第一篇：《銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》解讀

《銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》解讀

巴塞爾委員會(huì)將銀行資產(chǎn)劃分為交易賬戶和銀行賬戶，并分類監(jiān)管。

交易賬戶：銀行為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他目的的風(fēng)險(xiǎn)而持有的可以自由交易的金融工具和商品頭寸。交易賬戶下的利率風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在巴塞爾協(xié)議第一支柱資本充足率的計(jì)算中。

銀行賬戶：與交易賬戶相對(duì)應(yīng)，銀行的其他業(yè)務(wù)歸入銀行賬戶，最典型的為存貸款業(yè)務(wù)。雖然銀行賬戶中的利率風(fēng)險(xiǎn)不納入市場風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算，但其利率風(fēng)險(xiǎn)是巴塞爾協(xié)議第二支柱監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查中的重要內(nèi)容。

銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)具備要素：

（一）董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控； 1.銀行董事會(huì)的監(jiān)控 2.銀行高級(jí)管理層的監(jiān)控 3.負(fù)責(zé)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的部門 4.負(fù)責(zé)利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)

（二）完善的利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序

（三）有效的利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測及控制

（四）完善的利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制與獨(dú)立審計(jì)。盡管銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)不計(jì)入商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資本，但銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)是巴塞爾協(xié)議中監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容。銀行必須具備與該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模及復(fù)雜程度相匹配的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的有效系統(tǒng)。銀行利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管主要程序：

1.收集信息

包括定期獲得銀行利率風(fēng)險(xiǎn)頭寸的信息，非現(xiàn)場監(jiān)管，G33《利率重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表》等。

2.監(jiān)管分析

一是利率變動(dòng)對(duì)當(dāng)期收益的影響，對(duì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響；二是對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)頭寸進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估不同利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行盈利及經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響（如重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)等）；三是確定利率風(fēng)險(xiǎn)額的主要來源，掌握利率變動(dòng)對(duì)銀行盈利及經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響。

3.對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

一是銀行資產(chǎn)負(fù)債及表外業(yè)務(wù)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜程序及水平；二是董事會(huì)的監(jiān)控；三是管理層識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力；四是風(fēng)險(xiǎn)管理政策及程序的貫徹與遵守；五是相關(guān)制度支撐；六是收入及資本虧損的風(fēng)險(xiǎn)限度與控制足夠有效；七是內(nèi)部檢查與審計(jì)；八是有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手法及策略；九是利率風(fēng)險(xiǎn)水平與相關(guān)制度的匹配性。

4.監(jiān)管措施

一是增加提交利率風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的次數(shù)；二是提供額外相關(guān)資料；三是對(duì)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系的調(diào)整（包括計(jì)量方法、模型、假設(shè)前提及參數(shù)）；四是制定更合適的限額；五是要求銀行增加資本金；六是其他措施。

第二篇：商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引

商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引

（第4次征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理，維護(hù)銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等法律法規(guī)和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行適用本指引。

第三條 本指引所稱銀行賬戶是指商業(yè)銀行表內(nèi)外所有未劃入交易賬戶的金融工具，即商業(yè)銀行為非交易目的和為套期保值而持有，表內(nèi)外所有未劃入交易賬戶的業(yè)務(wù)合約。

第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素變動(dòng)導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值遭受或有損失的風(fēng)險(xiǎn)。

第五條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 1 識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制的過程。

第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在進(jìn)行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)堅(jiān)持審慎性原則。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)納入本行公司治理及全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。

第八條 對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)在并表基礎(chǔ)上進(jìn)行，并應(yīng)盡可能適用于具有獨(dú)立法人地位的商業(yè)銀行附屬機(jī)構(gòu)，包括境外附屬機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)了解并表方式下風(fēng)險(xiǎn)被低估的可能性。

第九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱銀監(jiān)會(huì)）依法對(duì)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施監(jiān)督管理。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)督促商業(yè)銀行建立健全銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系，當(dāng)認(rèn)定商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在缺陷或出現(xiàn)異常值1時(shí)，可采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第二章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理

第十條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略和整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系相一致，并與商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)。

參見《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》附件“商業(yè)銀行資本充足率審查評(píng)估要素及方法”中對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的“評(píng)估定量要素”。第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的有關(guān)要求，結(jié)合自身組織管理架構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，建立和完善銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的公司治理架構(gòu)，同時(shí)制定相應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程，明確限額管理、報(bào)告、審計(jì)、績效管理、內(nèi)部控制各項(xiàng)原則。

第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，結(jié)合對(duì)利率未來走勢(shì)的判斷，設(shè)定合理的假設(shè)前提和參數(shù)，采用普遍公認(rèn)的財(cái)務(wù)概念和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)，計(jì)量所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估利率變動(dòng)對(duì)其整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響程度。

第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)采用多種方法，對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測試等。

第十四條

商業(yè)銀行在計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)過程中，應(yīng)考慮包括重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的重要風(fēng)險(xiǎn)來源的影響，以及開展不同幣種業(yè)務(wù)時(shí)所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)量和評(píng)估范圍應(yīng)包括所有對(duì)利率敏感的銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)外項(xiàng)目。

第十五條 對(duì)于重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)測銀行的重定價(jià)缺口或利率平移情景模擬的結(jié)果，以及各產(chǎn)品間重定價(jià)期限錯(cuò)配情況，評(píng)估潛在重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的可能影響。

第十六條 對(duì)于基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)控基準(zhǔn)利率之間或不同銀行產(chǎn)品利率定價(jià)水平之間的相關(guān)程度，定期監(jiān)控定價(jià)基準(zhǔn)不一 3 致對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。

第十七條 對(duì)于收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同收益率曲線的旋轉(zhuǎn)、扭曲對(duì)銀行整體收益與經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和監(jiān)控。對(duì)各主要經(jīng)營貨幣，商業(yè)銀行應(yīng)分別考量其收益率曲線不利變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

第十八條 對(duì)于期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮銀行賬戶業(yè)務(wù)中期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立性和嵌入性特征，基于有關(guān)業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)對(duì)客戶行為進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果調(diào)整業(yè)務(wù)重新定價(jià)結(jié)構(gòu)，以反映銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況。銀行應(yīng)定期對(duì)客戶行為分析結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)和修正，以準(zhǔn)確反映客戶行為特點(diǎn)的變化。

第十九條 商業(yè)銀行使用利率沖擊法（±200BP或99分位數(shù)情景2）計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，選擇與其業(yè)務(wù)最密切相關(guān)的收益率曲線作為利率基準(zhǔn)。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行壓力測試指引》的相關(guān)要求以及銀行賬戶既有或預(yù)期業(yè)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的總量和結(jié)構(gòu)變化情況以及利率風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行壓力測試，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。壓力測試所設(shè)定的情景至少包括：

（一）利率總水平的突發(fā)性變動(dòng)；

（二）主要市場利率之間關(guān)系的變動(dòng)；

（三）收益率曲線的斜率和形狀發(fā)生變化；

與在以一年（240個(gè)工作日）為持有期、觀察至少為五年的情況下，所觀察到的貨幣利率變化的第1和第99個(gè)百分位數(shù)相吻合的收益率曲線平移利率沖擊。

（四）主要金融市場流動(dòng)性變化和市場利率波動(dòng)性變化；

（五）關(guān)鍵業(yè)務(wù)假定不適用；

（六）參數(shù)失效或參數(shù)設(shè)定不正確。

第二十一條 商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量過程應(yīng)與銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過程緊密結(jié)合，計(jì)量結(jié)果應(yīng)被充分應(yīng)用到銀行的管理決策中。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)及表外業(yè)務(wù)的利率重定價(jià)期限結(jié)構(gòu)，控制重定價(jià)期限錯(cuò)配水平；結(jié)合利率走勢(shì)，適時(shí)調(diào)整銀行賬戶業(yè)務(wù)定價(jià)方式與定價(jià)水平，運(yùn)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移機(jī)制，引導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營，降低不同基準(zhǔn)利率變化不一致對(duì)銀行的不利影響。

第二十三條 商業(yè)銀行可采用相應(yīng)的金融工具，對(duì)揭示出的潛在的或已暴露的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)緩釋。風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段包括但不限于利用利率衍生工具對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)或調(diào)整投資組合中不同產(chǎn)品的久期。

第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的管理信息系統(tǒng)，以便為準(zhǔn)確、及時(shí)、持續(xù)、充分地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測、管理、控制和報(bào)告其銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)提供有效支持。管理信息系統(tǒng)應(yīng)至少具備以下功能：

(一)按設(shè)定的期限計(jì)算重新定價(jià)缺口和期限錯(cuò)配情況，并可根據(jù)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理模式分幣種、業(yè)務(wù)條線，按銀行整體或按機(jī)構(gòu)分別進(jìn)行計(jì)算和分析；

（二）對(duì)重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)銀行凈利息收入和經(jīng)濟(jì)價(jià)值影響情況進(jìn)行定量評(píng)估；

（三）能及時(shí)、前瞻性地反映銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)；

（四）定期核查銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理限額政策的執(zhí)行情況；

（五）能根據(jù)快速變化的外部環(huán)境，針對(duì)所設(shè)定的不同情景收集整理相關(guān)數(shù)據(jù)，為壓力測試和驗(yàn)證提供支持。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完備的文檔支持系統(tǒng)，提供足夠信息，確保銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的透明性，并足以支持獨(dú)立的審查和驗(yàn)證。銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量相關(guān)技術(shù)文檔應(yīng)至少包括以下信息：

（一）計(jì)量模型基本框架的理論基礎(chǔ)。

（二）計(jì)量模型的詳細(xì)描述。包括假設(shè)條件、相關(guān)參數(shù)的設(shè)定及其應(yīng)用效果和調(diào)整情況；臵信區(qū)間和持有期條件；具體計(jì)量方法；驗(yàn)證過程和模型調(diào)整情況的詳細(xì)記錄。

（三）數(shù)據(jù)管理政策和程序。包括數(shù)據(jù)來源；數(shù)據(jù)內(nèi)容；確保數(shù)據(jù)完整性、一致性和準(zhǔn)確性的程序要求；數(shù)據(jù)存儲(chǔ)情況；數(shù)據(jù)應(yīng)用目標(biāo)；不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)流描述以及數(shù)據(jù)流過程中的人工處理情況。

（四）收益率曲線的選擇和變更情況。

第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立充分有效的內(nèi)部計(jì)量模型驗(yàn)證程序，定期跟蹤模型表現(xiàn)，對(duì)模型或方法的準(zhǔn)確性和一致性進(jìn)行驗(yàn)證，根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果，對(duì)模型或方法進(jìn)行調(diào)整，確保計(jì)量的合理性。

第二十七條

商業(yè)銀行在引入新產(chǎn)品和開展新業(yè)務(wù)之前，應(yīng)具備充分識(shí)別和評(píng)估潛在銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的能力，建立相應(yīng)的內(nèi)部審批、操作和風(fēng)險(xiǎn)管理程序，并獲得董事會(huì)或其授權(quán)的專門委員會(huì)|部門的批準(zhǔn)。第二十八條 商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)考慮其所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)資本要求，并將其納入商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序中。

第三章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督檢查

第二十九條 銀監(jiān)會(huì)將商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管納入持續(xù)監(jiān)管框架，并作為行政許可、現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管的重要考慮因素。

第三十條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)設(shè)立相應(yīng)職能，負(fù)責(zé)與商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門的日常溝通和協(xié)調(diào)，對(duì)商業(yè)銀行重大銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行監(jiān)測，逐步完善對(duì)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)水平和趨勢(shì)的評(píng)估。

第三十一條 銀監(jiān)會(huì)結(jié)合《市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)要求，通過現(xiàn)場檢查，對(duì)商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)措施的有效性和管理效力進(jìn)行總體評(píng)估和評(píng)價(jià)。

第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會(huì)的要求提供以下信息：

（一）有關(guān)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程等的規(guī)范性文件。

（二）反映商業(yè)銀行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測、評(píng)估、管理、控制和報(bào)告銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)文件。

（三）向董事會(huì)以及高級(jí)管理層遞交的關(guān)于銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管 理的報(bào)告。

（四）與銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的董事會(huì)或授權(quán)的董事會(huì)專門委員會(huì)、高級(jí)管理層或?qū)ｉT部門會(huì)議記錄或記載討論情況的文件。

（五）有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)、外部審計(jì)報(bào)告。

（六）銀監(jiān)會(huì)要求提供的其他信息。

第三十三條 銀監(jiān)會(huì)評(píng)估商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性時(shí)和充分性時(shí)，包括但不限于以下方面：

第三十三條 銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行審查，確保銀行根據(jù)《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求建立與銀行業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理框架。審查的主要內(nèi)容包括：

（一）公司治理架構(gòu)的完善性。

（二）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制程序的完善性。

（三）假設(shè)前提和參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。

（四）限額管理政策執(zhí)行的有效性。

（五）內(nèi)部控制的有效性。

（六）審計(jì)的獨(dú)立性、全面性和客觀性。

（七）文檔支持系統(tǒng)的可靠性和完備性。

（八）管理信息系統(tǒng)的完備性。

（九）報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

（十）壓力測試的有效性和壓力測試結(jié)果的有效應(yīng)用。

第三十四條 對(duì)于銀監(jiān)會(huì)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理問題，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，提交整改方案并采取整改措施。限期內(nèi)未采取有效整改措施的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會(huì)將依法采取下列監(jiān)管措施：

（一）與商業(yè)銀行高級(jí)管理層、董事會(huì)召開審慎性會(huì)談；

（二）增加對(duì)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)場檢查頻率；

（三）要求商業(yè)銀行增加提交銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表、報(bào)告的頻率；

（四）要求商業(yè)銀行提供額外相關(guān)信息；

（五）要求銀行通過更加有效的壓力測試或其他措施改進(jìn)應(yīng)急方案；

（六）要求商業(yè)銀行通過調(diào)整資產(chǎn)組合等方式適當(dāng)降低銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)水平；

（七）按照《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》的相關(guān)規(guī)定提高資本充足率要求；

（八）《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及其他法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章規(guī)定的其他措施。

第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行信息披露辦法》的有關(guān)規(guī)定，定期披露有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)及其管理情況。

第四章 附 則

第三十六條 農(nóng)村合作銀行、外國銀行分行和城市信用社、農(nóng)村信用社等其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。法律法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

第三十七條

本指引自2009年 月 日起施行，商業(yè)銀行最遲應(yīng)于 年底前達(dá)到本指引各項(xiàng)要求。

第三十八條 本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的管理包含哪些流程？

銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的管理包含哪些流程？

銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理包括識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測、報(bào)告和控制銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的全過程，其目標(biāo)是通過將銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)控制在全行風(fēng)險(xiǎn)偏好容忍范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益率的最大化。

（1）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是以銀行賬戶資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、利率變動(dòng)趨勢(shì)分析及客戶行為分析等為依據(jù)，判斷其是否屬于重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)或其中某幾種風(fēng)險(xiǎn)的組合。

（2）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量包括敏感性分析、情景分析和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等方法。

（3）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測通過定期和不定期編制銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)報(bào)表、分析指標(biāo)變動(dòng)情況等來實(shí)現(xiàn)。各級(jí)行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測和分析。

（4）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告是指境內(nèi)外各級(jí)行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理（承擔(dān)）部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)并準(zhǔn)確反映轄內(nèi)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)狀況的管理活動(dòng)。

（5）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的控制以銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)限額為管理目標(biāo)。各級(jí)行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)部門和機(jī)構(gòu)必須將利率風(fēng)險(xiǎn)敞口控制在限額范圍內(nèi)，對(duì)于超過本行管理限額的，應(yīng)采取調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、運(yùn)用市場化工具對(duì)沖等管理措施。

第四篇：商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引

商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引

（第3次征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等法律法規(guī)和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。

第二條 本指引所稱商業(yè)銀行是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資商業(yè)銀行、外資獨(dú)資銀行和中外合資銀行。

第三條 本指引所稱銀行賬戶，包括商業(yè)銀行為非交易目的和為套期保值而持有，表內(nèi)外所有未劃入交易賬戶的業(yè)務(wù)合約。

第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率水平、結(jié)構(gòu)等要素的變動(dòng)所導(dǎo)致銀行賬戶資產(chǎn)、整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值遭受或有損失的風(fēng)險(xiǎn)。

第五條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測、分析和控制銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的過程，商業(yè)銀行進(jìn)行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)堅(jiān)持審慎性和客觀性原則。

第六條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱銀監(jiān)會(huì)）依法對(duì)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施監(jiān)督管理，督促商業(yè)銀行建立健全銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理框架和體系，維護(hù)銀行體系安全、穩(wěn)健運(yùn)行。

第二章 銀行賬戶劃分和業(yè)務(wù)的賬戶屬性

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的銀行賬戶和交易賬戶劃分原則或標(biāo)準(zhǔn)，并在業(yè)務(wù)制度和操作流程中加以確認(rèn)，在管理系統(tǒng)中予以明確。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目，將相關(guān)業(yè)務(wù)按賬戶劃分原則歸入相應(yīng)賬戶。

第九條 商業(yè)銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)銀行賬戶劃分和業(yè)務(wù)的賬戶屬性審批。對(duì)于規(guī)模較大、屬性復(fù)雜、利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度較高的業(yè)務(wù)，職能部門提交高級(jí)管理層審批前，應(yīng)逐筆分析并確認(rèn)業(yè)務(wù)的賬戶屬性。

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)保持銀行賬戶劃分和業(yè)務(wù)的賬戶屬性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相對(duì)穩(wěn)定，調(diào)整賬戶的劃分原則和業(yè)務(wù)的賬戶屬性應(yīng)遵循嚴(yán)格、審慎的政策和操作流程，不能進(jìn)行賬戶間和業(yè)務(wù)頭寸間的隨意調(diào)整和轉(zhuǎn)換。以下兩種情況除外：

（一）當(dāng)發(fā)生突發(fā)性流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，商業(yè)銀行為避免出現(xiàn)兌付危機(jī)而取消銀行賬戶業(yè)務(wù)套期。

（二）當(dāng)表內(nèi)外資產(chǎn)由于不可控因素，遭受突發(fā)性不可逆轉(zhuǎn)的損失時(shí)，商業(yè)銀行預(yù)期無法進(jìn)行套期保值而取消銀行賬戶業(yè)務(wù)套期。如，出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)和中間業(yè)務(wù)收入短期內(nèi)驟降使得銀行原有套期無法實(shí)現(xiàn)的情況。

第十一條 商業(yè)銀行涉及上述兩種情況的賬戶間或業(yè)務(wù)頭寸間的調(diào)整和轉(zhuǎn)換，必須經(jīng)內(nèi)部控制程序和市值重估判斷，形成相應(yīng)的執(zhí)行方案或應(yīng)急預(yù)案，由高級(jí)管理層審批后執(zhí)行，同時(shí)報(bào)送董事會(huì)。

第三章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)類型

第十二條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)主要有重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)四種類型。

第十三條 重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（Repricing Risk）

重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行定息和浮息資產(chǎn)、負(fù)債和表外項(xiàng)目等金融工具在重新定價(jià)與到期日兩個(gè)時(shí)點(diǎn)上，由于利率變動(dòng)和現(xiàn)金流重新定價(jià)時(shí)間差別導(dǎo)致金融工具定價(jià)之間存在差異所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

第十四條 基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)（Basis Risk）

基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于基準(zhǔn)利率工具重新定價(jià)的變動(dòng)和不完全相關(guān)性，使得期限或重新定價(jià)區(qū)間較為接近的資產(chǎn)、負(fù)債和表外金融工具的現(xiàn)金流和盈利發(fā)生變動(dòng)而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為利息收入和支出所依據(jù)的基準(zhǔn)利率變動(dòng)不一致所導(dǎo)致對(duì)銀行凈息差的影響。

第十五條 收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)（Yield Curve Risk）

收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)也稱利率期限結(jié)構(gòu)變化風(fēng)險(xiǎn)，是指由于收益率曲線形態(tài)發(fā)生變化，導(dǎo)致對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的不利影響。

第十六條 期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)（Optionality）

期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)是指隱含在商業(yè)銀行表內(nèi)外業(yè)務(wù)中，由于不對(duì)稱支付特征給商業(yè)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值帶來的不利影響。主要表現(xiàn)為銀行賬戶買方的存貸款期限、利率的重新安排和相關(guān)業(yè)務(wù)高杠桿性與期權(quán)頭寸增加所引發(fā)的銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理和要求

第十七條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略和整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系相一致，并與商業(yè)銀行的資金狀況、盈利能力、規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)。

第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引，結(jié)合組織管理架構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，制定相應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策，明確銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的原則、標(biāo)準(zhǔn)、流程和內(nèi)部控制程序。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有關(guān)要求，強(qiáng)化內(nèi)部控制流程，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的管理職責(zé)，建立和完善相應(yīng)的管理體系。

第二十條 商業(yè)銀行董事會(huì)、董事會(huì)專門委員會(huì)或指定管理層級(jí)委員會(huì)（如資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)）承擔(dān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策的制定、審批、執(zhí)行與評(píng)估的最終責(zé)任。

第二十一條 商業(yè)銀行董事會(huì)或董事會(huì)專門委員會(huì)承擔(dān)控制銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)生影響的最終責(zé)任。

第二十二條 商業(yè)銀行董事會(huì)或董事會(huì)專門委員會(huì)負(fù)責(zé)審批銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理授權(quán)和職責(zé)分工制度，確保高級(jí)管理層對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)有全面的理解，并有能力采取必要措施對(duì)其進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測、分析和控制。

第二十三條 商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)在綜合考慮業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)更新和市場環(huán)境變化等因素的基礎(chǔ)上，制定和執(zhí)行具體的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)控制政策與程序，有效管理銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)，定期對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和控制效果進(jìn)行評(píng)估或修訂，評(píng)估工作至少每年一次，評(píng)估結(jié)果上報(bào)董事會(huì)和董事會(huì)專門委員會(huì)。

第二十四條 商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)建立銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)日?？刂坪凸芾淼墓ぷ鳈C(jī)制，包括但不限于以下內(nèi)容：業(yè)務(wù)頭寸的風(fēng)險(xiǎn)限額管理、風(fēng)險(xiǎn)敞口、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)的管理、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)或投資組合估值和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)的管理、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和審查機(jī)制的管理。第二十五條 商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)細(xì)化銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和分工授權(quán)制度，明確各職能部門、崗位和人員的權(quán)責(zé)邊界和報(bào)告路線。

第二十六條 商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)確保各部門之間職能的適當(dāng)分離，嚴(yán)格保證銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理職能與業(yè)務(wù)經(jīng)營職能的獨(dú)立性，建立賬戶劃分、業(yè)務(wù)交易和風(fēng)險(xiǎn)控制等職能部門間的防火墻，避免潛在的利益沖突。

第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，在業(yè)務(wù)交易過程中，設(shè)置前、中、后臺(tái)崗位，并確保嚴(yán)格分離，前臺(tái)交易人員不得參與交易的正式確認(rèn)、對(duì)賬、重新估值、交易結(jié)算和款項(xiàng)收付，中臺(tái)監(jiān)控機(jī)制應(yīng)覆蓋前臺(tái)交易的全過程。

第二十八條 商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層在銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督。

第二十九條 按照《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》的相關(guān)要求，商業(yè)銀行在銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的制定過程中，應(yīng)重點(diǎn)考慮并表前后，利率變動(dòng)引發(fā)各附屬機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況的改變、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和對(duì)母行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理控制水平的整體影響。

第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告制度，相關(guān)管理部門應(yīng)定期向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告銀行賬戶的利率風(fēng)險(xiǎn)和管理狀況。

第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理各運(yùn)營操作環(huán)節(jié)的人員配置和數(shù)據(jù)維護(hù)工作，在業(yè)務(wù)存續(xù)期內(nèi)配備充足的交易和維護(hù)人員，設(shè)置A/B角，確保崗位和人員變動(dòng)不會(huì)對(duì)銀行賬戶業(yè)務(wù)運(yùn)營的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響。

第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)在銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策中實(shí)行限額管理制度，建立業(yè)務(wù)限額管理體系，確定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口限額，并經(jīng)董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的相關(guān)部門審批后施行。

第三十三條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)限額的建立應(yīng)在商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)容忍度或偏好的范圍內(nèi)，限額的確定應(yīng)考慮但不限于以下因素：

（一）在整體市場風(fēng)險(xiǎn)管理水平下的利率風(fēng)險(xiǎn)承受和控制能力。

（二）目前的自有資本狀況。

（三）交易部門的經(jīng)營業(yè)績和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的控制水平。

（四）銀行賬戶業(yè)務(wù)的規(guī)模、屬性和復(fù)雜程度。

（五）對(duì)銀行賬戶業(yè)務(wù)每日日終重新估值和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量能力。

（六）對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)所作壓力測試和事后檢驗(yàn)結(jié)果。

（七）宏觀環(huán)境和外部市場的變化趨勢(shì)。

第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)銀行賬戶中受利率風(fēng)險(xiǎn)影響的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口限額進(jìn)行定期評(píng)估或調(diào)整，每年不少于一次。

第三十五條 商業(yè)銀行必須嚴(yán)格遵照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行壓力測試指引》的相關(guān)要求，結(jié)合銀行賬戶已有或預(yù)期的業(yè)務(wù)規(guī)模、期限和收益率水平等因素，定期對(duì)銀行賬戶中的業(yè)務(wù)進(jìn)行各種利率變動(dòng)場景下的壓力測試。

第三十六條 商業(yè)銀行每年至少應(yīng)對(duì)銀行賬戶劃分、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)情況等項(xiàng)目開展一次內(nèi)部審計(jì)，揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出整改意見。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的所有流程和環(huán)節(jié)，包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）職能部門是否嚴(yán)格執(zhí)行既定的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。

（二）相關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告是否及時(shí)、準(zhǔn)確、有效。

（三）相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)、內(nèi)控制度和實(shí)施程序是否足以識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測、分析和控制銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。

（四）有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)是否有效和完善。

（五）有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)置是否恰當(dāng)。

（六）進(jìn)行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)壓力測試的基本假設(shè)是否恰當(dāng)。

第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)將銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果報(bào)告董事會(huì)和董事會(huì)專門委員會(huì)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告監(jiān)管當(dāng)局。

第三十八條 商業(yè)銀行董事會(huì)和董事會(huì)專門委員會(huì)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和完善有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序，并督促高級(jí)管理層采取及時(shí)有效的整改措施。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)適時(shí)對(duì)整改措施的執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，并及時(shí)向董事會(huì)提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

第五章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和監(jiān)測

第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的四種主要類型進(jìn)行計(jì)量和監(jiān)測。

第四十條 對(duì)于重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)在合理預(yù)期未來利率波動(dòng)的情況下，充分調(diào)整銀行賬戶表內(nèi)外業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，權(quán)衡整體收益和風(fēng)險(xiǎn)水平。

第四十一條 對(duì)于基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整銀行賬戶表內(nèi)外業(yè)務(wù)的利率定價(jià)方式，定期監(jiān)控基準(zhǔn)利率之間或不同銀行產(chǎn)品利差之間的相關(guān)程度，定期監(jiān)控定價(jià)基準(zhǔn)不一致對(duì)銀行經(jīng)營收入和經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。

第四十二條 對(duì)于收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)平均收益率曲線的變動(dòng)趨勢(shì)，定期關(guān)注并調(diào)整銀行賬戶表內(nèi)外金融工具的規(guī)模、期限搭配，防止收益率曲線變動(dòng)對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的不利影響。

第四十三條 對(duì)于期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮銀行賬戶業(yè)務(wù)中隱含期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立性和嵌入性特征，依據(jù)交易對(duì)手行為分析等手段，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)頭寸，實(shí)現(xiàn)套期保值和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖。

第四十四條 商業(yè)銀行對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的分析方法包括重新定價(jià)缺口分析法，久期分析法，情景模擬分析法和EAR法等，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)?shù)幌抻谶\(yùn)用上述分析工具計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)針對(duì)銀行賬戶所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)狀況，建立嚴(yán)格、安全、穩(wěn)健，適合內(nèi)、外部審計(jì)和監(jiān)管當(dāng)局評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量分析管理系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）。

第四十六條 系統(tǒng)應(yīng)全面、真實(shí)、有效地反映銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的總體狀況，在保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來源完整、真實(shí)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，充分反映利率變動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響程度，并提供有效的決策支持。

第四十七條 系統(tǒng)應(yīng)使用通行的財(cái)務(wù)指標(biāo)和概念，并能以常用的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)分析工具進(jìn)行監(jiān)測和分析。如商業(yè)銀行開發(fā)了新的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析工具，必須經(jīng)實(shí)證檢驗(yàn)通過并提交測試報(bào)告后方可投產(chǎn)實(shí)施。

第四十八條 系統(tǒng)所設(shè)置的假設(shè)條件和計(jì)量方法，應(yīng)與銀行賬戶所面臨的實(shí)際利率風(fēng)險(xiǎn)情況趨同。如需修改系統(tǒng)中的假設(shè)條件和計(jì)量方法，必須通過高級(jí)管理層審批，并在系統(tǒng)日志中反映。

第四十九條 系統(tǒng)能及時(shí)反映商業(yè)銀行所作的壓力測試、事后檢驗(yàn)結(jié)果，以及測試后主要假設(shè)和參數(shù)的修訂日志。

第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)定期實(shí)施事后檢驗(yàn)，將系統(tǒng)反映出的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)狀況與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較，并以此為依據(jù)對(duì)系統(tǒng)計(jì)量方法或模型工具進(jìn)行調(diào)整和修正。

第六章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管要求

第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)關(guān)注銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)變化對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值變動(dòng)的影響，提取與報(bào)告期末銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，并納入報(bào)告期銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的全面評(píng)估體系。

第五十二條 商業(yè)銀行必須定期測算銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)狀況，并使用標(biāo)準(zhǔn)利率沖擊法（±200BP）進(jìn)行檢驗(yàn)。

第五十三條 在對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)利率沖擊測試中，除平行移動(dòng)外，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮收益率曲線扭曲、倒置等異常變動(dòng)情景對(duì)近期銀行凈利息收入和中長期銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值變動(dòng)的影響。

第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)所面臨的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行相應(yīng)的資本約束。銀監(jiān)會(huì)可根據(jù)報(bào)告期銀行賬戶中的業(yè)務(wù)受利率風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，要求商業(yè)銀行計(jì)提相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。在減少計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的方案設(shè)計(jì)中，商業(yè)銀行可充分考慮增加資本、套期保值或債務(wù)重組等財(cái)務(wù)策略和方式。

第五十五條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行信息披露辦法》的規(guī)定，對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行定期信息披露。

第七章 附則

第五十六條 農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社和外國銀行分行等其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理參照本指引執(zhí)行。

第五十七條 商業(yè)銀行應(yīng)于2010年底之前達(dá)到本指引各項(xiàng)要求。第五十八條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第五十九條 本指引自頒布之日起施行。

第五篇：銀行賬戶監(jiān)管對(duì)策

探析商業(yè)銀行賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

來源：論文網(wǎng)

發(fā)布時(shí)間：2012/3/15 17:27:48 發(fā)布人：DLQC編輯論文管理

一、賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)概述

賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)是指開戶銀行接受當(dāng)事人委托,按照監(jiān)管約定,對(duì)指定賬戶或資金進(jìn)行控制、監(jiān)管的一種協(xié)議行為。此類業(yè)務(wù)涉及到的當(dāng)事人往往比較多,其監(jiān)管的對(duì)象、監(jiān)管的方式也多有不同,而不同的監(jiān)管對(duì)象、不同的監(jiān)管方式產(chǎn)生的法律結(jié)果也有差異。

(一)賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的當(dāng)事人

其當(dāng)事人主要分為監(jiān)管人、被監(jiān)管人(監(jiān)管賬戶持有人)、監(jiān)管銀行。有時(shí),被監(jiān)管人為了自己有效使用監(jiān)管賬戶,而與監(jiān)管銀行簽訂相關(guān)監(jiān)管協(xié)議,此時(shí),監(jiān)管人與被監(jiān)管人合二為一。

(二)監(jiān)管對(duì)象

一般而言,監(jiān)管對(duì)象分為監(jiān)管賬戶和監(jiān)管資金。在監(jiān)管賬戶的情況下,需要被監(jiān)管人在監(jiān)管銀行開立一個(gè)新的賬戶,或者指定已經(jīng)開立的賬戶,作為監(jiān)管賬戶,監(jiān)管銀行對(duì)于監(jiān)管賬戶中的資金進(jìn)出,尤其是對(duì)監(jiān)管賬戶中的資金支出進(jìn)行監(jiān)管。資金監(jiān)管,一般是對(duì)于為了特定目的與用途而存在的特定資金進(jìn)行監(jiān)管。在資金監(jiān)管中,最重要的是對(duì)資金的流向、用途的監(jiān)管。由于監(jiān)管資金總是以相應(yīng)的賬戶為存在的載體,故賬戶監(jiān)管與資金監(jiān)管有時(shí)存在重合之處。

(三)監(jiān)管方式

監(jiān)管方式因監(jiān)管當(dāng)事人以及監(jiān)管對(duì)象的不同而有所區(qū)別。

從當(dāng)事人角度看,在監(jiān)管當(dāng)事人為監(jiān)管人與監(jiān)管銀行的情況下,監(jiān)管方式主要表現(xiàn)為:監(jiān)管銀行憑監(jiān)管人的授權(quán)支付令,控制監(jiān)管賬戶中的資金支出。在監(jiān)管當(dāng)事人為監(jiān)管人、被監(jiān)管人、監(jiān)管銀行的情況下,監(jiān)管方式主要表現(xiàn)為:被監(jiān)管人如需從監(jiān)管賬戶中支出資金,必須事先取得監(jiān)管銀行的同意;監(jiān)管銀行憑監(jiān)管人同意的相關(guān)文件,方能允許被監(jiān)管人從監(jiān)管賬戶中支出資金。監(jiān)管銀行同意的相關(guān)文件,又因個(gè)案的不同而有不同的表現(xiàn)方式。

從監(jiān)管對(duì)象角度看,監(jiān)管方式主要表現(xiàn)為兩種:一是對(duì)于監(jiān)管賬戶中的全部資金支出進(jìn)行監(jiān)管;另一種則是對(duì)于監(jiān)管賬戶中的一定限額之上的資金支出進(jìn)行監(jiān)管,而對(duì)于限額之下的資金支出,可以由被監(jiān)管人自行支用,不受監(jiān)管協(xié)議的約束。

二、賬戶監(jiān)管行為的法律性質(zhì)和存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

(一)法律性質(zhì)

1.委托代理行為。銀行作為監(jiān)管人的委托代理人,依據(jù)監(jiān)管人的書面授權(quán)委托或者監(jiān)管協(xié)議的約定,行使代理監(jiān)管職責(zé),其代理的法律后果由委托人承擔(dān)。代理人因代理失職或代理過錯(cuò)而承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。同時(shí)根據(jù)民法的相關(guān)規(guī)定,銀行在監(jiān)管期間,無代理權(quán)、超越代理權(quán)或代理權(quán)終止后仍然為之所產(chǎn)生的法律后果,則由銀行承擔(dān)。

2.擔(dān)保行為。某些時(shí)候,銀行對(duì)賬戶監(jiān)管義務(wù)的承諾還構(gòu)成了保證擔(dān)保行為。如《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國擔(dān)保法>若干問題的解釋》第二十六條規(guī)定:“第三人向債權(quán)人保證監(jiān)督支付?？顚Ｓ玫?在履行了監(jiān)督支付?？顚Ｓ玫牧x務(wù)后,不再承擔(dān)責(zé)任。未盡監(jiān)督義務(wù)造成資金流失的,應(yīng)當(dāng)對(duì)流失的資金承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任?！睆纳鲜鲆?guī)定可以看出,最高人民法院司法解釋將“保證監(jiān)督專款專用”的行為明確界定為保證擔(dān)保行為。

(二)法律風(fēng)險(xiǎn)

通過上述對(duì)銀行賬戶監(jiān)管行為法律性質(zhì)的分析,結(jié)合實(shí)踐中銀行實(shí)施賬戶監(jiān)管行為過程中存在的問題,筆者認(rèn)為,銀行賬戶監(jiān)管行為存在的法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在如下幾點(diǎn):

1.監(jiān)管對(duì)象與監(jiān)管方式不明確,銀行義務(wù)被無限放大。部分監(jiān)管協(xié)議未對(duì)監(jiān)管對(duì)象、監(jiān)管方式作明確的界定,只簡單地約定了監(jiān)管銀行對(duì)于監(jiān)管賬戶進(jìn)行監(jiān)管。例如:監(jiān)管銀行是對(duì)賬戶,還是對(duì)特定的資金監(jiān)管;是對(duì)監(jiān)管賬戶中的資金收入,還是對(duì)資金支出抑或?qū)Χ叨歼M(jìn)行監(jiān)管;是對(duì)一定限額之上的資金收支,還是對(duì)全部資金收支行為進(jìn)行監(jiān)管;是對(duì)資金的用途,還是在其他方面進(jìn)行監(jiān)管等等,都未進(jìn)行具體明確的約定。這種既不分監(jiān)管對(duì)象又無監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的、籠統(tǒng)的、大而化之的表述方式,將使監(jiān)管銀行的監(jiān)管義務(wù)被無限放大,只要監(jiān)管人認(rèn)為任何一筆賬戶中的資金支出或者監(jiān)管資金的支用不符合監(jiān)管協(xié)議約定,監(jiān)管銀行均需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

2.銀行履職標(biāo)準(zhǔn)未作清晰的界定,發(fā)生糾紛時(shí)極易擔(dān)責(zé)。從委托代理的角度看,代理人的權(quán)限、代理職責(zé)、免責(zé)標(biāo)準(zhǔn)等均為委托代理行為的核心內(nèi)容,必不可少。從擔(dān)保角度看,判斷銀行是否履行了“監(jiān)督支付專款專用”義務(wù)的標(biāo)準(zhǔn),尤其需要在協(xié)議中明確做出約定?，F(xiàn)實(shí)中由于監(jiān)管協(xié)議中對(duì)監(jiān)管對(duì)象、監(jiān)管方式約定不明,導(dǎo)致對(duì)銀行履職的標(biāo)準(zhǔn)也未作約定,或者約定模糊,一旦賬戶資金出現(xiàn)異常,產(chǎn)生損失,銀行將難逃其責(zé)。

3.監(jiān)管義務(wù)過重,銀行在實(shí)踐操作中難以履行。一些監(jiān)管人為了轉(zhuǎn)嫁資金控制過程中的風(fēng)險(xiǎn),往往在協(xié)議中規(guī)定了苛刻的銀行監(jiān)管條款。如要求銀行不僅對(duì)結(jié)算憑證、授權(quán)支付令等書面文件進(jìn)行形式審查,還要對(duì)文件的真實(shí)性、有效性、合法性負(fù)責(zé);不僅要對(duì)票據(jù)要素、資金用途進(jìn)行審查,還要對(duì)票據(jù)項(xiàng)下的基礎(chǔ)合同的真實(shí)合法性甚至履行情況進(jìn)行審查;更有甚者,協(xié)議還直接將銀行與被監(jiān)管人捆綁在一起,要求銀行對(duì)被監(jiān)管人的違約、過錯(cuò)等行為承擔(dān)連帶責(zé)任。面臨如此苛刻的條件,一些銀行機(jī)構(gòu)為了爭攬?jiān)擁?xiàng)業(yè)務(wù),不顧自身的履行能力,置巨大風(fēng)險(xiǎn)于不顧,盲目簽訂協(xié)議。

4.監(jiān)管協(xié)議存在法律漏洞,易被對(duì)方當(dāng)事人鉆空子。銀行的賬戶監(jiān)管能力是有限度的,事實(shí)上,銀行真正能監(jiān)控的也僅限于柜面結(jié)算方式,以下情形如果沒有特別約定或事先采取防范措施,銀行是無法監(jiān)控的:(1)被監(jiān)管人通過網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行、電子自助設(shè)備等非柜面途徑轉(zhuǎn)移、提取款項(xiàng)的;(2)被監(jiān)管人通過向第三人簽發(fā)不符合監(jiān)管用途的匯票、支票,第三人持票要求監(jiān)管銀行付款的;(3)司法機(jī)關(guān)強(qiáng)制性查詢、凍結(jié)、扣劃的。實(shí)踐中,上述情形多未引起銀行的注意,也未在監(jiān)管協(xié)議中將其作為銀行的免責(zé)條款,在操作上也未采取特別的防范措施,致使被監(jiān)管人很容易逃避監(jiān)管,轉(zhuǎn)移資金。

除上述情況外,還有部分監(jiān)管協(xié)議未對(duì)銀行的監(jiān)管期限做出限定,致使銀行對(duì)賬戶的監(jiān)管義務(wù)長期處于不確定狀態(tài),等等。

三、防范賬戶監(jiān)管行為法律風(fēng)險(xiǎn)的措施

(一)建立專業(yè)化的審批機(jī)制,結(jié)束賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)管理無章可循的狀態(tài)

長期以來,賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)少有被作為銀行的一種產(chǎn)品來對(duì)待,對(duì)其也未制定相應(yīng)的規(guī)章制度加以規(guī)范,除某些銀行機(jī)構(gòu)因?qū)ν夂炇饏f(xié)議需要報(bào)法律部門對(duì)協(xié)議審查外,此項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展并不需要任何部門審批,因而各銀行機(jī)構(gòu)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展和管理隨意性很大,這是造成當(dāng)前賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)存在諸多法律風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。故建章立制、加強(qiáng)管理是當(dāng)前商業(yè)銀行防范法律風(fēng)險(xiǎn)的當(dāng)務(wù)之急,也是治本之策。解決此問題可從兩方面入手:一方面,將賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)作為銀行中間業(yè)務(wù)的一個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行管理和考核,歸口相關(guān)部門管理,并制定相應(yīng)的規(guī)章制度加以規(guī)范。另一方面,建立賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的審批機(jī)制。在銀行內(nèi)部組建專業(yè)化的審批組織,由該組織對(duì)賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入、監(jiān)管內(nèi)容、履約能力等方面進(jìn)行審批。

(二)統(tǒng)一規(guī)范監(jiān)管協(xié)議文本,準(zhǔn)確界定銀行監(jiān)管義務(wù)范圍

1.由銀行內(nèi)部的法律部門牽頭,根據(jù)監(jiān)管業(yè)務(wù)品種的不同,分門別類,組織制定賬戶監(jiān)管協(xié)議格式文本,供銀行機(jī)構(gòu)開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)參照使用。

2.對(duì)使用非標(biāo)準(zhǔn)格式監(jiān)管協(xié)議文本的,要謹(jǐn)慎制定文本條款。對(duì)文本內(nèi)容,不僅要明確監(jiān)管對(duì)象、監(jiān)管方式,而且還要對(duì)銀行履職標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行清晰具體界定;不僅要防止監(jiān)管義務(wù)畸重,而且還應(yīng)規(guī)定銀行的免責(zé)條款,同時(shí)還應(yīng)限定銀行違約責(zé)任。

(三)加強(qiáng)履約管理,確保嚴(yán)格準(zhǔn)確履行協(xié)議規(guī)定

一般情況下,銀行賬戶監(jiān)管期限時(shí)間跨度比較長,監(jiān)管內(nèi)容多種多樣,專業(yè)性又比較強(qiáng)。為了能夠嚴(yán)格履行監(jiān)管義務(wù),防止錯(cuò)管漏管現(xiàn)象的發(fā)生,一方面應(yīng)當(dāng)對(duì)特別監(jiān)管的賬戶,在賬戶管理信息系統(tǒng)中做出特殊標(biāo)記,以便前臺(tái)柜員在辦理結(jié)算時(shí)加以識(shí)別;另一方面,銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管賬戶種類、監(jiān)管方式的不同,指派專門機(jī)構(gòu)、專門人員負(fù)責(zé)監(jiān)管。負(fù)責(zé)監(jiān)管的人員應(yīng)熟練掌握監(jiān)管協(xié)議內(nèi)容、具體操作步驟,在監(jiān)管過程中,對(duì)于與被監(jiān)管人產(chǎn)生分歧、爭議的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)請(qǐng)示主管部門,及時(shí)主動(dòng)與監(jiān)管人、被監(jiān)管人溝通,防止違約現(xiàn)象的發(fā)生。

(四)強(qiáng)化賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的檢查與監(jiān)督,建立定期的內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)制度

首先,銀行應(yīng)當(dāng)將賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的管理情況納入到銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系中,確立其評(píng)價(jià)單元的地位。其次,主管部門應(yīng)當(dāng)開展定期與不定期的檢查與監(jiān)督,審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期專項(xiàng)審計(jì)。再次,對(duì)檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。最后,一旦出現(xiàn)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管人通過法律途徑要求銀行承擔(dān)法律責(zé)任時(shí),負(fù)責(zé)監(jiān)管的人員應(yīng)當(dāng)全面搜集并保存好證據(jù),及時(shí)移交給銀行內(nèi)部的法律或其他相關(guān)部門,以尋求良好的法律救濟(jì)手段。

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