第一篇：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退運管理操作說明(企業(yè)端)

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退運管理操作說明（企業(yè)端）

生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境后，因故發(fā)生退運且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管出口退稅部門出具的《出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明》（以下簡稱退運證明），向海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。企業(yè)辦理退運證明的操作流程如下：、錄入退運申請

1.1進入出口貨物“免、抵、退”稅管理系統(tǒng)，如下圖1.1所示。

圖1.1免抵退稅主界面

1.2 運行退運管理申請

點擊菜單欄的“退運管理”，選擇“退運申請”項，進入如圖1.2所示的界面。

圖1.2退運申請報告界面

1.3 錄入退運資料

點擊“添加”按鈕，在圖1.3中錄入相應的退運資料：退運已補稅證明號、出口報關(guān)單號、退運金額（美元）、退運金額（人民幣）、辦理免抵稅情況、辦理免抵退稅情況、繳款書號碼、已退增值稅、已退消費稅、應補增值稅、應補消費稅等。

退運已補稅證明號為《出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明》右上角的號碼(共7位)。錄入退運證明號后，接著錄入對應的“出口報關(guān)單號”，如果系統(tǒng)中沒有該筆退運的關(guān)單信息，系統(tǒng)會提示“沒有對應的出口報關(guān)單”，出現(xiàn)該提示時按“取消”按鈕返回，并在“免抵退稅”系統(tǒng)中錄入該筆退運所對應的黃單信息。

錄入出口報關(guān)單號后系統(tǒng)自動生成退運證明號和自動顯示出口報關(guān)單對應的關(guān)單信息，退運證明號為“T3＋退運已補稅證明號＋3位流水號（如001）”，共9位。然后錄入“退運數(shù)量”和“退稅金額（美元）”，系統(tǒng)根據(jù)錄入的退稅金額（美元）和匯率自動生成退運金額（人民幣）。最后根據(jù)實際情況錄入“辦理免抵稅情況”、“辦理免抵稅稅情況”、“繳款書號碼”、“已退消費稅”、“應補增值稅”、“應補消費稅”等。

圖1.3錄入退運資料

退運資料錄入完畢后按“保存”按鈕保存當前錄入的退運證明數(shù)

據(jù)。值得注意的是：在錄入退運證明的時候，核銷單號是不可錄入的，如果被退運關(guān)單對應的核銷單（已核銷的）已錄入到“免抵退稅系統(tǒng)”，系統(tǒng)在輸入“出口報關(guān)單號”后，將自動顯示對應的核銷單號碼；如果核銷單（未核銷的）未錄入“免抵退稅系統(tǒng)”的，在錄入完退運證明后，按“修改”按鈕錄入核銷單號(可憑出口報關(guān)單上打印的核銷單號碼錄入)。錄入退運證明后在圖1.2的左下方輸入退運證明號，按“檢索”按鈕，系統(tǒng)會將該退運證明的數(shù)據(jù)顯示出來，如圖1.3所示。

1.4 打印退運證明

企業(yè)在打印該退運證明前應認真核對該退運證明，如發(fā)現(xiàn)有錯誤，可在圖1.2中按“查詢”按鈕，在彈出的界面（如圖1.4所示）選擇查詢的條件，輸入條件后按“確認”按鈕找到該退運證明，然后按“修改”按鈕作出相應的修改；核對無誤的才可以打印《出口商品退運已補稅證明》。退運證明一經(jīng)打印，將不能再進行修改和刪除操作，只能做作廢處理。若打印退運證明后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有錯的，不能再對數(shù)據(jù)進行修改和刪除操作，唯有先作廢該退運證明（作廢退運證明的操作參見第4點），然后重新錄入一筆新的退運證明。

圖1.4退運證明查詢、申請辦理退運證明

2.1在“退運管理”中選擇“退運申報”，在圖2.1所示的界面錄入貨物出境口岸海關(guān)名稱和退運原因，打印出《關(guān)于申請出具（出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明）的報告》，然后生成退運申報磁盤，并持下列資料向退稅部門申請辦理退運證明。

（1）《出口貨物退運已辦結(jié)證明》；

（2）《關(guān)于申請出具（出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明）的報告》

（3）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）原件及復印件；

（4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）原件及復印件；

（5）出口發(fā)票（出口退稅專用）原件及復印件；

（6）主管退稅部門要求提供的其他資料；

（7）記載有退運證明信息的磁盤。

圖2.1生成退運申請、退運證明核銷

3.1 企業(yè)在退運證明出具后一個月內(nèi)，應持下列資料向退稅部門辦理退運證明的核銷。

(1)海關(guān)已加注退運意見的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）原件及復印件；

(2)紅字出口發(fā)票原件及復印件；

(3)主管退稅部門要求提供的其他資料。

3.2企業(yè)收到退稅部門出具的《出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明》核銷表后，在次月預申報前在企業(yè)端進行核銷，如圖3.1所示。企業(yè)根據(jù)核銷表錄入相應的指標，然后按“核銷”按鈕進行核銷，核銷成功后在“報關(guān)單錄入”欄會出一條相應的負數(shù)記錄，該負數(shù)記錄的報關(guān)單號即為原來的退運證明號。企業(yè)可以在“報關(guān)單錄入”中查詢該筆記錄，并且可以在圖3.1所示的界面查詢已核銷和未核銷的退運證明。查詢已核銷和未核銷的退運證明的情況時，必須先刪除系統(tǒng)默認的核銷退運證明號“T3”值，否則系統(tǒng)會提示“此證明不存在或已作廢”。

3.3企業(yè)應在“免、抵、退”預申報時，核對所扣減的出口銷售額與上月核銷的退運證明的金額是否一致。或在正式申報時有關(guān)的明細表（主要分單證齊和單證不齊）所扣減的出口銷售額與上月核銷的退運證明的金額是否一致。

圖3.1退運核銷、作廢退運證明

4.1企業(yè)若因數(shù)據(jù)錄入有誤或因某種原因最終取消退運的，可在企業(yè)端作廢退運證明。若企業(yè)屬于因某種原因最終取消退運的，可在退運證明核銷期前持下列資料向退稅部門申請作廢該退運證明。

(1)企業(yè)的書面申請（申請內(nèi)容包括企業(yè)名稱、納稅編碼、原退運證明出具

日期和號碼、作廢退運證明的原因）；

(2)退運證明的交海關(guān)（聯(lián)）、企業(yè)留存（聯(lián)）；

(3)作廢退運證明所對應的出口報關(guān)單（出口退稅專用）。

4.2經(jīng)退稅部門批準作廢的退運證明，企業(yè)在軟件中相應作廢。首先在退運申請中點擊“查詢”按鈕，在彈出的界面中選擇輸入查詢條件，查找到需要作廢的退運證明，然后按“作廢”按鈕作廢該退運證明，作廢成功后系統(tǒng)將在退運證明“已作廢”標志打上“√”標志。作廢退運證明如圖4.1

圖4.1作廢退運證明

順德區(qū)國家稅務局進出口稅收管理分局

二OO三年八月八日

第二篇：出口貨物退(免)稅操作指南(生產(chǎn)企業(yè)端)

出口貨物退（免）稅操作指南（生產(chǎn)企業(yè)端）

1.出口退（免）稅認定 1.1 開業(yè)認定

1.1.1 申請條件及時間要求 1.1.2 申請資料 1.1.3 辦理程序 1.2 變更認定

1.2.1 申請條件及時間要求 1.2.2 申請資料 1.2.3 辦理程序 1.3 注銷認定

1.3.1 申請條件及時間要求 1.3.2 申請資料 1.3.3 辦理程序

1.4 “口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”認證及操作（國稅部分）

1.4.1 申請條件及時間要求 1.4.2 申請資料 1.4.3 辦理程序 1.4.4 報關(guān)單確認操作

2.出口退（免）稅軟件的下載、安裝與配置

2.1 出口退（免）稅申報系統(tǒng)（以生產(chǎn)企業(yè)單機版為例）

2.1.1 軟件下載 2.1.2 軟件安裝與配置 2.1.2.1 軟件安裝步驟 2.1.2.2 企業(yè)信息配置 2.1.3 在線升級功能 2.2 擎天傳輸平臺軟件

2.2.1 軟件下載 2.2.2 軟件安裝

3.出口退（免）稅申報 3.1 增值稅納稅申報

3.1.1 申報條件及時間要求 3.1.2 申報資料 3.1.3 系統(tǒng)操作 3.1.3.1 數(shù)據(jù)錄入 3.1.3.2 數(shù)據(jù)生成 3.1.4 注意事項 3.2 免抵退稅申報

3.2.1 申報條件及時間要求 3.2.2 申報資料 3.2.3 出口貨物備案單證 3.2.4 系統(tǒng)操作 3.2.4.1 數(shù)據(jù)錄入 3.2.4.2 數(shù)據(jù)生成 3.2.5 注意事項 3.3 免稅貨物勞務申報

3.3.1 申報條件及時間要求 3.3.2 備查資料

3.3.3 出口退（免）稅申報系統(tǒng)操作 3.3.4 網(wǎng)上辦稅服務廳操作 3.4 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅

3.4.1 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅的范圍 3.4.2 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅的計算公式 3.4.3 出口退(免)稅申報系統(tǒng)操作 3.4.4 網(wǎng)上辦稅服務廳操作 4.出口退（免）稅單證辦理 4.1 進料加工貿(mào)易管理 4.1 來料加工貿(mào)易管理

4.3 出口貨物退運已補稅（未退稅）證明

4.3.1 申請條件及時間要求 4.3.2 申請資料 4.3.3 系統(tǒng)操作 4.4 補辦出口報關(guān)單證明

4.4.1 申請條件及時間要求 4.4.2 申請資料 4.4.3 系統(tǒng)操作 4.5 代理出口貨物證明

4.5.1 申請條件及時間要求 4.5.2 申請資料 4.5.3 系統(tǒng)操作 4.6 代理進口貨物證明

4.6.1 申請條件及時間要求 4.6.2 申請資料 4.6.3 系統(tǒng)操作 4.7 丟失出口退稅有關(guān)證明 4.8 延期申報備案申請 5.其他

5.1 單證正式申報文件生成、上傳

5.1.1 單證正式申報文件生成 5.1.2 單證正式申報文件上傳 5.2 生產(chǎn)單證業(yè)務的撤銷

1.出口退（免）稅認定 1.1 開業(yè)認定

1.1.1 申請條件及時間要求 出口企業(yè)應在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，到主管稅務機關(guān)辦理出口退（免）稅資格認定。

1.1.2 申請資料

1、《出口退（免）稅資格認定申請表》2份；

2、加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》原件及復印件；

3、主管海關(guān)核發(fā)的《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》原件及復印件；

4、銀行開戶許可證原件及復印件；

5、未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2、3項資料；

6、主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。

企業(yè)提供的復印件均需加蓋公章，并注明“與原件一致”字樣（下同）。1.1.3 辦理程序

到稅務機關(guān)領取《出口退（免）稅資格認定申請表》，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并交相關(guān)人員審核。審核通過后，收回資料原件，并將經(jīng)稅務機關(guān)簽章退回的《出口退（免）稅資格認定申請表》（1份）妥善保管。注：電子數(shù)據(jù)有待省局明確。

1.2 變更認定

1.2.1 申請條件及時間要求

當單位名稱、法定代表人、經(jīng)營地點、進出口經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、出口退稅賬號等退（免）稅認定內(nèi)容發(fā)生變更以及蘇州大市范圍內(nèi)（不包括常熟、園區(qū)）遷移，出口企業(yè)應自主管工商行政管理機關(guān)辦理變更登記或者有關(guān)機關(guān)批準或宣布變更之日起30日內(nèi)，到主管稅務機關(guān)申請辦理出口退（免）稅資格變更認定。

1.2.2 申請資料

1、《出口退（免）稅資格認定變更申請表》2份；

2、涉及變更內(nèi)容的附報資料，可能包括以下項目：（1）《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）原件及復印件；（2）《稅務登記證》（副本）原件及復印件；

（3）加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》原件及復印件；

（4）主管海關(guān)核發(fā)的《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》原件及復印件。

1.2.3 辦理程序

到稅務機關(guān)領取《出口退（免）稅資格認定變更申請表》，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并交相關(guān)人員審核。審核通過后，收回資料原件，并將經(jīng)稅務機關(guān)簽章退回的《出口退（免）稅資格認定變更申請表》（1份）妥善保管。

1.3 注銷認定

1.3.1 申請條件及時間要求

出口企業(yè)應在其發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷、遷移至常熟、園區(qū)以及其他依法應當終止退稅的事項時，應在主管稅務登記部門辦理注銷登記前，到主管稅務機關(guān)申請辦理出口企業(yè)退（免）稅注銷認定。

出口企業(yè)在申請注銷認定前，應先結(jié)清出口退（免）稅款。注銷認定后，出口企業(yè)和其他單位不得再申報辦理出口退（免）稅。

1.3.2 申請資料

《出口退（免）稅資格認定注銷申請表》2份 1.3.3 辦理程序

在將已出口的退稅業(yè)務全部申報后，到稅務機關(guān)領取《出口退（免）稅資格認定注銷申請表》，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并提交。配合退稅機關(guān)做好退稅清算工作。

1.4 “口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”認證及操作（國稅部分）

1.4.1 申請條件及時間要求

出口企業(yè)(除委托代理出口企業(yè))在辦理退（免）稅認定后，要加入“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”或加入后企業(yè)情況發(fā)生變更的，需向稅務機關(guān)辦理認證手續(xù)。

1.4.2 申請資料

1、稅務登記證（副本）；

2、《電子口岸資格認定審核審批表》；

3、經(jīng)主管稅務機關(guān)簽章的《出口退（免）稅資格認定申請表》。1.4.3 辦理程序

持相關(guān)資料，到蘇州市行政服務中心（蘇州市三香路389號）辦理“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”認證手續(xù)。（常熟企業(yè)到常熟國稅十分局辦理。）

1.4.4 報關(guān)單確認操作

出口企業(yè)應在貨物報關(guān)出口后及時在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進行報關(guān)單確認操作。及時查詢出口貨物報關(guān)單電子信息，對于無出口貨物報關(guān)單電子信息的，應及時向中國電子口岸或主管稅務機關(guān)反映。

1、登錄進入中國電子口岸系統(tǒng)之后，點擊【出口退稅】。

2、點擊【查詢報送】，點擊相應的報關(guān)單號。

3、將電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報關(guān)單核對無誤，點擊【報送】。

4、彈出對話框后點擊【確定】，然后再次點擊【確定】。

2.出口退（免）稅軟件的下載、安裝與配置

2.1 出口退（免）稅申報系統(tǒng)（以生產(chǎn)企業(yè)單機版為例）

2.1.1 軟件下載

登陸http://004km.cn/網(wǎng)址，進入擎天科技江蘇出口退稅服務平臺網(wǎng)站，如下圖所示。點擊下載中心。

點擊后進入下圖。

選擇相應軟件進行下載。

2.1.2 軟件安裝與配置

下載后的文件雙擊，選擇目標文件夾路徑后，點擊“安裝”開始解壓。生產(chǎn)（單機版）安裝軟件如下：

2.1.2.1 軟件安裝步驟

1、執(zhí)行安裝文件

雙擊安裝程序，選擇安裝程序的語言為“中文簡體”，點擊【確定】 →【是】→如果電腦上沒有Framework2.0，首先會提示安裝Framework2.0，請一定選擇安裝，不要取消。

點擊NEXT進入下一步。

在最后一行英文字母前面的方框里打鉤，然后點擊【Install】。

安裝完成后，點擊【完成】。

在桌面上找到新退稅軟件圖標，雙擊即可運行軟件。

進入這個界面點擊【下一步】→在“我接受”前打鉤點【下一步】。

選擇【全部】，點擊【下一步】。

點擊【瀏覽】，選擇要安裝的目的地文件夾，點擊【下一步】。

點擊【安裝】。

安裝完成后，點擊【完成】。

安裝完成后的圖標為：

2、注意事項

出口退（免）稅軟件第一次運行時會自動創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫，要求在非系統(tǒng)盤下創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫。選擇數(shù)據(jù)庫存放路徑，點擊確定即可，創(chuàng)建的數(shù)據(jù)庫名為taxmaster.db，點擊【確定】，出現(xiàn)第二張圖的提示，點擊【確定】。

2.1.2.2 企業(yè)信息配置

海關(guān)企業(yè)代碼、納稅人識別號、納稅人中文名稱、登記注冊類型、納稅信用等級（老企業(yè)一般為C，新辦和小型出口企業(yè)納稅信用等級選F）、納稅人類型（一般為增值稅一般納稅人）、經(jīng)營者類型、納稅人狀態(tài)（正常），以上項目請企業(yè)按照退免稅認定表如實填寫。

組織機構(gòu)代碼：一般是稅號后9位。

退稅開戶行代碼、退稅賬號：按企業(yè)實際錄入，也可在出口退（免）稅認定表上找到。

法人代表、財務負責人、辦稅員：按企業(yè)實際情況填寫。退稅計算方法：生產(chǎn)——免抵退稅。進料抵扣方式：實耗法。征稅機關(guān)代碼、征稅機關(guān)名稱、退稅機關(guān)代碼、退稅機關(guān)名稱，直接影響企業(yè)正式申報是否成功，務必正確填寫。

征、退稅機關(guān)代碼：見下圖，請企業(yè)務必填寫正確的征退稅機關(guān)代碼。批準日期按出口退（免）稅認定表上填寫。六類企業(yè)：填寫“否”。

打開軟件，在【維護】—【商品代碼維護】中進行商品代碼庫的更新。點擊窗口右上的更新按鈕，打開碼庫更新界面。

2.1.3 在線升級功能

軟件現(xiàn)在提供在線升級功能。在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，只要有新的版本，會彈出更新提示窗口，企業(yè)可以按照需要進行下載更新。

2.2 擎天傳輸平臺軟件

2.2.1 軟件下載

步驟同出口退免稅申報系統(tǒng)（生產(chǎn)企業(yè)單機版）。

下載后的文件雙擊，選擇目標文件夾路徑后，點擊“安裝”開始解壓。擎天傳輸平臺安裝軟件如下：

2.2.2 軟件安裝

雙擊“擎天傳輸平臺軟件”，在“選擇安裝程序的語言”對話框中選擇中文（簡體），點擊【確定】。

選中“我接受許可證協(xié)議中的條款”，點擊【下一步】。

輸入“用戶名”和“公司名稱”，點擊【下一步】。

選擇“全部”，點擊【下一步】。

安裝成功后的新系統(tǒng)網(wǎng)上申報工具如下圖，名稱為“擎天傳輸平臺軟件”。

雙擊桌面上“擎天傳輸平臺軟件”圖標進入如下界面。

首次運行，請先點擊“用戶注冊”，登記企業(yè)相關(guān)信息。企業(yè)稅號：請?zhí)顚懻_的15位稅號。

密碼、重復密碼：企業(yè)自行設置，請記錄好設置的密碼。企業(yè)類型：從下拉框中選擇生產(chǎn)企業(yè)。

海關(guān)企業(yè)代碼：填寫正確的10位海關(guān)企業(yè)代碼。

退稅機關(guān)代碼：請正確填寫退稅機關(guān)的代碼，可參見2.1.2.2退稅代碼表。驗證碼：按圖片中顯示的信息錄入。

填寫完成，點擊“保存”按鈕，注冊成功后進行軟件登錄。

3.出口退（免）稅申報

3.1 增值稅納稅申報

3.1.1 申報條件及時間要求

企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月向主管稅務機關(guān)辦理增值稅納稅申報。

3.1.2 申報資料

企業(yè)向主管稅務機關(guān)辦理增值稅納稅申報時，除按納稅申報的規(guī)定提供有關(guān)資料外，還應提供下列資料：

1、主管稅務機關(guān)確認的上期《免抵退稅申報匯總表》；

2、主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。3.1.3 系統(tǒng)操作 3.1.3.1 數(shù)據(jù)錄入

1、進入當前免稅所屬期，例如201303。

2、免稅數(shù)據(jù)（單證不齊）錄入，基礎數(shù)據(jù)采集-免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細（單證不齊）-出口貨物明細數(shù)據(jù)錄入中錄入數(shù)據(jù)。

3、進入免稅錄入界面，報關(guān)單號需錄入21位；外幣匯率、美元匯率乘以100錄入；單證不齊標志選B，其他依據(jù)出口貨物報關(guān)單（預錄入單）及出口外銷發(fā)票錄入。

3.1.3.2 數(shù)據(jù)生成

1、免稅數(shù)據(jù)生成，數(shù)據(jù)處理-生成申報數(shù)據(jù)-征免稅明細申報，生成的文件名格式：SB_稅號_生成日期_CKTS_所屬期.XML。

2、點擊后出現(xiàn)下圖，點生成后，可得到SB開頭的免稅文件。

3、打開江蘇省網(wǎng)上辦稅服務廳，點擊“我要申報”，輸入所屬期，點擊“901-906“表后面“創(chuàng)建”，導入免稅xml文檔，增值稅免稅數(shù)據(jù)即導入增值稅申報系統(tǒng)。

注意：“免抵退稅銷售額”數(shù)據(jù)來自“單證不齊”明細數(shù)據(jù)的合計，導入增值稅納稅申報表附列資料

（一）第15欄，體現(xiàn)在增值稅納稅申報表主表第七欄，同時不予抵扣稅額導入增值稅納稅申報表附列資料

（二）第18欄。

4、數(shù)據(jù)打印，數(shù)據(jù)處理-打印申報表-征免稅明細申報數(shù)據(jù)，打印征免稅報表免抵退申報，免稅申報結(jié)束。

3.1.4 注意事項

1、出口報關(guān)單號錄入位數(shù)為21位，規(guī)則為18位海關(guān)編號+0+2位項號。

2、進料加工料件明細錄入中進口報關(guān)單號錄入為12位，規(guī)則為進口報關(guān)單上海關(guān)編號后9位+1+2位項號。

3、其他單證中錄入進口報關(guān)單位數(shù)為12位，規(guī)則為進口報關(guān)單上海關(guān)編號后9位+0+2位項號。

4、商品代碼按出口日期，嚴格按國家統(tǒng)一下發(fā)的碼庫中的商品代碼錄入。

5、匯率、退稅率、計劃分配率需乘以100后錄入。

6、在免抵退稅數(shù)據(jù)錄入的單證不齊和齊全表單里，單證不齊標志一律選擇“B缺報關(guān)單”。

7、跨年出口數(shù)據(jù)，按正常所屬期申報。

8、增值稅申報后，不能修改免抵退稅數(shù)據(jù)，否則可能會造成征退稅數(shù)據(jù)比對不符，影響退稅。

9、提示性疑點，企業(yè)在排除錄入錯誤后，可正式申報。

3.2 免抵退稅申報

3.2.1 申報條件及時間要求

企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅。

3.2.2 申報資料

1、《免抵退稅申報匯總表》及其附表；

2、《免抵退稅申報資料情況表》；

3、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》；

4、出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；

5、下列原始憑證：

（1）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同）；

（2）出口發(fā)票；

（3）委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復印件；

6、出口貨物備案單證目錄；

7、主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。3.2.3 出口貨物備案單證

出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將下列單證按申報順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關(guān)核查。

1、出口貨物裝貨單；

2、出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）。

上述備案單證應是原件，如無法取得上述原始單證，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復印件或具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進行單證備案。備案單證不得擅自損毀，保存期5年。

3.2.4 系統(tǒng)操作 3.2.4.1 數(shù)據(jù)錄入

1、退稅數(shù)據(jù)（單證齊全）錄入，路徑：免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細（單證齊全）-收齊前期數(shù)據(jù)錄入。

2、收齊前期數(shù)據(jù)錄入表只需錄入之前的報關(guān)單號后敲擊回車鍵可帶入之前免稅信息，只需補錄準確出口日期即可。

3、免稅數(shù)據(jù)錄入完成后，錄入當月增值稅數(shù)據(jù)，路徑為：基礎數(shù)據(jù)采集-免抵退數(shù)據(jù)錄入-增值稅納稅申報表項錄入。

3.2.4.2 數(shù)據(jù)生成

一、預申報

1、預申報數(shù)據(jù)生成

數(shù)據(jù)處理-生成申報數(shù)據(jù)-免抵退明細數(shù)據(jù)-預申報，預申報數(shù)據(jù)格式SCYSB_退稅機關(guān)代碼_稅號_所屬期_批次.zip。

2、預申報上傳及反饋

打開擎天傳輸平臺，預審申報-生產(chǎn)預審申報上載-文件上載。

出現(xiàn)以下界面，預申報完成，當文件狀態(tài)成為“審核軟件已反饋”，即可下載反饋疑點。

查看預審反饋疑點：點擊預審反饋-生成預審反饋-選取預審反饋文件，點擊生成按鈕，自動保存到桌面。

將預審反饋疑點導入出口退（免）稅申報系統(tǒng)，選擇“SCYSBFK”壓縮包，解壓后導入，查看反饋疑點。

根據(jù)系統(tǒng)反饋疑點，找出差異。如有問題則進行調(diào)整，如無問題則可以繼續(xù)正式申報。

二、正式申報

1、正式申報數(shù)據(jù)生成，數(shù)據(jù)處理-生成申報數(shù)據(jù)-免抵退明細數(shù)據(jù)-正式申報，正式申報數(shù)據(jù)格式SCZSSB_退稅機關(guān)代碼_稅號_所屬期_批次.zip。

2、正式申報數(shù)據(jù)上傳，通過傳輸平臺-正審申報-生產(chǎn)正審申報上載-文件上載。（文件上傳成功后文件狀態(tài)為“待審核系統(tǒng)讀取”，當文件狀態(tài)變?yōu)椤耙炎x入審核軟件，待審核”表示已有回執(zhí)文件可以下載）。

3、下載正審回執(zhí)，在擎天傳輸平臺的正審申報-生產(chǎn)正審申報上載，將已經(jīng)上傳的正式申報文件的復選框打上勾，在當前界面的下方可以看到“讀入回執(zhí)文件：SCZSSB_退稅機關(guān)代碼_納稅人識別號_所屬期_批次 _HZ.PDF”，點擊pdf可以下載，下載后打印出口退稅網(wǎng)上申報正式申報成功回執(zhí)（需安裝PDF閱讀器）。

4、免抵退報表打印-數(shù)據(jù)處理-打印申報表-免抵退稅申報數(shù)據(jù)。

5、下載正審反饋，（下載方法與預審反饋類似）一般20號以后通過傳輸平臺的正審反饋-正審反饋提取，關(guān)注是否已有反饋數(shù)據(jù)，如果有反饋數(shù)據(jù)，進行下載，并通過軟件數(shù)據(jù)反饋-讀入反饋數(shù)據(jù)-免抵退稅申報反饋-正式申報讀入數(shù)據(jù)。

6、打印反饋匯總表，在軟件數(shù)據(jù)處理-打印反饋匯總表。連同紙質(zhì)資料一起遞交稅務機關(guān)，才算正式申報完成。

3.2.5 注意事項

1、關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)多張出口發(fā)票對應一張出口貨物報關(guān)單

對于間接出口和出口至特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物，采取集中報關(guān)方式造成多張出口發(fā)票號碼對應一張出口貨物報關(guān)單的，且無法通過內(nèi)部流程調(diào)整實現(xiàn)一張發(fā)票對應一張出口貨物報關(guān)單的，企業(yè)在進行免抵退稅（單證不齊）申報時，可以虛擬一張發(fā)票，發(fā)票號碼錄入“L+年月（6位，例：201205）+順序號（3位，例：001）”,記錄條數(shù)多的，順序號也可以為4位。免抵退稅（單證齊全）申報時錄入該虛擬發(fā)票號碼，并在保留字段1中錄入該筆出口貨物報關(guān)單對應的實際開具的出口發(fā)票號碼，錄入時多張發(fā)票之間用“+”號連接。

多張出口發(fā)票對應一張出口貨物報關(guān)單，而且免抵退稅（單證不齊）申報時無法取得出口貨物報關(guān)單號的，單證不齊錄入時的出口貨物報關(guān)單號可以錄入8位發(fā)票開具的年（4位）月（2位）日（2位）+10位發(fā)票號碼+3位項號（001）。待拿到報關(guān)單時再沖減原申報內(nèi)容，錄入正確內(nèi)容。

2、關(guān)于免抵退稅（單證不齊）申報錄入報關(guān)單錄入錯誤

對該類型通過出口沖減錄入進行調(diào)整時，可以不開具紅字出口發(fā)票，沖減時錄入原出口發(fā)票號碼，沖減后再用該發(fā)票號錄入出口報關(guān)單號正確的免抵退稅（單證不齊）數(shù)據(jù)進行申報。

3、生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的國外運保傭費用在單證齊全的“運保傭調(diào)整錄入”模塊下錄入，并自動沖減免稅銷售收入及免抵退稅額，錄入時應拆分對應到的出口發(fā)票和出口貨物報關(guān)單，出口發(fā)票號碼填寫“Y”+原申報的出口發(fā)票號碼后8位”，數(shù)量填寫原出口關(guān)單對應數(shù)量的負數(shù)，出口銷售額按照實際發(fā)生的運保傭費用以負數(shù)填列。

4、對運保傭集中支付，對應的出口報關(guān)單明細過多，分配確有困難，特別是分配后需要在運保傭調(diào)整中逐筆錄入工作量過大的企業(yè)，可以按不同的退稅率分配后，按商品代碼匯總錄入運保傭費用，出口發(fā)票號碼錄入“Y+年月（6位，例：201205）+順序號（3位，例：001）”，報關(guān)單號錄入“99999999999（11個9）+該條記錄對應的發(fā)票號碼（10位）”。

3.3 免稅貨物勞務申報

3.3.1 申報條件及時間要求

出口企業(yè)和其他單位應在貨物勞務免稅業(yè)務發(fā)生、出口或銷售的次月增值稅納稅申報期內(nèi)（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度），填報《免稅出口貨物勞務明細表》，向主管稅務機關(guān)辦理免稅申報手續(xù)。

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，是指：

1、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物；

2、避孕藥品和用具，古舊圖書；

3、軟件；

4、含黃金、鉑金成分貨物；

5、鉆石及其飾品；

6、國家計劃內(nèi)的卷煙；

7、購進時未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書但其他相關(guān)單證齊全的已使用過的設備；

8、非列名生產(chǎn)企業(yè)購進的非視同自產(chǎn)貨物；

9、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

10、油畫、花生果仁、黑大豆等財政部和國家稅務總局規(guī)定的出口免稅的貨物；

11、來料加工出口貨物；

12、邊境地區(qū)出口企業(yè)以一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易方式從所在省（自治區(qū)）的邊境口岸出口到接壤毗鄰國家，并采取現(xiàn)金人民幣結(jié)算方式的出口貨物；

13、未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅或開具代理出口貨物證明的出口貨物；

14、已申報出口退（免）稅，但未在規(guī)定期限內(nèi)補齊相關(guān)單證的出口貨物；

15、旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物；

16、生產(chǎn)企業(yè)出口實行簡易辦法征稅的貨物勞務；

17、出口但未計外銷銷售收入的樣品、展品；

18、其他免稅情形的出口貨物。3.3.2 備查資料

辦理免稅申報手續(xù)時，應將以下憑證按《免稅出口貨物勞務明細表》載明的申報順序裝訂成冊，留存企業(yè)備查：

1、出口貨物報關(guān)單（如無法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）；

2、出口發(fā)票；

3、委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關(guān)出具的代理出口貨物證明；

4、屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證（包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其其他普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)）；

5、以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物暫不提供上述第2、4項憑證。3.3.3 出口退（免）稅申報系統(tǒng)操作

1、基礎數(shù)據(jù)采集-免抵退稅數(shù)據(jù)錄入-免稅出口貨物勞務數(shù)據(jù)錄入。

2、點擊【新增】，按照企業(yè)實際情況錄入，點擊【保存】。

填寫說明：出口發(fā)票號為發(fā)票代碼第7位+第12位+發(fā)票號碼、免稅類型申報系統(tǒng)中有19種，根據(jù)實際免稅情況選擇、報關(guān)單號為18位編號+0+兩位項號、出口日期、商品代碼、出口數(shù)量根據(jù)報關(guān)單填寫，商品名稱，計量單位、計量單位代碼在正確輸入商品代碼的前提下自動顯示、出口銷售額根據(jù)外銷發(fā)票金額填寫，并相應折算為人民幣金額，征稅率和退稅率、免征稅額、進貨憑證號需要結(jié)合實際情況填寫。保存后該數(shù)據(jù)會隨正式申報數(shù)據(jù)打包生成，企業(yè)在申報過程中，退稅機關(guān)可以采集到相應數(shù)字。

3.3.4 網(wǎng)上辦稅服務廳操作

1、登錄江蘇省國家稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳。

2、點擊“我要申報”，選擇當前所屬期，點擊【確定】。

3、進入增值稅納稅申報表附列資料

（一），根據(jù)實際情況在第17欄填寫申報金額，同時需要在增值稅納稅申報表附列資料

（二）的第14欄填寫對應的進項稅額轉(zhuǎn)出，完成申報。

3.4 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅

3.4.1 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅的范圍

出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。

1、國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；

2、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具；

3、出口企業(yè)因騙取出口退稅被稅務機關(guān)停止辦理增值稅退（免）稅期間出口的貨物；

4、出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物；

5、出口企業(yè)增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物；

6、出口企業(yè)未在國家稅務總局規(guī)定期限內(nèi)申報免稅核銷以及經(jīng)主管稅務機關(guān)審核不予免稅核銷的出口卷煙；

7、出口企業(yè)具有以下情形之一的出口貨物勞務：

（1）將空白的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等退（免）稅憑證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關(guān)行，或由境外進口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個人使用的。

（2）以自營名義出口，其出口業(yè)務實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個人借該出口企業(yè)名義操作完成的。

（3）以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的。

（4）出口貨物在海關(guān)驗放后，自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單或其他運輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進行修改，造成出口貨物報關(guān)單與海運提單或其他運輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的。

（5）以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風險之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問題不承擔購買方的索賠責任（合同中有約定質(zhì)量責任承擔者除外）；不承擔未按期收款導致不能核銷的責任（合同中有約定收款責任承擔者除外）；不承擔因申報出口退(免)稅的資料、單證等出現(xiàn)問題造成不退稅責任的。

（6）未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務，但仍以自營名義出口的。

3.4.2 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅的計算公式

1、增值稅一般納稅人

銷項稅額=（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率

出口貨物若已按征退稅率之差計算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應的稅額應轉(zhuǎn)回進項稅額。

2、小規(guī)模納稅人

應納稅額=出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率 3.4.3 出口退(免)稅申報系統(tǒng)操作

1、基礎數(shù)據(jù)采集-免抵退數(shù)據(jù)錄入-視同內(nèi)銷征稅數(shù)據(jù)錄入。

2、點擊【新增】，按照企業(yè)實際情況錄入，點擊【保存】。

填寫說明：出口發(fā)票號為發(fā)票代碼第7位+第12位+發(fā)票號碼、征稅類型申報系統(tǒng)中有5種，根據(jù)實際征稅情況選擇、報關(guān)單號為18位編號+0+兩位項號、出口日期、商品代碼、出口數(shù)量根據(jù)報關(guān)單填寫，商品名稱，計量單位、計量單位代碼在正確輸入商品代碼的前提下自動顯示、出口銷售額根據(jù)外銷發(fā)票金額填寫，并相應折算為人民幣金額，征稅率和退稅率、應納增值稅稅額和消費稅稅額、進貨憑證號需要結(jié)合實際情況填寫。保存后該數(shù)據(jù)會隨正式申報數(shù)據(jù)打包生成，企業(yè)在申報過程中，退稅機關(guān)可以采集到相應數(shù)字。3.4.4 網(wǎng)上辦稅服務廳操作

1、登錄江蘇省國家稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳。

2、點擊“我要申報”，選擇當前所屬期，點擊【確定】。

3、進入增值稅納稅申報表附列資料

（一），根據(jù)實際情況在第三列“全部征稅項目”對應欄次填寫申報金額，完成申報。

4.出口退（免）稅單證辦理 4.1 進料加工貿(mào)易管理

4.1.1 進料加工手冊登記 4.1.1.1 申請條件及時間要求

企業(yè)在辦理進料加工貿(mào)易手（賬）冊（經(jīng)商務部門批準，到海關(guān)領取手、賬冊）后，應于料件實際進口之日起至次月（采用實耗法扣除的，在料件實際耗用之日起至次月）的增值稅納稅申報期內(nèi),填報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》，提供正式申報的電子數(shù)據(jù)及下列資料，向主管稅務機關(guān)申請辦理進料加工登記手續(xù)。

4.1.1.2 申請資料

（1）采用紙質(zhì)手冊的企業(yè)應提供進料加工手冊原件及復印件；采用電子化手冊的企業(yè)應提供海關(guān)簽章的加工貿(mào)易電子化紙質(zhì)單證；采用電子賬冊的企業(yè)應提供海關(guān)核發(fā)的《加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)電子賬冊備案證明》。

（2）主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。

以雙委托方式（生產(chǎn)企業(yè)進、出口均委托出口企業(yè)辦理，下同）從事進料加工業(yè)務的企業(yè)，由委托方憑代理進、出口協(xié)議及受托方的上述資料的復印件，到主管稅務機關(guān)辦理進料加工登記手續(xù)。

已辦理進料加工登記手續(xù)的紙質(zhì)手冊、電子化手冊或電子賬冊，如發(fā)生加工單位、登記進口料件總額、登記出口貨物總額、手冊有效期等項目變更的，企業(yè)應在變更事項發(fā)生之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，填報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記變更申請表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及海關(guān)核發(fā)的變更后的相關(guān)資料向主管稅務機關(guān)申報辦理手（賬）冊變更手續(xù)。

4.1.1.3 系統(tǒng)操作

進入生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報系統(tǒng)，“單證證明采集——進料加工貿(mào)易管理 ——進料加工手冊登記”出現(xiàn)以下界面：

錄入手（賬）冊登記信息并“保存”后出現(xiàn)以下界面

然后按“保存”鍵，并退出。4.1.2 進料加工進口料件申報 4.1.2.1 申請條件及時間要求

國稅總局2012年24號公告規(guī)定：“從事進料加工業(yè)務的企業(yè)應于料件實際進口之日起至次月（采用實耗法計算的，在料件實際耗用之日起至次月）的增值稅納稅申報期內(nèi)，持進口貨物報關(guān)單、代理進口貨物證明及代理進口協(xié)議等資料向主管稅務機關(guān)申報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工出口貨物扣除保稅進口料件申請表》?！?/p>

江蘇目前不要求企業(yè)逐條錄入進口料件明細數(shù)據(jù)，只要在核銷前匯總一條錄入即可。

4.1.2.2 申請資料

目前江蘇暫時無需提供進口貨物報關(guān)單、代理進口貨物證明及代理進口協(xié)議等資料。

4.1.2.3 系統(tǒng)操作 在生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報系統(tǒng)中“單證證明采集——進料加工貿(mào)易管理 ——進料加工進口料件明細錄入”出現(xiàn)以下界面：

點擊“進料加工進口料件明細錄入”后，然后點擊“新增”按鈕進行錄入，出現(xiàn)以下界面

起始頁上有進料加工進口料件明細表的記錄條數(shù)。

4.1.3 進料加工手冊核銷 4.1.3.1 申請條件及時間要求

采用紙質(zhì)手冊或電子化手冊的企業(yè)，應在海關(guān)簽發(fā)核銷結(jié)案通知書（以結(jié)案日期為準，下同）之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)填報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》（見附件13），提供正式申報電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)手冊或電子化手冊，向主管稅務機關(guān)申請辦理進料加工的核銷手續(xù)；采用電子賬冊的企業(yè)，應在海關(guān)辦結(jié)一個周期核銷手續(xù)后，在海關(guān)簽發(fā)核銷結(jié)案通知書之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)填報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務機關(guān)申請辦理進料加工的核銷手續(xù)。

4.1.3.2 申請資料

1、海關(guān)簽發(fā)核銷結(jié)案通知書

2、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》

3、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷匯總表》（附件八）及相關(guān)附報資料；

4、主管國稅機關(guān)要求的其他資料。4.1.3.3 系統(tǒng)操作

4.1.4 其他 4.2 來料加工貿(mào)易管理

4.2.1 來料加工手冊登記與免稅證明開具 4.2.1.1 申請條件及時間要求

從事來料加工業(yè)務的出口企業(yè)，在取得加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票后，應在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管退稅機關(guān)辦理《來料加工免稅證明》。出口企業(yè)應將《來料加工免稅證明》轉(zhuǎn)交加工企業(yè)，加工企業(yè)持此證明向主管稅務機關(guān)申報辦理加工費的增值稅、消費稅免稅手續(xù)。

4.2.1.2 申請資料

1、《來料加工免稅證明申請表》；

2、進口貨物報關(guān)單原件及復印件；

3、加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票原件及復印件；

4、主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料；

5、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。4.2.1.3 系統(tǒng)操作

4.2.2 來料加工免稅核銷 4.2.2.1 申請條件及時間要求

出口企業(yè)應在海關(guān)簽發(fā)來料加工核銷結(jié)案通知書之日（以結(jié)案日期為準）起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管退稅機關(guān)辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)。未按規(guī)定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)或經(jīng)主管退稅機關(guān)審核不予辦理免稅核銷的，應按規(guī)定補繳來料加工加工費的增值稅。

4.2.2.2 申請資料

1、《來料加工出口貨物免稅證明核銷申請表》；

2、出口貨物報關(guān)單（非出口退稅聯(lián)）原件及復印件；

3、《來料加工免稅證明》；

4、加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票原件及復印件；

5、海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書；

6、主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料；

7、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。

4.2.2.3 系統(tǒng)操作

4.2.3 其他

4.3 出口貨物退運已補稅（未退稅）證明

4.3.1 申請條件及時間要求

第三篇：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退運證明申報指南

附件1 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退運證明申報指南

一、生產(chǎn)企業(yè)申請辦理《出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明》，需向主管稅務機關(guān)提交以下資料：

1．出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）原件； 2．出口發(fā)票原件；

3．申報系統(tǒng)打印的《退運已辦結(jié)稅務證明申請表》（一份）及相應的電子數(shù)據(jù)；

4．主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。

二、出口退稅申報系統(tǒng)操作流程

（一）錄入退運已辦結(jié)證明申請表

圖1 １．如圖1，選擇菜單“基礎數(shù)據(jù)采集——免抵退稅單證申報錄入——退運已辦結(jié)證明申請”進入錄入界面。

圖2 ２．點擊【增加】按鈕，據(jù)實錄入相關(guān)資料。

圖3 3．錄入數(shù)據(jù)時應注意以下問題：

（1）“出口岸關(guān)別碼”項目應按出口貨物報關(guān)地直屬海關(guān)兩位關(guān)別碼錄入。具體而言可按出口報關(guān)單右上角18位“海關(guān)編號”的前兩位錄入，如中山海關(guān)由于隸屬拱北海關(guān)，按“57”錄入。

（2）“出口報關(guān)單號”項目共12位，錄入規(guī)則：出口報關(guān)單右上角18位“海關(guān)編號”的后9位+0+兩位項號。

（3）“退運數(shù)量”是指企業(yè)本次申請辦理退運貨物的數(shù)量，“退運數(shù)量”必須不大于“出口數(shù)量”。

（4）“退貨計稅金額”項目按下列公式計算填寫，“退貨計稅金額＝退運數(shù)量×外匯單價×出口當期外匯人民幣牌價”。

（5）“原退稅率”是指原出口記錄對應貨物的適用退稅率。（65）由于出口貨物發(fā)生退運的，將于下期免抵退稅申報時用負數(shù)沖減出口銷售收入進行調(diào)整，故在錄入退運證明申請表時，“已沖減免抵退”、“沖減所屬期”、“已補增值稅額”、“繳款書號碼”、“入庫日期”等項目，一般無需錄入。

4．數(shù)據(jù)錄入完成后，點擊【序號重排】按鈕，按圖３所示進行序號重排。

（二）設置單證申報標志

圖4 1．退出錄入界面，選擇菜單“免抵退稅申報——設置單證申報標志——退運已辦結(jié)稅務證明申請”。

圖5 2．如圖5，先點擊【設置標志】按鈕，在彈出窗口選擇“設置單證申報標志”和“當前篩選下的所有記錄”后，再點擊【確定】。

（三）生成單證申報數(shù)據(jù)

圖6 １．選擇菜單“免抵退申報——打印單證申請表”，按照系統(tǒng)提示打印《退運已辦結(jié)稅務證明申請表》。

圖7 ２．選擇菜單“免抵退申報——生成單證申報數(shù)據(jù)” ３．輸入所屬期，點擊【是】

圖8 ４．如圖８，選擇申報數(shù)據(jù)保存路徑，按【確定】完成數(shù)據(jù)保存。

（四）撤銷單證申報

假如稅務機關(guān)反饋申報數(shù)據(jù)錯誤，用戶需要撤銷申報數(shù)據(jù)，修正數(shù)據(jù)后重新申報。

圖9 1．選擇菜單“申報數(shù)據(jù)處理——撤銷單證已申報數(shù)據(jù)——退運已辦結(jié)稅務證明申請”，進入撤銷單證已申報數(shù)據(jù)窗口。

圖10 2．點擊【篩選】按鈕，系統(tǒng)彈出“篩選條件”窗口，輸入篩選 條件后點擊【確定】，篩選出用戶需要重新申報的數(shù)據(jù)。再點擊【撤銷申報】按鈕。

3．返回第（一）步操作流程，修改數(shù)據(jù)后重新申報。

第四篇：出口退稅無紙化操作說明 企業(yè)端

企業(yè)申報軟件參數(shù)配置及生成申報數(shù)據(jù)

1.啟動外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，打開“系統(tǒng)維護”->“系統(tǒng)配置”->“系統(tǒng)參數(shù)設置與修改”->功能配置II，如圖：

2.將“啟用數(shù)字簽名”前的文本框中選中，設備密碼為可編輯狀態(tài)，將金稅盤證書口令輸入到“設備密碼”中，點擊“確認”按鈕。

注意：設備密碼要確保輸入正確。

3.按照申報軟件操作流程錄入申報數(shù)據(jù)，在生成退（免）稅申報數(shù)據(jù)前，務必插入金稅盤。

金稅盤插入電腦后，桌面右下角會顯示相應圖標，如圖：

。4.生成申報數(shù)據(jù)后，企業(yè)可以選擇存放路徑。若選擇“本地申報”，可將加簽后的申報數(shù)據(jù)存入U盤，報送稅務機關(guān)審核；若選擇“遠程申報”，則登陸“出口退稅綜合服務平臺”進行遠程申報操作即可。

三、無紙化管理試點企業(yè)審核流程

（一）通過出退稅綜合服務平臺申報的電子數(shù)據(jù)

對無紙化管理試點企業(yè)申報的數(shù)據(jù)，在待辦任務里雙擊進行審核。

審核：對企業(yè)申報的數(shù)據(jù)進行審核，包括出口貨物明細申報表、退稅進貨明細申報表、出口貨物免退稅申報匯總表；

1.出口貨物明細申報表

2.退稅進貨明細申報表

3.出口貨物免退稅申報匯總表

查詢疑點，對企業(yè)申報數(shù)據(jù)進行疑點查詢，點擊查詢疑點按鈕

4.審核企業(yè)申報疑點信息

審核無誤后將數(shù)據(jù)推送至復審崗。

（二）企業(yè)現(xiàn)場申報的電子數(shù)據(jù)

選擇文件，點擊“讀入數(shù)據(jù)”，進入預審環(huán)節(jié)。

第五篇：生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物退

生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物退（免）稅規(guī)定

2006年10月11日

1.生產(chǎn)企業(yè)(包括外商投資企業(yè))自營或委托出口的下述產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品給予退(免)稅。

(1)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標的產(chǎn)品；

(2)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品；

(3)收購經(jīng)主管出口退稅的稅務機關(guān)認可的集團公司(或總廠)成員企業(yè)(或分廠)的產(chǎn)品；

(4)委托加工收回的產(chǎn)品。

2.對生產(chǎn)企業(yè)出口的四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品的界定問題

（1）生產(chǎn)企業(yè)出口外購的產(chǎn)品，凡同時符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅：

與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；

使用本企業(yè)注冊商標或外商提供給本企業(yè)使用的商標；

出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。

（2）生產(chǎn)企業(yè)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。

用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；

不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。

（3）凡同時符合下列條件的，主管出口退稅的稅務機關(guān)可認定為集團成員，集團公司（或總廠）收購成員企業(yè)（或分廠）生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。

經(jīng)縣級以上政府主管部門批準為集團公司成員的企業(yè)，或由集團公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；

集團公司及其成員企業(yè)均實行生產(chǎn)企業(yè)財務會計制度；

集團公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報送給主管出口退稅的稅務機關(guān)。

（4）生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時符合下列條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。

必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；

委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財務會計制度；

委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。

（5）上述外購貨物可以退稅的比例、退稅計算辦法、以及所需要的憑證等，按《國家稅務總局關(guān)于明確生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品實行免、抵、退稅辦法的通知》（國稅發(fā)〔2002〕152號）文件執(zhí)行。

3.生產(chǎn)企業(yè)向稅務機關(guān)申報免、抵、退稅時，須按當月實際出口情況注明視同自產(chǎn)產(chǎn)品的出口額。對生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品,凡不超過當月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，主管稅務機關(guān)按照財稅〔2002〕7號文件和國稅發(fā)〔2002〕11號文件有關(guān)規(guī)定審核無誤后辦理免、抵、退稅；凡超過當月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，主管稅務機關(guān)應按照有關(guān)規(guī)定從嚴管理，在核實全部視同自產(chǎn)產(chǎn)品供貨業(yè)務、納稅情況正確無誤后,報經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市國家稅務局核準后辦理免、抵、退稅。