**職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計工作實施辦法

第一章

總

則

第一條

為了規(guī)范我校內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，保障學(xué)校教育教學(xué)改革發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》及《浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律、法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第二條

我校設(shè)立審計機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計。內(nèi)部審計是對學(xué)校及所屬部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督、評價的行為。旨在促進(jìn)強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高部門風(fēng)險防范的意識，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高資金使用效益。

第三條

紀(jì)檢監(jiān)察處是學(xué)校實行內(nèi)部審計監(jiān)督的職能部門，在學(xué)校黨委、行政的領(lǐng)導(dǎo)下，紀(jì)檢監(jiān)察處依照國家法律、法規(guī)和政策以及學(xué)校的規(guī)章制度，獨(dú)立地開展內(nèi)部審計工作，審計結(jié)果向內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組報告。同時接受國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章

組織和領(lǐng)導(dǎo)

第四條???學(xué)校成立**職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組，黨委書記任組長，校長、紀(jì)委書記任副組長，領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員任組員，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)

領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校內(nèi)部審計工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由紀(jì)委書記擔(dān)任，辦公室設(shè)在紀(jì)檢監(jiān)察處，負(fù)責(zé)具體工作的實施。

第五條??學(xué)校內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：

（一）建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取紀(jì)檢監(jiān)察處的工作匯報，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促檢查審計意見書和審計決定的執(zhí)行；

（三）支持審計人員依法履行職責(zé)，對成績顯著的審計人員進(jìn)行表彰和獎勵；

（四）為審計人員履行職責(zé)提供必需的經(jīng)費(fèi)，并將其列入學(xué)校的整體財務(wù)預(yù)算，為內(nèi)部審計工作創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和條件；

（五）加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，定期安排審計人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，切實解決審計人員在工作、生活、專業(yè)職務(wù)聘任和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第三章

機(jī)構(gòu)和人員

第六條

紀(jì)檢監(jiān)察處負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)審工作。學(xué)校黨委在編制范圍內(nèi)配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力適應(yīng)審計工作需要的專職審計人員。根據(jù)工作需要，可聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。

第七條??審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。審計人員辦理審計事項，與被審計事項有直接利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。

第八條??審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何部門和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

第九條??審計人員按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位培訓(xùn)和后續(xù)教育，學(xué)校應(yīng)給予相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保證。

第十條??審計人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國家和浙江省的有關(guān)規(guī)定考評、聘任。對從事審計工作的財經(jīng)、工程技術(shù)及其他方面的專業(yè)技術(shù)人員，凡符合規(guī)定的，均應(yīng)聘任相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)。

第四章

機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十一條??學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察處和審計人員主要對下列事項進(jìn)行審計（審簽）：

（一）學(xué)校及所屬二級學(xué)院、處室財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；

（二）學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決算；

（三）學(xué)校預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；

（四）專項資金的管理和使用；

（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；

（六）基本建設(shè)、修繕工程項目的決算；

（七）儀器、設(shè)備購置及大宗物資和服務(wù)采購項目的預(yù)決算；

（八）學(xué)校及二級學(xué)院、處室在服務(wù)、基建維修及設(shè)備設(shè)施、圖書教材等物資采購方面，金額在一萬元以上款項支出的審簽。

報銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和校領(lǐng)導(dǎo)簽字后報送紀(jì)檢監(jiān)察處審簽，紀(jì)檢監(jiān)察處審簽后到財務(wù)處報銷；

（九）學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理；

（十）學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況；

（十一）有關(guān)負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十二）學(xué)校黨委和上級主管部門交辦的其他審計事項。

第十二條??紀(jì)檢監(jiān)察處根據(jù)工作需要，對學(xué)校和各二級學(xué)院、處室財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項組織或進(jìn)行專項審計調(diào)查，并向內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組報告審計調(diào)查結(jié)果。內(nèi)部審計工作要促進(jìn)財務(wù)部門加強(qiáng)財務(wù)管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行審計調(diào)查。

第十三條??紀(jì)檢監(jiān)察處可以根據(jù)工作需要，報請內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，委托社會審計機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項進(jìn)行審計。

第十四條??紀(jì)檢監(jiān)察處在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：

（一）要求被審計部門按時報送預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）要求有關(guān)部門和個人，對所提供資料的真實、完整以及是否存在設(shè)置賬外賬和“小金庫”的情況做出書面承諾；

（三）檢查被審計部門的會計憑證、賬簿等會計資料以及相關(guān)財務(wù)電子數(shù)據(jù)，勘察現(xiàn)場，核實實物。

（四）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（五）召開與審計事項有關(guān)的會議；

（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)的行為，做出臨時的制止建議，報請內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組決定；

（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；

（八）提出改進(jìn)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和意見；

（九）監(jiān)督檢查內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)的審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況；

（十）對模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)的部門和個人提出給予表彰的建議，對違法違規(guī)和造成損失、浪費(fèi)的行為，提出糾正、處理的意見，對嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)的有關(guān)部門和個人提出移交紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法部門的建議。

第五章??工作程序

第十五條??紀(jì)檢監(jiān)察處應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的部署，制定年度審計計劃，報經(jīng)內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后組織實施。

第十六條??紀(jì)檢監(jiān)察處實施審計時，根據(jù)工作需要，組成審計組、實行組長負(fù)責(zé)制。

第十七條

審計組在實施審計3日前向被審計部門和個人送達(dá)審計通知書（副本），特殊審計業(yè)務(wù)的審計通知書可在實施審計時送達(dá)。審計通知書中應(yīng)寫明審計的內(nèi)容、要求和期限，被審計部門和個人接到通知書后應(yīng)積極配合審計人員的工作，并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。

第十九條

審計人員根據(jù)國家有關(guān)法律及學(xué)校規(guī)章制度對審計事項實施審計，填寫審計工作底稿，取得有關(guān)證明材料。

第十九條

審計人員應(yīng)將收集和評價的審計證據(jù)以及形成的審計初步結(jié)論和審計建議，納入審計工作記錄。審計后，工作記錄隨審計項目歸檔。

第二十條??審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告并征求被審計部門和個人的意見。被審計部門和個人自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，向紀(jì)檢監(jiān)察處提出書面意見，逾期即視為無異議。

第二十一條

紀(jì)檢監(jiān)察處負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行審核后，報內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

第二十二條??紀(jì)檢監(jiān)察處應(yīng)對重要審計事項進(jìn)行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審計單位和個人對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施、效果以及對審計決定的執(zhí)行情況。

第二十三條

審計報告經(jīng)內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，可在適當(dāng)范圍內(nèi)公告。

第二十四條??紀(jì)檢監(jiān)察處在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照單項審計項目歸檔原則，建立、保管審計案卷，定期歸檔。

第六章??法律責(zé)任

第二十五條???違反本辦法，有下列行為之一的部門和個人，紀(jì)檢監(jiān)察處根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報請學(xué)校處理：

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計決定的；

（七）報復(fù)、陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十六條?違反本辦法，有下列行為之一的審計人員，由學(xué)校按有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家和被審計單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章

附則

第二十七條??本辦法由紀(jì)檢監(jiān)察處負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條??本辦法自2020年4月1日起執(zhí)行。