第一篇：生產(chǎn)企業(yè)2013年出口貨物退(免)稅情況統(tǒng)計表填表說明_140516

生產(chǎn)企業(yè)2013年出口貨物退（免）稅情況

統(tǒng)計表填表說明

一、附件1:

1、出口貨物退（免）稅額以前年度出口貨物欄（第3欄）：為2012年及以前年度（如包含2008、2009、2010、2011年未退）確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)2013年應(yīng)退（免）稅款減去補(bǔ)征稅款之差（補(bǔ)征稅款特指退運(yùn)貨物、涉嫌騙稅貨物而補(bǔ)繳的入庫的稅款）。

出口貨物退（免）稅額2013年本年出口貨物欄（第4欄＝第5欄+第6欄）：為本年財務(wù)發(fā)生應(yīng)退（免）稅額；具體按出口企業(yè)在2013年1月1日至12月31日止[以出口貨物報關(guān)單（出口退稅）專用上注明的出口日期為準(zhǔn)]的報關(guān)出口貨物實(shí)際離岸價×外匯牌價×適用退稅率-實(shí)際耗用免稅進(jìn)口料件組成計稅價格×適用出口退稅率公式計算。

其中對于2013年底生產(chǎn)企業(yè)尚未申報（包含未參與計算）的出口貨物的“免、抵、退”稅總額中退稅額與免抵額的難以劃分的可按照生產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)申報的2013年出口貨物且退稅機(jī)關(guān)所屬期2013年1月—2014年4月累計審核通過的所屬2013年度退稅額與免抵額的比例關(guān)系劃分并分別填列退稅額和免抵稅額（其中含所屬期2013年12月-2014年4月可審核確認(rèn)的退稅額和免抵稅額）。

出口貨物退（免）稅額包括出口企業(yè)已申報退（免）稅額和 1

單證不齊的退（免）稅，但不包括不予辦理退（免）稅額。

其中出口貨物退（免）稅額2013年出口貨物欄中：

在2013年底已申報退（免）稅額欄（第5欄）是指2013年1月1日至2013年12月31日止申報的2013出口貨物的退（免）稅（申報所屬期201301月至201311月），2013年出口貨物欄中在2013年底未申報退（免）稅額欄（第6欄）指2013年12月31日后申報的2013出口貨物的退（免）稅（所屬期201312）和截至所屬期201404止單證信息未齊未參與免抵退計算的2013年出口貨物應(yīng)退（免）稅額.2、本年已辦理出口退（免）稅欄（第7欄＝第8欄+第9欄）：為2013年金庫數(shù)，其中免抵額按市局向分局提供數(shù)據(jù)填列，（如有差異及時報告三科）。第8欄、第9欄年度劃分可結(jié)合 “生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總表附表中退稅額、免抵額所屬年度確定。

以前年度出口貨物欄（第8欄）中“退稅額”根據(jù)2013年金庫實(shí)際辦理所屬2012年度和以前年度出口退稅額減去補(bǔ)征稅額填列。

2013年出口貨物欄中“退稅額”（第9欄）根據(jù)2013年金庫實(shí)際辦理2013年度出口退稅額。

3、其它企業(yè)欄指所有因特殊政策辦理的退（免）稅[主要指舊設(shè)備退稅和境外投資退稅等]。應(yīng)退稅額年度劃分，以設(shè)備增值稅發(fā)票上開具時間為準(zhǔn)，發(fā)票上開具時間在2013年1月1日至12月31日的，界定為2013年當(dāng)年度應(yīng)退稅額。

4、若企業(yè)既有正常出口辦理退（免）稅，又有因特殊政策辦理退（免）稅，其中因特殊政策辦理退（免）稅額僅在其他企業(yè)欄統(tǒng)計，不得重復(fù)統(tǒng)計。

5、每美元應(yīng)退（免）稅額＝2013年出口貨物應(yīng)退（免）稅額÷2013年出口貨物離岸價,可用于檢驗企業(yè)匯總數(shù)據(jù)的正確性。

二、其它要求：

1、附件1單位為元，小數(shù)點(diǎn)均保留兩位。

2、報表一式三份，用A4紙打印（一份企業(yè)留存、一份上報分局、一份上報三科）。

3、報表需企業(yè)蓋章，填表人、負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。

慈溪市國稅局稅源三科2014．5．16.

第二篇：出口貨物退(免)稅認(rèn)定表填表說明

出口貨物退（免）稅認(rèn)定表填表說明

1、編號：由主管退稅機(jī)關(guān)按照審核系統(tǒng)內(nèi)退稅登記證號編制方式進(jìn)行編號，企業(yè)在填寫此欄時放空。

2、經(jīng)營者名稱：填寫全稱，應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證照所列名稱一致，有英文名稱的要同時填寫。

3、海關(guān)代碼：按照主管海關(guān)核發(fā)的《海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》上“海關(guān)注冊登記編碼”欄注明的10位編碼填寫。

4、拼音助記符：由用戶按所屬地縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱+企業(yè)名稱拼音字頭建立，企業(yè)些欄放空。

5、經(jīng)營場所：按照工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《工商營業(yè)執(zhí)照》填寫。

6、納稅人識別號：按照國稅稅務(wù)登記證上的登記證號填寫。

7、納稅人類型：企業(yè)在相應(yīng)類型的括號內(nèi)打勾。

8、納稅信用等級：稅務(wù)機(jī)關(guān)評定的“A、B、C、D”等級填寫。

9、注冊類型：代碼一名稱

<100一內(nèi)資企業(yè) 110一國有企業(yè) 120一集體企業(yè) 130一股份合作企業(yè) 140一聯(lián)營企業(yè) 14l一國有聯(lián)營企業(yè) 142一集體聯(lián)營企業(yè) 143一國有與集體聯(lián)營企業(yè) 149一其它聯(lián)營企業(yè) 150一有限責(zé)任公司 151一國有獨(dú)資公司 159一其它有限責(zé)任公司 160一股份有限公司 170一私營企業(yè) 171一私營獨(dú)資企業(yè) 172一私營合伙企業(yè) 173一私營有限責(zé)任公司 174一私營股份有限公司 190一其它企業(yè) 200一港、澳、臺商投資企業(yè) 210一合資經(jīng)營企業(yè)(港、澳、臺資)220一合作經(jīng)營企業(yè)(港、澳、臺資)230一港、澳、臺商獨(dú)資經(jīng)營公司 240一港、澳、臺商投資股份有限公司 300一外商投資企業(yè) 310一中外合資經(jīng)營企業(yè) 320一中外合作經(jīng)營企業(yè) 330一外資企業(yè) 340一外商投資股份有限公司 350一外國企業(yè)351一外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)352一提供勞務(wù)、承包工程作業(yè)353一支付單位扣繳預(yù)提所得稅 354一國際運(yùn)輸收入 359一其它

400一個體 410一個體工商 420一個體合伙 900一其它>。

10、預(yù)算級次：（因為審核系統(tǒng)中免抵調(diào)庫通知單只能體現(xiàn)：省級、市級和縣級三個級次，因此清蒙開發(fā)區(qū)企業(yè)填30，其他單位的企業(yè)一律填40，區(qū)（縣）級），代碼一名稱：<10一中央

20一省級

30一地(市)級

40一區(qū)(縣)級

50一鄉(xiāng)鎮(zhèn)>?；莅部h的企業(yè)統(tǒng)一選擇“40一區(qū)(縣)級”

11、行業(yè)歸屬：代碼一名稱<01一糧油食品

02一土畜產(chǎn)品

03一紡織服裝

04一醫(yī)藥保健 05一輕工工藝

06一冶金礦產(chǎn)

07一機(jī)電產(chǎn)品

08一石油化工

09一建筑材料

10一體育文化

11一其它>。

12、隸屬關(guān)系：代碼一一名稱<10一中央

20一省級

30一市級

40一縣級

90一其他>?；莅部h的企業(yè)統(tǒng)一選擇“40一縣級”。

13、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表編號：按商務(wù)部及其委托單位簽發(fā)的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》中的備案登記表編號填寫；按規(guī)定不進(jìn)行備案登記的，按批準(zhǔn)證件號碼填寫<如外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書號碼>。如“閩泉獨(dú)資字[2XXX]XXX號”

14、經(jīng)營者類型：按《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》上經(jīng)營者類型填列;按規(guī)定不進(jìn)行備案登記的，按外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證上“企業(yè)類型”填寫。

15、工商登記注冊號、注冊日期、有效期、企業(yè)法人代表及注冊資金：按照國家工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《工商營業(yè)執(zhí)照》中的有關(guān)內(nèi)容填寫，個體工商戶等對外經(jīng)營者如在營業(yè)執(zhí)照中沒有注明“注冊資金”的，按《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書上的中相關(guān)內(nèi)容填寫。

16、開戶銀行及帳號：根據(jù)企業(yè)基本賬戶實(shí)際情況填寫，一定要準(zhǔn)確.。

17、主管外匯管理局：根據(jù)各企業(yè)所屬外匯管理局填寫。

18、附送件：按規(guī)定需附送資料的名稱填寫。

19、出口退稅方法的認(rèn)定：

由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：（縣局綜合業(yè)務(wù)科填寫）

(1)生產(chǎn)企業(yè)：生產(chǎn)企業(yè)選擇“免、抵、退稅”填寫。

(2)流通企業(yè)：一般納稅人按“單票對應(yīng)法”填寫。

20、紙質(zhì)憑證申報方式及電子數(shù)據(jù)申報方式：除另有規(guī)定外，按“上門申報”填寫。

2l、是否分部核算：除另有規(guī)定外，統(tǒng)一選擇“否”。

22、變更登記事項：認(rèn)定機(jī)關(guān)在對外貿(mào)易經(jīng)營者發(fā)生變更時重新填報的《認(rèn)定表》上加注本次變更相 關(guān)內(nèi)容及收回的原《認(rèn)定表》或《登記證》證件種類、簽發(fā)日期。

23、簽字(簽章)：由企業(yè)法定代表人簽字并加蓋單位公章。

第三篇：出口貨物退免稅認(rèn)定

出口貨物退（免）稅認(rèn)定

一、業(yè)務(wù)概述

對外貿(mào)易經(jīng)營者按《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后30日內(nèi)，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品）應(yīng)在代理出口協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。

特定退（免）稅的企業(yè)和人員辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程>（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2002〕11號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國對外貿(mào)易法>調(diào)整出口退（免）稅辦法的通知》（國稅函〔2004〕955號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 1．需出示的資料 《稅務(wù)登記證》（副本）2．需報送的資料

（1）已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》原件及復(fù)印件，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物的提供代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件

（2）海關(guān)自理報關(guān)單位注冊登記證明書原件及復(fù)印件（無進(jìn)出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物的不需提供）

（3）外商投資企業(yè)提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》原件和復(fù)印件（4）特許退（免）稅的單位和人員還須提供現(xiàn)行有關(guān)出口貨物退（免）稅規(guī)定要求的其他相關(guān)憑證

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求

對外貿(mào)易經(jīng)營者（包括從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、其他組織和個人）應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記后30日內(nèi)，持有關(guān)證件，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。

沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品）的，應(yīng)在代理出口 1 協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)； 如出口商提交的證件和資料明顯有疑點(diǎn)的，在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，經(jīng)核實(shí)符合規(guī)定的，自受理之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)。

出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更

一、業(yè)務(wù)概述

已辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定的出口商，其認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更手續(xù)。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國對外貿(mào)易法>調(diào)整出口退（免）稅辦法的通知》（國稅函〔2004〕955號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》，2份

《出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更、注銷申請表》2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 1．需出示的資料 《稅務(wù)登記證》（副本）2．需報送的資料

（1）有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的文件、證明材料（原件及復(fù)印件）

（2）已變更的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》原件及復(fù)印件（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的不需提供）

（3）已變更的《海關(guān)自理報關(guān)單位注冊登記證明書》原件及復(fù)印件（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的不需提供）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求

出口商應(yīng)自有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)變更之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更手續(xù)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)； 如 2 出口商提交的證件和資料明顯有疑點(diǎn)的，在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，經(jīng)核實(shí)符合規(guī)定的，自受理之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)。

出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷

一、業(yè)務(wù)概述

出口商發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他依法應(yīng)終止出口貨物退（免）稅事項的，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅注銷認(rèn)定手續(xù)。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國對外貿(mào)易法>調(diào)整出口退（免）稅辦法的通知》（國稅函〔2004〕955號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷表》,2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 1．需出示的資料 《稅務(wù)登記證》（副本）2．需報送的資料

（1）辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷申請報告（2）原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求

出口商自發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他依法應(yīng)終止出口貨物退免稅事項之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅注銷認(rèn)定手續(xù)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)； 如明顯有疑點(diǎn)的，在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，經(jīng)核實(shí)符合規(guī)定的，自受理之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)。

第四篇：企業(yè)出口貨物申請退免稅鑒證報告

企業(yè)出口貨物申請退免稅鑒證報告

××鑒字[××] ××號

（委托單位）：

我們接受委托，對貴公司申請出口貨物退免稅事項進(jìn)行審核。及時提供相關(guān)資料，并保證其真實(shí)性、完整性是貴公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對出口貨物申請退免稅的所有重大事項的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性發(fā)表鑒證意見。在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，根據(jù)《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》（國稅發(fā)[2005]51號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退免稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）等文件的規(guī)定，按照《企業(yè)出口貨物申請退免稅鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范》的要求，實(shí)施了包括抽查會計記錄、現(xiàn)場勘查實(shí)物等我們認(rèn)為必要的審核程序。

經(jīng)審核，我們認(rèn)為，貴公司應(yīng)免抵退稅額××元，其中應(yīng)免抵稅額××元，應(yīng)退稅額××元。

本鑒證報告僅供貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物申請退免稅時使用，不作其它用途。非法律、法規(guī)規(guī)定，鑒證報告的內(nèi)容不得提供給其他單位或個人。

附件：

1、鑒證報告說明；

2、企業(yè)出口貨物“免抵退”稅審核調(diào)整明細(xì)表；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附列的其它資料；

4、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書復(fù)印件。

××稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）

中國注冊稅務(wù)師：（蓋章）

地址：××

報告日期：××年××月××日

附件1：

鑒證報告說明

一、委托單位基本情況（如：成立時間、投資方、法定代表人、注冊地址、注冊資本、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍等）

二、主要會計政策

三、審核情況說明

（一）出口貨物退免稅企業(yè)主體資格

（二）出口貨物退免稅的出口貨物

（三）出口退免稅企業(yè)的退稅資料

（四）出口退稅申報及資料提交時間

（五）出口退免稅的計算

四、其它需要披露的事項

第五篇：云南邊貿(mào)企業(yè)出口貨物退免稅實(shí)施暫行辦法

云南省人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)《云南省邊貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅實(shí)施（暫行）辦法》的通知

（云政發(fā)〔１９９７〕１５０號 一九九七年九月十七日）

各州、市、縣人民政府，各地區(qū)行政公署，省直各委、辦、廳、局：

省人民政府同意省國稅局、省外經(jīng)貿(mào)廳、省周邊局、昆明海關(guān)上報的《云南省邊貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅實(shí)施（暫行）辦法》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補(bǔ)充通知如下，請一并認(rèn)真研究執(zhí)行。

一、執(zhí)行邊貿(mào)企業(yè)出口退稅辦法，是為了貫徹落實(shí)國務(wù)院賦予邊境小額貿(mào)易的優(yōu)惠政策，促進(jìn)云南邊境經(jīng)濟(jì)貿(mào)易持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。這一政策來之不易，各地要珍惜這一政策，用好這一政策，以促進(jìn)邊疆民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。

二、邊貿(mào)企業(yè)出口退稅是一項政策性相當(dāng)強(qiáng)的工作。沿邊地州各級政府、各級領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門及全省邊貿(mào)企業(yè)應(yīng)高度重視，積極支持，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按規(guī)定程序運(yùn)作，確保邊貿(mào)出口退稅工作規(guī)范、及時、順利地進(jìn)行。

三、鑒于在一般貿(mào)易出口退稅中發(fā)生過多起出口騙稅事件，應(yīng)引以為鑒。各地應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)負(fù)責(zé)人的法制教育，嚴(yán)格管理，防止和嚴(yán)厲打擊騙退（免）稅犯罪活動的發(fā)生。對發(fā)生出口騙稅的企業(yè)，除依照稅法處理外，一律取消邊貿(mào)經(jīng)營權(quán)。

云南省邊貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅實(shí)施（暫行）辦法

為貫徹《國務(wù)院關(guān)于邊境貿(mào)易有關(guān)問題的通知》（國發(fā)〔１９９６〕２號）及外經(jīng)貿(mào)部、海關(guān)總署《邊境小額貿(mào)易和邊境地區(qū)對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作管理辦法》第十七條“邊境小額貿(mào)易享受一般貿(mào)易出口退稅政策，并按一般貿(mào)易出口退稅辦法辦理出口退稅手續(xù)”的規(guī)定，根據(jù)國家出口貨物退（免）稅的有關(guān)政策規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)邊貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅管理，抑制我省邊境貿(mào)易下滑，特制定《云南省邊貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅實(shí)施（暫行）辦法》。

一、出口退（免）稅登記管理

凡獲得國家外經(jīng)貿(mào)部核準(zhǔn)的邊境小額貿(mào)易企業(yè)及邊境地區(qū)外經(jīng)企業(yè)（以下簡稱邊貿(mào)企業(yè)），在領(lǐng)取《云南省邊境小額貿(mào)易經(jīng)營許可證》后，持有關(guān)證明材料到所在地州主管出口退（免）稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅登記證并設(shè)置專職辦稅員。專職辦稅員應(yīng)經(jīng)稅務(wù)部門培訓(xùn)并發(fā)給合格證書后，方中辦理出口貨物退（免）稅業(yè)務(wù)工作。辦稅人員要相對穩(wěn)定，若需要變更，應(yīng)事先通知稅務(wù)部門，并對新任專職辦稅員進(jìn)行培訓(xùn)和確認(rèn)，方可上崗。非專職辦稅員，一律不得辦理退（免）稅業(yè)務(wù)。未辦理出口貨物退稅登記的企業(yè)，一律不予辦理退（免）稅。

二、加強(qiáng)出口退稅計劃管理

出口退稅實(shí)行與出口企業(yè)出口創(chuàng)匯任務(wù)掛鉤。凡申請辦理退稅的邊境小額貿(mào)易企業(yè)應(yīng)承擔(dān)國家出口創(chuàng)匯（國家指定的外匯）任務(wù)，出口企業(yè)應(yīng)在年初編制出口創(chuàng)匯任務(wù)，并按照出口商品國內(nèi)收購總值，分別不同貨物退稅率，計算編制出口應(yīng)退稅計劃。出口計劃應(yīng)包括上結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)退稅款，加本應(yīng)退稅計劃，減當(dāng)年１２月份應(yīng)退稅計劃，為全年應(yīng)退（免）稅計劃，上報省級邊貿(mào)主管部門和稅務(wù)管理部門。

凡未列入省級邊貿(mào)主管部門和稅務(wù)管理機(jī)關(guān)出口計劃、退稅計劃的不予辦理退稅。

三、出口貨物退（免）稅的申報

已辦理了出口退稅登記證，并設(shè)置了專職辦稅員的邊境小額貿(mào)易企業(yè)，在貨物已經(jīng)報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售處理后，按照出口貨物不同品種和時間順序逐一填報出口貨物退（免）稅申報表，同時附送蓋有海關(guān)驗訖章的帶有防偽標(biāo)記的《出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）》，出口收匯核銷單，進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票、專用稅票。屬于應(yīng)退消費(fèi)稅的，還要提供消費(fèi)稅專用稅票，出口外銷發(fā)票，和提供出口貨物銷售明細(xì)帳，進(jìn)貨付款憑證。出口紡織產(chǎn)品的還要提供“出口紡織品標(biāo)識查驗證明”。對易貨貿(mào)易出口貨物，在申請退稅時，根據(jù)規(guī)定可不提供出口收匯憑證，但須附送省周邊局批準(zhǔn)的易貨貿(mào)易計劃，易貨雙方合同，易貨進(jìn)口貨物報關(guān)憑證。上述單證先送地州外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核員審核簽章后，再送當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惗悇?wù)機(jī)關(guān)審核辦理退稅。８個邊境地州稽核員由省外經(jīng)貿(mào)廳、省國稅局、省周邊局培訓(xùn)合格后持證上崗。

對經(jīng)核準(zhǔn)可以從事邊境小額貿(mào)易企業(yè)中的屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)，自營和委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項稅額不予抵扣或退稅。

四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，端正經(jīng)營作風(fēng)

出口企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家出口貨物退（免）稅政策規(guī)定，加強(qiáng)財務(wù)和業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)格按照國家稅法行事，不得從事“四自三不見”（即在“客商”或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關(guān)，出口企業(yè)不見出口產(chǎn)品、不見供貨貨主、不見外商的情況下進(jìn)行交易）業(yè)務(wù)和買單業(yè)務(wù)。加強(qiáng)稅貿(mào)雙方的協(xié)作，打擊和防范騙取出口退（免）稅案件的發(fā)生。

五、加強(qiáng)以出口退稅憑證的管理和審核工作

出口退稅的報關(guān)單，出口銷售發(fā)票，進(jìn)貨憑證中的增值稅專用發(fā)票、專用稅票，出口收匯核銷單，自營出口銷售賬，庫存賬，進(jìn)貨付款憑證等是申報辦理出口退（免）稅的重要憑證。這些憑證均要通過正常合法渠道取得，切實(shí)保證憑證的真實(shí)、合法、有效。一是要加強(qiáng)管理不能遺失、遺漏。二是退稅機(jī)關(guān)在審核辦理退（免）稅時，對出口貨物報關(guān)單，專用稅票和出口收匯核銷單應(yīng)與海關(guān)、國稅及外匯管理部門提供的電子信息進(jìn)行核對后才能辦理退（免）稅。

六、我省邊貿(mào)企業(yè)從國家指定的設(shè)有海關(guān)的邊境口岸報關(guān)出口貨物，在貨物實(shí)際離境以后，應(yīng)由海關(guān)簽發(fā)出口退稅專用報送單。出口退稅報關(guān)單上的驗訖章及負(fù)責(zé)人印模應(yīng)到所在地州主管退稅機(jī)關(guān)備案。

七、對經(jīng)批準(zhǔn)從事邊境小額貿(mào)易的企業(yè)經(jīng)營出口貨物，有下列違章行為之一的，除令其限期糾正外，可處以５０００元以下罰款：

（一）未按規(guī)定辦理出口退（免）稅登記的；

（二）未按規(guī)定使用和保存有關(guān)出口退稅帳簿票證的；

（三）拒絕主管退（免）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和向稅務(wù)部門提供退稅資料、憑證的。

八、采用偽造、涂改、賄賂等非法手段騙取退（免）稅的，騙取稅款數(shù)額在一萬元以上的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的稅款外，依照全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定第五條，處騙取稅款五倍以下罰金，并將負(fù)有直接責(zé)任的主要人員和其他責(zé)任人員提交司法部門追究其刑事責(zé)任。

九、對發(fā)生騙取出口退稅的邊貿(mào)企業(yè)，一經(jīng)查證落實(shí)，一律取消退（免）稅權(quán)及邊貿(mào)經(jīng)營權(quán)。

十、邊貿(mào)企業(yè)的外匯管理，按照國家外匯管理局１９９７年１月發(fā)布的《邊境貿(mào)易外匯管理暫行辦法》（〔９７〕匯管函字第０２１號）執(zhí)行。

十一、本辦法未盡事項按稅法有關(guān)規(guī)定辦理。

十二、本辦法由云南省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

十三、本辦法自１９９７年１０月１日起施行。

云南省國家稅務(wù)局

云南省對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳 云南省對周邊國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局 昆

明

海

關(guān)

一九九七年九月十二日