第一篇：論合同審核的重要性

論合同審核的重要性

對企業(yè)而言，合同（銷售合同）既是產(chǎn)生利潤的源泉，同時也是產(chǎn)生風(fēng)險的根源（采購合同）。一份規(guī)范的合同可以防范絕大部分的法律風(fēng)險，從而避免爭議的發(fā)生。我認(rèn)為，一個企業(yè)防范風(fēng)險的能力不在于其訴訟的能力，而是通過一系列內(nèi)部管理能力的提升，避免因工作疏忽而引起爭議和糾紛，從而化不特定的法律風(fēng)險為特定的管理成本的支出。

那么，在起草、審核一份合同時究竟應(yīng)該從哪幾個要點著手從而才能達(dá)到合同利益的最大化呢？結(jié)合法務(wù)部審核合同的經(jīng)驗，現(xiàn)就工作心得作一個總結(jié)，僅供大家參考。

1、合同主體是否適格

合同主體是否適格存在于所有合同。因此，合同相對方的工商登記信息、經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)、許可證經(jīng)營以及從業(yè)資質(zhì)都應(yīng)當(dāng)納入我們事前審核的范圍。這里有必要提及的是簽訂及履行合同的資格。

例如，集團(tuán)公司與客戶簽訂聚氯乙烯買賣合同，若對方在合同上蓋的章為某公司銷售管理部，則合同歸于無效，因為公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)并無法人資格，無權(quán)對外簽訂合同。

2、合同內(nèi)容是否合法

合同的合法性涉及大量法律法規(guī)。如果法律對合同標(biāo)的、交易方式、爭議解決方式等方面存在強(qiáng)制性規(guī)定的，合同條款的約定必須符合這些規(guī)定。如有違反可能導(dǎo)致合同全部或部分的無效。

例如，向某甲購買毒品的合同，向丙公司簽訂借款協(xié)議，約定給丁公司造成損失的要承擔(dān)精神損害賠償，未經(jīng)股東會決議向公司以外的人提供擔(dān)保等等。

3、權(quán)利義務(wù)是否明確

合同的各項約定只能有一種解釋，模棱兩可的約定會給違約方帶來任何機(jī)會和借口。

例如，在違約責(zé)任方面，“任何一方違約均需承擔(dān)違約責(zé)任”一類的約定根本無從判斷哪種違約承擔(dān)哪種具體的責(zé)任，毫無實際意義。“合理方式”、“合理費(fèi)用”、“合理期限”等內(nèi)容由于難以界定，為合同的理解和履行帶來很多不確定性。為了安全交易起見，我們認(rèn)為有必要明確和細(xì)化各種權(quán)利義務(wù)的界限以消除合同潛在的交易風(fēng)險。

4、交易目的是否滿足

合同無論如何完美，只要無法滿足雙方當(dāng)事人的交易需求和目的，就只能是一份不合格的合同。因此，與其以“經(jīng)雙方友好協(xié)商，訂立如下合同?！弊鳛橐?，不如在合同正文之前簡述簽訂合同的真正目的。因為從合同目的的角度考慮問題，可以發(fā)現(xiàn)實現(xiàn)交易目的的必備內(nèi)容，從而豐富合同的條款。

當(dāng)然，除上述四點外，一份優(yōu)質(zhì)的合同還需具備條理清晰、用詞準(zhǔn)確、版面美觀等要素。完美的合同可能不存在，但是追求完美的過程一定離不開縝密的思維、反復(fù)的推敲以及不斷的完善。

第二篇：論企業(yè)文化及其重要性

《論企業(yè)文化及其重要性》

姓名

學(xué)號

專業(yè)

論企業(yè)文化及其重要性

摘要：伴隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化的到來、科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，及人們對物質(zhì)生活水平與精神生活水平要求的提高，一個企業(yè)在激烈的競爭中能否得以長期生存和發(fā)展，企業(yè)文化越來越顯示出重大的作用。企業(yè)文化是一個企業(yè)的靈魂，擁有優(yōu)秀的企業(yè)文化，企業(yè)才能在市場競爭中立于不敗之地。而我們也應(yīng)該意識到企業(yè)競爭歸根到底是人才的競爭與產(chǎn)品服務(wù)的競爭，企業(yè)管理者只有重視企業(yè)文化建設(shè)，從公司長遠(yuǎn)利益出發(fā)，才能把企業(yè)做大做強(qiáng)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)文化 ；企業(yè)競爭 ；人才競爭 ；產(chǎn)品服務(wù)

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)文化這一名詞已被許多從事企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的人們所熟知。什么是企業(yè)文化，它在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動中起著什么樣的作用，是需要每一個從事企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的人去認(rèn)真研究和領(lǐng)悟的。不少企業(yè)家和企業(yè)的研究者針對企業(yè)文化提出了這樣的觀點:“企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)”；“企業(yè)文化是決定著一個企業(yè)興衰的關(guān)建性因素”；“一個企業(yè)只有具備優(yōu)秀的企業(yè)文化，才可能成為市場的競勝者”等等。可以說這些觀點都是完全正確的，都在說明著同樣一個道理，也就是只要從事企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，只要想使企業(yè)得以生存和健康地發(fā)展，就必須有一個優(yōu)秀的企業(yè)文化。

那么，什么是企業(yè)文化呢？有人這樣解釋，所謂企業(yè)文化，就是企業(yè)成員所培養(yǎng)的共同規(guī)范、共同信仰和共同追求。它具有強(qiáng)大的心理激發(fā)力、精神感召力和能量誘致力，并彌漫于企業(yè)文化群之間，猶如一道無形的力量，把每個個體的力量整合起來，維系、主導(dǎo)并昭示著企業(yè)中的所有成員，引導(dǎo)他們朝著既定的目標(biāo)去奮斗。只有擁有優(yōu)秀企業(yè)文化的企業(yè)，才能成為真正的市場強(qiáng)者和最終的競勝者。今天，仍有一些企業(yè)管理者對這一問題認(rèn)識不清，忽略了自身的企業(yè)文化建設(shè)，甚至認(rèn)為，做企業(yè)就是賺錢，企業(yè)成功的唯一標(biāo)準(zhǔn)，就是企業(yè)資本的多少，為了達(dá)到這一目的，可以不惜采取一切手段，進(jìn)行資本積累。更有甚者錯誤地認(rèn)為，維持一個企業(yè)的生存與發(fā)展，鼓勵員工為企業(yè)工作，只要依靠經(jīng)濟(jì)手段就可以了，什么理想、追求都是務(wù)虛，沒有什么用處，還幼稚地認(rèn)為，現(xiàn)在下崗人員那么多，找不到工作的人成群，自己可隨心所欲地選擇

職員、聘用職員。結(jié)果使企業(yè)做了許多年，而員工和企業(yè)的關(guān)系，給人的感覺只有經(jīng)濟(jì)利益。員工干一天的活，拿一天的錢，錢多多干，錢少少干，企業(yè)的興衰是企業(yè)老板自身的事情，和員工沒有多大的關(guān)系。這種現(xiàn)象對一個企業(yè)來講是十分可怕的，我們應(yīng)該看到，衡量一個企業(yè)實力的標(biāo)準(zhǔn)，更主要的是看這個企業(yè)是否有一個優(yōu)秀的企業(yè)文化，而不是單純地看企業(yè)資本的多少。一個擁有優(yōu)秀文化的企業(yè)，在今后的市場競爭中，才可能得以生存和發(fā)展，其資本才可能不斷增加，而且成為真正有價值的資本，否則，再多的資本也不過是一堆廢紙，因為它會在今后的市場競爭中逐漸喪失。一個企業(yè)如何建立自己的企業(yè)文化，我認(rèn)為沒有固定的模式，而是要求企業(yè)的主要操作者通過不斷的學(xué)習(xí)，積極地注意吸納其它企業(yè)的先進(jìn)思想，結(jié)合企業(yè)的實際和自己的員工共同建立的一種文化。應(yīng)該清楚地看到，任何企業(yè)都不是某一個人的，而是社會的，既然社會選擇了我們來成為它的操作者，我們就應(yīng)該教育員工要承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任，把企業(yè)的每一項工作做好。國內(nèi)外不少成功的企 業(yè)操作者，都直接提出了要做好企業(yè)，首先要先學(xué)會做人，要有強(qiáng)烈的社會責(zé)任感，這并不是企業(yè)成功后在粉飾自己，而是指示了做好企業(yè)的一個真諦，我們說這就是文化的主要組成部分，也是建立企業(yè)文化的基礎(chǔ)。

公司在其經(jīng)營的過程中應(yīng)該提出“堂堂正正為人、兢兢業(yè)業(yè)做事”的原則，而不是把它當(dāng)成一種口號，而是把它切切實實地融入了企業(yè)具體的經(jīng)營活動中。公司的一切活動都以此為原則。經(jīng)常教育公司的員工要認(rèn)識到這既是機(jī)遇，同時也是一種責(zé)任。公司是應(yīng)該隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而誕生的，從其所有制形式上看，屬于私營股份制企業(yè)，企業(yè)的所有權(quán)目前仍集中在少數(shù)幾個人的手中，而今天公司擁有企業(yè)所有權(quán)的股東們也都應(yīng)該清楚地認(rèn)識到，要使公司迅速健康的成長，就要放棄狹隘的私有觀點，積極鼓勵公司的有志之士，通過自己努力創(chuàng)造和合理的分配，而逐步擁有公司的部分所有權(quán)，這樣，公司就可能迅速的擴(kuò)大，而其每個成員，就可能獲取愈來愈多的利益。積極鼓勵每個公司里的人，在公司的共同事業(yè)中，去積極地“經(jīng)營人生、遠(yuǎn)離貧窮、創(chuàng)造輝煌、分享成功”。要求每個公司的人，不僅要得到所創(chuàng)價值應(yīng)得的合理分配，同時，也要承擔(dān)相應(yīng)的對企業(yè)應(yīng)有的責(zé)任，共同創(chuàng)造和發(fā)展公司的事業(yè)。企業(yè)之間的競爭歸根結(jié)底是人才的競爭。

今天，企業(yè)要以人為本，可能已是大多數(shù)企業(yè)管理者所認(rèn)同的道理。但是能否更深刻地意識到，今后企業(yè)之間的差距，實際上是人才之間的差距；企業(yè)之間的競爭是人才的競爭；一個企業(yè)是否擁有優(yōu)秀的人才，是決定企業(yè)在未來的市場競爭中能否取勝的不可缺少的主要因素??這同樣是需要每個企業(yè)管理者認(rèn)真思索的問題。深刻地領(lǐng)悟到，企業(yè)是否擁有好地招人、育人和用人的機(jī)制，是公司在未來市場競爭中能否競勝的主要因素。企業(yè)要以人為本，但是如何做到以人為本呢？也就是如何使企業(yè)擁有優(yōu)秀的人才呢？企業(yè)的人才來源有不少途徑和方法，但單單能招來人才是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，關(guān)健是企業(yè)自身還要建立一套人才的培養(yǎng)和合理使用的機(jī)制，來解決企業(yè)的人才來源

問題，特別是企業(yè)自身要有一套人才的培養(yǎng)機(jī)制。有人這樣說，一個企業(yè)應(yīng)是一所學(xué)校、一支軍隊和一個家庭，這種比喻確實有其道理，他告訴我們一個企業(yè)要擁有一個能使自己的員工能通過學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)的環(huán)境，這也許是企業(yè)人才來源的最好的途徑。這一點恐怕是部分企業(yè)管理者不愿認(rèn)同的，因有些人認(rèn)為，企業(yè)自身建立人才培養(yǎng)機(jī)制效率太低，這些人更喜歡拿來主義，他們認(rèn)為企業(yè)自身培養(yǎng)和儲備人才的代價太大，吃掉了企業(yè)利潤，應(yīng)該企業(yè)需要什么人才，就到社會上招收什么人才。毫無疑問，這種認(rèn)識有點目光短淺、狹隘。特別對中小型企業(yè)，在其自身沒有成熟的管理和用人機(jī)制時，一味的希望企業(yè)所需人才都從社會上招聘，甚至采用挖其它企業(yè)墻腳的做法，這樣做只會給企業(yè)帶來更大風(fēng)險。特別對部分企業(yè)，因其某一方面工作不暢時，總在希望能從社會上招收人才來解決問題，甚至認(rèn)為人才只要花高薪就能聘來，而事實上，并非完全如此，這應(yīng)該說是一個誤區(qū)。為什么這樣講呢？首先我們應(yīng)該認(rèn)識到，什么樣的人才是企業(yè)優(yōu)秀的人才？一個企業(yè)的優(yōu)秀人才，應(yīng)該是深知企業(yè)的文化，在思想上能有機(jī)地溶入企業(yè)的文化中成為一個整體，同時具備能創(chuàng)造性地、出色地完成本職工作的能力，特別是前者尤為重要。所以，我們不否認(rèn)人才是能從社會上直接高薪招收來，但其思想要和企業(yè)文化相融合則不是單靠金錢就能辦到的，甚至有些人才是無法和企業(yè)文化相融合的，而這種不相融合的現(xiàn)象往往還會給企業(yè)帶來很大的負(fù)面效應(yīng)。另外，還應(yīng)該看到，許多企業(yè)管理者不去研究如何建立企業(yè)自身的人才培養(yǎng)機(jī)制，而是一味希望從社會上高薪聘請人才，這種企業(yè)不需培養(yǎng)就能解 決難題的想法是不現(xiàn)實的，也是很難有滿意結(jié)果的。因此，一個企業(yè)要想隨著企業(yè)的發(fā)展，不斷地?fù)碛袃?yōu)秀的人才，企業(yè)自身就必須擁有人才的招收、培養(yǎng)機(jī)制。在我國，不少企業(yè)做了許多年，其客戶甚至連其商標(biāo)是什么都不知道，有些企業(yè)甚至對其產(chǎn)品的商標(biāo)名稱從未做過任何宣傳，這實在令人遺憾。仔細(xì)分析造成這一誤區(qū)的原因，主要是我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展時間較短，不少私營企業(yè)都是在80年代后期開始起步的，由于我國當(dāng)時因產(chǎn)品的缺乏而存在著巨大的市場，使得只要膽子大，稍微看準(zhǔn)項目，生產(chǎn)什么都不存在市場銷路難的問題，根本無需考慮什么品牌效應(yīng)。而今天，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善、私營企業(yè)的迅速發(fā)展，越來越多的企業(yè)產(chǎn)品參與市場競爭，賣方市場逐漸變成了買方市場，致使許多企業(yè)都感覺競爭激烈，產(chǎn)品利潤越來越小，而且銷路不暢，大家都十分懷念80年代的美好時光，但可以說那是一去不復(fù)返的往事。大家都認(rèn)為企業(yè)難做，而事實如何呢？我們今天的市場上各行各業(yè)的品牌產(chǎn)品鳳毛麟角，大都處于價格競爭的原始競爭階段，所以今天的市場上仍然存在著巨大的商機(jī)，誰重視企業(yè)文化的建設(shè)，誰重視企業(yè)品牌的創(chuàng)立，誰重視按照企業(yè)發(fā)展規(guī)律操作，誰就能抓住中國市場經(jīng)濟(jì)的又一次大的機(jī)遇，把企業(yè)做好。

WTO，各行各業(yè)都面臨著和國外同行業(yè)產(chǎn)生更多的競爭。不少人都在擔(dān)心，入世以后中國企業(yè)面臨著的困難。我們承認(rèn)，國內(nèi)和國外的企業(yè)相比，在硬件上確實有差距，但我們應(yīng)看到這種差距是次要的，真正關(guān)健的差距是在于軟件上，這一差距在產(chǎn)品質(zhì)

量上體現(xiàn)的就是服務(wù)和企業(yè)文化。我國加入WTO后，各行各業(yè)的競爭很快就會被逼升級，真正進(jìn)入服務(wù)和企業(yè)文化方面的競爭。

產(chǎn)品質(zhì)量的另外一大組成部分就是服務(wù)。我們說任何一個企業(yè)都不可能做到在品質(zhì)上讓所有的消費(fèi)都滿意的產(chǎn)品，所以，只有通過真誠的服務(wù)，才能彌補(bǔ)這方面的不足，在公司的經(jīng)營中，提出表面上生產(chǎn)的是有形的改良產(chǎn)品，而實際上生產(chǎn)的應(yīng)是無形的“放心”產(chǎn)品，公司擁有和追求的不僅僅是企業(yè)資本數(shù)字的積累，也是“放心”，為客戶提供的也不是單純的產(chǎn)品，提供的也應(yīng)是“放心”。生產(chǎn)“放心”，擁有“放心”，提供“放心”，這才是企業(yè)經(jīng)營的真正目的。而要做到這一點，單靠優(yōu)質(zhì)的品質(zhì)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須有為客戶提供完整服務(wù)的體系。遺憾的是，不少人在遇到客戶對自己生產(chǎn)的產(chǎn)品不滿意時，往往都選擇首先會去考慮企業(yè)的自身利益，而放棄對客戶的服務(wù)的做法，甚至背棄企業(yè)對客戶的承諾。有時還幼稚地認(rèn)為，中國人那么多，坑騙幾個無所謂，殊不知這是在為企業(yè)自掘墳?zāi)?。事實上，?dāng)消費(fèi)者對產(chǎn)品不滿意時，表面上看需要花費(fèi)人力，投入財力，去盡力滿足消費(fèi)者的要求，企業(yè)會損失一些眼前的經(jīng)濟(jì)利益，而實際上，這正是向消費(fèi)者展示企業(yè)文化的難得時機(jī)。通過服務(wù)，讓消費(fèi)者滿意，不僅能更好的宣傳企業(yè)文化，而且企業(yè)會獲取遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于投入的利益。公司的人必須清醒地認(rèn)識到，建立完善的服務(wù)體系，及時高效的做好服務(wù)，盡力爭取讓每一個客戶都滿意放心，做好了，就能發(fā)展壯大，做不好服務(wù)，最終結(jié)局是倒閉。今后市場的競爭，就是服務(wù)的競爭，可以說，這也是公司自身所無法選擇的。

結(jié)語

國內(nèi)外大量的企業(yè)實踐表明，企業(yè)的文化建設(shè)不僅對于企業(yè)內(nèi)部成員的精神信仰起著良好的凝聚作用，而且它還間接影響著企業(yè)外部營銷力，決定著企業(yè)未來的經(jīng)營和發(fā)展業(yè)績。

可以說，作為一種精神支柱和精神信仰的企業(yè)文化，它不但可以借助道德倫理、集體輿論、觀念心理的力量，在企業(yè)成就斐然時幫其扶搖直上，而且能夠在 企業(yè)陷入危機(jī)，面臨困境時，以圖東山再起。一個沒有先進(jìn)文化的民族，一個沒有歷史的民族，一個沒有道德信任感的民族，一個沒有堅忍不拔意志的民族，就是一個等待滅亡的民族。套用到企業(yè)上就是：一個沒有自己獨(dú)特文化的企業(yè)，就是一個沒有靈魂的企業(yè)，一個等待滅亡的企業(yè)。所以中國廣大企業(yè)管理者都應(yīng)重視企業(yè)文化建設(shè)，為企業(yè)發(fā)展開創(chuàng)一種獨(dú)特的、強(qiáng)大的企業(yè)文化，并以此帶領(lǐng)企業(yè)走向世界！

參考文獻(xiàn)

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第三篇：論會計憑證的審核

論會計憑證的審核

《世界華商經(jīng)濟(jì)年鑒》 2012年8月29日 作者：張家瑞

文章關(guān)鍵詞： 會計憑證審核對策

會計憑證是會計核算的開始、也是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最基本的依據(jù)。取得的合法的原始會計憑證、根據(jù)無誤的原始憑證填制記賬憑證并登記賬簿，是會計和算應(yīng)當(dāng)遵守的重要原則。

一、會計憑證審核

會計憑證是會計核算的開始，是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最基本的依據(jù)，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)以登記會計賬簿的書面證明，我國《會計法》第十四條規(guī)定:“會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理,并向單位負(fù)責(zé)人報告,對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正補(bǔ)充”。

就筆者實習(xí)期間，公司就憑證審核過程做一綜述：

1.報銷人將填制好的單據(jù)經(jīng)本部門的負(fù)責(zé)人簽字，確認(rèn)有該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生；

2.報銷人將簽字后、匯總好的單據(jù)送至財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)審核人員審核，財務(wù)復(fù)核人在審核憑證（外來憑證，如發(fā)票等；自制憑證，如入庫單、工資表等）時主要注意以下方面：

（1）所得憑證的合法性，原始憑證上記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家的政策法令、制度辦法等規(guī)定要求，是否履行了規(guī)定的憑證傳遞和審核程序；國務(wù)院第136次常務(wù)會議修改通過的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》正式公布，于2011年2月1日起施行，該辦法對發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具和保管、檢查和處罰則作出詳細(xì)規(guī)定，因此財務(wù)復(fù)核人要鑒定所得發(fā)票是否為新發(fā)票、是否符合國家規(guī)定；

（2）所得憑證內(nèi)容填寫是否齊全：開票日期、發(fā)票抬頭、商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、有無加蓋發(fā)票專用章等，尤其是自2012年1月1日起啟用新的發(fā)票專用章，要審核加蓋的發(fā)票專用章是否為符合國家規(guī)定的發(fā)票專用章、且發(fā)票專用章是否與經(jīng)營者名稱相符，金額的大小寫是否對應(yīng)，數(shù)字和文字的書寫是否清楚，是否有涂改現(xiàn)象等，財務(wù)復(fù)核人要一一審閱，對于刮、擦、挖、補(bǔ)、涂改、偽造等發(fā)票，財務(wù)人員有權(quán)拒收；

（3）所得憑證的時效性，及時性是會計信息質(zhì)量的基礎(chǔ)。為此，要求在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時及時填制有關(guān)原始憑證，及時進(jìn)行憑證的傳遞。尤其是發(fā)票實行不定期換版制度，不同時期有不同的發(fā)票版式，如果發(fā)現(xiàn)逾期使用舊版發(fā)票報銷，應(yīng)要求更換；

（4）所得憑證的合理性，原始憑證所記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，是否有利于提高經(jīng)濟(jì)效益的原則，是否符合有關(guān)的計劃和預(yù)算等；

3.原始單據(jù)經(jīng)財務(wù)復(fù)核人審核無誤后，蓋上專用的財務(wù)審核章，報銷人將審核后的原始單據(jù)送交財務(wù)經(jīng)理審批，確認(rèn)該筆業(yè)務(wù)的發(fā)生符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求，符合資金支付要求；

4.報銷人將已簽過字的原始單據(jù)再送交單位負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)審批，確認(rèn)該筆業(yè)務(wù)發(fā)生成立，可以支付資金，將原始單據(jù)送交財務(wù)入賬。

5.財務(wù)制單人員，根據(jù)送交的原始單據(jù)，對其再次復(fù)核，審批簽字是否齊全，確認(rèn)業(yè)務(wù)往來內(nèi)容是否符合合同規(guī)定，計算其報銷金額是否正確，是否超出預(yù)算，領(lǐng)款人是否填寫規(guī)范等，確認(rèn)無誤后，入賬。

6.財務(wù)出納人員根據(jù)原始單據(jù)與記賬憑證，審核原始憑證匯總金額是否正確，與記賬憑證是否一致，對合規(guī)的原始憑證進(jìn)行付款并蓋上付訖章，以作標(biāo)記。

7.財務(wù)人員對記賬憑證進(jìn)行審核

（1）審核是否按已審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記錄的內(nèi)容與所附原始憑證是否一致，金額是否相等；所附原始憑證的張數(shù)是否與記賬憑證所列附件張數(shù)相符。

（2）審核記賬憑證所列會計科目（包括一級科目、明細(xì)科目）、應(yīng)借、應(yīng)貸方向和金額是否正確；借貸雙方的金額是否平衡；明細(xì)科目金額之和與相應(yīng)的總賬科目的金額是否相等。

（3）審核記賬憑證摘要是否填寫清楚，日期、憑證編號、附件張數(shù)以及有關(guān)人員簽章等各個項目填寫是否齊全。若發(fā)現(xiàn)記賬憑證的填制有差錯或者填列不完整、簽章不齊全，應(yīng)查明原因，責(zé)令更正、補(bǔ)充或重填。

二、會計憑證審核過程中容易出現(xiàn)的問題

1.報銷人由于時間等方面的問題，不及時將原始單據(jù)送交財務(wù)部，致使單據(jù)過期，無法及時進(jìn)賬，不能正確反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動；

2.原始單據(jù)填寫要素不全，例如，報銷的費(fèi)用單上只填寫金額，沒有明細(xì)項目，所附報銷單據(jù)字跡模糊，原始憑證上未填寫單位等；

3.應(yīng)取得而未取得發(fā)票的或以白條或其他單據(jù)代替發(fā)票；報銷人由于保管不慎，容易出現(xiàn)遺失票據(jù)現(xiàn)象，如車票等，由于無法彌補(bǔ)，以其他車票代替等。

4.審核原始憑證時未對單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，就蓋財務(wù)審核章，未對發(fā)票是否為該期間新發(fā)票、是否蓋財務(wù)專用章、財務(wù)專用章與出具發(fā)票的企業(yè)是否相符等進(jìn)行認(rèn)真審核，致使錯誤發(fā)票進(jìn)入企業(yè)，給企業(yè)帶來損失。

5.自制原始憑證使用不規(guī)范。自制的原始憑證一般在格式、內(nèi)容上比較統(tǒng)一和規(guī)范化，但是，個別單位在使用上也存在很多問題和漏洞。

三、針對會計憑證審核本身存在的問題的對策

1.加強(qiáng)《會計法》的宣傳工作。不僅會計人員要學(xué)習(xí)貫徹實施《會計法》，各部門與會計工作緊密相關(guān)人員也應(yīng)該學(xué)習(xí)了解《會計法》，并明確各相關(guān)人員對會計工作應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，要求相關(guān)人員提供正確、真實、合法、完整的原始憑證，從會計工作的源頭抓起，使會計資料的真實性有了可靠的基礎(chǔ)。

2.強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識。會計法第四條明確規(guī)定單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，所以單位負(fù)責(zé)人必須，切實把會計工作放在突出位置；誠心支持財務(wù)人員嚴(yán)格把關(guān)。

3.進(jìn)一步提高會計人員的自身素質(zhì)。會計審核人員要有良好的職業(yè)道德,依法把關(guān)守口，由于會計會隨客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，而服務(wù)于特定的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境，會計人員面臨著巨大的職業(yè)挑戰(zhàn)，要跟上時代的步伐，必須不斷更新知識。由于會計工作既有很強(qiáng)的政策性、又有較高的專業(yè)性，近幾年財政部又陸續(xù)發(fā)布了許多具體會計準(zhǔn)則，會計人員要不斷學(xué)習(xí)并掌握新的專業(yè)知識，使會計人員的業(yè)務(wù)水平跟上經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展。

[1]趙曉艷.淺談會計憑證的審核[J].東方企業(yè)文化,2011年04期

[2]《會計法》1999.10.31

[3]《會計基礎(chǔ)規(guī)范》1996.6.17

第四篇：合同審核要求

合同審核要求

1.合同負(fù)責(zé)同事需將供應(yīng)商或服務(wù)提供商的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證給財務(wù)部審核其經(jīng)營范圍是否與合同內(nèi)容相符、證件是否在有效期內(nèi)，如有需要，財務(wù)部還要查核該等公司的背景資料，是否合適作為公司的合作伙伴。如有不符合或不適合的，財務(wù)部有責(zé)任通知合同負(fù)責(zé)同事另尋供貨商或服務(wù)提供商。該等證件，除非財務(wù)部有疑問，或?qū)徲嫴恳螅菬o需發(fā)給審計部。

2.如是建設(shè)工程合同（包括設(shè)計、土建、監(jiān)理、裝修、消防、強(qiáng)弱電等），必需提供該等承建商的公司安全生產(chǎn)許可證、資質(zhì)及所涉人員的個人資質(zhì)。合同條款必需有該等公司保證及承諾該公司及人員均有符合本工程的資質(zhì)及經(jīng)營范圍，具體條款可參考以前給您們的合同。如在審查時資質(zhì)不符合，請實時轉(zhuǎn)換承建商。

3.土建、內(nèi)裝及其他工程，如廠家有指定，或希望與有建設(shè)店經(jīng)驗的承建商合同作，基本上沒異議，但必需辦妥掛靠手續(xù)，并直接與掛靠公司簽合同，及與承建商、掛靠公司簽三方協(xié)議。如廠家無指定或無須找有建店經(jīng)驗的，建議找當(dāng)?shù)爻薪ㄉ獭?/p>

4.其他如監(jiān)理、強(qiáng)電、消防、環(huán)保及廠家沒有指定的，建議使用當(dāng)?shù)爻薪ㄉ獭?/p>

5.所有建設(shè)工程的承建商，無論是否當(dāng)?shù)?，或掛靠，均必需有合格資質(zhì)。

6.建設(shè)工合同、設(shè)備購買、需有質(zhì)保條款及質(zhì)保金，中采的零部件合同則必需有質(zhì)保條款。

7.如屬廣告合同的，需有流量監(jiān)察統(tǒng)計結(jié)果，或出具第三方的獨(dú)立監(jiān)察告報告。并需有漏發(fā)、錯發(fā)、延發(fā)等補(bǔ)償條款。

8.如合同是需對方人員到我公司場地工作，必需有：“對方必需為其員工購買保險，對方員工在我方場地工作發(fā)生的一切人身傷亡，與我方無關(guān)?！钡臈l款，具體條款可參考以前給您們的合同。

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9.如合同是需對方人員到我公司場地工作，必需有：“如因?qū)Ψ郊埃驅(qū)Ψ饺藛T原因。導(dǎo)致我方及／或我方人員、第三者人身傷亡及／或財物損失，由對方承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償及法律責(zé)任，與我方無關(guān)?！钡臈l款，具體條款可參考以前給您們的合同。

10.對于有涉及知識產(chǎn)權(quán)、商標(biāo)的合同，如軟件采購、網(wǎng)站、零部件、精品等采購等，必需要求對方提供知識產(chǎn)權(quán)、商標(biāo)持有人的授權(quán)證明，作為合同附件（并必需連同合同提供給審計部），并有侵犯知識產(chǎn)權(quán)的條款，具體條款可參考以前給您們的合同。11.合同內(nèi)所有空白位置必需填妥，不要留空，如沒內(nèi)容，也需填上“／”符號。因不知經(jīng)審計部審核后，空白位置會填什么內(nèi)容。如必需留空的，請在電郵或合同內(nèi)以備注形式說明原因。每頁頁底必需有頁碼，并以“頁 1/10”方式顯示。

12.合同內(nèi)用語或用詞，必需一致性，如確定使用“甲方”代表公司后，不要又使用“發(fā)包人”、“購買人”等不同用詞代表公司。也不要一時用“合同”，一時又用“協(xié)議”等不統(tǒng)一的用語。

13.必需有支付條款、發(fā)票條款。

14.所有金額大寫前必需君加上幣種（如人民幣），小寫金額前需加上代表該幣種的符號（如￥），小寫金額需加上豎線（￥1,234,567.00），不要寫成（￥1234567）。除數(shù)字用的標(biāo)點用半形外，所有標(biāo)點均用全形。

15.簽署頁必需寫上簽約各方全稱及有關(guān)資料。

16.對方一切的承諾文件、如報價單、質(zhì)量承諾書等，必需蓋有對方的公章。

17.如有附件的，所有附件臺頭名稱，必需與合同內(nèi)所述附件名稱一致。如合同內(nèi)有說明附件編號的，則所有附件也需加上對應(yīng)編號。

18.合同負(fù)責(zé)同事在收到對方合同時，需先詳細(xì)閱審閱合同條款，內(nèi)容是否符合采購或服務(wù)提供要求，文字有否錯誤，及是否符合本電郵提出的各項要求或注意

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事項，切勿不審閱及修正錯誤而直接將對方合同發(fā)給審計部。

19.合同給審計部前，請連同第1項資料交公司財務(wù)部，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)審核合同是否在預(yù)算內(nèi)，合同價款是否合理，有否進(jìn)行貨比三家，復(fù)核合同內(nèi)所有金額計算是否正確（包括附件的報價金額等）。如超出預(yù)算或該公司的審批權(quán)限，請按既定程序申報。并對合同內(nèi)的付款條款（如付款次數(shù)、每次支付%、及需否有質(zhì)量保修金等）、發(fā)票條款（在合同內(nèi)明確發(fā)票種類及稅率，收取發(fā)票時間等）進(jìn)行確定及修正，并將修正的合同由財務(wù)部發(fā)給審計部及合同負(fù)責(zé)同事。

20.不能以壓縮檔案發(fā)出合同及任何文檔。文字版的，請使用Word格式，價格表使用Excel，如確實不能使用Word格式，也必需將合同掃描（切勿拍照），以PDF格式發(fā)出，且一份合同一個檔案，切勿一頁紙一個檔案。掃描時，請注意PDF檔案大小，不要一頁紙便要1M，正常黑白的只需數(shù)十K，彩色的百多K。

21.圖文或證件也必需掃描，不要拍照，并請以PDF格式發(fā)出。

22.處理Word文檔時，切勿使用可追蹤修改的模式。此種模式會大大增加審計部修改合同時間。

23.一般審核后建議增加的內(nèi)容，會標(biāo)上黃色，建議刪除的會將原文變?yōu)榧t色字體，并加上雙刪線，以茲識別，對條款有意見的，會在合同內(nèi)加上備注或在電郵內(nèi)說明。

24.收到審計部回復(fù)后，請與對方商討是否接受，再將討論結(jié)果返回給審計部。如同意審計部刪除建議的，請將紅色雙刪線文字直接在合同內(nèi)刪除，如不同意刪除的，則將該段文字還原為黑色字體，去除雙刪線，并將該段文字標(biāo)上綠色。如同意審計部增加建議的，請將標(biāo)黃文字保留即可，如不同意增加，則將標(biāo)黃字體的黃色除去，并以紅色雙刪線代替。對于與對方商討后增加或減少的文字，請標(biāo)上綠色。

25.請勿將審計部回復(fù)的電郵，直接轉(zhuǎn)發(fā)給對方，因?qū)徲嫴炕貜?fù)的內(nèi)容，不一定適合給對方知悉。切記亦切忌。

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26.如審計部同意，會將文檔轉(zhuǎn)交律師審閱，收到律師意見后，審計部會使用PDF作為最終稿，發(fā)給該公司財務(wù)部經(jīng)理及該合同負(fù)責(zé)同事。如有不同意的，審計部會直接與合同負(fù)責(zé)同事聯(lián)系。

27.一般行政采購，網(wǎng)站合同、或廠家銀行固定格式的合同，審計部會按情況直接轉(zhuǎn)交律師審核，律師審閱并修改后，無需再通過審計部（審計部提出異議除外），可直接安排簽署。

28.無論審計部有否參與審核合同，請律師在審核合同時，如有合同條款對我司不公平，違犯合同會替我司帶來重大及不合理的商業(yè)風(fēng)險，及金錢損失的。請律師在回復(fù)的電郵內(nèi)明碓說明。

29.經(jīng)審計部及／或律師同意后，合同負(fù)責(zé)同事按正常程序辦理批簽流程。

30.完成批簽流程后，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)將審計部發(fā)來的最終稿PDF合同打印，蓋上騎縫章（暫不簽署及蓋章），交合同負(fù)責(zé)同事轉(zhuǎn)交對方簽字蓋章，對方完成后再由合同負(fù)責(zé)同事交回財務(wù)部安排簽字及蓋章。

31.合同簽署日期必需填上，一般為簽署當(dāng)天，但要注意，合同簽署或生效日期不要和付款日期有沖突，即合同簽署日期必需早于付款條款中的付款日期。否則合同一簽約即過了付款日期，我公司即違約及要支付滯納金。

32.合同簽署后，以PDF格式掃描給審計部備查。

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第五篇：合同審核管理制度

合同審核管理制度

第1條 目的

為了規(guī)范合同的簽訂管理工作，維護(hù)公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

第2條 合同審核人員

行政部法務(wù)人員負(fù)責(zé)合同審核管理工作。具體工作職責(zé)如下：

1、參與重大合同項目的論證、考察、招標(biāo)投標(biāo)和合同談判等工作。

2、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司有關(guān)文件規(guī)定，負(fù)責(zé)對擬簽訂合同的內(nèi)容、形式等進(jìn)行審核。

3、依照有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，負(fù)責(zé)制定常用合同示范文本。

4、協(xié)助有關(guān)部門對合同簽訂后的履行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。第3條 公司合同審核的范圍

1、建設(shè)工程（含維修）合同。

2、采購合同。

3、承包合同。

4、租賃合同。

5、有償服務(wù)合同以及其他合同等。第4條 合同審核要點

1、合同主體是否適合。

2、合同目的是否正當(dāng)。

3、合同內(nèi)容、合同形式及程序是否合法。第5條 合同審核要求

1、合同的受理。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將擬簽訂合同送交行政部進(jìn)行審核。送交擬簽合同文本時，應(yīng)附送相關(guān)材料。

2、審核意見審批。法務(wù)人員負(fù)責(zé)做好合同審核工作并提出初步審核意見，經(jīng)行政部經(jīng)理復(fù)核后，報公司主管負(fù)責(zé)人審批。

3、審核意見反饋。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，合同審核部門應(yīng)及時將審核意見以書面形式反饋至業(yè)務(wù)部門，并將送審合同文本原件、相關(guān)材料退回業(yè)務(wù)部門。

4、審核重大經(jīng)濟(jì)合同時應(yīng)召開合同審核專題會議，實行集體審核。第6條 合同審核時限

在合同初稿及相關(guān)有效材料齊全的情況下，審核標(biāo)的在 萬元以內(nèi)的合同，一般不超過 個工作日；審核標(biāo)的在 萬元至 萬元的合同，一般不超過 個工作日；審核標(biāo)的在 萬元以上、特別重大的合同，一般不超過 個工作日。

第7條 檔案管理

對合同實行分類編號管理，按照合同名稱分類歸檔，并按照審核順序制定編號，做到管理規(guī)范。

第8條 本制度由行政部負(fù)責(zé)解釋。第9條 本制度自公布之日起實施。