第一篇：鹽邊縣國家稅務(wù)局納稅人學(xué)校管理辦法(試行)

創(chuàng)辦銅陵市國家稅務(wù)局納稅人培訓(xùn)學(xué)校，旨在創(chuàng)新服務(wù)方式，完善服務(wù)體系，規(guī)范輔導(dǎo)機(jī)制，構(gòu)建和諧的征納關(guān)系，不斷提高納稅人的滿意度和稅法遵從度。為保證納稅人培訓(xùn)學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不斷提高辦學(xué)質(zhì)量，特制定本辦法。

第一條辦學(xué)原則

納稅人培訓(xùn)學(xué)校實(shí)行自愿參加、免費(fèi)辦學(xué)、分級負(fù)責(zé)的原則。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過積極宣傳，引導(dǎo)和鼓勵納稅人參加學(xué)習(xí)，通過高質(zhì)量的教學(xué)和實(shí)用的學(xué)習(xí)內(nèi)容吸引納稅人參加學(xué)習(xí)；各級國稅部門不以任何名義向納稅人收取培訓(xùn)費(fèi)用，不利用納稅人培訓(xùn)學(xué)校的名義推銷產(chǎn)品和服務(wù)；市、縣（區(qū)）級國稅機(jī)關(guān)根據(jù)不同的權(quán)限對納稅人培訓(xùn)學(xué)校實(shí)施辦學(xué)與管理，各盡其責(zé)。

第二條管理機(jī)構(gòu)

市國稅局成立納稅人培訓(xùn)學(xué)校，區(qū)、縣國稅局設(shè)立培訓(xùn)學(xué)校分校，校名可定為 “##縣（區(qū)）國稅局納稅人培訓(xùn)學(xué)?！薄?/p>

市國稅局成立校務(wù)管理委員會，由分管領(lǐng)導(dǎo)任校長，下設(shè)教務(wù)辦，教務(wù)辦辦公室設(shè)在納稅服務(wù)科，負(fù)責(zé)學(xué)校日常工作的處理。教務(wù)辦主任由納稅服務(wù)科負(fù)責(zé)人擔(dān)任，其成員單位由納稅服務(wù)科、教育科、征收管理科、貨物和勞務(wù)稅科、所得稅管理科、大企業(yè)與國際

稅務(wù)管理科、進(jìn)出口稅收管理科、稽查局、政策法規(guī)科、信息中心等部門組成。

區(qū)、縣國稅局培訓(xùn)分校可參照市局學(xué)校管理辦法制定分校管理辦法。

第三條教學(xué)內(nèi)容

市、縣（區(qū)）國稅局納稅人培訓(xùn)學(xué)?？筛鶕?jù)納稅人需求和稅收政策變化，因地制宜、因時(shí)制宜制訂教學(xué)計(jì)劃和內(nèi)容，有針對性的實(shí)施教學(xué)。

培訓(xùn)的基本內(nèi)容為：

（一）法律法規(guī)。主要包括納稅人權(quán)利與義務(wù)；各稅種業(yè)務(wù)知識；申報(bào)征收繳款基本常識；發(fā)票常識及發(fā)票管理相關(guān)知識；違法違章處罰規(guī)定等相關(guān)規(guī)定；新出臺的稅收政策和法規(guī)等。

（二）辦稅流程。主要包括網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、出口退稅、財(cái)稅庫銀等應(yīng)用系統(tǒng)操作。

（三）咨詢解答。主要包括稅收與財(cái)務(wù)差異、系統(tǒng)操作疑難、涉稅風(fēng)險(xiǎn)提醒服務(wù)等。

第四條師資配備

納稅人培訓(xùn)學(xué)校日常授課工作原則上由機(jī)關(guān)科室及各區(qū)縣局的業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任，也可根據(jù)教學(xué)需要，聘請外單位或外系統(tǒng)專家進(jìn)行專題講座，或與會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行聯(lián)合授課。

第五條績效評價(jià)

納稅人培訓(xùn)學(xué)校定期通過問卷調(diào)查等形式，及時(shí)掌握納稅人滿意度、納稅人培訓(xùn)率、年參加學(xué)習(xí)的人次等指標(biāo)，對存在的問題和不足及時(shí)改進(jìn)。

本辦法自2011年9月1日起施行。

第二篇：廣州市國家稅務(wù)局電子稅務(wù)管理辦法(試行)

廣州市國家稅務(wù)局電子稅務(wù)管理辦法（試行）(征求意見稿)

第一章總 則

第一條 為規(guī)范我局電子稅務(wù)管理，方便納稅人或扣繳義務(wù)人辦理稅務(wù)事項(xiàng)，提高征管效率，優(yōu)化納稅服務(wù)，降低稅收征納成本，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國電子簽名法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局稅收征管工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于廣州市國家稅務(wù)局系統(tǒng)各單位（以下稱稅務(wù)機(jī)關(guān)）及按照相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)在廣州市國家稅務(wù)局辦理稅務(wù)事項(xiàng)的納稅人或扣繳義務(wù)人。

第三條 本辦法中的“電子稅務(wù)”是指通過通訊工具、互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或自助服務(wù)設(shè)施等電子方式辦理稅務(wù)事項(xiàng)。

第四條 本辦法中的“數(shù)字證書”是指用于存放稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人或扣繳義務(wù)人身份標(biāo)識，并對雙方發(fā)送的電子稅務(wù)信息進(jìn)行電子簽名的電子文件。

數(shù)字證書應(yīng)由符合《中華人民共和國電子簽名法》要求、取得認(rèn)證資格的數(shù)字證書認(rèn)證服務(wù)機(jī)構(gòu)頒發(fā)。

第五條 本辦法中的“約定賬號”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人或扣繳義務(wù)人約定的，用于電子稅務(wù)應(yīng)用中納稅人或扣繳義務(wù)人身份識別的賬號。

第六條 本辦法中的“電子稅務(wù)業(yè)務(wù)指令”是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人或扣繳義務(wù)人通過電子方式向?qū)Ψ桨l(fā)出的辦理稅務(wù)事項(xiàng)相關(guān)的要求或申請。

第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極支持和鼓勵納稅人用電子方式辦理稅務(wù)事項(xiàng)，并為納稅人或扣繳義務(wù)人提供便利條件。

第八條 電子稅務(wù)的應(yīng)用和管理應(yīng)遵循依法依規(guī)、安全保密、便捷高效的原則。

第二章電子稅務(wù)的應(yīng)用和管理

第九條 納稅人或扣繳義務(wù)人可自愿選擇應(yīng)用電子稅務(wù)，按要求提交相關(guān)申請。

第十條 納稅人或扣繳義務(wù)人可用數(shù)字證書或約定賬號的方式應(yīng)用電子稅務(wù)。

第十一條 為確保網(wǎng)上傳遞信息的安全性，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)支持、鼓勵納稅人或扣繳義務(wù)人使用數(shù)字證書。

第十二條 數(shù)字證書的申請、安裝、使用及維護(hù)由納稅人或扣繳義務(wù)人與取得認(rèn)證資格的數(shù)字證書認(rèn)證服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)商確定。

第十三條 納稅人或扣繳義務(wù)人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請停止應(yīng)用電子稅務(wù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)可停止注銷戶、非正常戶應(yīng)用電子稅務(wù)。

第十四條 納稅人或扣繳義務(wù)人提交電子稅務(wù)業(yè)務(wù)指令時(shí)，應(yīng)保證所提交的指令信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

第十五條 如納稅人或扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)對其電子稅務(wù)業(yè)務(wù)指令的處理有誤，應(yīng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人或扣繳義務(wù)人提交的電子稅務(wù)業(yè)務(wù)指令后，應(yīng)向其發(fā)送電子受理回執(zhí)，并及時(shí)處理電子稅務(wù)業(yè)務(wù)指令。

第十七條 納稅人或扣繳義務(wù)人通過電子稅務(wù)特定系統(tǒng)辦理稅務(wù)事項(xiàng)的時(shí)間，以納稅人或扣繳義務(wù)人在電子稅務(wù)特定系統(tǒng)發(fā)出的電子稅務(wù)業(yè)務(wù)指令的時(shí)間為準(zhǔn)。

納稅人或扣繳義務(wù)人不通過電子稅務(wù)特定系統(tǒng)辦理稅務(wù)事項(xiàng)的時(shí)間，以電子稅務(wù)特定系統(tǒng)接收電子稅務(wù)業(yè)務(wù)指令的時(shí)間為準(zhǔn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的電子稅務(wù)業(yè)務(wù)指令，以電子稅務(wù)特定系統(tǒng)發(fā)送的時(shí)間為準(zhǔn)。

如稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人或扣繳義務(wù)人關(guān)于電子稅務(wù)業(yè)務(wù)指令發(fā)送時(shí)間、接收時(shí)間另有約定的，從其約定。

第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)稅務(wù)事項(xiàng)后，應(yīng)通過門戶網(wǎng)站、電

子郵箱或手機(jī)短信等多種電子渠道把稅務(wù)事項(xiàng)辦理結(jié)果及時(shí)通知納稅人或扣繳義務(wù)人。

第十九條 納稅人或扣繳義務(wù)人使用數(shù)字證書、約定賬號登錄所發(fā)出的電子稅務(wù)業(yè)務(wù)指令，均視為納稅人或扣繳義務(wù)人的有效行為。

第二十條 納稅人或扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交加具電子簽名的電子資料后，可不再報(bào)送相應(yīng)的紙質(zhì)資料。

第二十一條 納稅人或扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交電子資料未加具電子簽名的，應(yīng)報(bào)送相應(yīng)的紙質(zhì)資料。具體報(bào)送方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)另行規(guī)定。

第二十二條 納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求保存好相關(guān)電子資料和紙質(zhì)資料。

第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)升級、改造電子稅務(wù)相關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，不斷適應(yīng)納稅人或扣繳義務(wù)人方便快捷辦理稅務(wù)事項(xiàng)的需求。

第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照有關(guān)要求對電子稅務(wù)的有關(guān)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，確保電子信息和數(shù)據(jù)的安全、完整、有效。

第三章 法律責(zé)任

第二十五條 通過電子方式辦理稅務(wù)事項(xiàng)的納稅人或扣繳

義務(wù)人，在納稅申報(bào)、稅款繳納以及辦理其它稅務(wù)事項(xiàng)中有違法違規(guī)行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》或其它相關(guān)規(guī)定處理。

第二十六條 納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)妥善保管數(shù)字證書和登錄密碼。納稅人或扣繳義務(wù)人因未盡到應(yīng)盡的安全防范與保密責(zé)任造成的損失，由其自行承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

第二十七條 納稅人或扣繳義務(wù)人由于未按規(guī)定操作，或由于自身原因造成電子稅務(wù)業(yè)務(wù)指令未執(zhí)行、未適當(dāng)執(zhí)行、延遲執(zhí)行的，由其自行承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定管理電子稅務(wù)信息和數(shù)據(jù)，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)已按有關(guān)法律法規(guī)和行政規(guī)章的要求，盡到電子稅務(wù)安全管理的相應(yīng)職責(zé)，如因不可抗力、通訊故障、第三方服務(wù)供應(yīng)商原因及其它不可歸因于稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，造成納稅人或扣繳義務(wù)人損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

第四章 附 則

第三十條 本辦法由廣州市國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條 本辦法自年月日起施行。

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第三篇：貴州省國家稅務(wù)局大企業(yè)稅收管理辦法(試行)范文

貴州省國家稅務(wù)局大企業(yè)稅收管理辦法（試行）

第一章總則

第一條為了貫徹服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的新時(shí)期稅收工作主題，落實(shí)科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化的管理要求，根據(jù)國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的大企業(yè)是指省、市（州、地）國家稅務(wù)局的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。

第三條大企業(yè)稅收管理與服務(wù)工作按照國家稅務(wù)總局制定的管理規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。

第二章定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)

第四條省、市（州、地）國家稅務(wù)局根據(jù)本區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)等綜合因素，確定本級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。

定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)可根據(jù)經(jīng)濟(jì)稅收發(fā)展變化進(jìn)行調(diào)整。

定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)由本級局長辦公會審定通過，并報(bào)上級大企業(yè)管理部門備案。

第五條定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的選擇應(yīng)重點(diǎn)考慮以下因素：

（一）企業(yè)規(guī)模較大和稅收收入較高，在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會發(fā)展中具有較大影響，為本區(qū)域內(nèi)重點(diǎn)支柱產(chǎn)業(yè)中的領(lǐng)頭企業(yè)。

（二）企業(yè)集團(tuán)管理和決策相對集中，成員企業(yè)分布較廣，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施屬地管理有局限性。

（三）具有行業(yè)和所有制代表性。

第六條上級國家稅務(wù)局已選取的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)原則上不再選為下級國家稅務(wù)局的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。

第三章管理職責(zé)

第七條大企業(yè)的稅收管理與服務(wù)，由省、市（州、地）大企業(yè)稅收管理部門負(fù)責(zé)。旨在通過合理配置資源、減少管理層級、開展個(gè)性化服務(wù)，實(shí)施專業(yè)化管理，提高大企業(yè)的稅法遵從意愿和能力，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第八條大企業(yè)稅收管理部門的主要職責(zé)是：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅評估、個(gè)性化納稅服務(wù)、日常檢查、反避稅調(diào)查和審計(jì)。

第九條大企業(yè)稅收管理部門應(yīng)建立專業(yè)化稅收管理與服務(wù)工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理與服務(wù)重心前移。加強(qiáng)與各職能部門、上下級、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)配合，提高大企業(yè)稅收管理與服務(wù)水平和效率。

第十條大企業(yè)的稅收管理與服務(wù)實(shí)行專業(yè)管理與屬地管理相結(jié)合。稅務(wù)登記、日常征收、發(fā)票管理及一般性的日常稅源管理、納稅服務(wù)等事項(xiàng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；跨區(qū)域、帶有系統(tǒng)性的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控、稅源監(jiān)控和管理、納稅評估、反避稅調(diào)查、日常檢查，重大涉稅訴求和相關(guān)納稅服務(wù)事項(xiàng)由大企業(yè)稅收管理部門負(fù)責(zé)。

第十一條大企業(yè)稅收管理部門受理重大涉稅訴求，要按照大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會議制度的程序和要求，做好組織協(xié)調(diào)及督辦、回復(fù)等工作。

第十二條上級大企業(yè)稅收管理部門可授權(quán)下級大企業(yè)稅收管理部門或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)實(shí)施管理與服務(wù)。

第十三條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的大企業(yè)稅收管理員為大企業(yè)稅收管理部門的聯(lián)系人。聯(lián)系人協(xié)助、參與大企業(yè)稅收管理部門組織實(shí)施的稅源監(jiān)控和稅收分析、涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控、納稅評估、反避稅調(diào)查以及其它涉稅事項(xiàng)。

第四章稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

第十四條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理理論，引導(dǎo)和幫助大企業(yè)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系；運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，識別評價(jià)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級，采取應(yīng)對策略的一系列稅務(wù)管理措施。第十五條大企業(yè)稅收管理部門以引導(dǎo)和幫助大企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系為切入點(diǎn)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，強(qiáng)化大企業(yè)自我防控意識。

第十六條大企業(yè)稅收管理部門根據(jù)國家稅務(wù)總局的要求，對大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，并確定風(fēng)險(xiǎn)等級。

第十七條大企業(yè)稅收管理部門依據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，實(shí)施差異化稅收管理。即：低風(fēng)險(xiǎn)等級，以優(yōu)化納稅服務(wù)為主，為大企業(yè)辦稅提供便利；中等風(fēng)險(xiǎn)等級，以協(xié)助遵從為主，對大企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的整改建議；高風(fēng)險(xiǎn)等級，轉(zhuǎn)入納稅評估或啟動稅收專項(xiàng)檢查或反避稅調(diào)查，查找和堵塞稅收管理漏洞。

第五章納稅評估

第十八條符合以下條件之一，確定為納稅評估對象：

（一）經(jīng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，風(fēng)險(xiǎn)等級較高的；

（二）對申報(bào)數(shù)據(jù)案頭比對，發(fā)現(xiàn)有疑問且無法確認(rèn)其合理成因或者無法消除疑點(diǎn)的；

（三）根據(jù)上級國家稅務(wù)局的工作安排或本級國家稅務(wù)局認(rèn)為需要進(jìn)行納稅評估的。

第十九條大企業(yè)稅收管理部門應(yīng)根據(jù)納稅評估業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，開展納稅評估工作。

第二十條大企業(yè)納稅評估工作由省、市（州、地）國家稅務(wù)局大企業(yè)稅收管理部門組織實(shí)施。第二十一條大企業(yè)稅收管理部門應(yīng)將納入納稅評估的大企業(yè)名單和評估結(jié)果報(bào)送同級納稅評估領(lǐng)導(dǎo)小組備案。

第六章個(gè)性化納稅服務(wù)

第二十二條按照國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的相關(guān)規(guī)定，增強(qiáng)稅法透明度，樹立征納雙方法律地位平等理念，切實(shí)維護(hù)和保障大企業(yè)的合法權(quán)益。第二十三條根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和大企業(yè)需求，開展有針對性的政策輔導(dǎo)和宣傳，提供多形式的個(gè)性化服務(wù)。積極利用信息化手段，建立稅企雙方有效的溝通機(jī)制，幫助企業(yè)解決涉稅問題。不斷完善納稅服務(wù)的內(nèi)容和方法，提高個(gè)性化納稅服務(wù)水平。

第二十四條大企業(yè)稅收管理部門要積極開展經(jīng)常性調(diào)研，收集、研究和反映大企業(yè)的意見和建議，有針對性地改進(jìn)納稅服務(wù)與稅收管理工作。

第七章日常檢查、反避稅調(diào)查和審計(jì)

第二十五條大企業(yè)稅收管理部門應(yīng)依據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定日常檢查對象。對日常檢查中發(fā)現(xiàn)的涉嫌稅收違法問題，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定移交稽查。第二十六條稽查部門對大企業(yè)的稅收檢查，應(yīng)會商本級大企業(yè)稅收管理

部門。并將稽查結(jié)果反饋大企業(yè)稅收管理部門。

第二十七條大企業(yè)稅收管理部門可依法對存在以下避稅嫌疑的大企業(yè)，啟動反避稅調(diào)查和審計(jì)：

（一）濫用稅收優(yōu)惠；

（二）濫用稅收協(xié)定；

（三）濫用公司組織形式；

（四）利用避稅港避稅；

（五）其他不具有合理商業(yè)目的的安排。

第二十八條大企業(yè)的日常檢查工作由省、市（州、地）大企業(yè)稅收管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施；大企業(yè)的反避稅調(diào)查和審計(jì)工作由省大企業(yè)稅收管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第八章附則

第二十九條本辦法所稱的大企業(yè)稅收管理部門是指貴州省國家稅務(wù)局大企業(yè)稅收管理處、市（州、地）國家稅務(wù)局大企業(yè)和國際稅收管理科（處）。第三十條本辦法由貴州省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條本辦法從2010年9月1日起執(zhí)行。

第四篇：陜西省國家稅務(wù)局關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理辦法(試行)范文

陜西省國家稅務(wù)局公告

2011年第6號

現(xiàn)將?陜西省國家稅務(wù)局關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理辦法（試行）?予以公告發(fā)布，自2011年7月1日起實(shí)施。

二〇一一年六月二十七日

—1— 陜西省國家稅務(wù)局關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理辦法

（試行）

第一章 總則

第一條 為了提高關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，根據(jù)?中華人民共和國稅收征收管理法?第三十六條、?中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則?第五十一條至第五十六條、?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?第四十一條至第四十八條、?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例?第一百零九條至第一百二十三條、?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〖特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）〗的通知?（國稅發(fā)〔2009〕2號）和?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〖中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表〗的通知?（國稅發(fā)〔2008〕114號）的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理對象是實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。

第三條 本辦法是我省各級國稅機(jī)關(guān)開展關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理的工作規(guī)范，主要適用于關(guān)聯(lián)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

第二章 關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理模式

第四條 為積累特別納稅調(diào)整資料，準(zhǔn)確掌握避稅嫌疑企業(yè)，保證特別納稅調(diào)整和跟蹤管理工作的質(zhì)量和效率，關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理實(shí)行省、市國家稅務(wù)局專業(yè)化管理和縣（區(qū)）國家稅務(wù)—2 — 局基礎(chǔ)管理的模式。

第五條 省國家稅務(wù)局專業(yè)化管理是指導(dǎo)和檢查市國家稅務(wù)局專業(yè)化管理和縣（區(qū)）國家稅務(wù)局基礎(chǔ)管理，建立和完善全省行業(yè)信息資料庫、全省關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理臺帳。

第六條 市國家稅務(wù)局專業(yè)化管理是落實(shí)省國家稅務(wù)局專業(yè)化管理，指導(dǎo)和檢查縣（區(qū)）國家稅務(wù)局基礎(chǔ)管理，建立和完善市級關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理臺帳，落實(shí)避稅嫌疑企業(yè)等基礎(chǔ)工作。

第七條 縣（區(qū)）國家稅務(wù)局基礎(chǔ)管理是輔導(dǎo)、督促納稅人依法履行?中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表?的報(bào)送和提供相關(guān)資料的法定義務(wù)，自覺遵從稅法的規(guī)定，全面申報(bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易；收集整理關(guān)聯(lián)企業(yè)基礎(chǔ)信息資料，對企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動實(shí)施監(jiān)管；審核企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表，進(jìn)行企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定、關(guān)聯(lián)交易類型判定、關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定；開展同期資料管理；建立和完善關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理臺帳；進(jìn)行企業(yè)關(guān)聯(lián)交易分析和避稅嫌疑企業(yè)篩選以及涉及跟蹤管理的相關(guān)基礎(chǔ)性工作。

第三章 基礎(chǔ)管理

第八條 企業(yè)應(yīng)在納稅終了后五個(gè)月內(nèi)，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送有企業(yè)法定代表人、經(jīng)辦人簽章的?中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表?。

第九條 ?中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表?

—3— 包括?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?、?關(guān)聯(lián)交易匯總表?、?購銷表?、?勞務(wù)表?、?無形資產(chǎn)表?、?固定資產(chǎn)表?、?融通資金表?、?對外投資情況表?和?對外支付款項(xiàng)情況表?等。企業(yè)按規(guī)定期限報(bào)送確有困難需要延期的，應(yīng)按征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確關(guān)聯(lián)企業(yè)信息采集人員和職責(zé)；對?中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表?進(jìn)行認(rèn)真審核；審核通過后，填寫受理稅務(wù)人員姓名、聯(lián)系電話、受理日期，并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章。

第十一條 關(guān)聯(lián)企業(yè)信息采集職責(zé)應(yīng)包括關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、關(guān)聯(lián)交易類型、關(guān)聯(lián)交易額的認(rèn)定、對外投資情況、對外支付款項(xiàng)情況等企業(yè)基礎(chǔ)信息資料的申報(bào)、審核認(rèn)定、CTAIS系統(tǒng)錄入、結(jié)果送達(dá)等內(nèi)容的管理要求，統(tǒng)一分析處理方法，達(dá)到準(zhǔn)確采集關(guān)聯(lián)企業(yè)信息的工作目標(biāo)。

第十二條 關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人具有下列關(guān)系之一關(guān)系的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)：

（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計(jì)算。

（二）一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占—4 — 一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。

（三）一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理，下同）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。

（四）一方半數(shù)以上的高級管理人員同時(shí)擔(dān)任另一方的高級管理人員，或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會高級成員。

（五）一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。

（六）一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。

（七）一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。

（八）一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

達(dá)到關(guān)聯(lián)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審核并對確實(shí)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的納稅人填寫?企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定表?予以確認(rèn)。

第十三條 關(guān)聯(lián)交易類型。關(guān)聯(lián)交易主要包括以下類型：

（一）有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，包括房屋建筑物、交

—5— 通工具、機(jī)器設(shè)備、工具、商品、產(chǎn)品等有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)；

（二）無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，包括土地使用權(quán)、版權(quán)(著作權(quán))、專利、商標(biāo)、客戶名單、營銷渠道、牌號、商業(yè)秘密和專有技術(shù)等特許權(quán)，以及工業(yè)品外觀設(shè)計(jì)或?qū)嵱眯滦偷裙I(yè)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)的提供業(yè)務(wù)；

（三）融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔(dān)保以及各類計(jì)息預(yù)付款和延期付款等業(yè)務(wù)；

（四）提供勞務(wù)，包括市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會計(jì)事務(wù)等服務(wù)的提供。

第十四條 關(guān)聯(lián)交易額的認(rèn)定。根據(jù)企業(yè)與認(rèn)定的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間符合關(guān)聯(lián)交易類型的業(yè)務(wù)往來，其所實(shí)際支付和收取的價(jià)款、費(fèi)用金額，構(gòu)成企業(yè)關(guān)聯(lián)交易額。企業(yè)報(bào)送?購銷表?、?勞務(wù)表?、?無形資產(chǎn)表?、?固定資產(chǎn)表?、?融通資金表?、?關(guān)聯(lián)交易匯總表?，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)關(guān)聯(lián)企業(yè)信息采集職責(zé)審核后，填寫?企業(yè)關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表?確認(rèn)。

第十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對照企業(yè)關(guān)聯(lián)信息資料，審核企業(yè)報(bào)送的?對外投資情況表?、?對外支付款項(xiàng)情況表?，填寫關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理臺帳內(nèi)容，將?企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定表?、?企業(yè)關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表?通知企業(yè)，并履行送達(dá)手續(xù)。

第十六條 關(guān)聯(lián)交易企業(yè)稅務(wù)管理電子臺帳由?企—6 — 業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來基本情況表?、?企業(yè)關(guān)聯(lián)交易及跨境關(guān)聯(lián)交易戶數(shù)金額比重情況表?、?分行業(yè)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易及跨境關(guān)聯(lián)交易戶數(shù)金額比重情況表?、?企業(yè)關(guān)聯(lián)交易重點(diǎn)監(jiān)控表?組成，包括統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)控等內(nèi)容。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照要求于每年7月15日前上報(bào)關(guān)聯(lián)交易企業(yè)稅務(wù)管理電子臺帳，并將連續(xù)3年虧損或跳躍性盈利企業(yè)、存在進(jìn)出口業(yè)務(wù)企業(yè)、發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來企業(yè)、銷售額超過5千萬元企業(yè)、應(yīng)準(zhǔn)備同期資料企業(yè)、據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)以及發(fā)現(xiàn)有其他避稅嫌疑問題企業(yè)篩選出來，實(shí)施關(guān)聯(lián)交易重點(diǎn)監(jiān)控。

第十七條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、少報(bào)關(guān)聯(lián)交易額的行為，提高關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。在關(guān)聯(lián)交易審核的基礎(chǔ)上，結(jié)合所得稅匯算清繳、納稅評估、稅源管理和稅務(wù)檢查等工作，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)；有長期固定的原材料供應(yīng)商或產(chǎn)品銷售對象的企業(yè)；長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)；低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)；利潤水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)明顯不相匹配的企業(yè)；與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)；未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)；其他明顯違背獨(dú)立交易原則的企業(yè)，加大避稅嫌疑企業(yè)的篩選力度，拓寬發(fā)現(xiàn)企業(yè)避稅問題的工作面。

第十八條 對稅收征管、納稅評估、日常檢查、稅務(wù)稽查等

—7— 環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)避稅問題，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)書面通知市局反避稅部門，由反避稅專業(yè)人員進(jìn)一步落實(shí)避稅嫌疑企業(yè)。

第四章 同期資料管理

第十九條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。

第二十條 同期資料主要包括以下內(nèi)容：

（一）組織結(jié)構(gòu)

1．企業(yè)所屬的企業(yè)集團(tuán)相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)；

2．企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況；

3．與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方信息，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、法定代表人、董事和經(jīng)理等高級管理人員構(gòu)成情況、注冊地址及實(shí)際經(jīng)營地址，以及關(guān)聯(lián)個(gè)人的名稱、國籍、居住地、家庭成員構(gòu)成等情況，并注明對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)具有直接影響的關(guān)聯(lián)方；

4．各關(guān)聯(lián)方適用的具有所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應(yīng)可享受的稅收優(yōu)惠。

（二）生產(chǎn)經(jīng)營情況

1．企業(yè)的業(yè)務(wù)概況，包括企業(yè)發(fā)展變化概況、所處的行業(yè)及發(fā)展概況、經(jīng)營策略、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)限制等影響企業(yè)和行業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)和法律問題，集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈以及企業(yè)所處地位；

2．企業(yè)的主營業(yè)務(wù)構(gòu)成，主營業(yè)務(wù)收入及其占收入總額的—8 — 比重，主營業(yè)務(wù)利潤及其占利潤總額的比重；

3．企業(yè)所處的行業(yè)地位及相關(guān)市場競爭環(huán)境的分析；

4．企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方在關(guān)聯(lián)交易中執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等相關(guān)信息，并參照填寫?企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表?；

5．企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，可視企業(yè)集團(tuán)會計(jì)情況延期準(zhǔn)備，但最遲不得超過關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的次年12月31日。

（三）關(guān)聯(lián)交易情況

1．關(guān)聯(lián)交易類型、參與方、時(shí)間、金額、結(jié)算貨幣、交易條件等；

2．關(guān)聯(lián)交易所采用的貿(mào)易方式、變化情況及其理由；

3．關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)流程，包括各個(gè)環(huán)節(jié)的信息流、物流和資金流，與非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程的異同； 

4．關(guān)聯(lián)交易所涉及的無形資產(chǎn)及其對定價(jià)的影響；

5．與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的合同或協(xié)議副本及其履行情況的說明；

6．對影響關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的主要經(jīng)濟(jì)和法律因素的分析；

7．關(guān)聯(lián)交易和非關(guān)聯(lián)交易的收入、成本、費(fèi)用和利潤的劃分情況，不能直接劃分的，按照合理比例劃分，說明確定該劃分比例的理由，并參照填寫?企業(yè)關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表?。

（四）可比性分析

1．可比性分析所考慮的因素，包括交易資產(chǎn)或勞務(wù)特性、交易各方功能和風(fēng)險(xiǎn)、合同條款、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營策略等； 

—9—

2．可比企業(yè)執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等相關(guān)信息；

3．可比交易的說明，如：有形資產(chǎn)的物理特性、質(zhì)量及其效用；融資業(yè)務(wù)的正常利率水平、金額、幣種、期限、擔(dān)保、融資人的資信、還款方式、計(jì)息方法等；勞務(wù)的性質(zhì)與程度；無形資產(chǎn)的類型及交易形式，通過交易獲得的使用無形資產(chǎn)的權(quán)利，使用無形資產(chǎn)獲得的收益；

4．可比信息來源、選擇條件及理由；

5．可比數(shù)據(jù)的差異調(diào)整及理由。

（五）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用

1．轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用及理由，企業(yè)選擇利潤法時(shí)，須說明對企業(yè)集團(tuán)整體利潤或剩余利潤水平所做的貢獻(xiàn)；

2．可比信息如何支持所選用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法；

3．確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或利潤的過程中所做的假設(shè)和判斷；

4．運(yùn)用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法和可比性分析結(jié)果，確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或利潤，以及遵循獨(dú)立交易原則的說明；

5．其他支持所選用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的資料。

第二十一條 屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：

（一）發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān) — —10聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；

（二）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；

（三）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

第二十二條 屬于下列情形之一的企業(yè)，應(yīng)準(zhǔn)備同期資料：

（一）除本辦法第二十一十七條規(guī)定免于準(zhǔn)備同期資料以外的所有企業(yè)。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施特別納稅調(diào)整后處在跟蹤管理期內(nèi)的企業(yè)。

第二十三條 屬于應(yīng)準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)或處于跟蹤管理期內(nèi)的企業(yè)，應(yīng)在次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該同期資料，并于6月20日之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供。

企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后20日內(nèi)提供同期資料。

第二十四條 有關(guān)報(bào)送同期資料的要求：

（一）企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的同期資料，須加蓋公章，并由法定代表人或法定代表人授權(quán)的代表簽字或蓋章。同期資料涉及引用的信息資料，應(yīng)標(biāo)明出處來源。

（二）企業(yè)因合并、分立等原因變更或注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。

（三）同期資料應(yīng)使用中文。如原始資料為外文的，應(yīng)附送

—11— 中文副本。

（四）同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的次年6月1日起保存10年。

（五）各市局應(yīng)于每年7月15日前及時(shí)將提供同期資料名單上報(bào)省局。

第五章 專業(yè)化管理

第二十五條 省、市國家稅務(wù)局指導(dǎo)基礎(chǔ)管理，定期對關(guān)聯(lián)申報(bào)、認(rèn)定、關(guān)聯(lián)電子臺帳維護(hù)等管理情況實(shí)施檢查。

第二十六條 省國家稅務(wù)局積極利用所得稅匯算清繳、進(jìn)出口退稅數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)信息以及外購數(shù)據(jù)庫等信息，加強(qiáng)與海關(guān)、銀行、工商、統(tǒng)計(jì)、證券、商務(wù)、外匯管理等部門的聯(lián)系，并通過整合內(nèi)部及外部收集的價(jià)格、利潤率等信息，制定基礎(chǔ)信息資料的采集標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，建立適合全省特別納稅調(diào)整工作需要的信息資料庫。

市國家稅務(wù)局積極利用各類征稅、退稅、售付匯出具稅務(wù)憑證等信息資料，按照省局制定的基礎(chǔ)信息資料采集標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，配合省局完善行業(yè)信息資料。

第二十七條 省、市國家稅務(wù)局建立和完善關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理臺帳，將關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)管理工作列入工作目標(biāo)考核項(xiàng)目，并與其他日常稅收征管工作相結(jié)合，建立起各部門信息共享、協(xié)調(diào)配合的工作機(jī)制。

市國家稅務(wù)局重點(diǎn)審核涉外企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易信息，實(shí)現(xiàn)涉外 — —12企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)采集率100%的工作目標(biāo)。

第二十八條 省、市國家稅務(wù)局加強(qiáng)對同期資料的管理，并根據(jù)工作需要進(jìn)行抽查審核，重點(diǎn)審核定價(jià)體系的描述、功能風(fēng)險(xiǎn)分析、定價(jià)方法的選擇、定價(jià)的數(shù)據(jù)支持以及其他企業(yè)相關(guān)信息。對不符合相關(guān)要求的，督促主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定處理。

第二十九條 市國家稅務(wù)局對反映的避稅問題應(yīng)及時(shí)開展企業(yè)避稅嫌疑分析，回復(fù)評估意見；組織和實(shí)施特別納稅調(diào)整立案前的調(diào)查、分析、評估等工作，上報(bào)?特別納稅調(diào)整立案審批表?。

第六章 法律責(zé)任

第三十條 企業(yè)未按規(guī)定期限報(bào)送?中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表?的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期報(bào)送，并可按征管法第六十二條的規(guī)定處以二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

第三十一條 企業(yè)未按規(guī)定保存同期資料或其他相關(guān)資料的，并可按征管法第六十條的規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

第三十二條 企業(yè)拒絕提供同期資料等關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，依照征管法第七十條、征管法實(shí)施細(xì)則第九十六條、所得稅法第四十四條及所得稅法實(shí)施條例第一百一十五條的規(guī)定

—13— 處理。

第七章 附則

第三十三條 本辦法涉及的表證單書參閱?中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表?和?〖特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）〗表證單書?。

第三十四條 本辦法由陜西省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條 本辦法自2011年7月1日起實(shí)施。

信息公開選項(xiàng)：主動公開

分送：各市國家稅務(wù)局、省局直屬稅務(wù)分局

陜西省國家稅務(wù)局 2011年6月27日印發(fā)

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校對：國際處 李硯海

— —14

第五篇：青海省國家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳管理辦法(試行)

辦稅服務(wù)廳管理辦法（試行）

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳管理，提高納稅服務(wù)水平，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱辦稅服務(wù)廳，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人集中辦理涉稅事項(xiàng)，提供納稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)和場所。

第三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅源分布和稅收征管工作需要，本著便利納稅人、降低征納成本的原則，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳。提倡國稅局、地稅局共建辦稅服務(wù)廳。

第四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳建設(shè)，優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)流程，深化信息技術(shù)應(yīng)用，創(chuàng)造良好辦稅環(huán)境，合理配置人力資源，提高辦稅服務(wù)的質(zhì)量和效率。

第五條 辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范、便捷、高效、文明的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。

第六條 納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理的各類涉稅事項(xiàng)，除法律法規(guī)另有規(guī)定的以外，由辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理。

第七條 辦稅服務(wù)廳的主要職責(zé)是：

（一）辦理納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記事項(xiàng)；

（二）辦理納稅申報(bào)、認(rèn)證、稅款征收等事項(xiàng)；

（三）辦理發(fā)票發(fā)售、代開、審驗(yàn)、繳銷等發(fā)票管理事項(xiàng)；

（四）實(shí)施稅務(wù)違法的簡易處罰；

（五）開展納稅咨詢，提供辦稅輔導(dǎo)；

（六）公開涉稅事項(xiàng)，宣傳稅收政策；

（七）受理涉稅審批申請，辦理備案事項(xiàng)；

（八）辦理其他相關(guān)事項(xiàng)。

第八條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際建立健全辦稅服務(wù)廳崗責(zé)體系，統(tǒng)一規(guī)范辦稅服務(wù)廳崗位設(shè)置，明確工作職責(zé)和工作流程。

第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳與相關(guān)單位、部門的業(yè)務(wù)銜接，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，明確各環(huán)節(jié)辦結(jié)時(shí)限，切實(shí)提高辦稅效率。

第十條 辦稅服務(wù)廳要推行辦稅公開，通過公告欄或電子顯示屏、觸摸屏等設(shè)施公開稅收政策、辦稅程序、服務(wù)承諾、稅務(wù)行政收費(fèi)項(xiàng)目、稅務(wù)違法處罰標(biāo)準(zhǔn)、辦理時(shí)限、辦公時(shí)間、咨詢和投訴舉報(bào)電話等應(yīng)公開事項(xiàng)。

第十一條 辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)提供以下服務(wù)：

（一）導(dǎo)稅服務(wù)。引導(dǎo)納稅人到相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項(xiàng)；輔導(dǎo)納稅人填寫涉稅資料、使用自助辦稅設(shè)施，解答納稅人辦稅咨詢。

（二）全程服務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人涉稅審批事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理。

（三）限時(shí)服務(wù)。納稅人涉稅審批申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按要求提交全部補(bǔ)正申請材料的，應(yīng)當(dāng)受理申請，并即時(shí)辦結(jié)或限時(shí)辦結(jié)；對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。

（四）延時(shí)服務(wù)。對下班時(shí)正在辦理的涉稅事項(xiàng)，可適當(dāng)延長工作時(shí)間辦理完成。

（五）預(yù)約服務(wù)。根據(jù)納稅人的合理需求，辦稅服務(wù)廳可與納稅人約定適當(dāng)時(shí)間辦理涉稅事項(xiàng)。

（六）提醒服務(wù)。及時(shí)提醒納稅人在法定時(shí)限內(nèi)履行納稅義務(wù)或告知納稅人相關(guān)的稅收政策，避免納稅人因工作疏忽或不了解稅收政策變化而受到不必要的行政處罰。

第十二條 具備條件的地區(qū)應(yīng)當(dāng)積極推行以下服務(wù)：

（一）網(wǎng)上辦稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺，通過網(wǎng)絡(luò)為納稅人辦理稅務(wù)登記、申報(bào)繳稅、報(bào)稅認(rèn)證、文書申請等涉稅事項(xiàng)。

（二）聯(lián)合辦稅。各級國稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)工作協(xié)作和信息共享，聯(lián)合辦理有關(guān)涉稅事項(xiàng)。

（三）同城通辦。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮信息技術(shù)作用，實(shí)現(xiàn)納稅人不受地域限制，自主選擇辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項(xiàng)。

第十三條 辦稅服務(wù)廳的環(huán)境建設(shè)應(yīng)簡潔實(shí)用、功能完善、布局合理、規(guī)范統(tǒng)一。

第十四條 辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域，各地可結(jié)合實(shí)際進(jìn)行調(diào)整。

第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件，通過綜合服務(wù)窗口統(tǒng)一辦理各類涉稅事項(xiàng)，為納稅人提供“一窗式”服務(wù)。條件暫不具備的，可設(shè)置綜合服務(wù)、發(fā)票管理、申報(bào)納稅三類窗口或綜合服務(wù)、發(fā)票管理兩類窗口。

第十六條 辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置公告欄、意見箱，提供自助辦稅設(shè)施、宣傳資料、表證單書及填寫范本、筆墨紙張及相關(guān)用品。具備條件的，可設(shè)置電子顯示屏、觸摸屏、排隊(duì)叫號系統(tǒng)和服務(wù)質(zhì)量評價(jià)系統(tǒng)等設(shè)施。

第十七條 各地應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，統(tǒng)一規(guī)范設(shè)置辦稅服務(wù)廳的外部標(biāo)識和內(nèi)部標(biāo)識。第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳日常管理，建立健全辦稅服務(wù)廳工作考核評價(jià)和監(jiān)督機(jī)制，提高辦稅服務(wù)質(zhì)量。

第十九條 辦稅服務(wù)廳要制定應(yīng)急預(yù)案，建立健全突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保各項(xiàng)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)、安全運(yùn)行。

第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地組織開展辦稅服務(wù)廳工作人員培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平。

第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)合理配置辦稅服務(wù)廳人力資源，根據(jù)實(shí)際情況和工作需要建立激勵機(jī)制。在干部交流、職務(wù)晉升、福利待遇、教育培訓(xùn)、表彰獎勵等方面對辦稅服務(wù)廳工作人員予以適當(dāng)傾斜。

第二十二條 辦稅服務(wù)廳工作人員要統(tǒng)一著裝上崗，推行首問責(zé)任制，做到愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、業(yè)務(wù)熟練、服務(wù)規(guī)范、清正廉潔。

第二十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局根據(jù)本辦法，制定具體實(shí)施辦法。

第二十四條 本辦法由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本辦法自2009年10月1日起試行。