第一篇：甘肅省2013年會(huì)計(jì)從業(yè)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)

甘肅省2013年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

C.風(fēng)險(xiǎn)承受

D.風(fēng)險(xiǎn)降低

A

BCD

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受是最常用的四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。2.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中

B.全面

C.分類

D.整合ABCD

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

3.根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級(jí)（）。

A.類、款、項(xiàng)、目

B.類、款、項(xiàng)

C.類、款、目

D.款、項(xiàng)、目

ABCD

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。

4.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。

A.工程立項(xiàng)

B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算

C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收

ABCD

答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。

5.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。

A.決算分析

B.決算歸檔

C.預(yù)算分析

D.績效評(píng)價(jià)

ABCD答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

6.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

A.國務(wù)院

B.人民代表大會(huì)

C.最高人民法院

D.全國政協(xié)

ABCD

答案解析：人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。7.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人

B.部門負(fù)責(zé)人

C.出納

D.審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì)

ABCD

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。

8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。

A.《中華人民共和國預(yù)算法》

B.《中華人民共和國公司法》

C.《中華人民共和國證券法》

D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

ABCD

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對(duì)的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

9.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。

A.決策機(jī)構(gòu)

B.編制機(jī)構(gòu)

C.執(zhí)行機(jī)構(gòu)

D.監(jiān)督機(jī)構(gòu)

ABCD

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

10.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（）等控制措施。

A.相互監(jiān)督

B.業(yè)務(wù)抽查

C.專項(xiàng)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估ABCD答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、判斷題（本類題共

15小題，每小題4分，共60

分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對(duì)錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

2.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對(duì)錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

3.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）

對(duì)錯(cuò)

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每年一次。

4.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）

對(duì)錯(cuò)

5.單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個(gè)人權(quán)限大小決定。（）

對(duì)錯(cuò)

答案解析：單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

6.內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）對(duì)錯(cuò)

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

7.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機(jī)制。（）

對(duì)錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。

8.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。

指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

9.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）對(duì)錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

10.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）對(duì)錯(cuò)

答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

11.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）

對(duì)錯(cuò)

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會(huì)計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

12.政府采購方式中公開招標(biāo)采購、邀請(qǐng)招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價(jià)采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對(duì)錯(cuò)

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請(qǐng)招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競爭性談判、詢價(jià)采購和單一來源采購。

13.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

對(duì)錯(cuò)

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。

14.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）

對(duì)錯(cuò)

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

15.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

對(duì)錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第六條。

第二篇：甘肅省2013年會(huì)計(jì)從業(yè)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)考試2

限時(shí)考試

甘肅省2013年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì) A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。

2.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

3.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機(jī)械化 A B

C

D

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。4.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會(huì)計(jì)核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項(xiàng)保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。

5.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國務(wù)院 B.人民代表大會(huì) C.最高人民法院 D.全國政協(xié) A B

C

D

答案解析：人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。6.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項(xiàng)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

7.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

8.根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級(jí)A.類、款、項(xiàng)、目 B.類、款、項(xiàng) C.類、款、目 D.款、項(xiàng)、目 A B

C

D

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。9.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評(píng)價(jià) A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

10.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。）。

（A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對(duì)的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

二、判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個(gè)人權(quán)限大小決定。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

2.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

3.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。4.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）

對(duì)

錯(cuò)

5.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對(duì)

錯(cuò)

6.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

7.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

8.政府采購方式中公開招標(biāo)采購、邀請(qǐng)招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價(jià)采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請(qǐng)招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競爭性談判、詢價(jià)采購和單一來源采購。

9.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施分部門管理,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理。

10.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對(duì)

錯(cuò)

11.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

12.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

13.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會(huì)計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

14.采購部門可以負(fù)責(zé)采購與驗(yàn)收兩項(xiàng)內(nèi)容。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

15.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每年一次。恭喜您，本節(jié)課后考試已通過，得分：92分。您可以進(jìn)行以下操作！

第三篇：小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)

關(guān)于印發(fā)《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的通知

財(cái)會(huì)〔2017〕21號(hào)

中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、國家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局財(cái)務(wù)司，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”的有關(guān)要求，引導(dǎo)和推動(dòng)小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，提升經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，財(cái)政部制定了《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，現(xiàn)予印發(fā)。請(qǐng)各小企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。

執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。

附件：小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

財(cái)政部

2017年6月29日

附件：

小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

第一章

總 則

第一條 為了指導(dǎo)小企業(yè)建立和有效實(shí)施內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、尚不具備執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引條件的小企業(yè)。

小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》執(zhí)行。

執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的企業(yè)集團(tuán)，其集團(tuán)內(nèi)屬于小企業(yè)的母公司和子公司，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。

企業(yè)集團(tuán)、母公司和子公司的定義與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定相同。

第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指由小企業(yè)負(fù)責(zé)人及全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

第四條 小企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證小企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資金資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)完整可靠。

第五條 小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（二）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)發(fā)展階段、經(jīng)營規(guī)模、管理水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（三）實(shí)質(zhì)重于形式原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)注重實(shí)際效果，而不局限于特定的表現(xiàn)形式和實(shí)現(xiàn)手段。

（四）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制。

第六條 小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循下列總體要求：

（一）樹立依法經(jīng)營、誠實(shí)守信的意識(shí)，制定并實(shí)施長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，為內(nèi)部控制的持續(xù)有效運(yùn)行提供良好環(huán)境。

（二）及時(shí)識(shí)別、評(píng)估與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，開展相應(yīng)的控制活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

（四）及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并確保其在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間的有效溝通。

（五）對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，識(shí)別內(nèi)部控制存在的問題并及時(shí)督促改進(jìn)。

（六）形成建立、實(shí)施、監(jiān)督及改進(jìn)內(nèi)部控制的管理閉環(huán)，并使其持續(xù)有效運(yùn)行。

第七條 小企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

小企業(yè)可以指定適當(dāng)?shù)牟块T（崗位），具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和推動(dòng)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作。

第二章內(nèi)部控制建立與實(shí)施

第八條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞控制目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確定內(nèi)部控制建設(shè)的領(lǐng)域，設(shè)計(jì)科學(xué)合理的控制活動(dòng)或?qū)ΜF(xiàn)有控制活動(dòng)進(jìn)行梳理、完善和優(yōu)化，確保內(nèi)部控制體系能夠持續(xù)有效運(yùn)行。

第九條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)所設(shè)定的內(nèi)部控制目標(biāo)和內(nèi)部控制建設(shè)工作規(guī)劃，有針對(duì)性地選擇評(píng)估對(duì)象開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象可以是整個(gè)企業(yè)或某個(gè)部門，也可以是某個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、某個(gè)產(chǎn)品或某個(gè)具體事項(xiàng)。

第十條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)識(shí)別與控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，如合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、資金資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等。

第十一條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能造成的影響程度以及可能持續(xù)的時(shí)間，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定重點(diǎn)關(guān)注和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、管理層訪談、行業(yè)標(biāo)桿比較等。

第十二條 小企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估既可以結(jié)合經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行，也可以專門組織開展。

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開展系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在發(fā)生重大變化以及需要對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策時(shí)，小企業(yè)可以相應(yīng)增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率。

第十三條 小企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以考慮聘請(qǐng)外部專家提供技術(shù)支持。

第十四條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括接受、規(guī)避、降低、分擔(dān)等四種策略。

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制作為降低風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，在權(quán)衡成本效益之后，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧L(fēng)險(xiǎn)控制在本企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。

第十五條 小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列管理領(lǐng)域：

（一）資金管理；

（二）重要資產(chǎn)管理（包括核心技術(shù)）；

（三）債務(wù)與擔(dān)保業(yè)務(wù)管理；

（四）稅費(fèi)管理；

（五）成本費(fèi)用管理；

（六）合同管理；

（七）重要客戶和供應(yīng)商管理；

（八）關(guān)鍵崗位人員管理；

（九）信息技術(shù)管理；

（十）其他需要關(guān)注的領(lǐng)域。

第十六條

小企業(yè)在建立內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)控制目標(biāo)，按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定有效的內(nèi)部控制措施。

內(nèi)部控制措施一般包括不相容崗位相分離控制、內(nèi)部授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、單據(jù)控制等。

第十七條 不相容崗位相分離控制要求小企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的要求及自身實(shí)際情況，合理設(shè)置不相容崗位，確保不相容崗位由不同的人員擔(dān)任，并合理劃分業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的申請(qǐng)、內(nèi)部審核審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行、信息記錄、內(nèi)部監(jiān)督等方面的責(zé)任。

因資源限制等原因無法實(shí)現(xiàn)不相容崗位相分離的，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取抽查交易文檔、定期資產(chǎn)盤點(diǎn)等替代性控制措施。

第十八條 內(nèi)部授權(quán)審批控制要求小企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各部門、各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任。常規(guī)授權(quán)是指小企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指小企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。小企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制特別授權(quán)。

小企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

第十九條 會(huì)計(jì)控制要求小企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；或者委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇使用符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（電算化軟件）。

第二十條 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求小企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。

第二十一條 單據(jù)控制要求小企業(yè)明確各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)所涉及的表單和票據(jù)，并按照規(guī)定填制、審核、歸檔和保管各類單據(jù)。

第二十二條小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，綜合運(yùn)用上述內(nèi)部控制措施，對(duì)企業(yè)面臨的各類內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制。

第二十三條 小企業(yè)在采取內(nèi)部控制措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)施控制的責(zé)任人、頻率、方式、文檔記錄等內(nèi)容做出明確規(guī)定。

有條件的小企業(yè)可以采用內(nèi)部控制手冊(cè)等書面形式來明確內(nèi)部控制措施。

第二十四條 小企業(yè)可以利用現(xiàn)有的管理基礎(chǔ)，將內(nèi)部控制要求與企業(yè)管理體系進(jìn)行融合，提高內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的實(shí)效性。

第二十五條 小企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中，可以采用靈活適當(dāng)?shù)男畔贤ǚ绞?，以?shí)現(xiàn)小企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)、業(yè)務(wù)部門之間，以及與外部投資者、債權(quán)人、客戶和供應(yīng)商等有關(guān)方面之間的信息暢通。

內(nèi)外部信息溝通方式主要包括發(fā)函、面談、專題會(huì)議、電話等。

第二十六條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過加強(qiáng)人員培訓(xùn)等方式，提高實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任人的勝任能力，確保內(nèi)部控制得到有效實(shí)施。

第二十七條 在發(fā)生下列情形時(shí)，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)評(píng)估現(xiàn)行的內(nèi)部控制措施是否仍然適用，并對(duì)不適用的部分及時(shí)進(jìn)行更新優(yōu)化：

（一）企業(yè)戰(zhàn)略方向、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營管理模式、股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化；

（二）企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生重大變化；

（三）關(guān)鍵崗位人員勝任能力不足；

（四）其他可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

第三章

內(nèi)部控制監(jiān)督

第二十八條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況和管理需要建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和定期評(píng)價(jià)。

第二十九條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)選用具備勝任能力的人員實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督。

實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任人開展自我檢查不能替代監(jiān)督。

具備條件的小企業(yè)，可以設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門（崗位）或通過內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包來提高內(nèi)部控制監(jiān)督的獨(dú)立性和質(zhì)量。

第三十條 小企業(yè)開展內(nèi)部控制日常監(jiān)督應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列情形：

（一）因資源限制而無法實(shí)現(xiàn)不相容崗位相分離；

（二）業(yè)務(wù)流程發(fā)生重大變化；

（三）開展新業(yè)務(wù)、采用新技術(shù)、設(shè)立新崗位；

（四）關(guān)鍵崗位人員勝任能力不足或關(guān)鍵崗位出現(xiàn)人才流失；

（五）可能違反有關(guān)法律法規(guī)；

（六）其他應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別的重大風(fēng)險(xiǎn)。

第三十一條小企業(yè)對(duì)于日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)分析其產(chǎn)生的原因以及影響程度，制定整改措施，及時(shí)進(jìn)行整改。

第三十二條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年開展一次全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，并可以根據(jù)自身實(shí)際需要開展不定期專項(xiàng)評(píng)價(jià)。

第三十三條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制日常監(jiān)督情況，編制內(nèi)部控制報(bào)告，并提交小企業(yè)主要負(fù)責(zé)人審閱。

內(nèi)部控制報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍、內(nèi)部控制中存在的問題、整改措施、整改責(zé)任人、整改時(shí)間表及上一發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況等內(nèi)容。

第三十四條 有條件的小企業(yè)可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。

第三十五條 小企業(yè)可以將內(nèi)部控制監(jiān)督的結(jié)果納入績效考核的范圍，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

第四章

附 則

第三十六條 符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行本規(guī)范。

第三十七條 對(duì)于本規(guī)范中未規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制，小企業(yè)可以參照?qǐng)?zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。

第三十八條 鼓勵(lì)有條件的小企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。

第三十九條 本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第四十條 本規(guī)范自2018年1月1日起施行。

附件下小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）.docx 載:

第四篇：2018江蘇會(huì)計(jì)繼續(xù)教育小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)解讀

小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）解讀

1、下列不屬于小企業(yè)內(nèi)部控制建立與實(shí)施應(yīng)遵循的原則的是（全面性原則）。

2.符合標(biāo)準(zhǔn)的小企業(yè)必須執(zhí)行《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》。（錯(cuò)誤）

3、小企業(yè)在建立與實(shí)施內(nèi)部控制過程中，注重實(shí)際效果，而不局限于特定的表現(xiàn)形式和實(shí)現(xiàn)手段，屬于（實(shí)質(zhì)重于形式原則）。

4、下列不屬于小企業(yè)內(nèi)部控制措施的是（A）。A、相容崗位相分離控制 B、會(huì)計(jì)控制 C、單據(jù)控制

D、內(nèi)部授權(quán)審批控制

2.小企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇使用符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的電算化軟件。（正確）

3、下列關(guān)于小企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督不正確的是（B）。A、建立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

B、不定期開展全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作 C、將內(nèi)部控制監(jiān)督的結(jié)果納入績效考核的范圍 D、對(duì)于日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改

2.小企業(yè)可以將內(nèi)部控制監(jiān)督的結(jié)果納入績效考核的范圍，以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。（正確）

2.小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況和管理需要建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行（A）。A、日常監(jiān)督和定期評(píng)價(jià) B、不定期評(píng)價(jià) C、定期評(píng)價(jià) D、日常監(jiān)督

3.不屬于小企業(yè)控制活動(dòng)設(shè)計(jì)要求的是（D）。A、對(duì)文檔記錄等內(nèi)容做出明確規(guī)定 B、對(duì)實(shí)施控制的責(zé)任人做出明確規(guī)定 C、有條件的小企業(yè)可以采用內(nèi)部控制手冊(cè) D、必須采用內(nèi)部控制手冊(cè)

4.小企業(yè)會(huì)計(jì)控制活動(dòng)正確做法的是（B）。A、選擇收費(fèi)低的代理記賬機(jī)構(gòu)

B、嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度 C、必須設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

D、選擇價(jià)格低的電算化軟件

5.對(duì)小企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)的是（B）。A、經(jīng)理層

B、主要負(fù)責(zé)人 C、董事會(huì) D、監(jiān)事會(huì)

判斷題（共5題）

6.小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際需要，對(duì)內(nèi)部控制開展不定期專項(xiàng)評(píng)價(jià)。（正確）

7.小企業(yè)必須委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。（錯(cuò)誤）

8.小企業(yè)必須采取不相容崗位相分離的控制措施。（錯(cuò)誤）

9.小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象只能是整個(gè)企業(yè)，不能是某個(gè)部門，或某個(gè)具體事項(xiàng)。（錯(cuò)誤）

10.小企業(yè)的普通通員工不需要參與企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施過程。（錯(cuò)誤）

第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)96分

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu) A B

C

D

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

3.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

4.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo) A B

C

D

答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。

5.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項(xiàng) B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收 A B C D

答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。6.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會(huì)計(jì)檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。7.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會(huì)計(jì)核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項(xiàng)保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。

8.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評(píng)價(jià) A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對(duì)的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

10.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B C D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點(diǎn)

C.財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的記錄及建檔 D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) E.明確財(cái)產(chǎn)管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。

2.單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。（）部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬。A.財(cái)會(huì) B.資產(chǎn)管理 C.資產(chǎn)維修

D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十四條。

3.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評(píng)估 E.產(chǎn)權(quán)界定 A B

C

D

E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。4.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟(jì)合同 C.勞動(dòng)合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

5.建設(shè)項(xiàng)目不相容崗位包括（）。A.項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核 B.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 C.竣工決算與竣工審計(jì)

D.項(xiàng)目檔案保管與項(xiàng)目決算報(bào)告審核 E.項(xiàng)目決策與項(xiàng)目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第六條。

3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

4.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會(huì)計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

5.政府采購方式中公開招標(biāo)采購、邀請(qǐng)招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價(jià)采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請(qǐng)招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競爭性談判、詢價(jià)采購和單一來源采購。

6.內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

7.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對(duì)

錯(cuò) 8.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對(duì)

錯(cuò)

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

9.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施分部門管理,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理。

10.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

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