第一篇：財務(wù)部日常報帳制度

財務(wù)部日常報帳制度

1、財務(wù)部每周二、三、四三天可以報帳、開發(fā)票。每周一、五及月末最后一天盤點不作現(xiàn)金出入；

2、財務(wù)部1萬元以上的支出需提前一天告知出納，不接受超額臨時支出；

3、公司所有支出財務(wù)部只憑商務(wù)部做成本登記并交總經(jīng)理簽字后才給予支出。

4、公司所有報帳憑據(jù)需以實際發(fā)生支出

第二篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院報帳制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院報帳員每個月底所報資料

1、當(dāng)月業(yè)務(wù)收入存款單據(jù)（附門診和住院發(fā)票記賬聯(lián)）、收入統(tǒng)計表、十大率表、代報衛(wèi)生室新農(nóng)合補償金明細(xì)表（由合管所簽字蓋章）、村衛(wèi)生室月監(jiān)測表（未實行一體化管理的）

2、當(dāng)月上級（衛(wèi)生局、財政局、醫(yī)保局、保健院、合管中心）撥款單據(jù)

3、當(dāng)月購進藥品、材料、試劑、疫苗單據(jù)（須有驗收人簽字）和匯總表

4、當(dāng)月各科室及村衛(wèi)生室領(lǐng)用藥品、材料單據(jù)（須有領(lǐng)貨人簽字）和匯總表

5、當(dāng)月提取備用金的現(xiàn)金支票頭

6、當(dāng)月轉(zhuǎn)賬和付款的轉(zhuǎn)賬支票頭（電匯單）及相關(guān)發(fā)票

7、當(dāng)月發(fā)放臨時工工工資的名冊及轉(zhuǎn)賬支票頭

8、當(dāng)月所有現(xiàn)金報銷的單據(jù)

9、季度藥庫、藥房、庫存物資清倉盤點表

10、當(dāng)月銀行對賬單據(jù)（當(dāng)月所記錄的銀行存款余額應(yīng)與銀行相符）

11、單位自制的單據(jù)，必須加蓋單位公章方可做為報銷單據(jù)

12、具體操作事項見2-3頁（衛(wèi)生院報賬制度）

文山市鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院報賬制度

1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院扎帳日期為每月20日（除12月份10日扎賬以外），30日（除12月份16日前以外）前上報所有財務(wù)單據(jù)和工作性津貼（即獎勵性工資）獎懲通知書到財務(wù)核算中心，并把當(dāng)月收入轉(zhuǎn)賬到文山市財政局專戶內(nèi)。

2、核算中心須在次月20號（除12月份31日前以外）前完成衛(wèi)生院上月財務(wù)做賬工作，同時核算出衛(wèi)生院目標(biāo)考核經(jīng)費。

3、衛(wèi)生院報帳前必須做好以下工作：

（1）匯總好當(dāng)月購藥單據(jù)，材料單據(jù)，數(shù)清單據(jù)張數(shù)并核算金額,基本藥物按零差率銷售的原則，分別計算出基本藥物和非基本藥物金額，并由倉管員、報帳員審核簽字認(rèn)可；

（2）匯總好當(dāng)月領(lǐng)藥物資及鄉(xiāng)村醫(yī)生領(lǐng)藥物資單據(jù)，數(shù)清單據(jù)張數(shù)并核算金額；

（3）匯總好當(dāng)月業(yè)務(wù)收入（含衛(wèi)生室基本藥物收入）單據(jù)，數(shù)清單據(jù)張數(shù)并核算金額，并與現(xiàn)金進帳單核對相符；（4）收集好衛(wèi)生局及各單位劃入款項的有關(guān)單據(jù)；

（5）必須根據(jù)收支單據(jù)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序及時登記銀行存款及現(xiàn)金日記帳，支出單據(jù)按順序編原始憑證號，做到帳實相符；（6）報帳時注意帶上銀行存款及現(xiàn)金日記帳，并向銀行索取對帳單一份。

（7）統(tǒng)計并上帳當(dāng)月門診人次、急診人次、出院人次、產(chǎn)科病人

數(shù)、治愈人數(shù)、好轉(zhuǎn)人數(shù)、未愈人數(shù)、死亡人數(shù)、月末在院病人數(shù)、實際開放病位數(shù)、手術(shù)人數(shù)。

4、所有公用支出單據(jù)必須取得合法有效的發(fā)票，不允許以白條子報帳；單位自制單據(jù)須加蓋單位公章或財務(wù)專用章；實在不能取得發(fā)票的小額支出，必須由售貨方出具真實準(zhǔn)確的收款收據(jù)并加蓋章或手印，并有經(jīng)手人、驗收人（指購物資）、證明人簽字、報帳員審核、院長簽字方能報銷（工資花名冊只須報帳員、院長簽字）。所開發(fā)票（收據(jù)）決不允許出現(xiàn)煙、糖果之類字樣。

5、藥款發(fā)票必須經(jīng)過倉管員、會計員、院長核對簽字后方可付款。

6、差旅表填寫項目必須齊全，并附有車（船、飛機）票。

7、業(yè)務(wù)招待費及在商店登記未付款的辦公用品必須當(dāng)月結(jié)清，不允許跨月結(jié)算，業(yè)務(wù)招待費注明招待對象及事由，辦公用品必須附有清單。

8、清倉盤點表必須劃好所有價格并計算好合計金額，由相關(guān)人員簽字認(rèn)可。

9、上報衛(wèi)生院代報的村衛(wèi)生室新農(nóng)合補償金報表。

10、上報《村衛(wèi)生室實施國家基本藥物制度情況監(jiān)測月報調(diào)查表》

11、以上各項規(guī)定望各衛(wèi)生院報帳人員嚴(yán)格遵守，認(rèn)真仔細(xì)核對每張單據(jù)，按時按質(zhì)上報市衛(wèi)生局核算中心，避免出現(xiàn)不必要差錯。核算中心將對各衛(wèi)生院上報的所有單據(jù)進行審核，并雙方簽字認(rèn)可，一旦出現(xiàn)不合格或手續(xù)不完整單據(jù)將被剔除返回完善留作次月補報。

12、本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行，在執(zhí)行過程中各衛(wèi)生院有何好的建議或方案可向市衛(wèi)生局提出，以便進一步完善補充。

第三篇：財務(wù)部制度

貨幣資金管理辦法

總則

第1條 為加強公司資金管理，確保資金安全完整，提高資金運營效率，促進公司資金規(guī)范操作，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行帳戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定和條例，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本辦法。

第2條 本辦法的所指的貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款）。

第二則崗位管理

第3條 集團公司及其所屬各分公司、子公司的資金專管員和出納為相應(yīng)各各單位的貨幣資金直接責(zé)任人員。

第4條 除按照財務(wù)管理制度可以代為收取貨款的人員代收的貨款,以及由出納授權(quán)的其他人員代收的款項外，所有的貨幣資金的收取專利號 支付只能由出納或資金專員進行；除以上人員外，禁止其他工作人員直接接觸公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。

第5條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管各收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第6條 公司應(yīng)嚴(yán)格履行貨幣資金的授權(quán)審批制度。凡涉及貨幣資金的業(yè)務(wù)，各相應(yīng)經(jīng)辦和管理、決策人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限表中規(guī)定的職權(quán)進行審批和辦理；對于特殊事項和意外應(yīng)急事項須臨時現(xiàn)金的，須按審批程序中規(guī)定的人員口并沒有同意后先與辦理，事后及時補辦手續(xù)。禁止未經(jīng)授權(quán)操作貨幣資金，禁止超越審批權(quán)限批復(fù)資金。

第三則支付程序

第8條支付申請：各用款單位或個人需要向外付款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請（請款單），注明款項的用途、金額、是否屬于預(yù)算內(nèi)款項或列明預(yù)算金額、支付方式，支付時間，并附經(jīng)濟合同或相關(guān)證明文件；內(nèi)部費用報銷參照費用制度執(zhí)行。

第9條支付審批：審批人根據(jù)×××審批流程中規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)予于拒絕。

第10條 支付復(fù)核：相應(yīng)的會計人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，主要復(fù)核的內(nèi)容為：

（1）支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。

（2）手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全。

（3）金額計算是否準(zhǔn)確。

（4）支付方式，支付單位是否妥當(dāng)。

第11條支付額度和時間控制：對單筆支付額度達5萬元的付款或當(dāng)公司貨幣資金余額不足時，款項的支付時間由總經(jīng)理根據(jù)公司資金留存的需要進行審批。

第12條 辦理支付：相應(yīng)的出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請辦理貨幣資金支付，同時登記好出納流水帳。

第四則現(xiàn)金管理

第13條現(xiàn)金的使用范圍

公司只能在下列規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，除此之外，財務(wù)支付款項一律以銀行轉(zhuǎn)帳：

（1）職工工資、獎金、津貼、補貼。

（2）個人勞動報酬。

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人原其他支出。

（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（6）零星支出。

（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

超過結(jié)算起點發(fā)上的支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部審核批準(zhǔn)

第14條 現(xiàn)金的庫存管理

（1）公司財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行。公司庫存現(xiàn)金限額不足時，應(yīng)及時向開戶銀行提取。

（2）公司當(dāng)日收款交存銀行后還有余額的，應(yīng)全額存入保險柜，派人值班守護，以保證現(xiàn)金的安全完整。

（3）公司保險柜在未經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下，不得存私有財產(chǎn)。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律作為公款現(xiàn)金溢余處理。

（4公司不得出借銀行帳號，所有銀行帳戶的開設(shè)均需有公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)手續(xù)，對基本存款帳戶的開設(shè)變更還得經(jīng)總部財務(wù)部的批準(zhǔn)同意，以確保銀行帳戶處于受控狀態(tài)。

第15條 現(xiàn)金收支的日常管理

（1）公司取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。

（2）出納人員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并注明用途和金額、支票號碼等，經(jīng)所在單位總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

（3）未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)坐支，套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入帳反映。

（4）公司派人到外地采購時，其采購款項，一般由財務(wù)部門通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。

（5）公司職工預(yù)借差旅費時同，應(yīng)按出差時間長短、路途遠(yuǎn)近，預(yù)算出所需金額，由出差人員填制借款單，按權(quán)限規(guī)定審批后借支。

（6）財務(wù)部門要加強備用金借款管理，及時辦理報帳手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。差旅費借款須在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。對不按時辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)發(fā)出書面通知，經(jīng)催辦仍不辦理報帳手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎金中抵扣。

（7）對于現(xiàn)金收入，現(xiàn)金專管員或出納人員必須當(dāng)面點清款項并驗明貨幣的真假；對于當(dāng)面沒有履行點驗手續(xù)而事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的，由相應(yīng)的現(xiàn)金專管員或出納負(fù)責(zé)。

（8）對于現(xiàn)金的支出，收款人必須當(dāng)面點清款項并驗明貨幣的真假，否則，除非有確切的證據(jù)證明短款或假幣，財務(wù)部門及出納人員不負(fù)責(zé)任。

（9）出納人員應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載貨幣資金的收入和支出，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日下班前前盤點，做到帳款相符。若有長短款要及時向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人報告，查明原因及時處理。

（10）財務(wù)部門對庫存現(xiàn)金要進行不定期的栓查，出納員每日應(yīng)盤點庫存，保證帳款相符。

（11）負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章的責(zé)任人，須確其安全和完整無損、如有短缺，要追究其經(jīng)濟責(zé)任。

第五則銀行存款管理

第16條結(jié)算范圍

公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關(guān)單位發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不提直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票。

第17條帳戶的開設(shè)

（1）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家的有關(guān)規(guī)定，加強銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

第18條帳戶的使用

（1）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定使用銀行帳戶。

（2）任何人不得利用銀行帳戶辦理公司業(yè)務(wù)以外的收支結(jié)算，銀行帳戶由財務(wù)主管或主辦會計負(fù)責(zé)管理。

（3）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和沒有資金保證的其他票據(jù)，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。

（4）不準(zhǔn)簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。

（5）對于向集團以外單位支付項目，結(jié)算金額達到支票起點金額的，必須以轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算。

（6）會計必須在每個月核對當(dāng)月的銀行對帳單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對于調(diào)節(jié)的事項必須查證原始

憑證對于調(diào)節(jié)不符的事項應(yīng)查明原因，及時向經(jīng)理匯報。

（7）會計須每月對銀行存款變動情況進行檢查。

第19條日常管理

（1）公司應(yīng)當(dāng)按開戶銀行名稱以及存款帳戶等，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由指定人員，根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。

（2）公司應(yīng)定期對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行帳面余額與銀行對帳調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

（3）任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。否則一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

第六則其他貨幣資金管理

第20條公司對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。

第22條 對外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金，信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。

第23條 財務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類帳和臺帳，確定專人負(fù)責(zé)及時記帳的督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門管理。

第24條業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款形式辦理結(jié)算時，須編制用款計劃，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，財務(wù)部門方可辦理存款手續(xù)。

第七則財務(wù)印章管理

第25條開立銀行帳戶時，必須在開戶銀行預(yù)留以下印章印模，作為銀行收、付款的必備印簽：

（1）財務(wù)專用章。

（2）法定代表人或指定人員印章。

（3）出納私人印章。

第26條公司財務(wù)專用章由會計部經(jīng)理保管，法定代表人或指定人員印章由印簽所有人指定人員保管或委托財務(wù)人員保管，出納私人印章由出納個人保管；嚴(yán)禁財務(wù)負(fù)責(zé)人、出納之間相互委托保管印章；嚴(yán)禁委托出納員保管印章。

暫借款管理辦法

總則

第1條 為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。

第2條 本規(guī)定所指的暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括差旅費借款、零星購物借款、其他臨時性借款。

第3條 本規(guī)定適用于公司的員工借款管理。

第二則 暫借款管理

第4條 因公出差需借支差旅費時，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取并填寫借款憑證，注明預(yù)借金額，并經(jīng)相關(guān)人沒審核批準(zhǔn)后方予借支。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

第5條 對于零星購物借款，應(yīng)由采購部作出書面采購計劃，經(jīng)相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后方予借支。財務(wù)部以采購請款單為借款依據(jù)，可領(lǐng)取定額借款（備用金）。定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門經(jīng)理擬訂報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第6條 對于個人因私借款，一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給；有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)再借。

第7條 辦理個人因私借款時，借款人必須填寫借款單，注明個人用途，并報經(jīng)相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后方予借支。財務(wù)部以借款單作為還款依據(jù)。

第8條 個人借款一般不超過其2個月工資額，超過時須有公司擔(dān)保人。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

第9條 試用人員借支差旅費或臨時借款，須由正式員工具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理。若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

第10條 暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況而定。

第11條 借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時報銷或還款：

（1）對出差人員，在返回公司5個工作日內(nèi)報銷差旅費。

（2）對領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的購物借款，使用后5個工作日內(nèi)報銷。

（3）對個人借款，最長不超過2個月還款。

第12條借款人超過報帳期限未報的，將在其當(dāng)月工資中扣回借款。

第13條 員工借款應(yīng)由本人辦理，禁止代其他人辦理借款事宜。

第三則 備用金管理

第14條 各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報批后，可向財務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。

第15條 借支備用金時，借支人必須制借支單，經(jīng)相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后方予借支。借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。

第16條 管理部門公務(wù)較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報銷可不抵借支，直接支取現(xiàn)金，實行定額備用金制度人員須經(jīng)財務(wù)部和總經(jīng)理認(rèn)可。

第17條借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。

備用金借支人須在公務(wù)完畢后個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金，實行定額備用金的借支人須每2個月結(jié)清一次。每年12月31日前，除12月下旬借支的之外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

第18條 借支單是財務(wù)帳務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報銷費用時借支單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人，借支單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。

第四則 監(jiān)督和處罰

第19條借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪做它用；否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。

第20條財務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦單通知當(dāng)事人；仍未改進者可采取扣除工資或其他措施。

第四篇：報帳管理辦法

報帳管理辦法

為進一步規(guī)范公司各項費用的報銷管理，杜絕弄虛作假，避免遺漏和失誤。特重審公司報帳管理辦法如下：

一、所有費用的單據(jù)粘貼要整齊分層次，詳細(xì)填寫每張票據(jù)的事由，并注明總張數(shù)，填寫時金額要準(zhǔn)確，字跡清晰，不能涂改，且所開支的項目符合有關(guān)規(guī)定，不得虛報和錯報，否則一經(jīng)查證，公司將作嚴(yán)肅處理。

二、原始票據(jù)原則上不得用白條頂替，業(yè)務(wù)需要或特殊情況下開據(jù)的白條，需要詳細(xì)說明事由附于報銷條后面，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，兩天內(nèi)到財務(wù)報銷，超過報帳期限，白條費用自行承擔(dān)。報銷時不得將白條和正規(guī)發(fā)票粘貼在一起。

三、各部門日常費用，由經(jīng)手人及部門經(jīng)理簽名后交由財務(wù)部會計審核，審核無誤簽名(蓋章)后，交由分管領(lǐng)導(dǎo)和總裁辦簽字，然后到財務(wù)部報帳。

四、公司辦公人員出差借款，應(yīng)填寫借款單，注明出差地點，由借款人部門經(jīng)理審核簽字后交由總經(jīng)理簽字，才可到財務(wù)部預(yù)支借款。

出差返回公司后，兩天內(nèi)必須將帳目報銷完畢。除特殊情況外，每遲報一天公司將按所報總金額的2％進行扣除后給予報銷。

凡金額在5000元以上的采購業(yè)務(wù)，必須憑總裁辦簽字通過的合同或書面憑證，到財務(wù)預(yù)支貨款，否則財務(wù)部將不予辦理。

在省外進行的采購業(yè)務(wù)，憑購貨發(fā)票在五日內(nèi)由分管領(lǐng)導(dǎo)和總裁辦簽字報銷，并提供采購地點的地址、經(jīng)手人和聯(lián)系電話，以便審核查驗。否則財務(wù)部將拒絕報帳。

五、市內(nèi)非定點采購、零星購買產(chǎn)生的費用，由經(jīng)手人填寫采購地點、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，兩天內(nèi)由總裁辦簽字報銷；費用數(shù)額超過300元的，必須填寫對方聯(lián)系方式和經(jīng)手人姓名，采購項目批準(zhǔn)人審簽后交財務(wù)部審核，兩天內(nèi)報銷。

六、市內(nèi)交通費用報銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并在報銷單上注明，報銷時出具當(dāng)天的出租車票據(jù)且不得連號（公共汽車無需票據(jù)）。

七、餐費的報銷規(guī)定

1、所有外場活動就餐標(biāo)準(zhǔn)為50/天/人。報銷時需要現(xiàn)場就餐的二人簽字證明后按照財務(wù)報銷程序報賬。

2、公司任何人對外以公司名譽請客招待超過300元的必須提前報總裁辦批準(zhǔn)，且公司至少二人參與及簽字證明后方可報銷。

八、運輸及人工費報銷規(guī)定

結(jié)賬時必須提供財務(wù)室開具的結(jié)算單，結(jié)算單上需注明活動名稱及地點，有現(xiàn)場的二人證明簽字方可報賬。

九、下列情況不予報銷：

1、違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費。

2、其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨的單據(jù)。

十、本辦法若有其它未盡事宜，在以后的工作當(dāng)中可根據(jù)實際情況補充和修改，逐步完善。

執(zhí)行時間：2018.1.1日

悅音場傳媒集團

財務(wù)部

2017.10.27

第五篇：6.財務(wù)部制度

財務(wù)管理制度

一、總 則

為加強公司財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。

二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員職責(zé)范圍

1、公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)主管1名，材料會計2名，出納1名。財務(wù)主管協(xié)助經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

2、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3、按國家會計制度規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結(jié)。

4、審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

5、根據(jù)當(dāng)月會計帳薄編制會計報表，報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時進行納稅申報。

6、妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。

7、進行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

8、負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進行日常收支，款項結(jié)算，工資發(fā)放

9、負(fù)責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項，配合有關(guān)部門催收欠款。

10、定期與保管核對賬務(wù)，并對庫存物資進行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)同保管查明原因，寫出書面報告，報經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。

11、和稅務(wù)、銀行、財政等相關(guān)主管部門搞好關(guān)系。

三、現(xiàn)金、銀行存款管理

1、公司現(xiàn)金用于日常低額報銷。

2、其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。

3、公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每周報經(jīng)理資金流量表。

4、公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。

5、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對。

6、從銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記，公司因需要提取現(xiàn)金，須經(jīng)

會計主管人員簽字同意后可支取。

四、印章管理

公司財務(wù)專用章和法人手章，由財務(wù)主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。

五、財務(wù)報表管理

1、公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報送有關(guān)報表，并進行納稅申報。

2、公司財務(wù)人員每月要向經(jīng)理報送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其他報表。

3、會計終了，主管會計要將會計報表裝訂歸檔保管。

4、出納于每月5號前報主管會計以下報表：公司食堂購物明細(xì)表、借款費用明細(xì)表、公司的收入支出月報表、項目部的收入支出月報表、銀行余額調(diào)節(jié)表。

5、材料會計于每月5號前報主管會計以下報表：進場材料匯總表、月進場材料明細(xì)表、項目部材料月報審核意見表、累計應(yīng)付款明細(xì)表、材料款匯總表、各工地累計材料匯總表，按項目名稱每月單獨匯總機械臺班費用匯總表，呈報經(jīng)理審閱。材料會計于每年1月10號前把上的電子帳打印一份移交辦公室存檔。工程完工后30天內(nèi)移交辦公室該項目的所有入庫單及出庫單。

6、主管會計于每月8號前報送經(jīng)營部下列報表：月進場材料匯總表、月進場材料明細(xì)表、項目部材料月報審核意見表、累計應(yīng)付款明細(xì)表、材料款匯總表、各工地累計材料匯總表、公司食堂購物明細(xì)表、借款費用明細(xì)表、公司的收入支出月報表、項目部的收入支出月報表、銀行余額調(diào)節(jié)表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、公司應(yīng)收款明細(xì)表、科目余額表。注：以上提到日期的遇節(jié)假日順延或另外通知。

未按規(guī)定填報對內(nèi)報表及入庫單規(guī)定的一次處罰100元（特殊情況除外）

六、會計檔案管理

1、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

2、會計檔案不到規(guī)定年限不得銷毀。

3、會計檔案在指定地點存放，不得攜帶出公司，凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

七、內(nèi)部借款管理

1、公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)部門主管同意、經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦

理借款。

2、借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余額。

3、公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督，未報帳者不得再次借款，經(jīng)催促不報帳者，可在當(dāng)月工資中扣除。

八、報銷管理

1、工程分包款由經(jīng)營部、工程材料款由材料會計、其他費用開支由出納負(fù)責(zé)填報付款申請，經(jīng)主管會計審核、經(jīng)理審批簽字后方可報銷。

2、公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

3、每周一、三、五上午10：00以前辦理簽字、報銷業(yè)務(wù)。

九、材料管理

1、材料采購① 公司對材料的采購由材料設(shè)備部負(fù)責(zé)：首先根據(jù)生產(chǎn)需要由項目部填制《材料計劃單》，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途等，經(jīng)營部審定用量、材料設(shè)備部填制單價，報經(jīng)理批準(zhǔn)后進行采購。② 材料進場后，保管辦理入庫手續(xù)、填制入庫單。材料會計參與項目部鋼筋、木材的驗收。材料會計每五天收一次入庫單，并審核無誤后登記入帳。每月3號前（包括3號）把上月材料入庫的轉(zhuǎn)帳憑證移交主管會計。每月3號由材料會計填報應(yīng)付款明細(xì)表。5號前（包括5號）報材料款匯總表、各工地材料匯總表。

2、材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用由保管填制出庫單，由領(lǐng)料人、發(fā)料人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字作為材料出庫憑證。

3、庫存管理：公司材料由材料會計負(fù)責(zé)，建立庫存臺帳，公司大庫每半年盤點一次，項目部庫房每月底盤點一次。并于每月月底和財務(wù)部門核對，對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由保管人員寫出書面報告一式兩份，一份留保管調(diào)整臺帳，一份報財務(wù)進行帳務(wù)處理。庫房保管于每月1號（包括1號）前填報月進場材料匯總表、月進場材料明細(xì)表及項目部材料月報審核意見表。項目部材料帳于工程完工后30日編寫目錄清單整理移交辦公室存檔。交接單返財務(wù)一份。大庫保管于每年1月10號前把上的電子帳打印一份移交辦公室存檔。注：以上提到日期的遇節(jié)假日順延或另外通知。

未按規(guī)定填報對內(nèi)報表及入庫單規(guī)定的一次處罰100元（特殊情況除外）

十、固定資產(chǎn)的管理

1、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1）房屋及其他建筑物；

2）機械設(shè)備；

3）電子設(shè)備（如計算機、打印機、復(fù)印機、傳真機、相機、U盤等）；

4）運輸工具；

5）其他設(shè)備。

2、對公司原有固定資產(chǎn)，機械設(shè)備由材料設(shè)備部、電子設(shè)備及運輸設(shè)備由辦公室建立臺帳進行登記（專人負(fù)責(zé)）并負(fù)責(zé)日常維修保養(yǎng)。

3、公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

5、每年年底由財務(wù)部協(xié)同材料設(shè)備部、辦公室盤點一次固定資產(chǎn)。對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價必須嚴(yán)格審查，盤點情況及時上報經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后及時處理入帳。

十一、處罰

1、警告：①用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；②未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；③保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

2、辭退：①違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；④利用職務(wù)便利，占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的；⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；⑦有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)予以辭退的。