第一篇：XX建筑有限公司發(fā)票管理暫行規(guī)定
遼寧鐵工建設(shè)有限公司發(fā)票管理暫行規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理，防范增值稅專(zhuān)用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅發(fā)票及稅控系統(tǒng)使用問(wèn)題的公告》和《增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條 增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。增值稅專(zhuān)用發(fā)票是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中重要的商事憑證，加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理，對(duì)于防范偷稅、漏稅和專(zhuān)用發(fā)票犯罪具有重要意義。
第三條 本規(guī)定所稱(chēng)發(fā)票包括：一是國(guó)稅局出售和代開(kāi)的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。二是地稅局出售和代開(kāi)的飲食服務(wù)業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。
第二章 銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票管理
第一節(jié) 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管及使用
第四條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)使用情況，按照國(guó)家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)并由財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員保管。
第五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對(duì)購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票加強(qiáng)管理，健全保管制度，發(fā)票管理員負(fù)責(zé)保管購(gòu)買(mǎi)的票據(jù)和開(kāi)具發(fā)票的專(zhuān)用設(shè)備，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。如發(fā)票管理員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，須將本人所管發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、登記簿，與接替人員辦理交接手續(xù)，由相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)交，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
第六條 空白發(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第七條 發(fā)票填開(kāi)必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。
第八條 需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)：1.由分公司會(huì)計(jì)人員填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》(見(jiàn)附件)傳真集團(tuán)，相關(guān)責(zé)任部門(mén)簽字確認(rèn)后，連同建設(shè)單位開(kāi)票信息（開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的還需提供一般納稅人資格證書(shū)），提交財(cái)務(wù)部.2.由分公司會(huì)計(jì)人員將工程所在地繳納稅款的完稅憑證復(fù)印件提交發(fā)票管理員（包含 ：企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅等）3.— 2 —
由分公司會(huì)計(jì)人員攜帶需開(kāi)具發(fā)票工程合同復(fù)印件，發(fā)票開(kāi)具應(yīng)嚴(yán)格按照正式合同約定執(zhí)行。4.發(fā)票管理員審核無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。
第九條 發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份打印，并加蓋單位發(fā)票專(zhuān)用章；各項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶(hù)名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額等。
第十條 分公司業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)提出開(kāi)票要求，分公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)制定的發(fā)票開(kāi)具管理規(guī)定開(kāi)具《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》。公司財(cái)務(wù)人員嚴(yán)禁違規(guī)開(kāi)票，若有違犯，一經(jīng)查實(shí)，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。分公司財(cái)務(wù)人員嚴(yán)禁非法開(kāi)具《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》。
第十一條 發(fā)票管理員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家制定的《發(fā)票管理辦法》。
第十二條 公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)不定期檢查發(fā)票開(kāi)具情況（核對(duì)是否依據(jù)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》開(kāi)具、手續(xù)是否齊全等），檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)反映給財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)處理。發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)要及時(shí)通知公司經(jīng)理處理。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)不定期檢查《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，是否符合公司發(fā)票開(kāi)具管理規(guī)定。
第二節(jié) 發(fā)票取得
第十三條 公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變
— 3 — 更品名和金額。
第十四條 經(jīng)辦人員取得各類(lèi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開(kāi)具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)一律不予辦理。
第十五條 公司采購(gòu)中心、公司行政中心等部門(mén)在簽訂采購(gòu)或服務(wù)合同時(shí)要嚴(yán)格按以下規(guī)定執(zhí)行：
1.提供商品或勞務(wù)的供應(yīng)商應(yīng)首先是增值稅一般納稅人，其次是小規(guī)模納稅人，能依法納稅，能按時(shí)全額提供增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
2．采購(gòu)的物資和接受的勞務(wù)對(duì)應(yīng)的發(fā)票種類(lèi)：用途物資（勞務(wù)）名稱(chēng)供應(yīng)商應(yīng)提供的發(fā)票備注： 生產(chǎn)用設(shè)備（包括安裝費(fèi)）原材料、輔料、包裝物、低值易耗品、紙質(zhì) 表格、生產(chǎn)用微機(jī)及附屬軟件、勞保用品、水、電、氣、燃料、自制設(shè)備用鋼 稅率17%（或 3%）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票.第三節(jié) 作廢和紅字發(fā)票
第十六條 在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢專(zhuān)用發(fā)票須在稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。
同時(shí)具有下列情形的，為本辦法所稱(chēng)作廢條件：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)開(kāi)票當(dāng)月；
（二）開(kāi)票方未抄稅并且未記賬；
（三）受票方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”（受票方需提供相關(guān)證明并加蓋單位公章）。
第十七條 各分公司取得值稅專(zhuān)用發(fā)票后，因開(kāi)票有誤實(shí)際受票方拒收，且不符合發(fā)票作廢條件，需要開(kāi)具紅字貨運(yùn)專(zhuān)票的，符合發(fā)票聯(lián)次齊全、實(shí)際受票方未認(rèn)證發(fā)票的，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，在專(zhuān)票稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字貨運(yùn)專(zhuān)票，并將對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼、號(hào)碼打印在發(fā)票備注欄中。紅字發(fā)票應(yīng)及時(shí)開(kāi)具，因開(kāi)票有誤實(shí)際受票方拒收的，最遲須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)開(kāi)具；因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，最遲須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)開(kāi)具。
第十八條 開(kāi)具紅字發(fā)票項(xiàng)目涉及向客戶(hù)退款的，應(yīng)先按照收入退款流程辦理審批手續(xù)，再按第十七條規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票后方可予以退款。
第四節(jié) 發(fā)票的保管
第十九條 發(fā)票使用單位要落實(shí)安全管理責(zé)任，設(shè)（或指定）專(zhuān)人保管增值稅專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求存放專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備，限制不相關(guān)人員接近專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備。單位發(fā)票專(zhuān)用章由單位財(cái)務(wù)部門(mén)主管負(fù)責(zé)保管，開(kāi)票點(diǎn)發(fā)票專(zhuān)用
— 5 — 分章由該開(kāi)票點(diǎn)業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管。
財(cái)務(wù)部門(mén)、開(kāi)票點(diǎn)領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)放專(zhuān)用票柜保管。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，開(kāi)票點(diǎn)應(yīng)當(dāng)立即報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按規(guī)定登報(bào)聲明作廢。對(duì)丟失發(fā)票的直接責(zé)任人員和單位應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行相應(yīng)處罰。
第二十條 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)、開(kāi)票點(diǎn)應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使（領(lǐng)）用登記制度，設(shè)置發(fā)票使（領(lǐng)）用登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿(mǎn)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。
第二十一條 開(kāi)票點(diǎn)每月抄報(bào)稅結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，派專(zhuān)人將上月裝訂成冊(cè)的票據(jù)資料及上月已使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單送單位財(cái)務(wù)部門(mén)存查；財(cái)務(wù)部門(mén)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求做好發(fā)票驗(yàn)舊工作。對(duì)已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行稽核，對(duì)發(fā)票開(kāi)具信息、留存的發(fā)票記賬聯(lián)等原始憑證進(jìn)行定期檢查。
第三章 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理
第二十二條 各分公司在購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅貨物、勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定取得增值稅抵扣憑證。增值稅抵扣憑證包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、稅收繳款憑證等。
第二十三條 由單位財(cái)務(wù)部門(mén)將本單位的稅務(wù)登記證單位名稱(chēng)、稅務(wù)登記號(hào)、銀行賬號(hào)、單位地址、聯(lián)系電話(huà)等開(kāi)票信息告— 6 —
知業(yè)務(wù)部門(mén),業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)將上述信息告之相關(guān)供貨方或提供服務(wù)方并要求規(guī)范取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)）。
第二十四條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)和人員取得增值稅抵扣憑證(含發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián))時(shí)，確保增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的相關(guān)信息完整、準(zhǔn)確，發(fā)票票面整潔、平整、無(wú)缺損、無(wú)污染，要妥善保管，并及時(shí)送交單位財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)證、記賬，最長(zhǎng)不得超過(guò)15天。財(cái)務(wù)部門(mén)取得發(fā)票后，會(huì)計(jì)核算人員按規(guī)定依照合同等資料對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，并對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及時(shí)進(jìn)行掃描認(rèn)證，認(rèn)證相符后，符合規(guī)定的發(fā)票作為記賬原始憑證。對(duì)不符合報(bào)銷(xiāo)、抵扣規(guī)定的發(fā)票退回經(jīng)辦人員。對(duì)無(wú)法通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票，要認(rèn)真查明原因，對(duì)因發(fā)票信息錯(cuò)誤無(wú)法認(rèn)證的，要退回經(jīng)辦人員并要求重新開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；對(duì)因技術(shù)原因無(wú)法通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票，可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。
第二十五條 取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證抵扣期限，最遲不得超過(guò)發(fā)票開(kāi)具日后的180天，每月25日前在集團(tuán)認(rèn)證。因未及時(shí)提交發(fā)票、丟失、毀損等原因造成無(wú)法認(rèn)證抵扣的，對(duì)直接責(zé)任人員和分公司應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行相應(yīng)處罰。
第二十六條 公司丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，單位可憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，單位憑銷(xiāo)售方
— 7 — 提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
公司丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
單位丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
第二十七條 專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)無(wú)法認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
第二十八條 單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按月將認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》和《認(rèn)證結(jié)果清單》，裝訂成冊(cè)，妥善保管，保存期限10年，保存期滿(mǎn)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)，不得擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票基本聯(lián)次。
第四章 附 則
第二十九條 公司要保證增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票點(diǎn)的各項(xiàng)工作正常有序進(jìn)行，確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)與稅控系統(tǒng)的技術(shù)支持和維護(hù)的持續(xù)性、及時(shí)性。
第三十條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)各開(kāi)票點(diǎn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理和使用情況的監(jiān)督檢查，防范增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理和使用風(fēng)險(xiǎn)。公— 8 —
司將對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理和使用情況進(jìn)行不定期抽查。
第三十一條 公司要結(jié)合實(shí)際制定具體實(shí)施細(xì)則，規(guī)范增值稅專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備使用管理。
第三十二條 本規(guī)定未盡事宜按照國(guó)家財(cái)稅部門(mén)及鐵路總公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條 本規(guī)定由集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。
附件：發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單
遼寧鐵工建設(shè)有限公司
2016年6月30日 C:Documents and SettingsAdministrat— 9 —
第二篇：建筑公司發(fā)票管理
建筑股份有限公司發(fā)票管理辦法(試行)
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股份公司）發(fā)票管理，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，明確管理責(zé)任，完善管理流程，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合股份公司實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)發(fā)票指公司在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)、勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開(kāi)具和收取的收付款憑證。
（一）各單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中從外部取得的發(fā)票，主要包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，下同)、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票等。
各單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中從外部取得的海關(guān)進(jìn)口專(zhuān)用繳款書(shū)，稅收繳款憑證，財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體提供的收費(fèi)票據(jù)和軍隊(duì)收費(fèi)票據(jù)等同發(fā)票管理。
（二）各單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)外提供的發(fā)票，主要包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票等。
第三條本辦法適用于股份公司及所屬各單位。
第二章進(jìn)項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理
第一節(jié)管理職責(zé)
第四條各單位各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)是進(jìn)項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理的第一責(zé)任人，對(duì)本單位發(fā)票管理工作承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條外來(lái)發(fā)票接收部門(mén)是外來(lái)發(fā)票管理的直接責(zé)任部門(mén)，具體職責(zé)如下：
（一）及時(shí)取得發(fā)票；
（二）審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性、有效性；
（三）更換不合規(guī)發(fā)票；
（四）妥善保管并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)；
（五）配合財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票開(kāi)展檢查工作；
（六）負(fù)責(zé)本部門(mén)取得發(fā)票的其他管理工作。
第六條財(cái)務(wù)部門(mén)是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理的專(zhuān)業(yè)歸口部門(mén)，具體職責(zé)如下：
（一）負(fù)責(zé)建立發(fā)票管理制度；
（二）對(duì)接收部門(mén)提交的發(fā)票進(jìn)行復(fù)核；
（三）對(duì)不合規(guī)發(fā)票退回接收部門(mén)進(jìn)行更換；
（四）對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及時(shí)認(rèn)證抵扣；
（五）對(duì)合規(guī)發(fā)票進(jìn)行歸檔保管；
（六）負(fù)責(zé)本單位發(fā)票檢查工作；
（七）對(duì)發(fā)票管理知識(shí)、真?zhèn)舞b別方法等進(jìn)行培訓(xùn)；
（八）負(fù)責(zé)本單位發(fā)票管理的其他工作。
第二節(jié)發(fā)票取得
第七條各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商（含供貨商、服務(wù)提供商、其他合作商等）準(zhǔn)入的審核管理，以確保供應(yīng)商提供合規(guī)發(fā)票。
第八條各單位應(yīng)在合同協(xié)議中約定供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票的條件及送達(dá)時(shí)限，確保及時(shí)取得發(fā)票。
第九條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，主動(dòng)向?qū)Ψ絾挝凰魅『弦?guī)發(fā)票，并對(duì)雙方單位全稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、經(jīng)營(yíng)地址及電話(huà)、開(kāi)票時(shí)間、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、商品規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、聯(lián)次、簽章等要素進(jìn)行審核。
第十條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)借助稅務(wù)網(wǎng)站等渠道對(duì)非增值稅專(zhuān)用發(fā)票（單張面額500 元及以上的定額發(fā)票，單張面額5000 元及以上的其他發(fā)票）的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，并打印網(wǎng)上驗(yàn)票結(jié)果作為報(bào)賬憑據(jù)。
第三節(jié)不合規(guī)發(fā)票處理
第十一條不合規(guī)發(fā)票包括以下情形：
(一)填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)、字跡不清楚，未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；
(二)發(fā)票打印錯(cuò)格壓線(xiàn)；(三)發(fā)票折疊損壞；
(四)客戶(hù)名稱(chēng)填寫(xiě)有誤（含未按全稱(chēng)填寫(xiě)）；(五)發(fā)票內(nèi)容有涂改、挖補(bǔ)；(六)發(fā)票大小寫(xiě)金額不符；(七)發(fā)票聯(lián)未經(jīng)復(fù)寫(xiě)；(八)購(gòu)買(mǎi)實(shí)物無(wú)對(duì)應(yīng)清單；(九)假發(fā)票或已換版作廢的發(fā)票；(十)白條或收據(jù)（含公司內(nèi)部收據(jù)）；(十一)開(kāi)具日期為以前；
(十二)國(guó)家政策規(guī)定的其他不合規(guī)情形。
第十二條如果發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票，必須由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行更換。
第四節(jié)發(fā)票傳遞
第十三條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)票之日起15 天內(nèi)連同其他資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。其他發(fā)票的傳遞按照各單位報(bào)銷(xiāo)制度處理。
第十四條財(cái)務(wù)部門(mén)收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票以后，應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)辦理票據(jù)移交手續(xù)，在《增值稅專(zhuān)用發(fā)票移交登記表（進(jìn)項(xiàng)稅）》（附件1）上簽字確認(rèn)。
第十五條業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)的發(fā)票，必須保持票面干凈、整齊, 發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。
第十六條對(duì)于超過(guò)開(kāi)票日120 天的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)經(jīng)所屬法人單位總會(huì)計(jì)師審批以后，方可提交財(cái)務(wù)，否則財(cái)務(wù)部門(mén)不予受理。
第五節(jié)發(fā)票認(rèn)證
第十七條財(cái)務(wù)部門(mén)收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在2 日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。
基本流程見(jiàn)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證報(bào)賬流程》（附件2）。
第十八條財(cái)務(wù)部門(mén)收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，應(yīng)在15 日內(nèi)進(jìn)行稽核比對(duì)。
第十九條符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011 年第50 號(hào))規(guī)定條件，由于客觀原因造成增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)逾期（超過(guò)開(kāi)具日期180 天），應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)辦理逾期抵扣手續(xù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)相符后，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
第二十條如果增值稅抵扣憑證超過(guò)認(rèn)證期限（開(kāi)具日期起180 天內(nèi)），不能認(rèn)證抵扣的，應(yīng)經(jīng)所屬法人單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批以后，進(jìn)項(xiàng)稅金方可作為成本入賬處理，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人追責(zé)。
第二十一條當(dāng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票出現(xiàn)信息錯(cuò)誤等無(wú)法認(rèn)證情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，將發(fā)票退回，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第二十二條當(dāng)發(fā)生合同變更、質(zhì)量不符合要求等需要退貨或銷(xiāo)售折讓等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，溝通開(kāi)票事宜。如發(fā)票未認(rèn)證的，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票；如發(fā)票已認(rèn)證的，聯(lián)系供應(yīng)商開(kāi)具增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票。
第二十三條當(dāng)其他發(fā)票出現(xiàn)信息錯(cuò)誤，或發(fā)生合同變更、質(zhì)量不符合要求等需要退貨或銷(xiāo)售折讓等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行換票處理。
第六節(jié)發(fā)票丟失處理
第二十四條丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況處理:
（一）丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及對(duì)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣憑證。
（二）丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前未認(rèn)證的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑記賬聯(lián)復(fù)印件及對(duì)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，記賬聯(lián)復(fù)印件和《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>
（三）丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
（四）丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)替代作為記賬憑證，并以專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳樽⒚髟娣诺臋n案號(hào)。
第二十五條丟失其他發(fā)票，應(yīng)取得發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)原開(kāi)具發(fā)票的單位注明“此件是我單位提供，與原件相符”，加蓋公章后，由主管部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，作為原始憑證。
第七節(jié)發(fā)票保管
第二十六條各單位每月將認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》和《認(rèn)證結(jié)果清單》，分核算單位裝訂成冊(cè)。裝訂時(shí)，必須使用《增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面》（附件3），按規(guī)定填寫(xiě)封面內(nèi)容，審核簽章。
第二十七條如果取消掃描認(rèn)證（采用網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證），核算單位按月收集認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，定期郵寄至匯總納稅單位保管。
第二十八條增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》和《認(rèn)證結(jié)果清單》作為會(huì)計(jì)憑證，保管期限為10 年。
第三章銷(xiāo)項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理
第一節(jié)管理職責(zé)
第二十九條各單位各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)是銷(xiāo)項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理的第一責(zé)任人，對(duì)本單位發(fā)票管理工作承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三十條業(yè)務(wù)部門(mén)是銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的使用部門(mén)，具體職責(zé)如下：
（一）負(fù)責(zé)交易的真實(shí)性；
（二）建立包括開(kāi)票信息在內(nèi)的客戶(hù)檔案資料，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；
（三）負(fù)責(zé)提供合同、結(jié)算單據(jù)等開(kāi)票所需依據(jù)；
（四）負(fù)責(zé)發(fā)票對(duì)外傳遞工作；
（五）配合財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展發(fā)票使用情況的監(jiān)督檢查工作；
（六）負(fù)責(zé)本部門(mén)發(fā)票管理的其他工作。
第三十一條財(cái)務(wù)部門(mén)是銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票管理的專(zhuān)業(yè)歸口部門(mén)，具體職責(zé)如下：
（一）負(fù)責(zé)建立發(fā)票管理制度；
（二）負(fù)責(zé)制定及細(xì)化開(kāi)具發(fā)票的各項(xiàng)管理流程；
（三）負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷(xiāo)等工作；
（四）負(fù)責(zé)組織開(kāi)票使用情況的監(jiān)督檢查工作；
（五）負(fù)責(zé)本單位發(fā)票管理的其他工作。
第二節(jié)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)
第三十二條各單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，確認(rèn)發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票數(shù)量和領(lǐng)購(gòu)方式等。
第三十三條一般納稅人各級(jí)單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額和最高申購(gòu)數(shù)量。
第三十四條財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員在購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的類(lèi)型和數(shù)量是否正確，發(fā)票的字軌號(hào)是否連續(xù)，聯(lián)次是否完整。
第三十五條建立發(fā)票使用登記制度，詳細(xì)登記各種發(fā)票購(gòu)銷(xiāo)存情況，對(duì)發(fā)票的結(jié)存數(shù)量進(jìn)行檢查、核對(duì)，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
第三節(jié)發(fā)票開(kāi)具
第三十六條按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具發(fā)票，不得故意提前或延遲開(kāi)票。發(fā)票開(kāi)具的基本流程參見(jiàn)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票流程》（附件4）。
第三十七條申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》（附件5），經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同合同、結(jié)算單據(jù)、客戶(hù)信息表、加蓋公章的稅務(wù)登記證明等資料提交財(cái)務(wù)部門(mén)。
第三十八條財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的資料核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不相符、與合同約定內(nèi)容不一致的發(fā)票。未發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票，同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不得重復(fù)開(kāi)票。
第三十九條對(duì)于兼營(yíng)不同稅率或征收率的業(yè)務(wù)，應(yīng)按合同區(qū)分不同稅率或征收率，分別填開(kāi)。
第四十條發(fā)票應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)開(kāi)具。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，按照號(hào)碼順序填開(kāi)；填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；開(kāi)票后登記發(fā)票臺(tái)賬,并注明結(jié)算單據(jù)編號(hào)。
第四十一條任何單位或個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”章，并保存完整。
第四十二條發(fā)票開(kāi)具必須要素完整、內(nèi)容準(zhǔn)確，以下情況屬于未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為：
(一)單聯(lián)填開(kāi)或上下聯(lián)金額、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額等內(nèi)容不一致；(二)填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全；(三)購(gòu)銷(xiāo)單位名稱(chēng)簡(jiǎn)寫(xiě)；(四)涂改發(fā)票；
(五)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；(六)虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)發(fā)票；(七)開(kāi)具票、物不符發(fā)票；
(八)未經(jīng)批準(zhǔn)跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票；(九)擴(kuò)大增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍。
第四十三條下列情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
(一)向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目；(二)銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目；
(三)銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)；
(四)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；(五)向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目。
第四十四條出現(xiàn)發(fā)票沖紅字、丟失及作廢的情況，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，總會(huì)計(jì)師審批。發(fā)票開(kāi)具員應(yīng)依據(jù)審批通過(guò)的申請(qǐng)單開(kāi)具，不得私自開(kāi)具發(fā)票。
第四節(jié)
發(fā)票領(lǐng)取
第四十五條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信息，檢查無(wú)誤后，在《增值稅專(zhuān)用發(fā)票移交登記表（銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票）》（附件6）上簽字確認(rèn)，領(lǐng)取相應(yīng)聯(lián)次。
第四十六條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取發(fā)票后應(yīng)妥善保管，不得在票面上書(shū)寫(xiě)，不得對(duì)折及污損。
第五節(jié)發(fā)票交付
第四十七條增值稅發(fā)票開(kāi)具后，原則上應(yīng)由經(jīng)辦人員將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)當(dāng)面、及時(shí)送交客戶(hù)，并要求客戶(hù)在《發(fā)票簽收回執(zhí)單》（附件7）上簽字確認(rèn)。
第四十八條增值稅發(fā)票如需郵寄給客戶(hù)，應(yīng)按照本辦法第四章“發(fā)票郵寄管理”相關(guān)要求處理。郵寄后，經(jīng)辦人員應(yīng)登記《增值稅專(zhuān)用發(fā)票郵寄本》（附件8）
第四十九條發(fā)票寄出后應(yīng)及時(shí)通知客戶(hù)查收；要求客戶(hù)收到發(fā)票以后，填寫(xiě)《發(fā)票簽收回執(zhí)單》（附件7），傳真回公司。
第六節(jié)發(fā)票丟失、紅沖和作廢
第五十條各單位應(yīng)當(dāng)妥善保管空白發(fā)票，不得丟失。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票丟失報(bào)告單》（附件9），于丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。
第五十一條銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票跨月退回，需開(kāi)紅字發(fā)票的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫(xiě)《紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》（附件10），提供客戶(hù)拒收證明，按層級(jí)報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票。
第五十二條銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票出現(xiàn)作廢重開(kāi)，導(dǎo)致作廢發(fā)生的當(dāng)事人填寫(xiě)《發(fā)票作廢申請(qǐng)單》（附件11），按層級(jí)報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部開(kāi)票員重新開(kāi)具。
第七節(jié)發(fā)票保管與繳銷(xiāo)
第五十三條各單位應(yīng)將每月開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)、開(kāi)票申請(qǐng)單、記賬聯(lián)清單按核算單位裝訂成冊(cè)。裝訂時(shí)，必須使用《增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面》（附件12），按規(guī)定填寫(xiě)封面內(nèi)容，審核簽章。
第五十四條增值稅發(fā)票保管要求：
（一）專(zhuān)人保管。增值稅發(fā)票應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，原則上發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員為發(fā)票的保管人員，并應(yīng)配備必要的防潮、防火、防霉等設(shè)施，存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜中。
（二）崗位分離。各單位應(yīng)當(dāng)建立增值稅發(fā)票管理的崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相分離，增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管與開(kāi)具不能為同一人，開(kāi)具與蓋章不能為同一人。
（三）月度盤(pán)存。各單位應(yīng)建立增值稅發(fā)票領(lǐng)、用、存盤(pán)點(diǎn)制度，財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月末對(duì)發(fā)票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制《增值稅發(fā)票盤(pán)點(diǎn)表》（附件13），并經(jīng)財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和發(fā)票保管人簽字確認(rèn)。
第五十五條以下情況屬于未按照規(guī)定保管發(fā)票的行為。
(一)丟失發(fā)票；(二)損（撕）毀發(fā)票；
(三)丟失或擅自銷(xiāo)毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿；
(四)未按規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票；
(五)發(fā)票保管、開(kāi)具為同一人員；(六)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。
第五十六條增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)作為會(huì)計(jì)憑證，保管期限為30 年。
第五十七條各單位發(fā)生以下業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷(xiāo)增值稅發(fā)票：
（一）在變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)；
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票換版時(shí)，應(yīng)及時(shí)繳銷(xiāo)尚未填開(kāi)的空白發(fā)票。
第四章發(fā)票郵寄管理
第五十八條各單位開(kāi)具或取得的增值稅發(fā)票在開(kāi)票人員和經(jīng)辦人員之間、經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)人員之間、開(kāi)票單位和受票單位之間均會(huì)發(fā)生郵寄行為。各單位應(yīng)辦理郵寄登記手續(xù)，對(duì)每一張發(fā)票的流轉(zhuǎn)和去向做到可追溯查詢(xún)。
第五十九條各單位應(yīng)與專(zhuān)門(mén)的快遞公司(EMS、順豐)簽訂協(xié)議，保證增值稅專(zhuān)用發(fā)票快速、安全傳遞。
第六十條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理增值稅發(fā)票郵寄時(shí)，應(yīng)注意如下事項(xiàng)：
(一)用塑封包裝，防止發(fā)票在郵寄過(guò)程中污損。(二)在快件單上“內(nèi)件品名”欄中注明“增值稅發(fā)票及份數(shù)”
(三)在快遞單備注欄注明“重要物品由收件人親自簽收”。
(四)發(fā)票寄出后應(yīng)及時(shí)通知客戶(hù)查收；要求客戶(hù)收到發(fā)票以后，填寫(xiě)《發(fā)票簽收回執(zhí)單》，傳真回公司
(五)郵寄后，經(jīng)辦人員應(yīng)登記《增值稅專(zhuān)用發(fā)票郵寄本》（附件6）。
第五章檢查與責(zé)任追究
第六十一條各單位應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)票進(jìn)行的檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
第六十二條各單位應(yīng)建立健全發(fā)票管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票管理合法合規(guī)。
第六十三條各單位應(yīng)建立不合規(guī)發(fā)票的定期通報(bào)制度。在日常發(fā)票審核中，對(duì)不合規(guī)發(fā)票進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，定期通報(bào)發(fā)票審核情況，提高外來(lái)發(fā)票的合規(guī)性。
第六十四條各單位應(yīng)建立供應(yīng)商黑名單制度，將歷史多次提供不合規(guī)發(fā)票的合作方，或當(dāng)年提供不合規(guī)發(fā)票2 次以上的合作方，列入供應(yīng)商黑名單，并停止合作。
第六十五條未及時(shí)傳遞扣稅憑證（超過(guò)開(kāi)具日期起180天），造成無(wú)法認(rèn)證抵扣，給公司帶來(lái)直接經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予處罰。
第六十六條對(duì)于故意虛開(kāi)發(fā)票、故意取得虛開(kāi)發(fā)票，以及私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人警告、通報(bào)、記過(guò)，直至開(kāi)除等紀(jì)律處分，給企業(yè)造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償。
第六章附則
第六十七條本辦法由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第六十八條本辦法自2016 年5 月1 日起執(zhí)行。
第六十九條各單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和本辦法有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際，制定具體實(shí)施細(xì)則。
附件：1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票移交登記表（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）
2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證報(bào)賬流程 3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面 4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票流程 5.發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單
6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票移交登記表（銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票）7.發(fā)票簽收回執(zhí)單 8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票郵寄本 9.發(fā)票丟失處理申請(qǐng)單 10.紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單 11：發(fā)票作廢申請(qǐng)單
12.增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面 13.增值稅發(fā)票盤(pán)點(diǎn)表
附件2：增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證報(bào)賬流程
一、流程概述
1.供應(yīng)商提供發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交至業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。2.業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員對(duì)收到的發(fā)票進(jìn)行初審，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提單報(bào)賬，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、報(bào)賬單交至財(cái)務(wù)部門(mén)。
3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員對(duì)發(fā)票、原始附件進(jìn)行合規(guī)性審核，將抵扣
聯(lián)交至法人稅務(wù)人員，發(fā)票聯(lián)和報(bào)賬單交至記賬人員。
4.法人稅務(wù)人員復(fù)核抵扣聯(lián)是否合規(guī)，及時(shí)認(rèn)證抵扣,并將認(rèn)證
通過(guò)的信息傳遞至記賬人員。
5.收到發(fā)票認(rèn)證通過(guò)的信息后，記賬人員根據(jù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò) 的報(bào)賬單進(jìn)行記賬。
二、流程圖
附件3：增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面
：
附件4：增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票流程
一、流程概述
1.客戶(hù)準(zhǔn)備相關(guān)資料，提出開(kāi)票請(qǐng)求。
2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)準(zhǔn)備開(kāi)票申請(qǐng)相關(guān)資料（合同、結(jié)算單據(jù)、客戶(hù)
信息表、加蓋公章的稅務(wù)登記證明等），并填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》。
3.業(yè)務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)結(jié)算單據(jù)、客戶(hù)信息等資料的真實(shí)性進(jìn)行
審核。
4.項(xiàng)目/機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真核對(duì)合同、結(jié)算單據(jù)、客戶(hù)信息等稅
務(wù)信息，核對(duì)無(wú)誤后，交由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.領(lǐng)導(dǎo)審批后，法人稅務(wù)人員核對(duì)資料。7.法人稅務(wù)人員核對(duì)資料無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票，并及時(shí)將專(zhuān)用發(fā)票抵
扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)郵寄給項(xiàng)目業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，記賬聯(lián)由法人機(jī)關(guān)統(tǒng)一保管。
8.經(jīng)辦人員收到發(fā)票后，認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息。9.經(jīng)辦人員及時(shí)將發(fā)票交付客戶(hù)，并取得《發(fā)票簽收回執(zhí)單》。
二、流程圖
附件5：發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單
附件6：增值稅專(zhuān)用發(fā)票移交登記表（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
附件8：增值稅專(zhuān)用發(fā)票郵寄本 附件9：發(fā)票丟失報(bào)告單
附件10：紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單
附件11：發(fā)票作廢申請(qǐng)單
附件12：增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面
附件13：增值稅發(fā)票盤(pán)點(diǎn)表
第三篇：公司發(fā)票管理暫行規(guī)定(2017年)
公司發(fā)票管理暫行規(guī)定
第一章 總則
一、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實(shí)性、安全性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
二、本規(guī)定所稱(chēng)發(fā)票包括：
（一）國(guó)稅局發(fā)售的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。
1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票
增值稅專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種。我公司主要使用三聯(lián)版?；韭?lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷(xiāo)售方記賬憑證；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，是購(gòu)買(mǎi)方扣稅憑證；第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購(gòu)買(mǎi)方記賬憑證。
2、增值稅普通發(fā)票
（1）增值稅普通發(fā)票（折疊票）
增值稅普通發(fā)票（折疊票）由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，分為兩聯(lián)版和五聯(lián)版兩種。我公司主要使用兩聯(lián)版?；韭?lián)次為兩聯(lián)：第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷(xiāo)售方記賬憑證；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購(gòu)買(mǎi)方記賬憑證。
（2）增值稅普通發(fā)票（卷票）
增值稅普通發(fā)票（卷票）分為兩種規(guī)格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均為單聯(lián)。包括印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票（卷票）。
(3)增值稅電子普通發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。
(4)門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票繼續(xù)使用。
3、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
從事機(jī)動(dòng)車(chē)零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，在銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)（不包括銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)）收取款項(xiàng)時(shí)，開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票為電腦六聯(lián)式發(fā)票：第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購(gòu)貨單位付款憑證；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，是購(gòu)貨單位扣稅憑證；第三聯(lián)為報(bào)稅聯(lián)，車(chē)購(gòu)稅征收單位留存；第四聯(lián)為注冊(cè)登記聯(lián)，車(chē)輛登記單位留存；第五聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)貨單位記賬憑證；第六聯(lián)為存根聯(lián)，銷(xiāo)貨單位留存。
（二）由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。
（三）省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。
三、本規(guī)定適用于公司各部門(mén)、各分公司及店面。
第二章 發(fā)票的領(lǐng)用和保管
一、領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票購(gòu)票員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。
二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須由專(zhuān)人專(zhuān)地保管，重要性視同現(xiàn)金。如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
三、發(fā)票開(kāi)具后必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放好。
四、對(duì)于分開(kāi)票機(jī)及分公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票記賬聯(lián)（包括正數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票），每月末需與開(kāi)票軟件中打印出的發(fā)票清單一一對(duì)應(yīng)并裝訂成冊(cè)交與公司財(cái)務(wù)部分公司負(fù)責(zé)人，確保完整無(wú)損。
五、當(dāng)月作廢發(fā)票，必須保證聯(lián)次完整方可在開(kāi)票系統(tǒng)中作廢，并在作廢發(fā)票正面蓋“作廢”印章，二者必須一起完成，避免出現(xiàn)只蓋章而系統(tǒng)中不作廢或不蓋章只在系統(tǒng)中作廢的情況，月末需與開(kāi)票軟件中打印出的正數(shù)發(fā)票廢票清單一一對(duì)應(yīng)并裝訂成冊(cè)交與公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行妥善保管。
六、空白發(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
七、月末結(jié)賬后，增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)按月裝訂成冊(cè)，并存放檔案室。
八、對(duì)不符合規(guī)定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
九、嚴(yán)禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。違反國(guó)家法律、法規(guī)，變?cè)?、虛開(kāi)發(fā)票的，按公司責(zé)任追究制度追究責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。
第三章 發(fā)票的開(kāi)具
一、每個(gè)開(kāi)票系統(tǒng)需配備一個(gè)系統(tǒng)管理員及若干個(gè)開(kāi)票人，由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)管理開(kāi)票系統(tǒng)及開(kāi)票人，每個(gè)開(kāi)票人需經(jīng)過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，具備開(kāi)具發(fā)票的資格才可上崗，開(kāi)票人設(shè)有系統(tǒng)登陸密碼并妥善管理自己的密碼，不得借用他人身份開(kāi)票也不得將自己的密碼告知?jiǎng)e人，誰(shuí)開(kāi)票誰(shuí)負(fù)責(zé)，因自己原因使他人冒用自己身份開(kāi)具不合規(guī)發(fā)票引起的后果由自己承擔(dān)。
二、開(kāi)票人必須在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)虛開(kāi)發(fā)票，嚴(yán)禁給未發(fā)生實(shí)際購(gòu)銷(xiāo)的他人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)
票和普通發(fā)票。
三、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍：屬于公司（分公司）營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的銷(xiāo)售貨物或者服務(wù)。不得開(kāi)具經(jīng)營(yíng)范圍之外的項(xiàng)目。
四、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)需向我方提供購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)(不得為自然人)、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)信息，不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶(hù)許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。對(duì)于小規(guī)模納稅人和個(gè)人，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人需提供名稱(chēng)及統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，個(gè)人不需提供任何證明材料。
五、在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
六、開(kāi)票人應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線(xiàn)使用開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票，系統(tǒng)可自動(dòng)上傳已開(kāi)具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。如有特殊情況未能自動(dòng)上傳發(fā)票信息，需查詢(xún)未上傳發(fā)票并手動(dòng)上傳。
七、增值稅發(fā)票按以下要求開(kāi)具：
1、字跡清楚。
2、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。
3、票物相符，票面數(shù)量金額與實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量金額相符，嚴(yán)禁多開(kāi)或少開(kāi)數(shù)量以調(diào)節(jié)單價(jià)的情況。
4、開(kāi)具項(xiàng)目?jī)?nèi)容與實(shí)際銷(xiāo)售貨物一致，以開(kāi)票系統(tǒng)中商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼要求選擇相應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼開(kāi)具增值稅發(fā)票，不允許開(kāi)具統(tǒng)稱(chēng)“服裝”項(xiàng)目的發(fā)票，應(yīng)按服裝明細(xì)項(xiàng)目開(kāi)具，同類(lèi)別明細(xì)項(xiàng)目可合并為一項(xiàng)，多個(gè)明細(xì)項(xiàng)目可開(kāi)具銷(xiāo)貨清單。
5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
6、按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具發(fā)票，不提前不滯后。
八、根據(jù)經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息開(kāi)具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無(wú)誤后，在發(fā)票記賬聯(lián)背面簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次，財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。
第四章 發(fā)票的作廢和退回
一、作廢發(fā)票的開(kāi)具
開(kāi)具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，收到退回的發(fā)票聯(lián)（專(zhuān)用發(fā)票還包括抵扣聯(lián)），符合作廢條件的，由原開(kāi)票人在系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅發(fā)票(含未打印的增值稅發(fā)票)各聯(lián)次上加蓋“作廢”印章，開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，重新開(kāi)具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存并按規(guī)定上交財(cái)務(wù)部保管。
同時(shí)具有下列情形的，為本條所稱(chēng)作廢條件：
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；(二)銷(xiāo)售方未抄稅且未記賬；
(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
二、紅字專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具
開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，按以下方法處理：
(一)購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息。
銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息。
(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人系統(tǒng)中。
(三)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)
用發(fā)票，在系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
三、紅字普通發(fā)票的開(kāi)具
開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票發(fā)票聯(lián)或取得對(duì)方有效證明，由開(kāi)票人在系統(tǒng)中復(fù)制原發(fā)票開(kāi)具相應(yīng)紅字發(fā)票，收回的原發(fā)票與開(kāi)具的紅字發(fā)票發(fā)票聯(lián)一同留存，記賬聯(lián)用于財(cái)務(wù)人員記賬。
第五章 發(fā)票的丟失
丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，按以下方法處理： 一、一般納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。二、一般納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。三、一般納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方可憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(以下統(tǒng)稱(chēng)《證明單》)，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件
進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>
第六章 月初抄稅報(bào)稅處理
按照稅務(wù)局的規(guī)定，月初的15號(hào)前要申報(bào)并繳納上月的增值稅（遇節(jié)假日會(huì)有所延長(zhǎng)）。因各地區(qū)稅控盤(pán)發(fā)行單位的不同，抄報(bào)稅流程有些許差異，有的稅控系統(tǒng)是每月初自動(dòng)抄稅反寫(xiě)，此處以總公司稅控系統(tǒng)操作為例。
一、名詞解釋
1、抄報(bào)：把稅控設(shè)備里開(kāi)票信息上傳到稅務(wù)局征管系統(tǒng)。
2、申報(bào)：把你財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的納稅情況上報(bào)到稅務(wù)局，和稅控設(shè)備里的開(kāi)票金額進(jìn)行比對(duì)。（必須比對(duì)一致）
3、反寫(xiě)：也就是清卡，稅控設(shè)備里的金額和申報(bào)金額比對(duì)一致，比對(duì)通過(guò)才能反寫(xiě)（也就是清卡），反寫(xiě)后就會(huì)將開(kāi)票截至日期延遲到下一個(gè)申報(bào)期了。
二、流程
1、總分開(kāi)票機(jī)分別抄稅→財(cái)務(wù)人員在稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行電子申報(bào)并申報(bào)成功→總分開(kāi)票機(jī)反寫(xiě)（清卡）
三、開(kāi)票系統(tǒng)中的操作
1、插入稅控盤(pán)，并登錄開(kāi)票系統(tǒng)，進(jìn)入網(wǎng)上抄報(bào)功能項(xiàng)（雙擊打開(kāi)）。
2、抄稅界面，有幾種發(fā)票就點(diǎn)幾次抄報(bào)。
3、抄稅后，開(kāi)票分機(jī)及分公司操作人員在開(kāi)票系統(tǒng)中打印上月開(kāi)票匯總及明細(xì)資料與相應(yīng)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部相關(guān)報(bào)稅人員。
4、抄稅完成之后，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)并繳稅。
5、再進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)里的網(wǎng)上抄報(bào)，點(diǎn)擊后面的【反寫(xiě)】，有幾種發(fā)票就點(diǎn)幾次（反寫(xiě)=反寫(xiě)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，相當(dāng)于清卡的意思）。
6、為了確認(rèn)是否反寫(xiě)成功，我們還需要查看下稅控盤(pán)狀態(tài)。點(diǎn)擊網(wǎng)上報(bào)稅-狀態(tài)查詢(xún)模塊。
第七章 發(fā)票的取得
一、所有部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。對(duì)不能提供購(gòu)進(jìn)物品合法票據(jù)，又無(wú)供貨方隨貨銷(xiāo)售清單的，應(yīng)拒絕采
購(gòu)其物品。對(duì)雖有供貨企業(yè)物品銷(xiāo)售清單，但不能提供合法票據(jù)的，應(yīng)要求供貨商由稅務(wù)部門(mén)代其提供發(fā)票。
二、業(yè)務(wù)人員在選擇銷(xiāo)貨方時(shí)，應(yīng)盡量選擇一般納稅人并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如遇小規(guī)模納稅人可要求對(duì)方去稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
三、經(jīng)辦人員取得各類(lèi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?，各?xiàng)內(nèi)容開(kāi)具是否完整合規(guī)，印章是否正確，特別是取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，對(duì)方開(kāi)具的企業(yè)名稱(chēng)和納稅人識(shí)別號(hào)是否正確，普通發(fā)票上的我方信息是否完整，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)一律不予辦理。對(duì)于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不完整或有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行列支。
四、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確定其是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。取得增值稅發(fā)票的人員可登陸全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，對(duì)系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。由于經(jīng)辦人員責(zé)任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補(bǔ)增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對(duì)善意取得的虛假發(fā)票（與銷(xiāo)售方存在真實(shí)的交易，銷(xiāo)售方使用的是其所在地的專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售方名稱(chēng)、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符，且沒(méi)有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷(xiāo)售方提供的專(zhuān)用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
五、日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)流程簽批，送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。增值稅專(zhuān)用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天（2017年7月1日后開(kāi)具的發(fā)票抵扣期限為360天），要在此前進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)以免造成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。對(duì)因經(jīng)辦人員責(zé)任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過(guò)規(guī)定的抵扣期限，造成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)無(wú)特殊理由超過(guò)90日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)催辦仍未能及時(shí)辦理的，按照付款金額的5％，從經(jīng)辦人員的工資、獎(jiǎng)金中扣減。
六、負(fù)責(zé)接受建筑裝修業(yè)勞務(wù)的部門(mén)及人員，在進(jìn)行招標(biāo)并商談合同的過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核實(shí)提供勞務(wù)的納稅人資質(zhì)。在核實(shí)資質(zhì)后，簽訂勞務(wù)合同時(shí)，若提供建筑業(yè)勞務(wù)的納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地不在勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)，則必須在合同條款中規(guī)定對(duì)方要到勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，并督促對(duì)方在勞務(wù)開(kāi)始時(shí)到勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。
七、對(duì)外取得票據(jù)的相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的發(fā)票管理，通過(guò)對(duì)供應(yīng)商宣傳發(fā)票購(gòu)買(mǎi)人與開(kāi)票人一致性的原則，使供應(yīng)商了解有關(guān)發(fā)票取得及使用的相關(guān)規(guī)定，杜絕供應(yīng)商掛靠經(jīng)營(yíng)等違規(guī)行為的發(fā)生。
八、合同簽訂人、開(kāi)票人、收款人、發(fā)貨人必須保持一致（除非簽訂合法的委托付款、委托發(fā)貨等三方協(xié)議），否則增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得抵扣。
九、在簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，我方簽約人應(yīng)明確對(duì)方必須提供合法合規(guī)發(fā)
票的相關(guān)條款，以防日后出現(xiàn)開(kāi)票風(fēng)險(xiǎn)使我方遭受損失。
第八章 發(fā)票審查和財(cái)務(wù)處理
一、審查發(fā)票的開(kāi)具項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)稅目和稅率是否正確，開(kāi)票時(shí)間是否已過(guò)抵扣期限。
二、審查發(fā)票的填寫(xiě)內(nèi)容。審查發(fā)票發(fā)票聯(lián)的購(gòu)貨單位名稱(chēng)、時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、金額是否填寫(xiě)齊全；發(fā)票物品名稱(chēng)是否具體、正確、清楚，對(duì)按如 “辦公用品、食品”等的類(lèi)別開(kāi)具發(fā)票的一律不許入賬，應(yīng)開(kāi)具明細(xì)清單，詳細(xì)列明具體物品名稱(chēng)、規(guī)格、單價(jià)、金額等內(nèi)容。
三、審查開(kāi)票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱(chēng)是否相符。
四、建筑業(yè)增值稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的建筑業(yè)發(fā)票。
五、所有發(fā)票必須加蓋單位發(fā)票專(zhuān)用章，是否有漏蓋、錯(cuò)蓋情況。
六、財(cái)務(wù)人員需隨時(shí)抽查驗(yàn)證發(fā)票的真?zhèn)涡裕沤^相關(guān)人員不驗(yàn)證假驗(yàn)證的情況發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)有弄虛作假的行為，追究責(zé)任人并由責(zé)任人承擔(dān)一切后果。
七、財(cái)務(wù)部門(mén)在完成對(duì)發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，需嚴(yán)格保管收到的發(fā)票，在未確認(rèn)入賬前，保證發(fā)票記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性，再根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。
八、財(cái)務(wù)人員在增值稅專(zhuān)用發(fā)票入賬后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交給稅務(wù)專(zhuān)員進(jìn)行抵扣聯(lián)網(wǎng)上勾選認(rèn)證。每月末結(jié)賬后，稅務(wù)專(zhuān)員必須核對(duì)賬務(wù)科目“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。
九、每月初分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到分公司使用完畢的發(fā)票要審核發(fā)票的連續(xù)性、開(kāi)具的規(guī)范性。
十、允許報(bào)銷(xiāo)行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開(kāi)具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國(guó)家或省級(jí)以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來(lái)結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷(xiāo)。
十一、本發(fā)票應(yīng)在本結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，以前發(fā)票原則上不得報(bào)銷(xiāo)。
第九章 附則
一、本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
二、本規(guī)定從2017年09月01日起試行，以后如相關(guān)稅法規(guī)定有所變動(dòng)則按新規(guī)定修訂。
第四篇：有限公司公務(wù)車(chē)輛管理暫行規(guī)定
@@@@@控股有限公司公務(wù)車(chē)輛管理暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條為管好用好公司的現(xiàn)有公務(wù)車(chē)輛，本著安全、高效、節(jié)約、及時(shí)的原則，結(jié)合公司實(shí)際，特制訂本規(guī)定。
第二條行政辦公室為公務(wù)車(chē)輛的統(tǒng)一管理部門(mén)。
第二章 公務(wù)車(chē)輛的管理
第三條公務(wù)車(chē)輛包括：
（一）公司為高層管理人員配置的工作用車(chē)；
（二）公司為部分部門(mén)配置的工作用車(chē)；
（三）接送員工的班車(chē)；
（四）用于公司接待和各部門(mén)辦理公務(wù)的車(chē)輛。
第四條公務(wù)車(chē)輛的管理：
（一）公務(wù)車(chē)輛以服務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)及各部室開(kāi)展工作為主，按工作輕重緩急，盡量做到公開(kāi)合理的使用。
（二）車(chē)輛原則上不外借，若因特殊情況需對(duì)外出借時(shí)，必須報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
（三）車(chē)輛實(shí)行分級(jí)管理有償使用原則。公司組織大型活動(dòng)或公務(wù)活動(dòng)，需調(diào)用所屬各單位車(chē)輛時(shí)，行政辦公室按實(shí)際行駛里程或油料實(shí)際消耗額支付費(fèi)用；各單位使用公司車(chē)輛時(shí)，同樣按照行駛里程或油料消耗額支付費(fèi)用，所支付費(fèi)用從公司下達(dá)給各單位的預(yù)算費(fèi)用中扣減。
（四）車(chē)輛的證照年檢、養(yǎng)路費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)購(gòu)置等統(tǒng)一由行政辦公室負(fù)責(zé)辦理。
（五）公務(wù)車(chē)輛應(yīng)設(shè)置檔案及使用臺(tái)帳，內(nèi)容包括：車(chē)輛的購(gòu)置合同、維修保養(yǎng)記錄、費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)、事故及索賠記載等相關(guān)事項(xiàng)。
（六）車(chē)輛未執(zhí)行公務(wù)時(shí)，必須停放在公司所在地的車(chē)庫(kù)和停車(chē)場(chǎng)，統(tǒng)一管理。
第五條公務(wù)車(chē)輛使用的審批程序：使用部門(mén)填寫(xiě)用車(chē)申請(qǐng)表（注明用車(chē)的用途、方向和使用時(shí)間）→部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)→行政辦公室主任批準(zhǔn)→行政辦主管根據(jù)當(dāng)日用車(chē)情況調(diào)配→出車(chē)。
除緊急事務(wù)外，各部室用車(chē)應(yīng)提前告知行政辦公室。出差用車(chē)必須提前一天書(shū)面申請(qǐng)并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可派車(chē)。
第三章 公務(wù)車(chē)輛的維修與保養(yǎng)
第六條公務(wù)車(chē)輛的維修與保養(yǎng)，實(shí)行廠家定點(diǎn)，車(chē)輛使用單位與安全技術(shù)部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)安技部）共同監(jiān)管的模式。
公司采用公開(kāi)招標(biāo)方式選取3家或3家以上的定點(diǎn)維修廠。定點(diǎn)維修廠不搞終身制，公司將每年對(duì)其進(jìn)行考核，合格的續(xù)簽合同，不合格的不續(xù)簽。
第七條定點(diǎn)維修與保養(yǎng)包括車(chē)輛的一級(jí)、二級(jí)維護(hù)，大修、小修、臨時(shí)性維修等必須進(jìn)廠進(jìn)行維修和保養(yǎng)的項(xiàng)目（司機(jī)自己保養(yǎng)的項(xiàng)目除外）。定點(diǎn)維修范圍只限于車(chē)輛原部件的維護(hù)和更換，車(chē)輛內(nèi)部裝修、輪胎更換和交通事故處理不在定點(diǎn)維修與保養(yǎng)的范圍內(nèi)。
第八條車(chē)輛維修的程序：
（一）司機(jī)報(bào)障并填寫(xiě)“送修單”→使用單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)→安技部審核→通知車(chē)輛進(jìn)廠。
（二）車(chē)輛維修項(xiàng)目的檢測(cè)、核實(shí)、鑒定、報(bào)價(jià)應(yīng)由安技部、使用單位和維修廠家三方在場(chǎng)，共同商定。
（三）車(chē)輛維修預(yù)算費(fèi)用超過(guò)2000元的，由安技部和使用單位按本條第二款找其他定點(diǎn)廠比較后最后確定廠家。
（四）車(chē)輛維修過(guò)程中，需要增加維修項(xiàng)目的，按本條第二款辦理手續(xù)。
（五）車(chē)輛離開(kāi)市區(qū)，因故障確需在外地維修的，維修費(fèi)用不超過(guò)500元（含500元）的，經(jīng)本單位同意，可在途中修理；維修費(fèi)用超過(guò)500元的，必須經(jīng)本單位和安技部同意，方可在途中修理。
（六）各定點(diǎn)廠無(wú)法維修的特殊車(chē)輛，經(jīng)安技部同意，可按本規(guī)定維修程序轉(zhuǎn)送非定點(diǎn)廠維修。
第九條車(chē)輛的監(jiān)修。車(chē)輛維修過(guò)程中，司機(jī)負(fù)責(zé)跟車(chē)監(jiān)修，安技部負(fù)責(zé)檢查、核實(shí)及技術(shù)監(jiān)督。
第十條車(chē)輛維修的驗(yàn)收程序：
維修廠家通知修理完畢→用車(chē)單位和安技部人員到場(chǎng)→按“送修單”項(xiàng)目逐項(xiàng)驗(yàn)收→合格的簽名確認(rèn)（不合格的重新返修）。
第十一條維修費(fèi)的結(jié)算：
公司總部：廠家每月20日前將“結(jié)算單”交公司行政辦核對(duì)→安技部審核→維修廠家開(kāi)發(fā)票或記賬→公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；
各單位：廠家報(bào)“結(jié)算單”→ 主管部門(mén)核對(duì)→安技部審核→廠家開(kāi)發(fā)票或記賬→各單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
公司及各單位應(yīng)在每月20日前將上月修理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)定點(diǎn)廠家。各單位在辦理結(jié)算手續(xù)時(shí)，應(yīng)與“送修單”認(rèn)真核對(duì)。發(fā)現(xiàn)不符或超出報(bào)價(jià)的，應(yīng)拒絕辦理結(jié)算手續(xù)；發(fā)現(xiàn)不按維修費(fèi)計(jì)算方法計(jì)費(fèi)造成不合理收費(fèi)的，應(yīng)要求糾正后方可辦理結(jié)算手續(xù)。
第十二條維修費(fèi)的計(jì)算方法：
（一）工時(shí)費(fèi)等于工時(shí)定額乘以工時(shí)單價(jià)，其中工時(shí)定額標(biāo)準(zhǔn)按1991年5月省交通運(yùn)輸廳和省物價(jià)局聯(lián)合制定的《海南省汽車(chē)維修收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)費(fèi)用定額（試行）》執(zhí)行。此定額為計(jì)算收費(fèi)的最高工時(shí)定額。工時(shí)單價(jià)按合同約定的工時(shí)單價(jià)執(zhí)行，但廠家可以?xún)?yōu)惠下調(diào)工時(shí)單價(jià)。
（二）材料費(fèi)包括材料進(jìn)貨價(jià)款和材料管理費(fèi)，材料管理費(fèi)按定點(diǎn)廠投標(biāo)時(shí)承諾執(zhí)行。
第四章 公務(wù)車(chē)輛定點(diǎn)定量加油管理
第十三條公司公務(wù)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)定量加油管理，各部門(mén)、單位憑公司統(tǒng)一印制的《@@@@@控股有限公司車(chē)輛加油記賬卡》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《記賬卡》），到定點(diǎn)加油站加油。
第十四條車(chē)輛加油時(shí)，駕駛?cè)藛T須向定點(diǎn)加油站出示《記賬卡》，由定點(diǎn)加油站工作人員根據(jù)車(chē)輛每月定量加油標(biāo)準(zhǔn)，登記好加油的時(shí)間、品種、數(shù)量、單價(jià)、金額，并由雙方簽字確認(rèn)。
《記賬卡》一車(chē)一本，不作它用，不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)怯洕M(mǎn)后憑舊領(lǐng)新。不允許超量加油，確因工作原因需要增加油量的，駕駛員必須事先征得本單位行政辦公室領(lǐng)導(dǎo)的同意。
第十五條在市區(qū)范圍內(nèi)，嚴(yán)禁到非定點(diǎn)加油站加油，否則，費(fèi)用不得報(bào)銷(xiāo)。車(chē)輛因公去外地出差，必須事先向行政辦公室報(bào)告，在外地加油的票據(jù)，須經(jīng)行政辦公室主任審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可審核報(bào)銷(xiāo)。
第十六條加油費(fèi)用的結(jié)算時(shí)間和方式由各單位直接與定點(diǎn)加油站協(xié)商確定（原則上每月20日為結(jié)算日）。
第五章 公務(wù)車(chē)司機(jī)的管理
第十七條公務(wù)車(chē)司機(jī)對(duì)自己所駕車(chē)輛的各種證件應(yīng)經(jīng)常檢查，出車(chē)時(shí)要保證證件齊全。駕車(chē)時(shí)要嚴(yán)格遵守交通規(guī)則，安全駕車(chē)，因違章行為受到交通管理處罰的，司機(jī)承擔(dān)全部責(zé)任；因違章行為造成他人損失的，司機(jī)承擔(dān)40%的賠償責(zé)任，公司承擔(dān)60%賠償責(zé)任；發(fā)生交通事故經(jīng)裁決司機(jī)無(wú)違章行為的，其損失由公司承擔(dān)。
第十八條司機(jī)對(duì)所駕車(chē)輛要堅(jiān)持例行檢查和保養(yǎng)，出車(chē)前，要檢查車(chē)輛的燈光、轉(zhuǎn)向、剎車(chē)、水、電、油及其它性能是否正常，發(fā)現(xiàn)異常，要立即調(diào)整或報(bào)修。
第十九條司機(jī)要自覺(jué)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，保證車(chē)輛衛(wèi)生整潔和車(chē)輛完好率。不開(kāi)疲勞車(chē)、賭氣車(chē)、故障車(chē)，不準(zhǔn)危險(xiǎn)駕車(chē)（包括超速、追尾、搶道等）。嚴(yán)禁酒后駕車(chē)和違章操作。
第二十條嚴(yán)禁將車(chē)輛交給無(wú)證人員駕駛或練習(xí)駕駛。未經(jīng)許可擅自將車(chē)輛轉(zhuǎn)借他人駕駛，發(fā)生交通事故造成車(chē)輛損壞或他人損失的，直接責(zé)任人將承擔(dān)全部損失，公司將按有關(guān)規(guī)定對(duì)司機(jī)進(jìn)行處罰。
第二十一條上班時(shí)間，司機(jī)沒(méi)有派車(chē)任務(wù)時(shí)，應(yīng)在司機(jī)休息室休息，嚴(yán)禁隨意駕車(chē)外出或早退。因私自出車(chē)和出私車(chē)造成事故的，一切后果由司機(jī)個(gè)人承擔(dān)。
第六章 附則
第二十二條本規(guī)定適用于公司及各單位。控股、參股企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行。第二十三條本規(guī)定由行政辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第二十四條本規(guī)定自2006年9月1日起執(zhí)行。
第五篇：建筑安裝公司發(fā)票管理規(guī)定
建筑安裝公司發(fā)票管理規(guī)定
1.發(fā)票應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具，保管。
2.建立發(fā)票使用登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用和結(jié)存情況，由領(lǐng)用人簽字。
3.不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，只準(zhǔn)本單位的開(kāi)票人按規(guī)定用途使用。
4.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》，相關(guān)責(zé)任部門(mén)簽字確認(rèn)后，方可開(kāi)具。
5.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)嚴(yán)格按照正式合同約定執(zhí)行。
6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)，并嚴(yán)格按照《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的要求進(jìn)行開(kāi)具，開(kāi)票時(shí)必須仔細(xì)檢查開(kāi)票程序、發(fā)票號(hào)碼、密碼區(qū)等內(nèi)容，發(fā)票填寫(xiě)的內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確，項(xiàng)目齊全，名稱(chēng)規(guī)范，數(shù)量金額正確，不得涂改，全部聯(lián)次一次打印，嚴(yán)禁虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
7.發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生退回的情況，必須收回原發(fā)票。對(duì)于填寫(xiě)有誤或退回的發(fā)票，注明“作廢”字樣，依次裝訂在存根聯(lián)后，保證聯(lián)次齊全，并于收到發(fā)票當(dāng)天將發(fā)票作廢或沖紅處理。
8.發(fā)票管理員應(yīng)準(zhǔn)確掌握發(fā)票的庫(kù)存量，發(fā)票開(kāi)具完畢之后，及時(shí)到稅務(wù)機(jī)進(jìn)行
購(gòu)買(mǎi)，保證發(fā)票開(kāi)具的及時(shí)性，避免斷檔現(xiàn)象發(fā)生。
9.空白發(fā)票不能帶出經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，發(fā)生發(fā)票失竊或遺失事件，必須當(dāng)天報(bào)告本部門(mén)
領(lǐng)導(dǎo)，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，按稅務(wù)規(guī)定及時(shí)處理。
10.發(fā)票管理員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，須將本人所管發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、登記簿，與
接替人員辦理交接手續(xù)，由相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)交。
11.原則上分公司不得自行購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，如需自行購(gòu)買(mǎi)，總公司每月對(duì)分公司所購(gòu)發(fā)
票開(kāi)具情況，進(jìn)行監(jiān)督檢查。
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