第一篇：關(guān)于推行稅收專業(yè)化管理的調(diào)研報告[大全]

在近期召開的全國稅務系統(tǒng)企業(yè)所得稅管理與反避稅工作會議上，國家稅務總局明確提出：當前和今后一段時期，企業(yè)所得稅管理工作應在繼續(xù)堅持科學化、精細化管理的前提下，全面推行專業(yè)化管理。推行稅收專業(yè)化管理，不僅是對企業(yè)所得稅管理的要求，也是對整個稅收征管的要求。為貫徹落實這一要求，筆者結(jié)合××實際，進行了調(diào)研與思考。

一、充分認識推行稅收專業(yè)化管理的重要性和必要性

首先，推行稅收專業(yè)化管理是實現(xiàn)稅收科學化管理、深化精細化管理的基本方法。專業(yè)化管理與科學化、精細化管理三者之間是相互聯(lián)系、相輔相成的，三者有機結(jié)合，才能發(fā)揮管理的最大效能。其中，科學化強調(diào)探索和掌握管理的規(guī)律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調(diào)管理要精確、細致和深入，是加強管理的具體要求；而專業(yè)化管理強調(diào)根據(jù)納稅人的特點，實施有針對性管理，是加強管理的基本方法。離開專業(yè)化管理，科學化、精細化管理就很難實現(xiàn)。

其次，推行稅收專業(yè)化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。隨著改革開放的不斷深入和市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，納稅主體個性化差異日益明顯。從我市來看，全市59592戶納稅人中，國有企業(yè)560戶，集體企業(yè)1676戶，股份制企業(yè)5490戶，“三資”企業(yè)1602戶，私營企業(yè)和個體工商戶50264戶。這些納稅人不僅所屬行業(yè)、經(jīng)濟性質(zhì)、納稅能力不盡相同，而且在內(nèi)部控制、會計核網(wǎng)算和稅法遵從度等方面也有明顯差異。比如，世界跨國500強企業(yè)在我市投資的近40戶“三資”企業(yè)，普遍采用erp系統(tǒng)進行內(nèi)控和核算，而國內(nèi)的中小企業(yè)一般采用手工核算，有的新辦企業(yè)基層是請人代賬。鑒于企業(yè)情況千差萬別，稅收風險大小各異，稅收工作需因企制宜，分類管理。否則，極易出現(xiàn)“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”等現(xiàn)象。

再次，推行稅收專業(yè)化管理是優(yōu)化人力資源配置、推進稅收事業(yè)科學發(fā)展的重要實踐。隨著近幾年經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，納稅戶數(shù)不斷增多，稅收管理員工作量明顯加大，加大推行科學化、精細化管理，涉稅事務日趨繁雜，不少稅收管理員因事務性工作纏身，很難有時間、有精力對重點稅源企業(yè)、稅收風險企業(yè)的疑難稅收問題進行研究和解決，影響了稅源管理質(zhì)效。此外，上級部署開展的一些行業(yè)性稅收管理措施，比如對商業(yè)企業(yè)增值稅專用發(fā)票滯留票專項核查，由于商業(yè)企業(yè)頒布在全市200多個稅收責任區(qū)，基本上所有稅收管理員都要摸索和實踐，最后還不能達到規(guī)范統(tǒng)一的效果。因此，在人少事多矛盾日益突出的形勢下，推行稅收專業(yè)化管理是優(yōu)化人力資源配置、提高征管效率，推進稅收事業(yè)科學發(fā)展的重點探索和實踐。

二、準確把握推行稅收專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵

根據(jù)總局會議精神，所謂稅收專業(yè)化管理，就是根據(jù)納稅人的實際情況和管理的不同特點，通過建立一支高素質(zhì)的稅收管理專業(yè)人才隊伍，通過人力資源優(yōu)化配置，探索實施以分行業(yè)管理和分規(guī)模管理為重點的分類管理，達到加大管理力度和拓展管理深度的目的。

從稅收專業(yè)化管理的內(nèi)涵來看，專業(yè)化管理主要有兩種方式：

一是分行業(yè)管理。就是在一定范圍內(nèi)打破地區(qū)界限，按照行業(yè)系統(tǒng)和隸屬關(guān)系，設立專業(yè)管理崗位，明確稅收管理員，進行稅收征管的一種管理形式。這種管理形式的優(yōu)點是，便于稅收管理員了解同行業(yè)各企業(yè)的經(jīng)營管理和納稅情況，可以對企業(yè)經(jīng)營活動進行對比分析、發(fā)現(xiàn)問題。這種管理形式的缺點是，所管企業(yè)分散，容易出現(xiàn)漏征漏管戶。分行業(yè)管理形式一般適用于市稅源管理單位，因為市區(qū)工商業(yè)戶比較集中，行業(yè)分工比較清楚。比如我市市區(qū)工業(yè)企業(yè)集中在石油化工、汽車船舶、機電裝備等主要行業(yè)上，這三大主導產(chǎn)業(yè)占全市規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值的比重達67.5%。

二是分規(guī)模管理。就是在一定范圍內(nèi)打破地區(qū)界限，按納稅人的經(jīng)營規(guī)模，設立稅收專業(yè)管理崗位，明確稅收管理員，進行稅收征管的一種管理形式。這種管理形式的優(yōu)點是，能抓住不同經(jīng)營規(guī)模企業(yè)內(nèi)部控制和會計核算水平的差異，采取有針對性的管理措施。比如，對大型企業(yè)集團重點突出優(yōu)化稅收服務，定期開展稅收審計；對中型企業(yè)重點突出納稅評估，促進規(guī)范核算；對小企業(yè)重點突出稅務稽查，促進建賬建制。這樣可以收到事半功倍的效果。這種管理方式的缺點是，規(guī)模劃分標準很難準確界定，少數(shù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模與會計核算水平不相適應。

當然，稅收專業(yè)化管理除了上述兩種主要方式外，還有其他幾種方式，比如：

（1）分稅種管理。就是按照不同的稅種設立稅收專業(yè)管理崗位，開展稅收征管的一種形式。這種方式的優(yōu)點是稅收管理員比較容易集中精力鉆研業(yè)務，有利于稅收管理員提高自身業(yè)務素質(zhì)，防止在實際征管工作中由于稅收業(yè)務知識掌握一清楚而產(chǎn)生執(zhí)法風險。這種管理方式的缺點是，對于每一名稅收管理員來說僅僅掌握納稅人一部分納稅情況，不系統(tǒng)，不全面，不利于統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，而且納稅人與稅

第二篇：推行稅收專業(yè)化管理的經(jīng)驗材料

白城市地稅局

推行稅源專業(yè)化管理經(jīng)驗材料

今年以來，按照總局關(guān)于推行稅源專業(yè)化管理工作部署和省局關(guān)于搞好稅源專業(yè)化管理試點工作要求，我們白城市地稅局選擇一個縣局，認真組織開展推行稅源專業(yè)化管理的試點工作。目前，已初步構(gòu)建了稅源專業(yè)化管理新格局。

一、推行稅源專業(yè)化管理試點的主要做法

（一）合理設置機構(gòu)。在組織架構(gòu)上，合并行政管理職 能，壓縮行政和后勤管理人員，將結(jié)余的科室編制及人員充實到稅源管理一線人員中。將稅收管理員制度中的日常稅源管理與納稅評估職責徹底區(qū)分開，建立稅收管理員能級管理評定制度，普遍增設納稅評估部門并在稅源管理科中專設納稅評估崗，選派素質(zhì)高的人員專司納稅評估工作，建立所管轄區(qū)內(nèi)行業(yè)評估模型及風險預警值，依據(jù)上級局建立的評估模型及指標參數(shù)，開展風險評估，尋找行業(yè)稅收管理風險點。評估疑點的分析在縣區(qū)級完成，評估結(jié)果直接用于指導相關(guān)稅源管理部門進行風險應對處理。

（二）對納稅人實施分類管理，合理配置稅源管理資源。取消“劃片管戶”模式，將管轄區(qū)內(nèi)的納稅人分成三類：重點稅源（一般選戶標準為戶籍數(shù)占20%,收入占80%）、中小稅源和個體稅源。以戶籍數(shù)量相應配置若干重點稅源管理

1科、中小稅源管理科和個體稅源管理科，按照“抓大控中規(guī)范小”的管理思路，對重點稅實施精細化“風險提示”管理，提供“大客戶”式服務；對中小稅源實施行業(yè)化“風險監(jiān)控”管理，提供網(wǎng)絡化服務；對個體稅源實施社會化“風險分散”管理（源泉控管），提供電話、短信等電信服務。

（三）由政府牽頭，普遍開展社會綜合治稅工作。稅源能源泉控管的盡量通過綜合治稅途徑實現(xiàn)源泉控管，以投入最小的征收成本實現(xiàn)最大的征收效率。不能源泉控管的，通過搭建政府涉稅信息共享平臺，建立通暢的外部信息獲得渠道，為開展風險評估分析提供第三方數(shù)據(jù)信息支撐。搭建信息共享平臺的工作有的由市級稅務機關(guān)來完成。

（四）規(guī)范征管流程。普遍按照“受理申報、日常管理，納稅評估、稅務稽查、法律救濟”等環(huán)節(jié)進行。將事前審批轉(zhuǎn)變成事前備案和事后監(jiān)控，將“辦稅服務中心”變成全職能服務大廳，實現(xiàn)真正意義上的“一窗式受理，一站式服務”。

二、開展稅源專業(yè)化管理試點工作幾點經(jīng)驗和體會

（一）提高思想認識是基礎。推行稅源專業(yè)化管理是一 項全新的工作，打破了原來的運作模式和稅收管理員的工作習慣，推行之初肯定有一些阻力和困難，通過開展深入廣泛的思想教育活動，形成了上有各級領(lǐng)導的決心及支持、中有各科室的信心與配合、下有工作人員的貫徹執(zhí)行的工作落實

格局，統(tǒng)一了思想，形成了合力，確保了稅源管理新模式的順利推進。

（二）強化數(shù)據(jù)管理是核心。及時、準確、真實和完整的稅收數(shù)據(jù)是信息管稅的根基所在，是進行稅收分析的生命線，通過制定嚴格的數(shù)據(jù)質(zhì)量標準及數(shù)據(jù)采集規(guī)范，加強前期數(shù)據(jù)質(zhì)量整改，強化數(shù)據(jù)質(zhì)量考核，健全數(shù)據(jù)質(zhì)量責任追究機制等措施，確保了數(shù)據(jù)質(zhì)量，保證評估分析結(jié)果的科學性、真實性和準確性。

（三）深化納稅服務是保障。隨著稅收管理員“管戶”制度的消亡，納稅人與稅務機關(guān)的“定點”溝通也隨之消失，帶來了企業(yè)咨詢的盲目性，通過在納稅服務大廳設置了專門的政策咨詢崗、加強納稅申報提醒、豐富外網(wǎng)服務功能、與中介機構(gòu)建立聯(lián)動機制等措施，為納稅人答疑解惑、出謀劃策，全面深化了納稅服務。

（四）推行稅源專業(yè)化管理不能急于求成。要做到循序漸進，各項準備工作要充分，管理指引要具體、成熟、可行，按照先易后難的原則，做到成熟一個推行一個。

（五）宣傳、輔導工作必須到位。稅收管理員要熟悉管理指引的要求，懂得宣傳、輔導的方式、方法和技巧，才能減少工作阻力。同時，要抓好每個行業(yè)所有納稅人的宣傳、輔導工作，工作要耐心細致，最大限度取得納稅人的理解和支持。

三、推行稅源專業(yè)化管理取得的初步成效

通過推行稅源專業(yè)化管理試點，經(jīng)過近半年時間的運行，取得了初步成效。一是人力資源得到優(yōu)化配置；二是增強了稅源控管能力，促進了稅源的精細化管理；三是有效調(diào)動了稅務干部的工作積極性； 四是征管質(zhì)效顯著提升，稅收收入穩(wěn)步增長。

第三篇：關(guān)于改革現(xiàn)行稅收管理員制度推行專業(yè)化管理可行性調(diào)研報告（范文模版）

關(guān)于改革現(xiàn)行稅收管理員制度推行專業(yè)化管理可行性調(diào)研報告

[內(nèi)容提要]稅收管理員制度自2003年推行以來，對實現(xiàn)“管戶與管事、管理與服務、屬地管理與分類管理”發(fā)揮了積極作用。但在具體實踐中，暴露出管理員管戶的被動性、盲從性和無序性，權(quán)力過于集中的問題尤為突出。對此，膠南市地稅局自2008年11月開始，嘗試取消現(xiàn)行稅收管理員制度，組成四個專業(yè)化管理組（納稅風險評價組、納稅評估檢查組、稅收綜合管理組、納稅服務組），推行專業(yè)化分工管理，并選取王臺稅務所試點運行，取得了明顯成效。專業(yè)化管理不僅符合了當前稅源管理基本要求，能夠不斷提高管事的針對性和實效性；同時，對管理員過于集中的權(quán)力得到有效分解，從一定意義上降低稅收執(zhí)法風險，為干部公正執(zhí)法、安全執(zhí)法創(chuàng)造良好環(huán)境。

關(guān)鍵詞：改革稅收管理員制度專業(yè)化管理可行性

一、現(xiàn)行稅收管理員制度對當前稅源管理的不適應性

（一）稅源管理精細化與管理員力量相對不足的矛盾日益突出。當前，稅源管理精細化要求全面反映出可控稅源底數(shù)及重點稅源基本情況，但在具體管戶過程中，管理員管戶力量相對薄弱造成了管戶不深、不細、不透的問題，使稅源管理精細化停留在表面。以膠南地稅局為例，全市轄區(qū)1846平方公里，所轄24個鎮(zhèn)（街辦事處）區(qū)。該局共有126名干部職工，分布在兩個直屬單位、一個納稅服務中心、6個稅務所和7個機關(guān)科室16個單位，擔負著全市7507戶企業(yè)和7338家個體戶的稅收征管工作，現(xiàn)有稅收管理員40人，僅占全部人員的31.5%，人均管理371戶，稅收管理員少的矛盾較為突出。一個稅務所管轄2-3個鎮(zhèn)（街道辦事處），有的管轄4-5處，況且在人員相對不足且區(qū)域分散，要忙于日常案頭數(shù)據(jù)分析比對、評估檢查、稅收任務測算落實以及日常稅收事務。面對如此大的工作量，僅靠現(xiàn)有的管理員難以實現(xiàn)管戶的目標，管戶的作用沒有得到有效落實或發(fā)揮。

（二）管理員管戶形式和內(nèi)容不完全統(tǒng)一，存在重形式輕內(nèi)容現(xiàn)象?，F(xiàn)行稅收管理員制度實行“管戶與管事、管理與服務、屬地與分類管理”的原則，“專業(yè)化”、“精細化”管理功能不突出。一是管理員管戶針對性不強。部分管理員不能準確把握企業(yè)財務管理現(xiàn)狀，對容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)分析不透，不能帶著問題下企業(yè)，只是簡單地了解一些情況，而納稅人要疲于應付，產(chǎn)生厭煩心理。二是稅收管理重點不突出。根據(jù)膠南局的管理區(qū)域情況看，各管理員管理的面廣、量大，難以對區(qū)域內(nèi)的重大企業(yè)或項目實施重點管理，由此導致對所有納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和納稅情況不了解或掌握不全面，造成了重點企業(yè)不重點管理的被動局面。三是管理員的業(yè)務技能不突出。由于實行管戶制度，管理員要辦理納稅人日常的所有涉稅事宜，在學習掌握稅收法律法規(guī)、財務知識以及提高稅收業(yè)務技能等方面，不利于培養(yǎng)具有高素質(zhì)的“專業(yè)”稅收管理人才。

（三）管理員管戶形成無形“責任田”，缺乏監(jiān)督，加大執(zhí)法風險?，F(xiàn)行稅收管理員管戶制度經(jīng)過三次改革與完善，尚未完全摸掉計劃經(jīng)濟時期“保姆式”管理的色彩，企業(yè)有了稅收管理員，納稅人稅收政策執(zhí)行、尺度把握、納稅遵從、納稅項目扣除、資產(chǎn)處理、虧損彌補、稅收減免資格審查等等，一切涉稅事項均由管理員一人擔負，其他人員無從插手，無形中形成了個人的“責任田”。由此可見，實行管理員管戶制度沒有從根本上解決權(quán)力過于集中的問題。同時所辦理的一切涉稅事項缺乏有效監(jiān)管，從而加大了管理員的稅收執(zhí)法風險。

二、改革現(xiàn)行稅收管理員制度的方向和內(nèi)容

（一）推行專業(yè)化管理，實現(xiàn)由管戶向納稅輔導與服務轉(zhuǎn)變成為改革的基本方向。現(xiàn)行的稅收管理員管戶制度，權(quán)力過于集中的弊端沒有從根本解決。稅收管理員從某種意義上講，在經(jīng)濟發(fā)達的國家根本不存在稅收管理員的問題，納稅人都是自覺申報、銀行代征、電子網(wǎng)

絡系統(tǒng)控制的征繳辦法。稅務部門重點作好納稅服務工作。如：阿根廷的基層稅務分所僅設征收、法規(guī)和服務；巴西在主要稅源地設征集所和基層納稅輔導站，納稅人自覺申報、銀行代征、電子網(wǎng)絡系統(tǒng)控制的征繳辦法，基層稅務機構(gòu)只負責宣傳解釋稅法和輔導納稅人申報納稅，不直接征收稅款。因此，我們應借鑒國外經(jīng)驗和做法，嘗試取消管理員管戶制度，實行“專業(yè)化”與“納稅輔導服務相結(jié)合”的管理模式，樹立納稅人是“顧客”的服務理念，實行由管理員管戶向管事與納稅輔導服務的轉(zhuǎn)變，通過全方位、多渠道、個性化的服務，切實維護好納稅人的合法權(quán)利。所以，改革現(xiàn)行稅收管理員管戶制度，是落實科學發(fā)展觀的重要體現(xiàn)，是稅收形勢發(fā)展的需要，更是今后稅收事業(yè)發(fā)展的方向。

（二）科學設置“四個”專業(yè)化管理組成為改革中心內(nèi)容。按照現(xiàn)有人員現(xiàn)狀，本著科學、合理的原則，將現(xiàn)行的稅收管理員管戶向管事與服務轉(zhuǎn)變，成立納稅風險評價組、納稅評估檢查組、稅收綜合管理組和納稅服務組等四個工作組，各組實行信息傳遞、協(xié)調(diào)有序、相互制約、相互促進的運轉(zhuǎn)模式，解決當前管理員名義上管戶的辦法。一方面通過合理設置四個專業(yè)小組，實現(xiàn)環(huán)環(huán)相扣、相互制約、互相促進的“點對點”管事服務模式，增強管事服務的針對性和實效性；另一方面根據(jù)納稅人網(wǎng)上申報納稅的相關(guān)數(shù)據(jù)，突出案頭分析，通過相應的技術(shù)手段和程序，發(fā)現(xiàn)納稅問題適時給予提示，最大限度減少或降低納稅風險。

三、推行專業(yè)化管理的基本框架

（一）按照才專結(jié)合原則合理配備人員。根據(jù)現(xiàn)有人員狀況結(jié)合專業(yè)化分工，按照人盡其才、才專結(jié)合、一專多能、因人設崗的原則配置人員，以充分發(fā)揮各自專業(yè)特長。根據(jù)現(xiàn)有人員的業(yè)務特長，將信息化數(shù)據(jù)分析技術(shù)水平高、熟悉稅收法律法規(guī)政策、掌握一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理知識、具有較強工作責任心的同志，配備到納稅風險評價組，具體負責納稅嫌疑分析；將熟悉稅收法律法規(guī)、政策，具有較高財務會計知識和評估檢查能力強的同志，承擔納稅評估檢查任務；將基本熟悉稅收法律法規(guī)政策、熟練掌握稅收征管規(guī)程和相關(guān)業(yè)務操作處理的人員配備到綜合管理崗位，負責稅收的綜合管理工作；將基本熟悉相關(guān)稅收政策、納稅服務意識強、熟練辦理登記、發(fā)票、受理申報征收的人員配備到服務崗位。以承擔試點運行的單位王臺稅務所為例，現(xiàn)有在編人員6人，協(xié)稅員 3人，按照專業(yè)組的設置要求實行因人制宜、人事結(jié)合的原則配備人員，由一名副所長和一名綜合業(yè)務骨干承擔納稅風險任務，2名具有評估檢查特長的同志負責評估檢查；2名綜合業(yè)務能力一般的同志負責稅收管理，1名同志帶領(lǐng)協(xié)稅員作好納稅服務工作。

（二）科學劃分職責范圍，明確工作責任。明確工作職責、實現(xiàn)有序運轉(zhuǎn)是征管模式改革的基本前提。因此，按照科學、合理、適用的原則，對各專業(yè)組的職責作了明確劃分。納稅風險評價組既是運轉(zhuǎn)的起點，又是處理納稅風險和執(zhí)法風險評價的終端。其主要職責對外負責納稅風險評價、納稅申報分析、新辦登記、注銷、非正常戶認定、外部涉稅信息分析整理、重點稅源企業(yè)財務指標比對分析、房地產(chǎn)管理軟件各類基本信息的錄入、對比監(jiān)控等；對內(nèi)負責稅收收入及增減變動情況分析；對納稅評估檢查組、稅收綜合管理組反饋的評估檢查和核查情況進行落實；對執(zhí)法風險進行綜合評價等等。納稅評估檢查組負責企業(yè)所得稅匯繳評估檢查、重點檢查、異常檢查、注銷清算檢查；建筑業(yè)管理軟件和重大建設項目數(shù)據(jù)對比、分析和確認以及與評估檢查相關(guān)的工作等等。稅收綜合管理組負責稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策的宣傳貫徹落實；為納稅人提供稅收咨詢等輔導與服務，督促納稅人及時足額申報納稅；稅收定額調(diào)查認定；查詢未申報、未入庫記錄并進行催報催繳；征收方式、稅種鑒定、重大項目稅收評估、辦理減免退稅、外出經(jīng)營活動證明審核；個人所得稅自行申報及后續(xù)管理；企業(yè)所得稅匯算清繳；外籍人員“一人一檔”管理；漏征漏管戶清理；調(diào)查轄區(qū)納稅人合并、分離、破產(chǎn)信息并及時反饋。納稅服務組負責所轄區(qū)內(nèi)稅務登記資料的審核、錄入；稅務登記變更、注銷、停業(yè)、復業(yè)的受理、自然人登記注冊；發(fā)票發(fā)售、審核、消號，購領(lǐng)發(fā)票資料審核；納稅申報錄入、稅費征收；分析納稅人在設立登記、購領(lǐng)發(fā)票、審核發(fā)票、納稅申報中的疑點，并根據(jù)不同情況，提交納稅風險評價組和稅收綜合管理組落實以及納稅人的其他涉稅事項等。

（三）建立工作流程，實現(xiàn)有序運轉(zhuǎn)。為確保專業(yè)化管理工作組有序運轉(zhuǎn)，達到協(xié)調(diào)配合、相互制約、相互促進、銜接順暢的目的，對各環(huán)節(jié)的流程進行了明晰。一是建立工作日志制度。所內(nèi)設立《日常工作記錄》共享文件夾，分別是所長任務分配、當天工作任務安排、納稅風險評價組、納稅評估檢查組、稅收綜合管理組、納稅服務組、工作經(jīng)驗交流、工作考核八個子文件夾，每日將安排的工作及完成情況在文件夾中記錄保存。各環(huán)節(jié)任務接受和反饋銜接采用傳遞單的形式，確保各環(huán)節(jié)的有序運轉(zhuǎn)。二是納稅風險評價組通過納稅申報相關(guān)數(shù)據(jù)以及獲取的外部信息，按照納稅評價、執(zhí)法評價程序，對納稅人的納稅風險和執(zhí)法風險做出初步判斷，以傳遞單形式轉(zhuǎn)交納稅評估檢查組或稅收管理組對疑點分析落實，并將落實處理意見反饋風險評價組，風險評價組根據(jù)反饋情況對風險點作出定量定性判斷，提出處理意見納入考核。三是納稅評估檢查組按照風險評價組轉(zhuǎn)來的納稅疑點以及日常評估檢查任務，依據(jù)評估檢查程序分別提出處理意見并將處理結(jié)果反饋評價組。四是稅收綜合管理組根據(jù)風險評價組轉(zhuǎn)來的風險點進行落實反饋，同時將日常管理所掌握的納稅信息經(jīng)過分析認為存在疑點、難點和重點情況，向風險評價組和評估檢查組提供。五是納稅服務組除落實好納稅服務工作規(guī)范，為納稅人提供全方位的納稅服務外，分析納稅人在設立登記、購領(lǐng)發(fā)票、審核發(fā)票中的疑點，提交納稅風險評價組或稅收綜合管理組落實。根據(jù)“一桌全能”納稅服務要求，統(tǒng)一受理納稅人的各項涉稅事項，并在一定期限內(nèi)反饋納稅人。對涉及的重大稅務事項由專業(yè)組提報集體討論研究，最終提出解決處理意見。

四、現(xiàn)行稅收管理員制度框架下推行專業(yè)化管理可行性

（一）專業(yè)化管理是稅收管理員制度的持續(xù)深化和完善。實行稅收管理員制度的目的，就是要把管事與管戶有機結(jié)合起來，既要充分發(fā)揮管事專業(yè)化、集約化、過程監(jiān)控的優(yōu)勢，也要重視發(fā)揮管戶綜合分析、直接監(jiān)控的作用，實現(xiàn)管事與管戶的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。通過稅收管理員及時掌握納稅人各種涉稅動態(tài)信息，全面掌握納稅人履行納稅義務的情況，加強以戶為單位的稅源管理，可以提供更加有針對性的個性化服務，達到“強化稅源管理、優(yōu)化納稅服務”的目的，把“科學化、精細化”管理要求落到實處。推行專業(yè)化管理是稅收管理員制度的不斷延伸，它賦予更加具體的管理內(nèi)容，劃定更加明晰的管理職責，呈現(xiàn)更為實效的管理效果，展示更為有效的服務手段。因此，推行專業(yè)化管理勢在必行，是深化稅收管理員制度的現(xiàn)實反映，對推動稅收征管改革必將產(chǎn)生積極的影響。

（二）推行專業(yè)化管理有利于管戶與管事的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。管戶為加強稅收管理提供服務，管事是管戶的核心和目的。管戶與管事達到協(xié)調(diào)統(tǒng)一，不在于管戶的數(shù)量，而在于管事的質(zhì)量，專業(yè)化管理從根本上解決這一問題。從形式上看，專業(yè)化管理滿足了人力資源的合理配置，將現(xiàn)有從事管理的人員，按照一定標準合理分配到納稅評價、評估檢查、綜合管理、納稅服務組四個組，滿足個人能力與崗位要求合理匹配，能夠最大限度發(fā)揮個人潛能，促進干部全面發(fā)展。從內(nèi)容上看，專業(yè)化管理提高管事的效率和質(zhì)量，把管理員制度下一人管一戶改變?yōu)槎嗳斯芤粦簦饕枪芾碛袉栴}納稅戶，增強管理針對性。日常管理和納稅風險評價組通過案頭分析排查納稅嫌疑，列出嫌疑清單，由評估檢查組下戶進行落實，直至解除納稅風險，提高管理員下戶的針對性，極大提高工作效率。從機制上看，風險評價、評估檢查、綜合管理、納稅服務四個組，不是孤立存在，而是相互聯(lián)系、缺一不可。風險評價組的案頭分析形成的納稅嫌疑清單傳遞到評估檢查組，綜合管理組通過日常涉稅事項發(fā)現(xiàn)問題傳遞到風險評價組，納稅服務組通過對辦理事項審核發(fā)現(xiàn)問題及時傳遞評價組和評估檢查組，內(nèi)部形成了運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、高效統(tǒng)一的工作機制，從根本上解決管理員下戶的被動性和無序性。

（三）推行專業(yè)化管理有利于降低稅收執(zhí)法風險。現(xiàn)行管理員管戶制度由于疏于管理、缺乏有效監(jiān)督，無形之中加大了管理員的稅收執(zhí)法風險系數(shù)。推行專業(yè)化管理改變了管戶環(huán)

節(jié)的職能控制，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題和事后監(jiān)督分布在不同的崗位，分離過于集中的權(quán)力。風險評價組承擔發(fā)現(xiàn)問題職能，評估檢查組承擔解決問題職能，綜合管理組承擔事后再分析職能，納稅服務組承擔日常事項職能，原先集中于一個崗位的職能分離到四個不同崗位，分解了相對集中的權(quán)力，對降低和減少稅收管理員潛在執(zhí)法風險起到了良好的保障作用。

（四）推行專業(yè)化管理為深化納稅服務提供良好導向。首先，專業(yè)化管理本身實施納稅風險評價，給予納稅人自我糾正的機會。通過納稅評價、評估檢查，從實際工作需要和保護好納稅人權(quán)利角度出發(fā)，借助稅收信息化手段對納稅人納稅申報的真實性和準確性做出定性和定量的判斷，掌控稅源基礎和變化趨勢，提供適時的服務，維護納稅人合法權(quán)利，幫助納稅人降低或減少納稅風險。其次，推行專業(yè)化管理可以揭示一個行業(yè)存在的稅收規(guī)律性問題，不斷改進稅收管理手段，建立符合行業(yè)發(fā)展特點的征管辦法，促進行業(yè)經(jīng)濟與稅收可持續(xù)發(fā)展的良性互動。第三，通過專業(yè)化管理，及時發(fā)現(xiàn)納稅人的個性化需求，大力推行納稅人分類服務辦法，滿足不同納稅人的最迫切現(xiàn)實需要，推動和諧稅收健康發(fā)展。

五、推行專業(yè)化管理試點運行情況

專業(yè)化管理模式在王臺稅務所試點運行以來，通過試點運行情況前后對比，新的征管體制的管理效應已初步顯現(xiàn)。

（一）提高整體工作效率。實行新的管理模式，劃分為風險評價、評估檢查、綜合管理、納稅服務四個專業(yè)化管理小組，可以根據(jù)自身實際情況，實行“點對點”與“點對面”管理相結(jié)合、行業(yè)管理與專業(yè)化管理相結(jié)合的工作機制，在理順和完善工作流程的基礎上，規(guī)定每項工作傳遞時間和完成時限，形成一個從任務發(fā)起、具體落實、及時反饋的有效流轉(zhuǎn)體系，任何一個環(huán)節(jié)的停滯和延誤都將造成整個工作流程中斷和工作延誤，可以有效地避免和改變專管員管戶模式下，企業(yè)的所有涉稅事宜只有一人知道，情況和問題落實程度也只有一人掌握，出現(xiàn)工作應付和落實不到位的現(xiàn)象。劃分專業(yè)管理組后，特別是對上級下達的有關(guān)工作任務，可以按照工作量的大小及工作分工指定有關(guān)人員限時完成，避免了專管員管戶制度下上級下達一項工作任務，所有管理員均要承擔的實際，減少人力資源浪費，提高工作效率。

（二）有效堵塞征管漏洞。在四個專業(yè)管理組中，風險評價組通過對企業(yè)納稅疑點的分析，進行風險提示，對發(fā)現(xiàn)疑點的企業(yè)，通過管理組的核實、評估檢查組的評估檢查，實現(xiàn)對企業(yè)的納稅情況跟蹤監(jiān)控。同時，管理組、檢查組和納稅服務組，及時將在日常管理、稅收評估檢查和納稅申報、發(fā)票管理中發(fā)現(xiàn)的異常問題向評價組提報，由評價組進行風險提示的基礎上，由管理組核實和評估檢查組進行評估檢查，形成一個無縫式工作鏈條，實現(xiàn)稅源控管精細化。王臺稅務所試點運行以來，由風險評價組發(fā)起任務48起，已完成反饋的42起，有6起任務正在完成中。共對1000余戶的申報情況進行了分析，發(fā)現(xiàn)疑點41個，通過案頭分析風險提示由企業(yè)改正或解除32戶，進行實地核查4戶，轉(zhuǎn)入評估2戶，進行檢查3戶。

（三）及時掌握稅源的動態(tài)變動趨勢。在試點過程中，實行了基礎數(shù)據(jù)報告制度，要求風險評價組每月申報結(jié)束后及時寫出當月的各項基礎數(shù)據(jù)變動情況分析，主要包括：稅收入庫增減變動情況、納稅人增減變動情寬、重點稅源企業(yè)稅收變動情況、納稅人申報情況的基礎數(shù)據(jù)分析；管理員每月對本行業(yè)的稅收及稅源變動情況進行分析，并對下月的收入進行預計；實行重大稅源變動報告制度，每季度一次寫出分析報告。基礎數(shù)據(jù)分析要求放在工作平臺上，供借鑒和參考，全面掌握稅源變動情況。

第四篇：專業(yè)化稅源管理調(diào)研報告

以下提供一篇調(diào)研報告給大家參考！

x年x市地稅局在推進專業(yè)化稅源管理方面進行了積極探索并取得了一定成效。推行專業(yè)化稅源管理模式，對于維護納稅人合法權(quán)益、提高征管質(zhì)量、降低執(zhí)法風險、提高納稅人稅法遵從度等方面都起到了積極促進作用。如何使這一新的征管方式更好融入到我們?nèi)粘Ｕ鞴芄ぷ髦?，筆者結(jié)合地稅征管工作實際，談談幾點認識：

一、當前稅收征管工作中存在的問題

（一）稅收管理員隊伍方面

1．稅收管理員隊伍年齡老化。市地稅局干部平均年齡由年分設時的33歲增加到年的43歲，稅收收入也從分設時的1.9億增長到年的21億，稅收收入每年平均增速高達30%。全市現(xiàn)有征管戶數(shù)45718戶，稅收管理員225人，人均管戶203戶,人均組織收入934.34萬元。我市稅收管理員隊伍存在人員偏少、年齡老化、管戶眾多、稅收任務繁重的問題，加之激勵機制不到位，導致干好干壞一個樣，工作效率低下。

2．稅收管理員業(yè)務技能提高緩慢。由于實行管戶制度，稅收管理員管理的企業(yè)涉及各行各業(yè)，要求稅收管理員具備多種知識技能，而大部分稅收管理員年齡偏大，知識更新緩慢，日常普及性的培訓在學習掌握稅收法律法規(guī)、財務知識及提高專業(yè)技能方面見效慢，不利于培養(yǎng)高素質(zhì)稅收管理人才。

3．稅收管理員管戶執(zhí)法風險較高?，F(xiàn)行的稅收管理員管戶制使稅收管理員在稅收政策執(zhí)行、項目扣除、資產(chǎn)處理、稅收減免等涉稅事項中扮演著如同“保姆”的角色，其他人員無從插手，權(quán)限過大，辦理的各項涉稅事項缺乏有效監(jiān)管，加大了稅收管理員的稅收執(zhí)法風險。

（二）稅源管理方面

1．稅收管理重點不突出，針對性不強。各稅務分局中普遍存在稅收管理員管理面廣、工作量大，忙于應付日常工作，難以對區(qū)域內(nèi)的重大企業(yè)或項目實施精細化重點管理，導致不能全面了解掌握所有納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營和納稅情況，對容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)分析不透，不能帶著問題深入企業(yè)，只能簡單了解掌握情況，導致重點企業(yè)不重點管理。

2．一般稅源管理不到位，管戶不清。各區(qū)縣局一般稅源企業(yè)都占企業(yè)總戶數(shù)80%以上，由于管戶多，大部分稅收管理員對轄區(qū)內(nèi)一般納稅人稅源監(jiān)控和分析不到位，對失蹤企業(yè)、關(guān)停并轉(zhuǎn)企業(yè)跟蹤不及時，造成稅源不明，管戶不清。

3．個體、零散稅源社會化管理程度不高。全市現(xiàn)有個體工商戶33069戶，個體稅收管理員62人，人均管戶高達533戶?，F(xiàn)有39個專業(yè)市場和大量零散戶管理采取委托代征方式控管的所占比例較小且個體稅收收入在各局稅收收入比例中都不超過3%，如何充分利用和調(diào)動社會資源實施控管并將個體稅收管理員充實到急需崗位是個體管理中急需解決的問題。

鑒于以上存在問題，改革現(xiàn)行稅收管理員制度，推行分工協(xié)作、相互制約的專業(yè)化稅源管理模式勢在必行。

二、加深內(nèi)涵認識，拓寬管理思路

專業(yè)化稅源管理是稅務機關(guān)根據(jù)納稅人實際情況和實施管理的不同特點，以納稅人規(guī)模行業(yè)為主要標準科學分類，稅務機關(guān)內(nèi)部則通過優(yōu)化配置人力資源和組織架構(gòu)，實施有重點、有針對性的管理，實現(xiàn)管住管好稅源的目標。并起到加大管理力度、拓展管理深度、提高征管效率、規(guī)范執(zhí)法行為、提升人員素質(zhì)的作用。稅收專業(yè)化稅源管理的理念來源于社會化大生產(chǎn)，早期的專業(yè)化主要是指社會化生產(chǎn)過程中的勞動分工。勞動分工有如下專業(yè)化優(yōu)勢：一是分工簡化了復雜的勞動程序，使生產(chǎn)者專心于自己最具優(yōu)勢的核心業(yè)務與生產(chǎn)環(huán)節(jié)，有助于勞動技巧和熟練程度的提高。二是分工協(xié)作的完成，促進了人力資源的集聚，帶來了規(guī)模經(jīng)濟效益。三是勞動過程流程化，促使企業(yè)在工作方法的標準化、規(guī)范化方面有所突破，提高生產(chǎn)效率。

隨著經(jīng)濟社會不斷發(fā)展，基于勞動分工的專業(yè)化內(nèi)涵與外延不斷擴大與深化。專業(yè)化已成為現(xiàn)代社會化大生產(chǎn)和社會經(jīng)濟運行的有效方式和手段。源自于勞動的分工，其核心要義是分工與協(xié)作，分工的科學化和合理性決定專業(yè)化管理的水平，協(xié)作的銜接方式和緊密程度決定專業(yè)化管理的效率。專業(yè)化不再是字面意義上的分解、獨立、分散，而是集中、協(xié)同與批量生產(chǎn)。目前專業(yè)化理念已普遍運用于各行各業(yè)，稅務部門的稅收征管模式歷經(jīng)多次變革，也在向“專業(yè)化”方向發(fā)展。年之前實行的是“一人下戶、各稅統(tǒng)管”的保姆式征管模式；年至年建立起“征、管、查”三分離的征管模式；1997年開始實施“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式；年是增加了“強化管理”表述后的34字征管模式；年以后，以“科技加管理”、“信息化加專業(yè)化”的現(xiàn)代征管新格局正在逐步形成。

三、專業(yè)化稅源管理實踐及成效

（一）合理劃分稅源

為推進專業(yè)化稅源管理新模式，地稅在年選擇一個區(qū)局進行了專業(yè)化稅源管理新模式試點，試點過程中緊緊圍繞組織收入這一中心，牢牢把握“管理、創(chuàng)新、執(zhí)法、服務”工作主線，以“抓大、控中、規(guī)范小”為管理思路，按照納稅規(guī)模、行業(yè)特點及人力資源等實際狀況，科學合理劃分標準，對三類納稅人實施不同管理標準。一類是對本局確定的重點稅源企業(yè)實行專項管理監(jiān)控，突出抓大保收入主題，由原來屬地管理統(tǒng)一集中到一個稅務分局管理。一類是將一般稅源企業(yè)作為控中管理對象，由兩個稅務分局按照屬地和管事的原則實行管理，按照專業(yè)化管理模式分工協(xié)作，實現(xiàn)了“管戶”向“管事”的轉(zhuǎn)變。一類是對個體稅源及社會零散稅源加大委托代征力度，充分實行社會化管理，由一個稅務分局進行管理。通過合理劃分大中小范圍，明確各稅務分局征管范圍和職責，使管理增加了針對性，專業(yè)化稅源管理模式得以進一步深化與完善。

（二）納稅評估與日常檢查有機結(jié)合

專業(yè)化稅源管理試點局成立了專門的納稅評估科，負責對全局納稅評估工作的計劃、組織、協(xié)調(diào)、落實和考核。長期以來,基層的納稅評估工作和稅務稽查、日常檢查經(jīng)?；焱?，內(nèi)容重復，相互推諉，工作扯皮。為解決這一問題，我們首先明確了三種工作的執(zhí)法地位，將納稅評估、日常檢查和稅務稽查在工作程序上進行了嚴格劃分。首先確認納稅評估中的“實地核查”環(huán)節(jié)由日常檢查和稅務稽查來完成。其次取消稅收管理員的納稅評估職責并將其職責轉(zhuǎn)入專設的納稅評估科，使納稅評估、日常檢查和稅務稽查有機結(jié)合，形成了相為補充，相互制約的機制，通過納稅評估引導稅收管理員日常檢查和稅務稽查，通過日常檢查和稅務稽查落實納稅評估成果。

（三）分解管理員職責，降低執(zhí)法風險

專業(yè)化稅源管理試點中，我們將長期困擾稅收管理員的納稅評估工作和征管資料裝訂工作分離出來, 解決了以往稅收管理員自己管戶又自己評估，缺乏監(jiān)督、評估不客觀、不規(guī)范、評估質(zhì)量不高，資料裝訂費時費力的問題，使稅收管理員騰出更多時間和精力從事稅源管理。并通過分局內(nèi)部專業(yè)化小組的分工配合分解整合稅收管理員其他職責，使管理事項環(huán)環(huán)相扣、相互依存，又彼此監(jiān)督制約，打破了以往稅收管理員按區(qū)域“包戶到人、各事統(tǒng)管”的方式，有效分解稅收管理員過于集中的權(quán)力，對防范稅務執(zhí)法風險，保障隊伍廉潔自律起到了積極作用。

（四）實行專業(yè)化分工，強化監(jiān)督制約

稅務分局內(nèi)部設置了稅源管理組和綜合服務組，相應制定了各小組具體工作職責和工作傳遞流程，小組之間分工協(xié)作，相互制約。以稅務分局催報催繳工作為例，每月綜合服務崗從征管系統(tǒng)中提取打印催報催繳名單，制作工作傳遞單（詳細列明工作內(nèi)容、限辦時限、結(jié)果反饋等內(nèi)容），通過“專業(yè)化稅源管理流程軟件”以工作任務的形式下發(fā)到稅源管理組，稅源管理組根據(jù)工作任務實施催報催繳并將結(jié)果按時反饋綜合服務組，綜合服務組督促稅源管理組的催報催繳工作。通過這種方式，試點單位催報催繳成功率從以前的70%提高到現(xiàn)在的90.5%。

（五）實施專業(yè)化稅源管理的成效

1．促進了稅收收入增長。試點單位主要從四方面加大組織收入力度，一是稅源管理科負責稅費收入和稅費源分析預測，全面掌握組織收入情況；二是辦稅大廳、分局、稅源管理科三方負責戶籍分析和監(jiān)控，全面掌握稅源底數(shù)；三是執(zhí)法檢查科組織實施監(jiān)督考核，保證工作落實；四是進一步鞏固轄區(qū)七辦一鎮(zhèn)33個社區(qū)協(xié)稅護稅網(wǎng)點，徹底清理漏征漏管戶。截至今年10月31日，試點單位已組織稅費收入90663萬元，其中：稅收收入40201萬元，同比增長18.62%，增6590萬元；組織各稅附加1769萬元，同比增長26.90%，增收375萬元；組織契稅1912萬元；組織社保費收入46781萬元，同比增長7.35%，增收3205萬元，實施專業(yè)化稅源管理直接促進稅收增長2700萬元。

2．優(yōu)化了人力資源。根據(jù)專業(yè)化稅源管理要求，合理設置崗位，堅持效率優(yōu)先、發(fā)揮專長、人盡其才、全面發(fā)展的原則，對現(xiàn)有稅源管理人員進行專業(yè)分類，合理配置人力資源。稅收征管人員從試點前的53人增加到66人，占比從63%增長到84%，其中稅源管理人員（包括稅源管理崗和納稅評估崗）50人，占全局總?cè)藬?shù)的64.1%，實現(xiàn)了業(yè)務能力較強和素質(zhì)水平較高人員向重點稅源管理和納稅評估崗位的傾斜。

3．增強了工作的針對性和時效性。專業(yè)化稅源管理試點運行實踐證明，專業(yè)化稅源管理新模式能集中力量管好重點稅源，確保稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長，各崗位工作職責明晰，各崗人員明確自己干什么和怎么干的問題，解決了稅收管理員管理事務多而窮于應付的問題，解決了不同素質(zhì)的稅收管理員工作適應性問題，人盡其才，有效提高了工作質(zhì)量和效率。

四、對全面推行專業(yè)化稅源管理工作的建議

（一）明確和四訓程堅持總體原則

一是推行專業(yè)化稅源管理模式要堅持“五個有利于”，即有利于稅收收入增長，有利于提高稅收征管質(zhì)量，有利于提升服務水平，有利于建立預警風險管理機制，有利于明確崗責并追究責任。二是因地制宜原則。市各區(qū)縣局之間，在管戶數(shù)量、分布密度、稅源結(jié)構(gòu)、人員配置等方面存在明顯差異，因此推行稅收專業(yè)化管理決不可一個模板、一個標準，而要結(jié)合各地實際情況，因地制宜，務實創(chuàng)新地制定出適合本地區(qū)、本分局的實施方案。三是效能整合原則。稅收專業(yè)化管理能否取得成效，關(guān)鍵在于能否配備一支高素質(zhì)的稅收專業(yè)管理人才隊伍。因此，必須堅持效率優(yōu)先，發(fā)揮能力專長，最大限度整合人力資源，優(yōu)化稅源管理單位設置，科學合理配置崗位。

（二）推廣專業(yè)化稅源管理的工作重點

1．研究確定專業(yè)化管理模式。各區(qū)縣局要根據(jù)省局、市局推行專業(yè)化稅源管理的基本思路，結(jié)合本單位戶籍和稅源結(jié)構(gòu)特點、人員狀況等實際情況，研究確定實施專業(yè)化管理的具體模式。如實行分行業(yè)管理（如分工業(yè)和商業(yè)）、分規(guī)模管理（如分一般稅源企業(yè)和重點稅源企業(yè)）、分稅種管理、對個體“雙定戶”和各類專業(yè)化市場實行分類型管理。也可將具備共同特點的納稅人抽取出來，由專門管理員實施專業(yè)化管理。還可按照稅收管理員職責劃分戶籍管理、宣傳輔導、催報催繳、檔案管理、發(fā)票管理、定額管理、欠稅管理、信息采集、調(diào)查核實等崗位實行專業(yè)化管理，各負其責，形成稅源管理合力。

2．推進以信息化為支撐的專業(yè)化稅源管理。一是開發(fā)一整套“專業(yè)化稅源管理工作系統(tǒng)”。由于目前使用的征管大系統(tǒng)是按戶管理設計，與專業(yè)化稅源管理中的專業(yè)化小組管理模式不銜接。因此，專業(yè)化稅源管理推廣必須要以專業(yè)化稅源管理軟件為支撐，使專業(yè)化工作小組之間緊密銜接，相互制約，相互監(jiān)督。二是充分利用數(shù)據(jù)信息，提高稅收管理信息化水平。推廣專業(yè)化稅源管理工作中，要充分利用現(xiàn)有征管大系統(tǒng)和稅企平臺中的數(shù)據(jù)開展稅源分析、納稅評估等工作，認真開展稅收征管狀況監(jiān)控分析，查找問題原因，完善管理措施辦法，提高信息應用水平和稅收征管能力。三是根據(jù)大系統(tǒng)中執(zhí)法責任制模塊和專業(yè)化稅源管理模式，制定和完善考核制度和獎懲辦法，落實責任追究。

3．不斷深化稅源專業(yè)化管理的觀念、內(nèi)涵、框架與措施。一是更新管理理念，以減負增效為目的，合理調(diào)配稅收征管資源，變重“進戶調(diào)查”為重“案頭分析”，變“普遍撒網(wǎng)”為“精確定位”，變“一刀切管理”為“定向性根治”，最大限度發(fā)揮有限的稅收管理資源，提高稅收征管效率。二是風險管理理念。在專業(yè)化管理推廣中通過風險防范控制，達到降低納稅遵從風險和稅收執(zhí)法風險、減少稅收流失的目標。三是全面優(yōu)化納稅服務理念。四是全面績效管理的理念，實現(xiàn)稅收管理員工作能動性的最大發(fā)揮和工作目標的最佳實現(xiàn)。

4．建立專家型、能手型專業(yè)化人才隊伍。不斷加強專業(yè)化人才的教育培訓，按照專門的人才、專門的技術(shù)、專門的標準、專門的管理措施、專門的工作程序建立專業(yè)化工作體系，為進一步推廣專業(yè)化稅源管理提供人才保障。一是建立專業(yè)型納稅評估隊伍。納稅評估是一項業(yè)務性極強的綜合性工作，目前由稅收管理員開展納稅評估的做法不能滿足客觀需要，必須走專業(yè)評估的路子，建立一支納稅評估專業(yè)型隊伍勢在必行。二是建立專業(yè)型納稅服務隊伍。幫助企業(yè)了解和利用稅收政策，簡化納稅人辦稅程序，完善納稅服務模式，提倡個性化服務，為企業(yè)辦稅提供一個公開、平等、優(yōu)良的稅收環(huán)境。三是建立專業(yè)型稅源分析預測隊伍。稅源分析預測工作的好壞直接關(guān)系到組織收入任務的完成，受長期以來“就稅論稅”觀念影響，分析預測單調(diào)化、表面化，沒有真正把區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展指標、財政收入比重和宏觀稅負、稅收彈性等納入到稅源分析預測工作中，缺乏縱向橫向的有效比對分析。同時也沒有分門別類，有針對性地進行單稅種深層次的稅源分析預測，因此要建立一支專業(yè)型稅源分析預測隊伍。

第五篇：推行稅源專業(yè)化管理 提高稅收征管質(zhì)效

推行稅源專業(yè)化管理 提高稅收征管質(zhì)效

日期：2010-10-14 來源：黃梅縣國家稅務局

稅源專業(yè)化管理是現(xiàn)代稅收管理的發(fā)展需求。近年來，我局按照 “科學化、專業(yè)化、精細化、信息化”管理要求，以科學發(fā)展觀為指導，準確把握稅收管理規(guī)律，科學劃分管理對象，不斷優(yōu)化機制，整合資源，形成合力，推進稅源“專業(yè)化”、“一體化”管理，不斷提升稅收征管質(zhì)量和效率，取得了階段性成果。我們的主要作法是：

一、實行科學分類，搭建專業(yè)化管理體系

(一)突出重點稅源，實施分類管理。一是確定重點稅源。年初，我們根據(jù)上納稅人入庫稅款，確定稅額在50萬元以上和稅額在20至50萬元的納稅人，納入縣局日常監(jiān)控管理。二是分類統(tǒng)計分析。我們按照納稅評估系數(shù)指標，通過制定的評估指標分析表，按月對納稅人的銷售收入、銷售成本、費用、購進原材料、進項稅額、銷項稅額、利潤等指標進行評估分析，對于評估異常情況的，及時制作評估異常情況報告，轉(zhuǎn)交管理分局稅收管理員進行調(diào)查核實，從源頭上堵塞了稅款流失。

(二)突出重點項目，實施專項管理。一是對全縣“十二小”行業(yè)實行專項管理。根據(jù)稅源特點，我們及時對全縣各行業(yè)進行了調(diào)查、調(diào)研、統(tǒng)計和分析，制定了糧油、預制、磚瓦、石材、鋼廠、礦山、超市、煙花爆竹、摩托車、藥品、建材、牲豬等“十二小”行業(yè)稅收管理辦法，通過對各行業(yè)物耗測算出單位稅額作為計稅依據(jù)。如石材行業(yè)：之前采取定期定額征收，每戶每月定稅在200-1000元之間，年總?cè)霂於愵~只不過幾萬元，自2007年實行按電量計征后，入庫稅額達到了56.9萬元，2008年達到了81.3萬元，2009年雖然經(jīng)受了經(jīng)濟環(huán)境及縣委、政府節(jié)能減排政策影響，也入庫了80.5萬元。二是打造“一局一品”稅收管理精品。在全縣所有行業(yè)全面納入專項管理的同時，我們積極推行“一局一品”行業(yè)稅收管理精品，縣局制定了行業(yè)稅收管理實施方案，成立工作領(lǐng)導小組及專班。各分局結(jié)合當?shù)囟愒刺厣?，推出了行業(yè)管理精品。如小池化工、孔垅紡織、濯港糧油、城區(qū)建材、五祖石材、獨山礦山鋼廠、專項辦石油為項目的精品管理，制定具體管理辦法，縣局分月進行跟蹤監(jiān)督管理。實行“一局一品”行業(yè)稅收管理后，稅收收入增長明顯。如紡織行業(yè)：我們通過對不同規(guī)格類別的成品紗產(chǎn)量測出每千錠稅額系數(shù)進行控管后，行業(yè)入庫稅款由2007年的890萬元上升到2009年的1190萬元，年增長稅額100余萬元。

(三)突出重點行業(yè)，實施專業(yè)管理。一是對房地產(chǎn)行業(yè)實行專業(yè)管理。隨著房地產(chǎn)市場發(fā)展迅猛，我們及時改進稅收管理方法，積極爭取政府支持，多次召開財政、國稅、地稅所得稅征管專題會議，明確了管理主體。確定了黃梅恒盛置業(yè)有限公司等7戶納稅人由國稅管理的專題會議紀要；突出重點環(huán)節(jié)管理，與房產(chǎn)部門協(xié)商，雙方簽定了《黃梅縣房地產(chǎn)企業(yè)所得稅協(xié)助征管協(xié)議》，加強以證控稅。全縣基本建立了以“先稅后證、部門協(xié)作、立體監(jiān)控”為主要內(nèi)容的房地產(chǎn)稅收專業(yè)化管理模式，有效地解決了過去房地產(chǎn)征管職責不明、稅源底子不清、管理監(jiān)控不嚴密、稅收收入流失等一系列征管問題。今年1-8月份，全縣共入庫房地產(chǎn)業(yè)稅收608萬元，較同期增長248萬元，增長比例為40.8%，占全市房地產(chǎn)1-8月入庫稅額的29.4%，房地產(chǎn)稅收總額增幅十分明顯。二是對石油行業(yè)實行專業(yè)管理。石油行業(yè)是我縣的支柱性稅源，2010年稅收計劃1000萬元，占今年全局計劃任務的6.2%，為了確保該項稅收管理到位，我縣設立專門管理機構(gòu)進行管理，采取對加油機安裝稅控裝置進行控管，落實稅收管理員定期巡查制度，及時掌握每個加油站的加油機數(shù)量和銷售情況，按月將稅控加油機數(shù)量與申報表數(shù)據(jù)進行比對，確保了稅收收入的正常入庫。今年1-8月份，全縣石油行業(yè)入庫稅額600萬元，同比增長263萬元。

二、堅持內(nèi)外監(jiān)控，構(gòu)建專業(yè)化管理機制

(一)完善監(jiān)控機制。一是分類型監(jiān)控。近年來，我們加強了對重點稅源大戶、不同行業(yè)、個體戶的稅源管理監(jiān)控。對零申報、負申報、長期無稅或稅負過低的部分納稅人；個體稅收小戶定額不高、大戶定額偏低，稅負明顯不公等情況進行監(jiān)控，查找問題并有針對性地提出了整改意見，做到人工監(jiān)控和計算機監(jiān)控的有機結(jié)合。二是全方位監(jiān)控。切實把國稅、地稅、工商信息交換共享制度落在實處，隨時掌握新開業(yè)戶、變更戶、吊銷戶、注銷戶的信息，對失蹤戶相互協(xié)查，實行登記信息網(wǎng)絡共享。落實了稅源分類管理制度，減少征稅成本，防范執(zhí)法風險。

(二)完善互動機制。一是上下縱向互動。近年來，我們以稅收管理員工作平臺為依托，加強了市局、縣局、分局以及稅收管理員的上下互動機制，明確了管理職責，加強了密切配合，形成了稅源管理合力。注重對稅收管理員工作平臺的應用管理，落實了“凡是稅收業(yè)務工作必須從稅收管理員平臺上進行工作事項啟動”的工作制度，較好地反映了工作事項從啟動到處理結(jié)果的全過程反映，提升了稅收管理員工作平臺的有效利用。二是部門橫向互動。為進一步促進基層分局稅源管理，我們建立了以征管為龍頭，計統(tǒng)、稅政、稽查等部門內(nèi)部橫向聯(lián)動互動機制，加強了對稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估和日常檢查各環(huán)節(jié)有機銜接，形成了各部門之間及稅源管理部門之間的無縫銜接整合聯(lián)動機制，使稅源管理體制由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)信息高度共享，增強了稅源管理的針對性和實效性，確保了“四位一體”互動機制有效開展和對稅源的有效監(jiān)控。三是內(nèi)外協(xié)調(diào)聯(lián)動。建立了國稅、地稅、財政、房產(chǎn)等部門之間稅源管理協(xié)作和信息交流。今年來，通過對

國、地稅戶籍信息交換，新增上線125戶，達到了戶籍的有效監(jiān)控；通過對財政部門家電下鄉(xiāng)銷售收入數(shù)據(jù)的交換，補繳稅款26余萬元，有效防止了家電下鄉(xiāng)稅收的流失；通過與房產(chǎn)部門簽訂的以證控稅舉措，有效地促進了房地產(chǎn)稅收及時足額入庫。

（三）完善考評機制。一是開展戶籍清理檢查。今年以來，在全縣范圍內(nèi)開展了一次漏征漏管戶清理和發(fā)票專項檢查，四個清理專班小組歷時一個月，實行拉網(wǎng)式摸排清理檢查，共清理漏征漏管戶132戶（其中：清理新上線120戶，線下調(diào)整線上12戶，調(diào)整定額0.36萬元），對214戶納稅人進行補稅罰款，入庫稅款101.07萬元，罰款20.1萬元。通過全面清理檢查，徹底摸清了全縣戶籍管理狀況，堵塞了戶籍管理漏洞，納稅人信息得到了全面監(jiān)控管理。二是落實稅源管理措施。近年來，我局通過對納稅人稅收政策宣傳、與納稅人約談、稅收自查補報等工作的深入開展，先后查補稅收收入100余萬元。如：黃梅縣石材廠、朱氏木業(yè)等納稅人，通過稅收管理員對其政策宣傳、稅務約談等工作深入開展，納稅人主動到稅務機關(guān)自查補報稅款共計達20余萬元。三是建立考核評價機制。為了確保稅源專項管理真正取得實效，我們結(jié)合稅收管理員考核辦法，細化考核項目，建立以分值考核與獎懲相結(jié)合的績效評價機制，進一步增強了稅收管理員日常稅源管理質(zhì)量、控管能力的管理和考核。

三、推進信息管稅，提高專業(yè)化管理效能

（一）加強信息評估，在稅源分析上突出一個“細”字。我們注重對重點稅源大戶、行業(yè)納稅人進行稅收分析，一方面加強對納稅人的申報資料進行分析；另一方面加強對納稅人的購進、生產(chǎn)、銷售貨物的各個環(huán)節(jié)進行分析，查找稅源管理漏洞，促進稅源有效管理。今年來，我們共對23戶次納稅人開展了重點專項評估，發(fā)現(xiàn)問題5戶次，調(diào)整入庫稅款68萬元，調(diào)減期末留抵稅額18 萬元。實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的管理質(zhì)效。

（二）強化數(shù)據(jù)管理，在信息處理上突出一個“快”字。近年來，我們根據(jù)綜合征管軟件操作規(guī)范，明確了各崗位、環(huán)節(jié)的工作任務、工作標準和工作流程，實行分管領(lǐng)導負責制，組織人員對手工資料進行認真核實，及時發(fā)現(xiàn)和糾正數(shù)據(jù)的邏輯性、常識性錯誤，確保數(shù)據(jù)錄入準確。我們制定了《綜合征管軟件日常考核辦法》，將考核責任細化到各分局、各股室，形成了一個具體可行的考核機制。

（三）完善預警機制，在風險控制上突出一個“早”字?？h局成立了數(shù)據(jù)質(zhì)量維護專班，負責按月對省局數(shù)據(jù)質(zhì)量系統(tǒng)反映的問題數(shù)據(jù)進行分析和修改，對于前臺能夠修改的問題數(shù)據(jù)由專班人員負責修改，對于不能修改的問題數(shù)據(jù)，我們及時查明原因，制定防范措施，有效地降低了數(shù)據(jù)差錯率。今年來，我們對數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)反映的397條差錯數(shù)據(jù)進行了

分析，對管理服務類123條可修改差錯數(shù)據(jù)進行了修改，對征收監(jiān)控類174條不能修改差錯數(shù)據(jù)查明了原因并制定了預防措施。

四、錘煉干部隊伍，增強專業(yè)化管理素質(zhì)

(一)提高素質(zhì)，科學配置資源。近年來，我們按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的思路，合理充實管理員隊伍，使管理力量和稅源狀況相匹配、人員素質(zhì)與管理崗位相適應。堅持開展崗位技能大練兵活動，對全縣從事征收、稅收管理、稽查等崗位人員進行輪訓，培訓面達90%以上。堅持逢訓必考，切實提高培訓實效。對管理員隊伍進行全盤考慮，優(yōu)化組合，優(yōu)先保證大企業(yè)和重點稅源的管理需要，以實現(xiàn)管理效益的最大化。

(二)創(chuàng)新思路，突出工作重點。我們嚴格按照《稅收管理員制度（試行）》辦法，進一步落實稅收管理員從管戶到管事的徹底轉(zhuǎn)變，在基層設立了稅源管理崗、稅收分析崗、納稅評估崗，讓稅收管理員充分發(fā)揮各自能力特點，更好地為稅源管理服務。切實改變稅收管理員日常事務性工作過多、疲于奔命的被動局面，減少日常的應付性事務工作。

(三)完善管理，強化內(nèi)部制約。實行動態(tài)能級管理，定期分批適度地進行崗位輪換，打破稅收管理員一管就是幾年的傳統(tǒng)做法，使其產(chǎn)生危機感、緊迫感；建立和完善了監(jiān)督制約機制，實現(xiàn)權(quán)利與義務并存、利益與風險并存，使其始終內(nèi)有動力、外有壓力、充滿生機和活力。

通過推進稅源專業(yè)化管理，提高了稅源控管能力，優(yōu)化了資源配置、提高了征管質(zhì)效、防范了執(zhí)法風險、優(yōu)化了納稅服務、促進了稅收收入的快速增長。我們的體會是：

（一）稅源專業(yè)化管理可以有效應對經(jīng)濟稅源變化、提高稅源控管能力。通過對納稅人的科學分類，按照管理導向，把握管理規(guī)律，找準管理需求，應對稅源的復雜變化，有針對性地采取管理和服務，能有效控制稅收流失風險，促進應收盡收，提高納稅遵從。

（二）稅源專業(yè)化管理可以進一步提高稅收科學化、精細化管理水平?？茖W化是對稅收管理規(guī)律的探索和把握，精細化是將稅收管理向更精確、更細致和更深入推進，專業(yè)化是在把握管理規(guī)律基礎上的科學分工與緊密協(xié)作。在當前情況下，推進稅源專業(yè)化管理能更一步提高稅收管理科學化、精細化水平。

（三）稅源專業(yè)化管理可以優(yōu)化資源配置、提高征管質(zhì)效。推進稅源專業(yè)化管理，可將稅收管理員從日趨繁雜、力不從心的事務中解放出來，能最大限度配置稅收資源，達到公平稅負，降低稅收成本，提升征管質(zhì)效的目的。

（四）稅源專業(yè)化管理能更好地落實信息管稅。稅源分類、分行業(yè)管理既是分工協(xié)作又是精耕細作，既是從機制上保證信息的完整性、準確性和真實性，又是方便稅源基礎信息采集、數(shù)據(jù)分析和利用，能更好地推動各環(huán)節(jié)、各部門、各層級之間的良性互動，提高信息資源的共享和利用，解決征納雙方信息不對稱的問題。

（五）稅源專業(yè)化管理可以防范執(zhí)法風險和進一步優(yōu)化納稅服務。推進稅源專業(yè)化管理，可以分解過于集中的管理權(quán)力，實現(xiàn)有效監(jiān)督制約，防范執(zhí)法風險，同時可有效掌握不同類型稅源的管理規(guī)律，逐步改進管理方法和手段，并針對不同納稅人的需求提供個性化服務，促進和諧征納關(guān)系的形成。