第一篇：稅收基礎(chǔ)管理總結(jié)

稅收基礎(chǔ)管理總結(jié)

稅收基礎(chǔ)管理在稅收管理體系中居于重要地位，主要核心包括有：稅務(wù)登記，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理和納稅申報(bào)。稅源管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代稅收的管理創(chuàng)新，是稅收征管工作的核心，是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化和精細(xì)化的保障，是確保依法治稅和科學(xué)決策的基礎(chǔ)。然而，從目前來看，稅源管理在一定程度上還停留在省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的理性認(rèn)識(shí)和目標(biāo)要求上，設(shè)區(qū)市以下稅務(wù)機(jī)關(guān)，尤其是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，由于對(duì)稅源管理的現(xiàn)實(shí)意義和職能作用的深刻認(rèn)識(shí)還不是那么清晰明朗，以致稅源管理的工作理念還沒有得到有效轉(zhuǎn)變，稅源管理的制度建設(shè)還沒有真正納入規(guī)劃與設(shè)計(jì)，稅源管理工作還沒有真正落實(shí)到位，所以，全面加強(qiáng)和提高各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅源管理的重要性和必要性認(rèn)識(shí)顯得尤為重要。

稅務(wù)登記時(shí)整個(gè)稅收征收管理工作的首要環(huán)節(jié)。建立稅務(wù)登記制度，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅和納稅人依法納稅都具有重要意義。一方面，可以使得稅務(wù)機(jī)關(guān)全面及時(shí)掌握本地區(qū)從事工業(yè)、商業(yè)。交通運(yùn)輸業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)、建筑安裝業(yè)等個(gè)行業(yè)的納稅人數(shù)，準(zhǔn)確掌握稅源的分布情況，科學(xué)合理的調(diào)配征管力量，有效地組織稅收征收管理工作，減少稅收流失，另一方面，可以明確稅收征納關(guān)系，增強(qiáng)納稅人依法納稅的觀念和權(quán)利保護(hù)意識(shí)，維護(hù)國家利益和納稅人的合法權(quán)益。稅務(wù)登記及時(shí)納稅人必須履行的法定手續(xù)，也是納稅人享有稅收權(quán)益的證明。稅務(wù)登記內(nèi)容包括：

一：稅務(wù)征集的作用

稅務(wù)征集又稱納稅等級(jí)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的設(shè)立、變更、歇業(yè)以及生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)情況進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度，也是納稅人已經(jīng)納入稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理的一項(xiàng)證明。二：稅務(wù)登記的種類及管理規(guī)程

稅務(wù)登記包括設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是縣以上（含本機(jī)，下同）國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）三：稅務(wù)登記證件的使用管理

除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：

（一）開立銀行基本賬戶；

（二）申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；

（三）申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；

（四）領(lǐng)購發(fā)票；

（五）申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明；

（六）辦理停業(yè)、歇業(yè)；

（七）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。四：稅務(wù)登記的法律責(zé)任

（1）納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款；

（2）（納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

（3）納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

（4）納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

（5）納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，并可處以二千元以下的罰款。

賬簿是由具有一定格式而又連接在一起的若干帳頁所組成，是用來記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，是編制報(bào)表的依據(jù)，也是保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料的重要工具，憑證一半是指會(huì)計(jì)憑證，它是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)以登記賬簿的書面憑證。賬簿的內(nèi)容包括： 1.賬簿的設(shè)置

納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。2.賬務(wù)管理

（一）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

（二）納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

（三）納稅人簡歷的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并能正確、完整的核算其收入或者所得。

（四）納稅人的賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。

（五）納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，依照國務(wù)國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

2.賬簿、憑證的保管

（一）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

（二）納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)、不得偽造、變?cè)旎蛘呱米凿N毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。3.賬簿憑證管理的法律責(zé)任

（一）納稅人有下列情節(jié)之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)澤林限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款：

未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查；

外商投資企業(yè)、外國企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄不使用中文的。

（二）扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三節(jié) 發(fā)票管理

一、發(fā)票管理的意義

（一）有利于正確組織會(huì)計(jì)計(jì)算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支監(jiān)督

（二）有利于加強(qiáng)稅務(wù)管理，確保國家稅收收入

（三）有利于保障合法經(jīng)營，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序

二、發(fā)票的開具和保管

1.開具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定餓時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

2.發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收入時(shí)開具。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)的，一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

3.開具發(fā)票自序必須順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致并蓋上專用章。

三、任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為；

1.為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符合的發(fā)票； 2.讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票； 3.介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

四、已開具專用發(fā)票丟失的處理

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的，憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后?？勺鳛樵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

納稅申報(bào)是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，依照稅法規(guī)定，就有關(guān)納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告的制度，它既是納稅人依法履行納稅義務(wù)的一項(xiàng)法定手續(xù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù)的法定規(guī)程，在稅收管理體系中占有重要地位，納稅申報(bào)制度的實(shí)質(zhì)是明確了納稅申報(bào)是納稅人必須履行的一項(xiàng)法定義務(wù)，納稅人，扣繳義務(wù)人必須依照稅法規(guī)定辦理納稅申報(bào)或稅款扣繳報(bào)告，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。納稅申報(bào)的內(nèi)容包括：

一、納稅申報(bào)的意義

（一）有利于增強(qiáng)納稅人的納稅觀念，提高納稅自覺性

（二）有利于加強(qiáng)稅收征管，提高征管效率

二、辦理納稅申報(bào)的對(duì)象

（一）依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

（二）依法負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個(gè)人，即扣繳義務(wù)人。

通過以上的總結(jié)，清楚表明了稅收基礎(chǔ)管理在稅收管理體系中占據(jù)重要位置，我們應(yīng)該更好的掌握著一技能，保障國家稅收的順利也同時(shí)保障自身依法納稅所獲得的權(quán)利和義務(wù)。

第二篇：《稅收基礎(chǔ)》課程教學(xué)總結(jié)

《稅收基礎(chǔ)》課程教學(xué)總結(jié)

王曉曉

一、整體思路

在《稅收基礎(chǔ)》的教學(xué)過程中，我一直提倡“引導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)，來培養(yǎng)和增強(qiáng)學(xué)生的動(dòng)手能力”的教學(xué)思想。它指導(dǎo)著我的教學(xué)實(shí)踐，實(shí)踐反過來又驗(yàn)證這一教學(xué)思想的正確性。

二、主要特色

1、倡導(dǎo)主動(dòng)學(xué)習(xí)，提高學(xué)習(xí)效果

教學(xué)過程是離不開學(xué)生參與的，雖然專業(yè)課的講解很大程度上教師還是處于主導(dǎo)地位，但如果能夠適時(shí)的轉(zhuǎn)換角色，讓學(xué)生自己主動(dòng)思考和解決問題，是能收到很好效果的。

第一，在教學(xué)方法上注重案例教學(xué)，將管理學(xué)的理論與方法運(yùn)用到教學(xué)中來，如教學(xué)生通過團(tuán)隊(duì)合作來討論和分析問題。這樣不僅培養(yǎng)了學(xué)生的分析問題、解決問題、口頭表達(dá)能力以及團(tuán)隊(duì)合作的能力，而且增強(qiáng)了他們學(xué)習(xí)的主動(dòng)性。第二，在課堂教學(xué)上提倡學(xué)生自己踴躍站起來回答問題，我作為教師并不輕易否定學(xué)生的觀點(diǎn)，鼓勵(lì)發(fā)散思維。這樣不僅能鼓勵(lì)學(xué)生積極主動(dòng)的思考問題，而且還能鍛煉學(xué)生的勇氣和增強(qiáng)學(xué)生信心，同時(shí)也輕松掌握了知識(shí)。

第三，采用“開拓性提問法”。把每節(jié)課要講的內(nèi)容精心設(shè)計(jì)成幾個(gè)大的問題，每個(gè)大問題里含有許許多多的小問題，小問題里面又含有許多更小的問題。這些問題要借用學(xué)生已有的知識(shí)，一步步學(xué)習(xí)新知識(shí)，問題的邏輯性很強(qiáng)，遵循了循序漸進(jìn)的原則，大部分問題在學(xué)生的最近所要學(xué)習(xí)的范圍內(nèi)，學(xué)生有可能回答出來，但必須動(dòng)動(dòng)腦筋，努力思考。這樣整個(gè)課堂氣氛非?；钴S，我不斷地問問題，學(xué)生不停地思考?；卮饐栴}時(shí)，有時(shí)學(xué)生齊回答，有時(shí)找個(gè)走神的學(xué)生回答。整個(gè)教學(xué)過程，好像是和學(xué)生在交流。另外在每節(jié)課講完后，我都要總結(jié)本節(jié)課的內(nèi)容，每一章講完總結(jié)本章的內(nèi)容。通過總結(jié)，使學(xué)生所學(xué)知識(shí)系統(tǒng)化，體系化，很難忘記，這樣做遵循了遺忘的規(guī)律。

第四，重視“親其師而興其學(xué)，樂其友而信其道”道理。學(xué)生對(duì)課程的興趣，在一定程度上源自對(duì)老師的印象。優(yōu)秀的教師除了在教學(xué)上要有創(chuàng)新外，在師德師風(fēng)上優(yōu)良品質(zhì)的塑造也同樣重要。學(xué)生對(duì)老師的好感，更加體現(xiàn)在對(duì)學(xué)生的關(guān)心與幫助上，如我注重對(duì)學(xué)習(xí)缺乏動(dòng)力的學(xué)生進(jìn)行個(gè)別輔導(dǎo)，了解其產(chǎn)生的原因，并對(duì)癥下藥等等。

2、注重實(shí)務(wù)操作，培養(yǎng)動(dòng)手能力

在教學(xué)中，我本著理論“必需、夠用”原則，注重實(shí)務(wù)操作，培養(yǎng)動(dòng)手能力。會(huì)計(jì)是一門實(shí)用型很強(qiáng)的學(xué)科，僅僅記住一些理論是不夠的，更重要的是要學(xué)會(huì)應(yīng)用和操作。因此在教學(xué)過程中要始終貫徹“理解、掌握、運(yùn)用”這個(gè)思想，做到理論聯(lián)系實(shí)際，將理論很好地應(yīng)用到實(shí)際工作中去。在我講解理論的時(shí)候，經(jīng)常聯(lián)系大量的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，學(xué)生很容易理解并記住一些理論知識(shí)。但那是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須學(xué)會(huì)應(yīng)用，這也是學(xué)習(xí)的目的。

三、教改心得

稅收基礎(chǔ)課程的教改心得主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是要想給學(xué)生一碗水，自己就要有一桶水，而且還是一桶流動(dòng)的水；二是學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)比被動(dòng)學(xué)習(xí)

效果更好；三是實(shí)務(wù)操作與理論學(xué)習(xí)同樣重要；四是親其師而興其學(xué)，樂其友而信其道。

總之，作為一名教師始終把學(xué)生的根本利益放在第一位，切實(shí)把關(guān)心學(xué)生的工作做好、做深、做細(xì)、做實(shí)，讓學(xué)生滿意。

2012.1.5

第三篇：稅收基礎(chǔ)試題

稅收基礎(chǔ)試題

一、名詞解釋（每小題1分，共15分）

1、出口退稅：

出口退稅是指對(duì)出口貨物退還或免征其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的峭值稅和消費(fèi)稅。

2、小規(guī)模納稅人

在我國增值稅制度中對(duì)一些經(jīng)營規(guī)模較少；會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計(jì)稅額的方法，這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。

3、起征點(diǎn)

起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額。征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅達(dá)到或超過起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。

二、填空題（每空1分、共15分）

1、稅收三要素是指

，納稅人和稅率。

2、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)采取

和從量定額兩種方法。

3、服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為。

4、屬于征稅目的物的規(guī)定，是一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志。

5、納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和。

6、計(jì)算應(yīng)納稅所得稅時(shí)，準(zhǔn)于扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。

7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對(duì)

上的資源征收的稅種。

8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的為計(jì)稅依據(jù)。

9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅在維護(hù)國家權(quán)益的基礎(chǔ)上，實(shí)行

手續(xù)從簡，優(yōu)惠從寬的原則。

10、一般而言，稅收管轄權(quán)包括

和居民管轄權(quán)。

11、個(gè)人所得稅中工資薪金所得適用

稅率。

12、新修訂的契稅征稅范圍是

而訂立的契約。

13、乘人汽車、摩托車和各種非機(jī)動(dòng)車輛是按

計(jì)征車船使用稅。

14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自

貼花。

15、是以納稅人實(shí)交的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)稅同時(shí)交納的一種稅。

三、單項(xiàng)選擇題。將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題1分，共10分）

1、我國增值稅對(duì)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（D）。

A

7％

B 10％

C 13％

D 17％

2、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（）。A實(shí)際負(fù)稅人

B扣繳義務(wù)人

C納稅義務(wù)人

D稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、股息、利息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額，A每年收入額

B每次收入額

C每季收入額

D每月收入額

4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表（）。A盈利

B不盈不虧

C虧損

D無論是盈利或虧損

5、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅消費(fèi)品，受托方于（）時(shí)代收代繳稅款。A接受委托

B加工完成C收取加工費(fèi)用

D委托方提貨

6、我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，（）從其應(yīng)納稅額中扣除。A不允許

B限定條件準(zhǔn)予

C準(zhǔn)予

D無條件

7、下列稅種中除對(duì)出口貨物另有規(guī)定外．一律不得減免稅的有（）。

A增值稅

B消費(fèi)稅

C資源稅

D營業(yè)稅

8、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適用（）的企業(yè)所得稅稅率。A

33％

B

30％ C

24％

D

15％

9、外國投資者將在中國境內(nèi)分得的利潤直接對(duì)原企業(yè)再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還（）。

A

40％

B

50％ C

80％

D

120％

10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除（）。A對(duì)廣告部門贊助的廣告性支出 B對(duì)有意聯(lián)營單位的贊助支出

C擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息

D稅收的滯納金

四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）

1、下列收入項(xiàng)目中屬于免征營業(yè)稅的有（）。A婚姻介紹所的勞務(wù)收入 B醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收人 C農(nóng)業(yè)機(jī)耕站的機(jī)耕收入 D紀(jì)念館的門票收入

E展覽館展銷服裝的收入

2、消費(fèi)稅的納稅人包括：從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（）。A國有企業(yè)、集體企業(yè) B私營企業(yè) C股份制企業(yè)

D合營企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè) E外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

3、從增值稅計(jì)稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點(diǎn)有（）。A銷售額的確定方法一致

B進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額和計(jì)稅方法一致 C對(duì)專用發(fā)票的使用規(guī)定一致 D對(duì)稅款抵扣的規(guī)定一致

E使用的稅率一致

4、下列個(gè)人所得，適用20％比例稅率的有（）。A勞務(wù)報(bào)酬所得 B偶然所得

C個(gè)體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得 D特許權(quán)使用費(fèi)所得

E工資收入

5、下列企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A國有企業(yè) B集體企業(yè) C私營企業(yè) D聯(lián)營企業(yè)

E個(gè)體戶

五、判斷正誤（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”。每題1分，共10分）（）

1、對(duì)稅收對(duì)象或?qū)Χ愒粗苯诱鞫?，稅收所起的闊?jié)作用是完全一樣的。

（）

2、納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其應(yīng)納消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為實(shí)際收到貨物的當(dāng)天。

（）

3、企業(yè)所得稅的課稅所得，僅包括來源于中國境內(nèi)的所得。（）

4、開平原油過程中用于加熱修進(jìn)的原油免稅。

（）

5、對(duì)委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費(fèi)稅。

（）

6、企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按支付給職工的工資總額的2％扣除。（）

7、農(nóng)林特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是獨(dú)立于農(nóng)業(yè)稅以外的一個(gè)稅種。（）

8、我國稅法規(guī)定外商投資企業(yè)不繳綱耕地占用稅。（）

9、征收增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。

（）

10、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)及非金融機(jī)構(gòu)借款的利息可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

六、簡答題（每題8分，共16分）

1、簡述扣繳義務(wù)人及其有關(guān)規(guī)定。

扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納義務(wù)的單位和個(gè)人。（3分）稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定給扣繳義務(wù)人代扣手續(xù)費(fèi)。（1分）

同時(shí)，扣繳義務(wù)人必須按稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫，否則依稅法規(guī)定要受法律制裁。（1分）

對(duì)不按規(guī)定扣繳的扣繳義務(wù)人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。（1分）

國家一般在收入分散、納稅人分散時(shí)，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務(wù)人，以保證國家財(cái)政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續(xù)。（2分）

2、我國增值稅制度中不劉抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

（1）購迸固定資產(chǎn)。

（2）購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅賃證的。

（3）購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅賃證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，事項(xiàng)雖有注明但不符合規(guī)定的。

（4）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

（5）用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

（6）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。（7）非正常損失的購進(jìn)貨物。

（8）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。共24分）

1、某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題4分）

解：

（1）應(yīng)納營業(yè)稅

=8000 ×5% =400（元）

（2）應(yīng)納城建稅

= 400×7％

= 28（元）

2、某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸0、8元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。（本題4分）解：

（1）銷售煤炭應(yīng)納稅額 = 0、8×1800 =1440（元）

（2分）（2）自用煤炭應(yīng)納稅額 = 0、8×100 =80（元）

（1分）（3）未銷售部分不納稅

（1分）（4）應(yīng)納稅總額

=1440+80 = 1520（元）

（1分）

3、某國有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中，本年收回的價(jià)款為11萬元，其他業(yè)務(wù)收入5萬元，產(chǎn)品銷售成本（含以發(fā)出商品尚未收到貨款的部分）

55、2萬元，其他業(yè)務(wù)支出4萬元，管理費(fèi)用23萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1、8萬元，當(dāng)期營業(yè)外收入0、08萬元，營業(yè)外支出0、12萬元。計(jì)算該企業(yè)本應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。（本題8分）

（1）本期銷售收入總額

= 55+11 =66（萬元）

（1分）（2）本期銷售利潤 =66—

55、2 =10、8（萬元）

（1分）（3）本期其他業(yè)務(wù)利潤

=5—4 =1（萬元）

（1分）（4）本期營業(yè)利潤

=10、8+1—

2、3—

1、8 =7、7（萬元）

（1分）（5）本期利潤總額 =7、7+0、08—0、12 =7、66（萬元）

（2分）（6）本期應(yīng)納稅額

=7、66×27% =2、07（萬元）

（2分）

4、某外國專家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我國某工廠擔(dān)任技術(shù)顧問，在我國境內(nèi)工作期間，工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內(nèi)講學(xué)報(bào)酬2000人民幣，設(shè)計(jì)和制圖報(bào)酬35000元人民幣。計(jì)算該專家在我國工作期間共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少？（本題8分）解：

（1）工資收入應(yīng)納稅額

=[（6000+15000—4000）×20%—375] ×11 =33275（元）

（2）講學(xué)收入應(yīng)納稅額

=（2000—800）×20% =240（元）

（3）設(shè)計(jì)和制圖收入應(yīng)納稅額 =35000×（1—20%）×30%—2000 =6400（元）

（4）應(yīng)納稅總額

=33275+240+6400 =39915（元）

2分）2分）2分）2分）

（（（（二、填空題（每空1分，共1分）

1、征稅對(duì)象

2、從價(jià)定率 3、5％

4、征稅對(duì)象

5、銷項(xiàng)稅額

6、成本費(fèi)用

7、狹義

8、增值額

9、稅率從低

10、地域管轄權(quán)

11、超額累進(jìn)

12、轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬

13、輛

14、全額

15、城市維護(hù)建設(shè)稅

三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題1分，共10分）

1、B

2、B

3、B

4、D

5、D

6、B

7、B

8、B

9、A10、A

四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分）

1、ABCD

2、ABCDE

3、AB

4、ABD

5、ABCD

五、判斷正誤（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“ √”、錯(cuò)誤的劃“×”。每題2分，共10分）

1、（×）

2、（×）

3、（×）

4、（√）

5、（√）

6、（×）

7、（×）

8、（√）

9、（×）

10、（×）

第四篇：《稅收基礎(chǔ)》教學(xué)總結(jié)

《稅務(wù)會(huì)計(jì)》教學(xué)總結(jié)

一、整體思路

在《稅務(wù)會(huì)計(jì)》的教學(xué)過程中，我一直提倡“引導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)和增強(qiáng)學(xué)生的動(dòng)手能力”的教學(xué)思想。它指導(dǎo)著我的教學(xué)實(shí)踐，實(shí)踐反過來又驗(yàn)證這一教學(xué)思想的正確性。

二、主要特色

1、倡導(dǎo)主動(dòng)學(xué)習(xí)，提高學(xué)習(xí)效果

教學(xué)過程是離不開學(xué)生參與的，雖然專業(yè)課的講解很大程度上教師還是處于主導(dǎo)地位，但如果能夠適時(shí)的轉(zhuǎn)換角色，讓學(xué)生自己主動(dòng)思考和解決問題，是能收到很好效果的。

第一，在教學(xué)方法上注重案例教學(xué)，將管理學(xué)的理論與方法運(yùn)用到教學(xué)中來，如教學(xué)生通過團(tuán)隊(duì)合作來討論和分析問題。這樣不僅培養(yǎng)了學(xué)生的分析問題、解決問題、口頭表達(dá)能力以及團(tuán)隊(duì)合作的能力，而且增強(qiáng)了他們學(xué)習(xí)的主動(dòng)性。

第二，在課堂教學(xué)上提倡學(xué)生自己踴躍站起來回答問題，我作為教師并不輕易否定學(xué)生的觀點(diǎn)，鼓勵(lì)發(fā)散思維。這樣不僅能鼓勵(lì)學(xué)生積極主動(dòng)的思考問題，而且還能鍛煉學(xué)生的勇氣和增強(qiáng)學(xué)生信心，同時(shí)也輕松掌握了知識(shí)。

第三，采用“開拓性提問法”。把每節(jié)課要講的內(nèi)容精心設(shè)計(jì)成幾個(gè)大的問題，每個(gè)大問題里含有許許多多的小問題，小問題里面又含有許多更小的問題。這些問題要借用學(xué)生已有的知識(shí)，一步步學(xué)習(xí)新知識(shí)，問題的邏輯性很強(qiáng)，遵循了循序漸進(jìn)的原則，大部分問題在學(xué)生的最近所要學(xué)習(xí)的范圍內(nèi)，學(xué)生有可能回答出來，但必須動(dòng)動(dòng)腦筋，努力思考。這樣整個(gè)課堂氣氛非?；钴S，我不斷地問問題，學(xué)生不停地思考?；卮饐栴}時(shí)，有時(shí)學(xué)生齊回答，有時(shí)找個(gè)走神的學(xué)生回答。整個(gè)教學(xué)過程，好像是和學(xué)生在交流。另外在每節(jié)課講完后，我都要總結(jié)本節(jié)課的內(nèi)容，每一章講完總結(jié)本章的內(nèi)容。

2、注重實(shí)務(wù)操作，培養(yǎng)動(dòng)手能力

在教學(xué)中，我本著理論“必需、夠用”原則，注重實(shí)務(wù)操作，培養(yǎng)動(dòng)手能力。稅收是一門實(shí)用型很強(qiáng)的學(xué)科，僅僅記住一些理論是不夠的，更重要的是要學(xué)會(huì)應(yīng)用和操作。因此在教學(xué)過程中要始終貫徹“理解、掌握、運(yùn)用”這個(gè)思想，做到理論聯(lián)系實(shí)際，將理論很好地應(yīng)用到實(shí)際工作中去。在我講解理論的時(shí)候，經(jīng)常聯(lián)系大量的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，學(xué)生很容易理解并記住一些理論知識(shí)。但那是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須學(xué)會(huì)應(yīng)用，這也是學(xué)習(xí)的目的。

三、心得體會(huì)

稅務(wù)會(huì)計(jì)課程的教學(xué)體會(huì)主要有以下幾個(gè)方面：一是要想給學(xué)生一碗水，自己就要有一桶水，而且還是一桶流動(dòng)的水；二是學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)比被動(dòng)學(xué)習(xí)效果更好；三是實(shí)務(wù)操作與理論學(xué)習(xí)同樣重要。

第五篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第七章 稅收征收管理法律制度

一、單選題

1、M縣地方稅務(wù)局對(duì)甲企業(yè)作出罰款，甲企業(yè)對(duì)此不服，應(yīng)向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。

A.M縣人民法院 B.M縣人民政府 C.M縣國家稅務(wù)局 D.M縣地方稅務(wù)局

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。

A調(diào)整稅收優(yōu)惠政策 B不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 C不予出具完稅憑證 D確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)

3、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起一定時(shí)間內(nèi)，將申請(qǐng)書正負(fù)本送達(dá)和通知被申請(qǐng)人。該時(shí)間為（）日。

A.7 B.10 C.15 D.30

4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是（）。

A銷售貨物開具發(fā)票時(shí)，可按付款方要求變更品名的金額 B經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本實(shí)用發(fā)票

C已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀 D收購單位向個(gè)人支付收購款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。

A破產(chǎn) B解散 C停業(yè)

D納稅人因住所、經(jīng)營地方變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的

6、下列不屬于納稅擔(dān)保的是（）。

A質(zhì)押 B扣押 C保證 D抵押

7、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在一定日期內(nèi)將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，該期限應(yīng)該是（）。

A領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi) C納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

D開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人義務(wù)的是（）。

A申請(qǐng)延期繳納稅款 B接受稅務(wù)檢查 C按期辦理納稅申報(bào) D按規(guī)定設(shè)置賬簿

9、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于單位和個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)應(yīng)持有的資料或物品的是（）。

A工商營業(yè)執(zhí)照 B經(jīng)辦人身份證明

C按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模 D稅務(wù)登記證件

10、納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記是（）。

A變更稅務(wù)登記 B停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 C注銷稅務(wù)登記

D外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。

A機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 B商品房銷售發(fā)票 C商品零售發(fā)票 D鐵路客票

12、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于征收主體職權(quán)的是（）。

A納稅申報(bào)管理 B稅務(wù)代理

C核定納稅人應(yīng)納稅額

D詢問納稅人和扣繳義務(wù)人

13、下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。

A從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販 C企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu) D個(gè)體工商戶

14、甲公司于2014年9月增加注冊(cè)資本600萬元，銀行的入賬時(shí)間為9月7日，到工商部門變更登記的時(shí)間為9月10日，該公司稅務(wù)登記變更的截止日期為（）。

A2014年9月22日 B2014年9月25日 C2014年10月7日 D2014年10月10日

15、根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在一定時(shí)期內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。該期限為（）。

A稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日 B稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日 C稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日 D稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日

16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。該期限是（）。

A自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日 B自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日 C自進(jìn)行納稅登記之日起15日 D自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日

17、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為（）年。

A.3 B.5 C.10 D.20

18、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）年。

A.3 B.5 C.10 D.15

19、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。

A暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源，適用的稅款征收方式是（）。

A查賬征收 B查定征收 C查驗(yàn)征收

D定期定額征收

21、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設(shè)帳的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A查賬征收 B查定征收 C查驗(yàn)征收

D定期定額征收

22、下列關(guān)于稅款征收措施的表述中，不正確的是（）。

A納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令期限繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金

B對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令其繳納應(yīng)納稅款

C稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物后，納稅人仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

D納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其期限繳納應(yīng)納稅款。逾期仍未交納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施

23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。

A暫扣納稅人稅務(wù)登記證

B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得的抵繳稅款 D查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

24、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起一定時(shí)間內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。該時(shí)間為（）。

A.15 B.30 C.7 D.10

25、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（）。

A因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件 B因作出的稅收保全措施引起爭議的案件 C因不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)引起爭議的案件 D因征稅范圍問題引起爭議的案件

二、多選

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有（）。

A稅務(wù)管理權(quán) B稅務(wù)檢查權(quán) C稅款征收權(quán) D宣傳稅法

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有（）。

A責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料 B可按規(guī)定的批準(zhǔn)期限采取稅收保全措施 C詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況 D檢查納稅的賬簿

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下不屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A征稅對(duì)象 B納稅人 C海關(guān)

D稅務(wù)機(jī)關(guān)

4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。

A國有銀行匯兌憑證

B某省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票 C國有鐵路客票

D某省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票

5、下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。

A納稅人停業(yè)、歇業(yè) B納稅人破產(chǎn)

C納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照 D納稅人法人變更

6、按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有（）行為。

A擴(kuò)大發(fā)票使用范圍 B拆本實(shí)用發(fā)票 C轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

D以其他憑證代替發(fā)票使用

7、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A不的為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票

B已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年 C取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額

D開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于偷稅的有（）。

A采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款 B偽造賬簿、不繳應(yīng)納稅款

C進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款 D按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有（）。

A加收滯納金 B罰款

C不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 D征收稅款

10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的有（）。

A依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位 B臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人

C企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu) D個(gè)體工商戶

11、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定全力。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有（）。

A估稅權(quán)

B稅收法律救濟(jì)權(quán) C申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán) D委托稅務(wù)代理權(quán)

12、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)登記制度的有（）。

A設(shè)立稅務(wù)登記 B停業(yè)稅務(wù)登記 C外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記 D領(lǐng)購發(fā)票

13、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)稅務(wù)登記的有（）。

A納稅人變更法定代表人 B納稅人變更經(jīng)營范圍

C實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè) D納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

14、根據(jù)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、分配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

B從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿

C納稅人被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記 D從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶15日內(nèi)，將賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的下列各項(xiàng)活動(dòng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）。

A自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

D遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

16、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的有（）。

A開立銀行賬戶 B領(lǐng)購發(fā)票 C申請(qǐng)減免稅

D辦理停業(yè)、歇業(yè)

17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（）。

A對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制 B查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和資料 D檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況

18、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個(gè)人不得（）。

A為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票 B讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票 C介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

D安裝稅款裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票

19、下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有（）。

A稅收保全措施 B稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 C責(zé)令提供納稅擔(dān)保 D罰款

20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。

A書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款 B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 D扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)

21、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（）。

A檢查納稅人會(huì)計(jì)資料

B檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

C檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證 D經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

22、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A確認(rèn)納稅環(huán)節(jié) B加收滯納金

C不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 D停止出口退稅權(quán)

23、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的有（）。

A稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出行政審批行為

B稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍 C稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

D稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定

24、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請(qǐng)人的下列具體行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給予撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有（）。

A主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為 B違反法定程序的行政行為 C超越或者濫用職權(quán)的行政行為 D適用依據(jù)錯(cuò)誤的行政行為

25、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（）。

A確認(rèn)適用稅率 B確認(rèn)納稅期限

C沒收財(cái)物和違法所得 D停止出口退稅權(quán)

26、下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（）。

A隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款 B進(jìn)行虛假納稅申請(qǐng)，少繳應(yīng)納稅款 C在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款

D隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款

三、判斷題

1、納稅人外出經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營活動(dòng)情況表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。

2、增值稅專用發(fā)票有國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。

3、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。

4、凡依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

5、負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國家機(jī)關(guān)除外），應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。

6、發(fā)票均由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，其他機(jī)關(guān)無權(quán)指定企業(yè)印制。

7、納稅人在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)注銷稅務(wù)登記。

8、任何單位和個(gè)人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務(wù)登記證件。

9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)登記變更。

10、填開發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

11、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。

12、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日15日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

13、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

14、對(duì)外地來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并期限繳銷發(fā)票。

15、對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院確定。

16、對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施時(shí)，家庭唯一的機(jī)動(dòng)車不在稅收保全范圍之內(nèi)。

17、對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施的時(shí)候，納稅人的一臺(tái)價(jià)值4000元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。

18、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時(shí)，納稅人有權(quán)拒絕。

20、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和材料，可以記錄，但是不可以錄像、復(fù)印。

21、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。

22、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為拒絕受理。