第一篇：企業(yè)專利風險管理的基本流程說明總結

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企業(yè)專利風險管理的基本流程說明總結

專利風險普遍存在于企業(yè)的各種行為中，為了有效址減少專利風險的發(fā)生和損失，需要開展專利風險的管理工作。通過一系列管理思路、流程和措施的介紹，希望能幫助企業(yè)建立起變被動防御為主動預防、改變全人工反應為設計自動反應流程和應對方案，變風險純專利定性分析到相對定量分析、變單點關注到多方面保障的專利風險管理體系。

根據風險的性質，企業(yè)在研發(fā)、生產、經營等活動中所面臨的專利風險總體上可以分為兩類：

◇

管理層面風險：主要包括因管理措施缺失或制度不完善、企業(yè)決策失誤、制度執(zhí)行和監(jiān)督不到位、權責不明確等可能給企業(yè)帶來損失，例如，申請文檔管理不善、研發(fā)中的專利權屬未做明確規(guī)定等。這一類的風險貫穿于各項專利工作中。

◇ 專利侵權風險：主要指在研發(fā)、生產、經營等活動中可能會侵犯他人的專利權而給企業(yè)帶來損失，涉及的企業(yè)行為有采購、研發(fā)、生產、銷售、出口等，這些可能會侵犯他人專利權的專利稱之為風險專利。例如，所銷售的產品侵犯現有的專利權而被禁售，研發(fā)的產品可能落入現有的專利權范圍內導致研發(fā)投入被浪費等。

由于專利侵權發(fā)生后，對企業(yè)市場自由度的影響和帶來的可能損失較大，并會對企業(yè)的市場、研發(fā)戰(zhàn)略等帶來一系列的不利影響，甚至會危及其生存安全，因而這類風險管理的丁作要點

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_______________________________________________________________________________ 進行了介紹，并在之后的各節(jié)中重點圍繞專利侵權風險管理的各個工作環(huán)節(jié)詳細展開。

專利風險管理的基本流程實務總結：

鑒于風險在企業(yè)行為中存在的普遍性和風險發(fā)生的不確定性，有必要將專利風險管理作為企業(yè)的一項常規(guī)管理工作內容。為此，需要建立一整套專確風險管理的流程，通過規(guī)范化的流程操作來有效地實現對風險的主動發(fā)現和處置應對。

一般而言，專利風險管理的流程可以由風險點的排查和歸納、風險評估、風險應對三個環(huán)節(jié)構成。

1.風險點的排查和歸納

風險點的排查和歸納是專利風險管理中的基礎工作。只有及時排查出潛在的風險行為和風險專利，企業(yè)才能夠提前研究應對策略、制訂應對預案；采取必要的應對措施進行防范和專利規(guī)避，風險損失才能夠被有效控制。此外，通過對排查出的專利風險行為進行歸納和分類，可以方便企業(yè)集中、有針對性地監(jiān)控、評估和應對風險，提高企業(yè)專利風險管理的效率。

對于管理層面風險，可以參照各項專利管理工作的流程和工作要點進行逐一的排查，查找制度設定和管理工作中的漏洞和不足之處，并按照風險行為涉及的工作領域或環(huán)節(jié)進行歸納和分類。

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_______________________________________________________________________________ 對于專利侵權風險，主要是排查與企業(yè)所關注的產品相關的風險專利，并按照風險專利所涉及的技術點和產品進行歸納和分類。排查后，企業(yè)還可以建立風險專利數據庫，并對風險專利數據庫中的專利內容以及專利的法律狀態(tài)等信息不斷進行更新和維護。

在完成所有的專利風險點的排查和歸納后，企業(yè)可以制作專利風險清單，以便于相應地管理部門對照清單進行核查，及時排除風險。專利風奎清單制作完成后，要隨時根據專利管理工作的進展進行更新，將已經排除的風險從清單上剔除，將新排查出的風險，點列人清單中進行監(jiān)控和應對。

下圖中給出了專利風險清單的示例。該表格依照專利風險行為可能涉及的專利工作領域進行歸納和分類，整理出9個大類的一級風險和27個小類的二級風險供企業(yè)參考。

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2.風險評估

風險評估環(huán)節(jié)能夠為企業(yè)的專利風險管理工作提供有力的決策支撐。對于不同的風險點，其發(fā)生的幾率和帶來的損失有所差異，企業(yè)應對的成本也有所不同。實際上，受制于各方面資源的有限性，企業(yè)很難在一定時間內對所有的風險點都作出積極的處置和應對。通過專利風險評估，能夠幫助企業(yè)發(fā)現對其主要市場和主要產品的生存安全影響較大的風險點，從而集

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_______________________________________________________________________________ 中精力和資源有選擇地針對風險度較高的工作環(huán)節(jié)或風險專利進行重點管理和監(jiān)控。

專利風險的評估主要是通過綜合考量多方面的因素來評測風險發(fā)生的可能性以及風險發(fā)生后可能會帶來的損失。根據對各個風險點的評估結果，可以將其劃分為不同的風險等級，從而便于管理層根據不同的風險度選擇應對策略和措施。

對于風險發(fā)生的可能性，可以從風險行為發(fā)生的頻瘦、企業(yè)內部對該行為的監(jiān)管和制度約束力、風險行為涉及的其他主體的態(tài)度等方面考慮。風險行為發(fā)生的頻度越高、企業(yè)的監(jiān)管和制度約束力越差、其他主體通過風險發(fā)生來謀求利益的驅動力越強，則風險發(fā)生的可能性越大。例如，對于管理層面的風險，主要是從專利管理制度的完善程度、實際中的制度執(zhí)行情況、監(jiān)督機制、各崗位人員職責是否清晰、崗位人員專利相關的法律素養(yǎng)等進行考查。

對于風險的損失，可以從直接的經濟損失、對企業(yè)現有經營和管理體系的影響程度、對市場份額和市場準人資格的受影響程度、對企業(yè)戰(zhàn)略的爹響程度以及對商業(yè)信譽的影響程度等方面考慮。

需要注意的是，風險的評估結果并非是靜態(tài)不變的，而是可能會隨著企業(yè)自身的發(fā)展、企業(yè)戰(zhàn)略的調整、技術和行業(yè)發(fā)展趨勢的變化、企業(yè)運營環(huán)境的改變等而有所變動。例如，當原先的競爭對手成為企業(yè)的合作伙伴后，與該競爭對手相關的專利風險點的風險程度會減低；又如，隨著市場熱點的變化，一些原先受關注度低的產品的市場規(guī)模發(fā)生快速增長，與其有關的專利風險點的風險程度可能會增加。

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_______________________________________________________________________________ 3．風險應對

降低或消除風險發(fā)生的可能性、減小風險損失的目標主要通過風險應對環(huán)節(jié)來落實。

專利風險的應對包括選擇什么樣的應對策略和采取哪些應對措施。在選擇應對措施時，企業(yè)需要考慮該措施的可執(zhí)行性、有效性、實施成本、該措施對企業(yè)的運營影響等因素。對于一些重點關注的風險點，還可能需要采取多種措施組合應對。

隨著專利風險點的更新，要及時對現有應對措施的有效性、完整性進行檢查。在在風險評估結果變化后，對于應對措施或者應對措施的組合可能也需要相應作出動態(tài)調整。

其中，對于管理層面的風險，主要是通過完善制度、加強對管理控制節(jié)點的監(jiān)督、對執(zhí)行情況進行抽查反饋、對崗位人員進行相關培訓等措施。對于專利侵權風險，主要有主動謀求專利許可、進行技術方案的規(guī)避設計、進行專利挖掘、對現有專利提起無效請求、將專利風險轉移給上下游的其他主體、購買專利、并購其他公司、尋求企業(yè)聯盟或戰(zhàn)略合作等措施。

第二篇：專利風險排查流程說明及專利風險評估排查方法總結

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專利風險排查流程說明及專利風險評估排查方法總結

專利風險排查流程說明

一般而言，風險專利的排查在企業(yè)的產品開發(fā)項目或技術研發(fā)項目啟動之時就應該著手進行。在專利風險排查過程中，需要對與項目方案有關的各類專利、技術、市場等信息進于行收集，及時發(fā)現可能會威脅項目預期方案的風險專利，以便及時調整項目方向、更改方案設計以及采取必要的應對措施。

這其中，根據對項目方案的技術理解和技術特征分析，進行專利文獻的檢索是獲取風險專利的主要途徑，而將初步篩選出的專利數據與項目方案進行比對時確認風險專利的關鍵環(huán)節(jié)。

需要注意的是，風險專利不僅僅包括已經授權維持有效的專利，也包括已經公開尚于審查狀態(tài)的芒專利；對于后者，需要對其審查進程和狀態(tài)保持關注。另外，在條件允許的情況下，對風險專利的收集可以不局限于企業(yè)已經或準備開發(fā)、生產、銷售、產品，也可以擴展到其他相關或類似產品，以及未來可能重點發(fā)展的產品，從而為企業(yè)總體的發(fā)展戰(zhàn)略提前做好專利風險預警工作。

專利風險的排查流程

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_______________________________________________________________________________ 以專利檢索為基礎進行風險專利排查的主要流程包括專利檢索、專利數據篩選和技術比對分析三個環(huán)節(jié)，其中，企業(yè)還可以根據自身情況和需求選擇在專利數據篩選后開展宏觀分析。

1．專利檢索

該環(huán)節(jié)的主要目標是檢索和采集所有的與企業(yè)的吏術或產品方案相關的專利。在該環(huán)節(jié)，需要通過對技術或產品方案的技術理解和分析，確定方案的技術構成，列出該方案中可能存在侵權風險的所有技術點，并對每一個技術點提取必要的技術根據這些技術特征選擇檢索要素，構造初步的檢索式。然后，在進行初步專利檢索的基礎上，完進一步完善對技術點的理解，重新總結技術點的特征和特征表達方式，修正檢索式。根據修正后的檢索式完成檢索，采集有關的專利數據。

2．專利數據篩選

該環(huán)節(jié)的主要目標是對專利檢索環(huán)節(jié)中采集到的專利數據進行篩選，剔除不相關的專利，補充缺失的專利信息。篩選主要通過人下閱讀方式來進行，在充分理解專利技術方案基礎上將所有相關的專利篩選出來。在篩選過程中，如發(fā)現某技術點有其他重要特征或重要檢索要素被遺漏時，可以進一步修正檢索表達式，對該技術點進行補充檢索和篩選。篩選后，可以按照企業(yè)的技術分類體系對所有的專利進行歸類。對于歸類后的相關專利的數據集，可以進一步形成企業(yè)專利預警風險數庫。最后，被篩選出來的專利將作為技術比對分析中的目標專利。

3．宏觀分析

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如果篩選后專利數據的量比較大，或者企業(yè)的技術或產品方案涉及的潛在侵權點較，需進一步進行宏觀分析，制作專利地圖。

專利地圖能夠幫助企業(yè)進一步了解風險專利的分布狀況，例如其在各個技術點上的分布狀況、各個主要市場地域的分布狀況、各個申請人中的專利狀況。藉此，企業(yè)可以初步了解各技術點上和各市場地域中的風險威脅狀況，主要的潛在侵權對象以及該對象具備專利優(yōu)勢的技術點和市場地域，從而有助于企業(yè)確定專利風險防控的重點，也為企業(yè)后繼制訂應對策略和選擇應對措施提供決策參考。

4．技術比對分析

該環(huán)節(jié)的主要目標是在篩選出的專利數據中進一步確認出風險專利。通過將篩選后的相關專利進行深入的技術解讀和特征分析，與企業(yè)技術或產品方案進行技術特征比對，最終確認出會威脅該技術實施或產品銷售的專利，即確認風險專利。并針對篩選結果進行進一步的專利規(guī)避設計等。

上述4個步驟，企業(yè)一一進行，就自身專利運營能力和檢索能力不斷加強自身數據庫，能較好的控制專利侵權風險，可以說是企業(yè)規(guī)避風險的最直接方法。

專利風險評估排查方法總結

對于專利風險的評估，可以從風險發(fā)生可能性和風險發(fā)生損失度兩個方面進行評測，綜合兩

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_______________________________________________________________________________ 方面的因素，確定專利的風險水平。其中，對于每個方面都可以選取若干個維度和相應的指標進行評測。

為了便于比較不同專利之間的風險水平，可以通過設定一些評估標準、計算評估值的方式獲得半定量的評估結果。例如，對每一項評估指標設定若干級別，不同的級別對應于不同的參考分值；對不同的指標設定不同的權重系數；然后，將各個指標的評估分數與權重系數的乘積相加，即可得到總的評估分值。

1．專利風險水平的計算

在使用半定量的方式進行評估時，可以分別計算風險發(fā)生可能性的分值和風險發(fā)生損失度的分值，將二者相乘的結果，即可以作為風險水平的評估值。具體可以參照圖6-3的圖例和如下測評公式操作：

◇

風險的可能性=可能性維度l x權重1+可能性維度2 x權重2+………+可能性維度n x權重n（公式1）；

◇

風險的損失度=損失度維度1 x權重1+損失度維度2 x權重2+………+損失度維度m x權重m（公式2）；

◇

風險水平=風險發(fā)生的可能性 x 風險造成的損失度（公式3）。

需要說明的是，在實踐中，并不一定對每件專利都必須按照上述公式進行評估和計算。當參與評估的多名人員憑經驗和直覺共同認為某件專利風險水平很高時，可以直接得出專利風險

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_______________________________________________________________________________ 評估結論。

2．專利風險評估中的注意事項

在風險評估過程中，需要注意以下幾點：

◇

由企業(yè)的專利業(yè)務人員、技術人員和市場人員共同組成評測小組；

◇

評估之前需要由對評測小組進行培訓，講解評估的方法，各個維度和指標的含義以及其與風險水平的相關關系；

◇

在評估過程中,出現意見分歧時，需要小組成員充分討論和溝通，并最終形成統(tǒng)一意見； ◇

在評估過程中，對同一風險或風險行為的判斷可能因人而異、因時而異，因此需避免人員更換、多次評估等情形，最大限度地保證評估過程的連續(xù)性和判斷標準的一致性。

3．專利風險等級的劃分

根據對所有風險專利的評估情況，可以制作風險水平分布圖，進行風險等級的劃分，形成不同等級的專利風險清單。

風險水平分布圖的橫坐標為風險發(fā)生可能性的分值，縱坐標為風險損失度的分值；根據對每個專利的風險發(fā)生可能性和風險損失度的評估結果，確定該專利在風險水平分布圖上的位置。根據各個專利的在該圖上的位置分布，可以將企業(yè)的風險專利分為四類，并具有不同的關注重點：

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◇

高損失度、高可能性：這類專利是企業(yè)進行專利風險應對的重點對象，要制訂完善的應對措施，做好充分的應對準備。

◇

高損失度、低可能性：對其中的引發(fā)該風險發(fā)生的主要因素進行監(jiān)控，盡量消除該風險發(fā)生的可能性；一旦其發(fā)生的可能性上升時，要及時加強應對措施。

◇

高可能性、低損失度：重點關注隨著企業(yè)內外部運營的環(huán)境的變化，損失度是否有變大的趨勢，并考慮是否有低成本的方式去規(guī)避風險。

◇

低損失度、低可能性：需要適當關注其損失度和可能性隨著企業(yè)內外部運營的環(huán)境的變化是否有變大的可能。

企業(yè)在實務中可以通過上述三點去進行專利風險的評估工作，已可委托專業(yè)機構進行專業(yè)的專利風險培訓和評估。

第三篇：全面風險管理基本流程和方法

全面風險管理基本流程和方法(1)內部環(huán)境

管理當局確立關于風險的理念，并確定風險容量。所有企業(yè)的核心都是人(他們的個人品性，包括誠信、道德價值觀和勝任能力)以及經營所處的環(huán)境,內部環(huán)境為主體中的人們如何看待風險和著手控制風險確立了基礎。(2)目標設定

必須先有目標，管理當局才能識別影響目標實現的潛在事項。企業(yè)風險管理確保管理當局采取恰當的程序去設定目標，并保證選定的目標支持主體的使命并與其相銜接，以及與它的風險容量相適應。(3)事項識別

必須識別可能對主體產生影響的潛在事項，包括表示風險的事項和表示機會的事項，以及可能二者兼有的事項。機會被追溯到管理當局的戰(zhàn)略或目標制定過程。(4)風險評估

要對識別的風險進行分析，以便確定管理的依據。風險與可能被影響的目標相關聯。既要對固有風險進行評估，也要對剩余風險進行評估，評估要考慮到風險的可能性和影響。(5)風險應對

員工識別和評價可能的風險應對措施，包括回避、承擔、降低和分擔風險。管理當局選擇一系列措施使風險與主體的風險容限和風險容量相適應。(6)控制活動

制定和實施政策與程序以確保管理當局所選擇的風險應對策略得以有效實施。(7)信息與溝通

主體的各個層級都需要借助信息來識別、評估和應對風險。廣泛意義的有效溝通包括信息在主體中向下、平行和向上流動。(8)監(jiān)控

整個企業(yè)風險管理處于監(jiān)控之下,必要時還會進行修正。這種方式能夠動態(tài)地反應風險管理狀況，并使之根據條件的要求而變化。監(jiān)控通過持續(xù)的管理活動、對企業(yè)風險管理的單獨評價或者兩者的結合來完成。

第三個維度（側面維度）是主體單元，包括集團、部門、業(yè)務單元、分支機構四個層面。

在中國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認證的相關書籍中，將全面風險管理要素表述為

1、內部環(huán)境和目標設定

2、事件識別和風險評估

3、風險反映和控制活動

4、信息和交流以及監(jiān)控

企業(yè)在完成建設風險管理體系，制定風險戰(zhàn)略，組建風險管理的組織，完善內部控制體系，實施風險理財，搭建風險管理信息系統(tǒng)的同時，還要運行全面風險管理的流程。因為建設全面風險管理體系只是完成企業(yè)進行風險管理硬件設施的籌備，而要完成對企業(yè)所面臨所有風險的管理，還要在此基礎上執(zhí)行全面風險管理的基本流程。

企業(yè)全面風險管理基本流程介紹

所謂全面風險管理基本流程，是指依次開展以下五項工作：(一)收集風險管理初始信息；(二)進行風險評估，包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟；(三)制定風險管理策略；

(四)制定和實施風險管理解決方案；(五)風險管理的監(jiān)督與改進。

全面風險管理流程由以上五個基本步驟組成，是一個不斷循環(huán)的過程。

收集風險管理初始信息

在實施全面風險管理時，企業(yè)應當廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。為了及時獲取資料，并保證資料的真實可靠，企業(yè)應當把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業(yè)務單位。

企業(yè)對收集的與風險和風險管理相關的初始信息進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，目的是為風險評估和風險管理提供依據。風險評估

對收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程進行風險評估，包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。

辨識、分析、評價影響企業(yè)經營目標的風險，目的是掌握風險的分布情況和影響程度，確認企業(yè)重大風險。

企業(yè)應當對風險管理信息實行動態(tài)管理，并定期或不定期實施風險辨識、風險分析、風險評價，以便對新出現的風險和原有風險的變化重新做出評估。制定風險管理策略

風險戰(zhàn)略是指企業(yè)進行風險管理的總體策略，企業(yè)根據自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定企業(yè)的風險偏好或風險承受度，以及風險管理有效性的標準，然后選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險轉換、風險分散、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具，并確定風險管理所需人力和財力資源配置的原則。

企業(yè)應當定期總結和分析已制定的風險管理策略的有效性和合理性，并結合實際不斷修訂和完善。其中，應重點檢查依據風險偏好或風險承受度所確定的風險控制預警線的實施結果是否有效，并提出定性的或定量的有效性標準。實施風險管理方案

第四篇：風險管理流程

風險管理流程簡述

工商（技術監(jiān)督等）新設立、變更、注銷數據國稅局的申報征收及財務報表等涉稅信息國土部門的土地出讓、轉讓等涉稅信息財政部門的獎勵、補貼、返還等涉稅信息其他相關部門傳遞的涉稅信息第三方涉稅數據根據風險點的類型、指標數量和權重等綜合計算納稅人風險積分按照風險應對機構的應對能力和工作量，定期將風險應對任務推送給應對機構。大集中系統(tǒng)數據建立相應風險指標、風險模型風險識別等級排序風險推送針對風險推送的特點，進行查前培訓。國際稅收情報交換對風險模型、特征、指標、積分規(guī)則等進行跟蹤改進風險應對稅務稽查高等風險中等風險低等風險對納稅人進行風險提示和納稅輔導應對反饋其他涉稅數據（稅源巡查核查、舉報等）對風險指標的適用性對風險指標的適用性案頭審核納稅人自行消除實地核查如需要詢問約談納稅人自查

一、風險識別

風險識別包括整備相關涉稅數據、建立風險識別模型、加工產生風險結果三個步驟。

涉稅數據主要包括納稅人報送的數據、稅務機關采集的數據、相關第三方的數據以及國際情報交換數據。風險監(jiān)控局負責收集并整理相關涉稅數據。

各業(yè)務部門運用政策分析、案例分析和經驗分析等風險分析方法，尋找稅收風險領域，提取風險特征，建立相應的風險指標和風險識別模型，識別稅收風險點。

風險監(jiān)控局按照稅收風險管理計劃，加工產生稅收風險點。

二、等級排序及推送

稅收風險的大小用風險積分表示。風險積分以風險發(fā)生概率和風險發(fā)生造成稅款流失的嚴重程度為主要評價因素。風險評估機構根據稅收風險點的風險類型、關鍵指標風險數量和風險指標權重等情況進行綜合分析，計算納稅人風險積分。根據納稅人風險積分的高低，排定納稅人風險次序，確定納稅人風險等級。

風險監(jiān)控局根據風險等級排序的結果，形成風險應對任務，按照風險應對局的應對能力，合理設置和推送應對處理的工作量，定期將風險應對任務推送給相應的風險應對局。

三、風險應對及反饋 風險應對局根據風險應對任務中的納稅人稅收風險點、風險等級和稅收風險形成的具體原因，按照差別化應對的原則，分別采取相應的應對策略和措施，并在省級大集中系統(tǒng)中進行業(yè)務處理。

風險應對局對納稅人采取應對措施后，應將結果向風險監(jiān)控局反饋。

風險監(jiān)控局對所采用的風險識別模型、風險特征、風險指標、風險積分規(guī)則，應建立快捷有效的跟蹤反饋機制，以便不斷改進和完善，提高稅收風險識別的準確率。

（一）低等風險應對

低等風險主要采取風險提示和納稅輔導的方法實施應對，不采用約談、核查等管理措施。

風險提示是指通過網上和實體辦稅服務廳、短信平臺、納稅人學校、信函等途徑向納稅人制式化發(fā)送稅收風險提醒，指引其自行采取措施消除風險。

納稅輔導是對有共性問題的納稅人通過納稅人學校等進行有針對性輔導，幫助其防范風險。

納稅服務機構應根據風險應對任務具體情況組織應對。按季制作風險應對報告，針對風險應對過程中納稅人反饋的情況，提出改進意見，反饋給風險監(jiān)控局。

（二）中等風險應對

中等風險的應對方法包括案頭審核、詢問約談和實地核 查。案頭審核是指稅源管理機構在風險監(jiān)控機構推送的風險應對任務基礎上，根據納稅人的相關資料和情況，開展的深入、個性化的風險分析審核，為詢問約談提供支持。案頭審核應在稅務機關辦公場所進行。

詢問約談是約請納稅人當面核實稅收風險點的過程，稅務約談一般應在稅務機關辦公場所進行。

經案頭審核和詢問約談，確認納稅人存在涉稅問題的，應向其發(fā)出《稅收自查通知書》，通知其在規(guī)定時間內自查自糾，并提交制式化的自查報告和與稅收風險點有關的證明資料。

經案頭審核和詢問約談，確認納稅人不存在不繳或少繳稅款問題，稅收風險點已被排除的，應對人員制作《稅收風險應對報告》，經審議后，風險應對終止。

實地核查是指應對人員運用稅務檢查權，到納稅人的生產經營場所，對納稅人的稅收風險點和舉證資料，以及其他需要通過實地核查的事項進行核實處理的過程。對確定實行實地核查的，不得再交由納稅人自查。有下列情形之一的，經批準后轉入實地核查：（1）稅收風險點情況復雜，通過納稅人自查不能消除稅收風險點的；（2）納稅人無正當理由拖延、規(guī)避或拒絕詢問約談，未按稅務機關要求進行自查并提交書面說明及證明資料的；（3）納稅人自查補稅未能在稅務機關限期內補繳稅款且無正當理由的。實地核查時，應全面核實納稅人基礎信息的真實性和準確性，并以推送的稅收風險點為應對重點，對風險所屬期可能存在的其他涉稅問題各稅種綜合聯評，全面應對，避免重復下戶。發(fā)現溯及以往的風險，一并依法應對。

經實地核查，發(fā)現納稅人存在少繳稅款的，應對人員應按照《江蘇省地方稅務局稅務行政執(zhí)法證據采集規(guī)范》的相關要求進行調查取證，并對事實、證據、程序、處理等方面進行全面審核后，制作《稅收風險應對報告》。經審議后，制作《稅務處理決定書》，載明應補繳稅款及滯納金，送達納稅人，責令其限期繳納。

經實地核查，需要核定應納稅額的，應對人員制作《稅收風險應對報告》，經審議后，向納稅人送達《應納稅額核定通知書》。

在實地核查過程中，發(fā)現納稅人涉嫌偷、逃、騙、抗稅的（其中涉嫌偷稅達到或超過50萬元），稅源管理機構應中止應對程序，移送稽查機構立案查處。

（三）高等風險應對

高等風險應對方法為稅務稽查，應對時不得交由納稅人自查。經風險管理工作領導小組或主要負責人批準的高等風險應對任務，推送至稅務稽查機構案源管理部門，稅務稽查機構應按照《稅務稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，在5個工作日內予以立案，進入檢查程序。高等風險應對時，應對人員對案件實施各稅統(tǒng)查，發(fā)現的涉稅違法行為涉及以往的，應追溯檢查。檢查過程中，應當收集與稅收風險點有關的證據資料，并在檢查底稿中反映與稅收風險點有關的情況。

高等風險應對時，檢查、審理、執(zhí)行的時間和規(guī)范按照《稅務稽查工作規(guī)程》的相關規(guī)定執(zhí)行。

四、監(jiān)督與評價

風險監(jiān)控局負責對風險識別、等級排序及推送、風險應對及反饋等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和考核，并對稅收風險管理的情況進行分析和總結。

督查內審部門負責對風險應對結果組織抽樣復審。中、高等風險應對機構應在每個季度終了后的5個工作日內，根據風險應對情況對風險指標的適用性進行評價，提出增加或修改風險指標的具體建議，反饋給風險監(jiān)控機構。

督查內審部門對風險應對的質量和效率進行監(jiān)控分析，重點分析風險應對的及時性、準確性和有效性。

第五篇：研究生發(fā)展黨員基本流程及說明

研究生院發(fā)展黨員基本流程及說明

一、自愿提出入黨申請

新生開學初，由黨支書主持召開班級會議，通知要求入黨的同學自愿向所在班級黨支部提交入黨申請書，申請書主要內容寫對黨的認識、入黨動機和本人主要表現(格式說明見附件1)。入黨申請書由黨支書負責保管，并將申請人的信息填寫入《申請入黨人員名冊?，黨支部接到申請后，應在15天內派人與申請入黨人談話，進行教育和鼓勵。

二、召開支委會確定入黨積極分子

黨組織對提交入黨申請書的同學進行較長時間的培養(yǎng)、教育和考察，經黨支部委員會(不設委員的由支部黨員大會)討論決定，將符合條件的入黨申請人按照堅持標準、保證質量的要求，確定為入黨積極分子。

三、指派培養(yǎng)聯系人

黨支部要指定專人作入黨積極分子的培養(yǎng)聯系人，并負責對其進行考核寫實工作。入黨積極分子的培養(yǎng)聯系人，應當是能夠用黨員標準嚴格要求自己，先鋒模范作用發(fā)揮得比較好的正式黨員擔任。培養(yǎng)聯系人的主要任務是:

1、經常了解入黨積極分子的思想、工作、學習等情況和存在問題，鼓勵和幫助他們發(fā)揚優(yōu)點，克服缺點，積極上進，端正入黨動機;

2、經常向黨小組、黨支部匯報、分析入黨積極分子的有關情況:趴在入黨積極分子基本具備黨員條件時，向黨小組、黨支部提出將其列為發(fā)展對象的建議。

四、填寫入黨積極分子培養(yǎng)考察登記表

黨支部對要求入黨的積極分子進行黨的基本理論知識教育以及黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風的教育，懂得黨員的義務和權利，幫助他們端正入黨動機，確立為共產主義事業(yè)奮斗終身的信念。黨支部指定培養(yǎng)聯系人為其填寫《入黨積極分子培養(yǎng)考察登記表》。

材料一般包括:積極分子的思想匯報(格式說明見附件2，一季度一次思想匯報);聯系人填寫積極分子表現情況等。

2、入黨積極分子需參加院黨校舉辦的入黨積極分子培訓班，并要取得結業(yè)證書。若未通過培訓考試，將不能發(fā)展入黨。

3、入黨積極分子經過1年以上的培養(yǎng)、教育、考察后，如黨支部認為其入黨動機端正，基本符合黨員條件，可以考慮列為發(fā)展對象，并對發(fā)展對象進行政審。政審的主要內容包括對黨的路線、方針、政策的態(tài)度;本人的政治表現:直系親屬和與本人關系密切的主要社會關系的政治情況。政審由黨員所在支部負責，并要形成綜合性的政審材料。凡沒有經過政治審查的，不能發(fā)展入黨。

五、確定發(fā)展對象

1、團員入黨通常是由團組織推薦。

推薦優(yōu)秀團員作黨的發(fā)展對象(以下簡稱推優(yōu))，是黨組織發(fā)展青年黨員的主要 渠道。28周歲以下大學生入黨，一般應從團員中發(fā)展;發(fā)展團員入黨一般應經過團組織推薦。

(1)組織推優(yōu)投票。團支部根據分配名額，召開團員推優(yōu)大會，在遞交入黨申請書、基本具備黨員條件的優(yōu)秀團員中進行無記名投票推薦。參加推優(yōu)投票的人員范圍為團支部全體團員，實到人數超過應到人數的五分之四方可召開會議。(2)產生擬推薦入選，進行推優(yōu)公示。團支部根據得票情況，確定初步推薦人選名單，報院團委審核。院(系)團組織根據團支部報送的名單，在進一步考察審核的基礎上，研究確定擬推薦名單，及時進行公示，公示時間一般不少于5天。

2、廣泛征求黨內外意見

推優(yōu)公示結束后，支部準備列為發(fā)展對象之前，采取召開座談會等形式，聽取黨內外群眾意見，人數一般不少于8人，主要包括導師、班主任及同學。

3、召開支部委員會討論研究確定發(fā)展對象，報黨委預審，公示

黨支部委員會在聽取黨內外群眾意見的基礎上，經過討論研究決定是否列為

發(fā)展對象。黨支部委員會討論通過后，報院黨委預審，公示。

發(fā)展預備黨員公示。公示對象為通過院黨委預審、擬接收為預備黨員的發(fā)展對象公示時間一般不少于5夭。對公示對象有異議的，出院(系〉黨組織調查核實，G

并根據有關規(guī)定作出決定。擬發(fā)展對象公示期滿后無異議者，同意領取《入黨志愿書》。

六、確定入黨介紹人

為了使黨組織更好地了解申請入黨人的情況，加強對他們的教育、培養(yǎng)和考察。黨章規(guī)定，發(fā)展黨員必須有兩名正式黨員做介紹人。入黨介紹人一般由聯系人擔任，也可以由黨組織指定其他黨員擔任。

七、填寫《入黨志愿書》

填寫《入黨志愿書》前，黨支部負責人和入黨介紹人應對入黨申請人進行黨的基本知識和對黨忠誠的教育，將填寫《入黨志愿書》的目的和意義、填寫內容和要求作詳細說明。發(fā)展對象填寫《入黨志愿書》要嚴肅認真，忠誠老實，字跡要工整清楚。

八、籌備支部大會，確定預備黨員

黨支部負責召開黨員大會討論發(fā)展對象的入黨問題，并進行發(fā)展預備黨員投票。黨員大會實到有表決權黨員應超過應到有表決權黨員的半數方可進行，如雖超過半數但缺席人數較多，宜改期召開口會議在擬發(fā)展對象作個人匯報，入黨介紹人、培養(yǎng)聯系人介紹情況，支委會報告政審情況，與會黨員充分討論發(fā)表意見后，進行無記名投票。因故不能到會參加投票的有表決權黨員不得委托他人進行投票，會后也不再安排另行投票，但在黨員大會表決前正式向黨支部提出書面意見的，其書面意見應統(tǒng)計在票數內。贊成人數超過應到會有表決權黨員的半數，才能通過接收預備黨員的決議。黨支部將表決情況寫入《入黨志愿書?，報院黨委審批。

九、院黨委委托各黨支部班主任對預備黨員進行談話

黨章規(guī)定“上級黨組織在批準申請人人黨以前，要派人同他談話，作進一步的了解，并幫助他提高對黨的認識?！边@是發(fā)展黨員工作中的一項重要程序。談話時

間放在支部大會討論通過發(fā)展對象為預備黨員之后，上級黨組織審批之前這段時間來進行。研究生院黨委委托各黨支部班主任對預備黨員進行談話。

十、上級黨組織審批

黨委審批預備黨員，必須集體討論，表決決定。黨委對黨支部上報的接收預備黨員的決議，必須在3個月內審批。

十一、舉行入黨宣誓儀式

預備黨員必須面對黨旗進行宣誓。入黨宣誓儀式，一般由基層黨委或黨支部(黨總支)組織進行。上級黨組織應派人參加由黨支部舉行的宣誓儀式，入黨宣誓儀式時間應該在上級黨委審批后，預備黨員預備期間進行。

十二、對預備黨員的教育和考察

黨組織要通過聽取本人匯報、個別談心、集中培訓等方式，對預備黨員進行教 育和考察。黨支部指定介紹人為其填寫《預備黨員考察登記表》。

1、預備黨員的考察。黨支部每季度對預備黨員進行一次考察，考察

材料一般包括:

思想匯報(一季度一次思想匯報);介紹人填寫預備黨員表現情況等。

2、預備黨員需參加院黨校舉辦的新黨員培訓班，并要通過考試。若未

通過培訓考試，將不能轉正。

十三、預備黨員轉正

預備黨員預備期一年滿后，黨支部應按時討論其能否轉為正式黨員。

具備黨員條件的，按期轉正;不完全具備條件、需進一步教育和考察的，可延長預備期，延長時間不能少于半年，最長不超過1年:不具備黨員條件的，應取消其預備黨員資格。

按期轉正，延長預備期，取消預備黨員資格，都必須經支部大會討論通過并報上級黨委批準。

1、預備黨員提出轉正申請

預備黨員預備期滿，應主動向所在黨組織提出轉正式黨員的書面申請。

預備黨員在轉正申請〈格式說明見附件3)中，應當通過回顧總結在預

備期問的表現，對照黨員標準檢查自己，肯定成績和進步，找出差距和今后的努力方向，表明自己的決心。對于入黨時應向而未向組織說明的問題，應當在轉正申請中寫清楚。轉正申請要求實事求是，不能為了按期轉正則文過飾非，掩蓋缺點和不足。

2、黨支部征求黨內外群眾意見

黨支部要廣泛征求黨內外群眾意見，并進行預備黨員轉正公示，公示

時間一般不少于5天，程序與接收預備黨員相同。

3、預備黨員轉正答辯

一般在預備黨員預備期滿、支部大會討論轉正事項之前進行。

(1)確定對象。參加預備黨員轉正答辯的對象，一般從擬轉正的預備

黨員中隨機抽取。

(2)組織實施。轉正答辯工作出院黨委負責。相關黨組織召開答辯會議，答辯小組成員人數一般為5人或7人。答辯會應邀請一定數量的入黨積極分子和師生代表列席。

(3)答辯程序。答辯會前發(fā)布公告。答辯過程分為個人陳述、現場問

答、現場評議 三個環(huán)節(jié)。答辯對象面對黨員和師生代表就理想信念、黨的知識和預備期表現等情況接受詢問，公開答辯。答辯時間一般每人不少于10分鐘。答辯結束后，答辯小組填寫《預備黨員轉正答辯評審表?，并

統(tǒng)計匯總形成《預備黨員轉正答辯情況報告?，提交黨支部，作為預備黨

員轉正的參考依據。

4、召開支部大會討論，預備黨員轉正投票。

預備黨員轉正答辯通過后，黨支部負責召開黨員大會，黨員大會實到有表決權 黨員應超過應到有表決權黨員的半數方可進行，如雖超過半數但缺席人數較多，宜改期召開。會議在預備黨員作個人匯報、與會黨員充分討論發(fā)表意見后，進行無記名投票口因故不能到會參加投票的有表決權黨員不得委托他人進行投票，會后也不

再安排另行投票，但在黨員大會表決前正式向黨支部提出書面意見的，其書面意見應統(tǒng)計在票數內。贊成人數超過應到會有表決權黨員的半數，才能通過預備黨員轉正的決議。黨支部將表決情況寫入《入黨志愿書?，報上級黨組織審批。

注意:預備黨員轉正支部大會，預備黨員本人必須參加，入黨介紹人也應盡可能參加，同意轉正人數必須超過到會有表決權黨員的半數。申請轉正的預備黨員可以對支部大會討論的意見或表決結果明確態(tài)度。除特殊情況外，預備黨員預備期未滿，不能提前在支部大會討論轉正事宜。

十四、上報黨委審批

支部大會結束后，將支部大會決議填入《入黨志愿書》后，報上級黨組織審批。黨委審批通過后，黨齡從預備黨員轉為正式黨員之日算起。預備黨員轉正后，應將其《入黨志愿書》、入黨和轉正申請書、自傳、政審材料、教育考察等材料存入人事檔案。