第一篇：天保控股有限公司建設(shè)項(xiàng)目管理辦法補(bǔ)充調(diào)整意見回復(fù)

控股公司建設(shè)管理部：

天津天保電力有限公司對(duì)“天保控股有限公司建設(shè)項(xiàng)目管理辦法補(bǔ)充調(diào)整意見”無意見。

天津天保電力有限公司

2014年6月16日

第二篇：有限公司控股企業(yè)總會(huì)計(jì)師管理辦法

****有限公司控股企業(yè)總會(huì)計(jì)師管理辦法

第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)****有限公司(以下簡稱“-集團(tuán)”)控股企業(yè)(以下簡稱“企業(yè)”)總會(huì)計(jì)師 工作職責(zé)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建立健全，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、省國資委關(guān)于《省屬企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱總會(huì)計(jì)師是指具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員中分工負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作，并通過一定程序被任命(或聘任)為總會(huì)計(jì)師的高級(jí)管理人員。

第三條

總會(huì)計(jì)師是企業(yè)主管財(cái)會(huì)工作的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)組織執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)股東權(quán)益；組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作；組織或參與企業(yè)投融資、擔(dān)保、大額資金使用、兼并重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)管工作。

第四條

總會(huì)計(jì)師的職權(quán)受國家法律保護(hù)。企業(yè)董事長、總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)支持并保障總會(huì)計(jì)師依法行使職權(quán)。

第五條

-集團(tuán)依法對(duì)企業(yè)總會(huì)計(jì)師履職情況進(jìn)行指導(dǎo)、考核、監(jiān)督管理。

第六條

本辦法適用于控股企業(yè)和由-集團(tuán)推薦到參股企業(yè)的總會(huì)計(jì)師。企業(yè)如設(shè)有由董事會(huì)聘任的財(cái)務(wù)總監(jiān)，則不再設(shè)總會(huì)計(jì)師。財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理參照本辦法進(jìn)行。

第二章

任職條件與程序

第七條

企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位。凡設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)成員中，一般不設(shè)與總會(huì)計(jì)師職權(quán)重疊的副職。

第八條

總會(huì)計(jì)師人選應(yīng)同時(shí)具備下列任職條件和資格：

(一)具有堅(jiān)定的政治信念、組織觀念和較強(qiáng)的政策理論水平，能夠堅(jiān)定不移地貫徹執(zhí)行黨和國家的方針政策、法律規(guī)范和企業(yè)的規(guī)章制度；

(二)熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，熟悉行業(yè)基本業(yè)務(wù)以及現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)；

(三)具有較強(qiáng)的親和力，善于調(diào)動(dòng)和激勵(lì)員工的積極性：

(四)工作思路清晰，創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)，具備組織協(xié)調(diào)宅種內(nèi)外關(guān)系和駕馭全局的能力，以及較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力；

(五)一般應(yīng)具有大專及以上文化程度，具有高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資質(zhì)，具有三年以上大中型企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或類似工作經(jīng)歷；

(六)誠信勤勉，廉潔奉公，公道正派；

(七)身體健康狀況良好。

第九條

總會(huì)計(jì)師人選在各股東方根據(jù)《公司章程》溝通后，由總經(jīng)理提名，董事會(huì)聘任。

-集團(tuán)根據(jù)《公司章程》推薦的總會(huì)計(jì)師，按照投資集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理辦法確定。

第十條

總會(huì)計(jì)師每屆任期三年，可連選連任，在一個(gè)企業(yè)任職一般不超過六年。

總會(huì)計(jì)師離任時(shí)須按照有關(guān)規(guī)定接受離任審計(jì)。

第三章

工作職責(zé)及權(quán)限

第十一條

總會(huì)計(jì)師主要負(fù)責(zé)組織企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)崔理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和重大財(cái)務(wù)事巧監(jiān)管等工作。

第十二條

企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理主要包括：

(一)結(jié)合企業(yè)實(shí)際制訂會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算辦法，確定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系，并負(fù)責(zé)向董事會(huì)匯報(bào)；

(二)組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、核算與管理，據(jù)月組織開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提出加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理的具體措施；

(三)研究提出企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備及會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任方案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)增訓(xùn)和考核；支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；

(四)依法組織編制并及時(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

(五)推動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，及時(shí)掌控財(cái)務(wù)收支狀況。

第十三條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督主要包括：

(一)建立、健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督名項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行；

(二)參與擬定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，推行全面預(yù)算管理；編制和審核企業(yè)財(cái)務(wù)決算，擬訂利潤分配或彌補(bǔ)虧損方案，并負(fù)責(zé)向董事會(huì)、股東會(huì)匯報(bào)；

(三)擬訂資金籌措和使用、監(jiān)控方案，按-集匠要求統(tǒng)一管理資金，加強(qiáng)資金監(jiān)控力度，提高資金使用效率；

(四)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關(guān)部門降低成本、費(fèi)用，使股東收益最大化；

(五)組織企業(yè)的稅收籌劃工作。

第十四條

企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)主要包括：

(一)制定本企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)建立健全企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系；

(二)組織測評(píng)內(nèi)控制度的有效性，并不斷完善；

(三)落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制；

(四)組織建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制機(jī)制。

第十五條

企業(yè)重大事項(xiàng)監(jiān)管主要包括：

(一)組織審核企業(yè)投融資、重大經(jīng)濟(jì)合同、大額資金使用、擔(dān)保等事項(xiàng)的計(jì)劃和方案；

(二)根據(jù)情況，對(duì)企業(yè)重大-、兼并收購、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等事項(xiàng)組織盡職調(diào)查，并發(fā)表專業(yè)意見；

(三)及時(shí)向股東方報(bào)告重大財(cái)務(wù)事件，組織實(shí)施財(cái)務(wù)危機(jī)或資產(chǎn)損失的處理工作。

第十六條

總會(huì)計(jì)師具有以下權(quán)限：參與企業(yè)資本運(yùn)營等重大問題的決策；參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品(勞務(wù))價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。

第十七條

總會(huì)計(jì)師有權(quán)組織企業(yè)各職能部門、直屬或所屬控股企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理方面的工作。

第十八條

主管財(cái)務(wù)收支的審批工作，其中重大財(cái)務(wù)的收支，須建立與總經(jīng)理聯(lián)簽制度。未經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字或授權(quán)，財(cái)務(wù)人員不得支出。

第十九條

企業(yè)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、籌融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、及月度會(huì)計(jì)報(bào)表，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽章。

第二十條

會(huì)計(jì)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，并依照有關(guān)規(guī)定任免。

第二十一條

負(fù)責(zé)向股東會(huì)、董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作。

第二十二條

總會(huì)計(jì)師對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、違反企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定、違反企業(yè)經(jīng)營決策程序、損害股東權(quán)益和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或糾正。制止或糾正無效時(shí)，可提請(qǐng)董事長處理。董事長不同意總會(huì)計(jì)師對(duì)前款行為的處理意見的，總會(huì)計(jì)師可以向股東方報(bào)告并要求處理。

第二十三條

總會(huì)計(jì)師依法行使職權(quán)時(shí)，受到阻礙、打擊報(bào)復(fù)或者變相打擊報(bào)復(fù)的，可向董事會(huì)、股東方申訴。

第四章

工作責(zé)任

第二十四條

企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。

對(duì)可能存在問題的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，總會(huì)計(jì)師有責(zé)任提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論糾正，有責(zé)任向董事會(huì)、股東會(huì)報(bào)告。

第二十五條

企業(yè)總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有主管責(zé)任：

(一)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性；

(二)企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、合理性以及財(cái)務(wù)管理合規(guī)性、有效性；

(三)企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制機(jī)制的有效性；

(四)企業(yè)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)造成嚴(yán)重后果的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

第二十六條

總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有相應(yīng)責(zé)任：

(一)企業(yè)管理不當(dāng)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；

(二)企業(yè)決策失誤造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)聯(lián)簽事項(xiàng)形成的重大經(jīng)濟(jì)損失。

第五章

辭職、引咎辭職、責(zé)令辭職與解除職務(wù)

第二十七條

總會(huì)計(jì)師在工作中出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，應(yīng)提出辭職：

(一)在-集團(tuán)的總會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)考核中連續(xù)兩年末位；

(二)非正常原因，連續(xù)三個(gè)月不能正常履行總會(huì)計(jì)師職責(zé)；

(三)工作發(fā)生變動(dòng)，不能繼續(xù)履行職責(zé)；

(四)有違章違紀(jì)行為，但情節(jié)輕微；

(五)因健康原因不能勝任工作；

(六)達(dá)到國家法定退休或退職年齡。

第二十八條

企業(yè)總會(huì)計(jì)師未履行或者未正確履行工作職責(zé)，致使出現(xiàn)下列情形之一，應(yīng)當(dāng)引咎辭職：

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的；

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改不力的；

(三J企業(yè)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的；

(四)財(cái)務(wù)部門出現(xiàn)重大違法違紀(jì)案件；

(五)現(xiàn)金被盜，數(shù)額較大：

(六)重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料丟失、毀損。

第二十九條

總會(huì)計(jì)師在工作中出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，由-集團(tuán)提議，董事會(huì)責(zé)令辭職：

(一)對(duì)偷稅、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、揮霍浪費(fèi)股東財(cái)產(chǎn)、損害股東利益的行為制止不力，致使股東利益遭受損失；

(二)在財(cái)務(wù)管理中，不照章辦事，獨(dú)斷專行，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂；

(三)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、工程概算(以董事會(huì)批準(zhǔn)調(diào)整后的預(yù)算、概算為準(zhǔn))監(jiān)控不力，造成超支嚴(yán)重的；

(四)出現(xiàn)上述第二十七條、第二十八條的情形而未及時(shí)提出辭職。

第三十條

總會(huì)計(jì)師在工作中出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，由-集團(tuán)提議，董事會(huì)解除其職務(wù)。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：

(一)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)。對(duì)于企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，以及企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的，應(yīng)當(dāng)依法追究企業(yè)總會(huì)計(jì)師的工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任；

(二)在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，對(duì)于違反國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，總會(huì)計(jì)師不抵制、不制止、不報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依法追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任；

(三)在企業(yè)重大經(jīng)營決策過程中，總會(huì)計(jì)師未能正確履行責(zé)任造成失誤的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、撤職等處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理：

(四)對(duì)于總會(huì)計(jì)師玩忽職守，造成企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作嚴(yán)重混亂的，或以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊以及其他瀆職行為致使國有資產(chǎn)遭受損失的，依照國家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理：

(五)授意財(cái)會(huì)部門私設(shè)小金庫；

(六)利用職權(quán)，擅自對(duì)外提供擔(dān)保、拆借資金；

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤；

(八)在追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，一并進(jìn)行工作責(zé)任追究。

第六章

考核與薪酬

第三十一條

總會(huì)計(jì)師在所任職企業(yè)領(lǐng)薪，享受與企業(yè)副職相同待遇。

第三十二條

總會(huì)計(jì)師除參加由企業(yè)董事會(huì)組織的考核外，在業(yè)務(wù)上須接受-集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門的指導(dǎo)，并由-集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門組織進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。

第三十三條

-集團(tuán)依據(jù)控股企業(yè)考核和總會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)考核辦法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合考核結(jié)果，提出對(duì)總會(huì)計(jì)師的獎(jiǎng)懲意見，建議董事會(huì)給予獎(jiǎng)懲。

第七章

附則

第三十四條

本辦法在-集團(tuán)控股企業(yè)中實(shí)施，并在參股企業(yè)中同其他股東方協(xié)商實(shí)施。

第三十五條

本辦法由-集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋。

第三十六條

本辦法自下發(fā)之日起施行。

第三篇：集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

中煤平朔集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

（試 行）

第一章

總 則

第一條 為加強(qiáng)中煤平朔集團(tuán)有限公司和平朔煤炭工業(yè)公司（以下簡稱“平朔公司”）建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范管理，提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平和投資效益，根據(jù)《中國中煤能源集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《中國中煤能源集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行規(guī)定》、《中煤平朔集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法》等有關(guān)制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目包括列入平朔公司資本支出計(jì)劃建設(shè)工程項(xiàng)目，列入平朔公司安全基金、維簡基金、節(jié)能環(huán)保基金、信息化建設(shè)專項(xiàng)費(fèi)用支出等新建、改擴(kuò)建和技術(shù)改造工程建設(shè)項(xiàng)目，列入平朔公司各單位成本費(fèi)用的工程項(xiàng)目。

第三條 本辦法所指的審計(jì)包括開展工程造價(jià)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)、工程竣工決算審計(jì)（包括工程竣工結(jié)算審核）。

第四條 本辦法適用于平朔公司及所屬分公司、全資子公司、控股公司，參股公司可以參照本辦法執(zhí)行。

第二章

審計(jì)范圍及條件

第五條 按照《平朔集團(tuán)公司大額固定資產(chǎn)投資管理辦法》的規(guī)定，對(duì)投資額度在500萬元以上的工程建設(shè)項(xiàng)目（不包括單 獨(dú)立項(xiàng)的設(shè)備購置和在安全、維簡、環(huán)保等專項(xiàng)基金列支的費(fèi)用性支出），必須開展審計(jì)監(jiān)督。對(duì)500萬元以下的其他工程建設(shè)項(xiàng)目，按照公司要求及時(shí)開展審計(jì)監(jiān)督。

第六條 投資額度在500萬元以上的工程建設(shè)項(xiàng)目，除中煤集團(tuán)公司組織實(shí)施審計(jì)外，其余項(xiàng)目由平朔公司根據(jù)投資及工期分別組織實(shí)施工程造價(jià)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)、工程竣工決算審計(jì)。

第七條平朔公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)組織公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，采取自審或委托外部中介機(jī)構(gòu)方式實(shí)施審計(jì)。委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)參照國家及省級(jí)物價(jià)部門批準(zhǔn)的審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)費(fèi)用在項(xiàng)目投資中列支。

第三章

審計(jì)程序

第八條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作程序。

1．制定建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)規(guī)劃發(fā)展部制定的平朔公司資本支出計(jì)劃和安全費(fèi)、維簡費(fèi)等專項(xiàng)基金使用計(jì)劃，結(jié)合工程管理部制定的建設(shè)項(xiàng)目施工及驗(yàn)收計(jì)劃，編制《平朔公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃》，經(jīng)公司研究同意，報(bào)中煤集團(tuán)公司審批，按照批復(fù)后的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃組織開展審計(jì)工作。如建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃在執(zhí)行中有增減變動(dòng)，公司監(jiān)察審計(jì)部及時(shí)將變動(dòng)情況報(bào)中煤集團(tuán)重新備案。

2．制定項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。每項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì) 2 實(shí)施前，成立內(nèi)部審計(jì)工作組，確定審計(jì)組長、主審、選派審計(jì)人員，編制審計(jì)工作方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，下發(fā)審計(jì)通知書，組織實(shí)施審計(jì)。

3．收集審計(jì)資料，深入現(xiàn)場查驗(yàn)。各部門及被審計(jì)單位要按照審計(jì)通知要求，及時(shí)完整地提供建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需的各類資料（見附件一）, 并對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)人員在分析資料的基礎(chǔ)上，深入項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)行查驗(yàn)。

4．編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員記錄審計(jì)工作中的重要事項(xiàng)、審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果、獲取審計(jì)證據(jù)等情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計(jì)建議和意見。審計(jì)工作底稿所附的證明資料要與審計(jì)結(jié)論相關(guān)，并履行逐級(jí)復(fù)核程序。

5．征求審計(jì)底稿意見。各相關(guān)部門及單位在收到審計(jì)工作底稿后的2日內(nèi)，對(duì)提出的問題及建議反饋意見，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)簽字或蓋章確認(rèn)。如對(duì)審計(jì)結(jié)論有異議，需做補(bǔ)充解釋或說明，應(yīng)附相關(guān)支持性的證明材料。如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不予回復(fù)也未提出異議的，視為同意審計(jì)意見。

6．編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)終結(jié)，項(xiàng)目主審根據(jù)審計(jì)底稿編制審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），經(jīng)內(nèi)部逐級(jí)復(fù)核，征求被審計(jì)單位及相關(guān)部門意見。被審計(jì)單位及相關(guān)部門在3-7日日內(nèi)回復(fù)書面意見，如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不予回復(fù)也未提出異議的，視為同意審計(jì)報(bào)告。

7．下達(dá)審計(jì)意見。審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位及相關(guān)部門反饋 意見，對(duì)審計(jì)內(nèi)容及結(jié)果進(jìn)一步核實(shí)，完成正式審計(jì)報(bào)告，提交審計(jì)意見或決定。經(jīng)公司內(nèi)部逐級(jí)復(fù)核同意，以文件形式下達(dá)審計(jì)意見。

8．整改落實(shí)審計(jì)意見。被審計(jì)單位及相關(guān)部門需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成問題事項(xiàng)的整改，及時(shí)將整改落實(shí)結(jié)果及依據(jù)書面報(bào)送至監(jiān)察審計(jì)部存檔。個(gè)別問題如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)難以整改的，需說明原因，并明確后續(xù)整改時(shí)限。

9．整改落實(shí)情況后續(xù)檢查。監(jiān)察審計(jì)部要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)意見整改落實(shí)情況進(jìn)行持續(xù)的跟蹤檢查，并建立整改工作臺(tái)賬，定期召開整改會(huì)議，保證審計(jì)意見整改落實(shí)到位。

10．整理審計(jì)檔案資料。審計(jì)人員按審計(jì)項(xiàng)目及時(shí)整理各類審計(jì)資料，立卷歸檔，進(jìn)行編目和裝訂。定期移交給檔案管理機(jī)構(gòu)，妥善保管。

第九條 工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)（包括工程竣工結(jié)算審核)具體要求。

1．根據(jù)公司工程項(xiàng)目驗(yàn)收計(jì)劃和審計(jì)計(jì)劃，工程管理部按照時(shí)間進(jìn)度在完成竣工項(xiàng)目預(yù)驗(yàn)收的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)組織各相關(guān)單位及部門，對(duì)照《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需資料及提供責(zé)任部門一覽表》（見附件一）,在審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收集整理工程竣工審計(jì)所需的全部檔案資料基礎(chǔ)上，填報(bào)《工程竣工審計(jì)資料報(bào)審表》（見附件二），相關(guān)單位予以確認(rèn)后，移交至監(jiān)察審計(jì)部。工程管理部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未能及時(shí)收集、提供審計(jì)資料，要填報(bào)《逾 期未報(bào)送工程竣工審計(jì)資料匯總統(tǒng)計(jì)表》（見附件三）報(bào)監(jiān)察審計(jì)部。

2．監(jiān)察審計(jì)部核實(shí)工程管理部上報(bào)的竣工審計(jì)資料是否完備，對(duì)資料提供不全面的竣工審計(jì)項(xiàng)目暫緩開展審計(jì)，同時(shí)以部門函（見附件四）形式向相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)資料準(zhǔn)備情況，待審計(jì)資料齊備，確定符合竣工審計(jì)條件后組織實(shí)施。

3．工程竣工結(jié)算審核終結(jié)，監(jiān)察審計(jì)部組織出具經(jīng)建設(shè)單位、施工單位和審計(jì)工作組共同確認(rèn)的結(jié)算審核定案表，作為竣工決算建安投資的依據(jù)；同時(shí)按照工作程序，提交竣工結(jié)算審核報(bào)告、竣工決算審計(jì)報(bào)告和管理建議書，經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)無異議后，作為確定實(shí)際項(xiàng)目投資額及項(xiàng)目整體驗(yàn)收的依據(jù)。

第十條 工程造價(jià)審計(jì)具體要求。

1．質(zhì)監(jiān)造價(jià)部對(duì)照建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，對(duì)列入工程造價(jià)審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目的單項(xiàng)工程預(yù)（結(jié)）算資料審核后，及時(shí)填報(bào)《工程造價(jià)審計(jì)資料移交表》（見附件五），連同經(jīng)相關(guān)部門和監(jiān)理單位簽字的計(jì)價(jià)審核報(bào)告（即公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)前）和對(duì)施工單位上報(bào)預(yù)算主要審減（增）內(nèi)容的說明，移交至監(jiān)察審計(jì)部。

2．監(jiān)察審計(jì)部本著“隨時(shí)報(bào)、隨時(shí)審”的原則，組織實(shí)施造價(jià)審計(jì)，結(jié)合現(xiàn)場勘查，及時(shí)提交審計(jì)結(jié)果，并填報(bào)《工程造價(jià)審計(jì)結(jié)果報(bào)送表》（見附件六），對(duì)存在的差異及問題，同時(shí)作出書面說明(見附件七)，返回質(zhì)監(jiān)造價(jià)部核實(shí)確認(rèn)。

3．質(zhì)監(jiān)造價(jià)部對(duì)工程造價(jià)審計(jì)結(jié)果確認(rèn)無異議，填報(bào)《工 程造價(jià)審定結(jié)果確認(rèn)表》（見附件八），請(qǐng)相關(guān)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)予以確認(rèn)，報(bào)請(qǐng)公司招標(biāo)委員會(huì)研究同意后，作為工程最終結(jié)算和合同補(bǔ)簽依據(jù)。

第十一條

建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)具體要求。1．建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)由監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，工程管理部、質(zhì)監(jiān)造價(jià)部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、法律事務(wù)部、機(jī)電動(dòng)力部、設(shè)備管理中心、物資供應(yīng)中心、項(xiàng)目組等單位和部門共同配合開展。

2．跟蹤審計(jì)的定期時(shí)間間隔根據(jù)建設(shè)工期合理確定，每次跟蹤審計(jì)需提前3日下達(dá)審計(jì)通知，明確審計(jì)內(nèi)容。各相關(guān)部門及單位按照通知要求及時(shí)提供審計(jì)間隔期內(nèi)工程進(jìn)度預(yù)算、合同簽訂、結(jié)算付款、設(shè)備采購等資料。

3．審計(jì)組人員有權(quán)參與項(xiàng)目建設(shè)方面有關(guān)會(huì)議，結(jié)合現(xiàn)場勘查，了解掌握工程進(jìn)度及建設(shè)管理情況，并按期提交跟蹤審計(jì)報(bào)告（見附件九）。

第四章

審計(jì)內(nèi)容

第十二條

建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段審計(jì)的主要內(nèi)容。1．檢查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初設(shè)批復(fù)、項(xiàng)目核準(zhǔn)/備案、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告等專篇文件是否齊全。

2．檢查建設(shè)規(guī)劃、用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防許可、6 項(xiàng)目設(shè)計(jì)等文件是否齊全。

3．檢查初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確，設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理。概算編制文件是否與核準(zhǔn)文件相符，是否存在超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、高估冒算的問題。

4．檢查建設(shè)項(xiàng)目各承包單位的確定是否按照依法合規(guī)的程序進(jìn)行，通過對(duì)招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)辦法、工程量清單、信息發(fā)布方式等方面的監(jiān)督，檢查確定設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨單位的合規(guī)性，資質(zhì)以及人員構(gòu)成是否滿足項(xiàng)目建設(shè)的要求。

5．檢查建設(shè)項(xiàng)目簽訂的合同條款是否全面、合法、嚴(yán)密。審查合同條款是否與招標(biāo)文件一致，中標(biāo)單位投標(biāo)承諾是否得以實(shí)現(xiàn)。審查合同中對(duì)工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和違約責(zé)任、獎(jiǎng)懲措施、爭議解決方式等條款的約定是否全面、準(zhǔn)確等。

6．檢查建設(shè)項(xiàng)目資金的來源及落實(shí)情況。資金來源是否合規(guī)，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)投資進(jìn)度需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實(shí)，使用是否專戶管理、專款專用。

7．檢查建設(shè)項(xiàng)目法人注冊(cè)資金的來源及到位情況。8．檢查各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納；減、免、緩繳是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善。

9．檢查征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。有無弄虛作假、擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或者降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，損害拆 遷人和被拆遷人的利益。重點(diǎn)關(guān)注拆遷補(bǔ)償評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和合法性，特別是高于評(píng)估價(jià)格的補(bǔ)償金額的確定是否履行了必要的程序，有無書面記錄。

第十三條 建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)的主要內(nèi)容。1．檢查合同的簽訂、轉(zhuǎn)讓、履行、終止、變更等情況，程序是否合法合規(guī)，合同各方是否認(rèn)真履行合同條款，有無違規(guī)轉(zhuǎn)包、違法分包工程等情況。抽查項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、造價(jià)咨詢、監(jiān)理、采購、供貨等單位是否按照國家相關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范及合同、協(xié)議履行了職責(zé)。

2．檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。有無超概算、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、擠占或者虛列工程成本等問題。

3．檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。建設(shè)單位是否健全了內(nèi)控制度，并按規(guī)定執(zhí)行。

4．檢查分期工程結(jié)算資料是否及時(shí)報(bào)送，監(jiān)理及建設(shè)單位是否認(rèn)真把關(guān)。重點(diǎn)檢查施工合同中工程變更及額外工程內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，包括變更程序是否合規(guī)、價(jià)款是否合理等，工程實(shí)施過程中重大、重要的設(shè)計(jì)變更是否按照集團(tuán)公司工程變更流程及規(guī)定報(bào)批。

5．檢查主要隱蔽工程的真實(shí)性，以及是否按規(guī)范要求完成隱蔽工程報(bào)驗(yàn)程序、簽字蓋章是否完整等情況。包括因設(shè)計(jì)圖紙及圖紙會(huì)審、變更等相關(guān)手續(xù)無法準(zhǔn)確反映的工程量簽證；因工程量的增減、施工方案的變更和施工時(shí)間的改變引起的影響工程 造價(jià)的隱蔽工程簽證。

6．檢查工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的要求。

7．檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃及投資進(jìn)度相銜接，有無因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。

8．檢查建設(shè)資金管理是否符合合同約定，支付是否符合工程進(jìn)度要求。對(duì)往來資金數(shù)額較大且長時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止超付工程款現(xiàn)象。

9．檢查建設(shè)單位管理費(fèi)的支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，是否存在超概算投資，審查費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性。

10．檢查主要材料與設(shè)備的采購方式是否合法、合規(guī)、合理，是否執(zhí)行中煤集團(tuán)和平朔公司有關(guān)招投標(biāo)管理規(guī)定。

11．檢查各級(jí)政府給予建設(shè)項(xiàng)目優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項(xiàng)目上，有無將優(yōu)惠政策以各種形式移做他用，從而增加建設(shè)項(xiàng)目投資。

12．檢查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況。重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。

第十四條 建設(shè)項(xiàng)目竣工交付階段審計(jì)的主要內(nèi)容。1．審查分階段工程結(jié)算及竣工決算資料的完整性，根據(jù)需要進(jìn)行現(xiàn)場勘察，檢查實(shí)際施工是否與工程階段結(jié)算、竣工決算資料相符，核對(duì)甲乙雙方材料決算表，超欠供材料計(jì)算是否正確、結(jié)算憑證是否合規(guī)，工程結(jié)算造價(jià)是否合理。工程使用甲方水、電、暖等費(fèi)用計(jì)取是否按照合同約定執(zhí)行。

2．檢查庫存工程物資的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)、準(zhǔn)確。核實(shí)設(shè)備、材料驗(yàn)收及工程領(lǐng)用情況，審查重新安裝的舊設(shè)備和因工程變更不安裝的新設(shè)備出入庫及賬務(wù)處理是否規(guī)范。審查更新改造及維修工程中的回收廢舊物資的賬務(wù)處理是否合規(guī)。

3．檢查建安工程投資情況。審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性，竣工資料與實(shí)物是否一致、工程量以及單價(jià)確定、取費(fèi)的準(zhǔn)確性。審查工程價(jià)款結(jié)算是否與合同條款一致，合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)懲條款的實(shí)際執(zhí)行情況。

4．檢查待攤投資情況。工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，分?jǐn)偸欠窈侠恚袩o擠占工程投資支出。審查各種非正常損失費(fèi)用的真實(shí)性，核銷有無經(jīng)過審核批準(zhǔn)。已攤銷待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。

5．檢查建設(shè)項(xiàng)目基建收入、結(jié)余資金的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)檢查建設(shè)期間收入的形成和工程投資結(jié)余資金分配比例的真實(shí)性、合法性。

6．檢查建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)準(zhǔn)確性、完整性。主要檢查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”是否準(zhǔn)確，核實(shí)交付使用固定資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否辦理驗(yàn)收手續(xù)等。

7．檢查竣工決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性。重點(diǎn)檢查建筑安 裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)情況的真實(shí)性、完整性和合理性。

8．檢查尾工工程真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)檢查建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工工程投資的真實(shí)性和合法性。

第五章

審計(jì)質(zhì)量控制

第十五條

為了有效降低工程項(xiàng)目的管控風(fēng)險(xiǎn)，土建、礦建、安裝類工程在前期制作招標(biāo)、談判文件或會(huì)議研究確定時(shí)，結(jié)算方式上要注明“預(yù)留工程總價(jià)款或進(jìn)度款的10%作為審計(jì)保證金”條款，待工程竣工審計(jì)或造價(jià)審計(jì)完結(jié)后，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)監(jiān)察審計(jì)部出具的審計(jì)報(bào)告支付該項(xiàng)保證金。

第十六條

在實(shí)施審計(jì)過程中，審計(jì)人員要保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理運(yùn)用專業(yè)判斷，確定重要性水平，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格履行審計(jì)程序，恰當(dāng)運(yùn)用審計(jì)方法，保證審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的協(xié)調(diào)與溝通，保證審計(jì)質(zhì)量。

第十七條

各審計(jì)配合部門及單位要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供審計(jì)資料，若未按時(shí)提供審計(jì)資料且未說明相關(guān)原因，導(dǎo)致審計(jì)工作進(jìn)度受影響，審計(jì)部門有權(quán)將審計(jì)資料收集不及時(shí)的問題向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，同時(shí)直接作為公司重點(diǎn)工作督辦事項(xiàng)，對(duì)責(zé)任單位限時(shí)督辦。

第十八條

各審計(jì)配合單位應(yīng)對(duì)所屬部門提供資料的真實(shí) 11 性和完整性負(fù)責(zé)，審計(jì)組原則上只對(duì)已經(jīng)提交的資料進(jìn)行審計(jì)，除審計(jì)組要求補(bǔ)充的資料外，審計(jì)過程中配合單位不得隨意增加，特別是以虛假形式提交的補(bǔ)充資料，不得作為審計(jì)依據(jù)。

第十九條

委托中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)項(xiàng)目，中介機(jī)構(gòu)派出審計(jì)組主要成員必須具有注冊(cè)造價(jià)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，人員數(shù)量和專業(yè)結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)滿足審計(jì)任務(wù)要求。審計(jì)組人員一經(jīng)確定，不得隨意更換。

第二十條

監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)與外委審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的溝通和協(xié)調(diào)。進(jìn)駐現(xiàn)場前，對(duì)中介機(jī)構(gòu)選派人員的數(shù)量與資格、審計(jì)方案的全面與可行性審核把關(guān)；現(xiàn)場實(shí)施過程中，對(duì)中介機(jī)構(gòu)工作進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，保證審計(jì)效率和質(zhì)量。

第二十一條 中介審計(jì)機(jī)構(gòu)受托實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)委托方、受托方共同確認(rèn)的審減額按一定比例計(jì)取審減效益費(fèi)。

第二十二條 有下列情況之一的中介機(jī)構(gòu)，公司有權(quán)終止與其簽訂的委托合同，取消其繼續(xù)參與審計(jì)的資格，并依法追究違約責(zé)任。

1．無法完成審計(jì)任務(wù)的。2．對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)的。

3．弄虛作假、徇私舞弊或?yàn)E用職權(quán)造成審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的。

4．將審計(jì)任務(wù)轉(zhuǎn)包或分包給其他中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的。5．出現(xiàn)嚴(yán)重審計(jì)質(zhì)量問題、造成重要影響的。6．出現(xiàn)其他重大過失、違規(guī)行為的。

第六章

審計(jì)獎(jiǎng)懲

第二十三條 對(duì)自審工程項(xiàng)目中成績顯著，為公司避免或挽回較大經(jīng)濟(jì)損失的公司內(nèi)部審計(jì)人員，可參照《平朔集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法》，按追回（審減）金額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)審計(jì)中失職、瀆職或營私舞弊、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，根據(jù)其情節(jié)輕重，依照國家及公司有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。

第二十四條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)、拒絕提供資料或提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，公司給予相關(guān)責(zé)任人紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章

附

則

第二十五條 本規(guī)定由平朔公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。

附件：1.建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需資料及提供責(zé)任部門一覽表

2.工程竣工審計(jì)資料報(bào)審表

3.逾期未報(bào)送工程竣工審計(jì)資料匯總統(tǒng)計(jì)表 4.關(guān)于XXXX項(xiàng)目竣工審計(jì)資料未按時(shí)提供的 情況通報(bào)

5.工程造價(jià)審計(jì)資料移交表 6.工程造價(jià)審計(jì)結(jié)果報(bào)送表

7.XXXX工程造價(jià)審計(jì)情況說明（提綱）8.工程造價(jià)審定結(jié)果確認(rèn)表

9.XXXX項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)報(bào)告（提綱）

第四篇：交通建設(shè)項(xiàng)目主要材料價(jià)差調(diào)整指導(dǎo)性意見

福建省交通建設(shè)項(xiàng)目主要材料價(jià)差調(diào)整指導(dǎo)性意見

（閩交建[2008]132號(hào)）

根據(jù)交通運(yùn)輸部辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)廣東省交通廳關(guān)于交通建設(shè)項(xiàng)目主要材料價(jià)差調(diào)整指導(dǎo)性意見的通知》(廳公路字〔2008〕66號(hào))精神，針對(duì)當(dāng)前及今后主要建筑材料異常波動(dòng)情況，為規(guī)范我省交通建設(shè)項(xiàng)目價(jià)差調(diào)整機(jī)制，保證交通建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，結(jié)合我省交通建設(shè)實(shí)際，提出以下指導(dǎo)性意見。

一、2008年10月1日以后招標(biāo)（以發(fā)售招標(biāo)文件時(shí)間為準(zhǔn)）的項(xiàng)目，在招標(biāo)文件中應(yīng)明確主要材料價(jià)差調(diào)整的相關(guān)條款，原則上應(yīng)按以下規(guī)定的范圍、幅度和計(jì)算公式進(jìn)行漲價(jià)補(bǔ)差、降價(jià)減差。工程中標(biāo)簽訂合同后，應(yīng)遵照合同約定處理；合同中未明確價(jià)差調(diào)整的或約定合同期內(nèi)不調(diào)價(jià)的，結(jié)算階段不得進(jìn)行材料價(jià)差調(diào)整。

（一）調(diào)價(jià)范圍

1、工程范圍

（1）公路工程：指公路項(xiàng)目永久性實(shí)體工程所消耗的材料，臨時(shí)工程、臨時(shí)設(shè)施及其他輔助設(shè)施材料消耗均不納入材料調(diào)差調(diào)整范圍。但對(duì)于特大橋梁、大橋、特長隧道、長隧道等工程中非結(jié)構(gòu)用材是否調(diào)差及補(bǔ)差范圍，由項(xiàng)目業(yè)主在招標(biāo)文件中具體明確。（２）水運(yùn)工程：僅指水運(yùn)項(xiàng)目永久性實(shí)體工程所消耗的材料，非結(jié)構(gòu)用材、臨時(shí)工程、臨時(shí)設(shè)施及其他輔助設(shè)施材料消耗均不納入材料調(diào)差調(diào)整范圍。

2、材料范圍

（1）公路工程調(diào)差主要材料品種：

鋼材：代號(hào)111～143、代號(hào)182～183、代號(hào)191、代號(hào)247～249、代號(hào)265、代號(hào)290～291、代號(hào)301～304、代號(hào)

310、代號(hào)667～668；

水泥：代號(hào)832～834； 瀝青：代號(hào)851～853；

油料：重油代號(hào)861、汽油代號(hào)862、柴油代號(hào)863； 半成品：各種廠拌瀝青混合料，水泥混凝土，混凝土及鋼筋混凝土構(gòu)件。

上述材料代號(hào)根據(jù)《公路工程預(yù)算定額》（JTG/T B06-02-2007）附錄四表。

（2）水運(yùn)工程調(diào)差主要材料品種參照公路工程同類材料執(zhí)行。

（二）風(fēng)險(xiǎn)幅度（r）

一定幅度內(nèi)價(jià)差作為項(xiàng)目業(yè)主、承包人風(fēng)險(xiǎn)，不予調(diào)差。風(fēng)險(xiǎn)幅度系數(shù)：

（1）鋼材、瀝青、油料，r＝±3％；（2）水泥、半成品（含成品），r＝±5％；

（三）計(jì)算公式

交通建設(shè)項(xiàng)目價(jià)差調(diào)整按下列公式計(jì)算，每季（月）調(diào)整一次：

價(jià)格調(diào)整公式：

式中：TJE—季（月）累計(jì)完成工作量的調(diào)價(jià)額； ZFE—季（月）累計(jì)完成工作量； ZH—綜合調(diào)價(jià)系數(shù)；

X—支付中不進(jìn)行調(diào)價(jià)部分所占的權(quán)重系數(shù)； X= 1-（a1+a2+¨¨¨+ an）;ai—各調(diào)差材料的權(quán)重系數(shù)（合同文件已明確的按合同執(zhí)行，合同文件未明確的按中標(biāo)價(jià)及相應(yīng)的工程量清單計(jì)算確定）；

△CLi—為各調(diào)差材料價(jià)格變動(dòng)系數(shù)，計(jì)算規(guī)則：（1）當(dāng)（2）當(dāng)（3）當(dāng)

時(shí)，時(shí)，時(shí)，;;;CLio、CLi分別為基期價(jià)格與當(dāng)期價(jià)格。基期價(jià)格和當(dāng)期價(jià)格分別取投標(biāo)書截止期前28天所在季（月）、當(dāng)季（月）度《福建工程造價(jià)信息》或《福建交通工程造價(jià)信息》發(fā)布的材料價(jià)格，發(fā)布價(jià)均指工程所在地級(jí)市綜合價(jià)格。《招標(biāo)文件》已明確具體采取的信息發(fā)布價(jià)，執(zhí)行《招標(biāo)文件》有關(guān)規(guī)定；若《招標(biāo)文件》未明確的，以《福建交通工程造價(jià)信息》為準(zhǔn)，對(duì)《福建交通工程造價(jià)信息》未涉及的部分材料，可參考《福建工程造價(jià)信息》。

二、2008年10月1日前簽訂合同的項(xiàng)目，合同中對(duì)于鋼材、水泥、瀝青及油料有價(jià)差調(diào)整條款的，應(yīng)遵照合同約定執(zhí)行；合同中對(duì)價(jià)差調(diào)整未明確或約定合同期內(nèi)不調(diào)價(jià)的，可按本指導(dǎo)意見的起算時(shí)間、材料范圍、風(fēng)險(xiǎn)幅度、計(jì)算公式簽訂補(bǔ)充合同，進(jìn)行價(jià)差調(diào)整。

（一）起算時(shí)間：2007年7月1日以后仍在建且還未結(jié)算的交通建設(shè)項(xiàng)目，材料調(diào)整價(jià)差自2007年3季度（7月）完成工作量起算。但根據(jù)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)，在起算日之前應(yīng)完成的工作量，因施工單位原因造成拖延或滯后的，該部分工作量不能調(diào)價(jià)。

（二）材料范圍：僅限于鋼材、水泥、瀝青及油料。

（三）風(fēng)險(xiǎn)幅度（r）：取±16%～20%（若調(diào)價(jià)后，工程造價(jià)超過批復(fù)概算的，可適當(dāng)調(diào)整該系數(shù)），具體由項(xiàng)目業(yè)主根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際確定。

（四）計(jì)算公式：可參照本指導(dǎo)意見第一點(diǎn)價(jià)差調(diào)整計(jì)算公式或下式執(zhí)行。下式適用于超過風(fēng)險(xiǎn)幅度的材料價(jià)差調(diào)整費(fèi)用計(jì)算，風(fēng)險(xiǎn)幅度內(nèi)價(jià)差作為項(xiàng)目業(yè)主、承包人風(fēng)險(xiǎn)，不予調(diào)差。式中：—價(jià)差調(diào)整費(fèi)用；

—基期價(jià)格，參照本指導(dǎo)意見第一點(diǎn)基期價(jià)格確定； —當(dāng)期價(jià)格，有材料采購合同且實(shí)際采購價(jià)格低于當(dāng)期信息價(jià)時(shí)，取實(shí)際材料采購價(jià)格；有材料采購合同但實(shí)際采購價(jià)格高于當(dāng)期信息價(jià)或無材料采購合同的，取當(dāng)期信息價(jià)，具體參照本指導(dǎo)意見第一點(diǎn)當(dāng)期價(jià)格確定；

r —風(fēng)險(xiǎn)幅度，取±16%～20%；

V—材料調(diào)整數(shù)量，指實(shí)際到工地的數(shù)量，但鋼材調(diào)差總量不應(yīng)超過預(yù)算定額消耗量；水泥、瀝青不應(yīng)超過施工配合比計(jì)算的消耗量；油料（重油、汽油、柴油）總量不應(yīng)超過預(yù)算定額消耗量的80%。

（五）高速公路建設(shè)項(xiàng)目價(jià)差調(diào)整費(fèi)用，應(yīng)報(bào)省高指核備；普通公路、水運(yùn)工程價(jià)差調(diào)整費(fèi)用，分別報(bào)設(shè)區(qū)市交通局（委）、港務(wù)（口）局備案。

三、其他

（一）因價(jià)差調(diào)整所引起的稅金、管理費(fèi)、利潤等費(fèi)用均由承包人自行承擔(dān)。

（二）利用世行及國際金融組織貸款的項(xiàng)目，價(jià)差調(diào)整按世行及貸款金融組織的規(guī)定辦理。

（三）在合同履行和結(jié)算階段，應(yīng)嚴(yán)格按合同調(diào)差條款的約定處理，不得突破。材料價(jià)差補(bǔ)償費(fèi)用按合同約定的支付條款支付。有關(guān)材料價(jià)差調(diào)整費(fèi)用計(jì)算的相關(guān)資料應(yīng)收集齊全、完整，并整理成冊(cè)作為竣工資料存檔。

（四）材料調(diào)差費(fèi)用原則上應(yīng)在原批復(fù)的概算預(yù)備費(fèi)或工程招標(biāo)節(jié)余中解決，列入工程竣工決算費(fèi)用。若超概的，應(yīng)報(bào)有權(quán)部門審批。同時(shí)應(yīng)落實(shí)增加投資的渠道和資金，防止由于資金不落實(shí)造成工程款和農(nóng)民工工資拖欠。

四、本指導(dǎo)性意見自2008年10月1日起施行。

主題詞：建設(shè) 價(jià)差 調(diào)整 通知

抄送：交通部公路司、水運(yùn)司，省發(fā)改委，省重點(diǎn)辦，省監(jiān)察

廳，省財(cái)政廳，省審計(jì)廳，省高指，廳計(jì)劃處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、政法處、監(jiān)察室、辦公室。

福建省交通廳辦公室

2008年9月25日印發(fā)

第五篇：遼寧省高速公路建設(shè)項(xiàng)目主要材料價(jià)差調(diào)整管理辦法

遼寧省高速公路建設(shè)項(xiàng)目主要材料價(jià)差調(diào)整管理辦法

來源: 時(shí)間:2010-06-21 遼寧省高速公路建設(shè)項(xiàng)目 主要材料價(jià)差調(diào)整管理辦法

(2009年4月1日 遼寧省交通廳 遼交建發(fā)[2009]104號(hào))

第一條 為加強(qiáng)公路工程建設(shè)管理，進(jìn)一步規(guī)范我省高速公路材料價(jià)差調(diào)整行為，完善工程建設(shè)合同風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)，維護(hù)項(xiàng)目發(fā)包人和承包人的合法權(quán)益，本著公平合理、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，根據(jù)《中華人民共和國合同法》，結(jié)合我省高速公路建設(shè)和管理實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于遼寧省高速公路新、改建及大中修工程項(xiàng)目，省管普通公路建設(shè)項(xiàng)目可參照?qǐng)?zhí)行。

第三條 原則上只對(duì)主體工程主要材料進(jìn)行調(diào)差，輔助或臨時(shí)工程一般不予調(diào)差。本辦法所稱主要材料是指橋隧、交通安全設(shè)施、交通管理設(shè)施、通信管道工程用鋼材；橋隧、路面、交通管理設(shè)施、通信管道工程用水泥；路面工程中混合料拌和、運(yùn)輸、攤鋪、碾壓所耗燃油；路面工程中瀝青混合料改性劑；通信管道工程用硅芯管。路面混合料用瀝青由省交通廳統(tǒng)一采購分配，不在本辦法規(guī)定范圍之內(nèi)。

第四條 材料價(jià)差調(diào)整是在建設(shè)項(xiàng)目合同施工期內(nèi)，根據(jù)公布的材料市場價(jià)格信息，當(dāng)某種主要材料市場信息價(jià)格與建設(shè)項(xiàng)目基準(zhǔn)價(jià)格相比波動(dòng)達(dá)到一定程度時(shí)，由建設(shè)單位對(duì)該主要材料進(jìn)行調(diào)差，以使工程價(jià)格符合實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)價(jià)格變化風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的目的。其中：

1、市場價(jià)格信息由省廳統(tǒng)一認(rèn)定價(jià)格信息來源，對(duì)于無價(jià)格信息明確來源的材料，廳委托省公路造價(jià)管理部門詢價(jià)后確定。

2、建設(shè)項(xiàng)目材料基準(zhǔn)價(jià)格指建設(shè)單位編制建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)底或標(biāo)價(jià)控制上限時(shí)所采用的材料預(yù)期價(jià)格，其應(yīng)在招標(biāo)階段予以公布或在合同中標(biāo)明；對(duì)于采用無標(biāo)底招標(biāo)方式的，即為開標(biāo)日的月市場價(jià)格。

第五條 當(dāng)某主要材料全年施工期內(nèi)市場信息價(jià)格加權(quán)平均值超過所在建設(shè)項(xiàng)目基準(zhǔn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)范圍時(shí)，即對(duì)當(dāng)年施工期內(nèi)該主要材料價(jià)差全部進(jìn)行調(diào)整，由建設(shè)單位全額承擔(dān)或收回材料價(jià)差調(diào)整金額；若不超過基準(zhǔn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)范圍，則不予調(diào)差。

其中：

材料全年施工期內(nèi)市場信息價(jià)格加權(quán)平均值

材料月市場信息價(jià)格與建設(shè)項(xiàng)目基準(zhǔn)價(jià)格相比，當(dāng)鋼材、燃油、硅芯管原材料高密度聚乙烯價(jià)格波動(dòng)值超過±200元/噸（含200元/噸），水泥價(jià)格波動(dòng)值超過±20元/噸（含20元/噸），改性劑價(jià)格波動(dòng)值超過±1000元/噸（含1000元/噸）時(shí)，即對(duì)該項(xiàng)目當(dāng)月進(jìn)行材料價(jià)差調(diào)整，其他未達(dá)到以上價(jià)格波動(dòng)值的月份視為建設(shè)單位與承包人共同承擔(dān)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，不予調(diào)差；當(dāng)某主要材料全年施工期內(nèi)市場信息價(jià)格加權(quán)平均值超過所在建設(shè)項(xiàng)目基準(zhǔn)價(jià)格的±5％（含5％）時(shí)，即對(duì)當(dāng)年施工期內(nèi)該主要材料價(jià)差全部進(jìn)行調(diào)整，由建設(shè)單位全額承擔(dān)或收回材料價(jià)差調(diào)整金額。

第六條 當(dāng)一個(gè)實(shí)體工程項(xiàng)目所含的多種材料均滿足調(diào)差條件時(shí)，應(yīng)分別計(jì)算并累加。材料價(jià)差調(diào)整金額采用下列公式計(jì)算：

材料價(jià)差調(diào)整金額＝Σ（計(jì)算工期月材料用量×月價(jià)差）。

月價(jià)差＝月市場信息價(jià)格－基準(zhǔn)價(jià)格；對(duì)于公布的材料市場價(jià)格信息月份不全時(shí)，無市場價(jià)格信息的月份參照本相鄰月份信息價(jià)格執(zhí)行。

計(jì)算工期月材料用量以各建設(shè)項(xiàng)目根據(jù)工程規(guī)模、工期、材料總用量等實(shí)際情況制定的材料用量分布模型（以下簡稱模型）計(jì)算得出，當(dāng)清單中由單一材料組成項(xiàng)目時(shí)（如基礎(chǔ)鋼筋），材料總用量即為清單數(shù)量，當(dāng)清單中反映不出材料用量時(shí)（如混凝土中的水泥、路面攤鋪燃油等）,材料總用量由現(xiàn)行部頒《公路工程預(yù)算定額》、《公路工程機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用定額》中規(guī)定的該材料單位消耗量計(jì)算得出。

第七條 各建設(shè)項(xiàng)目由建設(shè)單位根據(jù)實(shí)際情況制定工期材料用量分布模型，該模型應(yīng)在工程正式開工前確定，開工后三個(gè)月內(nèi)將相關(guān)模型和計(jì)算的月材料用量報(bào)交通廳備查。模型一旦確定，原則上不得調(diào)整，如確因非承包人原因造成工期延誤的，建設(shè)單位可根據(jù)具體情況做適當(dāng)調(diào)整后報(bào)廳備案。對(duì)于因承包人原因延誤工期，造成用原模型計(jì)算的材料價(jià)差調(diào)整金額（以正、負(fù)數(shù)值為比較依據(jù)，下同）比利用實(shí)際發(fā)生材料用量計(jì)算的大時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)對(duì)相應(yīng)模型進(jìn)行調(diào)整并報(bào)廳備案；對(duì)于用原有模型計(jì)算的材料價(jià)差調(diào)整金額比利用實(shí)際發(fā)生材料用量計(jì)算的金額小時(shí)，仍采用原模型作為調(diào)差依據(jù)，以起到鼓勵(lì)先進(jìn)，懲罰落后的目的。

第八條 建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)跟蹤主要材料月市場價(jià)格信息，匯總計(jì)算材料價(jià)差調(diào)整總金額。原則上工程完工后，建設(shè)單位統(tǒng)一匯總報(bào)交通廳一次性審批。材料價(jià)差調(diào)整金額較大時(shí)，建設(shè)單位可根據(jù)實(shí)際情況預(yù)支或扣撥部分調(diào)差價(jià)款。

建設(shè)單位報(bào)廳材料價(jià)差調(diào)整申請(qǐng)中應(yīng)包括標(biāo)底編制、建設(shè)項(xiàng)目材料用量分布模型編制、月市場價(jià)格信息、材料價(jià)差調(diào)整金額計(jì)算等相關(guān)材料。

第九條 本辦法由遼寧省交通廳負(fù)責(zé)解釋。

第十條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施，《遼寧省高速公路工程材料調(diào)差管理辦法（試行）》（遼交高建發(fā)[2008]204號(hào)）同日廢止。