第一篇：教育核算點財務(wù)管理考核方案

為規(guī)范教育財務(wù)管理，維護財經(jīng)紀(jì)律，促進依法理財，提高資金使用效益，充分調(diào)動財務(wù)管理人員的積極性。特制定本考核辦法。

一、考核范圍

全縣教育系統(tǒng)各核算點。

二、考核內(nèi)容

（一）會計機構(gòu)和會計人員

1．機構(gòu)與人員管理。學(xué)校應(yīng)按規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員。

2．財會人員任職條件：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人必須取得會計從業(yè)資格證書、具備會計師以上專業(yè)技術(shù)資格或從事會計工作三年以上工作經(jīng)歷；財會人員必須持會計從業(yè)資格證書上崗。

3．內(nèi)部控制管理。會計崗位職責(zé)明確，內(nèi)部控制制度健全，不相容崗位嚴(yán)格分離，并嚴(yán)格執(zhí)行回避制度和稽核制度。

4．工作交接管理。會計人員調(diào)動工作、離職或因其他原因暫時不能工作時，必須與接管人員交接手續(xù)。出納由單位負(fù)責(zé)人和本單位會計負(fù)責(zé)監(jiān)交，會計由主管部門財務(wù)管理人員和單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

（二）日常財務(wù)管理

1．預(yù)算編制管理。各核算點應(yīng)嚴(yán)格按照全縣預(yù)算編制口徑編制年度部門預(yù)算。其中涉及項目預(yù)算的，應(yīng)根據(jù)項目的輕重緩急并結(jié)合年度工作計劃進行編制，預(yù)算編制做到科學(xué)化、精細(xì)化。

2．決算編制管理。各核算點應(yīng)當(dāng)及時核對年度預(yù)算數(shù)，清理各項往來款，清查各項財產(chǎn)物資，如實編制年度部門決算報表，保證帳表相符，并在財政規(guī)定的時間內(nèi)上報。

3．專項經(jīng)費管理。所有項目資金都必須按照批準(zhǔn)的用途使用，不得與日常經(jīng)費混淆；因特殊情況需要改變用途的，必須書面報請教育主管部門和財政部門批準(zhǔn)后，方可調(diào)整使用。專項經(jīng)費根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算額度、規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍以及用途，按照實際發(fā)生數(shù)列支。

4．日常經(jīng)費管理。單位的財務(wù)收支由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，不得設(shè)立帳外帳，也不得未經(jīng)批準(zhǔn)另外開設(shè)銀行帳戶，現(xiàn)金支付必須符合現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定。所有支出都必須做到內(nèi)容真實，票據(jù)合法。

5．債權(quán)債務(wù)管理。未經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，學(xué)校不得舉借債務(wù)，也不得將資金外借或為他人提供擔(dān)保。

（三）政府采購

1．采購預(yù)算管理。各核算點應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購管理規(guī)定編制年度政府采購預(yù)算，嚴(yán)禁未編采購預(yù)算而進行采購。

2．采購程序管理。凡屬政府采購的項目都應(yīng)按法定程序辦理政府采購。嚴(yán)禁先采購后審批行為。

（四）資產(chǎn)管理

1．資產(chǎn)配置管理。嚴(yán)格按照《自治縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理試行辦法》（政規(guī)〔〕2號）第三章相關(guān)條款進行單位資產(chǎn)配置，并做好資產(chǎn)驗收、登記、錄入、帳務(wù)處理等工作。

2．資產(chǎn)使用管理。加強財產(chǎn)物資的管理工作，建立資產(chǎn)管理責(zé)任制，對實物資產(chǎn)進行定期清查，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

3．資產(chǎn)處置管理。所有資產(chǎn)處置活動都必須履行相關(guān)報批手續(xù)，未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，不得擅自處置單位資產(chǎn)。

4．資產(chǎn)信息化管理。及時將各類國有資產(chǎn)信息資料錄入到資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，建立資產(chǎn)登記檔案，并嚴(yán)格按照財政規(guī)定的行政事業(yè)單位財務(wù)會計報告的格式、內(nèi)容及要求，對其占有、使用的國有資產(chǎn)狀況定期做出資產(chǎn)統(tǒng)計報告。資產(chǎn)統(tǒng)計報告要做到真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

（五）基建管理

1．基建經(jīng)費管理。所有基建撥款只能?？顚Ｓ?，未經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)，不能挪作他用。

2．基建項目管理?；窘ㄔO(shè)項目都必須遵循基建管理的相關(guān)規(guī)定，包括立項、報批、規(guī)劃等相關(guān)手續(xù)必須齊全。

3．基建決算管理。基本建設(shè)項目辦理項目竣工財務(wù)決算手續(xù)前，必須進行基建評審工作。單位憑批復(fù)的竣工財務(wù)決算資料登記固定資產(chǎn)。

4．基建檔案管理。單位的基建檔案必須收歸財務(wù)室統(tǒng)一管理，基建檔案包括立項報批資料、項目建設(shè)資料、工程決算資料等。

（六）非稅收入管理

1．非稅票據(jù)管理。單位在取得非稅收入時，必須使用合法的非稅收入票據(jù)并建立票據(jù)專管員制度。

2．收入項目管理。各種收費項目和標(biāo)準(zhǔn)必須是依法批準(zhǔn)設(shè)立的，嚴(yán)禁亂收費。

3．收入收繳管理。所有非稅收入（包括資產(chǎn)處置收入）都必須納入預(yù)算管理，按規(guī)定繳入國庫或財政專戶，并實行收繳分離；單位要建立收入臺帳，保證票款相符。

（七）日常工作管理

1．財務(wù)核算管理。嚴(yán)格按照《會計法》、《預(yù)算法》、《國庫集中收付制度》等法律法規(guī)進行業(yè)務(wù)核算。做到科目使用正確，經(jīng)濟業(yè)務(wù)確認(rèn)與計量準(zhǔn)確，財務(wù)報表真實可靠，財務(wù)分析有針對性和相關(guān)性。

2．報表報送管理。各核算點應(yīng)按照規(guī)定的形式和內(nèi)容在規(guī)定的時間內(nèi)及時上報各類報表及其他相關(guān)資料。

3．新機制財務(wù)核算管理。及時準(zhǔn)確更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)，財務(wù)數(shù)據(jù)實行動態(tài)管理，每月的10日前上報上月財務(wù)數(shù)據(jù)。學(xué)?；拘畔⒎执呵飪杉炯皶r更新。

4．政務(wù)公開工作管理。各核算點按照財政與編制政務(wù)公開的固定格式準(zhǔn)確及時上報公用經(jīng)費、貧困生生活費補助、校舍維修改造和免費教科書等相關(guān)資金公示資料。

5．資助資金管理。加強學(xué)生助學(xué)金工作管理，嚴(yán)格按照程序進行申報，資料收集完整，發(fā)放名冊簽字手續(xù)完整。資金發(fā)放及時，?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留挪用。

6．國庫集中支付管理。按時申報支付額度，嚴(yán)格區(qū)分財政直接支付與授權(quán)支付范圍；根據(jù)財政審核下達(dá)的支付方式及支付內(nèi)容支付資金。

7．每學(xué)期協(xié)助完成學(xué)校食堂財務(wù)的清理、審計工作。

8．及時完成布置的其他臨時工作。

三、考核方法

教育局計財股建立“核算點日常工作考查記載簿”，對各核算點財務(wù)人員的履職情況進行考核記載。年終教育局、財政局組織專班對核算點工作進行全面考核。綜合平時考查與年終考核情況（平常考查與年終考核成績各占總成績的50%），按成績評選出一等獎1個，二等獎2個，三等獎3個。年終對獲獎的單位或個人進行獎勵；對存在突出問題的單位或個人進行通報批評。

第二篇：財務(wù)管理核算統(tǒng)一規(guī)定

崇信縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

關(guān)于財務(wù)會計核算方面統(tǒng)一規(guī)定的通知

各信用社、分社、營業(yè)部：

根據(jù)稽核部對各社序時性稽核和財務(wù)部重點性的檢查，發(fā)現(xiàn)各社在制度執(zhí)行、業(yè)務(wù)操作中存在很多問題。為加強我縣農(nóng)村信用社會計核算，實現(xiàn)會計工作制度化，規(guī)范化管理，經(jīng)聯(lián)社研究決定對存在的問題做統(tǒng)一規(guī)定，請各社嚴(yán)格執(zhí)行。

一、會計憑證的管理

1、現(xiàn)在各社實行了柜員制，未設(shè)專職復(fù)核，憑證上經(jīng)辦人、復(fù)核人加蓋辦理業(yè)務(wù)柜員印章（系統(tǒng)提示需要復(fù)核的業(yè)務(wù)除外）；綜合柜員、一般柜員辦理的業(yè)務(wù)事后監(jiān)督加蓋主管柜員印章，主管柜員辦理的業(yè)務(wù)由綜合柜員或一般柜員監(jiān)督。

2、憑證上加蓋的印章要端正、清楚，不能斜蓋、套蓋。

3、儲蓄存取款憑證、儲蓄利息憑證必須由客戶簽字確認(rèn)；辦理定期儲蓄存款、定活儲蓄存款、活期儲蓄存折、飛天卡新開戶時，指導(dǎo)客戶填寫申請人姓名、，如代理他人辦理的必須填寫代辦人姓名、證件名稱、證件號碼及地址。

4、會計憑證裝訂不規(guī)范，厚度不一，裝訂歸檔不及時。現(xiàn)在好多社不用聯(lián)社配發(fā)的裝訂機，而用大型的訂書機裝訂，幾年后訂書針受潮就會生銹；部分社對傳票裝訂不及時，將辦理的傳票用皮筋捆綁放在一起，長達(dá)十幾本，部分社雖然裝訂了但未登記封面。從現(xiàn)在起需要裝訂的憑證、資料必須

用裝訂機打眼，線繩裝訂，裝訂傳票時，每本憑證含附件不能超過300張，及時登記封面逐本歸檔。

二、重要空白憑證的管理

1、重要空白憑證銷號登記簿登記不規(guī)范，比較混亂。要求各社回去后完善各種登記簿，歸檔保管（除貸款證、借款借據(jù)）。從五月份開始取消儲蓄存單、儲蓄存折、支票、農(nóng)貸收回憑證、股金證、飛天卡、中間代理業(yè)務(wù)收費憑證的手工銷號；對系統(tǒng)不自動銷號的貸款證、借款借據(jù)、保險單繼續(xù)使用手工銷號。

2、對領(lǐng)用的借款借據(jù)已用完，而系統(tǒng)內(nèi)憑證號碼還存在的，由主管柜員核對無誤后，在憑證現(xiàn)金菜單下→憑證刪除進行處理，并由主管柜員、領(lǐng)用人在機打憑條上簽字。

三、柜員卡管理

柜員卡管理不嚴(yán)，密碼不規(guī)范。柜員卡不妥善保管，隨意交給他人或壓在鍵盤下面，密碼設(shè)置簡單，有的設(shè)置為柜員號，有的設(shè)置為123456等，自己設(shè)置的密碼其他柜員都知道，沒有起到保密作用。現(xiàn)要求柜員卡重新設(shè)置密碼，定期更換，不得告訴任何人，在需要授權(quán)時，授權(quán)柜員親自刷卡，輸入密碼，不得將卡遞給其他柜員進行授權(quán)。

四、報表報送及其他管理

1、從四月份起會計不再報送報表，取消手工項電制。

2、各社用連頁打印紙按日打印營業(yè)日報表、業(yè)務(wù)流水；按月打印業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表，并將《存款利息所得稅扣繳個人所得稅報告表》最遲次月20日前報聯(lián)社財務(wù)部；

按季打印開銷戶登記簿；按年打印總賬、分戶明細(xì)賬、活期存款帳、股金賬，年末統(tǒng)一裝訂歸檔保管。

3、對公賬戶預(yù)留印鑒專夾保管，存款人開據(jù)的支票嚴(yán)格審查，并折角驗印；按月打印銀企對賬單及時對賬，核對率必須100%，并登記發(fā)送對賬單簽收登記簿，年末專本裝訂。

4、按月核打股金賬、貸款賬，與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)核對一致，并建立賬首。

5、對收回的貸款、清收的利息必須在借款借據(jù)還款記錄欄記載清楚。

6、對新啟用或停用的印鑒、私章必須登記印模啟用登記簿。

7、各社對上級來文必須進行收文登記，及時送主任閱知，并組織職工學(xué)習(xí)、簽字，集體要有學(xué)習(xí)記錄，職工有學(xué)習(xí)筆記。

8、會計檔案管理混亂，利用早晚組織職工對信貸檔案。會計檔案重新清理，并填報會計檔案清理表（見附表），于5月20日清理結(jié)束。

9、各社要節(jié)約開支按月報銷費用，不得積壓，報銷時票據(jù)必須雙人簽字。

10、今后發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行的，查處一次（筆）將按照相關(guān)規(guī)定進行處理。

崇信縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

二○一○年四月二十一日

第三篇：酒店業(yè)財務(wù)核算和財務(wù)管理

之前說到酒店財務(wù)，大家就會想到記賬、算賬；說到酒店財務(wù)管理，大家一樣會想到那是計財部的事，與其他部分沒關(guān)系。而現(xiàn)代酒店財務(wù)管理則是酒店經(jīng)營管理的核心，任何一個部分、任何一個人都和財務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系，凡觸及酒店資金流向的每個環(huán)節(jié)，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)進程稱作酒店供給鏈體系，供給鏈體系是不是高效有序運轉(zhuǎn)，決定酒店財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

管理的一半是檢查，而檢查的主要責(zé)任部分之一是財務(wù)部。這類機構(gòu)設(shè)置使財務(wù)管理滲透了酒店的各個部分、各個環(huán)節(jié)。以財務(wù)管理為中心，帶動和推動酒店其他各項管理。

之前說到酒店財務(wù)，大家就會想到記賬、算賬；說到酒店財務(wù)管理，大家一樣會想到那是計財部的事，與其他部分沒關(guān)系。而現(xiàn)代酒店財務(wù)管理則是酒店經(jīng)營管理的核心，任何一個部分、任何一個人都和財務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系，凡觸及酒店資金流向的每個環(huán)節(jié)，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)進程稱作酒店供給鏈體系，供給鏈體系是不是高效有序運轉(zhuǎn)，決定酒店財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

目前，酒店行業(yè)的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置一般根據(jù)不同的范圍、等級和內(nèi)部管理的需要而制定，沒有固定原封不動的模式。大部份酒店財務(wù)部共由五部份組成：會計核算、審計、收銀、采購和供給（庫房），財務(wù)總監(jiān)直接分管財務(wù)部及其采購、供給；財務(wù)部是直接由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的一個重要部分，財務(wù)部的機構(gòu)設(shè)置決定了財務(wù)部的特殊地位。從實踐中我深深體會到這類財務(wù)機構(gòu)設(shè)置的好處是：

其一，可以建立相應(yīng)的職能機構(gòu)和組織體系，以調(diào)和管理職員的平常工作；有益于勤儉和調(diào)動人力、物力、財力；同一控制和調(diào)動，加速資金周轉(zhuǎn)，保證會計核算工作順利進行，充分發(fā)揮財務(wù)與會計的“反映和監(jiān)視”的職能。使我們的財務(wù)管理工作各個環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連，做到以經(jīng)濟主體運行的有序性來應(yīng)對市場經(jīng)濟環(huán)境的非確定性。財務(wù)部設(shè)置本錢控制部及本錢經(jīng)理（因我酒店范圍不大只設(shè)置本錢會計），直屬財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)管理，對整個酒店的本錢控制、毛利率的調(diào)劑、本錢核算、公道庫存量的調(diào)劑等，能起到?jīng)Q定性的作用。本錢經(jīng)理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員，使他們對自己分管的項目，各司其職，各負(fù)其責(zé)，構(gòu)成層層把關(guān)，有益于酒店總本錢的控制。

本錢控制部的工作范圍就是本錢核算，特別是餐飲本錢核算（一般酒店均配置2-3名工作職員）。按慣例。餐飲部各餐廳的菜單上的每道菜肴，都必須有一份標(biāo)準(zhǔn)的本錢核算單，這是一項工作量巨大的又十分繁瑣細(xì)膩的工作（又稱菜單工程），每份菜肴的所有原料、輔助配料的份量、單價都必須逐一核算并記錄在案。這項工作就是由本錢控制部與廚師共同完成，完成后的“標(biāo)準(zhǔn)菜單配方”是各個餐廳廚師平常操縱的樣板和“圣經(jīng)”，主要菜單經(jīng)過試制整盤，還要拍照立樣。構(gòu)成菜單資料庫，本錢控制部要據(jù)此進行本錢核算和控制，發(fā)現(xiàn)有不正常的本錢訊號。有向廚師長提出予警的職責(zé)。有了本錢控制部的合作，餐飲部可以在每月心中有數(shù)地完成部分的目標(biāo)利潤。試想一下假如沒有本錢控制，餐飲部工作就會缺少理性指導(dǎo)而只能“隨著感覺走”，而我們王子國際酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。

其二，采購部與倉庫直屬財務(wù)部，便于了解貿(mào)易、市場行情，下降經(jīng)營本錢，避免濫用資金和積存物質(zhì)。其優(yōu)點是：

1、有益于酒店采購本錢的控制。酒店采購價格如何確定直接影響本錢的水平。國際酒店內(nèi)對采購本錢確定通常為由采購部與財務(wù)部共同派員調(diào)查確認(rèn)，對任何一個“采購申請單”一定要充分調(diào)查，實行貨比三家，最后由財務(wù)總監(jiān)決定，對食品原料貨物的采購，因其價格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，本錢控制部、采購部共同派員進行市場調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果扣除一定的批零差價，最后確定采購價。采購價格不會由采購部分和供給商說了算。

2、有益于調(diào)控本錢率。餐飲部本錢率高低如何變化與采購部進貨價關(guān)系密切，假如發(fā)生餐飲本錢率異常，財務(wù)部分就能夠立即采取行動，下降采購品種和質(zhì)量，從而調(diào)劑到適當(dāng)?shù)膬r格和本錢率。

3、采購部直屬財務(wù)部除有益于財務(wù)部了解價格行情、及時監(jiān)控下降本錢外，還有益于避免部分分散，相互扯皮情況的發(fā)生。

其三，設(shè)置專職的日審與夜審。

我國加進WTO后，各行各業(yè)都與世界接軌，國內(nèi)酒店也應(yīng)向國際酒店看齊靠攏，對收進的確定是國際酒店十分重要的工作，為了保證收進正確及時，國際酒店專門設(shè)置了日間稽核員（日審）和夜間稽核員（夜審），“從事夜間核數(shù)工作的職員過往中國酒店、賓館沒有這個職務(wù)”。由收款員到夜審、日審核對收進，層層審查、層層把關(guān)、確保酒店的收進不受損失，也保證了客戶應(yīng)收賬款的及時回收。餐廳收款員放工后，他們的收款機要由夜班核數(shù)員往清機，由于清機號碼和鑰匙只有夜班專人把握，清機的同時打印出當(dāng)班收進報告及收款員的值班報告；同光陰審對餐廳送來的菜單訂單與報表核對，從管理制度上保證了收進的正確無誤。夜班審核專門在晚上10-早6點上班，主要負(fù)責(zé)審核各營業(yè)點交來的收款報告和賬單，做銷售總結(jié)報告，并與前廳接待報告核對，當(dāng)天的收進報告第二天早上 8：30前報告財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)過夜審、日審工作，保證收進的及時進賬、結(jié)賬，不容易跑賬漏賬，十分科學(xué)。曾聽說某酒店新來一名不熟習(xí)業(yè)務(wù)的總經(jīng)理曾懷疑收款主管存在收款不進賬題目，竟下令進行核對，一查才知道，嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，經(jīng)過日審、夜審的工作，根本不可能致使主管收進不進賬題目的產(chǎn)生。

其四，餐廳和其他收銀由財務(wù)部管理，收銀員不直接同客戶接觸；通過服務(wù)員的媒介，避免在收銀員、客人、服務(wù)員之間出現(xiàn)漏洞和過失，同時也便于相互監(jiān)視和控制餐飲本錢和營收。

其五，總出納集中管理酒店資金的統(tǒng)收統(tǒng)支，國際酒店對現(xiàn)金流量的控制與管理十分重視，“現(xiàn)金是金”的理念，深進人心。

內(nèi)部控制程序嚴(yán)謹(jǐn)又十分清楚。財務(wù)部對庫存現(xiàn)金（含銀行存款）要求必須逐日盤點，并向財務(wù)總監(jiān)提交《逐日現(xiàn)金流量表》?，F(xiàn)金的盤點人是由日審（稽核）進行的，目的是保證庫存現(xiàn)金的安全和公道使用。按規(guī)定每個月財務(wù)部必須定期編制現(xiàn)金流量計劃與供給商付款計劃，并向總經(jīng)理報告付款情況。以保證現(xiàn)金按規(guī)定計劃活動，確保酒店的正常運營。對酒店現(xiàn)金的支付程序也十分嚴(yán)格，每筆現(xiàn)金支付都要經(jīng)過部分經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的審簽同意，對總經(jīng)理的開支，財務(wù)總監(jiān)審批后還要報上級主管審批。缺一項簽章現(xiàn)金都不能支付出往。各行政與營業(yè)部分均無權(quán)對外直接采購物品，都必須通過“采購申請單”一個渠道，按規(guī)定逐級批準(zhǔn)后，由采購部集中辦理采購業(yè)務(wù)，經(jīng)財務(wù)部的驗貨、業(yè)務(wù)使用部分收貨后，此筆采購用度方可支出。國內(nèi)酒店對現(xiàn)金流量的管理重視程度不夠，不能說沒有計劃性，但究竟線條較粗，更不可能做到每天盤點，每天編制現(xiàn)金流量表，對本部分使用的物品，由本部分申請資金后便可指派采購或本部分員工購買。而后總經(jīng)理簽字后便可到財務(wù)部報銷支款，中途乃至沒必要驗收。

王子國際酒店財務(wù)部組織機構(gòu)一樣由上述五部份組成，但各部的職能與上述國際性酒店還有很大的間隔，我們?？丛趫F體領(lǐng)導(dǎo)的幫助下，在2005年將酒店財務(wù)部組織機構(gòu)的各項職能加以完善，逐漸縮小與國際酒店間的間隔。

另外，通過健全財務(wù)管理制度，到達(dá)營業(yè)收進控制的結(jié)果。控制是管理的基本職能之一，酒店銷售收進控制是酒店內(nèi)部財務(wù)管理的重要部份。由于營業(yè)收進控制環(huán)節(jié)中觸及崗位多，包括酒店服務(wù)員、收銀員、房務(wù)中心、廚房、酒吧、前臺、稽核員等多個崗位。要想弄好酒店收進控制，必須明確各崗位權(quán)限且調(diào)和同一，才能到達(dá)良好控制效果。同時，酒店空間廣、職員活動性大，顧客種別不一，酒店顧客中有當(dāng)?shù)乜腿?、團體客人、有住店客人、非住店客人之分，而且這些客人層次各異，造成控制難度加大。酒店服務(wù)項目多，價格差異大，計價工作量大。僅酒店餐飲服務(wù)項目包括食品、菜肴、酒水飲料、香煙等上百個品種項目。再就是酒店收費打折有不同的標(biāo)準(zhǔn)，包括各種折扣、免費應(yīng)酬接待、住店嘉獎、最低消費、計時消費和成人價、兒童價等多種價格情勢，結(jié)賬方式呈多樣化。因此，酒店收進控制應(yīng)根據(jù)這些特點，結(jié)合本酒店現(xiàn)實情況，研究制定最好措施加以控制。

營業(yè)收進控制的同時，因本錢用度直接影響酒店的利潤，是現(xiàn)代酒店管理工作的一個重要環(huán)節(jié)，是財務(wù)管理不容忽視的題目之一。在劇烈的市場競爭中，要不斷下降本錢用度，進步經(jīng)濟效益，增強競爭上風(fēng)，就必須轉(zhuǎn)變本錢控制觀念，扎扎實實認(rèn)真做好本錢控制工作。

首先，本錢控制的條件是滿足客人的需求。本錢控制不是不分緣由地下降開支，對一些用度能減就減，完全不顧投進所能產(chǎn)生的效益大小題目。

其次，本錢控制具有相對性。本錢控制不單單是直接減少、抑制本錢的發(fā)生，還包括通過充分利用經(jīng)營管理能力來實現(xiàn)本錢相對控制。我們知道，酒店的固定本錢，并不是意味著單位產(chǎn)品（營業(yè)額）所分?jǐn)偟谋惧X額的確定。經(jīng)營能力的利用程度和管理水平的高低，可以改變-定經(jīng)營范圍下企業(yè)的產(chǎn)量或營業(yè)額，從而相應(yīng)地改變單位產(chǎn)品（營業(yè)額）的固定本錢額，這對固定本錢比較大，財產(chǎn)裝備利用彈性大，資金周轉(zhuǎn)量大的酒店而言特別具有現(xiàn)實意義。為此，我們首先要以優(yōu)良產(chǎn)品、一流服務(wù)和高雅享受、有效的營銷活動來吸引更多的顧客，從而以高收進來下降固定本錢水平。其次要科學(xué)有效地配置、管理好現(xiàn)有資產(chǎn)，進步資產(chǎn)使用效果和使用壽命，從而到達(dá)下降固定本錢消耗的目的。例如，酒店7層的7＋1行政酒廊，使酒店在有限時間和空間內(nèi)發(fā)揮更大效能，既能極大滿足顧客需求，又以頗豐的收進減少本錢分?jǐn)?，從而有益于裝備設(shè)施充分利用和集中保養(yǎng)。

另外，必須建立“以人為本”的本錢控制理念。人是管理與經(jīng)營的根基和土壤。本錢控制和實檀越體是酒店全體員工，僅靠財會職員或本錢控制職員來實施是不夠的，必須靠全體員工積極參與?！耙匀藶楸尽钡墓芾碛^念，就是充分熟悉人的價值，發(fā)掘人的潛力，激起人的活力，有效地進步人的素質(zhì)，并使其得到最優(yōu)的結(jié)合和積極性的最大發(fā)揮。酒店員工最熟習(xí)酒店經(jīng)營程序、服務(wù)規(guī)程和在經(jīng)營工作中的一切物料消耗及用度開支情況，也最有辦法控制本錢，而且員工的參與使得事事有人控制，處處有人把關(guān)，隨時找差距，隨時作調(diào)理，大大進步本錢控制的效果。充分發(fā)揮員工的潛能，激起員工弄好控制本錢的自覺性。

總之，傳統(tǒng)的酒店財務(wù)管理一般側(cè)重于核算管理，而忽視了財務(wù)的調(diào)控管理。例如，有的財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)經(jīng)常是總經(jīng)理簽字同意的就全力辦理，從不斟酌正確與否。一個人的能力有限，不可能每一個決策都正確，必須有相干部分當(dāng)好顧問，提供領(lǐng)導(dǎo)決策的根據(jù)。所以一張采購單，必須先經(jīng)過部分經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核簽字后，總經(jīng)理才能最后簽發(fā)，缺一不可，否則，決策中會有失誤發(fā)生。酒店夸大財務(wù)工作的重點不單單是會計的核算，而更重要的是財務(wù)的控制作用。對食品、物品的進貨價格進行嚴(yán)格控制，財務(wù)總監(jiān)弄好常常性市場調(diào)研，沒有財務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn)不準(zhǔn)隨便采購。酒店財務(wù)盡對不單單是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

財務(wù)部并不是執(zhí)行機構(gòu)，而是職能管理機構(gòu)，因此，財務(wù)管理工作必須重新思考，重新定位；在其發(fā)展和運作中，應(yīng)用通過反復(fù)的磨合和運轉(zhuǎn)已構(gòu)成了的一套比較完全的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹⒐赖捏w系來作指導(dǎo)。必須認(rèn)真學(xué)習(xí)、鑒戒先進酒店財務(wù)管理知識和管理方法，改進我們的管理制度，進步我們的管理水平。

酒店管理是一門新興學(xué)科，更是一門管理藝術(shù)，這就要求管理具有多種素質(zhì)：包括知識、技能、職員的管理與試用、管理者本身的“魅力”等多方面。特別是應(yīng)充分進步財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理及財務(wù)職員的工作地位，這方面在中國已引發(fā)有關(guān)方面的重視。長時間以來，由于歷史的緣由及現(xiàn)狀，中國酒店業(yè)財務(wù)管理職員素質(zhì)高低良莠不齊，使其一時難于接受一些先進的財務(wù)管理方法，解決這個題目，要從現(xiàn)有財務(wù)管理職員進手，加強學(xué)習(xí)、培訓(xùn)。特別是專業(yè)知識和相干知識的學(xué)習(xí)，對不適應(yīng)工作崗位的職員逐漸進行替換，盡快完善人才的活動機制，將真正具有真才實學(xué)的職員充實到工作崗位上來，為國內(nèi)酒店財務(wù)管理逐漸走向國際化和標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)造條件。

例如：有關(guān)部分已開始研究實行酒店經(jīng)理職員資歷認(rèn)定，有關(guān)高等院校已開設(shè)這方面的專業(yè)培訓(xùn)，但要從根本上解決這一題目，還要走很長的路。還有很多工作要做。從中國目前酒店業(yè)的現(xiàn)狀來看，中國酒店存在著國有、民營和其他經(jīng)濟等不同所有制情勢，其經(jīng)營檔次高低也有不同，接待的對象也有差異，因此采用的財務(wù)管理方式方法也大不相同，財務(wù)管理水平也良莠不齊，所以鑒戒國外酒店財務(wù)管理的先進經(jīng)驗和方法應(yīng)同中國企業(yè)的具體實際相結(jié)合，努力采用合適中國國情，同時又與國際上的標(biāo)準(zhǔn)化相融和的酒店財務(wù)管理方法，是擺在我們眼前的十分重要而又急迫的任務(wù)。

隨著世界經(jīng)濟一體化進程的加快，中國經(jīng)濟進一步與世界接軌。酒店業(yè)財務(wù)管理的國際化標(biāo)準(zhǔn)化水平也將快速進步，中外酒店之間仍存在相當(dāng)大的差異，要盡快縮小差異，還需要花費較大的精力，以期促使國內(nèi)酒店同行建立信心，看到不足，進一步努力加強管理，進步酒店財務(wù)管理的國際化和標(biāo)準(zhǔn)化水平。

第四篇：加油卡核算及財務(wù)管理暫行辦法

中國石油天然氣股份有限公司 加油卡核算及財務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范中國石油天然氣股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）加油卡業(yè)務(wù)會計核算和財務(wù)管理，加強內(nèi)部控制，制定本辦法。

第二條 本辦法所指加油卡指股份公司加油站管理系統(tǒng)實施后，依托該系統(tǒng)發(fā)行的預(yù)儲值加油卡。

第三條 本辦法所指的加油卡核算及財務(wù)管理主要包括加油卡充值、消費、銷戶退款、積分累積、積分消費及兌換、補卡等業(yè)務(wù)涉及的資金清算、會計核算及財務(wù)管理。

第四條 本辦法適用于股份公司所屬已上線加油站管理系統(tǒng)并發(fā)行加油卡的地區(qū)銷售分公司（以下簡稱“地區(qū)公司”）。控股公司參照執(zhí)行。

第二章 工作組織管理

第五條 股份公司各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)加油卡核算及財務(wù)管理工作，各級業(yè)務(wù)管理部門予以支持和配合。

第六條 股份公司財務(wù)部履行以下職責(zé)：

（一）組織加油卡跨地區(qū)公司充值和消費涉及的內(nèi)部資金清算及對賬工作，并進行相關(guān)賬務(wù)處理；

（二）組織加油卡積分累積、積分消費、積分兌換涉及的內(nèi)部資金清算及對賬工作，并進行相關(guān)賬務(wù)處理；

（三）組織跨地區(qū)公司開具銷售發(fā)票涉及的內(nèi)部購銷業(yè)務(wù)的發(fā)票結(jié)算及會計核算工作。

第七條 地區(qū)公司財務(wù)部門履行以下職責(zé)：

（一）按照資金收支兩條線管理原則和要求，組織加油卡預(yù)儲值資金安全、及時回籠；

（二）組織本地區(qū)加油卡充值、消費、銷戶退款、積分累積、積分消費及兌換等日常會計核算工作；

（三）負(fù)責(zé)就加油卡跨地區(qū)公司充值和消費與總部進行內(nèi)部資金清算，并進行相關(guān)賬務(wù)處理；

（四）負(fù)責(zé)就加油卡積分累積、積分消費、積分兌換與總部進行內(nèi)部資金清算，并進行相關(guān)賬務(wù)處理；

（五）組織、監(jiān)督本地區(qū)銷售發(fā)票開具工作，對于跨地區(qū)公司開具銷售發(fā)票涉及的內(nèi)部購銷業(yè)務(wù)，及時進行會計核算并開具發(fā)票；

（六）組織本地區(qū)加油卡預(yù)儲值資金的賬實核對工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，并按照有關(guān)流程和要求進行更正處理，保證預(yù)收款賬實相符。

第八條 發(fā)卡充值網(wǎng)點和聯(lián)網(wǎng)加油站履行以下職責(zé)：

（一）按照股份公司有關(guān)規(guī)定，妥善保管本網(wǎng)點收取的現(xiàn)金、支票、匯票等各種形式的資金，并通過銀行上門收款等方式，及時、足額地交存銀行，確保資金安全；

（二）按照有關(guān)流程和要求，每日在加油站管理系統(tǒng)內(nèi)及時完成加油卡發(fā)放、充值、消費等的對賬、差異處理和日結(jié)操作，保證系統(tǒng)內(nèi)各項交易信息的真實、完整、正確；

（三）及時向上級財務(wù)部門傳遞會計核算所需的各類紙質(zhì)原始憑證。

第三章 加油卡充值

第九條 發(fā)卡充值網(wǎng)點為加油卡充值時，須先收款后充值，根據(jù)實際收款金額進行充值操作，并打印三聯(lián)式充值小票。充值小票第一聯(lián)為存根聯(lián)，由發(fā)卡充值網(wǎng)點留存?zhèn)洳?；第二?lián)為財務(wù)聯(lián)，隨網(wǎng)點日結(jié)報表交上級財務(wù)部門，據(jù)以進行賬務(wù)處理；第三聯(lián)為開票結(jié)算聯(lián)，作為客戶換取發(fā)票的憑證。

第十條 客戶使用支票充值時，應(yīng)先在加油站管理系統(tǒng)內(nèi)通過支票收取功能進行登記，待上級財務(wù)部門確認(rèn)該支票資金到賬后，再將充值款存入相關(guān)加油卡賬戶。

第十一條 發(fā)卡充值網(wǎng)點每日收取的加油卡充值資金，連同本網(wǎng)點收取的押金、工本費等其他資金，按照股份公司資金收支兩條線管理原則和要求，通過銀行上門收款、送存等方式，存入本單位收入賬戶，并按日全額上劃至總部。

第十二條 地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提 供的發(fā)卡充值網(wǎng)點日結(jié)報表進行加油卡充值的賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

第十三條 地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油卡異地交易清分報表進行加油卡異地充值清算的賬務(wù)處理：

（一）外省卡本地充值： 借：預(yù)收賬款—加油卡

貸：內(nèi)部存款—總部存款

（二）本省卡外地充值： 借：內(nèi)部存款—總部存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

第十四條 股份公司財務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的全國加油卡異地交易清分報表進行加油卡異地充值清算的賬務(wù)處理：

借：內(nèi)部存入款—充值省公司

貸：內(nèi)部存入款—發(fā)卡省公司

第十五條 加油卡發(fā)放后，因客戶原因需要辦理補領(lǐng)加油卡業(yè)務(wù)的，由原持卡人持開戶時備案的有效證件，向原發(fā)卡網(wǎng)點提出補卡申請，按要求填寫《加油卡補卡申請表》，并交納卡片工本費。發(fā)卡網(wǎng)點應(yīng)按照申請表要求給客戶辦理補卡手續(xù)。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入—加油卡工本費

卡片工本費涉及繳納相關(guān)稅費的，各單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 地區(qū)公司向客戶發(fā)放加油卡收取的卡片押金，確認(rèn)為負(fù)債，待客戶辦理加油卡銷戶時退還。賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款—加油卡押金

第四章 加油卡消費

第十七條 客戶持加油卡在加油站消費時，加油站員工應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)操作流程進行結(jié)算扣款。

第十八條 加油站須嚴(yán)格按照有關(guān)操作流程，做好加油卡消費對賬工作，并將各種交易小票，連同打印的銷售日報表在規(guī)定時間內(nèi)交上級財務(wù)部門。

第十九條 地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油站銷售日報表進行加油卡消費的賬務(wù)處理：

借：預(yù)收賬款—加油卡（包括加油卡積分消費）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

第二十條 地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油卡異地交易清分報表進行加油卡異地消費清算的賬務(wù)處理：

（一）外省卡本地消費： 借：內(nèi)部存款—總部存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

（二）本省卡外地消費： 借：預(yù)收賬款—加油卡

貸：內(nèi)部存款—總部存款

第二十一條 股份公司財務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的全國加油卡異地交易清分報表進行加油卡異地消費清算的賬務(wù)處理：

借：內(nèi)部存入款—發(fā)卡省公司

貸：內(nèi)部存入款—消費省公司

第五章 積分核算

第二十二條 加油卡積分標(biāo)準(zhǔn)價值為100積分等于1元人民幣。入賬積分價值=積分值/100 第二十三條 積分累積的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：

（一）地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本單位加油卡積分累積信息，進行賬務(wù)處理：

貸：主營業(yè)務(wù)收入—積分（紅字）

貸：內(nèi)部存款—總部存款

（二）股份公司財務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的加油卡積分清分報表進行賬務(wù)處理： 借：內(nèi)部存入款—送出積分省公司

貸：遞延收益—積分

第二十四條 積分消費的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：

（一）地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本地區(qū)加油卡積分消費信息，進行賬務(wù)處理：

借：內(nèi)部存款—總部存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

（二）股份公司財務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的加油卡積分清分報表進行賬務(wù)處理：

借：遞延收益—積分

貸：內(nèi)部存入款—積分消費省公司

第二十五條 積分兌換禮品的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：

（一）地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本地區(qū)禮品兌獎點交易報表，進行賬務(wù)處理：

借：預(yù)收賬款—加油卡

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

（二）地區(qū)公司根據(jù)上述信息每日與總部進行積分清算時： 借：內(nèi)部存款—總部存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

（三）股份公司財務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng) 銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的加油卡積分清分報表進行賬務(wù)處理：

借：遞延收益—積分

貸：內(nèi)部存入款—積分兌換禮品省公司

第二十六條 銷售公司加油卡管理中心每月根據(jù)當(dāng)月加油卡消費積分失效情況編制《加油卡消費積分核銷報告》，經(jīng)銷售分公司主管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，連同加油站管理系統(tǒng)生成的當(dāng)月加油卡消費積分失效匯總報表報股份公司財務(wù)部。股份公司財務(wù)部據(jù)此進行賬務(wù)處理：

借：遞延收益—積分

貸：其他業(yè)務(wù)收入

第六章 加油卡銷戶退款

第二十七條 客戶在加油卡有效期內(nèi)銷戶退款時，須到開戶地市指定網(wǎng)點或原發(fā)卡充值網(wǎng)點辦理?？蛻魬?yīng)填寫銷戶申請，并提供相關(guān)身份證明，經(jīng)發(fā)卡充值網(wǎng)點審核無誤后方可受理。

第二十八條 發(fā)卡充值網(wǎng)點受理銷戶申請后，應(yīng)及時查驗申請銷戶的加油卡剩余金額?？▋?nèi)剩余金額在2元以下的，發(fā)卡充值網(wǎng)點可在客戶申請時即辦理退卡銷戶；卡內(nèi)金額在2元以上1000元以內(nèi)的，需要按照有關(guān)流程及時上報地市公司業(yè)務(wù)管理部門，經(jīng)地市公司業(yè)務(wù)管理部門和財務(wù)部門審核后，在1個月內(nèi)批復(fù)；卡內(nèi)金額在1000元以上的，經(jīng)地市公司主管加油卡業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人共同審核后，在2個月內(nèi)批復(fù)。第二十九條 發(fā)卡充值網(wǎng)點收到批復(fù)后，根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的金額開具退款通知單，通知地市公司財務(wù)部門退款，并辦理加油卡銷戶。

第三十條 發(fā)卡充值網(wǎng)點辦理銷戶退款后，應(yīng)將銷戶記錄和收回的加油卡及時送交地市公司業(yè)務(wù)管理部門歸檔。

第三十一條 加油卡銷戶退款的賬務(wù)處理如下：

（一）銷戶退款時： 借：預(yù)收賬款—加油卡

其他應(yīng)付款—加油卡押金

貸：現(xiàn)金銀行存款

（二）收取銷戶手續(xù)費時： 借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入—加油卡服務(wù)費

銷戶手續(xù)費涉及繳納相關(guān)稅費的，各單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 對于加油卡充值時已開具銷售發(fā)票的金額部分，原則上不予退款。

第七章 發(fā)票管理

第三十三條 各地區(qū)公司只能在加油卡充值和消費兩個環(huán)節(jié)中選擇一個環(huán)節(jié)開具發(fā)票?？晒┻x擇的方式有：

（一）充值時在發(fā)卡充值網(wǎng)點開具普通發(fā)票。充值網(wǎng)點開票人員按照客戶提交的充值小票或繳款證明開具普通發(fā)票。開票人 員對已開發(fā)票的充值小票或繳款證明應(yīng)加蓋“發(fā)票已開”印章，并妥善保管，以備核查。

（二）消費時在加油站開具發(fā)票。由加油站開票人員按照客戶提供的POS小票信息開具發(fā)票。開票人員對已開發(fā)票的POS小票加蓋“發(fā)票已開”印章?？蛻魧⒁呀?jīng)交費的POS小票交加油員，加油員核對加油站名稱、油品品號、數(shù)量、金額、日期后放行。加油員班結(jié)時應(yīng)將加油小票妥善保管，以備核查。

（三）消費后在開戶地指定網(wǎng)點統(tǒng)一開具普通發(fā)票或增值稅發(fā)票。開票人員登錄加油站零售管理系統(tǒng)，核對持卡人信息、消費信息一致后，開具發(fā)票。

第三十四條 在不違反當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的前提下，對于普通發(fā)票，各單位可規(guī)定只在充值環(huán)節(jié)開具，消費時一律不再開具發(fā)票。

第三十五條 對于使用加油卡積分消費的客戶，一律不提供發(fā)票。

第八章 附則

第三十六條 本辦法由股份公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第五篇：強調(diào)財務(wù)管理核算

強調(diào)財務(wù)管理核算

財務(wù)管理在一個企業(yè)中的重要程度不用質(zhì)疑，我們今天把它拿到會議上來講，是在原來的基礎(chǔ)上進一步強調(diào)，是為了在鞏固原來成果的基礎(chǔ)上，進一步擴大和深化財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營活動中方方面面的作用。

有人說，統(tǒng)計是管理的第三只眼睛，那么，財務(wù)管理則是整個管理的眼睛。如果財務(wù)管理跟不上，就跟人患了近視，如果財務(wù)管理不細(xì)化，就象人患了老花，如果財務(wù)風(fēng)險控制跟不上，就象人得了白內(nèi)障。所以，財務(wù)管理和財務(wù)分析的水平，決定了企業(yè)的視力范圍和視線長度，決定了企業(yè)對風(fēng)險的可預(yù)見性和可控制性。如果一個企業(yè)的財務(wù)不能準(zhǔn)確、及時、細(xì)化的反映企業(yè)運營狀況，那么企業(yè)就象一只在大霧中迷失方向的羔羊。

財務(wù)管理為什么這么重要，我們看一看它在具體管理中的作用。

第一，財務(wù)管理是實現(xiàn)股東價值最大化的重要手段和唯一衡量指標(biāo)。

第二，財務(wù)管理是企業(yè)進行戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略決策的重要依據(jù)。

第三，財務(wù)管理是企業(yè)進行預(yù)算管理和目標(biāo)管理的重要支撐。

第四，財務(wù)管理是對比分析企業(yè)問題的最可信的信息來源。

第五，財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險控制的重要手段。

第六，財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營成果的唯一評判標(biāo)準(zhǔn)。

第八，財務(wù)管理是實現(xiàn)成本控制的有效手段。

細(xì)化各級核算。細(xì)化各級核算，供，精確反映。

如果甲班的成本比乙班的低，甚至低很多，那我們就要去分析原因，并加以控制。

第六，針對銅材原材料價格波動較大的特點，建議原材料倉庫存貨核算采用移動加權(quán)平均法。

第七，財務(wù)部要給出具體的指導(dǎo)，要提出明確的要求，并報總經(jīng)辦備案。

第八，財務(wù)部要每天進行相關(guān)數(shù)據(jù)核算、匯總的檢查和復(fù)核，辦公室進行抽查。

——2013北大資源研修學(xué)院