第一篇：增值稅納稅申報(bào)表-語(yǔ)堂翻譯公司提供

增值稅納稅申報(bào)表TAX RETURN OF VAT

（適用于增值稅一般納稅人）(Applicable to generalVAT taxpayers)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表，納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并于次月一日起十日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)。

This form is formulated in accordance with the conditions defined in the Article 22 and Aticle 23 of The Provinsional Regulations of the People's Republic of China on Value-added Tax

All taxpayers should complete this form in accordance with the assessable period determined by the compentent autorities whether or not there is sale amountand report to local autorities within ten days following the end of the period.金額單位

所屬期Taxation period：

元至角分

填表日期date of filing：

Amount Unit：YuanJiao

RMB Yuan

Fen

第二篇：稅法實(shí)驗(yàn) 增值稅納稅申報(bào)

一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?/p>

通過(guò)增值稅納稅申報(bào)實(shí)驗(yàn)的學(xué)習(xí)，熟悉我國(guó)增值稅的計(jì)算、納稅申報(bào)及繳納等業(yè)務(wù)；系統(tǒng)、比較全面地掌握國(guó)家頒布的增值稅方面的法律、法規(guī)。加強(qiáng)對(duì)增值稅基本理論的理解、對(duì)增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算，熟悉增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)各表并填寫(xiě)，將增值稅專(zhuān)業(yè)知識(shí)和納稅申報(bào)及繳納等實(shí)際操作業(yè)務(wù)有機(jī)的結(jié)合在一起，從而真正學(xué)好稅法這門(mén)課程。

增強(qiáng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉完整的業(yè)務(wù)處理程序，掌握會(huì)計(jì)到納稅申報(bào)中的易錯(cuò)點(diǎn)、難點(diǎn)。為將來(lái)實(shí)際工作打下良好基礎(chǔ)。

二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容

（1）根據(jù)相關(guān)資料正確計(jì)算江南實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司2011年12月相關(guān)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅所得額；

（2）填寫(xiě)該公司增值稅納稅申報(bào)表及其附表。

三、實(shí)驗(yàn)過(guò)程記錄

根據(jù)相關(guān)資料正確計(jì)算增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額：(1)(2)(3)(4)繳納上月的增值稅48580元.購(gòu)入甲材料,應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為68000元.購(gòu)入乙材料，應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：51000+10000*7%=51700（元）向天宇農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批，應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：100000*13%=13000(元)(5)

普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、農(nóng)產(chǎn)品外，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣.(6)收到中山百貨公司委托代銷(xiāo)商品的代銷(xiāo)清單，銷(xiāo)售A產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：10*50000*17%=85000（元）(7)(8)從無(wú)花果工廠購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元.向華人有限公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品20臺(tái), 同時(shí)隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱20個(gè),銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：68000+340=68340（元）(9)向小規(guī)模納稅人天陽(yáng)公司售出20噸甲材料，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為[58500/(1+17%)]17%=8500（元）

(10)將B產(chǎn)品2臺(tái)轉(zhuǎn)為本企業(yè)修建廠房專(zhuān)用,視同銷(xiāo)售；銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：20000*2*17%=6800（元）

(11)將外購(gòu)的甲材料30噸用于修建本企業(yè)產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用，進(jìn)項(xiàng)稅額為30*2000*17%=10200（元）

(12)將A產(chǎn)品2臺(tái)無(wú)償捐贈(zèng)給西部貧困地區(qū)，視同銷(xiāo)售；銷(xiāo)項(xiàng)稅額為： 50000*2*17%=17000（元）

(13)委托加工配件，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：850+1000*7%=920（元）(14)購(gòu)入設(shè)備，應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：20400+600*7%=20442(元)(15)生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品C產(chǎn)品，按照成本價(jià)全部售給本企業(yè)職工，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：500*200*（1+10%）*17%=18700（元）

(16)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：5100*2/（1+4%）*4%*50%=196.15（元）

(17)機(jī)修車(chē)間對(duì)外提供加工服務(wù)，收取的勞務(wù)費(fèi)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：[11700/（1+17%）]*17%=1700（元）

(18)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：（500*200+10000）*17%=18700（元）(19)企業(yè)銷(xiāo)售的B產(chǎn)品5臺(tái)發(fā)生銷(xiāo)售退回，應(yīng)退回的增值稅為17000元.(20)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：30000*17%+465/（1-7%）*7%=5135（元）

四、實(shí)驗(yàn)結(jié)果

根據(jù)以上資料得到增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)如下： 本月數(shù)：銷(xiāo)項(xiàng)稅額189040.00 進(jìn)項(xiàng)稅額177862.00 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出15335.00 應(yīng)納稅額26513.00 簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額196.15 應(yīng)納稅額合計(jì)26709.15 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額26709.15（詳見(jiàn)附表）

五、實(shí)驗(yàn)總結(jié)

增值稅是指對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工﹑修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，但就其課稅對(duì)象又使它具有自身的特點(diǎn)。比如不重復(fù)征稅﹑逐環(huán)節(jié)征稅﹑稅基廣闊等。增值稅一般納稅人納稅申報(bào)是增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。

實(shí)驗(yàn)步驟：首先要進(jìn)行的是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，其次再計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的應(yīng)納稅額，登記應(yīng)收稅費(fèi)等明細(xì)分類(lèi)賬，計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，最后填制各種納稅申報(bào)表。

在了解這些基本含義后我們才能對(duì)實(shí)驗(yàn)有清楚的認(rèn)識(shí)。增值稅納稅申報(bào)是一個(gè)嚴(yán)密的過(guò)程，一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，滿盤(pán)皆輸。注意事項(xiàng)：

1)在增值稅計(jì)算中要特別留意含稅銷(xiāo)售額和不含稅銷(xiāo)售額的區(qū)分，什么時(shí)候要除（1-17%）、（1+17%），什么時(shí)候不除。

2)注意發(fā)票的開(kāi)具。小規(guī)模納稅人不的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以將其上填寫(xiě)的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣。當(dāng)一般納稅人從小規(guī)模納稅人處取得普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。3)在填制增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，注意區(qū)分“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”與“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額”，容易把兩者混為一談。如：銷(xiāo)售使用過(guò)的進(jìn)口摩托車(chē)這筆業(yè)務(wù)，應(yīng)作為按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額計(jì)算，而不能作為銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算。

4)增值稅納稅申報(bào)表中的“銷(xiāo)售額”都是指不含稅銷(xiāo)售額，切忌與含稅銷(xiāo)售額混淆填列。

從自身學(xué)習(xí)的角度總結(jié)：

1）要加強(qiáng)理論知識(shí)學(xué)習(xí)。通過(guò)完成此項(xiàng)實(shí)驗(yàn)，我認(rèn)識(shí)到所學(xué)增值稅理論知識(shí)不夠全面、系統(tǒng)，一些重難點(diǎn)在平常的學(xué)習(xí)中有疏漏。任何理論知識(shí)中的不足，只要一接觸到實(shí)踐就會(huì)暴露突顯。若不及時(shí)糾正，很可能在將來(lái)的實(shí)際工作中釀成大錯(cuò)。如計(jì)算一般納稅人在小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)包裝材料，我忽略了小規(guī)模納稅人所開(kāi)具的普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定，進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額增大，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額減小。在實(shí)際工作中，會(huì)使企業(yè)管理出錯(cuò)，承擔(dān)稅收罰款，稅款繳納不清，甚至背上偷稅的罪名，影響企業(yè)形象。

2）更加細(xì)心用心的處理每一筆業(yè)務(wù)、每一個(gè)數(shù)據(jù)。作為會(huì)計(jì)人員，在填制各種會(huì)計(jì)稅務(wù)的表格時(shí)，要注意填寫(xiě)的位置不可寫(xiě)錯(cuò)，數(shù)據(jù)不能寫(xiě)錯(cuò)，馬虎不得。一個(gè)數(shù)據(jù)要多算幾次，確保無(wú)誤?？偨Y(jié)每次計(jì)算錯(cuò)錯(cuò)誤的原因，避免下次出錯(cuò)。如：

銷(xiāo)售使用過(guò)的進(jìn)口摩托車(chē)這筆業(yè)務(wù)，我沒(méi)有把10200元作為按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額計(jì)算，而是作為銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算。這就導(dǎo)致增值稅納稅申報(bào)表中一連幾個(gè)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤，按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額增大、按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額減小、銷(xiāo)項(xiàng)稅額增大、簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額減小。雖然沒(méi)有影響納稅申報(bào)的結(jié)果，但報(bào)表結(jié)構(gòu)錯(cuò)誤，納稅申報(bào)混亂。后來(lái)，我把它從新劃分，計(jì)入簡(jiǎn)易征收的計(jì)算。正確的歸類(lèi)，使納稅申報(bào)正確，邏輯嚴(yán)密，思路清晰，符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。

第三篇：土地增值稅申報(bào)納稅程序

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土地增值稅申報(bào)納稅程序

(一)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司

納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料：

1.房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書(shū)o

2.土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同。

3.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證。以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料。

4.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。指當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定納稅人所提供的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入或扣除項(xiàng)目金額不實(shí)，不能

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 作為計(jì)稅依據(jù)，必須進(jìn)行房地產(chǎn)評(píng)估時(shí)，由納稅人交由政府批準(zhǔn)設(shè)立的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)房地產(chǎn)所作的評(píng)估報(bào)告。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)上述納稅資料，包括合同或批件文本等，進(jìn)行嚴(yán)格審查。其中，涉及稅收減免和分次納稅等的審查內(nèi)容包括：

(1)簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)合同或立項(xiàng)的具體日期和簽訂土地受讓合同的具體日期。以及按合同規(guī)定投入開(kāi)發(fā)資金的到位情況。要求就上述合同，提供是否屬于1994年1月1日以前簽訂的有關(guān)證明材料，作為稅務(wù)機(jī)關(guān)確定該項(xiàng)目是否征稅的參考依據(jù)。

(2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的類(lèi)型。要求對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅進(jìn)行備案，作為稅務(wù)機(jī)關(guān)確定對(duì)其是否征稅的參考依據(jù)。

(3)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的形式。即對(duì)一個(gè)項(xiàng)目是一次性銷(xiāo)售還是分次銷(xiāo)售，是采取現(xiàn)房銷(xiāo)售方式還是預(yù)售方式進(jìn)行備案，作為稅務(wù)機(jī)關(guān)核定申報(bào)及納稅時(shí)間的參考依據(jù)?？甲C的路上，有你，有我，還有考試大

(二)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司以外的其他納稅人

這類(lèi)納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供下列資料：

1.房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書(shū)。

2.土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同。

3.房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。如果轉(zhuǎn)讓的是舊房，必須出具政府指定的評(píng)估機(jī)構(gòu)所作的評(píng)估報(bào)告。

4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的完稅憑證。

5.其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。如房地產(chǎn)的原造價(jià)或買(mǎi)價(jià)等。

6.納稅人發(fā)生下列轉(zhuǎn)讓行為的，還應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案：

(1)因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)摹?/p>

(2)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房地產(chǎn)的(此種情況應(yīng)同時(shí)提供政府要求其搬遷的批文)。

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(3)轉(zhuǎn)讓原自用住房的(這種情況應(yīng)同時(shí)提供表明其居住時(shí)間的證明，如房屋產(chǎn)權(quán)證、住房證、戶口簿等)。

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效

進(jìn)

行

錯(cuò)

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正

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第四篇：一般納稅人增值稅納稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

一般納稅人增值稅納稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題解答

納稅申報(bào)是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交報(bào)告的法律行為，是界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，納稅人對(duì)納稅申報(bào)的內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

2009年增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)發(fā)生了一些變化，由于這些申報(bào)資料之間關(guān)系復(fù)雜，其核心資料包括納稅人增值稅申報(bào)表(以下簡(jiǎn)稱(chēng)主表)、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表

一、本期銷(xiāo)售明細(xì)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)附表一）、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)附表二）,這三份表統(tǒng)稱(chēng)為“一主二附”,在337項(xiàng)錄入項(xiàng)目中就有200項(xiàng)邏輯關(guān)系，包括：上期申報(bào)表數(shù)據(jù)，防偽稅控等系統(tǒng)數(shù)據(jù)（一窗式比對(duì)關(guān)系）、表內(nèi)的計(jì)算、表間的邏輯等，填表復(fù)雜嚴(yán)密。下面就一般納稅人增值稅申報(bào)表編制中遇到的常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明，供納稅人編制申報(bào)表時(shí)參考。

（一）輔導(dǎo)期一般納稅人

1、輔導(dǎo)期一般納稅人，當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何填報(bào)？

輔導(dǎo)期一般納稅人根據(jù)規(guī)定，其取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在認(rèn)證通過(guò)后還必須通過(guò)稽核比對(duì)無(wú)誤才能抵扣稅款，因此認(rèn)證當(dāng)月的增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月不能抵扣，應(yīng)作為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其份數(shù)、金額、稅額填列在附表二的第24欄（“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”）、第25欄（“期末已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”）、第35欄（“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”）中。

2、輔導(dǎo)期一般納稅人，當(dāng)月認(rèn)證的《公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》如何填報(bào)？

輔導(dǎo)期一般納稅人根據(jù)規(guī)定，其取得的《公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》在認(rèn)證通過(guò)后還必須通過(guò)稽核比對(duì)無(wú)誤才能抵扣稅款，因此認(rèn)證當(dāng)月的《公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》當(dāng)月不能抵扣，應(yīng)作為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其份數(shù)、金額、稅額應(yīng)填列在附表二的第31欄（“7%扣除率”）中。

3、輔導(dǎo)期一般納稅人取得《鐵路運(yùn)輸發(fā)票》怎么填報(bào)？

無(wú)須進(jìn)行認(rèn)證，直接填寫(xiě)在附表二的第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”中。

4、輔導(dǎo)期一般納稅人比對(duì)結(jié)果出來(lái)后怎么填報(bào)？

輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人可以將比對(duì)通過(guò)的專(zhuān)用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額填列在附表二的第3欄中，將比對(duì)通過(guò)的《公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》份數(shù)、金額、稅額填列在附表二的第8欄中。

5、輔導(dǎo)期一般納稅人如何獲知比對(duì)結(jié)果？

稅務(wù)機(jī)關(guān)已將比對(duì)結(jié)果發(fā)布在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中，輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人可以在進(jìn)行增值稅網(wǎng)上申報(bào)時(shí)獲得比對(duì)通過(guò)的匯總數(shù)據(jù)。

（二）外貿(mào)出口企業(yè)

1、外貿(mào)企業(yè)用于出口的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么填報(bào)？

填寫(xiě)在附表二的第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”、第25欄“期末已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”和第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”中，不得參與當(dāng)期抵扣。

2、外貿(mào)企業(yè)出口的銷(xiāo)售收入怎么填報(bào)？

出口銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷(xiāo)售額”和附表一中的第17欄“未開(kāi)具發(fā)票”中。

3、外貿(mào)企業(yè)因出口征退稅率不一致而導(dǎo)致的征退稅率差要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，增值稅申報(bào)表在哪體現(xiàn)？

由于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷(xiāo)分開(kāi)核算，用于出口的進(jìn)項(xiàng)稅額不在內(nèi)銷(xiāo)抵扣，所以此部分進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出在增值稅申報(bào)表上不體現(xiàn)。

（三）生產(chǎn)型出口企業(yè)

1、生產(chǎn)型出口企業(yè)出口銷(xiāo)售收入和應(yīng)退稅額怎么填報(bào)？

出口銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷(xiāo)售額”中，應(yīng)退稅額填寫(xiě)在主第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”中，但當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)退稅額要在下期申報(bào)表中體現(xiàn)。

2、生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差在哪體現(xiàn)？

填寫(xiě)在附表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中。

3、生產(chǎn)企業(yè)來(lái)料加工怎么填報(bào)？

銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表的第10欄“免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”和附表一中的第17欄“未開(kāi)具發(fā)票”中。

（四）查補(bǔ)稅款

新的申報(bào)辦法在增值稅一般納稅人申報(bào)表各部分均單獨(dú)列舉有關(guān)查補(bǔ)稅款的欄目，專(zhuān)門(mén)反映整個(gè)查補(bǔ)稅款的計(jì)算以及納稅人入庫(kù)查補(bǔ)稅款的過(guò)程。納稅人被檢查部門(mén)檢查發(fā)生查補(bǔ)稅款情況的處理，不管稅款所屬時(shí)期是當(dāng)或以前的，均在收到處理決定書(shū)的當(dāng)月作帳務(wù)處理，并填寫(xiě)在申報(bào)表有關(guān)欄目的本月數(shù)。相比于舊辦法，新申報(bào)表更全面地反映納稅人繳納全部稅款的情況。

1、稅務(wù)稽查部門(mén)查補(bǔ)稅款的處理

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)納稅人應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，納稅人補(bǔ)稅后,當(dāng)期申報(bào)表如何填報(bào)？ 在附表一中的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中將查補(bǔ)數(shù)填入；在主表的第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”填寫(xiě)查補(bǔ)銷(xiāo)售額，在主表的第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”填列查補(bǔ)稅款。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額，申報(bào)表如何體現(xiàn)？

調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額填列在附表二的第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”中，同時(shí)還須填寫(xiě)在主表的第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”中。

2、納稅人自查查補(bǔ)稅款處理。

（1）納稅人自己檢查發(fā)現(xiàn)少報(bào)銷(xiāo)售收入，不管稅款所屬時(shí)期是當(dāng)或以前的，均在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期調(diào)整和作帳務(wù)處理，并按正常的業(yè)務(wù)處理一樣填寫(xiě)申報(bào)表有關(guān)欄目的本月數(shù)。即，如納稅人2011年05月發(fā)現(xiàn)2010年12月少報(bào)銷(xiāo)售收入10萬(wàn)元，應(yīng)在稅款所屬時(shí)期為2011年05月申報(bào)表的“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”“應(yīng)納稅額”等欄目的本月數(shù)作調(diào)增反映。

（2）自查調(diào)整的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅。如納稅人僅發(fā)生自查進(jìn)項(xiàng)稅額需作轉(zhuǎn)出的，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)據(jù)，反映在主表的第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”本月數(shù)，并在附表二的除第19欄外的其他相關(guān)欄目中填列。

3、評(píng)估管理部門(mén)查補(bǔ)稅款處理。管理分局管理人員在日常稽核（或納稅評(píng)估）時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人需補(bǔ)繳稅款的，在申報(bào)表上的填報(bào)同納稅人自查查補(bǔ)稅款的處理一樣。

（五）一般納稅人簡(jiǎn)易征收辦法征稅

企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，政策規(guī)定應(yīng)按4％減半征收增值稅，申報(bào)表怎么填報(bào)？

附表一填寫(xiě)在第10欄的4%項(xiàng)下。主表銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額”中，按4％征收的稅額填寫(xiě)主表在第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中，按4％減半計(jì)算的稅額填寫(xiě)在主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。

（六）紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的申報(bào)

紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票無(wú)須進(jìn)行認(rèn)證，納稅人在進(jìn)行一般納稅人增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。具體地說(shuō)，應(yīng)將其填列在附表二的第21欄“紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”中。

第五篇：公告2016 13增值稅納稅申報(bào)事項(xiàng)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅

申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)

條款失效 成文日期：2016-03-31

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為保障全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)工作順利實(shí)施，現(xiàn)將增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、中華人民共和國(guó)境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

二、納稅申報(bào)資料

納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料。

（一）納稅申報(bào)表及其附列資料

1.增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）。

（3）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。

（4）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。

一般納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》。其他情況不填寫(xiě)該附列資料。

（5）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）。

（6）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）。

（7）《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

（8）《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。

（9）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售服務(wù)，在確定服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫(xiě)該附列資料。

（3）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

3.上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和填寫(xiě)說(shuō)明詳見(jiàn)附件1至附件4。

（二）納稅申報(bào)其他資料

1.已開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)。

3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。

4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

6.納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。

7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

（三）納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。

三、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》,表樣及填寫(xiě)說(shuō)明詳見(jiàn)附件5至附件6。

四、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報(bào)的宣傳和輔導(dǎo)工作。

五、本公告自2016年6月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第31號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第22號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第7號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第45號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第58號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第69號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào)）同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：1.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料

2.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明

3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料

4.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明

5.6.《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫(xiě)說(shuō)明

注釋?zhuān)簵l款廢止，附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）同時(shí)廢止。參見(jiàn)：《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告 》 國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)。