第一篇：股份公司發(fā)行股票的基本財務(wù)條件
股份公司發(fā)行股票的基本財務(wù)條件
一、主板及中小板
根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（中國證監(jiān)會令第32號）的規(guī)定，除有限責(zé)任公司依法整體變更設(shè)立的股份有限公司或經(jīng)國務(wù)院批準豁免的發(fā)行人外，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并上市，應(yīng)當(dāng)自設(shè)立股份有限公司之日起不少于三年。發(fā)行人發(fā)行新股應(yīng)當(dāng)符合下列條件（指財務(wù)條件）：
（一）最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)；
（二）最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元；
（三）發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元；
（四）最近一期期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%；
（五）最近一期期末不存在未彌補虧損。
二、創(chuàng)業(yè)板
根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（征求意見稿）的規(guī)定，除有限責(zé)任公司依法整體變更設(shè)立的股份有限公司或經(jīng)國務(wù)院批準豁免的發(fā)行人外，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并上市，應(yīng)當(dāng)自設(shè)立股份有限公司之日起不少于三年。發(fā)行人發(fā)行新股應(yīng)當(dāng)符合下列條件（指財務(wù)條件）：
（一）最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于一千萬元，且持續(xù)增長；或者最近一年盈利，且凈利潤不少于五百萬元，最近一年營業(yè)收入不少于五千萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于百分之三十。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)；
（二）發(fā)行前凈資產(chǎn)不少于兩千萬元；
（三）最近一期末不存在未彌補虧損；
（四）發(fā)行后股本總額不少于三千萬元。
第二篇：股份公司工會基本制度
股份公司工會基本制度總則
本標(biāo)準規(guī)定XX公司工會日常工作的基本制度包括:
1.1 職工代表大會制度
1.2 職工代表提案制度
1.3 集體協(xié)商及《集體合同》制度
1.4 職工代表巡視制度及領(lǐng)導(dǎo)與職工代表懇談制度
1.5 職工勞動爭議調(diào)解制度
1.6 職工董事 監(jiān)事參與企業(yè)管理制度
1.7 民主評議領(lǐng)導(dǎo)干部制度
1.8 工會委員會工作制度
1.9 退休工人管理制度引用標(biāo)準及政策規(guī)定
2.1 中華人民共和國工會章程
2.2 中華人民共和國工會法
2.3 中華人民共和國全民所有制工業(yè)企業(yè)法
2.4 中華人民共和國企業(yè)勞動爭議處理條例
2.5 全民所有制工業(yè)企業(yè)職工代表大會條例
2.6 全國總工會關(guān)于工會參加平等協(xié)商和簽訂集體合同試行辦法
2.7 全國總工會關(guān)于工會與勞動爭議處理辦法
2.8 江蘇省企業(yè)勞動爭議處理辦法工會的結(jié)構(gòu)
3.1 企業(yè)職工根據(jù)《工會法》的有關(guān)規(guī)定組織工會，企業(yè)工會在黨的領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律和工會章程獨立自主地開展工作。
3.2 公司工會委員會是公司工會組織的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負責(zé)公司工會的組織領(lǐng)導(dǎo)工作。公司工會依照《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，依法取得社會團體法人資格。
3.3 各分公司分廠及部門工會是公司工會委員會的直屬基層工會組織，負責(zé)本單位的民主管理工作。
3.4 各班組工會小組是各分公司、分廠及部門工會最基層的工會組織，是工會組織活動的最基本單位。
3.5 工會的組織機構(gòu)要與公司機構(gòu)改革同步研究、同步實施。從事工會工作的專職人員按照精簡、效能的原則由工會提出建議，和行政協(xié)商決定。
3.6 公司工會委員會、分公司、分廠及部門的工會委員會和工會小組長，都應(yīng)按《工會章程》規(guī)定的程序選舉產(chǎn)生。工會主席在任期未滿時，不得隨意調(diào)動其工作。因工作需要調(diào)動時，應(yīng)征得同級工會委員會和上級工會的同意。職工代表大會
4.1 總則
4.1.1 全面落實黨的全心全意依靠工人階級的方針政策，完善社會主義民主，保障和體現(xiàn)職工在企業(yè)中的主人翁地位，充分調(diào)動廣大職工的工作積極性、創(chuàng)造性。
4.1.2 按照《公司法》和《全民所有制工業(yè)企業(yè)職工代表大會條例》的有關(guān)規(guī)定，公司通過職工代表大會和其他形式，實行民主管理。基本任務(wù)是：堅持以經(jīng)濟建設(shè)為中心，充分調(diào)動廣大職工的積極性和創(chuàng)造性，組織職工投身企業(yè)改革和建設(shè)，參與企業(yè)管理，建立和諧穩(wěn)定的勞動關(guān)系，推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
4.1.3 本公司工會會員大會和職工代表大會實行“兩會合一”，大會代表具有會員代表和職工代表的雙重身份，行使“兩會”職權(quán)。公司工會委員會既是工會組織的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，又是職代會的常設(shè)機構(gòu)，負責(zé)主持工會和職工代表大會的日常工作。
4.2 職工(工會)代表的產(chǎn)生
4.2.1 應(yīng)當(dāng)以分公司、分廠及部門的班(組)為單位，由職工直接選舉。職工代表按分公司、分廠及部門組成代表組，分工會主席任代表組長。
4.2.2 職工代表中應(yīng)當(dāng)有工人、技術(shù)人員，管理人員、領(lǐng)導(dǎo)干部和工會專職工作人員。其中，工人代表的比例不得低于代表總數(shù)的45％。職工代表實行常任制，任期和公司工會委員會的任期相同，可以連選連任。
4.3 職工(工會)代表大會選舉主席團主持會議，領(lǐng)導(dǎo)大會期間的各項工作。職工代表大會主席團不實行常任制。
4.4 職工(工會)代表大會每年至少召開兩次(上半年、下半年各一次)，每次會議應(yīng)有三分之二以上的代表出席。大會進行選舉和作出決議，必須經(jīng)應(yīng)出席代表過半數(shù)通過。經(jīng)行政、工會或三分之一的代表提議，可適當(dāng)增加全體會議。
4.5 職工(工會)代表大會閉會期間，需要解決的重大問題，由公司工會主持召開代表組長聯(lián)席會議討論通過或作出決定和協(xié)商處理。
4.6 職工(工會)代表大會依據(jù)《公司法》和《工會法》行使如下職權(quán)：
4.6.1 聽取審議總經(jīng)理工作報告，審議公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營重大決策方案報告，并提出意見和建議。
4.6.2 討論和審議公司有關(guān)職工工資、獎金分配方案，安全生產(chǎn)和保護措施方案，重要規(guī)章制度等重大問題。
4.6.3 討論和審議公司職工福利基金的預(yù)算和使用情況報告及重大集體福利事宜，并提出意見和建議。
4.6.4 討論和審議公司業(yè)務(wù)招待費預(yù)算及使用情況的報告，并提出意見和建議
4.6.5 討論和審議《集體合同》執(zhí)行情況及修改條款的報告，提出意見和建議。
4.6.6 聽取公司領(lǐng)導(dǎo)的述職報告，民主評議監(jiān)督董事長、總經(jīng)理等中高級管理干部，并提出獎懲任免的建議。
4.6.7 依法選舉和更換董事會和監(jiān)事會中的職工代表。
4.7 凡提交職代會審議或列入會議議程的主要文件均應(yīng)以書面形式發(fā)至各代表組，會議期間各代表組要將討論意見認真做好記錄，在代表組長聯(lián)席會議上向大會主席團和公司領(lǐng)導(dǎo)提出。
4.8 為履行好工會的四項基本職能，負起代表和組織職工實行企業(yè)民主管理和維護職工合法權(quán)益的責(zé)任，職代會下設(shè)若干個專門委員會，在工會領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
4.9 分公司、分廠(部門)職代會制度與民主管理
4.9.1 公司所屬各分公司、分廠(部門)都要建立職代會制度。
4.9.2 公司所屬各分公司、分廠(部門)職代會職權(quán)與公司職代會相同，代表應(yīng)占職工總數(shù)的7％左右，民主管理小組由職工代表7-11人組成，由分工會主席兼任組長。
4.9.3 民管小組至少每季度召開一次會議，要有完整的會議記錄，小組成員要有高度的政治責(zé)任感，嚴格執(zhí)行民主集中制，切實維護好集體、個人二者的合法利益。
4.9.4 民管小組是職代會閉會期間的工作機構(gòu)，具體檢查督促實施職代會決議和提案，堅持每半年向職代會作一次匯報。
4.10 三級民主管理
4.10.1 公司民主管理通過工會和職代會閉會期間專門工作委員會的工作實施。各分公司，分廠(部門)可以根據(jù)具體情況召開職工代表大會。
4.10.2 職工代表有權(quán)對本單位權(quán)限范圍內(nèi)事務(wù)行使民主管理的權(quán)力。民主管理日常工作由分工會組織實施。班組的民主管理，由工會組長和職工代表主持開展工作。
4.11 本條例的有關(guān)條款如與國家法律，法規(guī)相沖突時，以國家法律，法規(guī)為準。
工會基本制度總則
本標(biāo)準規(guī)定XX公司工會日常工作的基本制度包括:
1.1 職工代表大會制度
1.2 職工代表提案制度
1.3 集體協(xié)商及《集體合同》制度
1.4 職工代表巡視制度及領(lǐng)導(dǎo)與職工代表懇談制度
1.5 職工勞動爭議調(diào)解制度
1.6 職工董事 監(jiān)事參與企業(yè)管理制度
1.7 民主評議領(lǐng)導(dǎo)干部制度
1.8 工會委員會工作制度
1.9 退休工人管理制度引用標(biāo)準及政策規(guī)定
2.1 中華人民共和國工會章程
2.2 中華人民共和國工會法
2.3 中華人民共和國全民所有制工業(yè)企業(yè)法
2.4 中華人民共和國企業(yè)勞動爭議處理條例
2.5 全民所有制工業(yè)企業(yè)職工代表大會條例
2.6 全國總工會關(guān)于工會參加平等協(xié)商和簽訂集體合同試行辦法
2.7 全國總工會關(guān)于工會與勞動爭議處理辦法
2.8 江蘇省企業(yè)勞動爭議處理辦法工會的結(jié)構(gòu)
3.1 企業(yè)職工根據(jù)《工會法》的有關(guān)規(guī)定組織工會，企業(yè)工會在黨的領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律和工會章程獨立自主地開展工作。
3.2 公司工會委員會是公司工會組織的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負責(zé)公司工會的組織領(lǐng)導(dǎo)工作。公司工會依照《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，依法取得社會團體法人資格。
3.3 各分公司分廠及部門工會是公司工會委員會的直屬基層工會組織，負責(zé)本單位的民主管理工作。
3.4 各班組工會小組是各分公司、分廠及部門工會最基層的工會組織，是工會組織活動的最基本單位。
3.5 工會的組織機構(gòu)要與公司機構(gòu)改革同步研究、同步實施。從事工會工作的專職人員按照精簡、效能的原則由工會提出建議，和行政協(xié)商決定。
3.6 公司工會委員會、分公司、分廠及部門的工會委員會和工會小組長，都應(yīng)按《工會章程》規(guī)定的程序選舉產(chǎn)生。工會主席在任期未滿時，不得隨意調(diào)動其工作。因工作需要調(diào)動時，應(yīng)征得同級工會委員會和上級工會的同意。職工代表大會
4.1 總則
4.1.1 全面落實黨的全心全意依靠工人階級的方針政策，完善社會主義民主，保障和體現(xiàn)職工在企業(yè)中的主人翁地位，充分調(diào)動廣大職工的工作積極性、創(chuàng)造性。
4.1.2 按照《公司法》和《全民所有制工業(yè)企業(yè)職工代表大會條例》的有關(guān)規(guī)定，公司通過職工代表大會和其他形式，實行民主管理?；救蝿?wù)是：堅持以經(jīng)濟建設(shè)為中心，充分調(diào)動廣大職工的積極性和創(chuàng)造性，組織職工投身企業(yè)改革和建設(shè)，參與企業(yè)管理，建立和諧穩(wěn)定的勞動關(guān)系，推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
4.1.3 本公司工會會員大會和職工代表大會實行“兩會合一”，大會代表具有會員代表和職工代表的雙重身份，行使“兩會”職權(quán)。公司工會委員會既是工會組織的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，又是職代會的常設(shè)機構(gòu)，負責(zé)主持工會和職工代表大會的日常工作。
4.2 職工(工會)代表的產(chǎn)生
4.2.1 應(yīng)當(dāng)以分公司、分廠及部門的班(組)為單位，由職工直接選舉。職工代表按分公司、分廠及部門組成代表組，分工會主席任代表組長。
4.2.2 職工代表中應(yīng)當(dāng)有工人、技術(shù)人員，管理人員、領(lǐng)導(dǎo)干部和工會專職工作人員。其中，工人代表的比例不得低于代表總數(shù)的45％。職工代表實行常任制，任期和公司工會委員會的任期相同，可以連選連任。
4.3 職工(工會)代表大會選舉主席團主持會議，領(lǐng)導(dǎo)大會期間的各項工作。職工代表大會主席團不實行常任制。
4.4 職工(工會)代表大會每年至少召開兩次(上半年、下半年各一次)，每次會議應(yīng)有三分之二以上的代表出席。大會進行選舉和作出決議，必須經(jīng)應(yīng)出席代表過半數(shù)通過。經(jīng)行政、工會或三分之一的代表提議，可適當(dāng)增加全體會議。
4.5 職工(工會)代表大會閉會期間，需要解決的重大問題，由公司工會主持召開代表組長聯(lián)席會議討論通過或作出決定和協(xié)商處理。
4.6 職工(工會)代表大會依據(jù)《公司法》和《工會法》行使如下職權(quán)：
4.6.1 聽取審議總經(jīng)理工作報告，審議公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營重大決策方案報告，并提出意見和建議。
4.6.2 討論和審議公司有關(guān)職工工資、獎金分配方案，安全生產(chǎn)和保護措施方案，重要規(guī)章制度等重大問題。
4.6.3 討論和審議公司職工福利基金的預(yù)算和使用情況報告及重大集體福利事宜，并提出意見和建議。
4.6.4 討論和審議公司業(yè)務(wù)招待費預(yù)算及使用情況的報告，并提出意見和建議
4.6.5 討論和審議《集體合同》執(zhí)行情況及修改條款的報告，提出意見和建議。
4.6.6 聽取公司領(lǐng)導(dǎo)的述職報告，民主評議監(jiān)督董事長、總經(jīng)理等中高級管理干部，并提出獎懲任免的建議。
4.6.7 依法選舉和更換董事會和監(jiān)事會中的職工代表。
4.7 凡提交職代會審議或列入會議議程的主要文件均應(yīng)以書面形式發(fā)至各代表組，會議期間各代表組要將討論意見認真做好記錄，在代表組長聯(lián)席會議上向大會主席團和公司領(lǐng)導(dǎo)提出。
4.8 為履行好工會的四項基本職能，負起代表和組織職工實行企業(yè)民主管理和維護職工合法權(quán)益的責(zé)任，職代會下設(shè)若干個專門委員會，在工會領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
4.9 分公司、分廠(部門)職代會制度與民主管理
4.9.1 公司所屬各分公司、分廠(部門)都要建立職代會制度。
4.9.2 公司所屬各分公司、分廠(部門)職代會職權(quán)與公司職代會相同，代表應(yīng)占職工總數(shù)的7％左右，民主管理小組由職工代表7-11人組成，由分工會主席兼任組長。
4.9.3 民管小組至少每季度召開一次會議，要有完整的會議記錄，小組成員要有高度的政治責(zé)任感，嚴格執(zhí)行民主集中制，切實維護好集體、個人二者的合法利益。
4.9.4 民管小組是職代會閉會期間的工作機構(gòu)，具體檢查督促實施職代會決議和提案，堅持每半年向職代會作一次匯報。
4.10 三級民主管理
4.10.1 公司民主管理通過工會和職代會閉會期間專門工作委員會的工作實施。各分公司，分廠(部門)可以根據(jù)具體情況召開職工代表大會。
4.10.2 職工代表有權(quán)對本單位權(quán)限范圍內(nèi)事務(wù)行使民主管理的權(quán)力。民主管理日常工作由分工會組織實施。班組的民主管理，由工會組長和職工代表主持開展工作。
4.11 本條例的有關(guān)條款如與國家法律，法規(guī)相沖突時，以國家法律，法規(guī)為準。
第三篇：股份公司物資采購財務(wù)管理制度
股份公司物資采購財務(wù)管理制度總則
為了進一步規(guī)范物資采購行為，加強物資采購監(jiān)督管理，根據(jù)國家要求，為提高公司經(jīng)濟效益，特制訂本制度。
本制度是對公司購買原材料、燃料、輔料、備品備件（含進口）、工具（含進口）、油化、包裝、產(chǎn)配件、外購?fù)鈪f(xié)件、五金電器、勞保用品、辦公用品等物資及勞務(wù)協(xié)作過程中所發(fā)生的財務(wù)行為的基本規(guī)范。采購原則
2.1 物資采購按照采購金額的大小，實行分級分權(quán)管理。
2.2 除公司生產(chǎn)經(jīng)營有特殊要求或僅有唯一供貨單位外，其余每一物資采購均應(yīng)選擇兩個以上的供貨單位實行比質(zhì)比價，同等產(chǎn)品比質(zhì)量，同等質(zhì)量比價格，同等價格比信譽，嚴格價格和質(zhì)量監(jiān)督。
供貨單位選擇和采購價格的確定，應(yīng)做到公開、公平、公正，不搞個人特權(quán)和人情交易。物資采購價格管理
3.1 公司對大宗原輔材料、定點采購材料應(yīng)逐步實行招標(biāo)采購管理。選點定點原則及具體做法按TS16949“采購控制程序”文件執(zhí)行。
公司對非定點采購材料、零星采購材料，年累計采購金額較大的，也應(yīng)盡量實行招標(biāo)采購。
3.2 公司成立專門的招標(biāo)評審工作機構(gòu)，由采購、質(zhì)量、技術(shù)、財務(wù)部門及相應(yīng)的副總經(jīng)理共同負責(zé)招標(biāo)工作。各部門在招標(biāo)管理中的職責(zé)如下：
3.2.1 采購部門（包括物資供應(yīng)、工程部門、工具部門、設(shè)備制造部門）負責(zé)提供招標(biāo)單位資料，擬定招標(biāo)方案。
3.2.2 技術(shù)、質(zhì)量部門依據(jù)采購部門提供的招標(biāo)單位資料，從技術(shù)、質(zhì)量角度對招標(biāo)單位的物資（產(chǎn)品）能否符合公司要求進行論證，并做出鑒定意見。
3.2.3 財務(wù)部門著重進行價格論證，在滿足技術(shù)、質(zhì)量要求的前提下，選擇最低價位的供應(yīng)商。
3.3 經(jīng)相應(yīng)部門論證后，招標(biāo)金額在100萬元以下的物資采購，由招標(biāo)評審機構(gòu)集體討論確定中標(biāo)單位，招標(biāo)金額在100萬元以上的，由招標(biāo)評審機構(gòu)提議共3頁第1 頁
交總經(jīng)理辦公會議批準實施。
3.4 各責(zé)任部門應(yīng)加強對中標(biāo)單位管理，如發(fā)現(xiàn)中標(biāo)單位擅自更改技術(shù)、質(zhì)量要求和價格，必須及時向分管副總報告，后果嚴重的，應(yīng)取消定點資格。
3.5 為確保采購物資優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，公司對已經(jīng)定點采購的單位，也必須每年進行審定，不搞終身制。需要對招標(biāo)采購單位和招標(biāo)采購物資作調(diào)整的，由采購部門及相關(guān)部門提出調(diào)整意見，按同樣的決策程序和管理權(quán)限執(zhí)行。
3.6 對不具備招標(biāo)條件的物資采購、非定點的物資采購、零星采購物資按采購金額的大小，重點進行價格控制與管理：
3.6.1 同一型號規(guī)格一次采購金額在1萬元以下或年累計采購金額在10萬元以下的物資,由采購部門負責(zé)人批準后采購。
3.6.2 同一型號規(guī)格年累計采購金額在10--20萬元的物資，由采購部門提出兩個以上供貨單位，進行比質(zhì)比價，并做出傾向性意見，經(jīng)財務(wù)部門價格會審后，確定采購價格。當(dāng)意見不一致時，由分管財務(wù)副總經(jīng)理最終決定。
3.6.3 同一型號規(guī)格年累計采購金額在20萬元以上的物資，由采購部門提出兩個以上供貨單位，進行比質(zhì)比價，并做出傾向性意見，經(jīng)財務(wù)部門價格會審后，報財務(wù)副總經(jīng)理批準后采購。
3.6.4 同一型號規(guī)格年累計采購金額超過100萬元的物資，按上述程序?qū)徍撕?，由財?wù)副總經(jīng)理提交總經(jīng)理辦公會議決定，批準實施。
3.7 公司委托子公司對外采購物資，采購價格按上述相應(yīng)權(quán)限審核，經(jīng)批準后采購。財務(wù)部門負責(zé)制定對內(nèi)銷售加價率。
3.8 為了保證物資采購工作及時、正常進行，凡價格方案應(yīng)由總經(jīng)理辦公會議確定的，則應(yīng)在一周內(nèi)給予答復(fù)；其余的則應(yīng)在三天內(nèi)給予答復(fù)；財務(wù)部門應(yīng)與各采購部門認真配合，確保及時采購。合同簽訂與內(nèi)部審核
4.1 凡已進行招標(biāo)采購的物資必須簽訂合同；非招標(biāo)采購物資、非定點采購物資、零星采購物資在同一供貨單位年內(nèi)采購金額滿20萬元以上的，也應(yīng)簽訂合同。如事先不能確定的，應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，并在事后補辦相應(yīng)手續(xù)。
4.2 合同由采購部門負責(zé)對外簽訂，但在簽訂之前，必須執(zhí)行公司內(nèi)部的合同簽訂審批規(guī)定。即由采購部門填制內(nèi)部合同審批單，內(nèi)容包括供貨單位名稱、采購物資名稱、型號、規(guī)格、單價、總金額等，采購部門按照管理權(quán)限逐級送審、簽字，經(jīng)批準后方能對外簽訂合同。
4.3 合同正本其中一份應(yīng)由財務(wù)部門保留。資金付款及報帳管理
5.1 根據(jù)采購資金用款的特殊性，采購部門可在規(guī)定的資金使用計劃內(nèi)，先向財務(wù)部門申請用款。待該項物資發(fā)票報帳時，再進行審核。
5.2 財務(wù)部門在報帳時，應(yīng)當(dāng)對原始單據(jù)進行審核，經(jīng)審核無誤后方能報帳。具體審核內(nèi)容如下：
5.2.1 有無書面合同。
5.2.2 合同是否有授權(quán)簽訂的批準手續(xù)。
5.2.3 報帳發(fā)票的單位、物資名稱，數(shù)量，單價等是否與合同規(guī)定相符。
5.2.4 無合同的付款事項是否符合公司相應(yīng)的規(guī)定。
5.3 對審核不符合規(guī)定的付款，財務(wù)部門可以拒絕報帳。財務(wù)人員在報帳中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時報告或協(xié)調(diào)處理，以便嚴格制度，落實責(zé)任。
5.4 財務(wù)和物資采購部門應(yīng)同時對報帳物資進行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理，將每一采購物資的型號規(guī)格、供應(yīng)商、采購單價等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)列入微機管理，為比價采購積累資料。
5.5 審計部門應(yīng)負責(zé)對重要采購事項進行監(jiān)督審計，審計報告直接對董事長（總經(jīng)理）負責(zé)。有關(guān)責(zé)任
6.1 公司經(jīng)營者及其高級管理人員應(yīng)當(dāng)認真執(zhí)行本規(guī)定，支持公司采購部門、價格監(jiān)督部門履行職責(zé)。
6.2 公司責(zé)任部門、責(zé)任人員、及責(zé)任部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照本制度要求，結(jié)合公司實際情況，在執(zhí)行中不斷完善物資比價采購管理。
6.3 凡違反本制度，損害公司利益，造成公司資產(chǎn)流失的部門和人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：給公司造成直接經(jīng)濟損失的，應(yīng)依法賠償；對弄虛作假、以權(quán)謀私、帳外暗中收受回扣和收受賄賂的人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評、記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。附則
7.1 本制度適用于公司本部，全資、控股公司可參照本制度制定適合本企業(yè)的相應(yīng)管理規(guī)定，經(jīng)批準后實施。
7.2 本制度由公司財務(wù)部門負責(zé)解釋。
第四篇：股份公司廢舊物資處理的財務(wù)規(guī)定
3股份公司廢舊物資處理的財務(wù)規(guī)定總則：
廢舊物資處理是公司資產(chǎn)管理組成部分，為了規(guī)范對廢舊物資處理的行為，確保廢舊物資處理收入進公司財務(wù)帳，特制訂本規(guī)定：廢舊物資處理收入入帳原則：
2.1 凡是屬于公司的廢舊物資，不論何種廢舊物資，也不論何部門負責(zé)變賣處理，其收入都必須入公司財務(wù)帳，不得以任何理由擅自入公司財務(wù)帳以外的任何帳戶。
2.2 為了確?；厥召|(zhì)量，對一些特殊廢舊物資，處理部門可以提取一定比例的獎勵費用，但必須是收支兩條線，并且獎勵方案需經(jīng)批準。
2.3 重要的廢舊物資處理，如廢鋼、廢油、廢工具、舊設(shè)備等，其回收價格由公司財務(wù)處參考市場價審定后方能處理。
2.4 廢舊物資處理只能在規(guī)定的范圍內(nèi)進行，不得擅自超范圍處理。3 廢舊物資處理的歸口部門及范圍：
3.1 采供部門：各分廠生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢鋼材、廢油、切削液、邊角料、殘渣、廢品、舊包裝箱、廢舊建筑材料及各原材料、外購?fù)鈪f(xié)件倉庫報廢物資；工具、設(shè)備制造部門處理范圍以外的生產(chǎn)性廢舊物資。
3.2 工具制造部門：各分廠生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢工具、模具、夾輔具、分廠工具房需處理的廢舊物資及公司工具總庫自制工具總庫需處理的物資。
3.3 設(shè)備制造部門：機器、設(shè)備、儀表、儀器；各分廠生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢損備品備件、采供部門及分廠庫房需處理的處理的備品備件。
3.4 工程部門：機器、設(shè)備、儀表、儀器、廢煤渣。
3.5 管理部門（計算機中心）：計算機、打印機等外置設(shè)備報廢由計算機中心鑒定，廢品由采供處處理。
3.6 后勤部門：生活廢舊物資。
3.7 黨辦部門：廢舊報刊雜志。
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3.8 各部門：除上述歸口范圍外的零星在用待報廢辦公用品、印刷品。4 廢舊物資出門財務(wù)票據(jù)的規(guī)定
4.1 采供部門、工程部門、后勤部門處理的廢舊物資，由歸口部門到公司銷售處開具銷售發(fā)票，憑發(fā)票的第六聯(lián)出門。
4.2 裝備制造部門處理的廢舊物資，由裝備部門開具銷售發(fā)票，憑發(fā)票第六聯(lián)出門。
4.3 黨辦部門處理的廢舊報刊雜志，由黨辦部門到公司財務(wù)部門開具出門證，并憑此出門。
4.4 除上述歸口部門以外的部門處理零星廢舊物資，統(tǒng)一到公司財務(wù)處開具出門證，并憑此出門。其它規(guī)定
5.1對違反規(guī)定造成公司經(jīng)濟損失，對責(zé)任部門，責(zé)任人視情節(jié)輕重，給予經(jīng)濟責(zé)任制考核，直至處分。
5.2 本制度涉及出門證、存貨處理、廢品回收、銷售收入、呆滯物資處理等管理制度，請參照其有關(guān)規(guī)定處理好相關(guān)事宜。
共2頁第2 頁
第五篇：XX股份公司2012年財務(wù)分析報告
XX股份2012年財務(wù)分析報告
? 公司簡介（400字以內(nèi)）
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? 利潤表項目分析
1.利潤總和
2012年凈利潤為_______萬元，與2011年的______萬元相比，增長率為_______%.2.營業(yè)利潤
2012年營業(yè)利潤為_______萬元，與2011年的______萬元相比，增長率為_______%.3.投資收益
2012年投資收益為_______萬元，與2011年的______萬元相比，增長率為_______%.4.營業(yè)成本
2012年營業(yè)成本為_______萬元，與2011年的______萬元相比，增長率為_______%.5.銷售費用
2012年銷售費用為_______萬元，與2011年的______萬元相比，增長率為_______%.6.管理費用
2012年管理費用為_______萬元，與2011年的______萬元相比，增長率為_______%.7.財務(wù)費用
2012年財務(wù)費用為_______萬元，與2011年的______萬元相比，增長率為_______%.8.評價
相比于2011年，你對XX股份2012年的業(yè)績情況有何總括評價？試填寫下表。
? 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
? 資產(chǎn)構(gòu)成基本情況
2011年末資產(chǎn)總額為_____萬元，流動資產(chǎn)為______萬元，其中，存貨凈額為______萬元，應(yīng)收賬款凈額為______萬元，貨幣資金為_______萬元，分別占公司流動資產(chǎn)合計的______%、_______%和_______%。非流動資產(chǎn)為________萬元，其中，在建工程為_______萬元，固定資產(chǎn)凈額為_______萬元，分別占公司非流動資產(chǎn)的_______%、________%。
? 資產(chǎn)增減的變化
2012總資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)為_______萬元，所占比例為_______，與2011年的流動資產(chǎn)_______萬元，所占比例_______相比，流動資產(chǎn)所占比例_______，流動資產(chǎn)增長率為_______。
3．資產(chǎn)的增減變化的原因分析
使資產(chǎn)總額增加的主要因素有：
（1）
（2）
（3）
使資產(chǎn)總額減少的主要因素有：
（1）
（2）
（3）
試填下表：
? 資本結(jié)構(gòu)分析
? 資本構(gòu)成基本情況
2012年負債總額為______萬元，實收資本為_______萬元，所有者權(quán)益為_______萬元，資產(chǎn)負債率為_______%,在負債總額中，流動負債為_______萬元，占負債和權(quán)益總額的______%，短期資產(chǎn)為_______萬元，長期負債為_______萬元，付息負載合計占資金來源總額的________%。
2．流動負債構(gòu)成情況
公司有息負債及應(yīng)付票據(jù)所占比例為________，占流動負債的_______%，表明公司的償債壓力________。公司經(jīng)營活動派生的負債資金（如應(yīng)付賬款等）數(shù)額為_______，占流動負債的________%，資金成本為_______。
? 負債的增減變化情況
2012年負債總額為_______萬元，與2011年的______萬元相比，增長率為_______%。公司負債規(guī)模_______，負債壓力_______。
? 負債的增減變化原因分析
使負債總額增加的主要因素有：
（1）
（2）
（3）
使負債總額減少的主要因素有：
（1）
（2）
（3）
5.權(quán)益的增減變化
2012年所有者權(quán)益為_______萬元，與2011年的_______萬元相比，增長率為________%。? 權(quán)益的增減變化原因分析
使所有者權(quán)益增加的主要因素有：
（1）
（2）
（3）
使所有者權(quán)益減少的主要因素有：
（1）
（2）
（3）
試填寫下表
五．現(xiàn)金流量分析
1.現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
2012年現(xiàn)金流入為_______萬元，公司通過銷售商品、提供勞務(wù)服務(wù)所受到的現(xiàn)金為_______萬元，它是當(dāng)期現(xiàn)金流入的_______來源，占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的_______%。公司銷售商品、提供勞務(wù)服務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金_______滿足經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出的需求，銷售商品、提供勞務(wù)服務(wù)使公司的凈現(xiàn)金增加/減少_______萬元。公司通過增加負債所取得的現(xiàn)金占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的_______%。
2.現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
2012年現(xiàn)金流出為_______萬元。購買商品和接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金，占現(xiàn)金流出總額的_______%。
3.現(xiàn)金流動的穩(wěn)定性分析
2012年，最大現(xiàn)金流入項目依次是：
（1）____________________________________________________________________________。
（2）____________________________________________________________________________。
（3）____________________________________________________________________________。最大現(xiàn)金流出項目依次是：
（1）____________________________________________________________________________。
（2）____________________________________________________________________________。
（3）____________________________________________________________________________。
4．現(xiàn)金流動的協(xié)調(diào)性評價
2012年XX股份投資活動需要資金_______萬元，經(jīng)營活動創(chuàng)造資金______萬元。投資活動所需的資金能/不能被經(jīng)營活動所創(chuàng)造的現(xiàn)金滿足，需要/不需要公司籌資資金。2012年公司從企
業(yè)外部籌集的資金凈額為_______萬元。
5．現(xiàn)金流量的變化
2012年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈額為_______萬元。
2012年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為________萬元。
2012年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為________萬元。
2012年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為________萬元。
試填寫小表：
七、償債能力分析
1．支付能力
從支付能力來看，維維股份2012年的日?，F(xiàn)金支付能力_______，短期借款為_______萬元。
2．流動比率
從資產(chǎn)負債情況來看，2012年流動比率為_______萬元，與2011年的______相比，變化_______個百分點。
3．速動比率
2012年速動比率為_______萬元，與2011年的______相比，變化_______個百分點。
試填寫下表：
八．盈利能力分析
XX股份2012年毛利率為________%，總資產(chǎn)報酬率為_______%，凈資產(chǎn)收益率為_______%，成本費用利潤率為_______%。
試填寫下表：
2．對外投資的盈利能力
2012年對外投資或投資收益為_______萬元，與2011年的_______萬元相比，增長率為________%。
3．凈資產(chǎn)收益率
2012年凈資產(chǎn)收益率為_______萬元，與2011年的_______萬元相比，變化_______個百分點。2012年凈資產(chǎn)收益率變化的主要原因是：
（1）凈利潤與2011年相比_______。
（2）2012年所有者權(quán)益為_______萬元，與2011年的_______萬元相比，增長率為________%。
（3）凈利潤增長速度_______所有者權(quán)益的增長速度，致使資產(chǎn)收益率_______。
4．總資產(chǎn)報酬率
2012年總資產(chǎn)報酬率為_______%，與2011年的_______%相比，變化_______個百分點。
5．成本費用利潤率
2012年成本費用利潤率為_______%，與2011年的_______%相比，降低/升高_______個百分點。2012年成本費用投入經(jīng)濟效益比2011年上升/下降的主要原因是：2012年實現(xiàn)利潤_______萬元，與2011年的_______萬元相比，增長率為________%。2012年成本費用總額為_______萬元，與2011年的_______萬元相比，增長率為________%。利潤增長速度_______成本費用總額的增長速度，致使成本費用投入經(jīng)濟效益_______。
總結(jié)分析結(jié)論與建議：
對經(jīng)營運作、投融資進行分析后形成你們組的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題提出改進建議。
（1）__________________________________________________________________________。
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