第一篇：控股子公司財務(wù)管理辦法

深圳市***科技股份有限公司 控股子公司財務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)深圳市***科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）對控股子公司的財務(wù)管理，規(guī)范控股子公司的財務(wù)行為，提升控股子公司的財務(wù)管理能力，特制定本辦法。

第二條本辦法中“控股子公司”是指公司持有其50%以上的股權(quán)，或雖持股50%以下但其董事會成員過半數(shù)為公司派駐，或通過協(xié)議（如股份表決權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議）或其他安排能夠?qū)嶋H控制的公司。

第二章 基本原則

第三條公司依據(jù)中國證監(jiān)會和深圳證券交易所對上市公司財務(wù)規(guī)范運(yùn)作及內(nèi)部控制等法律法規(guī)的相關(guān)要求，以控股股東的身份行使對控股子公司財務(wù)行為的管理與監(jiān)督，具體管理與監(jiān)督部門為集團(tuán)公司財務(wù)部。

第四條加強(qiáng)對控股子公司的財務(wù)管理，旨在建立一整套有序的控股子公司財務(wù)管理機(jī)制，規(guī)范控股子公司在制定會計政策及財務(wù)管理制度、財務(wù)組織架構(gòu)、財務(wù)人員管理、單據(jù)簽核權(quán)限、資金管理、對外財務(wù)擔(dān)保、財務(wù)預(yù)算管理、財務(wù)報表及財務(wù)資料報送、財務(wù)監(jiān)督等財務(wù)管理程序和行為，防范控股子公司財務(wù)管理風(fēng)險，維護(hù)公司股東權(quán)益。

第五條控股子公司財務(wù)部門依據(jù)《會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等財務(wù)法規(guī)，對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算、實(shí)行會計監(jiān)督、維護(hù)資產(chǎn)安全與完整，及時、準(zhǔn)確、完整的提供本單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財務(wù)信息。第六條集團(tuán)公司財務(wù)部是公司具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督控股子公司財務(wù)活動的職能部門。

第三章 財務(wù)管理制度及會計政策的制定

第七條控股子公司須依照《會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)國家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立各項(xiàng)財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部財務(wù)控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。

第八條控股子公司原則上執(zhí)行與公司相統(tǒng)一的會計政策。

第九條控股子公司需在本單位財務(wù)管理制度（包括費(fèi)用報銷制度）實(shí)施前報送公司財務(wù)部審閱，當(dāng)公司財務(wù)部對控股子公司相關(guān)財務(wù)管理制度提出異議時，控股子公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取其合理意見并及時進(jìn)行修訂；財務(wù)管理制度實(shí)施后需及時報送公司財務(wù)部備案。

第十條控股子公司財務(wù)管理制度每年需修訂一次。

第四章 財務(wù)部組織架構(gòu)及財務(wù)人員

第十一條控股子公司根據(jù)本單位的經(jīng)營活動需要和發(fā)展方向，自行擬定本單位財務(wù)部的組織架構(gòu)，并于組織架構(gòu)實(shí)施前報送公司財務(wù)部審閱，當(dāng)公司財務(wù)部對控股子公司組織架構(gòu)提出異議時，控股子公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取其合理意見并及時進(jìn)行修訂；財務(wù)部組織架構(gòu)實(shí)施后需及時報送公司財務(wù)部備案。

第十二條公司財務(wù)部對控股子公司財務(wù)部組織架構(gòu)擬定負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)助的責(zé)任。

第十三條控股子公司財務(wù)部組織架構(gòu)應(yīng)于每年十二月份修訂一次。第十四條控股子公司根據(jù)已審批的組織架構(gòu)自行招聘財務(wù)人員，財務(wù)主管及以上人員需在招聘前將應(yīng)聘簡歷發(fā)送至總公司財務(wù)部，經(jīng)總公司財務(wù)部同意后方可通知面試。

第十五條公司財務(wù)部對控股子公司財務(wù)人員負(fù)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)和協(xié)助的責(zé)任。第十六條控股子公司財務(wù)部由公司財務(wù)部實(shí)施垂直管理，對公司財務(wù)部和控股子公司總經(jīng)理雙重負(fù)責(zé)，公司財務(wù)部至少每季度需出差各控股子公司一次，以檢查和監(jiān)督其工作。

第五章財務(wù)負(fù)責(zé)人的委派及職責(zé)

第十七條控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)總公司負(fù)責(zé)人同意后由公司財務(wù)部委派，財務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位總經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助本單位總經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。

第十八條控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和本辦法，恪盡職守、勤勉盡責(zé)，切實(shí)組織和領(lǐng)導(dǎo)好本單位的財務(wù)管理工作，確保本單位財務(wù)活動正常有序進(jìn)行，提升本單位財務(wù)管理為經(jīng)營工作服務(wù)的質(zhì)量和水平。

第十九條控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有定期或不定期向總公司財務(wù)部匯報本單位的財務(wù)情況的責(zé)任和義務(wù)，定期為每季度一次，不定期為控股子公司或公司財務(wù)部認(rèn)為有必要時。

第二十條控股子公司的其他財務(wù)人員由控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)本部門組織架構(gòu)提名由本單位總經(jīng)理批準(zhǔn)后，五個工作日內(nèi)報總公司財務(wù)部備案。

第二十一條控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及全體財務(wù)人員參與本單位的績效考核，財務(wù)負(fù)責(zé)人薪資調(diào)整由公司財務(wù)部與本單位總經(jīng)理共同協(xié)商調(diào)整，其他財務(wù)人員薪資由財務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)本單位薪酬體系調(diào)整后五個工作日內(nèi)報送公司財務(wù)部備案。

第二十三條對責(zé)任心不強(qiáng)或因嚴(yán)重工作過失給本單位造成較大損失等不稱職或無法勝任得財務(wù)負(fù)責(zé)人，控股子公司可以以書面形式提請總公司財務(wù)部改派財務(wù)負(fù)責(zé)人，并經(jīng)總公司財務(wù)部同意后提請總公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。對工作怠慢、業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、缺乏責(zé)任心或因嚴(yán)重工作過失給本單位造成較大損失、泄露財務(wù)機(jī)密等不稱職或無法勝任得財務(wù)人員，控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時提請本單位總經(jīng)理解除其職務(wù)，本單位總經(jīng)理應(yīng)充分聽取并采納財務(wù)負(fù)責(zé)人的合理意見。

第六章 單據(jù)簽核權(quán)限

第二十四條控股子公司單筆物料損耗、單次資產(chǎn)報廢、單次存貨盤點(diǎn)及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)等差異金額超過人民幣五千元及以上金額，需報總公司財務(wù)部及總公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行調(diào)賬。

第二十五條控股子公司付款申請超過人民幣五萬及以上金額，單次借款超過人民幣三千及以上金額，個人單次報銷超過人民幣一千元及以上金額，均需報總公司財務(wù)部審批后方可支付。

第二十六條未超過上述支付額度的單據(jù)，總公司財務(wù)部也有權(quán)隨時抽查，控股子公司財務(wù)人員需積極配合，不得以任何理由推辭。

第二十七條未超過上述額度的單據(jù)，控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人如有疑義，需及時告知總公司財務(wù)部。

第二十八條控股子公司需在每周一將上周的銀行支付記錄報送總公司財務(wù)部，公司財務(wù)部可對其中的任何支付記錄進(jìn)行抽查與復(fù)核，控股子公司財務(wù)人員需積極配合。

第七章 資金管理

第二十九條控股子公司財務(wù)部是本單位資金管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)辦理本單位一切資金的募集、使用、調(diào)配等財務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格監(jiān)督本單位資金的使用。

第三十條控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位資金使用行使審批權(quán)，未經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意，財務(wù)部不得支付任何款項(xiàng)。

第三十一條控股子公司財務(wù)部門應(yīng)切實(shí)執(zhí)行本單位的各項(xiàng)資金支付授權(quán)于批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格審查付款合同或相關(guān)協(xié)議，加強(qiáng)資金支付審核。

第三十二條控股子公司可根據(jù)本單位經(jīng)營活動需要開立銀行結(jié)算賬號，但應(yīng)在開立前告知公司財務(wù)部，并在開立后五個工作日內(nèi)報公司財務(wù)部備案。

第三十三條控股子公司因本單位經(jīng)營發(fā)展需要對外融資時，應(yīng)事先對融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，充分考慮融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的融資方案，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可融資，重大項(xiàng)目需經(jīng)公司董事會或股東會審議后方可實(shí)施。

第三十四條未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，控股子公司不得直接或間接對外拆借資金，控股子公司尤其要嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來，避免發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占用情況。

第三十五條未經(jīng)總公司批準(zhǔn)并履行本單位對外投資項(xiàng)目必要的董事會或股東會審議程序，控股子公司財務(wù)部不得辦理股權(quán)投資、固定資產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股票投資、債券投資、期貨投資、權(quán)證投資及委托理財?shù)冉鹑诨蚪鹑谘苌吠顿Y等對外投資項(xiàng)目的資金支付。

第八章 對外財務(wù)擔(dān)保辦理

第三十六條控股子公司因?qū)ν馊谫Y需要公司為其提供財務(wù)擔(dān)保的，原則上應(yīng)同時向總公司提供財務(wù)反擔(dān)保，該融資項(xiàng)目由總公司統(tǒng)一安排的除外?？毓勺庸緫?yīng)切實(shí)按期履行義務(wù)，不得給公司造成財務(wù)擔(dān)保損失。第三十七條未經(jīng)總公司同意，控股子公司不得對外提供任何擔(dān)保、質(zhì)押和抵押。

第九章 財務(wù)預(yù)算管理

第三十八條各控股子公司執(zhí)行與公司相統(tǒng)一的預(yù)算管理流程，每年年底前由控股子公司財務(wù)部牽頭組織本單位的年度預(yù)算，包括年度銷售預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和利潤預(yù)算，經(jīng)總公司負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。

第三十九條控股子公司財務(wù)部應(yīng)積極組織編制年度預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的合理偏差，控股子公司財務(wù)部應(yīng)及時在滾動預(yù)算中提請修訂調(diào)整。

第四十條控股子公司財務(wù)部應(yīng)在每月10日前將上月的預(yù)算執(zhí)行情況以郵件方式報送總公司財務(wù)部及總公司負(fù)責(zé)人，針對預(yù)算差異需給出合理解釋及預(yù)防措施。

第四十一條控股子公司應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分財務(wù)預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出項(xiàng)目，不得相互擠占與串用。

第十章 務(wù)報表及財務(wù)資料報送

第四十二條控股子公司是公司合并報表的組成主題，及時、準(zhǔn)確、完整的向總公司財務(wù)部報送財務(wù)報表是控股子公司的責(zé)任和義務(wù)，控股子公司不得以任何理由推辭，具體報送格式由總公司財務(wù)部制定。

第四十三條控股子公司財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定報送財務(wù)報表：

（一）月度終了8日內(nèi)報送上月的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。

（二）季度終了10日內(nèi)報送上個季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。

（三）年度終了后12日內(nèi)報送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。第四十四條總公司為及時了解并監(jiān)督控股子公司財務(wù)狀況，控股子公司財務(wù)部需定期、準(zhǔn)確、完整的向總公司報送有關(guān)財務(wù)資料，控股子公司不得以任何理由推辭：

（一）每周固定時間報送上周的銷售達(dá)成及庫存情況，具體報送時間、報送名單及報送格式由總公司財務(wù)部與控股子公司財務(wù)部具體擬定。

（二）每周固定時間報送應(yīng)收賬款及逾期賬款情況，具體報送時間、報送名單及報送格式由總公司財務(wù)部與控股子公司財務(wù)部具體擬定。

（三）每月第一個工作日報送上月的銷售達(dá)成及庫存情況，具體報送名單及報送格式由總公司財務(wù)部與控股子公司財務(wù)部具體擬定。

（四）每天報送現(xiàn)金及銀行存款情況，具體報送名單及報送格式由總公司財務(wù)部與控股子公司財務(wù)部具體擬定。

（五）每月月底報送下月度的銷售、費(fèi)用及利潤預(yù)測，具體報送名單及報送格式由總公司財務(wù)部與控股子公司財務(wù)部具體擬定。

（六）每月10日前報送上月的成本會資料，具體報送名單及報送格式由總公司財務(wù)部與控股子公司財務(wù)部具體擬定。

（七）每次盤點(diǎn)后10日內(nèi)送盤點(diǎn)結(jié)果，具體報送名單及報送格式由公司財務(wù)部與控股子公司財務(wù)部具體擬定。

第四十五條公可以采用郵寄、傳真、電子郵件等方式報送財務(wù)報表和財務(wù)資料，但應(yīng)保證報送的及時性和準(zhǔn)確性。

第四十六條控股子公司在公司定期報告未公開披露前需做好保密工作，將財務(wù)信息的知情者控制在最小范圍。

第十一章財務(wù)監(jiān)督

第四十七條總公司可以采用財務(wù)預(yù)算控制、財務(wù)報表核查、現(xiàn)場檢查、財務(wù)審計、電子遠(yuǎn)程監(jiān)控等手段對控股子公司的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。

第四十八條總公司財務(wù)部門應(yīng)每年至少兩次對控股子公司進(jìn)行財務(wù)工作檢查，檢查分為可以采取定期檢查或不定期檢查方式。針對財務(wù)工作檢查，公司財務(wù)部出具財務(wù)檢查報告，控股子公司應(yīng)認(rèn)真聽取檢查意見并切實(shí)完善財務(wù)管理工作。

第四十九條總公司對控股子公司的財務(wù)審計分為年度財務(wù)審計、離任財務(wù)審計、專項(xiàng)財務(wù)審計等類型。年度財務(wù)審計每年一次，由公司聘請的會計事務(wù)所完成；離任審計是指對控股子公司的法定代表人和高級管理人員離職的財務(wù)情況進(jìn)行的審計；專項(xiàng)財務(wù)審計是指公司對控股子公司某一重大事項(xiàng)的財務(wù)情況進(jìn)行的審計；離任財務(wù)審計和專項(xiàng)財務(wù)審計均有公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)。

第五十條控股子公司應(yīng)積極配合公司針對本單位進(jìn)行的各項(xiàng)財務(wù)審計工作，不得采取推諉、怠慢、隱瞞等消極方式對待財務(wù)審計工作。

第五十一條年度財務(wù)審計報告作為公司對控股子公司進(jìn)行經(jīng)營責(zé)任考核與獎懲的重要財務(wù)依據(jù)，控股子公司應(yīng)尊重審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立、專業(yè)審計意見，并根據(jù)其出具的審計調(diào)整分錄及時調(diào)整本單位的財務(wù)賬務(wù)和報表。

第十二章附則

第五十二條本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，經(jīng)總公司董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

編制：審核：批準(zhǔn)：

第二篇：子公司財務(wù)管理辦法

ST中源：控股子公司財務(wù)管理辦法（2010年6月）

2010年06月05日 00:00

相關(guān)標(biāo)簽：

中源協(xié)和干細(xì)胞生物工程股份公司

控股子公司財務(wù)管理辦法

經(jīng)審計、請注意保密”字樣，并將財務(wù)報表中涉及的財務(wù)業(yè)績的知情者控制在最小范圍

內(nèi)。

第九章 財務(wù)監(jiān)督

第三十四條 公司可以通過采用財務(wù)預(yù)算控制、財務(wù)報表核查、現(xiàn)場檢查、財務(wù)審

計、電子遠(yuǎn)程監(jiān)控等手段對控股子公司的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。

第三十五條 公司財務(wù)部門應(yīng)每年至少對控股子公司進(jìn)行兩次定期財務(wù)工作檢查，并可根據(jù)需要進(jìn)行不定期核查。針對公司下達(dá)的財務(wù)檢查整改意見，控股子公司應(yīng)切實(shí)

限期整改并報告整改情況。

第三十六條 公司對控股子公司的財務(wù)審計分為財務(wù)審計、離任財務(wù)審計、專項(xiàng)財務(wù)審計等類型。財務(wù)審計每年進(jìn)行一次，由公司聘請的會計師事務(wù)所完成；離任財務(wù)審計指對控股子公司的法定代表人和高級管理人員的離職的財務(wù)情況進(jìn)行的審計；專

項(xiàng)財務(wù)審計指公司對控股子公司某一重大事項(xiàng)的財務(wù)情況進(jìn)行的審計。

第三十七條 控股子公司應(yīng)積極配合公司針對本單位進(jìn)行的財務(wù)審計工作，不得采

取推諉、怠慢、消極配合等方式對待財務(wù)審計工作。

第三十八條 財務(wù)審計報告作為公司對控股子公司進(jìn)行經(jīng)營責(zé)任考核與獎懲的重要財務(wù)依據(jù)，控股子公司應(yīng)尊重審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立、專業(yè)審計意見，并根據(jù)其出具的審

計調(diào)整分錄及時調(diào)整本單位的財務(wù)賬務(wù)和報表。

第十章 附則

第三十九條 本辦法由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋與修訂，經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后實(shí)

施。

第三篇：子公司財務(wù)管理辦法

關(guān)于所屬子公司財務(wù)支出的暫行規(guī)定

公司所屬各子公司：

為了規(guī)范子公司財務(wù)行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，落實(shí)出資人地位，降低投資成本，提高投資收益率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值及股東權(quán)益最大化，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，根據(jù)國家制定的《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》和相關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合公司有關(guān)制度，制定本辦法。

第一條子公司應(yīng)嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)和xx公司制定的各項(xiàng)財務(wù)制度，保證會計資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)月報表反映的庫存產(chǎn)成品、半成品、儲備物資與財務(wù)賬面一致。

第二條子公司應(yīng)按xx公司規(guī)定全面實(shí)行預(yù)算管理，預(yù)算經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條子公司應(yīng)按季度分析預(yù)算執(zhí)行情況，并于每季結(jié)束后20日內(nèi)，將分析結(jié)果以書面形式報送xx公司。

第四條對子公司預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定獎懲。

第五條子公司應(yīng)立足于盤活資金，如確需生產(chǎn)經(jīng)營需要，在按規(guī)定程序報xx公司批準(zhǔn)后，才可籌集資金。

第六條子公司應(yīng)按xx公司資金管理的有關(guān)規(guī)定，對資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，確保資金可控、在控。

第六條子公司應(yīng)高度關(guān)注資金風(fēng)險，不得向外出借資金，對外提供擔(dān)保。

第七條子公司的土地、房屋、重要建筑物等資產(chǎn)的處臵報xx煤業(yè)公司批準(zhǔn)。

第八條工資及獎金按照公司規(guī)定發(fā)放，中層以上管理人員工資獎金執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)報xx煤業(yè)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，工資分配方案和每月工資表報送xx煤業(yè)股份有限公司人力資源部備案。

第九條凡違反本規(guī)定的，公司依據(jù)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究辦法》追究當(dāng)事人責(zé)任。

第十條特別對yy有限責(zé)任公司的財務(wù)支出做如下規(guī)定，zz有限公司等其他子公司比照執(zhí)行。

一、報銷及借款的審批權(quán)限

1、物資采購計劃。10萬元以下由物資總監(jiān)簽批執(zhí)行;10萬元-100萬元先經(jīng)物資總監(jiān)簽批后，上報yy公司總經(jīng)理簽批，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行;100萬元以上，逐級簽批上報xx公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

2、所有簽訂的合同（包括租賃合同）、協(xié)議、預(yù)算、決算等。50萬元以下，由yy公司總經(jīng)理簽批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行；50萬元以上，逐級簽批上報xx公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

3、工程款。由工程部經(jīng)理依據(jù)工程預(yù)算、合同按規(guī)定付款比例簽字確認(rèn)支付金額，其中：10萬元以下款項(xiàng)，由主管工程副總簽批；10萬元—50萬元以內(nèi)有yy總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行；超過50萬元，逐級簽批上報xx公司總經(jīng)理審批。

4、物資采購款及生產(chǎn)急需用款。由供應(yīng)部經(jīng)理依據(jù)購銷合同、物資采購計劃、物資采購價格申報表等簽字確認(rèn)支付金額，其中10萬元以下款項(xiàng)，有物資總監(jiān)簽批執(zhí)行；10萬元—100萬元以內(nèi)逐級上報yy公司總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行；超過100萬元，逐級簽批上報xx公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。

5、廠群賠償款。由廠群部經(jīng)理依據(jù)賠償標(biāo)準(zhǔn)及賠償協(xié)議，簽字確認(rèn)支付金額，50萬元以內(nèi)款項(xiàng)由yy總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行；超過50萬元的款項(xiàng)，逐級簽批上報xx公司總經(jīng)理審批。

6、非生產(chǎn)性開支如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品、辦公用具、辦公用車等支出，2萬元以內(nèi)由yy公司總經(jīng)理簽批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行;超過2萬元的，逐級簽批上報xx公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。

7、非生產(chǎn)性借款支出。

（1）2000元以下的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→財務(wù)總監(jiān)簽批后，財務(wù)執(zhí)行。

（2）2000-20000元的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→總經(jīng)理簽批→財務(wù)總監(jiān)簽批后，財務(wù)執(zhí)行。

（3）2萬元以上的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→總經(jīng)理簽批→董事長簽批→xx公司總經(jīng)理簽批→財務(wù)總監(jiān)簽批后，財務(wù)執(zhí)行。

（4）掛賬的工程款、貨款等往來款項(xiàng)，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由財務(wù)總監(jiān)視資金情況簽批撥付。

二、借款的管理

因公司業(yè)務(wù)或其他臨時性需要借款時，借款單位（經(jīng)手人員）填制借據(jù)，借據(jù)需注明借款用途、事項(xiàng)、金額（含大小寫）等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、主管副總、總經(jīng)理逐一簽字同意后，在財務(wù)部辦理借款業(yè)務(wù)，原則上第一次借款報賬完畢后，方可辦理第二次借款。財務(wù)部要嚴(yán)格把關(guān)，及時督促報賬，避免造成長期掛賬或者壞賬損失。

三、費(fèi)用及物資采購的報銷

1、差旅費(fèi)：應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填制差旅費(fèi)報銷單，按簽字報銷程序報銷。如有不符合制度的開支和票據(jù)，財務(wù)部有權(quán)拒收，不予報銷。

2、物資采購：采購原材料、輔助材料等物資應(yīng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人和倉庫保管人員驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)，報銷人持手續(xù)齊全的發(fā)票及入庫單進(jìn)行報銷。采購物資過程中所發(fā)生的搬運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)在辦理所購物資入庫時提供有關(guān)票據(jù)并計入材料物資成本中，費(fèi)用不再單列。

3、修理費(fèi)：修理費(fèi)是指生產(chǎn)設(shè)備需要在廠外部及廠內(nèi)進(jìn)行大、中、小修理所發(fā)生的料、工費(fèi)，汽車修理費(fèi)及外出修理費(fèi)及外出修理過程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)等。

各單位內(nèi)外修理及檢修支出審批程序按公司工程建設(shè)及設(shè)備維修、檢修管理規(guī)定執(zhí)行。

4、各部門費(fèi)用報銷要及時、準(zhǔn)確、清楚、手續(xù)齊全，至少一月報銷一次，每月底前必須將有關(guān)費(fèi)用支出報銷完畢，跨會計核算期間的票據(jù)原則上不予報銷。

四、報銷及借款簽字程序

1、差旅費(fèi)：經(jīng)辦人填制差旅費(fèi)報銷單→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽

字→財務(wù)審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（應(yīng)先沖銷以前借款）。

2、物資采購：倉庫填制入庫單（保管員和經(jīng)辦人簽字）→經(jīng)辦人持入庫單及采購發(fā)票→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→財務(wù)部審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（或會計記往來帳）。

3、財務(wù)借款：經(jīng)辦人填寫借據(jù)→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款。

4、各項(xiàng)費(fèi)用：經(jīng)辦人填制支款單→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→財務(wù)部審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（或會計記往來帳）。

五、稅費(fèi)繳納和電費(fèi)付款

1、每月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)稅款，由財務(wù)部安排資金及時、足額繳納，不得逾期，按標(biāo)準(zhǔn)計提的各項(xiàng)費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付給相關(guān)單位。

2、每月發(fā)生的電費(fèi)支出，由財務(wù)部籌集資金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按時付款。

第十一條企業(yè)發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須上報xx煤業(yè)公司董事會，形成決議后，經(jīng)董事長簽批執(zhí)行。

第十二條月末終了10日內(nèi)，xx公司組織審計組對子公司上月財務(wù)收支進(jìn)行審計，對經(jīng)營中存在的問題應(yīng)及時上報。

第十三條有下列情形之一，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

(一)違反《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定存在重大會計差錯;

(二)經(jīng)營業(yè)績報告與實(shí)際披露業(yè)績存在重大差異;業(yè)績報告中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異;

(三)因工作失誤給企業(yè)造成損失，涂改會計資料，不保守企業(yè)機(jī)密，為一己私利出賣自己所掌握的部分會計信息的行為；

(四)違反公司會計政策和財務(wù)管理程序以及未經(jīng)請示擅自進(jìn)行減值處理或?qū)`反公司財務(wù)制度的情形隱瞞不報;以及遇重

大問題、情況不報或辦理不及時導(dǎo)致誤傳并造成不良后果的;

(五)利用職務(wù)之便,徇私舞弊,受到舉報和有關(guān)部門追查,經(jīng)核查屬實(shí)的;

(六)在對外報送資料、統(tǒng)計、行文、審核、簽章工作中馬虎從事,未嚴(yán)格履行財務(wù)審批手續(xù)從而造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果的;

(七)對公物、重要物品及資料管理不善,導(dǎo)致公物、重要物品損失或者丟失的;

(八)未履行會計檔案管理要求,將應(yīng)及時歸檔的文件、資料、原始憑證及會計資料未按要求及時歸檔,造成文件和資料殘缺或丟失的;

(九)擅自挪用公司現(xiàn)金或因疏忽對公司現(xiàn)金保管不善導(dǎo)致現(xiàn)金丟失的;

(十)因工作中互相扯皮或故意推諉等影響工作或造成損失的;

(十一)因工作不力造成遭受工商、稅務(wù)、環(huán)保、質(zhì)檢、國土等部門通報批評或行政處罰的;

(十二)公司及子公司相關(guān)部門拒不執(zhí)行財務(wù)管理制度、對財務(wù)人員要求提供原始資料以及開展財務(wù)工作等拒不配合的。

第十四條責(zé)任追究的主要形式包括：

（一）公司內(nèi)通報批評；

（二）警告，責(zé)令改正并作檢討；

（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經(jīng)濟(jì)處罰；

（五）解除勞動合同；

（六）追究法律責(zé)任。

第十五條本制度責(zé)任追究的結(jié)果，納入對相關(guān)部門和人員的績效考核指標(biāo)。

第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第十七條其他未盡事宜，在經(jīng)營過程中修訂補(bǔ)充。

二〇一一年十月三十日

第四篇：集團(tuán)及子公司財務(wù)管理辦法

***有限公司及子公司

財務(wù)管理辦法（試行）

目 錄

7、短期投資核算方法短期投資以取得時實(shí)際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利及已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后，作為投資成本計價，投資轉(zhuǎn)讓或到期兌付時確認(rèn)投資損益。

8、長期股權(quán)投資核算方法有成本法、權(quán)益法。長期股權(quán)投資的成本法適用范圍：企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資；投資企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。

長期股權(quán)投資的權(quán)益法適用范圍：投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，即對合營企業(yè)投資及對聯(lián)營企業(yè)投資，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。

對直接或間接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)或滿足下列條件之一的被投資單位，應(yīng)納入合并財務(wù)報表的合并范圍：

1）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)；

2）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策；

3）有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；

4）在被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)中占多數(shù)表決權(quán)

9、固定資產(chǎn)計價及折舊核算方法 1)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

本公司的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是：①使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等；②使用期限在兩年以上，單位價值在2000元以上的非生產(chǎn)、經(jīng)營用主要設(shè)備、物品。共分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備五大類。

2)固定資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本計價

3)折舊方法：固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，預(yù)計殘值率5%，各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋35年、簡易建筑及圍墻、場地等10年、機(jī)器設(shè)備10年、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備5年。

9、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法：

1）無形資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本計價。

2）無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷。

10、所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。

11、利潤分配方法：

根據(jù)公司章程規(guī)定，公司凈利按下列順序分配： 1）彌補(bǔ)以前虧損。

2）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達(dá)到注冊資本50%以后，可以不再提取。

3）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

4）向投資者分配利潤。

各單位財務(wù)部門取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時存入在開戶銀行所開設(shè)的結(jié)算賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

各單位財務(wù)部門現(xiàn)金、銀行日記賬每月與財務(wù)電算化系統(tǒng)、銀行對賬單核對，并及時編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

除嚴(yán)格按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的下列現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金外，其余投資、工程支出等都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

1）職工工資、津貼； 2）個人勞務(wù)報酬；

3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

對空白收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用及已使用票據(jù)存根的交銷進(jìn)行登記。

付款計劃，以便財務(wù)部門安排資金。

第五篇：下屬全資(控股)子公司監(jiān)督管理辦法(暫行)

XX發(fā)展控股有限責(zé)任公司

全資（控股）子公司監(jiān)督管理辦法（暫行）

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)XX發(fā)展控股有限責(zé)任公司（下稱集團(tuán)公司）子公司管理，按“1+N”模式建立現(xiàn)代企業(yè)監(jiān)督管理體制，發(fā)展壯大子公司，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，推進(jìn)子公司資產(chǎn)、人事、經(jīng)營管理等各項(xiàng)工作科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家相關(guān)法律和《中共XX區(qū)委、XX區(qū)人民政府關(guān)于加強(qiáng)和完善區(qū)屬國有企業(yè)管理的意見》及《XX區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)眉山市XX區(qū)屬國有企業(yè)監(jiān)督管理辦法的通知》等規(guī)定，制定本辦法（暫行）。

第二條 本辦法所稱的子公司，是指由集團(tuán)公司出資組建的全資、控股企業(yè)。

(一)全資子公司,即集團(tuán)公司持有100%股權(quán)的子公司；(二)控股子公司為絕對控股的子公司，即集團(tuán)公司持有50%以上股權(quán)的子公司；

（三）參股50%以下的子公司按《公司法》和該企業(yè)《公司章程》等相關(guān)規(guī)章制度及合作協(xié)議履行程序。

第二章 出資人職責(zé)

第三條 集團(tuán)公司出資人是經(jīng)區(qū)政府授權(quán)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門，集團(tuán)公司作為全資（控股）子公司出資人，依法監(jiān)督管理全資（控股）子公司國有資產(chǎn)。

其主要職責(zé)是：

1、依照相關(guān)法律、法規(guī)，按照集團(tuán)公司出資人相關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)、監(jiān)督全資（控股）子公司國有資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值；

2、制定或參與制定全資（控股）子公司公司章程，審批全資（控股）子公司“三重一大”事項(xiàng)，并依法享有資產(chǎn)收益；

3、對全資子公司高級管理人員和控股子公司相關(guān)人員進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎懲；

4、向上級主管部門報告履行全資（控股）子公司出資人職責(zé)情況、國有資產(chǎn)保值增值和其他重大事項(xiàng)，向區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)。

第四條 集團(tuán)公司全資子公司全部納入集團(tuán)公司管理，即人、財、物、事由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)；控股子公司人、財、物、事按出資比例承擔(dān)。

第三章 重大事項(xiàng)管理

第五條 全資（控股）子公司重大事項(xiàng)實(shí)行報告制。重大事項(xiàng)分為審批事項(xiàng)和備案事項(xiàng)報告。

審批事項(xiàng)須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)或由區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施，備案事項(xiàng)為告知事項(xiàng)。

審批事項(xiàng)和備案事項(xiàng)應(yīng)以正式書面文件形式上報。第六條 審批事項(xiàng)包括：

1、全資（控股）子公司企業(yè)章程的制定與修改；

2、企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，企業(yè)中長期經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)；

3、企業(yè)投融資、經(jīng)營和成本費(fèi)用計劃，財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

4、企業(yè)投資建設(shè)項(xiàng)目及其招標(biāo)等相關(guān)事項(xiàng)；

5、企業(yè)非經(jīng)營性支出一次性5萬元以上；

6、超過上末企業(yè)凈資產(chǎn)10%的國有資產(chǎn)抵押貸款，企業(yè)對外提供擔(dān)保；

7、企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置、勞動用工、工資、利潤分配、高級管理人員薪酬及職工績效獎懲方案；

8、企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和劃轉(zhuǎn)、配置和處置，變更主營及主營相關(guān)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)。

9、企業(yè)的產(chǎn)權(quán)收購、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資，企業(yè)從事股票、期貨、證券等風(fēng)險業(yè)務(wù)；

10、企業(yè)新設(shè)、分立、合并、重組、改制、上市，增減注冊資本，發(fā)行債券，融資貸款，以及解散、申請破產(chǎn)、國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)等。

11、其它需要報集團(tuán)公司審批的重大事項(xiàng)。第七條 備案事項(xiàng)包括：

1、企業(yè)執(zhí)行目標(biāo)任務(wù)分解、工作總結(jié)和審計報告；

2、企業(yè)按規(guī)定須向集團(tuán)公司報送的財務(wù)資料；

3、企業(yè)應(yīng)隨時報告突出性事件、安全事故、社會穩(wěn)定等緊急事項(xiàng)；

4、企業(yè)對區(qū)政府或區(qū)級部門批復(fù)事項(xiàng)的執(zhí)行進(jìn)展情況。

5、其他按規(guī)定應(yīng)報集團(tuán)公司備案的事項(xiàng)。

第四章 人事管理

第八條 集團(tuán)公司依照相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門同意，任免或者建議任免全資（控股）子公司的下列人員：

1、任免或委派全資子公司董事長、副董事長、董事和監(jiān)事會主席、監(jiān)事；

2、任免或委派全資子公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及其他負(fù)責(zé)人；

3、向控股子公司股東大會提出董事、監(jiān)事人選，推薦董事長、副董事長和監(jiān)事會主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)人選的建議。

第九條 全資（控股）子公司董事長、董事實(shí)行任期制，每屆任期三年。全資（控股）子公司總經(jīng)理任期由集團(tuán)公司董事會決定，原則上與董事會任期一致。

第十條 集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立全資（控股）子公司高級管理人員績效考核辦法，與其簽訂目標(biāo)責(zé)任書，根據(jù)目標(biāo)責(zé)任書對全資（控股）子公司高級管理人員進(jìn)行考核和任期考核。

第十一條 集團(tuán)公司依照相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，報經(jīng)區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門同意后確定全資（控股）子公司高級管理人員薪酬；依據(jù)考核結(jié)果，決定其獎懲。

第十二條 全資（控股）子公司應(yīng)科學(xué)、合理配置人員，嚴(yán)格執(zhí)行國家《勞動法》及有關(guān)法律和行政法規(guī),并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制訂勞動合同管理制度 ,本著合理合法原則，規(guī)范用工行為。

第十三條 非經(jīng)集團(tuán)公司委派的全資（控股）子公司中層管理人員,應(yīng)在其任命后的2個工作日內(nèi)報集團(tuán)公司備案。

第十四條 全資（控股）子公司應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,參照本地區(qū)、本行業(yè)的市場薪酬水平,制訂有一定競爭性的薪酬激勵制度,并報集團(tuán)公司備案。

第十五條 全資（控股）子公司應(yīng)及時將以下人事信息上報集團(tuán)公司備案:

(一)勞動力使用計劃及上年執(zhí)行情況；

(二)人工成本、工資總額計劃及上年執(zhí)行情況；

(三)部門主管人員薪資實(shí)際發(fā)放情況；

(四)在公司定員范圍內(nèi),子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制情況；

(五)子公司應(yīng)制定員工招聘錄用、辭退及日常管理辦法；

(六)其他需要報備的人事管理相關(guān)信息。

第十六條 集團(tuán)公司委派到全資（控股）子公司的高級管理人員應(yīng)維護(hù)集團(tuán)公司利益,忠誠地貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司對子公司作出的各項(xiàng)決議和決策。

第十七條 集團(tuán)公司向全資（控股）子公司派出的高級管理人員,在經(jīng)營管理中出現(xiàn)重大問題,給集團(tuán)公司造成損失的,應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任和法律責(zé)任。

第十八條 集團(tuán)公司對全資子公司和委派到控股子公司的高級管理人員執(zhí)行績效考核機(jī)制，全資子公司和委派到控股子公司的高級管理人員每年須向集團(tuán)公司辦公室填報績效考核表，以企業(yè)當(dāng)年設(shè)定的戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)為績效考核標(biāo)準(zhǔn)。

第五章 財務(wù)管理

第十九條 全資子公司財務(wù)由集團(tuán)公司財務(wù)部歸口管理，財務(wù)管理制度與集團(tuán)公司并軌。

第二十條 全資子公司應(yīng)健全會計機(jī)構(gòu)設(shè)置,并配備相應(yīng)的會計人員。第二十一條 集團(tuán)公司對全資子公司的財務(wù)管理,實(shí)行集團(tuán)公司財務(wù)部歸口管理制度。上述歸口管理的內(nèi)容包括但不限于以下條款:(一)財務(wù)會計人員招聘與使用；

(二)資金統(tǒng)一調(diào)度。除預(yù)留日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金之外,剩余資金全部上劃到集團(tuán)銀行賬戶；

(三)財務(wù)會計崗位設(shè)置；

(四)對財務(wù)會計人員的監(jiān)督與考評；(五)融資行為；

(六)集團(tuán)公司規(guī)定的其他要求。

第二十二條 集團(tuán)公司對全資子公司的財務(wù)主管(會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)實(shí)行委派制,被派往控股子公司的財務(wù)主管(會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)管理。控股子公司不得違反程序更換財務(wù)主管；如確需更換的,應(yīng)向集團(tuán)公司報告,經(jīng)集團(tuán)公司同意后按程序另行委派。

第二十三條 全資子公司在銀行開設(shè)賬戶由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一管制。

第二十四條 全資子公司應(yīng)按照集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一要求,按時上報貨幣資金結(jié)存狀況表。

第二十五條 集團(tuán)公司實(shí)行預(yù)算制度,全面預(yù)算目標(biāo)每年編制一次,預(yù)算與會計相同。全資子公司財務(wù)部門應(yīng)按照全面預(yù)算管理規(guī)定,做好全面預(yù)算管理工作,對經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、監(jiān)督和控制,加強(qiáng)成本、費(fèi)用、資金管理。全資子公司超預(yù)算的費(fèi)用支出,要嚴(yán)格履行追加預(yù)算手續(xù),報集團(tuán)公司經(jīng)理會議審批。第二十六條 全資子公司日常會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、變更等,應(yīng)遵循集團(tuán)公司財務(wù)會計制度及其有關(guān)規(guī)定。

第二十七條 全資子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特征,按照集團(tuán)公司編制合并會計報表和對外披露會計信息要求,定期報送會計報表、會計報告以及提供會計資料。其會計報表同時接受集團(tuán)公司委托的注冊會計師審計。財務(wù)報告分為月報、季度報告、半報告和報告。

(一)每月(季度)結(jié)束后10日內(nèi)向集團(tuán)公司財務(wù)部報送月度(季度)財務(wù)報表及分析(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)分析報告及其他內(nèi)部管理報表等)。

(二)每半結(jié)束后15日內(nèi)向集團(tuán)公司財務(wù)部報送半財務(wù)報告(除前述財務(wù)報表、財務(wù)分析之外還應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)金流量表、會計報表附注等)。

(三)每結(jié)束后30日內(nèi)(即每年1月30日前),向集團(tuán)公司財務(wù)部報送上財務(wù)報告。

第二十八條 全資子公司應(yīng)嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方之間資金、資產(chǎn)及其它資源往來,避免發(fā)生任何非經(jīng)營占用情況。因上述原因給公司造成損失的,集團(tuán)公司有權(quán)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第二十九條 全資（控股）子公司應(yīng)根據(jù)公司章程和財務(wù)管理制度規(guī)定,科學(xué)安排使用資金。全資（控股）子公司負(fù)責(zé)人不得違反規(guī)定對外投資、對外借款或挪作私用,不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批。否則, 全資（控股）子公司財務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款,制止無效的,可以直接向集團(tuán)公司財務(wù)部報告。

第三十條 未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn), 全資（控股）子公司不得提供對外擔(dān)保,也不得進(jìn)行互相擔(dān)保。集團(tuán)公司為全資（控股）子公司提供借款擔(dān)保的, 全資（控股）子公司應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定程序申辦,并履行債務(wù)人職責(zé),不得給集團(tuán)公司造成損失。

第三十一條 全資（控股）子公司不具有獨(dú)立的重大資產(chǎn)處置權(quán)、預(yù)算外的對外籌資權(quán)、對外投資權(quán)和對外捐贈權(quán)。

第六章 附則

第三十二條 本辦法將根據(jù)集團(tuán)公司的發(fā)展、組織架構(gòu)設(shè)置的變化以及在執(zhí)行過程中遇到的問題，適時進(jìn)行修訂。

第三十三條 本辦法未盡事宜按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

第三十四條 本辦法經(jīng)集團(tuán)公司董事會審議通過后執(zhí)行。