第一篇：法官的編制制度

1、法官的編制制度、任職資格、選任方式。

2、法官的考評制度、懲戒機制、淘汰措施。

3、法官的政治地位、經(jīng)濟利益、退職制度。

1、法官的職業(yè)獨立性受諸多因素影響，法官獨立審判受到牽制。我國《憲法》第126條規(guī)定，人民法院依法獨立行使審判權(quán)?！斗ü俜ā返?條規(guī)定，法官依法審判案件，不受行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。然而，受司法與行政合一的中國傳統(tǒng)訴訟體制的影響，我國的人民法院在設(shè)置上按行政區(qū)域化分逐級設(shè)立，且各級法院的人、財、物均受制于地方組織人事部門，經(jīng)費保障依賴于地方政府，從而使司法帶有濃郁的地方行政色彩。

2、法官職業(yè)收入低，職業(yè)待遇未得到有效的保障。法官的工資由地方財政按照公務(wù)員系列套改工資。行政級別越高、工齡越長，工資就越高?！斗ü俜ā匪?guī)定的薪俸待遇形同虛設(shè)，這種低收入水平，對法官的清正 廉潔帶來了非常大的負面影響。

3、法官政治地位職業(yè)地位低?，F(xiàn)行法院體制是以地方黨委管理為主，上級法院予以協(xié)管。法院干部的人事任免權(quán)屬于地方黨委。包括法官的級別，雖然由法院系統(tǒng)評定了法官等級，但是，沒有任何 實際價值。法官級別是高是低實際上仍然以公務(wù)員的行政級別為標準

4、法官職業(yè)安全未能得到切實保障。司法實踐中，常有當事人及其近親屬因?qū)Π讣脹Q結(jié)果不滿而指責(zé)、謾罵、毆打法官的現(xiàn)象，甚至還出現(xiàn)當事人故意傷害和殺害法官的事件，特別是法官在處理當事人對立情緒異常激烈和矛盾比較突出的案件以及執(zhí)行工作中，被暴力抗法者傷害的更為嚴重，更加普遍——法官職業(yè)也成為了高風(fēng)險的職業(yè)。這樣一來，法官在裁判案件和執(zhí)行案件的過程中，難免會顧慮重重，放不開手腳，結(jié)果無疑阻礙了法院審判工作和執(zhí)行工作的長足發(fā)展。

5、職業(yè)身份無法保障。雖然《法官法》明文規(guī)定，法官一經(jīng)任用，非因法定事由，非經(jīng)法定程序，不得被免職、降職、辭退或者處分，但我國現(xiàn)行的司法體制是以地方黨委領(lǐng)導(dǎo)為主，上級法院予以協(xié)管?；鶎臃ü俚娜斡帽仨毾冉?jīng)地方黨委組織部門考察，再由地方人大予以任命，法官的人事任免權(quán)完全受制于地方，法官實際上是可以隨意被撤換或調(diào)動的。

第二篇：美國法官制度

美國法官制度

內(nèi)容摘要：美國的法官制度作為英美法系中影響最大的法律制度,集中體現(xiàn)了對于司法獨立和司法公正的保障。美國實行雙重政體制，即聯(lián)邦政府和州政府。因此美國的法院體系包括聯(lián)邦法院和州法院體系;每個州又有自己的法院體系。這種雙重法院結(jié)構(gòu)以及法院體系的多樣性和復(fù)雜性，幾成為美國司法制度的一個顯著特點。這種特點也反映在美國的法官制度之中。美國沒有獨立的法官立法，有關(guān)法官立法散見于美國憲法和其他法律之中。本文僅就有關(guān)美國法官制度的主要方面作一些介紹。

關(guān)鍵詞：法官制度；司法獨立；啟示

美國法官制度與美國的法院設(shè)置密切相關(guān)，由于美國是聯(lián)邦制國家，它的法院設(shè)置是與國家政治體制相符的。美國法院組織由兩大部分構(gòu)成:聯(lián)邦法院系統(tǒng)和州法院系統(tǒng)。

聯(lián)邦法院系統(tǒng)由美國聯(lián)邦最高法院、聯(lián)邦上訴法院和聯(lián)邦地區(qū)法院組成。聯(lián)邦最高法院由合眾國憲法設(shè)立，下級法院由國會法律設(shè)立。聯(lián)邦一審法院由設(shè)在各州的美國地區(qū)法院構(gòu)成，稱地區(qū)法院。地區(qū)法院的“地區(qū)”的含義并不與行政區(qū)劃的某一級相對應(yīng)，在人數(shù)較多的州可以有幾個美國地區(qū)法院，在這種情況下，該州可分為“北部”和“南部”、“西部”和“東部”地區(qū)(這種劃分反映在法院的名稱上)，例如:

威斯康星州東部地區(qū)法院。地區(qū)上一層為“美國上訴法院”，上訴法院目前設(shè)有11個。上訴法院的管轄地區(qū)稱為“巡回區(qū)”，一個巡回區(qū)可能管轄幾個州的地區(qū)法院的上訴管轄。例如，設(shè)在辛辛那提的第6巡回區(qū)上訴法院管轄肯塔基州、密執(zhí)安州、俄亥俄州、田納西州。一個特定的上訴法院的正式名稱就根據(jù)它們巡回區(qū)號碼命名，例如“美國第二巡回區(qū)上訴法院”。美國聯(lián)邦最高法院由合眾國憲法設(shè)立，是終審的上訴審法院。此外，美國國會還設(shè)立了一些專門法院來處理特殊案件:聯(lián)邦索賠法院(華盛頓)、聯(lián)邦關(guān)稅法院(紐約)、聯(lián)邦關(guān)稅和專利上訴法院、聯(lián)邦軍事上訴法院。

關(guān)于州法院，美國所有各州均有一個各自完整的司法組織系統(tǒng)，大多數(shù)州的法院由三級法院構(gòu)成，也有的州僅為兩級。各州法院的名稱往往較為復(fù)雜，沒有統(tǒng)一的稱謂，由各州憲法和法律加以規(guī)定。一審法院有稱為地區(qū)法院、巡回法院、高級法院，有的州如紐約州就稱最高法院。設(shè)三級法院的州中間層次為中級法院，就是上訴審法庭，有的稱上訴法院。州的司法終審法院是州最高法院，但名稱并不一致:如康涅狄格州稱再審法院，馬薩諸塞州是最高司法法院，紐約州則稱上訴法院等等。一審法院在有的州又設(shè)立專門法院，如家庭和家庭關(guān)系法院(紐約州)。

一、美國法官準入制度

在美國，只有獲得法學(xué)院(JD學(xué)位)，經(jīng)過嚴格的律師資

格考試合格，并有若干年從事律師工作經(jīng)驗的律師或法學(xué)教授才具有擔(dān)任聯(lián)邦法院法官的資格。全美2.8萬名法官都是從律師(特別是出庭律師中)選拔出來的。美國的律師被任命為法官同樣有一個漫長的過程。因此，如果擔(dān)任州最高法院或聯(lián)邦最高法院系統(tǒng)高級職位的法官，他將成為一個非常重要的人物。

總的來說，各州對大多數(shù)法官提名需要法學(xué)學(xué)位，對于聯(lián)邦法官，雖無任何憲法上的要求，但實際上，所有的聯(lián)邦法官都有法學(xué)學(xué)位。司法經(jīng)歷，對于任命是重要的但并非是必要條件，美國的許多法官，以前并未從事過實際的法律工作，但這并不妨礙他獲得法官任命。艾森豪威爾在任時即任命曾是加利福尼亞州州長，一生主要從事政治的厄爾·華倫為最高法院首席法官。行政經(jīng)驗，許多聯(lián)邦法官在被提名前都曾任聯(lián)邦或州的公職，具有豐富的行政經(jīng)驗。應(yīng)該說，美國的法官都是經(jīng)驗豐富的實務(wù)家，因為他們或是聲名卓著的律師，或是政績斐然的政治家。

聯(lián)邦法官的提名條件。對于只要“品行端正”便可持續(xù)任職的聯(lián)邦法官，卡特在 1976年競選總統(tǒng)時曾說，如果贏得選舉，將只按道德標準來遴選法官，但事實并非如此。實際上，總統(tǒng)在提名法官時會考慮以下諸多因素:職業(yè)素質(zhì);黨派關(guān)系;意識形態(tài)趨向;個人對總統(tǒng)的“魅力”;在職或退休法官的作用;地域、宗教、種族、性別等其他社會政治因素。

亨利.亞伯拉罕曾這樣描述典型的最高法院法官:“白人;通常都是基督教徒??;被任命時年齡在五十到五十五歲之間;盎格魯撒克遜血統(tǒng);社會地位高;在城市環(huán)境中長大的;屬于關(guān)心民政事務(wù)，政治上活躍、經(jīng)濟上富裕的家庭;受過法律訓(xùn)練;擔(dān)任過某種公職;通常受過良好的教育。”

由于美國法官是一般是從律師中選任的，且這些律師必須具有一定期限的從業(yè)經(jīng)驗，這樣保證了法官的經(jīng)驗和獨立性比較強。而這種經(jīng)驗和獨立性是職業(yè)律師在長期職業(yè)生涯中磨練產(chǎn)生并帶給法官職位的。凡被任命為法官的律師都清楚地意識到司法任命是他們歷盡各種苛刻考察而得來的，他們很少有自我批評精神，具有強烈的獨立意識。而且美國法官因此而獲得了最大限度的獨立自主判案權(quán)，擺脫了對于行政機構(gòu)，立法權(quán)機關(guān)的依賴，確保了司法獨立與公正。

二、美國法官選任制度

美國法官的選任制度根據(jù)美國法院的劃分一樣分為兩個系統(tǒng)的兩種不同方式:聯(lián)邦法官系統(tǒng)與州法官系統(tǒng)。

聯(lián)邦法官系統(tǒng)實行的是提名任命制。當法官職位出現(xiàn)空缺時，由總統(tǒng)提名候選人，經(jīng)參議院投票表決后以簡單多數(shù)通過即可任命，這種情況一般是指聯(lián)邦最高法院法官及各巡回區(qū)上訴法院法官的職位，而較低級法院(地區(qū)法院)法官職位提名的決定會受到許多因素的影響(如黨派、議員、美國律師協(xié)會組織、司法部)。美國總統(tǒng)對最高法院法官的提名，根據(jù)美國憲法第2條第2款的規(guī)定，習(xí)慣上一向被看作是留給美國總統(tǒng)的一項“個人權(quán)利”。但是對聯(lián)邦下級法院法官的提名，一般誰也沒有這種“特權(quán)”。經(jīng)總統(tǒng)提名而未被參議院批準的最高法院人選也有不少。

州法官的選任與聯(lián)邦法官由總統(tǒng)提名、參議院批準、總統(tǒng)任命的方式不同，美國50個州的法官產(chǎn)生方式均由各州自己規(guī)定，很難說有一套統(tǒng)一的程序或方式，但有兩個州的方案目前被越來越多的州所借鑒，即加利福尼亞方案和密蘇里方案。美國州法院法官的遴選制度有普選、州長任命、議會選舉等不同程序，加州方案規(guī)定，由州長向司法委員會提名法官候選人，由司法委員會任命，一直到下一屆大選;大選時，法官必須面對選民，如能被選上，他的任期是法定的12年，或12年任期中所剩余的任期。這種混合方式在試用地區(qū)被證明是成功的。

“密蘇里方案”是被各州采用最多的方案，目前有33個州使用這一方案選舉法官。“密蘇里方案”規(guī)定，每當法院出現(xiàn)空缺時，由律師界選出的三名律師，州長提名的三位公民和州最高法院首席法官(任委員會主席)組成的特別提名委員會，在對有可能擔(dān)任法官的人的經(jīng)歷和聲望進行認真調(diào)查后，向州長提交列有三名律師的名單，由州長從中任命一人補充缺額，任期不少于一年。獲得任命者必須通過下一屆的留任選舉。在留任選舉中，在沒有其他對立的候選人的

情況下，由選民回答“某某法官可否留任?”，如獲多數(shù)的贊成票，便可再任滿一屆。自從1940年開始實施“密蘇里方案”以來，逐步消弱政黨政治影響的趨勢越來越明顯，愈來愈多的州開始采納這一方案或其變種形式。

美國的法官選任制度的優(yōu)點顯而易見，這就是對候選法官的從業(yè)經(jīng)歷、司法素質(zhì)、品德操守較為重視，符合法治國家的基本要求。其缺點就是這種選舉制度仍避免不了政黨政治的影響。

三、美國法官晉升制度

就晉升資格而言，英美法系并不像大陸法系國家那樣嚴格地由下級法院法官向上級法院和最高法院法官升遷，選任資格和晉升資格之間的區(qū)別已相對淡化歸于統(tǒng)一。在英國，從出庭律師中任命高級法院法官是一個開始于12世紀的慣例，這一慣例持續(xù)至今。出庭律師在其事業(yè)的頂峰進入司法界，其中絕大多數(shù)已經(jīng)是皇家大律師，獲得高等法院或者更高級法院的法官任命是由于其聲譽、引人注目的成就，而不是在低等法院任職的期限和審判業(yè)績。法官調(diào)入更高級法院做法官，也不是企圖高收入。事實上，較高等法院法官薪金之間的差異是微不足道的。美國承襲了英國的這種法官晉升方式。在美國，高級法院法官，極少數(shù)是由下級法院法官升任的?，F(xiàn)在美國聯(lián)邦最高法院9名法官中，多為名律師或法學(xué)家，曾任聯(lián)邦上訴法院法官的公有4名，故下級法院法官

被提名升遷最高法院法官的，并不是一件普遍的事情。

四、美國法官保障制度

在西方國家，為了實現(xiàn)法律的公平和正義，社會給予了法官們豐厚的資源。不論是英美法系還是大陸法系，法官歷來有職業(yè)化和貴族化的傳統(tǒng)。所謂職業(yè)化，是指對法官的選任有嚴格的素質(zhì)要求，對法官的人數(shù)有嚴格的數(shù)量限制。職業(yè)化的傳統(tǒng)使法官成為法律界最優(yōu)秀的分子。所謂貴族化是指他們在社會上擁有顯赫而高貴的地位。國家以強有力的人事權(quán)力和良好的物質(zhì)待遇為似門解除了后顧之憂，以此作為這種地位的支撐。美國的法官保障制度有如下幾點:

1、職務(wù)保障。美國聯(lián)邦憲法規(guī)定:“最高法院與下級法院法官在忠于職守期間得終身任職，于規(guī)定期間享受報酬，其報酬于任職期間不得減少”美國對聯(lián)邦法官的職務(wù)保障主要有以下幾個特點: 第一，任職終身。所有美國聯(lián)邦法院的法官一經(jīng)任命，終身任職，直到年邁退休。由于美國法官尤其是大法官的社會地位高、待遇優(yōu)厚以及終身任職，使他們很少在身體 健康的情況下退休，歷史上法官任期在30年以上者并不罕見。

第二、彈勃原因法定化。聯(lián)邦法院的法官只有犯彈劫之罪，方可免職。按美國憲法規(guī)定，可彈劫之罪包括叛國罪、賄賂罪或其他罪行。

第三、彈勃程序法定化。聯(lián)邦法院的法官只有根據(jù)彈勃程序，經(jīng)參、眾兩院通過，才能撤銷其法官職務(wù)。美國憲法規(guī)定，彈劫法官的程序和彈劫總統(tǒng)的程序一樣是司法程序，有關(guān)法官有權(quán)為自己辯護。美國自從聯(lián)邦法院建立200多年來，聯(lián)邦法官受到彈勃的只有十幾人。

2、物質(zhì)待遇保障。在美國，聯(lián)邦最高法院首席大法官的工資與副總統(tǒng)相等，聯(lián)邦法院法官與國會議員、政府內(nèi)閣官員工資大體相等。根據(jù)美國勞工部的統(tǒng)計，美國國民在1999年的人均收入為3.19萬美元，而美國州法院對法官工資的統(tǒng)計結(jié)果表明，聯(lián)邦地區(qū)法院法官的稅前收入為15萬美元，上訴法院的法官收為15.9萬美元，最高法院大法官年收入為18.4萬美元，首席大法官可以拿到1926萬美元。州法院法官的收入略低于聯(lián)邦法官。但是高級別的州法官的工資也要遠遠高于美國中產(chǎn)階級的收入。美國憲法還規(guī)定，聯(lián)邦法官的傣給，在任期內(nèi)不得減少。另外，還有法律規(guī)定，聯(lián)邦法官自動申請退休的，仍然享有全部俸給權(quán)利。

法官除工資收入外，不得有其他收入(講學(xué)除外)，更不能經(jīng)商牟利。美國法官工資之所以較高，是因為:第一，高工資保證法官優(yōu)厚的生活條件，“以傣養(yǎng)廉”，從而有利于保證法官獨立、秉公執(zhí)法。第二，與法官的崇高職業(yè)和社會地位相稱。在美國，法官的社會地位很高，極其受尊敬，人們以能見到大法官為榮。第三，可以穩(wěn)定法官隊伍。

3、退休保障。美國聯(lián)邦憲法規(guī)定，在“良好行為”的前提下，法官除非因違法犯罪受彈劫或者自動辭職，其職務(wù)是終身的，工作也是終身的。這是美國政府為保證聯(lián)邦法官的獨立性而采取的重要措施之一。它有利于解除法官的后顧之憂，使法官無需考慮未來的選舉或者是否繼續(xù)留任的問題。由于美國聯(lián)邦法官實行終身制，因此，法律沒有明文規(guī)定法官到退休年齡必須退休。美國聯(lián)邦法官年滿65周歲，任法官巧年;或者年滿70周歲，任法官10年，可以帶全薪退休，但是否退休以法官的自愿為前提。法官退休后，處于“資深法官”地位，如果本人愿意，經(jīng)批準，可以在除聯(lián)邦最高法院以外的其他聯(lián)邦法院繼續(xù)擔(dān)任法官職務(wù)，享受法官的一切權(quán)利和福利待遇，以解決案件日益增多、法官力量不足的矛盾。

五、美國法官監(jiān)督、懲戒制度

英美法系國家一直強調(diào)的是“司法獨立”“法官獨立”，這是英美法系法官制度設(shè)計的首要原則，雖然它們也設(shè)計了對法官的監(jiān)督制度，但以絕不破壞“法官獨立”原則為前提。英美法系對法官的監(jiān)督主要是通過內(nèi)部有限監(jiān)督和外部強力監(jiān)督兩種形式進行。內(nèi)部有限監(jiān)督指的是，法院內(nèi)部在不損害“法官獨立原則”前提下，上一級法院通過上訴或?qū)彶榧m正法官行使司法權(quán)中出現(xiàn)的錯誤。外部強力監(jiān)督是指對法官進行罷免和彈勃。在英國法院，只允許對最嚴重的職責(zé)疏

怠進行處分，其處分手段是具有核威懾力量的罷免處分。但自《1701年王位繼承法》頒布以來，英國高等法院沒有任何法官受過這種處分，而且自郡法院在1846年成立以來這也只發(fā)生在兩名法官身上。

美國對法官監(jiān)督有法可依，除了美國憲法外，還有眾議院通過的美國律師協(xié)會制定的《法官行為準則》。在聯(lián)邦和州法院系統(tǒng)內(nèi)部設(shè)有法官行為調(diào)查委員會或類似的組織，專門負責(zé)處理法官的違法問題。美國對法官外部監(jiān)督主要是彈勃制。對聯(lián)邦法官的彈勃依憲法規(guī)定進行，其程序與彈劫總統(tǒng)相同。各州除采用彈勃方式外，還有“免職制”和“辭職制”。

對于美國法官的懲戒，由于聯(lián)邦法院系統(tǒng)與州法院系統(tǒng)的不同而不同。

1、聯(lián)邦法院法官彈劫制度。

在美國，聯(lián)邦法院法官非經(jīng)彈劫，不得免職。按照美國聯(lián)邦憲法的規(guī)定:眾議院獨自享有彈勃權(quán)，參議院享有審訊一切彈勤的全權(quán);無論何人，非經(jīng)出席參議員三分之二人數(shù)的同意，不受定罪的處分。對聯(lián)邦法官的彈劫，其具體操作程序如下:眾議院司法委員會進行調(diào)查并提出報告;眾議院全體會議審議彈勤案，彈劫案由眾議院以簡單多數(shù)票通過;彈勃案獲得通過后，再由眾議院對彈勃條款的細節(jié)進行投票表決;表決通過后，交付參議院審判;參議院對眾議院轉(zhuǎn)送的

彈劫案進行表決，經(jīng)出席會議參議員三分之二的同意，即可免去被彈勃法官的職務(wù)。

2.州法院法官的懲戒制度。

在美國，對州法院法官的懲戒方法，大致有彈勃、罷免、撤職、辭退、勒令退休、暫時停職停薪或停職不停薪、訓(xùn)斥七種。懲戒的理由也繁雜多樣，具有下列任何一種行為都可能遭到懲戒:犯罪;受賄;讀職;玩忽職守;不勝任(即不稱卿;生活放縱(包括酗酒成性或吸毒);進行黨派政治活動;執(zhí)法偏頗不公而敗壞司法聲譽;因腦、體遭受喪失工作能力的痛苦，使其不定期或永遠不能履行職務(wù);工作作風(fēng)不正;道德敗壞;有與司法人員不符的行為。對上述所列理由，各州涵括范圍寬窄不一，少者只列兩種，多者可達七、八種。如加利福尼亞州采取如下懲戒方法:“所有州法院法官都可經(jīng)彈勃免職。所有法官都可由選民罷免。當他們承認有罪、或不做無罪辯解、或根據(jù)加利福尼亞或聯(lián)邦法律可判重罪、或者涉及其他道德敗壞罪行時。最高法院可將其停職停薪，最后在被定為犯有這些罪行時，最高法院可將他們撤換。根據(jù)法官資格委員會的提議，最高法院可以撤換所有法院中因讀職、一貫玩忽職守、生活放縱或執(zhí)法偏頗不公而敗壞司法職務(wù)名聲的法官，或者將有不能勝任的嚴重情況，而且此種情況己經(jīng)或者可能延續(xù)下去的法官辭退。

美國聯(lián)邦尤其是各州通過多元化的方法對腐敗或其他

不適于審判工作的法官進行懲戒，很大程度上達到了保證司法廉潔、公正的目的。這可以從美國公眾對法官的較高信任度和法官遭懲戒的低比例反映出來。

六、美國法官培訓(xùn)制度

美國過去對法官的培訓(xùn)并不重視，認為法官都是從律師中選拔的，他們均有幾年乃至幾十年的司法實際工作經(jīng)驗，因而沒有必要對他們進行專門的培訓(xùn)。但是隨著美國法制的變化，經(jīng)濟的發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的進步，新法官人數(shù)的逐年增多，案件的增加和積壓，使人們認識到對法官進行培訓(xùn)的必要性和重要性。

美國從20世紀50年代便開始重視對新老法官的培訓(xùn)，并且采取了一系列有效措施，保證法官培訓(xùn)工作有計劃、有組織、有領(lǐng)導(dǎo)者地正常進行。目前法官培訓(xùn)還是自愿參加，將來有可能發(fā)展為必須參加?，F(xiàn)已有17個州的法律規(guī)定，初任法官必須參加培訓(xùn)，已有5個州規(guī)定所有法官均必須參加培訓(xùn)。

美國的法官培訓(xùn)機構(gòu)較多，有聯(lián)邦法院的，有州法院的;有全國性的機構(gòu)，也有州的機構(gòu)?？偛吭O(shè)在威廉斯堡的全國州法院中心，設(shè)在雷諾的全美法官學(xué)院，這些都是全國性法官培訓(xùn)的專門機構(gòu)。各州也都有自己的法官培訓(xùn)機構(gòu)中心，例如，設(shè)在舊金山的加利福尼亞州司法教育中心，負責(zé)全加利福尼亞州法官的培訓(xùn)工作。另外，在一些大學(xué)法學(xué)院中設(shè)

立法官培訓(xùn)機構(gòu)(如密歇根大學(xué)法學(xué)院的法學(xué)繼續(xù)教育中心、丹佛大學(xué)司法行政學(xué)院)。在美國，各級法院的法官們正陸續(xù)走回學(xué)校。立法機關(guān)增加了法官外出參加教育會議的旅行、住房和生活開銷方面所需要的撥款。

美國法官培訓(xùn)的內(nèi)容既廣泛，又有重點，針對性、實踐性、應(yīng)用性很強。不同的培訓(xùn)對象，不同層次的訓(xùn)練班，均有不同的培訓(xùn)內(nèi)容。對新任法官，主要是進行“上崗教育”。內(nèi)容包括如何聽審，如何認定證據(jù)，如何指導(dǎo)陪審團，辦案程序，如何寫判決意見書，等等。對現(xiàn)任法官主要是進行繼續(xù)教育，知識更新、觀念更新、方法論更新教育。內(nèi)容包括新法律的發(fā)展，認定證據(jù)的方法和經(jīng)驗，如何提高辦案效率等。對上訴法院的法官還要進行一些特殊課程的教育，內(nèi)容包括上訴法院與初審法院的關(guān)系，聯(lián)邦法院與州法院的關(guān)系等等。

七、美國法官的免職制度

美國受到英國影響很深，因此在聯(lián)邦憲法制定中，賦予了議會更大、更多的權(quán)力，其中就包括了彈勃權(quán)的行使。

在美國，所有通過聯(lián)邦憲法第3條任命的聯(lián)邦法官只能通過彈勃程序解除職務(wù)。彈勃程序啟動的原因，根據(jù)美國聯(lián)邦憲法第2條第4款的規(guī)定，是“因叛國、賄賂或其他重罪和輕罪”。法官彈勃權(quán)由議會行使。

一個聯(lián)邦法官因為“叛國、賄賂或其他重罪和輕罪”的

原因而被彈勃，彈勃是由聯(lián)邦眾議院向聯(lián)邦參議院提出，參議長擔(dān)任審判長，參議院成為審理聯(lián)邦法官彈劫案件審判庭，被彈勃的法官無權(quán)要求陪審團審判。在開庭審理法官彈劫案件時，參議員首先需要宣誓，接著進行聽證，案件的雙方提出自己的主張，然后進行表決。表決的結(jié)果必須由2/3以上的多數(shù)，才能判定被彈勃的法官有罪，才能免除被彈勃法官的法官職務(wù)。

從聯(lián)邦法官受彈勃的歷史看，到目前為止共有13名法官受到國會彈勃。其中有7人最終被彈勃成功。例如，1990年國會剝奪了兩個法官的資格，理由是他們在任職期間犯有重罪和輕罪。其中Hasting法官被證實收受$150000的賄賂?！?/p>

美國法律在對法官的不當行為詳加規(guī)制的同時，卻又為法官的行為留下了充裕的自由空間，即規(guī)定法官的裁判行為不得成為懲戒法官的依據(jù)。例如，《司法行為與資格喪失法案》之3A規(guī)定:如果投訴是直接關(guān)于判決或程序裁決的實質(zhì)性問題，則應(yīng)予以駁回。這實際就為法官懲戒設(shè)置了禁區(qū)，即法官可以依照自己對于法律的理解和對具體案件事實的認定獨立進行裁判，且不得因此裁判行為受到追究。

事實上，在美國每年都會有一定數(shù)量的針對法官的投訴，但這些投訴大多數(shù)會被駁回。其原因之一就是許多投訴直接針對法官在判決和程序裁決中的實質(zhì)判斷。2000年的一項統(tǒng)計表明，在此前的12個月中，聯(lián)邦法院共收到715項

投訴，其中直接針對法官的實體、程序裁決的有264項。這些投訴全部被直接駁回了。

美國法官懲戒制度中的這一禁區(qū)植根于美國社會對于司法獨立的高度重視。司法獨立被美國人視為法治的一個重要組成部分，他們認為如果允許根據(jù)法官的裁判行為彈勃法官，那么法官實際將無獨立性可言，將在裁判過程中忐忑不安;法官遵從的就不是法律的命令，而是政黨的命令和輿論的壓力。

八、美國法官制度的特點和成因

1、美國法官制度的特點：

第一，法官資格要求高，多數(shù)出身于律師。如前所述，美國的法官主要從律師中選任，但在美國，要想取得律師資格，必須在法學(xué)院畢業(yè)后參加州的選題考試及格，但在少數(shù)州里，只要有法律學(xué)位就可以。而在美國的法學(xué)院基本上屬于我國的碩士研究生層次，因他們須在獲得學(xué)士學(xué)位后才能進入法學(xué)院學(xué)習(xí)，取得律師資格后要想開業(yè)，須提出申請。各州關(guān)于申請開業(yè)的必要條件也不同，但是它們一般都要求申請人具有良好的道德品質(zhì)。律師考試的落選率，各州不同，從 30-50%到5%不等。選題考試不僅僅是用來考核人的能力，而且也是為了控制律師界的組織規(guī)模，從而減少競爭。以弗吉尼亞州法院法官資格為例，該州的最高法院、上訴法院、高級法院法官的資格為州律師協(xié)會十年的會員資格或在一

個存有記錄的法院里擔(dān)任過十年法官。市法院的治安法院的法官資格是至少已有五年州律師協(xié)會會員的會齡。

第二，程序嚴格，對法官候選人的德才有較高要求。從美國聯(lián)邦和州憲法、法律的規(guī)定和實際運作來看，其法官遴選方式不外乎四種:普選，議會選舉，任命、批準，提名、任命。無論是哪一種方式，在實際運作中，都要經(jīng)過一套較為復(fù)雜、嚴格，有時是近乎苛刻的程序，并且對于候選人的司法業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德尤其是后者頗為重視。無論是對初任法官者，還是對提任上級法院法官者，都力求業(yè)務(wù)嫻熟、能力堪用，品德操守?zé)o可指責(zé)，否則，或者選民不會造成或者提名人不愿提名，或者批準者不能認可。

第三、政黨影響較大，但有逐步削弱這種影響的趨勢。美國聯(lián)邦法院法官都由總統(tǒng)提名，總統(tǒng)一般都提名本黨人員或政治觀點相同或相近者為被提名人。這實際是一種“政治投資”，目的是在將來的政治斗爭中得到這些受益者的回報，即得到他們的強有力的以司法形式出現(xiàn)的政治支持。因而當艾森豪威爾任命一位上任后件逆已命的聯(lián)邦最高法院法官后，他十分懊惱地表示，這一提名是他一生中所犯的最嚴重的錯誤之一。在州一級，政黨政治的影響亦較大，但相對小于聯(lián)邦，實行法官普選制的州，有相當一部分采取黨派提名的辦法產(chǎn)生法官，由議會選舉的州，候選人的命運當然操縱估議會多數(shù)黨的手中;由州長任命、參議院批準或某個獨立

委員會批準的州，也受到政黨政治的影響，因為州長同美國總統(tǒng)一樣，原則上偏好本黨人士。但是，自從密蘇里州在1940年開始實施“密蘇里計劃”以來，逐步削弱政黨政治影響的趨勢越來越大，愈來愈多的州開始采納這一計劃或變種方式。

2、美國法官制度的成因

第一，傳統(tǒng)政治文化的影響。遠在美國獨立之前，英屬北美殖民地就受其宗主國的熏陶，逐步形成了法官地位隆崇、影響巨大、特立獨行的政治文化環(huán)境，司法獨立體制已具雛形。1803年的“馬伯里訴麥迪遜”一案，確立了聯(lián)邦最高法院的司法審查權(quán)，法官尤其是聯(lián)邦最高法院的法官勢必如虎添翼，地位如日中天。對擁有如此這般地位、權(quán)力與影響的特殊群體的任命，不能不使選民對政治極為關(guān)注。要求其具有較高素養(yǎng)、學(xué)識、資歷、能力就毫不足怪了。

第二，三權(quán)分立、互相制衡的政治體制的制約。在美國，聯(lián)邦政府實行典型的立法、行政、司法三權(quán)分立，相互制約、平衡的政治體制。由此體制所決定，聯(lián)邦法院的法官由代表行政權(quán)的總統(tǒng)提名，由代表立法權(quán)的參議院批準，反過來，法院有權(quán)對總統(tǒng)或國會發(fā)布的行政命令或法律進行司法審查。美國實行聯(lián)邦制，各州的情形較為復(fù)雜，但亦有不少的州講求行政權(quán)與司法權(quán)之間的分立與制衡。這表現(xiàn)為許多州的法官由州長任命或擇定。

第三，政黨政治的控制。美國實行典型的兩黨政治，由民主、共和兩黨輪流執(zhí)政、分握聯(lián)邦與州政權(quán)。由于司法權(quán)的特殊重要性，兩黨對法官的遴選就極為重視，極力將本黨的信徒任命、選舉為法官。但同樣受制于兩黨政治，總統(tǒng)或州長在提名或任命法官時，就不得不考慮候選法官被參議院(尤其是反對黨掌握該院的多數(shù)時)批準的可能性。這就迫使他往往要做出一些必要的讓步，盡量選擇政治觀點較為溫和的候選人。

第四，法律制度的影響。美國被公認為屬于英美法系，不大喜歡制定包羅萬象、詳盡無遺的龐大法典。許多事情寧愿由經(jīng)驗與慣例來調(diào)整或處理。法官資格的確定就是其中一例。前面已提到，其聯(lián)邦憲法和司法法令只是規(guī)定了法官的遴選程序，對法官資格未置一詞，而任憑習(xí)慣和各種政治力量來決定。

九、美國法官制度對我們的啟示

目前，我國法官制度中的一些缺陷問題，已經(jīng)引起了一定的重視，比如：法官任職資格過低，任職條件的寬泛化;法官管理行政化;法官工作保障弱勢化等等問題。那么與美國法官制度比較，中國法官制度要做那些工作呢?我國的法官制度要進行怎樣的改革呢?這是我們接下來要思考的問題。

1、不斷提高法官的任職資格

應(yīng)該看到即使完全依歸照目前的任職資格來選拔法官，和發(fā)達國家相比，我國的任職資格依然是較低的，所以我國必須不斷提高法官的任職資格。法官法規(guī)定的任職資格也只是最低任職資格，各地可以根據(jù)實際情況制定較高的任職資格。如廣州海事法院就計劃沒有法學(xué)碩士學(xué)位就不能任命為該法院法官。

最高人民法院發(fā)布的《人民法院第二個五年改革綱要(20(只---2008)》提出逐步推行上級法院法官主要從下級法院優(yōu)秀法官中選任以及從其他優(yōu)秀法律人才中選任的制度，探索在一定地域范圍內(nèi)實行法官統(tǒng)一招錄并統(tǒng)一分配到基層人民法院任職的制度。《法官法》規(guī)定高等院校法律專業(yè)本科畢業(yè)或者高等院校非法律專業(yè)本科畢業(yè)具有法律專業(yè)知識，從事法律工作滿二年，其中擔(dān)任高級人民法院、最高人民法院法官，應(yīng)當從事法律工作滿三年;獲得法律專業(yè)碩士學(xué)位、博士學(xué)位或者非法律專業(yè)碩士學(xué)位、博士學(xué)位具有法律專業(yè)知識，從事法律工作滿一年，這樣可以避免較低等級法官否認較高等級法官判決的現(xiàn)象。這樣的規(guī)定是提高我國法官素質(zhì)的必要一步，也是最根本的一步。

2、嚴格通過考試、考核來選任法官

首先由最高人民法院根據(jù)各地的人口、訴訟量確定每個法院的法官數(shù)量，由幾名到幾十名不等，實行員額制，我國目前各個法院的院長、副院長、庭長、副庭長的數(shù)量基本上

占滿了額度，但不能簡單地把他們轉(zhuǎn)為法官，要通過考試競爭。每選任一名法官都應(yīng)當公開考試或考核擇優(yōu)錄取，最高人民法院組織統(tǒng)一的上崗考試，法院實現(xiàn)經(jīng)費、人事單獨提請全國人大批準后，就可以不通過公務(wù)員考試直接招考法官，從具有法官資格的人中考任，未考取的人可任法官助理，這樣可以將法律素質(zhì)較好的法官選拔出來，法律素質(zhì)較差的法官任法官助理，以避免人員較大的變動。

其次要通過考核法官的業(yè)務(wù)、道德水平來提拔法官，盡快改變主要按工作年限和行政職務(wù)來評定法官等級的做法，要根據(jù)學(xué)歷、能力和品德來評定，改變法院論資排輩的現(xiàn)象，淡化法官等級概念，乃至修改《法官法》，改變一些不合理的規(guī)定。西方國家的一些制度是經(jīng)過幾百年發(fā)展形成的，雖然不能完全適用我國的情況，但有其合理性，所以切實組織好法官上崗選拔考試以區(qū)分法官與法官助理是極為重要的，也是可行的。法院院長、副院長的選任也很重要，《法官法》規(guī)定從法官或其他具備法官條件的人中擇優(yōu)提出人選，雖然現(xiàn)在較少讓黨政負責(zé)人、政法委書記直接做法院院長、副院長，但在實際中，給人一種“院長不需要法官資格，容易做，法官要法官資格，難當”的感覺。由于院長、副院長也是法官，應(yīng)當具有法官資格，西方國家一般規(guī)定比法官還要嚴格的任職條件，院長還是在法官中選任比較好，這樣選出的領(lǐng)導(dǎo)比較熟悉法院的工作，也利于提高法官的積極性。

3、延長法官的任職期限，完善法官的保障制度 法官的工作年齡，世界各國一般高于我國，德國法官、檢察官退休年齡一般都是65歲，美國更高，只要他們沒有犯法定錯誤并經(jīng)法定程序被免職就終身任職，美國聯(lián)邦法院法官凡滿70歲或60歲任職滿一定年限退休可以領(lǐng)取全額薪金。加拿大聯(lián)邦和省高等法院的法官退休年齡為75歲，省初等法院的法官一般也可以在65歲以后退休，職務(wù)終身。日本最高法院的法官70歲，省初等法院的法官一般也可以在65歲以后退休，職務(wù)終身。我國法官的退休年齡最高為60歲，我們應(yīng)該學(xué)習(xí)世界其他國家通行的作法，提高法官的工作年限。

根據(jù)西方法學(xué)家的研究，法官是需要固態(tài)智力的一項工作，并且這種固態(tài)智力往往在60歲以后依然增長，可能持續(xù)到80歲，所以我國在司法人才非常缺乏的情況下防止司法人才的流失非常重要，而且推行法官長任期制，推遲退休年齡也意味著法官收入的增加，法官地位的提升，美國聯(lián)邦大法官霍姆斯斷言:法律的生命不在于邏輯，而在于經(jīng)驗。對法官這個職業(yè)而言，是不能提倡年輕化的。英國很少見到40歲以下的法官，法官最初任職平均年齡為47歲40。法院的二五改革綱要中已提出延長資深法官的退休年齡。并且按照一些發(fā)達國家的經(jīng)驗，法官退休后的退休金不低于在職時的薪金，以保證法官職業(yè)的吸引人。這與法官職業(yè)的特點有

很大關(guān)系，法官要保持公正的判案，不可避免地要得罪一些人，包括地位很高的人，加上法官不能兼職，法官職務(wù)取得的不易，只有保證法官的高薪、專職(不得兼職或經(jīng)商)、退休、嚴格的彈劫懲戒、除貪贓枉法外正常辦案豁免制度，才能解決法官后顧之憂，公正地判案。

4、提高法官的物質(zhì)待遇，落實獎勵懲處制度 建立起法官統(tǒng)一的工資標準，不再參照公務(wù)員的標準。盡快落實法官職級與待遇掛鉤，而不僅僅依據(jù)行政級別、工齡長短確定法官等級，更要考察司法經(jīng)驗、法律素質(zhì)、處理案件能力及效果。應(yīng)當看到行政機關(guān)和軍隊為了確保效率，把下級服從上級作為一個基本的要求提出，但法院是以公正為其存在的價值的。法官等級只適用于內(nèi)部事務(wù)，區(qū)分薪水和辦公條件，而不是與法官獨立相矛盾，所有法官只要是該案的審判長或獨任審判員，就是該案最大的法官。我們可以參考美國聯(lián)邦法院的做法，同一法院的法官都領(lǐng)取一筆固定的薪金，但高等級法院與低等級法院、院長與其他法官之間有不過大的區(qū)別，法官薪金比同級公務(wù)員提高一個檔次，這些都是法定的，不得隨意調(diào)整。

我國不少地方特別是經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)的法院，法官還不能按期領(lǐng)到足額的工資，一些法官的收入低于法警，一些法官生活清貧，難以樹立職業(yè)自豪感，不但難以吸收優(yōu)秀人才進入法官隊伍，也嚴重影響了法官隊伍的穩(wěn)定，削弱了法官

面對各種利益誘惑的自律能力。所以構(gòu)成我國司法現(xiàn)狀不僅僅有法官個人的原因，更重要的是國家法官制度的原因，法官法規(guī)定法官的薪水要高于公務(wù)員，目前還沒有落實，相應(yīng)的如果法官走精英化道路，實現(xiàn)員額制后法官的數(shù)量將減少，任職資格將更加嚴格，法官的物質(zhì)待遇應(yīng)進一步提高。西方發(fā)達國家的法官都屬于高薪階層，澳大利亞首席大法官的年薪比總理高近10萬澳元，是國內(nèi)公職最高的;英國首席大法官的年薪為136960英鎊;日本最高法院院長的薪金與內(nèi)閣總理和國會兩院議長的一樣月收入230萬日元，最高法院法官1990年月收入137.9萬日元，相當于內(nèi)閣部長的工資。

我國法官制度可以借鑒各國的經(jīng)驗根據(jù)我國的實際情況制定各級法官的工資標準。正確地分析中國的實際，制定符合我國國情的法官工資制度，改變論資排輩的習(xí)慣，切實提高法官的待遇，給法官一個安心工作的環(huán)境，免除法官的后顧之憂。

5、建立和完善法官培訓(xùn)體系，提高法官素質(zhì) 法官制度改革的所有措施都必須以法官的高素質(zhì)為基礎(chǔ)，否則一切都是枉然。在嚴格法官選任的資格和條件后必須注重對法官的在職培訓(xùn)，以確保法官知識的不斷更新。從我國現(xiàn)在的法官狀況而言，對法官的培訓(xùn)更是當務(wù)之急，更具有現(xiàn)實意義的事情。當年的70、80年代任命的法官正是構(gòu)成了我國目前法官群體的主干，而這些主干法官的選任是

在幾乎沒有任何法定任職條件的情況下完成的。法官任職資格條件的極度寬泛化直接造成了法官的整體素質(zhì)偏低。而大量復(fù)員軍人進入法官隊伍更是我國法官選任政策的一個傳統(tǒng)，雖然這個傳統(tǒng)受到廣泛的批評，但卻是我國法官選任政策中貫徹的最徹底的一個。在當前我們無法改變這種歷史狀況的情形下，法官培訓(xùn)體系對我國法官制度的發(fā)展就顯得尤為重要了。為建立法官培訓(xùn)體系我們應(yīng)該有以下舉措:(1)完善法官培訓(xùn)機構(gòu)

全國設(shè)立國家法官學(xué)院，各省設(shè)立國家法官學(xué)院分院，其主要任務(wù)就是對在職法官進行輪訓(xùn)，保證每五年能對在職法官全部進行一次為期3個月以上的輪訓(xùn)。同時還應(yīng)注重與法學(xué)院的聯(lián)合，對法官進行培訓(xùn)，充分利用各高等院校的師資、圖書及物質(zhì)條件等優(yōu)勢資源，這將大大提高法官培訓(xùn)工作的效率和質(zhì)量。

(2)確保培訓(xùn)經(jīng)費足額投入

法官培訓(xùn)的經(jīng)費單獨核算，列入國家財政預(yù)算，專款專用，并接受國家專門機構(gòu)的經(jīng)費使用的監(jiān)督和審計。除了爭取國家財政給予更多的支持外，各個培訓(xùn)機構(gòu)也要廣辟渠道，籌措經(jīng)費，如設(shè)立“法官教育基金會”等，確保法官再教育工作的進一步開展。

(3)法官培訓(xùn)法定化

對法官培訓(xùn)工作應(yīng)該由國家法律予以明確規(guī)定，包括培

訓(xùn)對象、內(nèi)容、時間經(jīng)費等，并建立嚴格的考試、考核機制。目前由于培訓(xùn)機構(gòu)缺乏嚴格的管理，使得部分學(xué)員培訓(xùn)成績不真實，實力與學(xué)歷不相當。因此必須強化培訓(xùn)的管理工作，杜絕文憑舞弊之風(fēng)，真正做到學(xué)有所成。

第三篇：制度編制

辦公室管理制度

一、會議管理

1、分公司生產(chǎn)調(diào)度會議：參加人員為分公司經(jīng)理、副經(jīng)理各科室科長及務(wù)項目部經(jīng)理。每月召開兩次，定于每月中旬、下旬的周六召開，會議由分公司經(jīng)理或分公司經(jīng)理指定的副經(jīng)理主持。

2、分公司部門會議，參加人員為分公司副經(jīng)理及各科室成員，每周一召開，會議由分公司副經(jīng)理主持，？

3、項目部生產(chǎn)調(diào)度會議，各項目部4-11月要在監(jiān)理例會后每周開一次項目班子會，要對工程進度、質(zhì)量安全提出要求，解決當前工程存在的問題，做好會議紀要呈報分公司經(jīng)理。分公司主管工程經(jīng)理要每月參加項目部會議不少天2次，積極配合項目生產(chǎn)。

4、臨時會議：根據(jù)工作需要，為解決某些重要問題而臨時召開的會議。

5、定期匯報：分公司部門每月、每年對工作進行總結(jié)，以書面行式向主管經(jīng)理和分公司經(jīng)理匯報一次，月度總結(jié)次月5日前報分公司辦公室，并由辦公室呈報分公司經(jīng)理。

二、辦公用品管理

1、辦公用品采用定額預(yù)算管理制度。

2、分公司所用辦公用品由分公司辦公室采購，項目所用辦公用品由項目部自行采購。超預(yù)算的辦公用品費用需經(jīng)分公司經(jīng)理批準。

3、不得將公司辦公用品擅自轉(zhuǎn)讓他人，禁止任何人侵占公物，發(fā)現(xiàn)故意損壞或非正常耗用公司用品的，按制度規(guī)定追究當事人責(zé)任。

三、印章制度

1、分公司各部門、項目部均不得擅自以公司名義承攬工程。

2、分公司各部門、項目部不得私刻或盜用公章，如發(fā)現(xiàn)給予責(zé)任人500-1000元罰款，情節(jié)嚴重者開除職務(wù)。

四、考勤管理制度

1、考勤是項目部管理的基礎(chǔ)工作，是計發(fā)工資、資金、福利等待遇的依據(jù)。

2、考勤以每日簽到表為主，員工必須準確認真填寫不得代簽。

3、考勤工作要點：

1）嚴格執(zhí)行項目部作息時間，認真、及時、準確記錄考勤情況;

2）妥善保管考勤憑證;

3)及時匯總上報考勤結(jié)果，并記入個人檔案；

4）每月25日前匯總月考勤；

4、考勤日期為上月26－本月25日，為一個考勤周期，考勤時間每個工作日7：30－12.00、14：30－18：30，因季節(jié)變化需調(diào)整工作時間另行通知。

5、考勤記錄：

（1）遲到、早退：

1）還按規(guī)定時間上、下班的均按遲到、早退處理；

2）遲到、早退每次扣除績效考核總分數(shù)中的5分并扣除日工資的50%；

3）因公外出、請假經(jīng)項目經(jīng)理書面證明除外；

（2）曠工：

1）未經(jīng)請假、假滿未續(xù)假、遲到、早退超過30分鐘未到崗位者以曠工處理；

2）員工曠工除不發(fā)薪資、津貼外，按每曠工一天扣除績效考核中的10分，另扣除一日工資。

3）對屢教不改，無視項目管理制度的職工加倍處罰（按次數(shù)加倍）對情節(jié)嚴重者給予警告、處分、開除。

（3）出差：

1）員工出差需填寫出差申請單，經(jīng)批準后，交分公司財務(wù)部保存，考勤人員做好考勤記錄。未填寫出差申請單的，按曠工處理；

2）員工出差返回應(yīng)及時到項目經(jīng)理及考勤員報到，否則按曠工處理。

6、請假、銷假

（1）病假、事假都必須經(jīng)項目經(jīng)理審批為準；

1）病假：

持縣、市級醫(yī)院證明，員工可請病假;員工因受傷或遵醫(yī)囑休息，可請病假。

2）事假

因私事須在工作 日內(nèi)辦理的可請事假，須本人先填寫請假單，經(jīng)批準后可享受事假。

3）批示后的病假、事假在3天以內(nèi)的不扣發(fā)工資，只計算績效考核，第月只有一次，不累計。

（2）請假程序

1）需請假的員工填寫員工請假申請表，注明原因、請假天數(shù)由項目經(jīng)理審批或分公司負責(zé)人、主管經(jīng)理、經(jīng)理逐級審批，批準后將請假條報考勤員備案登記；

2）各類假期原則上都不帶薪休假，如有特殊情況經(jīng)項目經(jīng)理審批后執(zhí)行；

3）每月和年終由項目統(tǒng)計員考勤，記入員工檔案考勤匯總表，作為年終獎罰的依據(jù)。

五、辭退與辭職管理制度

為加強項目部勞動紀律，提高員工隊伍素質(zhì)，增強項目部的發(fā)展，特制定本制度；對違紀員工，經(jīng)勸告、教育、警告不改者，有辭退的權(quán)力；員工如因工作不適、工作不滿意等原因，有辭職的權(quán)力。

1、辭退管理

項目部有下列行為之一者，給予辭退；

１）一年內(nèi)記過3次者：

２）連續(xù)曠工3日或全年累計超過6日者；

３）營私舞弊、挪用公款、收受賄賂；

４）工作疏忽、貽誤要務(wù)、致使項目蒙受重大損失者；

５）違抗命令或擅離職守，情節(jié)嚴重者；

６）聚眾罷工、怠工、造謠生事，破壞正常工作與生產(chǎn)秩序者； ７）仿效領(lǐng)導(dǎo)簽字、盜用印信或涂改項目文件者；

８）因破壞、竊取、毀棄、隱匿項目部設(shè)施、資料制品及文書等行

為，致使項目部業(yè)務(wù)遭受損失者；

９）品德不端、行為不檢，屢勸不改者；

10）擅自離職為其它單位工作者；

11）違背國家法令或規(guī)章情節(jié)嚴重者；

12）泄露業(yè)務(wù)上的秘密情節(jié)嚴重者；

13）辦事不力、疏忽職守，且有具體事實情節(jié)重大者；

14）精神或機能發(fā)生障礙，或身體虛弱、衰老、殘廢等經(jīng)項目認為不能再從事工作者，或員工對所從事工作，雖無過失，但不能勝任者；

15）年終考核成績不合格，經(jīng)考察試用仍不合格者；

16）因項目業(yè)務(wù)緊縮須減少一部分員工時；

17）工作期間因受刑事處分而經(jīng)法院判刑確定者；

18）員工在試用期內(nèi)經(jīng)發(fā)現(xiàn)不符合錄用者；

19）由于其他粉似原因或業(yè)務(wù)上之必要者；

（2）

第四篇：中外法官制度(選)

中外法官制度比較

陳昕煒

（武漢輕工大學(xué)食品科學(xué)與工程學(xué)院 食工1104 110107808）

關(guān)鍵詞：差異、司法考試、遴選、保障制度

摘要：

法官制度是審判制度的重要組成部分，是指關(guān)于法官的選任資格、選任方式、任職期限、獎勵懲處、物質(zhì)待遇等方面的規(guī)章制度的總稱。我國于1995年2月28日頒布的法官法共17章42條對此作了較全面規(guī)定。

一、司法考試制度

世界各國由于歷史傳統(tǒng)及國情的差異司法考試制度也各不相同。按照法律體系的特點劃分，世界各國的法律模式可分兩大類，即英美法系國家的法律職業(yè)一元化模式和大陸法系國家橫向一體化司法考試模式。嚴格地說，大陸法系國家有所謂的國家統(tǒng)一司法考試，而英美法系國家則稱為法律職業(yè)考試，實質(zhì)上是律師資格考試。

2001年6月30日，九屆全國人大第22次會議再次審議法官法、檢察官法，經(jīng)過論通過的兩個法律分別增加一項規(guī)定，即：國家對初任法官、初任檢察 官和取得律師資格實行統(tǒng)一的司法制度，國務(wù)院司法行政部門會同最高人民法院、最高人民檢察共同制定司法考試實施辦法，由國務(wù)院司法行政機關(guān)部門負責(zé)實施。至此，國家統(tǒng)一司法考試制度便正式宣告建立，并決定在2 0 0 2年開始首次國家統(tǒng)一司法考試。

中國國家司法考試是一種法律職業(yè)資格考試，初任法官、檢察官和從事律師職業(yè)必須而且只能從獲得資格證書中擇優(yōu)選用。但通過考試者只是取得從事法律職業(yè) 資格。獲得了準入條件，能否實際從事法律職業(yè)，還需要具備各種相關(guān)法律規(guī)定的其他一些條件，取得資格僅為從事法律職業(yè)的必要條件之一。通過國家司法考試的 人員，由司法部頒發(fā)證書。是具有中國特色的國家統(tǒng)一司法考試制度。

美國沒有全國的律師資格考試，律師資格的授予和管理主要是各州的事。各州的律師資格考試委員會負責(zé)組織本州的律師資格考試。考試一般在2月和7月以 閉卷形式進行，每次考試兩天，第一天是綜合法律考試，形式為選擇判斷題，第二天為本州法律考試，形式一般為問答和案例分析題。很多州都比較重視對業(yè)務(wù)技能 的測試，從業(yè)技能測試要求應(yīng)試者在考試中把自己當成真正的律師，去證明其對法規(guī)及其從業(yè)技能的精通程度。大多數(shù)考生都能在第一次考試中通過，第一次沒通過 的，在第二次考試中一般也就通過了。通過律師資格考試后，州律師協(xié)會要對申請人的精神狀況和道德品質(zhì)進行審查。審查合格后，申請人即由州最高法院發(fā)給律師 執(zhí)業(yè)證書，即可執(zhí)業(yè)。有相應(yīng)執(zhí)業(yè)經(jīng)驗的優(yōu)秀律師才可能成為法官。檢察官和律師實際上沒有差別，只是工作方式和服務(wù)對象不同。

英國雖然也是有律師考試而無法官或檢察官的考試，但與美國相比又有自己的特點。它將考試分為第一次考試（基礎(chǔ)法學(xué)階段）和第二次考試（職業(yè)適合性階 段）兩個階段，第一次考試也適用于欲充當事務(wù)律師者，在大學(xué)取得法學(xué)學(xué)位的可以免除。第二次考試則是所有考生都必須參加。英國的法官共分七類，除作為非職 業(yè)法官的治安法官外，其他六類法官基本上都來源于律師，且不同等級的法官有不同律師資歷的要求。英國的檢察官也主要來源于律師，而且只能在治安法院出庭，在刑事法院出庭和支持控訴則必須聘請大律師進行。

二、法官遴選制度

與美國法官群體的高素質(zhì)和豐富的職業(yè)經(jīng)驗及其崇高的威望相對應(yīng)，美國法官遴選制度側(cè)重于不斷強化法官的專業(yè)性和精英性特征，規(guī)定了較為嚴格的法官遴選資格和遴選程序。

首先，在法官遴選資格上，雖然美國的聯(lián)邦法律和各州的法律并沒有具體明確的規(guī)定，但原則上，擔(dān)任聯(lián)邦法院的法官必須是：（1）美國公民；（2）在美國大學(xué)法學(xué)院畢業(yè)并獲得JD學(xué)位（在美國，任何大學(xué)本科畢業(yè)生都可以報考法學(xué)院，學(xué)習(xí)三年，修滿學(xué)分，即授予JD學(xué)位，就是所謂的“法律職業(yè)博士”）；（3）經(jīng)過嚴格的律師資格考試合格，取得律師資格，并從事律師工作若干年。擔(dān)任州法院的法官，特別是州最高法院、上訴法院和具有普通管轄權(quán)法院的法官，一般也應(yīng)當具備上述條件。

其次，在法官的遴選程序上，美國的聯(lián)邦法院法官與州法院法官是有區(qū)別的。聯(lián)邦法院的法官遴選程序比較簡單，主要通過行政命令產(chǎn)生。美國憲法規(guī)定，聯(lián)邦法院系統(tǒng)內(nèi)的法官，包括聯(lián)邦最高法院法官、上訴法院法官以及聯(lián)邦地區(qū)法院法官都是由總統(tǒng)提名，經(jīng)參議院半數(shù)以上表決通過后，再由總統(tǒng)任命。州法院法官的遴選程序比較復(fù)雜，而且不同的州之間存在較大的差異：有的州法官由州長直接任命產(chǎn)生；有的州法官由州長提名，然后由州議會批準通過；還有的州法官是通過選民直接選舉產(chǎn)生。但上述這些遴選方式難免會出現(xiàn)諸如行政干預(yù)司法的現(xiàn)象和導(dǎo)致許多優(yōu)秀的法律專門人才落選的弊端。當前美國大多數(shù)州都采用了一種經(jīng)過修改的新的遴選方案，即“密蘇里方案”，因其首次在密蘇里州實行而得名。這個方案規(guī)定，當法官出現(xiàn)空額時由特別提名委員會（由律師界推選三名律師，州長任命的三位公民和首席法官組成）提名三位候選人，州長從中擇定一人為法官，其任期不得少于一年，在下屆普選中由選民決定該法官是否留任。如果得到大多數(shù)選民的認可，該法官即可以連續(xù)任滿一屆；如果未獲大多數(shù)選民的認可，則按同一程序選擇另一人為法官。當他或她的任期屆滿時，無需對法官重新提名和任命，只要該法官提出書面申請，表示希望列入候選人名單，即由選民決定他或她是否留任，這些法官可以根據(jù)他們的工作成績來接受選舉的考驗，而無需與其他候選人競爭。因此，自從密蘇里州1940年開始實施“密蘇里方案”以來，逐步削弱政黨和政治的影響的趨勢越來越明顯，愈來愈多的州開始采納這一方案。

中國法官遴選制度包括遴選資格和遴選程序兩部分。

首先，在我國，對法官遴選資格的法律依據(jù)是《法官法》的第九條和第十一條，規(guī)定擔(dān)任初任法官必須具有下列條件：（1）年滿23周歲；（2）具有法律專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷或非法律專業(yè)本科畢業(yè)具有法律專業(yè)知識，并具有一到三年的法律工作經(jīng)歷；（3）德才兼?zhèn)?，通過國家統(tǒng)一司法考試等。我國自從2001年實行國家統(tǒng)一司法考試以來，從法官隊伍“入口”處杜絕了不符合要求的人員進入司法領(lǐng)域，保證了司法隊伍無論在法律專業(yè)素質(zhì)上，還是在學(xué)歷要求上大體有一個共同的基點。這對于提高法官的遴選資格具有重要的意義。

其次，關(guān)于法官遴選程序，我國現(xiàn)行法律規(guī)定有兩種：一是選任制；二是任命制。根據(jù)我國現(xiàn)行法律規(guī)定，各級法院的院長由相應(yīng)級別的人大選舉產(chǎn)生；副院長、審判委員會委員、庭長、副庭長和審判員由本院院長提請本級人大常委會任命產(chǎn)生，但人民法院助理審判員的選任權(quán)限在本院院長。就我國法官產(chǎn)生方式的實踐來看，無論是經(jīng)權(quán)力機關(guān)選舉產(chǎn)生還是任命產(chǎn)生，法院在法官產(chǎn)生的過程中起不到主要作用，起實質(zhì)性作用的是人事部門和黨政部門。

三、法官保障制度

法官職業(yè)化是現(xiàn)代法治進程的重要標志，也是我國司法改革的基本內(nèi)容。而作為法官職業(yè)化實現(xiàn)的前提條件，法官任職保障制度的建立和完善同樣十分必要。

法官任職保障制度主要是指法官在其任職期間，非因法定事由，非經(jīng)法定程序不得免職、降職、辭退、調(diào)任或處分；同時，法官享有某些特定的職務(wù)豁免權(quán)等?？v觀中 外法治發(fā)展歷史，這一機制的確立完善與否，對法官權(quán)威性和司法獨立審判根本要求的實現(xiàn)具有重要現(xiàn)實意義。但中外各國因為受法律淵源和國情體制等方面諸多因 素的影響，法官任職保障制度也呈現(xiàn)出自身特點和地域差異。法官任職保障制度始于十七世紀的英美法系的發(fā)源地英國，而后被美國及許多大陸法系國家接受采納。一般說來，大多數(shù)國家主要都通過憲法為主的立法形式對法官 的任職保障作了明確規(guī)定，如法官原則上不可撤任、罷免：法官權(quán)力的終止、暫停必經(jīng)法定程序；非有特定原因法官不可調(diào)任；法官享有職務(wù)豁免權(quán)等。

我國憲法沒有就法官任職保障制度作出明確具體規(guī)定，只是對審判機 關(guān)獨立行使審判權(quán)作了規(guī)定，憲法第一百二十六條規(guī)定：“人民法院依照法律規(guī)定獨立行使審判權(quán)，不受行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉?！倍鴮Ψü偃温毐Ｕ现?度則在《中華人民共和國法官法》中得到體現(xiàn)。法官法第八條規(guī)定法官享有以下八項權(quán)利：１.履行法官職責(zé)應(yīng)當具有的職權(quán)和工作條件；２.依法審判案件不受行 政機關(guān)、社會團體和個人的干涉；３.非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分；４.獲得勞動報酬，享受保險、福利待遇；５.人身、財產(chǎn) 和住所安全受法律保護；６.參加培訓(xùn)；７.提出申訴或者控告；８.辭職。１.關(guān)于法官的退休制度。

各國法官退休制度采取的方法大概可分為自愿退休和強制退休兩種。如在美國，法官為終身職務(wù)，法官在達到一定年齡 時，可以自愿退休，但法律不得命令法官退休。退休后的法官被視為資深法官，仍然可以應(yīng)法院的邀請參與一些案件的審理。不過絕大多數(shù)國家采取的還是強制退休 方法，只是對法官退休年齡要求不一。如巴西、荷蘭規(guī)定為７０歲，希臘規(guī)定為６５至６７歲

依法官等級不同而定，法國規(guī)定一般法官６５歲退休，首席法官７０歲退休等等。值得注意的是，各國對法官退休年齡的規(guī)定通常沒有男女性別上的年齡差異，而且其職務(wù)也不改變。

我國法官的退休制度雖然法官法第四十條規(guī)定：法官的退休制度，根據(jù)審判工作特點，由國家另行規(guī)定。但在實際操作中，因為我國至今尚未制訂有關(guān)法官退休專門的法律規(guī)定，通常作法是參 照現(xiàn)行公務(wù)員有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行的，即要求男性法官通常在６０歲、女性法官通常在５５歲實行強制退休。而且法官一經(jīng)退休，其職務(wù)也相應(yīng)不作保留，不能再參與 法院案件的審理活動。

２.法官任職的終止或暫停

這里包括兩層意思，首先是法官原則上不被辭退、撤任、罷免，除非由于法律 規(guī)定的某種原因；其次是法官任職的終止、暫停，應(yīng)該依合法程序和原則。如意大利憲法第一百零七條第(一)項規(guī)定：“法官是常任的。除非遵照最高司法委員會 根據(jù)法院組織法規(guī)定的理由并嚴守法院組織法規(guī)定的辯護保障所作出的決定，或征得本人同意，法官不得被免職”。日本憲法第六章第七十八條規(guī)定：“法官除依審 判決定因身心故障不能執(zhí)行職務(wù)者外，非經(jīng)正式彈劾不得罷免?！?/p>

一般情況下，國外法官任職的終止或暫停，除了辭職、自愿退休和強制退休外，還有辭退、撤任、罷免、停職等幾種情況。這里需要指出的是，無論是英美法系還是大陸法系國家，對法官任職的終止和暫停，均需要嚴格依法定程序和原則辦理。如在美國罷免法官必須經(jīng)過彈劾程序，而且必須認定該法官行為已構(gòu)成犯罪。多數(shù)大陸法系國家則采用法院判決方式?jīng)Q定法官是否應(yīng)該被撤任和罷免。這樣做客觀上 可以直到防止和減少行政干預(yù)的作用。

這方面，我國法官對此的規(guī)定有自身特色，也強調(diào)非因法定事由并經(jīng)法定程序，不得終止法官任職；同時，明確法官可以對有關(guān)自己任職的決定提出申訴和控告。與國外做法不同的是，我國在法官任職終止或暫停的處理方式上，審判員以上的法官的免職依法定程序一般由 立法機關(guān)人大作出；而同樣作為法官的助理審判員的免職，則由同級法院院長作出，并增加了與一般國家公務(wù)員處理無本質(zhì)區(qū)別的降職和其它行政處理手段主要有警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六種紀律處分等內(nèi)容。在法官法第十三條、第三十八條以及最高人民法院制訂的《人民法院獎懲暫行辦法》、《人民法院審判人員違法審判責(zé)任追究辦法》(試行)》、《人民法院審判紀律處分辦法(試行)》、《人民法院執(zhí)行工作紀律處分辦法》等非法律性行政規(guī)章中對終止、暫停法官 任職的事由或程序作了規(guī)定。但客觀上也存在一些免職事由規(guī)定不夠詳實的問題，如法官法第十三條第(七)項對免除法官職務(wù)的事由規(guī)定為：因其他原因需要免職的。這容易在具體操作中作擴大化解釋，有學(xué)者建議對此作出法律上的明確界定。在程序的規(guī)定上，我們多以行政規(guī)章、紀律處分制度加以救濟和規(guī)范，立法上對法官免職辭退等程序具體嚴格規(guī)定不多。

３.法官的調(diào)任和豁免權(quán)

法官職業(yè)對法律知識的專業(yè)性和技術(shù)性有很高的要求。從這一要求出發(fā)，法官應(yīng)該保持其職務(wù)的相對穩(wěn)定，不應(yīng)對現(xiàn)職法官作隨意調(diào)動。國外法律通常規(guī)定除法院的組織或管轄地區(qū)發(fā)生變更等特定原因外，法官原則上不被調(diào)動。不少國家法官的調(diào)任與解職一樣受到法律的嚴格限制。我國現(xiàn)行法律對法官調(diào)任沒有具體明確的規(guī)定。由于體制和歷史的原因，目前我國法官在法院部門間輪崗調(diào)任 較為頻繁，法官從事本院黨務(wù)、行政和后勤管理等非審判工作的人數(shù)仍然不少，還有少數(shù)法官由于種種原因被調(diào)往人大、黨政及其它司法機關(guān)或其它部門和企事業(yè)單位工作。

參考文獻：

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第五篇：財務(wù)報告編制制度

深圳市AA科技股份有限公司 財務(wù)報告編制管理制度

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范公司財務(wù)報告編制與披露，防范不當編制與披露行為可能對財務(wù)報告產(chǎn)生的重大影響，保證會計信息的真實、完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等制定本制度。

第二條 本制度所稱財務(wù)報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。

財務(wù)報告包括財務(wù)報表及其附注和其他應(yīng)當在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表等報表。

附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。附注應(yīng)當披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表等報表中列示的項目相互參照。

第三條 本制度重點關(guān)注涉及財務(wù)報告編制與披露的下列風(fēng)險：

（一）財務(wù)報告編制與披露違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

（二）財務(wù)報告編制與披露未經(jīng)適當審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）財務(wù)報告編制前期準備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時發(fā)現(xiàn)會計差錯。

（四）納入合并報表范圍不準確、調(diào)整事項或合并調(diào)整事項不完整，可能導(dǎo)致財務(wù)報告信息不真實、不完整。

（五）財務(wù)報告披露程序不當，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時披露導(dǎo)致?lián)p失。

第四條 財務(wù)報告編制與披露內(nèi)部控制的基本要求：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學(xué)合理。

（二）有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正、結(jié)賬等流程應(yīng)當明確規(guī)范。

（三）起草財務(wù)報告、校驗、編制財務(wù)情況說明書、審核批準等流程應(yīng)當科學(xué)嚴密。

（四）財務(wù)報告的報送與披露流程應(yīng)當符合有關(guān)規(guī)定。

第二章 崗位分工與職責(zé)安排

第五條 公司應(yīng)當建立財務(wù)報告編制與披露的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位在財務(wù)報告編制與披露過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)報告的編制與披露和審核相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 公司全體董事、監(jiān)事和高級管理人員對財務(wù)報告的真實性和完整性承擔(dān)責(zé)任。第七條 公司財會部門是財務(wù)報告編制的歸口管理部門，其職責(zé)包括：

收集并匯總有關(guān)會計信息；制定財務(wù)報告編制方案；編制、半、季度、月度財務(wù)報告等。

第八條 公司內(nèi)部參與財務(wù)報告編制的各單位、各部門應(yīng)當及時向財會部門提供編制財務(wù)報告所需的信息，并對所提供信息的真實性和完整性負責(zé)。

第九條 公司應(yīng)當建立投訴舉報機制，在確保維護舉報人員權(quán)益的同時，及時向董事會及其審計委員會報告財務(wù)舞弊或造假行為。

第十條 公司有關(guān)人員對授意、指使、強令編制虛假或者隱瞞重要事實的財務(wù)報告的情形，有權(quán)拒絕并及時向有關(guān)部門和人員報告。

第三章 財務(wù)報告編制準備及其控制

第十一條 公司財會部門應(yīng)當制定財務(wù)報告編制方案，明確財務(wù)報告編制方法、財務(wù)報告會計調(diào)整政策、披露政策及報告的時間要求等。

財務(wù)報告編制方案應(yīng)當經(jīng)公司財務(wù)部負責(zé)人核準后簽發(fā)至各參與編制部門。半、季度、月度財務(wù)報告，可以參照財務(wù)報告編制方案。

第十二條 公司應(yīng)當制定對財務(wù)報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項的判斷標準。對財務(wù)報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項，應(yīng)當將其會計處理方法及時提交董事會及其審計委員會審議。

公司不得隨意變更會計政策，調(diào)整會計估計事項。公司應(yīng)當將涉及變更會計政策、調(diào)整會計估計的事項，及時提交董事會及其審計委員會審議。

公司在編制財務(wù)報告前，應(yīng)當全面進行資產(chǎn)清查、減值測試和核實債務(wù)，并將清查、核實結(jié)果及其處理方法向董事會及其審計委員會報告。

第十三條 公司應(yīng)當避免出現(xiàn)漏記或多記、提前確認或推遲確認報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項的情形，對交易或事項所屬的會計期間實施有效控制。

第十四條 公司必須在會計期末進行結(jié)賬，不得為趕編財務(wù)報表而提前結(jié)賬，更不得預(yù)先編制財務(wù)報表后結(jié)賬。

第十五條 公司應(yīng)當及時對賬，將會計賬簿記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

公司應(yīng)當建立規(guī)范的賬務(wù)調(diào)節(jié)制度和各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項的清查制度，明確相關(guān)責(zé)任人及相應(yīng)的處理程序，避免發(fā)生賬證不符、賬賬不符、賬實不符的情形。公司應(yīng)當根據(jù)實際情況制定重大調(diào)賬事項的標準,明確相應(yīng)的報批程序。

第四章 財務(wù)報告編制及其控制

第十六條 公司應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報表，不得漏報或者任意進行取舍。第十七條 公司可以通過人工分析或利用計算機信息系統(tǒng)自動檢查財務(wù)報表之間、財務(wù)報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點對下列項目進行校驗：

（一）財務(wù)報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系。

（二）財務(wù)報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。

（三）財務(wù)報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。

第十八條 公司應(yīng)當真實、完整地在財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書中說明需要說明的事項。第十九條 公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，做出恰當會計判斷，選擇合理的會計處理方法，編制相應(yīng)的財務(wù)報告。

財會部門應(yīng)將會計處理方法及其對財務(wù)報告的影響及時提交董事會及其審計委員會審議。第二十條 公司在終止營業(yè)和清算期間，應(yīng)當全面清查資產(chǎn)和核實債務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，編制財務(wù)報告。

第二十一條 公司編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，明確合并財務(wù)報表的編制范圍，不得隨意調(diào)整合并報表的編制范圍。

財會部門應(yīng)將確定合并財務(wù)報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況及時提交董事會及其審計委員會審議。

第五章 財務(wù)報告的報送與披露及其控制

第二十二條 公司應(yīng)當明確財務(wù)報告報送與披露的程序，確保在規(guī)定的時間，按照規(guī)定的方式，向內(nèi)部相關(guān)負責(zé)人及其外部使用者及時報送財務(wù)報告。并根據(jù)國家法律法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，及時披露相關(guān)信息，確保所有財務(wù)報告使用者同時、同質(zhì)、公平地獲取財務(wù)報告信息。

第二十三條 公司應(yīng)當根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，聘請會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報告進行審計。并對選聘會計師事務(wù)所作出明確的規(guī)定，嚴格執(zhí)行相應(yīng)的標準和程序，報董事會及其審計委員會審議，報股東大會批準。

第二十四條 公司財務(wù)部負責(zé)人和總經(jīng)理應(yīng)與負責(zé)審計的注冊會計師就其所出具的初步審計意見進行溝通。溝通的情況及意見應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)部負責(zé)人和總經(jīng)理簽字確認后，及時提交審計委員會審議。

第二十五條 審計委員會應(yīng)當審議會計師事務(wù)所正式出具的審計報告，評價本會計師事務(wù)所的審計工作情況，提出下一會計師事務(wù)所的選聘意見，審議、評價及選聘意見應(yīng)及時報送董事會審批。并根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定履行相關(guān)信息披露義務(wù)，確保信息披露的真實和完整。

第二十六條 公司應(yīng)當按照國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，將經(jīng)過審計的財務(wù)報告裝訂成冊，加蓋公章，并由公司法定代表人、主管會計工作的公司負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人簽名。第二十七條 財務(wù)報告編制人員作為公司內(nèi)幕信息知情人，負有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏會計報告的內(nèi)容。

第六章 財務(wù)報告分析評價

第二十八條 財務(wù)分析與評價，是指在公司財務(wù)報告期末，由公司財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)報告及其它相關(guān)資料，采用專門方法對公司報告期內(nèi)財務(wù)狀況進行分析的過程。第二十九條 財務(wù)分析評價的崗位分工與職責(zé)安排

（一）各分子公司財務(wù)部門是財務(wù)分析評價的責(zé)任部門，由具體主管財務(wù)報告編制的會計人員進行評價分析，由部門財務(wù)負責(zé)人進行審核、修改后，方可上報公司財務(wù)部；

（二）各分子公司財務(wù)部門負責(zé)人對財務(wù)分析評價報告的真實性與可靠性負責(zé)；

（三）公司對財務(wù)分析與評價工作的基本要求：

方法科學(xué)、操作簡便；分析深入、評價客觀；重點突出、內(nèi)容全面；確保對財務(wù)報告分析、評價的信息要真實、及時、規(guī)范。

第三十條 財務(wù)分析與評價工作的時間和內(nèi)容規(guī)范

（一）公司的財務(wù)分析評價工作，規(guī)定在當季財務(wù)報表出來之后的次季15天前對上期的資產(chǎn)經(jīng)營狀況進行分析評價；特定情況下根據(jù)公司需要也可不定期進行；

（二）財務(wù)分析評價報告的主要內(nèi)容

1、采用比較分析法和因素分析法對當期各項財務(wù)預(yù)算計劃指標的完成情況進行分析評價；

2、采用比率分析法對公司的盈利能力、償債能力、營運能力進行趨勢分析。第三十一條 財務(wù)評價指標體系

（一）公司選擇以“比率分析法”作為建立基礎(chǔ)財務(wù)指標評價體系的主要方法（其它方法為輔）并按各項財務(wù)指標的性質(zhì)和用途分別歸屬為“短期償債能力比率”、“長期償債能力比率”、“盈利能力比率”和“營運能力比率”等四大類別。

（二）短期償債能力比率指標主要包括：流動比率、速動比率。一般情況下，短期償債比率越高，反映本公司短期償債能力愈強，債權(quán)人權(quán)益越有保障，債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險越小。

1、流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債。

2、速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債；速動資產(chǎn)通常指流動資產(chǎn)中剔除存貨后的凈額。

（三）長期償債能力比率指標主要包括：資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率和已獲利息倍數(shù)。

1、資產(chǎn)負債率＝（負債總額/資產(chǎn)總額）×100％，通常公司使用期初、期末的負債總額與資產(chǎn)總額的平均數(shù)計算資產(chǎn)負債率。

2、產(chǎn)權(quán)比率＝負債總額/所有者權(quán)益總額（也稱作“資本負債率”）。

3、已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤/利息費用（也稱作“利息償付保障倍數(shù)”）。

（四）盈利能力比率指標主要包括：銷售毛利率、總資產(chǎn)利潤率、所有者權(quán)益報酬率等。

1、銷售毛利率＝銷售毛利/銷售收入凈額；銷售毛利是銷售收入凈額與銷售成本的差額。

2、總資產(chǎn)利潤率＝息稅前利潤額/總資產(chǎn)平均余額，其中：總資產(chǎn)平均余額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2。

3、所有者權(quán)益報酬率＝稅后凈利/所有者權(quán)益平均余額，其中：所有者權(quán)益平均余額＝（期初所有者權(quán)益余額+期末所有者權(quán)益余額）/2。

（五）營運能力比率指標主要包括：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝當期銷售收入凈額/當期應(yīng)收賬款凈額平均余額； 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360 天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

其中：當期應(yīng)收賬款凈額平均余額＝（年初應(yīng)收賬款凈額+年末應(yīng)收賬款凈額）/2。

2、存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本/（期初存貨+期末存貨）÷2； 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360 天/存貨周轉(zhuǎn)率。

3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。第三十二條 財務(wù)分析評價工作的基本程序

（一）制定財務(wù)分析計劃大綱：主要確定分析的主要內(nèi)容、范圍、目的和要求；

（二）收集財務(wù)分析基礎(chǔ)資料：主要是指與公司資產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)預(yù)算資料、當期實際財務(wù)資料、歷史核算資料以及同行業(yè)同類型企業(yè)的有關(guān)資料等；

（三）定量分析：即先對可以計量的財務(wù)成果及其影響因素按照需要從數(shù)量上加以測算、衡量和比較，借以確定財務(wù)狀況的好壞和財務(wù)成果的大小；同時還可從數(shù)量上測定影響財務(wù)狀況和財務(wù)成果的各項經(jīng)濟技術(shù)指標差異的大小和差異原因；

（四）定性分析：就是對財務(wù)活動及其成果進行合法性、合理性和可行性論證。借以說明公司財務(wù)預(yù)測的準確性、決策方案的科學(xué)性、預(yù)算計劃的合理性、財務(wù)狀況的安全性等；

（五）撰寫分析與評價報告：在定量分析與定性分析的基礎(chǔ)上，進一步把以上定量分析與定性分析的結(jié)論結(jié)合起來，把個別分析結(jié)論綜合起來，形成對公司整體財務(wù)經(jīng)營活動的全面分析結(jié)論，并針對財務(wù)活動中的存在的關(guān)鍵問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，挖掘內(nèi)部潛力，改善財務(wù)狀況，提高經(jīng)營水平。

第七章 評估評價

第三十三條 公司審計部負責(zé)對公司財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性進行事后評估評價，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審計委員會書面匯報；并定期或不定期地進行檢查、審計。

第三十四條 公司證券部應(yīng)及時傳遞證券監(jiān)管部門和上市公司各項披露要求，以保證公司財務(wù)部按規(guī)定要求組織編報，降低由于披露不及時、不規(guī)范造成的潛在風(fēng)險。

第三十五條 建立公司財務(wù)報告編制與披露考核體系，加強對有關(guān)部門考核，提高財務(wù)報告質(zhì)量，確保按上市公司報告要求規(guī)范披露。

第八章 附則

第三十六條 本制度由公司董事會負責(zé)制定、修改、解釋。

第三十七條 本制度沒有規(guī)定或與法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定不一致的，以法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準。第三十八條 本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行

深圳市AA科技股份有限公司 二O一二年十月一十八日