第一篇：采購(gòu)工作實(shí)施辦法

采購(gòu)工作實(shí)施辦法

第一條目的為加強(qiáng)本公司采購(gòu)工作管理，規(guī)范采購(gòu)作業(yè)事務(wù)，提高采購(gòu)成效，特制訂本辦法。

第二條要求

1．采購(gòu)對(duì)象：采購(gòu)前對(duì)廠方材料質(zhì)量、性能、供應(yīng)商報(bào)價(jià)水平、交貨期限、售后服務(wù)等做出評(píng)價(jià)，以供選擇時(shí)參考。

2．價(jià)格質(zhì)量：以合理價(jià)格購(gòu)取較高品質(zhì)材料。

3．時(shí)限：配合使用部門(mén)需要日及需要量，聯(lián)絡(luò)廠方即時(shí)供應(yīng)。

第三條方式

采購(gòu)部門(mén)應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購(gòu)頻率、市場(chǎng)供需狀況、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購(gòu)作業(yè)方式辦理采購(gòu)作業(yè)。

1．定期合同采購(gòu)：對(duì)于經(jīng)常使用且生產(chǎn)過(guò)程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場(chǎng)價(jià)穩(wěn)定的材料，可選用本方式辦理。

2．特約廠商采購(gòu)：對(duì)于用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)材料，可簡(jiǎn)化采購(gòu)作業(yè)，由采購(gòu)部門(mén)擇定特約廠商，介紹使用部門(mén)徑向該廠洽購(gòu)。但在付款前應(yīng)送采購(gòu)部門(mén)審核，不高于市價(jià)時(shí)予以付款。

3．一般采購(gòu)：不適用于前述采購(gòu)方式者可按本方式采購(gòu)，程序如下：

采購(gòu)部門(mén)按請(qǐng)購(gòu)部門(mén)提出的請(qǐng)購(gòu)單，逐筆詢(xún)價(jià)、議價(jià)，并了解交易條件后訂購(gòu)。

第四條期限

1．采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照請(qǐng)購(gòu)部門(mén)提出的“需要日”辦理采購(gòu)。為達(dá)到這一要求，掌握適當(dāng)采購(gòu)時(shí)機(jī)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)召集有關(guān)部門(mén)按材料特性、采購(gòu)地區(qū)及市場(chǎng)供需狀況等擬訂各項(xiàng)材料采購(gòu)作業(yè)處理期限，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施。原則上應(yīng)以供貨合約擬明的交貨期限

為準(zhǔn)，加計(jì)請(qǐng)購(gòu)呈批及驗(yàn)收所需時(shí)間。

2．原訂采購(gòu)作業(yè)處理期限變更時(shí)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)專(zhuān)函報(bào)告具體原因，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)。

第五條權(quán)限

特約廠家采購(gòu)項(xiàng)目由總經(jīng)理核批涉，及資金超過(guò)元呈總經(jīng)理核批。

第六條供應(yīng)廠商

1．各項(xiàng)材料的供應(yīng)商至少應(yīng)有3家（獨(dú)家供應(yīng)或總代理等特殊情況下除外），各家背景及交易資料應(yīng)記載于“供應(yīng)廠商資料卡”存檔備用。對(duì)于未達(dá)本公司標(biāo)準(zhǔn)的材料，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)開(kāi)發(fā)新供應(yīng)商，或報(bào)送主管部門(mén)擬訂開(kāi)發(fā)計(jì)劃。

2．新供應(yīng)商的開(kāi)發(fā)，由生產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同采購(gòu)人員實(shí)地考察生產(chǎn)設(shè)備、工藝流程、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等以后，填制供應(yīng)廠商資料卡（若由于采購(gòu)時(shí)效而由采購(gòu)人員自行開(kāi)發(fā)，則由采購(gòu)人員填制）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，列為備選廠商。

3．對(duì)于交貨質(zhì)量不良、無(wú)法按期交貨或停止?fàn)I業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤銷(xiāo)設(shè)定。

屆時(shí)由采購(gòu)部門(mén)以簽呈方式說(shuō)明原因，送生產(chǎn)管理部門(mén)復(fù)查，并呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，通知對(duì)方。

第七條詢(xún)價(jià)

1．采購(gòu)部門(mén)收件人員收到“請(qǐng)購(gòu)單”或“外購(gòu)單”時(shí)，即加蓋收件章，轉(zhuǎn)采購(gòu)經(jīng)辦人員辦理詢(xún)價(jià)作業(yè)。

2．各采購(gòu)經(jīng)辦人員收到“請(qǐng)購(gòu)單”或“外購(gòu)單”，應(yīng)先判斷請(qǐng)購(gòu)材料品名、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫(xiě)明確，有無(wú)供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。對(duì)于資料填寫(xiě)不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說(shuō)明欠詳”等字樣后退請(qǐng)購(gòu)部門(mén)修訂。

3．詢(xún)價(jià)程序如下：

（1）由采購(gòu)經(jīng)辦人員參考過(guò)去采購(gòu)記錄或供應(yīng)廠商資料擬定至少三家詢(xún)價(jià)對(duì)象（特殊原因如 獨(dú)家制造、獨(dú)家代理、原廠牌零配件無(wú)法替代等并報(bào)經(jīng)主管核準(zhǔn)者除外），并填記在“請(qǐng) 購(gòu)單”上。

（2）對(duì)于加工合同采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)要求廠商填具“成本分析表”連同報(bào)價(jià)單一并送來(lái)，作為議價(jià)參考。

（3）采購(gòu)經(jīng)辦人員詢(xún)價(jià)時(shí)，應(yīng)將詢(xún)價(jià)截止日期填注于“請(qǐng)購(gòu)單”內(nèi)以便通知供應(yīng)廠商。

（4）采購(gòu)經(jīng)辦人員于通知廠商報(bào)價(jià)后，應(yīng)緊跟催進(jìn)度。

4．詢(xún)價(jià)完成后，采購(gòu)助理人員應(yīng)將詢(xún)價(jià)、報(bào)價(jià)的全部資料整理報(bào)送采購(gòu)經(jīng)辦人員，據(jù)以議價(jià)。

5．若報(bào)價(jià)材料規(guī)格較復(fù)雜或與請(qǐng)購(gòu)規(guī)格不盡相同，采購(gòu)助理人員可將全部資料填制“采購(gòu)事務(wù)征詢(xún)單”，連同有關(guān)報(bào)價(jià)資料送請(qǐng)購(gòu)部門(mén)簽注意見(jiàn)。簽注完成后送交采購(gòu)經(jīng)辦人員按請(qǐng)購(gòu)部門(mén)意見(jiàn)處理，必要時(shí)重新詢(xún)價(jià)。

第八條議價(jià)

1．采購(gòu)經(jīng)辦人員收到不需會(huì)簽或已會(huì)簽完成的詢(xún)、報(bào)價(jià)資料時(shí)，應(yīng)結(jié)合會(huì)簽結(jié)果和各廠商報(bào)價(jià)，查閱前購(gòu)記錄及供應(yīng)商資料卡、市場(chǎng)行情，經(jīng)成本分析后，擬訂議價(jià)對(duì)象、議價(jià)策略及擬購(gòu)底價(jià)（并報(bào)告有關(guān)主管），以供議價(jià)之用。

2．議價(jià)：

（1）議價(jià)時(shí)除注意質(zhì)量、價(jià)格外，還應(yīng)注意交貨期有無(wú)保證，能否向廠商爭(zhēng)取分期付款等。

（2）議價(jià)可采用多種形式進(jìn)行。議價(jià)完成后，由采購(gòu)經(jīng)辦人員擬定合作對(duì)象，呈請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核批。

第九條訂購(gòu)

1．由采購(gòu)經(jīng)辦人員于“請(qǐng)購(gòu)單”上填記訂購(gòu)日及約定日，再交由采購(gòu)助理人員填制采購(gòu)聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將“請(qǐng)購(gòu)單”第二聯(lián)送材料庫(kù)以待收料。

2．預(yù)付定金或采購(gòu)金額較大，或有附帶條件的采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)先與廠商訂定供銷(xiāo)合同書(shū)。合同書(shū)正本兩份，一份存采購(gòu)部門(mén)，一份存供應(yīng)廠商；副本若干，分存請(qǐng)購(gòu)部門(mén)、收料部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)及供應(yīng)廠商。

第十條特殊情況的處理

1．請(qǐng)購(gòu)項(xiàng)目的撤銷(xiāo)：各采購(gòu)經(jīng)辦人員收到原請(qǐng)購(gòu)部門(mén)送來(lái)“撤銷(xiāo)請(qǐng)購(gòu)單” 后按下列方式辦理。

（1）若原請(qǐng)購(gòu)項(xiàng)目尚未辦理，由采購(gòu)經(jīng)辦人員在原請(qǐng)購(gòu)單據(jù)上加蓋“撤銷(xiāo)”章，再交由采購(gòu)助理人員將原請(qǐng)購(gòu)單與“撤銷(xiāo)請(qǐng)購(gòu)單”第二聯(lián)退原請(qǐng)購(gòu)部門(mén)，第一聯(lián)自存，按一般請(qǐng)購(gòu)單據(jù)存檔方式處理。

（2）若原請(qǐng)購(gòu)項(xiàng)目已向廠商訂購(gòu)，由采購(gòu)經(jīng)辦人員與供應(yīng)廠商接洽撤銷(xiāo)訂購(gòu)，經(jīng)供應(yīng)廠商同意撤銷(xiāo)后，向供應(yīng)廠商取回采購(gòu)聯(lián)絡(luò)函，依第（1）項(xiàng)方式辦理。若供應(yīng)廠商堅(jiān)持不能撤銷(xiāo)，采購(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)于撤銷(xiāo)請(qǐng)購(gòu)單上注明原因，呈總經(jīng)理核簽后，由采購(gòu)助理人員將撤銷(xiāo)請(qǐng)購(gòu)單寄回原請(qǐng)購(gòu)部門(mén)。

2．緊急請(qǐng)購(gòu)：采購(gòu)經(jīng)辦人員接到緊急請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ?，?yīng)即查明請(qǐng)購(gòu)材料名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、請(qǐng)購(gòu)單號(hào)及交貨地點(diǎn)等資料，并以電話詢(xún)議價(jià)格，待收到正式請(qǐng)購(gòu)單時(shí)，補(bǔ)入詢(xún)議價(jià)結(jié)果，按急件方式處理。

3．交貨質(zhì)量異常：各采購(gòu)經(jīng)辦人員收到資材部門(mén)驗(yàn)收不合格的“材料檢 驗(yàn)報(bào)告表”時(shí)，應(yīng)盡速與供應(yīng)廠商交涉扣款、退貨、換貨等事宜，并將交涉結(jié)果記錄于“材料檢驗(yàn)報(bào)告表”的“采購(gòu)處理結(jié)果”欄內(nèi)，并呈總經(jīng)理核簽后送回材料庫(kù)。

（1）對(duì)于需退料、換料或補(bǔ)交者，采購(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)于“材料檢驗(yàn)報(bào)告表”的“采購(gòu)處理結(jié)果”欄內(nèi)注明廠商電話及預(yù)定的處理日期。

（2）因質(zhì)量不合格而退貨換料，可按逾期交貨處理。而逾期日數(shù)應(yīng)從采購(gòu)經(jīng)辦人員通知廠商換料之次日起計(jì)算。

（3）采購(gòu)經(jīng)辦人員如未能按請(qǐng)購(gòu)部門(mén)意見(jiàn)處理時(shí)，應(yīng)將與廠商交涉結(jié)果記入采購(gòu)處理結(jié)果欄，送原請(qǐng)購(gòu)部門(mén)簽注意見(jiàn)，或會(huì)同原請(qǐng)購(gòu)部門(mén)共同處理。

（4）交期延誤罰扣處理：采購(gòu)助理人員收到交貨延誤（本地廠商延交3日、外埠廠商延交5日以?xún)?nèi)可不按延誤論）或統(tǒng)一發(fā)票逾天未送資料科的擬整理付款事務(wù)時(shí)，應(yīng)按下列方式處理：

1）計(jì)算逾期罰扣金額（定期合同采購(gòu)按每天5‰計(jì)扣，定有買(mǎi)賣(mài)合同者按合約所訂比例計(jì)扣，其余按每天3‰計(jì)扣），并通知廠商罰扣原因與金額。

2）在廠方同意扣款或補(bǔ)足發(fā)票時(shí)，由采購(gòu)助理人員在收料單及發(fā)票上填寫(xiě)實(shí)付金額或發(fā)票號(hào)碼，呈總經(jīng)理核簽后，連同原“請(qǐng)購(gòu)單”第二聯(lián)、收料單、材料檢驗(yàn)報(bào)告表等資料，送會(huì)計(jì)部門(mén)整理付款。

3）如廠方不同意按第①方式扣款，采購(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)繼續(xù)與廠商交涉并呈董事長(zhǎng)核決后按第②項(xiàng)方式處理。

4．屬銷(xiāo)售慣例或配合最小包裝量廠商需超交的，采購(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)于“請(qǐng)購(gòu)單”采購(gòu)記錄欄內(nèi)注明，以作為材料庫(kù)收料依據(jù)。

5．以暫借款采購(gòu)采購(gòu)，經(jīng)辦人員應(yīng)在“請(qǐng)購(gòu)單”采購(gòu)記錄欄內(nèi)加蓋“采購(gòu)部門(mén)整理付款章”，以免會(huì)計(jì)部門(mén)重復(fù)付款。

第十一條采購(gòu)作業(yè)進(jìn)度控制

1．采購(gòu)經(jīng)辦人員對(duì)于每一采購(gòu)項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)需要確定作業(yè)進(jìn)度管制點(diǎn)，預(yù)定作業(yè)進(jìn)

度。

2．預(yù)定作業(yè)進(jìn)度應(yīng)能配合請(qǐng)購(gòu)項(xiàng)目緩急，且各作業(yè)進(jìn)度須在預(yù)定日期前完成。

3．對(duì)于未能在預(yù)定日期前完成的采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)經(jīng)辦人員會(huì)同請(qǐng)購(gòu)部門(mén)研究處理對(duì)策。

第十二條價(jià)格變動(dòng)之處理

1．外銷(xiāo)產(chǎn)品原材料價(jià)格變動(dòng)時(shí)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)即通知外銷(xiāo)部門(mén)重新審理產(chǎn)品報(bào)價(jià)水平，避免不當(dāng)損失。

2．采購(gòu)部門(mén)應(yīng)于奇數(shù)月5日前，核算各種材料價(jià)格變動(dòng)情形，填具“主要原材料價(jià)格波動(dòng)月報(bào)表”呈總經(jīng)理核批處理。

第十三條附則

本采購(gòu)作業(yè)施行辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修訂時(shí)亦同。

第二篇：采購(gòu)業(yè)務(wù)工作實(shí)施辦法

十二車(chē)間采購(gòu)業(yè)務(wù)工作實(shí)施辦法

1.采購(gòu)職責(zé)分工

本單位共2名采購(gòu)員：彭華玲—負(fù)責(zé)原材料及輔材采購(gòu)

熊偉—負(fù)責(zé)修理備件、勞保采購(gòu)及臨時(shí)任務(wù)

2.采購(gòu)計(jì)劃管理

由單位計(jì)劃員根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃，結(jié)合工藝定額編制月采購(gòu)計(jì)劃，單位領(lǐng)導(dǎo)審核，總公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施采購(gòu)。

3.采購(gòu)申請(qǐng)

⑴采購(gòu)員根據(jù)本單位采購(gòu)計(jì)劃及產(chǎn)品技術(shù)要求進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選定合格廠家。

⑵向總公司財(cái)務(wù)處提交采購(gòu)申請(qǐng)呈報(bào)表：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)簽字—總公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字—財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)。

4.比價(jià)（招標(biāo)）管理

所有采購(gòu)產(chǎn)品都要經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，摸清市場(chǎng)行情后，優(yōu)選3家及以上報(bào)價(jià)比價(jià)之后，選擇質(zhì)量與價(jià)格均有優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品。

5.供應(yīng)商選擇與管理

經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，初步選定在同行業(yè)中有質(zhì)量，價(jià)格優(yōu)勢(shì)的廠家，建立合格供應(yīng)商目錄。后期通過(guò)合作及產(chǎn)品使用情況，依據(jù)供應(yīng)商信譽(yù)度、實(shí)力以及產(chǎn)品質(zhì)量情況，確定優(yōu)選供應(yīng)商，并將合格廠家列入單位供應(yīng)商目錄。

6.采購(gòu)價(jià)格確定

為降低產(chǎn)品成本，在摸清市場(chǎng)行情后，在同類(lèi)產(chǎn)品中采取多家同時(shí)報(bào)

價(jià)方式，選用價(jià)格優(yōu)勢(shì)廠家的產(chǎn)品。

7.采購(gòu)合同訂立與管理

按財(cái)務(wù)處要求，采購(gòu)金額在一萬(wàn)元以上的需簽訂采購(gòu)合同，并按以下程序逐級(jí)審批：部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)—主管領(lǐng)導(dǎo)—財(cái)務(wù)處價(jià)格會(huì)計(jì)—主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)—計(jì)劃處—質(zhì)保處—知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門(mén)—保密部門(mén)—主管技術(shù)領(lǐng)導(dǎo)—法律顧問(wèn)。采購(gòu)金額在一萬(wàn)元以下不需簽訂采購(gòu)合同的，按事業(yè)部相關(guān)要求執(zhí)行：生產(chǎn)部門(mén)提出申請(qǐng)—車(chē)間主管領(lǐng)導(dǎo)簽字—采購(gòu)詢(xún)價(jià)—車(chē)間主管領(lǐng)導(dǎo)簽字—采購(gòu)實(shí)施—月終匯總上報(bào)—部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批—報(bào)總公司財(cái)務(wù)。

8.驗(yàn)收管理（含退換貨）

按合同和相關(guān)技術(shù)要求采購(gòu)物資進(jìn)車(chē)間后，按總公司質(zhì)量管理規(guī)定提交“物資檢驗(yàn)卡片”，待入廠復(fù)驗(yàn)合格后才能投入使用，不合格產(chǎn)品按合同協(xié)議退換貨。

9.付款管理

采購(gòu)貨物付款以采購(gòu)計(jì)劃和財(cái)務(wù)申請(qǐng)呈報(bào)表為依據(jù)，經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款。

10.預(yù)付款與應(yīng)付款管理

只有原材料鋼管是按行規(guī)，按合同規(guī)定付給供應(yīng)商預(yù)付款，合同生效。其它輔材和修理備件都是貨到驗(yàn)收合格后，通知對(duì)方開(kāi)票，報(bào)銷(xiāo)掛賬，車(chē)間及總公司相關(guān)審批手續(xù)簽署完成后，最后支付供應(yīng)商應(yīng)付款。

11.采購(gòu)資料（文檔）管理

各類(lèi)物資必須分門(mén)別類(lèi)整理歸檔，詳列各類(lèi)物資的廠家、價(jià)格、技術(shù)

要求、質(zhì)量狀況、信譽(yù)度等相關(guān)情況，采購(gòu)資料分電子版和紙質(zhì)版：電子版存在相關(guān)人員使用電腦里，紙質(zhì)版分類(lèi)存在單位資料室。

12.采購(gòu)分析與考核評(píng)價(jià)

根據(jù)上年供貨情況，結(jié)合生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)使用后反饋的信息，對(duì)所有供貨廠家進(jìn)行評(píng)價(jià)，將合格供應(yīng)商作為次年合作的首選廠家。

第三篇：采購(gòu)管理實(shí)施辦法

關(guān)于印發(fā)《瀘州職業(yè)技術(shù)學(xué)院物資采購(gòu) 管理暫行辦法（修訂版）》的通知

各部、處、室、系、科、館: 為進(jìn)一步加強(qiáng)物資采購(gòu)工作的規(guī)范化管理，建立有效的采購(gòu)運(yùn)行機(jī)制，提高資金使用效益，保證采購(gòu)質(zhì)量，確保所購(gòu)物資的優(yōu)質(zhì)低價(jià)，提高采購(gòu)過(guò)程中的透明度，陽(yáng)光作業(yè)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》、《高等學(xué)校儀器設(shè)備管理辦法》、《瀘州職業(yè)技術(shù)學(xué)院固定資產(chǎn)管理辦法》和政府采購(gòu)有關(guān)法律法規(guī)，按照瀘州市政府采購(gòu)政策，結(jié)合我院的實(shí)際情況，經(jīng)學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)研究，特修制定《瀘州職業(yè)技術(shù)學(xué)院物資采購(gòu)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

附件:《瀘州職業(yè)技術(shù)學(xué)院物資采購(gòu)管理辦法(修訂版)》

瀘州職業(yè)技術(shù)學(xué)院

2014年4月28日

瀘州職業(yè)技術(shù)學(xué)院物資采購(gòu)管理辦法（修訂版）

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范學(xué)院物資設(shè)備采購(gòu)管理工作，完善物資設(shè)備采購(gòu)管理監(jiān)督機(jī)制，提高資金使用效益，維護(hù)國(guó)家和學(xué)院的利益，保護(hù)采購(gòu)當(dāng)事人的合法權(quán)益，使采購(gòu)工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》，《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》，《高等學(xué)校儀器設(shè)備管理辦法》，《瀘州職業(yè)技術(shù)學(xué)院固定資產(chǎn)管理辦法》和政府采購(gòu)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際情況，特修定本管理辦法。

第二條 凡利用學(xué)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)和院內(nèi)各類(lèi)公有資金(包括各單位創(chuàng)收資金)支付的物資設(shè)備均實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、分級(jí)實(shí)施，主要范圍是:(一)各種教學(xué)、科研、辦公等所需儀器、儀表設(shè)備；(二)各類(lèi)教學(xué)、科研、辦公等正常使用的低值品和易耗品： 1.大宗耗材(指價(jià)值兩萬(wàn)元/學(xué)期以上的)； 2.較多的實(shí)訓(xùn)中心教學(xué)耗材； 3.后勤中心維修耗材；

(三)其它政府規(guī)定列入統(tǒng)一采購(gòu)范圍的物資。

第三條 物資采購(gòu)統(tǒng)一由國(guó)有資產(chǎn)管理處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)資處”）負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)，監(jiān)審處監(jiān)督，學(xué)院成立三級(jí)采購(gòu)中心，分別為國(guó)資處、各系部實(shí)訓(xùn)中心、后勤中心。第四條 在物資統(tǒng)一采購(gòu)制度的實(shí)施過(guò)程中，學(xué)院三級(jí)采購(gòu)中心（國(guó)資處、各系部實(shí)訓(xùn)中心、后勤中心）履行的職責(zé)如下： 一 國(guó)資處的職責(zé)

1.國(guó)資處貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)物資采購(gòu)工作的各項(xiàng)方針，政策和法令，法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際情況制定實(shí)施辦法；

2.國(guó)資處組織實(shí)施我院集中采購(gòu)的各種教學(xué)、科研、辦公等所需儀器、儀表設(shè)備、辦公用品、各類(lèi)家具、政府規(guī)定列入統(tǒng)一采購(gòu)范疇的其它物資。國(guó)資處對(duì)我院有關(guān)單位的專(zhuān)項(xiàng)自行采購(gòu)工作所提供的資料進(jìn)行指導(dǎo)并監(jiān)督；

3.國(guó)資處與監(jiān)審處共同對(duì)學(xué)院后勤中心、各系部實(shí)訓(xùn)中心采購(gòu)的物資進(jìn)行不定期抽查，定期對(duì)物資采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行審核，監(jiān)審處對(duì)偏離市場(chǎng)價(jià)格的貨物進(jìn)行審計(jì)；

4.國(guó)資處對(duì)系部和后勤中心的采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行定期的監(jiān)督和審查，系部和后勤中心的每學(xué)采購(gòu)資料文件須交予國(guó)資處歸檔保存。二 后勤中心的職責(zé)

1.采購(gòu)物資的申報(bào)（品牌、型號(hào)、預(yù)算價(jià)格）； 2.負(fù)責(zé)后勤中心的小批量物資的采購(gòu)； 3.參與后勤中心大宗物資的招投標(biāo)； 4.負(fù)責(zé)后勤中心物資的驗(yàn)收和軟件上帳管理； 5.負(fù)責(zé)完成發(fā)票的前期報(bào)賬手續(xù)工作； 6.后勤中心主動(dòng)接受?chē)?guó)資處和監(jiān)審處的管理；

7.后勤中心負(fù)責(zé)采購(gòu)各類(lèi)后勤維修所需使用的低值品和易耗品； 三 各系部實(shí)訓(xùn)中心的職責(zé)

1.采購(gòu)物資的申報(bào)（品牌、型號(hào)、預(yù)算價(jià)格）； 2.負(fù)責(zé)各系實(shí)訓(xùn)中心的小批量物資的采購(gòu)； 3.參與實(shí)訓(xùn)中心大宗物資的招投標(biāo)； 4.負(fù)責(zé)實(shí)訓(xùn)中心物資的驗(yàn)收和軟件上帳管理； 5.負(fù)責(zé)完成發(fā)票的前期報(bào)賬手續(xù)工作； 6.實(shí)訓(xùn)中心自覺(jué)接受?chē)?guó)資處和監(jiān)審處的管理；

7.各系部實(shí)訓(xùn)中心負(fù)責(zé)采購(gòu)各類(lèi)教學(xué)正常使用的低值品和易耗品； 8.系部實(shí)訓(xùn)中心負(fù)責(zé)教學(xué)低值品和易耗品出庫(kù)信息記錄并上報(bào)國(guó)資處；

第二章 采購(gòu)計(jì)劃的申請(qǐng)和審批

第四條 采購(gòu)計(jì)劃的申請(qǐng)和審批應(yīng)向教學(xué)和科研辦公設(shè)備等方面傾斜，辦公家具，設(shè)備的審批應(yīng)從嚴(yán)控制；

1.各物資使用單位務(wù)必每年11月底將前集中整理報(bào)送到下一所需物資采購(gòu)申請(qǐng)，以便批量采購(gòu)；

2.大宗物教學(xué)耗材每學(xué)期集中申報(bào)一次、小批量耗材每月申報(bào)一次； 3.后勤中心大宗物資耗材每年申報(bào)一次 ；小批量每月申報(bào)一次；

第五條 物資采購(gòu)申請(qǐng)由使用單位根據(jù)實(shí)際需要和經(jīng)費(fèi)情況提出。申請(qǐng)中應(yīng)說(shuō)明申請(qǐng)理由，急需程度和所需物資的技術(shù)要求，數(shù)量，預(yù)算單價(jià)，參考廠商，經(jīng)費(fèi)預(yù)算及來(lái)源，并填寫(xiě)《瀘州職業(yè)技術(shù)學(xué)院采購(gòu)申報(bào)表》。采購(gòu)申請(qǐng)需加蓋單位公章且由主

要負(fù)責(zé)人簽字。

第六條 使用單位提交的采購(gòu)申請(qǐng)，審批部門(mén)依據(jù)學(xué)院有關(guān)規(guī)定，發(fā)展規(guī)劃，財(cái)務(wù)預(yù)算，綜合效益等情況做出批復(fù)，審批意見(jiàn)中應(yīng)明確是否同意采購(gòu)，采購(gòu)的數(shù)量，金額，時(shí)間安排，經(jīng)費(fèi)來(lái)源，預(yù)算及補(bǔ)充建議。

第七條 新建的實(shí)驗(yàn)室以及大型，精密，貴重儀器設(shè)備的購(gòu)置等，由使用單位指派專(zhuān)人充分調(diào)查，向國(guó)資處遞交可行性論證報(bào)告，報(bào)告包括:(1)儀器對(duì)本院，本部門(mén)工作任務(wù)的必要性及儀器工作量預(yù)測(cè)分析；(2)所購(gòu)儀器設(shè)備的先進(jìn)性和適用性，包括儀器設(shè)備適用學(xué)科范圍，所選品牌，檔次，規(guī)格，性能，價(jià)格及技術(shù)指標(biāo)的合理性；(3)欲購(gòu)儀器設(shè)備零配件，軟件配套經(jīng)費(fèi)及購(gòu)后每年所需費(fèi)不低于購(gòu)置費(fèi)6%的運(yùn)行維修費(fèi)的情況；(4)儀器設(shè)備配備相關(guān)工作人員的情況；(5)安裝地點(diǎn)，使用環(huán)境及各項(xiàng)輔助設(shè)施的安全，完善程度；(6)效益預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)分析，國(guó)資處會(huì)同教務(wù)處組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行論證，確認(rèn)初審符合規(guī)范后提交到學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后列入購(gòu)建計(jì)劃。

第八條 實(shí)驗(yàn)教學(xué)所用的儀器設(shè)備，低值品的采購(gòu)申請(qǐng)，以系部為單位報(bào)教務(wù)處初審。利用科學(xué)研究項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)購(gòu)置物資的采購(gòu)申請(qǐng)由科研處初審。辦公設(shè)備和辦公低值易耗品的采購(gòu)申請(qǐng)由學(xué)院行政辦公室初審。家具、勞保福利用品、后勤所需維修耗材材料由后勤中心初審。各部門(mén)采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)初審后交國(guó)資處匯總，國(guó)資處根據(jù)學(xué)院有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)有設(shè)備情況和經(jīng)費(fèi)情況等提出審核意見(jiàn)，報(bào)分管院長(zhǎng)，院長(zhǎng)或院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后列入采購(gòu)計(jì)劃。

第九條 實(shí)驗(yàn)教學(xué)和科學(xué)研究項(xiàng)目以外的物資(如圖書(shū)，教材等)的采購(gòu)申請(qǐng)，由使用單位報(bào)分管院長(zhǎng)，院長(zhǎng)審批后組織購(gòu)買(mǎi)。

第十條 列入計(jì)劃的采購(gòu)申請(qǐng)，由國(guó)資處進(jìn)行分類(lèi)整理，匯總以形成批量采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，市場(chǎng)現(xiàn)狀等制定采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施方案，并報(bào)以分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。實(shí)施方案應(yīng)由預(yù)算總金額，計(jì)劃采取的采購(gòu)方式，采購(gòu)人員組成；市場(chǎng)現(xiàn)狀是指候選產(chǎn)品型號(hào)，規(guī)格，數(shù)量，產(chǎn)地，參考價(jià)格，廠商情況，采購(gòu)日程安排等內(nèi)容。

第三章 采購(gòu)計(jì)劃的實(shí)施

第十一條 采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施方案批準(zhǔn)后，國(guó)資處根據(jù)有關(guān)規(guī)定和不同情況分別予以組織實(shí)施。所有采購(gòu)均應(yīng)嚴(yán)格控制在財(cái)務(wù)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃范圍內(nèi)，不得擅自進(jìn)行超預(yù)算，超計(jì)劃采購(gòu)。

第十二條 采購(gòu)方式包括政府采購(gòu)，招標(biāo)采購(gòu)，競(jìng)爭(zhēng)性談判，詢(xún)價(jià)采購(gòu)，單一來(lái)源采購(gòu)等,具體情況如下：

（一）五萬(wàn)元以上的大宗物資采購(gòu)組成采購(gòu)小組，實(shí)行由國(guó)有資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)組織，使用單位，監(jiān)審處，計(jì)財(cái)處等部門(mén)共同參與的集體采購(gòu)制度；

（二）系部耗材采購(gòu)預(yù)算費(fèi)用在二萬(wàn)元/學(xué)期以下由系部自行采購(gòu)，監(jiān)審處、國(guó)資處參與驗(yàn)收工作。

第十三條 采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)的實(shí)施辦法如下：

（一）預(yù)算總金額五萬(wàn)元以上屬于政府采購(gòu)的，由國(guó)資處、監(jiān)審處、計(jì)財(cái)處與政府采購(gòu)辦公室共同實(shí)施；

（二）其余采購(gòu)由國(guó)資處組織實(shí)施，凡預(yù)算價(jià)格在二萬(wàn)元以上或總價(jià)在五萬(wàn)元以?xún)?nèi)的物資采購(gòu)原則上實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判，特殊情況采用邀請(qǐng)招標(biāo)、市場(chǎng)詢(xún)價(jià)；

（三）學(xué)期采購(gòu)預(yù)算價(jià)格在二萬(wàn)元以?xún)?nèi)的物資采購(gòu)，先進(jìn)行采購(gòu)申報(bào)，通過(guò)審批再進(jìn)行采買(mǎi)：預(yù)算總價(jià)在一萬(wàn)元以上的由監(jiān)審處監(jiān)督并必須備有詳細(xì)的詢(xún)價(jià)資料；

（四）預(yù)算總價(jià)在五千至一萬(wàn)元之間由監(jiān)審處監(jiān)督下實(shí)施詢(xún)價(jià)采購(gòu)；預(yù)算總價(jià)五千元以下實(shí)施雙人采購(gòu)；

第十四條 招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)，公平，公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，招標(biāo)采購(gòu)的具體要求如下:(一)凡預(yù)算單價(jià)在二萬(wàn)元以上或總價(jià)在五萬(wàn)元以上的物資應(yīng)實(shí)施招標(biāo)采購(gòu)；(二)采用公開(kāi)招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判方式的，應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告；采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向三個(gè)以上具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目能力，資信良好的法人或者其他組織發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)。招標(biāo)公告或招標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)，數(shù)量，實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及獲取招標(biāo)文件的辦法等事項(xiàng)；

（三)招標(biāo)時(shí)不得向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱(chēng)，數(shù)量以及可能影響公平競(jìng)爭(zhēng)的有關(guān)招標(biāo)的其他情況，設(shè)有標(biāo)底的，標(biāo)底必須保密；

(四)招標(biāo)前必須審查投標(biāo)人的有關(guān)資格和資信證明文件及價(jià)格、質(zhì)量、信譽(yù)、售后服務(wù)等情況；

(五)開(kāi)標(biāo)要按有關(guān)規(guī)則當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行；招標(biāo)人、所有投標(biāo)人、學(xué)院評(píng)標(biāo)小組的成員和有關(guān)使用單位的代表參加開(kāi)標(biāo)會(huì)；

(六)評(píng)標(biāo)小組的成員有權(quán)查看招標(biāo)的全部文件，并作出評(píng)價(jià)。可向投標(biāo)人進(jìn)行質(zhì)疑。評(píng)標(biāo)結(jié)束后，由評(píng)標(biāo)小組寫(xiě)出評(píng)標(biāo)報(bào)告，經(jīng)全體專(zhuān)家組成員簽字后，方為有效；

(七)評(píng)標(biāo)小組由資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)，監(jiān)審，歸口管理等部門(mén)負(fù)責(zé)人及有關(guān)專(zhuān)家組成，成員人數(shù)為三人以上單數(shù)，與投標(biāo)人有密切關(guān)系的成員，應(yīng)實(shí)行回避制度，參數(shù)的制定人、論證人員不能作為評(píng)標(biāo)的專(zhuān)家組成員，也不能作為設(shè)備的驗(yàn)收組成員。(八)招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)采取必要措施保證評(píng)標(biāo)在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)，影響評(píng)標(biāo)的過(guò)程和結(jié)果；

(九)論證小組成員和有關(guān)工作人員不得私自接觸投標(biāo)人，不得接受投標(biāo)人任何饋贈(zèng)，不得參加投標(biāo)人以任何形式組織的宴請(qǐng)，娛樂(lè)等活動(dòng)；

(十)招標(biāo)人不得向中標(biāo)人提出任何不合理的要求，作為訂立合同的條件。招標(biāo)人和中標(biāo)人不得私下訂立背離合同實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容的協(xié)議；(十一)在招標(biāo)采購(gòu)中，出現(xiàn)下列情形之一，應(yīng)予廢標(biāo)。

（1）符合專(zhuān)業(yè)條件的供應(yīng)商或者對(duì)招標(biāo)文件作實(shí)質(zhì)響應(yīng)的供應(yīng)商不足三家；（2）出現(xiàn)影響采購(gòu)公正的違法，違規(guī)行為；（3）投標(biāo)人的報(bào)價(jià)超過(guò)了采購(gòu)預(yù)算；（4）因重大變故，采購(gòu)任務(wù)取消；

(十二)所有招標(biāo)文件的正本由國(guó)資處交院檔案室妥善保管，國(guó)資處保留復(fù)印件。第十五條 符合下列情形之一，可以采用單一來(lái)源采購(gòu)。(一)只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的；

(二)發(fā)生了不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)的；

(三)必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購(gòu)，且添購(gòu)總金額不超過(guò)原合同采購(gòu)金額10%的。

第十六條 訂貨會(huì)采購(gòu)。根據(jù)學(xué)院儀器設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，可通過(guò)組織參加每年春，秋兩季的全國(guó)高校教學(xué)儀器采購(gòu)訂貨會(huì)以及全國(guó)高校訂貨會(huì)，對(duì)計(jì)劃之內(nèi)品種較分散，同類(lèi)產(chǎn)品采購(gòu)數(shù)量較少的設(shè)備和生產(chǎn)廠家不多，商品信息缺乏的設(shè)備采取參加訂貨會(huì)的方式進(jìn)行集中采購(gòu)。

第十七條 無(wú)論何種采購(gòu)形式，除金額較小，即時(shí)清結(jié)的以外，應(yīng)訂立書(shū)面購(gòu)銷(xiāo)合同，明確供需雙方的權(quán)利義務(wù)，物資技術(shù)要求等。購(gòu)銷(xiāo)合同由國(guó)資處組織草擬和報(bào)批。購(gòu)銷(xiāo)合同原件一式三份，國(guó)資處，檔案室各保留一份。采購(gòu)項(xiàng)目申請(qǐng)單及審批原件，招標(biāo)記錄原件，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告原件以及單臺(tái)件價(jià)值5萬(wàn)元以上人民幣的儀器設(shè)備的技術(shù)資料交由學(xué)院檔案室保存，其它單位根據(jù)需要可保留有關(guān)復(fù)印件。

第十八條 合同生效后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)督促檢查供貨單位嚴(yán)格履行合同，保證采購(gòu)

項(xiàng)目按要求完成。

第十九條 采購(gòu)物資的驗(yàn)收登記制度。

(一)采購(gòu)物資運(yùn)抵學(xué)院后，由使用單位安排專(zhuān)人或驗(yàn)收小組組織逐項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收工作技術(shù)上由使用單位負(fù)責(zé)，參數(shù)的制定人，不能作為設(shè)備的驗(yàn)收組成員。

(二)通過(guò)招標(biāo)實(shí)施的采購(gòu)，以合同約定，招標(biāo)文件要求，投標(biāo)文件承諾為驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；雖未招標(biāo)，但簽定供銷(xiāo)合同的采購(gòu)以合同約定為驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；沒(méi)有簽定供銷(xiāo)合同的采購(gòu)，以產(chǎn)品技術(shù)資料或行業(yè)規(guī)定為驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。

(三)使用單位驗(yàn)收代表或驗(yàn)收小組應(yīng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收并提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，明確驗(yàn)收結(jié)論，所有參與人員必須在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告交國(guó)資處存檔。(四)使用單位資產(chǎn)管理員應(yīng)參與驗(yàn)收工作，并在驗(yàn)收合格后代表使用單位辦理資產(chǎn)入庫(kù)，建賬，建卡，報(bào)銷(xiāo)等手續(xù)。

第二十條 采購(gòu)物資在驗(yàn)收過(guò)程中國(guó)資處根據(jù)驗(yàn)收情況決定是否同意支付貨款。

（一）驗(yàn)收完全合格的，按照合同約定支付貨款，屬于固定資產(chǎn)的按照《瀘州職業(yè)技術(shù)學(xué)院固定資產(chǎn)管理暫行辦法》進(jìn)行管理；

（二）驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題，根據(jù)具體情況由物資采購(gòu)小組研究制定處理辦法。問(wèn)題短期可以解決的，應(yīng)推遲付款，根據(jù)問(wèn)題解決的情況再?zèng)Q定如何付款；

（三）驗(yàn)收問(wèn)題嚴(yán)重，與合同約定明顯不符的，不予付款，物資退回，由此產(chǎn)生的所有費(fèi)用由供貨方負(fù)責(zé)；給學(xué)院造成經(jīng)濟(jì)損失的，依法進(jìn)行索賠。

（四）需驗(yàn)收物資在1千元以下由系部自行驗(yàn)收，將入庫(kù)單和驗(yàn)收單交予國(guó)資處驗(yàn)收；

（五）需驗(yàn)收物資在1千元至5千元，提交驗(yàn)收單，由系部和國(guó)資處共同驗(yàn)收；

（六）需驗(yàn)收物資在5千元以上監(jiān)審處參與驗(yàn)收工作，形成系部、國(guó)資處、監(jiān)審處三方共同驗(yàn)收；

第二十一條 凡是合同規(guī)定有質(zhì)量保證金的，付款時(shí)必須留足質(zhì)量保證金，以保證質(zhì)保期的順利執(zhí)行；質(zhì)保期內(nèi)違約的，質(zhì)量保證金作為違約金處理。

第四章 違紀(jì)處分

第二十二條 參與采購(gòu)的單位和人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)物資采購(gòu)供應(yīng)的有關(guān)規(guī)章制度，自覺(jué)接受監(jiān)審，財(cái)務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。有下列違規(guī)違紀(jì)行為的，將依照有關(guān)規(guī)定，給予有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的黨紀(jì)，政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究其法律責(zé)任。

(一)不按規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)或業(yè)務(wù)談判，徇私舞弊，干擾采購(gòu)活動(dòng)正常秩序的；(二)與投標(biāo)者或供貨單位相互串通，高估冒算，有意多付貨款的；(三)不認(rèn)真履行職責(zé)，購(gòu)進(jìn)的貨物以次充好，價(jià)高質(zhì)次或假冒偽劣的；

(四)采購(gòu)過(guò)程中，接受供貨方貴重禮品，回扣或有價(jià)證券等各種好處費(fèi)而不上交的；(五)揮霍浪費(fèi)或挪用，貪污，私分采購(gòu)貨款的；(六)采購(gòu)過(guò)程拒絕監(jiān)督，對(duì)違紀(jì)違法行為有意包庇的；

（七）各系部實(shí)訓(xùn)中心和后勤中心每月不按時(shí)上交采購(gòu)資料存檔的；

（八）對(duì)于擅自向投標(biāo)單位透露招標(biāo)信息的；

（九）后勤中心購(gòu)買(mǎi)的辦公用品和各系部采購(gòu)的各種教學(xué)用品不負(fù)責(zé)任采購(gòu)質(zhì)量低劣，造成經(jīng)濟(jì)損失的。

第五章 附則

第二十三條 本辦法未盡事宜按國(guó)家及省市有關(guān)政策、法規(guī)執(zhí)行或由學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)研究執(zhí)行。

第二十四條 本辦法自公布之日起施行，由國(guó)資處負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：陜西省地稅系統(tǒng)政府采購(gòu)工作實(shí)施辦法

陜西省地稅系統(tǒng)政府采購(gòu)工作實(shí)施辦法（試行）陜地稅發(fā)〔2007〕144號(hào) 2007年10月30日

第一條

為了進(jìn)一步加強(qiáng)我省地稅系統(tǒng)的政府采購(gòu)管理工作，規(guī)范采購(gòu)行為，完善政府采購(gòu)工作運(yùn)行機(jī)制，提高采購(gòu)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《政府采購(gòu)法》）的規(guī)定，按照《陜西省地稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度》的要求，制定本實(shí)施辦法。

第二條

各級(jí)地方稅務(wù)局及其所屬單位凡采購(gòu)納入政府采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)項(xiàng)目和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，必須嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)法》的規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)。

第三條

按照預(yù)算管理級(jí)次，本著快捷便利的原則，地稅系統(tǒng)的政府采購(gòu)工作實(shí)行分級(jí)管理，各級(jí)地稅局采購(gòu)工作通過(guò)當(dāng)?shù)卣少?gòu)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

第四條

各級(jí)地稅局資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)政府采購(gòu)工作，并配備專(zhuān)人管理，負(fù)責(zé)向本級(jí)政府采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一上報(bào)各部門(mén)的采購(gòu)項(xiàng)目及需求。

第五條

地稅系統(tǒng)政府采購(gòu)工作流程：

（一）按照預(yù)算安排或經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，各需求部門(mén)向本局資產(chǎn)管理部門(mén)提交采購(gòu)項(xiàng)目需求；

（二）本局資產(chǎn)管理部門(mén)按照《政府采購(gòu)法》的規(guī)定及政府采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)的要求進(jìn)行審核；

（三）經(jīng)審核無(wú)誤的采購(gòu)需求，由本局資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)上報(bào)當(dāng)?shù)卣少?gòu)管理機(jī)構(gòu)審批后由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)施采購(gòu)。

第六條

當(dāng)?shù)卣丛O(shè)立政府采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)的縣級(jí)地稅局的政府采購(gòu)工作，條件允許的，可委托其上級(jí)地稅局代為管理，通過(guò)上級(jí)政府的政府采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)實(shí)施。也可成立本單位的政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。

第七條

對(duì)未納入政府采購(gòu)的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施部門(mén)集中采購(gòu)，各級(jí)地稅局應(yīng)成立集中采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行管理，領(lǐng)導(dǎo)小組由局領(lǐng)導(dǎo)和辦公室、財(cái)務(wù)、監(jiān)察、內(nèi)審等部門(mén)主要負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)采購(gòu)管理辦公室，具體負(fù)責(zé)部門(mén)集中采購(gòu)工作的實(shí)施和管理。

第八條

地稅系統(tǒng)部門(mén)集中采購(gòu)工作流程：

（一）需求部門(mén)根據(jù)工作需要，提交采購(gòu)項(xiàng)目需求報(bào)集中采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組審批；

（二）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究同意后，需求部門(mén)向采購(gòu)管理辦公室提交采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃中應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)、用途、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格、交貨時(shí)間、地點(diǎn)和資金來(lái)源等情況；

（三）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核定需求部門(mén)的采購(gòu)預(yù)算資金；

（四）采購(gòu)辦公室按照《政府采購(gòu)法》有關(guān)規(guī)定，擬定具體采購(gòu)方式并提交領(lǐng)導(dǎo)小組審批；

（五）采購(gòu)方式一經(jīng)確定，采購(gòu)辦公室負(fù)責(zé)組織或委托當(dāng)?shù)卣少?gòu)機(jī)構(gòu)予以實(shí)施。第九條

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告辦法（試行）》的通知

各設(shè)區(qū)市、楊凌地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局各直屬機(jī)構(gòu)：

《內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告辦法（試行）》已經(jīng)省局研究通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二○○八年十一月二十八日

第一條 為了提高審計(jì)工作透明度，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，結(jié)合我省地稅系統(tǒng)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于地稅系統(tǒng)各單位辦理內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告的有關(guān)工作。

第三條 本辦法所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告，是指各級(jí)地稅局以專(zhuān)門(mén)出版物方式，在系統(tǒng)內(nèi)部公開(kāi)有關(guān)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)等審計(jì)結(jié)論性文書(shū)所反映內(nèi)容的公告。

第四條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告工作由各級(jí)地稅局負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的部門(mén)統(tǒng)一組織。第五條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告主要包括以下內(nèi)容：

（一）稅收計(jì)劃及稅收法律、法規(guī)、政策執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果；

（二）單位預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)結(jié)果；

（三）有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的結(jié)果；

（四）有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)結(jié)果。第六條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告通過(guò)《×××地方稅務(wù)局內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告》發(fā)布。

第七條 各級(jí)地稅局對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或有關(guān)國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)本單位組織的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，除個(gè)別涉及國(guó)家秘密或其他特殊情況不宜公開(kāi)外，原則上都要在內(nèi)部進(jìn)行公告。

第八條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后３個(gè)月內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。

第九條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告發(fā)布前，必須由本級(jí)局長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究審議通過(guò)。

第十條 涉及重要任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)結(jié)果需要公告的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送本級(jí)局長(zhǎng)辦公會(huì)并征得被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)本人同意后，才能公告。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)客觀公正；

（二）在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)等相關(guān)審計(jì)結(jié)論性文書(shū)生效后進(jìn)行；

（三）保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的秘密；

（四）涉及不宜公布內(nèi)容的，必須對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行刪除或者修改。

第十二條 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自發(fā)布內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任。第十三條 需要對(duì)外發(fā)布審計(jì)結(jié)果的，必須遵循省局關(guān)于信息公開(kāi)的有關(guān)規(guī)定。第十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

陜西省地方稅務(wù)局內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制辦法

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范全省地稅系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)相關(guān)審計(jì)法律法規(guī)，結(jié)合地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，是指全省地稅系統(tǒng)為提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，確保完成審計(jì)任務(wù)而采取的一系列具有自我控制功能的方法、措施的總稱(chēng)。

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制包括機(jī)構(gòu)自我控制和項(xiàng)目自我控制。

第三條 機(jī)構(gòu)自我控制主要指對(duì)為合理保證所有內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定的控制政策和程序。包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作、審計(jì)人員配備、審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)工作實(shí)施、工作底稿及審計(jì)報(bào)告復(fù)核、審計(jì)文書(shū)簽發(fā)、重大事項(xiàng)請(qǐng)示、審計(jì)資料歸檔、審計(jì)工作督導(dǎo)等。

第四條 項(xiàng)目自我控制主要指審計(jì)組實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，對(duì)編制項(xiàng)目審計(jì)方案、收集審計(jì)證據(jù)、編寫(xiě)審計(jì)工作底稿、出具審計(jì)報(bào)告、實(shí)施后續(xù)審計(jì)、歸集審計(jì)檔案等全過(guò)程的質(zhì)量控制。第二章 機(jī)構(gòu)自我控制

第五條 各級(jí)局授權(quán)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的部門(mén)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)審部門(mén)）。全省地稅系統(tǒng)涉及財(cái)務(wù)方面的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)及領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作由各級(jí)內(nèi)審部門(mén)承辦。

第六條 各級(jí)局應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)職或兼職內(nèi)審人員。內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

第七條 內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)要求并督促全體審計(jì)人員嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計(jì)、客觀公正、忠于職守、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第八條 內(nèi)審部門(mén)要確保內(nèi)審人員保持并不斷提升履行其職責(zé)所需要的專(zhuān)業(yè)勝任能力，為內(nèi)審人員提供適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)。

第九條 內(nèi)審部門(mén)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作手冊(cè)，明確內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)、范圍、權(quán)限和要求。第十條 為確保審計(jì)質(zhì)量，內(nèi)審人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

第十一條 內(nèi)審部門(mén)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)一段時(shí)期的審計(jì)工作任務(wù)或具體審計(jì)項(xiàng)目作出事先規(guī)劃。審計(jì)計(jì)劃一般包括審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案三個(gè)層次：

(一)審計(jì)計(jì)劃是對(duì)的審計(jì)任務(wù)所作的事先規(guī)劃，是組織工作計(jì)劃的重要組成部分；(二)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程所作的綜合安排；(三)審計(jì)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排。

內(nèi)審部門(mén)可以根據(jù)組織的性質(zhì)、規(guī)模、審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度等因素決定審計(jì)計(jì)劃層次的繁簡(jiǎn)。第十二條 內(nèi)審部門(mén)在接受審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分考慮自身能力和獨(dú)立性以及被審計(jì)單位的有關(guān)情況，分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)可向有關(guān)專(zhuān)家咨詢(xún)或聘請(qǐng)其他機(jī)構(gòu)予以協(xié)助。

第十三條 內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿及審計(jì)報(bào)告的復(fù)核制度，配備專(zhuān)職或兼職的復(fù)核人員。復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)提出明確的復(fù)核意見(jiàn)，并作出復(fù)核工作記錄。

第十四條 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)工作方案由內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)報(bào)告、處理意見(jiàn)和建議由內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十五條 內(nèi)審部門(mén)應(yīng)根據(jù)崗位分工和審計(jì)工作需要建立重大事項(xiàng)請(qǐng)示制度，內(nèi)審人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)和重要問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，由內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)事項(xiàng)的情節(jié)輕重作出處理。

第十六條 審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目檔案進(jìn)行整理、組卷、檢查，并及時(shí)移交檔案管理人員進(jìn)行歸檔。審計(jì)檔案的質(zhì)量責(zé)任包括：

（一）審計(jì)組成員對(duì)審計(jì)文書(shū)及相關(guān)文件材料內(nèi)容的真實(shí)性、規(guī)范性負(fù)責(zé)；

（二）立卷責(zé)任人對(duì)卷內(nèi)材料的完整性、規(guī)范性負(fù)責(zé)；

（三）審計(jì)組主審人員對(duì)案卷審查驗(yàn)收意見(jiàn)和歸檔的及時(shí)性負(fù)責(zé)；

（四）檔案管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)檔案歸檔的及時(shí)性、完整性和案卷的安全性負(fù)責(zé)。

第十七條 各級(jí)內(nèi)審部門(mén)和人員，應(yīng)在局領(lǐng)導(dǎo)的支持和監(jiān)督下，做好與其他部門(mén)和外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作，以減少重復(fù)工作，提高審計(jì)效率。

第十八條 各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并積極利用外部力量進(jìn)行評(píng)價(jià)檢查，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督與管理。

第十九條 內(nèi)審部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的具體情況，建立內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)制度，明確督導(dǎo)的目的、范圍及各級(jí)督導(dǎo)人員的責(zé)任。

（一）內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)督導(dǎo)工作負(fù)主要責(zé)任。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的督導(dǎo)工作。

（二）對(duì)于重大或敏感的審計(jì)問(wèn)題，內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)直接進(jìn)行督導(dǎo)。內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，盡可能減少內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)。

（三）督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計(jì)人員明確審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)責(zé)任，并具有完成審計(jì)項(xiàng)目所必需的知識(shí)和技能。

（四）督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，制定可行的審計(jì)方案。

（五）督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計(jì)人員按批準(zhǔn)后的審計(jì)方案實(shí)施必要的審計(jì)程序，并針對(duì)新發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題修訂審計(jì)方案。

（六）督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性及可靠性。

（七）督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計(jì)人員所編工作底稿的質(zhì)量。

（八）督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計(jì)報(bào)告的可靠性，審計(jì)建議的可行性。

（九）對(duì)被審計(jì)單位提出的異議，督導(dǎo)人員應(yīng)進(jìn)行核實(shí)、復(fù)查，并及時(shí)給予答復(fù)。

（十）督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的情況，確定是否存在尚未解決的重要問(wèn)題。第三章 項(xiàng)目自我控制

第二十條 內(nèi)審部門(mén)制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間和人員要求，為審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制提供保障。

第二十一條 審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)做好必要的準(zhǔn)備工作，制定可行的審計(jì)方案，審計(jì)方案的內(nèi)容包括審計(jì)目的、審計(jì)人員組成、審計(jì)程序和實(shí)施方案等。

第二十二條 審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)，安排適當(dāng)?shù)娜藛T和時(shí)間，對(duì)被審計(jì)單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查。

審前調(diào)查一般在送達(dá)審計(jì)通知書(shū)之前進(jìn)行，必要時(shí)，可以向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)后進(jìn)行審前調(diào)查。第二十三條 確定審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。

審計(jì)組長(zhǎng)可以委托有資格的審計(jì)人員擔(dān)任主審，履行審計(jì)組長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)的職責(zé)，但審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第二十四條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案和程序，及時(shí)編制工作底稿。審計(jì)工作底稿必須內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清楚、結(jié)論明確。若發(fā)現(xiàn)審計(jì)方案不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，應(yīng)向內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人請(qǐng)求調(diào)整方案，并按調(diào)整后的方案實(shí)施。

第二十五條 審計(jì)人員應(yīng)有針對(duì)性地收集相關(guān)審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性等。第二十六條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)以及審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)，不應(yīng)當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

第二十七條 編制審計(jì)報(bào)告。

（一）編制審計(jì)報(bào)告必須以相關(guān)的、充分的和可靠的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)。

（二）審計(jì)報(bào)告的審核審批。

1.審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。

2.被審計(jì)單位有異議的，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新核實(shí)、研究，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)應(yīng)依照審批權(quán)限依次上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十八條 審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)在審核審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)組會(huì)議，根據(jù)不同情況，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。

第二十九條 內(nèi)審部門(mén)提出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)和建議應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)各級(jí)局適當(dāng)會(huì)議研究批準(zhǔn)后方可下發(fā)執(zhí)行。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)和建議提請(qǐng)研究前，應(yīng)征求紀(jì)檢、人事等其他相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)。

第三十條 內(nèi)審部門(mén)應(yīng)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納意見(jiàn)和執(zhí)行決定的情況。內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人如果初步認(rèn)定被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已采取了有效的糾正措施，后續(xù)審計(jì)可以作為下次審計(jì)工作的一部分。

第三十一條 審計(jì)人員所應(yīng)承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任：

（一）對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）對(duì)未執(zhí)行必要審計(jì)程序?qū)е轮卮髥?wèn)題未發(fā)現(xiàn)，以及審計(jì)查出的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)承擔(dān)責(zé)任。第三十二條 審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)應(yīng)承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任：

（一）對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的定性和政策運(yùn)用負(fù)責(zé)。

第三十三條 審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的文件、工作底稿等資料，經(jīng)內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，按規(guī)定及時(shí)歸檔。第四章 附則

第三十四條 本辦法自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

陜西省地方稅務(wù)局審前調(diào)查辦法

第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的審前調(diào)查工作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，結(jié)合系統(tǒng)審計(jì)工作實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)審前調(diào)查是指在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定后，承擔(dān)審計(jì)任務(wù)的審計(jì)組采用一定工作方式，了解被審計(jì)單位基本情況，收集審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)資料，根據(jù)重要性、謹(jǐn)慎性原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析其存在的薄弱環(huán)節(jié)，以確定審計(jì)重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的行為。

第三條 審前調(diào)查應(yīng)堅(jiān)持“充分性、必要性、客觀性”的原則及“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的指導(dǎo)方針，要明確調(diào)查的目的、任務(wù)和內(nèi)容，圍繞與審前調(diào)查目標(biāo)相關(guān)的重大審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施，審前調(diào)查達(dá)到一定深度時(shí)，可以取證，避免重復(fù)勞動(dòng)。

第四條 審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)，安排適當(dāng)?shù)娜藛T，對(duì)被審計(jì)單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查。調(diào)查中如有特殊需要，審計(jì)機(jī)關(guān)可從外部聘用專(zhuān)家。對(duì)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、且經(jīng)多次審計(jì)的項(xiàng)目，審前調(diào)查工作可以適當(dāng)從簡(jiǎn)。遇有特殊情況，無(wú)法實(shí)施審前調(diào)查的，必須報(bào)主管局領(lǐng)導(dǎo)同意。

第五條 實(shí)施調(diào)查前，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)編制審前調(diào)查方案。方案包括下列內(nèi)容：

（一）被審計(jì)單位名稱(chēng)；

（二）審計(jì)的依據(jù)、目的和范圍；

（三）調(diào)查的方式；

（四）調(diào)查的內(nèi)容；

（五）審計(jì)組人員分工；

（六）編制人和編制日期。

第六條 審計(jì)組應(yīng)提前將審前調(diào)查方案匯報(bào)給內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人，對(duì)于重要項(xiàng)目?jī)?nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人可參與調(diào)查，一般項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行指導(dǎo)。

第七條 審計(jì)組長(zhǎng)要與被審計(jì)單位取得聯(lián)系，告知如下內(nèi)容：

（一）審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù)，必要時(shí)可出示立項(xiàng)文書(shū)的副本；

（二）審前調(diào)查進(jìn)點(diǎn)的時(shí)間；

（三）參加審前調(diào)查的人員；

（四）需要被審計(jì)單位配合調(diào)查的人員（單位主要負(fù)責(zé)人、部分副職、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)審負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員等）；

（五）需要被審計(jì)單位準(zhǔn)備的其他事項(xiàng)。

第八條 審前調(diào)查應(yīng)了解被審計(jì)單位下列基本情況:

（一）管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況;

（二）財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系;

（三）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況或經(jīng)營(yíng)狀況；

（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況;

（五）相關(guān)的內(nèi)部控制制度（主要包括財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)控制制度等）及其執(zhí)行情況;

（六）重大會(huì)計(jì)政策選用及變動(dòng)情況;

（七）以往接受?chē)?guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)情況及其他監(jiān)管部門(mén)的檢查及整改落實(shí)情況;

（八）其他需要了解的情況（被審計(jì)單位審計(jì)期間的重大經(jīng)濟(jì)決策、投資決策和基本建設(shè)投入情況；財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息化組織情況及信息化的實(shí)現(xiàn)程度等）。

第九條 審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)收集與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的下列資料:

（一）法律、法規(guī)、規(guī)章和政策;

（二）證明工作任務(wù)完成情況的有關(guān)文件、審計(jì)各的經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果、相關(guān)業(yè)務(wù)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核辦法、有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題的專(zhuān)門(mén)材料；

（三）銀行賬戶(hù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料;

（四）重大經(jīng)濟(jì)決策的相關(guān)資料、重要會(huì)議記錄、合同文本和有關(guān)文件；

（五）以往接受審計(jì)的檔案資料；內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和其他監(jiān)督部門(mén)的檢查結(jié)果及整改落實(shí)情況資料；

（五）電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)字典及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)情況等有關(guān)資料；

（六）其他需要收集的資料。

第十條 審前調(diào)查可以根據(jù)需要選擇下列方式進(jìn)行：

（一）直接到被審計(jì)單位通過(guò)座談、走訪、問(wèn)卷調(diào)查等形式了解基本情況；

（二）查閱相關(guān)資料（包括被審計(jì)單位相關(guān)的會(huì)議記錄和有關(guān)內(nèi)部文件資料，以便了解被審計(jì)單位重大決策的民主性和科學(xué)性；行業(yè)相關(guān)資料，以便參照對(duì)比分析）；

（三）實(shí)地察看被審計(jì)單位工作現(xiàn)場(chǎng)，增加感性認(rèn)識(shí)；

（四）對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行試審；

（五）走訪上級(jí)主管部門(mén)、有關(guān)監(jiān)管部門(mén)、組織人事部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)；

（六）利用以往資料（包括以前審計(jì)資料、內(nèi)部審計(jì)資料和有關(guān)監(jiān)督部門(mén)檢查資料）；

（七）其他方式。

采用何種方式以及審前調(diào)查的詳略程度，以滿(mǎn)足審計(jì)方案編制需要為標(biāo)準(zhǔn)，具體由審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)被審計(jì)單位的性質(zhì)、規(guī)模，對(duì)該單位（或事項(xiàng)）基本情況的了解程度、以往接受審計(jì)的情況以及項(xiàng)目審計(jì)所要達(dá)到的目標(biāo)來(lái)確定。

第十一條 審前調(diào)查一般在送達(dá)審計(jì)通知書(shū)之前進(jìn)行，必要時(shí)，可以在送達(dá)審計(jì)通知書(shū)后進(jìn)行審前調(diào)查。第十二條 審計(jì)人員應(yīng)按各自分工，以事項(xiàng)為單位編制審前調(diào)查工作記錄，調(diào)查期間不編寫(xiě)審計(jì)工作底稿。第十三條 審計(jì)組組長(zhǎng)審核有關(guān)人員的審前調(diào)查記錄，匯總調(diào)查情況，撰寫(xiě)審前調(diào)查報(bào)告，并據(jù)此編制審計(jì)實(shí)施方案或工作方案。

第十四條 內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審前調(diào)查方案、調(diào)查記錄、調(diào)查報(bào)告進(jìn)行審核。

第十五條 內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)審前調(diào)查的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審前調(diào)查方案的完整性、恰當(dāng)性負(fù)責(zé)。審計(jì)組成員對(duì)審前調(diào)查過(guò)程中形成的有關(guān)記錄的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十六條 審前調(diào)查資料、審前調(diào)查工作記錄和審前調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)業(yè)務(wù)檔案。第十七條 本辦法自簽發(fā)之日起執(zhí)行。陜地稅發(fā)〔2010〕65號(hào)

二〇一〇年六月十三日

第五篇：物資采購(gòu)監(jiān)督管理實(shí)施辦法

物資采購(gòu)監(jiān)督管理實(shí)施辦法

1總則

為了實(shí)現(xiàn)高效廉價(jià)質(zhì)優(yōu)的采購(gòu)目標(biāo)，進(jìn)一步適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下行業(yè)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，建立統(tǒng)一集中有序的采購(gòu)市場(chǎng)，完善物資采購(gòu)機(jī)制，形成批量?jī)?yōu)勢(shì)，降低采購(gòu)成本，規(guī)范采購(gòu)行為，維護(hù)企業(yè)利益，確保供應(yīng)質(zhì)量，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。

2適用范圍

本辦法適用于西峽縣煙草分公司大宗物資的采購(gòu)監(jiān)督。

3權(quán)責(zé)劃分

物資采購(gòu)部門(mén)依據(jù)實(shí)際需要制定采購(gòu)計(jì)劃（分全年計(jì)劃、季度計(jì)劃），遞交大宗物資采購(gòu)辦公室備案。

4物資采購(gòu)必須遵守的原則

4．1物資采購(gòu)應(yīng)當(dāng)符合市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律，通過(guò)招標(biāo)、邀標(biāo)、議標(biāo)、詢(xún)質(zhì)比價(jià)等形式，體現(xiàn)公開(kāi)、公平、公正、有序競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)選購(gòu)，并堅(jiān)持以下原則：

4．1．1堅(jiān)持集中采購(gòu)為主。爭(zhēng)取批量效益的原則，盡力降低采購(gòu)成本。

4．1．2堅(jiān)持對(duì)供方進(jìn)行資質(zhì)審查的原則，以減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，提高供應(yīng)保證程度。

4．1．3堅(jiān)持質(zhì)量合格、價(jià)格合理、售后服務(wù)好和交貨及時(shí)的原則，供方所供物資許可證的產(chǎn)品必須是定點(diǎn)生產(chǎn)廠家的產(chǎn)品，需要鑒定的產(chǎn)品必須是經(jīng)鑒定過(guò)的產(chǎn)品。

4．1．4堅(jiān)持先調(diào)劑后采購(gòu)的原則，努力盤(pán)活存量資產(chǎn)。

4．1．5堅(jiān)持進(jìn)行全成本核算的原則，把“到達(dá)價(jià)”作為比價(jià)的依據(jù)。

4．1．6堅(jiān)持在保證質(zhì)量，價(jià)格合理的前提下，優(yōu)先采購(gòu)信用等級(jí)高的供應(yīng)商提供的物資，保證貨源的優(yōu)質(zhì)穩(wěn)定。

5采購(gòu)監(jiān)督的組織領(lǐng)導(dǎo)

5．1紀(jì)檢監(jiān)察科成立物資采購(gòu)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，科長(zhǎng)任組長(zhǎng)，主管物資采購(gòu)監(jiān)督工作。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：

5．1．1貫徹國(guó)家有關(guān)物資流通政策和法規(guī)，制定物資采購(gòu)監(jiān)督管理規(guī)章制度；

5．1．2審批物資采購(gòu)招標(biāo)、邀標(biāo)、議標(biāo)、投標(biāo)實(shí)施范圍；