第一篇：關(guān)于農(nóng)行集中審計(jì)發(fā)揮的作用與建議（模版）

關(guān)于農(nóng)行集中審計(jì)發(fā)揮的作用與建議

摘要：當(dāng)前農(nóng)行的發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。怎樣才能讓審計(jì)工作發(fā)揮出更好的作用，成為農(nóng)行需要面對的主要問題。本文分析了農(nóng)行集中審計(jì)發(fā)揮的作用，并對此提出了有關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)行 集中審計(jì) 作用 建議

審計(jì)是農(nóng)行治理結(jié)構(gòu)中的關(guān)鍵核心構(gòu)成部分，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)防范的“第三道防線”，對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著很好的保護(hù)作用。早在2007年，中國市場就開始有外資銀行駐入，銀行業(yè)多面對的市場環(huán)境競爭更加激烈。在2008年，由美國衍生了國際金融危機(jī)。在2009年，農(nóng)行就開始實(shí)行股份制改革，2010年農(nóng)行順利上市。集中審計(jì)對于農(nóng)行在治理、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方面，所發(fā)揮出的作用也更加顯著。所以，為了能夠更好的應(yīng)對市場競爭，以及實(shí)現(xiàn)農(nóng)行治理的進(jìn)一步完善，加強(qiáng)農(nóng)行的集中審計(jì)則顯得至關(guān)重要。

一、農(nóng)行集中審?發(fā)揮的作用

（一）集中審計(jì)促使審計(jì)人員的審計(jì)觀念得到轉(zhuǎn)變

集中審計(jì)通過一種全新的組織形式實(shí)現(xiàn)審計(jì)方式兩個(gè)方面的重大突破，讓審計(jì)人員的觀念從根本上發(fā)生了極大變化。審計(jì)觀念的變化。第一，摒棄了傳統(tǒng)審資料的審計(jì)觀念，審計(jì)人員進(jìn)場之后對所有事物都一直持有懷疑態(tài)度，進(jìn)而逐一審查與分析最為原始的資料。尤其是觸及到資產(chǎn)業(yè)務(wù)的部分主要證據(jù)，對其真實(shí)性都通過取證的方式做出進(jìn)一步核實(shí)。第二，對于計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)進(jìn)行全面推行，所有審計(jì)小組都配備計(jì)算機(jī)審計(jì)人員，最大限度將CAS、FARS、CMS等信息平臺加以利用，這對拓寬審計(jì)查證范圍與提升審計(jì)效率起到了關(guān)鍵作用。尤其是對資金流向方面進(jìn)行分析時(shí)，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)將其最大優(yōu)勢有效發(fā)揮了出來。

（二）集中審計(jì)改變了傳統(tǒng)審計(jì)模式

集中審計(jì)的應(yīng)用推廣在極大的程度上促進(jìn)了我國農(nóng)行的審計(jì)工作提升，并主要表現(xiàn)在其對傳統(tǒng)審計(jì)模式的沖擊。其一，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)組織形式的變化。第一，重視程度得到提升，根據(jù)有關(guān)會(huì)議指示出，進(jìn)行集中審計(jì)不僅是農(nóng)行黨委在審計(jì)工作方面做出的一種新措施，還是實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并且，對集中審計(jì)的實(shí)際工作目標(biāo)更加明確，也對此提出了有關(guān)要求。第二，加大了審計(jì)規(guī)模，在三年內(nèi)實(shí)行全轄區(qū)一級分行集中審計(jì)，每次都有近千人一起進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)。此規(guī)模非常大，范圍也十分廣泛，而這些都是農(nóng)行之前從未有過的。

其二，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)方式的變化。第一，通過現(xiàn)場核實(shí)，現(xiàn)場取證方式的實(shí)行，在一定程度上具有威懾作用，從而在審計(jì)過程中，能夠充分避免審計(jì)證據(jù)被調(diào)換或者是缺失的可能性。第二，經(jīng)過利用各種途徑與方式將證據(jù)進(jìn)行收集，同時(shí)在這一前提條件下，深入分析、篩選與取證，為問題的定性分析提供有效的參考憑據(jù)。

（三）農(nóng)行集中審計(jì)促進(jìn)了三個(gè)方面的提升

提升了審計(jì)的獨(dú)特性。第一，由總行擔(dān)負(fù)審計(jì)經(jīng)費(fèi)，實(shí)施統(tǒng)一集中配置，和被審行沒有什么利益沖突，從而使審計(jì)人員不再具有“吃人家嘴軟，拿人家手短”的思想包袱。第二，由總行在全國范圍內(nèi)對審計(jì)人員進(jìn)行抽調(diào)，和被查行沒有什么隸屬關(guān)系，從而使審計(jì)人員不用憂慮“飯碗”問題而出現(xiàn)左右為難的情況。第三，除了和被查行做出必需的溝通以外，在審計(jì)查證過程中，都嚴(yán)格要求被查行處于回避狀態(tài)。同時(shí)要求實(shí)行保密制度，從而使審計(jì)活動(dòng)實(shí)行的獨(dú)立性得到了充分顯示。

提升了審計(jì)的權(quán)威性。第一，經(jīng)過審計(jì)將部分違規(guī)違紀(jì)，甚至違法經(jīng)營的案例成功揭露了出來，這在全行范圍內(nèi)，都產(chǎn)生了非常大的震動(dòng)。第二，對于查出的問題與重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，責(zé)令其立刻進(jìn)行整治，并警示其他經(jīng)營人員與管理人員。第三，在審計(jì)過程中，總行與被審行對審計(jì)人員所展現(xiàn)出的工作能力與職業(yè)素養(yǎng)有了極大認(rèn)可。之前認(rèn)為內(nèi)審不會(huì)將一些存在的大問題查出來，就算查出來也可能會(huì)隱藏不報(bào)的觀念，從根本上出現(xiàn)了轉(zhuǎn)變。

二、對于農(nóng)行集中審計(jì)的有關(guān)建議

（一）全面推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)，規(guī)避銀行風(fēng)險(xiǎn)

將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的認(rèn)識加以提升。在農(nóng)行集中審計(jì)過程中，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)引入農(nóng)行集中審計(jì)中已經(jīng)達(dá)成各方共識。

將農(nóng)行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平加以提升。農(nóng)行經(jīng)營目前面臨的最為關(guān)鍵的問題，就是風(fēng)險(xiǎn)與收益。農(nóng)行要想獲得相對較高的收益，那么就必將需要面對高風(fēng)險(xiǎn)。而農(nóng)行是否有能力能夠擔(dān)負(fù)高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理能力將起著決定性作用。首先，應(yīng)當(dāng)集中審計(jì)一定要對農(nóng)行整體業(yè)務(wù)的發(fā)展過程加以掌握，對于業(yè)務(wù)變化的發(fā)展走向需進(jìn)行緊密追蹤。并對比分析各類業(yè)務(wù)與其發(fā)展的各個(gè)階段、不同時(shí)間段與不同環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)對此做出總結(jié)，從而使集中審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力得到相對提升。

以預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)為主要內(nèi)容，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)模型。對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評估，是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的關(guān)鍵，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基礎(chǔ)與難點(diǎn)。有關(guān)銀行把銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，按照一定標(biāo)準(zhǔn)分為了五種類型：信貸風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)的不同，所創(chuàng)建的評估標(biāo)準(zhǔn)也有一定差異，同時(shí)還需在這個(gè)前提條件下，明確審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)一步核實(shí)審計(jì)頻率，這對于綜合力量控制與管理高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域有很大幫助，從而促使各級管理階層將管理水平得以提升。

（二）注重績效審計(jì)工作的切實(shí)落實(shí)

為進(jìn)一步優(yōu)化現(xiàn)行分配制度，調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，并加強(qiáng)員工的自我認(rèn)識，幫助農(nóng)行實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的內(nèi)部改革，農(nóng)行應(yīng)當(dāng)注重績效審計(jì)工作的開展與落實(shí)。在實(shí)際考核工作中，考核人員應(yīng)當(dāng)秉承客觀公正的態(tài)度，制定客觀的考核指標(biāo)，避免彈性考核指標(biāo)下發(fā)生考核結(jié)果失真的情況?？梢詫?dāng)前會(huì)計(jì)工作運(yùn)營與勞動(dòng)組合方式作為基礎(chǔ)，同時(shí)根據(jù)實(shí)際崗位性質(zhì)、工作任務(wù)量以及相應(yīng)的內(nèi)控執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行科學(xué)的機(jī)構(gòu)級類劃分，明確各個(gè)崗位系數(shù)，就銀行內(nèi)部的多個(gè)業(yè)務(wù)執(zhí)行組內(nèi)的所有會(huì)計(jì)從業(yè)人員展開嚴(yán)格的日常監(jiān)督與考核工作。考核人員在設(shè)置績效考核內(nèi)容時(shí)應(yīng)當(dāng)全面的涵蓋工作人員的出勤、服務(wù)質(zhì)量、核算水平以及工作學(xué)習(xí)情況等多個(gè)內(nèi)容，但是針對各種工作性質(zhì)的實(shí)際崗位還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步細(xì)化考核內(nèi)容與考核標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)該崗位的實(shí)際要求確定審計(jì)制度的實(shí)際側(cè)重點(diǎn)。此外，考核人員還應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的績效審計(jì)方案，按照季度或者月度展開審計(jì)，并在年終進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的再次匯總，嚴(yán)格落實(shí)績效審計(jì)工作。

（三）抓好成果利用，提高集中審計(jì)價(jià)值

抓好成果的綜合分析，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果質(zhì)量水平不斷提高。在找到問題以后，必須將此問題進(jìn)行定性與定量分析，對比提出的問題與客觀情況是不是相符，有沒有將事物的本質(zhì)牢牢抓住，有沒有根據(jù)業(yè)務(wù)流程與制度開展工作，提出解決與預(yù)防問題的有效措施。假如僅僅只是把問題揭露出來，對于出現(xiàn)此問題的具體原因，沒有做出進(jìn)一步研究與分析，并提出有關(guān)的解決方法，那么對于集中審計(jì)的真正價(jià)值將不能體現(xiàn)出來，因此，在審計(jì)報(bào)告中需提出對應(yīng)策略。

抓好成果的利用，將審計(jì)成果的影響擴(kuò)大。想要抓好審計(jì)成果的利用，首先就需要將審計(jì)成果的上報(bào)工作做好，然后向被審行通報(bào)審計(jì)結(jié)果。從而讓被審行可以按照審計(jì)供應(yīng)的信息，把相關(guān)規(guī)定與內(nèi)容進(jìn)行整改，可有效的通過審計(jì)成果，促使業(yè)務(wù)更加規(guī)范。

抓好成果的實(shí)現(xiàn)，將審計(jì)成果的作用發(fā)揮出來。集中審計(jì)的主要目的，就是促使農(nóng)行的規(guī)范經(jīng)營，從最根本的問題開始進(jìn)行整改。將審計(jì)質(zhì)量加以提升。不單只是表現(xiàn)在查實(shí)的問題與提出的有關(guān)建議，同時(shí)還表現(xiàn)在針對查出的問題有沒有得到改善，有沒有采用所提出的建議。簡單來說，就是審計(jì)成果是否成功轉(zhuǎn)化為“生產(chǎn)力”。同時(shí)，對于農(nóng)行的審計(jì)成果，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的人員對此進(jìn)行長期且深入的分析與研究。

（四）提升審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，建立專業(yè)的集中審計(jì)團(tuán)隊(duì)

選拔高素養(yǎng)的審計(jì)人員。與審計(jì)體制改革相結(jié)合，將審計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行全方位整合，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍構(gòu)建，從而使審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)得到提升。把業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、道德素養(yǎng)高的人才選撥出來，進(jìn)行集中審計(jì)工作，同時(shí)利用公開招聘等方式，把優(yōu)秀人員吸納到審計(jì)部門，以此擴(kuò)充審計(jì)隊(duì)伍，使審計(jì)力量更加充實(shí)，將審計(jì)隊(duì)伍的人員結(jié)構(gòu)與知識結(jié)構(gòu)加以優(yōu)化，提升審計(jì)隊(duì)伍的整體實(shí)力，以至能夠更好的支持集中審計(jì)工作。

三、結(jié)束語

對于農(nóng)行集中審計(jì)來說，不管是組織形式、具體的審計(jì)模式，還是最終的審計(jì)成果，都對全行范圍內(nèi)形成了空前的影響力與震撼力。其為總行決策層推進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展、實(shí)行新戰(zhàn)略提供了非常關(guān)鍵的信息，以至使農(nóng)行在今后能夠得到更好的發(fā)展。

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第二篇：農(nóng)行個(gè)人工作總結(jié)及建議

農(nóng)行個(gè)人工作總結(jié)及建議我是XX，來自XX農(nóng)行，畢業(yè)于XX大學(xué)。參加工作兩年來，我一直勤勤懇懇、踏踏實(shí)實(shí)地工作。為了全方位提高自身的綜合素質(zhì)，為我行實(shí)現(xiàn)一流商業(yè)銀行的目標(biāo)貢獻(xiàn)綿薄之力，我除了積極參加行里組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)以外，還利用業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)國家金融政策、各項(xiàng)法律法規(guī)和行內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度、新型金融產(chǎn)品的拓展和營銷、服務(wù)工作中的各項(xiàng)技巧，堅(jiān)持以行內(nèi)優(yōu)秀員工為榜樣，積極向她們學(xué)習(xí)、取經(jīng)，并能在學(xué)習(xí)過程中認(rèn)真推敲、理解，做到“學(xué)會(huì)、學(xué)懂、學(xué)精”，以鉆研業(yè)務(wù)為自己最大的樂趣。正是憑著對本職工作的熱愛和積極進(jìn)取的工作態(tài)度，我在柜面業(yè)務(wù)工作中，練出了了一套行之有效的工作方式，積累了一定的工作經(jīng)驗(yàn)，并取得了較好的工作成績。我相信堅(jiān)持用心服務(wù)，以情感人，憑著堅(jiān)韌不拔的鉆勁、永不言敗的倔勁，在平凡的崗位上書寫不平凡，展現(xiàn)出新時(shí)代農(nóng)行女員工的風(fēng)采。2012年第一季度剛剛過去，XX行在以XX為中心的新一屆市行領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)下取得了豐碩成果，上下齊心推動(dòng)“春天行動(dòng)”全面發(fā)力，實(shí)現(xiàn)2012年業(yè)務(wù)經(jīng)營開門紅，省內(nèi)率先完成計(jì)劃目標(biāo)，為全年工作的有效實(shí)施，為工作目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)奠定了基礎(chǔ)。同時(shí)，作為四月份及之后我行的重點(diǎn)工作則是保有和維護(hù)現(xiàn)有存款，扎實(shí)做好穩(wěn)存增存工作。目前的存款形勢十分嚴(yán)峻，尤其是城區(qū)網(wǎng)點(diǎn)，競爭壓力非常巨大。

第三篇：淺談?lì)I(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與建議

從近幾年的審計(jì)工作實(shí)踐看，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)已成為審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞中心、服務(wù)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)發(fā)展的亮點(diǎn)，引起社會(huì)各界高度關(guān)注。各級審計(jì)機(jī)關(guān)積極拓展工作思路，在審計(jì)方法上大膽創(chuàng)新、不斷提升審計(jì)效能，較好地滿足了政府交辦的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)，但是筆者認(rèn)為：在審計(jì)的主動(dòng)性、及時(shí)性、針對性、實(shí)用性等方面還存在一些突出問題，有些問

題在基層審計(jì)機(jī)關(guān)十分普遍，給審計(jì)機(jī)關(guān)帶來領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如何加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效控制和規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，在現(xiàn)實(shí)審計(jì)工作中已實(shí)屬必要。

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)工作的全過程，包括審計(jì)程序、取證、查證、定性、評價(jià)和處理處罰、責(zé)任化分等風(fēng)險(xiǎn)。從近幾年審計(jì)實(shí)踐來看，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：

（一）審計(jì)外部原因形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1、與領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任機(jī)關(guān)的法律、法規(guī)及制度制定滯后，制約審計(jì)工作的開展，隨著市場競爭加劇，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中產(chǎn)生了許多不確定的因素，市場經(jīng)濟(jì)形勢不斷變化。給審計(jì)工作提高了更高的要求，層出不窮的新的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象向現(xiàn)有的國家法律體系提出了新的挑戰(zhàn)。特別是領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)的制定滯后于經(jīng)濟(jì)和審計(jì)的發(fā)展。影響領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量的提高，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2、領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠影響審計(jì)工作質(zhì)量。領(lǐng)導(dǎo)對干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重視程度，直接影響審計(jì)工作質(zhì)量，無論從領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)動(dòng)、提升、免職，還是從審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)、審計(jì)成果運(yùn)用，如果組織、人事部門不重視，會(huì)使審計(jì)工作難以開展，會(huì)使領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流于形式，從而形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3、被審計(jì)單位提供的資料不真實(shí)，或有意制造虛假會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)信息的虛假、失真，直接影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)真實(shí)性和審計(jì)評價(jià)的客觀公正性。近年來，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中違法違紀(jì)行為更為隱蔽，造假的技巧更加高明。會(huì)計(jì)資料失真嚴(yán)重，審計(jì)人員稍有疏忽，就無法審計(jì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支不實(shí)和資產(chǎn)、負(fù)債、損益虛假的情況，造成審計(jì)判斷錯(cuò)誤，嚴(yán)重影響到審計(jì)結(jié)論，評價(jià)的客觀公正性，形成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）審計(jì)內(nèi)部原因形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1、審計(jì)方法缺乏科學(xué)性。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推行時(shí)間較短，盡管國家出臺了一些領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)，對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的原則、內(nèi)容、方法等作了剛性規(guī)定，但還是缺少具體的操作辦法。大部分還是沿用財(cái)務(wù)收支審計(jì)的方法來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)的深度和寬度把握不到位，形成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容、范圍過大。按照規(guī)定，在審計(jì)一個(gè)地方領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。必須要把單位收入、支出、資產(chǎn)管理、單位制度建設(shè)個(gè)人廉潔都要審清審?fù)福鴮徲?jì)人員不是萬能的，往往由于時(shí)間緊、任務(wù)重或?qū)徲?jì)個(gè)人素質(zhì)、水平限制加至不是完全掌握審計(jì)單位全面情況審計(jì)的不深不透，影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量，形成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3、審計(jì)手段的局限性。審計(jì)主要是通過財(cái)務(wù)及相關(guān)資料來發(fā)現(xiàn)和查證問題，而有些違紀(jì)違法問題不一定就在會(huì)計(jì)資料中反映，單用審計(jì)手段難以深入查證，必須由有關(guān)執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門運(yùn)用特殊手段進(jìn)行調(diào)查、才能查清。如：受賄索賄、收受回扣、開假發(fā)票等問題。由于手段的限制，使審計(jì)限于僵局，容易造成對問題查處的不深不透，給審計(jì)結(jié)論帶來風(fēng)險(xiǎn)。

4、對評價(jià)的范圍掌握不當(dāng)。審計(jì)評價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，對審計(jì)過程中未涉及的具體事議不應(yīng)評價(jià)而評價(jià)，或不屬于審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)而妄加評價(jià)，或?qū)徲?jì)證據(jù)不足、評價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)，都會(huì)產(chǎn)生審計(jì)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定難。經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定分為前任和繼任者責(zé)任、個(gè)人和集體責(zé)任、主管和直接責(zé)任，涉及政策法規(guī)的變化、主觀與客觀原因、個(gè)人決策與集體決策的因素。在審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)人員難以準(zhǔn)確界定責(zé)任，由此加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、降低領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的建議

1、改善社會(huì)環(huán)境、爭取理解和支持。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)政策性強(qiáng)，涉及面廣、情況復(fù)雜、爭取黨政主要領(lǐng)導(dǎo)的重視和被審計(jì)單位有關(guān)人員的積極配合。審計(jì)人員才能更好地開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2、整合審計(jì)資源，提高審計(jì)效能。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與有關(guān)職能機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，特別是加強(qiáng)與紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政等部門的工作聯(lián)系，利用各項(xiàng)媒體、掌握好被審計(jì)對象的相關(guān)資料；同時(shí)，要整合好現(xiàn)有審計(jì)力量和資源。對審計(jì)人員的配置要認(rèn)真組織、選好過硬的審計(jì)人員，提高審計(jì)工作的效力和效果，必要時(shí)可將其他專業(yè)審計(jì)項(xiàng)目委托專業(yè)人員審計(jì)。如：工程建設(shè)、個(gè)人收入等

第四篇：審計(jì)統(tǒng)一管理建議

審計(jì),統(tǒng)一管理,建議

篇一：關(guān)于如何實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理的思考

關(guān)于如何實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理的思考

【摘要】黨的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》指出:“要完善審計(jì)制度,強(qiáng)化上級審計(jì)機(jī)關(guān)與下級審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo),探索省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理?！北疚氖紫葟膰抑卫砗头锤瘮?、審計(jì)監(jiān)督工作全覆蓋、審計(jì)機(jī)關(guān)自身科學(xué)發(fā)展等方面講述了審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理的必要性和迫切性，再分析了統(tǒng)一管理需要解決的人、財(cái)、物方面的難題，最后具體闡述了通過三大方面十三個(gè)小點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理。

【關(guān)鍵詞】地方審計(jì)機(jī)關(guān)；人財(cái)物統(tǒng)一管理；必要性和迫切性；國家治理；全覆蓋；科學(xué)發(fā)展；難題；審計(jì)體制。

【正文】

作為國家經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士、反腐“尖兵”和政策落實(shí)“督查員”，審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能已在國家治理體系中承擔(dān)起越來越重要的作用。然而，隨著國家對審計(jì)提出的更高要求和社會(huì)各項(xiàng)改革的深入推進(jìn)，省以下審計(jì)機(jī)關(guān)已在諸多方面表現(xiàn)出與國家發(fā)展要求不相適應(yīng)的局面。黨的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》(以下簡稱《決定》)指出：“強(qiáng)化上級審計(jì)機(jī)關(guān)對下級審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)。探索省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理”，這是審計(jì)事業(yè)發(fā)展道路上的一項(xiàng)重要變革，也是擺在各級審計(jì)部門面前的一項(xiàng)嶄新課題。筆者就如何實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理，談一談自己的思考。

一、省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理的必要性和迫切性

(一)推進(jìn)國家治理和反腐敗的迫切要求

黨的十八大提出，要健全質(zhì)詢、問責(zé)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、引咎辭職、罷免等制度。黨的十八屆三中全會(huì)要求，加強(qiáng)和改進(jìn)對主要領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，加強(qiáng)行政監(jiān)察和審計(jì)監(jiān)督。總書記強(qiáng)調(diào)，要發(fā)揮好紀(jì)檢、監(jiān)察、司法、審計(jì)等機(jī)關(guān)和部門的職能作用，共同推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭，堅(jiān)持“老虎蒼蠅一起打”，“以治標(biāo)的雷霆手段爭取治本的時(shí)間”。在此新形勢下，《決定》明確提出:“探索省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理”，是國家推進(jìn)依法治國和建立反腐敗長效機(jī)制的頂層設(shè)計(jì)，瞄準(zhǔn)“將權(quán)利關(guān)進(jìn)籠子”的制度性建設(shè)。

標(biāo)是確保地方審計(jì)機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。總體要求是進(jìn)一步強(qiáng)化上級審計(jì)機(jī)關(guān)的組織領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)計(jì)劃、組織實(shí)施、結(jié)果報(bào)告、隊(duì)伍建設(shè)、經(jīng)費(fèi)保障方面實(shí)行統(tǒng)一管理，形成全省審計(jì)“一盤棋”。為此，筆者認(rèn)為需要解決好以下幾個(gè)難題。

（一）如何統(tǒng)一管理“人”？

目前在垂直管理系統(tǒng)中，一般說來既包括行政單位，又包括各級行政單位的直屬事業(yè)單位，還包括各事業(yè)單位舉辦的企業(yè)實(shí)體；從人員性質(zhì)的角度來劃分，既有行政編制、行政附屬編制、事業(yè)編制，還有企業(yè)編制、陽光勞務(wù)代理編制等。這就導(dǎo)致垂直管理系統(tǒng)既有地域?qū)拸V、分支眾多的特點(diǎn)，又有業(yè)務(wù)復(fù)雜、管理難的特點(diǎn)。就基層審計(jì)機(jī)關(guān)來說，除局機(jī)關(guān)外，直屬事業(yè)單位一般包括固定資產(chǎn)投資審計(jì)中心和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中心，人員編制情況就比較復(fù)雜，一般剛才提到的幾種編制都存在。省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物的統(tǒng)一管理將帶來行政機(jī)構(gòu)設(shè)置更加扁平化，省級審計(jì)機(jī)關(guān)的綜合部門將直面更多的業(yè)務(wù)部門及分支或派出審計(jì)機(jī)關(guān)，以北京市為例，如果實(shí)行統(tǒng)管，綜合部門面對的業(yè)務(wù)及分支或派出機(jī)構(gòu)將會(huì)增加50%以上。體制機(jī)制如何構(gòu)架？地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的任免采取何種方式？采取何種管理手段，保

證政令暢通，提高管理效能？審計(jì)質(zhì)量的提高關(guān)鍵在于人，審計(jì)人員素質(zhì)如何提高？等等問題，都將對省級機(jī)關(guān)提出嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

（二）如何統(tǒng)一管理“財(cái)”？

從目前已實(shí)行了垂直管理的政府部門來看，大多沿用了傳統(tǒng)的手段管理“財(cái)”，經(jīng)實(shí)踐結(jié)果來看，現(xiàn)面臨著種種財(cái)務(wù)管理困惑 ：上級主管部門很難及時(shí)、準(zhǔn)確、方便的了解到整個(gè)垂管系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況，還要依賴各級垂管部門層層上報(bào)各自的會(huì)計(jì)報(bào)表，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大；各級垂直管理部門自行建賬，獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，一方面財(cái)務(wù)處理的質(zhì)量依單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的不同而參差不齊，另一方面上級單位下發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)貫徹執(zhí)行困難；預(yù)算管理困難，財(cái)務(wù)控制措施很難得到有效落實(shí)，預(yù)算經(jīng)常形同虛設(shè)；上級單位對下屬行政執(zhí)法部門的非稅收入業(yè)務(wù)監(jiān)管困難，違規(guī)收費(fèi)、亂收費(fèi)事件時(shí)有發(fā)生；受當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和領(lǐng)導(dǎo)對信息化認(rèn)識程度的不同，有的單位已經(jīng)實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，有的單位還是手工操作，已經(jīng)實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化的單位各自選用了不同的財(cái)務(wù)軟件，這些五花八門的軟件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)不盡相同，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，難以集成。根據(jù)上述，筆者認(rèn)為，就“財(cái)”的統(tǒng)一管理方面，首先要考慮經(jīng)費(fèi)來源問題；其次要考慮采取何種手段管理經(jīng)費(fèi)；然后因省內(nèi)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不一，需合理確定各地的人員收入、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)問題。

（三）如何統(tǒng)一管理“事”（物）？

這里的“事”（物），筆者不僅是指“物”，即固定資產(chǎn)的管理，更重要的是指“事”，即解決做什么和怎么做的問題。對于“物”的移交和管理相對比較簡單，也有經(jīng)驗(yàn)可借鑒。難點(diǎn)是對“事”的管理，對于審計(jì)部門來說，筆者認(rèn)為主要是兩個(gè)方面。一是提高審計(jì)質(zhì)量的難題。審計(jì)已從單純的財(cái)務(wù)收支審計(jì)走到了圍繞權(quán)利監(jiān)督，圍繞效益監(jiān)督，圍繞優(yōu)化制度監(jiān)督的更高層次的監(jiān)督，走到了具有中國特色的全覆蓋監(jiān)督。如何適應(yīng)國家對審計(jì)的高要求，回應(yīng)社會(huì)大眾對審計(jì)的新期待，是各級審計(jì)機(jī)關(guān)必須面對的難題。二是審計(jì)業(yè)務(wù)以何種模式開展？是省級制定審計(jì)計(jì)劃下級審計(jì)機(jī)關(guān)按計(jì)劃任務(wù)執(zhí)行？還是類似于現(xiàn)在的管理模式，規(guī)定動(dòng)作與自選動(dòng)作相結(jié)合，即除了“一條鞭”審計(jì)項(xiàng)目外，下級審計(jì)機(jī)關(guān)制定好審計(jì)計(jì)劃，報(bào)批上級審計(jì)機(jī)關(guān)后執(zhí)行？經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目和固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目如何確定？三是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題處理處罰不統(tǒng)一的難題。同一性質(zhì)的問題，違反的法規(guī)一樣，處理處罰結(jié)果卻各異。這在一定程度上影響到審計(jì)處罰的公正性，也已成為制約審計(jì)良性發(fā)展的一個(gè)難題。

三、如何實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理

省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理，對于全面加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督職能，進(jìn)一步推進(jìn)依法治國具有重大現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)意義。尤其在當(dāng)前“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”的大局下，實(shí)行省級統(tǒng)管的審計(jì)體制尤為必要，筆者認(rèn)為可以通過以下方式實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理。

（一）關(guān)于人的統(tǒng)一管理問題

1.地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的任免。俗話說火車跑的快全憑車頭帶。統(tǒng)一管理后，對市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理，可以建立由上一級審計(jì)機(jī)關(guān)黨委管理為主、地方黨委政府協(xié)管的模式。應(yīng)配強(qiáng)市縣審計(jì)局一把手和處（科）室一把手，配好局領(lǐng)導(dǎo)班子，在“以德為先”的前提下，突出“用實(shí)績用干部”的用人導(dǎo)向，將“想干事、能干成事、不出事”的干部大膽的使用起來。對于“一把手”的任職，建議最好在當(dāng)?shù)氐膶徲?jì)機(jī)關(guān)中產(chǎn)生，也可以探索同一個(gè)級別的地方審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人在本省內(nèi)異地任職、交叉任職，但應(yīng)避免過多的從上級機(jī)關(guān)“空降”任職，以免挫傷地方審計(jì)機(jī)關(guān)人員的工作積極性。

2.市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)的人員編制和機(jī)構(gòu)設(shè)置。人員編制統(tǒng)一收歸省一級，首先需對全省審計(jì)機(jī)關(guān)人員編制、在崗在職情況進(jìn)行摸底調(diào)查。現(xiàn)有的各級審計(jì)機(jī)關(guān)的行政編制、行政附屬編制的人員性質(zhì)保持不變；因?yàn)閷徲?jì)機(jī)關(guān)的事業(yè)編制人員都是從事審計(jì)執(zhí)法工作，建議這部分編制的人員可以參照公務(wù)員管理；對于企業(yè)編制、陽光勞務(wù)編制的人員在全省調(diào)查的基礎(chǔ)

上，建議經(jīng)集體討論后研究制定一個(gè)全省統(tǒng)一的辦法予以執(zhí)行。對于今后的人員編制情況，由省級編制部門會(huì)同省級審計(jì)機(jī)關(guān)核定和下達(dá)。市縣一級審計(jì)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置，因?yàn)榇蠹覐氖碌膶徲?jì)工作業(yè)務(wù)比較相近，可以打破現(xiàn)有的科室界限，設(shè)立審計(jì)一室、二室等，便于統(tǒng)一調(diào)配，利于較大審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施，發(fā)揮人的資源最大化利用，提高審計(jì)工作的影響和效率。

3.加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。審計(jì)監(jiān)督是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，對于審計(jì)人員的專業(yè)知識水平和專業(yè)技能要求較高，必須大力推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)，完善符合審計(jì)工作職業(yè)特點(diǎn)的審計(jì)人員管理制度，建立審計(jì)人員任職資格管理和職業(yè)保障制度，完善審計(jì)教育培訓(xùn)體系，有計(jì)劃地提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)勝任能力。

4.專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和考核。劉家義審計(jì)長要求“努力打造讓黨和人民滿意的審計(jì)鐵軍”，就必須加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。一是嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)。無論是調(diào)入還是考入或者軍轉(zhuǎn)進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)的人員，都應(yīng)當(dāng)具備初、中、高級審計(jì)師職稱或同級別的相應(yīng)專業(yè)職稱。二是進(jìn)一步加大人員交流的力度。可以在本單位內(nèi)部交流，也可以赴上級審計(jì)部門掛職跟班學(xué)習(xí)，上級部門也可派人到下級部門來掛職鍛煉，達(dá)到共同學(xué)習(xí)，共同提高的目的。三是審計(jì)業(yè)務(wù)資格準(zhǔn)入制度改革。凡是不具備初、中、高級審計(jì)師及同級專業(yè)職稱的人員應(yīng)轉(zhuǎn)崗到綜合處室，不再參與現(xiàn)場審計(jì)，以保證依法審計(jì)。同時(shí)，建立或修訂現(xiàn)行考核辦法，突出干部實(shí)績考核導(dǎo)向。

（二）關(guān)于財(cái)?shù)慕y(tǒng)一管理問題

1.財(cái)政經(jīng)費(fèi)必須獨(dú)立。審計(jì)機(jī)構(gòu)垂直管理，中央、省、市、縣四級辦公經(jīng)費(fèi)，包括人員工資及其他福利待遇都要納入省級財(cái)政預(yù)算，審計(jì)廳根據(jù)全省各級審計(jì)機(jī)關(guān)人員、工作、項(xiàng)目數(shù)等情況統(tǒng)一把關(guān)扎口，審計(jì)廳列入省級財(cái)政預(yù)算，由省財(cái)政廳直接撥付省審計(jì)廳，再由省審計(jì)廳逐級下?lián)芑鶎?。面對審?jì)監(jiān)督全覆蓋的工作要求，審計(jì)工作成本必須增加不少，省編制財(cái)政預(yù)算時(shí)要充分考慮到全省審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作時(shí)所需的物質(zhì)條件、審計(jì)工具、通訊工具及必要的調(diào)查經(jīng)費(fèi)、外勤工作經(jīng)費(fèi)。

2.采取統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算。

篇二：AA有限公司內(nèi)審的管理建議

管 理 建 議 書

AA有限責(zé)任公司管理當(dāng)局并控股股東：

我們接受委托，對貴公司AA有限公司截止到2013年3月底的凈資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定項(xiàng)目之內(nèi)，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。因?yàn)槲覀冎饕獜氖碌氖菍F公司凈資產(chǎn)的審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。

在審計(jì)過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還是好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。

一、財(cái)務(wù)管理方面

（一）資金管理方面

1、在2012年10月前，對外支付權(quán)限不清，財(cái)務(wù)監(jiān)督不嚴(yán)，有較多不合規(guī)情況，例如：

（1）2012年中2萬元以上的對外支付多次沒有財(cái)務(wù)部門的審核意見，有的單筆高達(dá)十萬元以上，原因不明。

（2）公司對外支付隨意性較大，單憑幾個(gè)人的簽字就完成了付款。

針對上述情況，我們建議：

貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，對外支付應(yīng)細(xì)化，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，責(zé)權(quán)利分清，建立事先申請，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督執(zhí)行等規(guī)范；建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。對貨幣資金業(yè)務(wù)要定期或不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查，核對賬項(xiàng)，查驗(yàn)制度執(zhí)行情況；對控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

2、公司缺乏收款與付款的協(xié)調(diào)安排的制度，一方面公司財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)應(yīng)收款項(xiàng)缺少監(jiān)督，處于被動(dòng)狀態(tài)，由業(yè)務(wù)部門主導(dǎo)收入，存在時(shí)間上、金額上、不能收回上的不可控風(fēng)險(xiǎn)，影響了公司經(jīng)營的有序性與可控性；另一方面資金支付的隨意性，可能會(huì)導(dǎo)致短期資金出現(xiàn)支付困難，影響公司信譽(yù)。

針對上述情況，我們建議：

（1）結(jié)合公司的具體經(jīng)營情況制定業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)控制規(guī)范，以財(cái)務(wù)的被動(dòng)接受提升為財(cái)務(wù)的主動(dòng)控制，例如全部物業(yè)總況、租出物業(yè)管理控制明細(xì)、待租物業(yè)情況、銷售預(yù)算、銷售合同管理等交由財(cái)務(wù)管控；

（2）公司還應(yīng)建立銷售與收款協(xié)調(diào)安排的制度，縮短收款時(shí)間，加速資金周轉(zhuǎn)。

（二）債權(quán)、債務(wù)管理方面

貴公司存在往來款掛賬時(shí)間較長，催繳不及時(shí)，存在部分壞賬風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部往來掛賬金額較大。

針對上述情況，我們建議：

按總公司要求制定并落實(shí)債權(quán)債務(wù)管理規(guī)定，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定定期溝通制度，制定業(yè)務(wù)款回收管理專項(xiàng)制度，保證債權(quán)的安全性，加快應(yīng)收款的回籠。各級內(nèi)部公司以及下屬公司之間的內(nèi)部往來應(yīng)及時(shí)核對清楚，采取有效措施，盡量沖抵內(nèi)部往來，適當(dāng)降低內(nèi)部往來金額，提高公司賬面的科學(xué)性。

（三）存貨管理

貴公司將取得土地費(fèi)用列入開發(fā)成本，財(cái)務(wù)部門對土地的使用，及后續(xù)的再投入情況不知情，無相關(guān)的計(jì)劃安排，溝通渠道不暢通，造成長期掛賬，不能如實(shí)反映實(shí)物現(xiàn)狀，不能充分利用土地資產(chǎn)，不利于盤活土地資產(chǎn)，提高土地資產(chǎn)的使用效率。

針對上述情況，我們建議：

完善預(yù)算制度，健全項(xiàng)目規(guī)劃管理制度，將項(xiàng)目進(jìn)度與項(xiàng)目資金安排報(bào)備財(cái)務(wù)部門，項(xiàng)目部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定定期溝通制度，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到盤活資產(chǎn)，加速資金融通，以利于保證項(xiàng)目順利進(jìn)展，提高項(xiàng)目運(yùn)作效率。

（四）長期投資管理方面

貴公司部分長期投資管理存在對被投資單位控制不力、參與不夠，未認(rèn)真對重大經(jīng)營決策等事項(xiàng)行使股東權(quán)利，致使部分投資項(xiàng)目情況不明，收益不佳；公司未設(shè)立專門的崗位履行管理職能，未能對投資項(xiàng)目進(jìn)行有效的跟蹤管理，無法及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。

針對上述情況，我們建議：（1）設(shè)置專門的投資管理部門或崗位對投資的過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控；對參股企業(yè)，要定期按時(shí)行使股東權(quán)利，如對定期會(huì)計(jì)報(bào)表特別是會(huì)計(jì)報(bào)表的搜集、對股東會(huì)的有效參與、及時(shí)傳達(dá)股東會(huì)決議，對企業(yè)經(jīng)營的及時(shí)評判。

（2）對實(shí)際控制的子公司應(yīng)幫助建立各項(xiàng)內(nèi)控制度，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，完善各項(xiàng)管理制度，督促子公司進(jìn)行正常運(yùn)營，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力度，對已經(jīng)無持續(xù)經(jīng)營能力或無法管理、控制的子公司，應(yīng)采取改制、處置等有效措施，減少投資損失。

（五）固定資產(chǎn)管理方面

貴公司及部分下屬單位對固定資產(chǎn)的管理不夠清晰，存在采購、驗(yàn)收、付款、管理人、使用人、責(zé)任人等的管理不完善情況，未設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門或崗位管理。

針對上述情況，我們建議：

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算，采購申請，購進(jìn)發(fā)票及轉(zhuǎn)移單等原始單據(jù)登記固定資產(chǎn)卡片、標(biāo)簽及明細(xì)賬簿，以便及時(shí)準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、購進(jìn)原值、日期及折舊和報(bào)廢處理等具體情況。

（2）成立專門的固定資產(chǎn)管理部門或安排專人管理固定資產(chǎn)，年末由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織固定資產(chǎn)主管部門及固定資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（3）強(qiáng)化相關(guān)部門的協(xié)調(diào)，對資產(chǎn)界定產(chǎn)權(quán)，嚴(yán)格履行相應(yīng)產(chǎn)權(quán)變更程序；加強(qiáng)土地、房屋產(chǎn)權(quán)清理工作，盡快使土地、房屋產(chǎn)權(quán)清晰；按制度嚴(yán)格執(zhí)行。

（六）工程建設(shè)方面

貴公司在工程建設(shè)的立項(xiàng)、預(yù)算、決算等管理方面存在缺陷，工程的立項(xiàng)、預(yù)算、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同、工程造價(jià)的審核、工程驗(yàn)收等文件和資料不完整。針對上述情況，我們建議：

建立健全工程項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)定，提高工程建設(shè)管理的科學(xué)性，至少是書面資料補(bǔ)充整齊。收集與工程相關(guān)的立項(xiàng)、預(yù)算、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同、工程造價(jià)審核、工程驗(yàn)收等文件和資料，作好工程的竣工決算，并報(bào)上級批復(fù)，確認(rèn)工程造價(jià)，以上級批復(fù)文件為依據(jù)轉(zhuǎn)固；做好工程收入與損失的確認(rèn)工作，完善結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。

二、會(huì)計(jì)核算方面

（一）收入成本核算方面

貴公司及部分下屬單位收入核算方面存在收入主體不對應(yīng)，收入確認(rèn)不合規(guī)、不及時(shí)等現(xiàn)象，例如：

1、公司在收入確認(rèn)方面，主體有偏差，屬于子公司的資產(chǎn)性收入，而合同主體卻是和母公司簽訂的，租金也支付給母公司，收入的確認(rèn)也在母公司，這種情況占比很高，接近母公司租金收入的一半。

2、公司的部分業(yè)務(wù)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)。

3、公司的部分收入未及時(shí)確認(rèn)收入。

4、公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)進(jìn)展情況缺乏足夠信息支持，不能全面了解和監(jiān)督業(yè)務(wù)進(jìn)程。

5、公司及所屬部分子公司未按規(guī)定在期末根據(jù)業(yè)務(wù)完成情況進(jìn)行預(yù)估收入和成本。

針對上述情況，我們建議：

（1）設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)，使財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)的進(jìn)展及發(fā)票開具情況，為財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理、款項(xiàng)的收付提供及時(shí)、充足的依據(jù)，科學(xué)的將業(yè)務(wù)收入納入財(cái)務(wù)監(jiān)控的范圍內(nèi)；同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門及其他有關(guān)部門定期溝通與合作，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門對財(cái)務(wù)的信息支持，制定專門的應(yīng)收賬款催收管理制度，保證應(yīng)收款項(xiàng)的安全性，加快應(yīng)收款的回籠速度。

（2）明確區(qū)分公司與各子公司之間的業(yè)務(wù)范圍、及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的歸屬問題，真實(shí)反映各公司的經(jīng)營狀況。

（3）加強(qiáng)對業(yè)務(wù)部門的檔案管理。業(yè)務(wù)部門處理業(yè)務(wù)時(shí)的原始憑證應(yīng)使用連續(xù)編號的作業(yè)單或流水單，完善業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)的票據(jù)傳遞程序，做到每個(gè)業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)都有據(jù)可查，保證公司的收入、成本均可以真實(shí)、及時(shí)、完整地反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中。（4）各級公司應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程，根據(jù)總公司下發(fā)的會(huì)計(jì)核算辦法的相關(guān)規(guī)定制定符合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算細(xì)則，明確相關(guān)崗位的職責(zé)，嚴(yán)格按制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入，并按配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算相應(yīng)的支出和成本，真實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，杜絕人為調(diào)整當(dāng)期利潤現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

1、關(guān)聯(lián)往來統(tǒng)計(jì)不完整。在審計(jì)過程中我們對貴公司各獨(dú)立法人之間的內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，在內(nèi)部往來方面存在個(gè)別關(guān)聯(lián)方單方掛賬、雙方入賬金額不一致、內(nèi)部往來差異清理不及時(shí)等現(xiàn)象。由于關(guān)聯(lián)往來統(tǒng)計(jì)不完整，在一定程度上直接影響了合并抵消的正確性。

2、收入成本的核算口徑的不統(tǒng)一導(dǎo)致在編制合并報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)各家會(huì)計(jì)報(bào)表不具有一致性及可比性。

針對上述情況，我們建議：

（1）對內(nèi)部往來進(jìn)行一次全面清查，對核對不符的內(nèi)部往來查明原因，及時(shí)清理；進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算，特別是往來科目的使用，定期對關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修正出現(xiàn)的差錯(cuò)；加強(qiáng)對下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管及獎(jiǎng)懲力度，以確保貴公司在以后工作中內(nèi)部往來款項(xiàng)核對相符。

（2）進(jìn)一步加強(qiáng)關(guān)聯(lián)銷售內(nèi)部利潤的統(tǒng)計(jì)工作，首先實(shí)現(xiàn)對重大合同內(nèi)含內(nèi)部利潤的準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對每一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易所形成內(nèi)部利潤的跟蹤統(tǒng)計(jì)。

（3）按照合并報(bào)表編制的規(guī)定統(tǒng)一母子公司的核算口徑，使編制的合并報(bào)表具有可比性及可讀性。篇三：關(guān)于如何做好內(nèi)部審計(jì)工作的建議

關(guān)于如何做好內(nèi)部審計(jì)工作的建議

2010年12月7日至12月16日，我參與了山西燃?xì)猱a(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司的內(nèi)部審計(jì)工作。通過幾天的工作、觀察和了解，結(jié)合自己在內(nèi)審工作的一些體會(huì)，對于如何做好內(nèi)審計(jì)工作有一些初步的想法提供給您，希望能為集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作起到一定的作用。

第一、做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作

從燃?xì)夤颈静康膶徲?jì)情況來看，審計(jì)前的準(zhǔn)備工作不充分是較為明顯的。審計(jì)組的第一天上午幾乎就是坐著等資料，財(cái)務(wù)資料遲遲不能提供，耗費(fèi)了寶貴的時(shí)間。我認(rèn)為，在審計(jì)小組進(jìn)駐前就應(yīng)提前形成審計(jì)工作底稿。

集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作底稿內(nèi)容比較詳細(xì)，編制完成預(yù)計(jì)需要一至兩天的時(shí)間，從而擠占了審計(jì)及分析的時(shí)間。將審計(jì)工作底稿在審計(jì)進(jìn)駐前提前完成，使審計(jì)組帶著問題針對性地進(jìn)行審計(jì)，可以提高審計(jì)效率并減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)和抵觸情緒。下達(dá)審計(jì)通知書后，我認(rèn)為可以利用企業(yè)報(bào)送的電子數(shù)據(jù)，如報(bào)表、序時(shí)賬、科目余額表、往來明細(xì)表、往來余額表、固定資產(chǎn)折舊表等在進(jìn)駐前構(gòu)建起審計(jì)工作底稿框架，避免在進(jìn)駐后再做這些審計(jì)基礎(chǔ)工作。

進(jìn)駐前通過對審計(jì)工作底稿的分析，可以發(fā)現(xiàn)其中存在的問題或需要提供的手續(xù)或資料，從而有針對性地進(jìn)行逐項(xiàng) 檢查，可以使審計(jì)工作更有效率和效果。

第二、注重企業(yè)信息的日常搜集工作

集團(tuán)所屬企業(yè)日常的各種信息，都是內(nèi)審人員需要關(guān)注的，在日常工作中，就應(yīng)該重視企業(yè)經(jīng)營、投資等各方面的信息變化。

1、獲取NC系統(tǒng)的即時(shí)監(jiān)控權(quán)限

用友NC系統(tǒng)具有遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，利用它可以隨時(shí)查看所屬企業(yè)的電子會(huì)計(jì)記錄。我認(rèn)為，可以要求相關(guān)部門為審計(jì)部設(shè)置該項(xiàng)權(quán)限，從而可以及時(shí)獲取我們需要的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，滿足我們對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性的要求而不必再向企業(yè)索取數(shù)據(jù)。

2、獲取集工作總結(jié)、預(yù)算等內(nèi)部資料

集團(tuán)公司和各級企業(yè)的工作總結(jié)，是了解各企業(yè)不同時(shí)期全面情況的書面資料，對于了解企業(yè)運(yùn)行，把握審計(jì)重點(diǎn)等都有著重要的意義。同時(shí)，預(yù)算資料反映了企業(yè)下一的經(jīng)營思路，對于把握審計(jì)重點(diǎn)也有著非常重要的意義。

3、獲取財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、管理建議書等外部資料 國資委對于財(cái)務(wù)決算審計(jì)要求比較詳細(xì)，除審計(jì)報(bào)告外還需提供管理建議書、財(cái)務(wù)專項(xiàng)說明等等，加強(qiáng)與決算事務(wù)所的溝通，了解其決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題對于內(nèi)審工作也有著借鑒意義。

第三、形成規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)流程

對于內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)形成規(guī)范的審計(jì)流程，個(gè)人認(rèn)為可以有以下步驟：

1、通過用友NC系統(tǒng)或企業(yè)提供的電子數(shù)據(jù)，形成審計(jì)工作底稿的基本框架。

2、分析工作底稿，找出審計(jì)的工作重點(diǎn)，列出需要提供的合同等各類資料。

3、下達(dá)審計(jì)通知書進(jìn)駐企業(yè)。

（1）、聽取企業(yè)情況匯報(bào)。

（2）、核實(shí)重點(diǎn)問題。

（3）、完善審計(jì)工作底稿。

（4）、詳細(xì)翻閱憑證、協(xié)議等資料。

4、匯總情況形成初步意見。

5、與企業(yè)交換意見。

6、向集團(tuán)公司匯報(bào)審計(jì)情況。

第四、建立工作底稿標(biāo)準(zhǔn)制度

內(nèi)部審計(jì)工作底稿，由于主要是提供給內(nèi)部決策做參考，因此不應(yīng)同于事務(wù)所粗略型的審計(jì)工作底稿，而應(yīng)力求在底稿中詳細(xì)備注。此次使用的這套工作底稿非常好，針對不同項(xiàng)目均有不同的規(guī)定，非常詳細(xì)。這次將所審項(xiàng)目尤其是投資和往來均做了詳細(xì)備注，從而可以幫助閱讀者省卻了翻閱原始資料，方便了閱讀。下一步我認(rèn)為還可以將工作中對各項(xiàng)目做得較好的情況匯總成一套底稿，作為審計(jì)工作底 稿的標(biāo)準(zhǔn)參照，從而統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，提高效率。

第五、加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的事中監(jiān)督

象本次對燃?xì)夤镜膶徲?jì)，目的之一就是要從企業(yè)創(chuàng)建初期就開始了解，開始發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。今后對于重點(diǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，可再提前一步，從項(xiàng)目前期的可行性論證階段開始便開始關(guān)注，并進(jìn)行事中監(jiān)督，從而避免事后監(jiān)督出現(xiàn)的不能全面了解和不能及時(shí)控制情形的出現(xiàn)。

第六、密切與集團(tuán)以及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的聯(lián)系工作

密切與集團(tuán)以及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)及其他相關(guān)部門的關(guān)系，對于我們開展工作、增進(jìn)相互了解，創(chuàng)造良好外部環(huán)境有著非常重要的意義。

第七、加強(qiáng)自身審計(jì)力量

目前，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)主要采取的是委托審計(jì)方式，委托事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)并出具報(bào)告。盡管委托事務(wù)所審計(jì)存在客觀性強(qiáng)、人際關(guān)系緩沖空間大等優(yōu)點(diǎn)，但同時(shí)也有它的缺點(diǎn)：

1、不能培養(yǎng)內(nèi)審人員獨(dú)當(dāng)一面的能力；

2、如果主審人員發(fā)生變化，勢必存在新人重新了解企業(yè)的過程。因此，加大內(nèi)審隊(duì)伍培養(yǎng)非常必要，事務(wù)所可以起到一定的幫、傳、帶作用，但不應(yīng)完全依靠事務(wù)所，必須有內(nèi)審人員的直接參與。

第八、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和交流

財(cái)務(wù)工作是一個(gè)非常綜合、知識更新非常快的行業(yè)，審 計(jì)工作更突出它的手段的多樣性，因此增強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流的重要性不言而喻。另外，對于工程招投標(biāo)、基建等其他專業(yè)知識，也可以通過與專家的交流中得到學(xué)習(xí)。

以上是我對如何做好集團(tuán)公司內(nèi)審工作的一點(diǎn)思考，不足之處請多包涵。衷心祝愿集團(tuán)公司法律審計(jì)部越來越好！二〇一〇年十二月十六日

第五篇：集中審計(jì)工作總結(jié)

集 中 審 計(jì) 工 作 總 結(jié)

省行審計(jì)處：

受省行委托，本人從2008年8月26日-11月26日，歷時(shí)三個(gè)月，全程參加了農(nóng)總行組織的“一號工程”第二階段集中審計(jì)工作，與遼寧審計(jì)團(tuán)隊(duì)先后對湖北省潛江、孝感、十堰、三峽四個(gè)分行開展了全面系統(tǒng)的集中審計(jì)工作，現(xiàn)將此階段的工作情況總結(jié)報(bào)告如下：

一、集中審計(jì)工作的籌備、組織及開展情況

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)文件，提高思想認(rèn)識。為了使參加集中審計(jì)的人員對農(nóng)總行“一號工程”有全面深入的了解和認(rèn)識，總行于2008年8月26日-30日，在北京銀龍?jiān)焚e館召開了第一階段集中審計(jì)表彰暨第二階段集中審計(jì)動(dòng)員培訓(xùn)大會(huì)。在這次會(huì)議上，本人認(rèn)真聽取了項(xiàng)俊波行長的動(dòng)員報(bào)告，領(lǐng)會(huì)集中審計(jì)工作的重大意義，系統(tǒng)學(xué)習(xí)第一階段集中審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)和體會(huì)，反復(fù)研讀集中審計(jì)工作方案及相關(guān)文件。通過北京的培訓(xùn)，我深刻體會(huì)到：農(nóng)總行投入這么大的人力、物力、財(cái)力，開展地毯式的集中審計(jì)工作，就是要對農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果及違法、違規(guī)、違章現(xiàn)狀進(jìn)行暴露和揭示，將重大的案件隱患消滅在萌芽之中，以保證農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的順利進(jìn)行。集中審計(jì)責(zé)任重大，作為集中審計(jì)的重要一員，我要恪盡職守、履職盡責(zé)、絕不含糊。

2、周密安排部署，做到有備無患。北京會(huì)議之后，二位處長囑咐：作為遼寧團(tuán)隊(duì)的副領(lǐng)隊(duì)，要大膽工作，敢于負(fù)責(zé)，為遼寧審計(jì)隊(duì)伍爭氣。我深知肩上擔(dān)子的沉重?；氐竭|寧后，我將總行2000年以來的文件目錄復(fù)印下來，又親自給河南審計(jì)辦的有關(guān)人員打電話，索取農(nóng)總行電子版文件匯編。對于北京會(huì)議下發(fā)的二十幾個(gè)文件和表格，我又仔細(xì)學(xué)習(xí)了三遍，并分門別類的打印了總行會(huì)議文件目錄，下發(fā)給全體審計(jì)人員，使集中審計(jì)人員能全面系統(tǒng)完整的學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)總行文件精神，以便順利開展工作。在遼寧集中審計(jì)人員動(dòng)員大會(huì)上，我協(xié)助沈衛(wèi)星主任對參加集中審計(jì)的60名人員提出了“思想上要認(rèn)清形勢、高度統(tǒng)一；工作上要恪盡職守、堅(jiān)持原則；生活上要嚴(yán)于律己、廉潔慎獨(dú)；紀(jì)律上要團(tuán)結(jié)協(xié)作、聽從指揮”。這些具體要求，對于做好集中審計(jì)工作，約束集中審計(jì)人員的言行，樹立遼寧審計(jì)人員良好形象，順利完成集中審計(jì)任務(wù)起到了重要作用，奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3、率先垂范工作，以身作則履職。集中審計(jì)時(shí)間緊迫、任務(wù)艱巨、責(zé)任重大。進(jìn)入審計(jì)現(xiàn)場，各項(xiàng)工作接踵而至，小組分工，樣本抽取，上下協(xié)調(diào)、進(jìn)度掌握、質(zhì)量把關(guān)、問題上報(bào)、表格填寫，底稿審核、舉報(bào)核實(shí)、階段匯報(bào)等工作十分繁雜?？梢哉f，不在現(xiàn)場的人，無法體會(huì)到集中審計(jì)工作的艱辛與勞累。90天的集中審計(jì)工作，每天起早貪黑加夜班，我和領(lǐng)隊(duì)沈衛(wèi)星同志及主審時(shí)常工作到第二天凌晨，關(guān)鍵階段通宵達(dá)旦地工作。我們只有一個(gè)想法，那就是率先垂范工作，以身作則履職，讓總行領(lǐng)導(dǎo)放心，為遼寧團(tuán)

隊(duì)爭氣。

由于我們的率先垂范、以身作則，激發(fā)了集中審計(jì)人員的工作熱情。各小組同志克服種種困難，保證有效工作時(shí)間，全部按時(shí)完成各組的審計(jì)任務(wù)。

4、遵守審計(jì)紀(jì)律，確保審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)與被審計(jì)歷來是一對矛盾。被審計(jì)行出于禮貌和熱情，也是為了得到我們的關(guān)照，多次邀請我到外就餐，出去娛樂或游玩，但是想到總行的審計(jì)紀(jì)律，想到肩負(fù)的工作使命，每次都婉言拒絕被查行的熱情相邀。即便如此，駐被查行的審計(jì)辦事處領(lǐng)導(dǎo)和被查行接待人員，也千方百計(jì)打探審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和審計(jì)結(jié)論等相關(guān)情況。然而，為了堅(jiān)持審計(jì)工作的原則性和嚴(yán)肅性，本人做到：自己手中掌握的材料不泄露，審計(jì)人員查出的問題不說情，上傳下達(dá)的文件加密傳送，嚴(yán)格遵守審計(jì)保密原則，從而保證了遼寧集中審計(jì)組的審計(jì)質(zhì)量，得到了被查行的尊重和總行審計(jì)局的贊揚(yáng)。

5、堅(jiān)持審計(jì)原則，彰顯審計(jì)成效。在集中審計(jì)工作期間，本著獨(dú)立性、客觀性、審慎性的原則，對于審計(jì)人員出具的審計(jì)底稿，撰寫的風(fēng)險(xiǎn)提示、記錄的工作日志、填制的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，我都認(rèn)真審閱，仔細(xì)核對。在此期間共審核審計(jì)底稿505份，審計(jì)專報(bào)2份，風(fēng)險(xiǎn)提示7份，審計(jì)工作日記5萬余字，集中審計(jì)報(bào)表100余張，親自撰寫階段性匯報(bào)材料6份，指導(dǎo)性文件3份，集中審計(jì)工作簡報(bào)4期，制定集中審計(jì)工作計(jì)劃4個(gè)，填報(bào)集中審計(jì)工作進(jìn)度表15張，召集集中審計(jì)主審，有關(guān)小組及全體審計(jì)人員工作會(huì)

議12次，核查舉報(bào)線索10起，撰寫舉報(bào)處理結(jié)果及報(bào)告2份。

由于審計(jì)人員的辛勤工作，并堅(jiān)持審計(jì)原則，使得被查行的相關(guān)人員拋棄幻想、積極配合檢查，并做到邊查邊改。累計(jì)收回違規(guī)信貸資金5200多萬元，利息600多萬元，真正起到了審計(jì)揭示風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)服務(wù)經(jīng)營，審計(jì)提高效益的作用。

二、集中審計(jì)工作的體會(huì)和啟示 代表總行參加集中審計(jì)工作，無論對誰都是一次難得的人生閱歷。就我個(gè)人而言，最大的體會(huì)是：政治覺悟得到了升華，業(yè)務(wù)水平得到了提高，意志品質(zhì)得到了磨練，思想觀念得到了洗滌。

參加這種高規(guī)格、高等級的大型專項(xiàng)審計(jì)工作，使你不得不站在一定的高度看問題，那種居高臨下的視角，逼迫你必須有全局觀念，必須具備戰(zhàn)略家眼光。必須摒棄那種只見樹木，不見森林的狹隘視線，這樣才能達(dá)到和實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)審計(jì)的目的和意義。三個(gè)月的集中審計(jì)，自己的政治覺悟、政治敏感性具有一定的提升。不僅是勇于吃苦，甘于奉獻(xiàn)的體力付出，最主要是那種對農(nóng)行事業(yè)負(fù)責(zé)，對國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)、對審計(jì)事業(yè)的熱愛等，又上了一個(gè)新的臺階。

在業(yè)務(wù)水平上，促使自己又有新的提高。盡管本人從事金融工作超過30年，無論是信貸、會(huì)計(jì)、綜合、中間業(yè)務(wù)均有一定經(jīng)驗(yàn)，但這次集中審計(jì)還是給自己提出了新的挑戰(zhàn)，有很多新的信貸條款、財(cái)務(wù)規(guī)章、新業(yè)務(wù)操作規(guī)程等，不僅是不懂，甚至沒有看到過一些新的文件，進(jìn)而逼迫自己利用休息時(shí)間如饑似渴的學(xué)習(xí)新文件、新規(guī)定。因此，集中審計(jì)工作對于提高自己的政策水平，業(yè)務(wù)

能力起到了極為重要的作用，為繼續(xù)高水平從事審計(jì)工作“填磚加瓦充了電”。

在意志品質(zhì)上得到了磨練。集中審計(jì)任務(wù)繁重，業(yè)務(wù)量大，工作千頭萬緒，光有過硬的業(yè)務(wù)技術(shù)水平，沒有鋼鐵般的意志和甘于奉獻(xiàn)的優(yōu)秀品質(zhì)，也難于保質(zhì)保量的完成審計(jì)任務(wù)。50多個(gè)人的組織管理工作，四個(gè)二級分行，60多個(gè)縣級支行的業(yè)務(wù)工作審計(jì)，全部審計(jì)人員的工作日記、底稿、報(bào)表等審核；集中審計(jì)“指揮部”發(fā)布的臨時(shí)性指令傳達(dá)，督辦的工作進(jìn)度表，階段性工作匯報(bào)等，一個(gè)任務(wù)接著一個(gè)任務(wù)。沒有叫苦，也不允許叫苦，只有默默無聞的干，別無它項(xiàng)選擇。這就是對自己意志品質(zhì)的磨練。經(jīng)歷過，以后不覺累；經(jīng)歷過，再遇到就應(yīng)該這樣干；經(jīng)歷過，不僅不后悔，覺得還有很多地方做得不夠細(xì)致，不夠規(guī)范。自豪的是意志品質(zhì)不會(huì)出問題，因?yàn)榻?jīng)歷過、磨練過。這就是集中審計(jì)帶該我的收獲。

在思想觀念上得到洗滌。原來的觀念，陳舊保守，難以適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的需要，對被查行的審計(jì)，不只是尋找漏洞，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，對于被查行先進(jìn)的管理理念，開拓創(chuàng)新的客戶開發(fā)模式及員工熱情飽滿的工作狀態(tài)，對自己都產(chǎn)生深刻影響。提醒自己無論在任何的領(lǐng)導(dǎo)崗位上，要刷新觀念，教育員工緊跟時(shí)代步伐，克服眼前困難，腳踏實(shí)地做好本職工作，為農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

三、對于開展專項(xiàng)審計(jì)工作的思考建議

為了提高專項(xiàng)審計(jì)的質(zhì)量和效率，在此次集中審計(jì)工作期間，本人積極思考，勇于探索和實(shí)踐利用審計(jì)資源，提高審計(jì)質(zhì)量和效率的問題，本人認(rèn)為，在今后的大型專項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)中應(yīng)加強(qiáng)三方面的工作。

一是在人員的選配上，堅(jiān)持選調(diào)政治覺悟性高、責(zé)任心強(qiáng)的審計(jì)人員，在吃苦耐勞的基礎(chǔ)上，勇于為農(nóng)行負(fù)責(zé)，敢于揭露和曝光違規(guī)、違章、違法現(xiàn)象的審計(jì)人員。對于“以審謀私”，缺乏大局觀念，拿審計(jì)原則作交易的審計(jì)人員，堅(jiān)決不予抽調(diào)選用。二是要加強(qiáng)抽調(diào)人員的專項(xiàng)培訓(xùn)。俗話說:“磨刀不誤砍柴工”。對于參加專項(xiàng)審計(jì)的人員，要舍得時(shí)間進(jìn)行培訓(xùn)。從審計(jì)目的、意義、審計(jì)方案、審計(jì)程序、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)表的填制等進(jìn)行詳細(xì)講解和訓(xùn)練，以提高現(xiàn)場審計(jì)的質(zhì)量和效率。

三是對于大型專項(xiàng)審計(jì)，切實(shí)實(shí)施“人性化”管理。在審計(jì)時(shí)間安排上，要做到張弛有度，省外每月休息一次，省內(nèi)半月休息一次。這對于提高審計(jì)質(zhì)量和效率，保障審計(jì)人員的身心健康具有極其重要的作用，不可小視。四是在專項(xiàng)審計(jì)定位和審計(jì)范圍的確定上，要突出重點(diǎn)，對于問題多，性質(zhì)嚴(yán)重的行，要集中人力、財(cái)力、物力，查深、查透、查實(shí)，絕不手軟，以防后患。要做到“查實(shí)一個(gè)案，教育一大片。查透一個(gè)行，幾年不用忙”的效果。

匯報(bào)人：李 卓 2008年12月8日