第一篇：商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的研究

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的研究

摘要：商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的中堅力量，其改革與發(fā)展已到了關(guān)鍵時期，增強商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險意識，強化財務(wù)風(fēng)險規(guī)避，是當(dāng)前金融風(fēng)險防治的重中之重。本文首先在緒論中分析了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的必要性，接著對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的含義作了簡單的闡明，并論述了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的重要性，然后列舉了商業(yè)

銀行財務(wù)風(fēng)險的四個表現(xiàn)類型，在論文的第三部份分析了產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因與內(nèi)部原因，最后從培育商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避觀念、建立健全適宜的會計管理體制、構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的監(jiān)督保障系統(tǒng)、完善風(fēng)險披露和報告制度及提高銀行人員的素質(zhì)等五個方面著重論述了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避策略。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避會計

abstract：commercial bank is the main force of the financial trade of our country, its reform and development have gone to crucial period , strengthen commercial bank financial risk consciousness, strengthen financial risk to avoid , is the weight in the weight of current financial risk prevention and cure.this paper first in introduction in have analysed commercial bank financial risk the necessariness of avoiding , then the meaning for commercial bank financial risk have made simple epound , and have discussed commercial bank financial risk the importance that avoided , then, have enumerated the 4 epression types of commercial bank financial risk, the 3th in paper is partial to have analysed the eternal reason and internal reason that produces financial risk , avoids idea and establishment finally since cultivating commercial bank financial risk to improve suitable accounting management system , found financial risk the supervisor guarantee that avoided systematic, perfect risk disclosure and report system and raising the 5 aspects such as the quality of bank people have discussed commercial bank financial risk emphatically avoid strategy.keyword：commercial bankfinancial riskavoidaaccounting

緒論

隨著我國市場經(jīng)濟的逐步建立，金融體制改革的不斷深化，我國金融業(yè)發(fā)展迅猛，逐步與國際金融界接軌，也使得金融會計面臨的風(fēng)險日趨增大，金融系統(tǒng)的經(jīng)濟大案、要案，給各家銀行會計內(nèi)控管理敲響了警鐘，就必須進一步完善和強化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的實際情況看,財務(wù)管理沒有發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的重要作用。

會計工作作為銀行的一項基礎(chǔ)性工作，肩負著核算銀行業(yè)務(wù)，反映銀行經(jīng)營成果，預(yù)測業(yè)務(wù)發(fā)展前景，參與銀行經(jīng)營決策等重要職責(zé)，是銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的重要保證。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建立發(fā)展和金融體制改革的不斷深化，銀行會計面臨的風(fēng)險日趨多樣化、擴大化。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大、要案不斷，大多與執(zhí)行會計制度不嚴(yán)，會計監(jiān)督乏力有著密切關(guān)系。

銀行財務(wù)核算是對銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進行反映、核算的過程，是銀行會計工作管理的基礎(chǔ)，也是防范銀行經(jīng)營風(fēng)險的前沿陣地。因為任何金融風(fēng)險都要通過財務(wù)核算來實現(xiàn)，所以也就意味著

第二篇：商業(yè)銀行IT部門信息風(fēng)險的規(guī)避

商業(yè)銀行ＩＴ部門信息風(fēng)險的規(guī)避

摘要:隨著信息相關(guān)技術(shù)的快速發(fā)展并融入到各個領(lǐng)域,使其之于銀行的意義,也就猶如空氣之于人類,IT的無處不在也使就被賦予更多的商業(yè)智能。而銀行對信息技術(shù)的高度依賴,另一方面也讓銀行信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性直接關(guān)系到整個金融體系的安全與穩(wěn)定。本文將從銀行IT技術(shù)部門的職能定位入手,結(jié)合真實案例,深入分析其在日常技術(shù)支持工作中遇到的種種問題,基于此提出我國商業(yè)銀行業(yè)IT部門如何規(guī)避信息化風(fēng)險的幾點對策與建議,促進商業(yè)銀行IT部門的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;IT部門;風(fēng)險

一、IT部門在商業(yè)銀行中的職能定位及其基本特征

一般來說,商業(yè)銀行的IT技術(shù)部門主要是負責(zé)全行業(yè)務(wù)處理軟件的開發(fā)及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)運行維護。比如:根據(jù)總行的經(jīng)營規(guī)劃,負責(zé)研究、擬訂并組織實施本行電子化建設(shè)中長期發(fā)展規(guī)劃和規(guī)劃;負責(zé)計算機及網(wǎng)絡(luò)等設(shè)備的選型及管理;負責(zé)全行科技應(yīng)用開發(fā),制定技術(shù)開發(fā)規(guī)章制度;負責(zé)組織實施軟件開發(fā)和改良工作;負責(zé)全行計算機系統(tǒng)的建設(shè)、指導(dǎo)和安全運轉(zhuǎn);負責(zé)綜合業(yè)務(wù)信息的匯總、分類分析和反饋;負責(zé)總行新產(chǎn)品開發(fā)委員會日常事務(wù)等等。其中IT技術(shù)類管理委員會負責(zé)管理IT技術(shù)人員,同時負責(zé)制定、解釋和修改各類專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法。

從IT部門的職能定位中可看出信息科技在銀行業(yè)中所具有的基本特征。首先,IT信息技術(shù)為銀行業(yè)務(wù)處理搭建了操作平臺,主要表現(xiàn)在:①網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展為銀行業(yè)務(wù)拓展打破了地域限制,甚至可將觸角延伸到國外;②銀行機構(gòu)業(yè)務(wù)處理模式的變化方便了客戶,業(yè)務(wù)的辦理經(jīng)過信息系統(tǒng)提供的各類渠道實現(xiàn),比如自助設(shè)備和自助銀行的出現(xiàn);③現(xiàn)代化支付結(jié)算手段密切了各家銀行的合作共存關(guān)系,銀聯(lián)公司提供的標(biāo)準(zhǔn)和人民銀行的現(xiàn)代化支付結(jié)算系統(tǒng)都為跨行結(jié)算提供平臺;④信息科技促進了銀行業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)務(wù)創(chuàng)新,如電話銀行、網(wǎng)上銀行、手機銀行、企業(yè)銀行、自助銀行等電子銀行業(yè)務(wù),同時基于現(xiàn)代科技的多種中間業(yè)務(wù)不但優(yōu)化了銀行的收入結(jié)構(gòu),而且在代收代付、代理基金國債、第三方存管等業(yè)務(wù)上也突破了傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)的局限。其次,為銀行管理信息化的實現(xiàn)提供了保障,比如:集中式信貸管理系統(tǒng)、人事管理信息系統(tǒng)、財務(wù)管理信息系統(tǒng),代理業(yè)務(wù)分析、支付信息分析、銀行卡業(yè)務(wù)統(tǒng)計分析等都分別從內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營分析方面為銀行管理提供了信息平臺。最后,其為各商業(yè)銀行的戰(zhàn)略決策提供依據(jù),一個完善的信息系統(tǒng)包括了數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)提取、數(shù)據(jù)加工、形成決策報告和對外信息披露等決策子系統(tǒng),為銀行管理層的戰(zhàn)略決策提供強有力的信息依據(jù)。

二、當(dāng)前銀行業(yè)IT部門所面臨的主要風(fēng)險

信息科技的不斷進步,一方面使得銀行業(yè)信息和數(shù)據(jù)邏輯集中程度不斷得到提高,另一方面又成為銀行業(yè)穩(wěn)健運行的一大安全隱患,其所帶來的風(fēng)險主要也是來自于信息科技的軟件、硬件或是人為過失上。1997年7月,因特網(wǎng)服務(wù)提供商因為日常因特網(wǎng)路由表更新新進程的一個錯誤,與其它的ISP失去了連接,大約45%的因特網(wǎng)用戶受到影響。2003年1月,美國銀行13000臺ATM機因病毒瞬間宕機,該行客戶無法通過ATM完成存取款交易。2006年日本最大的美資銀行花旗銀行出現(xiàn)交易系統(tǒng)故障,5天內(nèi)約27.5萬筆公用事業(yè)繳費遭重復(fù)扣劃,或交易后未作月結(jié)記錄。2007年3月19日,中行北京分行系統(tǒng)出現(xiàn)硬件故障,除自動取款機業(yè)務(wù)未受影響外,其他各項業(yè)務(wù)被迫中斷。我國銀聯(lián)全國跨行交易系統(tǒng)曾經(jīng)一度癱瘓6個小時,國內(nèi)大部分商戶的POS機無法刷卡,所有銀行的終端無法進行跨行操作,期間阻斷交易量

達246.6萬筆,金額1287.7億元。2007年上半年瑞星公司共截獲新病毒133717個,其中木馬病毒83119個,后門病毒31204個,兩者之和超過11萬,而這兩類病毒都以侵入用戶電腦,竊取個人資料、銀行賬號等信息為目的,帶有直接的經(jīng)濟利益特征。

縱觀各種案列,我們不難發(fā)現(xiàn)IT部門所面臨的風(fēng)險主要集中表現(xiàn)在:

1、法制的不完善

我國制定的《網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對銀行IT風(fēng)險的管理問題作了規(guī)定,包括信息安全策略、物理安全、加密、防火墻、業(yè)務(wù)應(yīng)急和連續(xù)性計劃、審計、人員培訓(xùn)、重大事項報告制度、安全性評估等。而《銀行業(yè)金融機構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險管理指引》的頒布,也標(biāo)志著我國將銀行信息系統(tǒng)風(fēng)險正式納入風(fēng)險監(jiān)管的范疇。但與其他國家發(fā)布的法律相比,我國的法律顯得較為簡略。這一方面使得國內(nèi)銀行IT風(fēng)險管理缺乏指導(dǎo)另一方面,也使現(xiàn)階段對網(wǎng)絡(luò)銀行的現(xiàn)場檢查難以進行。

2、信息技術(shù)的漏洞

各大商業(yè)銀行以信息技術(shù)為基礎(chǔ)開展的各項銀行服務(wù)擬為客戶提供一個隨時、隨地、隨意的服務(wù)交易環(huán)境,但由于應(yīng)用程序在研發(fā)中考慮不周或是不夠嚴(yán)密,導(dǎo)致應(yīng)用軟件在運行中出現(xiàn)財務(wù)錯亂、數(shù)據(jù)信息受損等。有的客戶在進行網(wǎng)上交易時,數(shù)據(jù)在傳輸過程中被泄露、篡改、偽造致使客戶信息被盜取,影響資金安全。更有甚者的假銀行網(wǎng)站、克隆網(wǎng)站或網(wǎng)絡(luò)黑客通過截獲客戶通訊數(shù)據(jù)、安裝木馬程序等方式套取用戶密碼和交易密碼,以轉(zhuǎn)移客戶在銀行的資金。

3、銀行自身數(shù)據(jù)大集中所引發(fā)的風(fēng)險

信息技術(shù)突破了地域限制,銀行隨著進行了數(shù)據(jù)大集中,而數(shù)據(jù)集中后,雖然在管理上便于維護、升級、但系統(tǒng)的架構(gòu)由此變得更加復(fù)雜,牽扯的各方面因素也比原來大大增加,很多問題由于權(quán)限問題在分行層面無法得到解決,需要向總行數(shù)據(jù)中心反映,削弱了分行的應(yīng)急抗災(zāi)能力和應(yīng)變管理能力。同時,由于數(shù)據(jù)的大集中,一旦出現(xiàn)突發(fā)事故,將導(dǎo)致全行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的癱瘓與停頓。

4、IT部門定位與管理上的不足

許多銀行的IT部門近幾年一直在努力吸收支持新業(yè)務(wù)運行所需的新技術(shù)、新人員,但如果僅僅是將新的技術(shù)、人員組合在一起,就無法保證基礎(chǔ)設(shè)施的穩(wěn)定性和服務(wù)級別,提高銀行的核心競爭力。①銀行IT管理的有關(guān)制度與快速發(fā)展的IT部門適應(yīng),組織管理割裂,職責(zé)不清,IT服務(wù)管理缺乏流程保障,維護人員忙于救火,缺乏主動服務(wù);②IT系統(tǒng)缺乏長期規(guī)劃,更缺乏復(fù)雜系統(tǒng)的運維管理經(jīng)驗,關(guān)鍵人員的工作變動甚至造成技術(shù)空白;③IT部門是集運營、管理、監(jiān)督于一身的技術(shù)壟斷部門,一方面由于自身的專業(yè)性極強,高級管理層和風(fēng)險控制無法對其實施有效監(jiān)管,另一方面由于IT部門即當(dāng)裁判員又當(dāng)運動員,集行政管理與技術(shù)管理于一身,無法勝任監(jiān)管職責(zé),而且容易產(chǎn)生責(zé)任推諉、自行其事等不良風(fēng)氣與行為;④缺乏既熟悉金融業(yè)務(wù)又精通信息技術(shù)的復(fù)合型人才,與信息科技快速發(fā)展不相適應(yīng)。

三、規(guī)避信息化風(fēng)險的建議

針對我國目前銀行IT部門所面臨的風(fēng)險,可調(diào)整當(dāng)前銀行業(yè)信息科技風(fēng)險管理工作的重點內(nèi)容,以通過這幾點建議來規(guī)避銀行業(yè)的信息化風(fēng)險。

1、完善IT風(fēng)險的立法

為防范IT風(fēng)險,確保銀行的正常運作,我們應(yīng)借鑒發(fā)達國家的相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合我們的具體情況,逐步建立和完善我國商業(yè)銀行IT風(fēng)險監(jiān)管的法律體系?？稍趪液托袠I(yè)層次如信息產(chǎn)業(yè)部頒布的立法的基礎(chǔ)上,對已有的如《銀行法》、《票據(jù)法》等現(xiàn)有法律中涉及IT風(fēng)險的法律進行修訂和補充。同時制定與國際接軌的IT審計標(biāo)準(zhǔn),如可按照國際通用的信息技術(shù)審計標(biāo)準(zhǔn)COBIT,結(jié)合我國商業(yè)銀行業(yè)的具體實際情況,建立適合我國銀行業(yè)的信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),以運用IT審計規(guī)避商業(yè)銀行的信息化風(fēng)險。除此之外,還應(yīng)制定相應(yīng)的IT操作指南,正確指導(dǎo)操作人員的工作,確保信息系統(tǒng)的正常運行。

2、完善信息科技技術(shù),進一步提高信息科技在銀行IT部門的應(yīng)用

對于IT部門來說,提供的服務(wù)一般是無形的,表面上并不直接對組織的經(jīng)營情況產(chǎn)生影響,無法用實際價值來衡量其貢獻度,但完善信息科技技術(shù)在銀行的運用,將對銀行業(yè)的發(fā)展帶來不可估量的前景,IT技術(shù)的健全對商業(yè)銀行來說具有不可替代的作用,也可以說是目前一個銀行發(fā)展的核心競爭力。

首先可以建立IT系統(tǒng)支持和故障維護知識庫,通過對故障解決方法的積累,在全行間實現(xiàn)共享,提高技術(shù)人員排除故障的效率和能力,其他用戶也可以參考實現(xiàn)“自助式”排除常見故障。

其次實時監(jiān)控全行的IT基礎(chǔ)架構(gòu),出現(xiàn)異常情況時能夠按預(yù)先設(shè)置的方式及時產(chǎn)生明顯的報警信號,自動生成服務(wù)請求單,通知相關(guān)人員。同時對故障信息進行分類、過濾,準(zhǔn)確分析事故原因,降低因人為判斷失誤造成的風(fēng)險,提高排除故障的效率和準(zhǔn)確度。

最后對銀行范圍內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)連接、運行狀況進行監(jiān)控和管理。包括各級分行的路由器、交換機、網(wǎng)絡(luò)防火墻等設(shè)備的安裝情況、系統(tǒng)連接情況、設(shè)備運行狀態(tài)、設(shè)備參數(shù)調(diào)整與備份等,特別應(yīng)關(guān)注與第三方等外來連接情況的監(jiān)測,如發(fā)現(xiàn)存在不安全因素應(yīng)及時報警,并采取應(yīng)急預(yù)案,以確保系統(tǒng)的安全運行。

3、完善IT科技體系,建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng),提高風(fēng)險控制能力

隨著銀行機構(gòu)的各級管理部門和管理人員對經(jīng)營管理信息化的要求越來越高,經(jīng)營管理和科學(xué)決策對管理信息系統(tǒng)的要求也越來越高。完善的信息科技體系不但能夠提升銀行機構(gòu)經(jīng)營管理水平,還能提高其風(fēng)險控制能力。①強化以風(fēng)險管理、客戶關(guān)系管理、績效考核和報表體系改革等為核心的重點項目建設(shè),為業(yè)務(wù)管理提供全面的業(yè)務(wù)信息,為客戶營銷提供技術(shù)支持,為管理層決策提供科學(xué)依據(jù)。②建立IT與業(yè)務(wù)部門的伙伴型關(guān)系,把支持業(yè)務(wù)發(fā)展、金融創(chuàng)新作為IT建設(shè)及信息科技內(nèi)部控制的一個目標(biāo),擺脫IT部門被動救火隊的角色。③通過加強數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、信息分類編碼標(biāo)準(zhǔn)和用戶視圖標(biāo)準(zhǔn)等標(biāo)準(zhǔn)的制定,保障各類信息標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一,提升科技管理的規(guī)范化水平和效率,提升應(yīng)用系統(tǒng)質(zhì)量,確保系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定運行。

4、提高風(fēng)險意識,加強管理,加大復(fù)合型專業(yè)人才培養(yǎng)力度

信息科技部門的全體員工首先要認(rèn)真學(xué)習(xí)全面風(fēng)險管理理論,樹立全面風(fēng)險管理的意識。風(fēng)險意識是任何一個風(fēng)險管理流程的起點。在風(fēng)險管理中,風(fēng)險管理不僅是管理層的工作,也是全體員工的責(zé)任。①對全體員工都要進行必要的培訓(xùn)使其具備必要的技能,來管理自己所負責(zé)的風(fēng)險,在員工加入公司的入門培訓(xùn)中,就應(yīng)該開始風(fēng)險管理的教育。另外還可以將薪酬與風(fēng)險掛鉤,將薪酬與獎勵同公司與個人的業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理表現(xiàn)相聯(lián)系。②挑選部分經(jīng)驗豐富的技術(shù)骨干,對他們進行專業(yè)信息安全管理培訓(xùn),使員工對業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的了解、計算機專業(yè)業(yè)務(wù)知識和風(fēng)險管理結(jié)合于一體,提高職工個人的抗風(fēng)險能力。

5、IT風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立

建立IT風(fēng)險預(yù)警數(shù)據(jù)庫,對銀行業(yè)IT風(fēng)險事故進行科學(xué)的分類,采用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對銀行的IT風(fēng)險進行監(jiān)測和預(yù)警。建立一個包括安全策略、安全配置管理、事態(tài)安全檢測、應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)庫管理、系統(tǒng)平臺、網(wǎng)絡(luò)通訊和物理設(shè)施等要素的一個預(yù)警指標(biāo)體系,采集和統(tǒng)計國內(nèi)外銀行甚至相關(guān)行業(yè)如商業(yè)、財稅、會計等安全性風(fēng)險的數(shù)據(jù),科學(xué)地建立我國商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警數(shù)據(jù)庫,確定IT指標(biāo)的預(yù)警門限值,從而建立一套IT預(yù)警系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)該可以通過科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)審計功能能夠檢測識別大部分黑客使用的網(wǎng)上入侵手段,記錄其入侵的源地址、攻擊的類型、攻擊的目的、攻擊的時間等信息,一旦發(fā)現(xiàn)入侵跡象等可能面臨

威脅,則及時向銀行IT管理部門發(fā)布銀行IT風(fēng)險預(yù)警信息。

在經(jīng)濟全球化的今天,金融電子化程度的日益提高以及數(shù)據(jù)集中體系的加大,信息技術(shù)風(fēng)險控制已成為銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容,銀行IT部門亦越來越不可或缺,IT部門對銀行信息系統(tǒng)科技的風(fēng)險控制,加強了銀行業(yè)務(wù)運營風(fēng)險的防范,只有積極去迎接、應(yīng)對和解決不斷出現(xiàn)的各種風(fēng)險,才能在這個網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代促進銀行業(yè)的新發(fā)展。

參考文獻

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第三篇：國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險

? 1994-2009 China Academic Journal Electronic Publishing House.All rights reserved.http://

遼寧經(jīng)濟職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報2004年第1期財稅與金融

國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險姜榮國遼寧省高等級公路建設(shè)局, 遼寧沈陽

摘要：隨著市場經(jīng)濟體制改革的深入, 不確定因素的不斷增多, 以及主觀和其他客觀原因, 國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險越來越嚴(yán)重。因此, 應(yīng)明確國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險防范的目標(biāo), 完善宏觀體制, 強化中央銀行的監(jiān)督機制, 構(gòu)建科學(xué)的防范體系。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險 防范目標(biāo) 防范措施

一、國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險概述

隨著計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變, 以及工、農(nóng)、中、建四大國有專業(yè)銀行向國有商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變, 國有商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中遇到了越來越多的財務(wù)風(fēng)險。目前, 我國國有商業(yè)銀行在經(jīng)營中遇到的財務(wù)風(fēng)險主要有信貸風(fēng)險較大, 資產(chǎn)負債率居高不下, “ 存差” 嚴(yán)重, 會計內(nèi)部控制失效, 人力資源開發(fā)不夠等。

財務(wù)風(fēng)險可理解為企業(yè)所有的經(jīng)營風(fēng)險, 是經(jīng)營風(fēng)險的貨幣化表現(xiàn)形態(tài)。商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣資金的特殊企業(yè)。國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險, 指在經(jīng)營過程中, 由于事前無法預(yù)料的不確定因素的影響, 使實際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生偏差, 從而有蒙受經(jīng)濟損失和獲取額外收益的機會和可能性風(fēng)險。

國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的基本類別

一按財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的形態(tài)可將國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險分為靜態(tài)風(fēng)險, 由于自然力的不規(guī)則作用和人們的錯誤判斷與錯誤行為等導(dǎo)致的風(fēng)險。動態(tài)風(fēng)險, 既有損失機會又有收益機會的風(fēng)險, 動態(tài)風(fēng)險又稱為投機風(fēng)險。

二按財務(wù)風(fēng)險的可控程度可將國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險分為可控風(fēng)險, 指由人為因素造成的, 在一定程度上可以預(yù)測和可以控制的風(fēng)險。不可控風(fēng)險, 主要指經(jīng)營者僅僅依靠自己的力量不能預(yù)防、抵御和較難進行管理的風(fēng)險。

三按財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的根源可將國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險分為信貸風(fēng)險, 是國有商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險, 指借款人不能按期歸還貸款本息, 或逾期不歸還而引起銀行收益變動的可能性。利率風(fēng)險, 指由于利率變化而使銀行蒙受損失的可能性。流動性風(fēng)險, 指由于現(xiàn)金和其他流動性資產(chǎn)不足而使銀行蒙受損失的可能性。通貨膨脹風(fēng)險, 指由于通貨膨脹因素使銀行成本增加或?qū)嶋H收益減少的可能性。

二、國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

一客觀原因

宏觀環(huán)境

宏觀經(jīng)濟環(huán)境。宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定, 例如, 發(fā)生了嚴(yán)重的通貨膨脹, 債務(wù)的實際價值就會下降, 如果利率是固定的, 它將縮減國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模, 從而導(dǎo)致產(chǎn)生了財務(wù)風(fēng)險。宏觀經(jīng)濟環(huán)境較差更容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。例如目前我國國有商業(yè)銀行的不良貸款問題實際很大程度就是由于我國的宏觀經(jīng)濟環(huán)境很差造成的。逃廢債務(wù), 使得國有商業(yè)銀行所負擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險愈來愈重。

宏觀政策環(huán)境。宏觀政策環(huán)境的內(nèi)容包括是否存在嚴(yán)重的金融壓制, 國家是否在銀行業(yè)中占主導(dǎo)地位,信貸資金配置方式和政策是否有損于銀行信貸安全和決策自主權(quán)。這些政策影響了國家的貨幣供應(yīng)量、投資水平與結(jié)構(gòu)、外匯流動等, 直接或間接地影響了國有商業(yè)銀行的 財務(wù)風(fēng)險。如中央政府在刺激需求的同時, 中央銀行仍迫使國有商業(yè)銀行增加貸款地方政府要求國有商業(yè)銀行為企業(yè)發(fā)展提供貸款支持, 而不考慮其可行性, 并為一些企業(yè)逃廢國有商業(yè)銀行債務(wù)提供“保護傘” , 對銀行的保全資產(chǎn)工作橫加干預(yù), 從而增大了銀行的財務(wù)風(fēng)險。

宏觀制度環(huán)境。中央銀行監(jiān)管不力中央銀行分支機構(gòu)設(shè)置地方化, 使其難以發(fā)揮對當(dāng)?shù)貒猩虡I(yè)銀行分支機構(gòu)的監(jiān)督作用沒有建立銀行評級制度, 不能了解各國有商業(yè)銀行的實際財務(wù)風(fēng)險狀況, 使其在管理上不能有所側(cè)重缺乏有效保護存款人利益的措施, 這很容易出現(xiàn) 大面積存款擠兌現(xiàn)象, 使個別財務(wù)風(fēng)險問題演化為區(qū)域性, 甚至全局性的財務(wù)風(fēng)險問題。微觀環(huán)境

市場變化莫測。產(chǎn)品市場上的供求、產(chǎn)品的生命周期、產(chǎn)品價格及資源與變量難以估計金融市場上的資金供求、利率和匯率等市場變量難以預(yù)測。國有商業(yè)銀行在變化莫測的市場中經(jīng)營管理, 必然承擔(dān)了相應(yīng)的風(fēng)險。市場競爭。來自內(nèi)部和外部的競爭, 均會增加銀行的經(jīng)營成本, 增大盈利的不確立性, 破壞銀行穩(wěn)健經(jīng)營的原則, 進一步加劇國有商業(yè)銀的財務(wù)風(fēng)險。國有商業(yè)銀行的設(shè)備故障、意外事故等也可能使國有商業(yè)銀行面臨更大的財務(wù)風(fēng)險 二主觀原因

負債經(jīng)營

國有商業(yè)銀行以貨幣資金為經(jīng)營對象, 自有資金比重極低, 它想增加資產(chǎn)只能通過增加負債來進行。國有商業(yè)銀行自有資本少, 一旦遭受較大損失,就可能發(fā)生償債危機或資不抵債。高比例的負債經(jīng)營, 會導(dǎo)致流動性不足的風(fēng)險。因為國有商業(yè)銀行用負債來均衡流動性和盈利性之間的矛盾, 更多地依賴外部條件, 如果市場上資金普遍緊張, 以負債來提高流動性和擴大業(yè)務(wù)規(guī)模就有可能得不到保證。即使銀行能用高成本負債來增加流動性, 也不得不把資金用于收益高的貸款和投資上, 下一個償債高峰來臨時銀行將不得不面臨信貸風(fēng)險和流動性風(fēng)險。高負債使國有商業(yè)銀行深受負債結(jié)構(gòu)變化的影響。如銀行活期存款比例一再下降, 不得不創(chuàng)新金融工具, 如大額可轉(zhuǎn)讓定期存單和銀行本票, 來增加新的資金。負債結(jié)構(gòu)的變化使銀行負債成本上升, 盈利下降, 銀行為尋找高收益, 自然就加劇了信貸風(fēng)險和流動性風(fēng)險。

管理水平

國有商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏科學(xué)的勞動人事管理體制, 如工作人員責(zé)任心不夠, 操作失誤, 甚至玩忽職守,均會直接或間接帶來損失。國有商業(yè)銀行的計劃管理是其各項業(yè)務(wù)的綜合性 管理。如果沒有堅持統(tǒng)一性、科學(xué)性、靈活性以及全面性的原則, 則會使其經(jīng)營管理出現(xiàn)問題, 經(jīng)營不能達到預(yù)期的目標(biāo)最終必將帶來財務(wù)風(fēng)險并造成相應(yīng)的損失。

國有商業(yè)銀行的財務(wù)管理最終目標(biāo)是通過提高資金運用效率來獲取更多的盈利。但是在財務(wù)管理中若違背了效率原則、節(jié)約原則、經(jīng)濟核算原則等, 就會使財務(wù)管理混亂, 給其帶來不必要的財務(wù)風(fēng)險。

經(jīng)營方針

國有商業(yè)銀行的經(jīng)營方針應(yīng)該是在確保流動性的前提下, 風(fēng)險一定時, 追求盈利的極大化或盈利一定時, 追求風(fēng)險的極小化。但是, 國有商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中出現(xiàn)了兩種極端做法, 或過于保守強調(diào)安全性, 或過于進取強調(diào)盈利性, 都可能給銀行帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

三、對國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的防范

一財務(wù)風(fēng)險防范的目標(biāo)

從微觀角度來看, 對國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險進行防范的目標(biāo)是通過處置和控制風(fēng)險, 防止和減少損失, 最終保障正常經(jīng)營活動的順利進行。從宏觀角度來看, 對國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險進行防范的目標(biāo)是通過穩(wěn)健經(jīng)營, 確保整個銀行體系的正常運轉(zhuǎn), 避免商業(yè)銀行倒閉, 最終維持金融秩序的穩(wěn)定, 以利于國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

二國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險防范的具體措施

完善宏觀體制是防范國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變政府職能, 規(guī)范政府行為。加快政府職能轉(zhuǎn)變, 是對國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險進行防范的重要條件。政府要從直接管企業(yè)的具體生產(chǎn)經(jīng)營中解脫出來, 減少對市場過多和不必要的行政干預(yù), 放松對國有商業(yè)銀行過多的行

政直接管制和不必要的行政干預(yù), 保證國有商業(yè)銀行資金的優(yōu)化配置和效率的提高, 減少人為的風(fēng)險損失, 使國有商業(yè)銀行真正轉(zhuǎn)變?yōu)槠降鹊氖袌龈偁幹黧w。

深化財稅體制改革, 解決財政、國有商業(yè)銀行、企業(yè)間不合理的分配關(guān)系。第一, 在活動的范圍內(nèi)財政應(yīng)以公平為主、國有商業(yè)銀行應(yīng)以效率為主來安排各自籌資和資金周轉(zhuǎn)的性質(zhì)。第二, 國有企業(yè)流動資金改由財政、國有商業(yè)銀行兩家供應(yīng)管理。財政應(yīng)逐步恢復(fù)向企業(yè)增發(fā)流動資金, 將國有企業(yè)流動資金從由國有銀行單軌供應(yīng)和管理改為由財政、銀行雙軌供應(yīng)和管理。第三, 調(diào)整財政和國有商業(yè)銀行間的利潤分配關(guān)系, 適當(dāng)降低國有商業(yè)銀行上繳財政的利稅比例, 以增強自身積累, 加強抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。

提高國有商業(yè)銀行資金周轉(zhuǎn)能力和運用效率。通過深化企業(yè)改革, 增強企業(yè)活力, 從根本上扭轉(zhuǎn)國有企業(yè)虧損的局面。為確因債務(wù)負擔(dān)過重陷人困境的國有企業(yè)提供債轉(zhuǎn)股的契機, 實現(xiàn)國有企業(yè)投資主體的多元化, 重塑銀行和企業(yè)之間的信用關(guān)系, 化解不良債權(quán)債務(wù)。另外,要通過健全有關(guān)法規(guī), 建立破產(chǎn)淘汰機制等手段, 規(guī)范企業(yè)改制行為, 遏制國有商業(yè)銀行不良貸款的上升。大力發(fā)展金融市場, 完善機制, 為國有商業(yè)銀行防范風(fēng)險創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。第一, 適當(dāng)擴大資金市場的范圍和規(guī)模, 增強融資品種和工具。第二, 允許國有商 業(yè)銀行擴大和增加主動負債品種, 如開辦大額定期存單業(yè)務(wù)。第三, 建立和健全有關(guān)法規(guī), 大力發(fā)展金融市場。建立中央銀行對國有商業(yè)銀行的監(jiān)管機制, 是防范國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的重要條件要嚴(yán)格把握市場準(zhǔn)入關(guān), 堅決禁止亂辦商業(yè)銀行的行為。

要盡快健全非現(xiàn)場監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng), 逐步實現(xiàn)國有商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與中央銀行監(jiān)測系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng), 對國有商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)活動實施全程監(jiān)控。要建立健全風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)體系, 把監(jiān)管重點轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負債率、資本充足率等指標(biāo)。在國有商業(yè)銀行內(nèi)部建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險防范體系提高國有商業(yè)銀行全員的財務(wù)風(fēng)險意識, 以提高國有商業(yè)銀行的盈利能力。徹底摒棄粗放經(jīng)營的工作方式, 真正樹立集約經(jīng)營思想。很多國有商業(yè)銀行仍存在的人浮于事、勞動效率低下的問題。要解決只注重存款、貸款的總量, 而不從長遠考慮其結(jié)構(gòu)、期限的問題。轉(zhuǎn)換用人機制, 優(yōu)化人力資源配置, 建設(shè)一支高素質(zhì)的隊伍。

深化產(chǎn)權(quán)制度改革, 建立現(xiàn)代企業(yè)制度。使國有商業(yè)銀行增加防范風(fēng)險的能力, 實現(xiàn)國有商業(yè)銀行資本社會化、收益社會化和監(jiān)督社會化。完善國有商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制。第一, 整頓會計秩序, 規(guī)范會計工作, 恢復(fù)國有商業(yè)銀行“ 鐵賬本、鐵算盤、鐵規(guī)章” 的行業(yè)形象, 按照《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》構(gòu)筑嚴(yán)密的會計內(nèi)控體系。第二, 完善現(xiàn)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類和考核辦法, 降低不良生產(chǎn)比例。第三, 遵循謹(jǐn)慎性原則, 改進國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)收人的確認(rèn)和壞賬的計提辦法。第四, 認(rèn)真編報現(xiàn)金流量表, 適當(dāng)運用財務(wù)比率進行財務(wù)分析, 以更好地防范財務(wù)風(fēng)險。積極開創(chuàng)金融服務(wù)新品種, 搶占新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制高點, 并以此形成自身的特色和品牌。國有商業(yè)銀行為了追求最大利潤和防范風(fēng)險必須進行改革, 而改革的核心就是金融工具的創(chuàng)新,。在原有的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、商業(yè)票據(jù)等基礎(chǔ)上開創(chuàng)遠期合約, 期貨等新的金融工具, 來適應(yīng)市場發(fā)展的需要, 提高自身競爭力。

第四篇：淺談國有企業(yè)改制中突出財務(wù)問題財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避研究

摘 要：21世紀(jì)，經(jīng)濟全球化是世 界經(jīng)濟發(fā)展的根本趨勢，這也促使我國國有企業(yè)要不斷改革，適應(yīng)經(jīng)濟形勢發(fā)展的要求。企業(yè)改制不僅是經(jīng)濟體制改革的重大問題，同時也是當(dāng)前國有企業(yè)擺脫困境，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個重要途徑。我國國有企業(yè)改制工作不斷深入，然而，受歷史原因及各種現(xiàn)實條件的制約，國有企業(yè)在改制過程中面臨著很多財務(wù)問題，財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避就是國有企業(yè)當(dāng)前需要解決的重要問題之一。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；改制；財務(wù)問題；財務(wù)風(fēng)險；規(guī)避;

前言: 21世紀(jì)，經(jīng)濟全球化是世界經(jīng)濟發(fā)展的根本趨勢，這也促使我國國有企業(yè)要不斷改革，適應(yīng)經(jīng)濟形勢發(fā)展的要求。當(dāng)前，我國國有企業(yè)的改革已經(jīng)進入到關(guān)鍵階段，我們要正確認(rèn)識國有企業(yè)改制過程中所面臨的問題與任務(wù)，針對財務(wù)問題進行客觀的分析，并提出符合我國國情的對策，促進我國國有企業(yè)改制的順利進行。

一、國有企業(yè)改制過程中面臨的財務(wù)風(fēng)險

國有企業(yè)進行改制，可以實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)和結(jié)構(gòu)的重組，提高國有企業(yè)的綜合實力，提高企業(yè)在國際社會的整體競爭力。但是，事物發(fā)展都是具有兩面性的，國有企業(yè)的改制為企業(yè)的發(fā)展提供了機遇，也必然會帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。

（一）國企改制中的融資結(jié)構(gòu)風(fēng)險

國有企業(yè)在改制過程中需要大量資金作為后盾，但在對龐大國有企業(yè)進行結(jié)構(gòu)調(diào)整或者整改的過程中，企業(yè)本身并不可能有充足的資金進行改革，因此，在一定程度上，企業(yè)需要通過融資的方式進行改制。同時，單一的融資渠道也很難滿足企業(yè)的需要，這就要求融資方式的多樣化，這同樣意味著國企需要面臨一定的對內(nèi)或者對外的融資風(fēng)險。融資風(fēng)險主要體現(xiàn)在融資規(guī)模過大，融資成本過高，融資能力不足，支付債務(wù)性融資能力降低等。尤其當(dāng)經(jīng)營狀況惡劣時，過度負債，局部單位將導(dǎo)致債務(wù)本息支付不能。

（二）國企改制中的資產(chǎn)整合的風(fēng)險

國有企業(yè)在改革和發(fā)展過程中，資產(chǎn)整合是其面臨的重要問題，由于歷史原因這部分資產(chǎn)的形態(tài)、歸屬及其運行狀況大都呈現(xiàn)復(fù)雜狀況，有必要進行梳理縷析，作出合理的處置。采取分類管理處置措施，加強企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，盤活優(yōu)化資源配置，操作中涉及工商、銀行、稅務(wù)、土地房屋、員工安置、債權(quán)債務(wù)等方方面面。企業(yè)要科學(xué)處理重組中的股價和融資問題，做到及時發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)中的不良資產(chǎn)。資產(chǎn)整合是企業(yè)改革和發(fā)展的核心，也是企業(yè)健康發(fā)展的保證，確保企業(yè)自身不會出現(xiàn)資產(chǎn)整合的風(fēng)險。

（三）國企改制中企業(yè)價值評估的風(fēng)險

企業(yè)價值是衡量一個企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩r的關(guān)鍵指標(biāo)，對一個企業(yè)進行正確的價值評估，為企業(yè)投資者、管理者、債權(quán)人等利益相關(guān)者決策提供有用的信息。而國有企業(yè)普遍存在固定資產(chǎn)折舊率低，部分資產(chǎn)的折舊額低于實際消耗，從而形成資產(chǎn)的賬面價值高于其實際價值、無形資產(chǎn)在企業(yè)的資產(chǎn)賬面上無法反映、應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)的不確定性等各種因素造成企業(yè)價值評估的風(fēng)險。

二、國有企業(yè)改制中財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避

要確保國有企業(yè)改制之后健康快速的發(fā)展，企業(yè)要注意規(guī)避過程中所存在的財務(wù)風(fēng)險，主要表現(xiàn)在融資結(jié)構(gòu)風(fēng)險，資金整合風(fēng)險，企業(yè)價值評估風(fēng)險等等。企業(yè)要在對不同類型財務(wù)風(fēng)向進行分析的基礎(chǔ)上，采取不同的措施，在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下進行企業(yè)改制。

（一）國企改制中對融資風(fēng)險的規(guī)避

融資渠道和方式多樣化是國企改制存在融資風(fēng)險的主要原因。要規(guī)避國企改制過程中的融資風(fēng)險，我們就要做到科學(xué)獲取市場信息，對改制中不同類型的融資渠道進行科學(xué)的分析，從而采取適當(dāng)?shù)拇胧θ谫Y方式進行合理的安排是當(dāng)前企業(yè)規(guī)避融資風(fēng)險的主要措施之一。國企在改制之后，要確保資金結(jié)構(gòu)的合理性。企業(yè)要對自身以往的財務(wù)狀況進行科學(xué)的分析，將自身債務(wù)資產(chǎn)，權(quán)益資產(chǎn)進行合理的規(guī)劃，在此基礎(chǔ)上進行多樣化的融資方式，做到內(nèi)外兼顧。因此，企業(yè)在改制過程中，要對企業(yè)自身的資金狀況進行合理的分析和規(guī)劃，要在確保企業(yè)合理運轉(zhuǎn)的情況下，確保一定的流動資金對潛在的融資風(fēng)險進行預(yù)防。

（二）國企改制中對資產(chǎn)整合風(fēng)險的規(guī)避

國企在改制中，企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)都要發(fā)生變化，這就意味著企業(yè)要面臨資產(chǎn)整合的風(fēng)險。企業(yè)規(guī)避資產(chǎn)整合的風(fēng)險，以合并重組、整體交易、建制吸收合并、退出生產(chǎn)經(jīng)營、處置存量資產(chǎn)，向主業(yè)流動等形式進行處理，企業(yè)資產(chǎn)的整合可以優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)的運作效率和資產(chǎn)效率。實施國有企業(yè)資產(chǎn)整合改革規(guī)范有序推進，制定規(guī)劃整體方案，明確整合的分類對象，把握整合步驟以及時間進度、測算整合成本以及規(guī)劃整合后的資產(chǎn)、資金流向等，進行土地房屋資產(chǎn)整合，加強租賃合同管理，提前清理清退一批缺乏誠信的老大難，為優(yōu)化整合創(chuàng)造前提條件，堅持“以人為本”的理念，解決員工合理的個性需求，按民主程序有針對性地提倡一企一策。

（三）國企改制中對企業(yè)價值評估風(fēng)險的規(guī)避

利用科學(xué)合理的方法對國有企業(yè)進行正確的評估，防止國有資產(chǎn)流失。對不同行業(yè)、不同企業(yè)的特點及需要選擇成本法、權(quán)益法、市場法等對企業(yè)進行評估。

第五篇：商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險管理研究

濟南大學(xué)畢業(yè)論文

摘要

改革開放以來,中國經(jīng)濟迅速發(fā)展,居民消費水平不斷增強,對外交流也日漸加劇。隨著金融自由化、金融衍生工具的不斷發(fā)展，近年來我國商業(yè)銀行信用卡市場發(fā)展速度非常迅猛，從2003年我國信用卡業(yè)務(wù)起步至今，每年的發(fā)卡量均增長80%以上。信用卡作為一種現(xiàn)代化、大眾化的金融產(chǎn)品，其迅速發(fā)展一方面越來越受到市場和客戶的普遍歡迎，另一方面，由于受多種因素的影響，商業(yè)銀行在信用卡業(yè)務(wù)發(fā)張過程中，面臨的未知風(fēng)險也越來越大。目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部對于信用卡風(fēng)險管理的理念和技術(shù)相對落后，而信用卡風(fēng)險管理的外部環(huán)境也不健全。因此，商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險管理應(yīng)站在整體高度，系統(tǒng)了解信用卡風(fēng)險特征、風(fēng)險業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與形成原因，全面樹立風(fēng)險管理理念，堅持內(nèi)部嚴(yán)格管理與構(gòu)建完善的外部環(huán)境相結(jié)合，來提高我國信用卡風(fēng)險管理水平，促進信用卡業(yè)務(wù)健康發(fā)展，帶動金融行業(yè)穩(wěn)步前進。

關(guān)鍵詞：信用卡；信用卡風(fēng)險；信用卡風(fēng)險管理

濟南大學(xué)畢業(yè)論文

目錄

摘 要..............................................................Ⅰ ABSTRACT..............................................................Ⅱ

一、前言...............................................................4

（一）研究背景.........................................................4

（二）研究內(nèi)容.........................................................4

二、我國商業(yè)銀行信用卡發(fā)展概述.........................................5

（一）信用卡涵義義與業(yè)務(wù)特點........................................5

（二）商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險分類........................................5

三、商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及其形成原因.............................7

（一）我國商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀..............................7 1．我國的社會征信不完善，尚未建立科學(xué)的風(fēng)險管理體系...........7 2．商業(yè)銀行發(fā)卡授信和審批政策不嚴(yán)格...........................7 3.我國發(fā)卡銀行風(fēng)險管理人才嚴(yán)重匱乏以及信息技術(shù)的運用也嚴(yán)重滯后 7 4．信用卡欠款人口結(jié)構(gòu)發(fā)生明顯變化和不良率不斷上升.............8

（二）國外信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀........................................8 1.具有完善防范信用卡風(fēng)險的法律體系............................8 2.形成了完善的社會征信系統(tǒng)和個人信用制度......................8 3.建立了審慎的監(jiān)管機制和個人風(fēng)險預(yù)警機制......................9

（三）我國商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險問題形成的原因..........................9 1.信息的不對稱................................................9 2．尚未形成正確的風(fēng)險管理理念，缺乏全面風(fēng)險管理意識...........9 3．持卡人對還款責(zé)任不重視以及道德缺失........................10 4．我國相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)滯后..................................10

四、商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險管理的必要性....................................11

（一）有利于創(chuàng)造良好的用卡環(huán)境.....................................11

（二）有利于商業(yè)銀行的發(fā)展.........................................11

（三）有利于提升商業(yè)銀行自身的盈利水平.............................11

（四）有利于促進金融業(yè)規(guī)范化建設(shè)，促進國民經(jīng)濟的健康發(fā)展...........11

五、商業(yè)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的對策與建議................................12

（一）建立高效準(zhǔn)確的社會信用體系和個人信用制度.....................12

（二）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面樹立風(fēng)險意識，打造高素質(zhì)風(fēng)險管理團隊.........12

（三）制定合理的授信和審批政策，選擇理想的目標(biāo)客戶群...............13

（四）加強風(fēng)險管理信息技術(shù)建設(shè)，提高風(fēng)險管理水平...................13

（五）強化對商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)管，加強金融立法健全信用卡相關(guān)法律 14 結(jié)論..................................................................15 參考文獻..............................................................16 致謝..................................................................17

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二、我國商業(yè)銀行信用卡發(fā)展概述

信用卡1915年起源于美國。當(dāng)前，我國的信用卡業(yè)務(wù)快速發(fā)展，各大商業(yè)銀行把發(fā)展信用卡業(yè)務(wù)視為最具發(fā)展?jié)摿Φ膫€人金融業(yè)務(wù)，先后設(shè)立自己的信用卡中心，發(fā)行自己的信用卡。由于商業(yè)銀行惡性競爭、盲目擴張和缺乏風(fēng)險管理意識，在商業(yè)銀行信用卡發(fā)展過程中信用卡的風(fēng)險安全隱患逐步顯現(xiàn)，信用卡風(fēng)險已成為影響商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的重要因素。因此，在現(xiàn)階段有效防范信用卡風(fēng)險，加強信用卡風(fēng)險管理是我們面臨的重要問題。

（一）信用卡涵義義與業(yè)務(wù)特點

1.信用卡的涵義

信用卡（CreditCard）是一種非現(xiàn)金交易付款的方式，是簡單的信貸服務(wù)。信用卡一般是由銀行或信用卡公司依照用戶的信用度與財力發(fā)給持卡人.。持卡人持信用卡消費時無須支付現(xiàn)金，待結(jié)帳日時再行還款。除部份與金融卡結(jié)合的信用卡外，一般的信用卡與借記、提款卡不同，信用卡不會由用戶的帳戶直接扣除資金。2.商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)的特點

（1）功能豐富，參與者眾多，涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍廣。信用卡作為轉(zhuǎn)帳結(jié)算、存取現(xiàn)金、購物消費、透支于一體的新型金融工具，跨越了資產(chǎn)、負債和中間銀行三大支柱業(yè)務(wù)。

（2）自動化程度高，使用的范圍廣闊，不受地域的限制，商業(yè)銀行的服務(wù)外延化。打破了傳統(tǒng)商業(yè)銀行的柜面服務(wù)模式，商業(yè)銀行服務(wù)延伸到商業(yè)銀行固定經(jīng)營場所以外，并涉及到很多領(lǐng)域。

（3）信用卡的申請門檻較低，手續(xù)簡單，風(fēng)險難以防范。申請信用卡是一種“免擔(dān)保”的信貸服務(wù)，其安全性幾乎全依賴于持卡人本人的信用，對信用卡的風(fēng)險防范較難。

（二）商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險分類

廣義上，信用卡風(fēng)險是指在信用卡業(yè)務(wù)經(jīng)營管理過程中，因各種不利因素而導(dǎo)致的發(fā)卡機構(gòu)、持卡人、特約商戶三方損失的可能性。狹義上，信用卡風(fēng)險是指因信用卡循環(huán)信貸的產(chǎn)品特性和貸款發(fā)生的非計劃性、無固定場所、授貸個體多、單筆金額小等特點，導(dǎo)致發(fā)卡機構(gòu)產(chǎn)生損失的可能性。信用卡風(fēng)險危害很大，需要加以防范。信用卡風(fēng)險的種類要有以下幾種： 1.持卡人的風(fēng)險

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三、商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及其形成原因

（一）我國商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀

我國信用卡業(yè)務(wù)起步較晚，但隨著電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)購物等時尚消費方式在我國的興起和快速發(fā)展，使用信用卡消費也被越來越多的人追捧。與此同時，信用卡作為一種免擔(dān)保的信貸服務(wù)，在我國尚處于典型的初級階段，信用卡的風(fēng)險問題逐漸顯露。1．我國的社會征信不完善，尚未建立科學(xué)的風(fēng)險管理體系

隨著信用卡業(yè)務(wù)競爭日益激烈，商業(yè)銀行為搶占更多市場份額，商業(yè)銀行都積極拓展信用卡的直接貸款功能，但制約我國信用卡發(fā)展的最大障礙是沒有建立完整的社會征信系統(tǒng)，我國信用制度建設(shè)仍在初級階段，社會征信主要采集個人銀行貸款和擔(dān)保狀況以及身份識別信息，而對個人收入來源和個人資產(chǎn)的評估和調(diào)查不確切，社會征信中沒有建立完整的信息數(shù)據(jù)庫，缺乏預(yù)警和控制各類風(fēng)險的方法，與此同時各大商業(yè)銀行之間沒有建立的適時信息共享的系統(tǒng)，導(dǎo)致商業(yè)銀行之間信息不能共享，加之全社會的信用意識不強烈?guī)淼膫€人不良欠款，很有可能商業(yè)銀行之間都將遭受損失，加大信用卡風(fēng)險防范難度。2．商業(yè)銀行發(fā)卡授信和審批政策不嚴(yán)格

目前中國各商業(yè)銀行為爭奪信用卡這一高利潤的市場，除少數(shù)幾家銀行還沒有發(fā)行信用卡，大多數(shù)銀行都建立了各自的信用卡中心，各發(fā)卡銀行只是注重自己的業(yè)績搶占更多的市場，進行忽視風(fēng)險管理的惡性競爭盲目追求發(fā)卡的規(guī)模和數(shù)量，對授信和審批政策的制定并不嚴(yán)格，在征信過程中往往放松了對申請人的信用調(diào)查而對其發(fā)卡，商業(yè)銀行開展銀行卡業(yè)務(wù)面臨信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等等。3.我國發(fā)卡銀行風(fēng)險管理人才嚴(yán)重匱乏以及信息技術(shù)的運用也嚴(yán)重滯后

目前，金融衍生產(chǎn)品層出不窮，風(fēng)險管理工具和技術(shù)日新月異，然而，我國信用卡從業(yè)人員接觸信用卡時間不長，整體素質(zhì)普遍較低，缺乏專業(yè)技能，管理人員風(fēng)險管理嚴(yán)重失控，即使信用卡前端經(jīng)辦人員盲目追求業(yè)績違規(guī)操作發(fā)，后端風(fēng)險管理人員也沒有能力發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題，致使銀行遭受損失。

我國發(fā)卡銀行在風(fēng)險管理和控制上對網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的使用方面遠遠落在了西方國家之后，西方信用卡發(fā)達國家已經(jīng)運用先進的風(fēng)險管理工具，大量使用金融工程技術(shù)和數(shù)理統(tǒng)計模型進行風(fēng)險管理，迄今為止國外許多先進工具和技術(shù)仍然沒有被國內(nèi)發(fā)卡銀行有效利用，尚未建立從申請、審核、發(fā)卡、后期管理等統(tǒng)一的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，依然依賴于傳統(tǒng)的風(fēng)險管理工具，風(fēng)險管理技術(shù)系統(tǒng)落后，缺乏科學(xué)的信用卡管理平臺，信用卡在使用過程中，電子聯(lián)網(wǎng)率不高，聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不穩(wěn)定，電子化和網(wǎng)絡(luò)化程度還有待于進一步提高，同時，國內(nèi)缺乏科學(xué)的信用卡賬戶管理平臺和高效的風(fēng)

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信息的透明度不夠高，沒有可以信賴的個人檔案記錄，在情況不明的情況下發(fā)卡給自身帶來風(fēng)險。由于我國沒有完善的社會征信系統(tǒng)，很有可能帶來的問題就是一些犯罪分子在一家銀行作案以后又跑到另外一家銀行作案，造成了大量不必要的損失。3.建立了審慎的監(jiān)管機制和個人風(fēng)險預(yù)警機制

在完善的信用卡法律法規(guī)條文件之下，發(fā)達國家許多發(fā)卡機構(gòu)是按照嚴(yán)格的法律程序成立股份制發(fā)卡公司而不是國內(nèi)的信用卡中心，獨立規(guī)范運作以及有效地公司產(chǎn)權(quán)制度和約束機制，大量使用專業(yè)化的風(fēng)險管理人才，將現(xiàn)代管理學(xué)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相結(jié)合突破傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式運用現(xiàn)代資產(chǎn)負債管理模式對發(fā)卡機構(gòu)盡心有效監(jiān)管。發(fā)達國家政府強制商業(yè)銀行預(yù)借現(xiàn)金比例、建立個人信用數(shù)據(jù)庫等措施加大風(fēng)險預(yù)警；發(fā)卡機構(gòu)自身根據(jù)個人信用檔案記錄，科學(xué)設(shè)計出一個風(fēng)險評估模型，進行科學(xué)、準(zhǔn)確的信用風(fēng)險評級，對不同年齡、性別、婚姻狀況、職業(yè)性質(zhì)、收入來源等等的申請人資料做出不同的風(fēng)險預(yù)警數(shù)據(jù)信息，當(dāng)個人的經(jīng)濟狀況、社會地位和信用發(fā)生變化時，相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息會迅速的存入模型中，并在個人信用檔案中反映出來，風(fēng)險評估模型可以根據(jù)變化分析出風(fēng)險等級的變化，為發(fā)卡機構(gòu)是否發(fā)卡提供依據(jù)。相比之下，我國信用卡發(fā)卡機構(gòu)只是商業(yè)銀行的一個部門，商業(yè)銀行外部監(jiān)管缺乏科學(xué)監(jiān)管辦法，商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管不能面面俱到，使得信用卡風(fēng)險問題不斷膨脹。

（三）我國商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險問題形成的原因

從整體來看，中國的信用卡處在初級發(fā)展階段；對于信用卡市場剛剛興起的中國而言，信用卡風(fēng)險的形成既有來自虛擬經(jīng)濟自身的影響，也有外不的制度帶來的原因。主要原因表現(xiàn)為以下幾個方面： 1.信息的不對稱

目前，中國的信用制度建設(shè)尚處于起步階段，尤其是個人信用體系建設(shè)更是薄弱環(huán)節(jié)。發(fā)卡機構(gòu)征信手段和渠道有限，往往根據(jù)申請人提供的信息進行核實，經(jīng)常當(dāng)面向本人核實，存在不能準(zhǔn)確掌握申請人資料的可能性。持卡人在經(jīng)濟狀況發(fā)生惡化時，銀行也不能及時得到信息，只能在持卡人不能按期償還透支時才能發(fā)現(xiàn)，往往為時已晚，銀行已經(jīng)承擔(dān)了持卡人信用風(fēng)險所帶來的損失。由于個人信用數(shù)據(jù)相對分散，銀行與客戶之間信用信息的不對稱；銀行與相關(guān)部門之間信息不對稱；銀行與銀行之間信息不對稱。發(fā)卡銀行發(fā)行信用卡時，不能參考外部許多信息，如銀行與公安司法部門、稅務(wù)部門難以實現(xiàn)在個人信用數(shù)據(jù)方面信息共享，使發(fā)卡銀行不能對申請人的信用價值進行準(zhǔn)確、及時的判斷。

2．尚未形成正確的風(fēng)險管理理念，缺乏全面風(fēng)險管理意識

由于我國商業(yè)銀行開展信用卡業(yè)務(wù)時間還不是很長，業(yè)務(wù)經(jīng)驗相對匱乏，處于業(yè)務(wù)開展前期，商業(yè)銀行尚未形成正確的風(fēng)險管理意識，全面風(fēng)險理念不到位，對信用

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四、商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險管理的必要性

商業(yè)信用卡風(fēng)險是客觀存在的,且風(fēng)險涉及范圍大、形式多樣,因此加強信用卡風(fēng)險管理對促進我國信用卡業(yè)務(wù)健康發(fā)展就顯得極其重要。

（一）有利于創(chuàng)造良好的用卡環(huán)境

加強信用卡風(fēng)險管理能維護銀行自身形象，進而創(chuàng)造一個良好的用卡環(huán)境，達到最佳社會效益。風(fēng)險發(fā)生率低的銀行自然能在公眾中留下好的印象，銀行在擴大業(yè)務(wù)量的同時也為廣大民眾著實提供了不少方便。發(fā)卡行按章辦事、特約商戶不違規(guī)操作且數(shù)量不斷增加以及現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的采用等等都能增強持卡人用卡的數(shù)量和安全感，整個社會的用卡環(huán)境也就會明顯改善。

（二）有利于商業(yè)銀行的發(fā)展

信用卡風(fēng)險發(fā)生的一個重要原因是商業(yè)行自身所導(dǎo)致的。商業(yè)銀行自身操作上的失誤為信用卡不法分子提供了許多機會，從而造成信用卡風(fēng)險的發(fā)生。加強商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險管理，有利于促進商業(yè)銀行信用卡從業(yè)人員依法經(jīng)營，提高商業(yè)銀行從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平和維護商業(yè)銀行執(zhí)行能力；有利于促進商業(yè)銀行建立規(guī)范有效的信用卡風(fēng)險防范體制，有利于整個商業(yè)銀行的信用卡風(fēng)險防范工作順利的進行

（三）有利于提升商業(yè)銀行自身的盈利水平

加強信用卡風(fēng)險管理是維護銀行自身經(jīng)濟利益的需要。如果能對信用卡風(fēng)險進行有效的管理，銀行就能在科學(xué)分析風(fēng)險管理的成本上找到最經(jīng)濟可行的管理方法避免或減少風(fēng)險，從而將風(fēng)險損失降到最低，以至實現(xiàn)發(fā)卡機構(gòu)收益的穩(wěn)定增長。因此，商業(yè)銀行有必要進行風(fēng)險管理，化解各種不利因素的影響，從而提升商業(yè)銀行的盈利水平。

（四）有利于促進金融業(yè)規(guī)范化建設(shè)，促進國民經(jīng)濟的健康發(fā)展

加強信用卡風(fēng)險管理有利于企業(yè)在面對風(fēng)險時做出正確的決策，提高企業(yè)應(yīng)對能力。在經(jīng)濟日益全球化的今天，商業(yè)銀行所面臨的環(huán)境越來越復(fù)雜，不確定因素越來越多，科學(xué)決策的難度逐漸加大。商業(yè)銀行是一種特殊的企業(yè)，在一國金融乃至經(jīng)濟體系中的地位是非常重要的，商業(yè)銀行只有實施有效地風(fēng)險管理，建立科學(xué)的風(fēng)險管理機制，才能更好促進金融業(yè)規(guī)范化建設(shè)，以金融業(yè)業(yè)的健康發(fā)展促進整個國民經(jīng)濟的良性發(fā)展。

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（三）制定合理的授信和審批政策，選擇理想的目標(biāo)客戶群

目前我國信用卡的發(fā)行相當(dāng)混亂，信用卡發(fā)行機構(gòu)只注重信用卡發(fā)行數(shù)量，缺乏合理的授信政策，商業(yè)銀行在發(fā)行信用卡的過程中應(yīng)制定出合理的授信和審批政策，在制定授信和審批政策時，要充分考慮信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險環(huán)節(jié)較多和分散，風(fēng)險監(jiān)控的技術(shù)要求較高，當(dāng)事人法律關(guān)系較復(fù)雜等有別于銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的特點，對政策的制定也要適應(yīng)信用卡業(yè)務(wù)的特點和有利于業(yè)務(wù)的發(fā)展，更要選擇適合發(fā)展信用卡的目標(biāo)客戶群體，避免盲目搶占市場份額，有效控制信用卡風(fēng)險。

信用卡審批要有規(guī)則可依。前端工作人員一定要做到“三親”，即“親見信用卡申請人本人、親見申請人身份證原件和親見申請人簽字”，后臺審批人員嚴(yán)守信用卡審批程序，實行分級審核制度，加大對信用卡申請人資質(zhì)的審核，提高信用卡持卡人群的質(zhì)量，對銀行負責(zé)避免銀行壞賬發(fā)生。我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的整體優(yōu)勢和以往客戶群的素質(zhì)，調(diào)整授信和審批，把發(fā)卡重點確定為國家機關(guān)(事業(yè)單位)公務(wù)員、國企管理人員、員工、民企高管、私營企業(yè)主等個人信譽良好、還款能力較強人員，對在校大學(xué)生和外地人辦卡進行從嚴(yán)控制,一般情況不明和無業(yè)務(wù)往來的外地人不予辦理有透支額度的信用卡。

因此，我們應(yīng)當(dāng)汲取經(jīng)驗制定合理的授信和審批政策，對不同的客戶制定不同的授信政策，有針對性地鎖定商業(yè)銀行信用卡的目標(biāo)客戶群，提高持卡群體的質(zhì)量，才能有效控制風(fēng)險。

（四）加強風(fēng)險管理信息技術(shù)建設(shè)，提高風(fēng)險管理水平

隨著商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速更新，商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險管理是依靠高技術(shù)的管理。我們應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗，加快信用卡風(fēng)險管理的信息化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。

首先，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)集中人力、物力、財力研究開發(fā)適合我國信用卡風(fēng)險特點的風(fēng)險控制和管理模型，使用先進的信息技術(shù)，全方位的構(gòu)建風(fēng)險管理的信息管理系統(tǒng)，全面提升風(fēng)險管理能力，依托技術(shù)的進步降低風(fēng)險。其次，商業(yè)銀行還應(yīng)利用先進的信息技術(shù)建立電子信息檔案、個人信用資料電子自動評分以及個人信用狀況電子等級分化來建設(shè)完善的風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫，根據(jù)信用卡風(fēng)險形式的變化作出適時的調(diào)整。第三，商業(yè)銀行在繼續(xù)沿用傳統(tǒng)的風(fēng)險管理技術(shù)之上，全面總結(jié)以往經(jīng)驗針對我國實際情況，應(yīng)盡快制定與我國信用卡業(yè)務(wù)相協(xié)調(diào)的電子化發(fā)展規(guī)劃，在技術(shù)上制定一整套信用卡技術(shù)規(guī)范，加強商業(yè)銀行內(nèi)部之間和外部之間的合作，打破目前由于體制上的原因而造成各行其是，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)各異，設(shè)備重復(fù)投資的局面，建立適應(yīng)我國信用卡發(fā)展變化的資信評估和風(fēng)險預(yù)警模型，降低信用風(fēng)險等級，真正的實現(xiàn)信用卡風(fēng)

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結(jié)

論

正如本文所述，我國信用卡業(yè)務(wù)還剛剛起步。由于目前我國信用環(huán)境有待完善，信用文化有待進一步普及。從表象看，信用卡業(yè)務(wù)容易造成不良資產(chǎn)居高不下，被認(rèn)為是高風(fēng)險業(yè)務(wù)。但應(yīng)該看到，銀行卡在審核批準(zhǔn)方式、貸款者數(shù)量和特征、透支利息等方面，與公司貸款和其他類型的個人貸款存在顯著的差異。形成信用卡風(fēng)險損失的原因十分復(fù)雜，不僅在于持卡人的信用風(fēng)險，還有各種欺詐和操作風(fēng)險。同時，通過對濟南市信用卡市場的現(xiàn)狀進行調(diào)查并反映出我國商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險的現(xiàn)狀進行調(diào)查研究，提出改進建議，使我國信用卡市場行業(yè)更加規(guī)范化，從而改變我國現(xiàn)有的信用卡風(fēng)險意識淡薄的局面，使信用卡發(fā)卡機構(gòu)業(yè)從業(yè)人員牢固樹立信用卡風(fēng)險意識，使商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)也達到預(yù)期想要的結(jié)果。商業(yè)銀行制定合理的授信政策以后，可以使目標(biāo)客戶的選擇提高而達到更高一層次，從而將金融行業(yè)的整體質(zhì)量提上去，在社會征信體系不斷完善中，加強商業(yè)銀行內(nèi)部與外部之間的聯(lián)系，在商業(yè)銀行法律法規(guī)不斷完善和信用卡監(jiān)管體系的監(jiān)督之下，我國商業(yè)銀行信用業(yè)務(wù)才能夠不斷健康穩(wěn)定的向前發(fā)展。從跨國銀行的發(fā)展趨勢，新巴塞爾協(xié)議的全面風(fēng)險管理理念來觀察，信用卡業(yè)務(wù)是值得中國銀行業(yè)傾情關(guān)注的朝陽業(yè)務(wù)。我國商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵是，無論從政策環(huán)境還是從銀行內(nèi)部管理及考核方面，都要充分認(rèn)識到信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展前景及其業(yè)務(wù)的特殊性，真正按照其業(yè)務(wù)特性，在經(jīng)營中真正發(fā)揮其業(yè)務(wù)優(yōu)勢。

本文是我前期調(diào)查信用卡市場狀況與后期研究結(jié)果的綜合。但需要說明是，由于篇幅有限，因此在研究深度、研究角度的把握上還有待進一步提高。如信用卡的風(fēng)險管理工具和風(fēng)險技術(shù)方法在商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險管理中也是非常重要的部分，與風(fēng)險管理的實施效率、風(fēng)險管理效果有著密切的聯(lián)系。在認(rèn)識和處理信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險時，可以劃分合理人群的行為模式，參考以往信用卡欺詐方面的損失數(shù)據(jù)，測算出信用卡產(chǎn)品的基本風(fēng)險成本，從而通過風(fēng)險管理將信用卡業(yè)務(wù)變成一種風(fēng)險完全可 控的低風(fēng)險業(yè)務(wù)。我希望能在今后將這項研究繼續(xù)下去，進一步深入研究我國 商業(yè)銀行的信用卡風(fēng)險管理。

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致

謝

在論文寫作過程當(dāng)中，有許多人給了我啟發(fā)和幫助，在畢業(yè)論文完成之際，我要在此表達對他們最誠摯的感謝，感謝他們的諄諄教誨。

首先我要感謝的是我的論文指導(dǎo)老師馬黎老師。從論文的選題到結(jié)構(gòu)安排，從內(nèi)容到文字潤飾，都凝聚了她大量的心血。馬老師，多次與我就論文中許多核心問題作深入細致地探討，給我提出切實可行的指導(dǎo)性建議，并細心全面地修改了我的論文。更令我感激的是在我因為搜集不到最新的數(shù)據(jù)和材料的時候，她不辭辛苦地幫我搜集資料，并把相關(guān)網(wǎng)址轉(zhuǎn)發(fā)于我。

另外要感謝的是我的同學(xué)和朋友們，他們?yōu)槲业恼撐奶岢龈鞣N意見和建議，并在我遇到困難的時候給以幫助。這份友情、這份真誠實在是我生命中一筆寶貴的財富。

最后，我要感謝我的母校濟南大學(xué)，是她給我提供了論文寫作所需要的材料和場所，我會永遠將我的母校放在心里，希望有朝一日我能為母校貢獻自己的綿薄之力。