié)和造成的后果，對(duì)有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)進(jìn)行戒勉談話、審計(jì)系統(tǒng)通報(bào)批評(píng)、轉(zhuǎn)崗，或提請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定給予紀(jì)律處分或組織處理。

六、本責(zé)任書(shū)經(jīng)雙方簽署后立即生效。

七、本責(zé)任書(shū)一式二份，雙方各執(zhí)一份，具有同等效力。

甲方主要負(fù)責(zé)人 審計(jì)組組長(zhǎng)： 或授權(quán)代理人：

年 月 日 年 月 日

第五篇：業(yè)務(wù)流程

中、小企業(yè)從創(chuàng)業(yè)到業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)定，逐漸形成自身的業(yè)務(wù)管理流程。業(yè)務(wù)管理流程是指在組織內(nèi)部“流轉(zhuǎn)”的一系列相關(guān)的活動(dòng)，它不僅僅限于一個(gè)單一的功能或者單一的部門，貫穿始終的反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。這也是我們通常所說(shuō)的工作流（WorkFlow）。不同的企業(yè)對(duì)自身業(yè)務(wù)有不同的規(guī)則定義，即使是同一個(gè)企業(yè)在不同階段、不同環(huán)境下其業(yè)務(wù)規(guī)則也可能會(huì)發(fā)生變化，這就決定了企業(yè)工作流的多樣性與多變性。

舉理論的產(chǎn)品銷售流程：銷售代表（支持流程：銷售人員的招聘、培訓(xùn)）接觸客戶、推介產(chǎn)品，客戶作出購(gòu)買判斷，雙方商務(wù)談判，確定產(chǎn)品價(jià)格、付款條件、售后服務(wù)、運(yùn)輸方法等，簽署、執(zhí)行合同。而在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，不同的企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程有著不同的規(guī)定。還以銷售為例，有些企業(yè)需要財(cái)務(wù)部門的介入對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，以確定客戶的支付能力(比如大型設(shè)備的分期付款)；而有些企業(yè)就不需要這一環(huán)節(jié)(比如日用消費(fèi)品的現(xiàn)金銷售)。

我國(guó)中、小企業(yè)主要由國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、外商及港澳臺(tái)投資企業(yè)、個(gè)體私營(yíng)企業(yè)構(gòu)成。其劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是企業(yè)從業(yè)人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等數(shù)據(jù)并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)。中、小企業(yè)占了我國(guó)企業(yè)總量的十之九九，這也符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大數(shù)定律。國(guó)家扶持企業(yè)其出發(fā)點(diǎn)就是考慮中小企業(yè)的就業(yè)貢獻(xiàn)及創(chuàng)新特點(diǎn)。

二○○三年國(guó)家正式實(shí)施《中小企業(yè)促進(jìn)法》，讓我們對(duì)這一特殊群體格外關(guān)注。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下中、小企業(yè)的出生率高，死亡率也不低。中、小企業(yè)的主要問(wèn)題是對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，待到發(fā)現(xiàn)時(shí)，往往來(lái)不及采取應(yīng)變措施。對(duì)于中、小企業(yè)來(lái)說(shuō)，“成長(zhǎng)的關(guān)鍵不是經(jīng)濟(jì)環(huán)境，也不是市場(chǎng)條件，而是企業(yè)自身的管理?xiàng)l件”一位倫敦商學(xué)院的學(xué)者如是說(shuō)。

中、小企業(yè)開(kāi)業(yè)前三年的風(fēng)險(xiǎn)主要出現(xiàn)在資金上面。此后中、小企業(yè)問(wèn)題集中在授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)方面，具體表現(xiàn)為：

企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，由企業(yè)一把手管理全部業(yè)務(wù)的局面難以為繼，然而由于缺乏組織上的準(zhǔn)備，沒(méi)有系統(tǒng)地計(jì)劃及在關(guān)鍵崗位上培養(yǎng)對(duì)象，管理團(tuán)隊(duì)薄弱，業(yè)務(wù)流程模糊，領(lǐng)導(dǎo)人長(zhǎng)期事必躬親，其他員工難以分擔(dān)職責(zé)，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展后勁。

從另一個(gè)角度來(lái)看。企業(yè)發(fā)展靠?jī)蓷l腿，一是經(jīng)營(yíng)，二是管理。不同階段的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)和管理的比重是不一樣的。初創(chuàng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)是第一位的，首先要做生意，管理可以先不重視。因?yàn)楣芾硎且粋€(gè)打基礎(chǔ)的工作，是怕丟失什么的一個(gè)命題。初創(chuàng)企業(yè)，本來(lái)什么都沒(méi)有，也不怕丟什么，那么主要是生存問(wèn)題。發(fā)展到一定階段的中、小企業(yè)最重要的就是管理。因?yàn)橐呀?jīng)是有產(chǎn)階級(jí)了，有了一定的營(yíng)業(yè)規(guī)模和資源，首先考慮的是，先把目前的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)保住，因?yàn)橐坏┏鰡?wèn)題，第一，談不上發(fā)展，第二，出任何的小問(wèn)題，企業(yè)可能就經(jīng)受不起，尤其是成長(zhǎng)中的企業(yè)。所以說(shuō)，初創(chuàng)企業(yè)重經(jīng)營(yíng)，成長(zhǎng)型企業(yè)重管理。

在討論成長(zhǎng)型中、小企業(yè)管理的問(wèn)題之前，首先給成長(zhǎng)型企業(yè)下一個(gè)定義，因?yàn)橛懻摰牟皇且话阒?、小型企業(yè)的管理問(wèn)題。負(fù)增長(zhǎng)的企業(yè)，不能叫成長(zhǎng)企業(yè)，它叫衰退企業(yè)。還有一類企業(yè)，它是以常規(guī)速度發(fā)展的企業(yè)，每年遞增30%，像IBM，或者是聯(lián)想，每年以一個(gè)可控制的理想的增長(zhǎng)速度在增長(zhǎng)，是一個(gè)成熟企業(yè)，這是所有企業(yè)都期望達(dá)到的一個(gè)境界。所以說(shuō)，成長(zhǎng)型企業(yè)應(yīng)該是以非常規(guī)的速度增長(zhǎng)的企業(yè)，非常規(guī)的速度發(fā)展的企業(yè)。

成長(zhǎng)型企業(yè)定義為超速發(fā)展的企業(yè)。超速發(fā)展是一把雙刃劍，有好的一面，也有令人擔(dān)憂的一面。

一方面，發(fā)展是硬道理，不發(fā)展就不能生存，這是毋庸置疑的。如果發(fā)展慢就難以生存，生存得就不那么舒服，所以要快發(fā)展。

另外一方面，也就是劍的另外一個(gè)刃是什么呢？超速發(fā)展往往是特定歷史階段、特定經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的產(chǎn)物，這個(gè)特定階段和環(huán)境不會(huì)持續(xù)存在。為什么成熟企業(yè)都追求一個(gè)穩(wěn)定的發(fā)展呢，正常情況下，大多數(shù)企業(yè)家不愿意以百分之幾百的速度增長(zhǎng)，是因?yàn)榭焖僭鲩L(zhǎng)的另一

面就是面臨的風(fēng)險(xiǎn)和付出的代價(jià)比常規(guī)發(fā)展的企業(yè)要大。所以把發(fā)展速度與風(fēng)險(xiǎn)和代價(jià)這兩者平衡好，既要快速發(fā)展又要減低風(fēng)險(xiǎn)，少付出代價(jià)，這是成長(zhǎng)企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展的重中之重，這就是管理。

管理有五個(gè)載體：

第一是理念。要想管理，必須有一個(gè)明確的管理理念。管理應(yīng)該建立在嚴(yán)格的制度之上，沒(méi)有制度，空談管理，是不可能的。所以管理理念是管理的出發(fā)點(diǎn)。

第二是結(jié)構(gòu)。采取什么樣的管理結(jié)構(gòu)、管理的架構(gòu)，決定了管理的內(nèi)容和管理的效果。第三是工作流。流程制度好比法律，可以起到強(qiáng)制性......好的管理在于好的流程

創(chuàng)業(yè)企業(yè)在摸索中發(fā)展，疏于流程管理，當(dāng)成長(zhǎng)型企業(yè)發(fā)展到一定階段，經(jīng)營(yíng)積累下來(lái)的經(jīng)驗(yàn)曲線就會(huì)固化為一定的業(yè)務(wù)管理規(guī)程。如批發(fā)性企業(yè)通常有簡(jiǎn)單的進(jìn)銷存流程，洗衣連鎖店常有收貨、干洗、交貨規(guī)章，然而此時(shí)這些企業(yè)在內(nèi)部管理方面同樣存在諸多盲點(diǎn)：不充分的放權(quán)難以保障企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)相配，管理流程模糊，人員培養(yǎng)斷層等等。比如對(duì)于一個(gè)工業(yè)品銷售型的企業(yè)，老板按照創(chuàng)業(yè)初期的分配方式考核新老員工，對(duì)于公司招聘的新員工，雖然該企業(yè)對(duì)其進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使之能了解所負(fù)責(zé)的銷售流程，但事實(shí)上由于對(duì)業(yè)務(wù)的不熟悉，通常在一段時(shí)間銷售能力有限。不在同一起點(diǎn)的競(jìng)爭(zhēng)往往使新人處于劣勢(shì)。從而造成企業(yè)一方面缺人，一方面新人流動(dòng)率高。更糟糕的結(jié)果是，有可能該新員工在熟悉業(yè)務(wù)過(guò)程中逐漸形成一些不規(guī)范的做法，而又得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正，在以后的業(yè)務(wù)過(guò)程中形成潛在的危害。

從單純的業(yè)務(wù)流程升級(jí)為管理流程是提升企業(yè)水平的重要一步。管理流程的制定水平成為影響成長(zhǎng)型中、小企業(yè)生存的又一關(guān)鍵要素。

好的流程在于好的執(zhí)行

在中、小企業(yè)傳統(tǒng)的手工業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，經(jīng)過(guò)定義的工作流（通常是一些規(guī)章制度）是否能夠按照預(yù)定的業(yè)務(wù)規(guī)則良好的執(zhí)行取決于參與流程的人的自覺(jué)性以及領(lǐng)導(dǎo)管理的尺度，也就是說(shuō)人是流程執(zhí)行中最善變的因素，這就決定了在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中由于人為因素造成業(yè)務(wù)流程與預(yù)先規(guī)定的不一樣。領(lǐng)導(dǎo)人在其中起著重要的表率作用。當(dāng)然對(duì)于執(zhí)行流程過(guò)程中的一些客觀因素（如參與流程的某一人員外出）造成業(yè)務(wù)流程在特定的環(huán)節(jié)脫節(jié)，也會(huì)影響企業(yè)的工作效率。

信息化革命給我們提供了更好執(zhí)行......我們把計(jì)算機(jī)技術(shù)在企業(yè)工作流程管理中的應(yīng)用稱為工作流技術(shù)。目前典型的應(yīng)用包括：產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理(PDM)、辦公自動(dòng)化(OA)、企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)等領(lǐng)域。

產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理中工作流管理是為了規(guī)范產(chǎn)品設(shè)計(jì)、工程變更等活動(dòng)的流程，達(dá)到對(duì)產(chǎn)品數(shù)據(jù)有效管理的目的。

辦公自動(dòng)化的工作流管理領(lǐng)域目前主要涉及辦公事務(wù)處理流程如費(fèi)用管理、知識(shí)管理、會(huì)議管理、人事管理等等。

工作流在ERP中的應(yīng)用主要是通過(guò)與ERP的業(yè)務(wù)功能進(jìn)行有效地集成，使ERP的應(yīng)用具有更強(qiáng)的靈活性。

應(yīng)用工作流技術(shù)，可以為成長(zhǎng)型中、小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供以下支持：

提供方便靈活的流程定義工具；按照既定的業(yè)務(wù)規(guī)則管理和監(jiān)督業(yè)務(wù)的運(yùn)行；及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)瓶頸，并進(jìn)行有效疏導(dǎo)或改善業(yè)務(wù)流程；提高工作效率，有效縮短業(yè)務(wù)處理周期；避免傳統(tǒng)處理方式中的隨意性造成業(yè)務(wù)流程混亂；減少或避免人為因素造成的原則性錯(cuò)誤及由此帶來(lái)的損失；增強(qiáng)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的協(xié)作能力，使業(yè)務(wù)運(yùn)做更加順暢；有利于業(yè)務(wù)的評(píng)估和業(yè)績(jī)考核；新員工可以迅速適應(yīng)本職工作；高效率的業(yè)務(wù)處理有助于提高客戶服務(wù)水平和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。

面對(duì)今天知識(shí)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的挑戰(zhàn)，企業(yè)信息化建設(shè)的重要性日益被大家認(rèn)同，尤其是成長(zhǎng)型中、小企業(yè)，如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得發(fā)展和壯大，僅靠產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量、服務(wù)已無(wú)法贏得優(yōu)勢(shì)，只有在企業(yè)管理方面多下功夫，通過(guò)逐步建立和完善企業(yè)的信息化，引入先進(jìn)的工作流管理理念，向管理變革要效益，才能在......工作流是針對(duì)工作中具有固定程序的常規(guī)活動(dòng)而提出的一個(gè)概念。通過(guò)將工作活動(dòng)分解成定義良好的任務(wù)、角色、規(guī)則和過(guò)程來(lái)進(jìn)行執(zhí)行和監(jiān)控，從而達(dá)到提高生產(chǎn)組織水平和工作效率的目的。相對(duì)于“工作流”，業(yè)務(wù)流程是一個(gè)更一般化的統(tǒng)稱，而工作流這個(gè)詞，則已經(jīng)不能僅從字面含義或原理上去理解，它已經(jīng)被賦予了更深一層的特定含義——專指基于信息技術(shù)規(guī)劃、運(yùn)作、管理的業(yè)務(wù)過(guò)程。