第一篇：資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)成都**資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡(jiǎn)稱子公司）的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為×××%）、控股子公司（總公司持股比例超過××%）及相對(duì)控股子公司（總公司持股比例低于××%但對(duì)該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)）。

第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時(shí)、有效地對(duì)子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩隆⒈O(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心，對(duì)各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo)，各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對(duì)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系，管理制度《資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法》。

第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理，對(duì)其實(shí)行雙重考核，即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制，由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定?？偣矩?cái)務(wù)融資部定期召開公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議，以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。

第三章會(huì)計(jì)制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

第四章資金管理

第九條庫(kù)存現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫(kù)?，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。

第十條銀行存款管理

（一）子公司銀行賬戶必須按國(guó)家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（二）公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報(bào)總公司備案。

第十一條資金計(jì)劃管理

（一）公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求，下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

（二）子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制，子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第二篇：資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)成都**資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡(jiǎn)稱子公司）的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為×××%）、控股子公司（總公司持股比例超過××%）及相對(duì)控股子公司（總公司持股比例低于××%但對(duì)該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)）。

第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時(shí)、有效地對(duì)子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩隆⒈O(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心，對(duì)各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo)，各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對(duì)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系。

第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理，對(duì)其實(shí)行雙重考核，即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制，由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定?？偣矩?cái)務(wù)融資部定期召開公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議，以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。

第三章會(huì)計(jì)制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

第四章資金管理

第九條庫(kù)存現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫(kù)。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。

第十條銀行存款管理

（一）子公司銀行賬戶必須按國(guó)家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（二）公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報(bào)總公司備案。

第十一條資金計(jì)劃管理

（一）公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求，下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

（二）子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制，子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理

（一）各子公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并將其報(bào)總公司備案。

（二）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

第五章籌資管理

第十三條總公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目是資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報(bào)總公司?？偣緦?duì)各子公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。

第六章對(duì)外投資管理

第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國(guó)有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對(duì)外投資管理。

第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對(duì)外投資的相關(guān)事項(xiàng)，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)，對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請(qǐng)附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國(guó)資委審批。

第七章對(duì)外擔(dān)保行為管理

第十六條公司對(duì)外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及市國(guó)資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會(huì)給公司帶來一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。

第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系

公司實(shí)行全面預(yù)算管理（具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件），總公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。

第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

（一）子公司預(yù)算內(nèi)容

子公司預(yù)算分、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算（利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。

（二）子公司預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一預(yù)算草案；

×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一目標(biāo)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司；

×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報(bào)總公司。

（三）子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案；

×、總公司預(yù)算管理委員會(huì)在每月××日召開預(yù)算審核會(huì)議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月××日下達(dá)。

第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

（一）預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況考核。總公司預(yù)算管理委員會(huì)及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)管理

第二十二條子公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單?？偣緦?duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購(gòu)買，但必須雙人經(jīng)辦。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫(kù)手續(xù)，建立管理臺(tái)賬。

第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十章中介機(jī)構(gòu)聘用管理

第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《中介機(jī)構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。

第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度

第二十七條子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)（包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)分配等），報(bào)總公司審核確認(rèn)后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。

第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤(rùn)分配管理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤(rùn)分配方案。

第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告

第三十條公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)，其具體要求如下：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。

（二）子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種：

×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

×、利潤(rùn)表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表（）

×、主要銷售利潤(rùn)明細(xì)表（年、季，商業(yè)企業(yè)填報(bào)）

×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào)）

×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表（年、季、月）

×、貸款償還情況表（年、季、月）

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào)，季度終了后××日內(nèi)上報(bào)，半年報(bào)、年報(bào)在半、終了后××日內(nèi)上報(bào)。

（四）各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào)，半及財(cái)務(wù)分析在半或終了后××日內(nèi)上報(bào)。

第十四章罰則

第三十一條總公司對(duì)各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評(píng)制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責(zé)任。

第十五章附則

第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財(cái)務(wù)融資部。

第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。

第三篇：子公司財(cái)務(wù)管理辦法

ST中源：控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法（2010年6月）

2010年06月05日 00:00

相關(guān)標(biāo)簽：

中源協(xié)和干細(xì)胞生物工程股份公司

控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法

經(jīng)審計(jì)、請(qǐng)注意保密”字樣，并將財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的知情者控制在最小范圍

內(nèi)。

第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十四條 公司可以通過采用財(cái)務(wù)預(yù)算控制、財(cái)務(wù)報(bào)表核查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、財(cái)務(wù)審

計(jì)、電子遠(yuǎn)程監(jiān)控等手段對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

第三十五條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)每年至少對(duì)控股子公司進(jìn)行兩次定期財(cái)務(wù)工作檢查，并可根據(jù)需要進(jìn)行不定期核查。針對(duì)公司下達(dá)的財(cái)務(wù)檢查整改意見，控股子公司應(yīng)切實(shí)

限期整改并報(bào)告整改情況。

第三十六條 公司對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)、離任財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)等類型。財(cái)務(wù)審計(jì)每年進(jìn)行一次，由公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成；離任財(cái)務(wù)審計(jì)指對(duì)控股子公司的法定代表人和高級(jí)管理人員的離職的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行的審計(jì)；專

項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)指公司對(duì)控股子公司某一重大事項(xiàng)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行的審計(jì)。

第三十七條 控股子公司應(yīng)積極配合公司針對(duì)本單位進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，不得采

取推諉、怠慢、消極配合等方式對(duì)待財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

第三十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告作為公司對(duì)控股子公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核與獎(jiǎng)懲的重要財(cái)務(wù)依據(jù)，控股子公司應(yīng)尊重審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立、專業(yè)審計(jì)意見，并根據(jù)其出具的審

計(jì)調(diào)整分錄及時(shí)調(diào)整本單位的財(cái)務(wù)賬務(wù)和報(bào)表。

第十章 附則

第三十九條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋與修訂，經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)

施。

第四篇：子公司財(cái)務(wù)管理辦法

關(guān)于所屬子公司財(cái)務(wù)支出的暫行規(guī)定

公司所屬各子公司：

為了規(guī)范子公司財(cái)務(wù)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)出資人地位，降低投資成本，提高投資收益率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值及股東權(quán)益最大化，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，根據(jù)國(guó)家制定的《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和相關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合公司有關(guān)制度，制定本辦法。

第一條子公司應(yīng)嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)和xx公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)月報(bào)表反映的庫(kù)存產(chǎn)成品、半成品、儲(chǔ)備物資與財(cái)務(wù)賬面一致。

第二條子公司應(yīng)按xx公司規(guī)定全面實(shí)行預(yù)算管理，預(yù)算經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條子公司應(yīng)按季度分析預(yù)算執(zhí)行情況，并于每季結(jié)束后20日內(nèi)，將分析結(jié)果以書面形式報(bào)送xx公司。

第四條對(duì)子公司預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定獎(jiǎng)懲。

第五條子公司應(yīng)立足于盤活資金，如確需生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，在按規(guī)定程序報(bào)xx公司批準(zhǔn)后，才可籌集資金。

第六條子公司應(yīng)按xx公司資金管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，確保資金可控、在控。

第六條子公司應(yīng)高度關(guān)注資金風(fēng)險(xiǎn)，不得向外出借資金，對(duì)外提供擔(dān)保。

第七條子公司的土地、房屋、重要建筑物等資產(chǎn)的處臵報(bào)xx煤業(yè)公司批準(zhǔn)。

第八條工資及獎(jiǎng)金按照公司規(guī)定發(fā)放，中層以上管理人員工資獎(jiǎng)金執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)報(bào)xx煤業(yè)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，工資分配方案和每月工資表報(bào)送xx煤業(yè)股份有限公司人力資源部備案。

第九條凡違反本規(guī)定的，公司依據(jù)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究辦法》追究當(dāng)事人責(zé)任。

第十條特別對(duì)yy有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)支出做如下規(guī)定，zz有限公司等其他子公司比照?qǐng)?zhí)行。

一、報(bào)銷及借款的審批權(quán)限

1、物資采購(gòu)計(jì)劃。10萬元以下由物資總監(jiān)簽批執(zhí)行;10萬元-100萬元先經(jīng)物資總監(jiān)簽批后，上報(bào)yy公司總經(jīng)理簽批，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行;100萬元以上，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

2、所有簽訂的合同（包括租賃合同）、協(xié)議、預(yù)算、決算等。50萬元以下，由yy公司總經(jīng)理簽批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行；50萬元以上，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

3、工程款。由工程部經(jīng)理依據(jù)工程預(yù)算、合同按規(guī)定付款比例簽字確認(rèn)支付金額，其中：10萬元以下款項(xiàng)，由主管工程副總簽批；10萬元—50萬元以內(nèi)有yy總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行；超過50萬元，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理審批。

4、物資采購(gòu)款及生產(chǎn)急需用款。由供應(yīng)部經(jīng)理依據(jù)購(gòu)銷合同、物資采購(gòu)計(jì)劃、物資采購(gòu)價(jià)格申報(bào)表等簽字確認(rèn)支付金額，其中10萬元以下款項(xiàng)，有物資總監(jiān)簽批執(zhí)行；10萬元—100萬元以內(nèi)逐級(jí)上報(bào)yy公司總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行；超過100萬元，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。

5、廠群賠償款。由廠群部經(jīng)理依據(jù)賠償標(biāo)準(zhǔn)及賠償協(xié)議，簽字確認(rèn)支付金額，50萬元以內(nèi)款項(xiàng)由yy總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行；超過50萬元的款項(xiàng)，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理審批。

6、非生產(chǎn)性開支如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品、辦公用具、辦公用車等支出，2萬元以內(nèi)由yy公司總經(jīng)理簽批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行;超過2萬元的，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。

7、非生產(chǎn)性借款支出。

（1）2000元以下的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，財(cái)務(wù)執(zhí)行。

（2）2000-20000元的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→總經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，財(cái)務(wù)執(zhí)行。

（3）2萬元以上的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→總經(jīng)理簽批→董事長(zhǎng)簽批→xx公司總經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，財(cái)務(wù)執(zhí)行。

（4）掛賬的工程款、貨款等往來款項(xiàng)，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)視資金情況簽批撥付。

二、借款的管理

因公司業(yè)務(wù)或其他臨時(shí)性需要借款時(shí)，借款單位（經(jīng)手人員）填制借據(jù)，借據(jù)需注明借款用途、事項(xiàng)、金額（含大小寫）等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、主管副總、總經(jīng)理逐一簽字同意后，在財(cái)務(wù)部辦理借款業(yè)務(wù)，原則上第一次借款報(bào)賬完畢后，方可辦理第二次借款。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格把關(guān)，及時(shí)督促報(bào)賬，避免造成長(zhǎng)期掛賬或者壞賬損失。

三、費(fèi)用及物資采購(gòu)的報(bào)銷

1、差旅費(fèi)：應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，按簽字報(bào)銷程序報(bào)銷。如有不符合制度的開支和票據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收，不予報(bào)銷。

2、物資采購(gòu)：采購(gòu)原材料、輔助材料等物資應(yīng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人和倉(cāng)庫(kù)保管人員驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷人持手續(xù)齊全的發(fā)票及入庫(kù)單進(jìn)行報(bào)銷。采購(gòu)物資過程中所發(fā)生的搬運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)在辦理所購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)提供有關(guān)票據(jù)并計(jì)入材料物資成本中，費(fèi)用不再單列。

3、修理費(fèi)：修理費(fèi)是指生產(chǎn)設(shè)備需要在廠外部及廠內(nèi)進(jìn)行大、中、小修理所發(fā)生的料、工費(fèi)，汽車修理費(fèi)及外出修理費(fèi)及外出修理過程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)等。

各單位內(nèi)外修理及檢修支出審批程序按公司工程建設(shè)及設(shè)備維修、檢修管理規(guī)定執(zhí)行。

4、各部門費(fèi)用報(bào)銷要及時(shí)、準(zhǔn)確、清楚、手續(xù)齊全，至少一月報(bào)銷一次，每月底前必須將有關(guān)費(fèi)用支出報(bào)銷完畢，跨會(huì)計(jì)核算期間的票據(jù)原則上不予報(bào)銷。

四、報(bào)銷及借款簽字程序

1、差旅費(fèi)：經(jīng)辦人填制差旅費(fèi)報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽

字→財(cái)務(wù)審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（應(yīng)先沖銷以前借款）。

2、物資采購(gòu)：倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單（保管員和經(jīng)辦人簽字）→經(jīng)辦人持入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→財(cái)務(wù)部審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（或會(huì)計(jì)記往來帳）。

3、財(cái)務(wù)借款：經(jīng)辦人填寫借據(jù)→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款。

4、各項(xiàng)費(fèi)用：經(jīng)辦人填制支款單→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→財(cái)務(wù)部審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（或會(huì)計(jì)記往來帳）。

五、稅費(fèi)繳納和電費(fèi)付款

1、每月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)稅款，由財(cái)務(wù)部安排資金及時(shí)、足額繳納，不得逾期，按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的各項(xiàng)費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付給相關(guān)單位。

2、每月發(fā)生的電費(fèi)支出，由財(cái)務(wù)部籌集資金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按時(shí)付款。

第十一條企業(yè)發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須上報(bào)xx煤業(yè)公司董事會(huì)，形成決議后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽批執(zhí)行。

第十二條月末終了10日內(nèi)，xx公司組織審計(jì)組對(duì)子公司上月財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，對(duì)經(jīng)營(yíng)中存在的問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

第十三條有下列情形之一，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

(一)違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò);

(二)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)告與實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異;業(yè)績(jī)報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異;

(三)因工作失誤給企業(yè)造成損失，涂改會(huì)計(jì)資料，不保守企業(yè)機(jī)密，為一己私利出賣自己所掌握的部分會(huì)計(jì)信息的行為；

(四)違反公司會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)管理程序以及未經(jīng)請(qǐng)示擅自進(jìn)行減值處理或?qū)`反公司財(cái)務(wù)制度的情形隱瞞不報(bào);以及遇重

大問題、情況不報(bào)或辦理不及時(shí)導(dǎo)致誤傳并造成不良后果的;

(五)利用職務(wù)之便,徇私舞弊,受到舉報(bào)和有關(guān)部門追查,經(jīng)核查屬實(shí)的;

(六)在對(duì)外報(bào)送資料、統(tǒng)計(jì)、行文、審核、簽章工作中馬虎從事,未嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)從而造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果的;

(七)對(duì)公物、重要物品及資料管理不善,導(dǎo)致公物、重要物品損失或者丟失的;

(八)未履行會(huì)計(jì)檔案管理要求,將應(yīng)及時(shí)歸檔的文件、資料、原始憑證及會(huì)計(jì)資料未按要求及時(shí)歸檔,造成文件和資料殘缺或丟失的;

(九)擅自挪用公司現(xiàn)金或因疏忽對(duì)公司現(xiàn)金保管不善導(dǎo)致現(xiàn)金丟失的;

(十)因工作中互相扯皮或故意推諉等影響工作或造成損失的;

(十一)因工作不力造成遭受工商、稅務(wù)、環(huán)保、質(zhì)檢、國(guó)土等部門通報(bào)批評(píng)或行政處罰的;

(十二)公司及子公司相關(guān)部門拒不執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、對(duì)財(cái)務(wù)人員要求提供原始資料以及開展財(cái)務(wù)工作等拒不配合的。

第十四條責(zé)任追究的主要形式包括：

（一）公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；

（二）警告，責(zé)令改正并作檢討；

（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經(jīng)濟(jì)處罰；

（五）解除勞動(dòng)合同；

（六）追究法律責(zé)任。

第十五條本制度責(zé)任追究的結(jié)果，納入對(duì)相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核指標(biāo)。

第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第十七條其他未盡事宜，在經(jīng)營(yíng)過程中修訂補(bǔ)充。

二〇一一年十月三十日

第五篇：集團(tuán)及子公司財(cái)務(wù)管理辦法

***有限公司及子公司

財(cái)務(wù)管理辦法（試行）

目 錄

7、短期投資核算方法短期投資以取得時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利及已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后，作為投資成本計(jì)價(jià)，投資轉(zhuǎn)讓或到期兌付時(shí)確認(rèn)投資損益。

8、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法有成本法、權(quán)益法。長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本法適用范圍：企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資；投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。

長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益法適用范圍：投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，即對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資及對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。

對(duì)直接或間接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)或滿足下列條件之一的被投資單位，應(yīng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍：

1）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)；

2）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；

3）有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；

4）在被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)中占多數(shù)表決權(quán)

9、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊核算方法 1)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

本公司的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是：①使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等；②使用期限在兩年以上，單位價(jià)值在2000元以上的非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用主要設(shè)備、物品。共分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備五大類。

2)固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)

3)折舊方法：固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)殘值率5%，各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋35年、簡(jiǎn)易建筑及圍墻、場(chǎng)地等10年、機(jī)器設(shè)備10年、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備5年。

9、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法：

1）無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

2）無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。

10、所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。

11、利潤(rùn)分配方法：

根據(jù)公司章程規(guī)定，公司凈利按下列順序分配： 1）彌補(bǔ)以前虧損。

2）提取10%法定公積金。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本50%以后，可以不再提取。

3）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

4）向投資者分配利潤(rùn)。

各單位財(cái)務(wù)部門取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)存入在開戶銀行所開設(shè)的結(jié)算賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

各單位財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金、銀行日記賬每月與財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)、銀行對(duì)賬單核對(duì)，并及時(shí)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

除嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的下列現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金外，其余投資、工程支出等都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

1）職工工資、津貼； 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用及已使用票據(jù)存根的交銷進(jìn)行登記。

付款計(jì)劃，以便財(cái)務(wù)部門安排資金。