第一篇：xx市政府采購(gòu)管理監(jiān)督辦法(暫行)

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)對(duì)本市政府采購(gòu)活動(dòng)的管理和監(jiān)督，規(guī)范政府采購(gòu)行為，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《政府采購(gòu)管理暫行辦法》和《xx省政府采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)具體實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本地實(shí)際，制定本(暫行)辦法。

第二條本辦法適用于《xx市政府采購(gòu)管理辦法(試行)》規(guī)定的采購(gòu)方式、采購(gòu)程序和合同履行等行為的管理與監(jiān)督。

第三條本辦法由市政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)實(shí)施，政府采購(gòu)監(jiān)督小組負(fù)責(zé)監(jiān)督。

第二章政府采購(gòu)監(jiān)督

第四條監(jiān)督檢查包括以下主要內(nèi)容：

(一)有關(guān)政府采購(gòu)的法律、法規(guī)和政策的執(zhí)行情況；

(二)政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況；

(三)政府采購(gòu)的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、采購(gòu)方式和采購(gòu)程序的執(zhí)行情況：

(四)政府采購(gòu)合同的履行情況；

(五)對(duì)應(yīng)納入政府采購(gòu)而未納入的情況；

(六)其他應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容。

被監(jiān)督檢查的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況，提供有關(guān)材料。

第五條政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行的政府采購(gòu)嚴(yán)重違反規(guī)定，可能給國(guó)家和當(dāng)事人利益造成重大損害或?qū)е虏少?gòu)無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令采購(gòu)中心停止采購(gòu)，并及時(shí)作出處理。

第六條采購(gòu)合同當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)全面履行合同規(guī)定的義務(wù)，任何一方不得擅自變更或者解除合同。

合同當(dāng)事人協(xié)商一致需要變更合同實(shí)質(zhì)性條款或訂立補(bǔ)充合同的，應(yīng)當(dāng)報(bào)送政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

第七條采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同的標(biāo)的組織驗(yàn)收，根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果，在驗(yàn)收結(jié)算書(shū)上簽署意見(jiàn)并報(bào)送政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

第八條采購(gòu)中心根據(jù)采購(gòu)合同對(duì)驗(yàn)收結(jié)算書(shū)進(jìn)行審核，符合規(guī)定的，辦理采購(gòu)資金的撥款手續(xù)。

第九條國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)新增國(guó)有資產(chǎn)的管理，及時(shí)辦理新增資產(chǎn)的登記。

第十條設(shè)立政府采購(gòu)監(jiān)督小組，由監(jiān)察、檢察、財(cái)政、審計(jì)等機(jī)關(guān)組成，設(shè)在市監(jiān)察局。負(fù)責(zé)受理單位和個(gè)人對(duì)政府采購(gòu)中的違法違規(guī)行為的申訴和檢舉，并及時(shí)提出處理意見(jiàn)，由監(jiān)察局及有關(guān)部門(mén)審查后按規(guī)定進(jìn)行處理。

第十一條政府采購(gòu)當(dāng)事人認(rèn)為自己的合法權(quán)益受到損害，可以向政府采購(gòu)監(jiān)督小組提出書(shū)面投訴，政府采購(gòu)監(jiān)督小組應(yīng)當(dāng)在收到投訴書(shū)后及時(shí)作出處理。

第十二條在招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中，投標(biāo)人對(duì)評(píng)標(biāo)專(zhuān)家的公正性有異議，可以向政府采購(gòu)監(jiān)督小組提出申訴，監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)調(diào)查并作出決定。

第十三條桐鄉(xiāng)市政府采購(gòu)管理辦公室聘請(qǐng)政府采購(gòu)監(jiān)督員對(duì)市政府采購(gòu)中心的采購(gòu)工作實(shí)行經(jīng)常性監(jiān)督。監(jiān)督員的聘請(qǐng)和具體聯(lián)系工作由政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)。

第三章違規(guī)處罰

第十四條采購(gòu)中心(采購(gòu)人)有下列情形之一的，采購(gòu)無(wú)效，由政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室責(zé)令改正，并可給予警告；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其行政主管機(jī)關(guān)給予行政處分，給供應(yīng)商造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；

(一)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)采購(gòu)方式而未采用的；

(二)擅自提高采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的；

(三)委托不具備政府采購(gòu)業(yè)務(wù)代理資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承辦采購(gòu)事務(wù)的；

(四)與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者供應(yīng)商違規(guī)串通的；

(五)中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出后，無(wú)正當(dāng)理由不與中標(biāo)人簽訂采購(gòu)合同的；

(六)拒絕財(cái)政部門(mén)或有關(guān)執(zhí)法部門(mén)的檢查或者不如實(shí)反映情況、提供材料的；

(七)其他違反政府采購(gòu)的情形。

第十五條供應(yīng)商有下列情形之一的，采購(gòu)無(wú)效，并視情節(jié)輕重分別責(zé)令改正、給予警告，取消一個(gè)年度參加投標(biāo)資格；給采購(gòu)中心造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；

(一)提供虛假材料，騙取政府采購(gòu)供應(yīng)商資格的；

(二)提供虛假投標(biāo)材料的；

(三)采用不正當(dāng)手段抵毀、排擠其他供應(yīng)商的或供應(yīng)商之間互相串通的；

(四)與采購(gòu)中心或者社會(huì)中介機(jī)構(gòu)違規(guī)串通的；

(五)開(kāi)標(biāo)后與采購(gòu)單位進(jìn)行協(xié)商談判抬高價(jià)格的；

(六)中標(biāo)后，無(wú)正當(dāng)理由不與采購(gòu)中心簽訂采購(gòu)合同的；

(七)向采購(gòu)主管機(jī)構(gòu)、采購(gòu)機(jī)關(guān)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等行賄或者提供其他不正當(dāng)利益的；

(八)拒絕財(cái)政局或有關(guān)執(zhí)法部門(mén)檢查或者不如實(shí)反映情況、提供材料的；

(九)售后服務(wù)不履行服務(wù)承諾書(shū)的；

(十)其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的。

第十六條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，采購(gòu)無(wú)效，由政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室責(zé)令改正、給予警告，并按有關(guān)規(guī)定處以罰款：給采購(gòu)中心、供應(yīng)商造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；

(一)提供虛假材料騙取政府采購(gòu)業(yè)務(wù)代理資格的：

(二)超出代理權(quán)限進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)的；

(三)與供應(yīng)商違規(guī)串通的；(本文權(quán)屬文秘之音所有，更多文章請(qǐng)登陸004km.cn查看)

(四)拒絕財(cái)政部門(mén)或有關(guān)執(zhí)法部門(mén)檢查或者不如實(shí)反映情況、提供材料的；

(五)其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的情形。

第十七條采購(gòu)主管機(jī)構(gòu)的工作人員，不履行本辦法的規(guī)定，徇私舞弊、玩忽職守的，由有關(guān)主管機(jī)關(guān)給予行政處分。

第十八條對(duì)政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室作出的處理或者處罰，當(dāng)事人不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第四章附則

第十九條本辦法由市政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第二十條本辦法自發(fā)布之日起施行。

第二篇：合肥市政府采購(gòu)工作監(jiān)督暫行規(guī)定

合肥市政府采購(gòu)工作監(jiān)督暫行規(guī)定

第一條 為落實(shí)《合肥市政府采購(gòu)管理暫行辦法》（合政[1998]119號(hào)）等規(guī)定，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，防止采購(gòu)中發(fā)生腐敗問(wèn)題和不正之風(fēng)，特制訂本暫行規(guī)定，確保我市政府采購(gòu)工作順利進(jìn)行。

第二條 本規(guī)定適用于市屬各級(jí)行政事業(yè)單位、實(shí)施政府采購(gòu)的部門(mén)和參與政府采購(gòu)監(jiān)督的人員。

第三條 政府采購(gòu)工作應(yīng)該遵循《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《財(cái)政部< 政府采購(gòu)管理暫行辦法>》等法律、法規(guī)、嚴(yán)格堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正、效益及維護(hù)公共利益的原則，按照規(guī)范的程序進(jìn)行。加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)行為的監(jiān)督，定期組織檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正處理。

第四條 市政府采購(gòu)管理部門(mén)與集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)要分開(kāi)設(shè)立，形成制衡。政府采購(gòu)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)工作的政策指導(dǎo)和監(jiān)督管理，建立必要的規(guī)章制度。政府采購(gòu)管理部門(mén)不得參與和干預(yù)政府采購(gòu)中的具體商業(yè)活動(dòng)。政府采購(gòu)計(jì)劃、目錄和政府采購(gòu)實(shí)施情況，應(yīng)定期向社會(huì)公開(kāi)。政府采購(gòu)工作應(yīng)主動(dòng)接受人大、政協(xié)、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)機(jī)關(guān)及新聞單位、公證部門(mén)的監(jiān)督，并建立定期通報(bào)制度。

第五條 市直各行政事業(yè)單位應(yīng)重視政府采購(gòu)工作，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)工作的領(lǐng)導(dǎo)，按要求做好政府采購(gòu)工作。各單位不得自行采購(gòu)屬于政府集中采購(gòu)范圍內(nèi)的物品。凡納入當(dāng)年政府采購(gòu)目錄的項(xiàng)目和市財(cái)政明確要求納入政府集中采購(gòu)、定點(diǎn)采購(gòu)的項(xiàng)目，不論使用的是預(yù)算內(nèi)資金，還是預(yù)算外資金、自有資金，都必須按政府采購(gòu)的要求和程序辦理。屬于價(jià)值在1萬(wàn)元以下，或當(dāng)年批量購(gòu)買(mǎi)累計(jì)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的非集中采購(gòu)的物品，各單位也應(yīng)按照《合肥市市級(jí)政府采購(gòu)管理實(shí)施細(xì)則》（合財(cái)預(yù)[1999]143號(hào)）的有關(guān)規(guī)定自行組織采購(gòu)，或委托政府采購(gòu)中心代為組織采購(gòu)。實(shí)施政府采購(gòu)工作情況列入黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)考核內(nèi)容。

第六條 市政府采購(gòu)中心應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)組織實(shí)施政府采購(gòu)招投標(biāo)活動(dòng)。要在招投標(biāo)各個(gè)環(huán)節(jié)上采取措施，加強(qiáng)管理，對(duì)指標(biāo)評(píng)標(biāo)過(guò)程要嚴(yán)格保密措施，保證招投標(biāo)工作公開(kāi)、公平、公正。要對(duì)有關(guān)工作人員和參加評(píng)標(biāo)委員會(huì)的有關(guān)專(zhuān)家提出嚴(yán)格要求，嚴(yán)明工作紀(jì)律。

（一）不得利用職務(wù)之便和工作上的便利循私舞弊，弄虛作假，為他人謀取非法利益；

（二）不得擅自提高采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、不得委托無(wú)招標(biāo)資格的機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)、不得在開(kāi)標(biāo)前泄露標(biāo)底、不得進(jìn)行虛假招標(biāo)；

（三）不得私下接觸投標(biāo)商、不得接受投標(biāo)同任何賄賂、不得參加投標(biāo)商以

任何形式組織的宴請(qǐng)、娛樂(lè)、旅游等活動(dòng)；

（四）不得擅自對(duì)外透露對(duì)招標(biāo)文件的評(píng)審、中標(biāo)候選人的推薦以及與評(píng)標(biāo)有關(guān)的其他情況；

（五）不得違反有關(guān)規(guī)定組織評(píng)標(biāo)委員會(huì)或不依照有關(guān)評(píng)標(biāo)原則進(jìn)行評(píng)標(biāo)；

（六）與供應(yīng)商有利害關(guān)系的工作人員和專(zhuān)家不得參加評(píng)審委員會(huì)，不得干預(yù)評(píng)標(biāo)工作；

（七）不得出現(xiàn)其他違規(guī)違紀(jì)行為。

第七條 市政府采購(gòu)中心應(yīng)對(duì)供應(yīng)商履行合同情況加強(qiáng)監(jiān)督，確保采購(gòu)項(xiàng)目（物品）質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。

第八條 市紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、市財(cái)政局、市審計(jì)局應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)對(duì)政府采購(gòu)工作加強(qiáng)監(jiān)督。監(jiān)督人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、了解政府采購(gòu)有關(guān)政策規(guī)定，按政府采購(gòu)的程序及要求認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)。

第九條 對(duì)于市政府采購(gòu)中心組織的公開(kāi)招投標(biāo)項(xiàng)目，市紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)督人員應(yīng)在隨機(jī)抽取供應(yīng)商名單、選擇參加評(píng)審委員會(huì)的專(zhuān)家、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、考察、定標(biāo)等環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。必要時(shí)可以邀請(qǐng)市人大代表、市政協(xié)委員

及公證部門(mén)人員參加現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。在監(jiān)督過(guò)程中，監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀(jì)的行為，應(yīng)及時(shí)指出，并可拒絕在相關(guān)材料上簽字，同時(shí)有責(zé)任向本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和市政府采購(gòu)管理部門(mén)報(bào)告。監(jiān)督人員自身應(yīng)嚴(yán)格遵紀(jì)守法，遵守政府采購(gòu)工作有關(guān)制度，不得干預(yù)政府采購(gòu)中心正常工作，不得矢職瀆職，不得收受賄賂，不得泄露工作秘密。

第十條 市紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、市財(cái)政局、市審計(jì)局不定期對(duì)政府采購(gòu)中心采取的“邀請(qǐng)招標(biāo)”、“詢(xún)價(jià)采購(gòu)”、“競(jìng)爭(zhēng)性談判”、“單一來(lái)源采購(gòu)”等非招標(biāo)采購(gòu)方式的政府采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計(jì)。

第十一條 市審計(jì)局要按照《審計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)工作的審計(jì)監(jiān)督，逐步實(shí)行政府采購(gòu)審計(jì)制度。

第十二條 市紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和市財(cái)政局、市審計(jì)局對(duì)于在進(jìn)行監(jiān)督檢查、審計(jì)和受理投訴中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)組織調(diào)查了解，如問(wèn)題情節(jié)較輕，應(yīng)及時(shí)采取措施予以糾正，并對(duì)責(zé)任人員批評(píng)教育。如出現(xiàn)有關(guān)單位嚴(yán)重違反規(guī)定，或有關(guān)人員濫用職權(quán)、玩忽職守、循私舞弊、索賄受賄、泄露工作秘密等嚴(yán)重的違紀(jì)違法問(wèn)題，并給國(guó)家造成嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)依照關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定和有關(guān)黨紀(jì)政紀(jì)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人員的負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的主管人員紀(jì)律責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對(duì)于投訴的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)查與事實(shí)不符的，市紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、市財(cái)政局、市審計(jì)局應(yīng)予以說(shuō)明和澄清。

第十三條 各縣、區(qū)參照?qǐng)?zhí)行本規(guī)定。

第十四條 本規(guī)定由市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市財(cái)政局、市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。

附：市紀(jì)委、市監(jiān)察局監(jiān)督電話(huà)：2644103-7434

市財(cái)政局監(jiān)督電話(huà)：2656042

市審計(jì)局監(jiān)督電話(huà)：2671320

第三篇：風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告辦法(暫行)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告辦法

第一章總則

第一條為建立暢通的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞與溝通（報(bào)告）機(jī)制，及時(shí)掌控集團(tuán)所屬各分子公司風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)、重大風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)展和成效，為集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供信息支撐，根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團(tuán)本部及各分子公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告工作。

第三條本辦法所稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，是指集團(tuán)職能部門(mén)及分子公司動(dòng)態(tài)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息按照規(guī)定流程傳遞，使管理層、決策層及時(shí)、全面掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況并做出相應(yīng)決策的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)及相應(yīng)記錄文件。

第四條風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告要集中反映集團(tuán)及分子公司總體風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理情況，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層管理決策提供依據(jù)，應(yīng)遵循以下原則：

1、全面性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告工作要完整覆蓋集團(tuán)所有部門(mén)以及分子公司全部業(yè)務(wù)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

2、重要性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告工作要重點(diǎn)突出可能影響集團(tuán)及分子公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)反映當(dāng)前亟待管控的重要風(fēng)險(xiǎn)因素。

3、及時(shí)性原則。在事前和事中反映風(fēng)險(xiǎn)狀況，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)履行報(bào)告責(zé)任。

4、規(guī)范性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告工作要按各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的流程及模板要求逐層報(bào)告，規(guī)范傳遞各種風(fēng)險(xiǎn)信息。

第五條風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系覆蓋集團(tuán)及分子公司的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理工作，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。按報(bào)告的內(nèi)容可分為以下類(lèi)別：全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告（即全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告）、專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告(包含重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)進(jìn)展報(bào)告、重大突發(fā)事件報(bào)告)、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告等。

按照?qǐng)?bào)告的頻率，風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告可分為：定期風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和不定期風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告為報(bào)告，每年報(bào)送一次；重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)進(jìn)展報(bào)告為季度報(bào)告，每季報(bào)送一次。專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、重大突發(fā)事件報(bào)告等為不定期報(bào)告，隨事項(xiàng)發(fā)生即時(shí)報(bào)送。

第二章管理職責(zé)

第六條集團(tuán)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議、批準(zhǔn)集團(tuán)《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》、《風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告》、《專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》、《重大突發(fā)事件報(bào)告》、《風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告》，并批準(zhǔn)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，形成執(zhí)行決議，責(zé)成有關(guān)部門(mén)落實(shí)與整改。

第七條審計(jì)部是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理決議執(zhí)行的協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、落實(shí)和報(bào)告工作，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告成果對(duì)集團(tuán)決策和業(yè)務(wù)發(fā)展的服務(wù)職能。

審計(jì)部對(duì)集團(tuán)各分子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第八條集團(tuán)各職能部門(mén)及各分子公司應(yīng)關(guān)注本單位或相關(guān)領(lǐng)域的各種風(fēng)險(xiǎn)信息，及時(shí)識(shí)別、分析、評(píng)估，按照規(guī)定的渠道和流程報(bào)送至相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和主管單位。

第三章風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的內(nèi)容及實(shí)施

第九條審計(jì)部及各分子公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估的組織者和報(bào)告撰寫(xiě)的負(fù)責(zé)人。

《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》要綜合反映本單位上全面風(fēng)險(xiǎn)管理情況、本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況、本全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作安排等內(nèi)容。

集團(tuán)各分子公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織本單位的全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，于每年 1月15日?qǐng)?bào)送至審計(jì)部，審計(jì)部在匯總分分子公司《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，撰寫(xiě)《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》，經(jīng)集團(tuán)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。

第十條專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。集團(tuán)及各分子公司在“三重一大”、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、重大改革以及重大投資并購(gòu)等重要事項(xiàng)提交決策前，對(duì)重要事項(xiàng)應(yīng)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必要時(shí)編制《專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》。

在提交決策機(jī)構(gòu)審議的“三重一大”事項(xiàng)議案中應(yīng)附有充分揭示風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)策略的《專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》?！秷?bào)告》可以是決策事項(xiàng)提交材料的專(zhuān)門(mén)部分，也可以是獨(dú)立報(bào)告。

第十一條風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以重大風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)事件、重大決策和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)過(guò)程、全面風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷整改情況以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容做出說(shuō)明。

審計(jì)部每年應(yīng)至少開(kāi)展一次風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)工作，編制《風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告》。

第十二條重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告。包括重大突發(fā)事件報(bào)告和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)進(jìn)展報(bào)告。

重大突發(fā)事件包括外部純粹風(fēng)險(xiǎn)事件和內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)事件。外部純粹風(fēng)險(xiǎn)事件如自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件、社會(huì)安全事件等，按集團(tuán)應(yīng)急管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告。企業(yè)內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)事件如質(zhì)量問(wèn)題引發(fā)的媒體危機(jī)、重大質(zhì)量事故、安全事故等，除向集團(tuán)相關(guān)部門(mén)報(bào)送之外，還應(yīng)向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)報(bào)送（報(bào)送模板見(jiàn)附件 3）。

重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)進(jìn)展報(bào)告，即針對(duì)集團(tuán)重大風(fēng)險(xiǎn)落地進(jìn)展情況的報(bào)告。每季度結(jié)束后的 10 日內(nèi)，各風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)主責(zé)部門(mén)或經(jīng)營(yíng)單元應(yīng)按季度向集團(tuán)審計(jì)部報(bào)送本季度重大風(fēng)險(xiǎn)落地進(jìn)展情況（報(bào)送表及結(jié)題匯報(bào) PPT 模板見(jiàn)附件 4、5、6）。各單位風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要及時(shí)監(jiān)督本單位重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案實(shí)施情況。

第四章附則

第十三條本辦法由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十四條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第四篇：邢臺(tái)市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

邢臺(tái)市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)我市政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，保障建設(shè)資金使用的安全、合理、有效，維護(hù)國(guó)家利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 市本級(jí)政府投資項(xiàng)目的建設(shè)單位（包括項(xiàng)目法人）以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供應(yīng)等單位與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，均應(yīng)依照本辦法接受審計(jì)監(jiān)督。

本辦法所稱(chēng)政府投資項(xiàng)目，是指以市本級(jí)預(yù)算內(nèi)資金、其他財(cái)政性資金（含國(guó)債資金）、政府統(tǒng)一借貸資金或國(guó)有企事業(yè)單位、國(guó)有控股單位投入資金為主要資金來(lái)源的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目；政府授權(quán)投資主體融資的項(xiàng)目；政府特許的融資項(xiàng)目；國(guó)際組織和外國(guó)政府及其機(jī)構(gòu)的援助貸款項(xiàng)目。

第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和決算、項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要對(duì)專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)資金的征集、管理、使用情況以及與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)或者傾向性問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

對(duì)重大政府投資項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

發(fā)展和改革、財(cái)政、建設(shè)、規(guī)劃、國(guó)土資源、國(guó)有資產(chǎn)管理、城市管理、交通、水利等部門(mén)應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

第四條 財(cái)政部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行審核、撥付工程款，撥付總額不能超過(guò)工程造價(jià)的80%。市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目的直接審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)，遇有審計(jì)力量不足或者相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)局限等情況時(shí)，可根據(jù)有關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況，聘請(qǐng)具有法定資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或者其他具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第五條 對(duì)政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）建設(shè)項(xiàng)目投資和預(yù)算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性、真實(shí)性；

（二）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和說(shuō)明書(shū)以及工程決算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性；

（三）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

（四）建設(shè)資金到位情況和資金管理、使用的合法性；

（五）未到位資金對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響；

（六）合同簽訂及合同履行情況的真實(shí)性、合法性；

（七）建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性；

（八）建設(shè)項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合法性；

（九）工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性；

（十）與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性；

（十一）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、完整性；

（十二）建設(shè)項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實(shí)性；

（十三）對(duì)竣工建設(shè)項(xiàng)目投資效益的評(píng)審；

（十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第六條 對(duì)政府投資項(xiàng)目施工單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）有無(wú)轉(zhuǎn)包或者違法分包工程行為；

（二）工程價(jià)款結(jié)算是否真實(shí)、合法；

（三）是否按照有關(guān)規(guī)定繳納稅款；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第七條 對(duì)政府投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否按照批準(zhǔn)的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，設(shè)計(jì)是否具有經(jīng)濟(jì)性、合理性；

（二）設(shè)計(jì)單位資質(zhì)情況；

（三）設(shè)計(jì)費(fèi)用收取情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第八條 對(duì)政府投資項(xiàng)目監(jiān)理單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）監(jiān)理工作是否符合國(guó)家規(guī)定及合同要求；

（二）監(jiān)理單位資質(zhì)情況；

（三）監(jiān)理費(fèi)用收取情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第九條 對(duì)政府投資項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）設(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)是否符合設(shè)計(jì)要求；

（二）設(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)的價(jià)格情況；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十條 對(duì)其他與政府投資項(xiàng)目有關(guān)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法履行職責(zé)的情況；

（二）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同要求收取費(fèi)用情況；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十一條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)做好審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供有關(guān)須審計(jì)的資料，并對(duì)提供有關(guān)資料的真實(shí)、完整和其他情況作出書(shū)面承諾。項(xiàng)目實(shí)施中需變更的事項(xiàng)，應(yīng)事先向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)備案。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)派員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證予以核實(shí)。

第十二條 政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理制度。發(fā)展改革、財(cái)政、建設(shè)等政府投資項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān),審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求以及項(xiàng)目實(shí)施情況，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并抄送發(fā)展和改革委、財(cái)政等有關(guān)部門(mén)和建設(shè)單位。

第十三條 建設(shè)單位、項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)按季度將項(xiàng)目實(shí)施情況抄送審計(jì)機(jī)關(guān)，并在建設(shè)項(xiàng)目基本完工、竣工決算報(bào)表編制完成后，10日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)接到建設(shè)單位竣工決算審計(jì)的申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，于實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；遇有特殊情況經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

第十四條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，并書(shū)面征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組。逾期未提出的，視為無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十五條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說(shuō)明。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)列入審計(jì)計(jì)劃的竣工決算審計(jì)項(xiàng)目，在具備審計(jì)條件的情況下，一般應(yīng)在審計(jì)通知書(shū)確定的審計(jì)實(shí)施日起3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。特殊情況下確需延長(zhǎng)審計(jì)期限時(shí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見(jiàn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管部門(mén)。審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。

被審計(jì)單位及與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的部門(mén)、單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)決定之日起30日內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)之日起90日內(nèi)，了解審計(jì)報(bào)告的落實(shí)情況。檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況；對(duì)被審計(jì)單位超過(guò)90日未執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門(mén)協(xié)助執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向市政府報(bào)告政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

第十九條 政府投資項(xiàng)目的施工合同，應(yīng)載明審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告作為項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

第二十條 政府投資項(xiàng)目竣工決算未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的，有關(guān)部門(mén)不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算和竣工驗(yàn)收及國(guó)有資產(chǎn)移交手續(xù)。

第二十一條 政府投資項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，建設(shè)單位、項(xiàng)目法人擅自辦理工程結(jié)算或竣工決算的，依法進(jìn)行處理、處罰；對(duì)多付的工程款，全額收繳，并視情節(jié)輕重，依法追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

第二十二條 被審計(jì)單位違反規(guī)定，拒絕、拖延提供有關(guān)資料，或阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)或者警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任：

（一）處以5萬(wàn)元以下的罰款；

（二）對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門(mén)、單位提出給予行政處分或紀(jì)律處分的建議；

（三）構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)提出的對(duì)被審計(jì)單位處理、處罰的建議或者對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議，有關(guān)部門(mén)、單位應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十四條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以自收到審計(jì)決定之日起60日內(nèi)，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，或者在3個(gè)月內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條 由政府部門(mén)管理的和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的建設(shè)項(xiàng)目、縣（市）區(qū)政府投資項(xiàng)目參照本辦法執(zhí)行。

第二十七條 政府投資項(xiàng)目審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算。

第二十八條 本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條 本辦法自公布之日起施行。

第五篇：六安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

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索 取 號(hào)：NA***001內(nèi)容分類(lèi)：地方規(guī)章 發(fā)布文號(hào)：發(fā)文日期：2010-08-23

六安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

(2010年7月30日市政府第10次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò))

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（省政府令第225號(hào)）等法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱(chēng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，包括下列基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：

（一）財(cái)政預(yù)算資金、政府專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級(jí)以上人民政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和決算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用等全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

縣級(jí)以上地方人民政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)依法做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。第六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的人員和經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)人民政府予以保證。

對(duì)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中表現(xiàn)突出，有顯著成績(jī)和貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人，依法給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并抄送本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門(mén)。

審計(jì)機(jī)關(guān)編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)征求本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門(mén)意見(jiàn)。

第九條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按照項(xiàng)目投資主體的財(cái)政隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍。

上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)或者委托下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)屬于下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，但是應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì)。

下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)委托實(shí)施的審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)委托機(jī)關(guān)審定。

第十條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按投資規(guī)模大小進(jìn)行分工審計(jì)。

總投資額在100萬(wàn)元以上的市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，均列入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管理項(xiàng)目。

總投資額在100萬(wàn)元以下的市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位自行安排委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)該社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。

對(duì)政府投資建設(shè)的民生工程以及其他政府交辦工程的審計(jì)，不受投資規(guī)模的限制。

縣區(qū)政府可根據(jù)自身實(shí)際，自行確定分工審計(jì)的投資規(guī)模。第十一條 納入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管理的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后30日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)審計(jì)。對(duì)超過(guò)時(shí)限未申請(qǐng)審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)將予以公告。

審計(jì)機(jī)關(guān)收到建設(shè)單位申請(qǐng)后，應(yīng)書(shū)面告知其審計(jì)時(shí)間和方式。第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、勘察設(shè)計(jì)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行和工程變更情況；

（四）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

（五）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；

（六）工程價(jià)款結(jié)算、支付以及工程造價(jià)控制情況；

（七）設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管和使用情況；

（八）竣工決算報(bào)表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（九）工程質(zhì)量管理情況；

（十）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等投資效益情況；

（十一）項(xiàng)目各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)繳情況；

（十二）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查：

（一）專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀(guān)調(diào)控政策的重要事項(xiàng)；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項(xiàng)。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采 購(gòu)等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。委托費(fèi)用由本級(jí)人民政府統(tǒng)籌安排。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等公平競(jìng)爭(zhēng)方式。

第十六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位，與施工單位簽訂建設(shè)工程合同，應(yīng)當(dāng)在合同中約定經(jīng)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，并約定保留不低于合同總價(jià)款15%的待結(jié)價(jià)款。

保留的待結(jié)價(jià)款可以與工程質(zhì)量保證金等統(tǒng)籌安排，并在審計(jì)后結(jié)清。

第十七條 財(cái)政部門(mén)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資評(píng)審的，應(yīng)當(dāng)在投資評(píng)審結(jié)束后，將評(píng)審結(jié)論抄送市審計(jì)機(jī)關(guān)。

審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可以利用財(cái)政部門(mén)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目作出的投資評(píng)審結(jié)論。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模確定審計(jì)期限，審計(jì)期限不得超過(guò)3個(gè)月。因特殊情況，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，延長(zhǎng)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為建設(shè)單位支付結(jié)算款項(xiàng)以及建設(shè)項(xiàng)目竣工后國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

以財(cái)政性資金投資為主的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)竣工決算審計(jì)后，有關(guān)部門(mén)方可批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并抄送本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等有關(guān)部門(mén)。

第二十一條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會(huì)公布。審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的 商業(yè)秘密。

第二十二條 被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門(mén)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門(mén)處理、處罰，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第二十三條 被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

因勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理等單位的過(guò)錯(cuò)而造成項(xiàng)目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人依據(jù)合同約定追究賠償責(zé)任，移送相關(guān)行政主管部門(mén)依法追究有關(guān)單位法律責(zé)任，并將結(jié)果報(bào)告市人民政府。

第二十四條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實(shí)結(jié)算，對(duì)已多付的工程價(jià)款，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對(duì)少計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。

對(duì)違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員，審計(jì)機(jī)關(guān)將其列入黑名單予以公告，限制或禁止其再參與政府投資審計(jì)項(xiàng)目。第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位和建設(shè)項(xiàng)目存在的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十八條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，參照本辦法執(zhí)行。

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。符合本辦法第十條規(guī)定、未經(jīng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，適用本辦法。原《六安市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行規(guī)定》（六政〔2003〕32號(hào)）同時(shí)廢止。