第一篇：醫(yī)院審計(jì)實(shí)例

醫(yī)院審計(jì)實(shí)例

一、實(shí)例概述

（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱： XX醫(yī)院200X年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

（二）所屬行業(yè)：行政事業(yè)

（三）項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間： 200X年X月X日至200X年X月X日。

（四）項(xiàng)目背景介紹： XX醫(yī)院是我市一所綜合性三級(jí)甲等醫(yī)院，實(shí)行財(cái)政定項(xiàng)補(bǔ)助。醫(yī)院編制病床900張，實(shí)際開放床位1000張，內(nèi)部設(shè)置53個(gè)臨床醫(yī)務(wù)科室、35個(gè)機(jī)關(guān)(后勤)科室及一個(gè)獨(dú)立核算的下屬公司。醫(yī)院2005年末在職職工1200人，離退休人員454人,其他人員440人。2005年末資產(chǎn)總額42,463.28萬元。根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署和要求，針對(duì)群眾反映“看病難、看病貴”的問題，擬通過對(duì)部分醫(yī)療服務(wù)單位的審計(jì)，揭示其在醫(yī)療、藥品及衛(wèi)生材料收費(fèi)、藥品采購中存在的問題，查處其在財(cái)務(wù)收支中違法違紀(jì)行為，并分析問題產(chǎn)生的原因，為政府宏觀決策提供服務(wù)。

（五）項(xiàng)目審查數(shù)據(jù)量：XX醫(yī)院的信息系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)采用金算盤財(cái)務(wù)軟件，由醫(yī)院財(cái)務(wù)科使用和維護(hù)，2006年備份文件大小為189M；業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)采用ORACLE數(shù)據(jù)庫，為醫(yī)院外包給東方軟件公司開發(fā)的醫(yī)院業(yè)務(wù)管理軟件，由信息科統(tǒng)一管理，全院各部門共享使用，采集的原始數(shù)據(jù)量為5.51G。

（六）項(xiàng)目取得的成果：

1、通過運(yùn)用多種計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)部分功能進(jìn)行了測試和檢查，對(duì)其提出了改進(jìn)意見，得到醫(yī)院重視并已請(qǐng)軟件開發(fā)公司進(jìn)行改進(jìn)；

2、發(fā)現(xiàn)了業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行中存在的問題，促使醫(yī)院加強(qiáng)人員培訓(xùn)和制度建設(shè)，正確執(zhí)行國家有關(guān)文件規(guī)定；

3、運(yùn)用AO審計(jì)軟件和其他應(yīng)用軟件，查出該醫(yī)院2005年度在藥品收費(fèi)、醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)、衛(wèi)材收費(fèi)及其他方面的違紀(jì)違規(guī)問題4000多萬元。

二、項(xiàng)目具體實(shí)施過程

（一）審前調(diào)查階段

1、目的：了解醫(yī)院計(jì)算機(jī)管理基本情況，根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制訂計(jì)算機(jī)審計(jì)工作計(jì)劃，確定工作重點(diǎn)。協(xié)調(diào)配置好審計(jì)人員計(jì)算機(jī)設(shè)備。

2、方法與步驟：

第一步：詢問財(cái)務(wù)科及信息科工作人員醫(yī)院計(jì)算機(jī)管理基本信息，主要包括以下內(nèi)容：硬件配置、軟件配置、人員分工、管理制度、人員素質(zhì)等。

第二步：由于醫(yī)院業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)屬醫(yī)院自行外包開發(fā)的軟件，未經(jīng)權(quán)威部門審批或認(rèn)證，可能存在主管類后門或設(shè)計(jì)類錯(cuò)弊。因此，要求提供該系統(tǒng)說明書、實(shí)用化驗(yàn)收文件、系統(tǒng)管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份情況及數(shù)據(jù)字典等資料。

第三步：深入研究該系統(tǒng)，根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案的工作重點(diǎn)，與審計(jì)組成員交流，找出重要的表，推測表間關(guān)聯(lián)關(guān)系，熟悉表名及字段名

規(guī)律和含義。

第四步：制訂計(jì)算機(jī)審計(jì)工作計(jì)劃。主要內(nèi)容包括審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、人員分工等。

第五步：協(xié)調(diào)審計(jì)組各成員計(jì)算機(jī)配備，明確計(jì)算機(jī)資料交流辦法。檢查各審計(jì)成員計(jì)算機(jī)，保證其能正常運(yùn)行，各計(jì)算機(jī)安裝新升級(jí)的殺毒軟件，移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備無毒。

第六步：在AO系統(tǒng)中建立該審計(jì)項(xiàng)目，并分發(fā)給各審計(jì)組成員。

（二）審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施工作階段

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集：該單位財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)采用金算盤財(cái)務(wù)軟件，因此直接從財(cái)務(wù)科電腦上提取財(cái)務(wù)資料備份數(shù)據(jù)，利用AO系統(tǒng)采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)功能，選擇采集金算盤備份數(shù)據(jù)模式，將醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO系統(tǒng)中，生成醫(yī)院財(cái)務(wù)賬。并將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包分發(fā)給審計(jì)組各成員 業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集

該單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采用數(shù)據(jù)庫管理，通過安裝ORACLE客戶端軟件進(jìn)行采集。

第一步：在審計(jì)人員計(jì)算機(jī)中安裝ORACLE軟件；按從醫(yī)院信息科人員所提供信息修改網(wǎng)卡IP地址、網(wǎng)關(guān)等屬性；按所取得用戶名（經(jīng)交涉獲SYSADMIN權(quán)限）及密碼登錄業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。

第二步：根據(jù)在審前調(diào)查確定的重要的數(shù)據(jù)表名，導(dǎo)出部分?jǐn)?shù)據(jù)（CSV文件格式）。

起初打算將該系統(tǒng)2005年數(shù)據(jù)備份出來，在審計(jì)人員電腦上恢復(fù)，但數(shù)據(jù)量太大，且含大量與審計(jì)無關(guān)數(shù)據(jù)，最后決定擇需導(dǎo)出數(shù)據(jù)表，只這部分?jǐn)?shù)據(jù)量也達(dá)數(shù)個(gè)G之多。（請(qǐng)將導(dǎo)出的主要數(shù)據(jù)表及中文名稱列出）

主要數(shù)據(jù)表有：

住院病人基本信息表II_INMAININFO

住院病人藥品費(fèi)用明細(xì)表IF_MEDICIINELIST

住院病人非藥品費(fèi)用明細(xì)表IF_FEEITEMLIST

住院病人費(fèi)用明細(xì)表IF_FEEINFO(由住院病人藥品費(fèi)用明細(xì)表和住院病人非藥品費(fèi)用明細(xì)表兩者數(shù)據(jù)相加而成，未重復(fù)采集)門診病人藥品費(fèi)用明細(xì)表DRUG_DETAIL

門診病人非藥品費(fèi)用明細(xì)表UNDRUG_DETAIL

醫(yī)療服務(wù)價(jià)格表UNDRUG_INFO

科室組套表ADV_GROUPDETAIL

藥品入庫表DS_INPUTRECODE

藥品明細(xì)情況表DD_MEDICINEINFO_TEMP

SQL語句：例如，導(dǎo)出2006年藥品入庫表（ds_inputrecode）：

select * from ds_inputrecode where oper_date >= to_date('2005-1-1','yyyy-mm-dd')and oper_date <=

to_date('2006-1-1','yyyy-mm-dd')

并選擇將結(jié)果導(dǎo)出為CSV文件。

第三步：新建一數(shù)據(jù)庫lyfy，將先前提取的數(shù)據(jù)導(dǎo)入該數(shù)據(jù)庫。

測試與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)管理軟件

1、目的：確定系統(tǒng)說明書、數(shù)據(jù)字典等與系統(tǒng)實(shí)際的符合度；確定系統(tǒng)內(nèi)部邏輯與內(nèi)部關(guān)聯(lián)的真實(shí)性、合規(guī)合法性；評(píng)價(jià)系統(tǒng)操作人員操作情況，確定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性等。

2、方法與步驟：

（1）經(jīng)觀察和向醫(yī)院信息科人員問詢，該業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)尚處于開發(fā)調(diào)試期內(nèi)，未經(jīng)過實(shí)用化驗(yàn)收測試。該系統(tǒng)的運(yùn)行由醫(yī)院信息科負(fù)責(zé)，但未建立明確的系統(tǒng)安全運(yùn)行制度，內(nèi)部權(quán)限分工曾在醫(yī)院內(nèi)部會(huì)議中討論決定過，但無明確的成文制度，數(shù)據(jù)真實(shí)性、完整性存疑。審計(jì)人員查看數(shù)據(jù)庫日志，未發(fā)現(xiàn)值得特別注意的特殊情況，如記錄的刪除等。抽查部分退費(fèi)，均有院長紙質(zhì)簽字。

（2）發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)字典、系統(tǒng)說明書與業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)實(shí)際不符。審計(jì)人員按審前調(diào)查所確定的重點(diǎn)，準(zhǔn)備導(dǎo)出相關(guān)表的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)部分表都是空表。經(jīng)向東方軟件公司工作人員進(jìn)行詢問，得知該系統(tǒng)開發(fā)人員為兩批，第一批做完前期工作后交第二批開發(fā)人員繼續(xù)開發(fā)，由于個(gè)人習(xí)慣等原因，表的命名方式有所不同，并給出了實(shí)際運(yùn)用的表名。根據(jù)新得到的表名導(dǎo)出所需數(shù)據(jù)資料。

（3）該軟件系統(tǒng)部分功能模塊未啟用。在導(dǎo)出部分?jǐn)?shù)據(jù)表（如醫(yī)療儀器表、衛(wèi)生材料出入庫表等）時(shí)，發(fā)現(xiàn)是空表。經(jīng)向醫(yī)院信息科人員詢問和實(shí)地觀察，醫(yī)院器材科用紙質(zhì)賬簿登記和管理醫(yī)療儀器，未使用該業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。審計(jì)人員對(duì)該部分內(nèi)容的審計(jì)改用傳統(tǒng)審計(jì)方式進(jìn)行。

（4）由于審計(jì)人員計(jì)算機(jī)能力及審計(jì)時(shí)間有限，對(duì)該系統(tǒng)收費(fèi)部分內(nèi)部控制與關(guān)聯(lián)關(guān)系的驗(yàn)證，是根據(jù)黑箱原理，采用實(shí)例驗(yàn)證法進(jìn)行的。

步驟一：審計(jì)人員在審計(jì)進(jìn)場前收集了五名2005年在該院就醫(yī)患者的住院費(fèi)用清單。

步驟二：在醫(yī)院數(shù)據(jù)庫中查找這五名患者的費(fèi)用明細(xì)，并匯總，與患者所持費(fèi)用清單比對(duì)，二者一致，說明應(yīng)該不存在隱瞞收入的情況。SQL語句為（以就醫(yī)卡號(hào)為ZY010000048833的住院病人為例）：

select * from if_feeinfo where INPATIENT_NO = “ZY010000048833”

字段說明: INPATIENT_NO,就醫(yī)卡號(hào)；

步驟三：在審計(jì)進(jìn)場后，在醫(yī)院不知情的情況下聯(lián)系了六名該院患者，對(duì)該六名患者費(fèi)用情況進(jìn)行追蹤。從業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中獲得的患者費(fèi)用與患者實(shí)際交納費(fèi)用明細(xì)、總額一致。

以上三步驟說明該業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的收費(fèi)數(shù)據(jù)資料應(yīng)該是真實(shí)完整的。

步驟四：審查測試數(shù)據(jù)的合規(guī)合法性時(shí)發(fā)現(xiàn)，以上患者所交納費(fèi)用中有諸如“治療費(fèi)”、“檢查費(fèi)”、“其他費(fèi)”、“其他西藥費(fèi)”等項(xiàng)目，而在物價(jià)局文件中是沒有這些收費(fèi)項(xiàng)目的。通過進(jìn)一步對(duì)業(yè)務(wù)管理軟件進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)在該系統(tǒng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)表中有以上項(xiàng)目，但收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為零。經(jīng)向醫(yī)院財(cái)務(wù)科、信息科及軟件公司人員交流及現(xiàn)場觀察，此部分是因?yàn)獒t(yī)院醫(yī)生未按編碼開列診療項(xiàng)目、收費(fèi)人員素質(zhì)不夠高、打包收費(fèi)、收取部分未在物價(jià)部門報(bào)批的費(fèi)用等，設(shè)計(jì)的一個(gè)快速收費(fèi)。不符合國家文件中“各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)在計(jì)算機(jī)管理收費(fèi)時(shí)，統(tǒng)一按本次規(guī)范調(diào)整后的新編數(shù)據(jù)庫和電子表格標(biāo)明編碼、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目名稱、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得自行在計(jì)算機(jī)中設(shè)置新的編碼收費(fèi)，違者按亂收費(fèi)從嚴(yán)查處”的要求。按系統(tǒng)說明及數(shù)據(jù)字典來看，上述收費(fèi)應(yīng)通過“科室組套表”等完成，而不是建立無明細(xì)的快速收費(fèi)。而且，審計(jì)人員在抽查這部分收費(fèi)時(shí)，通過與紙質(zhì)資料對(duì)比，發(fā)現(xiàn)存在利用以上收費(fèi)項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的情況。

審查醫(yī)療服務(wù)收入

步驟一：以導(dǎo)出的醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)表為基礎(chǔ)，根據(jù)市物價(jià)局文件，增加了一列國家標(biāo)準(zhǔn)（GB-FEE），如果該收費(fèi)項(xiàng)目沒有國家標(biāo)準(zhǔn)則設(shè)值為0，形成一張表“醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)”將該表導(dǎo)入lyfy數(shù)據(jù)庫。

步驟二：查詢醫(yī)院患者費(fèi)用明細(xì)表中，與有國家標(biāo)準(zhǔn)的臨時(shí)表收費(fèi)編碼相同，醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)高于國家標(biāo)準(zhǔn)的所有行，并形成新的一個(gè)字段“多收”，即醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)減國家標(biāo)準(zhǔn)乘以次數(shù)（即按國家標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收額）的值，生成新表“門診醫(yī)療多收費(fèi)”，并將結(jié)果導(dǎo)出為取證數(shù)據(jù)（CSV格式）。

SQL語句為(以門診部分為例)：

select [門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[CARD_NO],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNDRUG_CODE],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNDRUG_NAME],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNIT_PRICE],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[QTY],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[OWN_COST], [門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[OWN_COST]-([ 醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)].[GB_FEE]* [門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[QTY])as 多收 into [門診醫(yī)療多收費(fèi)] from [門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)] join [醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)] on [醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)].[UNDRUG_CODE] = [門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNDRUG_CODE] and [門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNIT_PRICE] > [醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)].[GB_FEE]

字段名說明：CARD_NO，患者就醫(yī)卡卡號(hào)；UNDRUG_CODE，醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目編碼；UNDRUG_NAME，醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目名稱；UNIT_PRICE，醫(yī)院所定單價(jià)；QTY，次數(shù)；OWN_COST，病人應(yīng)付費(fèi)用；GB_FEE，醫(yī)療服務(wù)國家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

步驟三：將未按國家標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)按收費(fèi)項(xiàng)目分別匯總。

SQL語句為：

Select sum(多收)from [門診醫(yī)療多收費(fèi)] group by UNDRUG_NAME

步驟四：分析違規(guī)情況，形成審計(jì)記錄。審計(jì)查出該院在國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、編碼、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)之外，自行在計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)中設(shè)置檢查費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、麻醉費(fèi)、治療費(fèi)等19個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目，2005年收費(fèi)XX元,其中門診收費(fèi)XX元,住院收費(fèi)XX元。自定醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目、編碼和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn),以加換床單、嬰兒水療、床單位終末消毒等10個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)，共計(jì)XX元。

審查衛(wèi)生材料收入

該院衛(wèi)生材料的出入庫登記等為手工記賬，業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)該部分模塊已開發(fā)但未使用。審計(jì)人員通過查閱原始憑證，得到各衛(wèi)生材料2005年出入庫數(shù)量和購進(jìn)價(jià)格。根據(jù)物價(jià)局有關(guān)衛(wèi)生材料購銷差價(jià)率的文件，在lyfy數(shù)據(jù)庫中新建一張表“衛(wèi)生材料應(yīng)售價(jià)”，字段分別為：衛(wèi)生材料名稱、衛(wèi)生材料編碼、購入價(jià)、應(yīng)售價(jià)。

根據(jù)審計(jì)組安排，只對(duì)已收集到醫(yī)院價(jià)高于應(yīng)售價(jià)的部分衛(wèi)生材料逐項(xiàng)進(jìn)行檢查。方法:查詢醫(yī)院患者費(fèi)用明細(xì)表中，與所查衛(wèi)生材料收費(fèi)編碼相同，醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)高于應(yīng)售價(jià)的所有行，并將結(jié)果導(dǎo)出為取證數(shù)據(jù)（CSV格式）。

SQL語句為（以1毫米空針,收費(fèi)代碼為F00000004863為例）：

select * from undrug_detail where item_code = “F00000004863”

經(jīng)查證，該院2005年超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（按進(jìn)價(jià)順加5－10％）加價(jià)收取患者材料費(fèi)192,540.39元。

查證收入數(shù)大于領(lǐng)用數(shù)：分別按衛(wèi)生材料種類對(duì)收取患者數(shù)量進(jìn)行匯總，與衛(wèi)生材料物資賬數(shù)量進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)部分衛(wèi)生材料收取患者費(fèi)用數(shù)遠(yuǎn)大于醫(yī)院全年購入數(shù)與上年結(jié)存數(shù)之和。

SQL語句為（以門診為例）：

Select sum([門診衛(wèi)生材料費(fèi)明細(xì)].[AMOUNT])from [門診衛(wèi)生材料費(fèi)明細(xì)] group by ITEM_NAME

字段說明：AMOUNT，數(shù)量；ITEM_NAME，品名。

經(jīng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該院購入敷料、敷貼、膠貼共248,740張，各醫(yī)務(wù)科室在庫房共領(lǐng)用197，972張(成本為XX元),而醫(yī)院對(duì)病人收取費(fèi)用的敷料、敷貼、膠貼達(dá)到500,058.2張(收取金額為XX元),差額為302,086.2張。

審查藥品收入

1、目的：審查藥品收入的合規(guī)合法性，是否有超加價(jià)比例收費(fèi)等情況，分析所售藥品中甲類、乙類所占比例。

2、方法與步驟：

將藥品入庫表導(dǎo)出為csv文件，生成每種藥品最大進(jìn)價(jià)表。

SQL語句為：

Select drug_code ,max distinct approve_price as max_in_price into zdjjb from groub by drug_code

根據(jù)每種藥最大進(jìn)價(jià)和物價(jià)部門文件（分價(jià)格區(qū)間加價(jià)比例不同），生成藥品應(yīng)售價(jià)表。

查找病人藥品費(fèi)用表中，收費(fèi)代碼與藥品應(yīng)售價(jià)表中收費(fèi)代碼相同，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)大于應(yīng)售價(jià)的記錄，其中住院部分是在醫(yī)院數(shù)據(jù)庫中完成。SQL語句為（以住院病人為例）:

Select 住院病人費(fèi)用明細(xì).drug_code, 住院病人費(fèi)用明細(xì).trade_name, 住院病人費(fèi)用明細(xì).name, 住院病人費(fèi)用明細(xì).sale_price, 藥品最大進(jìn)價(jià)及應(yīng)售價(jià)表.max_in_price, 藥品最大進(jìn)價(jià)及應(yīng)售價(jià)表.g_fee, 住院病人費(fèi)用明細(xì).quantity, 住院病人費(fèi)用明

細(xì).tot_cost-藥品最大進(jìn)價(jià)及應(yīng)售價(jià)表.g_fee*住院病人費(fèi)用明細(xì).quantity ds into 住院多收藥品費(fèi) from住院病人費(fèi)用明細(xì)join藥品最大進(jìn)價(jià)及應(yīng)售價(jià)表on住院病人費(fèi)用明細(xì).drug_code =藥品最大進(jìn)價(jià)及應(yīng)售價(jià)表.drug_code and住院病人費(fèi)用明細(xì).sale_price >藥品最大進(jìn)價(jià)及應(yīng)售價(jià)表.g_fee

字段說明：drug_code，藥品代碼；trade_name，藥品名稱；name，病人名字；sale_price，醫(yī)院售價(jià)；max_in_price，最大進(jìn)價(jià)；g_fee，應(yīng)售價(jià)；quantity，數(shù)量；tot_cost，病人費(fèi)用；ds，多收。

部分西藥零售價(jià)未按國家規(guī)定流通差別差價(jià)率執(zhí)行，導(dǎo)致多收患者西藥費(fèi)計(jì)9,187,878.03元。

分析醫(yī)院甲、乙類藥用藥比例。

SQL語句為（以門診藥品為例）：

生成甲類藥表：select * from 藥品情況明細(xì)表 where drug_type = 1

字段說明：drug_type,藥品類型，1為甲類，2為乙類，3為其他類。

匯總計(jì)算門診甲類藥金額：

SELECT SUM(門診病人藥品費(fèi)用明細(xì).OWN_COST)AS Expr1 FROM門診病人藥品費(fèi)用明細(xì)INNER JOIN 甲類藥表 ON門診病人藥品費(fèi)用明

細(xì).DRUG_CODE = 甲類藥表.drug_code

字段說明：OWN_COST，病人費(fèi)用；DRUG_CODE，藥品編碼。匯總計(jì)算門診乙類藥金額和用藥總金額，得到用藥構(gòu)成情況。

第二篇：醫(yī)院審計(jì)實(shí)例

醫(yī)院審計(jì)實(shí)例

一、實(shí)例概述

（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱： XX醫(yī)院200X財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

（二）所屬行業(yè)：行政事業(yè)

（三）項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間： 200X年X月X日至200X年X月X日。

（四）項(xiàng)目背景介紹： XX醫(yī)院是我市一所綜合性三級(jí)甲等醫(yī)院，實(shí)行財(cái)政定項(xiàng)補(bǔ)助。醫(yī)院編制病床900張，實(shí)際開放床位1000張，內(nèi)部設(shè)置53個(gè)臨床醫(yī)務(wù)科室、35個(gè)機(jī)關(guān)(后勤)科室及一個(gè)獨(dú)立核算的下屬公司。醫(yī)院2005年末在職職工1200人，離退休人員454人,其他人員440人。2005年末資產(chǎn)總額42,463.28萬元。根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署和要求，針對(duì)群眾反映“看病難、看病貴”的問題，擬通過對(duì)部分醫(yī)療服務(wù)單位的審計(jì)，揭示其在醫(yī)療、藥品及衛(wèi)生材料收費(fèi)、藥品采購中存在的問題，查處其在財(cái)務(wù)收支中違法違紀(jì)行為，并分析問題產(chǎn)生的原因，為政府宏觀決策提供服務(wù)。

（五）項(xiàng)目審查數(shù)據(jù)量：XX醫(yī)院的信息系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)采用金算盤財(cái)務(wù)軟件，由醫(yī)院財(cái)務(wù)科使用和維護(hù)，2006年備份文件大小為189M；業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)采用ORACLE數(shù)據(jù)庫，為醫(yī)院外包給東方軟件公司開發(fā)的醫(yī)院業(yè)務(wù)管理軟件，由信息科統(tǒng)一管理，全院各部門共享使用，采集的原始數(shù)據(jù)量為5.51G。

（六）項(xiàng)目取得的成果：

1、通過運(yùn)用多種計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)部分功能進(jìn)行了測試和檢查，對(duì)其提出了改進(jìn)意見，得到醫(yī)院重視并已請(qǐng)軟件開發(fā)公司進(jìn)行改進(jìn)；

2、發(fā)現(xiàn)了業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行中存在的問題，促使醫(yī)院加強(qiáng)人員培訓(xùn)和制度建設(shè)，正確執(zhí)行國家有關(guān)文件規(guī)定；

3、運(yùn)用AO審計(jì)軟件和其他應(yīng)用軟件，查出該醫(yī)院2005在藥品收費(fèi)、醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)、衛(wèi)材收費(fèi)及其他方面的違紀(jì)違規(guī)問題4000多萬元。

二、項(xiàng)目具體實(shí)施過程

（一）審前調(diào)查階段

1、目的：了解醫(yī)院計(jì)算機(jī)管理基本情況，根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制訂計(jì)算機(jī)審計(jì)工作計(jì)劃，確定工作重點(diǎn)。協(xié)調(diào)配置好審計(jì)人員計(jì)算機(jī)設(shè)備。

2、方法與步驟：

第一步：詢問財(cái)務(wù)科及信息科工作人員醫(yī)院計(jì)算機(jī)管理基本信息，主要包括以下內(nèi)容：硬件配置、軟件配置、人員分工、管理制度、人員素質(zhì)等。

第二步：由于醫(yī)院業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)屬醫(yī)院自行外包開發(fā)的軟件，未經(jīng)權(quán)威部門審批或認(rèn)證，可能存在主管類后門或設(shè)計(jì)類錯(cuò)弊。因此，要求提供該系統(tǒng)說明書、實(shí)用化驗(yàn)收文件、系統(tǒng)管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份情況及數(shù)據(jù)字典等資料。

第三步：深入研究該系統(tǒng)，根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案的工作重點(diǎn)，與審計(jì)組成員交流，找出重要的表，推測表間關(guān)聯(lián)關(guān)系，熟悉表名及字段名規(guī)律和含義。

第四步：制訂計(jì)算機(jī)審計(jì)工作計(jì)劃。主要內(nèi)容包括審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、人員分工等。

第五步：協(xié)調(diào)審計(jì)組各成員計(jì)算機(jī)配備，明確計(jì)算機(jī)資料交流辦法。檢查各審計(jì)成員計(jì)算機(jī)，保證其能正常運(yùn)行，各計(jì)算機(jī)安裝新升級(jí)的殺毒軟件，移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備無毒。

第六步：在AO系統(tǒng)中建立該審計(jì)項(xiàng)目，并分發(fā)給各審計(jì)組成員。

（二）審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施工作階段

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集：該單位財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)采用金算盤財(cái)務(wù)軟件，因此直接從財(cái)務(wù)科電腦上提取財(cái)務(wù)資料備份數(shù)據(jù)，利用AO系統(tǒng)采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)功能，選擇采集金算盤備份數(shù)據(jù)模式，將醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO系統(tǒng)中，生成醫(yī)院財(cái)務(wù)賬。并將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包分發(fā)給審計(jì)組各成員 業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集

該單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采用數(shù)據(jù)庫管理，通過安裝ORACLE客戶端軟件進(jìn)行采集。

第一步：在審計(jì)人員計(jì)算機(jī)中安裝ORACLE軟件；按從醫(yī)院信息科人員所提供信息修改網(wǎng)卡IP地址、網(wǎng)關(guān)等屬性；按所取得用戶名（經(jīng)交涉獲SYSADMIN權(quán)限）及密碼登錄業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。

第二步：根據(jù)在審前調(diào)查確定的重要的數(shù)據(jù)表名，導(dǎo)出部分?jǐn)?shù)據(jù)（CSV文件格式）。

起初打算將該系統(tǒng)2005年數(shù)據(jù)備份出來，在審計(jì)人員電腦上恢復(fù)，但數(shù)據(jù)量太大，且含大量與審計(jì)無關(guān)數(shù)據(jù)，最后決定擇需導(dǎo)出數(shù)據(jù)表，只這部分?jǐn)?shù)據(jù)量也達(dá)數(shù)個(gè)G之多。（請(qǐng)將導(dǎo)出的主要數(shù)據(jù)表及中文名稱列出）主要數(shù)據(jù)表有：

住院病人基本信息表II_INMAININFO 住院病人藥品費(fèi)用明細(xì)表IF_MEDICIINELIST 住院病人非藥品費(fèi)用明細(xì)表IF_FEEITEMLIST 住院病人費(fèi)用明細(xì)表IF_FEEINFO(由住院病人藥品費(fèi)用明細(xì)表和住院病人非藥品費(fèi)用明細(xì)表兩者數(shù)據(jù)相加而成，未重復(fù)采集)門診病人藥品費(fèi)用明細(xì)表DRUG_DETAIL 門診病人非藥品費(fèi)用明細(xì)表UNDRUG_DETAIL 醫(yī)療服務(wù)價(jià)格表UNDRUG_INFO 科室組套表ADV_GROUPDETAIL 藥品入庫表DS_INPUTRECODE 藥品明細(xì)情況表DD_MEDICINEINFO_TEMP SQL語句：例如，導(dǎo)出2006年藥品入庫表（ds_inputrecode）：

select * from ds_inputrecode where oper_date >= to_date('2005-1-1','yyyy-mm-dd')and oper_date <= to_date('2006-1-1','yyyy-mm-dd')并選擇將結(jié)果導(dǎo)出為CSV文件。第三步：新建一數(shù)據(jù)庫lyfy，將先前提取的數(shù)據(jù)導(dǎo)入該數(shù)據(jù)庫。測試與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)管理軟件

1、目的：確定系統(tǒng)說明書、數(shù)據(jù)字典等與系統(tǒng)實(shí)際的符合度；確定系統(tǒng)內(nèi)部邏輯與內(nèi)部關(guān)聯(lián)的真實(shí)性、合規(guī)合法性；評(píng)價(jià)系統(tǒng)操作人員操作情況，確定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性等。

2、方法與步驟：

（1）經(jīng)觀察和向醫(yī)院信息科人員問詢，該業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)尚處于開發(fā)調(diào)試期內(nèi)，未經(jīng)過實(shí)用化驗(yàn)收測試。該系統(tǒng)的運(yùn)行由醫(yī)院信息科負(fù)責(zé)，但未建立明確的系統(tǒng)安全運(yùn)行制度，內(nèi)部權(quán)限分工曾在醫(yī)院內(nèi)部會(huì)議中討論決定過，但無明確的成文制度，數(shù)據(jù)真實(shí)性、完整性存疑。審計(jì)人員查看數(shù)據(jù)庫日志，未發(fā)現(xiàn)值得特別注意的特殊情況，如記錄的刪除等。抽查部分退費(fèi)，均有院長紙質(zhì)簽字。

（2）發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)字典、系統(tǒng)說明書與業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)實(shí)際不符。審計(jì)人員按審前調(diào)查所確定的重點(diǎn)，準(zhǔn)備導(dǎo)出相關(guān)表的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)部分表都是空表。經(jīng)向東方軟件公司工作人員進(jìn)行詢問，得知該系統(tǒng)開發(fā)人員為兩批，第一批做完前期工作后交第二批開發(fā)人員繼續(xù)開發(fā)，由于個(gè)人習(xí)慣等原因，表的命名方式有所不同，并給出了實(shí)際運(yùn)用的表名。根據(jù)新得到的表名導(dǎo)出所需數(shù)據(jù)資料。

（3）該軟件系統(tǒng)部分功能模塊未啟用。在導(dǎo)出部分?jǐn)?shù)據(jù)表（如醫(yī)療儀器表、衛(wèi)生材料出入庫表等）時(shí)，發(fā)現(xiàn)是空表。經(jīng)向醫(yī)院信息科人員詢問和實(shí)地觀察，醫(yī)院器材科用紙質(zhì)賬簿登記和管理醫(yī)療儀器，未使用該業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。審計(jì)人員對(duì)該部分內(nèi)容的審計(jì)改用傳統(tǒng)審計(jì)方式進(jìn)行。

（4）由于審計(jì)人員計(jì)算機(jī)能力及審計(jì)時(shí)間有限，對(duì)該系統(tǒng)收費(fèi)部分內(nèi)部控制與關(guān)聯(lián)關(guān)系的驗(yàn)證，是根據(jù)黑箱原理，采用實(shí)例驗(yàn)證法進(jìn)行的。

步驟一：審計(jì)人員在審計(jì)進(jìn)場前收集了五名2005年在該院就醫(yī)患者的住院費(fèi)用清單。

步驟二：在醫(yī)院數(shù)據(jù)庫中查找這五名患者的費(fèi)用明細(xì)，并匯總，與患者所持費(fèi)用清單比對(duì)，二者一致，說明應(yīng)該不存在隱瞞收入的情況。SQL語句為（以就醫(yī)卡號(hào)為ZY010000048833的住院病人為例）：

select * from if_feeinfo where INPATIENT_NO = “ZY010000048833” 字段說明: INPATIENT_NO,就醫(yī)卡號(hào)；

步驟三：在審計(jì)進(jìn)場后，在醫(yī)院不知情的情況下聯(lián)系了六名該院患者，對(duì)該六名患者費(fèi)用情況進(jìn)行追蹤。從業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中獲得的患者費(fèi)用與患者實(shí)際交納費(fèi)用明細(xì)、總額一致。

以上三步驟說明該業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的收費(fèi)數(shù)據(jù)資料應(yīng)該是真實(shí)完整的。

步驟四：審查測試數(shù)據(jù)的合規(guī)合法性時(shí)發(fā)現(xiàn)，以上患者所交納費(fèi)用中有諸如“治療費(fèi)”、“檢查費(fèi)”、“其他費(fèi)”、“其他西藥費(fèi)”等項(xiàng)目，而在物價(jià)局文件中是沒有這些收費(fèi)項(xiàng)目的。通過進(jìn)一步對(duì)業(yè)務(wù)管理軟件進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)在該系統(tǒng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)表中有以上項(xiàng)目，但收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為零。經(jīng)向醫(yī)院財(cái)務(wù)科、信息科及軟件公司人員交流及現(xiàn)場觀察，此部分是因?yàn)獒t(yī)院醫(yī)生未按編碼開列診療項(xiàng)目、收費(fèi)人員素質(zhì)不夠高、打包收費(fèi)、收取部分未在物價(jià)部門報(bào)批的費(fèi)用等，設(shè)計(jì)的一個(gè)快速收費(fèi)。不符合國家文件中“各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)在計(jì)算機(jī)管理收費(fèi)時(shí)，統(tǒng)一按本次規(guī)范調(diào)整后的新編數(shù)據(jù)庫和電子表格標(biāo)明編碼、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目名稱、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得自行在計(jì)算機(jī)中設(shè)置新的編碼收費(fèi)，違者按亂收費(fèi)從嚴(yán)查處”的要求。按系統(tǒng)說明及數(shù)據(jù)字典來看，上述收費(fèi)應(yīng)通過“科室組套表”等完成，而不是建立無明細(xì)的快速收費(fèi)。而且，審計(jì)人員在抽查這部分收費(fèi)時(shí)，通過與紙質(zhì)資料對(duì)比，發(fā)現(xiàn)存在利用以上收費(fèi)項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的情況。審查醫(yī)療服務(wù)收入

步驟一：以導(dǎo)出的醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)表為基礎(chǔ)，根據(jù)市物價(jià)局文件，增加了一列國家標(biāo)準(zhǔn)（GB-FEE），如果該收費(fèi)項(xiàng)目沒有國家標(biāo)準(zhǔn)則設(shè)值為0，形成一張表“醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)”將該表導(dǎo)入lyfy數(shù)據(jù)庫。

步驟二：查詢醫(yī)院患者費(fèi)用明細(xì)表中，與有國家標(biāo)準(zhǔn)的臨時(shí)表收費(fèi)編碼相同，醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)高于國家標(biāo)準(zhǔn)的所有行，并形成新的一個(gè)字段“多收”，即醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)減國家標(biāo)準(zhǔn)乘以次數(shù)（即按國家標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收額）的值，生成新表“門診醫(yī)療多收費(fèi)”，并將結(jié)果導(dǎo)出為取證數(shù)據(jù)（CSV格式）。

SQL語句為(以門診部分為例)：

select [門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[CARD_NO],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNDRUG_CODE],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNDRUG_NAME],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNIT_PRICE],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[QTY],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[OWN_COST], [門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[OWN_COST]-([ 醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)].[GB_FEE]* [門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[QTY])as 多收 into [門診醫(yī)療多收費(fèi)] from [門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)] join [醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)] on [醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)].[UNDRUG_CODE] = [門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNDRUG_CODE] and [門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNIT_PRICE] > [醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)].[GB_FEE] 字段名說明：CARD_NO，患者就醫(yī)卡卡號(hào)；UNDRUG_CODE，醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目編碼；UNDRUG_NAME，醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目名稱；UNIT_PRICE，醫(yī)院所定單價(jià)；QTY，次數(shù)；OWN_COST，病人應(yīng)付費(fèi)用；GB_FEE，醫(yī)療服務(wù)國家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。步驟三：將未按國家標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)按收費(fèi)項(xiàng)目分別匯總。SQL語句為：

Select sum(多收)from [門診醫(yī)療多收費(fèi)] group by UNDRUG_NAME 步驟四：分析違規(guī)情況，形成審計(jì)記錄。審計(jì)查出該院在國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、編碼、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)之外，自行在計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)中設(shè)置檢查費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、麻醉費(fèi)、治療費(fèi)等19個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目，2005年收費(fèi)XX元,其中門診收費(fèi)XX元,住院收費(fèi)XX元。自定醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目、編碼和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn),以加換床單、嬰兒水療、床單位終末消毒等10個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)，共計(jì)XX元。審查衛(wèi)生材料收入

該院衛(wèi)生材料的出入庫登記等為手工記賬，業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)該部分模塊已開發(fā)但未使用。審計(jì)人員通過查閱原始憑證，得到各衛(wèi)生材料2005年出入庫數(shù)量和購進(jìn)價(jià)格。根據(jù)物價(jià)局有關(guān)衛(wèi)生材料購銷差價(jià)率的文件，在lyfy數(shù)據(jù)庫中新建一張表“衛(wèi)生材料應(yīng)售價(jià)”，字段分別為：衛(wèi)生材料名稱、衛(wèi)生材料編碼、購入價(jià)、應(yīng)售價(jià)。

根據(jù)審計(jì)組安排，只對(duì)已收集到醫(yī)院價(jià)高于應(yīng)售價(jià)的部分衛(wèi)生材料逐項(xiàng)進(jìn)行檢查。方法:查詢醫(yī)院患者費(fèi)用明細(xì)表中，與所查衛(wèi)生材料收費(fèi)編碼相同，醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)高于應(yīng)售價(jià)的所有行，并將結(jié)果導(dǎo)出為取證數(shù)據(jù)（CSV格式）。SQL語句為（以1毫米空針,收費(fèi)代碼為F00000004863為例）：

select * from undrug_detail where item_code = “F00000004863”

經(jīng)查證，該院2005年超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（按進(jìn)價(jià)順加5－10％）加價(jià)收取患者材料費(fèi)192,540.39元。查證收入數(shù)大于領(lǐng)用數(shù)：分別按衛(wèi)生材料種類對(duì)收取患者數(shù)量進(jìn)行匯總，與衛(wèi)生材料物資賬數(shù)量進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)部分衛(wèi)生材料收取患者費(fèi)用數(shù)遠(yuǎn)大于醫(yī)院全年購入數(shù)與上年結(jié)存數(shù)之和。SQL語句為（以門診為例）：

Select sum([門診衛(wèi)生材料費(fèi)明細(xì)].[AMOUNT])from [門診衛(wèi)生材料費(fèi)明細(xì)] group by ITEM_NAME 字段說明：AMOUNT，數(shù)量；ITEM_NAME，品名。

經(jīng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該院購入敷料、敷貼、膠貼共248,740張，各醫(yī)務(wù)科室在庫房共領(lǐng)用197，972張(成本為XX元),而醫(yī)院對(duì)病人收取費(fèi)用的敷料、敷貼、膠貼達(dá)到500,058.2張(收取金額為XX元),差額為302,086.2張。審查藥品收入

1、目的：審查藥品收入的合規(guī)合法性，是否有超加價(jià)比例收費(fèi)等情況，分析所售藥品中甲類、乙類所占比例。

2、方法與步驟：

將藥品入庫表導(dǎo)出為csv文件，生成每種藥品最大進(jìn)價(jià)表。SQL語句為：

Select drug_code ,max distinct approve_price as max_in_price into zdjjb from groub by drug_code 根據(jù)每種藥最大進(jìn)價(jià)和物價(jià)部門文件（分價(jià)格區(qū)間加價(jià)比例不同），生成藥品應(yīng)售價(jià)表。查找病人藥品費(fèi)用表中，收費(fèi)代碼與藥品應(yīng)售價(jià)表中收費(fèi)代碼相同，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)大于應(yīng)售價(jià)的記錄，其中住院部分是在醫(yī)院數(shù)據(jù)庫中完成。SQL語句為（以住院病人為例）: Select 住院病人費(fèi)用明細(xì).drug_code, 住院病人費(fèi)用明細(xì).trade_name, 住院病人費(fèi)用明細(xì).name, 住院病人費(fèi)用明細(xì).sale_price, 藥品最大進(jìn)價(jià)及應(yīng)售價(jià)表.max_in_price, 藥品最大進(jìn)價(jià)及應(yīng)售價(jià)表.g_fee, 住院病人費(fèi)用明細(xì).quantity, 住院病人費(fèi)用明細(xì).tot_cost-藥品最大進(jìn)價(jià)及應(yīng)售價(jià)表.g_fee*住院病人費(fèi)用明細(xì).quantity ds into 住院多收藥品費(fèi) from住院病人費(fèi)用明細(xì)join藥品最大進(jìn)價(jià)及應(yīng)售價(jià)表on住院病人費(fèi)用明細(xì).drug_code =藥品最大進(jìn)價(jià)及應(yīng)售價(jià)表.drug_code and住院病人費(fèi)用明細(xì).sale_price >藥品最大進(jìn)價(jià)及應(yīng)售價(jià)表.g_fee 字段說明：drug_code，藥品代碼；trade_name，藥品名稱；name，病人名字；sale_price，醫(yī)院售價(jià)；max_in_price，最大進(jìn)價(jià)；g_fee，應(yīng)售價(jià)；quantity，數(shù)量；tot_cost，病人費(fèi)用；ds，多收。

部分西藥零售價(jià)未按國家規(guī)定流通差別差價(jià)率執(zhí)行，導(dǎo)致多收患者西藥費(fèi)計(jì)9,187,878.03元。分析醫(yī)院甲、乙類藥用藥比例。SQL語句為（以門診藥品為例）：

生成甲類藥表：select * from 藥品情況明細(xì)表 where drug_type = 1 字段說明：drug_type,藥品類型，1為甲類，2為乙類，3為其他類。匯總計(jì)算門診甲類藥金額：

SELECT SUM(門診病人藥品費(fèi)用明細(xì).OWN_COST)AS Expr1 FROM門診病人藥品費(fèi)用明細(xì)INNER JOIN 甲類藥表 ON門診病人藥品費(fèi)用明細(xì).DRUG_CODE = 甲類藥表.drug_code 字段說明：OWN_COST，病人費(fèi)用；DRUG_CODE，藥品編碼。匯總計(jì)算門診乙類藥金額和用藥總金額，得到用藥構(gòu)成情況。

第三篇：審計(jì)實(shí)施方案實(shí)例

審計(jì)實(shí)施方案實(shí)例

一、立項(xiàng)依據(jù)：《審計(jì)法》第十六條、第十七條規(guī)定和省廳××××年審計(jì)工作計(jì)劃安排。

二、被審計(jì)單位名稱：××廳

三、審計(jì)目標(biāo)：

一是了解和掌握被審計(jì)單位有關(guān)基本情況和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，從總體上全面弄清被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支情況。二是審查被審單位××××年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，分析預(yù)算與決算產(chǎn)生差異的原因。提出改進(jìn)意見，促進(jìn)其加強(qiáng)和完善預(yù)算管理。三是揭露預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題，糾正違紀(jì)違規(guī)行為，嚴(yán)肅國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)。

四、被審計(jì)單位基本情況

××廳是XX省省直機(jī)關(guān)首批實(shí)行部門預(yù)算的試點(diǎn)單位，為一級(jí)預(yù)算單位，××××年財(cái)政預(yù)算包含廳機(jī)關(guān)及所屬機(jī)構(gòu)××局和××局?！痢痢痢聊辍痢翉d實(shí)有人數(shù)×××人，財(cái)政預(yù)算人數(shù)×××人。

五、審計(jì)范圍：

被審計(jì)單位××××預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況。根據(jù)工作需要，有關(guān)事項(xiàng)可追溯到以前或延伸到有關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查。

六、審計(jì)技術(shù)方法

由于該單位財(cái)務(wù)收支規(guī)模較小，資金量小，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)較簡單，擬運(yùn)用詳查法審計(jì)。

七、主要審計(jì)內(nèi)容

（一）審查部門預(yù)算的編制情況

1.收入預(yù)算的編制情況。主要審查收入預(yù)算的編制是否完整和準(zhǔn)確，是否符合本部門的實(shí)際，有無收入預(yù)算編制不科學(xué)，與實(shí)際執(zhí)行存在較大出入的問題；有無少報(bào)、瞞報(bào)和漏報(bào)收入項(xiàng)目的問題。

2.支出預(yù)算的編制情況。主要包括基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算。對(duì)基本支出中人員和公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的編制，要對(duì)照相關(guān)規(guī)定，看人員工資是否嚴(yán)格按照國家和省統(tǒng)一規(guī)定工資項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編制，差距有多大，原因是什么，特別是工資之外發(fā)放的津補(bǔ)貼是否按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)編制到部門預(yù)算之中。公用經(jīng)費(fèi)是否根據(jù)省編制機(jī)構(gòu)下達(dá)的單位編制人數(shù)和省財(cái)政部門核定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)測算確定；財(cái)政核定的公用經(jīng)費(fèi)數(shù)額是否合理，是否滿足部門單位維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要。

（二）審查部門預(yù)算的執(zhí)行情況

1.收入預(yù)算的執(zhí)行情況。一是看被審計(jì)單位所有收入是否全部納入機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，有無違規(guī)開設(shè)銀行賬戶，私設(shè)“小金庫”和“賬外賬”，轉(zhuǎn)移截留收入的問題。二是看其他收入來源是否合法，有無違反國家規(guī)定，利用職權(quán)亂收費(fèi)、亂攤派的問題。

2.審查支出預(yù)算的執(zhí)行情況。審查支出預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。在核實(shí)收支的基礎(chǔ)上，著重審查是否嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，對(duì)人員支出的審計(jì)要看有無自行提高工資標(biāo)準(zhǔn)、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼的行為；對(duì)公用支出要看有無鋪張浪費(fèi)、濫支亂用等違紀(jì)違規(guī)行為，招待費(fèi)支出是否控制在國家規(guī)定之內(nèi)；對(duì)項(xiàng)目支出審計(jì)要檢查資金撥付是否及時(shí)，是否存在一般公用支出擠占挪用專項(xiàng)資金，或管理不力，造成資金損失浪費(fèi)的問題。審查支出預(yù)算的約束力。(xiexiebang.com　004km.cn)對(duì)照部門預(yù)算核定的支出標(biāo)準(zhǔn)，按類別分項(xiàng)目審核部門單位的實(shí)際支出。對(duì)支出超預(yù)算的問題，分析支出超預(yù)算的原因及其資金來源?？闯г蚴菃挝惶厥?，標(biāo)準(zhǔn)過低，人員超編，還是人為超標(biāo)造成的；對(duì)短預(yù)算的問題，看是否存在預(yù)算編制與實(shí)際脫節(jié)的問題，是否存在批復(fù)不足額的問題；對(duì)無預(yù)算的問題，重點(diǎn)看該項(xiàng)目的程序是否合法合規(guī)。審查支出預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。在審查和分析部門支出預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，對(duì)其部門預(yù)算編制的支出項(xiàng)目和數(shù)額的科學(xué)性及合理性進(jìn)行判斷。人員經(jīng)費(fèi)是否按政策規(guī)定安排到位，有無標(biāo)準(zhǔn)不一，苦樂不均，津補(bǔ)貼未統(tǒng)一編制到部門預(yù)算等問題。公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合部門單位的實(shí)際需要，有無編制過低，無法滿足部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)的問題；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的設(shè)置是否合理，是否切合實(shí)際，有無項(xiàng)目設(shè)立過時(shí)，依據(jù)不充分，沿襲慣例和超出省級(jí)事權(quán)范圍的問題。四是納入XX省政府采購目錄的支出項(xiàng)目是否編入部門預(yù)算，有無規(guī)避政府采購行為的問題。

（三）審查部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的編報(bào)情況。看是否嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位一本預(yù)算的規(guī)定。終了，是否全面完整及時(shí)匯總本部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況，各項(xiàng)收支的列報(bào)是否符合規(guī)定，是否真實(shí)反映本部門單位的預(yù)算執(zhí)行情況，有無違規(guī)調(diào)整收支科目和數(shù)額，收入掛往來，虛列支出等影響財(cái)務(wù)決算真實(shí)的問題。

八、預(yù)計(jì)的審計(jì)工作起止日期及步驟

預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間：××月××日至××月××日

第一階段（××月××日至××月××日）審前調(diào)查，制訂實(shí)施方案。與被審單位座談，搜集被審計(jì)單位基本情況和資料，了解其資金來源渠道、支出使用及管理等。根據(jù)了解的情況，及時(shí)制定審計(jì)方案。

第二階段（××月××日至××月××日）查證階段。根據(jù)審計(jì)方案分工，分頭開展查證工作，重點(diǎn)審查部門預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性。

第三階段（××月××日至××月××日）匯總階段。匯總審計(jì)查出的問題，分析產(chǎn)生的原因，針對(duì)性地提出改進(jìn)意見和建議，形成審計(jì)報(bào)告，提交審計(jì)組討論。向被審計(jì)單位征求意見后，并適當(dāng)修改，經(jīng)審計(jì)組組長、審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書，送交專職復(fù)核機(jī)構(gòu)復(fù)核。

九、審計(jì)組人員及分工（即哪些人審計(jì)哪幾個(gè)處室的賬務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注哪些審計(jì)事項(xiàng)，具體分工情況略）

十、編制日期

第四篇：醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃

篇一：醫(yī)院審計(jì)室2012年工作計(jì)劃 xx人民醫(yī)院審計(jì)室2012年工作計(jì)劃

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，構(gòu)建和諧社會(huì)、和諧醫(yī)院都與內(nèi)部審計(jì)工作息息相關(guān)，深入地把握審計(jì)工作的基本思路，認(rèn)真履行好自已的職能，積極為促進(jìn)醫(yī)院和諧發(fā)展服務(wù)是關(guān)健。我室2012年工作計(jì)劃如下：

一、提高審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用

1、全面履行審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作要求和審計(jì)程序，克服審計(jì)過程中的隨意性。

2、堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)思路。醫(yī)院由于經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)營業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜，使得內(nèi)審對(duì)象及內(nèi)審面逐步擴(kuò)展。因此，醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著眼于對(duì)加強(qiáng)各類資金管理能力、提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益等事項(xiàng)。

3、改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，使審計(jì)計(jì)劃要和我院的經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃在時(shí)間上錯(cuò)位半年，使審計(jì)計(jì)劃能確實(shí)落到實(shí)處，建立健全規(guī)章制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。

4、提高審計(jì)人員素質(zhì)。不斷更新審計(jì)人員整體知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高綜合素質(zhì)，做好審計(jì)人員的教育培訓(xùn)。只有審計(jì)人員綜合素質(zhì)提高了，審計(jì)質(zhì)量才能得到保證。

二、更新審計(jì)理念，提高審計(jì)工作層次

內(nèi)部審計(jì)對(duì)所審查的活動(dòng)向院領(lǐng)導(dǎo)提供分析、評(píng)價(jià)、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內(nèi)部審計(jì)查出問題的過程，是解決問題的過程。審計(jì)工作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點(diǎn)上，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)、促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康，樹立起服務(wù)第一理念，采取參與式的審計(jì)策略。盡可能地對(duì)被審計(jì)的科室面臨的困難和對(duì)策提供咨詢意見:主動(dòng)請(qǐng)求被審計(jì)科室對(duì)自己的工作方式、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議；為醫(yī)院加強(qiáng)管理、完善決策機(jī)制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。

三、以成本管理審計(jì)為重點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級(jí)主管部門的意志，而是取決于市場對(duì)醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動(dòng)，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會(huì)消耗一定的人力、財(cái)力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗費(fèi)的過程，同時(shí)也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因?yàn)槊吭黾右辉某杀静粌H會(huì)增加病人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且會(huì)減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展；成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競爭力也會(huì)變得低下。因此，內(nèi)部審計(jì)要把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費(fèi)的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析，針對(duì)存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

四、運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高審計(jì)效率

隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高，我院計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng)，使醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)從傳統(tǒng)的、以紙質(zhì)賬簿為載體的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù)、管理、績效審計(jì)為主。通過借助計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，能及時(shí)地獲得相關(guān)信息資料，縮短審計(jì)時(shí)間，節(jié)約審計(jì)成本,從而提高審計(jì)效率。我們科室要把握時(shí)代的脈搏，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，立足自身,立足內(nèi)部，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，就一定能夠?yàn)榇龠M(jìn)醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。篇二：內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃 內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)>工作計(jì)劃

（一）根據(jù)教育部17號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作 規(guī)定》和及省、市有關(guān)文件會(huì)議精神，結(jié)合芙蓉區(qū)教育局內(nèi)部審計(jì)制度及具體情況，制定20**年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，具體如下：

一、指導(dǎo)思想：

認(rèn)真貫徹落實(shí)>十八大精神，以>科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹立“審計(jì)為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)工作推進(jìn)教育發(fā)展、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)制度創(chuàng)新的作用。

二、工作重點(diǎn)

（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移，變審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，嘗試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制、工作聯(lián)系制、>情況報(bào)告制、跟蹤落實(shí)制、結(jié)果公告制等。

（二）繼續(xù)深入開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益的審計(jì)，努力深化審計(jì)內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計(jì)方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計(jì)，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。

（三）進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。

（四）認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見、建議的落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計(jì)意見和建議，促進(jìn)單位>財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。

三、主要措施

1、堅(jiān)持以人為本，以法治審的原則。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《>會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。

2、貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，做到認(rèn)識(shí)到位；強(qiáng)化管理、夯實(shí)基礎(chǔ)、質(zhì)量到位；突出重點(diǎn)、落實(shí)責(zé)任，成果到位。開展文明審計(jì)樹立公開、公正、文明、廉潔的審計(jì)形象。

3、堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，講求實(shí)效的要求，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，以科學(xué)發(fā)展觀來正確對(duì)待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。

4、發(fā)揚(yáng)“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍”的作風(fēng)，把它貫穿到審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程，力求做到從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告的撰寫到審計(jì)成果利用，都嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

（二）為落實(shí)《北京市教育委員會(huì)關(guān)于做好20**年教育審計(jì)工作的意見》的文件精神和我院2011年工作的總體要求，高質(zhì)量完成國家示范性高職學(xué)院建設(shè)任務(wù)，進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，實(shí)現(xiàn)“為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作服務(wù)、為提高教育資金使用效益服務(wù)、為教育改革與發(fā)展服務(wù)”的內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)，特制定20**年審計(jì)工作計(jì)劃。具體內(nèi)容如下：

一、繼續(xù)深入開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

堅(jiān)持“揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效”的審計(jì)思路，進(jìn)一步落實(shí)《北京市屬高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決算內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》，深入開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。今年重點(diǎn)對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施全過程審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用效益、效果分析和審計(jì)，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與績效審計(jì)的有機(jī)結(jié)合。積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，促進(jìn)各部門進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)和工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

審計(jì)處積極與組織、紀(jì)檢、監(jiān)察部門配合，做好干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，堅(jiān)持以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署，重大經(jīng)濟(jì)決策制定和執(zhí)行，以及遵守廉政規(guī)定等情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正確政績觀和科學(xué)發(fā)展觀，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)。加大對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策及效果、內(nèi)部控制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計(jì)力度，促使領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任緊密銜接，進(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在促進(jìn)科學(xué)決策，推進(jìn)依法治教，完善監(jiān)督機(jī)制，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面的重要作用。根據(jù)學(xué)院組織部的委托，今年將對(duì)6名副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

三、繼續(xù)做好基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)

結(jié)合我院實(shí)際和管理要求，繼續(xù)做好基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，積極落實(shí)教育部《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的意見》的精神，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)基建修繕工程項(xiàng)目管理過程與工程項(xiàng)目造價(jià)的內(nèi)部審計(jì)，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)對(duì)各類工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工以及相關(guān)工程設(shè)備材料采購、變更洽商、工程款結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行狀況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)各類工程項(xiàng)目規(guī)范管理，節(jié)約工程成本，規(guī)范工程管理，防范基建修繕>投資管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法利益，保障工程建設(shè)的順利實(shí)施，提高資金使用效益。

四、繼續(xù)搞好專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查 按照領(lǐng)導(dǎo)要求，今年繼續(xù)做好飲食中心的財(cái)務(wù)管理和學(xué)院會(huì)議中心經(jīng)營效益的專項(xiàng)審計(jì)工作，對(duì)學(xué)院各部門的收費(fèi)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，以加強(qiáng)部門內(nèi)部控制，規(guī)范各類財(cái)務(wù)行為，防范經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)違反“收支兩條線”政策和私設(shè)“小金庫”等違法違紀(jì)行為。

五、加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果利用和審計(jì)整改

按照市教委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果利用工作的意見》的要求，切實(shí)抓好審計(jì)結(jié)果的利用和審計(jì)整改工作。制定審計(jì)結(jié)果利用工作制度，明確各部門的職責(zé)，建立部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各類財(cái)務(wù)違規(guī)問題要認(rèn)真進(jìn)行整改，對(duì)嚴(yán)重違法違紀(jì)的行為要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢、檢查部門匯報(bào)，并建議進(jìn)行責(zé)任追究，同時(shí)把內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為內(nèi)部相關(guān)考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，以加強(qiáng)審計(jì)整改，遏制“屢審屢犯”現(xiàn)象，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)在促進(jìn)各部門加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理中的作用。

六、進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)的自身建設(shè)

加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極參加審計(jì)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)>培訓(xùn)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)能力。完善審計(jì)制度，提高審計(jì)質(zhì)量。積極開展跟蹤問效，做到內(nèi)管理，外監(jiān)督，在原有制度、規(guī)定的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善各項(xiàng)制度，結(jié)合《審計(jì)法》認(rèn)真抓好審計(jì)質(zhì)量控制工作，把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并積極開展計(jì)算機(jī)審計(jì)和效益審計(jì)，不斷提升內(nèi)部審計(jì)能力。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

（三）20**年全縣衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持以>鄧小平理論和“>三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞衛(wèi)生中心工作，以創(chuàng)新的工作思路、科學(xué)的工作方法、務(wù)求實(shí)效的工作態(tài)度，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)作用，促進(jìn)我縣衛(wèi)生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點(diǎn)做好以下幾項(xiàng)工作:

一、突出財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目資金審計(jì)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能

全年計(jì)劃對(duì)4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)施常規(guī)審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、項(xiàng)目資金管理、政府采購、國有資產(chǎn)管理及票據(jù)、物價(jià)等就地開展績效審計(jì)。從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和項(xiàng)目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長效管理機(jī)制，規(guī)范管理，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)。

二、運(yùn)用審計(jì)成果，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的督促整改

科學(xué)分析和梳理審計(jì)結(jié)果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務(wù)職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運(yùn)用好審計(jì)結(jié)果。加大審計(jì)后續(xù)跟蹤力度，及時(shí)了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，確保內(nèi)部管理規(guī)范有序。同時(shí)督促未被審計(jì)的單位對(duì)照其它被審計(jì)單位暴露出的問題，組織自查整改。

三、推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)交流，提升內(nèi)部審計(jì)效率

加大對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)審工作的力度，深入進(jìn)行調(diào)查研究，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)內(nèi)審工作的深入開展和審計(jì)工作水平的提高。加強(qiáng)單位之間相互學(xué)習(xí)和交流，不斷提高本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的能力。

加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)關(guān)之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計(jì)思路，改進(jìn)審計(jì)方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作效率。今年計(jì)劃請(qǐng)審計(jì)部門對(duì)公立醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。

四、強(qiáng)化內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，提高審計(jì)人員政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平加強(qiáng)審計(jì)人員政治思想教育，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。組織審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)能力；提高審計(jì)人員職業(yè)道德，樹立強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，積極而公正地履行審計(jì)職責(zé)。篇三：二〇一三年內(nèi)審工作計(jì)劃 二〇一三年內(nèi)審工作計(jì)劃 院領(lǐng)導(dǎo)：

審計(jì)科緊緊圍繞“創(chuàng)建三甲，提高效益，強(qiáng)化內(nèi)控”的總體思路，根據(jù)職代會(huì)審計(jì)工作報(bào)告要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，2013除每季度常規(guī)開展的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、獎(jiǎng)金績效審計(jì)、醫(yī)療收費(fèi)執(zhí)行情況審計(jì)外，擬開展以下審計(jì)內(nèi)容。

一、2012年經(jīng)濟(jì)效益我院與xx醫(yī)院對(duì)比分析

二、2012年醫(yī)院部分臨床科室工作指標(biāo)及效益完成情況審計(jì)

三、兒童發(fā)展中心經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

四、醫(yī)院門市部承包合同執(zhí)行情況審計(jì)

五、衛(wèi)生保潔、服務(wù)（保麗潔）合同的履行情況審計(jì)

六、洗衣服托管服務(wù)（保麗潔）合同的履行情況審計(jì)

七、準(zhǔn)分子激光中心合作項(xiàng)目的開展及經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

九、體檢中心經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

十、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

十一、全自動(dòng)血液分析儀使用情況審計(jì)

十二、螺旋ct使用情況審計(jì)

十三、高壓氧艙使用情況審計(jì)

審計(jì)科 二〇一三年二月二十五日

第五篇：醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃

醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃 篇1

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，構(gòu)建和諧社會(huì)、和諧醫(yī)院都與內(nèi)部審計(jì)工作息息相關(guān)，深入地把握審計(jì)工作的基本思路，認(rèn)真履行好自已的職能，積極為促進(jìn)醫(yī)院和諧發(fā)展服務(wù)是關(guān)健。我室20xx年工作計(jì)劃如下：

一、提高審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用

1、全面履行審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作要求和審計(jì)程序，克服審計(jì)過程中的隨意性。

2、堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)思路。醫(yī)院由于經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)營業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜，使得內(nèi)審對(duì)象及內(nèi)審面逐步擴(kuò)展。因此，醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著眼于對(duì)加強(qiáng)各類資金管理能力、提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益等事項(xiàng)。

3、改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，使審計(jì)計(jì)劃要和我院的經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃在時(shí)間上錯(cuò)位半年，使審計(jì)計(jì)劃能確實(shí)落到實(shí)處，建立健全規(guī)章制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。

4、提高審計(jì)人員素質(zhì)。不斷更新審計(jì)人員整體知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高綜合素質(zhì)， 做好審計(jì)人員的教育培訓(xùn)。只有審計(jì)人員綜合素質(zhì)提高了，審計(jì)質(zhì)量才能得到保證。

二、更新審計(jì)理念，提高審計(jì)工作層次

內(nèi)部審計(jì)對(duì)所審查的活動(dòng)向院領(lǐng)導(dǎo)提供分析、評(píng)價(jià)、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內(nèi)部審計(jì)查出問題的過程，是解決問題的過程。審計(jì)工作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點(diǎn)上，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)、促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康，樹立起服務(wù)第一理念，采取參與式的審計(jì)策略。盡可能地對(duì)被審計(jì)的科室面臨的困難和對(duì)策提供咨詢意見:主動(dòng)請(qǐng)求被審計(jì)科室對(duì)自己的工作方式、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議;為醫(yī)院加強(qiáng)管理、完善決策機(jī)制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。

三、以成本管理審計(jì)為重點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級(jí)主管部門的意志，而是取決于市場對(duì)醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動(dòng)，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會(huì)消耗一定的人力、財(cái)力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗費(fèi)的過程，同時(shí)也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因?yàn)槊吭黾右辉某杀静粌H會(huì)增加病人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且會(huì)減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展;成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競爭力也會(huì)變得低下。因此，內(nèi)部審計(jì)要把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費(fèi)的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析，針對(duì)存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

四、運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高審計(jì)效率

隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高，我院計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng)，使醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)從傳統(tǒng)的、以紙質(zhì)賬簿為載體的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù)、管理、績效審計(jì)為主。通過借助計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，能及時(shí)地獲得相關(guān)信息資料，縮短審計(jì)時(shí)間，節(jié)約審計(jì)成本,從而提高審計(jì)效率。

我們科室要把握時(shí)代的脈搏，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，立足自身,立足內(nèi)部，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，就一定能夠?yàn)榇龠M(jìn)醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。

醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃 篇2

第一條 為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全各單位內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。

第三條 本規(guī)定適用于縣級(jí)以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門、各單位)。

第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計(jì)工作。單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報(bào)，研究部署工作，及時(shí)批復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。

第五條 各級(jí)衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他機(jī)構(gòu)履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求上級(jí)主管內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。

第九條 部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計(jì)開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。

第十條 衛(wèi)生部內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)部屬(管)單位組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。地方各級(jí)衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬(管)單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十一條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)是：

(一)按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定及工作規(guī)范;

(二)指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作;

(三)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)調(diào)查活動(dòng);

(四)組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審計(jì)工作研究，交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人，工作計(jì)劃《醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：

(一)擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章 制度;

(二)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算;

(三)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

(四)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);

(五)審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目;

(六)審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;

(七)開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作;

(八)審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

(九)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí);

(十)其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人提交工作報(bào)告。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：

(一)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料;

(二)參加本單位基建、設(shè)備購置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;

(三)參與研究制定有關(guān)規(guī)章 制度;

(四)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場勘察實(shí)物;

(五)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;

(六)對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;

(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定;

(八)經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存;

(九)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議;

(十)對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議;對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。

第十八條 本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

(一)根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)編制審計(jì)工作方案，組成審計(jì)組，并提前3日以書面形式通知被審計(jì)單位;被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條 件;

(三)審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn);

(四)審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)對(duì)象的意見。被審計(jì)對(duì)象在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計(jì)組;

(五)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批下達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行;

(六)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)督促被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果;

(七)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

第二十一條 對(duì)審計(jì)工作成效顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級(jí)主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)不履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位給予批評(píng);對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級(jí)主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第二十二條 對(duì)拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見以及打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的單位和人員，各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出嚴(yán)肅處理。

第二十三條 各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。

第二十四條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃 篇3

摘要：加入世貿(mào)組織，意味著我國醫(yī)院經(jīng)濟(jì)正面臨著前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。醫(yī)院的審計(jì)工作管理也不例外。為此，廣大的醫(yī)院應(yīng)該把握住這一歷史性的機(jī)遇，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，深化醫(yī)院審計(jì)工作管理，樹立科學(xué)的審計(jì)管理理念，以優(yōu)質(zhì)高效的審計(jì)工作管理來促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使之在激烈的市場競爭中搶奪先機(jī)，立于不敗之地。

關(guān)鍵詞：強(qiáng)化；審計(jì)工作；管理；促進(jìn)；醫(yī)院經(jīng)濟(jì)；發(fā)展

一、審計(jì)工作管理的涵義

審計(jì)工作管理就是人們?cè)谡J(rèn)識(shí)審計(jì)客觀規(guī)律和審計(jì)環(huán)境及其相互關(guān)系的基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)代管理的手段，以有效使用審計(jì)資源，充分發(fā)揮審計(jì)的職能和作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的目標(biāo)為宗旨，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制的活動(dòng)的總稱。審計(jì)工作管理存在于醫(yī)院審計(jì)活動(dòng)的任何環(huán)節(jié)，它包括從制定審計(jì)計(jì)劃、審查審計(jì)事項(xiàng)，到編制審計(jì)報(bào)告、建立審計(jì)檔案等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在內(nèi)的醫(yī)院審計(jì)工作全過程。

二、強(qiáng)化醫(yī)院審計(jì)工作管理的重要意義

（一）有利于醫(yī)院審計(jì)工作職能作用的充分發(fā)揮

醫(yī)院審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒定等職能作用的發(fā)揮，依賴于醫(yī)院審計(jì)工作的開展，而醫(yī)院審計(jì)工作的開展又依賴于醫(yī)院的審計(jì)工作管理。一是醫(yī)院的審計(jì)工作管理部門要根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)營情況，擬定醫(yī)院的總體審計(jì)計(jì)劃，確定醫(yī)院的總體審計(jì)目標(biāo)。二是要根據(jù)醫(yī)院的總體審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)來制定醫(yī)院分階段、分項(xiàng)目的具體審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)。三是制定醫(yī)院的具體審計(jì)方案，并組織實(shí)施。至此，審計(jì)工作在審計(jì)管理中得以有條不紊的開展，從而充分發(fā)揮出醫(yī)院審計(jì)工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證等職能作用。

（二）有利于醫(yī)院審計(jì)工作效率的提高

醫(yī)院審計(jì)工作的5個(gè)程序：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理和審計(jì)檔案，都包含著大量細(xì)致而繁瑣的工作，需要組織合適的人員來完成。而醫(yī)院審計(jì)管理則通過管理的組織系統(tǒng)來委派合適的人選，并協(xié)調(diào)委派人員之間的關(guān)系，使之共同努力實(shí)現(xiàn)既定的審計(jì)目標(biāo)，與此同時(shí)還制定出激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)委派人員的工作積極性，使審計(jì)工作達(dá)到事半功倍的效果，從而提高了醫(yī)院審計(jì)工作的效率。

（三）有利于保證醫(yī)院審計(jì)工作的質(zhì)量

隨著醫(yī)院審計(jì)工作的正常有序進(jìn)行，審計(jì)管理人員要隨時(shí)檢查審計(jì)工作的進(jìn)展情況，關(guān)注工作中可能出現(xiàn)的問題，及時(shí)采取措施加以解決，糾正誤差，以保證按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)還要對(duì)審計(jì)人員的工作情況和工作業(yè)績進(jìn)行客觀地評(píng)估，從而使醫(yī)院審計(jì)工作質(zhì)量得到了可靠保證。

（四）有利于醫(yī)院審計(jì)資源的合理使用

這是指醫(yī)院的審計(jì)管理人員根據(jù)成本效益原則來組織醫(yī)院審計(jì)工作的開展，以盡可能少的人力、財(cái)力、物力的耗用來完成醫(yī)院制定的審計(jì)目標(biāo)，減少損失浪費(fèi)，從而促使醫(yī)院審計(jì)資源的合理使用。

三、醫(yī)院審計(jì)工作管理中存在的問題

（一）審計(jì)范圍過窄

目前，不少醫(yī)院的審計(jì)工作仍然停留在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支領(lǐng)域，審計(jì)工作的重點(diǎn)僅僅局限于查錯(cuò)防弊，而很少將審計(jì)的觸角延伸到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的其他方面。如醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，醫(yī)院管理審計(jì)，醫(yī)院國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)等，致使醫(yī)院審計(jì)的職能作用大打折扣。

1、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)介入不深。從客觀上來說，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)涵較大，審計(jì)的內(nèi)容難以確定，領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位職責(zé)不盡相同，審計(jì)的方法難以確定，經(jīng)濟(jì)責(zé)任的明晰度較低，審計(jì)的評(píng)價(jià)難以確定，這些問題的確給醫(yī)院審計(jì)工作帶來一些意想不到的難點(diǎn)，致使醫(yī)院對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)工作僅僅停留在膚淺的表面，而很少涉及到實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容。

2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的隨意性大。目前，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的法規(guī)和規(guī)范尚未健全，審計(jì)操作存在著很多困難，審計(jì)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)過多依據(jù)自身的理解和判斷，因此在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、程序、方法及報(bào)告等方面存在著較大的隨意性，在專業(yè)判斷上也難以達(dá)到一致性和客觀性要求，不能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的獨(dú)特價(jià)值。

3、管理審計(jì)的力度不強(qiáng)。由于不少醫(yī)院對(duì)于管理審計(jì)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用認(rèn)識(shí)不夠，不少醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于管理審計(jì)所能提供的評(píng)價(jià)、咨詢等作用缺乏全面正確的理解，不明白管理審計(jì)的真正意義，從心理上排斥管理審計(jì)工作，很多醫(yī)院未將管理審計(jì)工作納入重要議事日程和正常管理軌道，因而投入的審計(jì)資源非常有限，致使醫(yī)院管理審計(jì)的力度不強(qiáng)。

4、國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)尚處于起步階段。保值增值審計(jì)即是能為醫(yī)院提供價(jià)值保值以及增加值的審計(jì)，由于國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)是一個(gè)比較新的領(lǐng)域，而醫(yī)院作為事業(yè)單位，享受著國家的財(cái)政撥款，對(duì)于國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)在防止醫(yī)院國有資產(chǎn)流失，節(jié)能降耗，增加醫(yī)院收入等方面的重要作用認(rèn)識(shí)不足，因此許多醫(yī)院的國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)尚處于起步階段，沒有更多的動(dòng)作。

（二）審計(jì)人員素質(zhì)偏低

一是有的醫(yī)院設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)配備的內(nèi)審人員沒有從嚴(yán)要求，素質(zhì)低下。二是審計(jì)人員大部分都屬于財(cái)務(wù)型，綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員不多。三是有的審計(jì)人員未經(jīng)過正規(guī)的審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，缺乏必要的專業(yè)知識(shí)，職業(yè)判斷能力差。四是個(gè)別審計(jì)人員職業(yè)道德較差，唯利是圖，為個(gè)人撈好處。五是有的審計(jì)人員受權(quán)勢人員的影響，審計(jì)時(shí)走過場，這些都嚴(yán)重地影響了審計(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。

（三）審計(jì)工作質(zhì)量不高

一是審計(jì)工作的獨(dú)立性不強(qiáng)。我國醫(yī)院實(shí)行的是院長負(fù)責(zé)制，審計(jì)工作不能置于院長之外，在院長允許的范圍內(nèi)來開展工作，獨(dú)立性自然蕩然無存。而且審計(jì)機(jī)構(gòu)往往與本單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合二為一，不是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，審計(jì)工作就變成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的.自審過程。二是審計(jì)工作的方法落后。在醫(yī)院審計(jì)實(shí)踐中，內(nèi)部審計(jì)仍然停留在傳統(tǒng)的事后審計(jì)階段，審計(jì)手段單一，審計(jì)方法落后，審計(jì)程序不規(guī)范，審計(jì)工作沒有嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求去做，審計(jì)結(jié)論較多地依賴于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，隨意性大，這些問題都直接導(dǎo)致了醫(yī)院審計(jì)工作的質(zhì)量不高。

（四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，醫(yī)院在分享改革成果的同時(shí)，也正面臨著一系列新的問題，如會(huì)計(jì)信息失真帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，藥品采購收受回扣帶來的藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)護(hù)質(zhì)量問題帶來的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，尤其是醫(yī)護(hù)質(zhì)量問題導(dǎo)致的醫(yī)療糾紛時(shí)有發(fā)生，由此形成的醫(yī)療索賠，動(dòng)則幾十萬，甚者上百萬，醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)敲響警鐘，然而不少醫(yī)院的審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，將醫(yī)院以上的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象置之腦后，視而不見。更為甚者由于審計(jì)計(jì)劃不周，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，審計(jì)方法不當(dāng)，而做出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，表達(dá)錯(cuò)誤的審計(jì)意見，由此所帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是相當(dāng)嚴(yán)重的。

（五）審計(jì)信息化水平較低

近些年來，我國不少醫(yī)院信息化水平日漸提高，醫(yī)院的管理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料已經(jīng)日趨電子化。信息技術(shù)就成為醫(yī)院審計(jì)監(jiān)控必不可少的工作手段，而現(xiàn)實(shí)中，不少醫(yī)院的審計(jì)工作卻仍然依賴于傳統(tǒng)的手工操作，并未充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)輔助審計(jì)工作的巨大作用。

（六）審計(jì)環(huán)境不佳

由于我國的公有醫(yī)療經(jīng)濟(jì)占據(jù)主導(dǎo)地位，市場醫(yī)療經(jīng)濟(jì)尚不十分發(fā)達(dá)，因此，醫(yī)院的審計(jì)工作未能得到充分重視，致使醫(yī)院的審計(jì)環(huán)境不佳，主要表現(xiàn)在以下方面。

1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)往往不是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，這樣，審計(jì)作用的發(fā)揮就受到嚴(yán)重影響。

2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面：有的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)工作不健全，會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不真實(shí)，業(yè)務(wù)、管理數(shù)據(jù)也不真實(shí)，考核指標(biāo)體系不完整，違法違紀(jì)事項(xiàng)較多，給審計(jì)工作帶來了很大的難度。

3、法律環(huán)境方面。醫(yī)療行業(yè)的審計(jì)法律、法規(guī)尚未健全，審計(jì)工作無法可依，審計(jì)操作存在著很大的不確定性。

4、文化環(huán)境方面。醫(yī)院是一個(gè)行政氛圍較濃的領(lǐng)域，“權(quán)大于法”的思想意識(shí)還未完全消除，使審計(jì)工作進(jìn)退維谷。

5、工作環(huán)境方面。不少醫(yī)院的相關(guān)人士認(rèn)為審計(jì)工作是給自己挑毛并找麻煩、唱反調(diào)，因而從心理上排斥審計(jì)，使審計(jì)工作困難重重。

四、強(qiáng)化審計(jì)工作管理，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展的途徑

鑒于醫(yī)院審計(jì)管理對(duì)于醫(yī)院審計(jì)工作，對(duì)于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)，尤其是對(duì)于醫(yī)院改革深化與發(fā)展的重要作用，應(yīng)該加快醫(yī)院審計(jì)工作管理建設(shè)的步伐，健全與完善審計(jì)工作管理制度，強(qiáng)化醫(yī)院審計(jì)工作管理，促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。具體途徑為：

（一）拓展審計(jì)范圍

針對(duì)目前不少醫(yī)院審計(jì)范圍過窄的現(xiàn)象，醫(yī)院的審計(jì)管理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，積極拓展醫(yī)院的審計(jì)領(lǐng)域。

1、深化醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。主要審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)、合法和有效情況，有無隱瞞收入，設(shè)置賬外賬以及“小金庫”等問題。審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)醫(yī)院國有資產(chǎn)的增減變化情況，有無國有資產(chǎn)的流失。審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)代政府管理的各項(xiàng)基金和資金的收支、劃轉(zhuǎn)以及繳納的情況，有無隱瞞、少繳、拖欠、截留、挪用等問題。以此來考核其財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)其有無存在著***問題。這對(duì)于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)格要求自己廉潔奉公，盡職盡責(zé)具有重要的推動(dòng)作用，同時(shí)也為考察醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績，選拔優(yōu)秀人才提供了客觀依據(jù)。

2、遵循醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的原則。一是宏觀經(jīng)濟(jì)效益和微觀經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。即評(píng)價(jià)醫(yī)療單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國家的方針、政策、法規(guī)，分析其對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，找出其與宏觀經(jīng)濟(jì)效益相矛盾、相沖突的問題和原因，并尋求解決的方法。二是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益和長遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)既要考慮近期的經(jīng)濟(jì)效益，更要保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的長期利益。不重視長遠(yuǎn)利益，缺乏遠(yuǎn)見的“掠奪式”的短期行為，將損害醫(yī)院的根本利益。三是直接經(jīng)濟(jì)效益與間接經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。對(duì)于醫(yī)院這個(gè)特殊的行業(yè)來說，在追求經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的直接效益時(shí)，更應(yīng)該關(guān)注救死扶傷、解除病痛、文明建設(shè)、***社會(huì)等社會(huì)效益問題。

3、加強(qiáng)醫(yī)院管理審計(jì)的力度。一是尋求領(lǐng)導(dǎo)層的重視與支持。能夠得到醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好醫(yī)院管理審計(jì)的必要條件，為此，應(yīng)該加大宣傳與交流的力度，通過宣傳與交流，促使醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)管理審計(jì)在醫(yī)院的內(nèi)部控制監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)管理、醫(yī)療項(xiàng)目的咨詢服務(wù)和促進(jìn)醫(yī)院價(jià)值增加等方面所發(fā)揮的巨大作用，充分認(rèn)識(shí)管理審計(jì)與醫(yī)院發(fā)展的密切關(guān)系，從而重視與支持醫(yī)院的管理審計(jì)工作。二是審計(jì)人員應(yīng)該做出成績。審計(jì)人員應(yīng)該在管理審計(jì)方面做出成績，以獲取醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注、重視與支持，從而為醫(yī)院管理審計(jì)工作的順利開展創(chuàng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境。

4、加快醫(yī)院國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)的步伐。一是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院總部以及所屬各門診部、各治療中心的資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況的審計(jì)，審查其經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，審查其資金使用和資產(chǎn)保值增值的真實(shí)情況；二是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，對(duì)醫(yī)院的基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)行事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的“全過程跟綜審計(jì)”；三是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院大型醫(yī)療設(shè)備的審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)工作應(yīng)貫穿落實(shí)到設(shè)備的引進(jìn)、使用、維護(hù)、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)；四是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院后勤物資采購以及倉儲(chǔ)保管的審計(jì)，應(yīng)堅(jiān)持從后勤物資的采購保管制度，采購計(jì)劃，審批程序，采購過程，驗(yàn)收結(jié)算到物資的倉儲(chǔ)保管實(shí)行全方位的審計(jì)監(jiān)督。

（二）提升審計(jì)人員的素質(zhì)

一是要提升醫(yī)院審計(jì)人員的政治素質(zhì)。培養(yǎng)審計(jì)人員愛崗敬業(yè)、勇于奉獻(xiàn)、客觀公正的精神，將政治理論水平高、思想作風(fēng)過硬、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)優(yōu)良、工作責(zé)任心強(qiáng)的人員充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍中，對(duì)那些不適合擔(dān)任審計(jì)工作的人員要堅(jiān)決予以轉(zhuǎn)崗。二是要提升醫(yī)院審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。培養(yǎng)一批既熟悉本行業(yè)本醫(yī)院情況，又掌握國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策，既熟悉財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)，又掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)和工程管理等業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。

（三）保證審計(jì)工作質(zhì)量

一是醫(yī)院審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)高于其他職能部門，其在行政上應(yīng)向院長層負(fù)責(zé)，由醫(yī)院的行政一把手領(lǐng)導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。這樣，醫(yī)院審計(jì)的獨(dú)立性才強(qiáng)，審計(jì)的職能作用才能得到充分發(fā)揮。二是突破傳統(tǒng)的事后審計(jì)方式，將審計(jì)工作的重點(diǎn)放在事前預(yù)防、事中控制和事后檢查上，采取事前、事中、事后相結(jié)合的審計(jì)方式。三是在醫(yī)院審計(jì)工作中廣泛推行內(nèi)控制度測評(píng)、分析性復(fù)核、統(tǒng)計(jì)抽樣、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

（四）強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

一是醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)該時(shí)刻保持職業(yè)謹(jǐn)慎，并將審計(jì)關(guān)口前移，對(duì)醫(yī)院可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，加強(qiáng)藥品的招標(biāo)采購審計(jì)，加強(qiáng)醫(yī)護(hù)質(zhì)量控制審計(jì)。二是醫(yī)院的審計(jì)人員應(yīng)該堅(jiān)持學(xué)習(xí)審計(jì)理論和業(yè)務(wù)知識(shí)，保持求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，出具客觀公正的審計(jì)結(jié)論，表達(dá)正確的審計(jì)意見，以此來減少或規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）提高審計(jì)信息化水平

李金華審計(jì)長一直在強(qiáng)調(diào)“三個(gè)不懂，三個(gè)失去”即“不懂計(jì)算機(jī)審計(jì)的人員將失去審計(jì)資格，不懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的管理人員將失去管理資格，不懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將失去領(lǐng)導(dǎo)資格”。對(duì)此，醫(yī)院的審計(jì)人員一定要做出迅速反應(yīng)，積極探索和嘗試在信息化環(huán)境下運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)的模式、方式、方法和手段，嚴(yán)格按照我國計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南的要求來開展審計(jì)工作。

（六）優(yōu)化審計(jì)環(huán)境

這主要是指應(yīng)該深化我國醫(yī)療經(jīng)濟(jì)體制的改革，通過改革轉(zhuǎn)變觀念，以此來營造良好的醫(yī)院審計(jì)環(huán)境和氛圍。

1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)必須是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，不能與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合為一體，以此來維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。

2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面。健全醫(yī)院的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、管理、業(yè)務(wù)等基礎(chǔ)工作，減少故意性的虛報(bào)、漏報(bào)錯(cuò)誤，確實(shí)保證信息的質(zhì)量。

3、法律環(huán)境方面。制定和頒布醫(yī)院審計(jì)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)章，使審計(jì)工作有法可依。

4、文化環(huán)境方面。堅(jiān)持“法大于權(quán)”的思想觀念，營造良好的文化氛圍。

5、工作環(huán)境方面。醫(yī)院的其他相關(guān)部門應(yīng)該摒棄成見，積極主動(dòng)地配合審計(jì)人員開展工作。優(yōu)化了醫(yī)院的審計(jì)環(huán)境，就為醫(yī)院審計(jì)工作的順利開展提供了必要保障。

全球經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展，使我國經(jīng)濟(jì)，我國醫(yī)療經(jīng)濟(jì)正處在一個(gè)新的發(fā)展機(jī)遇期，也使醫(yī)院的審計(jì)工作管理正處在一個(gè)新的發(fā)展機(jī)遇期。為此，廣大的醫(yī)院應(yīng)該把握住這一歷史性的機(jī)遇，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，深化醫(yī)院審計(jì)工作管理，樹立科學(xué)的審計(jì)管理理念，增強(qiáng)做好新形勢下強(qiáng)化審計(jì)工作管理的信心和責(zé)任感，不斷地研究和總結(jié)審計(jì)工作管理中出現(xiàn)的新問題和新經(jīng)驗(yàn)，以優(yōu)質(zhì)高效的審計(jì)工作管理來促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使之在激烈的市場競爭中搶奪先機(jī)，立于不敗之地。

醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃 篇4

xxxx年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下,在上級(jí)主管部門的指導(dǎo)幫助下,我們審計(jì)科全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)十七大會(huì)議精神，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我院的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。共開展各項(xiàng)審計(jì)10余項(xiàng)，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。

一.基礎(chǔ)建設(shè)

xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識(shí)的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。

1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照xxxx年審計(jì)工作計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。

2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

3、在審計(jì)部門單獨(dú)成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

4、調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計(jì)人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。

二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)

強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為 思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。

1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。

2、與XX市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。

3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。

三、具體審計(jì)工作

1、參與后勤維修審計(jì)

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對(duì)零星維修每月審計(jì)一次，對(duì)基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)

做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對(duì)醫(yī)院xxx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)單位采購活動(dòng)的監(jiān)督，尤其是對(duì)藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購，進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過程嚴(yán)格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金萬余元

4、參與物價(jià)審計(jì)

為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對(duì)出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時(shí)做出了整改。

5、參與專項(xiàng)支出審計(jì)

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。

四.工作體會(huì)

1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。

2.健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我院審計(jì)工作的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3. 內(nèi)審要樹立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

企劃部工作永遠(yuǎn)已離不開經(jīng)營，企劃以必須建立在醫(yī)院長期戰(zhàn)略基礎(chǔ)上的，三者之間不能脫節(jié)，目前根據(jù)醫(yī)院的現(xiàn)狀和宣傳渠道，11年企劃部的工作重點(diǎn)主要放在整合和尋找新的宣傳渠道上面，如何把現(xiàn)有的宣傳渠道做精做細(xì)、如何翻新是我們企劃部年初的主要任務(wù)。就清蒙的實(shí)際情況市場來說，在抓好自身內(nèi)部改革的同時(shí)，搞好醫(yī)院的公關(guān)營銷，以逐個(gè)深入的方式建立與企業(yè)的互信、互惠的良好關(guān)系，以一套切實(shí)可行的方式和企業(yè)建立合作關(guān)系，企劃在配合實(shí)際情況進(jìn)行全方位包裝策劃，我想只有這樣才能建立起醫(yī)院的一個(gè)長期的戰(zhàn)略方向。