企業(yè)年金發(fā)展存在的問(wèn)題及

對(duì)策建議思考

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)政治的不斷發(fā)展，企業(yè)年金已經(jīng)不再是國(guó)外的專屬制度，逐漸成為我國(guó)社會(huì)保障體系中的一部分。但由于我國(guó)企業(yè)年金仍處于發(fā)展階段，各方面的體系制度不夠成熟，如何發(fā)展企業(yè)年金成為各大企業(yè)思考的重要問(wèn)題。在政策的指導(dǎo)下建立企業(yè)年金制度，不但為企業(yè)職員提供了退休養(yǎng)老金，也在無(wú)形中幫助政府緩解經(jīng)濟(jì)壓力。本文就企業(yè)年金的發(fā)展，來(lái)討論這一制度是如何促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)又有什么重要意義。

我國(guó)面臨著人口老齡化等問(wèn)題，隨著我國(guó)醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展，人均壽命逐漸提高，同時(shí)由于生育率過(guò)低，導(dǎo)致我國(guó)社會(huì)老齡化問(wèn)題嚴(yán)重。但我國(guó)經(jīng)濟(jì)仍處于發(fā)展階段，對(duì)于老年人口的養(yǎng)老制度不夠完善。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系代替家庭養(yǎng)老，成為新時(shí)代的養(yǎng)老計(jì)劃。企業(yè)年金作為”三大支柱”的第二支柱，是養(yǎng)老體系中的重要組成部分，為我國(guó)社會(huì)穩(wěn)定作出了重要貢獻(xiàn)。

一、企業(yè)年金發(fā)展中的問(wèn)題

我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展仍舊十分緩慢，比起別的發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)年金制度覆蓋面小，而且分布行業(yè)不均勻，政策不夠全面。本質(zhì)上，企業(yè)年金制度的建設(shè)目標(biāo)，是為了保障國(guó)民退休后的經(jīng)濟(jì)待遇。作為養(yǎng)老保險(xiǎn)的第二支柱，許多企業(yè)在設(shè)置年金制度的時(shí)候，對(duì)于年金制度的認(rèn)識(shí)不夠充分完善，往往不愿過(guò)多投入資金建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)年金發(fā)展緩慢。許多員工自身對(duì)于企業(yè)年金認(rèn)識(shí)不夠充分，往往只重視當(dāng)前的工資水平，忽略了企業(yè)年金的福利待遇。而這些員工單純依賴養(yǎng)老保險(xiǎn)，不愿加入企業(yè)年金的保障體系中，這樣嚴(yán)重影響企業(yè)年金制度的發(fā)展與普及。在現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)制度發(fā)展下，政府及有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)積極宣傳這一制度，引導(dǎo)更多員工與企業(yè)正確認(rèn)識(shí)這一制度的優(yōu)點(diǎn)，并積極主動(dòng)加入企業(yè)年金制度中。

由于多數(shù)企業(yè)沒(méi)有建設(shè)企業(yè)年金的意識(shí)，我國(guó)企業(yè)年金的覆蓋率雖然有小幅度提升，但只有極小部分企業(yè)建立企業(yè)年金，這意味著多數(shù)職工在退休后仍舊依靠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)生活。養(yǎng)老保險(xiǎn)只能給退休職員提供基本的生活補(bǔ)助，而不能實(shí)現(xiàn)退休人群更高水平的物質(zhì)生活。國(guó)內(nèi)的中小企業(yè)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動(dòng)作用是非常大的，但由于稅收政策影響著中小企業(yè)年金的發(fā)展速度，甚至影響我國(guó)年金覆蓋率。隨著我國(guó)老齡化的問(wèn)題不斷深化，高齡老人基本依靠著國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)，這樣對(duì)國(guó)家造成極大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。因此為了減輕國(guó)家的壓力，應(yīng)該擴(kuò)大我國(guó)企業(yè)年金的覆蓋率，這勢(shì)必要調(diào)整國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。在企業(yè)年金的籌集、建立乃至整個(gè)運(yùn)營(yíng)上，稅收政策都有極大影響。稅收政策一旦優(yōu)惠，不僅能調(diào)動(dòng)企業(yè)建立企業(yè)年金制度的積極性，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)年金制度的發(fā)展與普及。

我國(guó)對(duì)于企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)仍舊具有局限性，國(guó)家嚴(yán)格把控企業(yè)年金基金類(lèi)型。同時(shí)各企業(yè)的投資范圍與比例方面也存在許多問(wèn)題。企業(yè)年金還無(wú)法取代社會(huì)養(yǎng)老金的地位，只能作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。整體上由于國(guó)家對(duì)于企業(yè)年金投資限制過(guò)多，導(dǎo)致企業(yè)年金的吸引力大大削弱。雖然投資可以在一定程度上保值增值，但是具有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，就年金而言，投資管理必須遵循“高度安全、適度受益”的原則，投資方向、品種、比重和集中程度都需要謹(jǐn)慎的考慮。相比于發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)的資本市場(chǎng)不夠完善，同時(shí)對(duì)于企業(yè)年金投資范圍過(guò)于局限，導(dǎo)致無(wú)法獲得較高的投資收益率，只有企業(yè)投資收益率提高，才能擴(kuò)大企業(yè)年金的覆蓋率，讓更多人認(rèn)識(shí)并加入年金計(jì)劃中。

二、企業(yè)年金的發(fā)展意義

企業(yè)年金作為一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，對(duì)于職員退休后的生活保障和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展都有推動(dòng)作用。完善的企業(yè)年金保障制度，不僅可以吸引優(yōu)秀的人才，還可以增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展實(shí)力。因此，企業(yè)年金的發(fā)展影響著未來(lái)國(guó)家的發(fā)展，對(duì)個(gè)人的保障利益與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展都有極大幫助。

（一）實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展本身就依靠自身的不斷改革和創(chuàng)新，在實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的同時(shí)提高企業(yè)在市場(chǎng)中的地位，不斷保持著創(chuàng)新力和盈利能力。因此企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要企業(yè)年金的發(fā)展做基礎(chǔ)。

一方面，公司僅僅依靠較高得到薪水是不能留住人才的，必須不斷完善企業(yè)的福利報(bào)酬。使公司在職的員工，不僅在工作期間有工資保障，在退休之后也享有良好的養(yǎng)老待遇。另一方面，完善的企業(yè)年金制度，不僅樹(shù)立了企業(yè)的優(yōu)秀形象，彰顯了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與福利待遇，同時(shí)有助于提高公司員工對(duì)公司的認(rèn)同感，增加公司職員與公司的聯(lián)系。只有通過(guò)完善的企業(yè)年金制度，才能使得公司長(zhǎng)期穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。

一旦公司為員工提供了完善的養(yǎng)老保障制度，員工可以專注于在當(dāng)前的工作生活中，減少員工對(duì)于未來(lái)不確定性的憂慮，有充足的金錢(qián)與精力來(lái)不斷提高自身的綜合能力和專業(yè)技能，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)年金作為一項(xiàng)優(yōu)秀的人才開(kāi)發(fā)管理項(xiàng)目，運(yùn)用未來(lái)養(yǎng)老保障體系來(lái)激勵(lì)員工，同時(shí)可以吸引更多的優(yōu)秀人才加入企業(yè)中，更利于企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。

（二）提高員工積極性

企業(yè)年金制度不但幫助企業(yè)樹(shù)立良好的社會(huì)形象，還可以在建立有效的養(yǎng)老保障體系后，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)在落實(shí)年金制度建設(shè)后，職員的切實(shí)利益與企業(yè)的發(fā)展相結(jié)合，提高了員工工作的積極性。企業(yè)年金制度激勵(lì)了職員為自身的利益而勤奮工作，屬于一種較完善的獎(jiǎng)勵(lì)與分配機(jī)制。通過(guò)運(yùn)用企業(yè)年金這一制度來(lái)激勵(lì)員工的工作積極性，形成良好的工作態(tài)度。員工在退休后難以依靠個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老，而養(yǎng)老保險(xiǎn)只能提供基礎(chǔ)的物質(zhì)保障。為了未來(lái)更加優(yōu)質(zhì)的退休生活，企業(yè)年金能提供員工更多的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。對(duì)于現(xiàn)在的企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立合理的企業(yè)年金制度能吸引更多人才奮斗。

企業(yè)年金與職員的個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤，鼓勵(lì)了員工繼續(xù)為企業(yè)努力工作。實(shí)質(zhì)上，企業(yè)為了自身的發(fā)展，需要更多優(yōu)秀的人才。在提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，需要提高人才之間的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)會(huì)增加運(yùn)營(yíng)成本，但在長(zhǎng)期考慮下，企業(yè)年金不僅能吸納優(yōu)秀人才，還能使得企業(yè)內(nèi)部員工相互競(jìng)爭(zhēng)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)活力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)年金是通過(guò)豐厚的福利待遇，來(lái)激勵(lì)優(yōu)秀的人才長(zhǎng)期為企業(yè)服務(wù)，關(guān)乎職員的未來(lái)。人才的流失才是公司的最大損失，企業(yè)年金制度不但能幫助企業(yè)保留當(dāng)前的員工，還可以吸引更多人才。這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，不僅能保持企業(yè)內(nèi)部的動(dòng)力與活力，還能在業(yè)界內(nèi)樹(shù)立良好的企業(yè)形象，獲得更多的商業(yè)利益。

企業(yè)年金計(jì)劃是針對(duì)人口老齡化的問(wèn)題，減緩了職員在退休之后的經(jīng)濟(jì)壓力。對(duì)于企業(yè)年金制度的實(shí)施，職員除了依靠國(guó)家的保險(xiǎn)，也有了完善的企業(yè)保障。這樣不僅促進(jìn)了在職員工的消費(fèi)，推動(dòng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也為經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出貢獻(xiàn)。

（三）減緩政府壓力

企業(yè)年金制度不僅將主動(dòng)權(quán)交給了企業(yè)，政府不再需要自行籌款支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金。這樣不但優(yōu)化了國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制，促使養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的完善，對(duì)于我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)的健全發(fā)展也有幫助。企業(yè)年金是由員工績(jī)效決定養(yǎng)老金的多少，充分激發(fā)了員工的工作熱情。企業(yè)逐漸形成完善的發(fā)展體系，累積了可以長(zhǎng)期運(yùn)行的資金，推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。政府不再因?yàn)槿丝诶淆g化而推遲退休年齡，使得更多的企業(yè)能補(bǔ)充新的人才，增強(qiáng)企業(yè)活力。同時(shí)企業(yè)年金制度的發(fā)展推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的優(yōu)化，可以靈活調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制，根據(jù)實(shí)際情況滿足退休員工的需求。

三、企業(yè)年金發(fā)展的方式

為了保證企業(yè)年金制度的順利建立與實(shí)施，我國(guó)應(yīng)該不斷健全完善相關(guān)的法律法規(guī)，只有為企業(yè)提供制度保障，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金的健康發(fā)展。加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)年金的監(jiān)管制度，避免出現(xiàn)重復(fù)監(jiān)管的人力、物力資源浪費(fèi)，也不能出現(xiàn)盲目監(jiān)管的問(wèn)題。確保企業(yè)年金制度安全有效的運(yùn)行，為職工提供養(yǎng)老福利的同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。只有切實(shí)滿足我國(guó)發(fā)展需要的年金計(jì)劃方案，才能破解我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展問(wèn)題。

同時(shí)要制定合理的設(shè)計(jì)方案，不斷完善企業(yè)年金計(jì)劃。因此需要政府制定合理的稅收方案，避免企業(yè)因?yàn)楹ε露愂論p失而逃避建立企業(yè)年金制度。企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)的效益遠(yuǎn)超稅收損失，依照法律政策來(lái)推動(dòng)市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)。在有限的資源中，制定合理的設(shè)計(jì)方案，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，為人才結(jié)構(gòu)的優(yōu)化提供方案。可以充分劃分養(yǎng)老保險(xiǎn)與年金的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)年金作為企業(yè)的養(yǎng)老福利，是基于企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)水平與職員的績(jī)效貢獻(xiàn)，要規(guī)劃好企業(yè)內(nèi)部個(gè)人企業(yè)年金之間的差距，避免出現(xiàn)年金歧視的問(wèn)題。

但目前我國(guó)的職業(yè)年金制度存在不公平的問(wèn)題，需要政府對(duì)這一社會(huì)資源進(jìn)行合理、公平的分配，消除制度歧視，才能建立公平健全的職業(yè)年金制度。這樣才能保證企業(yè)年金的持續(xù)發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)的運(yùn)行。制定長(zhǎng)期可行的年金計(jì)劃方案，才能推動(dòng)企業(yè)人力資源規(guī)劃發(fā)展。內(nèi)地地區(qū)很多企業(yè)仍舊沒(méi)有建立企業(yè)年金的意識(shí)，而一些發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)已經(jīng)形成了較完善的年金體系。多數(shù)國(guó)有企業(yè)已經(jīng)完成了年金制度建設(shè)，而其他企業(yè)已經(jīng)落后許多。這樣的地區(qū)差異與企業(yè)差異需要政府的引導(dǎo)與鼓勵(lì)，減少國(guó)內(nèi)年金制度不公平的問(wèn)題發(fā)生。

同時(shí)針對(duì)中小型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)盡量減少企業(yè)年金基金的運(yùn)營(yíng)壓力，盡最大可能降低中小企業(yè)的投資成本。鼓勵(lì)各種創(chuàng)新制度，適當(dāng)給予稅收優(yōu)惠，創(chuàng)造更多員工與企業(yè)參與年金制度建設(shè)的可能性。必須制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化模式，同時(shí)建立再保險(xiǎn)計(jì)劃，保障中小企業(yè)在集合年金計(jì)劃中的損失。各類(lèi)企業(yè)可以根據(jù)自身的具體經(jīng)濟(jì)情況來(lái)制定不同形式的年金制度，但要依據(jù)國(guó)家政策來(lái)建立實(shí)施。同時(shí)要綜合考慮員工的福利，為員工著想，避免出現(xiàn)年金歧視的現(xiàn)象。保障員工的福利，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工的雙向發(fā)展，互惠互利。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)對(duì)于企業(yè)年金的發(fā)展十分重視，企業(yè)年金不僅能推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對(duì)于國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也是十分重要的。企業(yè)應(yīng)該運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆绞教崆耙?guī)避中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為我國(guó)企業(yè)年金制度的發(fā)展增添動(dòng)力。針對(duì)地區(qū)企業(yè)年金發(fā)展不平衡的現(xiàn)象，制定相關(guān)的政策提高國(guó)內(nèi)企業(yè)年金覆蓋率，提高企業(yè)年金的投資收益，切實(shí)滿足國(guó)內(nèi)員工退休后的物質(zhì)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家與社會(huì)的長(zhǎng)治久安。