第一篇：《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行出口保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程(試行)》

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行出口保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程(試行)》的通知

2001-3-29 0:0

【大 中 小】【我要糾錯(cuò)】

發(fā)文單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行

文號(hào)：農(nóng)銀發(fā)[2001]66號(hào)

發(fā)布日期：2001-3-29

執(zhí)行日期：2001-3-29

各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行，香港分行，新加坡分行：

為在規(guī)范操作、防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下完善我行外匯業(yè)務(wù)服務(wù)功能，為客戶提供更全面的服務(wù)，總行制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行出口保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

出口保理業(yè)務(wù)在我行是一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，各行要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，在辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)中要嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程。工作中遇到的具體問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向總行（國(guó)際業(yè)務(wù)部）反映。

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行出口保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）

第一章 總則

第一條 為發(fā)展我行出口保理業(yè)務(wù)，根據(jù)《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》等有關(guān)國(guó)際慣例，結(jié)合我行實(shí)際情況，制定本操作規(guī)程。

第二條 本辦法所稱(chēng)出口保理業(yè)務(wù)指出口商、進(jìn)口保理商和經(jīng)辦行根據(jù)有關(guān)協(xié)議合作開(kāi)展的集商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保及貿(mào)易融資于一體，為出口商提供應(yīng)收賬款代收業(yè)務(wù)的綜合性金融服務(wù)。

第三條 本操作規(guī)程適用于經(jīng)人民銀行和總行批準(zhǔn)可以辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的各一級(jí)分行。經(jīng)總行批準(zhǔn)，開(kāi)辦此業(yè)務(wù)的各一級(jí)分行可授權(quán)轄屬分支行根據(jù)此操作規(guī)程辦理出口保理業(yè)務(wù)。

第四條 為規(guī)范業(yè)務(wù)操作，各分支行辦理的第一筆出口保理業(yè)務(wù)須報(bào)總行審核。

第二章 主要國(guó)際保理業(yè)務(wù)術(shù)語(yǔ)及規(guī)則

第五條 本操作規(guī)程中主要涉及的保理業(yè)務(wù)術(shù)語(yǔ)及釋義如下：

（一）進(jìn)口保理商：在保理協(xié)議下，向出口商提供進(jìn)口商財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保障的保理公司。

（二）出口保理商：根據(jù)有關(guān)協(xié)議對(duì)出口商的應(yīng)收賬款敘做保理業(yè)務(wù)的一方。

（三）信貸額度：進(jìn)口保理商所能接受的出口商在保理協(xié)議下向特定進(jìn)口商開(kāi)具的最高發(fā)票金額。

（四）介紹信：根據(jù)進(jìn)口保理商要求，出口商向進(jìn)口商簽發(fā)的、通知進(jìn)口商某筆應(yīng)收賬款已交由保理公司代收的信函。

（五）出口保理融資：根據(jù)出口保理融資協(xié)議，在出口商應(yīng)收賬款催收期間，進(jìn)口保理商或經(jīng)辦行向出口商提供的資金融通。

（六）出口保理業(yè)務(wù)涉及的單據(jù)。包括商業(yè)單據(jù)和債權(quán)轉(zhuǎn)讓單據(jù)兩類(lèi)：商業(yè)單據(jù)是基礎(chǔ)交易雙方在合同中訂明的出口商在發(fā)貨后憑以向進(jìn)口商收款的單據(jù)；債權(quán)轉(zhuǎn)讓單據(jù)是出口商向保理商轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款的單據(jù)。

（七）國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)（FCI）。國(guó)際保理商為規(guī)范保理業(yè)務(wù)成立的協(xié)會(huì)。其制定的《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》（CODE OF INTERNATIONAL FACTORING CUS－TOMS）及《仲裁規(guī)則》（RULES OF ARBITRATION）為國(guó)際保理業(yè)務(wù)的基本準(zhǔn)則。

（八）保理電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDIFACT）。國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)1994年啟用的國(guó)際保理業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)。通過(guò)此系統(tǒng)，F(xiàn)CI成員間的保理業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)文采用規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式，信息傳遞通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換。

第六條 辦理國(guó)際保理業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的主要國(guó)際慣例和規(guī)定：

（一）《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》（CODE OF INTERNATIONAL FACTORING CUS－TOMS）。

（二）《仲裁規(guī)則》（RULES OF ARBITRATION）。

（三）《保理電子數(shù)據(jù)交換規(guī)則》（THE INTERFACTOR EDIRULES）。

（四）與有關(guān)保理公司簽訂的保理業(yè)務(wù)協(xié)議。

（五）中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局和總行下發(fā)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定。

第三章 出口保理業(yè)務(wù)的操作

第七條 申請(qǐng)辦理出口保理業(yè)務(wù)的客戶應(yīng)符合以下條件，并按規(guī)定程序辦理。

（一）所涉及的商業(yè)交易適用出口保理方式。

（二）每年進(jìn)出口額在100萬(wàn)美元以上。

（三）在經(jīng)辦行保持一定的進(jìn)出口結(jié)算業(yè)務(wù)量，無(wú)不良付款記錄。

（四）其他總行規(guī)定的條件。

第八條 申請(qǐng)出口保理信用額度

（一）填寫(xiě)《出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》（見(jiàn)附件1）

客戶向我行申請(qǐng)辦理出口保理業(yè)務(wù)，應(yīng)填寫(xiě)《出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》，并保證填寫(xiě)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確。

（二）《出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》的審核

經(jīng)辦行應(yīng)認(rèn)真審核《出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》的各項(xiàng)內(nèi)容，保證其內(nèi)容和簽章的表面真實(shí)性和完整性。

（三）草擬信用額度申請(qǐng)報(bào)文（見(jiàn)附件2）

經(jīng)辦行對(duì)《出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》審核無(wú)誤后，據(jù)此草擬出口保理信用額度申請(qǐng)電文，向進(jìn)口保理商申請(qǐng)信用額度。

（四）報(bào)文的發(fā)送

因我行尚未加入國(guó)際保理電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDIFACT），各行與進(jìn)口保理商——通用汽車(chē)財(cái)務(wù)集團(tuán)（GMACCC）的業(yè)務(wù)報(bào)文暫以傳真形式進(jìn)行。

通用汽車(chē)財(cái)務(wù)集團(tuán)的郵寄地址及傳真如下：

地址：COMMERCIAL FINANCE——FACTORING

1／F BANK OF AMERICA TOWERHARCOURT ROAD，HONG KONG

傳真：00852－2847 5890

電話：00852－2847 64

52電子郵件：david．tse＠bankofamerica．com

聯(lián)系人：MR．DAVID TSE（謝其偉）

需要說(shuō)明的是，原與我行協(xié)商辦理出口保理業(yè)務(wù)的美洲銀行保理集團(tuán)在2000年底將該行的國(guó)際保理業(yè)務(wù)整體出售給通用汽車(chē)財(cái)務(wù)集團(tuán)（GMACCC），其辦公地點(diǎn)和聯(lián)系人目前暫未改變。今后如有變化，將另行通知。

（五）登記《出口保理信用額度登記簿》（見(jiàn)附件3）

經(jīng)辦行在發(fā)出信用評(píng)估申請(qǐng)報(bào)文后，應(yīng)在《出口保理信用額度登記簿》中做好相應(yīng)的登記工作。登記簿的主要內(nèi)容包括登記日期、出口商名稱(chēng)、申請(qǐng)額度、申請(qǐng)時(shí)間、核準(zhǔn)額度、業(yè)務(wù)修改記錄、融資記錄、還款記錄及備注等。

（六）簽發(fā)《出口保理信用額度核準(zhǔn)通知書(shū)》（見(jiàn)附件4）

若出口商申請(qǐng)的信用額度獲得核準(zhǔn)，進(jìn)口保理商將以信用額度核準(zhǔn)報(bào)文“CREDIT

COVER”或其他形式通知經(jīng)辦行。經(jīng)辦行收到此通知后，應(yīng)首先登記《出口保理信用額度登記簿》，并于2個(gè)工作日內(nèi)向出口商簽發(fā)《出口保理信用額度核準(zhǔn)通知書(shū)》，交出口商簽收。對(duì)出口保理信用額度申請(qǐng)電文發(fā)出10個(gè)工作日仍未收到進(jìn)口保理商答復(fù)的，應(yīng)及時(shí)向進(jìn)口保理商催問(wèn)。

（七）通知進(jìn)口保理商

如出口商同意接受進(jìn)口保理商核準(zhǔn)的信用額度，經(jīng)辦行應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)通知進(jìn)口保理商。

（八）向進(jìn)口商寄送介紹信（INTRODUCTORY LETTER）

進(jìn)口保理商在批復(fù)信用額度的同時(shí)，通常會(huì)要求出口商向進(jìn)口商簽發(fā)介紹信，通知進(jìn)口商該筆業(yè)務(wù)已交由保理公司代收賬款。經(jīng)辦行應(yīng)督促出口商按保理商提供的格式填寫(xiě)，此信箋一般應(yīng)使用有出口商公司抬頭的信簽紙。

第九條 轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款單據(jù)。經(jīng)辦行、出口商與進(jìn)口保理商簽訂出口保理協(xié)議后，即應(yīng)根據(jù)協(xié)議向進(jìn)口保理商轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款單據(jù)。程序如下：

（一）客戶交單

目前我行出口保理業(yè)務(wù)限于承兌交單（D／A）。一般情況下，出口商需提交的單據(jù)包括：

1．債權(quán)轉(zhuǎn)讓單據(jù)；

2．基礎(chǔ)商業(yè)合同要求的全套商業(yè)單據(jù)；

3．出口保理商要求的其他單據(jù)。

（二）經(jīng)辦行審單

經(jīng)辦行在收到出口商提交的應(yīng)收賬款單據(jù)后應(yīng)認(rèn)真審核，要點(diǎn)如下：

1．《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書(shū)》

（1）引證的商務(wù)合同號(hào)碼、《出口保理協(xié)議》號(hào)碼是否正確；

（2）通知書(shū)上的貨物細(xì)節(jié)是否與貨運(yùn)單據(jù)的描述一致；

（3）保理商的記載是否正確等。

2．發(fā)票的審核

（1）是否記載債權(quán)轉(zhuǎn)讓條款；

（2）發(fā)票抬頭、品名、付款條件及裝運(yùn)日期是否與事先約定相符；

（3）付款到期日計(jì)算是否正確；

（4）轉(zhuǎn)讓的債權(quán)額度是否超過(guò)核準(zhǔn)額度等。

3．貨運(yùn)單據(jù)的審核

（1）貨運(yùn)單據(jù)是否為正本復(fù)印件；

（2）已裝運(yùn)貨物是否為合同規(guī)定的貨物等。

4．商業(yè)單據(jù)的審核與出口托收業(yè)務(wù)中的審核要點(diǎn)相同。

（三）向進(jìn)口保理商寄送商業(yè)單據(jù)

經(jīng)辦行對(duì)出口商提交的單據(jù)審核無(wú)誤后，將單據(jù)寄送進(jìn)口保理商（寄單地址見(jiàn)第八條第四款）。

第十條 其他有關(guān)問(wèn)題的處理

（一）信用額度的變更和取消

1．出口商對(duì)已核準(zhǔn)保理額度提出展期、增額、減額或取消：

（1）出口商書(shū)面提出出口保理額度變更申請(qǐng)；

（2）經(jīng)辦行向進(jìn)口保理商發(fā)電；

（3）通知出口商結(jié)果。

2．如進(jìn)口保理商對(duì)已核準(zhǔn)保理額度提出修改，經(jīng)辦行應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)通知出口商。

（二）報(bào)文的修改

在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，如因我行操作失誤或出口商原因需要對(duì)發(fā)出信息予以調(diào)整，經(jīng)辦行應(yīng)盡快通知進(jìn)口保理商。

（三）爭(zhēng)議的處理

經(jīng)辦行與進(jìn)口保理商發(fā)生糾紛時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告總行，由總行統(tǒng)一對(duì)外交涉。

第四章 出口保理融資

第十一條 符合以下條件的出口商在發(fā)票收款期間可向我行申請(qǐng)辦理出口保理融資：

（一）已納入我行統(tǒng)一授信管理；

（二）應(yīng)收賬款在進(jìn)口保理商核準(zhǔn)的信用額度內(nèi)；

（三）在我行開(kāi)有賬戶，并保持一定的賬面余額；

（四）與我行有一定的進(jìn)出口結(jié)算業(yè)務(wù)量，無(wú)不良信用記錄；

（五）其他我行認(rèn)為需要具備的條件。

第十二條 出口保理融資程序：

（一）出口商填寫(xiě)《出口保理融資申請(qǐng)書(shū)》（見(jiàn)附件5），并經(jīng)出口商法人代表或其授權(quán)簽字人簽署；

（二）經(jīng)辦行對(duì)出口商提供的融資金額不得超過(guò)進(jìn)口保理商對(duì)該客戶核準(zhǔn)信用額度的80％，不得超過(guò)總行對(duì)單一客戶的融資權(quán)限。

（三）與出口商簽訂《出口保理融資協(xié)議》（見(jiàn)附件6）。

第十三條 為防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，在出口保理業(yè)務(wù)試辦期間，各分行辦理出口保理融資業(yè)務(wù)須逐筆報(bào)總行核準(zhǔn)。

第五章 出口保理業(yè)務(wù)的收費(fèi)

第十四條 各分行辦理出口保理業(yè)務(wù)應(yīng)向申請(qǐng)人收取保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用。收費(fèi)幣種原則上與發(fā)票上的幣種相同，具體費(fèi)率各分行根據(jù)所辦理出口保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度、發(fā)票金額、收款期限、出口商資信等具體情況，與進(jìn)口保理商、出口商協(xié)商確定。

第六章 出口保理業(yè)務(wù)的管理

第十五條 各一級(jí)分行根據(jù)總行授權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)轄屬分支行出口保理業(yè)務(wù)的檢查、監(jiān)督及業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。

第十六條 各級(jí)行在對(duì)出口商辦理了出口保理融資后，應(yīng)根據(jù)總行貸款管理的有關(guān)規(guī)定，做好對(duì)出口商的監(jiān)督檢查，保證資金安全。

第十七條 辦理出口保理業(yè)務(wù)的各級(jí)行應(yīng)每季向總行報(bào)告一次業(yè)務(wù)開(kāi)辦情況。

第七章 附則

第十八條 辦理出口保理業(yè)務(wù)的各級(jí)行，應(yīng)建立健全出口保理業(yè)務(wù)檔案，將保理業(yè)務(wù)有關(guān)憑證和往來(lái)函電存檔。

第十九條 本操作規(guī)程由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行負(fù)責(zé)制定、解釋和修改。

附件：1．出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)（略）

2．信用額度申請(qǐng)報(bào)文（略）

3．出口保理信用額度登記簿（略）

4．出口保理信用額度核準(zhǔn)通知書(shū)（略）

5．出口保理融資申請(qǐng)書(shū)（略）

6．出口保理融資協(xié)議（略）

7．《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》（CODE OF INTERNATIONAL FACTORING CUSTOMS）中／英文本（略）

8．《仲裁規(guī)則》（RULES OF ARBITRATION）（略）

9．《保理電子數(shù)據(jù)交換規(guī)則》（THE INTERFACTOR EDIRULES）（略）

第二篇：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行出口保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程(試行)

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行出口保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程(試行)

第一章 總則

第一條 為發(fā)展我行出口保理業(yè)務(wù)，根據(jù)《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》等有關(guān)國(guó)際慣例，結(jié)合我行實(shí)際情況，制定本操作規(guī)程。

第二條 本辦法所稱(chēng)出口保理業(yè)務(wù)指出口商、進(jìn)口保理商和經(jīng)辦行根據(jù)有關(guān)協(xié)議合作開(kāi)展的集商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保及貿(mào)易融資于一體，為出口商提供應(yīng)收賬款代收業(yè)務(wù)的綜合性金融服務(wù)。

第三條 本操作規(guī)程適用于經(jīng)人民銀行和總行批準(zhǔn)可以辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的各一級(jí)分行。經(jīng)總行批準(zhǔn)，開(kāi)辦此業(yè)務(wù)的各一級(jí)分行可授權(quán)轄屬分支行根據(jù)此操作規(guī)程辦理出口保理業(yè)務(wù)。

第四條 為規(guī)范業(yè)務(wù)操作，各分支行辦理的第一筆出口保理業(yè)務(wù)須報(bào)總行審核。

第二章 主要國(guó)際保理業(yè)務(wù)術(shù)語(yǔ)及規(guī)則

第五條 本操作規(guī)程中主要涉及的保理業(yè)務(wù)術(shù)語(yǔ)及釋義如下：

（一）進(jìn)口保理商：在保理協(xié)議下，向出口商提供進(jìn)口商財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保障的保理公司。

（二）出口保理商：根據(jù)有關(guān)協(xié)議對(duì)出口商的應(yīng)收賬款敘做保理業(yè)務(wù)的一方。

（三）信貸額度：進(jìn)口保理商所能接受的出口商在保理協(xié)議下向特定進(jìn)口商開(kāi)具的最高發(fā)票金額。

（四）介紹信：根據(jù)進(jìn)口保理商要求，出口商向進(jìn)口商簽發(fā)的、通知進(jìn)口商某筆應(yīng)收賬款已交由保理公司代收的信函。

（五）出口保理融資：根據(jù)出口保理融資協(xié)議，在出口商應(yīng)收賬款催收期間，進(jìn)口保理商或經(jīng)辦行向出口商提供的資金融通。

（六）出口保理業(yè)務(wù)涉及的單據(jù)。包括商業(yè)單據(jù)和債權(quán)轉(zhuǎn)讓單據(jù)兩類(lèi)：商業(yè)單據(jù)是基礎(chǔ)交易雙方在合同中訂明的出口商在發(fā)貨后憑以向進(jìn)口商收款的單據(jù)；債權(quán)轉(zhuǎn)讓單據(jù)是出口商向保理商轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款的單據(jù)。

（七）國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)（ＦＣＩ）。國(guó)際保理商為規(guī)范保理業(yè)務(wù)成立的協(xié)會(huì)。其制定的《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》（ＣＯＤＥ ＯＦ ＩＮＴＥＲＮＡＴＩＯＮＡＬ ＦＡＣＴＯＲＩＮＧ ＣＵＳ－ＴＯＭＳ）及《仲裁規(guī)則》（ＲＵＬＥＳ ＯＦ ＡＲＢＩＴＲＡＴＩＯＮ）為國(guó)際保理業(yè)務(wù)的基本準(zhǔn)則。

（八）保理電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（ＥＤＩＦＡＣＴ）。國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)１９９４年啟用的國(guó)際保理業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)。通過(guò)此系統(tǒng)，ＦＣＩ成員間的保理業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)文采用規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式，信息傳遞通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換。

第六條 辦理國(guó)際保理業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的主要國(guó)際慣例和規(guī)定：

（一）《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》（ＣＯＤＥ ＯＦ ＩＮＴＥＲＮＡＴＩＯＮＡＬ ＦＡＣＴＯＲＩＮＧ ＣＵＳ－ＴＯＭＳ）。

（二）《仲裁規(guī)則》（ＲＵＬＥＳ ＯＦ ＡＲＢＩＴＲＡＴＩＯＮ）。

（三）《保理電子數(shù)據(jù)交換規(guī)則》（ＴＨＥ ＩＮＴＥＲＦＡＣＴＯＲ ＥＤＩＲＵＬＥＳ）。

（四）與有關(guān)保理公司簽訂的保理業(yè)務(wù)協(xié)議。

（五）中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局和總行下發(fā)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定。

第三章 出口保理業(yè)務(wù)的操作

第七條 申請(qǐng)辦理出口保理業(yè)務(wù)的客戶應(yīng)符合以下條件，并按規(guī)定程序辦理。

（一）所涉及的商業(yè)交易適用出口保理方式。

（二）每年進(jìn)出口額在１００萬(wàn)美元以上。

（三）在經(jīng)辦行保持一定的進(jìn)出口結(jié)算業(yè)務(wù)量，無(wú)不良付款記錄。

（四）其他總行規(guī)定的條件。

第八條 申請(qǐng)出口保理信用額度

（一）填寫(xiě)《出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》（見(jiàn)附件１）

客戶向我行申請(qǐng)辦理出口保理業(yè)務(wù)，應(yīng)填寫(xiě)《出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》，并保證填寫(xiě)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確。

（二）《出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》的審核

經(jīng)辦行應(yīng)認(rèn)真審核《出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》的各項(xiàng)內(nèi)容，保證其內(nèi)容和簽章的表面真實(shí)性和完整性。

（三）草擬信用額度申請(qǐng)報(bào)文（見(jiàn)附件２）

經(jīng)辦行對(duì)《出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》審核無(wú)誤后，據(jù)此草擬出口保理信用額度申請(qǐng)電文，向進(jìn)口保理商申請(qǐng)信用額度。

（四）報(bào)文的發(fā)送

因我行尚未加入國(guó)際保理電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（ＥＤＩＦＡＣＴ），各行與進(jìn)口保理商--通用汽車(chē)財(cái)務(wù)集團(tuán)（ＧＭＡＣＣＣ）的業(yè)務(wù)報(bào)文暫以傳真形式進(jìn)行。

通用汽車(chē)財(cái)務(wù)集團(tuán)的郵寄地址及傳真如下：

地址：ＣＯＭＭＥＲＣＩＡＬ ＦＩＮＡＮＣＥ--ＦＡＣＴＯＲＩＮＧ

１／Ｆ ＢＡＮＫ ＯＦ ＡＭＥＲＩＣＡ ＴＯＷＥＲ

１２ ＨＡＲＣＯＵＲＴ ＲＯＡＤ，ＨＯＮＧ ＫＯＮＧ

傳真：００８５２－２８４７ ５８９０

電話：００８５２－２８４７ ６４５２

電子郵件：ｄａｖｉｄ．ｔｓｅ＠ｂａｎｋｏｆａｍｅｒｉｃａ．ｃｏｍ

聯(lián)系人：ＭＲ．ＤＡＶＩＤ ＴＳＥ（謝其偉）

需要說(shuō)明的是，原與我行協(xié)商辦理出口保理業(yè)務(wù)的美洲銀行保理集團(tuán)在２０００年底將該行的國(guó)際保理業(yè)務(wù)整體出售給通用汽車(chē)財(cái)務(wù)集團(tuán)（ＧＭＡＣＣＣ），其辦公地點(diǎn)和聯(lián)系人目前暫未改變。今后如有變化，將另行通知。

（五）登記《出口保理信用額度登記簿》（見(jiàn)附件３）

經(jīng)辦行在發(fā)出信用評(píng)估申請(qǐng)報(bào)文后，應(yīng)在《出口保理信用額度登記簿》中做好相應(yīng)的登記工作。登記簿的主要內(nèi)容包括登記日期、出口商名稱(chēng)、申請(qǐng)額度、申請(qǐng)時(shí)間、核準(zhǔn)額度、業(yè)務(wù)修改記錄、融資記錄、還款記錄及備注等。

（六）簽發(fā)《出口保理信用額度核準(zhǔn)通知書(shū)》（見(jiàn)附件４）

若出口商申請(qǐng)的信用額度獲得核準(zhǔn)，進(jìn)口保理商將以信用額度核準(zhǔn)報(bào)文“ＣＲＥＤＩＴ ＣＯＶＥＲ”或其他形式通知經(jīng)辦行。經(jīng)辦行收到此通知后，應(yīng)首先登記《出口保理信用額度登記簿》，并于２個(gè)工作日內(nèi)向出口商簽發(fā)《出口保理信用額度核準(zhǔn)通知書(shū)》，交出口商簽收。對(duì)出口保理信用額度申請(qǐng)電文發(fā)出１０個(gè)工作日仍未收到進(jìn)口保理商答復(fù)的，應(yīng)及時(shí)向進(jìn)口保理商催問(wèn)。

（七）通知進(jìn)口保理商

如出口商同意接受進(jìn)口保理商核準(zhǔn)的信用額度，經(jīng)辦行應(yīng)在２個(gè)工作日內(nèi)通知進(jìn)口保理商。

（八）向進(jìn)口商寄送介紹信（ＩＮＴＲＯＤＵＣＴＯＲＹ ＬＥＴＴＥＲ）

進(jìn)口保理商在批復(fù)信用額度的同時(shí)，通常會(huì)要求出口商向進(jìn)口商簽發(fā)介紹信，通知進(jìn)口商該筆業(yè)務(wù)已交由保理公司代收賬款。經(jīng)辦行應(yīng)督促出口商按保理商提供的格式填寫(xiě)，此信箋一般應(yīng)使用有出口商公司抬頭的信簽紙。

第九條 轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款單據(jù)。經(jīng)辦行、出口商與進(jìn)口保理商簽訂出口保理協(xié)議后，即應(yīng)根據(jù)協(xié)議向進(jìn)口保理商轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款單據(jù)。程序如下：

（一）客戶交單

目前我行出口保理業(yè)務(wù)限于承兌交單（Ｄ／Ａ）。一般情況下，出口商需提交的單據(jù)包括：

１．債權(quán)轉(zhuǎn)讓單據(jù)；

２．基礎(chǔ)商業(yè)合同要求的全套商業(yè)單據(jù)；

３．出口保理商要求的其他單據(jù)。

（二）經(jīng)辦行審單

經(jīng)辦行在收到出口商提交的應(yīng)收賬款單據(jù)后應(yīng)認(rèn)真審核，要點(diǎn)如下：

１．《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書(shū)》

（１）引證的商務(wù)合同號(hào)碼、《出口保理協(xié)議》號(hào)碼是否正確；

（２）通知書(shū)上的貨物細(xì)節(jié)是否與貨運(yùn)單據(jù)的描述一致；

（３）保理商的記載是否正確等。

２．發(fā)票的審核

（１）是否記載債權(quán)轉(zhuǎn)讓條款；

（２）發(fā)票抬頭、品名、付款條件及裝運(yùn)日期是否與事先約定相符；

（３）付款到期日計(jì)算是否正確；

（４）轉(zhuǎn)讓的債權(quán)額度是否超過(guò)核準(zhǔn)額度等。

３．貨運(yùn)單據(jù)的審核

（１）貨運(yùn)單據(jù)是否為正本復(fù)印件；

（２）已裝運(yùn)貨物是否為合同規(guī)定的貨物等。

４．商業(yè)單據(jù)的審核與出口托收業(yè)務(wù)中的審核要點(diǎn)相同。

（三）向進(jìn)口保理商寄送商業(yè)單據(jù)

經(jīng)辦行對(duì)出口商提交的單據(jù)審核無(wú)誤后，將單據(jù)寄送進(jìn)口保理商（寄單地址見(jiàn)第八條第四款）。

第十條 其他有關(guān)問(wèn)題的處理

（一）信用額度的變更和取消

１．出口商對(duì)已核準(zhǔn)保理額度提出展期、增額、減額或取消：

（１）出口商書(shū)面提出出口保理額度變更申請(qǐng)；

（２）經(jīng)辦行向進(jìn)口保理商發(fā)電；

（３）通知出口商結(jié)果。

２．如進(jìn)口保理商對(duì)已核準(zhǔn)保理額度提出修改，經(jīng)辦行應(yīng)在２個(gè)工作日內(nèi)通知出口商。

（二）報(bào)文的修改

在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，如因我行操作失誤或出口商原因需要對(duì)發(fā)出信息予以調(diào)整，經(jīng)辦行應(yīng)盡快通知進(jìn)口保理商。

（三）爭(zhēng)議的處理

經(jīng)辦行與進(jìn)口保理商發(fā)生糾紛時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告總行，由總行統(tǒng)一對(duì)外交涉。

第四章 出口保理融資

第十一條 符合以下條件的出口商在發(fā)票收款期間可向我行申請(qǐng)辦理出口保理融資：

（一）已納入我行統(tǒng)一授信管理；

（二）應(yīng)收賬款在進(jìn)口保理商核準(zhǔn)的信用額度內(nèi)；

（三）在我行開(kāi)有賬戶，并保持一定的賬面余額；

（四）與我行有一定的進(jìn)出口結(jié)算業(yè)務(wù)量，無(wú)不良信用記錄；

（五）其他我行認(rèn)為需要具備的條件。

第十二條 出口保理融資程序：

（一）出口商填寫(xiě)《出口保理融資申請(qǐng)書(shū)》（見(jiàn)附件５），并經(jīng)出口商法人代表或其授權(quán)簽字人簽署；

（二）經(jīng)辦行對(duì)出口商提供的融資金額不得超過(guò)進(jìn)口保理商對(duì)該客戶核準(zhǔn)信用額度的８０％，不得超過(guò)總行對(duì)單一客戶的融資權(quán)限。

（三）與出口商簽訂《出口保理融資協(xié)議》（見(jiàn)附件６）。

第十三條 為防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，在出口保理業(yè)務(wù)試辦期間，各分行辦理出口保理融資業(yè)務(wù)須逐筆報(bào)總行核準(zhǔn)。

第五章 出口保理業(yè)務(wù)的收費(fèi)

第十四條 各分行辦理出口保理業(yè)務(wù)應(yīng)向申請(qǐng)人收取保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用。收費(fèi)幣種原則上與發(fā)票上的幣種相同，具體費(fèi)率各分行根據(jù)所辦理出口保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度、發(fā)票金額、收款期限、出口商資信等具體情況，與進(jìn)口保理商、出口商協(xié)商確定。

第六章 出口保理業(yè)務(wù)的管理

第十五條 各一級(jí)分行根據(jù)總行授權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)轄屬分支行出口保理業(yè)務(wù)的檢查、監(jiān)督及業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。

第十六條 各級(jí)行在對(duì)出口商辦理了出口保理融資后，應(yīng)根據(jù)總行貸款管理的有關(guān)規(guī)定，做好對(duì)出口商的監(jiān)督檢查，保證資金安全。

第十七條 辦理出口保理業(yè)務(wù)的各級(jí)行應(yīng)每季向總行報(bào)告一次業(yè)務(wù)開(kāi)辦情況。

第七章 附則

第十八條 辦理出口保理業(yè)務(wù)的各級(jí)行，應(yīng)建立健全出口保理業(yè)務(wù)檔案，將保理業(yè)務(wù)有關(guān)憑證和往來(lái)函電存檔。

第十九條 本操作規(guī)程由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行負(fù)責(zé)制定、解釋和修改。

附件：１．出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)（略）

２．信用額度申請(qǐng)報(bào)文（略）

３．出口保理信用額度登記簿（略）

４．出口保理信用額度核準(zhǔn)通知書(shū)（略）

５．出口保理融資申請(qǐng)書(shū)（略）

６．出口保理融資協(xié)議（略）

７．《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》（ＣＯＤＥ ＯＦ ＩＮＴＥＲＮＡＴＩＯＮＡＬ ＦＡＣＴＯＲＩＮＧ ＣＵＳＴＯＭＳ）中／英文本（略）

８．《仲裁規(guī)則》（ＲＵＬＥＳ ＯＦ ＡＲＢＩＴＲＡＴＩＯＮ）（略）

９．《保理電子數(shù)據(jù)交換規(guī)則》（ＴＨＥ ＩＮＴＥＲＦＡＣＴＯＲ ＥＤＩＲＵＬＥＳ）（略）

第三篇：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作規(guī)程

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作規(guī)程

第一章 基本規(guī)定

第一條 現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持“當(dāng)日核對(duì)、雙人管庫(kù)、雙人

守庫(kù)、雙人押運(yùn)、離崗必須查庫(kù)（箱）”的原則，做到內(nèi)控嚴(yán)密、職責(zé)分明。實(shí)行復(fù)核制的，還要堅(jiān)持“錢(qián)賬分管、雙人臨柜、換人復(fù)核”。

第二條 現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持“收入現(xiàn)金先收款后記賬，付 出現(xiàn)金先記賬后付款”的原則。

第三條 柜員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須在有效監(jiān)控和客戶視線 以?xún)?nèi)，做到當(dāng)面點(diǎn)準(zhǔn)，一筆一清、一戶一清。

第四條 收付現(xiàn)金必須做到先點(diǎn)捆、卡把，核準(zhǔn)封簽，再

散把點(diǎn)數(shù)；拆捆時(shí)，先確認(rèn)每捆十把，再拆捆，做到現(xiàn)金實(shí)物 與記賬憑證或現(xiàn)金調(diào)撥單核對(duì)相符。

第五條 堅(jiān)持“一日三次碰庫(kù)（箱）”制度。營(yíng)業(yè)前，柜

員必須檢查現(xiàn)金實(shí)物與上日“柜員日終平賬報(bào)告表”現(xiàn)金箱余 額是否相符；中午休息時(shí)，柜員必須將現(xiàn)金實(shí)物與現(xiàn)金箱余額 進(jìn)行核對(duì)，碰數(shù)入庫(kù)；下班簽退前，柜員必須核對(duì)現(xiàn)金實(shí)物與 “柜員日終平賬報(bào)告表”現(xiàn)金箱余額是否相符，經(jīng)坐班主任或 主管審核無(wú)誤后，雙人加鎖入庫(kù)保管。

第六條 每日日終平賬，管庫(kù)員應(yīng)清點(diǎn)庫(kù)房現(xiàn)金，與“營(yíng)

業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金余額統(tǒng)計(jì)表”的庫(kù)房余額核對(duì)相符后，在統(tǒng)計(jì)表上 簽章。

第七條 需進(jìn)行款箱交接的，交箱前必須核對(duì)接箱人是否

為被授權(quán)人，接箱時(shí)必須核對(duì)總箱數(shù)，檢查款箱是否加鎖、封

條是否完整無(wú)損等，并詳細(xì)登記《箱包交接登記簿》，由交接雙 方簽章。

第八條 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)人員必須培訓(xùn)合格、持證上崗。

第二章 現(xiàn)金收付

第九條 現(xiàn)金收入。

柜員受理客戶交存的現(xiàn)金和現(xiàn)金收款憑證后，按下列程序 操作：

（一）審查現(xiàn)金收款憑證?，F(xiàn)金收款憑證必須要素齊全，填寫(xiě)正確清楚，大小寫(xiě)金額、憑證各聯(lián)次金額一致，無(wú)涂改。

（二）初點(diǎn)。按款項(xiàng)券別順序點(diǎn)收，先點(diǎn)捆、卡把過(guò)大數(shù)，后點(diǎn)尾數(shù)，核對(duì)總數(shù)。與現(xiàn)金收款憑證金額核對(duì)相符。

（三）清點(diǎn)?，F(xiàn)金按券別依次逐張清點(diǎn)細(xì)數(shù)并挑殘、辨假。款未點(diǎn)清前不準(zhǔn)與其他款項(xiàng)調(diào)換和混淆。清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有誤，當(dāng) 即向交款人聲明，并可將憑證和款項(xiàng)一并退回客戶。

（四）交易處理。柜員選擇相關(guān)交易進(jìn)行處理，打印記賬 憑證，與現(xiàn)金收款憑證核對(duì)無(wú)誤后，記賬憑證加蓋經(jīng)辦員、復(fù) 核員名章；現(xiàn)金收款憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員 名章，回單聯(lián)退客戶，留存聯(lián)附記賬憑證后。實(shí)行復(fù)核制的，初點(diǎn)柜員清點(diǎn)現(xiàn)金與現(xiàn)金收款憑證核對(duì)無(wú) 誤，現(xiàn)金收款憑證加蓋初點(diǎn)柜員名章后連同款項(xiàng)一并交收款柜 員；收款柜員核對(duì)現(xiàn)金與現(xiàn)金收款憑證無(wú)誤后，現(xiàn)金收款憑證 加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、收款柜員名章，回單聯(lián)退客戶，記賬聯(lián)交 記賬柜員選擇相應(yīng)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。第十條 預(yù)約收款。

（一）封包。簽訂預(yù)約收款協(xié)議的客戶交來(lái)現(xiàn)金時(shí)，柜

員應(yīng)會(huì)同管庫(kù)員當(dāng)面核對(duì)大數(shù)，點(diǎn)捆、卡把、清點(diǎn)零頭，與現(xiàn) 金收款憑證核對(duì)相符，填制一式兩聯(lián)記賬憑證，注明交易類(lèi)型

為“收包”，由銀行當(dāng)面封包，貼上預(yù)約收款封簽；選擇“預(yù)約 收款—收包”交易，打印記賬憑證，連同注明“預(yù)約收款”字 樣的現(xiàn)金收款憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章?，F(xiàn)金收款憑證記賬聯(lián)與一聯(lián)記賬憑證連同已封包的款項(xiàng)入庫(kù)保 管，回單聯(lián)退客戶。

未經(jīng)清點(diǎn)細(xì)數(shù)的款項(xiàng)，不得與收入款項(xiàng)混放，應(yīng)另裝箱（袋），雙人加鎖入庫(kù)保管。

（二）清點(diǎn)?？铐?xiàng)應(yīng)在次日（節(jié)假日順延）清點(diǎn)完畢，按 照協(xié)議規(guī)定的記賬日期進(jìn)行記賬。清點(diǎn)前，柜員與管庫(kù)員應(yīng)共 同查驗(yàn)封口無(wú)疑后，方能拆封。由柜員根據(jù)原入庫(kù)保管的一聯(lián) 收包記賬憑證填制記賬憑證，注明交易類(lèi)型為“清點(diǎn)”，選擇“預(yù) 約收款—清點(diǎn)”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng) 辦員、復(fù)核員名章，原入庫(kù)保管的收包記賬憑證作附件。清點(diǎn) 細(xì)數(shù)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)款或假鈔按協(xié)議規(guī)定處理。

（三）收款。比照第九條處理。第十一條 非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款。

（一）當(dāng)日收款時(shí)，填制一式兩聯(lián)記賬憑證，注明交易類(lèi)

型為“收款”，款項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后，選擇“非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款—收款” 交易，打印記賬憑證，連同注明“非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款—次日入賬” 字樣的現(xiàn)金收款憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。現(xiàn)金收款憑證記賬聯(lián)與一聯(lián)記賬憑證連同所收款項(xiàng)裝箱入庫(kù)保 管，回單聯(lián)退客戶。

（二）次日，柜員根據(jù)原入庫(kù)保管的一聯(lián)收款記賬憑證，選擇“非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款—清點(diǎn)”交易，打印記賬憑證，加蓋有 關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，原入庫(kù)保管的收款記賬憑 證作附件。

（三）選擇相關(guān)交易，進(jìn)行賬務(wù)處理，現(xiàn)金收款憑證附記 賬憑證后。

第十二條 現(xiàn)金付出。

柜員受理客戶提交的現(xiàn)金付款憑證后，按下列程序操作：

（一）審查憑證。按照有關(guān)規(guī)定對(duì)現(xiàn)金付款憑證進(jìn)行審查。

（二）交易處理。選擇相關(guān)交易，打印記賬憑證，與現(xiàn)金 付款憑證核對(duì)無(wú)誤后，按金額由大到小逐位配款，配零頭現(xiàn)金 要拆把、不得抽張，并點(diǎn)驗(yàn)正確。記賬憑證加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核 員名章；現(xiàn)金付款憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名 章，附記賬憑證后。

（三）復(fù)點(diǎn)付款。按照現(xiàn)金付款憑證的金額復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金無(wú)誤 后將款項(xiàng)交取款人，并提示其當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)。

采用復(fù)核制的，記賬柜員選擇相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理，打 印記賬憑證，加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，連同原始憑證交付款 柜員；付款柜員審核記賬憑證及原始憑證無(wú)誤后，進(jìn)行配款，原始憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員名章，連同記賬憑證、現(xiàn) 金交復(fù)核柜員；復(fù)核柜員復(fù)核現(xiàn)金、憑證無(wú)誤后，問(wèn)清戶名、取款金額，將款項(xiàng)交客戶，原始憑證加蓋復(fù)核員名章附記賬憑 證后交記賬柜員。第十三條 預(yù)約付款。

（一）當(dāng)日記賬?？蛻纛A(yù)先將現(xiàn)金付款憑證交給柜員，柜 員按正常付款程序?qū)彶閼{證無(wú)誤后，選擇相關(guān)交易，打印記賬 憑證，加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，現(xiàn)金付款憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù) 印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章附記賬憑證后。配款后，填制一式 兩聯(lián)記賬憑證，注明交易類(lèi)型為“準(zhǔn)備款項(xiàng)”，選擇“預(yù)約付款 —準(zhǔn)備款項(xiàng)”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦 柜員、復(fù)核員名章，向取款人發(fā)專(zhuān)用對(duì)號(hào)牌或?qū)μ?hào)單，一聯(lián)記 賬憑證隨款項(xiàng)單獨(dú)裝箱入庫(kù)保管。

（二）次日付款。次日客戶取款時(shí)，柜員根據(jù)原入庫(kù)保管 的“準(zhǔn)備款項(xiàng)”記賬憑證填制記賬憑證，注明交易類(lèi)型為“交

付款項(xiàng)”，選擇“預(yù)約付款—交付款項(xiàng)”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，原入庫(kù)保管的記賬 憑證作附件，收回專(zhuān)用對(duì)號(hào)牌或?qū)μ?hào)單，核對(duì)無(wú)誤后，將款項(xiàng) 交客戶。

第三章 現(xiàn)金整點(diǎn)

第十四條 業(yè)務(wù)量大的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可設(shè)專(zhuān)職整點(diǎn)組（員），不直接對(duì)外辦理收、付款業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)量小的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，由柜員 兼辦現(xiàn)金整點(diǎn)。

第十五條 整點(diǎn)現(xiàn)金。

（一）挑凈。拆把清點(diǎn)過(guò)程中要將損傷票幣挑剔干凈，并

符合人民銀行規(guī)定的票幣整潔度標(biāo)準(zhǔn)；硬幣與紙幣要分別整理，流通券和損傷券要按券別、版別分別整理，上繳人民銀行回籠 券按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的要求整理。

（二）點(diǎn)準(zhǔn)。紙幣每一百?gòu)垶橐话眩矌琶恳话倜痘蛭迨?枚為一卷，每捆十把（卷），不得多、缺。

（三）墩齊。票幣應(yīng)平鋪，每一把票幣中間不得有折疊，且要墩齊。

（四）捆扎緊。扎把的腰條應(yīng)根據(jù)人民銀行規(guī)定按流通券 或損傷券的標(biāo)準(zhǔn)方法扎緊；一捆票幣用繩捆扎成雙十字型后，用手提繩，繩索繃直、票幣不移者為緊；每捆繩頭結(jié)扣處應(yīng)粘 貼封簽，不要將漿糊直接刷在票幣上，以免污損票幣。

（五）蓋章清。整點(diǎn)人名章、封捆人名章都要蓋在規(guī)定的 位置，印章必須帶行號(hào)且清晰可辨，做到誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)蓋章、誰(shuí) 負(fù)責(zé)。

第十六條 細(xì)數(shù)未點(diǎn)清前不得將原捆把的封簽、腰條丟 毀，不得與其他票幣調(diào)換或混淆。

第十七條 整點(diǎn)伍拾元券、壹佰元券，需要手工復(fù)點(diǎn)，逐

張捻動(dòng)，仔細(xì)鑒別真假。

第四章 票幣兌換

第十八條 票幣兌換堅(jiān)持“先收款后兌付”的原則辦理。第十九條 柜員在辦理大小面額票幣兌換時(shí)，必須手工清 點(diǎn)、逐張辨別真假，配款后要經(jīng)復(fù)點(diǎn)方能付出。

第二十條 柜員在辦理殘缺票幣兌換時(shí)，除點(diǎn)驗(yàn)清楚外，應(yīng)根據(jù)兌換標(biāo)準(zhǔn)確定兌換額，并當(dāng)面在殘缺票幣上加蓋“全額” 或“半額”戳記和柜員名章。第二十一條 內(nèi)部票幣兌換。

兌換柜員應(yīng)填制一式兩聯(lián)記賬憑證，加蓋柜員名章，注明 需要兌換的券別、金額，將現(xiàn)金連同記賬憑證一并交管庫(kù)員，管庫(kù)員核對(duì)無(wú)誤后，選擇“內(nèi)部票面兌換”交易，打印記賬憑 證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，一聯(lián)留存，一 聯(lián)連同現(xiàn)金交兌換柜員點(diǎn)收。

第五章 庫(kù)房管理

第二十二條 必須堅(jiān)持雙人管庫(kù)、同進(jìn)同出、分工明確、相互復(fù)核，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。

第二十三條 凡入庫(kù)保管的現(xiàn)金、有價(jià)單證等物品，必須 按券別、種類(lèi)陳放整齊。

第二十四條 庫(kù)房鑰匙管理，堅(jiān)持“庫(kù)匙分管，平行交接”

原則。一名管庫(kù)員只能掌管一把鑰匙（密碼），不得接觸另一把 鑰匙（密碼）。替班人員只能固定接觸其中一把鑰匙。金庫(kù)備用 鑰匙要分別封存保管。

（一）庫(kù)房門(mén)、保險(xiǎn)柜，要裝配兩把鎖，且至少有一把為 組合密碼鎖，機(jī)械鎖要備有正副鑰匙各一套。

（二）正把鑰匙由主管和一名管庫(kù)員分別掌管，不得交叉。

工作變動(dòng)時(shí)，必須變更密碼，必要時(shí)換鎖。丟失庫(kù)房（柜）鑰 匙，要及時(shí)報(bào)告上級(jí)行并采取防范措施。

（三）支行及支行級(jí)單位庫(kù)房、保險(xiǎn)柜的副把鑰匙由管庫(kù) 員會(huì)同主管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，分別簽章，辦理登記簽收手續(xù)，并由主管行長(zhǎng)和會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人分別入保 險(xiǎn)柜妥善保管；支行以下?tīng)I(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的庫(kù)房、保險(xiǎn)柜的副把鑰匙（含ATM 鑰匙）由管庫(kù)員會(huì)同支行會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同 密封，分別簽章后，辦理登記簽收手續(xù)，由支行集中登記加鎖 入庫(kù)保管。

（四）組合密碼鎖由管庫(kù)員會(huì)同主管行長(zhǎng)共同設(shè)定，密碼 封存，分別簽章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管行長(zhǎng)妥善保管。開(kāi)啟密碼，由管庫(kù)員會(huì)同主管行長(zhǎng)共同啟封，并登記簽章。

（五）副把鑰匙因故需辦理交接的，要嚴(yán)密登記手續(xù)； 如遇特殊情況必須啟用時(shí)，須經(jīng)主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)部 門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)同管庫(kù)員共同啟封，并記錄啟用原因和啟用時(shí)間，由啟封人簽章。庫(kù)房、保險(xiǎn)柜設(shè)有密碼鎖的，開(kāi)啟密碼的記 錄亦按上述辦法管理。如使用密碼鎖的人員有變動(dòng)，密碼應(yīng) 隨之更換。

（六）非營(yíng)業(yè)時(shí)間庫(kù)房正把鑰匙要放入保險(xiǎn)柜保管，保險(xiǎn) 柜鑰匙由管庫(kù)員隨身攜帶。

（七）金庫(kù)密碼要注意及時(shí)更換，確保安全。

第二十五條 庫(kù)房要保持清潔，達(dá)到無(wú)火災(zāi)、無(wú)霉?fàn)€、無(wú) 蟲(chóng)蛀、無(wú)鼠咬、無(wú)盜竊、無(wú)差錯(cuò)事故。

第二十六條 庫(kù)房?jī)?nèi)不得放置無(wú)關(guān)物品，放置的現(xiàn)金、貴

金屬、有價(jià)單證、代保管抵（質(zhì)）押品、票樣、人民幣鑒別手 冊(cè)、基層處所庫(kù)房副把鑰匙、代保管貴重物品必須登記，分別 立戶，詳細(xì)記載。其它物品入庫(kù)保管要經(jīng)主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)，并按 要求登記。

第二十七條 管庫(kù)員開(kāi)庫(kù)前須檢查庫(kù)門(mén)及報(bào)警設(shè)施是否

正常，無(wú)異常情況后再開(kāi)啟庫(kù)門(mén)。開(kāi)啟有暗鎖密碼的庫(kù)門(mén)時(shí)，禁止無(wú)關(guān)人員旁觀。管庫(kù)員各自使用自己掌管的鑰匙開(kāi)啟，不 準(zhǔn)委托對(duì)方或他人代開(kāi)。

第二十八條 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)坐班主任每旬查庫(kù)一次，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

負(fù)責(zé)人每月查庫(kù)一次；支行會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人每季查庫(kù)一次，主 管行長(zhǎng)每半年至少進(jìn)行一次全面查庫(kù)；上級(jí)行實(shí)行不定期查庫(kù)。查庫(kù)時(shí)，必須同時(shí)檢查柜員現(xiàn)金箱。上級(jí)行查庫(kù)時(shí)，查庫(kù)人員 必須出具查庫(kù)介紹信，并由管轄行人員陪同。不符合上述條件 的，管庫(kù)員有權(quán)拒絕查庫(kù)。查庫(kù)時(shí)管庫(kù)員應(yīng)始終在場(chǎng)，服從查 庫(kù)人員安排，但不得參與清點(diǎn)庫(kù)款。查庫(kù)完畢后，登記《查庫(kù) 登記簿》，查庫(kù)人員和管庫(kù)人員共同簽章。夜間只查崗不查庫(kù)。

第二十九條 柜員繳領(lǐng)現(xiàn)金。

（一）柜員領(lǐng)入現(xiàn)金。領(lǐng)款柜員填制記賬憑證，注明領(lǐng)入 柜員號(hào)、金額及券別，經(jīng)坐班主任或主管審批后交管庫(kù)員憑以 配款出庫(kù)。管庫(kù)員按記賬憑證注明的券別、金額配款，選擇“柜 員領(lǐng)入現(xiàn)金”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦 員、復(fù)核員名章，連同現(xiàn)金一并交領(lǐng)款柜員。領(lǐng)款柜員清點(diǎn)現(xiàn) 金，核對(duì)“柜員現(xiàn)金箱”無(wú)誤后，在記賬憑證上簽收。

（二）柜員現(xiàn)金入庫(kù)。繳款柜員填制記賬憑證，注明繳款 柜員號(hào)、金額及券別，經(jīng)坐班主任或主管審批后連同現(xiàn)金一并 交管庫(kù)員；管庫(kù)員清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，現(xiàn)金入庫(kù)保管，選擇“柜 員現(xiàn)金入庫(kù)”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦 員、復(fù)核員名章。繳款柜員核對(duì)“柜員現(xiàn)金箱”無(wú)誤后，在記 賬憑證上簽章。

（三）柜員間現(xiàn)金內(nèi)調(diào)。調(diào)出柜員填制記賬憑證，注明調(diào) 出柜員號(hào)、金額、券別、調(diào)入柜員號(hào)等，經(jīng)坐班主任或主管審

批后連同現(xiàn)金交調(diào)入柜員。調(diào)入柜員核點(diǎn)無(wú)誤后，現(xiàn)金入箱保 管，選擇“柜員間現(xiàn)金調(diào)撥”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān) 業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。調(diào)出柜員核對(duì)“柜員現(xiàn)金箱” 無(wú)誤后，在記賬憑證上簽章。第三十條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)繳領(lǐng)現(xiàn)金。

（一）領(lǐng)取現(xiàn)金。

向上級(jí)管轄行領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，管庫(kù)員按規(guī)定方式報(bào)告用款單 位、數(shù)額、券別、日期等內(nèi)容。

管轄行負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥的部門(mén)，對(duì)“現(xiàn)金調(diào)撥單”等內(nèi)容審 核無(wú)誤后，交有權(quán)人審批簽章。管庫(kù)員根據(jù)手續(xù)齊全、內(nèi)容正 確的“現(xiàn)金調(diào)撥單”進(jìn)行配款，選擇相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。

（二）上繳現(xiàn)金。

向上級(jí)管轄行上繳現(xiàn)金時(shí)，管庫(kù)員填寫(xiě)“現(xiàn)金調(diào)撥單”，并按轄內(nèi)規(guī)定的方式通知負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥的部門(mén)。上繳現(xiàn)金必須 按整點(diǎn)要求整理款項(xiàng)，并選擇相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。管轄行收到庫(kù)款和憑證后，管庫(kù)員應(yīng)及時(shí)審核憑證，清點(diǎn) 現(xiàn)金。無(wú)誤后，選擇相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。

（三）款項(xiàng)收妥后，“現(xiàn)金調(diào)撥單”回單聯(lián)交調(diào)出行作記 賬憑證附件。

第三十一條 向人民銀行繳領(lǐng)現(xiàn)金。

（一）領(lǐng)取現(xiàn)金。

會(huì)計(jì)部門(mén)填制現(xiàn)金支票向人民銀行領(lǐng)取現(xiàn)金?，F(xiàn)金領(lǐng)回并

清點(diǎn)相符，入庫(kù)后，管庫(kù)員選擇“庫(kù)房現(xiàn)金調(diào)入——貸記過(guò)渡” 交易，打印記賬憑證及一式兩聯(lián)過(guò)渡記賬憑證，記賬憑證加蓋 有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；過(guò)渡記賬憑證加蓋經(jīng)辦 員、復(fù)核員名章交會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)柜員選擇相關(guān)“借記過(guò) 渡”交易，打印過(guò)渡記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，原支票存根作記賬憑證的附件；另一聯(lián)過(guò)渡記賬

憑證退管庫(kù)員作“貸記過(guò)渡”交易記賬憑證附件。

（二）上繳現(xiàn)金。

會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)人民銀行現(xiàn)金繳款回單填制記賬憑證，選擇 “通用分戶賬——貸記過(guò)渡”交易，打印記賬憑證和一式兩聯(lián) 過(guò)渡記賬憑證，加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，現(xiàn)金繳款回單連同 兩聯(lián)過(guò)渡記賬憑證交管庫(kù)員。管庫(kù)員選擇“庫(kù)房現(xiàn)金調(diào)出—— 借記過(guò)渡”交易，打印過(guò)渡記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng) 辦員、復(fù)核員名章；另一聯(lián)過(guò)渡記賬憑證和現(xiàn)金繳款回單退會(huì) 計(jì)部門(mén)附“貸記過(guò)渡”交易記賬憑證后。

第六章 庫(kù)款調(diào)運(yùn) 第三十二條 運(yùn)送現(xiàn)金、貴金屬、有價(jià)單證等必須由兩人

以上（不包括司機(jī)）持槍押運(yùn)，嚴(yán)密交接手續(xù)，對(duì)運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)和運(yùn)送路線要嚴(yán)守秘密，不得向任何無(wú)關(guān)人員泄漏。調(diào)款 員、押運(yùn)員有權(quán)制止無(wú)關(guān)人員搭乘運(yùn)鈔車(chē)及捎運(yùn)其他物品，并 須互相配合，密切協(xié)作，準(zhǔn)確安全運(yùn)送庫(kù)款。

第三十三條 現(xiàn)金、貴金屬、有價(jià)單證等調(diào)撥時(shí)，調(diào)款員

應(yīng)按調(diào)撥單金額、件數(shù)清點(diǎn)準(zhǔn)確后，檢查包裝是否牢固，無(wú)誤 后在調(diào)撥單留存聯(lián)簽章，以示收妥。

第三十四條 運(yùn)送途中，兩名押運(yùn)員應(yīng)嚴(yán)格遵守押運(yùn)守 則，嚴(yán)密看守，不得擅離職守。

第三十五條 物款送達(dá)后，調(diào)款員向調(diào)入行管庫(kù)員交接清

楚。原封新券按箱或捆、回籠券卡把與調(diào)撥單核對(duì)。發(fā)現(xiàn)松散、可疑現(xiàn)象的，須當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)清楚。無(wú)誤后，管庫(kù)員方可在回單聯(lián) 簽章。

第七章 假幣處理

第三十六條 辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)假幣的處理。

柜員在辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，必須在客戶視線內(nèi)進(jìn)行，如 發(fā)現(xiàn)假鈔（包括變?cè)鞄牛┍仨氂蓛擅陨瞎駟T同時(shí)認(rèn)定后予以 收繳，并向客戶說(shuō)明情況，追查來(lái)源，在假鈔正面和背面加蓋 “假幣”戳記，填寫(xiě)一式三聯(lián)“假幣收繳憑證”。注明客戶名稱(chēng)（單位）、身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼及被沒(méi)收假幣的券別、版別、數(shù) 量、金額、冠字號(hào)碼、制作方式等，選擇“柜員沒(méi)收假幣”交 易，打印記賬憑證，加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；“假幣收繳憑證” 加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，第一聯(lián)附記賬憑證 后，第二聯(lián)專(zhuān)夾保管，第三聯(lián)交客戶，并告知客戶如有異議，應(yīng)在收繳三個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定程序申請(qǐng)鑒定。

若為可疑票幣應(yīng)開(kāi)具一式兩聯(lián)“臨時(shí)收據(jù)”，注明可疑鈔 票面額、印制年份、冠字號(hào)碼等內(nèi)容，一聯(lián)加蓋行名業(yè)務(wù)公章 及柜員名章后交客戶，一聯(lián)留存保管。

經(jīng)鑒定的可疑鈔票，若為真鈔，收回“臨時(shí)收據(jù)”，按全 額兌換給客戶，真鈔銀行留存，作損傷票幣處理，不再投放市 場(chǎng)流通；若為假鈔，收回“臨時(shí)收據(jù)”，按前款要求辦理收繳手 續(xù)。

第三十七條 使用調(diào)入現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)假幣的處理。

（一）柜員在使用從他行調(diào)入的現(xiàn)金時(shí)如發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由 兩名柜員同時(shí)認(rèn)定，經(jīng)第三人復(fù)核無(wú)誤后，在假幣正面和背面 加蓋“假幣”戳記，開(kāi)具證明書(shū)說(shuō)明發(fā)現(xiàn)假幣的具體情況，并 在證明書(shū)上加蓋經(jīng)辦人和兩名證明人名章，經(jīng)主管行長(zhǎng)（主任）審查簽字后，一聯(lián)證明書(shū)連同原捆的封簽、原把的紙條送上級(jí) 行協(xié)助調(diào)查，一聯(lián)證明書(shū)連同假幣一并專(zhuān)夾保管。

（二）柜員填制記賬憑證，經(jīng)有權(quán)人審批后，選擇“現(xiàn)金 支取”交易，將假幣款項(xiàng)暫時(shí)在其他應(yīng)收款掛賬，待處理假幣 款項(xiàng)的報(bào)批手續(xù)比照第四十條第一款有關(guān)規(guī)定處理。

（三）上級(jí)行協(xié)助追回假幣款項(xiàng)的，經(jīng)坐班主任或主管審

批后，柜員選擇相關(guān)交易，銷(xiāo)記掛賬款；如確實(shí)無(wú)法追回假幣 款項(xiàng)的，按規(guī)定權(quán)限上報(bào)審批后，選擇相關(guān)交易，將掛賬款項(xiàng) 轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出，審批文件作記賬憑證附件。

第三十八條 柜員沒(méi)收的假幣必須定期由管庫(kù)員通過(guò)“柜

員假幣入庫(kù)”交易作入庫(kù)處理，交易成功后打印記賬憑證，加 蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、管庫(kù)員、復(fù)核員名章。管庫(kù)員按上級(jí)行規(guī)定 的時(shí)間上繳假幣，選擇“庫(kù)房假幣上繳”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；假幣及收繳憑證第 二聯(lián)上繳上級(jí)行或人民銀行。

第八章 錯(cuò)款處理

第三十九條 錯(cuò)款處理原則。

發(fā)生長(zhǎng)款，應(yīng)暫列其他應(yīng)付款待查，不準(zhǔn)溢庫(kù)；發(fā)生短款，應(yīng)暫列其他應(yīng)收款待查，不準(zhǔn)空庫(kù)，并按照“長(zhǎng)款歸公，短款 自賠”的原則處理。不得私吞長(zhǎng)款或以長(zhǎng)補(bǔ)短；更不得短款支 付或夾帶假幣付出；誤收假幣，由柜員自賠，同時(shí)按假幣收繳 程序處理。

（一）技術(shù)性錯(cuò)款以及誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，經(jīng)審批 后，報(bào)損或收益，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。

（二）責(zé)任事故錯(cuò)款，應(yīng)追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并視情 節(jié)、數(shù)額給予相應(yīng)的處分。

（三）屬于貪污、自盜、挪用性質(zhì)的，應(yīng)向有關(guān)人員追回 款項(xiàng)，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門(mén)處理。第四十條 錯(cuò)款處理。

（一）庫(kù)房現(xiàn)金錯(cuò)款的處理

在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)款的當(dāng)日，長(zhǎng)款無(wú)法退還原主，短款無(wú)法查明找 回，均應(yīng)經(jīng)坐班主任審批后作待處理錯(cuò)款。待處理錯(cuò)款必須及 時(shí)按審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)有關(guān)部門(mén)審批處理。對(duì)超過(guò)坐班主任掛

賬審批權(quán)限的，在發(fā)生錯(cuò)款當(dāng)日通過(guò)電話或傳真方式上報(bào)，上 級(jí)行應(yīng)于當(dāng)日內(nèi)答復(fù)，錯(cuò)款行坐班主任在得到上級(jí)行同意掛賬 的通知后方可在憑證上加注掛賬審批意見(jiàn)，掛賬審批表原件當(dāng) 日內(nèi)逐級(jí)上報(bào)審批。

1、待處理長(zhǎng)款的處理。管庫(kù)員填制記賬憑證，在憑證上

注明長(zhǎng)款金額，經(jīng)坐班主任審批后，選擇“庫(kù)房現(xiàn)金長(zhǎng)款處理 —貸記過(guò)渡”交易，再由其他柜員選擇相關(guān)“借記過(guò)渡”交易，將長(zhǎng)款暫掛其他應(yīng)付款賬戶。需上報(bào)審批的，審批表原件待上 級(jí)行審批后作記賬憑證附件。

2、待處理短款的處理。管庫(kù)員填制記賬憑證，在憑證上

注明短款金額，經(jīng)坐班主任審批后，由柜員選擇相關(guān)“貸記過(guò) 渡”交易，將短款暫掛其他應(yīng)收款賬戶，再由管庫(kù)員選擇“庫(kù) 房現(xiàn)金短款處理—借記過(guò)渡”交易進(jìn)行處理。需上報(bào)審批的，審批表原件待上級(jí)行審批后作記賬憑證附件。

（二）柜員現(xiàn)金錯(cuò)款的處理。

柜員現(xiàn)金長(zhǎng)款，選擇“現(xiàn)金存入”交易，在其他應(yīng)付款賬 戶掛賬；柜員現(xiàn)金短款，選擇“現(xiàn)金支取”交易，在其他應(yīng)收 款賬戶掛賬。其余比照庫(kù)房現(xiàn)金錯(cuò)款的處理。

（三）調(diào)撥款差錯(cuò)的處理。

調(diào)入行發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本行在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收 付中是否符合制度要求。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本行責(zé)任的，應(yīng) 立即將有關(guān)證明材料及詳細(xì)情況逐級(jí)上報(bào)管轄行，由管轄行向 調(diào)出行追查。如屬調(diào)出行差錯(cuò)，錯(cuò)款由調(diào)出行處理。如無(wú)法確 定調(diào)出行或調(diào)入行責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，由發(fā)現(xiàn)行 作掛賬處理。其余比照庫(kù)房現(xiàn)金錯(cuò)款的處理。

（四）原封新券錯(cuò)款的處理。

原封新券開(kāi)箱、拆捆和拆把清點(diǎn)時(shí)，必須兩人以上同時(shí)在場(chǎng)。拆箱前先檢查原包裝有無(wú)異樣，拆箱后必須點(diǎn)捆、卡把。如原

封新券發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把長(zhǎng)短款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真查明原因。確非本行責(zé) 任的，長(zhǎng)短款項(xiàng)由發(fā)現(xiàn)行處理；同時(shí)，應(yīng)開(kāi)具證明書(shū)，說(shuō)明詳 細(xì)情況，并加蓋坐班主任或主管、經(jīng)辦人、證明人名章后，連 同原捆的封簽等，逐級(jí)報(bào)人民銀行。如發(fā)現(xiàn)把內(nèi)缺少十張以上 的，應(yīng)將原捆、原把票幣按原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(guò)和原 捆的冠字號(hào)碼、封捆時(shí)間和封捆員代號(hào)，逐級(jí)上報(bào)人民銀行追 查，并按規(guī)定權(quán)限審批掛賬。

確實(shí)無(wú)法查清的錯(cuò)款，經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)后，選擇相關(guān)交易，將掛賬款項(xiàng)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收、支。

136

第四篇：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程
第五章 掛失與凍結(jié)

查詢(xún)、凍結(jié)、第二節(jié) 查詢(xún)、凍結(jié)、解凍和扣劃 第五十一條 受理查詢(xún)、凍結(jié)存款。

（一）審查協(xié)助查詢(xún)、凍結(jié)存款通知書(shū)是否為縣或縣級(jí)以上公、檢、法機(jī)關(guān)或其他有權(quán)部門(mén)簽發(fā)，是否經(jīng)行長(zhǎng)（主任）簽字（法院除 外），查詢(xún)機(jī)關(guān)的執(zhí)行人是否出示本人有效證件，通知書(shū)所列的開(kāi)戶 行名稱(chēng)是否為本行，賬號(hào)、戶名是否相符。

（二）核對(duì)無(wú)誤，經(jīng)坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作 日志》后，柜員根據(jù)協(xié)助查詢(xún)、凍結(jié)存款通知書(shū)的有關(guān)內(nèi)容選擇查詢(xún) 或凍結(jié)交易，作查詢(xún)或凍結(jié)處理，登記《收到發(fā)出信息登記簿》，協(xié) 助查詢(xún)、凍結(jié)存款通知書(shū)專(zhuān)夾保管。

（三）凍結(jié)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，有特殊原因需要延長(zhǎng)的，應(yīng)在凍結(jié)期滿前重新辦理凍結(jié)手續(xù)，逾期未辦續(xù)凍手續(xù)的，自動(dòng)撤銷(xiāo) 凍結(jié)。

（四）全額凍結(jié)的賬戶不能辦理存、取款業(yè)務(wù)；半封的賬戶只能 存款、不能取款；部分凍結(jié)的賬戶，余額超過(guò)凍結(jié)金額時(shí)，超過(guò)部分 可以支付使用。第五十二條 解凍。凍結(jié)期間的存款，如需解凍，必須持作出凍 結(jié)決定的有權(quán)部門(mén)簽發(fā)的“解除凍結(jié)存款通知書(shū)”，經(jīng)坐班主任或主管 審批，登記《坐班主任工作日志》后，抽出專(zhuān)夾保管的“協(xié)助凍結(jié)存

款通知書(shū)”選擇“解凍”交易，作解凍處理，《收到發(fā)出信息登記簿》 登記，“解除凍結(jié)存款通知書(shū)”專(zhuān)夾保管。第五十三條 被凍結(jié)存款的利息按下列規(guī)定執(zhí)行：

（一）不屬于不法收入的，凍結(jié)期間計(jì)付利息；

（二）屬于不法收入的，凍結(jié)期間不計(jì)付利息；

（三）如凍結(jié)有誤，解除凍結(jié)時(shí)補(bǔ)計(jì)凍結(jié)期間利息。第五十四條 扣劃款項(xiàng)。

（一）認(rèn)真審驗(yàn)“協(xié)助扣劃存款通知書(shū)”和有效法律文書(shū)副本： 1．審查“法院扣劃裁定書(shū)”、“協(xié)助扣劃存款通知書(shū)”是否為縣或縣 級(jí)以上人民法院及其他有權(quán)部門(mén)簽發(fā)，是否經(jīng)行長(zhǎng)（主任）簽字（法 院除外），通知書(shū)上被執(zhí)行單位的開(kāi)戶行是否為本行，戶名、賬號(hào)以 及大小寫(xiě)金額是否相符。2．審驗(yàn)出具的有效法律文書(shū)副本與“法院扣劃裁定書(shū)”、“協(xié)助扣 劃存款通知書(shū)”內(nèi)容是否相符。3．審驗(yàn)執(zhí)行人的有效身份證件，并核實(shí)執(zhí)行人員的執(zhí)行公務(wù)證 或工作證。

（二）核對(duì)無(wú)誤，經(jīng)坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作 日志》 柜員按通知書(shū)內(nèi)容填制記賬憑證，后，在摘要欄注明轉(zhuǎn)賬原因，選擇相關(guān)交易，辦理扣劃款項(xiàng)，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，登記《收到發(fā)出信息登記簿》，“法院扣劃裁 定書(shū)”、“協(xié)助扣劃存款通知書(shū)”作劃款記賬憑證附件。（

三）在通知書(shū)回執(zhí)聯(lián)填注扣劃結(jié)果，未全額扣劃的，注明未扣

劃的金額和原因，加蓋業(yè)務(wù)公章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，退還執(zhí)行單 位。

第五篇：出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算操作規(guī)程

出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算操作規(guī)程

出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算操作規(guī)程

一.出口業(yè)務(wù)計(jì)劃及發(fā)貨審核

（一）出口業(yè)務(wù)計(jì)劃審核國(guó)際業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)對(duì)外訂立的出口合同，及時(shí)、準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)部提交出口業(yè)務(wù)計(jì)劃單，該計(jì)劃單應(yīng)包含如下內(nèi)容：出口國(guó)家及客戶名稱(chēng)、出口日期、結(jié)算方式、計(jì)劃收款金額、產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)價(jià)格、出口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金、其他費(fèi)用及出口業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

（二）出口業(yè)務(wù)貨物發(fā)運(yùn)審核國(guó)際業(yè)務(wù)部在發(fā)運(yùn)貨物時(shí)，須先開(kāi)具發(fā)貨單，經(jīng)財(cái)務(wù)部對(duì)價(jià)格和收款情況進(jìn)行審核簽字后，方能提請(qǐng)產(chǎn)成品庫(kù)發(fā)貨。收款情況審核確認(rèn)原則如下：

1．匯付方式：如電匯T/T，必須收款后發(fā)貨。

2．信用證L/C方式：收到通知銀行交來(lái)的信用證，并經(jīng)公司國(guó)際業(yè)務(wù)部對(duì)信用證內(nèi)容進(jìn)行審核確認(rèn)后發(fā)貨。

3．托收方式：如付款交單D/P，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后發(fā)貨。

二．出口業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理

（一）出口銷(xiāo)售收入的確定及其會(huì)計(jì)處理

1．入帳時(shí)間原則：在貨物報(bào)關(guān)出口后，財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)際部交來(lái)的報(bào)關(guān)發(fā)票和裝箱單開(kāi)具XXX市出口商品統(tǒng)一發(fā)票，以此為依據(jù)確認(rèn)出口業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入。

2．發(fā)生產(chǎn)品出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，作如下會(huì)計(jì)處理：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入—出口業(yè)務(wù)貸：應(yīng)收帳款—出口業(yè)務(wù)

3．發(fā)生配件出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，作如下會(huì)計(jì)處理：借：其他業(yè)務(wù)收入—出口業(yè)務(wù)貸：應(yīng)收帳款—出口業(yè)務(wù)

4．當(dāng)期支付的國(guó)外段運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及傭金，應(yīng)沖減當(dāng)期的出口銷(xiāo)售收入，作如下會(huì)計(jì)處理：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入—出口業(yè)務(wù)（紅字）貸：銀行存款

5．出口貨物作銷(xiāo)售處理后，因故發(fā)生退貨時(shí)，用紅字沖減退運(yùn)當(dāng)期的出口銷(xiāo)售收入，已沖減的國(guó)外段運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及傭金等調(diào)增當(dāng)期出口銷(xiāo)售收入。

6．出口業(yè)務(wù)貨款到帳時(shí)，根據(jù)銀行出具的收帳通知及外匯買(mǎi)賣(mài)水單，作如下會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款—出口業(yè)務(wù)

（二）出口業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用支付及其會(huì)計(jì)處理

1．支付銷(xiāo)售費(fèi)用及銀行結(jié)算費(fèi)用時(shí)，作如下會(huì)計(jì)處理：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款

2．月末記帳匯率調(diào)整：月末根據(jù)期末外匯帳戶的借方余額乘實(shí)際匯率與記帳匯率的差，所得正數(shù)表示“財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益”借方減少數(shù)，記帳時(shí)用紅字在借方表示；負(fù)數(shù)表示“財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益”借方增加數(shù)。

（三）出口貨物“免、抵、退”稅會(huì)計(jì)處理

1.月末根據(jù)當(dāng)期出口貨物銷(xiāo)售額以及經(jīng)主管退稅部門(mén)核準(zhǔn)的當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料等計(jì)算出當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額后，作如下會(huì)計(jì)處理：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2．當(dāng)接到經(jīng)主管退稅部門(mén)審核確認(rèn)的出口貨物免抵退稅額數(shù)據(jù)后，作如下會(huì)計(jì)處理：

（1）核算出口貨物應(yīng)免、抵稅額時(shí)借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅

（2）核算出口貨物應(yīng)退稅額時(shí)借：應(yīng)收補(bǔ)貼款貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅三.出口收匯核銷(xiāo)程序

（一）出口企業(yè)核銷(xiāo)員通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”在網(wǎng)上向外匯管理局申領(lǐng)核銷(xiāo)單。

（二）出口企業(yè)核銷(xiāo)員持IC卡到外匯管理局申領(lǐng)紙質(zhì)核銷(xiāo)單。出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)，將核銷(xiāo)單通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”在網(wǎng)上備案到出口海關(guān)。

（三）出口企業(yè)憑紙質(zhì)核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)發(fā)票、報(bào)關(guān)單等有關(guān)單據(jù)向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)。

（四）海關(guān)審查合格后，貨物通關(guān)出境，隨后海關(guān)將經(jīng)其蓋章后的核銷(xiāo)單退還企業(yè)。

（五）出口企業(yè)通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”在網(wǎng)上向外匯管理局交單。

（六）出口企業(yè)收匯，銀行將外匯收賬通知單及出口核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)收匯水單出具給企業(yè)。

（七）出口企業(yè)將出口報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、出口核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)收匯水單及出口商品統(tǒng)一發(fā)票交外匯管理局核銷(xiāo)。

四．出口貨物“免、抵、退”稅額計(jì)算

（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，若以其它價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷(xiāo)售收入的國(guó)外段運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金等。

（二）免抵退稅額的計(jì)算免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率 “出

口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)”是指當(dāng)期發(fā)生的準(zhǔn)予辦理免抵退稅的出口貨物人民幣銷(xiāo)售額。

（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算

1．當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2．當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0

（四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）

五． 出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)貨物報(bào)關(guān)出口后，國(guó)際部應(yīng)分別在五日內(nèi)將出口貨物報(bào)關(guān)發(fā)票、一月內(nèi)將外匯核銷(xiāo)單和出口貨物報(bào)關(guān)單、三月內(nèi)將出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專(zhuān)用聯(lián)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理“免、抵、退”稅申報(bào)。

（一）“免、抵”稅申報(bào)

1．根據(jù)當(dāng)期出口銷(xiāo)售明細(xì)帳及出口發(fā)票在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊中的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”和“收齊出口單證明細(xì)錄入”項(xiàng)下，將當(dāng)期相關(guān)數(shù)據(jù)錄入到計(jì)算機(jī)中。月末終了，當(dāng)期出口銷(xiāo)售明細(xì)數(shù)據(jù)全部錄入后，再將當(dāng)期實(shí)際支付的全部國(guó)外段運(yùn)費(fèi)和傭金等數(shù)據(jù)按商品代碼匯總后用負(fù)數(shù)錄入。退運(yùn)出口貨物原核算銷(xiāo)售收入數(shù)據(jù)用負(fù)數(shù)最后錄入。

2． 在系統(tǒng)中打印出反映當(dāng)期出口明細(xì)情況的《當(dāng)期明細(xì)表》和反映前期單證收齊情況的《前期明細(xì)表》。

3．根據(jù)《當(dāng)期明細(xì)表》計(jì)算填列當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中的“出口貨物免稅銷(xiāo)售額”、“免抵退貨物不得抵扣稅額”欄次；根據(jù)主管退稅部門(mén)審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”欄次，填寫(xiě)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中的“免抵退貨物已退稅額”欄次。隨后在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，將《增值稅納稅申報(bào)表》和經(jīng)主管退稅部門(mén)審核確認(rèn)的上期《申報(bào)匯總表》等資料報(bào)送主管證稅部門(mén)，辦理出口貨物“免、抵”稅申報(bào)。

（二）出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)月末終了，出口企業(yè)應(yīng)于納稅申報(bào)期內(nèi)在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，依次進(jìn)行生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)、增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入、免抵退申報(bào)匯總表錄入、《申報(bào)匯總表》打印、生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)等操作。隨后在辦理出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將如下資料按規(guī)定順序裝訂成冊(cè)報(bào)送主管退稅部門(mén)