第一篇：整合監(jiān)察審計監(jiān)督職能 全面強化督促整改落實

整合監(jiān)察審計監(jiān)督職能 全面強化督促整改落實

為深入促進經(jīng)濟建設(shè)有序推進，更好服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局，高新區(qū)積極應(yīng)對重點項目時間緊、工程建設(shè)任務(wù)重、科學發(fā)展需求高的要求，同時針對審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改措施約束力不強、問責力度不足的情況，積極發(fā)揮行政監(jiān)察職能作用，結(jié)合自身職能特點嘗試采用監(jiān)察審計建議書的模式。嘗試采用監(jiān)察審計建議書的方式督促被審計單位問題的整改落實，將紀檢監(jiān)察職能與審計監(jiān)督職能進行配套整合，確保審計監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)問題整改落實的執(zhí)行力。

監(jiān)察審計建議書發(fā)揮了審計監(jiān)督的作用，又涵蓋了監(jiān)察的督促職能，具有較強的約束力，雙管齊下促進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改、配套制度的完善和相關(guān)責任人的問責，為經(jīng)濟社會健康有序發(fā)展提供紀律執(zhí)行保障。

第二篇：強化監(jiān)督審計職能,收好、管好、用好工會經(jīng)費

強化監(jiān)督審計職能，收好、管好、用好工會

經(jīng)費

近幾年來，XX煤礦工會財務(wù)、經(jīng)審工作在上級工會的指導下，在礦工會領(lǐng)導重視和廣大會員群眾的支持下，以黨的十八大精神和中國工會十六大精神為指導，根據(jù)新時期工會經(jīng)審、財務(wù)工作的要求，本著加強經(jīng)費審查監(jiān)督，收好、管好、用好工會經(jīng)費，增強工會組織的自我約束能力，為工會工作服務(wù)，為廣大會員群眾服務(wù)，為工運事業(yè)發(fā)展服務(wù)的宗旨，在加強財務(wù)經(jīng)審會組織和工作機制建設(shè)、全面開展實務(wù)審計、規(guī)范工會經(jīng)費財產(chǎn)管理等方面，較好地發(fā)揮了財務(wù)管理、審查職能。

一、加強組織建設(shè)，不斷增強財務(wù)、經(jīng)審工作的責任感和使命感。

對工會經(jīng)費收支和財產(chǎn)管理進行管理和監(jiān)督是工會財務(wù)和經(jīng)審的一項基本職責。《工會法》確立了工會經(jīng)費獨立原則，賦予工會收好、管好、用好工會資產(chǎn)的權(quán)利，同時也賦予了工會收好、管好、用好工會資產(chǎn)的義務(wù)。中國工會十四大報告也指出“充分發(fā)揮各級工會財務(wù)和經(jīng)費審查委員會對本級經(jīng)費使用情況的管理、審查與監(jiān)督作用，大力開展財務(wù)管理和審計，嚴肅財經(jīng)紀律，推動工會的廉政建設(shè)”。隨著企業(yè)改革不斷深入，新舊體制轉(zhuǎn)軌，各種矛盾和問題突現(xiàn)，對工會資產(chǎn)管理也同樣帶來了新的沖擊和更高的要求；我們根據(jù)新時期工會經(jīng)財務(wù)管理和審工作的新特點、新要求，以夯實基礎(chǔ)，練好內(nèi)功，提高素質(zhì)為目標，把健全財務(wù)、經(jīng)審組織建設(shè)作為首要任務(wù)來抓，努力建設(shè)一支高素質(zhì)的隊伍，為管理和審查監(jiān)督職能的發(fā)揮提供保證。我們做到“四個堅持”：一是堅持經(jīng)審會與工會委員會同時考察、同時選舉、同時報批；二是堅持配齊、配強財務(wù)主管和經(jīng)審主任；三是堅持把好人員關(guān)，選配財務(wù)干部和經(jīng)審委員不但強調(diào)政治思想素質(zhì)，更注重業(yè)務(wù)素質(zhì)、群眾威信和熱愛工運事業(yè)，本級財務(wù)和經(jīng)審會7名人員中有6人懂審計、會計專業(yè)知識；四是對因其他原因造成財務(wù)和經(jīng)審委員變動的，及時按一定的民主程序補齊。由于做到四個堅持，XX礦財務(wù)和經(jīng)審會組織始終保持健全，專業(yè)精干的經(jīng)審委員隊伍，為我礦經(jīng)費使用工作的開展起到了組織保證，也為管好工會資產(chǎn)、滿足廣大會員群眾愿望，正確行使會員群眾賦予的權(quán)力打下了良好的基礎(chǔ)。

抓素質(zhì)。財務(wù)和經(jīng)費審查工作是一項政策性、原則性、專業(yè)性很強的工作，不但要求有關(guān)人員有較高的政治素質(zhì)，對國家的財經(jīng)法規(guī)、政策都要了解，還要對工會的財務(wù)賬目、開支原則等各項制度熟悉，這是開展財務(wù)監(jiān)督的政策依據(jù)，否則監(jiān)督就無從談起。礦工會經(jīng)審委員全部是兼職，參加經(jīng)審活動特別是實務(wù)審計有不少困難。為調(diào)動他們的積極性，積極參與經(jīng)審工作是保證經(jīng)審審查監(jiān)督的基礎(chǔ)。為此，我們從抓財務(wù)、經(jīng)審人員培訓入手，不斷提高財務(wù)管理工作質(zhì)量。積極參加上級工會組織的財務(wù)、經(jīng)審實務(wù)培訓和知識競賽,普及知識。在培訓財務(wù)、經(jīng)審人員的同時，請主席參加，以引起主席重視、支持財務(wù)、經(jīng)審工作，通過學習,統(tǒng)一思想、提高認識。實現(xiàn)了工會財務(wù)、經(jīng)審與國家財務(wù)、審計業(yè)務(wù)接軌，為推動經(jīng)費管理工作的開展提供了保證。

二、完善制度，強化財務(wù)審查監(jiān)督職責。

改革的深入，工運事業(yè)的發(fā)展，對工會財務(wù)、經(jīng)審工作也提出了新的要求。我們總結(jié)以往的工作經(jīng)驗和成績，根據(jù)《中華全國總工會關(guān)于加強工會經(jīng)費審查監(jiān)督工作的意見》和全總副主席張俊九對財務(wù)、經(jīng)審工作的講話精神，感到制度是做好經(jīng)費管理工作的基礎(chǔ)，是規(guī)范財務(wù)行為，做好審查監(jiān)督工作的保證。過去我們制定的財務(wù)、經(jīng)審工作制度，對促進財務(wù)、經(jīng)審檢查監(jiān)督工作發(fā)揮了重要作用，但遠不能滿足新時期財務(wù)、經(jīng)審工作的要求。根據(jù)新時期新階段的新要求，我們從整章建制入手，保障財務(wù)、審查監(jiān)督職責的落實。一方面繼續(xù)堅持原有行之有效的制度，如“四必查”制度、財務(wù)工作報告制度。另一方面針對改革發(fā)展的市場經(jīng)濟形勢，先后又制定了物資采購制度，物資發(fā)放和領(lǐng)用制度，固定資產(chǎn)定期清查、固定資產(chǎn)報廢監(jiān)督制度，防止了工會資產(chǎn)的損壞和流失。為強化財務(wù)和審計監(jiān)督職能，根據(jù)上級工會 有關(guān)規(guī)定，并借鑒外地經(jīng)驗，我們積極推行實務(wù)審計制度，規(guī)范經(jīng)審審計工作。

為推動財務(wù)、經(jīng)審工作水平的提高，我們積極參加公司工會財務(wù)、經(jīng)審工作“創(chuàng)優(yōu)”競賽。經(jīng)公司工會每年對我們工作考核，連續(xù)多年獲得公司工會考核獎勵。通過競賽考核，使我礦工會財務(wù)、經(jīng)審工作實現(xiàn)了規(guī)范扎實，收到了顯著的成效。也使我們的財務(wù)、經(jīng)審工作實現(xiàn)了由普通管理、審查型向規(guī)范管理、審查監(jiān)督與實務(wù)審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變，得到工會領(lǐng)導和廣大會員群眾的肯定和支持。如我們堅持每季開展的一次經(jīng)費使用檢查，檢查結(jié)束及時將情況向主席溝通，提出經(jīng)費使用建議。礦工會財務(wù)、經(jīng)審會除了堅持每年預算、決算審查外，還建立了與財務(wù)部門每季度一次的經(jīng)費使用溝通制度，一方面對季度審查發(fā)現(xiàn)的問題及時研究解決。另一方面當好領(lǐng)導參謀，要求工會財務(wù)人員樹立“五個意識”，爭當“六員”；積極幫助財務(wù)解決問題，真正促進收好、管好、用好工會經(jīng)費，為工會工作服務(wù)。我們對工會經(jīng)費使用的原則不是不用少用就好、而是管好用好，重點是把有限的經(jīng)費用在工會維權(quán)、工會建設(shè)、職工教育、職工活動等方面，保證經(jīng)費的使用方向。幾年來，我們主要從六個方面強化了監(jiān)督職能：一是從思想上強化監(jiān)督意識；二是從政治上強化促廉潔功能：三是從組織上強化檢查權(quán)威；四是從制度上強化監(jiān)督職責；五是業(yè)務(wù)上強化審查能力；六是從工作方法、活 動方式上細化財務(wù)、審查監(jiān)督手段。

三、強化審查職能，實行規(guī)范實務(wù)審計，提高財務(wù)、經(jīng)審工作質(zhì)量，開展工會內(nèi)部實務(wù)審計，是全總、省市總工會對經(jīng)費審查監(jiān)督和財務(wù)管理工作的新要求，也是新形勢下加強審計監(jiān)督和財務(wù)管理的客觀需要。近幾年我們努力開展實務(wù)審計，逐步擴大審查領(lǐng)域和范圍，努力提高審查質(zhì)量，對審出的問題進行分析，提出切實可行的意見和建議，督促整改，取得了一定成效。

加強經(jīng)費收繳監(jiān)督。工會經(jīng)費是搞好工會工作的主要經(jīng)濟來源，是工會為職工群眾服務(wù)的經(jīng)濟基礎(chǔ)。經(jīng)費收繳不到位，工會工作將受到嚴重制約，影響工會的發(fā)展和工作質(zhì)量。在財務(wù)管理和經(jīng)審工作中，我們始終把經(jīng)費收繳作為每年財務(wù)管理和審查監(jiān)督工作重點，促進經(jīng)費收繳。一是通過經(jīng)審委員、財務(wù)人員做工作，保證按時撥解；二是把經(jīng)費收繳與考核獎勵掛鉤等激勵想結(jié)合措施促收繳；三是經(jīng)審會通過審查促收繳等措施。前幾年我礦的多種經(jīng)營公司由于經(jīng)營狀況不好，396名職工會員有354名是大集體職工，工資收入很不穩(wěn)定，經(jīng)費撥解有很大難度。礦工會財務(wù)部門和經(jīng)審會通過以上三種辦法開展工作，不但實現(xiàn)了經(jīng)費及時足額撥解，還補交了欠費。近幾年來礦行政和多種經(jīng)營經(jīng)費撥解率始終保持100%。

開展實務(wù)審計，強化審計監(jiān)督。積極推進經(jīng)審工作逐步由審查監(jiān)督向?qū)徲嬇c審查監(jiān)督結(jié)合轉(zhuǎn)變，開展實務(wù)審計，在提高審計權(quán)威上做文章。首先礦經(jīng)審組織重視抓好本級工會經(jīng)費預決算情況的審查審計。改變過去只看預算結(jié)果不管編制預算情況的形式審查，礦經(jīng)審會從預算編制審查抓起，參與年初各項預算的科學性和可行性把關(guān)，把事后審計轉(zhuǎn)向事前監(jiān)督。以年初預算審查為重點，把握開支趨向，堅持量入為出、留有余地、勤儉節(jié)約的原則。并以月度計劃、季度審查、決算審查為保障，實現(xiàn)全過程的監(jiān)督。近幾年來礦工會經(jīng)審財務(wù)工作獲得了上級工會的好評，并被上級經(jīng)審會授予“先進經(jīng)審會稱號”。

堅持開展了車間會費使用跟蹤監(jiān)督和工會主席離任監(jiān)督審查制度。工會是群眾組織，工會作為黨聯(lián)系職工群眾的橋梁和紐帶，要增強工會的凝聚力、吸引力，必須樹立良好的形象，才能贏得職工的信任。為加強工會的廉潔自律，礦工會為激活車間工會工作，決定把會員交納的會費70%留作車間工會活動費用，礦經(jīng)審委員會要求各車間工會成立工會會費使用監(jiān)督小組，對會費開支情況進行監(jiān)督；礦經(jīng)審委員會還要求各車間工會建立會費使用臺帳，并認真聽取本級會費使用監(jiān)督小組意見和建議。礦經(jīng)審委在礦工會季度、半年、建家驗收考核時檢查會費使用情況；并把會費使用情況納入建家考核和評先，對會費使用中會員意見較大的單 位，在工會建家考核和評先中實行“一票否決”，并通報全礦。做到既活躍了車間工會工作，又增強了工會干部的廉潔自律意識，加強了工會自身建設(shè)。

近幾年，礦工會為做好扶貧解困送溫暖工作，建立長效機制，承擔第一責任人的職責，采取職工捐一點、工會出一點、行政拿一點建立了“助困、助病、助學”基金，這是為職工辦好事辦實事，得到礦黨政和職工的好評。把資金管理使用好，是工會財務(wù)和經(jīng)審會工作的責任，工會財務(wù)和經(jīng)審會納入審查監(jiān)督范圍，制定了基金使用管理辦法，定期進行審查或?qū)徲?，保證了基金使用的效果。礦工會財務(wù)和經(jīng)審委還對礦勞動竟賽委員會的過帳費用進行監(jiān)督把關(guān)，保證了競賽費用使用的合理得當。

以上是XX煤礦工會財務(wù)工作和經(jīng)審工作取得的一點成績，但是我們在經(jīng)審工作中也存在一些問題應(yīng)引起重視和改進。如應(yīng)進一步重視經(jīng)審工作，充分發(fā)揮財務(wù)管理和經(jīng)審委的作用，進行全方位的審查監(jiān)督等。我們要在上級工會財務(wù)部門和經(jīng)審委的領(lǐng)導下進一步向兄弟單位學習，不斷加強了工會財務(wù)管理，做出更大的成績。

第三篇：強化委派會計監(jiān)督職能

強化委派會計職能 防范柜面操作風險

隨著金融產(chǎn)品的大量開發(fā)應(yīng)用，綜合業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)的不斷升級，大小額支付業(yè)務(wù)、實時匯兌、農(nóng)信銀電子匯兌業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀匯票等業(yè)務(wù)的開辦，對信用社柜面業(yè)務(wù)的操作風險防范提出了更高的要求。信用社委派會計處在基層網(wǎng)點各項業(yè)務(wù)處理的前沿，如何發(fā)揮委派會計的職能、防范柜面操作風險，實現(xiàn)對柜面業(yè)務(wù)的全方位監(jiān)管，將各種可能的操作風險及時化解掉，本人認為應(yīng)從以下幾方面著手，強化委派會計的管理。

一、強化委派會計坐班監(jiān)管，構(gòu)筑防范操作風險第一道防線。委派會計坐班應(yīng)堅持“內(nèi)控優(yōu)先，制度先行”的原則對各項業(yè)務(wù)進行直接管理，是減少業(yè)務(wù)處理差錯，化解風險的最有效的措施，委派會計在日常工作中監(jiān)管當天全部業(yè)務(wù)處理的全過程應(yīng)著手抓住以下三個環(huán)節(jié)：（1）營業(yè)前重點檢查：營業(yè)開始時柜員現(xiàn)金、重要空白憑證清點；（2）營業(yè)期間，實時授權(quán)監(jiān)控：一是柜員間大額現(xiàn)金的收付是否換人復核；二是大額現(xiàn)金的取現(xiàn)轉(zhuǎn)賬、更換印鑒、掛失止付、業(yè)務(wù)查詢、檔案調(diào)閱等業(yè)務(wù)是否進行審批；三是柜員對憑證要素嚴格審查；四是柜員臨時離柜是否做到“一退四鎖”即退出業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，鎖好現(xiàn)金、重要空白憑證、印章、柜員卡等重要物品；五是檢查柜員卡是否混用，密碼是否互知，確保操作的安全性。（3）營業(yè)終了重點檢查：一是檢查柜員尾箱的控制和現(xiàn)金的交接是否真實；二是將柜員的手工科目日結(jié)單、柜員軋賬單與機構(gòu)軋賬單進行核對，當天憑證有無缺失。

二、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點部位要密切關(guān)注。

1、給授權(quán)人設(shè)立獨立的授權(quán)卡。授權(quán)制度的實行，有利于內(nèi)控制度的相互監(jiān)督與制約，大大規(guī)避了操作風險，但本人認為在授權(quán)方式和授權(quán)卡的設(shè)臵上有一定的弊端，目前信用社主任和風險管理員沒有單獨的授權(quán)卡，委派會計是授權(quán)卡的主要也是第一保管人，委派會計不在現(xiàn)場時，授權(quán)卡要做交接，其他授權(quán)人只是作為授權(quán)卡的臨時保管人，授權(quán)的責任心不一定很強，有可能使授權(quán)成了“放權(quán)”，不利于風險的防控，建議能否給主任和風險管理員每人增設(shè)獨立授權(quán)卡，減少授權(quán)卡反復交接手續(xù)，實現(xiàn)輕松授權(quán)，輕松管理，安全操作，防范風險。

2、完善單位公章的管理。目前，聯(lián)社對印章的管理非常重視，建立了公章保管交接制度和公章使用登記審批制度，但公章的管理缺少必要的監(jiān)督和相互制約機制，多數(shù)情況下不是加蓋現(xiàn)場審批，而是事后簽字，只是流于形式，出了問題，責任不明。本人認為公章的保管一是杜絕人情蓋章，二是設(shè)立專門保管公章的保險柜，設(shè)正副兩把鑰匙由主任和委派會計雙人保管，同樣執(zhí)行單線平行交接制度，蓋章時必須雙人在場相互監(jiān)督，這樣可以避免公章引發(fā)的風險。

3、加強賬戶管理。一是按銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定開立和使用賬戶，堅持由兩名以上經(jīng)辦人員同時負責審查客戶的開戶條件、資金性質(zhì)與賬戶類別；二是不同賬戶類型辦理業(yè)務(wù)要符合規(guī)定，尤其是禁止一般賬戶取現(xiàn)；三是對長期不動戶及時進行清理。

4、加強銀企對賬管理工作。對賬工作既是銀行內(nèi)控管理中的重要環(huán)節(jié)，又是銀行與企業(yè)需整體配合的連動性的重要工作，對有效規(guī)避防范資金營運的風險，保證銀企賬務(wù)的相符，確保資金安全起到了重要的把關(guān)作用。對賬工作是一項繁瑣，細致的工作，特別是在處理客戶對賬的回執(zhí)過程中，大量的回執(zhí)需要逐份核對，核對結(jié)果要記錄在案。本人認為應(yīng)從以下幾方面著手：一是增強存貸款企業(yè)對賬的主動性。二是對銀企對賬工作應(yīng)實行“專人管理、定期對賬”的管理模式，明確對賬人員在對賬單的收發(fā)等環(huán)節(jié)上的崗位責任，強調(diào)要在規(guī)定時間內(nèi)完成銀企對賬工作，對未發(fā)出的對賬單要進行說明。三是對大額存貸款企業(yè)的銀企對賬工作，應(yīng)推行“上門對賬、當面對賬”的管理方式，即要與企業(yè)財務(wù)人員進行財務(wù)對賬，還要同企業(yè)負責人進行管理對賬，如果對賬人員與企業(yè)管理人員不熟，可以請求主任或其他信貸人員協(xié)助對賬。這樣既可以約束銀行員工挪用行為，還可以有效地防范企業(yè)財務(wù)人員挪用行為。四是委派會計親自保管對賬單粘貼簿，對每月應(yīng)發(fā)出和收回的對賬單數(shù)量作出詳細的統(tǒng)計，并做到心中有數(shù)，同時親自對未達賬項進行勾對。

5、加強貸款發(fā)放環(huán)節(jié)的控制。風險的防范一方面是內(nèi)控操作風險的防范，另一方面就是在貸款的發(fā)放環(huán)節(jié)上，除了要做好貸款的“三查”之外，把關(guān)好貸款的發(fā)放環(huán)節(jié)，可以堵截一些冒名及違規(guī)貸款的發(fā)生，為了確保借款人的真實性，本人認為委派會計可以與內(nèi)勤人員以承諾書或會議記錄的形式簽署以下“四不準”條款：一是非本人拿身份證到柜面立據(jù)，不準發(fā)放貸款；二

是會辦人員不齊，不準發(fā)放貸款；三是手續(xù)要素不齊全，不準發(fā)放貸款；四是重復、跨區(qū)貸款不準發(fā)放貸款。并且有本人簽字承諾，違反以上“四不準”的柜員對該筆貸款負全責。

6、強化主任“五個一”制度。委派會計要堅持每旬不低于一次的查庫同時提醒主任每月至少一次全面查庫，建議委派會計與主任查庫登記簿分開保管和登記并且主任的查庫登記簿由主任親自保管，聯(lián)社制定主任對“五個一”執(zhí)行情況每月至少一次的匯報制度，同時通過現(xiàn)場檢查和其它方式對其匯報的真實情況進行跟蹤檢測，并反饋出結(jié)果進行責任追究，堅決杜絕委派會計代主任查庫和“五個一”流于形式。

7、指定專人負責聯(lián)行賬務(wù)的處理。一方面委派會計可以用8627匯總憑證打印的貸方憑證掌握當天的來賬情況，督促柜員進行打印和處理，另外每天兩次（上下午各一次）進入聯(lián)行監(jiān)控系統(tǒng)用3731交易進行查詢，這樣當天的查詢查復、來賬打印和來賬掛賬能夠得到及時處理，不會發(fā)生遺漏和延遲。

8、充分利用電視監(jiān)控加強內(nèi)部監(jiān)督。比如通過事后調(diào)閱監(jiān)控可以檢查以下事項：員工勞動紀律的遵守情況有無遲到、早退、串崗、混崗現(xiàn)象，柜員離柜違規(guī)情況以及優(yōu)質(zhì)服務(wù)等情況。

三、防范道德風險，樹立合規(guī)文化建設(shè)理念。

一是加強員工的思想和職業(yè)道德教育，培養(yǎng)柜員的風險管理文化和風險防范意識。一方面要正面引導和培訓，培養(yǎng)員工誠信意識，教育內(nèi)勤人員堅持“制度大于人情”，銘記 “十八項嚴禁” 使每位員

工都能做到：把風險防范貫穿于業(yè)務(wù)操作的全過程，做到遵章守紀的同時，還能同違規(guī)行為作斗爭。另一方面，加大責任追究和違規(guī)處罰力度，使其違規(guī)成本增加，從而不愿也不敢違規(guī)。

二是加強對柜面操作人員的業(yè)務(wù)知識的學習和技能的培訓，創(chuàng)造學習氛圍，提高柜面操作人員防范風險的技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)。委派會計要采用傳統(tǒng)的“師傅帶徒弟”的辦法培養(yǎng)新人，盡量將自己所掌握知識和技能傳授給每個柜員，這樣內(nèi)勤人員人人都是業(yè)務(wù)能手，人人都能“挑大梁”，人人都是“準委派會計”。要求認真學習綜合業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，熟練使用電子匯總的大小額支付、實時匯兌、農(nóng)信銀電子匯兌的各個模塊，達到純熟，準確無誤地使用每個交易碼，快速辦理每筆業(yè)務(wù)，從而達到防范操作風險的目的，杜絕由于業(yè)務(wù)知識掌握不到位和技能不熟練引起的操作風險。

四、委派會計要完成角色轉(zhuǎn)變，適當有效授權(quán)，提高工作效率 在聯(lián)社、單位、職工三者之間，委派會計起到監(jiān)督、管理、助手、橋梁紐帶的作用，日常業(yè)務(wù)中，委派會計的工作非?，嵥楹头彪s，通常是一兼多職，在履行好委派會計授權(quán)和管理職責的同時又身兼綜合員、兼職安全員、貸款會辦成員、身份證復印及審查和聯(lián)網(wǎng)核查等工作，一個人的力量是有限的，不可能事事親自辦理，因此，委派會計首先面臨的就是如何實現(xiàn)角色的轉(zhuǎn)變，即不再是個人做得如何，而是一個團隊做得如何。委派會計要學會有效的授權(quán)，當然，授權(quán)并不等于當甩手掌柜，也不是把一大堆自己不想做的事情往下丟，而是讓所有內(nèi)勤人員發(fā)揮主觀能動性，提高整體的工作效率，而在這個過程中，委派會計要做的：

1、解釋任務(wù)的重要性，要求明確的結(jié)果，制定整體框架和標準，并要求完成的時間。

2、及時調(diào)度和聆聽反饋，確保受控，并對工作的完成質(zhì)量進行考核。比方說對賬問題，如果明確對賬人員為主出納，只需告之對賬多少戶，應(yīng)發(fā)出和收回多少戶，對賬單要怎樣粘貼，回收率要確保達到多少，在什么時間完成即可，至于如何去做，由他自己決定。而且要隨時檢查和落實完成情況，未達要求的要有說法。

五、加強委派會計的隊伍建設(shè)，奠定防范風險的堅實基礎(chǔ)。

1、重視委派會計隊伍建設(shè)。真正把那些思想品質(zhì)好、工作責任心強、業(yè)務(wù)精、善管理的優(yōu)秀業(yè)務(wù)骨干選撥到委派會計崗位上來，開展多種形式的業(yè)務(wù)培訓，使每一位委派會計都成為業(yè)務(wù)操作和內(nèi)部管理的行家里手。聯(lián)社要切實關(guān)心委派會計的工作生活提高他們的待遇，幫助解決各種實際困難，使他們安心本職工作，切實擔負起內(nèi)部管理的各項職責，把風險防范提高到一個新的水平。

2、強化對委派會計的再監(jiān)督。委派會計作為基層網(wǎng)點級別最高的系統(tǒng)業(yè)務(wù)主管，擁有很大的系統(tǒng)操作權(quán)限，因此對委派會計自身的監(jiān)督管理應(yīng)引起高度重視，要健全委派會計崗位責任制度和業(yè)績考核制度，對委派會計工作情況進行認真的考核，要堅決執(zhí)行委派會計不能頂崗對外辦理業(yè)務(wù)的規(guī)定，財務(wù)部要對委派會計工作職責履行情況進行經(jīng)常性檢查，督促委派會計及時糾正工作中存在的問題，提高內(nèi)部管理水平。

邳州信用聯(lián)社倪秀麗

第四篇：內(nèi)部審計職能重監(jiān)督

（1）內(nèi)部審計職能重監(jiān)督，輕服務(wù)。內(nèi)部審計機構(gòu)是適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)在需要設(shè)立的，其生存和發(fā)展的關(guān)鍵在于它能為企業(yè)加強內(nèi)部治理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。而在實際工作中有些企業(yè)對內(nèi)審在促進企業(yè)發(fā)展、實現(xiàn)風險防范的作用認識不足，管理層對內(nèi)部審計的職責和功能的認識仍然停留在查錯糾弊的層次上，而這種內(nèi)部監(jiān)督不力，內(nèi)部審計部門職能弱化的現(xiàn)象，在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展形式下，單純依靠政府審計或民間審計來促進企業(yè)合法經(jīng)營、保證財務(wù)信息的可靠性、提高經(jīng)營效率，已不能從根本上解決問題。

（2）對內(nèi)部審計工作的性質(zhì)和作用不甚理解。有些企業(yè)管理人員經(jīng)常將“內(nèi)審監(jiān)督”與“會計稽核”混淆不清，或者將審計工作與紀檢監(jiān)察工作等同起來或相混淆，有的甚至將企業(yè)自主經(jīng)營與加強內(nèi)部審計工作對立起來，由于有些內(nèi)部審計人員由于指導思想上存在誤區(qū)，未能擺正自己的位置，內(nèi)部審計應(yīng)該開展的工作沒有認真開展，未能發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有作用。有些內(nèi)審人員則由于工作不好開展而心灰意冷或充當好人，使內(nèi)部審計機構(gòu)形同虛設(shè)。

2.責權(quán)不對等

權(quán)利、義務(wù)與責任對等是責權(quán)控制的基本原則之一。而目前《會計法》要求會計既代表國家執(zhí)行行政監(jiān)督職責，又要為企業(yè)領(lǐng)導加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益提供服務(wù)。這種理論上的雙向服務(wù)機制將會計的經(jīng)濟責任和義務(wù)確定得大于其實際的功能和擁有的權(quán)力，只能把會計置于一個兩難的境地。同時，會計人員執(zhí)業(yè)規(guī)范尚未出臺，會計人員的責權(quán)沒有細化的標準可資參考。會計人員應(yīng)對誰負責，擁有哪些權(quán)力，承擔何種義務(wù)，理論上并未明確。實踐中，會計人員目標不明，制約著會計職能的發(fā)揮；身份不清，擺不正自己的位置；責、權(quán)、利嚴重背離，導致會計執(zhí)法者受打擊報復而得不到保護，善于根據(jù)管理者意圖搞假帳者卻倍受重視，且屢禁不止。

第五篇：某公司審計監(jiān)察組部門職能

某公司審計監(jiān)察組部門職能

部門名稱：審計監(jiān)察組

上級部門：審計監(jiān)察部

下屬崗位：審計監(jiān)察員

部門本職：

組織完成各類項目審計和監(jiān)察任務(wù)。

主要職能：

（1）執(zhí)行國家審計法律、法規(guī)和有關(guān)的統(tǒng)一財經(jīng)制度，參與制訂公司內(nèi)部審計監(jiān)察制度并貫徹執(zhí)行。

（2）根據(jù)確定的審計或監(jiān)察對象，編制審計或監(jiān)察計劃與方案，經(jīng)批準后組織實施。

（3）按規(guī)定和工作程序保質(zhì)保量按時完成審計監(jiān)察任務(wù)，并出具詳盡的審計報告。

（4）監(jiān)察被審計對象嚴格執(zhí)行審計決定。

（5）對正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，立即采取應(yīng)急措施處理并提請上級或有關(guān)部門做出制止決定。

（6）組織完成專案審計任務(wù)。

（7）定期和不定期地向上級報告審計監(jiān)察工作狀況，提出完善控制和管理措施的建議。

（8）配合國家審計機關(guān)和董事會審計監(jiān)察室對公司所進行的審計。

（9）組織參加各項培訓與考核活動。

（10）做好審計監(jiān)察項目的文件、資料、記錄的保管與上交工作。

（11）組織做好保密工作。

管轄范圍：

（1）審計監(jiān)察組員工。

（2）審計監(jiān)察組辦公場所、衛(wèi)生責任區(qū)。

（3）審計監(jiān)察組辦公用具、設(shè)施設(shè)備。