第一篇：2014學(xué)校資金報銷制度

集安市朝鮮族學(xué)校資金報銷制度

為了規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校的實際情況，特制定本制度：

一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求：（原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：）

1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律為集安市朝鮮族學(xué)校）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效。

3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)。

4、在超市購買商品的，須提供超市機制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量）且商品符合財務(wù)報銷范圍；手工填寫的發(fā)票財務(wù)部門不得給予報銷。

5、各部門按規(guī)定領(lǐng)取勞務(wù)費、加班費、補貼、臨時工工資等，均要填制領(lǐng)款單據(jù)（附件一），按人員造冊，注明標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)，并須相關(guān)人員簽字，報校長室審核后，由校長簽批方可報銷。

6、原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得；非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供對方單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。

7、因公出差遺失票據(jù)的原則上不予報銷。

二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求現(xiàn)金結(jié)算的注意事項

（1）現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。

（2）凡一次零星采購金額超過1000元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票（同城）或匯款（異地）進行結(jié)算，并應(yīng)取得對方單位的完整名稱和銀行帳號。

（3）因公借款及一次報銷金額超過1000元者，必須提前1—3天告知財務(wù)室，否則由本人到銀行憑財務(wù)室出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。

2、銀行結(jié)算注意的事項

（1）工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫?，?yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實施細則辦理各項手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。

（2）用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開具支票。

三、往來帳款結(jié)算的要求

1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規(guī)定時間內(nèi)（出差回來一個星期內(nèi)）辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長不超過三個月），由本部門負責(zé)人簽字，并報校長審核批準(zhǔn)。

2、零星購物所借備用金，應(yīng)于購物后一周內(nèi)到財務(wù)室結(jié)帳。

3、采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在十天內(nèi)辦理報銷帳款手續(xù)；采用匯票或匯款結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在三十天內(nèi)辦理報銷帳款手續(xù)。

4、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，由財務(wù)室在有關(guān)經(jīng)費中扣款，并且遵循“前帳不結(jié)，后帳不借”的原則。

四、財務(wù)報銷手續(xù)及要求

1、財務(wù)報銷審批權(quán)限

學(xué)校實行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)主管校長審批后，方可到財務(wù)室辦理結(jié)算。

2、財務(wù)報銷基本手續(xù)及要求

（1）教職工到財務(wù)室報銷，必須攜帶報銷所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購的需有“物資采購申請單”；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加會議的還須有會議通知等

（2）票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、審核人、簽字，并經(jīng)校長審批。

（3）報銷差旅費，填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與

封面內(nèi)容必須一致

（4）各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補齊。

（5）對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報銷。

3、具體業(yè)務(wù)報銷手續(xù)及要求

（1）工資的調(diào)整與變動由財務(wù)室根據(jù)國家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)后，報校長室審批后發(fā)放。

（2）校內(nèi)津貼按學(xué)校津貼考核分配方案執(zhí)行，具體標(biāo)準(zhǔn)由各部門負責(zé)考核，并報校長室審批，財務(wù)室按審批后的考核表造冊發(fā)放。

（3）學(xué)生獎、助學(xué)金由教導(dǎo)處根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理，財務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。社會捐助特困生專項助學(xué)金，由學(xué)生處及團委根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負責(zé)具體評定，造冊并報校長室審批后，報財務(wù)室發(fā)放。

（4）臨時人員工資由各使用部門在每月下旬負責(zé)考核并造冊，報校長室審批后到學(xué)校財務(wù)室報銷

（5）教師有義務(wù)配合學(xué)校依據(jù)銀行規(guī)定辦理開卡、開折及掛失補辦手續(xù)。若發(fā)生工資本遺失時，必須在每月10日前將補辦的工資卡號告知財務(wù)室及時變更，以防發(fā)生差錯。

（6）因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購置各類辦公用品或其它物品，首先由部門負責(zé)人填寫《物資采購申請單》報校長室審批后，統(tǒng)一由學(xué)?？倓?wù)處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準(zhǔn)報銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序。報銷時，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到財務(wù)室報銷。

（7）大宗物品的購置，按年度各處室預(yù)算的安排執(zhí)行，一律由經(jīng)辦人員辦理好大宗物品采購申請表，報局分管領(lǐng)導(dǎo)審批,攜帶購貨合同、固定資產(chǎn)產(chǎn)入庫單，經(jīng)校長簽批后至財務(wù)室辦理報銷手續(xù)；凡各處室預(yù)算沒有安排的，原則上財務(wù)室一律不予支付，若是有特殊原因的，需說明情況，填制《物資采購申請

單》報校長室批準(zhǔn)后，按歸口性質(zhì)交總務(wù)處辦理采購，并辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，最后持簽批后的發(fā)票、《物資采購申請單》、《固定資產(chǎn)入庫單》、情況說明至學(xué)校財務(wù)室辦理結(jié)算。

（8）差旅費的報銷：

A、教職員工的出差一律由教導(dǎo)處安排校長室批準(zhǔn)，憑開會文件及校長室批準(zhǔn)通知由教務(wù)處調(diào)度課務(wù)。

B、出差人回校后一月內(nèi)需到財務(wù)室辦理結(jié)算手續(xù)，用藍(黑)墨水筆填寫“差旅費報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負責(zé)人的簽名，將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在“差旅費報銷單”后整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會議通知。

C、出差伙食補助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤，每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為15元，交會務(wù)費的活動不報銷伙食費并且各類資料交學(xué)校。

D、出差住宿費標(biāo)準(zhǔn)：具體由校長室核定。

E、“差旅費報銷單”先經(jīng)財務(wù)人員認真核對簽字，再由校長審批，最后到財務(wù)室報銷,職工出差返回后應(yīng)于一月內(nèi)辦理核銷手續(xù)

（9）公務(wù)招待費：學(xué)校的接待任務(wù)統(tǒng)一歸口學(xué)校校長辦公室負責(zé)，上級單位、同等級別或重要客人、其他人員的接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過國家制定的標(biāo)準(zhǔn)，正常接待一律安排在學(xué)校食堂，特殊情況需到飯店接待的需報校長室批準(zhǔn)，未辦理審批手續(xù)的，財務(wù)室不得支付接待費用。

（10）校內(nèi)零星維修歸口總務(wù)處負責(zé)，學(xué)校發(fā)生的零星修繕費，結(jié)算時，必須到地稅局開具正式發(fā)票方可辦理報銷手續(xù)，未超過五千元的由總務(wù)處負責(zé)人簽字后報校長室批核，超過五千元的需報市教育局基財科審計后方能辦理報銷手續(xù)。

集安市朝鮮族學(xué)校

2014年3月

第二篇：學(xué)校財務(wù)報銷制度

學(xué)校財務(wù)報銷制度

一、財務(wù)報銷有關(guān)規(guī)定

1、教職工因公采購、參加會議及其它公務(wù)活動支付的相關(guān)費用，必須索取

有效報銷票據(jù)，原始票據(jù)大、小寫金額必須相符，不能涂改，回校后憑據(jù)報銷，幼兒園財務(wù)工作流程圖。收款收據(jù)等“白條”不能作為報銷憑證。

2、根據(jù)國家相關(guān)法律規(guī)定，有效票據(jù)是指票據(jù)上必須標(biāo)記稅務(wù)機關(guān)或財政

主管部門的印章，并且內(nèi)容必須填寫完整，具體包括：付款單位、物品名稱或服

務(wù)內(nèi)容，標(biāo)明單價、數(shù)量、金額、開票人簽章，并加蓋收款單位財務(wù)專用章或票

據(jù)專用章。個別收款單位由稅務(wù)部門代開的票據(jù)，除稅務(wù)部門簽章外，需加蓋收

款單位財務(wù)專用章或票據(jù)專用章。凡購置各類商品(含圖書和辦公用品)均需提供

正規(guī)票據(jù)和詳細的購物清單。

3、經(jīng)辦人負責(zé)業(yè)務(wù)事項的驗收、鑒定后，應(yīng)在15

日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。確因

長期出差、培訓(xùn)，做國內(nèi)外訪問學(xué)者等情況，不能及時報銷者，當(dāng)事人需提供相

關(guān)證明，所持票據(jù)一年內(nèi)有效(以票據(jù)填制日期為準(zhǔn))，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)

年年底前全部報銷，延期票據(jù)財務(wù)部門將拒絕受理。特殊情況由主管院長批準(zhǔn)可

延長至次年一月底。

二、票據(jù)報銷的審批權(quán)限

列入預(yù)算經(jīng)費中的包干經(jīng)費，已批的專項經(jīng)費，分管部門、單位的業(yè)務(wù)費、課時費、科研費原則上實行“誰主管誰負責(zé)”的審批制度，各系列入課時費支出的500

元以上的(含

500

元)招待費;列入系業(yè)務(wù)費、課時費和部門辦公費的1000

元以上的開支，均由主管院長審批，科研經(jīng)費、網(wǎng)費及聯(lián)合辦學(xué)收入提留參照執(zhí)行。非包干經(jīng)費、非教研活動到外省的差旅費、基建維修費、設(shè)備維護費由主管財務(wù)工作的負責(zé)人審批。預(yù)算外動用較大額度的資金需經(jīng)院黨委會或園辦討論通過后由分管財務(wù)工作的院長審批。財務(wù)處負責(zé)全部票據(jù)報銷的審查核實工作，使每一筆開支合理無誤，實現(xiàn)資金使用的最大效益。

三、票據(jù)報銷的審核及分工

1、財務(wù)：負責(zé)基建經(jīng)費、基礎(chǔ)設(shè)施維修經(jīng)費、后勤包干經(jīng)費、辦學(xué)經(jīng)費、車輛經(jīng)費、臨時增加的包干經(jīng)費的審核。負責(zé)全校各項經(jīng)費中開支的審核。

2、負責(zé)工會經(jīng)費、各系課時費、機關(guān)辦公包干經(jīng)費、學(xué)報、校報包干經(jīng)費

中的開支項目的審核。

財務(wù)處的審核工作必須依據(jù)國家政策法規(guī)和幼兒園的規(guī)章制度，堅持手續(xù)

健全、報銷規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)清晰、始終如一、從嚴要求、服務(wù)熱情，工作總結(jié)

四、財務(wù)報銷流程

1、整理原始票據(jù)：所有要報銷的票據(jù)，要求經(jīng)辦人員按不同類別分別粘貼

在“票據(jù)貼存單”上，粘貼要均勻整齊、牢實、長寬不超出票據(jù)貼存單范圍，如一次報銷的票據(jù)較多，一張票據(jù)貼存單容納不下的，可另貼一張。各類票據(jù)需按不同類別粘貼，以便財務(wù)人員進行賬務(wù)處理。

2、根據(jù)不同的原始票據(jù)分別填制各種報銷單：如現(xiàn)金、支票報銷單、差旅

費報銷單等，購買實物及維修的票據(jù)要附實物清單及工程清單，各類票據(jù)要求使用鋼筆或簽字筆填寫。

3、辦理審批、簽字手續(xù)

①

購買實物的票據(jù)和清單應(yīng)有審批人、驗收人、經(jīng)手人簽字。審批人簽字

需在有效權(quán)限之內(nèi)方能生效。

②

符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的(教學(xué)專用設(shè)備購置單價

1500元以上，行政辦公設(shè)備購置單價1000

元以上且使用年限一年以上的)要經(jīng)單位物管人員辦理驗收，國有資產(chǎn)管理處辦理產(chǎn)權(quán)登記和入庫手續(xù)。屬于政府采購范圍的開支，應(yīng)按規(guī)定要求辦理政府采購合同。

③不涉及實物的需審批人、證明人、經(jīng)辦人簽字。

⑤凡有市撥科研項目的人員，在報賬前必須復(fù)印所有已經(jīng)簽審過的票據(jù)，結(jié)

題時交市科技局。

⑥各項已辦卡的包干經(jīng)費報銷時由負責(zé)制單的會計登統(tǒng)核減并簽字，由另一

名會計或出納審核簽字。

⑦凡原始報銷憑單不符合《會計法》要求的，財務(wù)人員有權(quán)拒付或要求更

正、補充。

4、報銷

5000

元以上的項目需提前一天通知財務(wù)處以便備款。

5、票據(jù)報銷手續(xù)完備后，需先經(jīng)會計微機制單，再到出納柜臺領(lǐng)取現(xiàn)金，或由會計給付轉(zhuǎn)帳支票。

6、費用在500

元以上的應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票或辦理匯款。

7、財務(wù)處每天對外報銷時間為上午

8:30—11:30;下午13:00—16:00;16:00

以后整理當(dāng)天會計資料，每周四下午停辦業(yè)務(wù)，為全處政治學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、傳達幼兒園會議精神時間。

五、暫付款流程

暫付款是暫時墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或經(jīng)辦人的各種款項。主要包括個人因

公出差借支的差旅費，各種設(shè)備、零星基建的預(yù)付款，采購各種材料、資料、設(shè)

備等因票據(jù)未到而無法及時報銷而形成的款項，以及因收款的需要向財務(wù)處借用的收據(jù)等。

1、暫付款的借用形式有現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票及收款收據(jù)等。應(yīng)根據(jù)

要求分別填制借款單、匯款單、收款收據(jù)借用單等。

2、暫付款的使用必須遵循“公款公用”的原則，任何人不得因私借款，因

公借款事畢后一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，堅持“前賬不清，后賬不借”的原則。借款

時的用途應(yīng)與報銷時的用途一致。

3、現(xiàn)金借款額度的審批同票據(jù)報銷審批的權(quán)限相一致。

4、為保障支票的安全，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出。如有特殊情況確需借用支

票的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)并登記用途和限額。開報銷票據(jù)后連同支票存根并經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)手人簽字后一并交財務(wù)部門入賬處理。支票要妥善保管及時使用，以防遺失。

5、辦理銀行匯款手續(xù)時，首先到財務(wù)處領(lǐng)取銀行匯款通知單，寫清收款單

位名稱、開戶銀行及帳號，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人簽字后交財務(wù)處辦理匯款，待收到報銷票據(jù)后辦理相關(guān)報銷手續(xù)。

6、各種維修工程，設(shè)備采購等預(yù)付款應(yīng)有書面合同或協(xié)議，在付清最后一

筆合同款并辦理有關(guān)資產(chǎn)手續(xù)后(符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的)予以沖賬。

六、本辦法自公布之日起執(zhí)行，由財務(wù)處負責(zé)解釋。

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END

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第三篇：學(xué)校財務(wù)管理及報銷制度

學(xué)校財務(wù)管理及報銷制度

一、收入：

1.學(xué)費收入全部進入學(xué)校管理賬戶，按照財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一支配及使用。2.學(xué)生繳費全部交由銀行過賬，嚴禁收取現(xiàn)金，如果有家長不會銀行操作，有專門財務(wù)收取現(xiàn)金每天或隔天將現(xiàn)金存入銀行。

3.班級各項費用的收取，根據(jù)各年級教學(xué)計劃，在教學(xué)開始前由各年級申報學(xué)校管理層核準(zhǔn)，統(tǒng)一各項收費項目，嚴禁預(yù)算以外單獨收費，影響學(xué)校聲譽及口碑。各班收取費用統(tǒng)一交由財務(wù)按需求報批使用。

4.后勤費用管理，學(xué)生食堂統(tǒng)一收費，做好預(yù)算工作并且制定標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，嚴格按照預(yù)算及標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程進行工作，產(chǎn)生利潤由學(xué)校統(tǒng)一管理。住校老師員工及學(xué)生的相關(guān)電費及水費按照學(xué)校制定的專門制度統(tǒng)一管理及進行。

二、借支

1.嚴格執(zhí)行公司財務(wù)制度。“前帳不清，后帳不借”。

2.每筆借支都要有詳細的成本預(yù)算，財務(wù)管理流程，由相關(guān)責(zé)任人簽字認可后方有效。

3.嚴格控制成本，借支不能超過預(yù)算，如有特殊情況超支，借支人需出具書面超支原因，經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽字同意，再另行借支。4.積極督促借支人及時核消帳目。

三、報銷

1.報銷“支出證明單”要填寫清楚項目名稱、支出內(nèi)容、金額等，沒有明確項目分類的及涂改過的，不予報銷。

2.有關(guān)成本預(yù)算的“支出證明單”先由財務(wù)對照成本預(yù)算登記并簽字，法定代表人審核簽字報銷。

3.發(fā)現(xiàn)問題及時相互溝通并向?qū)W校管理層匯報。

四、資金流向及印鑒管理

1.會計每月向法定代表人交付學(xué)校開支及結(jié)余帳表。

2.學(xué)校各項管理及財務(wù)印鑒由會計統(tǒng)一保管，根據(jù)相關(guān)管理規(guī)定使用，嚴禁外借，每使用一次由會計記錄在案，使用人簽字，印鑒嚴禁使用在任何未經(jīng)法定代表人認可的各類擔(dān)保資料上，如果違反使用人將承擔(dān)法律責(zé)任。

五、分配

1.學(xué)校統(tǒng)一制定所有教職員工薪酬收入，并且計入運行成本。未經(jīng)財務(wù)管理流程批準(zhǔn)不得擅自借支工資及挪用公款。2.學(xué)校收入將在年終統(tǒng)一出年報，由法人制定利潤分配方式及額度，并審核下各項財務(wù)預(yù)算留用資金。

第四篇：財務(wù)管理制度,資金審批制度,報銷制度

公司財務(wù)管理制度

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回貨款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付項目、設(shè)備、材料款項；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第一章 現(xiàn)金的管理

嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額2000元，超出限額部分要及時送存銀行。嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，財務(wù)人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

現(xiàn)金收款包括:1.現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。因為與銀行提取現(xiàn)金的付款憑證重復(fù)，只編寫銀行付款記賬憑證，并按此憑證登記現(xiàn)金日記賬。

2.現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金。編寫現(xiàn)金收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬。3.收取貨款（主營業(yè)務(wù)收入）。收取客戶零星的貨款，給客戶開具發(fā)票或收據(jù)。錢款當(dāng)面點清，過后出現(xiàn)問題財務(wù)人員自行負責(zé)。金額超過2000元以上當(dāng)天及時存入銀行，不能放公司過夜。按發(fā)票或收據(jù)編寫收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬 4.營業(yè)外收入（服務(wù)費、收取一些賠償款、處置廢舊物品收入）編寫收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬

5.收取的其他應(yīng)收款（代墊的保險費，公積金，其他代墊的現(xiàn)金）編寫收款記賬憑證，然后登記

現(xiàn)金收款流程

根據(jù)開具的收據(jù)（發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)編寫記賬憑證——→登記現(xiàn)金日記流水賬----登記總賬

現(xiàn)金付款包括：1.現(xiàn)金支付貨款.2.現(xiàn)金支付管理費用:①員工工資

②報銷費用（公交費用，快遞費，運輸費

辦公用品，招待費，餐費，電話費，差旅費，汽油費，打車費）

3.記賬費 4.借款 5.信用卡還款

現(xiàn)金付款流程

（1）現(xiàn)金支付貨款

審核采購傳來的領(lǐng)導(dǎo)審核通過的貨款支出憑證與原始憑證（入庫單和收據(jù)）一致------檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)支出憑證上金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將支出憑證及時傳主管復(fù)核--------登記總賬

（2）費用報銷

審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過現(xiàn)金支出憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)費用報銷單金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將費用支出憑證及時傳主管復(fù)核--------登記總賬

（3）工資、福利費發(fā)放

憑人力資源部開具的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的支出憑證付款（需以現(xiàn)金形式發(fā)放的獎金和津貼等款項）——→在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬---將費用支出憑證及時傳主管復(fù)核--------登記總賬

（4）其他現(xiàn)金付款流程

審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過的現(xiàn)金支出憑證金額是否準(zhǔn)確——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)支出憑證上的金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將支出憑證及時傳主管復(fù)核--------登記總賬

第二章 銀行存款的管理

1.加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

2.財務(wù)人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。3.保管好財務(wù)印章，空白支票，不得隨意亂放。

4.作廢的支票，需蓋“作廢”戳記，粘貼與該同一號碼的存根上，并保存5年。5.定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

6.銀行收款包括：①收取支票。從客戶那取回支票，分清含稅和未稅賬戶，避免張冠李戴，按照支票填寫相對應(yīng)的賬戶進賬單，一般情況下應(yīng)該當(dāng)天及時入進銀行，如遇特殊情況，應(yīng)當(dāng)最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到銀行賬戶。

②收取客戶銀行匯款。一般為客戶直接往公司賬戶里匯款，然后及時拿上電子回單卡去銀行查詢款項是否到賬，并打印出回款憑單。根據(jù)回單制作記賬憑證，登記銀行日記賬。

銀行收款流程

整理業(yè)務(wù)部傳來的收貨款支票→核查和填寫對應(yīng)賬戶的進賬單——→整理從銀行拿回的進賬款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起編寫收款記賬憑證并登記銀行日記賬——→在微機中編制回款登記表—→將回款登記表連同回款單告知銷售

7、銀行付款包括： ①電匯 ②轉(zhuǎn)賬支票 ③網(wǎng)銀支付 ④銀行托收 ⑤現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金 銀行付款流程 ⑴銀行存款支付貨款

根據(jù)經(jīng)理審批簽字后的支出憑證——→審核支出憑證與原始憑證（發(fā)票或收據(jù)，入庫單）金額是否一致----開具支票（轉(zhuǎn)賬支票、電匯）——→登記支票使用簿登記本——→將支票、匯票存根粘貼在支出憑證單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→制作記賬憑證——→登記銀行日記賬

（2）網(wǎng)銀支付款項

根據(jù)采購部傳來的付款計劃----編寫（網(wǎng)銀支付）支出憑證附有（發(fā)票或收據(jù)入庫單等原始憑證）----經(jīng)理審核簽字----財務(wù)復(fù)核--------經(jīng)理網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬---銀行領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬回單—記賬憑證---登記銀行日記賬

（3）銀行托收每月稅金，公積金，保險費，根據(jù)從銀行回單柜取回的回單編寫記賬憑證—---登記銀行存款日記賬

（4）現(xiàn)金支票提現(xiàn)金

財務(wù)編寫支出憑證---經(jīng)理審核簽字---支票登記簿簽字----編寫銀行付款記賬憑證----登記銀行日記賬

注：①開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

②開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

③開出的支票必須封抬頭，大寫日期。

④收到的支票如需背書轉(zhuǎn)讓，事先征得經(jīng)理同意，并先做一筆收款分錄，再做一筆付款分錄。

第三章 稅務(wù)管理

1.每月月初（3日之前）進行抄稅。并從系統(tǒng)里打印出以下報表：專用增值稅發(fā)票匯總表、專用發(fā)票正數(shù)明細表，專用發(fā)票廢票明細表，普通發(fā)票匯總表，普通發(fā)票正數(shù)明細表，普通發(fā)票負數(shù)明細表。每式兩份，分開裝訂。

2.每月月初（10日前）辦理申報納稅和上銀行進行稅務(wù)繳納。納稅所帶資料：稅務(wù)登記證（副本）中國稅務(wù)IC卡,稅控IC卡，增值稅納稅申報表，增值稅納稅申報表附列資料（表一），增值稅納稅申報表附列資料（表二），固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表，損益表，資產(chǎn)負債表。每式兩份，分開裝訂。3.每月15日前去地稅局進行地稅IC卡授權(quán)操作。4.辦理有關(guān)的免稅申請及退稅業(yè)務(wù)。

5.增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，服務(wù)型普通發(fā)票的申購，開具，保管。

6.統(tǒng)計核算每月增值稅進項稅額，銷項稅額，并按當(dāng)月的銷售情況合理配置進項稅額抵扣數(shù)目。月底（25日）前將抵扣的進項發(fā)票錄入抵扣聯(lián)系統(tǒng)軟件里上報稅務(wù)局，月底打印出稅務(wù)局傳來的通知單。

第四章 賬務(wù)管理

第一條 往來賬管理

應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每月末統(tǒng)計一次應(yīng)收賬款明細單以及帳齡和清收情況的分析，并上報經(jīng)理，督促銷售業(yè)務(wù)部門積極催收應(yīng)收賬款，避免形成壞帳。

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單→財務(wù)負責(zé)人審核→總經(jīng)理審批---出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

應(yīng)付帳款的管理：對應(yīng)付帳款，每月末統(tǒng)計一次應(yīng)付賬款明細單以及帳齡和償付情況的分析，并提前上報經(jīng)理。

其他應(yīng)付款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單→財務(wù)負責(zé)人審核→總經(jīng)理審批---出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二條 固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用期限超過2年的。

固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，行政管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。

固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．與經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

3．運輸工具，為4年；

4．電子設(shè)備，為3年。

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由行政管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。第三條 成本費用管理

成本費用的管理：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)

加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

成本費用開支范圍包括：主營業(yè)務(wù)成本（進貨款）、管理費用、其他費用支出等。

（一）主營業(yè)務(wù)成本：指支付日常經(jīng)營活動的成本支出。

（二）管理費用包括：職工工資、職工福利費、獎金、社會保險費、住房公積金、、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、快遞費、交通費、招待費、差旅費、辦公用品、房租費、停車費、水電費、全勤獎勵費等其他費用、公司聚會花費等其他費用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）其他費用支出：財務(wù)費用，賬戶維護費，年檢費，調(diào)試費，招聘費等。

第四條 財務(wù)報表

財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

第五條 電子支付系統(tǒng)的管理

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

資金審批制度

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政主管負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。行政主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

借款管理有關(guān)規(guī)定及流程

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如交通費、運輸費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批---財務(wù)部領(lǐng)款。

(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

費用報銷制度及流程

（一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費，汽油費，公司集體活動花費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

(二)費用報銷的一般規(guī)定

1.報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

2.填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

3.按規(guī)定的審批程序報批。審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批----財務(wù)部領(lǐng)款

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

一．差旅費報銷制度及流程。

（一）費用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費用

一般員工

火車硬臥

20元/天

10元/天

部門負責(zé)人

火車硬臥

30元/天

20元/天

總經(jīng)理助理

火車

40元/天

30元/天

總經(jīng)理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費用標(biāo)準(zhǔn)的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案）。

4.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

二．電話費報銷制度及流程

(一)費用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，一般員工統(tǒng)一每月25元/月。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初（12日前）將本月員工手機費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部。

2、財務(wù)部通知員工于每月中旬（15日前）按話費標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。

3、財務(wù)部按日常費用的審批程序集中辦理員工手機話費報批手續(xù)。

4、員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月20日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

三．交通費報銷制度及流程

(一)費用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要特別緊急的情況下經(jīng)總經(jīng)理同意后方可乘坐出租車，并保存相應(yīng)的打車發(fā)票;(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。一般員工每月固定報銷公交費用25元/月。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(發(fā)票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

四．辦公費用，公司集體活動花銷等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責(zé)。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制辦公用品購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按一般報銷流程報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。

五． 招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

六、工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月10日前由財務(wù)部通過現(xiàn)金的形式支付工資；（6）每月10之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條和現(xiàn)金工資進行核實。

（二）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請銀行托收支付；社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

（三）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

七． 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后審批。

(三)財務(wù)報銷流程

1．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

八.報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1．財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每月15日和25日為財務(wù)報銷日。2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。http://

第五篇：報銷制度

費用報銷管理規(guī)定及實施細則

為加強財務(wù)管理、健全財務(wù)制度、控制費用支出、規(guī)范財務(wù)人員的工作，提高辦事效率，特制訂本實施細則。

一、單據(jù)填寫的要求：

1、單據(jù)的填寫、簽批，應(yīng)選用黑色、藍黑色鋼筆或簽字筆。

2、單據(jù)各要素（部門、日期、金額、用途、附件張數(shù)，經(jīng)手人等）內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確，字跡清晰、工整，不得涂改。應(yīng)注意以下內(nèi)容：金額大小寫填寫是否清楚、正確、完整、相符；事前借款的應(yīng)填寫借款金額，并計算應(yīng)付、退金額；經(jīng)手人是否簽名；借款事由是否填寫清楚；付款原因是否清楚明白；現(xiàn)金支出的摘要是否明確。

3、整個公司請使用財務(wù)部門指定的統(tǒng)一單據(jù)。

二、原始單據(jù)粘貼的要求：

1、應(yīng)將取得的原始單據(jù)粘貼在粘貼單上，附在報銷單后。

2、原始單據(jù)應(yīng)從右側(cè)起，自右向左依次呈魚鱗狀粘貼，并在離左邊界3CM左右的地方止（預(yù)留裝訂位置），且不得超過報銷單據(jù)大小。

3、應(yīng)區(qū)分不同類的原始單據(jù)，分類粘貼，比方說區(qū)分市內(nèi)交通費、餐費、過橋過路費等；原始單據(jù)眾多的，應(yīng)在單據(jù)上注明次序號并按金額排列，以便復(fù)核；粘貼單有多張的，應(yīng)將每張粘貼單上粘貼的單據(jù)張數(shù)，及金額計算清楚，標(biāo)明在該張粘貼單上。

三、對外取得原始單據(jù)的要求：

1、對外取得的各種發(fā)票、收據(jù)單位必須寫清楚客戶名稱、業(yè)務(wù)時間、物品名稱（或費用名稱）數(shù)量、單價、金額、大小寫必須正確、相符，并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，任何內(nèi)容都不能涂改，否則財務(wù)人員有權(quán)拒收。

2、在超市購買商品的，除提供正式發(fā)票外，還需附超市機制結(jié)算清單。

四、報銷須知：

1、財務(wù)人員應(yīng)仔細核對原始報銷單的各項內(nèi)容是否能真實反映業(yè)務(wù)的發(fā)生。財務(wù)人員有權(quán)拒付單實不一的報銷單據(jù)，并向上級領(lǐng)導(dǎo)反映。

2、對于審批手續(xù)不全的單據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒付。

3、對于確有特殊原因不能出示原始報銷單據(jù)的，應(yīng)向財務(wù)人員說明情況，由第二人證明，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可，并提供等值發(fā)票，方可報銷。否則，財務(wù)人員有權(quán)拒付。對于屢次遺失單據(jù)無論有無合理解釋，財務(wù)人員均有權(quán)拒付。

4、所有原始報銷單據(jù)均需當(dāng)事人在背面或正面簽名做實（市內(nèi)交通費張數(shù)超過10張以上的，可以編號后統(tǒng)一簽名）。

5、購買低值易耗品時應(yīng)要求開具發(fā)票，如果發(fā)票上購物單位為批，則需附送貨清單；設(shè)有倉管人員的分公司，報銷時應(yīng)附入庫單，或收貨清單（收條），沒有條件入庫的應(yīng)

由第二人在原始單據(jù)上簽字證明。

6、出差及外出辦公應(yīng)合理安排好時間，選擇公共交通工具；如需緊急、大量送貨或特殊原因（接送客人等），事先經(jīng)部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理同意，方可選擇出租車，不論選擇何種交通工具，在報銷時均應(yīng)附列清單或在車票背面注明時間、事由及往返地點以便審核。

7、報銷團隊會餐費用時，事先需經(jīng)部門經(jīng)理同意；報銷業(yè)務(wù)招待費用的，應(yīng)事先請示總經(jīng)理，得到許可方可進行。以上費用發(fā)生時均應(yīng)在清單上或發(fā)票的背后注明時間、事由及用餐人數(shù)。

8、費用需在各分部門之間分攤的，經(jīng)辦人應(yīng)在報銷單據(jù)上注明。

9、借款要求本人親自借，不允許他人代借。借款出差的，必須在出差返回后15天內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。前款不清，后款不借。借款必須跨的，要及時向財務(wù)部門說明。

10、公司財務(wù)部對本細則擁有解釋權(quán)，本細則由發(fā)布之日起試行，并根據(jù)試行情況進行增改。

公司財務(wù)部

2006年6月15日