第一篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)控制的作用、方法以及基本過程淺析

摘要:商業(yè)銀行會(huì)計(jì)通過科學(xué)地把各要素有機(jī)地結(jié)合起來，使商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，按照事先確定的經(jīng)營目標(biāo)和會(huì)計(jì)目標(biāo)會(huì)計(jì)專業(yè)論文定制對(duì)其實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核、管理和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并劉正業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的偏差，防止和限制偏差的積累，以達(dá)到業(yè)務(wù)運(yùn)營的最佳效果。

關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)控制方法;會(huì)計(jì)控制過程;會(huì)計(jì)控制設(shè)想

一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)控制的作用

(一)進(jìn)行銀行會(huì)計(jì)控制是商業(yè)銀行管理的需要。目前我國銀行管理遵循的是“三性”、“四自”原則。這就要求銀行會(huì)計(jì)不僅要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事中、事后監(jiān)督，還要在應(yīng)用前期資料及各種信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，使資產(chǎn)負(fù)債處于一個(gè)合理的結(jié)構(gòu)上，提高經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營與開拓進(jìn)取的統(tǒng)一。

(二)進(jìn)行會(huì)計(jì)控制，發(fā)揮其職能作用。會(huì)計(jì)的基本職能是反映和監(jiān)督。在商業(yè)銀行管理中，要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的信息控制和監(jiān)督作用，以此來監(jiān)控所發(fā)生的業(yè)務(wù)全過程，使之符合控制的內(nèi)容和要求。

(三)進(jìn)行銀行會(huì)計(jì)控制是加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。長期以來，我國銀行只重視會(huì)計(jì)事后反映、監(jiān)督，忽視會(huì)計(jì)核算在經(jīng)營管理中的前饋控制。有效的會(huì)計(jì)控制是全面完成會(huì)計(jì)任務(wù)的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)銀行目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制的重要手段。

(四)進(jìn)行銀行會(huì)計(jì)控制能夠有效地提高銀行員工的工作能力和綜合素質(zhì)。會(huì)計(jì)控制在一定程度上能夠運(yùn)用其自身的職能和性質(zhì)，對(duì)員工產(chǎn)生一定的激勵(lì)作用，激發(fā)會(huì)計(jì)人員的工作熱情，遏制會(huì)計(jì)人員違章違紀(jì)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。通過會(huì)計(jì)控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正業(yè)務(wù)工作過程中的偏差，創(chuàng)造一個(gè)良好、高效的內(nèi)、外部工作環(huán)境，取得最佳的工作績效。控制不僅僅是監(jiān)督，更重要的是指導(dǎo)和幫助。管理部門可以制定糾正偏差措施，但這種措施要靠職工去實(shí)施，只有當(dāng)職工認(rèn)識(shí)到糾正偏差的必要性并具備糾正能力時(shí)，偏差才會(huì)真正被糾正。通過控制工作，可以幫助職工分析偏差產(chǎn)生的原因，端正職工的工作態(tài)度，指導(dǎo)他們采取糾正措施。這樣，既能達(dá)到控制的目的，又能提高職工的工作水平和自我控制能力。

二、銀行會(huì)計(jì)控制的方法

(一)銀行會(huì)計(jì)的前饋控制。銀行會(huì)計(jì)的前饋控制是指會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行前，按照“兩則”、《會(huì)計(jì)法》、《商業(yè)銀行法》等法規(guī)制度規(guī)定，預(yù)測(cè)、編制目標(biāo)，確定控制方向，并根據(jù)所要完成的會(huì)計(jì)目標(biāo)，對(duì)各因素進(jìn)行分析研究，制定出一系列適用于各行情況的各項(xiàng)會(huì)計(jì)控制制度，其內(nèi)容主要是用來防止錯(cuò)誤行為產(chǎn)生，防止會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理過程中出現(xiàn)偏差、事故，對(duì)正確處理業(yè)務(wù)有一個(gè)正確的導(dǎo)向與規(guī)范。

(二)銀行會(huì)計(jì)的現(xiàn)場(chǎng)控制。銀行會(huì)計(jì)的現(xiàn)場(chǎng)控制是一種同步控制，即在活動(dòng)進(jìn)行的同時(shí)就施行控制。同步控制方法有兩種:一種是駕馭控制，指在活動(dòng)進(jìn)展過程中隨時(shí)監(jiān)視環(huán)境因素的變動(dòng)，一旦發(fā)現(xiàn)千擾因素介人便立即采取對(duì)策，以防止執(zhí)行中的偏差出現(xiàn);另一種是關(guān)卡控制，它規(guī)定某項(xiàng)活動(dòng)必須經(jīng)由既定程序或達(dá)到某種水平后才能繼續(xù)進(jìn)行下去。現(xiàn)場(chǎng)控制是會(huì)計(jì)控制的實(shí)質(zhì)性階段，因?yàn)榇穗A段是消除運(yùn)行結(jié)果與既定目標(biāo)的偏差，為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)既定目標(biāo)而進(jìn)行具體實(shí)施執(zhí)行階段。這一階段必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度對(duì)一切核算過程及時(shí)進(jìn)行審核，把各種可能發(fā)生的錯(cuò)誤消滅在萌芽狀態(tài)。

現(xiàn)場(chǎng)控制又稱日常控制，具體應(yīng)做好兩個(gè)方面的工作:一方面是會(huì)計(jì)工作流程、傳遞手續(xù)規(guī)范化;另一方面是保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的準(zhǔn)確性。盡管會(huì)計(jì)事后監(jiān)督對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)起把關(guān)、堵漏作用，但那時(shí)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，不良后果可能已經(jīng)產(chǎn)生。而有效的控制，則是把錯(cuò)誤消滅在現(xiàn)場(chǎng)控制中，這才是會(huì)計(jì)控制所要達(dá)到的主要目的。

(三)銀行會(huì)計(jì)的反饋控制。銀行會(huì)計(jì)的反饋控制是指在業(yè)務(wù)活動(dòng)完成之后，通過對(duì)已發(fā)生的工作結(jié)果的測(cè)定未發(fā)現(xiàn)偏差和糾正偏差。反饋控制實(shí)際是一種事后控制，組織中使用的反饋控制包括總賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、資金報(bào)表、信貸報(bào)表等。反饋控制對(duì)于本次完成的活動(dòng)己不再具有糾正的作用，但它可以防止將來的行為再出現(xiàn)類似的偏差，可以說是一種亡羊補(bǔ)牢的做法。事后控制通過對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)果進(jìn)行的綜合分析與考核，監(jiān)督審查各種問題和差錯(cuò)形成的原因，確定責(zé)任歸屬，同時(shí)對(duì)事后監(jiān)督本身的工作進(jìn)行監(jiān)督控制，提高監(jiān)督人員自身的素質(zhì)水平，從而保證其所有核算結(jié)果真實(shí)、完整、及時(shí)，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)控制的基本過程

(一)建立會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，也是會(huì)計(jì)工作目標(biāo)，它是以會(huì)計(jì)法規(guī)、制度為準(zhǔn)繩，對(duì)會(huì)計(jì)各種管理指標(biāo)進(jìn)行檢查、考核、對(duì)比和評(píng)價(jià)的依據(jù)。一般包括:結(jié)算工作、聯(lián)行業(yè)務(wù)、制度執(zhí)行、事后監(jiān)督、會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、財(cái)務(wù)成本預(yù)算分析、賬款安全、決算編制等。會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)應(yīng)經(jīng)常檢查，并定期根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整補(bǔ)充，以保證其符合實(shí)際情況和滿足會(huì)計(jì)控制的需求。

(二)剛量實(shí)績，界定偏差，采取措施。對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)，衡量實(shí)際工作成績是控制過程的第二步。它又分為兩小步驟:一是監(jiān)督控制的過程，就是建立經(jīng)常性、系統(tǒng)性的審核和監(jiān)督檢查機(jī)制，把日常會(huì)計(jì)工作中發(fā)生的實(shí)際情況和會(huì)計(jì)目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，檢查是否和要求相符合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，對(duì)比工作既要經(jīng)?；?、具有全面性，又要突出重點(diǎn)，并與監(jiān)督控制相結(jié)合;二是查找原因，糾正錯(cuò)誤，在會(huì)計(jì)控制過程中，發(fā)現(xiàn)目標(biāo)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)采取措施，將差錯(cuò)控制在目標(biāo)之內(nèi)，同時(shí)必須花大力氣找出造成偏差的真正原因，不能“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，應(yīng)采取永久性根治措施，消除偏差產(chǎn)生的根源和隱患。

(三)事后分析考核。對(duì)每天會(huì)計(jì)控制結(jié)果應(yīng)進(jìn)行綜合考核和分析，并與所定會(huì)計(jì)目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照比較，找出差距，對(duì)從中發(fā)現(xiàn)的失誤、教訓(xùn)進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，落實(shí)責(zé)任，層層分解到每個(gè)柜員，形成一個(gè)會(huì)計(jì)控制網(wǎng)，杜絕偏差的再次發(fā)生。

四、強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)控制的設(shè)想

(一)統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)該自上而下從思想上重視此項(xiàng)工作，制訂切實(shí)可行的一系列會(huì)計(jì)控制措施，建立多元化、多層次的會(huì)計(jì)控制體系，摸索經(jīng)驗(yàn)，不斷完善。

(二)完善會(huì)計(jì)信息反饋系統(tǒng)及監(jiān)控系統(tǒng)。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作各個(gè)主要環(huán)節(jié)的主要控制，選擇好關(guān)鍵控制點(diǎn)，做好會(huì)計(jì)柜員制工作，協(xié)調(diào)好柜員之間的工作，同時(shí)又要職責(zé)分明、相互制約、相互控制，完善劊十控制考核制度，對(duì)會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)全過程必須具備一套完整的控制機(jī)構(gòu)，對(duì)業(yè)務(wù)過程中的各種信息，通過一定的程序和方法進(jìn)行分析，對(duì)信息反饋的業(yè)務(wù)中的不良因素以及偏差進(jìn)行考評(píng)、對(duì)比，提出解決方案，從而提高銀行會(huì)計(jì)控制水平。

(三)進(jìn)一步完善銀行責(zé)任會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制。銀行責(zé)任會(huì)計(jì)按會(huì)計(jì)目標(biāo)將責(zé)任分解，落實(shí)到責(zé)任中心。作為起控制作用的銀行責(zé)任會(huì)計(jì)，要對(duì)所有中心和各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，這樣既可以完成落實(shí)好各自的責(zé)任制，又使各環(huán)節(jié)得到了控制。它是銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部的控制系統(tǒng)，是管理會(huì)計(jì)的重要內(nèi)容之一。

(四)推動(dòng)管理會(huì)計(jì)知識(shí)在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)控制中的應(yīng)用。運(yùn)用現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)基本觀念和方法解決實(shí)際工作中遇到的問題，與國際商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)控制方法接軌。

參考文獻(xiàn):

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第二篇：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本方法

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本方法

(一)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一個(gè)環(huán)節(jié)，它所要解決的核心問題是判別商業(yè)銀行所承受的風(fēng)險(xiǎn)在質(zhì)上歸屬于何種具體形態(tài)。商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，且相互交織，需要認(rèn)真地加以識(shí)別，才能對(duì)其進(jìn)行有的放欠的估汁、評(píng)價(jià)和處理。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法有：

1．財(cái)務(wù)報(bào)表法。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析可獲得各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如貸款與存款比率、資本與資產(chǎn)比率、負(fù)債與流動(dòng)資產(chǎn)比率等。進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，不僅要分析風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的狀況及變化，而且要對(duì)銀行整個(gè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析。除了比率、比例靜態(tài)分析外，還要進(jìn)行時(shí)期、趨勢(shì)等動(dòng)態(tài)分析。對(duì)具體業(yè)務(wù)，還要對(duì)與之往來的銀行或客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。采用綜合、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法，才能準(zhǔn)確地確定銀行目前及未來經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)因素。

2．風(fēng)險(xiǎn)樹搜尋法。它是以圖解的形式，將商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)逐層予以分解，使之可以順藤摸瓜，最終找到銀行所承受的風(fēng)險(xiǎn)具體形態(tài)。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)分散后的圖形呈樹枝狀，故稱風(fēng)險(xiǎn)樹。采用這種建立風(fēng)險(xiǎn)樹的識(shí)別方法，商業(yè)銀行可以清晰、準(zhǔn)確地判別明白自己所承受風(fēng)險(xiǎn)的具體形態(tài)極其性質(zhì)，簡(jiǎn)單、迅速地認(rèn)清所面臨的局面，為以后的相關(guān)決策提供科學(xué)的依據(jù)。

3．專家意見法。這種方法操作過程是，由風(fēng)險(xiǎn)管理人員制定出調(diào)查內(nèi)容，以發(fā)放調(diào)查表的方式連同銀行經(jīng)營狀況的有關(guān)資料一起發(fā)給一些專家。專家根據(jù)調(diào)奩表所列問題，并參考有關(guān)資料各自獨(dú)立提出自己的意見。風(fēng)險(xiǎn)管理人員匯集整理專家意見，把這些不同意見及其理由反饋給每位專家。經(jīng)過這樣多次反覆，最后由風(fēng)險(xiǎn)管理人員將意見匯總成基本趨勢(shì)一致的結(jié)果。這種識(shí)別方法，既能使專家各自提出觀點(diǎn)，互不干擾，又能使每個(gè)專家從中得到肩發(fā)，從而達(dá)到集思廣益的效果。

4．篩選一監(jiān)測(cè)一診斷法。篩選是指將各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類，確定哪些風(fēng)險(xiǎn)因素明顯會(huì)引起損失，哪些因素需要進(jìn)一步研究，哪些因素明顯不重要應(yīng)該排除出去，監(jiān)測(cè)是指對(duì)篩選出來的風(fēng)險(xiǎn)兇素進(jìn)行觀測(cè)、記錄和分析，掌握這些結(jié)果的活動(dòng)范圍和變動(dòng)趨勢(shì)。診斷是根據(jù)監(jiān)測(cè)結(jié)果進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和判斷，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。

(二)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第二個(gè)環(huán)節(jié)。通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，商業(yè)銀行在準(zhǔn)確判別所承受的風(fēng)險(xiǎn)在質(zhì)上是何種形態(tài)后，隨之需要進(jìn)一步把握這些風(fēng)險(xiǎn)在量上可能達(dá)到何種程度，以便決定是否加以控制、如何控制。主要方法有客觀概率法、統(tǒng)計(jì)估值法、回歸分析法等。

1．客觀概率法，是指商業(yè)銀行在估計(jì)某種損失發(fā)生的概率時(shí)，如果獲得足夠的歷史資料，用以反映當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)條件和發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失，則可以利用統(tǒng)計(jì)的方法計(jì)算該種經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生的概率。

2．統(tǒng)計(jì)估值法，是指利用統(tǒng)計(jì)得來的歷史資料，可以確定在不同經(jīng)濟(jì)條件下，某種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率；或在不同風(fēng)險(xiǎn)損失程度下，某種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

3．回歸分析法，是通過找出問接風(fēng)險(xiǎn)因素與直接風(fēng)險(xiǎn)因素的函數(shù)關(guān)系，來估計(jì)直接風(fēng)險(xiǎn)因素的方法。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第三個(gè)環(huán)節(jié)，它具體包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)抑制和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置各層預(yù)防線的辦法。商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的最終防線是保持充足的自有資本。各國金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行資本充足性都有明確的規(guī)定，并將其作為金融監(jiān)管的一項(xiàng)重要內(nèi)容。如前所述，《新巴寒爾協(xié)議》規(guī)定資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的最低比例為8％，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的權(quán)重提出了比較規(guī)范的計(jì)算方法。因此，要達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的目的，更重要的是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部管理，主動(dòng)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使之隨時(shí)與資本狀況相適應(yīng)。此外，在資產(chǎn)份額中保持一定的準(zhǔn)備金也能起到良好的風(fēng)險(xiǎn)防范作用。平時(shí)分期提取專項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，如風(fēng)險(xiǎn)基金和壞賬準(zhǔn)備金等，以補(bǔ)償將來可能出現(xiàn)的損失。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)明顯的經(jīng)營活動(dòng)所采取的避重就輕的處理方式。一是決策時(shí)，事先預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度，對(duì)超過商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)承受能力、難以掌控的活動(dòng)予以回避；如對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大、難以控制的貸款，必須規(guī)避和拒絕；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化，以降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)；債權(quán)互換揚(yáng)長避短，趨利避害；外匯業(yè)務(wù)，努力保持硬通貨債權(quán)、軟通貨債務(wù)，規(guī)避匯率變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。二是實(shí)施方案過程中，發(fā)現(xiàn)不利的情況時(shí)，及時(shí)中止或調(diào)整方案。

風(fēng)險(xiǎn)分散，包括隨機(jī)分散和有效分散。隨機(jī)分散是指單純依靠資產(chǎn)組合中每種資產(chǎn)數(shù)量的增加來分散風(fēng)險(xiǎn)，每種資產(chǎn)的選取是隨機(jī)的。在業(yè)務(wù)發(fā)展正常的條件下，利用擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模來分散風(fēng)險(xiǎn)。有效分散是指運(yùn)用資產(chǎn)組合理論和有關(guān)的模型對(duì)各種資產(chǎn)進(jìn)行分析，根據(jù)各自的風(fēng)險(xiǎn)、收益特性和相互關(guān)系來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、收益最優(yōu)組合。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分散的具體做法有：資產(chǎn)種類的風(fēng)險(xiǎn)分散、客戶種類的風(fēng)險(xiǎn)分散、投資工具種類的風(fēng)險(xiǎn)分散、貨幣種類的風(fēng)險(xiǎn)分散、國別種類的風(fēng)險(xiǎn)分散。

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，是商業(yè)銀行通過保險(xiǎn)、簽訂合同、轉(zhuǎn)包等形式把風(fēng)險(xiǎn)部分或者全部轉(zhuǎn)嫁給其他單位，但同時(shí)往往需要付出一定代價(jià)，如履約保證金、手續(xù)費(fèi)、收益分成等。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)形式主要有：購買保險(xiǎn)；簽訂遠(yuǎn)期合同；開展期貨交易；轉(zhuǎn)包等。

風(fēng)險(xiǎn)抑制，是指商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)之后，要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，爭(zhēng)取在損失發(fā)生之前阻止情況惡化或提前采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)抑制常用于信用貸款過程，主要方法為：發(fā)現(xiàn)借款人財(cái)務(wù)出現(xiàn)困難，立即停止對(duì)客戶新增貸款，盡力收回已發(fā)放貸款；追加擔(dān)保人和擔(dān)保金額；追加資產(chǎn)抵押等。

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，是指商業(yè)銀行用資本、利潤、抵押品拍賣收入等資金補(bǔ)償其在某種風(fēng)險(xiǎn)上遭受的損失。

（四）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第四個(gè)環(huán)節(jié)，它是指在取得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，研究風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、分析風(fēng)險(xiǎn)的影響、尋求風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的行為。

常見的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要有成本效益分析法、風(fēng)險(xiǎn)效益分析法、權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)法、綜合風(fēng)險(xiǎn)法、統(tǒng)計(jì)型評(píng)價(jià)法。

1．成本效益分析法，它研究在采取某種措施的情況下，需付出多大的代價(jià)，以及可以取得多大的效果。

2．風(fēng)險(xiǎn)效益分析法，它研究在采取某種措施的情況F，需要承擔(dān)多大風(fēng)險(xiǎn)，以及可以取得多大的效果。

3．權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)方法，它將各種風(fēng)險(xiǎn)所致后果進(jìn)行量化比較，從而權(quán)衡各種風(fēng)險(xiǎn)存在與發(fā)生可能造成的影響。

4．綜合分析法，它是利用統(tǒng)計(jì)的分析法將問題構(gòu)成因素劃分為不同范疇的要素，對(duì)各范疇內(nèi)的具體項(xiàng)目進(jìn)行專家調(diào)查統(tǒng)計(jì)，評(píng)出分值，然后根據(jù)分值與權(quán)數(shù)，計(jì)算要素實(shí)際評(píng)分值與最大可能值之比，作為風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)價(jià)的依據(jù)。

5．統(tǒng)計(jì)型評(píng)價(jià)方法，它足對(duì)已知發(fā)生概率及損益值的各種風(fēng)險(xiǎn)成本及效果比較分析，進(jìn)而進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法。

第三篇：產(chǎn)品質(zhì)量過程控制及檢驗(yàn)方法

產(chǎn)品質(zhì)量過程控制及檢驗(yàn)方法

設(shè)備的質(zhì)量直接影響到設(shè)備的性能，因而在設(shè)備的整個(gè)制造過程中，我方將按照以下檢驗(yàn)方案對(duì)整個(gè)制造過程進(jìn)行過程控制，具體方案如下：

（1）過程控制和檢驗(yàn)

①采購部根據(jù)技術(shù)部提出的設(shè)備材料采購清單采購，主要零部件及材料均向合格供應(yīng)商采購。外購部件均選用著名品牌產(chǎn)品。

②所有原材料進(jìn)貨時(shí)均要求提供材質(zhì)報(bào)告。

③所有外購件進(jìn)貨時(shí)均要求提供質(zhì)量合格證和檢驗(yàn)報(bào)告。所有材料進(jìn)廠后，由倉庫負(fù)責(zé)人召集質(zhì)檢部、技術(shù)部及車間質(zhì)檢員對(duì)材料進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格辦理退貨手續(xù)。

④設(shè)備制造嚴(yán)格按圖紙和相關(guān)的工藝進(jìn)行，由車間質(zhì)檢部質(zhì)檢員及技術(shù)部現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)員進(jìn)行監(jiān)造。

⑤設(shè)備制造過程中各零部件均進(jìn)行首檢，自檢，檢驗(yàn)合格的投入生產(chǎn)，制造后的單件均由過程檢驗(yàn)進(jìn)行逐個(gè)檢驗(yàn)，制造質(zhì)量凡達(dá)不到規(guī)定要求的一律進(jìn)行返修或由技術(shù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

⑥設(shè)備制造工藝流程中規(guī)定的質(zhì)量控制點(diǎn)，由車間負(fù)責(zé)人填寫控制點(diǎn)報(bào)審表，由質(zhì)檢部召集技術(shù)部及相關(guān)人員進(jìn)行點(diǎn)檢，并形成控制點(diǎn)質(zhì)量檢驗(yàn)意見，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批處理。

⑦設(shè)備整機(jī)制造完成后，由質(zhì)檢部召集技術(shù)部、車間相關(guān)人員進(jìn)行出廠前的預(yù)組裝及空載試運(yùn)轉(zhuǎn)及滲漏試驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后辦理入庫手續(xù)。

⑧設(shè)備的生產(chǎn)過程各工序嚴(yán)格按規(guī)定的表格填寫詳細(xì)的檢驗(yàn)數(shù)據(jù)。⑨出廠前對(duì)設(shè)備進(jìn)行預(yù)組裝。設(shè)備的空載運(yùn)行，主要進(jìn)行設(shè)備在沒施加負(fù)載狀態(tài)下進(jìn)行的整體試壓及運(yùn)行。以上檢驗(yàn)由質(zhì)檢部門及技術(shù)人員一起組合并驗(yàn)收，并記錄檢驗(yàn)報(bào)告。上述設(shè)備組裝和空載運(yùn)行調(diào)試合格后方可出廠。

（2）中間檢驗(yàn)

甲方在制造過程中隨時(shí)派人去制造廠進(jìn)行中間階段的考查、抽檢、監(jiān)查進(jìn)度，我方將在貨物具備出廠條件后，提前10天書面通知招標(biāo)方派人員去制造廠進(jìn)行預(yù)驗(yàn)收，預(yù)驗(yàn)收項(xiàng)目包括：

①產(chǎn)品外觀檢查； ②技術(shù)性能檢查； ③系統(tǒng)調(diào)試檢查； ④施工過程文件資料。（3）出廠檢驗(yàn)

在凈化裝置制造完畢后二周內(nèi)，乙方通知甲方到制造現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行出廠驗(yàn)收。在甲方檢驗(yàn)人員到達(dá)乙方制造廠后, 乙方向甲方檢驗(yàn)人員提供檢驗(yàn)必要的資料(含圖紙)二份，檢驗(yàn)完成后由乙方向甲方提供檢驗(yàn)記錄，一式二份。

對(duì)甲方提出的整改項(xiàng)目，乙方應(yīng)在一周內(nèi)整改完成。并書面通知甲方確認(rèn)整改項(xiàng)目。出廠驗(yàn)收合格后方可發(fā)貨。在設(shè)備發(fā)貨前我方將提供設(shè)備的檢驗(yàn)報(bào)告。

第四篇：2016年主管護(hù)師考試復(fù)習(xí)資料(控制的基本過程和方法)[范文模版]

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第二節(jié) 控制的基本過程和方法

一、控制的基本過程

（一）建立標(biāo)準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)定工作成績的尺度，是用以衡量實(shí)際成果與預(yù)計(jì)狀況之偏差的依據(jù)和基礎(chǔ)。建立標(biāo)準(zhǔn)首先應(yīng)明確能體現(xiàn)目標(biāo)特性及影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的對(duì)象或要素，然后根據(jù)計(jì)劃需要建立專門的標(biāo)準(zhǔn)。如對(duì)于臥床患者應(yīng)首先明確皮膚護(hù)理是控制的要素之一，然后建立壓瘡發(fā)生率的控制標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)最好定為可考核的目標(biāo)。

（二）衡量績效

此階段是管理者按照控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)受控系統(tǒng)的資源配置、運(yùn)行情況、工作成果等進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并把計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果與計(jì)劃預(yù)想目標(biāo)進(jìn)行比較，從而確定是否存在偏差，以便提供糾正措施所需的最適當(dāng)?shù)母鶕?jù)。

（三）糾正偏差

糾正偏差是控制的關(guān)鍵。偏差包括已發(fā)生的和將要發(fā)生的兩種。在實(shí)際工作中，人們對(duì)已發(fā)生的偏差，根據(jù)其不同原因而采取不同的糾正措施。矯正性措施是一種著眼于消除偏差發(fā)生的根源，從而使偏差得以糾正的措施；預(yù)防性措施著眼于消除未來可能出現(xiàn)的偏差。這一步就是根據(jù)偏差分析的結(jié)果，制定糾偏措施，并付諸實(shí)施，使實(shí)際工作重新進(jìn)人計(jì)劃軌道。

二、控制的基本方法

（一）預(yù)算控制

預(yù)算未來一定時(shí)期內(nèi)預(yù)期取得的收入和支出所進(jìn)行的計(jì)劃工作。預(yù)算控制是指通過預(yù)算列表的方式，把計(jì)劃用條理化的數(shù)字表現(xiàn)出來，在此基礎(chǔ)上，管理者不斷將實(shí)際情況與預(yù)算計(jì)劃對(duì)比檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題糾正偏差，以達(dá)到控制目的的一種控制方法。

（二）質(zhì)量控制

質(zhì)量控制的基礎(chǔ)是各類質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。質(zhì)量控制主要采取數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法將各種統(tǒng)計(jì)資料匯總、加工、整理，得出供控制用的有關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、數(shù)據(jù)，衡量工作進(jìn)展情況和計(jì)劃完成情況，然后經(jīng)過對(duì)比分析，找出偏差及其發(fā)生的原因，采取措施，達(dá)到控制的目的。常用的方法有分組法、排列圖法、因果分析圖法等。

（三）進(jìn)度控制 進(jìn)度對(duì)生產(chǎn)和工作的進(jìn)程在時(shí)間上進(jìn)行控制，使各項(xiàng)生產(chǎn)和作業(yè)能夠在時(shí)間上相互銜接，從而使工作有節(jié)奏地進(jìn)行。

（四）目標(biāo)控制

把總目標(biāo)分解成不同層次的分目標(biāo)，并確定他們的考核標(biāo)準(zhǔn)，輸入被控系統(tǒng)，然后把被控系統(tǒng)的執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期的目標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)照檢查，以發(fā)現(xiàn)問題，采取糾偏措施。

三、實(shí)施控制應(yīng)注意的問題

（一）建立完整的護(hù)理質(zhì)量控制系統(tǒng)

醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量就是“醫(yī)療服務(wù)在恢復(fù)病人身心健康和令病人滿意方面達(dá)到的程度?！弊o(hù)理服務(wù)作為醫(yī)療服務(wù)的重要組成部分，其質(zhì)量控制應(yīng)以此為定位，以“生理-心理-社會(huì)醫(yī)學(xué)模式”為基礎(chǔ)，建立體現(xiàn)以病人為中心的整體護(hù)理質(zhì)量控制系統(tǒng)。

（二）強(qiáng)調(diào)綜合、系統(tǒng)地控制，實(shí)行全程質(zhì)量控制

護(hù)理質(zhì)量控制涉及的范圍較為廣泛，為實(shí)現(xiàn)對(duì)病人高質(zhì)量的護(hù)理，應(yīng)對(duì)影響質(zhì)量的多方面因素進(jìn)行綜合、系統(tǒng)的控制，對(duì)有關(guān)質(zhì)量的相互聯(lián)系，又相互區(qū)別的諸要素進(jìn)行全面質(zhì)量控制。同時(shí)護(hù)理質(zhì)量是在護(hù)理人員操作中形成的，應(yīng)按照形成規(guī)律進(jìn)行管理。在重視終末質(zhì)量的同時(shí)，也應(yīng)貫徹預(yù)防為主，加強(qiáng)基礎(chǔ)質(zhì)量和環(huán)節(jié)質(zhì)量的控制。

（三）質(zhì)量控制應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化

沒有數(shù)量就沒有準(zhǔn)確的質(zhì)量概念。因此質(zhì)量控制應(yīng)注意標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)據(jù)化，應(yīng)把每個(gè)工作環(huán)節(jié)的質(zhì)量要求及其檢查評(píng)定制成量化或定性標(biāo)準(zhǔn)，形成標(biāo)準(zhǔn)化體系進(jìn)行管理。

（四）控制方法應(yīng)具有科學(xué)性、實(shí)用性

質(zhì)量控制的方法必須有科學(xué)性、實(shí)用性。科學(xué)性即控制方法要從護(hù)理實(shí)際出發(fā)，符合護(hù)理工作規(guī)律，反映本質(zhì)；實(shí)用性即指方法要可行，且能見實(shí)際效果，要避免繁瑣，力求簡(jiǎn)化。

第五篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制策略以及風(fēng)險(xiǎn)防范方法

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制策略以及風(fēng)險(xiǎn)防范方法

[摘 要] 隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，科技創(chuàng)新孕育新突破，國內(nèi)金融新常態(tài)改革的進(jìn)程加快，各商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)種類不斷增多，且業(yè)務(wù)覆蓋面積不斷擴(kuò)大。但同時(shí)，商業(yè)銀行內(nèi)部管理也逐漸顯露跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的弊端。因商業(yè)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制建設(shè)與執(zhí)行情況，同銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范以及長期的經(jīng)營發(fā)展息息相關(guān)，故如何加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制策略并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范方法，成為現(xiàn)階段我國金融領(lǐng)域急需要解決與思考的問題。文章就商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在問題，對(duì)其提出具體的控制策略，最后再對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范方法進(jìn)行深入研究。

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制；策略；風(fēng)險(xiǎn)；防范；方法

doi ： 10.3969 / j.issn.16730194（2016）11-0025-02

銀行會(huì)計(jì)作為商業(yè)銀行從事任何經(jīng)營活動(dòng)的基礎(chǔ)，對(duì)于商業(yè)銀行這種需要承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)來說，會(huì)計(jì)工作所占的位置極其重要，保障了商業(yè)銀行對(duì)外界風(fēng)險(xiǎn)的防范。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度主要指，商業(yè)銀行為了充分保障銀行本身及銀行客戶資金的安全，保證內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息具有真實(shí)度、準(zhǔn)確度及可信度，保證銀行工作與經(jīng)營能夠正常的運(yùn)行，有效防范外界的金融風(fēng)險(xiǎn)，而根據(jù)國家的相關(guān)法律法規(guī)與銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)建立起來的一系列制度與程序。故在商業(yè)銀行內(nèi)部建立并完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制，是商業(yè)銀行防范社會(huì)金融風(fēng)險(xiǎn)的主要辦法。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題

根據(jù)金融業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀、潛在風(fēng)險(xiǎn)及存在問題，1997年中國人民銀行頒布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，其中明確要求了國內(nèi)各家金融機(jī)構(gòu)必須構(gòu)建起科學(xué)化、合理化且規(guī)范化的內(nèi)部控制機(jī)制。現(xiàn)執(zhí)行的是2007年中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，要求各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)施與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)的內(nèi)部控制，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。各家商業(yè)銀行按照自身的發(fā)展情況，制定了一系列內(nèi)部控制制度與機(jī)制，雖然基本覆蓋了商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的各方面，但并沒有完全深入。21世紀(jì)信息化時(shí)代的到來及科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，促使了我國市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，商業(yè)銀行經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，各種新興金融產(chǎn)品日益出現(xiàn)，特別是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中逐漸引用了電子信息技術(shù)，促進(jìn)了商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的多元化、分散化及復(fù)雜化，同時(shí)也為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制帶來了較大的負(fù)面影響[1]。

1.1 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的缺失

現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制存在的問題有：一是落后性。因計(jì)算機(jī)技術(shù)與電子信息技術(shù)的飛速發(fā)展，為我國銀行業(yè)的發(fā)展帶來了較多的便利，不但使業(yè)務(wù)操作更為方便與快捷，而且使商業(yè)銀行的運(yùn)行發(fā)展走向了智能化與自動(dòng)化。但同時(shí)在全新的操作方式下各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)加劇，因傳統(tǒng)操作方式中部分會(huì)計(jì)制度與方法沒有跟隨業(yè)務(wù)的發(fā)展與客觀環(huán)境的變化而改革，這就導(dǎo)致了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制產(chǎn)生了落后性。二是盲目性。因新興金融產(chǎn)品的層出不窮，我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制發(fā)展已無法跟上銀行業(yè)務(wù)發(fā)展前進(jìn)的步伐，體現(xiàn)在會(huì)計(jì)內(nèi)部的控制機(jī)制覆蓋范圍分散，缺乏針對(duì)性，只是單純停留在重要業(yè)務(wù)的層面及業(yè)務(wù)產(chǎn)品上；會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的形式出現(xiàn)了機(jī)械化及僵化的狀況，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的盲目性。

1.2 員工會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制理念及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏

根據(jù)我國現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營現(xiàn)狀來看，雖然大多數(shù)商業(yè)銀行在長期的經(jīng)營過程中，構(gòu)建了較為全面、效率較高的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，但該機(jī)制不夠深入，只是停留在表面，沒有相應(yīng)的執(zhí)行力，銀行只是將其用作應(yīng)付政府檢查及內(nèi)部制度檢查的工具，完全忽視了內(nèi)部控制機(jī)制的構(gòu)建情況與執(zhí)行力度。提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的策略與風(fēng)險(xiǎn)防范方法

2.1 建設(shè)與完善內(nèi)部控制體系、奠定內(nèi)部控制基礎(chǔ)

積極建設(shè)并不斷完善內(nèi)部控制的體系，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的管理力度，促進(jìn)控制機(jī)制與銀行全部業(yè)務(wù)的融合統(tǒng)一，能夠在最大程度上促進(jìn)商業(yè)銀行與內(nèi)部控制機(jī)制的共同發(fā)展。因?yàn)楝F(xiàn)階段大部分商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)電算化發(fā)展速度較快，故商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的投入度，為員工添設(shè)更多的控制知識(shí)培訓(xùn)場(chǎng)次與課堂，創(chuàng)造員工之間交流與學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)。在大力推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，還應(yīng)該制定出銀行內(nèi)部控制制度，奠定內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)，確保業(yè)務(wù)操作時(shí)的規(guī)范性與標(biāo)準(zhǔn)化。針對(duì)銀行的實(shí)際發(fā)展情況及內(nèi)部情況作出深入的分析與研究，結(jié)合現(xiàn)階段我國金融業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，努力配合好市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)方面，最終制定出一套操作性強(qiáng)、安全系數(shù)高、科學(xué)化且系統(tǒng)性能廣的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制。

2.2 全面提升會(huì)計(jì)內(nèi)部控制理念及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

要想更好地促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作，主要方式有：第一，全面樹立正確、科學(xué)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制理念，如此才能有效發(fā)揮好內(nèi)部控制機(jī)制的性能與作用。提高商業(yè)銀行內(nèi)部員工對(duì)于內(nèi)部控制機(jī)制重要性的認(rèn)知，才能更好地將內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)用在商業(yè)銀行中。第二，在商業(yè)銀行建設(shè)內(nèi)部控制理念，并形成獨(dú)特的企業(yè)文化和內(nèi)控合規(guī)文化，這樣能夠有效促進(jìn)商業(yè)銀行員工之間的交流，為員工實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展、自我管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，還能夠在一定程度上減輕銀行高層領(lǐng)導(dǎo)的管理負(fù)擔(dān)，全面實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的目標(biāo)。第三，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的宣傳，使更多的員工領(lǐng)悟到內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的作用及重要性，在整體上提高內(nèi)部控制機(jī)制的執(zhí)行力度。第四，制定管理制度，合理配置人員。這樣的情況下能夠在最大限度上發(fā)揮出內(nèi)部人員與控制機(jī)制的作用，使內(nèi)部控制機(jī)制能夠更快地適應(yīng)好新興市場(chǎng)與新業(yè)務(wù)的需求[3]。

2.3 構(gòu)建預(yù)警制度、及時(shí)反映金融風(fēng)險(xiǎn)

第一，及時(shí)構(gòu)建并建設(shè)預(yù)警制度，能夠及時(shí)反映金融風(fēng)險(xiǎn)，有助于銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的把握與防范，有效發(fā)揮出銀行會(huì)計(jì)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的敏感識(shí)別力度。第二，構(gòu)建強(qiáng)力有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的預(yù)警制度，能夠增強(qiáng)日常業(yè)務(wù)的操作性，有助于發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。第三，將預(yù)警制度放置在業(yè)務(wù)辦理之后，能夠?qū)I(yè)務(wù)進(jìn)行再跟蹤，減少意外狀況的發(fā)生，并可以讓銀行人員在第一時(shí)間內(nèi)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確判斷與客觀評(píng)價(jià)，推動(dòng)內(nèi)部控制機(jī)制的整體運(yùn)行。第四，創(chuàng)建會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)體系，使銀行內(nèi)部在執(zhí)行控制機(jī)制時(shí)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的參考體系，最終形成客觀的評(píng)價(jià)。第五，關(guān)注社會(huì)上相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)于銀行的內(nèi)外部評(píng)價(jià)，聽取有用的意見并改進(jìn)，促進(jìn)自身的發(fā)展。

2.4 結(jié)合科學(xué)技術(shù)、加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制管理

隨著21世紀(jì)大數(shù)據(jù)信息化時(shí)代的到來，我國的科學(xué)技術(shù)水平飛速提高，促使了科學(xué)技術(shù)在人民群眾的影響越來越大。對(duì)于商業(yè)銀行而言，結(jié)合方便、快速及有效的科學(xué)技術(shù)，推動(dòng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的發(fā)展，可以在整體上提高會(huì)計(jì)控制的機(jī)制。及時(shí)更新銀行主要業(yè)務(wù)的辦理及操作，并使用先進(jìn)性的計(jì)算機(jī)技術(shù)與其他的輔助設(shè)備，這樣能夠有助于銀行人員使用會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的熟悉度，降低人為操作的概率，提高技防實(shí)效。構(gòu)建先進(jìn)化的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，能夠起到強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的效果，還能夠使銀行各個(gè)部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享，減少重復(fù)操作。及時(shí)檢查與預(yù)測(cè)信息系統(tǒng)中分析出來的數(shù)據(jù)，防止意外情況與風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)銀行會(huì)計(jì)人員的管理與約束工作，強(qiáng)化授權(quán)管理，能夠全面提升會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量與水平。結(jié) 語

綜上所述，我國商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中存在一定缺陷，只有真正解決這些問題，才能將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制合理的運(yùn)用在商業(yè)銀行中。本文就商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題，針對(duì)員工會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制理念及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的缺失等問題，提出了提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的策略與風(fēng)險(xiǎn)防范方法，即全面提升會(huì)計(jì)內(nèi)部控制理念及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；建設(shè)與完善內(nèi)部控制體系、奠定內(nèi)部控制基礎(chǔ)；構(gòu)建預(yù)警制度、及時(shí)反映金融風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)合科學(xué)技術(shù)、加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制管理。通過這樣的做法，能夠全面提升商業(yè)銀行的發(fā)展水平，促使其實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

[1]薛嵐松.商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].時(shí)代金融，2014（36）：112-113.[2]韓陽.淺析城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度中存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)控制[J].中國外資，2013（2）：107.[3]王喜娥.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策[J].征信，2013（7）：90-92.