村（社區(qū)）換屆期間財(cái)務(wù)、債務(wù)清查和審計(jì)工作的實(shí)施方案

為確保全縣村（社區(qū)）“兩委”換屆工作順利進(jìn)行，按縣委縣政府的安排部署，為加強(qiáng)我鎮(zhèn)村（社區(qū)）“兩委”換屆期間財(cái)務(wù)賬務(wù)清查審計(jì)工作，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本方案。

一、清理和審計(jì)原則

（一）目標(biāo)任務(wù)。

通過開展村級(jí)財(cái)務(wù)清查及審計(jì)工作，切實(shí)解決當(dāng)前村級(jí)財(cái)務(wù)管理中存在的底子不清、管理不善等問題，進(jìn)一步完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度；理清村級(jí)債權(quán)債務(wù)，增加村級(jí)財(cái)務(wù)公開透明度，為促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、全面建成小康社會(huì)創(chuàng)造優(yōu)良的政治環(huán)境和良好的經(jīng)濟(jì)秩序。

（二）清理和審計(jì)原則。

在清理及審計(jì)中，堅(jiān)持依規(guī)、獨(dú)立清理和審計(jì)的原則；堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則；堅(jiān)持廉潔奉公、保守秘密的原則。

二、清查審計(jì)的對(duì)象、范圍和時(shí)間

（一）清查審計(jì)的對(duì)象。

全鎮(zhèn)原17個(gè)村（社區(qū)）財(cái)務(wù)情況；本屆村（社區(qū)）“兩委”成員及參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的其他組織成員；涉及財(cái)務(wù)問題的往屆村（社區(qū)）組織成員。

（二）清查審計(jì)的時(shí)限跨度。

2016年1月1日至2020年12月30日期間的村級(jí)集體“三資”管理及財(cái)務(wù)收支情況，必要時(shí)可追溯和延伸審計(jì)年度。

（三）清查審計(jì)的時(shí)間。

整個(gè)清查審計(jì)工作從2020年12月18日開始至2020年12月30日前結(jié)束。具體分為三個(gè)階段進(jìn)行：

1.準(zhǔn)備動(dòng)員階段（2020年12月18日至2020年12月20日）。鎮(zhèn)村兩級(jí)分別制定工作方案，組建工作班子，召開相關(guān)會(huì)議，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)屆期審計(jì)工作進(jìn)行安排部署和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

2.組織實(shí)施階段（2020年12月21日至2020年12月28日）。一是按節(jié)點(diǎn)要求完成財(cái)務(wù)記賬、結(jié)賬等工作；二是對(duì)村（社區(qū)）債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理登記；三是對(duì)各村（社區(qū)）固定資產(chǎn)清審進(jìn)行全面核實(shí)登記；三是對(duì)各村（社區(qū)）資源性資產(chǎn)的權(quán)屬、邊界、位置登記，確保資源性資產(chǎn)承包、入股、流轉(zhuǎn)相關(guān)合同（協(xié)議）齊全，相關(guān)收益全部入賬；四是核實(shí)登記村（社區(qū)）各類經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）的真實(shí)有效，全部納入合同檔案臺(tái)賬登記；五是核實(shí)會(huì)計(jì)賬務(wù)規(guī)范和所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)是否按要求全部入賬，會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)檔案是否齊全，是否符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)要求。

3.檢查驗(yàn)收階段（2020年12月28日至2020年12月30日）。清理和審計(jì)結(jié)束后，清理小組對(duì)本次清理和審計(jì)情況進(jìn)行全面總結(jié)，形成書面報(bào)告報(bào)鎮(zhèn)村（社區(qū)）換屆工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定通報(bào)、限期整改、分類處置。發(fā)現(xiàn)問題比較突出，并有嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的，由鎮(zhèn)村（社區(qū)）換屆工作領(lǐng)導(dǎo)小組書面形式向縣紀(jì)委縣監(jiān)委移交線索；對(duì)清理審計(jì)出的問題要按照法律法規(guī)依法交相關(guān)職能部門進(jìn)行處理；對(duì)侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資產(chǎn)的單位和個(gè)人要依法追究主管人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

三、清查審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）制度建立情況。

財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財(cái)?shù)葍?nèi)部控制制度是否健全。

（二）財(cái)務(wù)收支情況。

收入是否及時(shí)、足額入賬，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“賬外賬”“小金庫”等問題；是否存在虛增債權(quán)債務(wù)問題；各項(xiàng)支出是否合理，報(bào)賬手續(xù)是否完備，報(bào)賬程序是否規(guī)范；有無濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資金（含利息）、長(zhǎng)期占用集體資產(chǎn)等問題。

（三）專項(xiàng)資金管理情況。

項(xiàng)目資金或接受社會(huì)捐贈(zèng)資金和物資的管理、使用情況；土地補(bǔ)償費(fèi)管理和使用情況；強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金管理使用情況；扶貧整合資金管理使用情況。

（四）債權(quán)債務(wù)管理情況。

舉債是否經(jīng)村民代表大會(huì)討論、按規(guī)定的程序辦理；是否存在以興辦公益事業(yè)為由擅自高息借款；是否擅自為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、抵押，導(dǎo)致新增債務(wù)，有無舉債進(jìn)行達(dá)標(biāo)升級(jí)活動(dòng)等。

（五）集體資產(chǎn)資源管理情況。

是否建立了“三資”管理臺(tái)賬；是否定期開展資產(chǎn)資源清查；固定資產(chǎn)清理報(bào)廢是否及時(shí)，手續(xù)是否完備；集體固定資產(chǎn)、山林、土地等村級(jí)集體資產(chǎn)資源處置是否公開、公平、公正，是否按照有關(guān)規(guī)定程序進(jìn)行交易，有無“人情”交易和暗箱操作等行為；有無非法轉(zhuǎn)讓、買賣、侵吞集體資產(chǎn)資源的行為等。

（六）會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)公開情況。

集體財(cái)務(wù)收入和支出是否按《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算；財(cái)務(wù)公開是否全面、真實(shí)、及時(shí)、規(guī)范。

（七）清查的其他問題。

本次清查審計(jì)工作由XX鎮(zhèn)政府組織實(shí)施，對(duì)村（社區(qū)）已經(jīng)發(fā)生而未入賬的債權(quán)、債務(wù)先進(jìn)行登記入賬、換屆選舉結(jié)束后，再進(jìn)行解決。

四、清查審計(jì)的程序

（一）各村（社區(qū)）要按照鎮(zhèn)統(tǒng)一安排部署，認(rèn)真制定好工作方案，由各駐村領(lǐng)導(dǎo)、干部負(fù)總責(zé)，各村支書、主任、會(huì)計(jì)具體抓，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)參與監(jiān)督。

（二）各村（社區(qū)）接到鎮(zhèn)政府應(yīng)及時(shí)召開會(huì)議，傳達(dá)任期財(cái)務(wù)清查及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要求，并積極配合審計(jì)工作。

（三）各審計(jì)小組要嚴(yán)格按照《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》（農(nóng)業(yè)部令〔2007〕6號(hào)）和《XX縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)暫行辦法》有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)，形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），然后交換審計(jì)意見，公示初審結(jié)果，公示后出具審計(jì)結(jié)論，并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)向村民公布，接受群眾監(jiān)督。

（四）清查審計(jì)工作結(jié)束后，各村（社區(qū)）要將清查審計(jì)資料收集歸檔，并上交一份至鎮(zhèn)政府，建檔永久保存。

五、問題線索處置情況

（一）對(duì)轄區(qū)內(nèi)村（社區(qū)）群眾反應(yīng)集中的熱點(diǎn)問題、舉報(bào)線索要建立臺(tái)賬。

（二）對(duì)轄區(qū)內(nèi)村（社區(qū)）群眾反應(yīng)集中的熱點(diǎn)問題、舉報(bào)線索要及時(shí)查證。

（三）對(duì)轄區(qū)內(nèi)村（社區(qū)）查實(shí)的違規(guī)違紀(jì)違法行為和事項(xiàng)，要及時(shí)進(jìn)行處理或移交。

六、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

為確保清查審計(jì)工作的全面開展，成立XX鎮(zhèn)村（社區(qū)）財(cái)務(wù)、債務(wù)清查工作小組。由鎮(zhèn)長(zhǎng)XX同志組長(zhǎng)，XX同志為副組長(zhǎng)，其他黨政領(lǐng)導(dǎo)、便民中心主任，財(cái)政所、農(nóng)業(yè)服務(wù)站、項(xiàng)管辦等負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)政所，由XX同志兼任辦公室主任，具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督查本次清查審計(jì)工作。各村（社區(qū)）成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本村（社區(qū)）的清查審計(jì)工作，保證如期如質(zhì)地完成任務(wù)。

（二）通力合作，落實(shí)責(zé)任。

紀(jì)檢、組織、農(nóng)業(yè)服務(wù)站、財(cái)政、民政等部門要按照鎮(zhèn)里統(tǒng)一部署，密切配合，各司其職，督促和指導(dǎo)全鎮(zhèn)村（社區(qū)）財(cái)務(wù)、債務(wù)清查和審計(jì)工作。紀(jì)檢部門要對(duì)清查審計(jì)出來的資金、資產(chǎn)、資源管理問題進(jìn)行分類處理，對(duì)違法違紀(jì)的，要依法依紀(jì)追究責(zé)任，對(duì)清理工作不力的村（社區(qū)）要進(jìn)行責(zé)任追究。組織部門要做好清查審計(jì)工作中的協(xié)調(diào)工作，確保工作順利完成。民政部門要做好村（社區(qū)）干部經(jīng)濟(jì)任審計(jì)結(jié)果與組織換屆選舉具體的銜接工作。農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及農(nóng)村審計(jì)程序的規(guī)定，指導(dǎo)各村（社區(qū)）有序地開展審計(jì)工作。財(cái)政部門要保障有關(guān)單位組織開展清查審計(jì)工作的必要經(jīng)費(fèi)。

（三）周密部署，精心組織。

各駐村領(lǐng)導(dǎo)、干部要認(rèn)真制訂各村清查審計(jì)方案，確定清查審計(jì)工作計(jì)劃和時(shí)間安排，確定清查審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容。各村（社區(qū)）要切實(shí)履行自身工作職責(zé)，并為清查審計(jì)工作創(chuàng)造必要條件，各村（居）監(jiān)督小組要充分發(fā)揮民主監(jiān)督作用，積極參與審計(jì)工作。