第一篇：商業(yè)銀行工作底稿1

第一章 商業(yè)銀行導(dǎo)論 名詞解釋：

（1）單一銀行制：單一銀行制也稱“獨(dú)家銀行制“，它的特點(diǎn)是銀行業(yè)務(wù)完全由各自獨(dú)立的商業(yè)銀行經(jīng)營，不設(shè)或限設(shè)分支機(jī)構(gòu)

（2）銀行控股公司制： 銀行控股公司制是指由一個(gè)集團(tuán)成立股權(quán)公司，再由該公司控制或收購兩家以上的銀行。在法律上這些銀行是獨(dú)立的，但其業(yè)務(wù)與經(jīng)營政策統(tǒng)屬于同一控股公司

（3）商業(yè)銀行：依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和中華人民共和國公司法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。

（4）存款保險(xiǎn)制度：存款保險(xiǎn)制度要求商業(yè)銀行按存款額的大小和一定的保險(xiǎn)費(fèi)率繳納保險(xiǎn)費(fèi)給存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，當(dāng)投保銀行經(jīng)營破產(chǎn)或發(fā)生支付困難時(shí)，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在一定限度內(nèi)代為支付，保護(hù)存款者的利益，監(jiān)督并促使銀行在保證安全的前提下進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的一種保障制度

簡答：

1、如何認(rèn)識(shí)一般商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)生活中的作用？（1）信用中介（2）支付中介（3）信用創(chuàng)造（4）金融服務(wù)

2、請(qǐng)簡要談?wù)勆虡I(yè)銀行實(shí)行分行制的優(yōu)缺點(diǎn)？ 分行制的優(yōu)點(diǎn)在于： 分支機(jī)構(gòu)多、分布廣、業(yè)務(wù)分散，因而易于吸收存款、調(diào)劑資金；可以充分有效地利用資本，同時(shí)由于放款分散，風(fēng)險(xiǎn)分散，可以降低放款的平均風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行的安全性 分行制的缺點(diǎn)在于：

容易造成大銀行對(duì)小銀行的吞并，形成“壟斷”妨礙競爭，銀行規(guī)模過大，內(nèi)部層次、機(jī)構(gòu)較多的管理困難。目前”界上大部分的國家都實(shí)行分行制。3、請(qǐng)簡要談?wù)剢我汇y行制的優(yōu)缺點(diǎn) 單一銀行制也稱獨(dú)家銀行制。它的特點(diǎn)是銀行業(yè)務(wù)完全由各自獨(dú)立的商業(yè)銀行經(jīng)營，不設(shè)或限設(shè)分支機(jī)構(gòu)。

這種銀行制度的優(yōu)點(diǎn)是限制銀行業(yè)壟斷、有利于自由競爭、有利于銀行與地方政府的協(xié)調(diào)，能適合本地區(qū)需要，集中全力為本地區(qū)服務(wù)。各銀行的獨(dú)立性和自主性都很大，經(jīng)營較靈活，管理層次少，有利于中央銀行進(jìn)行管理和控制。但這種銀行制度本身也存在著嚴(yán)重的缺陷

商業(yè)銀行不設(shè)分支機(jī)構(gòu)與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的橫向發(fā)展，商品交換范圍的不斷擴(kuò)大存在著矛盾。同時(shí)，在計(jì)算機(jī)等高新技術(shù)大量應(yīng)用的條件下，其業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新受到限制，銀行業(yè)務(wù)多集中于某一地區(qū)、某一行業(yè)，容易受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r波動(dòng)的影響?；I資不易“風(fēng)險(xiǎn)集中。銀行規(guī)模較小、經(jīng)營成本高、不易取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。

4、如果請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)要求您將銀行的管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)成五個(gè)部分，請(qǐng)問您怎么設(shè)計(jì)才能保證銀行具有基本的職能？ 答：五個(gè)方面包括

綜合管理，財(cái)務(wù)管理，人事管理，經(jīng)營管理，市場營銷管理。

5、請(qǐng)問隨金融的發(fā)展政府為何要對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管？

政府之所以要對(duì)銀行業(yè)實(shí)施監(jiān)管，其原因在于銀行業(yè)自身的經(jīng)營特點(diǎn)。首先為了保護(hù)儲(chǔ)蓄者的利益。

其次政府對(duì)銀行業(yè)實(shí)施監(jiān)管的原因還在于銀行是信用貨幣的創(chuàng)造者。最后當(dāng)今世界各國的銀行業(yè)正在向綜合化方向發(fā)展銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)綜合經(jīng)營導(dǎo)致商 業(yè)銀行的概念在延伸，同時(shí)世界經(jīng)濟(jì)一體化又使得銀行國際化進(jìn)程在加快，這些都對(duì)政府實(shí)施銀行業(yè)的監(jiān)管提出了新的課題。

6、銀行監(jiān)管的Camel原則具體指什么？

C（capital）代表資本。A（asset）代表資產(chǎn)。M（Management）代表管理。E（earning）代表收益。L(Liquidity)論述

你對(duì)商業(yè)銀行與一般企業(yè)異同的認(rèn)識(shí)。首先商業(yè)銀行是一種企業(yè)。它具有現(xiàn)代企業(yè)的基本特征與一般的工商企業(yè)一樣商業(yè)銀行也具有業(yè)務(wù)經(jīng)營所需的自有資金也需獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧也要把追求最大限度的利潤作為自己的經(jīng)營目標(biāo)。

其次商業(yè)銀行與一般的工商企業(yè)又有不同，它是一種特殊的企業(yè)。商業(yè)銀行的特殊性主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行的經(jīng)營對(duì)象和內(nèi)容具有特殊性。

商業(yè)銀行對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響和受社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響特殊。商業(yè)銀行對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響要遠(yuǎn)大于任何一個(gè)企業(yè)。同時(shí)商業(yè)銀行受整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響也較任何一個(gè)具體企業(yè)更為明顯。

三、選擇題：（可以多選）

1、我國銀行的主要從事的經(jīng)營范圍包括（BCD）

A、股票承銷 B、吸收公眾存款 C、發(fā)放貸款 D、提供票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)

2、銀行控股公司制的兩種類型包括（AB）

A、非銀行控股公司 B、銀行控股公司 C、集團(tuán)控股公司 D、資產(chǎn)管理公司制

3、代表股東執(zhí)行股東大會(huì)建議和決定的銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)或人員是（B）

A、銀行行長 B、董事會(huì) C、股東大會(huì) D、各業(yè)務(wù)部門

4、銀行的監(jiān)事會(huì)的主要職責(zé)是（B）

A、對(duì)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營提出質(zhì)疑，選舉董事會(huì) B、代表股東大會(huì)對(duì)全部經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查 C、核對(duì)銀行的日常賬務(wù)項(xiàng)目，核查銀行會(huì)計(jì)，信貸及其他業(yè)務(wù)是否符合當(dāng)局的有關(guān)規(guī)定”是否按照董事會(huì)的方針、紀(jì)律和程序辦事。

D、是經(jīng)辦各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)“直接面對(duì)客戶提供服務(wù)

5、美國與2010年7月通過的《多德弗蘭克華爾街改革和消費(fèi)者保護(hù)法*》的主要內(nèi)容有：(CD)A、商業(yè)銀行與投資銀行分業(yè)經(jīng)營 B、設(shè)立存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu) C、設(shè)立新的消費(fèi)者金融保護(hù)局 D、設(shè)立新的破產(chǎn)清算機(jī)制，防止“大而不倒”的問題

6、世界各國對(duì)銀行的監(jiān)管主要包括（ABCD）

A、銀行業(yè)的準(zhǔn)入 B、銀行業(yè)資本的充足性 C、銀行的清償能力 D、銀行業(yè)務(wù)的范圍

7、下列公司屬于金融控股公司的是(ACD)A、招商局集團(tuán) B、中國人民銀行 C、工商銀行 D、首創(chuàng)集團(tuán) 判斷題：

1、在分業(yè)經(jīng)營制下只有銀行能夠進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)（錯(cuò)）

2、資本主義商業(yè)銀行的產(chǎn)生主要途徑是高歷代性質(zhì)的銀行演變?yōu)橘Y本主義銀行（錯(cuò)）

3、最早的股份制商業(yè)銀行出現(xiàn)在意大利（錯(cuò)）

4、商業(yè)銀行也是一種企業(yè)（對(duì)）

5、在分業(yè)經(jīng)營情況下，商業(yè)銀行能夠吸收存款，投資銀行、信托公司都不能吸收存款（對(duì)）

6、銀行的貸款越集中其經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)必然越大（錯(cuò)）

7、聯(lián)邦儲(chǔ)備保險(xiǎn)公司主要目的是確保金融機(jī)構(gòu)的資本達(dá)到一定的充足率（錯(cuò)）

8、美國新金融監(jiān)管改革中對(duì)場外衍生品市場進(jìn)行了規(guī)范，納入了監(jiān)管的范圍（對(duì)）

9、我國政府對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管采用分業(yè)經(jīng)營制（對(duì)）

10、我國不允許存在金融控股公司（錯(cuò)）

商業(yè)銀行的資本管理

簡答題

談?wù)勆虡I(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)中面臨的主要的幾種風(fēng)險(xiǎn)。A．信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指銀行的借款人或交易對(duì)象不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性。B．利率風(fēng)險(xiǎn)

金融市場上利率的變動(dòng)使銀行在籌集或運(yùn)用資金時(shí)可能遭受的損失就是利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)主體在籌集或運(yùn)用資金時(shí)選擇的時(shí)機(jī)或方式不當(dāng)，從而不得不付出比一般水平更高的利息或收到比一般水平更低的收益 C．匯率風(fēng)險(xiǎn)

由于匯率的變動(dòng)而使銀行所持有的資產(chǎn)和負(fù)債的實(shí)際價(jià)值發(fā)生變動(dòng)可能帶來的損失就是匯率風(fēng)險(xiǎn)

D．操作風(fēng)險(xiǎn)

這是指銀行在日常經(jīng)營中由各種意外事故、操作問題等引起的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行的各種經(jīng)營項(xiàng)目和各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，它產(chǎn)生的根源多與某種人為因素有關(guān)，從而決定了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的多變性和不確定性。E.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

這是傳統(tǒng)商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，是指商業(yè)銀行掌握的可用于即時(shí)支付的流動(dòng)性資產(chǎn)無法滿足支付需要，從而使其喪失清償能力的可能性。

簡答請(qǐng)問各國監(jiān)管者為何要求銀行保有一定比例的銀行資本？ 銀行資本的關(guān)鍵作用是吸收意外損失和消除銀行的不穩(wěn)定因素。資本可以吸收銀行的經(jīng)營虧損，保護(hù)銀行的正常經(jīng)營，以使銀行的管理者能有一定的時(shí)間解決存在的問題，為銀行避免破產(chǎn)提供了緩沖的余地.資本為銀行的注冊、組織營業(yè)以及存款進(jìn)入前的經(jīng)營提供啟動(dòng)資金

銀行資本有助于樹立公眾對(duì)銀行的信心。它向銀行的債權(quán)人顯示了銀行的實(shí)力 銀行資本為銀行的擴(kuò)張，銀行新業(yè)務(wù)新計(jì)劃的開拓與發(fā)展提供資金.銀行資本作為銀行增長的監(jiān)測者有助于保證單個(gè)銀行增長的長期可持續(xù)性。

論述、新巴塞爾資本協(xié)議對(duì)我國銀行風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管的意義。新巴塞爾資本協(xié)議的主要精神是銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的三大支柱。第一支柱是最低資本要求。這一部分論述如何計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)總的最低資本要求。

第二支柱是監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查。第二支柱是針對(duì)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而制定監(jiān)督檢查的主要原則，風(fēng)險(xiǎn)管理指引和監(jiān)督透明度及問責(zé)制度，其中包括如何處理銀行賬戶的利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、如何加強(qiáng)跨境交流與合作和資產(chǎn)證券化等方面的指引。第三支柱是市場紀(jì)律。第三支柱是對(duì)第一支柱和第二支柱的補(bǔ)充。希望通過建立一套披露要求，以達(dá)到促進(jìn)市場紀(jì)律的目的，披露應(yīng)便于市場參與者評(píng)價(jià)有關(guān)的資本、風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以及銀行資本充足率等重要信息。

新巴塞爾資本協(xié)議的基本精神和技術(shù)方法對(duì)我國改革銀行業(yè)治理結(jié)構(gòu)、提高銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管水平具有重要而深遠(yuǎn)的影響，同時(shí)新協(xié)議更為嚴(yán)格復(fù)雜的監(jiān)管要求對(duì)我國現(xiàn)有的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系也提出了挑戰(zhàn)。

新的最低資本要求使中國銀行業(yè)資本金不足的問題更加突出。內(nèi)部評(píng)級(jí)法的提出促使我國著手建立完善的銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系。新協(xié)議的出臺(tái)還是對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的擴(kuò)充引導(dǎo)。判斷題：

1、我國商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股所得資金可以視為商業(yè)銀行的核心資本（錯(cuò)）

2、在巴塞爾協(xié)議中，商業(yè)銀行的資本核算中扣除了商譽(yù)（對(duì)）

3、商業(yè)銀行發(fā)行普通股時(shí)一定會(huì)稀釋商業(yè)銀行原有股東的權(quán)利（錯(cuò)）

4、商業(yè)銀行發(fā)行中長期債券所支付利息一般不繳納所得稅（對(duì)）

5、商業(yè)銀行發(fā)行固定利率長期債券后，市場利率下降，商業(yè)銀行可以考慮重新發(fā)行債券回購現(xiàn)有長期債券（對(duì)）

6、巴塞爾協(xié)議中核心資本比率指的是核心資本除以風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，最低資本要求是4%（對(duì)）

7、銀行業(yè)在擴(kuò)張的過程中，只要銀行能夠做到新增業(yè)務(wù)利潤大于零，銀行就可以進(jìn)行不停的擴(kuò)張。（錯(cuò)）

8、銀行倒閉時(shí)，銀行次級(jí)債券持有人的償還順序排在銀行存款人之后，但是在銀行股東之前。（對(duì)）

9、一般而言，小銀行的資本需要量會(huì)比大銀行多，并且超額儲(chǔ)備也會(huì)比大銀行保有的多（對(duì)）

10、銀行在確定資本需要量時(shí)會(huì)考慮很多的因素，這些因素之間同時(shí)又相互影響，部分因素之間可能形成一個(gè)反饋的回路。（對(duì)）

11、銀行出售短期政府債券給另一方時(shí)，出售債券的一方的資本充足率上升。（錯(cuò)）

商業(yè)銀行負(fù)債管理

簡答 以西方商業(yè)銀行提供的存款服務(wù)為例，存款服務(wù)種類

交易帳戶 活期存款

可轉(zhuǎn)讓支付命令

貨幣市場存款帳戶

自動(dòng)轉(zhuǎn)帳制度

非交易帳戶（儲(chǔ)蓄帳戶）儲(chǔ)蓄存款 定期存款

2、非存款性的資金來源 同業(yè)拆借

向中央銀行貼現(xiàn)借款

證券回購

國際金融市場上融資

發(fā)行中長期債券 名詞解釋 同業(yè)拆借

同業(yè)拆借要在會(huì)員銀行之間通過銀行間資金拆借系統(tǒng)完成，是流動(dòng)性盈余的銀行向流動(dòng)性短缺的銀行提供的信貸 向中央銀行的貼現(xiàn)借款

商業(yè)銀行持中央銀行規(guī)定的票據(jù)向中央銀行申請(qǐng)抵押貸款。商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)管理

一、名詞解釋

1、庫存現(xiàn)金：這一部分現(xiàn)金是銀行為了滿足日常交易之需而持有的通貨。

2、存放同業(yè)存款：存放同業(yè)存款是指存放在其他銀行的存款。存放同業(yè)存款主要為了便于銀行之間的票據(jù)清算以及代理收付等往來業(yè)務(wù)。同業(yè)存款為活期存款性質(zhì),可隨時(shí)支用。

3、法定準(zhǔn)備金：是按照法定比率向中央銀行繳存的存款準(zhǔn)備金。法定存款準(zhǔn)備金具有強(qiáng)制性,商業(yè)銀行必須按法律規(guī)定繳存，一般不得動(dòng)用，并定期按銀行存款額的增減而進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

4、超額準(zhǔn)備金：是指在中央銀行存款準(zhǔn)備金賬戶中超出了法定存款準(zhǔn)備金的那部分存款。銀行可以用來進(jìn)行日常的各種支付和貸放活動(dòng),如支票的清算、電子劃撥和其他交易。

5、基礎(chǔ)頭寸：是指商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金與在中央銀行的超額準(zhǔn)備金之和?；A(chǔ)頭寸是銀行最具流動(dòng)性的資產(chǎn),商業(yè)銀行可以隨時(shí)動(dòng)用,用于充當(dāng)銀行一切資金結(jié)算的最終支付手段。

6、可用頭寸：是指扣除了法定準(zhǔn)備金以后的所有現(xiàn)金資產(chǎn),包括庫存現(xiàn)金、在中央銀行的超額準(zhǔn)備金及存放同業(yè)存款。可用頭寸也稱可用現(xiàn)金。

二、判斷題：

1、商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的時(shí)候?yàn)楸ＷC銀行的流動(dòng)性，所以其資產(chǎn)一般應(yīng)該比正常的經(jīng)濟(jì)時(shí)期更多的放于短期的項(xiàng)目。（對(duì)）

2、商業(yè)銀行放于中央銀行的超額準(zhǔn)備金是滿足日常清算的需要（錯(cuò)）

3、商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理不僅應(yīng)該考慮商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)需求，還要考慮商業(yè)銀行的資金來源（對(duì)）

4、商業(yè)銀行不采取主動(dòng)負(fù)債的方法而采取自身資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、出售方式來滿足流動(dòng)性的需要是一種保守型的管理方式，它比通過主動(dòng)負(fù)債滿足流動(dòng)性需求的風(fēng)險(xiǎn)要低（錯(cuò)）

5、在我國，銀行向中央銀行存入超額準(zhǔn)備金時(shí)，中央銀行會(huì)付給銀行利息（對(duì)）

6、商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的時(shí)候?yàn)楸ＷC銀行的流動(dòng)性，所以其資產(chǎn)一般應(yīng)該比正常的經(jīng)濟(jì)時(shí)期更多的放于短期的項(xiàng)目。（對(duì)）

7、商業(yè)銀行放于中央銀行的超額準(zhǔn)備金是滿足日常清算的需要（錯(cuò)）

8、商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理不僅應(yīng)該考慮商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)需求，還要考慮商業(yè)銀行的資金來源（對(duì)）

9、商業(yè)銀行不采取主動(dòng)負(fù)債的方法而采取自身資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、出售方式來滿足流動(dòng)性的需要是一種保守型的管理方式，它比通過主動(dòng)負(fù)債滿足流動(dòng)性需求的風(fēng)險(xiǎn)要低（錯(cuò)）

10、在我國，銀行向中央銀行存入超額準(zhǔn)備金時(shí)，中央銀行會(huì)付給銀行利息（對(duì)）庫存現(xiàn)金是一項(xiàng)不獲得利息的資產(chǎn)，所以對(duì)于一家商業(yè)銀行而言庫存現(xiàn)金越少越好（錯(cuò)）

12、法定存款準(zhǔn)備金是按照法定比率向中央銀行繳存的存款準(zhǔn)備金，不得動(dòng)用，并定期按銀行存款額的增減而進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。所以法定存款準(zhǔn)備金已經(jīng)失去了防

11、范銀行擠兌的作用（錯(cuò)）

三、選擇題

銀行借入資金的渠道主要包括（ABCD）再貸款

發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單 同業(yè)拆借 票據(jù)再貼現(xiàn)

銀行的可以用來進(jìn)行日常的各種支付和放貸活動(dòng)的是（BC）法定存款準(zhǔn)備金 超額存款準(zhǔn)備金 庫存現(xiàn)金 儲(chǔ)戶活期存款

以下各因素一定能夠影響銀行存款準(zhǔn)備金比例的是（A）A、央行法定存款準(zhǔn)備金比率變動(dòng) B、存款的增加 C、貸款的增加 D、銀行成本的增加

以下屬于銀行增加自身的銀行的流動(dòng)性供給的行為包括（ABCD）A、賣出債券 B、爭取儲(chǔ)戶存款 C、存放同業(yè)存款 D、向其他金融機(jī)構(gòu)或者企業(yè)發(fā)債

以下指標(biāo)能夠反映銀行的流動(dòng)性能力的有（AB）A、流動(dòng)資產(chǎn)比率 B、核心存款比率 C、資本充足率 D、股權(quán)回報(bào)率

以下商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的項(xiàng)目可以歸入廣義的現(xiàn)金資產(chǎn)的是（ABCD）A、同業(yè)銀行存款 B、托收中的現(xiàn)金 C、超額準(zhǔn)備金 D、法定準(zhǔn)備金 E、客戶存款

以下商業(yè)銀行的各項(xiàng)資產(chǎn)中一般而言收益率最高的是（C）A、法定存款準(zhǔn)備金 B、一年期國債 C、一年期貸款 D、超額存款準(zhǔn)備金

銀行借入資金的渠道主要包括（ABCD）A、再貸款 B、發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單

C、同業(yè)拆借 D、票據(jù)再貼現(xiàn)

銀行的可以用來進(jìn)行日常的各種支付和放貸活動(dòng)的是（BC）A、法定存款準(zhǔn)備金 B、超額存款準(zhǔn)備金 C、庫存現(xiàn)金 D、儲(chǔ)戶活期存款

以下各因素一定能夠影響銀行存款準(zhǔn)備金比例的是（A）A、央行法定存款準(zhǔn)備金比率變動(dòng) B、存款的增加 C、貸款的增加 D、銀行成本的增加

以下屬于銀行增加自身的銀行的流動(dòng)性供給的行為包括（ABCD）A、賣出債券 B、爭取儲(chǔ)戶存款 C、存放同業(yè)存款 D、向其他金融機(jī)構(gòu)或者企業(yè)發(fā)債

以下指標(biāo)能夠反映銀行的流動(dòng)性能力的有（AB）A、流動(dòng)資產(chǎn)比率 B、核心存款比率 C、資本充足率 D、股權(quán)回報(bào)率

以下會(huì)增加銀行流動(dòng)性需求的因素有（AD）A、客戶提取存款 B、客戶償還貸款 C、銀行貸款證券化 D、向股東派發(fā)現(xiàn)金股利

以下會(huì)增加銀行流動(dòng)性供給的因素有（BC）A、向銀行股東派發(fā)股票股利 B、銀行獲得客戶存款 C、銀行發(fā)行債券 D、中央銀行向銀行進(jìn)行正回購

銀行需求預(yù)測的因素法中，影響預(yù)期貸款變化的主要因素有（AC）A、國民生產(chǎn)總值的預(yù)期增長率 B、個(gè)人收入預(yù)期增長率 C、企業(yè)預(yù)期利潤率 D、匯率

商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金與中央銀行的超額準(zhǔn)備金之和被稱為（）A、可用頭寸 B、可貸頭寸 C、基礎(chǔ)頭寸 D、風(fēng)險(xiǎn)頭寸

四、簡答題：

1.如果你是一個(gè)銀行的外部分析師，你可以從哪些方面來看待銀行流動(dòng)性需求管理的效果，以及是否有出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的跡象？ 答：(1)公眾對(duì)銀行的信心。如果社會(huì)公眾認(rèn)為銀行運(yùn)作出現(xiàn)了一些危險(xiǎn)信號(hào),就會(huì)喪失對(duì)銀 行的信心,這表明銀行將流失存款,從而使銀行的現(xiàn)金枯竭,進(jìn)而不能償付債務(wù)。(2)銀行股票價(jià)格是否穩(wěn)定。當(dāng)銀行股票價(jià)格下跌時(shí),可能意味著投資者認(rèn)為銀行存在現(xiàn)實(shí)的或者預(yù)期的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

(3)發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單以及其他負(fù)債是否存在風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。當(dāng)一家銀行相對(duì)于其他具有相同規(guī)模和相似所在地的銀行以更高的價(jià)格吸收定期存款與儲(chǔ)蓄存款或者對(duì)貨幣市場負(fù)債支付過高的利息率時(shí),這就意味著社會(huì)公眾相信該家銀行可能面臨著流動(dòng)性危機(jī),希望以更高的借入成本來實(shí)現(xiàn)其風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。(4)出售銀行資產(chǎn)有無損失。如果銀行出售資產(chǎn)產(chǎn)生了大量的損失,這往往意味著銀行存在著流動(dòng)性危機(jī)。

(5)能否滿足客戶的合理貸款需求。如果銀行拒絕了合格客戶的合理且具有潛在收益的貸款需求,這很可能是迫于流動(dòng)性短缺的壓力。

(6)是否頻繁地從中央銀行借款。當(dāng)銀行流動(dòng)性不足時(shí),可能會(huì)被迫頻繁地向中央銀行借款。

2、請(qǐng)問銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成都包括哪些項(xiàng)目？

(1)庫存現(xiàn)金。這一部分現(xiàn)金是銀行為了滿足日常交易之需而持有的通貨。(2)托收中的現(xiàn)金。托收中的現(xiàn)金是在銀行間確認(rèn)與轉(zhuǎn)賬過程中的支票金額。(3)在中央銀行的存款。在中央銀行的存款是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金,也被稱為存款準(zhǔn)備金。

(4)存放同業(yè)存款。存放同業(yè)存款是指存放在其他銀行的存款。論述：

如何理解影響銀行流動(dòng)性需求不穩(wěn)定性？

答： 商業(yè)銀行要滿足各種不同的流動(dòng)性需求。一般來說,流動(dòng)性需求存在著短期、長期、周期以及臨時(shí)變化。1.短期流動(dòng)性需求

短期流動(dòng)性需求是一種短期現(xiàn)金需求。季節(jié)性因素是影響存款變化和貸款需求波動(dòng)的主要因素。銀行資金來源與資金運(yùn)用之間存在著季節(jié)性不對(duì)稱的情況,由此造成了銀行短期流動(dòng)性需求的不穩(wěn)定性。例如,農(nóng)業(yè)地區(qū)由于農(nóng)業(yè)投入與收成的時(shí)間不一致，使得銀行存貸時(shí)間不一致，又如客戶節(jié)假日消費(fèi)等 2.長期流動(dòng)性需求

長期流動(dòng)性需求是一種長期現(xiàn)金需求,這種需求主要由銀行所服務(wù)的社區(qū)或者產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展所決定。如果銀行所服務(wù)的社區(qū)是個(gè)新開發(fā)的地區(qū),或者銀行所服務(wù)的產(chǎn)業(yè)是新興產(chǎn)業(yè),其貸款需求一般都會(huì)大于存款,在較長的時(shí)期內(nèi)表現(xiàn)為凈現(xiàn)金需求。如果銀行服務(wù)于成熟穩(wěn)定的地區(qū)或產(chǎn)業(yè),貸款需求較少而存款較多,則現(xiàn)金需求較小?？傊?要預(yù)測銀行長期流動(dòng)性需求,必須以長期經(jīng)濟(jì)預(yù)測為基礎(chǔ)估計(jì)次年乃至今后五年的存款與貸款水平。3.周期流動(dòng)性需求

周期流動(dòng)性需求是一種長期現(xiàn)金需求,這種需求主要是由于經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)所引發(fā)的。在經(jīng)濟(jì)周期中,經(jīng)濟(jì)的高漲與衰退、市場利率的變動(dòng)都會(huì)給銀行帶來巨大的流動(dòng)性壓力。銀行在政治壓力與法規(guī)限制下,又不能隨意改變自己的利率,這種現(xiàn)象就更加明顯。4.臨時(shí)流動(dòng)性需求

臨時(shí)流動(dòng)性需求是一種臨時(shí)的現(xiàn)金需求,這種需求是由難以預(yù)測的不尋常事件所引發(fā)的。例如由信任危機(jī)而引發(fā)的銀行擠兌,貸款需求的不尋常增長,或者一些資金來源的突然中斷等。

銀行貸款政策與管理

一、名詞解釋

1、活期貸款：也稱通知貸款。這類貸款在發(fā)放時(shí)不確定償還期限,銀行可以根據(jù)自己資金調(diào)配的情況隨時(shí)通知收回貸款。抵押貸款：是以特定的擔(dān)保品作為保證的貸款,如果借款人不履行債務(wù),銀行有權(quán)處理用作擔(dān)保的擔(dān)保品。

3、批發(fā)貸款是指數(shù)額較大,對(duì)工商企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等發(fā)放的貸款,借款者的借款目的是經(jīng)營獲利。批發(fā)貸款可以是抵押貸款也可以是信用貸款,借款期限可以是短期的、中期的或長期

4、關(guān)系人貸款是對(duì)銀行關(guān)系人發(fā)放的貸款。《中華人民共和國商業(yè)銀行法》中規(guī)定,關(guān)系人是指商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬,以及上述人員投資或擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

5、貸款呆賬準(zhǔn)備金：任何一筆貸款在發(fā)放后,就已存在損失的可能。貸款呆賬準(zhǔn)備金是從銀行收入中提取的,用于彌補(bǔ)貸款損失的一種價(jià)值準(zhǔn)備。銀行提取呆賬準(zhǔn)備金的唯一目的就是彌補(bǔ)評(píng)估日貸款和租賃組合中的固有損失

二、判斷題2、1、2、3、4、5、商業(yè)銀行可以在評(píng)估關(guān)系人信用后，只有信用合格的情況下，才能給關(guān)系人發(fā)放信用貸款;發(fā)放擔(dān)保貸款的放款條件也不能優(yōu)于其他借款人同類的貸款條件。（錯(cuò)）信貸集中僅指的是貸款集中于某一個(gè)行業(yè)或集中于某一類貸款(如房地產(chǎn)貸款)。信貸集中有損于銀行經(jīng)營的安全,一旦借款人發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),銀行會(huì)受到損失。（錯(cuò)）普通呆賬準(zhǔn)備金無法反映貸款的真實(shí)損失程度,它不僅與貸款的總量有關(guān),而且與貸款的實(shí)際質(zhì)量有關(guān)，當(dāng)總量越多，質(zhì)量越差，那么普通呆賬準(zhǔn)備金就越多（錯(cuò)）逾期（含展期后逾期）90天以內(nèi)的不良貸款，應(yīng)列為催收貸款，在逾期貸款項(xiàng)下單獨(dú)統(tǒng)計(jì)和上報(bào)。（對(duì)）中國人民銀行按監(jiān)管職責(zé)對(duì)商業(yè)銀行不良貸款的認(rèn)定工作和貸款質(zhì)量的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)管，中國人民銀行總行負(fù)責(zé)對(duì)國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行總行的監(jiān)管，中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)和城市商業(yè)銀行的監(jiān)管。（對(duì)）

6、貸款未逾期則不需要列入呆滯貸款。（錯(cuò)）

三、選擇題

1、以下屬于貸款協(xié)議的主要要數(shù)是（ABCD）貸款金額、期限、貸款用途的規(guī)定。利率與計(jì)息方式 擔(dān)保與抵押品描述 違約約定

2、商業(yè)銀行的貸款審查通常由獨(dú)立的部門去完成，基本的貸款的審查內(nèi)容是（ABCD）A、借款人的財(cái)務(wù)狀態(tài)與還款能力

B、銀行對(duì)于抵押和擔(dān)保的控制程度以及抵押品的價(jià)值 C、貸款文件的完整性和貸款政策的一致性 D、貸款的手續(xù)合法性、合規(guī)性

3、下列哪幾種方法可以作為銀行提取呆壞賬準(zhǔn)備金的方法（ABC A、按貸款組合余額的一定比例提取 B、對(duì)各類貸款按不同比例提取

C、按貸款組合的不同類別提取的特別準(zhǔn)備金 D、按實(shí)際貸款呆壞賬發(fā)生來提取100%的準(zhǔn)備金 簡答題

國際上一種通行的評(píng)價(jià)借款人信譽(yù)狀況的6C原則請(qǐng)問是哪6C？

國際上通行一種評(píng)價(jià)借款人信譽(yù)狀況的原則,即“6C”原則,是指品質(zhì)(character)、能力(capacity)、現(xiàn)金(cash)、抵押(collateral)、環(huán)境(conditions)和控制(control)。

1.品質(zhì)

這是指借款人借款有明確的目的,并有能力按時(shí)足額償還貸款。2.能力

這是指借款人具有申請(qǐng)借款的資格和行使法律義務(wù)的能力。對(duì)于沒有合法資格的借款人,銀行不能與之簽署貸款協(xié)議。

3.現(xiàn)金

現(xiàn)金是可以直接用于償還貸款的,只有充足的現(xiàn)金流才能保證銀行貸款的及時(shí)償還。因此,信貸員要用現(xiàn)金流量分析法判斷借款人的現(xiàn)金狀況,以確定其償還貸款的能力。

4.抵押

借款人用于抵押的資產(chǎn)質(zhì)量如何是銀行關(guān)心的問題,特別是用于抵押的資產(chǎn)的流動(dòng)性、價(jià)值穩(wěn)定性等關(guān)系到貸款安全的保證程度。

5.環(huán)境

環(huán)境是指借款人或行業(yè)的近期發(fā)展趨勢、經(jīng)濟(jì)周期的變化對(duì)借款人的影響等,這需要銀行通過閱讀借款者的信息檔案獲得。

6.控制

這主要涉及法律的改變、監(jiān)管當(dāng)局的要求和一筆貸款是否符合銀行的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等問題。政府法規(guī)的變化往往會(huì)改變一個(gè)行業(yè)和一個(gè)企業(yè)的借款條件,因此這些改變要引起銀行的注意

1.銀行將貸款從償還的可能性來進(jìn)行分類的貸款五級(jí)分類是哪五級(jí)？(1)正常類。借款人能夠履行合同,有充分把握按時(shí)足額償還本息。(2)關(guān)注類。盡管借款人目前有能力償還貸款本息,但是存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。

(3)次級(jí)類。借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題,依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息。

(4)可疑類。借款人無法足額償還本息,即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保,也肯定要造成一部分損失。(5)損失類。在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息仍然無法收回,或只能收回極少部分。

2.論述：請(qǐng)問銀行如何才能盡可能早的發(fā)現(xiàn)問題貸款，可以檢查哪些信號(hào)？ 銀行在發(fā)現(xiàn)問題貸款方面,可以有三條防線:信貸員、貸款的復(fù)核和外部檢查。信貸員是發(fā)現(xiàn)問題貸款的第一道防線，信貸員負(fù)有向銀行有關(guān)部門報(bào)告貸款出現(xiàn)問題的責(zé)任。

貸款復(fù)核是發(fā)現(xiàn)問題貸款的第二道防線,但貸款復(fù)核并不經(jīng)常進(jìn)行,對(duì)一筆貸款的檢查可能每年只有一次。因此,盡管這種方法可能很有效,但往往不夠及時(shí)。

第三道防線是外部檢查。如果外部檢查時(shí)查出了問題貸款,通常就太晚了。這時(shí),借款人已無力還款,以至于銀行的種種約束力都失效。

一筆貸款在變成銀行的真實(shí)損失之前會(huì)有一段時(shí)間,銀行要善于從早期信號(hào)中盡早發(fā)現(xiàn)問題,特別是那些財(cái)務(wù)信號(hào)。早期的財(cái)務(wù)信號(hào)主要有:(1)杠桿作用。負(fù)債權(quán)益比率是最容易發(fā)現(xiàn)問題的指標(biāo),當(dāng)這一比率超過行業(yè)平均值時(shí),就應(yīng)引起銀行的注意。

(2)獲利能力。當(dāng)借款人沒有足夠的獲利能力時(shí),銀行就要對(duì)該借款人的生存能力表示懷疑了。衡量企業(yè)獲利能力的指標(biāo)有很多,但總資產(chǎn)收益率指標(biāo)也許是最好的。

(3)流動(dòng)性。有許多關(guān)鍵性指標(biāo)可以用來測試企業(yè)的流動(dòng)性,如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng) 收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等,但必須綜合使用。

以上財(cái)務(wù)信號(hào)的獲得會(huì)有一個(gè)滯后時(shí)間,因此,銀行接收財(cái)務(wù)報(bào)表的頻率是至關(guān)重要的。銀行如果不能獲得足夠的財(cái)務(wù)信號(hào),那么發(fā)現(xiàn)問題貸款就要依靠非財(cái)務(wù)信息。非財(cái)務(wù)信息的早期信號(hào)也很多,主要有:(1)企業(yè)管理風(fēng)格的改變。這涉及企業(yè)的管理能力,如有無充分的計(jì)劃、有無管理發(fā)展的能力、重要的人事變動(dòng)等。

(2)行業(yè)、市場或產(chǎn)品的變化。企業(yè)管理層的一項(xiàng)主要責(zé)任是預(yù)期和計(jì)劃未來的變化。銀行要確信借款人的管理層能夠清楚地認(rèn)識(shí)到自己所處的環(huán)境變化并去預(yù)測這些變化。

(3)信息獲取的變化。銀行應(yīng)從借款人那里獲得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生拖延或不充分以及銀行只能勉強(qiáng)獲得這些信息就是不好的征兆。

論述

二、請(qǐng)問在銀行發(fā)現(xiàn)問題貸款時(shí)，銀行一般采用什么程序來處理這些問題貸款？ 答：當(dāng)一筆貸款被確認(rèn)為是問題貸款時(shí),銀行和借款人就要相應(yīng)采取有效措施防止問題貸款變成真實(shí)的損失。對(duì)于問題貸款,銀行首先會(huì)與借款人會(huì)面,商討合作的可能性,如果可能的話,銀行認(rèn)為以挽救一個(gè)企業(yè)可以會(huì)繼續(xù)向借款人注入新的資金。當(dāng)然,新注入的資金必須保證非常安全，否則這一舉動(dòng)就是不明智的。

當(dāng)不能選擇追加資金方案時(shí),銀行和企業(yè)還可以協(xié)商制定一個(gè)雙方同意的政策。該政策包括以下幾個(gè)方面:(1)減債程序和時(shí)間限制。此舉的目的是確定還款金額和還款時(shí)間。此時(shí),借款人必須制定財(cái)力計(jì)劃,尤其是現(xiàn)金預(yù)算。銀行要給借款人一定壓力,迫使其做出還款計(jì)劃。

(2)增加抵押品、擔(dān)保人、第二抵押。當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題貸款后,銀行要檢查所有的文檔以進(jìn)行修正。如果抵押品不足,應(yīng)商議額外的安全措施,如延長期限或追加額外資金。

(3)索取財(cái)務(wù)報(bào)告。在問題貸款發(fā)生時(shí),精確和及時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告是必不可少的,這些報(bào)告包括月報(bào),應(yīng)收、應(yīng)付賬齡,存貨報(bào)告等。如果財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)生延期現(xiàn)象,就意味著問題的進(jìn)一步惡化,應(yīng)引起銀行的注意。

(4)立即監(jiān)控抵押品和借款人。銀行要定期和經(jīng)常對(duì)抵押品及借款人進(jìn)行檢查,這有助于確保抵押品的安全和加強(qiáng)與借款人的聯(lián)系。

(5)建立損失—安全點(diǎn)。這是指銀行對(duì)問題貸款的處理建立起應(yīng)急計(jì)劃,一旦企業(yè)不能完成還款計(jì)劃,立即就企業(yè)將損失多少資本金、如何進(jìn)行清算等建立雙方一致的協(xié)議,達(dá)成一致同意的損失—安全點(diǎn)。如果到達(dá)貸款損失的地步,借款人會(huì)自動(dòng)清算企業(yè),銀行要能控制這一局面。

當(dāng)銀行與企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)時(shí),則只有清算最后一種選擇了。在清算過程中,包括對(duì)借款人提供的抵押品的處置、擔(dān)保人需完成的擔(dān)保責(zé)任等,可能都要在法庭上解決,因此,律師的作用是很關(guān)鍵的。

即使借款人被破產(chǎn)清算,銀行仍然可能會(huì)遭受貸款損失,這部分損失的貸款就成為銀行的呆賬。但在銀行賬上被注銷的貸款并不意味著現(xiàn)實(shí)中已經(jīng)完全無法收回,其中有一部分貸款仍是有希望收回的。對(duì)于這一部分貸款,銀行還是要定期對(duì)它們進(jìn)行審核,以期待收回的可能。其實(shí),任何已沖銷的貸款都有收回的可能性,它們的收回對(duì)銀行的利潤有直接影響,如果在定期檢查中發(fā)現(xiàn)了一點(diǎn)收回的希望,銀行就要馬上制定收回計(jì)劃,并付諸實(shí)施。

論述 在銀行開展企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)過程中，銀行應(yīng)該考慮哪些基本的內(nèi)容，才能在最大限度的使得銀行能夠安全貸款？

貸款政策也會(huì)有所不同,但基本內(nèi)容如下。1.貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略

它是銀行貸款業(yè)務(wù)開展的指導(dǎo)思想,銀行制定貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略要和自身的能力相符, 11 2.貸款審批的分級(jí)授權(quán)

銀行對(duì)每位有權(quán)審批貸款的人員或組織決定他們的貸款品種和最高貸款限額。貸款審批分級(jí)授權(quán)確定以后,各級(jí)信貸人員不得越權(quán)發(fā)放貸款。

3.貸款的期限和品種結(jié)構(gòu)、規(guī)模定價(jià)以及集中度

貸款政策中要明確規(guī)定銀行可接受貸款的最長期限,并注意貸款期限與融資項(xiàng)目生產(chǎn)周期和資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的一致性。銀行發(fā)放貸款的規(guī)模要受其資金來源和資產(chǎn)組合狀況的制約,而不是無限制的。在銀行的貸款政策中要明確貸款的價(jià)格形成,保證銀行的利益。

信貸過于集中有損于銀行經(jīng)營的安全,一旦借款人發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),銀行會(huì)受到損失。

4、.貸款的擔(dān)保政策

在擔(dān)保政策中要明確擔(dān)保的方式,規(guī)定抵押品的鑒定和評(píng)估方法,確定抵押率,以及擔(dān)保人的資格和還款能力評(píng)估等。

5.貸款檔案的管理政策

貸款檔案是銀行貸款管理過程的詳細(xì)記載,直接反映貸款的質(zhì)量。6.貸款的審批和管理程序

銀行要制定書面的貸款審批和管理程序,對(duì)貸款進(jìn)行指導(dǎo)和管理。

7、貸款的日常管理和催收政策

銀行對(duì)貸款的日常管理關(guān)系到借款的質(zhì)量,貸款政策中會(huì)規(guī)定如何與借款人保持聯(lián)系、了解借款人的業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)情況等。有效的貸款回收和催收制度可以幫助銀行最大限度地減少損失。

8.對(duì)所有貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)

按風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)貸款加以評(píng)價(jià)是保證貸款安全的重要措施。9.對(duì)不良貸款的處理

即使有再好的貸款政策也會(huì)出現(xiàn)不良貸款,因此,合理、有效的處理措施是必要的。一份好的貸款政策文件可以明確有關(guān)信貸人員的責(zé)任和義務(wù),滿足銀行監(jiān)管部門的要求,最大限度地降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),貸款政策文件又必須具有一定的靈活性。

一、名詞解釋

1、循環(huán)貸款：銀行給借款人規(guī)定一個(gè)借款最高限額,在一定期限內(nèi)(通常為1~5年),只要不超過限額,借款人可以隨時(shí)獲得貸款和償還貸款。商業(yè)銀行要根據(jù)貸款限額的大小收取承諾費(fèi),而貸款利息則按實(shí)際借款額和時(shí)間來計(jì)算。如果企業(yè)沒有真正借款,就只需支付承諾費(fèi)。

2、保證：保證是指銀行、借款人和第三方簽訂一個(gè)保證協(xié)議,當(dāng)借款人違約或無力歸還貸款時(shí),由保證人按照約定發(fā)行債務(wù)或者承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

3、質(zhì)押。質(zhì)押是指借款人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利移交銀行占有,將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保。當(dāng)借款人不履行債務(wù)時(shí),銀行有權(quán)將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利折價(jià)出售來收回借款,或者以拍賣、變賣該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利的價(jià)款優(yōu)先受償。

4、附屬合同：是由借款人的其他債權(quán)人簽署的,同意對(duì)銀行貸款負(fù)第二責(zé)任的協(xié)議,作用是為銀行提供對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)清償優(yōu)先權(quán)

二、判斷題

1、銀行發(fā)放短期貸款可沒有抵押品，但是發(fā)放長期貸款必須有抵押品（錯(cuò)）

2、在短期貸款中，初次借款的公司應(yīng)提交公司章程。(對(duì))

3、臨時(shí)性貸款具有短期周轉(zhuǎn)、長期使用的特點(diǎn)。(錯(cuò))

4、在項(xiàng)目融資中，項(xiàng)目發(fā)起人負(fù)有無限債務(wù)責(zé)任。(錯(cuò))

5、銀行的公司信貸的對(duì)象只能是企業(yè)法人。(錯(cuò))

6、商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級(jí)審批的制度。()對(duì)

7、抵押協(xié)議一旦正式簽署，立即生效。(錯(cuò))

8、保證方式包括一般保證和連帶責(zé)任保證兩種方式。(對(duì))

9、在長期貸款項(xiàng)目中，除非銀行同意，提款期內(nèi)未提足的貸款過后不能再提。(對(duì))

10、在固定資產(chǎn)投資確實(shí)缺少資金時(shí)，借款人可以將流動(dòng)資金貸款用于固定資產(chǎn)建設(shè)。(錯(cuò))

11、銀行有權(quán)檢查借款人是否按協(xié)議約定的用途使用貸款。(對(duì))

三、選擇題

1、以下屬于短期貸款的是（D）A、循環(huán)信貸 B、項(xiàng)目貸款 C、流動(dòng)資金貸款 D、一年以下的貸款

2、按貸款用途劃分，公司信貸的種類不包括(A)。A、自營貸款 B、基本建設(shè)貸款 c、技術(shù)改造貸款 D、流動(dòng)資金貸款

3、根據(jù)真實(shí)票據(jù)理論．企業(yè)長期投資的資金不應(yīng)來自(B)。A、留存收益

B、流動(dòng)資金貸款

C、發(fā)行長期債券 D、發(fā)行新股票

4、超貨幣供給理論的觀點(diǎn)不包括(C)。

A、隨著貨幣形式的多樣化．非銀行金融機(jī)構(gòu)也町以提供貨幣

B、銀行應(yīng)該超出單純提供信貸貨幣的界限，提供多樣化的服務(wù)

C、銀行不應(yīng)從事購買證券的活動(dòng)

D、銀行可以開展投資咨詢業(yè)務(wù)

5、根據(jù)真實(shí)票據(jù)理論．帶有自動(dòng)清償性質(zhì)的貸款是(D)。

A、消費(fèi)貸款

B、不動(dòng)產(chǎn)貸款

C、長期設(shè)備貸款

D、以商業(yè)行為為摹礎(chǔ)的短期貸款

6、在評(píng)價(jià)借款企業(yè)的信用時(shí)，非財(cái)務(wù)因素中描述正確的是（B）

A、企業(yè)如果出于一個(gè)行業(yè)的成熟期，那么它面臨的競爭就越小，企業(yè)盈利就會(huì)較高，這種企業(yè)是銀行重點(diǎn)爭取的對(duì)象

B、銀行評(píng)價(jià)企業(yè)信用時(shí)，如果遇到處于周期性行業(yè)的企業(yè)，那么企業(yè)就需要關(guān)注經(jīng)濟(jì)處于周期的位置然后綜合考慮是否給予貸款

C、在一個(gè)行業(yè)的擴(kuò)張過程中，企業(yè)具有較大的發(fā)展空間，所以銀行就要以更多的貸款資金來支持企業(yè)的發(fā)展，維護(hù)客戶關(guān)系，銀行不應(yīng)該因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展中存在問題而不給予貸款 D、銀行在給予企業(yè)貸款的時(shí)候會(huì)重點(diǎn)考察企業(yè)的股東方，只要股東方是國有央企，那么還款就有財(cái)政資金的保證，銀行就可以給予該企業(yè)貸款

7、在評(píng)價(jià)借款人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，下述的描述正確的是（B）

A、甲企業(yè)是制造易拉罐的體液，如果甲企業(yè)通過兼并收購壟斷了所有易拉罐的生產(chǎn)，那么甲企業(yè)暫時(shí)不會(huì)受到市場的競爭

B、甲企業(yè)采用現(xiàn)代化的管理模式，各部門領(lǐng)導(dǎo)人能力出眾，并且能夠形成較好的互補(bǔ)，公司員工團(tuán)結(jié)合作，并處于行業(yè)的高速發(fā)展期。銀行應(yīng)該對(duì)A企業(yè)高度關(guān)注并給予恰當(dāng)支持。C、甲企業(yè)董事長、總經(jīng)理、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)由一人兼任，在董事長的英明指導(dǎo)下，甲企業(yè) 發(fā)展迅速。B企業(yè)董事長、總經(jīng)理、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)分由各人兼任，乙企業(yè)由于四人意見經(jīng)常相左，發(fā)展并不快，但是四人已經(jīng)共事三年并愿意繼續(xù)共事。相比之下同等條件下銀行更可以放心給予甲企業(yè)貸款

D、甲企業(yè)產(chǎn)品銷售非?；鸨?，甲企業(yè)要求擴(kuò)大規(guī)模進(jìn)行生產(chǎn)，并向銀行提出貸款，那么銀行可以向甲企業(yè)進(jìn)行貸款。

8、銀行在考慮貸款的風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候會(huì)考慮擔(dān)保的問題，銀行應(yīng)該考慮擔(dān)保的哪幾個(gè)方面？（ABCD）

A擔(dān)保品的所有權(quán)以及合法性 B、擔(dān)保品的市場價(jià)值

C、銀行對(duì)擔(dān)保品的價(jià)值的控制力 D、擔(dān)保品的變現(xiàn)能力

9、下列企業(yè)借款的理由銀行可以認(rèn)為合理的是（BCD）A、實(shí)業(yè)企業(yè)進(jìn)行股票投資缺乏資金

B、企業(yè)更新設(shè)備，固定資產(chǎn)價(jià)格上漲，折舊不足以支付購買價(jià)款引起的借款 C、企業(yè)由于季節(jié)性收購糧食引起的借款

D、企業(yè)銷售增長，占有較多資金，但是利潤率未有下降

10、您認(rèn)為以下物品銀行可以視為A企業(yè)抵押品，給予A企業(yè)抵押貸款的是（AC）A、A企業(yè)擁有的債權(quán)投資、股票投資

B、A企業(yè)已經(jīng)與其他機(jī)構(gòu)簽署出售協(xié)議，但未完成過戶手續(xù)的A企業(yè)土地以及土地上的房屋

C、A企業(yè)于對(duì)外貿(mào)易中獲得的外商的信用證 D、A企業(yè)剛剛通過融資租賃所租入的設(shè)備

11、企業(yè)在獲得銀行貸款時(shí)，可以通過各種方式來增強(qiáng)信用等級(jí)，以下能夠增強(qiáng)企業(yè)信用等級(jí)的行為有（AB）

A、企業(yè)出質(zhì)具有相當(dāng)價(jià)值的應(yīng)收款項(xiàng) B、企業(yè)抵押足額屬于自己的房屋以及廠房

C、合伙企業(yè)讓普通合伙人以自身所有的不屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保 D、企業(yè)通過低價(jià)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行銷售，獲得現(xiàn)金流

12、銀行在審查企業(yè)的貸款的過程中，需要審查的項(xiàng)目主要有（ABCD）A、貸款的意圖以及貸款企業(yè)的還款來源 B、本項(xiàng)貸款的主要擔(dān)保品

C、貸款的期限、貸款的利率以及貸款的或有條件 D、貸款人的合規(guī)性

13、企業(yè)發(fā)生以下行為，銀行沒有必要就此降低企業(yè)的資信評(píng)級(jí)的有（AD）A、前法定代表人因貪污被捕，法定代表人變更

B、銀行在審計(jì)期間，發(fā)現(xiàn)企業(yè)未經(jīng)允許將向銀行貸款時(shí)出示的抵押品以書面協(xié)議形式賣給了第三方，但在工商局尚未進(jìn)行變更登記

C、企業(yè)在貸款期間廠房發(fā)生火災(zāi)，企業(yè)40%固定資產(chǎn)損毀，據(jù)查企業(yè)只對(duì)損毀資產(chǎn)中的50%向三家保險(xiǎn)公司進(jìn)行了商業(yè)保險(xiǎn)。按協(xié)議規(guī)定，每家公司均需賠付企業(yè)固定資產(chǎn)現(xiàn)賬面值。D、企業(yè)在申請(qǐng)貸款發(fā)生后不久對(duì)企業(yè)進(jìn)行了資本公積轉(zhuǎn)增股本的行為，并且派發(fā)了正常股利

14、銀行給予下列貸款時(shí)，貸款利率最低的是（D）

A、民營企業(yè)為購買設(shè)備向銀行申請(qǐng)3年期貸款，并以設(shè)備作為抵押 B、個(gè)人向銀行借入一年期消費(fèi)信用貸款

C、個(gè)人以自己住房為抵押借入一年期消費(fèi)貸款，抵押率50% D、中央企業(yè)為資金周轉(zhuǎn)需要，以土地為抵押借入1年期流動(dòng)貸款，抵押率50%

15、通常，流動(dòng)資金貸款是()，固定資產(chǎn)貸款是(C)。A、短期貸款，周轉(zhuǎn)貸款 B、長期貸款，周轉(zhuǎn)貸款

C、短期貸款，長期貸款

D、長期貸款，長期貸款

16、(B)是銀行對(duì)企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常性占用的合理流動(dòng)資金需要所發(fā)放的貸款。A、臨時(shí)性貸款

B、周轉(zhuǎn)性貸款

C、出口打包貸款

D、票據(jù)貼現(xiàn)

17、在貸款審查中，對(duì)貸款保證人的審查內(nèi)容不包括保證人(D)。

A、是否具有合法資格

B、是否具有較高的信用等級(jí)

C、凈資產(chǎn)和擔(dān)保債務(wù)的狀況

D、是否在銀行開立了保證金專用存款賬戶

18、保證期間是指()主張權(quán)利的期限。C

A、保證人向借款人

B、保證人向債權(quán)人

C、債權(quán)人向保證人

D、債權(quán)人向債務(wù)人

19、質(zhì)押合同的條款不包括(B)。

A、被質(zhì)押的貸款數(shù)額

B、保證期間

C、借款人履行債務(wù)的期限

D、質(zhì)物移交的時(shí)間

20、下列關(guān)于我國貸款管理制度的說法，正確的有(ABE)。

A、貸款的調(diào)查人員負(fù)責(zé)調(diào)查評(píng)估

B、貸款的審查人員負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查

C、貸款的調(diào)查人員負(fù)責(zé)清收

D、貸款的發(fā)放人員負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查

E、貸款的發(fā)放人員負(fù)責(zé)貸款的檢查和清收

21、在滿足借款合同用款前提條件的情況下，無正當(dāng)理由或借款人沒有違約，(ABDE)。

A、銀行必須按借款合同的約定按時(shí)發(fā)放貸款

B、銀行不按時(shí)發(fā)放貸款是違約行為

C、銀行不按時(shí)發(fā)放貸款，自身不會(huì)遭受任何損失

D、銀行不按時(shí)發(fā)放貸款，可能影響借款人的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃

E、銀行不按時(shí)發(fā)放貸款，可能影響貸款的正常收回

22、在首次放款的先決條件文件中，擔(dān)保類文件包括(ABE)。

A、已正式簽署的抵(質(zhì))押協(xié)議

B、已正式簽署的保證協(xié)議

C、已正式簽署的技術(shù)許可合同

D、有關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投保證明

E、保險(xiǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議或文件

23、在同一項(xiàng)目的貸款中，除首次放款外，以后每次放款通常只需提交(BDE)。

A、正式簽署的保證協(xié)議

B、提款申請(qǐng)書

C、政府主管部門出具的同意項(xiàng)目開工批復(fù)

D、貸款憑證

E、工程檢驗(yàn)師出具的工程進(jìn)度報(bào)告和成本未超支的證明

24、短期貸款報(bào)審材料的內(nèi)容包括(ABCD)。A、借款申請(qǐng)文件

B、借款人資信審查文件

C、貸款擔(dān)保文件

D、借款用途證明文件

E、大型設(shè)備采購合同

25、銀行在進(jìn)行貸款發(fā)放的審查時(shí)，應(yīng)審查借款人提交的借款憑證是否完全符合要求，確認(rèn)(ABCDE)正確無誤。

A、貸款用途

B、提款賬號(hào)

C、提款日期

D、提款金額

E、預(yù)留印鑒

26、借款企業(yè)不應(yīng)將流動(dòng)資金貸款用于(ABCE)。

A、購買固定資產(chǎn)

B、職工福利

C、彌補(bǔ)企業(yè)虧損

D、支付供貨商欠款

E、財(cái)政性開支

四、簡答題

企業(yè)申請(qǐng)貸款后，銀行進(jìn)行貸款方案設(shè)計(jì)基本要考慮哪幾個(gè)方面？

答：從企業(yè)提出借款申請(qǐng)到一筆貸款被發(fā)放出去,不是一個(gè)簡單的過程。從某種意義上說,該筆貸款能否按時(shí)收回取決于銀行對(duì)借款人申請(qǐng)理由的判斷和對(duì)借款企業(yè)信用狀況的分析是否正確,以及銀行組織的貸款能否滿足借款企業(yè)的需要。銀行進(jìn)行方案設(shè)計(jì)的時(shí)候應(yīng)該考慮如下幾個(gè)方面: 1.借款的合理合規(guī)性

(1)借款人。借款人是否符合銀行的要求?如果借款人是銀行的新客戶,其與銀行的關(guān)系是否可以進(jìn)一步發(fā)展?(2)確認(rèn)機(jī)會(huì)?？疾旖杩钊说膽?zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。借款人需要什么樣的短期或長期信貸與信貸服務(wù)?（3）借款人借款行為是否符合監(jiān)管規(guī)定以及銀行貸款政策 2.盡職調(diào)查

銀行在確認(rèn)貸款具有一定的可行性之后就可以對(duì)貸款開展盡職調(diào)查（1）初步分析

a)初步概況。貸款用途、貸款合規(guī)性、條件合理性以及可能的潛在的風(fēng)險(xiǎn)。確認(rèn)借款原因以及借款期限

（2）還款來源分析

a行業(yè)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。在借款人所處行業(yè)中,考慮所有競爭者均面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)

b財(cái)務(wù)報(bào)表分析。財(cái)務(wù)報(bào)表中的趨勢，借款人的經(jīng)營管理能力，還款能力等 c現(xiàn)金流量分析和預(yù)測。借款人是否有足夠的現(xiàn)金按約定的方式償還貸款? 3.做貸款準(zhǔn)備

a總結(jié)和建議。該筆貸款的主要優(yōu)缺點(diǎn)是什么?是否應(yīng)該發(fā)放? b貸款結(jié)構(gòu)和協(xié)議。選用適當(dāng)?shù)馁J款工具、價(jià)格、支付方式、證明文件和契約條款?

您能想出的企業(yè)的借款的理由大致有哪一些？ 1.銷售增長導(dǎo)致的借款

由于銷售增長,企業(yè)的應(yīng)收賬款和存貨通常也會(huì)成比例地增長，它也需要更多的資金支持。

企業(yè)銷售增長有兩種類型,即短期或季節(jié)性銷售增長(1年以內(nèi))和長期性銷售增長(1年以上),這兩種類型的銷售增長都會(huì)導(dǎo)致借款需求。對(duì)于短期或季節(jié)性銷售增長引起的借款需求，一般是為應(yīng)收賬款和存貨增加提供臨時(shí)性資金，企業(yè)會(huì)申請(qǐng)貸款。

如果銷售增長是長期性的,那么企業(yè)的借款需求也會(huì)持續(xù)增長。相對(duì)于未分配利潤,企業(yè)的營業(yè)投資會(huì)以一個(gè)更快的速度持續(xù)增長。

2.營業(yè)周期減慢引起的借款

企業(yè)營業(yè)周期減慢包括存貨周轉(zhuǎn)減慢和應(yīng)收賬款回收減慢。

存貨周轉(zhuǎn)減慢可以用存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)(銷貨成本/存貨)或存貨周轉(zhuǎn)期(存貨/銷貨成本)來衡量。銀行發(fā)放此類貸款的目的是為企業(yè)業(yè)務(wù)的臨時(shí)性擴(kuò)大或結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)換提供資金,貸款的期限要根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)減慢的原因和企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力而定。

3.固定資產(chǎn)購買引起的借款

固定資產(chǎn)購買引起的借款有兩種形式:一是更新固定資產(chǎn)的需要而產(chǎn)生的借款需求;二是固定資產(chǎn)擴(kuò)大引起的借款需求。

4.其他原因引起的借款

由其他原因引起的借款需求主要有資產(chǎn)增長增加的支出、債務(wù)重組增加的支出、低效經(jīng)營增加的支出、股息支出或所有者提款引起的支出以及不正常的或意外的費(fèi)用支出等。

投資賬戶、遞延費(fèi)用、預(yù)付費(fèi)用、無形資產(chǎn)以及商譽(yù)都是資產(chǎn)賬戶,它們的超常增加能夠產(chǎn)生借款的需要。

名詞解釋：

個(gè)人住房貸款：個(gè)人住房貸款(residential mortgage loans)是指向借款人發(fā)放的用于購買住房的貸款

個(gè)人綜合消費(fèi)貸款：向借款人發(fā)放的、用于指定消費(fèi)用途的擔(dān)保貸款,貸款用途包括住房裝修、購買耐用消費(fèi)品、教育支出、旅游和醫(yī)療等消費(fèi)用途。

國家助學(xué)貸款：國家助學(xué)貸款是指向高等院校中經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生發(fā)放的,用于支付學(xué)雜費(fèi)和生活費(fèi)的貸款，國家助學(xué)貸款是指對(duì)符合中央和地方財(cái)政貼息規(guī)定的高等學(xué)校在校學(xué)生發(fā)放的人民幣貸款

簡答

1、個(gè)人貸款在評(píng)估個(gè)人信用方面，除了要考慮個(gè)人財(cái)務(wù)狀況外的另外五個(gè)方面，也被稱為個(gè)人信用的“5C”具體是指哪幾個(gè)方面？

(1)品德。品德是貸款質(zhì)量的主觀決定性因素,也是所有參數(shù)中最重要的一個(gè)。對(duì)消費(fèi)者品德評(píng)估的重點(diǎn)主要在三個(gè)方面:個(gè)人的穩(wěn)定性、信貸歷史以及職業(yè)和個(gè)人聲望。

(2)能力。能力評(píng)估就是要考察申請(qǐng)人的還款能力,或者是管理更高水平債務(wù)的能力,這主要取決于消費(fèi)者的收入以及債務(wù)水平。

(3)資本。資本評(píng)估的目的在于明確申請(qǐng)人收入出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)的其他還款途徑,評(píng)估的主要 手段是前面所述的個(gè)人財(cái)務(wù)分析。

(4)擔(dān)保品。擔(dān)保品也是申請(qǐng)人的一項(xiàng)重要資本,對(duì)擔(dān)保品的評(píng)估內(nèi)容包括擔(dān)保品的種類、價(jià)值及價(jià)值的變化趨勢、產(chǎn)權(quán)、收回?fù)?dān)保品的難易程度、擔(dān)保品的二級(jí)市場情況等。

(5)環(huán)境。環(huán)境是指所有影響消費(fèi)者還款能力的外部環(huán)境,如政治、經(jīng)濟(jì)、法律、市場競爭等。

一、判斷題

1、在我國，個(gè)人可以向銀行申請(qǐng)信用卡，信用卡是給予個(gè)人借款使用的，個(gè)人不能在信用卡里面存取現(xiàn)金。（錯(cuò)）

2、消費(fèi)者使用信用卡時(shí)可以不設(shè)置信用卡密碼，而直接消費(fèi)(對(duì))

3、個(gè)人購買房產(chǎn)時(shí)可以向房屋所在地銀行提出貸款申請(qǐng)，如果貸款逾期不償還銀行可以拍賣該處房產(chǎn)，所得款項(xiàng)銀行可以全部擁有（錯(cuò)）

4、發(fā)放個(gè)人住房貸款一般期限較長，并且風(fēng)險(xiǎn)較高，所以一般貸款的利率比同期公司貸款利率高（錯(cuò)）

5、銀行發(fā)放住房抵押貸款，將住房抵押貸款證券化后，則這些貸款就不會(huì)反應(yīng)在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上（錯(cuò)）

6、在我國小額貸款公司股東不能超過50人，注冊資本不能低于5000萬元。（錯(cuò)）

7、個(gè)人為經(jīng)營需要可以向銀行借入貸款，個(gè)人經(jīng)營貸款不會(huì)設(shè)定具體用途，借款人只要能夠到期償還貸款，可以將貸款用于自己合意的用途。（錯(cuò)）

8、汽車抵押貸款是以汽車為抵押物的貸款，銀行不能對(duì)車輛所有人進(jìn)行連帶追償。（錯(cuò)）

9、汽車貸款模式中的間客模式的優(yōu)點(diǎn)是購車人能夠自由的在多家汽車經(jīng)銷商之間進(jìn)行比較。（錯(cuò)）

10、個(gè)人綜合消費(fèi)貸款是我國還未有全面發(fā)展起來的一種貸款類型，銀行為了安全要求使得消費(fèi)貸款的借款人的年齡不能超過六十歲。（錯(cuò)）

二、選擇題：

1、銀行在個(gè)人住房貸款的貸款風(fēng)險(xiǎn)主要包括（ABC）A、信用風(fēng)險(xiǎn) B、抵押品貶值風(fēng)險(xiǎn) C、提前償付風(fēng)險(xiǎn) D、利率下降風(fēng)險(xiǎn)

2、住房貸款的證券化設(shè)立過程中，需要參與的服務(wù)機(jī)構(gòu)有（abc）A、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu) B、受托機(jī)構(gòu) C、登記機(jī)構(gòu) D、銀行間交易機(jī)構(gòu)

3、個(gè)人綜合消費(fèi)貸款的審批機(jī)構(gòu)一般可以是（BC）A、銀行網(wǎng)點(diǎn)柜員 B、銀行分行個(gè)人授信處或類似機(jī)構(gòu) C、銀行總行個(gè)人授信處或類似機(jī)構(gòu) D、銀行分行金融業(yè)務(wù)部

4、我國現(xiàn)階段，以下機(jī)構(gòu)能夠?yàn)閭€(gè)人辦理貸款的機(jī)構(gòu)有（ABC）A、小額貸款公司 B、消費(fèi)者金融公司 C、典當(dāng)行 D、證券公司

5、以下信用卡組織發(fā)行的信用卡能夠在全球使用的有哪一些（AB）A、Visa international B、MasterCard International C、China Unionpay D、Europay

6、以下個(gè)人貸款一般不需要擔(dān)?；蛘叩盅何锏氖牵ˋB）A、信用卡透支貸款 B、個(gè)人助學(xué)貸款 C、個(gè)人購房貸款 D、個(gè)人汽車貸款

7、個(gè)人貸款授信過程中以及授信完成之后銀行所面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)有（BCD）A、道德風(fēng)險(xiǎn) B、逆向選擇 C、利率風(fēng)險(xiǎn) D、信用風(fēng)險(xiǎn) 簡答題：

請(qǐng)簡要說明信用卡貸款結(jié)構(gòu)要素中信用額度、透支期限與免息期的概念 1.信用額度

信用額度是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)根據(jù)申請(qǐng)人的資信狀況等為其核定、在卡片有效期內(nèi)可循環(huán)使用的最高授信限額。

信用卡的信用額度不是一成不變的,一般每年都會(huì)重新審定一次。對(duì)于信用好、刷卡消費(fèi)筆數(shù)多、消費(fèi)金額高的持卡人,銀行會(huì)增加其信用額度。對(duì)于信用額度較低的持卡人,在進(jìn)行大額消費(fèi)時(shí)可將免息期內(nèi)的普通消費(fèi)轉(zhuǎn)為分期付款。

2.信用卡透支期限、利率和還款(1)透支期與免息期。信用卡透支是指持卡人使用發(fā)卡機(jī)構(gòu)為其核定的信用額度進(jìn)行支付的方式,包括消費(fèi)透支、取現(xiàn)透支、轉(zhuǎn)賬透支和透支扣收等。與其他個(gè)人貸款不同,信用卡沒有規(guī)定透支期限。作為一種鼓勵(lì)消費(fèi)的支付工具,信用卡從制度設(shè)計(jì)上鼓勵(lì)短期內(nèi)還款、循環(huán)使用資金,懲罰長期透支者。除取現(xiàn)及轉(zhuǎn)賬透支交易外,信用卡的其他透支交易從銀行記賬日?起至到期還款日?(含)之間可享受免息待遇。

免息期是持卡人使用信用卡透支而不用支付利息的時(shí)間。只要持卡人在到期還款日之前償還全部應(yīng)付款(=未償還的交易款項(xiàng)+費(fèi)用)或最低還款額,可以不支付任何利息。最低還款額是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)規(guī)定的貸記卡持卡人在到期還款日(含)前應(yīng)該償還的最低金額。使用信用額度取現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬,持卡人沒有免息期待遇。銀行從記賬日起至還款日止,每天都要征收萬分之五的利息。

第九章 商業(yè)銀行的證券投資管理

一、名詞解釋：

1、公司債券：公司債券是公司為籌措資金而發(fā)行的債務(wù)憑證,發(fā)行債券的公司向債券持有者做出承諾,在指定的時(shí)間,按票面金額還本付息。公司債券可分為兩類:一類是抵押債券,是指公司以不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)做抵押而發(fā)行的債券，如果債券到期而公司不能還本付息，債務(wù)人就可以依法請(qǐng)求拍賣抵押品,將所得收入償還債務(wù)人。另一類是信用債券,是指公司僅憑其信用發(fā)行的債券。一般來說,只有那些信譽(yù)卓著的大公司才有資格發(fā)行這種債券。

2、中央政府債券：中央政府債券(又稱國家債券)是指由中央政府的財(cái)政部發(fā)行的借款憑證,按其發(fā)行對(duì)象可以分為公開銷售債券和指定銷售債券。

3、分業(yè)經(jīng)營：分業(yè)經(jīng)營是指銀行業(yè)與證券業(yè)相互分離,分別由不同的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營。其特點(diǎn)是兩種業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開,證券公司不得經(jīng)營零售性存貸款業(yè)務(wù),只能從事證券的承購、包銷、分銷、自營、新產(chǎn)品開發(fā)以及充當(dāng)企業(yè)兼并與收購的財(cái)務(wù)顧問、基金管理等業(yè)務(wù)。

4、混業(yè)經(jīng)營：混業(yè)經(jīng)營，又稱金融集團(tuán)化，是指各金融業(yè)務(wù)通過并購、控股或是重組的方式形成的涵蓋了銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、基金等多種業(yè)務(wù)的金融集團(tuán)公司，即在一個(gè)金融集團(tuán)公司的范圍內(nèi)，為客戶提供多種金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的綜合化經(jīng)營。

5、回購協(xié)議：指的是在出售證券的同時(shí)，與證券的購買商達(dá)成協(xié)議，約定在一定期限后按預(yù)定的價(jià)格購回所賣證券，從而獲取即時(shí)可用資金的一種交易行為?；刭弲f(xié)議實(shí)質(zhì)上是一種短期抵押融資方式，那筆被借款方先售出后又購回的 金融資產(chǎn)即是融資抵押品或擔(dān)保品。

1、6、銀行承兌匯票：Bank's Acceptance Bill（BA）是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。

二、選擇題：

1、組建證券投資組合時(shí)，涉及到（B）。A．決定投資目標(biāo)和可投資資金的數(shù)量

B．確定具體的投資資產(chǎn)和對(duì)各種資產(chǎn)的投資比例

C．對(duì)投資過程所確定的金融 資產(chǎn)類型中個(gè)別證券或證券組合具體特征進(jìn)行考察分析 D．投資組合的修正和業(yè)績評(píng)估

2、用哪一種方法獲得的信息具有較強(qiáng)的針對(duì)性和真實(shí)性？（C）。A．歷史資料 B．媒體信息 C．實(shí)地訪查 D．網(wǎng)上信息

3、證券價(jià)格反映了全部公開的信息，但不反映內(nèi)部信息，這樣的市場稱為（C）。A．無效市場 B．弱式有效市場 C．半強(qiáng)式有效市場 D．強(qiáng)式有效市場

4、基本分析的優(yōu)點(diǎn)有：（A）。

A．能夠比較全面地把握證券價(jià)格的基本走勢，應(yīng)用起來相對(duì)簡單 B．同市場接近，考慮問題比較直接 C．預(yù)測的 精度較高 D．獲得利益的周期短

5、一般來說，債券的期限越長，其市場價(jià)格變動(dòng)的可能性就：（A）。A．越大 B．越小 C．不變 D．不確定

6、貼水出售的債券的到期收益率與該債券的票面利率之間的關(guān)系是：（B）。A．到期收益率等于票面利率 B．到期收益率大于票面利率 C．到 期收益率小于票面利率 D．無法比較

7、下列哪項(xiàng)不是債券基本價(jià)值評(píng)估的假設(shè)條件：（C）。A．各種債券的名義支付金額都是確定的 B．各種債券的實(shí)際支付金額都是確定的 C．市場利率是可以精確地預(yù)測出來 D．通貨膨脹的幅度可以精確的預(yù)測出來

8、一張債券的票面價(jià)值為100元，票面利率10%，不記復(fù)利，期限5年，到期一次還本付息，目前市場上的必要收益 率是8%，按復(fù)利計(jì)算，這張債券的價(jià)格是多少？（D）。A．100元 B．93．18元 C．107．14元 D．102．09元

9、在經(jīng)濟(jì)周期的某個(gè)時(shí)期，產(chǎn)出、銷售、就業(yè)開始下降，直至某個(gè)低谷，說明經(jīng)濟(jì)變動(dòng)處于：（B）。A．繁榮 B．衰退 C．蕭條 D．復(fù)蘇

10、當(dāng)出現(xiàn)高通脹下GDP增長時(shí)，則：（B）。A．上市公司利潤持續(xù)上升，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不斷改善 B．如果不采取調(diào)控措施，必將導(dǎo)致未來的“滯 脹”，企業(yè)將面臨困境 C．人們對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢形成了良好的預(yù)期，投資積極性得以提高 D．國民收入和個(gè)人收入都將快速增加

11、下列關(guān)于通貨膨脹對(duì)證券市場影響的看法中，錯(cuò)誤的是：（B）。A．嚴(yán)重的通貨膨脹是很危險(xiǎn)的

B．通貨膨脹 時(shí)期，所有價(jià)格和工資都按同一比率變動(dòng) C．通貨膨脹有時(shí)能夠刺激股價(jià)上升

D．通貨膨脹使得各種商品價(jià)格具有更大的不確定性

12、股票市場資金量的供給是指：（A）。A．能夠進(jìn)入股市購買股票的資金總量 B．能夠進(jìn)入股市的資金總量 C．二級(jí)市場的資金總量 D．一級(jí)市場的資金總量

13、按經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)劃分，行業(yè)基本上可分為：（D）。A．完全競爭、不完全競爭、壟斷競爭、完全壟斷 B．公平競爭、不公平競爭、完全競爭、不完 全競爭 C．完全競爭、壟斷競爭、完全壟斷、部分壟斷

D．完全競爭、不完全競爭或壟斷競爭、寡頭壟斷、完全壟斷

14、用以反映短期償債能力的指標(biāo)是：（B）。A．利息支付倍數(shù) B．流動(dòng)比率 C．速動(dòng)比率 D．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

15、下列哪些會(huì)計(jì)處理不是按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的？（A）。A．將公司投資于其他公司所得收益計(jì)作公司資本公積金的來源 B．報(bào)表數(shù)據(jù)未按 通貨膨脹或物價(jià)水平調(diào)整

C．非流動(dòng)資產(chǎn)的余額，是按歷史成本減折舊或攤銷計(jì)算的

D．無形資產(chǎn)攤銷和開辦費(fèi)攤銷基本上是估計(jì)的，但這種估計(jì)未必正確 簡答題

1、商業(yè)銀行在進(jìn)行證券投資業(yè)務(wù)時(shí)所面臨的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)各指什么？

答：(1)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)(又稱為不可分散風(fēng)險(xiǎn))即市場風(fēng)險(xiǎn),即指由整體政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等環(huán)境因素對(duì)整個(gè)證券市場證券價(jià)格產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)。其來源可能是戰(zhàn)爭、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)衰退等多種外部因素。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)波及市場上的所有證券,所以無法采用投資組合法加以分散。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。但是,系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)各種不同證券的影響程度是不一樣的,因此銀行可以通過對(duì)各種證券的分析,評(píng)估選擇系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)最小的證券投資,以降低銀行投資的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

(2)非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指存在于個(gè)別投資證券或而只對(duì)個(gè)別或少數(shù)證券的收益產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn),主要來源于個(gè)別證券本身的獨(dú)立因素,如財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)與整個(gè)證券市場的狀況不發(fā)生系統(tǒng)性的必然聯(lián)系,某種投資證券存在某種風(fēng)險(xiǎn)時(shí),市場上的其他證券并不一定存在這種風(fēng)險(xiǎn),因此非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)可以通過多元化的投資組合來消除。

2、如果將銀行的證券投資風(fēng)險(xiǎn)從證券發(fā)行企業(yè)的內(nèi)部和外部來進(jìn)行區(qū)分，那么內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)各指什么？

內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)經(jīng)營狀況、管理水平等多種因素引起的,主要包括人員風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

(1)人員風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因主要負(fù)責(zé)人的原因而遭受損失的可能性,它包括兩個(gè)方面的因素:主要負(fù)責(zé)人員的才干高低和健康狀況。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人能力低下,身體狀況不佳極有可能導(dǎo)致企業(yè)到期不能還本付息,產(chǎn)生證券投資損失的可能性。

(2)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)產(chǎn)遭受損失的可能性。造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的主要原因有自然原因、社會(huì)原因和經(jīng)濟(jì)原因等。

(3)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因經(jīng)營不善而引起的風(fēng)險(xiǎn),主要原因有可行性研究的失敗、資產(chǎn)運(yùn)用不合理、市場開拓不利、負(fù)債過多等。

(4)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在一定情況下對(duì)于他人的身體損害或財(cái)產(chǎn)損害所負(fù)的賠償責(zé)任而使企業(yè)遭受損失的可能性。責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于企業(yè)的生產(chǎn)銷售活動(dòng),如企業(yè)在生產(chǎn)中排放的污染物、運(yùn)輸事故、產(chǎn)品不合格產(chǎn)生的事故等。

外部風(fēng)險(xiǎn)是指由于社會(huì)投資環(huán)境的變化,引起證券持有人受損失的可能性,主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

(1)信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指證券發(fā)行人在證券到期時(shí)沒有能力向證券持有人償還本金或者有意不履行償還義務(wù)而給證券持有人造成損失的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)主要受證券發(fā)行人的經(jīng)營能力、資金實(shí)力、事業(yè)穩(wěn)定性和事業(yè)前景等因素的影響。

(2)市場風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)是指由于證券市場和經(jīng)濟(jì)形勢的變化給證券投資人帶來損失的可能性。如,由于經(jīng)濟(jì)衰退,證券市場的需求量減少,證券價(jià)格下跌,這時(shí)如果投資人不得不出售證券,就會(huì)遭受損失。

(3)利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場利率的變化而給證券投資者帶來損失的可能性。一般來說,證券價(jià)格與市場利率是呈反比例變化的。(4)購買力風(fēng)險(xiǎn)。購買力風(fēng)險(xiǎn)又稱通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn),是指由于通貨膨脹使投資收益所代表的實(shí)際購買力下降而給投資者帶來損失的可能性。

(5)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。銀行投資的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行把投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金而遭受損失的可能性。

4、銀行進(jìn)行證券投資組合管理的一般基本程序是哪幾個(gè)？ 答：1.確定管理標(biāo)準(zhǔn)與目標(biāo)

首先要了解銀行總體計(jì)劃，要根據(jù)總體計(jì)劃以及資產(chǎn)負(fù)債狀況、資產(chǎn)集中度、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場狀況變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、管理能力與目標(biāo)收益率來設(shè)定證券組合所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)及組合中每種證券所要達(dá)到的目的, 2.對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)與利率走勢進(jìn)行預(yù)測

經(jīng)濟(jì)增長率、利率、通貨膨脹率與失業(yè)率等經(jīng)濟(jì)中的關(guān)鍵變量很難預(yù)測。在證券組合中,經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)的一般趨勢預(yù)測非常重要,因?yàn)閹缀趺總€(gè)證券投資決策都包含了對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的觀測。

3.列舉證券組合所要考慮的因素

銀行一般從以下幾個(gè)方面來考慮其證券管理政策:(1)控制利率敏感的證券投資需要。銀行通過評(píng)估其資產(chǎn)負(fù)債的利率敏感性,包括缺口管理工具、期限管理與市場價(jià)值模型來確定證券投資組合,對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值。(2)投資與流動(dòng)性計(jì)劃的協(xié)調(diào)。由于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),銀行常常要在證券到期前售出證券,因此管理人員在為投資目的而選擇證券時(shí)就面臨證券轉(zhuǎn)售市場的寬度和深度問題。(3)擔(dān)保要求的評(píng)估。

(4)風(fēng)險(xiǎn)頭寸的評(píng)估。銀行需要確定為管理利率風(fēng)險(xiǎn)所需要的證券交易。

(5)預(yù)期收益率。投資主管需要決定各種證券的預(yù)期收益率,包括證券發(fā)行所承諾的利息支付和可能的資本利得及資本損失。(6)確定稅收狀況。銀行應(yīng)當(dāng)估計(jì)其應(yīng)稅收入凈額,計(jì)算免稅收入的增額,以便確定證券投資組合各證券的類型、數(shù)量和比例。

4.銀行管理層確定證券組合管理的基本政策與戰(zhàn)略

銀行需要確定證券組合的規(guī)模、投資工具與質(zhì)量、證券期限政策與戰(zhàn)略。5.選出證券投資組合的管理機(jī)構(gòu)

選出投資管理機(jī)構(gòu)與保持控制權(quán)是證券組合管理中必不可少的部分。

二、論述題

1、試述混業(yè)經(jīng)營與分業(yè)經(jīng)營各自的特點(diǎn)以及各自的優(yōu)缺點(diǎn)。1.分業(yè)經(jīng)營模式

分業(yè)經(jīng)營：分業(yè)經(jīng)營是指銀行業(yè)與證券業(yè)相互分離,分別由不同的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營。其特點(diǎn)是兩種業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開,證券公司不得經(jīng)營零售性存貸款業(yè)務(wù),只能從事證券的承購、包銷、分銷、自營、新產(chǎn)品開發(fā)以及充當(dāng)企業(yè)兼并與收購的財(cái)務(wù)顧問、基金管理等業(yè)務(wù)。分業(yè)經(jīng)營的優(yōu)點(diǎn)在于:(1)有利于培養(yǎng)兩種業(yè)務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員和提高專業(yè)管理水平,一般證券業(yè)務(wù)要根據(jù)客戶的不同要求,不斷提高其專業(yè)技能和服務(wù),而商業(yè)銀行業(yè)務(wù)則更注重與客戶保持長期穩(wěn)定的關(guān)系。

(2)分業(yè)經(jīng)營為兩種業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)造了一個(gè)穩(wěn)定而封閉的環(huán)境,避免了競爭摩擦和合業(yè)經(jīng)營可能出現(xiàn)的綜合性銀行集團(tuán)內(nèi)的競爭和內(nèi)部協(xié)調(diào)困難問題。

(3)分業(yè)經(jīng)營有利于保證商業(yè)銀行自身及客戶的安全,防止商業(yè)銀行將過多的資金用在高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)上。(4)分業(yè)經(jīng)營有利于抑制金融危機(jī)的產(chǎn)生,為國家和世界經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造條件。

分業(yè)經(jīng)營也存在著不足之處:以法律形式所構(gòu)造的兩種業(yè)務(wù)相分離的運(yùn)行系統(tǒng),使得兩類業(yè)務(wù)難以開展必要的業(yè)務(wù)競爭,具有明顯的競爭抑制性;分業(yè)經(jīng)營使商業(yè)銀行和證券公司缺乏優(yōu)勢互補(bǔ),證券業(yè)難以利用、依托商業(yè)銀行的資金優(yōu)勢和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢,商業(yè)銀行也不能借助證券公司的業(yè)務(wù)來推動(dòng)其本源業(yè)務(wù)的發(fā)展;另外,分業(yè)經(jīng)營也不利于銀行進(jìn)行公平的國際競爭,尤其是面對(duì)規(guī)模宏大、業(yè)務(wù)齊全的歐洲大型全能銀行,單一型商業(yè)銀行很難在國際競爭中占據(jù)有利地位。2.混業(yè)經(jīng)營模式

混業(yè)經(jīng)營：混業(yè)經(jīng)營，又稱金融集團(tuán)化，是指各金融業(yè)務(wù)通過并購、控股或是重組的方式形成的涵蓋了銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、基金等多種業(yè)務(wù)的金融集團(tuán)公司，即在一個(gè)金融集團(tuán)公司的范圍內(nèi)，為客戶提供多種金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的綜合化經(jīng)營。

在此種模式下,沒有銀行業(yè)務(wù)之間的界限劃分,各種銀行都可以經(jīng)營存貸款、證券買賣等業(yè)務(wù)。每家銀行具體選擇何種業(yè)務(wù)經(jīng)營則由企業(yè)根據(jù)自身優(yōu)勢、各種主客觀條件及發(fā)展目標(biāo)等自行考慮,國家對(duì)其不做過多干預(yù)。

就混業(yè)經(jīng)營的模式而言,它具有以下優(yōu)勢: 第一,全能銀行同時(shí)經(jīng)營商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù),可以使兩種業(yè)務(wù)相互促進(jìn)、相互支持,做到優(yōu)勢互補(bǔ)。證券業(yè)務(wù)可以利用商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的資金優(yōu)勢和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢為自己的發(fā)展提供便利條件。而全能銀行也可以通過證券業(yè)務(wù)進(jìn)一步密切同企業(yè)的關(guān)系,爭取更多的客戶,促進(jìn)其商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的開展。

第二,混業(yè)經(jīng)營有利于降低銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)。由于利率與證券行情成反比,當(dāng)利率下降、銀行貸款收益減少時(shí),可以由證券行情的看好來彌補(bǔ);而當(dāng)證券行情走低時(shí),通常借貸利率上升,貸款收益將增加,在一定程度上彌補(bǔ)了銀行在證券市場上的損失。

第三,混業(yè)經(jīng)營可使全能銀行充分掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況,降低貸款和證券承銷的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行在貸款時(shí),證券公司在承銷時(shí)都希望盡量了解和掌握企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況,但由于業(yè)務(wù)限制,它們只能了解有關(guān)企業(yè)的某一方面信息,因此,如果將兩者結(jié)合起來,有助于銀行加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的了解,減少貸款投資風(fēng)險(xiǎn)。

第四,實(shí)行混業(yè)經(jīng)營,任何一家銀行都可以兼營商業(yè)銀行與證券公司的業(yè)務(wù),這樣便加強(qiáng)了銀行業(yè)的競爭,有利于優(yōu)勝劣汰、提高效益,促進(jìn)社會(huì)總效用的上升。

混業(yè)經(jīng)營模式的缺點(diǎn)在于:容易形成金融市場的壟斷,產(chǎn)生不公平競爭;過大的綜合性銀行集團(tuán)會(huì)產(chǎn)生集團(tuán)內(nèi)競爭和內(nèi)部協(xié)調(diào)困難的問題;可能會(huì)招致新的更大的金融風(fēng)險(xiǎn),因此實(shí)行這一體制需要建立嚴(yán)格的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

二、判斷題：

1、資產(chǎn)負(fù)債外管理理論的興起否定了資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論。（錯(cuò)）

2、當(dāng)銀行預(yù)測利率將會(huì)上升時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)負(fù)的資金缺口，即負(fù)債大于資產(chǎn)。（錯(cuò)）

3、銀行資金缺口的絕對(duì)值越大，銀行承擔(dān)的利率風(fēng)險(xiǎn)也就越大。（對(duì)）

4、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論認(rèn)為，銀行流動(dòng)性強(qiáng)弱取決于資產(chǎn)的迅速變現(xiàn)能力。（對(duì)）

5、我國商業(yè)銀行進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理的具體管理方法是資產(chǎn)負(fù)債比例管理（對(duì)）。

6、資金分配法進(jìn)行資金分配時(shí)，認(rèn)為資金周轉(zhuǎn)速度快，法定存款準(zhǔn)備金率要求高的，資金的穩(wěn)定性較差，這類資金分配給流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)項(xiàng)目（對(duì)）

7、通常來講，持有期間不支付利息的金融工具，其持續(xù)期等于償還期；分期付息的金融工具，其持續(xù)期短于償還期。（對(duì)）

8、決定金融工具利率風(fēng)險(xiǎn)的因素是持續(xù)期，金融工具的持續(xù)期越長，其現(xiàn)值的利率彈性越大，面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)越大。（對(duì)）

9、當(dāng)持續(xù)期缺口為正值，銀行凈值隨利率上升而上升；當(dāng)持續(xù)期缺口為負(fù)值，銀行凈值隨利率上升而下降。（錯(cuò)）

10、美式期權(quán)的買方可以在期限以內(nèi)任何時(shí)候要求行使權(quán)利,而歐式期權(quán)的買方必須等 到期權(quán)到期日當(dāng)天才能要求賣方實(shí)施承諾,所以一般情況下美式期權(quán)的期權(quán)費(fèi)比同樣到期日的歐式期權(quán)價(jià)值要高。（對(duì)）

三、選擇題：

1、下面幾種銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理思想中，屬于從資產(chǎn)方做出建議的思想是（ABC）A、真實(shí)票據(jù)理論 B、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論 C、預(yù)期收入理論 D、持續(xù)期管理理論2、1.盈利能力監(jiān)管指標(biāo)不包括（C）。A、資本金收益率 B、凈利息收入率 C、不良貸款率 D、資產(chǎn)收益率 3、2.下列（D）越高表明商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)越高。A、現(xiàn)金頭寸指標(biāo) B、核心存款比例

C、流動(dòng)資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率 D、易變負(fù)債與總資產(chǎn)的比率 4、3.銀行治理結(jié)構(gòu)和制衡機(jī)制，對(duì)于健全公司治理和防范聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)都是至關(guān)重要的。然而，對(duì)于銀行以及銀行的責(zé)任人來說，最 終的保護(hù)方式是向所有員工逐步地灌輸一種恪守高度的公平和道德行為準(zhǔn)則的精神；讓銀行上下都明確一點(diǎn)：不可因某項(xiàng)交易、銷售、貸款、客戶和盈利機(jī)會(huì)而犧牲銀行的（D）。A、安全 B、利益 C、市場 D、聲譽(yù)

7、被稱為”銀行負(fù)債思想的創(chuàng)新"的是（C）。A、銀行券理論 B、存款理論 C、購買理論 D、銷售理論

8、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的演變過程是（D）。

A、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段->資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段->資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段->全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段

B、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段->全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段->資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段->負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段

C、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段->資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段->全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段->資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段

D、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段->負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段->資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段->全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段

9、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（B）。A、違約風(fēng)險(xiǎn)僅針對(duì)個(gè)人而言，不針對(duì)企業(yè)

B、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)指交易雙方在結(jié)算過程中，一方支付了合同資金但另一方發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn) C、信用風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)特征

D、與市場風(fēng)險(xiǎn)相比，信用風(fēng)險(xiǎn)的觀察數(shù)據(jù)多，且容易獲得10、9.下列關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的是（D）。A、操作風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和管理的各個(gè)方面 B、操作風(fēng)險(xiǎn)具有非營利性，它并不能為商業(yè)銀行帶來盈利

C、對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理策略是在管理成本一定的情況下盡可能降低操作風(fēng)險(xiǎn) D、操作風(fēng)險(xiǎn)具有相對(duì)獨(dú)立性，不會(huì)引發(fā)市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)

11、銀行經(jīng)營在利率敏感性缺口管理中有利率敏感資產(chǎn)與利率敏感負(fù)債兩個(gè)概念，其比值是（A），其絕對(duì)值之差是（C）A、利率敏感比率 B、持續(xù)期 C、資金缺口 D、存貸比率

12、一家銀行的股東權(quán)益在利率上升的時(shí)候增加，那么這家銀行的資金缺口為（）A、正缺口 B、負(fù)缺口 C、無缺口 D、無法判斷

13、在利率波動(dòng)的過程中，銀行應(yīng)該對(duì)持續(xù)期的缺口進(jìn)行管理，假定銀行預(yù)期未來的利率上升，那么該銀行對(duì)持續(xù)期的值進(jìn)行管理應(yīng)該向哪個(gè)方向調(diào)整方能使得銀行減少損失或者獲得收益（A）A、減少 B、增加 C、不變 D、無法斷定

14、在不考慮銀行的當(dāng)期損益以及資金匹配的限制下，銀行減少持續(xù)期缺口的方法可以有（CD）

A、買入利率期權(quán)

B、賣出利率期權(quán) C、收回貸款變成現(xiàn)金 D、進(jìn)行大額融資

15、投資者現(xiàn)持有一十年期固定收益?zhèn)泵胬?%，現(xiàn)市場國債利率為一年期3%，投資者預(yù)計(jì)由于通貨膨脹的產(chǎn)生，國債利率將上升至一年期5%，請(qǐng)問該投資者如何規(guī)避固定收益證券價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)（B）A、買入利率期貨 B、賣出利率期貨 C、買入利率期權(quán) D、賣出利率期權(quán)

16、如果一個(gè)商業(yè)銀行的總資產(chǎn)為100億，總負(fù)債為80億，其中的利率敏感性資產(chǎn)為60億，利率敏感性負(fù)債為50億，該商業(yè)銀行利率敏感性的表外業(yè)務(wù)頭寸為20億，那么該商業(yè)銀行的利率敏感性缺口為：【 C 】。A、20億 B、10億

C、30億 D、40億

17、已知某商業(yè)銀行的總資產(chǎn)為100億，總負(fù)債為80億，資產(chǎn)加權(quán)平均久期為5.5，負(fù)債加權(quán)平均久期為4，那么該商業(yè)銀行的久期缺口等于：【 C 】 A、1.5 B、1.5 C、2.3 D、3.5

一、簡答題：

1、商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論的主要思想是什么？ 資產(chǎn)管理理論(asset management theory)認(rèn)為,銀行資金來源的規(guī)模和結(jié)構(gòu)是銀行自身無法控制的外生變量,完全取決于客戶存款的意愿與能力;銀行不能能動(dòng)地?cái)U(kuò)大資金來源,而資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模與結(jié)構(gòu)則是其自身能夠控制的變量,銀行應(yīng)主要通過對(duì)資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和層次的管理來保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性,實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營管理目標(biāo)。

2、在資產(chǎn)管理理論發(fā)展的過程中早期的商業(yè)貸款理論的主要思想是什么，這種思想的優(yōu)點(diǎn)和不足何在？

商業(yè)貸款理論(commercial loan theory)是最早的資產(chǎn)管理理論。該理論認(rèn)為商業(yè)銀行的資金來源主要是流動(dòng)性很強(qiáng)的活期存款,因此其資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)主要集中于短期自償性貸款,即基于商業(yè)行為能自動(dòng)清償?shù)馁J款,以保持與資金來源高度流動(dòng)性相適應(yīng)的資產(chǎn)高度流動(dòng)性。短期自償性貸款主要是指短期的工商業(yè)流動(dòng)資金貸款。由于這種理論強(qiáng)調(diào)貸款的自動(dòng)清償,也被稱為自動(dòng)清償理論;又由于該理論強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行放款以商業(yè)行為為基礎(chǔ),并以真實(shí)商業(yè)票據(jù)為抵押,因此也被稱為“真實(shí)票據(jù)論”(real bill theory)。

商業(yè)貸款理論產(chǎn)生于商業(yè)銀行發(fā)展初期,當(dāng)時(shí)商品經(jīng)濟(jì)不夠發(fā)達(dá),信用關(guān)系不夠廣泛,社會(huì)化大生產(chǎn)尚未普遍形成,企業(yè)規(guī)模較小。企業(yè)主要依賴內(nèi)源融資,需向銀行借入的資金多屬于商業(yè)周轉(zhuǎn)性流動(dòng)資金;此時(shí),中央銀行體制尚未產(chǎn)生,沒有作為最后貸款人角色的中央銀行在銀行發(fā)生清償危機(jī)時(shí)給予救助,銀行的經(jīng)營管理更強(qiáng)調(diào)維護(hù)自身的流動(dòng)性,而不惜以犧牲部分盈利性作為代價(jià)。因此,銀行資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)單一,主要集中于短期自償性貸款上。

商業(yè)貸款理論奠定了現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營理論的一些重要原則。首先,該理論強(qiáng)調(diào)了資金運(yùn)用受制于資金來源的性質(zhì)和結(jié)構(gòu),這一原則已成為商業(yè)銀行進(jìn)行資金運(yùn)用所遵循的基本準(zhǔn)則;其次,該理論強(qiáng)調(diào)銀行應(yīng)保持資金的高度流動(dòng)性以確保商業(yè)銀行的安全經(jīng)營,這為銀行降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提供了理論依據(jù)。

然而,隨著資本主義的發(fā)展,商業(yè)貸款理論的局限性逐漸顯露出來。首先,該理論沒有認(rèn)識(shí)到活期存款余額具有相對(duì)穩(wěn)定性,而使銀行資產(chǎn)過多地集中于盈利性較差的短期自償性貸款上。其次,該理論忽視了貸款需求的多樣性。商業(yè)貸款理論不主張發(fā)放不動(dòng)產(chǎn)貸款、消費(fèi)貸款、長期性設(shè)備貸款和農(nóng)業(yè)貸款,這樣就限制了商業(yè)銀行自身業(yè)務(wù)的發(fā)展和盈利能力的提高。最后,該理論忽視了貸款清償?shù)耐獠織l件。貸款的清償受制于貸款性質(zhì),同時(shí)也受制于外部的市場狀況。在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期,貸款難以自動(dòng)清償,因此短期自償性貸款的自償能力是相對(duì)的,而不是絕對(duì)的。

3、請(qǐng)問美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家莫爾頓的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論的主要思想是什么，它的優(yōu)缺點(diǎn)各為如何？ 該理論認(rèn)為:銀行流動(dòng)性強(qiáng)弱取決于其資產(chǎn)的迅速變現(xiàn)能力,因此保持資產(chǎn)流動(dòng)性的最好方法是持有可轉(zhuǎn)換資產(chǎn)。這類資產(chǎn)具有信譽(yù)好、期限短、流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn),從而保障了銀行在需要流動(dòng)性時(shí)能夠迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，如政府發(fā)行的短期債券。

資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論沿襲了商業(yè)貸款理論中銀行應(yīng)保持高度流動(dòng)性的主張。同時(shí),資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論擴(kuò)大了銀行資產(chǎn)運(yùn)用的范圍,豐富了銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu),突破了商業(yè)貸款理論拘泥于短期自償性貸款的資金運(yùn)用限制,是銀行經(jīng)營管理理念的一大進(jìn)步。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論的不足之處在于過分強(qiáng)調(diào)通過運(yùn)用可轉(zhuǎn)換資產(chǎn)來保持流動(dòng)性,限制了銀行高盈利性資產(chǎn)的運(yùn)用。此外,可轉(zhuǎn)換資產(chǎn)的變現(xiàn)能力在經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)期或證券市場需求不旺盛時(shí)會(huì)受到損害,從而影響銀行的流動(dòng)性和盈 利性的實(shí)現(xiàn)。

4、請(qǐng)問商業(yè)銀行資產(chǎn)管理思想中的預(yù)期收入理論的主要思想是什么？

預(yù)期收入理論(the anticipated income theory)產(chǎn)生于20世紀(jì)40年代,由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家普魯克諾于1949年在《定期存款及銀行流動(dòng)性理論》一書中提出。該理論認(rèn)為,銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性取決于借款人的預(yù)期收入,而不是貸款的期限長短。借款人的預(yù)期收入有保障,期限較長的貸款可以安全收回,借款人的預(yù)期收入不穩(wěn)定,期限短的貸款也會(huì)喪失流動(dòng)性。因此,預(yù)期收入理論強(qiáng)調(diào)的是貸款償還與借款人未來預(yù)期收入之間的關(guān)系,而不是貸款的期限與貸款流動(dòng)性之間的關(guān)系。

預(yù)期收入理論為銀行拓展盈利性的新業(yè)務(wù)提供了理論依據(jù),使銀行資產(chǎn)運(yùn)用的范圍更為廣泛,鞏固了商業(yè)銀行在金融業(yè)中的地位。預(yù)期收入理論依據(jù)借款人的預(yù)期收入來判斷資金投向,突破了傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理理論依據(jù)資產(chǎn)的期限和可轉(zhuǎn)換性來決定資金運(yùn)用的做法,豐富了銀行的經(jīng)營管理思想。其不足之處在于:對(duì)借款人未來收入的預(yù)測是銀行主觀判斷的經(jīng)濟(jì)參數(shù),隨著客觀經(jīng)濟(jì)條件及經(jīng)營狀況的變化,借款人實(shí)際未來收入與銀行的主觀預(yù)測量之間會(huì)存在偏差,從而使銀行的經(jīng)營面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。

第十一章 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)與管理

一、名詞解釋

1、國際結(jié)算：以貨幣收付來清償國與國之間債權(quán)債務(wù)及實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移的行為就是國際結(jié)算(international settlement)。國際結(jié)算不是一家銀行能夠獨(dú)立完成的,必須通過本行的海外聯(lián)行、代理行等,即通過遍及全球的銀行網(wǎng)絡(luò)來傳遞支付信息、完成資金轉(zhuǎn)賬。

2、本票：是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的,保證于見票時(shí)或于一定時(shí)期向收款人或持票人支付一定金額的無條件書面允諾

3、匯票：是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的,要求對(duì)方于見票時(shí)或在將來的一定時(shí)間內(nèi)對(duì)某人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。匯票的流通使用要經(jīng)過出票、背書、提示、承兌、付款等法定程序。如果匯票遭到拒付,持票人可做成拒付證書,依法行使追索權(quán)。

4、信用證：信用證方式是最主要、最廣泛的國際結(jié)算方式,是指開證行根據(jù)申請(qǐng)人(進(jìn)口商)的申請(qǐng)和要求,對(duì)受益人(出口商)開出的授權(quán)出口商簽發(fā)以開證行或進(jìn)口商為付款人的匯票,并提交符合條款規(guī)定的匯票和單據(jù)保證付款的一種銀行保證文件。

二、選擇題

1、國際銀行業(yè)為了完成一項(xiàng)較大的貸款項(xiàng)目，常常會(huì)采用銀團(tuán)貸款的方式，這種銀團(tuán)貸款的參與者有（ABCD）A、牽頭行 B、管理行 C、代理行 D、安排行

2、以下可以作為銀行進(jìn)行國際結(jié)算工具的有（ABCD）A、信用證 B、電匯 C、支票 D、信匯

3、銀行幫助企業(yè)進(jìn)行國際業(yè)務(wù)的結(jié)算可以采用托收的方式，托收方式中匯票不附帶貨運(yùn)票據(jù)的托收方式被稱為是（B）A、電匯托收 B、光票托收 C、跟單托收 D、信匯托收

4、國際結(jié)算業(yè)務(wù)中，信用證的特點(diǎn)有（A）A、只要信用證到期，不論進(jìn)口商是否支付貨款給銀行，開立信用證的銀行在出口方提出支付要求后必須支付

B、信用證是不可撤銷的，即開證行不能再不征得有關(guān)當(dāng)事人同意的情況下撤銷信用證 C、信用證中的開立過程中，銀行需要開證申請(qǐng)人拿現(xiàn)金或者其他資產(chǎn)抵押。D、信用證付款期間最長可達(dá)6個(gè)月

5、以下商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)中含有棄權(quán)期貨性質(zhì)的業(yè)務(wù)有（BC）A、轉(zhuǎn)賬匯款 B、銀行保函 C、貸款承諾 D、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)

6、銀行進(jìn)行資產(chǎn)證券化的過程中，以下描述正確的是（BC）

A、銀行只要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行證券化，那么這項(xiàng)資產(chǎn)就不會(huì)在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上進(jìn)行顯示 B、銀行貸款證券化參與人包括發(fā)起人和受托人以及購買者。C、如果銀行對(duì)貸款證券化沒有進(jìn)行擔(dān)保，銀行進(jìn)行貸款證券化成功之后，即使發(fā)起銀行破產(chǎn)，該筆貸款的償還都不會(huì)有實(shí)質(zhì)影響 D、銀行進(jìn)行資產(chǎn)證券化籌集資金之后，有助于銀行分散信用風(fēng)險(xiǎn)，提高了變現(xiàn)昂貴的資產(chǎn)的流動(dòng)性，并將其轉(zhuǎn)換為銀行吸收新資金的渠道

7、銀行進(jìn)行中間業(yè)務(wù)的種類中，其中帶有或有債券或者債務(wù)性質(zhì)的表外業(yè)務(wù)有（D）A、代理類業(yè)務(wù)，如代交水電費(fèi)等 B、銀行轉(zhuǎn)賬匯款 C、銀行基金托管業(yè)務(wù) D、銀行信用證業(yè)務(wù)

8、銀行卡中具有透支功能的有（AB）A、信用卡 B、準(zhǔn)貸記卡 C、轉(zhuǎn)賬卡 D、儲(chǔ)值卡

9、以下業(yè)務(wù)是銀行中間業(yè)務(wù)的有（AC）A、結(jié)算業(yè)務(wù) B、債券投資業(yè)務(wù) C、咨詢業(yè)務(wù) D、貸款業(yè)務(wù)

10、A銀行開展租賃業(yè)務(wù)，企業(yè)的要求銀行方出資購買資產(chǎn)，然后租給企業(yè)，該資產(chǎn)的額定使用期限為10年，企業(yè)要求只支付資產(chǎn)的使用費(fèi)，并且租約約定為3年，企業(yè)不承諾到期續(xù)租或者到期購買該資產(chǎn)，那么這種租賃方式可能是（CD）A、融資租賃 B、售后回租租賃 C、經(jīng)營性租賃 D、自營租賃

三、判斷題

1、為提高銀行的擔(dān)保可信度，銀行信用證的議付行必須與開證行不同（錯(cuò)）

2、銀行的信用證不像支票那樣可以背書轉(zhuǎn)讓，受益人只能自己去議付行提取資金（錯(cuò)）

3、銀行對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營性租賃之后，銀行可以將該資產(chǎn)從銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中轉(zhuǎn)出（錯(cuò)）

4、銀行本票是銀行銀行簽發(fā)給其在同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、支取現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬的票據(jù),銀行承諾在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人。（對(duì)）

5、銀行租賃類業(yè)務(wù)的租賃物的使用權(quán)和所有權(quán)產(chǎn)生了分離，承租人在承租期間只有租賃物的使用權(quán)，而沒有所有權(quán)，所以承租人不能夠?qū)⒃撡Y產(chǎn)任意賣出。（對(duì)）

6、銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品進(jìn)行定價(jià)不僅要考慮銀行開展中間業(yè)務(wù)的人力成本和物力成本，同時(shí)銀行還需要考慮中間產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)成本（對(duì)）

7、為控制銀行的風(fēng)險(xiǎn)，銀行在對(duì)企業(yè)進(jìn)行的租賃過程中，銀行購買設(shè)備直接租給承租人的過程中，銀行不得引入第三方資金。（錯(cuò)）

8、銀行在出具銀行保函中，銀行如果出具見索即付類保函，受益人在未提供符合保函要求的單據(jù)的情況下，銀行可以有三個(gè)工作日時(shí)間考慮是否撤銷這份保函。（錯(cuò)）

9、在銀行出具投標(biāo)保證書的時(shí)候，銀行可以出具一份跟單信用證來保證銀行履行在投標(biāo)人不支付款項(xiàng)的情況下向受益人付款（錯(cuò)）

10、銀行利用自己的網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢開展中間業(yè)務(wù)，極大的方便了人民群眾的生活，同時(shí)改善了銀行的資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)（錯(cuò)）

四、簡答題：

1、請(qǐng)簡要說說銀行中間業(yè)務(wù)的含義以及中間業(yè)務(wù)把握的特點(diǎn)？

在以英美為主的西方商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中,與我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)概念相對(duì)應(yīng)的是表外業(yè)務(wù),是指商業(yè)銀行所從事的,按通行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表,不影響資產(chǎn)負(fù)債總額,但會(huì)改變銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營活動(dòng)。指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù),即能為商業(yè)銀行帶來貨幣收入,卻不直接列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)的開展主要以商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)為基礎(chǔ),接受客戶的委托,服務(wù)于客戶的金融和信息咨詢需要,不運(yùn)用或不直接運(yùn)用自己的資金,以收取手續(xù)費(fèi)的形式獲取收入,風(fēng)險(xiǎn)低。中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)有：: 第一,表外性。中間業(yè)務(wù)不在銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映。商業(yè)銀行開展貸款業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù),都要運(yùn)用其通過負(fù)債業(yè)務(wù)所動(dòng)員的資金。在開展中間業(yè)務(wù)時(shí),沒有自身資金的轉(zhuǎn)移。第二,多樣性。中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品具有明顯的多樣化特征。

從中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的生成條件看,中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品與銀行的支付中介職能、信用中介職能及銀行的信譽(yù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件相聯(lián)系。

從中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的功能看,有結(jié)算性、管理性、擔(dān)保性、融資性業(yè)務(wù)及其他類中間業(yè)務(wù)。從中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的作用看,有代理性業(yè)務(wù)、委托性業(yè)務(wù)和自營性業(yè)務(wù)。

第三,風(fēng)險(xiǎn)差異性。在中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品中,商業(yè)銀行一般不以信用關(guān)系的當(dāng)事人出現(xiàn),只是以中間人的身份為客戶辦理收付和其他委托事項(xiàng),通常不存在存貸業(yè)務(wù)(如結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù))中的信用風(fēng)險(xiǎn)。有些中間業(yè)務(wù)會(huì)存在潛在風(fēng)險(xiǎn),如信用證、承兌等擔(dān)保性業(yè)務(wù)實(shí)際上是一種或有資產(chǎn)或負(fù)債,它們在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)或負(fù)債,其風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。

2、請(qǐng)問銀行代理類中間業(yè)務(wù)以及保管類中間業(yè)務(wù)主要有哪幾項(xiàng)？ 答：

代理類中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶委托,代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù),提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)。包括代理收付業(yè)務(wù)、代理承銷與兌付債券業(yè)務(wù)、代理政策性銀行業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、代理其他業(yè)務(wù)等。（1）.代理收付業(yè)務(wù)

代理收付業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用自身的結(jié)算與營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)便利,接受客戶的委托,代為辦理指定款項(xiàng)的收付事宜。（2）.代理承銷與兌付債券業(yè)務(wù)

代理承銷與兌付債券業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用自己的資金、網(wǎng)絡(luò)、技術(shù)的專長,接受委托,代理發(fā)行國家債券、企業(yè)債券、金融債券、股票等;（3）.代理政策性銀行業(yè)務(wù)

代理政策性銀行業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受政策性銀行的委托,代為辦理政策性銀行因受服務(wù)功能和網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置等方面的限制而無法辦理的業(yè)務(wù),如代理貸款項(xiàng)目管理。（4）.代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受保險(xiǎn)公司委托,代其辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（5）.代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)

代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行之間簽訂委托代理協(xié)議,主要是代理資金清算,代理城市商業(yè)銀行人民幣結(jié)算、國際業(yè)務(wù)結(jié)算,代理簽發(fā)銀行匯票等業(yè)務(wù)。（6）.代理其他業(yè)務(wù)

代理其他業(yè)務(wù)包括代理委托貸款、財(cái)政委托等業(yè)務(wù)。委托貸款是指委托人提供資金,由銀行根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、額度、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。中央財(cái)政性資金集中支付是財(cái)政部為加強(qiáng)財(cái)政性資金管理與監(jiān)督、提高資金運(yùn)行效率和使用效益而推出的一項(xiàng)重大改革措施。代理中央財(cái)政性資金集中支付業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行根據(jù)財(cái)政部直接下達(dá)的支付指令或根據(jù)預(yù)算單位在財(cái)政部授權(quán)額度內(nèi)下達(dá)的支付指令,將財(cái)政資金劃給收款單位的資金結(jié)算業(yè)務(wù),這是代理財(cái)政委托業(yè)務(wù)的重要形式。保管類中間業(yè)務(wù)

保管類中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用自身的設(shè)施(如保管箱、保管庫),接受客戶的委托,代為保管各種貴金屬、珠寶、古玩字畫、有價(jià)證券、契約文件、保密檔案資料、設(shè)計(jì)圖紙等,并收取一定手續(xù)費(fèi)。

2、請(qǐng)比較銀行本票與銀行匯票之間的異同點(diǎn)。

匯票是委托第三人來付款,這跟本票不同,本票是由自己來付款的。另外,匯票有一種特殊的制度叫承兌制度,本票都沒有。（1）.匯票

匯票是由出票人簽發(fā)的,委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。根據(jù)出票人的不同,匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

銀行匯票。銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為最終付款人。

銀行匯票的特點(diǎn):無金額起點(diǎn)限制;無地域限制;對(duì)申請(qǐng)人沒有限制,企業(yè)和個(gè)人都可申請(qǐng);可背書轉(zhuǎn)讓;付款時(shí)間較長,銀行匯票有效期為1個(gè)月;現(xiàn)金銀行匯票可掛失;見票即付;在票據(jù)有效期內(nèi)可以辦理退票。（2）.本票

銀行本票是指由申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行,由銀行簽發(fā)給其在同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、支取現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬的票據(jù),銀行承諾在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人。

銀行本票的服務(wù)對(duì)象可以是企事業(yè)單位,也可以是個(gè)人。

銀行本票的特點(diǎn):無金額起點(diǎn)限制;結(jié)算快捷,見票即付;允許背書轉(zhuǎn)讓。

第十二章 國際銀行業(yè)

1、聯(lián)營銀行：在法律地位、性質(zhì)和經(jīng)營特點(diǎn)上與附屬銀行類似,只是在聯(lián)營銀行中,任何一家外國投資者擁有的股權(quán)都在50%以下,其余股權(quán)可以為東道國所有,或由幾家外國投資者共有

2、銀團(tuán)銀行：通常是由兩個(gè)以上不同國籍的跨國銀行共同投資注冊而組成的公司性質(zhì)的合

營銀行,任何一個(gè)投資者所持有的股份都不超過50%。

一、選擇題

1、國際銀行業(yè)為了完成一項(xiàng)較大的貸款項(xiàng)目，常常會(huì)采用銀團(tuán)貸款的方式，這種銀團(tuán)貸款的參與者有（ABCD）

A、牽頭行 B、管理行 C、代理行 D、安排行

2、以下可以作為銀行進(jìn)行國際結(jié)算工具的有（ABCD）A、信用證 B、電匯 C、支票 D、信匯

3、銀行幫助企業(yè)進(jìn)行國際業(yè)務(wù)的結(jié)算可以采用托收的方式，托收方式中匯票不附帶貨運(yùn)票據(jù)的托收方式被稱為是（B）A、電匯托收 B、光票托收 C、跟單托收 D、信匯托收

4、國際結(jié)算業(yè)務(wù)中，信用證的特點(diǎn)有（A）

A、只要信用證到期，不論進(jìn)口商是否支付貨款給銀行，開立信用證的銀行在出口方提出支付要求后必須支付

B、信用證是不可撤銷的，即開證行不能再不征得有關(guān)當(dāng)事人同意的情況下撤銷信用證 C、信用證中的開立過程中，銀行需要開證申請(qǐng)人拿現(xiàn)金或者其他資產(chǎn)抵押。D、信用證付款期間最長可達(dá)6個(gè)月

5、以下商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)中含有棄權(quán)期貨性質(zhì)的業(yè)務(wù)有（BC）A、轉(zhuǎn)賬匯款 B、銀行保函 C、貸款承諾 D、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)

銀行卡中具有透支功能的有（AB）A、信用卡 B、準(zhǔn)貸記卡 C、轉(zhuǎn)賬卡 D、儲(chǔ)值卡

商業(yè)銀行開展國際業(yè)務(wù)相比較于國內(nèi)業(yè)務(wù)有什么特殊的風(fēng)險(xiǎn)? 銀行開展國際業(yè)務(wù)要面對(duì)不同的政治、法律環(huán)境,對(duì)外國客戶往往難以徹底了解,而且還要面對(duì)各種不同的貨幣。這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。

結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也稱赫斯塔特風(fēng)險(xiǎn)。由于時(shí)區(qū)之間的差異以及國家結(jié)算系統(tǒng)運(yùn)行的時(shí)間不同,銀行經(jīng)常不得不在它們收到對(duì)方支付的貨幣之前先向?qū)Ψ街Ц断鄳?yīng)的貨幣。這意味著銀行承受著可能導(dǎo)致極大損失的風(fēng)險(xiǎn),特別是當(dāng)對(duì)手方在支付相應(yīng)的貨幣前破產(chǎn)或遭受其他變故的 32 情況。

政治風(fēng)險(xiǎn)是指因借款國發(fā)生內(nèi)亂、戰(zhàn)爭、政變等而導(dǎo)致借款國政府、借款企業(yè)無力償還貸款,同時(shí)新上臺(tái)政府拒絕承擔(dān)前任政府的債務(wù),或者政府將借款企業(yè)實(shí)行國有化并拒付其債務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。

法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行由于牽涉法律訴訟而可能蒙受的損失,它包括訴訟在經(jīng)營上給銀行造成的不利影響、應(yīng)訴的法律費(fèi)用及一旦敗訴需支付的賠償金，由于各國的法律體系和法律條文各不相同，銀行在開展跨國業(yè)務(wù)的時(shí)候這些風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)較大。有時(shí),法律訴訟會(huì)給銀行造成很大的損失,甚至?xí)广y行破產(chǎn)。

請(qǐng)問銀團(tuán)貸款的主要參與者有哪些以及其各自的作用？

國際銀團(tuán)貸款的參與者包括借款人、擔(dān)保人與貸款銀行,主要角色有牽頭行、管理行、代理行、一般參與行和安排行等。

1.牽頭行

牽頭行可以是一家銀行,也可以是由多家銀行組成的管理小組。牽頭行的主要職責(zé)是:①辛迪加貸款的組織者和管理者;②與借款人直接接觸,商定貸款的期限和條件;③與其他參與貸款的銀行協(xié)商各自的貸款份額和各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);④發(fā)揮牽頭行的技術(shù)優(yōu)勢,為借款者和各銀行提供金融信息,分析金融市場的動(dòng)向。

2.管理行

若干管理行與牽頭行組成管理小組,共同管理借貸中的一切事務(wù)。管理行在貸款中承擔(dān)相對(duì)大的份額，管理行要協(xié)助牽頭行做好全部貸款工作。在貸款中,如果出現(xiàn)貸款總額低于借款要求時(shí)，管理行有責(zé)任補(bǔ)足缺額。如果確實(shí)不能補(bǔ)足缺額,借款人只好減少借款額。

3.代理行

代理行是牽頭行中的一家銀行,其職責(zé)是在各參與行中將貸款份額分配給有關(guān)銀行,并收取借款人應(yīng)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用等。

4.一般參與行

一般參與行是指由牽頭行組織招標(biāo)或邀請(qǐng)而以本行資金參加貸款的銀行。一般參與行可以是十幾家、幾十家甚至上百家銀行。一般參與行也可由借款人選擇,采用招標(biāo)制或密商制,即以公開或不公開的方式選擇產(chǎn)生,各自承諾其貸款份額。一般參與行通常是分散在不同國家的大銀行。

5.安排行

安排行行使類似上述管理行的職責(zé),但作用更大。安排行不僅承擔(dān)組織和協(xié)調(diào)工作,有時(shí)還以包銷銀團(tuán)的方式對(duì)借款人做出承諾。借款人越來越喜歡選用安排行聯(lián)合包銷的形式組織銀團(tuán)貸款,因此安排行在銀團(tuán)貸款中越來越多地出現(xiàn)。

E、請(qǐng)問銀行給予項(xiàng)目融資時(shí)會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及銀行可以采取哪些風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

答：從貸款人的觀點(diǎn)來看,項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)是相當(dāng)大的,因?yàn)檫@些項(xiàng)目一般都具有長期性,債務(wù)期限可能長達(dá)十幾年,必然會(huì)增加信用風(fēng)險(xiǎn)。此外,基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量一般都是當(dāng)?shù)刎泿?這就給外幣借貸的銀行增加了外匯風(fēng)險(xiǎn)。更有甚者,從當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施建設(shè)(比如電力公司)產(chǎn)生的利潤收入,可能受政府部門操縱。因此,參與項(xiàng)目融資的銀行必須以辨別和控制風(fēng)險(xiǎn)作為中心任務(wù),然后再把風(fēng)險(xiǎn)在項(xiàng)目的參與者之間進(jìn)行分配。有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括以下種類:(1)資源風(fēng)險(xiǎn)。是指在資源開發(fā)項(xiàng)目中,地下蘊(yùn)藏的石油、天然氣或其他礦物質(zhì)沒有達(dá)到償還債務(wù)所需要的儲(chǔ)量。

(2)投入風(fēng)險(xiǎn)。是指在開發(fā)項(xiàng)目中,由于主要投入的物資(比如勞動(dòng)力或原材料)價(jià)格過高 33 或可使用的數(shù)量有限,導(dǎo)致項(xiàng)目的基本可行性受到影響。

(3)完成風(fēng)險(xiǎn)。是指項(xiàng)目可能無限期拖延,導(dǎo)致成本大大超標(biāo)。(4)市場風(fēng)險(xiǎn)。未來產(chǎn)品的需求可能會(huì)下降。

(5)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。此風(fēng)險(xiǎn)是指在項(xiàng)目投入運(yùn)行后,項(xiàng)目成本可能發(fā)生變化,或者勞動(dòng)力、運(yùn)輸?shù)汝P(guān)鍵因素受到破壞。

(6)不可抗力。發(fā)生戰(zhàn)爭、天氣等各種不可抗拒的因素,進(jìn)而導(dǎo)致項(xiàng)目運(yùn)營被迫中斷的可能性。

(7)政治風(fēng)險(xiǎn)。是指項(xiàng)目所處環(huán)境的政治條件發(fā)生不利變化的可能性。

(8)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。與某一行業(yè)有關(guān)的政府法規(guī)和規(guī)定的變化對(duì)項(xiàng)目的完成所構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)。

第十三章 電子銀行業(yè)務(wù)及其發(fā)展

一、名詞解釋

1、銀行電子化：是指采用計(jì)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等現(xiàn)代化技術(shù)手段,通過徹底改造銀行業(yè)傳統(tǒng)的作業(yè)方式,實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化、銀行服務(wù)電子化、銀行管理信息化和銀行決策科學(xué)化,建立集業(yè)務(wù)處理、信息管理和經(jīng)營決策為一體的現(xiàn)代銀行信息系統(tǒng)的過程

2、電子商務(wù)(electronic commerce)：是指通過電信網(wǎng)絡(luò),以銀行電子支付和結(jié)算為手段,以交易雙方客戶的電子數(shù)據(jù)為依托進(jìn)行的生產(chǎn)、營銷、銷售和流通等全新的商務(wù)模式,它不僅包含于互聯(lián)網(wǎng)的交易,而且還包含所有通過電子信息技術(shù)來解決問題、降低成本、增加價(jià)值和創(chuàng)造商機(jī)的商務(wù)活動(dòng)

3、電話銀行也稱客戶服務(wù)中心(call center),是利用電話網(wǎng)絡(luò)與計(jì)算機(jī)集成技術(shù)實(shí)現(xiàn)銀行與客戶之間安全、方便的連接,通過電話網(wǎng)絡(luò),借助語音和人工方式提供銀行服務(wù)的一類電子銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品

4、手機(jī)銀行(mobile banking)：也稱移動(dòng)銀行,是利用移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)(GSM/CDMA)以及移動(dòng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)銀行與客戶之間安全、方便、友好連接,通過移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)為客戶提供各種金融服務(wù)的一類電子銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品

5、銷售終端(point of sales,POS)：是一種多功能終端,把它安裝在信用卡的特約商戶和受理網(wǎng)點(diǎn)中與計(jì)算機(jī)聯(lián)成網(wǎng)絡(luò),可以自動(dòng)鑒別銀行卡的真實(shí)性、合法性、有效性,能實(shí)現(xiàn)電子資金自動(dòng)轉(zhuǎn)賬,是實(shí)現(xiàn)消費(fèi)不用現(xiàn)金、將紙幣交易轉(zhuǎn)化為電子流的一種銀行專用電子設(shè)備

6、電子貨幣：電子貨幣是在支付機(jī)制中,通過銷售終端、不同的電子設(shè)備之間以及在公開網(wǎng)絡(luò)上執(zhí)行支付的儲(chǔ)值產(chǎn)品和預(yù)算支付機(jī)制。所謂儲(chǔ)值產(chǎn)品,是指保存在物理介質(zhì)中(硬件或卡介質(zhì))、可用來支付的價(jià)值,而預(yù)算支付機(jī)制是指存在于特定軟件和網(wǎng)絡(luò)中的一組可以傳輸并可用于支付的電子數(shù)據(jù)

7、網(wǎng)上銀行：又稱網(wǎng)絡(luò)銀行,是利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)銀行與客戶之間安全、方便、友好的鏈接,通過網(wǎng)絡(luò)為客戶提供各種金融服務(wù)的一類電子銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品

8、電話銀行：也稱客戶服務(wù)中心(call center),是利用電話網(wǎng)絡(luò)與計(jì)算機(jī)集成技術(shù)實(shí)現(xiàn)銀行與客戶之間安全、方便的連接,通過電話網(wǎng)絡(luò),借助語音和人工方式提供銀行服務(wù)的一類電子銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品。

9、自助銀行：是利用銀行提供的機(jī)具設(shè)備,由客戶自助操作,并獲取銀行提供的存取款、轉(zhuǎn)賬、賬戶查詢等全方位金融服務(wù)的電子銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品。

二、判斷題：

1、銀行開展電子銀行業(yè)務(wù)需要銀行建立一套比較完整的電子銀行操作程序，不然容易 34 引起意外損失和法律糾紛（對(duì)）

2、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)指的是個(gè)人客戶通過銀行從本人賬戶向同行異地或者同城異行的賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)。（錯(cuò)）

3、個(gè)人可以通過電話銀行的人工坐席服務(wù)實(shí)現(xiàn)客戶部分信息的變更以及賬戶信息的查詢，客戶還可以通過個(gè)人網(wǎng)上銀行完成授權(quán)范圍內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)以及金融交易。

4、巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行開展電子銀行作出了一些指導(dǎo)，要求電子銀行業(yè)務(wù)要運(yùn)用交易認(rèn)證方法，確保電子銀行交易的可靠性。（對(duì)）

5、開展電子銀行業(yè)務(wù)的銀行在銀行不具備系統(tǒng)開發(fā)經(jīng)驗(yàn)以及開發(fā)實(shí)力的時(shí)候可以外包給其他信息技術(shù)公司，但是銀行還是需要IT部門對(duì)技術(shù)進(jìn)行更深入的了解和跟蹤，確保技術(shù)的合理應(yīng)用和IT系統(tǒng)的穩(wěn)定性（對(duì)）

6、電子銀行是銀行的新興業(yè)務(wù)，在發(fā)展電子銀行的時(shí)候銀行可以成立獨(dú)立的事業(yè)部門，獨(dú)立核算風(fēng)險(xiǎn)，而不用與傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)做過多的銜接。（錯(cuò)）

7、銀行在引入信息技術(shù)發(fā)展之后引入了電子銀行業(yè)務(wù)，電子銀行業(yè)務(wù)增加了銀行之間的競爭性（對(duì)）

8、由于電子銀行由客戶自主操作完成，由此可見，因電子銀行發(fā)生客戶損失，銀行就可以不必進(jìn)行法律賠償（錯(cuò)）

9、電子銀行是終端開放的銀行系統(tǒng)，所以銀行不得對(duì)電子銀行的任何信息私自進(jìn)行修改。（對(duì)）

10、由于電子銀行具有初始成本巨大但是邊際成本低的特點(diǎn)，所以銀行發(fā)展電子銀行業(yè)務(wù)可以更好的鞏固銀行的壟斷經(jīng)營。（對(duì)）

三、簡答題：

1、請(qǐng)談?wù)勲娮鱼y行的發(fā)展對(duì)銀行業(yè)的影響？ 答：1.改變了商業(yè)銀行的競爭格局

電子銀行業(yè)務(wù)的出現(xiàn)使銀行在支付結(jié)算領(lǐng)域內(nèi)的競爭者不斷增多。電子銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展使銀行作為中介的優(yōu)勢逐漸弱化。

電子銀行業(yè)務(wù)也為商業(yè)銀行間的競爭開辟了一個(gè)新領(lǐng)域。隨著電子銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展,越來越多的客戶離開了銀行的分支機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績的好壞與其機(jī)構(gòu)規(guī)模大小、地理位置之間的相關(guān)性減弱,，而增強(qiáng)了銀行產(chǎn)品以及服務(wù)之間的競爭性

2、改變了銀行與客戶的關(guān)系

電子銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展使得商業(yè)銀行與客戶的關(guān)系發(fā)生了根本改變,主動(dòng)權(quán)轉(zhuǎn)移到客戶手中,具體表現(xiàn)為:一是客戶選擇性提高, ATM、電話銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行的開通,客戶交易方式就可以挑選任何一家銀行辦理業(yè)務(wù)，使得客戶對(duì)銀行的選擇不再受制于銀行網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模以及地理位置。

3、改變了商業(yè)銀行的傳統(tǒng)發(fā)展模式

網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模一直是商業(yè)銀行的核心競爭力之一。電子銀行業(yè)務(wù)的出現(xiàn),使商業(yè)銀行在網(wǎng)點(diǎn)和人員能夠保持不變甚至收縮的情況下擴(kuò)大業(yè)務(wù)量,創(chuàng)造了銀行發(fā)展的新路徑。

4、改變了商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新的思路

首先,它要求商業(yè)銀行改變以銀行為中心的產(chǎn)品創(chuàng)新思路,逐步轉(zhuǎn)型為以客戶為中心。其次,要求商業(yè)銀行在產(chǎn)品創(chuàng)新時(shí)不僅要考慮柜面辦理業(yè)務(wù)的需要,還要同時(shí)考慮電子銀行渠道辦理業(yè)務(wù)的需要。

5、改變了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇

由于電子銀行具有集約化運(yùn)行特征,一個(gè)地域的金融網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障,可能導(dǎo)致其他地域的業(yè)務(wù)無法正常辦理。與傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)相比,電子銀行具有更復(fù)雜、更大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理需要在產(chǎn)品研發(fā)、客戶安全教育、風(fēng)險(xiǎn)事件管理、生產(chǎn)問題解決、危機(jī)公關(guān)、制度 35 建設(shè)、遵守法律法規(guī)等方面切實(shí)采取新的措施,保護(hù)銀行和客戶的信息及資金安全。

2、試述電子銀行業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)在提供渠道、市場營銷、成本管理、發(fā)展戰(zhàn)略等方面等方面的差異。

答：電子銀行業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)在提供渠道、市場營銷、成本管理、發(fā)展戰(zhàn)略等方面有很大的差異,具有以下五大特點(diǎn)。

（1）、以計(jì)算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ),以網(wǎng)絡(luò)為媒介

這是電子銀行業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)最根本的區(qū)別之一。電子銀行通過計(jì)算機(jī)及開放的通信網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)開展銀行業(yè)務(wù),是一個(gè)相對(duì)開放的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。

(2)、客戶自助式靈活便捷的全天候服務(wù)

客戶通過通信網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)隨地自助辦理業(yè)務(wù),而非柜臺(tái)辦理業(yè)務(wù)的方式，從而改變了銀行服務(wù)的模式。

(3)、邊際經(jīng)營成本低

盡管電子銀行在建設(shè)初期投入成本較高,但計(jì)算機(jī)系統(tǒng)建成后多增加業(yè)務(wù)量成本較低。,電子銀行長期運(yùn)營的成本很低,具有集約化的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。

(4)、業(yè)務(wù)綜合性強(qiáng)

電子銀行不僅可以提供存款、貸款、信用卡等傳統(tǒng)的個(gè)人和企業(yè)金融服務(wù),還可以銷售保險(xiǎn)、證券、基金等其他金融產(chǎn)品,提供對(duì)各種公用事業(yè)及其他行業(yè)的收費(fèi)、繳費(fèi)服務(wù)以及其他全新的個(gè)性化服務(wù)。

3、請(qǐng)問個(gè)人網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)主要功能有哪些？ 1.個(gè)人網(wǎng)上銀行

個(gè)人網(wǎng)上銀行能夠提供除現(xiàn)金存取外的全部個(gè)人金融業(yè)務(wù),主要的產(chǎn)品及其功能如下:(1)賬戶信息管理。這是個(gè)人網(wǎng)上銀行最基本和常用的產(chǎn)品,為個(gè)人客戶提供各類銀行賬戶的基本信息查詢、余額查詢、交易明細(xì)查詢等賬戶信息查詢服務(wù)。

(2)轉(zhuǎn)賬匯款業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)賬是指個(gè)人客戶通過網(wǎng)上銀行從本人注冊賬戶向同城同行的其他賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)的金融服務(wù);匯款是指個(gè)人客戶通過網(wǎng)上銀行從本人注冊賬戶向同城他行或異地的其他賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)的金融服務(wù)。

(3)繳費(fèi)支付。這是銀行提供的在線查詢和繳納電費(fèi)等各種日常費(fèi)用的一項(xiàng)綜合服務(wù)功能。

(4)金融理財(cái)服務(wù)。這是銀行通過提供基金、證券、外匯等系列投資、理財(cái)產(chǎn)品,滿足不同客戶進(jìn)行各種投資的需要,實(shí)現(xiàn)個(gè)人資金保值增值的金融服務(wù)。

(5)通知提醒。銀行通過短信或電子郵件方式發(fā)送賬戶余額變動(dòng)提醒、證券信息、外匯信息、人民幣利率變動(dòng)等。

(6)B2C網(wǎng)上支付。這是指企業(yè)(賣方)與個(gè)人(買方)通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行電子商務(wù)交易時(shí),銀行為其提供網(wǎng)上資金結(jié)算服務(wù)的一種功能。

(7)客戶服務(wù)。銀行提供修改登錄密碼、個(gè)人客戶資料、積分查詢以及個(gè)性化頁面設(shè)置等功能。

(8)個(gè)人財(cái)務(wù)分析。為客戶提供各種個(gè)人財(cái)務(wù)分析圖表,提供全面?zhèn)€性化的財(cái)務(wù)分析,包括支付分配圖、支出明細(xì)報(bào)表、收入分配圖、收入明細(xì)報(bào)表、現(xiàn)金流量圖、收支對(duì)比圖等。

4、請(qǐng)問企業(yè)網(wǎng)上銀行可以提供給銀行哪些主要的服務(wù)？

企業(yè)網(wǎng)上銀行產(chǎn)品包括賬戶管理、收款付款、支付結(jié)算、投資理財(cái)、網(wǎng)上信用證、票據(jù)管理等。

(1)賬戶管理。這是企業(yè)網(wǎng)上銀行最基本和常用的產(chǎn)品,提供各類銀行賬戶的基本信息查詢、余額查詢、交易明細(xì)查詢、對(duì)賬單等查詢服務(wù)。

(2)付款業(yè)務(wù)。這是指企業(yè)客戶通過網(wǎng)上銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的一種網(wǎng)絡(luò)結(jié)算方

式。

(3)B2B在線支付。這是指銀行為電子商務(wù)活動(dòng)中的賣方和買方提供的安全、快捷、方便的在線支付結(jié)算服務(wù)。

(4)代收業(yè)務(wù)。這是指在收費(fèi)企業(yè)、繳費(fèi)企業(yè)或個(gè)人、銀行事先簽訂了三方協(xié)議的情況下,銀行為收費(fèi)企業(yè)提供的向其他企業(yè)或個(gè)人客戶收取各類應(yīng)繳費(fèi)用的功能。

(5)投資理財(cái)。這是指銀行通過提供基金、證券、外匯等系列投資、理財(cái)產(chǎn)品,滿足不同企業(yè)客戶進(jìn)行各種投資需要、實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金保值增值的金融服務(wù)。

(6)代理行業(yè)務(wù)。這是指商業(yè)銀行專為銀行同業(yè)客戶提供的網(wǎng)上代理簽發(fā)銀行匯票和網(wǎng)上代理匯兌業(yè)務(wù)。

(7)網(wǎng)上信用證。網(wǎng)上銀行信用證業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了通過網(wǎng)絡(luò)向銀行提交進(jìn)口信用證開證申請(qǐng)和修改申請(qǐng)、網(wǎng)上自助打印有關(guān)信用證申請(qǐng)材料以及網(wǎng)上查詢等功能。

(8)票據(jù)托管。集團(tuán)公司通過一個(gè)專門的銀行系統(tǒng),可對(duì)總部和分支機(jī)構(gòu)所持票據(jù)的信息錄入進(jìn)行查詢,并可實(shí)現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)、質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓、托收等功能。

(9)企業(yè)年金?？蛻敉ㄟ^登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行,即可實(shí)現(xiàn)查詢個(gè)人基本信息、個(gè)人賬戶信息、企業(yè)賬戶信息等多種功能。

(10)集團(tuán)理財(cái)。這是銀行為集團(tuán)客戶提供的在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行資金上收、下?lián)芘c平調(diào)等業(yè)務(wù)的在線平臺(tái)。

(11)銀企互聯(lián)。這是指通過企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和企業(yè)客戶的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)的有機(jī)互聯(lián),在整合銀企雙方系統(tǒng)資源的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)網(wǎng)上銀行產(chǎn)品功能的深度挖掘,滿足企業(yè)客戶對(duì)資金的集中管理需求。

5、試述銀行開展電子銀行業(yè)務(wù)主要的風(fēng)險(xiǎn)

電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因開辦電子銀行業(yè)務(wù),或已開辦的電子銀行業(yè)務(wù)在經(jīng)營和運(yùn)營過程中由于主觀或客觀因素誘發(fā)的,可能給銀行帶來資金、業(yè)務(wù)、聲譽(yù)和法律損害的事件。

電子銀行業(yè)務(wù)是以特殊的電子渠道提供的金融服務(wù),它不僅包含了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)還具有服務(wù)渠道開放性帶來的獨(dú)特風(fēng)險(xiǎn)。電子銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)起源于兩個(gè)方面:(1)銀行業(yè)務(wù)。信貸、交易、代理、理財(cái)?shù)茹y行業(yè)務(wù)因?yàn)榉?wù)對(duì)象的信用等級(jí)差異,利率、匯率等價(jià)格波動(dòng),以及業(yè)務(wù)操作失誤、員工欺詐等原因,存在市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。電子銀行業(yè)務(wù)實(shí)際上為傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)提供了一個(gè)新的交易平臺(tái)和交易渠道,因此,電子銀行業(yè)務(wù)繼承銀行業(yè)務(wù)本身的上述風(fēng)險(xiǎn)自然也包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn);除此之外,電子銀行業(yè)務(wù)還有銀行核心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上決定了電子銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度。

(2)電子銀行業(yè)務(wù)本身。與柜臺(tái)銀行業(yè)務(wù)相比,電子銀行業(yè)務(wù)具有開放性特征,電子銀行依賴的移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)、終端都是社會(huì)化的網(wǎng)絡(luò)，同時(shí)客戶的自助操作容易受客戶操作水平的影響。這些開放性特征使得電子銀行業(yè)務(wù)容易受到網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商、客戶與黑客的影響,具有更大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。

從電子銀行業(yè)務(wù)本身看,電子銀行業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

(1)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行的董事會(huì)、管理層對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的策略、規(guī)劃失誤,或者在應(yīng)對(duì)市場環(huán)境變化等重大事件時(shí)的決策失當(dāng)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)安全風(fēng)險(xiǎn)。安全風(fēng)險(xiǎn)是指因商業(yè)銀行電子銀行業(yè)務(wù)安全體系的缺陷,或受到攻擊可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是電子銀行營運(yùn)過程中面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn),是在電子銀行業(yè)務(wù)安 37 全體系的框架下,由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯(cuò)或舞弊以及外部欺詐事件可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指電子銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營中遇到的法律糾紛可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。由于電子銀行可以開展很多業(yè)務(wù),必涉及很多法律，加上電子商務(wù)和電子銀行在許多國家處于起步階段,法律建設(shè)步伐相對(duì)滯后,由此產(chǎn)生了較高的電子銀行業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。

(5)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的技術(shù)故障、較長時(shí)間的服務(wù)中斷、安全漏洞和重大安全事件、產(chǎn)品和服務(wù)的重大差錯(cuò)等都可能引起媒體的關(guān)注和較大范圍的負(fù)面公眾輿論。

6、如果您的老板要您建立一個(gè)電子銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，請(qǐng)問這個(gè)體系應(yīng)該遵循哪些原則？

答：電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要組成部分,自然也應(yīng)該被納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架體系。以商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念作為指導(dǎo)思想,結(jié)合電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),在實(shí)踐中,電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該遵循統(tǒng)一性、系統(tǒng)性、全面性、持續(xù)性和審慎性原則。

(1)統(tǒng)一性原則。將電子銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入商業(yè)銀行總的風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中,進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和部署。

(2)系統(tǒng)性原則。根據(jù)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營策略,科學(xué)、系統(tǒng)地評(píng)估和管理電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),不僅要管理各個(gè)業(yè)務(wù)的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn),還要對(duì)業(yè)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

(3)全面性原則。在全面收集相關(guān)信息的基礎(chǔ)上,全面規(guī)劃、整體部署電子銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)該涵蓋外包商、第三方合作伙伴以及用戶等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理。

(4)持續(xù)性原則。銀行必須對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控、評(píng)估,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和效果進(jìn)行持續(xù)的評(píng)價(jià)和改進(jìn)。

(5)審慎性原則。電子銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新十分活躍,要求銀行在風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi),謹(jǐn)慎開展電子銀行業(yè)務(wù)。

7、如果你是銀監(jiān)會(huì)檢查組的成員，現(xiàn)在你要評(píng)估一家銀行的電子銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理能力，請(qǐng)問你可以從哪幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估？

答：巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)、中國銀監(jiān)會(huì)將商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素歸納為五個(gè):管理層監(jiān)督和控制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)及職責(zé)分離、信息與溝通、監(jiān)督評(píng)審活動(dòng)與糾正缺陷。因此,電子銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制評(píng)估可以從這五個(gè)要素著手進(jìn)行。

主要可以評(píng)估是否制定清晰的電子銀行業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、發(fā)展方向、風(fēng)險(xiǎn)控制策略、管理程序、內(nèi)控文化和環(huán)境、業(yè)務(wù)操作規(guī)范等；控制和監(jiān)督體系是否健全。電子信息技術(shù)是否保持先進(jìn)，電子銀行業(yè)務(wù)操作人員是否存在違規(guī)違章越權(quán)操作等。是否科學(xué)劃分電子銀行業(yè)務(wù)柜員的職責(zé)和權(quán)限，并形成相互制約和監(jiān)督；評(píng)估客戶管理能力,銀行和客戶間清晰的法律關(guān)系及彼此的權(quán)利義務(wù)是否清晰，信息安全和賬戶資金安全性。

電子銀行業(yè)務(wù)外包可能會(huì)引起戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)失控風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)無法滿意風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略信息傷害風(fēng)險(xiǎn)。

服務(wù)供應(yīng)商的綜合實(shí)力與過往業(yè)績以及銀行對(duì)外包業(yè)務(wù)的重視程度。電子銀行業(yè)務(wù)信息披露是否及時(shí)準(zhǔn)確，與市場客戶溝通是否順暢。

8、請(qǐng)談?wù)勀J(rèn)為電子銀行業(yè)務(wù)未來將如何發(fā)展。1.在數(shù)據(jù)集中基礎(chǔ)上整合多種服務(wù)渠道

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的發(fā)展,數(shù)據(jù)大集中成為全球銀行信息化發(fā)展的大趨勢。通過數(shù)據(jù)大集中實(shí)現(xiàn)多種服務(wù)渠道信息共享,完整、從而真正建立以客戶為中心的業(yè)務(wù)信息體系，及時(shí)滿足客戶需求,使得銀行的服務(wù)水平邁上一個(gè)新的臺(tái)階。

2.網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行發(fā)展前景廣闊

電子銀行業(yè)務(wù)的興起,帶來了一場銀行的技術(shù)革命。手機(jī)智能化水平的不斷提高以及互 38 聯(lián)網(wǎng)通信技術(shù)的不斷發(fā)展,無疑推進(jìn)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)與手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的大發(fā)展。

3.決策電子化和管理智能化

智能商務(wù)通過運(yùn)用數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)集市、聯(lián)機(jī)分析處理和數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù),將各種數(shù)據(jù)及時(shí)轉(zhuǎn)換為管理者所需的信息。智能商務(wù)的技術(shù)創(chuàng)新將成為電子銀行業(yè)務(wù)新的發(fā)展方向。

4.內(nèi)部控制實(shí)行程序化硬約束

內(nèi)部控制的程序化硬約束, 使各種違規(guī)行為無法通行，將是銀行業(yè)內(nèi)部管理的革命性變化,傳統(tǒng)銀行內(nèi)部管理單純依靠制度和道德約束的歷史將從根本上得到改變。

5.跨境金融服務(wù)以及市場融合增加 電子銀行業(yè)務(wù)徹底打破了地域、時(shí)間的限制,使跨境銀行業(yè)務(wù)交易成為可能,促進(jìn)了電子銀行業(yè)務(wù)本身的全球化發(fā)展。

第二篇：清產(chǎn)核資工作底稿

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：現(xiàn)金 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：現(xiàn)金短缺；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見： 擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊15頁）

1、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒退至基準(zhǔn)日的記錄）；（是，否，不適應(yīng)）

2、現(xiàn)金保管人對(duì)于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；（是，否，不適應(yīng)）

3、由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明（是，否，不適應(yīng)）

4、涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。（是，否，不適應(yīng)）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：（債務(wù)單位已不存在）；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊15頁）

1、法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；（是，否，不適應(yīng)）

2、工商部門的注銷、吊銷證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、政府部門有關(guān)行政決定文件；（是，否，不適應(yīng)）

4、清算報(bào)告（已清算的）；（是，否，不適應(yīng)）

5、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明（尚未清算的）。（是，否，不適應(yīng)）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：（債務(wù)人為自然人）；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊16頁）

1、公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人失蹤證明；（是，否，不適應(yīng)）

2、公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人死亡證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、遺產(chǎn)清償說明；（是，否，不適應(yīng)）

4、中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明（是，否，不適應(yīng)）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：（債務(wù)人受不可抗力影響）；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊16頁）

1、戰(zhàn)爭證明；（是，否，不適應(yīng)）

2、政治事件證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、自然災(zāi)害說明；（是，否，不適應(yīng)）

4、中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明（是，否，不適應(yīng)）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復(fù)核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報(bào)內(nèi)容： 申報(bào)項(xiàng)目名稱：（債務(wù)人已訴訟）；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊16頁）

1、敗訴的法院判決、裁定書；（是，否，不適應(yīng)）

2、勝訴但被法院裁定終（中）止執(zhí)行書；（是，否，不適應(yīng)）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：（債務(wù)人資不抵債）；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊16頁）

1、債務(wù)人資不抵債、連續(xù)三年虧損的證明；（是，否，不適應(yīng)）

2、連續(xù)三年停止經(jīng)營的證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、依法催收記錄；（是，否，不適應(yīng)）

4、最近三年內(nèi)無任何業(yè)務(wù)往來證明；（是，否，不適應(yīng)）

5、中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明（是，否，不適應(yīng)）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日

科目名稱：壞賬損失 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容： 申報(bào)項(xiàng)目名稱：（債務(wù)人為境外）；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊16頁）

1、依法催收記錄；（是，否，不適應(yīng)）催收記錄；（是，否，不適應(yīng)）

2、境外中介證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、我國駐外機(jī)構(gòu)說明；（是，否，不適應(yīng)）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表 索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 存貨 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：存貨盤虧、盤盈；申報(bào)核銷金額： ；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊17頁）

（一）存貨盤點(diǎn)表；（是，否，不適應(yīng)）

（二）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；（是，否，不適應(yīng)）

（三）其它應(yīng)當(dāng)提供的材料：

1.存貨保管人對(duì)于盤盈和盤虧的情況說明；（是，否，不適應(yīng)）

2.盤盈存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或者其他確定依據(jù)）；（是，否，不適應(yīng)）3.盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)；（是，否，不適應(yīng)）

4.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。（是，否，不適應(yīng)）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 存貨 復(fù)核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：存貨報(bào)廢、毀損；申報(bào)核銷金額： ；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊18頁）

（一）單項(xiàng)或者批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒定證明；（是，否，不適應(yīng)）

（二）單項(xiàng)或者批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；（是，否，不適應(yīng)）

（三）涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明；（是，否，不適應(yīng)）

（四）其他應(yīng)當(dāng)提供的材料：

1.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說明及審批文件；（是，否，不適應(yīng)）2.殘值情況說明；（是，否，不適應(yīng)）3.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。（是，否，不適應(yīng)）

審核意見： 我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 存貨 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：存貨被盜；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊18頁）

1、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（是，否，不適應(yīng)）

2、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；（是，否，不適應(yīng)）

3、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。（是，否，不適應(yīng)）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 存貨 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：存貨已處理；申報(bào)核銷金額： 元 ；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊18頁）

1、已削價(jià)、折價(jià)處理的說明；（是，否，不適應(yīng)）

2、檢查有關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（是，否，不適應(yīng)）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 投資 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：（被投資單位不存在）；申報(bào)核銷金額： 元 ；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：

1、法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件；（是，否，不適應(yīng)）

2、工商部門的注銷、吊銷文件；（是，否，不適應(yīng)）

3、政府部門的有關(guān)行政決定文件；（是，否，不適應(yīng)）4.清算報(bào)告（已經(jīng)清算的）；（是，否，不適應(yīng)）5.社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明（尚未清算的）。（是，否，不適應(yīng)）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 投資 復(fù)核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：（被投資單位資不抵債）；申報(bào)核銷金額： 元 ；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊19頁）

1、被投資單位已資不抵債、連續(xù)虧損三年的證明；（是，否，不適應(yīng)）

2、連續(xù)停止經(jīng)營三年的證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明（尚未清算的）。（是，否，不適應(yīng)）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 固定資產(chǎn) 復(fù)核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：固定資產(chǎn)盤盈；申報(bào)核銷金額： 元 ；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡介：

已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊20頁）

1、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；（是，否，不適應(yīng)）

2、使用保管人對(duì)于盤盈情況說明材料；（是，否，不適應(yīng)）

3、盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；（是，否，不適應(yīng)）

4、單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行估價(jià)，出具估價(jià)報(bào)告。（是，否，不適應(yīng)）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：固定資產(chǎn) 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：固定資產(chǎn)盤虧；申報(bào)核銷金額： 元；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：

1、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；（是，否，不適應(yīng)）

2、盤虧情況說明（單項(xiàng)或批量金額較大得固定資產(chǎn)盤虧，企業(yè)要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明）；（是，否，不適應(yīng)）

3、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明；（是，否，不適應(yīng)）

4、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。（是，否，不適應(yīng)）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：固定資產(chǎn) 復(fù)核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損；申報(bào)核銷金額：元；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊21頁）

1、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具得鑒定證明；（是，否，不適應(yīng)）

2、單項(xiàng)或批量金額較大得固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，由企業(yè)作出專項(xiàng)說明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定證明；（是，否，不適應(yīng)）

3、不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告。如消防部門出具的受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等案件部門的檢驗(yàn)報(bào)告等；（是，否，不適應(yīng)）

4、企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；（是，否，不適應(yīng)）

5、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說明。（是，否，不適應(yīng)）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：固定資產(chǎn) 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：固定資產(chǎn)被盜；申報(bào)核銷金額：元；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊21頁）

1、公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（是，否，不適應(yīng)）

2、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任人認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；（是，否，不適應(yīng)）

3、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說明。（是，否，不適應(yīng)）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：在建工程 復(fù)核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱：停、廢在建工程；申報(bào)核銷金額：元；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊21頁）

1、國家明令停建項(xiàng)目的文件；（是，否，不適應(yīng)）

2、規(guī)劃等有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除通知文件；（是，否，不適應(yīng)）

3、企業(yè)對(duì)報(bào)廢、廢棄的在建工程項(xiàng)目出具的鑒定意見和原因說明及核批文件；單項(xiàng)數(shù)額較大的在建工程報(bào)廢，應(yīng)當(dāng)有行業(yè)專家參與的技術(shù)鑒定意見；（是，否，不適應(yīng)）

4、工程項(xiàng)目實(shí)際投入的價(jià)值確定依據(jù)。（是，否，不適應(yīng)）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：在建工程 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容： 申報(bào)項(xiàng)目名稱：毀損在建工程；申報(bào)核銷金額：元；申報(bào)處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。

項(xiàng)目情況簡介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊22頁）

1、有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明；（是，否，不適應(yīng)）

2、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說明；（是，否，不適應(yīng)）

3、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和核準(zhǔn)文件。（是，否，不適應(yīng)）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號(hào)：

申報(bào)單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：無形資產(chǎn) 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報(bào)內(nèi)容：

申報(bào)項(xiàng)目名稱： ；申報(bào)核銷金額：元；申報(bào)處理意見： 擬核減權(quán)益（或自列損益）。項(xiàng)目情況簡介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊22頁）

1、技術(shù)部門鑒定文件；

2、超過法律保護(hù)期限資料。審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢?duì)了上述。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失（）、清產(chǎn)核資預(yù)計(jì)損失（）認(rèn)定情況表

單位名稱：（公章）索引號(hào)： 項(xiàng)目名稱：

條第 款，金額：

項(xiàng)目基本情況：

（發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)）

附件（證據(jù)材料及索引號(hào)）：1、2、3、經(jīng)辦人員簽字：

日期 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見：

申報(bào)資料屬實(shí)，同意上報(bào)，擬核減權(quán)益（自列損益）元

簽字：

日期： 公司負(fù)責(zé)人（法人代表）意見：

申報(bào)資料屬實(shí)，同意上報(bào)，擬核減權(quán)益（自列損益）元

簽字：

日期： 清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組意見：

申報(bào)資料屬實(shí)，同意上報(bào)，擬核減權(quán)益（自列損益）元

簽字：

日期：

內(nèi)部往來明細(xì)表

填表說明：本“內(nèi)部往來”指相對(duì)于集團(tuán)公司合并報(bào)表而言，納入合并范圍的各子公司之間以及各子公司與集團(tuán)公司之間的往來，填寫本表的目的用于在合并報(bào)表層次做內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并抵消。要注意“內(nèi)部往來”各單位之間的期末往來余額是否核對(duì)一致。

填表單位名稱： 截止日期： 應(yīng)收款項(xiàng) 應(yīng)付項(xiàng)目 二者差額 審定抵消額 差額處理辦法 款項(xiàng)所屬單位 一級(jí)科目名稱 明細(xì)單位名稱 金額

款項(xiàng)性質(zhì) 帳齡

是否核對(duì)一致 款項(xiàng)所屬單位 一級(jí)科目名稱 明細(xì)單位名稱 金額

款項(xiàng)性質(zhì) 帳齡

是否核對(duì)一致

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第三篇：盡調(diào)工作底稿

關(guān)于XX股份有限公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌

盡職調(diào)查工作底稿目錄 業(yè)務(wù)調(diào)查

1-1 行業(yè)情況及競爭情況 1-1-1 行業(yè)訪談?dòng)涗?/p>

1-1-2 行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件 1-1-3 行業(yè)研究資料、行業(yè)雜志、行業(yè)分析報(bào)告 1-2 主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途

1-2-1 公司關(guān)于主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途的說明 1-2-2 產(chǎn)品或服務(wù)售后服務(wù)政策

1-2-3 公司對(duì)提高現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)競爭力等方面將采取的措施以及公司新產(chǎn)品或服務(wù)種類的開發(fā)計(jì)劃 1-3 公司業(yè)務(wù)所依賴的關(guān)鍵資源

1-3-1 公司關(guān)于所依賴關(guān)鍵資源的說明 1-3-2 公司研發(fā)能力和技術(shù)儲(chǔ)備情況

1-3-2-1 研發(fā)體制、研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置、激勵(lì)制度、研發(fā)人員資歷等資料 1-3-2-2 主要研發(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)及研發(fā)費(fèi)用投入情況的說明 1-3-2-3 公司關(guān)于自主技術(shù)占核心技術(shù)比重的說明 1-3-2-4 技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議

1-3-2-5 核心技術(shù)的取得及使用是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形的說明 1-3-3 無形資產(chǎn)

1-3-3-1 商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明

1-3-3-2 商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)攤銷和減值情況、最近一期末賬面價(jià)值

1-3-3-3 公司關(guān)于商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)是否存在糾紛的說明 1-3-4 公司取得的業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)情況 1-3-5 公司擁有特許經(jīng)營權(quán)的法律文件 1-3-6 固定資產(chǎn)

1-3-6-1 房產(chǎn)、主要設(shè)備等資產(chǎn)的占有與使用情況 1-3-6-2 房屋、土地、設(shè)備租賃合同

1-3-6-3 如公司存在設(shè)備、房產(chǎn)、土地抵押貸款的情形，借款合同及還款情況 1-3-7 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員

1-3-7-1 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員簡歷 1-3-7-2 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員的薪酬

1-3-7-3 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員激勵(lì)政策（包括股權(quán)激勵(lì)）1-3-7-4 最近兩年上述人員變動(dòng)情況

1-3-8 關(guān)于員工人數(shù)、年齡和工齡結(jié)構(gòu)、任職分布、學(xué)歷學(xué)位結(jié)構(gòu)、地域分布等情況的說明

1-3-9 關(guān)于公司與競爭對(duì)手及潛在競爭對(duì)手（或行業(yè)平均水平相比）的競爭優(yōu)劣勢的說明 1-4 商業(yè)模式 1-4-1 公司關(guān)于商業(yè)模式、經(jīng)營模式（生產(chǎn)模式、采購模式、銷售模式）、盈利模式的說明 1-4-2 采購情況

1-4-2-1 前兩年的采購情況以及成本變動(dòng)分析 1-4-2-2 前兩年主要供應(yīng)商（前五大）基本情況表 1-4-2-3 前兩年主要供應(yīng)商（前五大）的各自采購額占采購總額的比例說明 1-4-2-4 與主要供應(yīng)商（前五大）的供貨合同

1-4-2-5 與采購相關(guān)的管理制度、存貨管理制度及其實(shí)施情況 1-4-2-6 關(guān)于關(guān)聯(lián)采購情況的說明

1-4-2-7 董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5%以上股份的股東在主要供應(yīng)商中所占權(quán)益的說明 1-4-3 生產(chǎn)情況

1-4-3-1 主要產(chǎn)品的生產(chǎn)流程圖或服務(wù)的流程圖 1-4-3-2 公司關(guān)于生產(chǎn)工藝、技術(shù)含量（所應(yīng)用的關(guān)鍵技術(shù)及所達(dá)到的技術(shù)指標(biāo)）或服務(wù)的質(zhì)量的說明

1-4-3-3 質(zhì)量控制制度文件

1-4-3-4 質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具的證明文件

1-4-3-5 安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料 1-4-4 銷售情況

1-4-4-1 公司關(guān)于銷售模式以及是否有排他性銷售協(xié)議的說明文件 1-4-4-2 前兩年的銷售情況以及收入變動(dòng)分析 1-4-4-3 前兩年主要客戶（前五大）基本情況表

1-4-4-4 前兩年主要客戶（前五大）的各自銷售額占銷售總額的比例說明 1-4-4-5 與主要客戶（前五大）的銷售合同

1-4-4-6 與銷售相關(guān)的管理制度、市場推廣計(jì)劃、客戶管理制度及其實(shí)施情況 1-4-4-7 關(guān)于關(guān)聯(lián)銷售情況的說明

1-4-4-8 董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5%以上股份的股東在主要客戶中所占權(quán)益的說明 1-4-5 核心產(chǎn)品或服務(wù)

1-4-5-1 核心產(chǎn)品或服務(wù)的研發(fā)流程、周期 1-4-5-2 核心產(chǎn)品或服務(wù)的更新?lián)Q代計(jì)劃

1-4-6 重要資本投資項(xiàng)目（如規(guī)模化生產(chǎn)、重要設(shè)備投資等）的投資流程 1-4-6-1 重要資產(chǎn)投資項(xiàng)目的投資決策機(jī)制

1-4-6-2 重要資產(chǎn)投資項(xiàng)目的可行性和投資回報(bào)分析文件 1-5 公司收益情況

1-5-1 公司關(guān)于收益情況的說明

1-5-2 公司關(guān)于收入構(gòu)成情況（包括產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模、訂價(jià)方式和依據(jù)）、收入變化情況和影響其變化的原因的說明

1-5-3 公司關(guān)于成本結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況和變動(dòng)原因的說明

1-5-4 每種產(chǎn)品或服務(wù)的毛利率及其變動(dòng)趨勢和變動(dòng)原因的分析文件 1-6 公司中長期發(fā)展目標(biāo)

1-6-1 中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃資料 1-6-2 歷年發(fā)展計(jì)劃及報(bào)告

1-6-3 關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的董事會(huì)會(huì)議決議 2 公司治理調(diào)查

2-1 公司章程及治理結(jié)構(gòu) 2-1-1訪談?dòng)涗?2-1-2 公司章程

2-1-3 組織結(jié)構(gòu)圖及關(guān)于部門職能描述的文件

2-1-4 股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé) 2-1-4-1 經(jīng)律師鑒證的公司股東名冊

2-1-4-2 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員構(gòu)成情況 2-1-4-3 公司高級(jí)管理人員職責(zé) 2-1-5 三會(huì)議事規(guī)則核查記錄 2-1-5-1 三會(huì)議事規(guī)則 2-1-6 投資者關(guān)系管理制度 2-1-7 法律意見書 2-2 公司治理機(jī)制 2-2-1 訪談?dòng)涗?/p>

2-2-2 公司董事會(huì)就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說明和自我評(píng)估 2-2-3 公司治理機(jī)制執(zhí)行情況核查記錄

2-2-3-1 歷次三會(huì)的會(huì)議文件，包括書面通知副本、會(huì)議記錄、會(huì)議決議等 2-2-3-2 董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員換屆任職情況及任職資格文件 2-2-3-3 董事會(huì)對(duì)管理層業(yè)績進(jìn)行評(píng)估的機(jī)制和執(zhí)行情況 2-2-3-4 表決權(quán)回避制度及其執(zhí)行情況

2-2-3-5 公司如有未能執(zhí)行的三會(huì)會(huì)議決議，相關(guān)執(zhí)行者是否向決議機(jī)構(gòu)匯報(bào)并說明原因說明文件

2-2-4 公司治理機(jī)制執(zhí)行情況核查意見 2-3 公司股權(quán)結(jié)構(gòu) 2-3-1訪談?dòng)涗?/p>

2-3-2 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)

2-3-2-1 經(jīng)律師鑒證的公司股東名冊 2-3-2-2 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖

2-3-2-3 公司關(guān)于控股股東及實(shí)際控制人的說明

2-3-2-4 股東持有公司股份是否存在質(zhì)押或權(quán)屬爭議情況的說明及相關(guān)文件 2-3-2-5 公司股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系說明 2-3-3 股權(quán)變動(dòng)情況

2-3-3-1 股權(quán)變動(dòng)涉及股東的內(nèi)部決策文件（三會(huì)決議等）2-3-3-2 公司審議重大股權(quán)變動(dòng)的三會(huì)決議等（如需）2-3-3-3 股權(quán)變動(dòng)涉及的政府批準(zhǔn)文件

2-3-3-4 股權(quán)變動(dòng)涉及的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、國有資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或備案文件、國有股權(quán)管理文件

2-3-3-5 股權(quán)變動(dòng)涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或增減資協(xié)議、債權(quán)人同意文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付情況說明或支付憑證等 2-3-4 相關(guān)工商變更登記資料

2-3-5 公司關(guān)于股東中是否有專業(yè)投資機(jī)構(gòu)以及其參與公司治理的情況的說明 2-3-6 管理層及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員持股及其股份鎖定情況表 2-4 公司董事、監(jiān)事 2-4-1 訪談?dòng)涗?/p>

2-4-2 公司董事、監(jiān)事簡歷 2-4-3 董事、監(jiān)事就本人及其近親屬持有公司股份的情況、是否存在對(duì)外投資及與公司存在利益沖突的情況的聲明文件 2-5 公司獨(dú)立性情況 2-5-1 訪談?dòng)涗?2-5-2 業(yè)務(wù)獨(dú)立性

2-5-2-1 控股股東、實(shí)際控制人與公司從事的主要業(yè)務(wù)與擁有的資產(chǎn)情況

2-5-2-2 如存在業(yè)務(wù)交叉，相互占用資產(chǎn)、資源的情況，要特別說明解決措施和效果

2-5-2-3 控股股東、實(shí)際控制人與公司的采購、生產(chǎn)、銷售部門的設(shè)置及各自運(yùn)作情況

2-5-2-4 公司業(yè)務(wù)合同（包括采購合同及其對(duì)應(yīng)的請(qǐng)購單、入庫單、貨款支付憑證，銷售合同及其對(duì)應(yīng)的出庫單、客戶驗(yàn)收單、銷售回款憑證，生產(chǎn)指令等）抽查記錄

2-5-2-5 公司關(guān)于關(guān)聯(lián)采購和關(guān)聯(lián)銷售的說明 2-5-3 資產(chǎn)獨(dú)立性

2-5-3-1 主要固定資產(chǎn)權(quán)屬情況（包括資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、資產(chǎn)交接手續(xù)和購貨合同及發(fā)票）

2-5-3-2 房屋所有權(quán)證或公司辦公場所租賃協(xié)議 2-5-3-3 土地使用權(quán)證

2-5-3-4 商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明

2-5-3-5 金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等抽查記錄

2-5-3-6 公司關(guān)于最近兩年是否存在資產(chǎn)被控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方控制或占用情況的說明及相關(guān)資料

2-5-3-7 公司關(guān)于最近兩年是否存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其它企業(yè)提供擔(dān)保的說明及相關(guān)資料

2-5-3-8 公司為防止股東及關(guān)聯(lián)方資金占用或者轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的行為所采取的措施和相應(yīng)的制度安排 2-5-4 人員獨(dú)立性

2-5-4-1 公司及重要子公司員工花名冊

2-5-4-2 公司及重要子公司員工工資單和公司福利費(fèi)（五險(xiǎn)一金）繳納憑證抽查記錄

2-5-4-3 公司員工勞動(dòng)合同及保密協(xié)議樣本及抽查查記錄 2-5-4-4 公司股東單位員工名冊、勞務(wù)合同樣本及抽查記錄 2-5-4-5 公司董事會(huì)成員、高級(jí)管理人員是否在股東單位任職及領(lǐng)取薪酬等情況的書面聲明

2-5-5 財(cái)務(wù)獨(dú)立性

2-5-5-1 控股股東、實(shí)際控制人與公司的財(cái)務(wù)部門的設(shè)置以及獨(dú)立運(yùn)作情況 2-5-5-2 控股股東、實(shí)際控制人與公司及重要子公司的基本銀行賬戶開設(shè)情況、稅務(wù)登記證、重要稅種的完稅憑證

2-5-5-3 會(huì)計(jì)管理的相關(guān)資料（包括但不限于會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度等）（參見3-1-8）2-5-5-4 公司內(nèi)部審計(jì)稽核部門設(shè)置情況及相關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度（參見3-5-2）2-5-5-5 公司關(guān)于財(cái)務(wù)獨(dú)立性的聲明 2-5-6 機(jī)構(gòu)獨(dú)立 2-5-6-1 控股股東、實(shí)際控制人與公司及重要子公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代證 2-5-6-2 公司關(guān)于設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)的股東大會(huì)和董事會(huì)決議 2-5-6-3 公司內(nèi)部各項(xiàng)機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度 2-5-6-4 公司關(guān)于機(jī)構(gòu)獨(dú)立情況的說明 2-6 同業(yè)競爭情況 2-6-1 訪談?dòng)涗?/p>

2-6-2 公司實(shí)際控制人及其關(guān)系密切的家庭成員、公司董監(jiān)高、公司持股5%以上股東控制的其他企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、主營業(yè)務(wù)情況的說明 2-6-3 實(shí)地走訪上述企業(yè)生產(chǎn)或銷售部門的核查記錄 2-6-4 控股股東或?qū)嶋H控制人關(guān)于避免同業(yè)競爭的承諾函

2-6-7 公司關(guān)于是否與控股股東或?qū)嶋H控制人存在同業(yè)競爭情況的說明及為避免同業(yè)競爭采取的措施和作出的承諾 2-7 重大經(jīng)營事項(xiàng) 2-7-1 訪談?dòng)涗?/p>

2-7-2 公司對(duì)外擔(dān)保情況

2-7-2-1 公司對(duì)外擔(dān)保政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-2-2 公司近兩年對(duì)外擔(dān)保情況及相關(guān)決策程序 2-7-3 公司重大投資情況

2-7-3-1 公司控股子公司、參股子公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證

2-7-3-2 公司控股子公司、參股子公司的公司章程及工商登記資料

2-7-3-3 公司控股子公司、參股子公司最近一年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告 2-7-3-4 公司重大對(duì)外投資政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-3-5 公司近兩年重大對(duì)外投資情況及相關(guān)決策程序 2-7-4 公司委托理財(cái)情況

2-7-4-1 公司委托理財(cái)政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-4-2 公司近兩年委托理財(cái)情況及相關(guān)決策程序 2-7-4-3 重大委托理財(cái)合同 2-7-5 公司關(guān)聯(lián)交易情況

2-7-5-1 公司關(guān)聯(lián)交易政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-5-2 公司近兩年關(guān)聯(lián)交易情況及相關(guān)決策程序 2-7-5-3 公司關(guān)于規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的承諾函

2-7-6 公司管理層就公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)的情況、是否符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及其對(duì)公司影響的書面聲明 2-8 管理層的誠信情況

2-8-1 公司管理層關(guān)于個(gè)人誠信狀況的聲明 2-8-2 公司管理層個(gè)人信用報(bào)告

2-8-3 全國法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)查詢記錄 2-8-4 訪談?dòng)涗?3 公司財(cái)務(wù)調(diào)查

3-1 內(nèi)部控制環(huán)境及制度 3-1-1 對(duì)公司管理層及財(cái)務(wù)人員訪談?dòng)涗?3-1-2 對(duì)注冊會(huì)計(jì)師訪談?dòng)涗?/p>

3-1-3 公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估 3-1-4 注冊會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的鑒證意見

3-1-5 注冊會(huì)計(jì)師關(guān)于內(nèi)部控制的整改建議及企業(yè)的整改措施

3-1-6 有助分析公司內(nèi)部控制環(huán)境的董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄

3-1-8 會(huì)計(jì)管理的相關(guān)資料（包括但不限于會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度、ERP系統(tǒng)操作職責(zé)及規(guī)范表等）3-2 風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)控制

3-2-1 公司應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的制度

3-2-2 公司最近兩年應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)情況及采取措施的說明 3-3 業(yè)務(wù)控制

3-3-1 對(duì)公司主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門的負(fù)責(zé)人的訪談?dòng)涗?3-3-2 各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度

3-3-3 對(duì)關(guān)鍵流程控制活動(dòng)與措施運(yùn)行有效性的抽樣驗(yàn)證記錄（參見2-5-2-4）3-4 信息系統(tǒng)控制

3-4-1 信息系統(tǒng)控制相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度 3-5 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

3-5-1 內(nèi)部審計(jì)人員訪談?dòng)涗?3-5-2 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告

3-5-3 公司內(nèi)部審計(jì)稽核部門設(shè)置情況及相關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度 3-6 公司最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)資料

3-6-1 最近兩年及一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表 3-6-2 公司最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表 3-6-3 同行業(yè)類似公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

3-6-4 對(duì)財(cái)務(wù)資料中重點(diǎn)事項(xiàng)（公司收入、成本、費(fèi)用的配比性等）進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核或進(jìn)行專項(xiàng)核查的相關(guān)資料 3-7 應(yīng)收款項(xiàng)

3-7-1 應(yīng)收賬款明細(xì)表

3-7-2 大額應(yīng)收賬款抽查記錄

3-7-3 大額應(yīng)收賬款余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析 3-7-4 應(yīng)收賬款可回收性隨機(jī)抽樣 3-7-5 其他應(yīng)收款明細(xì)表

3-7-6 大額其他應(yīng)收款余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析 3-7-7 預(yù)付賬款明細(xì)表

3-7-8 大額預(yù)付賬款抽查記錄及與預(yù)付賬款相關(guān)的采購合同 3-7-9 應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表

3-7-10 應(yīng)收票據(jù)取得、背書、抵押和貼現(xiàn)等情況 3-7-11 應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表

3-7-12 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策及壞賬計(jì)提充分性分析 3-8 存貨

3-8-1 存貨明細(xì)表及構(gòu)成分析 3-8-2 存貨盤點(diǎn)表 3-8-3 存貨庫齡表 3-8-4 存貨采購抽查表

3-8-5 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表及提取充分性分析 3-9 重要的對(duì)外投資 3-9-1 訪談?dòng)涗?/p>

3-9-2 控股子公司及參股子公司情況（包括營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)告）3-9-3 報(bào)告期公司購買或出售被投資公司股權(quán)時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及評(píng)估報(bào)告

3-9-4 重要對(duì)外投資的投資合同、投資憑證 3-9-5 公司內(nèi)部關(guān)于對(duì)外投資的批準(zhǔn)文件

3-9-6 納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍子公司的投資核算方法及注冊會(huì)計(jì)師的意見 3-10 固定資產(chǎn)

3-10-1 固定資產(chǎn)明細(xì)列表 3-10-2 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

3-10-3 按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表 3-10-4 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表

3-10-5 報(bào)告期內(nèi)構(gòu)建與處置固定資產(chǎn)的核查記錄 3-10-6 車輛行駛證抽查表 3-11 無形資產(chǎn)

3-11-1 無形資產(chǎn)明細(xì)表

3-11-2 無形資產(chǎn)攤銷和減值情況

3-11-3 股東投入的無形資產(chǎn)的核查記錄 3-11-4 外購無形資產(chǎn)的核查記錄

3-11-5 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的核查記錄

3-11-6 報(bào)告期內(nèi)無形資產(chǎn)處置情況及相應(yīng)的審批程序 3-12 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

3-12-1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提政策

3-12-2 公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況與資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符性分析 3-12-3 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、沖銷和轉(zhuǎn)回的審批程序 3-12-4 公司關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分性、合理性的說明 3-13 歷次資產(chǎn)評(píng)估

3-13-1 歷次資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 3-13-2 公司管理層訪談?dòng)涗?3-13-3 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)訪談?dòng)涗?3-14 應(yīng)付款項(xiàng)

3-14-1 應(yīng)付賬款明細(xì)表

3-14-2 應(yīng)付賬款余額變動(dòng)分析

3-14-3 大額應(yīng)付賬款抽查記錄、真實(shí)性分析及相關(guān)的采購合同 3-14-4 應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表及利息核算表 3-14-5 其他應(yīng)付賬款明細(xì)表 3-14-6 預(yù)收賬款明細(xì)表

3-14-7 應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款賬齡分析表 3-15 收入

3-15-1 公司實(shí)際采用的收入確認(rèn)具體方法及其合規(guī)性分析

3-15-2 收入確認(rèn)抽查記錄及真實(shí)性測試（包括：公司銷售商品或提供勞務(wù)的合同、定單、發(fā)出商品或提供勞務(wù)的憑證、收款憑證、發(fā)票、增值稅、關(guān)稅等完稅憑證、銷售退回憑證等）3-15-3 收入截止性測試

3-15-4 公司收入的產(chǎn)品構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動(dòng)情況的詳細(xì)資料 3-15-5 公司主要產(chǎn)品報(bào)告期價(jià)格變動(dòng)的資料 3-15-6 公司報(bào)告期主要產(chǎn)品的銷量變化資料

3-15-7 結(jié)合成本結(jié)轉(zhuǎn)、信用政策、回款情況、納稅情況等對(duì)公司收入變動(dòng)合理性的分析

3-15-8 公司就銷售模式及其對(duì)公司收入確認(rèn)影響的分析 3-16 成本

3-16-1 對(duì)公司業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員的訪談?dòng)涗?3-16-2 公司成本管理辦法 3-16-3 公司成本核算流程圖

3-16-4 公司報(bào)告期主要產(chǎn)品的成本明細(xì)表 3-16-5 公司成本合理性分析 3-16-6 成本費(fèi)用截止性測試

3-17 廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)用 3-17-1 廣告費(fèi)明細(xì)表

3-17-2 重要廣告合同及付款憑證 3-17-3 研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表

3-17-4 研發(fā)費(fèi)用資本化歸集和核算記錄 3-17-5 利息費(fèi)用明細(xì)表 3-17-6 重要的借款合同 3-17-7 短期借款明細(xì)表

3-17-8 利息費(fèi)用資本化復(fù)核記錄（包括：資本支出憑證、利息支出憑證、開工證明等資料）

3-17-9 利息費(fèi)用真實(shí)性測算分析表

3-17-10 公司關(guān)于是否存在逾期借款利息、支付給關(guān)聯(lián)方的資金使用費(fèi)情況的說明

3-18收入、成本、費(fèi)用的配比性

3-18-1 按產(chǎn)品類別計(jì)算的毛利率及其變化分析，與同行業(yè)類似公司或平均水平的比較分析

3-18-2 公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表

3-18-3 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用占營業(yè)收入的比重及變化分析，與同行業(yè)類似公司或產(chǎn)品的比較分析

3-18-4 與資產(chǎn)攤銷有關(guān)的成本、費(fèi)用與實(shí)際攤銷之間的勾稽關(guān)系分析 3-19 非經(jīng)常性損益

3-19-1 非經(jīng)常性損益明細(xì)表

3-19-2 補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件 3-19-3 金額較大的營業(yè)外收入明細(xì)表 3-19-4 營業(yè)外收支真實(shí)性測試 3-20 股利分配政策

3-20-1 公司最近兩年的股利分配政策 3-20-2 公司關(guān)于實(shí)際股利分配情況的說明 3-20-3 公司關(guān)于股票公開轉(zhuǎn)讓后股利分配政策的說明 3-20-4 相關(guān)三會(huì)文件 3-21 合并財(cái)務(wù)報(bào)表

3-21-1 控股子公司最近兩年及一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表 3-21-2 控股子公司會(huì)計(jì)制度 3-21-3 合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消分錄 3-22 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易

3-22-1 關(guān)聯(lián)交易情況核查（包括營業(yè)執(zhí)照、公司章程、報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)告以及工商登記資料）

3-22-2 關(guān)聯(lián)交易管理制度

3-22-3 主要關(guān)聯(lián)交易合同及相關(guān)決策文件

3-22-4 與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的同類交易的市場價(jià)格數(shù)據(jù)

3-22-5 關(guān)聯(lián)交易在銷售或采購中的占比及其對(duì)公司經(jīng)營獨(dú)立性的影響 3-22-6 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)占發(fā)行人應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的比例 3-22-7 關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤占公司利潤總額的比例 3-22-8 關(guān)聯(lián)交易大額銷售退回情況

3-22-9 關(guān)聯(lián)交易必要性、持續(xù)性、真實(shí)性的說明

3-22-10 經(jīng)常性和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響 3-22-11 公司關(guān)于減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的措施說明 3-22-12 律師對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的意見

3-22-13 注冊會(huì)計(jì)師對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的意見 3-23 審計(jì)報(bào)告 3-23-1 審計(jì)報(bào)告

3-24 會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更情況（如適用）

3-24-1 公司管理層關(guān)于變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的說明 3-24-2 更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決策文件

3-24-3 更換前后會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專業(yè)意見 4 公司合法合規(guī)調(diào)查 4-1 公司設(shè)立及存續(xù)情況 4-1-1 設(shè)立及歷史沿革情況 4-1-1-1 公司設(shè)立時(shí)的批準(zhǔn)文件 4-1-1-2 公司歷次變更的營業(yè)執(zhí)照、歷次備案的公司章程及相關(guān)的工商登記文件 4-1-1-3 公司報(bào)告期內(nèi)的工商年檢文件 4-1-2 公司歷次股權(quán)變動(dòng)情況

4-1-2-1 公司歷次股權(quán)變動(dòng)涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

4-1-2-2 公司歷次股權(quán)變動(dòng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及/或?qū)徲?jì)報(bào)告 4-1-2-3 公司歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的對(duì)價(jià)支付憑證或股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方確認(rèn)函

4-1-2-4 公司就歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后新股東所取得的各種特殊權(quán)利（如優(yōu)先清算權(quán)、優(yōu)先購買權(quán)、隨售權(quán)等）的說明

4-1-2-5 公司就歷次轉(zhuǎn)讓后公司章程以及董事會(huì)變化情況的說明 4-1-3 改制及股份公司設(shè)立情況

4-1-3-1 上級(jí)主管部門同意改制的批復(fù)文件

4-1-3-2 公司改制重組方案，包括業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債務(wù)、人員等的重組安排 4-1-3-3 國企改制的相關(guān)人員安置方案的職代會(huì)審議文件 4-1-3-4 改制時(shí)所做的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等 4-1-3-5 國有資產(chǎn)評(píng)估的核準(zhǔn)或備案文件、國有股權(quán)管理文件

4-1-3-6 股份公司設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記文件 4-1-3-7 發(fā)起人協(xié)議

4-1-3-8 關(guān)于同意整體變更的董事會(huì)決議、股東大會(huì)決議 4-1-3-9 創(chuàng)立大會(huì)文件

4-1-3-10 律師就公司整體變更合法合規(guī)性的專項(xiàng)意見 4-1-4 公司報(bào)告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)變動(dòng)情況及其影響分析

4-1-5 公司報(bào)告期內(nèi)董事、高級(jí)管理人員變動(dòng)情況及其影響分析 4-1-6 公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人變動(dòng)情況及其影響分析

4-1-7 內(nèi)部職工股形成、演變、清理及相關(guān)確認(rèn)文件（如適用）4-2 最近兩年股權(quán)變動(dòng)的合法合規(guī)性

4-2-1 律師就公司最近兩年股權(quán)變動(dòng)合法合規(guī)性的專項(xiàng)意見

4-2-2 公司就最近兩年股權(quán)變動(dòng)（包括股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)變化）的說明 4-3 最近兩年是否存在重大違法違規(guī)情況

4-3-1 公司就其兩年內(nèi)沒有存在違法違規(guī)行為發(fā)出的明確的書面聲明

4-3-2 工商、稅務(wù)、海關(guān)、環(huán)保、質(zhì)監(jiān)等行政主管部門出具的公司無違法違規(guī)證明文件或調(diào)查反饋文件 4-4 股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制情況

4-4-1 公司股東或法人股東的法定代表人訪談?dòng)涗?/p>

4-4-2 公司股東或股東的法定代表人就股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、是否存在股權(quán)糾紛或潛在糾紛出具的書面聲明 4-4-3 關(guān)于股東所持股份自愿鎖定的承諾函 4-4-4 對(duì)公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制的核查記錄 4-5 主要財(cái)產(chǎn)的合法性

4-5-1 公司商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)及其權(quán)利期限對(duì)公司影響的核查記錄

4-5-2 實(shí)地查看記錄 4-6 公司重大債務(wù) 4-6-1 訪談?dòng)涗?/p>

4-6-2 重大合同核查記錄 4-6-2-1 銀行借款合同

4-6-2-2 尚未履行完畢的重大商務(wù)合同

4-6-2-3 雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同

4-6-3 公司就是否有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的債務(wù)情況的說明

4-6-4 大額其他應(yīng)付款核查記錄 4-7 納稅情況

4-7-1 公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人訪談?dòng)涗?/p>

4-7-2 公司納稅申報(bào)表、稅收繳款書核查記錄 4-7-3 有關(guān)稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的依據(jù)性文件

4-7-4 稅務(wù)部門出具的公司無違法違規(guī)證明文件（參4-3-2）4-8 環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

4-8-1 公司管理層及生產(chǎn)、技術(shù)負(fù)責(zé)人訪談?dòng)涗?4-8-2 排污許可證

4-8-3 ISO9001質(zhì)量認(rèn)證文件及ISO14001環(huán)境管理認(rèn)證文件 4-8-4 公司關(guān)于環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的聲明

4-8-5 環(huán)保、質(zhì)監(jiān)等部門出具的公司無違法違規(guī)證明文件（參4-3-2）4-9 重大訴訟、仲裁和其他重大或有事項(xiàng)

4-9-1 公司控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員訪談?dòng)涗?4-9-2 與重大訴訟或仲裁事項(xiàng)相關(guān)的合同、協(xié)議，法院或仲裁機(jī)構(gòu)受理的相關(guān)文件

4-9-3 管理層關(guān)于訴訟、仲裁和其他重大或有事項(xiàng)情況及其影響的書面聲明

第四篇：工作底稿編制講解

一）引言：

審計(jì)底稿的類型包括13種。而其中第八項(xiàng)-→即實(shí)施具體審計(jì)工作程序的記錄和資料是編制審計(jì)工作底稿的難點(diǎn)，也是重點(diǎn)。在這里，我們將結(jié)合各項(xiàng)目的具體審計(jì)程序以一個(gè)企業(yè)的真實(shí)的資料為藍(lán)本，幫助學(xué)員重點(diǎn)掌握內(nèi)部控制測試及實(shí)質(zhì)性測試工作底稿的編制。

（二）資料：

1.有關(guān)企業(yè)的內(nèi)部控制制度。（如現(xiàn)金管理制度等）

2.會(huì)計(jì)報(bào)表。

3.有關(guān)合同、文件、會(huì)議記錄。

4.會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證、原始憑證。

（三）編制方法：

（1）內(nèi)部控制測試

內(nèi)部控制測試—→通過各業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行。目的在于證實(shí)企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制情況，確定實(shí)質(zhì)性測試的簡易程度。

定義：

它是通過一定的審計(jì)方法，測試被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行與相關(guān)內(nèi)部控制的符合程度，以確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍和時(shí)間。

具體方法：

按照業(yè)務(wù)循環(huán)采用抽樣方法進(jìn)行。如工業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)。

通常分以下七個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)：

⑴銷售與收款循環(huán)：主要包括處理顧客訂貨、批準(zhǔn)賒銷、開具銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)商品、處理與記錄銷售收入、應(yīng)收賬款、貨款收入等業(yè)務(wù)。我們以“銷售發(fā)票內(nèi)控測試記錄”、“送貨單和發(fā)票的核對(duì)記錄”來說明：

⑵購置與付款循環(huán)：主要包括處理訂貨單，驗(yàn)收商品、勞務(wù)和固定資產(chǎn)，確定債務(wù)以及處理與記錄購入資產(chǎn)、應(yīng)付賬款和貨款支出等業(yè)務(wù)。（如：“購貨合同、請(qǐng)購單內(nèi)控測試記錄表”）

⑶倉儲(chǔ)與存貨循環(huán)：主要包括處理請(qǐng)購單，驗(yàn)收及儲(chǔ)存材料、產(chǎn)品以及發(fā)送產(chǎn)成品等業(yè)務(wù)。

⑷生產(chǎn)循環(huán)：主要包括領(lǐng)用材料、加工產(chǎn)品、支付與分?jǐn)偢鞣N生產(chǎn)費(fèi)用、核算成本等業(yè)務(wù)。

⑸工薪與人事循環(huán)：主要包括處理人事聘用、解聘、記錄工作時(shí)間、編制工資表、支付工薪、編制代扣個(gè)人所得稅計(jì)算表、支付相關(guān)稅款等業(yè)務(wù)。

⑹融資與投資循環(huán)：主要包括處理和記錄有關(guān)貸款、發(fā)行證券、對(duì)外投資、計(jì)算融資費(fèi)用和投資收益等業(yè)務(wù)。

⑺貨幣資金：主要包括貨幣資金收支憑證、手續(xù)。賬務(wù)處理等相符問題的測試。由于幾乎每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)都可能涉及貨幣資金項(xiàng)目，很難將其歸屬于某一特定業(yè)務(wù)循環(huán)，故單獨(dú)對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部控制測試。

內(nèi)部控制測試一般根據(jù)各業(yè)務(wù)循環(huán)的特點(diǎn)進(jìn)行：

第一步，先了解按照管理機(jī)構(gòu)和管理制度規(guī)定的各業(yè)循環(huán)有幾個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行哪些工作。（如：調(diào)查問卷）

第二步，實(shí)際驗(yàn)證各環(huán)節(jié)是否按照規(guī)定做了這些工作?！鷥?nèi)部控制測試工作底稿，如果是按照規(guī)定做了這些工作，說明內(nèi)控制度較好；如果沒有做到，或者做得不夠，說明內(nèi)控制度較差或有缺點(diǎn)。

如：各業(yè)務(wù)循環(huán)控制評(píng)價(jià)，即：了解內(nèi)控的健全性—→測試內(nèi)控的有效性—→評(píng)價(jià)結(jié)果：內(nèi)控強(qiáng)—→簡易實(shí)質(zhì)性測試；內(nèi)控弱—→加強(qiáng)實(shí)質(zhì)性測試

注意：內(nèi)部控制測試不一定要每年測試一次。一般除新顧客必須測試外，如果企業(yè)情況變化不大或老客戶，可以隔年測試一次，或每年測試一部分。

（2）實(shí)質(zhì)性測試

審計(jì)實(shí)施階段的主要工作是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。

定義：

它是在內(nèi)部控制測試的基礎(chǔ)上，運(yùn)用檢查、監(jiān)督、觀察、查詢及函證、討論、分析性復(fù)核等方法，對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額進(jìn)行證實(shí)性測試，目的是審定其數(shù)額是否可以確定。

具體方法：

一般按每一會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行，其常規(guī)程序?yàn)椋?/p>

第一步：各會(huì)計(jì)事務(wù)所按準(zhǔn)則規(guī)定制訂每個(gè)報(bào)表項(xiàng)目具體的審計(jì)程序表，要求內(nèi)容要完整，而且事先印刷好。如：應(yīng)付賬款審計(jì)程序表。

在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試前，部門經(jīng)理可以根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，對(duì)每一審計(jì)程序表的審計(jì)程序作適當(dāng)增加或減少，并注明哪些程序可作為實(shí)質(zhì)性測試的重點(diǎn)，以此來替代具體審計(jì)計(jì)劃，然后發(fā)給有關(guān)的審計(jì)人員執(zhí)行。

第二步：審計(jì)人員按照各項(xiàng)目的審計(jì)程序，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，注意必須把測試的過程和結(jié)果在審計(jì)工作底稿上記錄下來。其基本填列方式為：

①先列明審計(jì)項(xiàng)目的未審金額，即被審單位的未審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)或賬簿記錄金額。

②測試說明—→即為審計(jì)過程中采用的如抽查、驗(yàn)證、監(jiān)盤、函證、計(jì)算分析的審計(jì)方法，填寫測試過程中發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整或重分類的金額及其原因；

③計(jì)算審定數(shù)；

④表述審計(jì)結(jié)論。如：應(yīng)付賬款審定表、其他應(yīng)付賬款審定表、其他應(yīng)付賬款檢查表。進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，可按報(bào)表項(xiàng)目順序進(jìn)行。對(duì)每一報(bào)表實(shí)質(zhì)性測試一般包括下列幾個(gè)層次內(nèi)容的工作底稿。

第一層：對(duì)報(bào)表項(xiàng)目余額或發(fā)生額總數(shù)的確定—→審定表。（如：其他應(yīng)收款審定表）第二層：余額或發(fā)生額總數(shù)的明細(xì)化（明細(xì)表）—→審定表。（如：長期投資審定表）由于審計(jì)很難根據(jù)第一層次總數(shù)直接確認(rèn)，因此，它要求明細(xì)化，只有每一明細(xì)賬項(xiàng)目查證核實(shí)了，總數(shù)才能確認(rèn)。明細(xì)化程度要與查證的要求和方法相一致。

第三層：查證核實(shí)，（即對(duì)第二層次明細(xì)賬的確認(rèn)。）如：

⒈檢查表—→（如：應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)審定表、應(yīng)付工資檢查情況表、應(yīng)付工資附加和應(yīng)付福利費(fèi)檢查情況表）

⒉盤點(diǎn)表—→（如：庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)核對(duì)表）

⒊計(jì)算表—→（如：主營業(yè)務(wù)稅金及附加審定表、主營業(yè)務(wù)稅金及附加檢查表）

以上三個(gè)層次的內(nèi)容不一定要三張（或三張以上）表格，某個(gè)報(bào)表項(xiàng)目比較簡單，細(xì)項(xiàng)目不多，則審計(jì)表與明細(xì)表可結(jié)合起來，此時(shí)審定表中既有總數(shù)又有細(xì)數(shù)，另對(duì)查證核實(shí)比較簡單的項(xiàng)目，也可直接記錄在審定表中，一張表就解決問題。如果明細(xì)項(xiàng)目很多，為清晰起見，審定表與明細(xì)表要分開來，假如查證核實(shí)簡單，則在明細(xì)表中直接記錄查證核實(shí)情況。如果查證核實(shí)比較復(fù)雜，就要單列表記錄，甚至要幾張表從多方面來取證，故每一項(xiàng)工作底稿的多少，要根據(jù)這個(gè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，被審計(jì)單位這一項(xiàng)目業(yè)務(wù)量的多少，負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師的偏好而定。此外，對(duì)于損益審計(jì)表、審定表要注意工作底稿均要接月及明細(xì)項(xiàng)目設(shè)置并加總復(fù)核，確定本期收益與費(fèi)用，且要與上年核對(duì)，有的還應(yīng)計(jì)算比率。如下表：

⑴主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本審定表

⑵銷售截止期檢查情況表

第五篇：商業(yè)銀行工作流程

商業(yè)銀行工作流程

現(xiàn)代管理學(xué)研究表明，業(yè)務(wù)流程是銀行的生命線，商業(yè)銀行工作流程。與世界先進(jìn)同業(yè)相比較，我國商業(yè)銀行的差距不僅表現(xiàn)在資本、效益、產(chǎn)品、技術(shù)等有形資源和技術(shù)指標(biāo)方面，以及戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和人力資源管理等管理方面，更大的差距在于組織體系和運(yùn)行機(jī)制等流程性因素上。事實(shí)已經(jīng)證明，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和完善公司治理結(jié)構(gòu)，并不能從根本上解決銀行運(yùn)營效率較低和風(fēng)險(xiǎn)控制能力偏弱的問題。業(yè)務(wù)流程上的缺陷是當(dāng)前我國商業(yè)銀行最大的軟肋。盡快實(shí)現(xiàn)“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變是我國商業(yè)銀行當(dāng)前的一項(xiàng)重要而艱巨的任務(wù)。

一、如何理解“流程銀行”

流程是工作之間的傳遞和轉(zhuǎn)移關(guān)系，從廣義上講，企業(yè)業(yè)務(wù)流程分為業(yè)務(wù)流程和管理流程。業(yè)務(wù)流程就是“工作的流動(dòng)(Work Flow)”，是業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的傳遞和移動(dòng)的動(dòng)態(tài)過程，是面向用戶和市場的日常經(jīng)營生產(chǎn)的流程。管理流程是“管理工作的流動(dòng)”，是管理工作之間的傳遞和轉(zhuǎn)移的動(dòng)態(tài)過程。業(yè)務(wù)流程是基礎(chǔ)流程，由此產(chǎn)生出管理流程需求。管理流程是為業(yè)務(wù)流程服務(wù)的，既支撐同時(shí)又規(guī)范業(yè)務(wù)流程。管理流程和業(yè)務(wù)流程相互影響、相互制約，兩者之間又必須具有動(dòng)態(tài)的適應(yīng)性，是密不可分的。

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程是指直接或間接為顧客提供服務(wù)的銀行業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)之間及其與管理之間的轉(zhuǎn)移和移動(dòng)的動(dòng)態(tài)過程。當(dāng)前中資銀行的業(yè)務(wù)流程都存在著一些明顯弊端，人們把中資銀行目前的這種經(jīng)營管理體制形象地稱為“部門銀行”，把先進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)營管理體制稱之為“流程銀行”。但目前關(guān)于“部門銀行”和“流程銀行”的稱呼也有許多爭論，有些人認(rèn)為這種稱呼不確切。我們認(rèn)為，這些爭論只是表面的，不是本質(zhì)的，關(guān)鍵是要改變我國商業(yè)銀行目前的經(jīng)營管理體制，向國際規(guī)范的管理體制轉(zhuǎn)型才是根本。所謂“部門銀行”是指銀行內(nèi)部“流程為組織而定”，即簡單地按活動(dòng)的相同性或相似性，將人員組合在一起，形成職能型群體，往往將完整的業(yè)務(wù)流程人為地分割開來。簡言之，“部門銀行”是過度地以部門為中心開展業(yè)務(wù)和實(shí)施管理的銀行。

在我國商業(yè)銀行，“部門銀行”的主要表現(xiàn)包括：一是純粹因內(nèi)部管理和運(yùn)作便利設(shè)部門和定職責(zé)，而較少出于外部便利考慮。二是部門之間劃地為牢，人為地形成信息屏蔽。三是各自為政，政出多門，以部門為中心制訂管理規(guī)章制度，導(dǎo)致部門職責(zé)干擾和扭曲業(yè)務(wù)流程。四是不顧業(yè)務(wù)流程需要純粹以部門為中心實(shí)施考核，強(qiáng)化部門利益，忽視銀行整體目標(biāo)與效率。五是攬利推責(zé)，部門職權(quán)利益化，以部門利益為導(dǎo)向來鞏固與爭取職責(zé)，拒絕接收風(fēng)險(xiǎn)較大、見效困難的工作職責(zé)。六是過度強(qiáng)化人才的部門屬性，導(dǎo)致人才內(nèi)部流動(dòng)比外部流出要難。

上述表現(xiàn)在商業(yè)銀行的總行和分行中不同程度的、較為普遍的存在。這里的“部門銀行”含義不僅僅指總行的部門和分行的部門，還包括作為商業(yè)銀行獨(dú)立經(jīng)營核算單位的分行。

“部門銀行”對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營管理具有一系列嚴(yán)重危害。一是存在較強(qiáng)的局部利益最大化傾向，導(dǎo)致銀行的體制機(jī)制改革、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)調(diào)整等戰(zhàn)略性目標(biāo)難以順利實(shí)現(xiàn)。二是降低營運(yùn)效率，增加內(nèi)部交易成本，削弱銀行的競爭能力。三是風(fēng)險(xiǎn)管理難以形成合力，削弱風(fēng)險(xiǎn)控制能力;容易出現(xiàn)盲點(diǎn)和空白點(diǎn)，潛伏風(fēng)險(xiǎn)隱患。四是促發(fā)逆向選擇和形成道德風(fēng)險(xiǎn)。

從上世紀(jì)九十年代初以來，國際先進(jìn)的商業(yè)銀行在實(shí)施組織架構(gòu)再造的同時(shí)，推行了較為徹底的業(yè)務(wù)流程再造，推行了以業(yè)務(wù)流程為主導(dǎo)而不是部門為中心的經(jīng)營管理模式;建成了以客戶為中心、條線垂直運(yùn)作管理和考核為主、后臺(tái)業(yè)務(wù)集中處理、前中后臺(tái)分離又制約、以流程落實(shí)內(nèi)控的便利化、信息化、自動(dòng)化、智能化和標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程。流程銀行具有以下八項(xiàng)主要特征：

1、以客戶為中心，工作總結(jié)《商業(yè)銀行工作流程》。一是以客戶為中心構(gòu)建業(yè)務(wù)管理架構(gòu)，確定部門職責(zé)，形成合理的業(yè)務(wù)流程基矗二是按照客戶的需求和為客戶提供方便快捷和優(yōu)質(zhì)服務(wù)的思路設(shè)計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，建立滿足客戶不斷變化需求的業(yè)務(wù)流程。這里的“客戶”既指銀行的外部客戶，也指內(nèi)部的“客戶”，前臺(tái)部門是中后臺(tái)支持保障部門的“客戶”。

2、以業(yè)務(wù)條線垂直運(yùn)作和管理為主。國際上流程先進(jìn)的商業(yè)銀行幾乎無一例外地采用以業(yè)務(wù)條線垂直運(yùn)作和管理為主的模式，即總分行之間實(shí)行上下垂直的一體化的運(yùn)行和管理，業(yè)務(wù)條線具有相對(duì)獨(dú)立的事權(quán)、人權(quán)、和財(cái)權(quán)。原來集中于分行行長的權(quán)力相當(dāng)部分被分解到了各業(yè)務(wù)條線上，使委托代理關(guān)系得到根本的改善，法人的戰(zhàn)略意圖得以較好地通過各條線細(xì)分貫徹;這種模式有利于業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，合理資源配置，經(jīng)營效率提高和風(fēng)險(xiǎn)控制。

3、前中后臺(tái)相互分離、相互制約，以流程落實(shí)內(nèi)控。把獨(dú)立完成業(yè)務(wù)的長流程，尤其是在一個(gè)或二個(gè)部門完成的流程，切割成前、中、后臺(tái)清晰分離、又相對(duì)短的流程。以流程為主線，將整個(gè)操作體系構(gòu)成“鐵路警-察各管一段”相互分割、相互制約的局面;同時(shí)對(duì)各段流程的銜接點(diǎn)或面采用技術(shù)手段加以控制。改變原來僅僅依賴制度和教育的較為柔性的控制體系，形成以流程制約和系統(tǒng)控制為主要形式的較為剛性的控制體系。以完善的業(yè)務(wù)流程，切實(shí)落實(shí)內(nèi)控。

4、實(shí)施以業(yè)務(wù)單元縱向?yàn)橹鞯木仃嚳己朔绞健８淖儌鹘y(tǒng)商業(yè)銀行以部門和分行為主的考核方式，以業(yè)務(wù)單元和業(yè)務(wù)條線為主實(shí)施考核。對(duì)各業(yè)務(wù)單元的考核是從全行著眼的，包括從總行到分行直至網(wǎng)點(diǎn)的整個(gè)業(yè)務(wù)單元，同時(shí)輔以對(duì)分行和部門的橫向考核作為輔助手段，將縱橫考核有機(jī)地結(jié)合起來。相對(duì)于橫向?yàn)橹鞯目己?，縱向?yàn)橹鞯目己四芨玫胤蠘I(yè)務(wù)流程的需要，有利于不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

5、中后臺(tái)集中式運(yùn)作和管理。利用電子影像技術(shù)和工作流技術(shù)，集中處理中后臺(tái)的相關(guān)業(yè)務(wù)，形成分支機(jī)構(gòu)前臺(tái)受理，專門機(jī)構(gòu)后臺(tái)集中處理的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式。前臺(tái)受理強(qiáng)調(diào)簡化網(wǎng)點(diǎn)終端功能，在前臺(tái)業(yè)務(wù)發(fā)生過程中將部分復(fù)雜業(yè)務(wù)的接票和處理分開。業(yè)務(wù)處理中心實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)集中復(fù)核、集中賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)檔案集中管理。實(shí)現(xiàn)大額、重要業(yè)務(wù)的遠(yuǎn)程集中授權(quán)，實(shí)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)集中審批，實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督向事中監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控轉(zhuǎn)變。這種模式有利于業(yè)務(wù)運(yùn)作效率的提高和操作風(fēng)險(xiǎn)的控制。

6、以業(yè)務(wù)流程為主導(dǎo)，部門職責(zé)服從業(yè)務(wù)流程的需要。根據(jù)流程的需要設(shè)置相應(yīng)的職能部門或調(diào)整部門的職責(zé)，使之符合流程運(yùn)行便利、暢通的需要。當(dāng)部門職責(zé)與流程的要求發(fā)生沖突時(shí)，按流程的要求調(diào)整部門的職責(zé)，盡可能排除一切扭曲業(yè)務(wù)流程或干擾業(yè)務(wù)流程順暢運(yùn)行的因素。實(shí)現(xiàn)“組織為流程而定，而不是流程為組織而定”。

7、簡化業(yè)務(wù)流程。一是將分開、重復(fù)的多道工序進(jìn)行合并;二是減少不必要的流程環(huán)節(jié);三是將串連流程改造成并行流程，即通過網(wǎng)絡(luò)以及數(shù)據(jù)庫技術(shù)，使許多需要共享資源的活動(dòng)轉(zhuǎn)化為同步進(jìn)行。

8、業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)信息化、自動(dòng)化、標(biāo)準(zhǔn)化和智能化。建立起基于信息集成的流程架構(gòu)，使數(shù)據(jù)來源和輸入統(tǒng)一、信息共享，以提高效率，避免差錯(cuò)。運(yùn)用信息技術(shù)，大幅度提高業(yè)務(wù)運(yùn)作的自動(dòng)化水平，以電子化方式強(qiáng)化業(yè)務(wù)運(yùn)作的標(biāo)準(zhǔn)化。開發(fā)出智能化的作業(yè)程序，形成自動(dòng)識(shí)別、分析和決斷的功能，以排除個(gè)人的主觀臆斷，減少操作風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國商業(yè)銀行建設(shè)流程銀行的條件與差距

雖然我國商業(yè)銀行近年來推進(jìn)了一系列內(nèi)部體制機(jī)制改革，引進(jìn)了國際著名金融機(jī)構(gòu)作為戰(zhàn)略投資者，成功上市等，但與國際上實(shí)施以先進(jìn)流程為主導(dǎo)管理模式的商業(yè)銀行相比，在條件和基礎(chǔ)方面仍有較大的差距，主要包括：

1、傳統(tǒng)的管理理念仍然影響深重。雖然隨著金融體制改革的不斷深化，中資商業(yè)銀行的經(jīng)營管理理念已經(jīng)發(fā)生了相當(dāng)大的變化，新的經(jīng)營管理理念逐步替代許多傳統(tǒng)的管理理念。但是許多落后的傳統(tǒng)管理理念還沒有徹底改變，還有很深的根基。一是習(xí)慣于用傳統(tǒng)的“部門銀行”以自我為中心的方法和手段管理銀行，部門之間劃地為牢、攬權(quán)推責(zé)的現(xiàn)象依然在一定范圍內(nèi)存在。二是“官本位”思想一時(shí)難以改變，處理銀行業(yè)務(wù)往往不愿認(rèn)真按照流程進(jìn)行，導(dǎo)致正常的業(yè)務(wù)流在同級(jí)之間銜接困難，往往要由上級(jí)來協(xié)調(diào)才能得以完成。三是分行行長習(xí)慣于獨(dú)攬各項(xiàng)資源大權(quán)，強(qiáng)調(diào)權(quán)力集中才能推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)。這些陳舊的管理理念顯然有悖于流程銀行建設(shè)的要求。