第一篇：廣州市外商投資企業(yè)繳納場(chǎng)地使用費(fèi)申報(bào)表填表說明

廣州市外商投資企業(yè)繳納場(chǎng)地使用費(fèi)

申報(bào)表填表說明

一、企業(yè)名稱、法定地址等根據(jù)有關(guān)證照相關(guān)內(nèi)容填寫。

二、聯(lián)系通信地址：可通過郵寄的方式取得聯(lián)系的地址。

三、企業(yè)類型：先進(jìn)技術(shù)型、產(chǎn)品出口型企業(yè)是指經(jīng)廣州市對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作局確認(rèn)和考核合格，并取得確認(rèn)證書的外商投資企業(yè)。

四、占有（使用）場(chǎng)地地址：實(shí)際占用生產(chǎn)（經(jīng)營）用地地址，如有多處用地（含分支機(jī)構(gòu)以及企業(yè)辦公、廠房、倉庫等用地）應(yīng)逐一填報(bào)。

五、用地面積：劃撥、租賃、中方投入土地的面積。

六、申報(bào)繳納場(chǎng)地使用費(fèi)時(shí)應(yīng)提供如下資料（復(fù)印件資料統(tǒng)一使用A4紙，注明“與原件相符”字樣并加蓋公章）：

（一）《[]年度廣州市外商投資企業(yè)繳納場(chǎng)地使用費(fèi)申報(bào)表》；

（二）《財(cái)政登記證》副本（復(fù)印件）；

（三）外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書（復(fù)印件）；

（四）《營業(yè)執(zhí)照》副本（復(fù)印件）；

（五）外商投資產(chǎn)品出口或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)確認(rèn)證書（復(fù)印件）；

（六）以劃撥、租賃、中方投入方式取得土地使用權(quán)的相關(guān)文件、資料（如簽訂劃撥、租賃、投入用地的合同或協(xié)議；國有土地使用證或建設(shè)用地批準(zhǔn)證書等相關(guān)資料）；

（七）征收機(jī)關(guān)要求提交的其他文件、資料。

第二篇：外商投資企業(yè)變更備案申報(bào)表填表說明

外商投資企業(yè)變更備案申報(bào)表填表說明

一、外商投資企業(yè)變更備案流程

（一）外商投資企業(yè)基本信息變更：勾選需變更的事項(xiàng)后進(jìn)入系統(tǒng)修改設(shè)立申報(bào)表中填寫的相應(yīng)內(nèi)容。外商投資企業(yè)基本信息包括名稱、注冊(cè)地址、企業(yè)類型、經(jīng)營期限、投資行業(yè)、業(yè)務(wù)類型、經(jīng)營范圍、是否屬于國家規(guī)定的進(jìn)口設(shè)備減免稅范圍、注冊(cè)資本、投資總額、組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成、法定代表人、外商投資企業(yè)最終實(shí)際控制人信息、聯(lián)系人及聯(lián)系方式。注意事項(xiàng)：

1.注冊(cè)資本計(jì)價(jià)幣種的變化需進(jìn)行備案。

2.企業(yè)類型由外商投資企業(yè)變更為內(nèi)資企業(yè)的，勾選“外商投資企業(yè)基本信息變更欄”的“企業(yè)類型（轉(zhuǎn)內(nèi)資）”事項(xiàng)，將企業(yè)類型申請(qǐng)變更為內(nèi)資。（不需要勾選“外商投資企業(yè)投資者基本信息變更”和“股權(quán)（股份）、合作權(quán)益變更”填報(bào)投資者股權(quán)變更情況，股權(quán)變更情況可在備注欄中說明。）

（二）外商投資企業(yè)投資者基本信息變更：勾選需變更的事項(xiàng)后進(jìn)入系統(tǒng)修改設(shè)立申報(bào)表中填寫的相應(yīng)內(nèi)容。外商投資企業(yè)投資者基本信息包括：姓名/名稱、國籍（地區(qū)）或地址/注冊(cè)地或注冊(cè)地址、證照類型及號(hào)碼、認(rèn)繳出資額、并購交易對(duì)價(jià)、并購方式、出資方式、出資期限、資金來源地、投資者類型。

（三）股權(quán)（股份）、合作權(quán)益變更：勾選“股權(quán)（股份）、合作權(quán)益變更”欄，填寫變更信息，包括“變更原因及方式”、“原投資者列表”和“變更后投資者列表”。因股權(quán)變更導(dǎo)致外商投資企業(yè)基本信息、外商投資企業(yè)投資者基本信息等發(fā)生變更的，或因合并、分立導(dǎo)致股權(quán)變更的，應(yīng)根據(jù)變更的實(shí)際情況填寫外商投資企業(yè)、外商投資企業(yè)投資者、合并事項(xiàng)、分立事項(xiàng)、終止事項(xiàng)的相關(guān)信息。注意事項(xiàng)：

1.如股權(quán)受讓或增資交易對(duì)價(jià)含溢折價(jià)，應(yīng)填寫“股權(quán)受讓/增資溢折價(jià)”一欄。股權(quán)受讓/增資溢折價(jià)=股權(quán)受讓/增資交易對(duì)價(jià)-認(rèn)繳出資額。

2.因投資者股權(quán)發(fā)生變更不涉及增加注冊(cè)資本的，在勾選填寫“股權(quán)（股份）、合作權(quán)益變更”欄后，填寫變更原因及方式，并填報(bào)新增投資者的基本信息、修改原投資者的基本信息或刪除已喪失投資者身份者的投資者基本信息。

3.因投資者股權(quán)發(fā)生變更涉及企業(yè)新增注冊(cè)資本，在勾選填寫“股權(quán)（股份）、合作權(quán)益變更”欄后，填寫變更原因及方式，并填報(bào)新增投資者的基本信息、修改原投資者的基本信息或刪除已喪失投資者身份者的投資者基本信息。同時(shí)，還應(yīng)勾選“外商投資企業(yè)基本信息變更”填寫相應(yīng)的信息。

（四）合并：勾選“合并”欄，填寫變更內(nèi)容。因合并導(dǎo)致外商投資企業(yè)基本信息、外商投資企業(yè)投資者基本信息、投資者股權(quán)等發(fā)生變動(dòng)的，還應(yīng)根據(jù)變更的實(shí)際情況勾選并填寫“外商投資企業(yè)基本信息變更”、“外商投資企業(yè)投資者基本信息變更”或“投資者股權(quán)變更”欄。注意事項(xiàng)：

1.新設(shè)合并的，被合并方（此處各方僅指適用備案管理的外商投資企業(yè)，下同）需勾選“新設(shè)合并”項(xiàng)，填寫變更信息，并勾選“終止”項(xiàng)填寫相應(yīng)的信息。新設(shè)立的外商投資企業(yè)辦理相應(yīng)的設(shè)立備案或?qū)徟掷m(xù)。

2.吸收合并的，合并各方需分別辦理變更備案手續(xù)。吸收方應(yīng)勾選“合并”欄中的“吸收合并”及“合并后存續(xù)”項(xiàng)后填寫變更內(nèi)容；被吸收方應(yīng)勾選“合并”欄中的“吸收合并”-“合并后被解散”項(xiàng)后填寫變更內(nèi)容，同時(shí)還應(yīng)勾選“終止”欄填寫相應(yīng)的信息。

吸收方是內(nèi)資企業(yè)，因吸收合并變更設(shè)立為外商投資企業(yè)的，吸收方需辦理設(shè)立備案手續(xù)而非變更備案手續(xù)。

（五）分立：勾選“分立”欄，填寫變更內(nèi)容。因分立導(dǎo)致外商投資企業(yè)基本信息、外商投資企業(yè)投資者基本信息、投資者股權(quán)等發(fā)生變動(dòng)的，還應(yīng)根據(jù)變更的實(shí)際情況勾選并填寫“外商投資企業(yè)基本信息變更”、“外商投資企業(yè)投資者基本信息變更”或“投資者股權(quán)變更”欄。注意事項(xiàng)：

1.存續(xù)分立的，存續(xù)方需辦理變更備案手續(xù)，勾選“分立”欄中“存續(xù)分立”項(xiàng)；新設(shè)方應(yīng)辦理相應(yīng)的設(shè)立備案或?qū)徟掷m(xù)。

2.解散分立的，被分立方需辦理變更備案手續(xù)，勾選“分立”欄中“解散分立”項(xiàng)。同時(shí)，勾選“終止”欄，填寫相應(yīng)的信息。分立后新設(shè)的公司應(yīng)分別辦理相應(yīng)的設(shè)立備案或?qū)徟掷m(xù)。

（六）終止：根據(jù)解散的原因，勾選填寫“終止”欄中的相應(yīng)選項(xiàng)。

（七）外資企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)益對(duì)外抵押轉(zhuǎn)讓：勾選“外資企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)益對(duì)外抵押轉(zhuǎn)讓”，并描述相關(guān)情況。

（八）中外合作企業(yè)外國投資者先行收回投資：勾選“中外合作企業(yè)外國投資者先行收回投資”，并描述相關(guān)情況。

（九）中外合作企業(yè)委托經(jīng)營管理：勾選“中外合作企業(yè)委托經(jīng)營管理”，并描述相關(guān)情況。

（十）備注：合并、分立、減資等事項(xiàng)依照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)公告的，應(yīng)當(dāng)在此說明依法辦理公告手續(xù)的情況。

二、相關(guān)名詞說明

（一）外商投資企業(yè)基本信息。

1.注冊(cè)地址：填寫注冊(cè)地址后，需勾選是否位于自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)、國家級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)。2.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：系指營業(yè)執(zhí)照上的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

3.企業(yè)類型：按外商投資企業(yè)性質(zhì)分別填寫“合資”、“合作”、“獨(dú)資”、“股份制”。“股份制”分為上市公司和非上市公司，其中非上市公司中的“公眾公司”是指在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司。

4.投資行業(yè)：先按中華人民共和國《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754－2011）中劃分的小類行業(yè)類別代碼勾選填寫涉及的行業(yè)，再從中勾選確認(rèn)一個(gè)行業(yè)作為企業(yè)的主營行業(yè)。5.業(yè)務(wù)類型：需勾選填寫其中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，不涉及各特殊類型的，勾選“不涉及以上各類型”。

（1）高新技術(shù)企業(yè)：系指依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的規(guī)定被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。

（2）獨(dú)立法人研發(fā)中心：系指依據(jù)《關(guān)于外商投資設(shè)立研發(fā)中心有關(guān)問題的通知》規(guī)定，外國投資者以中外合資、合作、獨(dú)資企業(yè)等方式設(shè)立的研發(fā)中心。

（3）非獨(dú)立法人研發(fā)中心：系指依據(jù)《關(guān)于外商投資設(shè)立研發(fā)中心有關(guān)問題的通知》規(guī)定，以獨(dú)立部門或分公司形式在外商投資企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的研發(fā)中心。

（4）功能性機(jī)構(gòu)：系指依照有關(guān)規(guī)定設(shè)立的外商投資采購中心、財(cái)務(wù)管理中心、結(jié)算中心、銷售中心、分撥中心和其他功能性機(jī)構(gòu)，以及商務(wù)部或省級(jí)商務(wù)主管部門認(rèn)定的地區(qū)總部。

（5）投資性公司：系指依據(jù)《關(guān)于外商投資舉辦投資性公司的規(guī)定》設(shè)立的外商投資性公司。

（6）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)：系指依據(jù)《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》設(shè)立的外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。

（7）創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)：系指依據(jù)《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》設(shè)立從事創(chuàng)業(yè)投資管理服務(wù)的企業(yè)。

（8）股權(quán)投資企業(yè)：系指依據(jù)外商投資股權(quán)投資企業(yè)相關(guān)規(guī)定在中國境內(nèi)設(shè)立的從事股權(quán)投資的外商投資企業(yè)。

（9）股權(quán)投資管理企業(yè)：系指依據(jù)外商投資股權(quán)投資企業(yè)相關(guān)規(guī)定在中國境內(nèi)設(shè)立的從事股權(quán)投資管理服務(wù)的企業(yè)。

（10）金融資產(chǎn)管理公司：系指外商投資設(shè)立的金融資產(chǎn)管理公司和依據(jù)《金融資產(chǎn)管理公司吸收外資參與資產(chǎn)重組與處置的暫行規(guī)定》設(shè)立的外商投資企業(yè)。

（11）境內(nèi)居民返程投資：系指根據(jù)國家外匯管理局《關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》規(guī)定，境內(nèi)居民通過特殊目的公司在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)并開展經(jīng)營活動(dòng)。

（12）投資性公司投資：系指由已設(shè)立的外商投資性公司投資設(shè)立的企業(yè)。

（13）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資：系指由已設(shè)立的外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所投資設(shè)立的企業(yè)。

6.經(jīng)營范圍：按企業(yè)合同、章程載明的經(jīng)營范圍進(jìn)行填寫，并勾選承諾該經(jīng)營范圍不涉及國家規(guī)定實(shí)施的準(zhǔn)入特別管理措施。

7.是否屬于國家規(guī)定的進(jìn)口設(shè)備減免稅范圍：按照《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》、《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)目錄》的規(guī)定勾選“國家鼓勵(lì)外商投資的產(chǎn)業(yè)”、“中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)”及其具體條目。

8.投資總額、注冊(cè)資本：按申請(qǐng)企業(yè)合同、章程中的幣種填寫。股份公司填寫股本總額。9.外商投資企業(yè)最終實(shí)際控制人：系指通過股份、合同、信托或其他方式最終直接或間接對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制的自然人、企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)或國際組織。實(shí)際控制人是境外的，需追溯至境外上市公司、境外自然人、外國政府機(jī)構(gòu)（含政府基金）或國際組織；實(shí)際控制人是境內(nèi)的，需追溯至境內(nèi)上市公司、境內(nèi)自然人或國有/集體企業(yè)。

（二）外商投資企業(yè)投資者基本信息。

1.外商投資股份有限公司（A股上市<含同時(shí)境外上市>）：

（1）中國投資者：所有中國投資者信息合并申報(bào)，僅填寫“姓名/名稱”與“認(rèn)繳出資額”兩項(xiàng)。其中“姓名/名稱”項(xiàng)應(yīng)填寫為“中方A股”；“認(rèn)繳出資額”項(xiàng)應(yīng)填寫所有中國投資者合計(jì)持有的A股股份數(shù)量及其所占權(quán)益比例，并標(biāo)明每股價(jià)格。（2）外國投資者：

a.外國投資者持有的B股、H股以及其他股份（A股除外），應(yīng)分別合并申報(bào)，僅填寫“姓名/名稱”與“認(rèn)繳出資額”兩項(xiàng)。其中“姓名/名稱”項(xiàng)應(yīng)填寫為“B股”、“H股”或“外資其他股份（A股除外）”； “認(rèn)繳出資額”項(xiàng)應(yīng)填寫所有外國投資者合計(jì)持有的B股、H股或外資其他股份（A股除外）的股份數(shù)量及其所占權(quán)益比例，并標(biāo)明每股價(jià)格。

b.外國投資者持有的A股，應(yīng)按單個(gè)投資者分別申報(bào)，填寫“外商投資企業(yè)投資者基本信息”欄下的所有信息。應(yīng)在投資者“姓名/名稱”項(xiàng)中加注“A股”，例如“XXX公司（A股）”。2.外商投資股份有限公司（僅境外上市）：

（1）中國投資者：所有中國投資者信息合并申報(bào)，僅填寫“姓名/名稱”與“認(rèn)繳出資額”兩項(xiàng)。其中“姓名/名稱”項(xiàng)應(yīng)填寫為“中方股份”；“認(rèn)繳出資額”項(xiàng)應(yīng)填寫所有中國投資者的合計(jì)認(rèn)繳出資額。

（2）外國投資者：

a.外國投資者持有的H股以及外資其他股份（A股除外），應(yīng)分別合并申報(bào)，僅填寫“姓名/名稱”與“認(rèn)繳出資額”兩項(xiàng)。其中“姓名/名稱”項(xiàng)應(yīng)填寫為“H股”或“外資其他股份（A股除外）”；“認(rèn)繳出資額”項(xiàng)應(yīng)填寫所有投資者合計(jì)持有的H股或外資其他股份（A股除外）的股份數(shù)量及其所占權(quán)益比例，并標(biāo)明每股價(jià)格。

b.外國投資者持有的外商投資股份有限公司非公眾股，應(yīng)按單個(gè)投資者分別申報(bào)，填寫“外商投資企業(yè)投資者基本信息”欄下的所有信息。3.外商投資的非上市公眾公司：

外商投資的非上市公眾公司系指在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易的公司。

（1）中國投資者：所有中國投資者信息合并申報(bào)，僅填寫“姓名/名稱”與“認(rèn)繳出資額”兩項(xiàng)。其中“姓名/名稱”項(xiàng)應(yīng)填寫為“中方持股”；“認(rèn)繳出資額”項(xiàng)應(yīng)填寫所有中國投資者合計(jì)持有的股份數(shù)量及其所占權(quán)益比例，并標(biāo)明每股價(jià)格。

（2）外國投資者：外國投資者應(yīng)按單個(gè)投資者分別申報(bào)，填寫“外商投資企業(yè)投資者基本信息”欄下的所有信息。應(yīng)在投資者“姓名/名稱”項(xiàng)中加注“非上市公眾公司股份”，例如“XXX公司（非上市公眾公司股份）”。

4.證照號(hào)碼：填寫護(hù)照號(hào)碼或身份證號(hào)/商業(yè)登記證明號(hào)碼或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。5.出資方式：可多選，勾選相應(yīng)的出資方式并填寫其對(duì)應(yīng)的金額。6.投資者類型：

（1）境外投資者：外商投資的投資性公司、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)視同外國投資者，需在“投資者類型”欄的“境外投資者”項(xiàng)中勾選相應(yīng)選項(xiàng)。

（2）境內(nèi)投資者：存在外商投資企業(yè)境內(nèi)再投資情況，是指該境內(nèi)投資者為外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，或該境內(nèi)投資者的股東中有外商投資企業(yè)。

注：本表除境外投資者名稱可用英文填寫外，其余內(nèi)容使用中文填寫。

第三篇：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表附表(A03) 填表說明

填表說明

一、本表反映企業(yè)為銷售商品以及企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中發(fā)生的費(fèi)用。

二、本表第25行第1、2、4、5欄數(shù)據(jù)應(yīng)分別與申報(bào)表（A類）中第4、5行的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用的相關(guān)數(shù)據(jù)一致。

三、本表主要項(xiàng)目填寫如下：

1.福利費(fèi)：填寫企業(yè)按相關(guān)規(guī)定在提存三項(xiàng)基金（住房公積金、退休保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金）和計(jì)提兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)）以外實(shí)際發(fā)生的其他職工福利費(fèi)支出。2.退休保險(xiǎn)基金：填寫企業(yè)按相關(guān)規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。3.醫(yī)療保險(xiǎn)基金：填寫企業(yè)按相關(guān)規(guī)定繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)。4.總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)：填寫外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，向其總機(jī)構(gòu)支付的同本機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的管理費(fèi)。5.上繳管理費(fèi)：填寫企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門、協(xié)會(huì)支付的管理費(fèi)。6.銷售傭金或手續(xù)費(fèi)：填寫企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的傭金或手續(xù)費(fèi)，屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的境外傭金，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后方可在稅前扣除。7.保險(xiǎn)費(fèi)：填寫企業(yè)在營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用中列支的保險(xiǎn)費(fèi)用。8.交際應(yīng)酬費(fèi)：填寫企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)。9.稅金及附加：填寫可以列入費(fèi)用的稅金，如城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、印花稅等。10.無形資產(chǎn)攤銷的“依法申報(bào)金額”：填寫A0301表第1行第3欄金額。11.籌辦費(fèi)攤銷：填寫A0301表第8行第2、3欄金額。

12.壞賬損失：企業(yè)稅前列支的壞帳損失應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

填表說明

一、本表反映企業(yè)無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、其他長期資產(chǎn)攤銷情況。

二、表中無形資產(chǎn)：是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。

三、表中長期待攤費(fèi)用：是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上的（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用。

四、表中原值：是指各項(xiàng)資產(chǎn)的歷史成本。

五、表中賬載金額、企業(yè)依法申報(bào)金額：均指各項(xiàng)資產(chǎn)本年攤銷金額。

六、表中行次邏輯關(guān)系：1=2+3+4+5+6；7=8+9+10+11；13=1+7+12

七、本表第1行第3欄數(shù)據(jù)應(yīng)與A03表第19行第5欄數(shù)據(jù)相一致。

本表第8行第2、3欄數(shù)據(jù)應(yīng)與A03表第20行第4、5欄數(shù)據(jù)相一致。

填表說明

一、本表反映企業(yè)本納稅全部固定資產(chǎn)增減及折舊情況。

二、固定資產(chǎn)分類：企業(yè)可按稅法實(shí)施細(xì)則第35條規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況分大類填寫。

三、本年“增加”、“減少”填寫企業(yè)在本納稅新投入使用和停止使用的固定資產(chǎn)數(shù)額。

四、折舊方法中的“非直線法”包括“工作量法”、“年數(shù)總和法”、“雙倍余額遞減法”等折舊方法。企業(yè)采取“非直線法”計(jì)提折舊，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

填表說明

一、本表反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用收支情況。包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出、利息收入、匯兌損失、匯兌收益以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)、現(xiàn)金折扣及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

二、表中利息支出、匯兌收益均指未扣除利息收入、匯兌損失前的數(shù)額。

三、表中利息收入、匯兌收益用負(fù)數(shù)表示。

四、表中行次邏輯關(guān)系：12=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11。

五、本表第12行第1、2欄數(shù)據(jù)應(yīng)與申報(bào)表（A類）第6行相關(guān)數(shù)據(jù)一致。

填表說明

一、本表主要反映企業(yè)注冊(cè)資本的到位情況。

二、本表各欄目填報(bào)口徑如下：

1.注冊(cè)資本總額：填寫企業(yè)批準(zhǔn)證書上注明的注冊(cè)資本總額。2.時(shí)間：按企業(yè)合同、章程上注明的入資時(shí)間分別填寫。3.應(yīng)到位注冊(cè)資本：填寫合同約定的中外雙方入資時(shí)間所規(guī)定的應(yīng)到位的注冊(cè)資本額。4.已到位注冊(cè)資本時(shí)間：按注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資報(bào)告中驗(yàn)明的中外方注冊(cè)資本金實(shí)際已經(jīng)到位時(shí)間填寫.5.已到位注冊(cè)資本金額：按注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資報(bào)告中驗(yàn)明的實(shí)際已經(jīng)到位的注冊(cè)資本金填寫，為中外方到位資本合計(jì)數(shù)。6.外方已到位注冊(cè)資本時(shí)間:按注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資報(bào)告中驗(yàn)明的注冊(cè)資本金外方實(shí)際已經(jīng)到位時(shí)間填寫。7.外方已到位注冊(cè)資本金額:按注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資報(bào)告中驗(yàn)明的外方實(shí)際已經(jīng)到位的注冊(cè)資本金金額填寫。8.應(yīng)到未到位注冊(cè)資本:截至到本納稅末，企業(yè)合同、章程約定的注冊(cè)資本與實(shí)際到位注冊(cè)資本金之差額。9.應(yīng)到未到位天數(shù)：填寫自注冊(cè)資本應(yīng)到位時(shí)間起至本納稅末止應(yīng)到未到的累計(jì)天數(shù)。

第四篇：困難職工申報(bào)表填表說明

困難職工申報(bào)表填表說明

1．困難類別：請(qǐng)?zhí)顚憽暗捅簟?、“低保邊緣戶”或“意外致困戶”?/p>

2．政治面貌：請(qǐng)?zhí)顚憽爸泄颤h員”、“共青團(tuán)員”、“群眾”、“民主黨派”或“其他”。

3．身份證號(hào)：必須是18位。

4．健康狀況：請(qǐng)?zhí)顚憽傲己谩?、“癌癥”、“心血管病”、“腦血管病”、“尿毒癥”、“精神病”、“肝病”、“血液病”、“糖尿病”、“腫瘤病”、“腰頸椎病”、“高血壓病”、“肺病”、“一般疾病”、“殘疾”。其中殘疾類型包括：視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、智力殘疾、肢體殘疾、精神殘疾、多重殘疾；

一級(jí)盲、二級(jí)盲一級(jí)低視力、二級(jí)低視力

盲-低視力、一級(jí)聽力殘疾、二級(jí)聽力殘疾、三級(jí)聽力殘疾、四級(jí)聽力殘疾；

一級(jí)言語殘疾、二級(jí)言語殘疾、三級(jí)言語殘疾、四級(jí)言語殘疾；

一級(jí)智力殘疾（重度）、二級(jí)智力殘疾（重度）、三級(jí)智力殘疾（中度）、四級(jí)智力殘疾（輕度）；

一級(jí)肢體殘疾（重度）、二級(jí)肢體殘疾（中度）、三級(jí)肢體殘疾（輕度）；

一級(jí)精神殘疾（重度）、二級(jí)精神殘疾（中度）、三級(jí)精神殘疾（輕度）。

5．工作狀態(tài)：請(qǐng)?zhí)顚憽霸趰彙?、“下（待）崗”、“失（無）業(yè)”、“退休”、“離休”、“病退”、“病休”、“內(nèi)退”。

6．勞模類別：請(qǐng)?zhí)顚憽胺莿谀！薄ⅰ叭珖鴦谀！?、“省部?jí)勞模”、“地市級(jí)勞?！薄⒒颉捌渌?。

7．住房類型：請(qǐng)?zhí)顚憽白越ǚ俊?、“商品房”、“?jīng)濟(jì)適用房”、“兩限房”、“承租單位公房”、“政府廉租房”、“租房”或“其他”。

8．建筑面積：請(qǐng)?zhí)顚憽?0以下”“20至50”、“50至70”或“70以上”。

9．手機(jī)號(hào)碼和其他聯(lián)系方式任填其一。

10．所屬行業(yè)：請(qǐng)?zhí)顚憽稗r(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“采礦業(yè)”、“制造業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“建筑

1業(yè)”、“批發(fā)和零售業(yè)”、“交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“金融業(yè)”、“房地產(chǎn)業(yè)”、“租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會(huì)工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“公共管理、社會(huì)保障和社會(huì)組織”或“國際組織”。

11．婚姻狀況：請(qǐng)?zhí)顚憽拔椿椤?、“已婚”、“離異”或“喪偶”。

12．戶口類型：請(qǐng)?zhí)顚憽胺寝r(nóng)業(yè)”或“農(nóng)業(yè)”。

13．單位性質(zhì)：請(qǐng)?zhí)顚憽皣覚C(jī)關(guān)/事業(yè)單位”、“國有企業(yè)”、“集體企業(yè)”、“民營/私營/個(gè)體企業(yè)”、“與港澳臺(tái)合資/合作”、“中外合資/合作”或“其他”。

14．企業(yè)狀況：請(qǐng)?zhí)顚憽疤潛p企業(yè)”、“改制企業(yè)”、“關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)”、“正常”或“其他”。

15．是否單親：請(qǐng)?zhí)顚憽笆恰被颉胺瘛薄?/p>

16．“本人月平均收入”，“家庭其他年收入”，“家庭總收入”“家庭人口”“家庭月平均收入”（“家庭總收入”和“家庭人口”和“家庭人均月收入”這三項(xiàng)由系統(tǒng)根據(jù)“本人月平均收入”和“家庭其他年收入”自動(dòng)算出。）

17．醫(yī)保狀況：請(qǐng)?zhí)顚憽盁o醫(yī)?！?、“城鎮(zhèn)職工醫(yī)保”、“城鎮(zhèn)居民醫(yī)?！?、“新農(nóng)舍”或“其他”。

18．家庭成員關(guān)系中，關(guān)系請(qǐng)?zhí)顚憽案赣H”、“母親”、“丈夫”、“妻子”、“兒子”、“女兒”、“公公”、“婆婆”、“岳父”、“岳母”、“兄弟”、“姐妹”或“其他”，政治面貌、身份證號(hào)、健康狀況參見前文所述，身份請(qǐng)?zhí)顚憽皠谀！?、“在崗”、“下（待）崗”、“失（無）業(yè)”、“退休”、“離休”、“病退”、“病休”、“內(nèi)退”、“農(nóng)民”、“農(nóng)民工”、“研究生”、“大學(xué)生”、“中職中技生”、“高中生”、“初中生”、“小學(xué)生”或“幼兒”。

19．是否有一定自救能力：請(qǐng)?zhí)顚憽笆恰被颉胺瘛薄?/p>

20．是否為零就業(yè)家庭:：請(qǐng)?zhí)顚憽笆恰被颉胺瘛薄?/p>

21．主要致困原因：請(qǐng)?zhí)顚憽氨救舜蟛　?、“供養(yǎng)直系親屬大病”、“意外災(zāi)害”、“殘疾”、“下崗失業(yè)”、“收入

低”、“自然災(zāi)害”、“重大事故”、“子女上學(xué)”、“其他”中的一項(xiàng)。

22．次要致困原因（最少0項(xiàng)，最多3項(xiàng)）：請(qǐng)?zhí)顚憽氨救舜蟛　薄ⅰ肮B(yǎng)直系親屬大病”、“意外災(zāi)害”、“殘疾”、“下崗失業(yè)”、“收入低”、“自然災(zāi)害”、“重大事故”、“子女上學(xué)”中的零項(xiàng)或多項(xiàng)。

23．開戶銀行：請(qǐng)?zhí)顚憽爸袊ど蹄y行”、“招商銀行”、“中國農(nóng)業(yè)銀行”、“中國銀行”、“中國建設(shè)銀行”、“交通銀行”、“中信銀行”、“上海浦東發(fā)展銀行”、“中國民生銀行”、“光大銀行”“興業(yè)銀行”、“華夏銀行”、“廣東發(fā)展銀行”、“深圳發(fā)展銀行”、“中國郵政儲(chǔ)蓄銀行”、“城市商業(yè)銀行”、“城市信用合作社”、“農(nóng)村商業(yè)銀行”、“農(nóng)村合作銀行”、“農(nóng)村信用合作社”、“恒豐銀行”、“浙商銀行”、“渤海銀行”、“微商銀行”、“上海農(nóng)村商業(yè)銀行”、“北京銀行”、“平安銀行股份有限公司”、“南京銀行”、“江蘇銀行”、“寧波銀行”、“上海銀行”、“杭州銀行”、“中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行”、“東莞農(nóng)村商業(yè)銀行”、“浙江商業(yè)銀行”、“珠海南通銀行”、“寧波國際銀行”、“福建亞洲銀行”、“三峽銀行”、“東亞銀行”、“新韓銀行”、“韓亞銀行”、“花旗銀行”、“友利銀行”、“韓國企業(yè)銀行”、“廣東華興銀行”、“匯豐銀行”、“渣打銀行”、“南洋商業(yè)銀行”。

24．支行名稱：此項(xiàng)必須填寫。

25．銀行卡號(hào)：必須是16位或19位。

26．建檔人、審核人：依次填寫。

第五篇：《增值稅納稅申報(bào)表》填表說明

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說明

本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊(cè)地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號(hào)”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊(cè)類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。

（十一）本表“電話號(hào)碼”欄，填寫納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營地的電話號(hào)碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。

（十四）本表第1項(xiàng)“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十五）本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十六）本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十七）本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十八）本表第5項(xiàng)“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十九）本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十）本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十一）本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十二）本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十三）本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十四）本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十五）本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十六）本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（二十七）本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十八）本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十九）本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十）本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。

（三十一）本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十二）本表第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十三）本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項(xiàng)“按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十五）本表第22項(xiàng)“按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十六）本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十七）本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（三十八）本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（三十九）本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。

（四十）本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十一）本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十四）本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十五）本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

（四十六）本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

（四十七）本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

（四十八）本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十九）本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。

（五十）本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；

2、按簡易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（五十一）本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”

和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額。不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。1.第1、8、15欄包含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲(chǔ)企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲(chǔ)備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1．第1欄“

（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2．第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。

3．第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。

輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

7．第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，含《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運(yùn)等運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運(yùn)等運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫；

②《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。

輔導(dǎo)期一般納稅人第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。

9．第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

10．第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況。

1．第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項(xiàng)目用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于免征增值稅項(xiàng)目應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”，填寫用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，以及接受試點(diǎn)納稅人旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進(jìn)貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。與非正常損失貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

3．第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。

4．第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。

5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。

6．第28欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

8．第31欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（1）“金額”欄：填寫《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫；

②《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填表說明

本表填寫申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)情況。

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》填表說明

一、本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報(bào)。納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。

二、具體項(xiàng)目填寫說明：

（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（四）本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額。

（五）本表第2項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)。

（六）本表第3項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（七）本表第4項(xiàng) “銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的、固定資產(chǎn)目錄中所列的應(yīng)按照2%征收率增值稅的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的不含稅銷售額。

（八）本表第5項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（九）本表第6項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額。

（十）本表第7項(xiàng) “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。

（十一）本表第8項(xiàng)“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物的銷售額。

（十二）本表第9項(xiàng) “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。

（十三）本表第10項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。

（十四）本表第11項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額。

（十五）本表第13項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。