第一篇：2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算報告-國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督

附件1

2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算報告參考模板

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：

根據(jù)《關(guān)于做好中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出執(zhí)行情況報告工作有關(guān)事項的通知》（國資收益〔2011〕1186號）和《關(guān)于做好2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算報告工作的通知》(國資收益〔2011〕1484號)要求，現(xiàn)將我公司中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況及決算情況報告如下：

一、基本情況

（一）公司發(fā)展情況。××××

（主要說明本公司戰(zhàn)略規(guī)劃情況、近三年業(yè)務(wù)發(fā)展情況及財務(wù)狀況等，財務(wù)狀況應(yīng)包括近三年來的主要財務(wù)數(shù)據(jù)等。）

（二）2008-2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算安排情況?！痢痢痢?/p>

（逐年說明本公司獲得中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算注資情況，包括安排金額、預(yù)算項目、資金用途等。）

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算管理情況?！痢痢痢?/p>

（說明企業(yè)內(nèi)部國有資本經(jīng)營預(yù)算管理工作機制，包括編 制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)；國有資本經(jīng)營預(yù)算制度建設(shè)情況；在國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行過程中遇到的困難；相關(guān)工作建議等。）

二、2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況

（一）項目簡介及預(yù)算安排情況?！痢痢痢?/p>

（根據(jù)本公司2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出計劃，簡要說明預(yù)算項目的相關(guān)情況及國有資本經(jīng)營預(yù)算安排支持情況，如果涉及預(yù)算項目調(diào)整，需重點說明。）

（二）國有資本經(jīng)營預(yù)算資金到賬情況。

××××

（主要說明國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的到賬日期、到賬金額、入賬科目、集團公司變更工商登記情況等。）

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算資金撥付及國有資本權(quán)益落實情況。

××××

（逐級說明預(yù)算資金撥付項目承擔單位過程中涉及的各級企業(yè)情況，各級企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、截至本次決算時點累計撥付金額、賬務(wù)處理情況及注資手續(xù)完成情況等。）

（四）國有資本經(jīng)營預(yù)算資金及企業(yè)自籌項目配比資金的支出情況。

××××

（項目承擔單位的資金使用情況、預(yù)算資金的支出方向和用 途、本次決算結(jié)余情況、項目進展情況等；如有結(jié)余，著重說明結(jié)余原因及后續(xù)支出計劃；根據(jù)本公司2010年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出計劃，說明企業(yè)自籌的項目配比資金的到位及使用情況等。）

（五）國有資本經(jīng)營預(yù)算發(fā)揮的作用。××××

（主要說明預(yù)算資金對項目、對項目承擔單位、對集團公司的支持作用及在未來一段時間內(nèi)將產(chǎn)生的影響，支持作用和影響應(yīng)包括財務(wù)方面和戰(zhàn)略方面等；重點說明預(yù)算申報時設(shè)定的目標是否實現(xiàn)，未實現(xiàn)的原因等。）

三、2008年、2009年中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算結(jié)余資金后續(xù)支出情況

（一）項目簡介及預(yù)算支持情況。

××××

（簡要說明項目基本情況，預(yù)算安排情況等。）

（二）以前年度結(jié)余情況。

（詳細說明截至2009年決算時點，項目進展情況；預(yù)算資金的撥付、支出、結(jié)余情況；結(jié)余原因及后續(xù)督促預(yù)算項目執(zhí)行的相關(guān)措施等。）

（三）后續(xù)支出情況?！痢痢痢?/p>

（說明自上次決算時點到本次決算時點，預(yù)算項目進展情況 及預(yù)算資金撥付、支出相關(guān)情況，企業(yè)自籌項目配比資金的支出情況；截至本次決算時點，預(yù)算資金累計撥付項目承擔企業(yè)情況；逐級說明撥付過程中涉及的各級企業(yè)情況、各級企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、賬務(wù)處理情況及注資手續(xù)完成的總體情況；項目承擔單位的預(yù)算資金用途及累計支出情況，企業(yè)自籌項目配比資金的累計支出情況；預(yù)算項目總體進展情況；預(yù)算資金結(jié)余情況等。）

四、其他需要說明的相關(guān)事項 ××××

（如2010年獲得“中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算資金”之外其他中央國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的支持，具體說明相關(guān)情況。）

特此報告。

（蓋章）

二〇一二年

月

日

第二篇：國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于做好2003中央企業(yè)財務(wù)決算

【發(fā)布單位】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】國資評價[2003]104號 【發(fā)布日期】2003-10-31 【生效日期】2003-10-31 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國法院網(wǎng)

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

關(guān)于做好2003中央企業(yè)財務(wù)決算工作的通知

(國資評價[2003]104號)

各中央企業(yè)：

為認真做好2003中央監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）財務(wù)決算工作，全面、客觀地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，促進提高企業(yè)財務(wù)決算信息質(zhì)量，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、財務(wù)決算是企業(yè)會計期間資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益、資本保值增值等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握企業(yè)運營狀況的重要手段，也是考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、評價企業(yè)經(jīng)營績效的基本依據(jù)。各企業(yè)要高度重視財務(wù)決算工作，加強對所屬子企業(yè)財務(wù)決算編制的督促落實工作，做到“早組織、早準備、早布置、早落實”，確保按時保質(zhì)完成2003財務(wù)決算編制工作任務(wù)。

二、在2003財務(wù)決算編制工作中，各企業(yè)要嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以經(jīng)營內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計帳簿為基本依據(jù)，認真組織企業(yè)總部及所屬子企業(yè)財務(wù)決算編制和報表合并工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。

三、在2003財務(wù)決算編制工作中，各企業(yè)要嚴格成本費用管理，按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費用開支標準以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。要注意嚴格控制企業(yè)人工成本。各企業(yè)要在2003財務(wù)決算編制工作中，結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認真清理以前的潛虧掛賬，如實反映歷史遺留問題，經(jīng)審批后合理消化和處理，并認真總結(jié)經(jīng)驗和查找原因。企業(yè)在2003財務(wù)決算編制中嚴禁出現(xiàn)新的潛虧掛賬，健全企業(yè)財務(wù)管理制度，堵塞管理漏洞。

四、在2003企業(yè)財務(wù)決算工作中，各企業(yè)要認真遵循會計完整性原則，做到財務(wù)決算編制范圍齊全，財務(wù)數(shù)據(jù)準確，全面、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

（一）財務(wù)決算要以經(jīng)營內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)營業(yè)務(wù)事項的會計賬簿為基礎(chǔ)進行編制，全面、完整地反映企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入、成本和現(xiàn)金流入（出）等狀況，不得漏報、不得留有賬外賬和私設(shè)“小金庫”。

（二）按照國家規(guī)定的財務(wù)決算編制范圍，將所有境內(nèi)外各級子企業(yè)（含全資、控股）、分支機構(gòu)納入財務(wù)決算編制范圍，以全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況。

（三）企業(yè)所屬境外企業(yè)原則上應(yīng)按統(tǒng)一的財務(wù)決算表式填報，因情況特殊暫不能按統(tǒng)一的財務(wù)決算表式填報的可填報境外表式，但必須納入企業(yè)財務(wù)決算合并范圍。

（四）企業(yè)所屬經(jīng)營性事業(yè)單位，應(yīng)按規(guī)定要求執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)會計制度，尚未執(zhí)行企業(yè)會計制度的所屬事業(yè)單位，應(yīng)將資產(chǎn)和財務(wù)數(shù)據(jù)并入企業(yè)財務(wù)決算報表中，以完整反映企業(yè)的經(jīng)營成果。

（五）企業(yè)所屬基建工程項目要與企業(yè)財務(wù)并賬，尚未并賬的應(yīng)將基建項目的相關(guān)財務(wù)決算內(nèi)容一并納入企業(yè)財務(wù)決算報表中，以完整反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。

五、為確保2003財務(wù)決算的真實性，企業(yè)及所屬子企業(yè)編制財務(wù)決算工作中要認真遵循會計真實性、準確性原則，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定和會計核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策、濫用會計估計。

（一）企業(yè)財務(wù)決算要以經(jīng)過核對無誤的相關(guān)會計賬簿進行編制，并根據(jù)真實的交易、事項會計記錄等資料，按照規(guī)定的會計核算原則及具體會計處理方法，對各項會計要素進行合理確認和計量。

（二）企業(yè)要按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)折舊政策，對本企業(yè)采取的固定資產(chǎn)折舊年限、折舊方法、固定資產(chǎn)凈殘值率等進行認真核對和清理，未經(jīng)批準，各企業(yè)不得擅自變更固定資產(chǎn)折舊政策。

（三）企業(yè)應(yīng)按照會計核算規(guī)定要求，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本（費用），造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。

（四）企業(yè)不得利用會計政策和會計估計變更，以及各項減值準備的計提、轉(zhuǎn)回等手段，人為掩飾企業(yè)真實經(jīng)營狀況。對于企業(yè)計提損失轉(zhuǎn)回情況、原因，需在財務(wù)決算中予以說明。

企業(yè)會計政策和會計估計的確定和變更等事項，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定報國資委備案。

六、在2003財務(wù)決算編制工作中，各企業(yè)要認真遵循會計穩(wěn)健性和可比性原則，分類制定各項資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，合理預(yù)算各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進行認定、計算，如實、客觀地反映企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失；企業(yè)財務(wù)決算的編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務(wù)指標口徑應(yīng)當保持前、后各期一致，各期間財務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實反映間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動情況。

七、各企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》（財會計[1995]11號）和國資委有關(guān)合并財務(wù)決算編制工作要求，認真做好合并財務(wù)決算報表編制工作，并按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，如實編制財務(wù)決算合并報表。企業(yè)2003財務(wù)決算合并范圍因特殊情形發(fā)生變動需進行調(diào)整的，應(yīng)于結(jié)賬日之前將調(diào)整的企業(yè)名單、變動原因、相關(guān)材料，以及由此對合并財務(wù)決算報表帶來的影響等情況，報國資委備案。

八、各企業(yè)應(yīng)當進一步完善財務(wù)決算注冊會計師審計工作制度，注冊會計師的審計報告作為企業(yè)財務(wù)決算報告的必備要件，須與企業(yè)財務(wù)決算報告一并報國資委。

（一）企業(yè)應(yīng)按照“公開、公平、公正”的原則，采取公開招標或其他合理方式委托會計師事務(wù)所進行財務(wù)決算審計。

（二）按照“統(tǒng)一委托、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一組織”的工作原則，企業(yè)對公司總部及所屬子企業(yè)的財務(wù)決算審計工作實施統(tǒng)一管理，并將所委托會計師事務(wù)所資質(zhì)證明材料，于當年12月31日前報國資委備案。

（三）企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計師事務(wù)所及注冊會計師提出的審計意見進行財務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對審計意見存有異議且未進行財務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)當在上報財務(wù)決算時，向國資委提交說明材料。

（四）按照國家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)財務(wù)決算尚不需經(jīng)會計師事務(wù)所及注冊會計師審計的企業(yè)，應(yīng)當按照要求進一步完善內(nèi)審制度，確保本企業(yè)財務(wù)決算的真實性和完整性。

九、在2003中央企業(yè)財務(wù)決算編制和審核工作中，各企業(yè)應(yīng)當嚴格按照國家相關(guān)制度和規(guī)定，強化各項財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，提高各類報表和數(shù)據(jù)的編制質(zhì)量，杜絕弄虛作假、故意調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營成果的行為，避免財務(wù)決算報表數(shù)據(jù)失真。

（一）不得以調(diào)整財務(wù)決算合并范圍、采用成本法核算控股子企業(yè)或重大長期投資項目，以及合并報表賬項抵消不充分方式調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營成果。

（二）不得少轉(zhuǎn)或不轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，避免在有關(guān)會計科目中存在成本費用掛賬現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）不允許不攤或少攤費用、多計或少計利息，以及在建工程完工后不及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，不計提折舊。

（四）不得以隨意變更所采用的會計政策和會計估計，不體現(xiàn)高風險投資損失以及通過調(diào)整期初項目等手段調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營成果。

十、財務(wù)決算編制管理工作是企業(yè)財務(wù)監(jiān)管工作的一項重要內(nèi)容，國資委將依法對企業(yè)財務(wù)決算的編制工作、審計質(zhì)量進行監(jiān)督，并組織對企業(yè)財務(wù)決算的真實性、完整性進行核查。在2003財務(wù)決算工作基礎(chǔ)上，各企業(yè)要認真總結(jié)經(jīng)驗，積極研究探索，強化對所屬子企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，逐步形成科學、完善的企業(yè)財務(wù)決算編制管理工作機制。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二○○三年十月三十一日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強中央企業(yè)對外捐贈管理有關(guān)

【發(fā)布單位】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員 【發(fā)布文號】國資發(fā)評價[2009]317號 【發(fā)布日期】2009-11-05 【生效日期】2009-11-05 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國網(wǎng)

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強中央企業(yè)對外捐贈管理有關(guān)事項的通知

(國資發(fā)評價[2009]317號)

各中央企業(yè)：

近年來，中央企業(yè)認真履行社會責任，積極參與國家救災(zāi)、扶危濟困等救助活動，有效推動了我國公益事業(yè)發(fā)展。為進一步規(guī)范中央企業(yè)對外捐贈行為，維護國有股東權(quán)益，引導中央企業(yè)正確履行社會責任，根據(jù)《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》和《國有企業(yè)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就加強中央企業(yè)對外捐贈管理的有關(guān)事項通知如下：

一、加強對外捐贈行為規(guī)范管理。隨著我國公益事業(yè)的發(fā)展，企業(yè)對外捐贈支出的范圍和規(guī)模不斷擴大，各中央企業(yè)要加強對外捐贈事項的管理，認真履行社會責任，積極參與救助捐贈活動，規(guī)范對外捐贈行為，有效維護股東權(quán)益。集團總部應(yīng)當制訂和完善對外捐贈管理制度，對集團所屬各級子企業(yè)對外捐贈行為實行統(tǒng)一管理，明確對外捐贈事項的管理部門，落實管理責任，規(guī)范內(nèi)部審批程序，細化對外捐贈審核流程；要根據(jù)自身經(jīng)營實力和承受能力，明確規(guī)定對外捐贈支出范圍，合理確定集團總部及各級子企業(yè)對外捐贈支出限額和權(quán)限；應(yīng)將日常對外捐贈支出納入預(yù)算管理體系，細化捐贈項目和規(guī)模，嚴格控制預(yù)算外捐贈支出，確保對外捐贈行為規(guī)范操作。

二、規(guī)范界定對外捐贈范圍。企業(yè)對外捐贈范圍為：向受災(zāi)地區(qū)、定點扶貧地區(qū)、定點援助地區(qū)或者困難的社會弱勢群體的救濟性捐贈，向教科文衛(wèi)體事業(yè)和環(huán)境保護及節(jié)能減排等社會公益事業(yè)的公益性捐贈，以及社會公共福利事業(yè)的其他捐贈等。各中央企業(yè)用于對外捐贈的資產(chǎn)應(yīng)當權(quán)屬清晰、權(quán)責明確，應(yīng)為企業(yè)有權(quán)處分的合法財產(chǎn)，包括現(xiàn)金資產(chǎn)和實物資產(chǎn)等，不具處分權(quán)的財產(chǎn)或者不合格產(chǎn)品不得用于對外捐贈。中央企業(yè)經(jīng)營者或者其他職工不得將企業(yè)擁有的資產(chǎn)以個人名義對外捐贈。除國家有特殊規(guī)定的捐贈項目之外，中央企業(yè)對外捐贈應(yīng)當通過依法成立的接受捐贈的慈善機構(gòu)、其他公益性機構(gòu)或政府部門進行。對于有關(guān)社會機構(gòu)、團體的攤派性捐贈，企業(yè)應(yīng)當依法拒絕。企業(yè)對外捐贈應(yīng)當誠實守信，嚴禁各類虛假宣傳或許諾行為。

三、合理確定對外捐贈規(guī)模。各中央企業(yè)對外捐贈應(yīng)當充分考慮自身經(jīng)營規(guī)模、盈利能力、負債水平、現(xiàn)金流量等財務(wù)承受能力，堅持量力而行原則，合理確定對外捐贈支出規(guī)模和標準。中央企業(yè)對外捐贈支出規(guī)模一般不得超過企業(yè)內(nèi)部制度規(guī)定的最高限額；盈利能力大幅下降、負債水平偏高、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)或者大幅減少的企業(yè)，對外捐贈規(guī)模應(yīng)當進行相應(yīng)壓縮；資不抵債、經(jīng)營虧損或者捐贈行為影響正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，除特殊情況外，一般不得安排對外捐贈支出。

四、嚴格捐贈審批程序。各中央企業(yè)應(yīng)當加強對外捐贈的審批管理，嚴格內(nèi)部決策程序，規(guī)范審批流程。企業(yè)每年安排的對外捐贈預(yù)算支出應(yīng)當經(jīng)過企業(yè)董事會或類似決策機構(gòu)批準同意。對外捐贈應(yīng)當由集團總部統(tǒng)一管理，所屬各級子企業(yè)未經(jīng)集團總部批準或備案不得擅自對外捐贈。對于內(nèi)部制度規(guī)定限額內(nèi)并納入預(yù)算范圍的對外捐贈事項，企業(yè)捐贈管理部門應(yīng)當在支出發(fā)生時逐筆審核，并嚴格履行內(nèi)部審批程序；對于因重大自然災(zāi)害等緊急情況需要超出預(yù)算規(guī)定范圍的對外捐贈事項，企業(yè)應(yīng)當提交董事會或類似決策機構(gòu)專題審議，并履行相應(yīng)預(yù)算追加審批程序。

五、建立備案管理制度。國資委對中央企業(yè)對外捐贈事項實行備案管理制度。以下情況應(yīng)當專項報國資委（評價局）備案，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會：

（一）各中央企業(yè)應(yīng)當結(jié)合本通知要求，對本企業(yè)對外捐贈管理制度進行修訂或完善，并于2009年12月31日前報國資委備案。以后需要對管理流程、支出限額等關(guān)鍵因素進行調(diào)整的，應(yīng)當對管理制度進行修改完善，并及時報國資委備案。

（二）中央企業(yè)對外捐贈支出應(yīng)當納入企業(yè)預(yù)算管理，并形成專項報告，對全年對外捐贈預(yù)算支出項目、支出方案及支出規(guī)模等預(yù)算安排作出詳細說明，并對上年捐贈的實施情況及捐贈預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)。中央企業(yè)對外捐贈預(yù)算專項報告隨財務(wù)預(yù)算報告報送國資委。

（三）中央企業(yè)捐贈行為實際發(fā)生時捐贈項目超過以下標準的，應(yīng)當報國資委備案同意后實施：凈資產(chǎn)（指集團上年末合并凈資產(chǎn)，下同）小于100億元的企業(yè)，捐贈項目超過100萬元的；凈資產(chǎn)在100億元至500億元的企業(yè)，捐贈項目超過500萬元的；凈資產(chǎn)大于500億元的企業(yè)，捐贈項目超過1000萬元的。

（四）對于突發(fā)性重大自然災(zāi)害或者其他特殊事項超出預(yù)算范圍需要緊急安排對外捐贈支出，不論金額大小，中央企業(yè)在履行內(nèi)部決策程序之后，及時逐筆向國資委備案。

六、加強監(jiān)督檢查。各中央企業(yè)應(yīng)當加強對外捐贈事項的財務(wù)監(jiān)督工作，在實際發(fā)生對外捐贈支出后，應(yīng)當規(guī)范賬務(wù)處理，并將有關(guān)支出情況向社會公開。企業(yè)應(yīng)當重視對外捐贈項目實施效果的后續(xù)跟蹤，有條件的企業(yè)，應(yīng)當組織對重大捐贈項目進行現(xiàn)場檢查或?qū)徲嫞酱偈芤鎸ο蟀l(fā)揮捐贈的最大效益。企業(yè)應(yīng)當通過紀檢監(jiān)察、內(nèi)部審計、中介機構(gòu)審計等多種渠道開展監(jiān)督檢查工作，及時查找企業(yè)在制度建設(shè)、工作組織、決策程序、預(yù)算安排、項目實施和財務(wù)處理等方面存在的問題，認真整改。派駐企業(yè)的監(jiān)事會應(yīng)當將企業(yè)對外捐贈管理與實施情況納入監(jiān)督檢查范圍。國資委將不定期組織對企業(yè)捐贈管理情況進行抽查，對制度不健全、未按規(guī)定程序決策、未及時向國資委報備等不規(guī)范行為，督促企業(yè)及時整改；對在對外捐贈過程中存在營私舞弊、濫用職權(quán)、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)等違法違規(guī)行為的，予以依法處理。

各中央企業(yè)要高度重視對外捐贈管理工作，積極參與社會公益事業(yè)，認真履行社會責任，堅持量力而行原則，完善制度，嚴格程序，規(guī)范管理，切實有效維護股東權(quán)益。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于開展中央企業(yè)法制建設(shè)和

【發(fā)布單位】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】國資廳法規(guī)[2004]263號 【發(fā)布日期】2004-11-08 【生效日期】2004-11-08 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳

關(guān)于開展中央企業(yè)法制建設(shè)和知識產(chǎn)權(quán)工作情況調(diào)查的通知

(國資廳法規(guī)[2004]263號)

各中央企業(yè)：

為切實履行國有資產(chǎn)出資人職責，加強中央企業(yè)法律風險監(jiān)控，調(diào)查了解大型中央企業(yè)總法律顧問制度建設(shè)進展情況，推進中央企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)工作，現(xiàn)將《中央企業(yè)法制建設(shè)和知識產(chǎn)權(quán)工作情況調(diào)查表》印發(fā)給你們，請根據(jù)實際工作情況填寫，并將《調(diào)查表(一)》和《調(diào)查表(二)》分別于2004年11月30日、12月30日前報送國資委政策法規(guī)局。

Email ： fagui@sasac.gov.cn

附件：（略）

1、中央企業(yè)法制建設(shè)和知識產(chǎn)權(quán)工作情況調(diào)查表(一)

2、中央企業(yè)法制建設(shè)和知識產(chǎn)權(quán)工作情況調(diào)查表(二)

國資委辦公廳

二

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于加強中央企業(yè)財務(wù)決算審

【發(fā)布單位】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳 【發(fā)布文號】國資廳發(fā)評價[2005]43號 【發(fā)布日期】2005-10-07 【生效日期】2005-10-07 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于加強中央企業(yè)財務(wù)決算審計工作的通知

(國資廳發(fā)評價[2005]43號)

各中央企業(yè)：

為加強中央企業(yè)財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)決算審計工作，促進企業(yè)會計信息質(zhì)量的提高，根據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》（國資委令第5號）和《關(guān)于印發(fā)〈中央企業(yè)財務(wù)決算審計工作規(guī)則〉的通知》（國資發(fā)評價[2004]173號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就進一步做好中央企業(yè)財務(wù)決算審計工作有關(guān)事項通知如下：

一、進一步加強財務(wù)決算審計管理工作

財務(wù)決算審計是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量真實性、合法性的綜合檢驗，也是出資人考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、評價企業(yè)財務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要依據(jù)。認真做好企業(yè)財務(wù)決算審計管理工作，有助于檢驗企業(yè)會計核算的規(guī)范性、內(nèi)部控制的有效性，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施加強和改進企業(yè)財務(wù)管理；有助于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，堵塞管理漏洞，提高經(jīng)營決策與管理水平。各中央企業(yè)要高度重視財務(wù)決算審計管理工作，切實加強組織領(lǐng)導，層層落實責任，確保財務(wù)決算審計工作質(zhì)量，提高財務(wù)管理工作水平。

二、嚴格財務(wù)決算審計范圍與內(nèi)容

各中央企業(yè)要嚴格遵循有關(guān)財務(wù)決算審計范圍與內(nèi)容的規(guī)定：一是除涉及國家安全或難以實施外部審計的特殊子企業(yè)，經(jīng)國資委核準可由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)審計外，企業(yè)財務(wù)決算必須由符合資質(zhì)條件的會計師事務(wù)所及注冊會計師進行審計；二是承擔中央企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及注冊會計師應(yīng)按規(guī)定對企業(yè)財務(wù)決算報告中的資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權(quán)益變動表等重要報表數(shù)據(jù)和報表附注進行審計，恰當發(fā)表審計意見；對財務(wù)決算報告中其他報表及指標數(shù)據(jù)應(yīng)按有關(guān)要求進行復核并作專項說明，其中對財務(wù)決算報告信息質(zhì)量有重大影響的財務(wù)會計事項可發(fā)表審計意見。

三、統(tǒng)一規(guī)范會計師事務(wù)所選聘工作

各中央企業(yè)要嚴格按照財務(wù)決算審計工作的統(tǒng)一要求，規(guī)范會計師事務(wù)所的選聘工作。承擔中央企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所資質(zhì)條件必須與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)。具體應(yīng)符合以下要求：

（一）會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)要求。承擔中央企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)最低不得少于40名，其中：企業(yè)資產(chǎn)總額在50-500億元的，主審會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)不得少于60名；企業(yè)資產(chǎn)總額在500-1,000億元的，主審會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)不得少于80名；企業(yè)資產(chǎn)總額在1,000億元以上的，主審會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)不得少于100名。

（二）會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資信條件。會計師事務(wù)所存在下列情況之一的不得承擔中央企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)：一是近3年內(nèi)因違法違規(guī)行為被國家相關(guān)主管部門給予沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)、吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證和撤銷會計師事務(wù)所等行政處罰；二是近3年內(nèi)因?qū)徲嬞|(zhì)量等問題被國家相關(guān)主管部門給予警告或通報批評兩次（含）以上；三是近3年內(nèi)在承擔中央企業(yè)有關(guān)審計業(yè)務(wù)中出現(xiàn)重大審計質(zhì)量問題被國資委警示兩次（含）以上；四是國資委根據(jù)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量明確不適合承擔中央企業(yè)財務(wù)決算審計工作。

（三）會計師事務(wù)所數(shù)量要求。為保證企業(yè)財務(wù)決算審計工作的順利進行，減少信息溝通障礙，提高審計工作質(zhì)量，企業(yè)合并資產(chǎn)總額在100億元以下的，其全部境內(nèi)子企業(yè)（包括實體在境內(nèi)的境外上市公司，下同）原則上只能由1家會計師事務(wù)所獨立審計；企業(yè)合并資產(chǎn)總額在100億元以上、子企業(yè)戶數(shù)在50戶以上且地域分布較廣的，其全部境內(nèi)子企業(yè)最多可由不超過5家會計師事務(wù)所進行聯(lián)合審計。對于多家會計師事務(wù)所聯(lián)合審計的，主審會計師事務(wù)所承擔的審計業(yè)務(wù)量一般不低于50%，且企業(yè)總部報表和合并報表必須由主審會計師事務(wù)所審計。

（四）會計師事務(wù)所審計年限要求。根據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)決算審計工作規(guī)則》（國資發(fā)評價[2004]173號）的規(guī)定，中央企業(yè)委托會計師事務(wù)所連續(xù)承擔財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)應(yīng)不少于2年，同一會計師事務(wù)所連續(xù)承擔企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)不應(yīng)超過5年。連續(xù)承擔企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的起始年限從會計師事務(wù)所實際承擔企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的當年開始計算。各中央企業(yè)要嚴格執(zhí)行上述要求，對連續(xù)承擔企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)已超過5年的會計師事務(wù)所必須進行更換。

（五）會計師事務(wù)所變更要求。各中央企業(yè)應(yīng)嚴格按照“統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一管理”原則和財務(wù)決算審計工作的統(tǒng)一要求，做好會計師事務(wù)所的選聘工作。需要變更會計師事務(wù)所的，應(yīng)由企業(yè)總部按照國資委有關(guān)委托會計師事務(wù)所的規(guī)定，采用招標等方式確定。凡上納入國資委統(tǒng)一委托審計范圍的企業(yè)，如需變更會計師事務(wù)所，應(yīng)向國資委報告變更原因，經(jīng)國資委核準同意后，按規(guī)定采用招標等方式選聘。

四、切實加強財務(wù)決算審計組織工作

各中央企業(yè)應(yīng)認真加強財務(wù)決算審計的組織管理工作：一是指定專門機構(gòu)和人員負責協(xié)調(diào)工作，明確分工，落實責任；二是積極做好企業(yè)內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門、所屬各級子企業(yè)的協(xié)調(diào)配合工作；三是根據(jù)審計工作需要，及時提供審計所需相關(guān)材料，為會計師事務(wù)所及注冊會計師履行必要的審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)提供必要的條件；四是做好與會計師事務(wù)所及注冊會計師的溝通協(xié)調(diào)工作，但不得干預(yù)會計師事務(wù)所及注冊會計師的審計活動，確保審計工作獨立、客觀、公正。

五、認真做好財務(wù)決算內(nèi)部審計工作

各中央企業(yè)應(yīng)當建立完善的內(nèi)部審計制度，對企業(yè)所屬涉及國家安全或難以實施外部審計的特殊子企業(yè)財務(wù)決算進行內(nèi)部審計，并出具內(nèi)部審計報告。企業(yè)財務(wù)決算的內(nèi)部審計工作應(yīng)當符合有關(guān)規(guī)定：一是在財務(wù)決算審計備案中應(yīng)對所屬子企業(yè)財務(wù)決算采用內(nèi)部審計方式的原因、涉及的戶數(shù)及采用內(nèi)部審計方式的全部子企業(yè)名單進行說明；二是企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當嚴格按照財務(wù)決算審計工作相關(guān)要求實施審計，切實履行審計程序，恰當發(fā)表審計意見；三是企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容出具內(nèi)部審計報告，并承擔相應(yīng)的審計責任。

六、逐步規(guī)范上市公司財務(wù)決算審計

各中央企業(yè)應(yīng)加強對所屬上市公司（包括實體在境內(nèi)的境外上市公司，下同）財務(wù)決算審計工作的管理：一是合理安排上市公司財務(wù)決算審計工作計劃，不得因為上市公司財務(wù)決算公告時間滯后而影響企業(yè)集團財務(wù)決算工作的整體進度；二是對企業(yè)與所屬上市公司之間的投資、往來和關(guān)聯(lián)交易等事項進行認真清理，并做好合并報表的抵銷工作，確保審計結(jié)果的真實、完整；三是企業(yè)所屬上市公司審計報告信息披露的格式和內(nèi)容必須滿足財務(wù)決算工作的統(tǒng)一要求。

七、切實提高財務(wù)決算審計工作質(zhì)量

各中央企業(yè)要加強財務(wù)決算審計質(zhì)量管理，努力提高審計工作質(zhì)量：一是按照財務(wù)決算審計工作的統(tǒng)一要求，在審計業(yè)務(wù)約定書中明確相關(guān)內(nèi)容和要求，確保審計報告信息披露的內(nèi)容和格式符合財務(wù)決算工作統(tǒng)一要求；二是建立重大問題報告制度，對于在財務(wù)決算審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時報告國資委；三是企業(yè)及各級子企業(yè)應(yīng)當根據(jù)會計師事務(wù)所及注冊會計師提出的審計意見對財務(wù)決算進行調(diào)整，對審計意見或?qū)徲嫿Y(jié)論存有異議未進行財務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)當在財務(wù)決算報告中說明，存在較大分歧的，應(yīng)當向國資委提交專項報告予以說明；四是對所屬企業(yè)財務(wù)決算審計質(zhì)量嚴格把關(guān)，并對審計質(zhì)量進行評估，對審計質(zhì)量存在嚴重問題、審計結(jié)果達不到要求的會計師事務(wù)所應(yīng)及時向國資委報告。

八、有效運用財務(wù)決算審計工作結(jié)果

各中央企業(yè)應(yīng)當提高財務(wù)決算審計結(jié)果的運用效率：一是對審計報告中的保留意見事項、無法表示意見事項和否定意見事項逐項進行核實，在財務(wù)決算報告中說明或提交專項報告予以說明，對需要調(diào)整賬務(wù)的應(yīng)及時調(diào)整有關(guān)賬務(wù)；二是對企業(yè)財務(wù)決算審計報告和管理建議書中所反映的其他財務(wù)管理和經(jīng)營管理問題，應(yīng)當認真研究，切實整改，努力提高財務(wù)管理和經(jīng)營管理水平；三是對上財務(wù)決算批復中提及的問題進行認真研究、落實整改，并在財務(wù)決算報告中將落實整改情況向國資委報告；四是國資委將在企業(yè)財務(wù)決算審計結(jié)束后組織審計質(zhì)量審核和評估，并將審核和評估結(jié)果及時通報企業(yè)，各中央企業(yè)應(yīng)認真對照，積極整改。

九、認真做好財務(wù)決算審計備案工作

各中央企業(yè)應(yīng)提早安排2005財務(wù)決算審計相關(guān)工作，并按照財務(wù)決算審計的統(tǒng)一要求完成備案工作。各中央企業(yè)應(yīng)于2005年11月30日之前以正式文件向國資委報送中央企業(yè)2005財務(wù)決算審計備案報告（具體要求另行通知），并將會計師事務(wù)所相關(guān)資質(zhì)證明材料和審計業(yè)務(wù)約定書一并報國資委備案。企業(yè)本變更會計師事務(wù)所的，應(yīng)當在備案報告中說明原因。企業(yè)選聘的會計師事務(wù)所不符合國資委財務(wù)決算審計工作統(tǒng)一要求的，國資委將要求企業(yè)糾正并重新選聘；企業(yè)未按要求重新選聘的，國資委將在企業(yè)財務(wù)決算報告上報后另行組織專項審計調(diào)查，在審計調(diào)查結(jié)束之前暫不確認企業(yè)業(yè)績考核有關(guān)指標。

各中央企業(yè)要加強對財務(wù)決算審計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行國資委關(guān)于財務(wù)決算審計工作的統(tǒng)一要求，切實提高審計工作質(zhì)量，確保企業(yè)財務(wù)會計信息的真實性、完整性，充分發(fā)揮財務(wù)決算審計的監(jiān)督和服務(wù)作用，努力提高財務(wù)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，確保國有資本保值增值。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二○○五年十月七日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。