第一篇：建筑公司資本支出預(yù)計(jì)表

建筑公司資本支出預(yù)計(jì)表 單位：

年 月份 資料提供部門：

項(xiàng)目 金 額 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份 7月份 8月份 9月份 10月份 11月份 12月份 全年合計(jì) 土地及房屋 機(jī)械設(shè)備 各項(xiàng)設(shè)施 預(yù)付定金 合 計(jì) 總經(jīng)理：

財(cái)務(wù)部主任：

制 表：

第二篇：支出證明表

支

出

證

明

單

領(lǐng)款日期：______年______月______日

茲

領(lǐng) 到

人 民 幣

(大寫)：____拾____萬(wàn)____仟____佰____拾____元____角____分￥：_______________

系支出：___________________________________

領(lǐng)款人：
主管人 部門負(fù)責(zé)人

（蓋章）
審核

住址：
證明（經(jīng)手人）

支

出

證

明

單

領(lǐng)款日期：______年______月______日

茲

領(lǐng) 到

人 民 幣

(大寫)：____拾____萬(wàn)____仟____佰____拾____元____角____分￥：_______________

系支出：___________________________________

領(lǐng)款人：
主管人 部門負(fù)責(zé)人

（蓋章）
審核

住址：
證明（經(jīng)手人）

第三篇：支出預(yù)計(jì)明細(xì)匯總表

支出預(yù)計(jì)明細(xì)匯總表單位：千元項(xiàng) 日 目 期內(nèi)購(gòu)材料外購(gòu)材料薪 資水 電 費(fèi)各項(xiàng)稅款外協(xié)工繳利息支出租金支出經(jīng)常費(fèi)用其他支出工 程 款償還借款設(shè)備款合計(jì)1．2．3．4．5．6．7．8．9．10．11．12．13．14．15．16．17．18．19．20．21．22．23．24．25．26．27．28．29．30．31．合計(jì)主管： 經(jīng)辦 ：適用范圍：供財(cái)務(wù)部了解每月所需支付金額作為參考。填表說(shuō)明：匯總支出預(yù)計(jì)表逐日填列

第四篇：公司資本原則

一、公司資本概念

由股東出資構(gòu)成的公司資本在公司存在及營(yíng)運(yùn)的整個(gè)過(guò)程中扮演著極其重要的角色：對(duì)公司而言，它既是公司獲取獨(dú)立人格的必備要件，又是公司得以營(yíng)運(yùn)和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)；對(duì)股東而言，它既是股東出資和享有相應(yīng)權(quán)益的體現(xiàn)，又是股東對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任的物質(zhì)基礎(chǔ)；對(duì)債權(quán)人而言，它是公司債務(wù)的總擔(dān)保，是債權(quán)人實(shí)現(xiàn)其債權(quán)的重要保障。所以研究公司資本制度有著重要的意義。而研究公司資本，首先要明確的就是公司資本的概念。對(duì)于公司資本，迄今為止，人們?nèi)匀狈y(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。它在不同學(xué)科、不同領(lǐng)域有著不同的含義。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，公司資本有廣義和狹義之分。狹義上的公司資本僅指股東對(duì)公司的出資和由此形成的收益，在會(huì)計(jì)學(xué)上，它主要體現(xiàn)為企業(yè)的資本金、公積金和未分配利潤(rùn)，也就是在資產(chǎn)負(fù)債表中列為股東權(quán)益的部分，或者說(shuō)是企業(yè)的凈資產(chǎn)，即總資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，它代表著企業(yè)的真正償貸能力。廣義上的公司資本，除股本外，還包括借貸資本，即凡可供公司長(zhǎng)期支配或使用的資產(chǎn)均可視為公司的資本，而不管其真正所有人為誰(shuí)，它相當(dāng)于公司資金的概念?？梢?jiàn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，資本是一個(gè)隨著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)而在不斷波動(dòng)的動(dòng)態(tài)范疇，它強(qiáng)調(diào)的是資本的經(jīng)濟(jì)價(jià)值或者說(shuō)資本的增值性，至于其來(lái)源及權(quán)利歸屬則非其所問(wèn)。法學(xué)意義上的公司資本，主要出現(xiàn)在信托法、財(cái)政法和公司法中。公司法上的資本，通常指公司的注冊(cè)資本，即由章程所確定的、股東認(rèn)繳的出資總額，又稱股本。其特征是：第一，它是股東對(duì)于公司的投資。公司資本這一特征，使它與經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的資本概念相區(qū)別。它既不包括經(jīng)濟(jì)學(xué)上所稱“借貸資本”的公司債、貸款等，又不包括“自有資本”中的公積金和未分配利潤(rùn)等。第二，它是股東對(duì)于公司的永久性投資。公司負(fù)債到期必須償還，而股東一旦投資于公司形成公司資本，只要公司處于存續(xù)狀態(tài)，就不能退還股金。第三，它是公司法人對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保。公司如果資不抵債，股東不承擔(dān)大于公司資本的清償責(zé)任。因此，公司資本于公司對(duì)外交往的信譽(yù)具有至關(guān)重要的作用。

正確理解公司資本的含義，首先應(yīng)將其與經(jīng)濟(jì)學(xué)上的公司資本區(qū)分開。公司資本既不包含經(jīng)濟(jì)學(xué)上的公積金和未分配利潤(rùn)，也不包括借貸資本。它僅相當(dāng)于經(jīng)濟(jì)學(xué)上的業(yè)主資本或資本金，即股本。公司法上的資本是一個(gè)靜態(tài)的范疇，它是股東出資的貨幣體現(xiàn)，并不隨公司經(jīng)營(yíng)而不時(shí)地處于不斷變化之中。從而與經(jīng)濟(jì)學(xué)上的動(dòng)態(tài)資本概念不同。這是因?yàn)閷?duì)有限責(zé)任公司和股份有限公司而言，由于股東僅對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，公司資本成為公司對(duì)外承擔(dān)責(zé)任的唯一擔(dān)保，鑒于此，法律就必須將公司的資產(chǎn)與股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)作出嚴(yán)格區(qū)分，并盡可能保持公司資本的相對(duì)充實(shí)和穩(wěn)定，以確保債權(quán)人的利益和社會(huì)交易安全，為此公司便需確立了一系列有關(guān)資本籌集和維持的原則和制度。此時(shí)公司資本就“不再是經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的動(dòng)蕩不定的企業(yè)凈資產(chǎn)的符號(hào)，而演變成一個(gè)確定公司凈資產(chǎn)最小價(jià)值的剛性尺碼，這個(gè)最小的凈資產(chǎn)價(jià)值必須在公司成立之初形成并在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中盡可能地加以維持”。其次，必須搞清公司資本與公司資金的關(guān)系。公司的資金，是指可供公司支配的以貨幣形式表現(xiàn)出來(lái)的公司資產(chǎn)的價(jià)值，它主要包括公司股東對(duì)公司的永久性投資、公司發(fā)行的債券、向銀行的貸款等。盡管發(fā)行公司債和貸款等方式所籌的資金可供公司支配，但這些資金實(shí)質(zhì)上是公司的債務(wù)，在公司資產(chǎn)負(fù)債表上是以債來(lái)表示的，只有公司股東的出資，才是公司的自有資本。由此可見(jiàn)，公司資金是一個(gè)外延比公司資本更加寬泛的概念，公司資本只是公司資金的組成部分。區(qū)分資本與資金，在公司設(shè)立承保人階段尤為重要，因?yàn)榻^大多數(shù)國(guó)家的公司法，都要求資合公司的成立必須具備一定的資本而不是一般意義上的資金，更不允許以貸款和公司債充作公司的資本。再次，要正確認(rèn)識(shí)公司資本的含義，還必須把它放到特定的公司資本制度中加以考察，迄今為止，西方國(guó)家的公司立法已經(jīng)確認(rèn)了相對(duì)獨(dú)立的三種公司資本制度，即法定資本制、授權(quán)資本制和折衷資本制。在不同的公司資本制度中，公司資本的具體含義迥然有別。一般而言，在法定資本制下公司資本指注冊(cè)資本，而在授權(quán)資本制下，公司資本的內(nèi)容復(fù)雜化，并呈現(xiàn)出四種不同的具體形態(tài)：即注冊(cè)資本或授權(quán)資本、發(fā)行資本、實(shí)收資本和儲(chǔ)備資本。應(yīng)指出的是，授權(quán)資本制下的注冊(cè)資本與法定資本制下的注冊(cè)資本名同實(shí)則不同：授權(quán)資本制下的注冊(cè)資本，由于其并不要求發(fā)起人或股東全部認(rèn)足，因而實(shí)際上它本身還不是公司的真正資本，只不過(guò)是公司預(yù)計(jì)的發(fā)展規(guī)模和政府允許公司發(fā)行資本的最高限額，故又稱名義資本。而在折衷資本制下，有的國(guó)家對(duì)公司資本的含義則以立法的形式加以特別限定。如日本1950年修正商法后，將公司資本規(guī)定為：“公司的資本，除本法有特別規(guī)定外，是指已發(fā)行面額股份的股款總額和已發(fā)行無(wú)面額股份的發(fā)行價(jià)格的總額。”日本的這一規(guī)定，實(shí)質(zhì)上是將公司資本限定為發(fā)行資本，而非注冊(cè)資本。從而避免了因?qū)嵭屑兇獾氖跈?quán)資本制易使相對(duì)人對(duì)公司資本產(chǎn)生誤解的弊端。正研究公司資本的意義。

二、公司資本的形成

（一）、股東出資。公司資本是指在章程中登記的由股東認(rèn)繳的出資總額。因而股東出資是公司資本形成的最基本的途徑。公司資本雖在章程中均應(yīng)貨幣化，表現(xiàn)為一定的貨幣額，但就股東的具體出資方式而言，并不以貨幣或現(xiàn)金為限，它還可以其他非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)出資，也稱現(xiàn)物出資。但是由于現(xiàn)物出資的特殊性，各國(guó)公司立法往往對(duì)之加以特別規(guī)定，尤其是對(duì)現(xiàn)物出資的范圍加以必要的限定。以下主要介紹以德國(guó)和美國(guó)為代表的兩種立法模式，以期從中得到一些啟示。

1、德國(guó)：德國(guó)1884年的第二股份修正法開始對(duì)現(xiàn)物出資進(jìn)行全面的嚴(yán)格限制，目前德國(guó)關(guān)于此的主要規(guī)定有：（1）明確實(shí)物出資有關(guān)事項(xiàng)的記載和事前公告措施。它不僅要求在章程中對(duì)實(shí)物出資相關(guān)作出規(guī)定，而且還要求發(fā)起人應(yīng)在調(diào)查之前向法院提交設(shè)立報(bào)告。（2）實(shí)行嚴(yán)格的實(shí)物出資檢查制度。實(shí)行董事、監(jiān)事與審計(jì)員的雙重檢查，規(guī)定了第三人機(jī)關(guān)的介入，即由法院根據(jù)工商大會(huì)的建議所任命的審計(jì)（檢察員）進(jìn)行審查。（3）嚴(yán)格禁止能夠代替實(shí)物出資的各種手段，包括財(cái)產(chǎn)承受、事后設(shè)立及以勞務(wù)出資等。所謂財(cái)產(chǎn)承受，主要指公司在成立之際有償接受他人財(cái)產(chǎn)的情形，德國(guó)法又稱實(shí)物承受。德國(guó)股份法規(guī)定：如果公司接收現(xiàn)有的或要生產(chǎn)的設(shè)備或其他財(cái)物，那么章程必須對(duì)接受的實(shí)物、公司購(gòu)得實(shí)物的人員，因接收實(shí)物而提供的賠償金等作出規(guī)定，否則，實(shí)物接受的合同和法律行為無(wú)效。同時(shí)還規(guī)定，在實(shí)物接受的情況下，應(yīng)設(shè)立監(jiān)事和審計(jì)員，對(duì)實(shí)物接受情況進(jìn)行審查。設(shè)立報(bào)告要說(shuō)明實(shí)物接收所依據(jù)的主要情況，如果實(shí)物接受的價(jià)值明顯低于為此而保證支付的價(jià)值，法院可以拒絕登記；如果發(fā)起人通過(guò)實(shí)物故意或由于嚴(yán)重過(guò)失而使公司受到損失，那么發(fā)起人應(yīng)作為總債務(wù)人負(fù)責(zé)賠償損失。概言之，關(guān)于實(shí)物出資的所有規(guī)則全部適用于財(cái)產(chǎn)承受。所謂事后設(shè)立，德國(guó)稱追加實(shí)物設(shè)立，指在公司成立后的一定時(shí)期內(nèi)，公司從股東及其有關(guān)聯(lián)的他人手中取得營(yíng)業(yè)所需財(cái)產(chǎn)的情形。德國(guó)公司法規(guī)定，自公司在商業(yè)登記簿中登記注冊(cè)后最初兩年內(nèi)訂立的合同，（此類合同主要指根據(jù)這些合同，公司應(yīng)獲得現(xiàn)有的或要生產(chǎn)的設(shè)備，或者價(jià)值超過(guò)基本資本百分之十的賠償金的其他財(cái)物）只有經(jīng)過(guò)股東大會(huì)同意并且在商業(yè)登記簿登記注冊(cè)后才有效，在股東大會(huì)作出決議之前，監(jiān)事會(huì)應(yīng)審查合同，并作出書面報(bào)告（追加實(shí)物設(shè)立的報(bào)告），此外還應(yīng)由一名或幾名公司設(shè)立審計(jì)員進(jìn)行審查。股東大會(huì)同意后，董事會(huì)要將合同在商業(yè)登記簿中登記注冊(cè)。如果由于設(shè)立審計(jì)員聲明或者追加設(shè)立報(bào)告明顯不正確或不完整，或不合法律規(guī)定，法院可以拒絕登記。因故意或重大過(guò)失給公司造成損失的，公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任。對(duì)于勞務(wù)，德國(guó)法明確規(guī)定，勞務(wù)不能算作實(shí)物出資或?qū)嵨锝邮?。?）強(qiáng)化現(xiàn)物出資人及設(shè)立參與人對(duì)公司的損害賠償及差額填補(bǔ)責(zé)任。

2、美國(guó)。美國(guó)的公司法對(duì)非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)出資沒(méi)有很嚴(yán)格的限制，而且沒(méi)有直接的監(jiān)督規(guī)定。但在實(shí)踐中，基于資本真實(shí)性的要求，其強(qiáng)調(diào)公司股份發(fā)行過(guò)程中以現(xiàn)物出資的對(duì)價(jià)的適當(dāng)性，從而形成了兩個(gè)著名的原則：真實(shí)價(jià)值規(guī)則和善意規(guī)則。真實(shí)價(jià)值規(guī)則要求股份的對(duì)價(jià)（真實(shí)價(jià)值）不得低于其發(fā)行價(jià)格；善意規(guī)則則規(guī)定，除非董事是依據(jù)善意的商業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定對(duì)價(jià)，股份的承受人即應(yīng)對(duì)差額部分負(fù)責(zé)。據(jù)此，當(dāng)公司收到的出資財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值低于其發(fā)行價(jià)格時(shí)，其發(fā)行的股份即被形象地稱為摻水股。此時(shí)公司可以取消該股份，也可要求股東另外支付所需的對(duì)價(jià)以“擠出水分”。而公司的債權(quán)人也可依據(jù)信托資金理論、錯(cuò)誤陳述理論或法定義務(wù)理論來(lái)追究持有摻水股的股東的責(zé)任，以使自己沒(méi)能實(shí)現(xiàn)的權(quán)益得以救濟(jì)。所以，盡管美國(guó)沒(méi)有像大陸法系國(guó)家那樣建立一套相對(duì)嚴(yán)格現(xiàn)物出資限制制度，但其通過(guò)其發(fā)達(dá)的判例法確立了一系列司法原則，從而保證了公司債權(quán)人的利益不因股東實(shí)物出資的高估而受損，因而也能收到異工同曲之效。

3、中國(guó)。我國(guó)公司立法對(duì)現(xiàn)物出資也作了較充分的規(guī)定：一是規(guī)定了出資的基本范圍，即包括實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)及土地使用權(quán)（公司法第24條）；二是規(guī)定了一系列限制制度。包括：規(guī)定現(xiàn)物出資應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)（25條第一款）；股東出資須經(jīng)法定的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明。（公司法第26條）；規(guī)定了股東以現(xiàn)物出資出資不實(shí)時(shí)所應(yīng)承擔(dān)的差額填補(bǔ)責(zé)任和股東的連帶繳付責(zé)任（28條）。但是應(yīng)該看到，上述規(guī)定仍是不完善的。表現(xiàn)在：首先在出資范圍上，以列舉性條款加以規(guī)定的方式（第24條）不具有靈活性，難以適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。一個(gè)典型的問(wèn)題是，在上述規(guī)定情況下，是否能以對(duì)公司的債權(quán)作為出資，即債作股問(wèn)題。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是不允許的，但在我國(guó)公司制改造過(guò)程中，債轉(zhuǎn)股已在實(shí)踐中采納。此外對(duì)采礦權(quán)、地役權(quán)甚至承包租賃權(quán)等用益物權(quán)能否作為出資，也是實(shí)踐中需要解決的問(wèn)題，因?yàn)樵谖覈?guó)大部分自然資源屬于國(guó)家所有的情況下，以國(guó)有資源的經(jīng)營(yíng)權(quán)如采礦權(quán)，勘探權(quán)等出資是有現(xiàn)實(shí)依據(jù)的，而目前我國(guó)公司法只規(guī)定土地使用權(quán)一種，顯然也難以適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需要。所以我國(guó)公司法對(duì)現(xiàn)物出資范圍加以一定的兜底性條款是非常必要的。其次是對(duì)現(xiàn)物出資的限制方面，我國(guó)缺乏象德國(guó)那樣的財(cái)產(chǎn)承受和事后設(shè)立制度。但公司股東規(guī)避法律，先用現(xiàn)金出資，然后再以公司的名義反購(gòu)股東的現(xiàn)物，這樣的例子在我國(guó)也不鮮見(jiàn)。而我國(guó)又非判例法國(guó)家，不能以判例來(lái)加以彌補(bǔ)，所以采納德國(guó)法的上述規(guī)定是切實(shí)可行的。

（二）、股東和發(fā)起人的出資責(zé)任及其救濟(jì)。出資是股東對(duì)公司的基本義務(wù)，也是形成公司資本的基本途徑。為了保證公司資本的充實(shí)，維護(hù)債權(quán)人和社會(huì)公眾的利益，各國(guó)立法對(duì)股東和公司的發(fā)起人規(guī)定了嚴(yán)格的出資責(zé)任?？v觀各國(guó)立法，主要有兩大類：

1、出資違約責(zé)任。股東的出資違約責(zé)任是指股東不履行或不適當(dāng)履行其出資義務(wù)時(shí)對(duì)公司和其他已足額出資股東所應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任。各國(guó)公司法一般在規(guī)定股東出資違約責(zé)任的同時(shí)也規(guī)定了相應(yīng)的救濟(jì)手段。概括起來(lái)有如下幾種：第一種是行使失權(quán)程序。失權(quán)程序相當(dāng)于立法賦予公司或發(fā)起人的一種單方面的認(rèn)股契約解除權(quán)。它是指公司立法規(guī)定，對(duì)于怠于履行出資義務(wù)的認(rèn)股人，公司或發(fā)起人可以催告其在一定期限內(nèi)繳納，逾期仍不繳納者即喪失其認(rèn)股人權(quán)利，所認(rèn)股份可另行募集。如日本商法後179條規(guī)定：“股份認(rèn)購(gòu)人不按該法第177條之規(guī)定繳納時(shí)，發(fā)起人可規(guī)定日期，到期仍未進(jìn)行繳納時(shí)，可向股份認(rèn)購(gòu)人通知其權(quán)利的喪失?！薄鞍l(fā)起人發(fā)出前項(xiàng)的通知后，股份認(rèn)購(gòu)人仍未進(jìn)行繳納時(shí)，其權(quán)利喪失，在此場(chǎng)合，發(fā)起人可對(duì)該認(rèn)購(gòu)人認(rèn)購(gòu)的股份，重新募集股東?！钡诙N是行使追繳出資權(quán)。在股東出資違約的情況下，公司也可以不行使失權(quán)手續(xù)，而要求有履行可能的股東繼續(xù)履行其出資義務(wù)，這就是公司對(duì)出資違約股東的追繳出資權(quán)。經(jīng)公司追繳，股東仍不履行出資義務(wù)的，公司完全可依契約之債的性質(zhì)，請(qǐng)求法院強(qiáng)制契約之履行，即強(qiáng)制認(rèn)股人繳款。此種救濟(jì)手段在股東以非現(xiàn)金出資的情形下更為常用。不過(guò)，不少國(guó)家對(duì)公司追繳出資權(quán)行使的時(shí)效作出規(guī)定，如德國(guó)規(guī)定公司請(qǐng)求權(quán)的時(shí)效為5年，自公司登記人為商業(yè)登記時(shí)起算。第三種是損害賠償。損害賠償是可以和其他救濟(jì)手段并用的一種救濟(jì)方式，當(dāng)其他救濟(jì)手段不足以彌補(bǔ)其所遭受損失的情況下，公司仍可主張違約承擔(dān)損害賠償責(zé)任。第四種是利息罰則。如德國(guó)法規(guī)定“沒(méi)有及時(shí)支付所要求款項(xiàng)的股東，應(yīng)自期滿之日起支付應(yīng)交款的5的年息。

2、發(fā)起人的資本充實(shí)責(zé)任。所謂資本充實(shí)責(zé)任就是指為貫徹資本充實(shí)原則，由公司發(fā)起人承擔(dān)的相互擔(dān)保出資義務(wù)履行、確保公司實(shí)收資本與所定資本相一致的民事責(zé)任。資本充實(shí)責(zé)任是公司法上的一種特殊的民事責(zé)任制度，其目的是在公司發(fā)起人之間建立一種相互督促、相互約束的出資擔(dān)保關(guān)系，以確保資本充實(shí)，維護(hù)公司債權(quán)人的利益，并提高公司設(shè)立的效率，防止社會(huì)資源的浪費(fèi)。作為一種特殊的法律責(zé)任，其特點(diǎn)為：其一，它是公司法上的法定責(zé)任，不以當(dāng)事人的約定為必要，也不能以公司章程或股東會(huì)決議來(lái)免除。其二，它是違反出資義務(wù)股東以外的其他公司發(fā)起人的責(zé)任，其內(nèi)容與出資違約責(zé)任不同。其三，它因公司設(shè)立行為而產(chǎn)生，故承擔(dān)者僅限于公司發(fā)起人（日本還擴(kuò)充到公司成立時(shí)的董事）。其四，資本充實(shí)責(zé)任是無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任，只要存在資本不足的事實(shí)即可構(gòu)成，公司發(fā)起人是否有過(guò)錯(cuò)，在所不問(wèn)。其五，它是一種連帶責(zé)任，全體發(fā)起人中的任何一人對(duì)資本不足的事實(shí)均負(fù)有全部充實(shí)責(zé)任。先行承擔(dān)資本充實(shí)責(zé)任的公司發(fā)起人，可向違反出資義務(wù)的股東求償，也可要求其他公司發(fā)起人分擔(dān)。發(fā)起人的資本充實(shí)責(zé)任的一般內(nèi)容包括認(rèn)購(gòu)擔(dān)保責(zé)任、繳納擔(dān)保責(zé)任、價(jià)格填補(bǔ)責(zé)任以及由于資本不實(shí)而給公司或第三人造成損失的損害賠償責(zé)任等內(nèi)容。其一，認(rèn)購(gòu)擔(dān)保責(zé)任，即設(shè)立股份有限公司而發(fā)行股份時(shí)，其發(fā)行股份未被認(rèn)購(gòu)或認(rèn)購(gòu)后又取消的，由發(fā)起人共同認(rèn)購(gòu)，在此情形下，履行認(rèn)購(gòu)擔(dān)保責(zé)任的公司的發(fā)起人可以自然取得認(rèn)購(gòu)部分的股權(quán)。其二，繳納擔(dān)保責(zé)任。股東雖認(rèn)購(gòu)股份但未繳納股款或交付現(xiàn)物的，由發(fā)起人承擔(dān)連帶繳納股款或交付未給付財(cái)產(chǎn)價(jià)額的義務(wù)，繳納擔(dān)保責(zé)任也稱出資擔(dān)保責(zé)任。與認(rèn)購(gòu)擔(dān)保責(zé)任不同，履行繳納擔(dān)保責(zé)任的發(fā)起人只是代行出資義務(wù)，他并不能因此而當(dāng)然全部或部分取得履行責(zé)任部分的股權(quán)，而只能向違反出資義務(wù)的股東行使求償權(quán)。三是差額填補(bǔ)責(zé)任，也稱價(jià)格補(bǔ)足責(zé)任。在公司成立時(shí)，如果出資現(xiàn)物的實(shí)際價(jià)額顯著低于所定價(jià)額時(shí)，發(fā)起人對(duì)不足的差額部分承擔(dān)連帶填補(bǔ)責(zé)任。履行差額填補(bǔ)責(zé)任的發(fā)起人可向出資不實(shí)的股東行使求償權(quán)。其四，損害賠償。發(fā)起人不僅要對(duì)股份認(rèn)購(gòu)、股款繳納承擔(dān)保證責(zé)任，而且還要對(duì)因出資不實(shí)給公司造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。這種損害賠償責(zé)任同樣是基于資本充實(shí)原則實(shí)行的無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任，實(shí)際上是一種代為賠償責(zé)任，在發(fā)起人對(duì)公司實(shí)際損失進(jìn)行后，同樣擁有向違約股東求償?shù)臋?quán)利。由于履行后三種責(zé)任的公司發(fā)起人并不能因此而當(dāng)然取得履行責(zé)任部分的股權(quán)，而只能事后向違反出資義務(wù)的股東行使求償權(quán)，為避免代行出資者的求償權(quán)不能實(shí)現(xiàn)，有的國(guó)家如日本賦予代行出資者如選擇權(quán)：要求違反出資義務(wù)的股東償付所代交的出資；或者要求其按章程所定價(jià)額或股票發(fā)行價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，但該項(xiàng)選擇權(quán)應(yīng)在一定期間行使。應(yīng)該說(shuō)頗具借鑒意義。

（三）、我國(guó)公司法關(guān)于股東出資責(zé)任的規(guī)定。我國(guó)公司法在“有限責(zé)任公司設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)設(shè)置”一節(jié)中對(duì)股東的出資違約責(zé)任和差額填補(bǔ)責(zé)任作了規(guī)定，但與其它國(guó)家相應(yīng)規(guī)定相比，我國(guó)上述法律規(guī)定顯然過(guò)于簡(jiǎn)單，缺乏操作性，在體系上也存在著較大的漏洞。表現(xiàn)在：首先，在適用范圍方面，它僅適用于有限責(zé)任公司的場(chǎng)合，而對(duì)于股份有限公司是否也適用，則無(wú)明確的規(guī)定。其次，在股東出資違約責(zé)任方面，它只規(guī)定了對(duì)股東承擔(dān)的違約責(zé)任，而未規(guī)定有對(duì)公司承擔(dān)的違約責(zé)任。而這兩種責(zé)任是有所區(qū)分的，一般而言，在公司成立或存續(xù)的場(chǎng)合，違反出資義務(wù)的股東只能是直接向公司承擔(dān)違約責(zé)任，而不是向已足額繳納出資的任一股東承擔(dān)違約責(zé)任，只有因出資義務(wù)不履行而導(dǎo)致公司不成立、解散或被撤銷等場(chǎng)合，違反出資義務(wù)的股東才向已足額繳納出資的股東承擔(dān)責(zé)任。再次是在資本充實(shí)責(zé)任方面，從公司法第28條的規(guī)定看，只有有限責(zé)任公司股東的差額填補(bǔ)責(zé)任，并且只適用于現(xiàn)物出資場(chǎng)合，對(duì)于現(xiàn)金出資則沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)定。

三、公司資本的結(jié)構(gòu)。

1、出資構(gòu)成。是指公司資本中各類出資所占的比例。前述談到，股東可以現(xiàn)金，也可以以非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)（包括有體物和無(wú)形財(cái)產(chǎn)）出資，對(duì)各類出資在公司資本中所占的比例，各國(guó)往往根據(jù)自己的實(shí)踐需要而在立法上作出規(guī)定。一般而言，對(duì)現(xiàn)金出資比例和無(wú)形財(cái)產(chǎn)的出資比例作出限定，為各國(guó)立法所經(jīng)常采納。由于現(xiàn)金是公司得以正常營(yíng)運(yùn)的最基本的物質(zhì)基礎(chǔ)，因而許多國(guó)家特別是大陸法系國(guó)家的公司法大都對(duì)現(xiàn)金應(yīng)占資本的比例作了明確的規(guī)定。例如，法國(guó)規(guī)定股份有限公司的現(xiàn)金出資應(yīng)占公司總資本的25的；意大利規(guī)定現(xiàn)金出資為公司資本的30，瑞士、盧森堡規(guī)定為20.從我國(guó)公司法規(guī)定的注冊(cè)成本構(gòu)成要求來(lái)看，現(xiàn)金出資仍為注冊(cè)資本之大部。毫無(wú)疑問(wèn)，對(duì)現(xiàn)金出資應(yīng)占公司資本的比例加限定是完全必要的，但如對(duì)現(xiàn)金出資的比例要求過(guò)高，在一定程度上，勢(shì)必增加公司設(shè)立的難度，造成公司資金的積壓或沉淀。因此，對(duì)現(xiàn)金出資數(shù)額的限制，原則上應(yīng)以是否達(dá)到了啟動(dòng)公司經(jīng)營(yíng)為準(zhǔn)。同時(shí)，規(guī)定過(guò)高的貨幣出資比例，不利于國(guó)有企業(yè)的公司化改造。因?yàn)槲覈?guó)國(guó)有企業(yè)普遍存在著流動(dòng)資金不足的問(wèn)題，在其資本結(jié)構(gòu)中，貨幣資本所占比例偏低，如果公司法規(guī)定較高的現(xiàn)金出資比例，必將使許多國(guó)有企業(yè)因不符合現(xiàn)金比例要求而難以改造為股份有限公司。基于此，我國(guó)公司法沒(méi)有采取不少國(guó)家所采取的上限控制法，而是采取下限控制法，即規(guī)定某種非現(xiàn)金出資不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的一定比例。如我國(guó)公司法第24條第2款規(guī)定：以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過(guò)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的20，國(guó)家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。公司法第80條第2款要求，發(fā)起人以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)出資的金額不得超過(guò)股份有限公司注冊(cè)資本的20.2、借貸資本的法律控制。公司通過(guò)舉債方式所籌集的可供公司長(zhǎng)期支配和使用的資金，借貸資本或債務(wù)資本。借貸資本并非真正意義上公司資本，相反，它是公司的債務(wù)，無(wú)論公司經(jīng)營(yíng)情況如何，公司都負(fù)有定期還本付息的義務(wù)。但它又與公司資本密切聯(lián)關(guān)。首先，借貸資本與權(quán)益資本之間的比率通常與債權(quán)的安全系數(shù)成反比：比率越高，公司的凈資產(chǎn)就越少，債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)就越大，公司的穩(wěn)定性就越差；反之，比率越低，公司的凈資產(chǎn)比重就越高，公司的穩(wěn)定性就越強(qiáng)，債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)就越小。其次，債權(quán)較股權(quán)具有更大的優(yōu)越性。尤其在公司清算時(shí)，作為債權(quán)人的股東比單純的股東在公司破產(chǎn)時(shí)會(huì)享有更多的權(quán)利，債權(quán)往往優(yōu)先于股權(quán)得到清償。從而，股東在特定情況下更傾向于以債權(quán)人身份出現(xiàn)，通過(guò)公司借貸而不是向公司注入股本的方式來(lái)作為來(lái)彌補(bǔ)公司資金的不足。進(jìn)而極易導(dǎo)致借貸資本與權(quán)益資本的過(guò)分懸殊，因此，為限制股東出資債權(quán)化此，出于保證公司的正常經(jīng)營(yíng)、保護(hù)債權(quán)人利益和交易安全的需要，各國(guó)都對(duì)借貸資本的規(guī)模作出一定的限制。通常的作法是：一是限定借貸資本與股本的最高比例，通常為3：1或4：1；二是對(duì)股東向公司借貸作出限制。如德國(guó)1980修訂后的公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東在公司需要增加自有資本時(shí)向公司提供的借貸資本，在所有的破產(chǎn)程序中，都將被視為是公司的自有資本，如果第三人向公司提供這種借貸時(shí)，是由某個(gè)股東提供擔(dān)保，那么該第三人將不會(huì)被視為普通的債權(quán)人。在破產(chǎn)程序中，他向有限公司提出債權(quán)主張之前，必須向該第三人償還貸款后的12個(gè)月內(nèi)開始了破產(chǎn)程序，提供了擔(dān)保的股東就必須就公司向該第三人償還的任何款項(xiàng)對(duì)公司負(fù)責(zé)。（有限責(zé)任公司法第32條）。英美法系國(guó)家雖然缺乏明確的法律規(guī)定，但卻通過(guò)大量的司法判例，確立一系列司法規(guī)則來(lái)加以保護(hù)。主要有：一是揭開法人面紗原則。依該項(xiàng)原則，在某些特殊情況下，法官可以不考慮公司的獨(dú)立人格而直接追究股東的個(gè)人責(zé)任。該原則經(jīng)常被適用于公司資本嚴(yán)重不足的場(chǎng)合，這里資本不足，通常指公司資本總額與公司經(jīng)營(yíng)事業(yè)及其隱含的風(fēng)險(xiǎn)相比所存在的明顯不足的情形。同時(shí)，資本不足應(yīng)以公司設(shè)立時(shí)為準(zhǔn)，若公司成立時(shí)已有足額資本，只是在競(jìng)爭(zhēng)中因經(jīng)營(yíng)不善或其它原因而導(dǎo)致資本虧損時(shí)，則不能認(rèn)為是資本不足。據(jù)此，當(dāng)公司成立時(shí)若自有資本與其負(fù)債相關(guān)懸殊，與其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法適應(yīng)，即原始資本未充分化時(shí)，股東應(yīng)對(duì)公司債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任。二是深石理論。為在泰勒訴標(biāo)準(zhǔn)石油公司及電子公司一案中確立。意為：子公司如存在資本不足，又為母公司的利益而不按正常方式經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，則子公司破產(chǎn)或重組時(shí)母公司對(duì)子公司的債權(quán)地位應(yīng)次于優(yōu)先股東的權(quán)益。三是以破產(chǎn)為目的對(duì)公司的貸款視為公司資本規(guī)則。這是在破產(chǎn)訴訟和稅務(wù)訴訟中經(jīng)常被援引的一項(xiàng)規(guī)則。美國(guó)最高法院在對(duì)約翰。凱利一案中所作的判決中宣布負(fù)債對(duì)權(quán)益比率為4：1或更高時(shí)，將自動(dòng)導(dǎo)致負(fù)債重新歸入權(quán)益（資本），從而使那些本作為公司原始資本一部分的所謂股東貸款的求償權(quán)在公司破產(chǎn)程序中得不到法院的支持。其立論依據(jù)是，依據(jù)公平和誠(chéng)信原則，事實(shí)上的資本應(yīng)被作為資本看待，這樣，那些以破產(chǎn)為目的而向公司提供關(guān)聯(lián)的所謂優(yōu)勢(shì)也隨著這一規(guī)則的確立而消失。當(dāng)然，上述對(duì)股東債權(quán)的此種處理只適用于公司資本不足的場(chǎng)合。如果公司成立時(shí)的資本是充足的，即不是以破產(chǎn)為目的，而是公司其他業(yè)務(wù)需要而向公司提供的貸款通常仍被視為真正的貸款。我國(guó)在這方面的規(guī)定主要見(jiàn)于公司法第161條第二項(xiàng)即：公司發(fā)行公司債券時(shí)累計(jì)的債券總額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40.除此外再難發(fā)現(xiàn)類似規(guī)定。而我們知道，發(fā)行公司債券只是股份公司或極少數(shù)符合條件的國(guó)有有限責(zé)任公司向社會(huì)舉債的一種方式，僅限定公司債券與公司凈資產(chǎn)的比例，尚不能解決其他類型公司以及股份有限公司通過(guò)其他融資方式所形成的超額負(fù)債問(wèn)題，更無(wú)法防范股東基于破產(chǎn)目的以虛假的債務(wù)關(guān)系掩蓋其真實(shí)投資行為現(xiàn)象的發(fā)生和蔓延。國(guó)此我們認(rèn)為，德國(guó)有限責(zé)任公司法的有關(guān)規(guī)定和英美法國(guó)家的一些判例學(xué)說(shuō)和規(guī)則值得我們借鑒。

3、法定最低資本限額。最低資本限額制是公司資本制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，各國(guó)立法都給予充分關(guān)注，但各國(guó)國(guó)情和法律文化的不同，對(duì)最低資本額限制的寬嚴(yán)程度也各不相同。

1、歐洲國(guó)家。歐洲大陸國(guó)家一般多以法律明文的形式對(duì)公司最低資本額作出規(guī)定。因有限責(zé)任公司的人合特點(diǎn)及其多為中小組織形態(tài)的現(xiàn)實(shí)，一般對(duì)有限責(zé)任公司最低資本額的要求不高，而對(duì)具有資合性特點(diǎn)并可能成為大企業(yè)形態(tài)的股份有限公司，則規(guī)定較高的最低資本額。如下表所示：

--------------------||公司最低資本額| |國(guó)別|---------[1][2][3]下一頁(yè)

第五篇：利潤(rùn)中心資金預(yù)計(jì)表（xiexiebang推薦）

利潤(rùn)中心資金預(yù)計(jì)表

日期 月 日

中 心 目 項(xiàng)月 日月 日月 日月 日月 日月 日收 入 金 額應(yīng)收票據(jù)已收應(yīng)收票據(jù)預(yù)計(jì)押匯收入預(yù)計(jì)銷售收入預(yù)計(jì)貼現(xiàn)貸款預(yù)計(jì)其他借款預(yù)計(jì)支 付 金 額資本支出已開票資本支出預(yù)計(jì)材料支出已開票材料支出預(yù)計(jì)薪資支付預(yù)計(jì)制造費(fèi)用已開票制造費(fèi)用預(yù)計(jì)銷管費(fèi)用已開票銷管費(fèi)用預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)支出預(yù)計(jì)收入金額預(yù)計(jì)支付金額預(yù)計(jì)差額現(xiàn)金銀行存款

總經(jīng)理 經(jīng)理 會(huì)計(jì) 填表

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