第一篇：查處煙草違規(guī)經(jīng)營案件的作法和體會

文章標(biāo)題：查處煙草違規(guī)經(jīng)營案件的作法和體會

2004年7月，**省煙草專賣局整頓辦分別兩次接到國家局整頓辦轉(zhuǎn)來的匿名信，反映**省**市××縣煙草專賣局（公司）原黨組書記、局長、經(jīng)理馬××領(lǐng)導(dǎo)組織違規(guī)經(jīng)營煙葉問題，主要表現(xiàn)在三個方面：一是勾結(jié)煙葉“二道販子”，大肆購進(jìn)外地?zé)熑~；二是利用煙販子銷售煙葉，給中介人提取大量好

處費；三是組織煙站虛開假煙葉收購票據(jù)等問題。

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，嚴(yán)密組織好舉報案件的查證工作

為了認(rèn)真做好舉報案件的查證工作，省局領(lǐng)導(dǎo)高度重視支持辦案。7月29日，省局整頓辦接到舉報信后，省局（公司）黨組成員、紀(jì)檢組組長***同志立即做出批示，要求整頓辦對此舉報案件迅速立案，由整頓辦牽頭組織機關(guān)煙葉分公司、監(jiān)察處認(rèn)真做好案件的初查，并成立調(diào)查組，做好調(diào)查前舉報反映問題的研究、分析等準(zhǔn)備工作。為了認(rèn)真落實局領(lǐng)導(dǎo)的批示精神，局整頓辦先后兩次組織調(diào)查組召開案件分析會，研究如何查證違規(guī)經(jīng)營煙葉的問題，理清思路，認(rèn)真制定了舉報馬××違規(guī)經(jīng)營煙葉的初查方案，列出舉報反映的主要問題和線索，確定從五個方面入手作為調(diào)查內(nèi)容和方法，即：

1、為確認(rèn)該縣公司是否經(jīng)營外地?zé)熑~，對2002年至2004年度煙葉經(jīng)營情況進(jìn)行查證，從煙葉種植、收購、調(diào)撥及開據(jù)準(zhǔn)運證情況進(jìn)行核對；

2、為確認(rèn)該縣公司是否大量支付給煙販子中介費問題，對2002年至2004年度的財務(wù)賬目和收支情況進(jìn)行核對，重點查驗匯款及現(xiàn)金支付等去向；

3、為確認(rèn)煙葉收購站點虛開假收購票據(jù)，對有關(guān)煙站收購票據(jù)進(jìn)行查驗；

4、為確認(rèn)馬××等縣公司領(lǐng)導(dǎo)是否有組織或研究違規(guī)經(jīng)營煙葉問題，查閱該縣局（公司）黨組會議記錄、辦公會議記錄和職工大會記錄等資料；

5、為確認(rèn)局（公司）領(lǐng)導(dǎo)班子成員對違規(guī)經(jīng)營煙葉的組織和參與程度情況，分別逐個進(jìn)行談話，作好記錄，通過**市局（分公司）查閱該局（公司）考核××縣局（公司）領(lǐng)導(dǎo)班子材料。要求在調(diào)查中要善于分析，不放過任何疑點，發(fā)現(xiàn)問題追根求源，一查到底，并嚴(yán)格要求調(diào)查組成員嚴(yán)守秘密，作風(fēng)廉潔、排除干擾、獨立辦案。

2004年8月9日至12月，省局整頓辦牽頭組織機關(guān)煙葉分公司、監(jiān)察處四名同志的調(diào)查組進(jìn)駐××縣局（公司）實施案件的調(diào)查。調(diào)查組按照事先確定的調(diào)查內(nèi)容和方法逐一實施，對黨組成員及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人作了談話記錄及馬××本人的談話記錄，收集了與此案相關(guān)的有關(guān)證據(jù)，并通過反復(fù)研究分析問題的線索，進(jìn)行一一驗證，隨后，又赴**市局（分公司），調(diào)查取證了2004年初**市局（分公司）考核××縣局（公司）領(lǐng)導(dǎo)班子成員的談話記錄、中層干部及一般同志的談話記錄和考評結(jié)果，通過各方面分析的驗證，已經(jīng)初步認(rèn)定馬××違規(guī)組織經(jīng)營煙葉的事實。調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查組將調(diào)查情況進(jìn)行整理后，由省局整頓辦向省局領(lǐng)導(dǎo)作了認(rèn)真的匯報。

由于在初查過程中，**省局發(fā)現(xiàn)××市高新區(qū)檢察院也在調(diào)查同一問題，并于7月28日將××縣公司2003年元月至2004年6月的會計憑證、帳薄、報表等材料調(diào)取，使有些問題未能進(jìn)一步核證，直至11月份，××市高新區(qū)檢察院調(diào)查取證后認(rèn)為，馬××同志在煙葉違規(guī)經(jīng)營中沒有涉及個性問題，并將調(diào)查情況正式向**市局（分公司）主要領(lǐng)導(dǎo)同志進(jìn)行了通報，隨將調(diào)取的材料送回××縣公司。根據(jù)此情況和初查的結(jié)果，為了對有關(guān)案情進(jìn)一步查清查實，省局整頓辦牽頭又組織局機關(guān)專賣、監(jiān)察、煙葉等部門，先后召集××市局（分公司）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人召開3次案件匯報分析會，要求××市局（分公司）配合好省局整頓辦，對舉報問題要擴大調(diào)查范圍進(jìn)一步調(diào)查取證。經(jīng)過反復(fù)調(diào)查取證，已從大量事實認(rèn)定馬××領(lǐng)導(dǎo)組織違規(guī)經(jīng)營煙葉問題屬實。經(jīng)查證馬××在2002年至2003年煙葉經(jīng)營中存在如下問題：

（一）領(lǐng)導(dǎo)組織在××市金紅煙草有限責(zé)任公司附近收購?fù)獾責(zé)熑~。2003年春，馬××同志派人在××市金紅煙草有限責(zé)任公司附近收購74.6萬斤外地?zé)熑~，總價值388萬元。

（二）領(lǐng)導(dǎo)組織利用煙販子銷售煙葉，并支付中介費?！痢量h煙草公司自2002年至2003年期間，經(jīng)中介人銷售給云南紅塔集團、成都卷煙廠、什邡卷煙廠4.22萬擔(dān)煙葉，許諾支付中介人好處費累計1140萬元，實際支付260萬元，未付880萬元。

（三）領(lǐng)導(dǎo)組織虛開煙葉收購發(fā)票、虛列煙葉扶持款，用于支付中介費。2003年春，馬××安排煙站開具煙葉收購發(fā)票562.7萬元，其中虛開煙葉收購發(fā)票174.7萬元。另外，虛列煙葉扶持款100萬元，總計274.7萬元，用于支付中介費260萬元、支付銀行貼現(xiàn)利息14.7萬元。

二、硬起手脖，從嚴(yán)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任

根據(jù)反復(fù)調(diào)查取證工作基本就緒情況，按照干部管理權(quán)限，省局（公司）責(zé)成**市局（分公司）對涉案有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人追究責(zé)任，

第二篇：查處成品油案件中的幾點體會

成品油案件查處中的幾點體會

水清

（徐州工商局公平交易處 趙明）

根據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和文件，成品油特指汽油、柴油、煤油。它關(guān)系到國計民生甚至國家安全，是國家的戰(zhàn)略儲備物資，是一種限制流通物。成品油的生產(chǎn)、銷售、倉儲、運輸需要辦理許可，領(lǐng)取成品油經(jīng)營批準(zhǔn)證書并經(jīng)工商登記方可經(jīng)營。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展和人們生活水平的不斷提高，工業(yè)生產(chǎn)和交通運輸對成品油的需求量不斷增加。成品油市場的前景非常廣闊，行業(yè)利潤也是相當(dāng)可觀的。于是一些不法經(jīng)營者為了追逐利益，不惜鋌而走險，違反國家的法律法規(guī)，違法從事成品油的經(jīng)營，嚴(yán)重擾亂了成品油市場秩序，侵害了消費者和合法經(jīng)營者的權(quán)益，破壞了經(jīng)濟發(fā)展。工商行政管理部門作為監(jiān)管社會主義市場秩序的執(zhí)法機關(guān)，對打擊各種成品油違法行為負(fù)有義不容辭的責(zé)任。近期，我們查處了幾起較為典型的成品油案件，對其進(jìn)行了總結(jié)、分析、歸納，供大家借鑒。

一、違法行為的表現(xiàn)形式

1、未取得成品油經(jīng)營批準(zhǔn)證書和危險化學(xué)品經(jīng)營許可證書，擅自倒賣成品油。成品油是專項控制的物資，使用不當(dāng)容易燃燒、爆炸，對社會造成危害，它也是一種危險品。必須同時取得兩證才能從事銷售行為。成品油經(jīng)營許可證由經(jīng)貿(mào)委核發(fā)，危險化學(xué)品經(jīng)營許可證由安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局核發(fā)。在2002年版的危險化學(xué)品名錄中汽油、煤油是納入管理的，不包括柴油，但是《江蘇省成品油管理辦法》和省安監(jiān)局《關(guān)于危險化學(xué)品許可證發(fā)放中有關(guān)問題的函》規(guī)定，成品油經(jīng)營單位申辦危險化學(xué)品經(jīng)營許可證時需提供成品油經(jīng)營批準(zhǔn)證書，因此經(jīng)營柴油也需要辦理危險化學(xué)品經(jīng)營許可證。未取得兩證擅自倒賣成品油的現(xiàn)象在一些經(jīng)銷潤滑油、化工原料的流通企業(yè)中較為突出，徐州是工業(yè)城市，徐州地區(qū)有不少大型的機械加工、制造和工程機械的銷售、租賃企業(yè)，而這些企業(yè)往往需要成品油作為溶劑、洗滌劑或新車的啟動燃料油，另外一些餐飲企業(yè)也用成品油作為燃料，需求量是不小的。這些信息很容易被給他們供應(yīng)潤滑油、化工原料的供貨商所掌握。而上述企業(yè)到中石油、中石化的加油站購買時，運輸不方便，結(jié)款的方式不靈活，供貨商卻可以送貨上門，事后結(jié)款，價格也比正規(guī)企業(yè)便宜，基于上述原因為擅自倒賣成品油提供了一個很大的需方市場。汽油、柴油、煤油屬于化學(xué)危險品，另外一些石油化工產(chǎn)品如：溶劑油也是化學(xué)危險品。對于均未取得危險化學(xué)品經(jīng)營許可證和成品油經(jīng)營批準(zhǔn)證書或已經(jīng)取得成品油經(jīng)營批準(zhǔn)證書而未取得危險化學(xué)品經(jīng)營許可證擅自銷售成品油及屬于危險品的石油化工產(chǎn)品的。這類案件的法律適用依據(jù)是《無照經(jīng)營查處取締辦法》第十四條第二款的規(guī)定“對法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定?！币虼诉m用《危險化學(xué)品安全管理條例》第五十七條定性處理；對于已經(jīng)取得危險化學(xué)品經(jīng)營許可證而未取得成品油經(jīng)營批準(zhǔn)證書的，處罰時可適用《公司法》或《公司登記管理條例》，按超范圍經(jīng)營處罰或根據(jù)國家局工商公字[2001]第90號的答復(fù)“無成品油經(jīng)營批準(zhǔn)證書，以牟取非法利潤為目的，擅自從事成品油經(jīng)營活動的，構(gòu)成投機倒把行為，可按《投機倒把行政處罰暫行條例》第三條第一款第（十一）項定性處罰。”本人認(rèn)為定性為“投機倒把行為”更準(zhǔn)確，但要報省局個案認(rèn)定。

2、成品油經(jīng)營中的商業(yè)賄賂行為。雖然成品油是許可經(jīng)營的物資，但在市場上從事成品油經(jīng)營的企業(yè)仍然很多，競爭日趨激烈。一些經(jīng)營者為了占領(lǐng)市場份額，爭取交易機會，不擇手段地通過各種方式來推銷自己的油品，采用財物等方法進(jìn)行賄賂，對象主要是采購單位中對成品油的購買具有決定權(quán)或?qū)Σ少徲杏绊懽饔玫娜?。例如?004年，某石油公司制定了累積積分制度，對在其下屬加油站加油的用戶發(fā)放加油卡，用以計錄加油量，根據(jù)加油量制定了相應(yīng)的兌獎標(biāo)準(zhǔn)，獎品從手電筒、飲水機、VCD、自行車到彩電等等。獎品的發(fā)放對象中有相當(dāng)一部分是經(jīng)營單位的車輛司機、采購人員。在我們查實的證據(jù)中，僅一個物流公司一年就從該公司的加油站購買了近百萬元的成品油，采購人員也從加油站領(lǐng)取了彩電、皮帶、襯衣的物品。我們根據(jù)查清的違法事實認(rèn)定其構(gòu)成商業(yè)賄賂行為，對其依法作出了處罰。對于成品油經(jīng)營者在經(jīng)營中采用財務(wù)或其他手段賄賂對方單位和個人的，可以按《反不正當(dāng)競爭法》第八條定性處理；其中上述某石油公司利用加油卡累積積分向所有用戶贈送獎品的行為是《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》第八條的規(guī)定的“商業(yè)附贈行為，視為商業(yè)賄賂行為”，仍按《反不正當(dāng)競爭法》第八條定性處理。

3、攙雜使假、以次充好的行為。

石油化工產(chǎn)品有一個基本的特征：可調(diào)和。在化工輕油、溶劑油等產(chǎn)品中加入一定比例的化學(xué)添加劑就可以變成類似于成品油的非標(biāo)準(zhǔn)油品或在低標(biāo)號的油品中加入一定比例的化學(xué)添加劑冒充高標(biāo)號的油品對外出售。例如：化工輕油加入甲基叔丁基醚可調(diào)和成汽油，0#柴油加入煤油可調(diào)和成-10#柴油。使用非標(biāo)油品會損壞車輛的發(fā)動機、機械的零部件，但其部分物理指標(biāo)與正品近似，短期使用很難發(fā)現(xiàn)其危害。配制、經(jīng)銷的調(diào)和油利潤巨大，在郊區(qū)和農(nóng)村的私人加油站此種行為比較猖獗。這類案件的法律依據(jù)有《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《投機倒把行政處罰暫行條例》和〈江蘇省懲治生產(chǎn)銷售假冒偽劣商品行為條例〉，根據(jù)法律適用的基本原則：新法優(yōu)于舊法，上位法優(yōu)于下位法，我更傾向于適用《產(chǎn)品質(zhì)量法》定性處理。

二、查處的技巧

任何行為都會在時空環(huán)境中留下痕跡，倒賣成品油的行為也是一樣，要善于捕捉行為人的蛛絲馬跡，往往一個不起眼的環(huán)節(jié)可能是案件的重要突破口。下面重點講一下倒賣成品油的取證技巧。

1、從當(dāng)事人的會計資料、電腦開票系統(tǒng)入手（從內(nèi)查）。

在當(dāng)事人比較配合，容易進(jìn)入經(jīng)營場所實施現(xiàn)場檢查或可以調(diào)閱會計帳冊時采取。對于具有一般納稅人資格的企業(yè)，其購進(jìn)成品油需要對方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)用來抵扣，銷售時需開出增值稅專用發(fā)票給購入方作為記帳和抵扣使用。在其電腦開票系統(tǒng)、原始記帳憑證或經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)證的抵扣聯(lián)上會明確記載其購銷的貨物的品種、價格、數(shù)量等詳細(xì)情況，若從此入手，則當(dāng)事人無資質(zhì)倒賣成品油的行為會在其發(fā)票上暴露出來。另外，通過軋當(dāng)事人的購銷記錄，可以查處是否攙雜使假、以次充好。假設(shè)當(dāng)事人購進(jìn)了100噸-10#柴油和100噸0#柴油，但買出了200噸-10#柴油，而沒有0#柴油的銷售或銷售很少，那么說明當(dāng)事人有將-10#和0#相互勾兌冒充-10#柴油對外銷售的違法行為。

2、從當(dāng)事人的銷售網(wǎng)絡(luò)入手（從外查）。

有一些狡猾的經(jīng)營者為了逃避執(zhí)法人員檢查與法律的制裁，往往在自己的會計記帳憑證、發(fā)票上虛假記載或根本不記入財務(wù)帳，意圖掩蓋倒賣成品油的事實真相。如：在增值稅發(fā)票上作模糊的記錄，使用與成品油近似的用語“油料”、“燃料”或使用增值稅發(fā)票弄虛作假。然而購入方入帳時一定會如實反映真實情況，因此，通過反查對方的財務(wù)帳就可以揪出狐貍的尾巴。我們查處的某一化工企業(yè)，開出的增值稅發(fā)票上標(biāo)注“材料一批”并附有對應(yīng)的增值稅發(fā)票銷貨清單，清單上列出的都是普通的原材料。在查處中我們轉(zhuǎn)換了思路，從外圍反查，結(jié)果大吃一驚，購方入帳的銷貨清單上清晰地列出了“汽油、柴油、煤油”等成品油。增值稅發(fā)票管理比較嚴(yán)格，不易做手腳，但銷貨清單可由企業(yè)隨意打印。該企業(yè)正是利用了這一發(fā)票管理上的漏洞來掩蓋其行為。所以遇到這種情況時，我們從外圍入手更能接近事實真相。

3、從國稅局的發(fā)票管理系統(tǒng)入手（從國稅查）。

在掌握一定的線索，當(dāng)事人拒不配合，很難調(diào)取會計資料，使取證工作無法開展時，可以從國稅局的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)入手，避免被動。從該系統(tǒng)可以調(diào)出企業(yè)某一時間段的增值稅發(fā)票的抵扣或存根的目錄清單，清單上有一組重要的數(shù)據(jù)：購方的納稅人識別碼。通過該識別碼可以調(diào)出企業(yè)的銷貨單位的名單，掌握了其銷售網(wǎng)絡(luò)，取得了主動權(quán)，可從外圍取證，迅速查清違法事實，甚至在當(dāng)事人毫不察覺的情況下，取得其違法經(jīng)營的第一手證據(jù)。

4、從當(dāng)事人的銀行帳戶入手（從銀行查）。

成品油的價格較貴，一噸3、4千元，當(dāng)事人倒賣成品油的運營資金少說也有幾十萬甚至上百萬、上千萬。如果我們能控制其非法資金，則將會有力地促進(jìn)案件的查結(jié)。因此，尋找當(dāng)事人的銀行帳號是關(guān)鍵。一從當(dāng)事人的會計憑證中的銀行記錄或增值稅發(fā)票上查找用于倒賣成品油的帳號；二當(dāng)事人的銀行帳號比較多、隱蔽，無法查找時，可從購方的會計憑證上查找線索。企業(yè)之間的貨款結(jié)算禁止使用現(xiàn)金，一般都用匯票或支票給付。如對方使用匯票給付，則在票據(jù)的存根上會直接記載受票人的帳號；若用支票給付，則麻煩些，因為支票存根上是不記載受票人的帳號的，只能通過出票人的出票銀行查找票據(jù)交換中心交換回來的票據(jù)，在該票據(jù)上受票人會背書記載自己的銀行帳戶用來收款，這個帳號是最真實、最有價值的的帳號。我們正是通過上述方法查找出了兩戶非法經(jīng)營者的暗帳號，并對帳號內(nèi)的340多萬的資金予以暫停支付，使得案件的各項查處工作得以順利開展。

三、強制措施的法律適用。

成品油案件中，強制措施的種類涉及到查封、扣押、暫停支付。案件的查處中爭議比較多的是暫停支付。《商業(yè)銀行法》第三十條“對單位的存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外?！奔磳挝坏拇婵畹膬鼋Y(jié)、扣劃的強制措施只能由法律設(shè)定。《投機倒把行政處罰暫行條例》第七條“對投機倒把行為人的銀行存款，經(jīng)縣以上工商行政管理局局長批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定程序通知其開戶銀行暫停支付。”我們查處的一個案件中，暫停支付了當(dāng)事人銀行帳戶內(nèi)的270萬元。銀行和當(dāng)事人均提出異議，認(rèn)為工商機關(guān)無權(quán)暫停支付，是違反《商業(yè)銀行法》的。而我方認(rèn)為：暫停支付的強度、期限與凍結(jié)是不同的，兩者不是同一種強制措施，《商業(yè)銀行法》只對凍結(jié)、扣劃兩種強制措施作了限制性的規(guī)定，并不包含暫停支付，因此，適用《投機倒把行政處罰暫行條例》采取暫停支付沒有違反上位法的規(guī)定，況且中國人民銀行發(fā)布的《金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》也明確了工商機關(guān)的“暫停結(jié)算”的強制措施，該規(guī)定是在《商業(yè)銀行法》實施后才制定的，相信作為金融行業(yè)的權(quán)威管理機關(guān)是不會犯如此低級的錯誤的。所以在《投機倒把行政處罰暫行條例》沒有廢止以前，是可以作為執(zhí)法依據(jù)使用的，尤其是在工商執(zhí)法權(quán)力日益縮減，手段日益落后的情況下，我們更要用活、用足法律法規(guī)賦予我們的執(zhí)法權(quán)力。

第三篇：淺談經(jīng)濟案件查處中的幾點體會

在紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)查辦的案件中經(jīng)濟類案件占有相對較大的比例，而經(jīng)濟案件又是大、要案中查處相對較多的，要做好經(jīng)濟類案件的檢查工作，就必須要具備一定的財會知識，才能做到手到擒來。筆者就經(jīng)濟類案件的查處工作談?wù)剛€人膚淺的體會。

一、突出外圍調(diào)查，掌握第一手資料在紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)案件檢查的第一步就是信訪初核。每當(dāng)出現(xiàn)屬經(jīng)濟類信訪舉報件時，首先要做認(rèn)

真細(xì)致的分析，研究該舉報反映的問題是否真實，在確定其真實性的基礎(chǔ)上，就舉報反映的問題中的“含金量”進(jìn)行外圍調(diào)查。

第一，查找與之有經(jīng)濟往來的單位、個人。2004年我縣紀(jì)委在查處某局級主要領(lǐng)導(dǎo)一案中，首先就其舉報信中所反映的問題進(jìn)行初核，但進(jìn)展緩慢，收效慎微，當(dāng)時社會上的輿論較大?？h紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)頂住壓力，當(dāng)即立斷，組織精干的調(diào)查組實施外圍調(diào)查。采取迂回的辦法，對其原任職的統(tǒng)計局進(jìn)行財務(wù)檢查。發(fā)現(xiàn)在其擔(dān)任統(tǒng)計局局長期間，騙取上級房屋修理費撥款，通過農(nóng)調(diào)隊的帳戶，在往來科目中轉(zhuǎn)移資金4萬元組織私分。針對這一情況，為擴大戰(zhàn)果，調(diào)查組根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示，對其在調(diào)離統(tǒng)計局前四年的財務(wù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該單位設(shè)有三套帳，在每套帳上都出現(xiàn)會議費支出有異常的情況，調(diào)查組適時的展開外圍調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了該單位利用餐費發(fā)票在會議費中套取現(xiàn)金私設(shè)小金庫，組織私分和請客送禮的違紀(jì)事實。

第二，查找近年執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門的處理結(jié)果。在查辦經(jīng)濟類案件中，有部分違紀(jì)違法人員抱著僥幸的心理蒙混過關(guān)，心里總是想著，你能查出我的問題是你的本事。查不出問題就是我應(yīng)該得到的“報酬”。筆者在2003年帶領(lǐng)辦案組就查處這樣一個案件。縣農(nóng)業(yè)局下屬一個畜醫(yī)站站長吳某，在2002年被檢察機關(guān)以貪污本單位銀行存款利息被立案偵察，2003年案件移送縣紀(jì)委進(jìn)行組織處理時，我們對該處理結(jié)論進(jìn)行認(rèn)真分析，并對相關(guān)問題進(jìn)行核實，發(fā)現(xiàn)其有挪用國家專項資金為個人搞商業(yè)保險問題，調(diào)查組通過組織程序查閱該單位的銀行存款，發(fā)現(xiàn)吳某利用國家扶持該鄉(xiāng)的畜牧草場事業(yè)費1.2萬元為個人搞保險的違紀(jì)行為。在鐵的事實面前，吳某不得不承認(rèn)自己的錯誤，并加重了對其的紀(jì)律處分。

第三，查找相關(guān)的知情人，使案件檢查少走彎路。首先在不影響案件檢查和保密基礎(chǔ)止，先圈定知情人，對其曉知以理，動之以情，講明政策，做好說服動員工作，消除思想顧慮。2004年在查辦統(tǒng)計局套取現(xiàn)金私設(shè)小金庫的案件中，我們就是采取先做好該單位的知情人劉某的思想工作，并將違法違紀(jì)的嚴(yán)重性，主動配合組織調(diào)查和抗拒組織調(diào)查的利害關(guān)系講明，采取異地談話的方式經(jīng)過2天2夜的較量，劉某終于交出了原單位領(lǐng)導(dǎo)利用餐費發(fā)票套取現(xiàn)金4萬余元私設(shè)小金庫的記錄本，為案件的突破起到了至關(guān)重要的作用。

二、周密布署，步步為營

在掌握了一定的證據(jù)之后，要主動出擊，查封單位的所有財務(wù)資料和帳冊，組織財務(wù)知識較熟悉的同志進(jìn)行帳冊的查閱，常言道：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。查帳也是同樣的道理。首先要摸清該單位的主要收入和支出的資金運作情況，在清查帳務(wù)的過程中，要特別注意發(fā)現(xiàn)以下幾種情況。

一是“帳外收支兩抵”，其特點是每筆帳外收支之間相互獨立，互不牽連，而調(diào)查人員每次只能發(fā)現(xiàn)一個局部。2002年在一次案件檢查中，發(fā)現(xiàn)一基層工商所收取某企業(yè)“贊助費”3000元。用于小車用油，帳外收支兩抵無余額。隨后又發(fā)現(xiàn)該單位收取另家企業(yè)2000元用于請客送禮，同樣是帳外收支兩抵無余額。

二是“轉(zhuǎn)移支付”。其特點是本應(yīng)由甲方負(fù)擔(dān)的支出費用轉(zhuǎn)移給乙方支付。如在2001年我縣紀(jì)委在查處原縣計劃委員會主任肖某一案件中，就出現(xiàn)本應(yīng)由計劃委員會支付的招待費、差旅費、職工福利費等近3萬余元拿到項目單位白水門水庫管理所支付。結(jié)果形成“雙贏”局面，作為縣計委，既消化了不合理支出，又免去了經(jīng)手“小金庫”帶來的麻煩，作為白水門水庫管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你計委會給我單位立項目，多爭取項目經(jīng)費就行，這樣做既留下了人情，又為今后的項目工程留下了“后路”。

三是“一所二制”。其特點是工作人員的編制在單位，工作時間在上級業(yè)務(wù)主管部門派出機構(gòu)中。被派出的機構(gòu)又不具備法人資格和會計獨立核算單位。就采取用個人銀行存折來運作所需費用的收支。如2004年我們在查處城建局下屬的質(zhì)監(jiān)站時，發(fā)現(xiàn)該單位與上級業(yè)務(wù)主管部門共同簽署一份合同，雙方派出工程質(zhì)量監(jiān)督管理員。合同規(guī)定所派人員的工資福利等在收取的工程監(jiān)理費中列支。雙方商定，采取用銀行存折將收取的監(jiān)理費存入銀行的運作方法，經(jīng)費開支分月結(jié)算一次，4：6分成，在兩年多的時間里共收取監(jiān)理費30多萬元在單位帳外運作。

四是“移花接木”。如在2003年的治理教育亂收費的檢查中，某中學(xué)將2003年收取的補課費、資料費等3萬余元，不入學(xué)校的財務(wù)帳，但又怕被作為“小金庫”來查處，于是學(xué)校成立了一個“學(xué)生家長委員會”，由“學(xué)生家長委員會”的成員張某“掌握

第四篇：查處商業(yè)賄賂案件的幾點體會

查處商業(yè)賄賂案件的幾點體會

商業(yè)賄賂已成為當(dāng)今破壞市場經(jīng)濟秩序、敗壞社會風(fēng)氣的頑疾。多數(shù)商業(yè)賄賂行為，行賄和受賄雙方是在秘密的狀態(tài)下進(jìn)行的，雙方從中獲得了各自所需的利益，行賄者和受賄者所用的財物是“羊毛出在羊身上”，最終侵害的還是廣大消費者的利益。治理商業(yè)賄賂專項工作是黨中央、國務(wù)院從戰(zhàn)略和全局出發(fā)作出的重大決策和部署?，F(xiàn)就我局在開展治理商業(yè)賄賂行為的專項行動中遇到的一些問題，談一談我個人的一些體會：

一、具體辦案中遇到的實際問題

（一）法律規(guī)定過于原則，可操作性差。我國《反不正當(dāng)競爭法》僅在第八條規(guī)定：“經(jīng)營者不得采用財物或其他手段進(jìn)行賄賂以銷售或購買商品。在賬外暗中給予對方單位或個人回扣的，以行賄論處；對方單位或者個人在賬外暗中收受回扣的，以受賄論處。經(jīng)營者銷售或購買商品，可以以明示方式給對方折扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實入賬。”該條沒有明確回扣和一般商業(yè)賄賂行為以及折扣、傭金、附贈行為的特征和性質(zhì)，且規(guī)定過于原則，缺乏可操作性。1996年11月，國家工商總局頒布的《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》屬于部門規(guī)章，法律效力不高，不能滿足執(zhí)法和訴訟的需求，還有就是規(guī)定商業(yè)賄賂的主體過窄，致使查處非國有事業(yè)單位、社會團體人員的受賄行為存在法律盲區(qū)。另外我國現(xiàn)行法律中將賬外暗中和明示入賬作為回扣和折扣的本質(zhì)區(qū)別并不恰當(dāng)。競爭者并不一定都是單位，在實踐中很多個體戶和承包戶都沒有自己的賬戶，也就沒有入不入賬的區(qū)別，或者說他們根本就沒有建帳，而他們不建帳又不歸工商機關(guān)管，法律很難確定其行為究竟是屬于折扣還是回扣。所以，僅把賬外暗中與否作為判斷折扣和回扣的主要根據(jù)而無其他實質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，在實踐中很容易導(dǎo)致許多表面上取得合法形式的所謂“折扣”又往往會產(chǎn)生與回扣同樣的后果，對社會的公平競爭秩序造成妨礙。

（二）取證難，查證難。主要是受執(zhí)法手段和權(quán)限的制約，及一些潛規(guī)則的影響，導(dǎo)致直接取證難。例如，我隊調(diào)查某超市收受三鹿奶業(yè)代理商堆頭費、進(jìn)場費、上架費的案件時，在三鹿代理商取超市所要費用的收據(jù)或發(fā)票時，代理商非常不情愿提供，原因就是如果我們對超市處理不了，造成的后果就是超市不會再銷售他的產(chǎn)品，最后是細(xì)致的做工作才取得證據(jù)，拿著證據(jù)到超市檢查其帳目時，超市以經(jīng)理不在或是會計不在為由不提供帳目，而辦案人員又不能采取任何的強制手段，所以造成的結(jié)果就是有勁使不上致使案子一拖再拖，從而給對方提供再作一套帳或者活動的機會。又如，檢查某小學(xué)強制給學(xué)生上保險非法收受保險公司給予的“保險代辦費”的行為時遇到的問題也是取證難，如果要體現(xiàn)出“強制”的字樣就得從學(xué)生或是家長入手，而學(xué)生或是家長考慮還得在學(xué)校學(xué)習(xí)等原因不予提供，造成取不到證據(jù)從而沒法去學(xué)校查證，而保險公司現(xiàn)在又是網(wǎng)上報帳制，要想看帳就得到市公司，另外我們沒有其他的強制措施只能是表面的了解一下而已。還有就是一些行業(yè)已形成“潛規(guī)則”，查處的一些案件中的藥商向醫(yī)院推銷藥品都是采取“兩筆扣”方式：“明扣”給醫(yī)院的小金庫，“暗扣”給藥房的工作人員或是主治醫(yī)師。經(jīng)查，目前這種手段已成為醫(yī)藥購銷領(lǐng)域的“行規(guī)”，“圈內(nèi)人士”都直接按“程序”辦理，操作更加隱蔽。類似的領(lǐng)域還有存款信貸、工程發(fā)包、車輛保險等，這些行業(yè)“潛規(guī)則”已經(jīng)根深蒂固，給取證工作帶來了不小難度。

（三）執(zhí)法主體交錯，各自為政，形不成執(zhí)法的合力。按照法律法規(guī)，對于商業(yè)賄賂案件，除工商局外，檢察院、公安局、法院、海關(guān)緝私局、稅務(wù)局、紀(jì)委和審計等部門也都有調(diào)查取證乃至立案查處的權(quán)力，這種管理模式容易導(dǎo)致執(zhí)法不力、打擊不力的后果發(fā)生。我個人的觀點認(rèn)為執(zhí)法主體交錯導(dǎo)致各個機關(guān)各自為戰(zhàn)，各自執(zhí)行各自的法律法規(guī)和規(guī)章，都在自己的那個框框內(nèi)執(zhí)法決不躍雷池一步，是導(dǎo)致這種狀況發(fā)生的直接原因。要知道打擊商業(yè)賄賂不單單是某個部門的事情，這就需要各部門的通力合作和有機配合，形成一個執(zhí)法的合力。向上面提到的超市不配合問題，如果公安機關(guān)介入控制住財會人員或是搜查相關(guān)的帳目的話就不會有后事發(fā)生。為什么公安機關(guān)只是簡單的配合呢？就是因為這個案件不夠它們立案的標(biāo)準(zhǔn)，所以它們只是象對待普通防礙執(zhí)法機關(guān)依法執(zhí)行公務(wù)的案件那樣來處理，這樣就傷及不到當(dāng)事人的筋骨，也就沒能形成一個合力的拳頭。

二、解決上述問題的幾點建議

第一，規(guī)范商業(yè)賄賂案件辦理的各個環(huán)節(jié)。目前，我國的刑法、反不正當(dāng)競爭法等法律法規(guī)中都有涉及治理商業(yè)賄賂行為的條款，但規(guī)定比較分散，對一些重要環(huán)節(jié)的界定不夠完善和明確。對此，一要明確商業(yè)賄賂的主體和客體，對不同行業(yè)、領(lǐng)域內(nèi)不同性質(zhì)和形式的商業(yè)賄賂行為規(guī)定統(tǒng)一的判定依據(jù)，讓辦案機關(guān)在執(zhí)法過程中有法可依，也就是給各個執(zhí)法機關(guān)制定出相應(yīng)的條例或辦法；二要明確查辦商業(yè)賄賂案件的主管機關(guān)，建議將檢察機關(guān)確定為主管機關(guān)，由公安、工商、海關(guān)等部門協(xié)助配合，形成打擊商業(yè)賄賂犯罪的合力。象上面查處超市收受“堆頭費”的案件，如果公安的經(jīng)偵部門帶著搜查證依法對該超市的財務(wù)科進(jìn)行搜查的話，當(dāng)時就能拿到第一手的證據(jù)，就能夠給案件一個準(zhǔn)確的定性。學(xué)校收受“保險代理費”案件，如果紀(jì)檢部門、檢查機關(guān)與工商共同辦案的話就可以輕松地取到證據(jù)，因為檢查機關(guān)有司法強制措施，他們可以對學(xué)校相關(guān)的財務(wù)和人員予以控制，而我們可以對保險公司進(jìn)行檢查，這樣采取“雙管齊下兩頭堵”的辦法就解決了沒法取證的難題。

第二，完善相關(guān)行業(yè)規(guī)范和財務(wù)制度。對當(dāng)前普遍存在“吃回扣”不良風(fēng)氣的領(lǐng)域和行業(yè)，出臺行業(yè)規(guī)范，健全財務(wù)制度，從源頭上加大打擊力度。

第三，多種渠道治理商業(yè)賄賂，形成打擊合力。商業(yè)賄賂行為侵害的客體是多方面的，因此也應(yīng)該從多種渠道入手，形成打擊的合力。一是檢察機關(guān)應(yīng)當(dāng)大力查辦職務(wù)犯罪。在懲治受賄人的同時，不能放松對行賄人的打擊。二是平等的市場競爭者可以對不正當(dāng)行為提起民事訴訟。應(yīng)當(dāng)出臺明確規(guī)定，鼓勵平等經(jīng)營者通過法

律途徑對商業(yè)賄賂者提起民事訴訟，要求損害賠償。

第四，逐步完善社會信用體系。當(dāng)務(wù)之急是充分喚起全社會對商業(yè)賄賂行為危害性的清醒認(rèn)識，形成“民要舉官要糾”的氛圍，由此建立起以行政機關(guān)和司法機關(guān)為核心，以行業(yè)管理部門和社會輿論為輔助的社會信用體系，從而更有效地對商業(yè)賄賂行為進(jìn)行預(yù)防和打擊。

第五篇：違規(guī)案件

關(guān)于“麒麟舫”違規(guī)案件的思考

景園0801 趙燁2008305201380

改革開放使我國的城鄉(xiāng)規(guī)劃與建設(shè)取得了輝煌的成就 ,城鄉(xiāng)面貌發(fā)生了顯著的變化。與此同時 ,在城市規(guī)劃和建設(shè)中也出現(xiàn)了一系列不容忽視的問題 ,其中不乏疏于管理、違法亂紀(jì)之舉。“麒麟舫”違規(guī)案件即是一起具有代表性的案件。

1、“麒麟舫”違法案件的基本情況

“麒麟舫”系由某省珍寶飲業(yè)有限公司投資興建，1993年2月，省計委批復(fù)了其可行性報告，同意在其省會城市水上公園修建仿古石舫建筑，項目總投資125萬（含流動資金15萬）。同年5月，公司與省城市政工程建設(shè)處簽訂了租用第一號水池的合同，期限30年。6月得到省城土地規(guī)劃管理局批準(zhǔn)，12月開始施工，預(yù)計1994年10月完工。

自“麒麟舫”建設(shè)開始，有關(guān)部門就認(rèn)為其基址存在很大問題，可能影響南川河的行洪。1994年，省人民政府指出，省城總體規(guī)劃（包括防洪部分）在1983年4月9日經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，但在南川河等河道建房仍很嚴(yán)重，其中特別指出 “省計委于1993年批復(fù)在南川河上建‘水上酒家’”。1994年5月，原省城鄉(xiāng)建設(shè)環(huán)境保護廳向省人民政府提出，暫緩修建該建筑。同年6月，省防汛抗旱指揮部對此進(jìn)行調(diào)查。

2、“麒麟舫”案件存在的問題及處理結(jié)果

省計委越權(quán)該項目選址，違反了省城總體規(guī)劃侵占行洪河道；該項目還違反了《中華人民共和國水法》、《防洪法》等法律，影響城市防洪安全；該項目未按法定程序取得“建設(shè)項目選址意見書”、“建設(shè)用地規(guī)劃許可證”，而省土地規(guī)劃管理局卻發(fā)放了工程規(guī)劃許可證。

1999年9月，省人民政府責(zé)成省防汛指揮機構(gòu)于9月底前拆除麒麟舫。事實上，“麒麟舫”建設(shè)違反了《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》和該省的城市總體規(guī)劃，違反了《防洪法》、《河道管理條例》等法律法規(guī)，影響了城市安全、違法性質(zhì)嚴(yán)重，依據(jù)《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)予以拆除。

2000年，“麒麟舫”最終依法拆除。