第一篇：原始憑證的基本要素及報銷要求

原始憑證的基本要素及報銷要求

原始憑證的基本要素及報銷要求

原始憑證在這里指的是購買物品或支付費用等取得的發(fā)票和行政事業(yè)性收費收據(jù)等。(-)原始憑證的名稱;

1、憑證的名稱;

2、填制憑計的日期;

3、填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名

4、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;

5、接受憑證單位的名稱

6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事業(yè)的內(nèi)容

7、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的數(shù)量、單位、金額(二)原始憑證的報銷要求

原始憑證填制的基本要素應(yīng)齊全,內(nèi)容要真實。

1、原始憑證必須蓋有填制單位的公章(財務(wù)專用章、發(fā)票專用章）等；從個人處取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定負責(zé)人的簽章

3、大寫金額和小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款人和收款單位的證明

4、一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫,并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。

5、生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗收證明;退款時,必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

6、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑怔附件:如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。

三、原始憑證所記載的各項內(nèi)容不得涂改,若記載的內(nèi)容有錯誤,應(yīng)由出具單位重開或更正,更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章。如金額出現(xiàn)錯誤不得更正,只能重開

(二)注意事項

1、原始票據(jù)要求是正式發(fā)票或行政事業(yè)性收費收據(jù)(非經(jīng)營性項目),基本要素應(yīng)齊全;非正規(guī)收據(jù)原則上一般不予報銷,特殊情況不能取得正式票據(jù)應(yīng)書面說明情況并取得相關(guān)證明;購買實驗用農(nóng)副產(chǎn)品等須在白條上詳細注明物品數(shù)量、單價、金額,由經(jīng)手人簽字,單位加蓋公章,主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽

2、在本市購買物品金額達300元以上,般不得支付現(xiàn)金,應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付;收款單位應(yīng)與發(fā)票上所蓋單位公章一致,否則不予轉(zhuǎn)賬。

3、專業(yè)建設(shè)經(jīng)費及省重點學(xué)科經(jīng)費一次性支出達5000元以上的,須經(jīng)論證并有專項報告,在有關(guān)職能部門審核的基礎(chǔ)上,報分管校長審批。

4、一次性付款達十萬元以上的,應(yīng)經(jīng)分管校長審批

5、發(fā)票一般不能跨年度報銷(12月薪20日后取得的發(fā)票可在下年度報銷);特殊情況如單位無經(jīng)費計劃等)當(dāng)年不能報銷,需

差旅費報銷有關(guān)注意事項

1、報賬人須在報銷單填寫清楚出差人數(shù)姓名和職稱、出差事由、起訖時間及地點

2、因公乘坐飛機的須持有經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的《安師大工作人員出差乘坐飛機申請單》(可到財務(wù)處領(lǐng)取)方可報銷飛機票。

3、出租車票、市內(nèi)公交汽車車票按規(guī)定般不予報銷;特殊情況確需乘坐岀租車的需寫出情況說明并由單位領(lǐng)導(dǎo)在情況說明書上簽字后方可報銷。

4、出差參加會議的須將會議通知附于報銷單后,電話通知的須在出差事由中注明。

5、一事一單,不得將數(shù)次出差合并一單報銷

6、出差期間購買的物品、資料等,需另填費用報銷單報銷,不得合并在差旅費中報銷

7、訂票手續(xù)費不得超過車船等票價的15%,退票費不予報銷。

8、車票遺失的須書面說明情況(注明乘坐的交通工具、起訖地點、時間、票價等)并由審批領(lǐng)導(dǎo)簽字證實,由會計人員按照乘坐

由審批領(lǐng)導(dǎo)簽字證實,由會計人員按照乘坐最低交通工具的票價予以核定金額。財務(wù)借款流程圖

財務(wù)報銷流程圖 用小型單據(jù)粘帖單整理填寫借款單 粘帖小型單據(jù) 填寫報銷單 部門負責(zé)人簽字 票據(jù)粘貼辦法

應(yīng)報帳會計的要求和報帳工作的需要,本辦法主要介紹在報帳過程中憑證粘貼的方法,供共大家參考。

1、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進行分類,如辦公用品、電話費、差旅費、設(shè)備維修費、資料費、市內(nèi)交通費等等,按照類別分別粘貼。其中差旅費還應(yīng)按照差旅費報銷單中的項目再次分類,單獨粘貼,單獨填寫差旅費報銷專用憑證

2、準(zhǔn)備粘貼紙。到財務(wù)處領(lǐng)取專門印制的粘貼單。粘貼時,在粘貼紙左邊留出兩公分裝訂線,將票據(jù)按類分別粘貼

3、將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面,沿著粘貼紙外側(cè)和粘貼紙的下邊依次從下往上均勻排開縱向粘貼,沿著粘貼單下邊沿和右側(cè)的票據(jù)必須將其下邊和右側(cè)與粘貼單對齊,不能將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù),不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼,以免造成中間厚,四周薄,使憑證裝訂起來不整齊,達不到裝訂要求;

4、如果同類票據(jù)大小不一樣,可以在同張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼

5、票據(jù)比較多時可使用多張粘貼紙;

6、對于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件,粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面,沿裝訂線粘貼,超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼 貼紙范圍之內(nèi)。

票據(jù)的粘貼及分類

報賬票據(jù)的粘貼要求:各類報銷的票證、單據(jù)等,均應(yīng)分類、有層次的粘貼在北京農(nóng)學(xué)院專用報銷單下,且在不超出報銷單據(jù)大小的區(qū)域內(nèi)粘貼。每張報銷單只能粘貼一類票據(jù),票據(jù)較多可使用多張粘貼單,票據(jù)粘貼以美觀、整儕齊、方便翻鬩和核算為宜。小型票據(jù)如出租票、通行費、市內(nèi)車票、等)在粘貼單內(nèi)整齊地呈魚鱗狀粘貼需報銷的單證大致可作如下分類:電話費、郵寄費、出租車費、會務(wù)費、考察費、專用材料費(如電腦、打印機、復(fù)機耗材,實驗服,運動服,實驗材料等)、打(復(fù))印紙、日常辦公用品、招待費、資料費等等

栗據(jù)粘貼辦法 應(yīng)各位報帳會計的要求和報帳工作的需要,本辦法主要介紹在報帳過程中憑證粘貼的方法,供大家參

1、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進行分類,如辦公用

電話費、差旅費、設(shè)備維修費、資料費、市內(nèi)交通費等等,按照類別分別粘貼。其中差旅費還應(yīng)按照差旅費報銷單中的項目再次分類,，單旅費報銷單中的項目再次分類,單獨粘貼,單獨填寫差旅費報銷專用憑證

2、準(zhǔn)備粘貼紙。將窄行打印紙一撕為二即符合粘貼紙規(guī)格要求。粘貼時,在粘貼紙左邊留出兩公分裝訂線,將票據(jù)按類分別粘貼;

3、將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面,沿著粘貼紙裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上、下、右四個邊依次均勻排開橫向粘貼,避免將票據(jù)貼出票外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù),不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼,以免造成中間厚,四周薄,使憑證裝訂起來不整齊,達不到裝訂要求;

4、如果同類票據(jù)大小不一樣,可以在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼

5、票據(jù)較多時可以使用多種粘貼紙

6、對于比粘貼紙大的票據(jù)或者其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面，沿裝訂線粘貼

第二篇：說課基本要素及要求

一 什么是說課

說課是教師在備課的基礎(chǔ)上，在上課前向領(lǐng)導(dǎo)或者同行們闡述一堂課的教學(xué)設(shè)計及其理論依據(jù)。說課主要是體現(xiàn)備課的思維過程，重點是不僅要解決教什么，如何教，更重要的是為什么這樣教，有什么理論依據(jù)。具體地說出這一節(jié)課的教學(xué)目標(biāo)，教學(xué)重點，難點的分析和對教材的處理，包括教學(xué)程序的設(shè)計，教學(xué)方法的選擇，教學(xué)手段的采用，學(xué)法上的指指導(dǎo)等方面的觀點。說課是教師互相交流，共同切磋教學(xué)的一種好形式。它有利于推動教材教法的研究，有利于提高課堂教學(xué)質(zhì)量。

二 說課說什么

（說課開始時，先報姓名，單位，課題）說課的六個方面內(nèi)容

（一）說教材。說教材主要說對教材知識結(jié)構(gòu)的編排體系的理解。應(yīng)從以下三點說：

⑴本節(jié)課的教學(xué)目標(biāo)教學(xué)重點的難點是什么，確定教學(xué)目標(biāo)的依據(jù)以及確定教學(xué)重點和難點的理由是什么。

⑵說本節(jié)教材在本課書的地位及其與前后教材的聯(lián)系。

⑶怎樣處理教材。處理教材要看教材下面兩種情況進行處理：①教材內(nèi)容的觀點，包括教材的例子與形勢發(fā)展帶有滯后性怎樣進行處理。②為了使教學(xué)具有更強的邏輯性，對教材內(nèi)容在教學(xué)程序上怎樣進行調(diào)整。說教材，實質(zhì)上是分析教材，這是教師進行課堂設(shè)計的基礎(chǔ)，也是教師說課的重點內(nèi)容。

（二）說教法。是說這一節(jié)課采用哪些教學(xué)方法進行教學(xué)，并說明采用這些方法的理由和所能達到的教學(xué)效果。在一堂課中選擇的教學(xué)方法是多種多樣的，但其中一種是最重要，最基本的。說教法時，首先說出這一節(jié)課選擇哪一種方法為基本方法，理由是什么。其次說出在哪些教學(xué)內(nèi)容或教學(xué)環(huán)節(jié)上將采用哪些具體教學(xué)方法。

（三）說學(xué)法。是說教給學(xué)生什么樣的學(xué)習(xí)方法，即學(xué)法指導(dǎo)。如怎樣指導(dǎo)學(xué)生進行閱讀，自學(xué)，思維，記憶，背誦等方法。在一堂課中，不可能把所有的學(xué)習(xí)規(guī)律教給學(xué)生掌握，說課時，根據(jù)本節(jié)課的教學(xué)內(nèi)容，說出其中一至兩種指導(dǎo)學(xué)生的方法。

（四）說教學(xué)手段。就是說這一節(jié)課在教學(xué)過程中將采用哪些教學(xué)手段。例如教哪些內(nèi)容需要掛圖或?qū)嵨镎故?，哪些?nèi)容用投影 ,放錄音，放錄像或演小品等教學(xué)手段。教學(xué)手段的運用，要根據(jù)教材內(nèi)容和教學(xué)目標(biāo)的需要，要恰當(dāng)?shù)赜袡C地使用，教學(xué)手段不是使用得越多越好。

（五）說練習(xí)。就是說這一節(jié)課設(shè)計了哪些練習(xí)題和課外練習(xí)。主要說本節(jié)課教學(xué)重點和難點的練習(xí)題。說練習(xí)時要簡明扼要，切不可把零碎的題目都一一作介紹，應(yīng)擇其要者而述之。

（六）說教學(xué)過程和板書設(shè)計。是說這一節(jié)課的各個教學(xué)環(huán)節(jié)的設(shè)計思路。說課教師應(yīng)在有限的時間內(nèi)，說明應(yīng)如何導(dǎo)入新課，傳授新知識，如何進行能力培養(yǎng)的進行德育滲透等關(guān)內(nèi)容。最后說一說板書設(shè)計。說教學(xué)過程是說課最重要性的內(nèi)容，它最能體現(xiàn)教師的教學(xué)法基本功。因此，說課教師必須花大力氣去研究說好教學(xué)過程。

說 課是一門藝術(shù)，“說”比“講”要求更高，如何說課呢？

? 首先弄清楚怎么說，這是說課藝術(shù)的基礎(chǔ)

要做到把課說清楚，必須思路清楚，既按照“教什么--怎么教--為什么這樣教”的思路說課，才能體現(xiàn)出課堂教學(xué)的概貌，才能符合教學(xué)的程序并與聽者的思維同步。

1、說清“教什么”

說清以下項目：本課的主要內(nèi)容、特點、教學(xué)目標(biāo)、重點、難點、疑點、前后課內(nèi)容與本課內(nèi)容的內(nèi)在聯(lián)系等。

? 說情“怎么教”

說清“怎樣教”是實現(xiàn)講與聽之間相互交流達到說課目的的重要內(nèi)容，這就要求說清根據(jù)教材特點和學(xué)生特點采取的教學(xué)方法、教學(xué)手段；說清課堂教學(xué)思路步驟、結(jié)構(gòu)環(huán)節(jié)、板書設(shè)計、作業(yè)訓(xùn)練、以及如何突破重點、難點等項目。

? 說清“為什么這樣做”

說清“為什么這樣做”是實現(xiàn)講與聽之間高層次認識趨同的重要手段，這就要求說清教的理論依據(jù)、課本依據(jù)、課本編寫意圖、教學(xué)理論依據(jù)、教育學(xué)和心理學(xué)的依據(jù)等。

? 應(yīng)弄清楚如何才能把課說好，這是說課藝術(shù)的體現(xiàn)

? 說課要體現(xiàn)一個“新”字

創(chuàng)新是藝術(shù)的生命，創(chuàng)新才能突出說課的藝術(shù)，新是說課的關(guān)鍵：

設(shè)計新--從導(dǎo)入新課，展開新課，鞏固新課，給出新課幾個環(huán)節(jié)，吸引聽者引起共鳴；

方法新：--不能平鋪直敘。要注意激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，啟發(fā)學(xué)生的智慧；

結(jié)構(gòu)新：要有起伏，高潮迭起，環(huán)環(huán)緊扣；

手段新：運用多媒體，突出重點，圖文并茂。

2、說課要體現(xiàn)一個“美” 字

美是藝術(shù)的核心，說課跟講課一樣，應(yīng)處體現(xiàn)美，給人美的享受；

內(nèi)容美--教師要善于從教材里感受美，揭示美，提煉美，升華美；

語言美--語言美是決定說課成敗的關(guān)鍵；

情感美--情感是教學(xué)藝術(shù)魅力形成的關(guān)鍵因素，不投入強烈的情感，以情感來感染聽者；

板書美--板書是教師在備課中構(gòu)思的藝術(shù)結(jié)晶，它有獨特的藝術(shù)魅力，給學(xué)生一美的享受；

教態(tài)美--教態(tài)是溝通師生情感的橋梁。

? 說課要講究“說”字

要根據(jù)課型要求抓住課節(jié)的基本環(huán)節(jié)去說，說思路、過程、結(jié)構(gòu)、內(nèi)容、訓(xùn)練、教法、學(xué)法、學(xué)生等，在說課的過程中注意⑴ 說課不等于講課，教師不能視聽課對象為學(xué)生；⑵說課不等于備課，教師不應(yīng)將事先寫好的材料拿出讀，體現(xiàn)“說”字，突出“說”的特點。

? 說課要抓住 “活”字

說課的重點應(yīng)放在教學(xué)過程，完成教學(xué)任務(wù)，反饋教學(xué)信息，提高教學(xué)效率上，說課重理論和思維，講課重實踐和感知，必須詳略得當(dāng)，繁簡適宜，準(zhǔn)確把握說度。靈活駕馭，說出該課的特點特色，把課說的有理有法，生動有趣。

? 說課要選擇一個“說法”

教學(xué)思路是教師課堂教學(xué)思路的具體體現(xiàn)，是實施教學(xué)過程的基本構(gòu)思，教師在授課時，也要環(huán)環(huán)扣住課堂教學(xué)思路進行，能否圍繞教學(xué)思路實行“教法”，能否圍繞教學(xué)思路指導(dǎo)“教法”，能否圍繞教學(xué)思路展開“說法”，無疑是授課和說課成功的關(guān)鍵。

說課的方法很多，需要因人而異，因材施說，說物、說理、說實驗、說現(xiàn)象、說本質(zhì)、說事實、說規(guī)律、正面說、反面說等，無論怎么說，均要圍繞教學(xué)目標(biāo)，沿著教學(xué)思路這一主線，才不會讓說法信馬由韁，從而提高說課質(zhì)量。

? 說課要有“說點“

說課的對象雖然不是學(xué)生，但這些聽眾都會竭力站在學(xué)生的角度去對待你所說的課，審視你說課的一字一句，一舉一動。包括教學(xué)目標(biāo)的制定，教學(xué)目標(biāo)的落實，教學(xué)方法的采用，教學(xué)重點的突出，教學(xué)難點的突破，教學(xué)環(huán)節(jié)的把握，以及教學(xué)語言、語氣、表情等。因此，說課者要置身于聽眾思維和學(xué)生思維的交匯處，站在備課與講課的臨界點，變換說位，編寫說案，研究說法，斟酌說點。

總之，說課的過程隱含在備課的過程中。

第三篇：報銷報賬原始憑證規(guī)范

中國郵政集團公司湖南省分公司原始憑證規(guī)范

第一部分

基本要求

一、原始票據(jù)要求

（一）原始票據(jù)的基本內(nèi)容須如實填列

票據(jù)名稱、票據(jù)填制日期、票據(jù)出具單位的發(fā)票專用章、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、購買方或付款方名稱、業(yè)務(wù)事項的數(shù)量、單價、金額等都應(yīng)該按要求填寫，真實準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。

（二）報銷的原始票據(jù)必須合法有效

1、發(fā)票的付款方必須是報賬單位，且單位名稱是單位全稱或在稅務(wù)備案的簡稱。

2、所有發(fā)票須加蓋開票單位發(fā)票專用章（含代開發(fā)票），經(jīng)辦人簽字確認，并注明合同號。發(fā)票內(nèi)容與合同條款一致，做到以下三相符：發(fā)票的開具內(nèi)容與經(jīng)濟事項相符，發(fā)票的開具單位與合同單位相符，發(fā)票開具單位與收款單位一致。

3、綜合業(yè)務(wù)盡量取得增值稅專用發(fā)票，固定資產(chǎn)采購、集郵、分銷、郵政媒體廣告等業(yè)務(wù)取得增值稅發(fā)票時必須是專用發(fā)票。

4、發(fā)票經(jīng)網(wǎng)站驗證，5000元（含本數(shù)）以上的發(fā)票打印驗證結(jié)果，并作為報賬附件上報。其中增值稅專用發(fā)票，各單位在發(fā)起報賬前先做認證，認證通過后，在發(fā)票上蓋“已認證”或其他證明該發(fā)票已認證的章，增值稅專用發(fā)票通過認證后，不需要再做聯(lián)網(wǎng)核查。

5、各類費用分攤單需附原發(fā)票復(fù)印件。

6、發(fā)票記載的各項內(nèi)容均不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯誤，應(yīng)由票據(jù)出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章。如金額出現(xiàn)錯誤，必須重開。

7、取得發(fā)票后應(yīng)及時報賬。3000元（含本數(shù)）以上的發(fā)票不允許跨報賬，3000元以內(nèi)的發(fā)票無法在當(dāng)年報賬的，次年元月份必須辦理報賬手續(xù)，次年2月份以后，不再受理。

二、經(jīng)濟合同的要求

除下述經(jīng)濟業(yè)務(wù)以外，其他所有付款業(yè)務(wù)均須簽訂經(jīng)濟合同，經(jīng)濟合同作為報賬附件上報（一次性執(zhí)行的合同作為憑證附件存檔，長期合同首次報賬時附合同，由省分公司會計核算中心單獨存檔，后續(xù)報賬時報賬發(fā)票注明合同號。）

1、支付稅款、水電費、通信費、油料費、內(nèi)部繳撥款。

2、支付職工薪酬（其中企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂的派遣合同需要存檔備查）。

3、支付給職工個人的交通費、差旅費、培訓(xùn)費等款項。

4、可以采用簡易采購模式的采購業(yè)務(wù)?？梢圆捎煤喴撞少從Ｊ降牟少彉I(yè)務(wù)有市州分公司3萬元以下采購預(yù)算金額，即時清結(jié)且不涉及售后服務(wù)，不能按或一定期限統(tǒng)一采購的零星項目可以采用簡易采購方式。

5、金額在3萬元以下、即時清結(jié)、對方先履行義務(wù)且不存在售后服

務(wù)的其他付款業(yè)務(wù)。

三、其他原始憑證

（一）外部客商提供的出庫單、驗收單、工程決算書等輔助憑證，需要雙方單位經(jīng)辦人簽字并注明簽署時間，加蓋對方單位公章。其中驗貨單、工程決算書等重要付款資料，需要加蓋內(nèi)部責(zé)任單位公章。

企業(yè)內(nèi)部部門提供的入庫單、結(jié)算單等自制憑證，需要經(jīng)辦人簽字并加蓋所在部門的公章。

（二）技術(shù)服務(wù)類的合同所提供的服務(wù)完成證明需說明服務(wù)開始執(zhí)行與結(jié)束的時間；如合同有相關(guān)考核要求的，應(yīng)提供考核的的依據(jù)，并注明按考核標(biāo)準(zhǔn)計算的付款金額。

（三）經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)單位名稱、日期和文件字號。

四、原始憑證填報的要求

（一）原始票據(jù)粘貼

1、原始票據(jù)統(tǒng)一使用固體膠進行粘貼。

2、原始票據(jù)(A4紙大小除外)必須粘貼在單據(jù)粘貼單的裝訂線以右，粘貼框之內(nèi)；A4紙大小的原始單據(jù)與單據(jù)粘貼單對齊后，粘貼左上角。

3、原始票據(jù)自上而下、從右至左平鋪粘貼，相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，超出粘貼范圍時可略微覆蓋票據(jù)空白部位；票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼；憑證較大的，可將多余部分修剪后再粘貼；不可修剪的，通過折疊的辦法處理，不可超出粘貼單范圍。

4、原始票據(jù)須按交通票、郵寄票、招待票等不同類別，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。

5、除小額、同面值發(fā)票外，其他發(fā)票均不能重疊粘貼，便于后續(xù)掃描工作。

6、發(fā)票粘貼好后，必須在右下角標(biāo)明順序號：如，1/9，2/9，???，9/9并簽上報銷人的姓名；

7、發(fā)票的粘貼順序與系統(tǒng)內(nèi)的填寫順序應(yīng)保持一致；

8、對金額不清晰的發(fā)票在票據(jù)旁用小寫注明金額。

（二）報賬單填報要求

1、報賬審批單與原始附件分類整理、數(shù)據(jù)相符。不同費用性質(zhì)的報賬事項分開填列報賬單。不同收款人的報賬附件分開填列報賬單。

2、報賬單填寫規(guī)范，項目填寫完整。其中，未實行全員報賬的單位，員工報銷費用由報賬員代報的，報銷單下方的報賬人填報賬發(fā)起人姓名，報賬單左上方的姓名欄填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)辦人即收款人姓名；費用性質(zhì)、摘要、審核金額欄必須填寫準(zhǔn)確；合同編號在會計部門審核意見欄備注；粘貼單注明發(fā)票張數(shù)及金額小計。

3、本地支付的報賬資料單獨整理，加蓋已支付章戳。

4、記賬憑證附件張數(shù)正確。

5、對于跨期費用或按期（月、季、年）結(jié)算的費用，報賬單注明費用所屬期限。

第二部分 具體要求

一、成本費用項目（含待攤費用）

（一）修理費

1、房屋修理費（含計入長期待攤費用的維修費）

（1）營投網(wǎng)點維修費：①維修費發(fā)票；②工程驗收資料；③工程決算書；④報賬單須注明項目批準(zhǔn)文號或附項目批準(zhǔn)文，20萬以上項目必須省分公司批準(zhǔn)；⑤加蓋單位合同專用章的維修合同；⑥審減金額超過送審金額5%以上部分審計費在應(yīng)付施工方費用中扣除（沖減成本）。

（2）房屋日常維修費：①費用發(fā)票②按規(guī)定簽訂合同；③維修費審計決算書（3萬元以上的項目必須出具正式的審計決算書，3萬以下的項目不能出具正式審計決算書的，需附費用計算過程表，由省分公司審計部抽查復(fù)核）④項目批準(zhǔn)材料。

2、設(shè)備維修費

①維修費發(fā)票；②外包業(yè)務(wù)需提供合同或注明合同號；③經(jīng)設(shè)備使用部門簽字的維修單，網(wǎng)點設(shè)備維修需加蓋網(wǎng)點日戳，其他維修需加蓋使用部門章。

3、車輛維修費

①維修費發(fā)票；②經(jīng)司機及維修費管理人員簽字的維修單、維修申報表；③報賬單費用明細分部門按車牌列，單臺維修費用超過5000元需單位負責(zé)人在維修申報表上簽字。

（二）印制費

①印制費發(fā)票或內(nèi)部分攤單；②其他證明費用真實、合理的資料。

（三）車輛相關(guān)費用

①與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相適應(yīng)的發(fā)票；②費用分攤明細。

（四）廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費

①與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相適應(yīng)的發(fā)票；②按規(guī)定簽訂合同；③業(yè)務(wù)宣傳方案；④其他證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實合理的資料，如呈批件、宣傳資料簽收單等。

（五）差旅費

①轄區(qū)外出差：出差申請單或相關(guān)文件通知；轄區(qū)內(nèi)出差：如果只報銷交通費且費用合理無需提供出差證明文件，以預(yù)算控制為主，如果涉及補貼請?zhí)峁┫嚓P(guān)文件或在核算中心備案的文件號；②車票和住宿費日期與出差日期一致，沒有邏輯錯誤；③根據(jù)級別選擇適合的交通工具，伙食及市內(nèi)交通按標(biāo)準(zhǔn)補貼，差旅費中不得報銷餐飲費。

（六）物業(yè)費、租賃費

①租賃費發(fā)票。房屋租賃不能開具場地租賃費發(fā)票；②合同。

（七）代辦費

①發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)為“代辦費”、“服務(wù)費”，不能體現(xiàn)“傭金”、“工資”、“酬金”、“勞務(wù)費”字樣；②費用計算過程表或?qū)徟?，要體現(xiàn)業(yè)務(wù)量及代辦費標(biāo)準(zhǔn)；③代辦合同或注明合同號；④勞務(wù)外包費用應(yīng)盡量根據(jù)費用屬性開具相應(yīng)的費用發(fā)票，在相應(yīng)的成本費用科目支出。

（八）安保費

①與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相適應(yīng)的發(fā)票；②按規(guī)定簽訂合同；③因考核或網(wǎng)點調(diào)整等原因發(fā)票金額與合同金額不一致，需對調(diào)整事項作說明；④零星自購安保用品用具需附使用部門簽收單。

（九）客戶服務(wù)費

①與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相適應(yīng)的發(fā)票，禮品采購必須以市（或縣）為單位集中采購，并取得增值稅專用發(fā)票；②業(yè)務(wù)活動方案（注意，促銷活動盡量按捆綁銷售處理、不建議采取買贈形式）；③按規(guī)定簽訂合同；④禮品使用單位簽收的發(fā)放匯總表（客戶簽收單留存市州分公司財務(wù)部門存檔）。

（十）職工福利費

（1）以貨幣形式支付的補貼：經(jīng)人力資源部或其他歸口管理部門審核簽字的發(fā)放匯總表或明細表，納入工資發(fā)放的不需要另行提供。

（2）其他福利：①與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相適應(yīng)的費用發(fā)票；②簽收單、內(nèi)部文件等其他相關(guān)資料。

（3）非貨幣性福利：①與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相適應(yīng)的費用發(fā)票；②發(fā)放清單或簽收名冊；③采購合同。

（十一）職工教育經(jīng)費

①經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或人力資源部門簽批的培訓(xùn)通知、文件；②費用發(fā)票，發(fā)票開具時間應(yīng)與培訓(xùn)時間沒有邏輯錯誤；③內(nèi)部集中培訓(xùn)的還需附簽名冊；④支付給外部培訓(xùn)機構(gòu)的費用需按規(guī)定簽訂合同。

（十二）會議費

①發(fā)票；②會議申請表或預(yù)算審批表、呈批件；③會議通知；④與會人員簽到名冊；⑤嚴格執(zhí)行八項規(guī)定，會議費中不能列支禮品、香煙、高檔酒水（茅臺、五糧液，或同檔次酒水）等費用。

（十三）招待費

①與招待事項相關(guān)的發(fā)票；②招待用分銷用酒只能作自用出庫，不需另開發(fā)票報賬；③執(zhí)行八項規(guī)定，招待費不能支出香煙、土特產(chǎn)和高檔酒（茅臺、五糧液，或同檔次酒水）、高爾夫、高檔酒店消費。

（十四）審計費、咨詢費、中介機構(gòu)費

①按規(guī)定取得發(fā)票；②按規(guī)定簽訂合同；③省分公司審計部或省分公司財務(wù)部的委托審計（評估）授權(quán)。

（十五）通信費

①按規(guī)定取得發(fā)票；②員工個人手機費不在本項列支且不能以預(yù)存費票據(jù)代替發(fā)票報賬；③其他能證明費用發(fā)生及合理的附件。

（十六）其他成本項目

①按規(guī)定取得發(fā)票；②按規(guī)定簽訂合同；③其他能證明費用發(fā)生及合理的附件。

二、材料、庫存商品采購

①增值稅發(fā)票，原則上需開具增值稅專用發(fā)票；②入庫單；③按規(guī)定簽訂合同；④定向郵品、自制郵品合成需要提供成本核算書等專業(yè)審批資料，其中郵品成本中，除郵冊印制費、郵票成本外的其他成本占比超過收入5%的，需要作專項說明，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負

責(zé)人審核，單位負責(zé)人審批。

三、固定資產(chǎn)、在建工程

（一）固定資產(chǎn)

①增值稅發(fā)票，原則上需開具增值稅專用發(fā)票；②資產(chǎn)卡片。零購項目不在集采目錄范圍內(nèi)；③相關(guān)計劃文件或?qū)徟?；④按?guī)定簽訂合同；⑤使用部門設(shè)備簽收單或設(shè)備驗收單等其他相關(guān)資料。

（二）在建工程

①發(fā)票所載經(jīng)濟事項與工程項目相關(guān)；②省分公司批準(zhǔn)立項的相關(guān)文件；③按規(guī)定簽訂合同并嚴格執(zhí)行合同約定條款、按合同要求提供相關(guān)原始單據(jù)。④按合同支付工程款項（按規(guī)定開具發(fā)票并辦理報賬手續(xù)）。支付預(yù)付款：合同有預(yù)付款條款，預(yù)付款的標(biāo)準(zhǔn)在合同金額30%以下（超過30%的比例應(yīng)注明原因，單獨審批）；支付到貨款：工程物資全部接收并提供采購接收單據(jù)；支付進度款：需要提供工程進度證明等合同約定的相關(guān)附件；支付終驗款：完成結(jié)算審計、終驗報告和竣工決算，對涉及房地產(chǎn)辦證的土建合同，提供《國有土地使用權(quán)證》復(fù)印件；支付質(zhì)保款：提供質(zhì)保驗收合格證書；⑤施工合同涉及第三方監(jiān)理的，監(jiān)理方在工程進度、工程驗收報告中簽字并蓋章；⑥施工合同發(fā)生價款調(diào)整時，合同價款增減部分在終驗款中調(diào)整支付，對超過送審金額5％以上部分的審計費用，由施工方承擔(dān)并在工程款中扣除。

第四篇：原始票據(jù)審核及報銷要求

原始票據(jù)審核及報銷填制要求

1.1原始票據(jù)

一、原始票據(jù)的審核內(nèi)容：

1.原始票據(jù)的名稱、填制日期、填制單位名稱和填制人的姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等應(yīng)完整且準(zhǔn)確無誤，并加蓋填制單位的公章或發(fā)票專用章（加蓋兩次發(fā)票專用章的視為無效票據(jù)）。如一張發(fā)票不能開出所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容請開幾張發(fā)票或提供稅控機打印出的增值稅發(fā)票銷貨清單。

2.報銷的原始票據(jù)必須字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，金額數(shù)字不得涂改，其他內(nèi)容修改要有開具方在更正處蓋章確認；填制的原始票據(jù)不能涂改、挖補，如發(fā)現(xiàn)有錯誤的應(yīng)重新填開。3.報銷票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票.是套印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX市國家稅務(wù)監(jiān)制”的新版發(fā)票，收據(jù)（稅務(wù)部門認可的除外）、白條、不按規(guī)定要求開具的發(fā)票均不能作為費用報銷憑據(jù).在此需要說明發(fā)票真?zhèn)伪鎰e有如下方法：

3.1新版普通發(fā)票現(xiàn)在都采用有防偽水印的紙張進行印制了，你在陽光下看，可以清晰的看到菱形的水印圖案，菱形中間有“SW”的字樣。

3.2.發(fā)票票據(jù)上方中間有無橢圓形的紅章，章的上方標(biāo)有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”，章下方標(biāo)有“國家稅務(wù)局監(jiān)制”的字樣。中間還有發(fā)票所在地的簡稱及名字。

3.3發(fā)票下方有無加蓋賣家的發(fā)票章及公章，沒有的話是無效的發(fā)票。

3.4定額發(fā)票中間都有“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”，可以撥打當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)查詢發(fā)票真?zhèn)蔚碾娫挘埗悇?wù)服務(wù)人員協(xié)助查詢。

4.原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和左界從左往右橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼.5.原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼，發(fā)票不得連號，尤其是公交車票.6.原始票據(jù)的抬頭（單位名稱）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加蓋的收款單位印章一致.7.大寫金額到 “元”或“角”為止的，應(yīng)在其后加寫“整”或“正”字；到“分”為止的，其后不再加寫。

8.電腦制作的原始票據(jù)，簽字要求手簽，不得在電腦中輸入。2.1報銷填制

二、報銷填制要求：

1.費用報銷采用“費用報銷”形式,格式如2.1.1。

1.1“費用報銷單”用于匯總報銷一個費用項目的多個（含1個）單據(jù)，將匯總金額書寫于“費用報銷單”的大小寫金額欄，大寫要頂在（）后面寫，大小寫要一致，并在報銷單摘要欄同時注明具體事由。如備注人員名單以及物品清單等比較多時，須將附件另附報銷單背面。

圖2.1.1費用報銷單

1.2報銷無票據(jù)的款項，原則上是不予報銷，但公司人性化管理，結(jié)合實際情況可以用部分發(fā)票替代，但要寫兩張費用報銷單。第一張是真實發(fā)生的，在“內(nèi)容摘要”欄說明不能取得單據(jù)或丟失單據(jù)的具體原因，并附相關(guān)憑證證明或證明人簽字等。第二張費用報銷單請根據(jù)替代發(fā)票內(nèi)容填寫（參照6.1）。

1.3不同費用類型（主要指費用科目）不應(yīng)合并在同一張報銷單上，正規(guī)票據(jù)與非正規(guī)票分別填報。

1.4報銷憑證必須用黑色簽字筆或鋼筆填寫，報銷憑證的大小寫金額相符，且不得涂改。1.5報銷憑證上要注明附件張數(shù)，所附原始憑證張數(shù)的計算一般以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。如果記賬憑證中附有原始票據(jù)明細表，則把明細表及其附張數(shù)一并計入附件張數(shù)之內(nèi)。

2.費用報銷填制具體要求: 2.1餐補：注明餐補時間、幾餐/天;和工資一起發(fā)放。

2.2業(yè)務(wù)招待費：注明招待對象、時間、地點、項目及WBS，如新開發(fā)客戶請在OA中填寫新開發(fā)客戶申請單作為附件。

2.3差旅費與市內(nèi)交通費：

2.3.1市內(nèi)交通費：不填寫差旅費報銷單，而是粘貼在“統(tǒng)一報銷單上報銷，并需符合以下要求：a、公交車票必須注明起止時間、地點、事由，有票號連續(xù)的要注明同行人；b、打的費注明起止地點、打車事由；c、及時報銷，發(fā)生費用次日起七天內(nèi)有效。

2.3.2差旅費報銷：填寫差旅費報銷單，格式如圖2.1.2。并粘貼在“差旅費報銷單”上。詳細注明出差人、部門、職等職級、出差事由/目的、出差地點、出差日期等內(nèi)容，并需附上《出差申請單》、車票等單據(jù).如若出差期間有餐費補助, 則差旅費來回發(fā)票與餐費補助應(yīng)在同一報銷單上體現(xiàn)，根據(jù)原始憑證制作明細表，作為一張原始憑證，同時在差旅費單上再注明所附原始憑證張數(shù)。

圖2.1.2差旅費報銷單

2.4報銷憑證必須有經(jīng)辦人、部門主管簽字，金額超過3000元以上需要事業(yè)部主管、財務(wù)經(jīng)理（主管）簽字，10000元-50000元由總經(jīng)理簽字，超過50000元以上董事長的簽字并附件齊全方可報銷；授權(quán)簽字的，要有書面授權(quán)；無書面授權(quán)經(jīng)微信同意的必須在事后一個月內(nèi)補簽字。

2.5報銷單必須填寫項目及WBS號，如無WBS，請?zhí)顚憻o。2.6和項目相關(guān)的所有費用需要PM相關(guān)人員簽字。

2.7非賽騰公司人員報銷請在報銷單左上角標(biāo)明所屬公司名稱。

3.汽車費用：車輛維修須附車輛維修申請單以及維修的結(jié)算清單。公司車輛過路費、停車費等須附出差/用車申請單及司機組長簽字等；對于私車公用的，請先和公司簽訂私車公用協(xié)議并保證服務(wù)日期在有效期內(nèi)，油費按1元/公里計算，過路費以實際發(fā)票為準(zhǔn)，用車人員自行填寫費用報銷單交部門主管審核簽字后交財務(wù)報銷、以油費發(fā)票和《私車公用登記表》

為報銷憑證附件；如需私車公用必須開至大門衛(wèi)保安監(jiān)督記錄里程數(shù)，方可出行，私車公用必須有總務(wù)車輛負責(zé)人簽字財務(wù)才可以報銷。

4.物品購買：

4.1采購辦公用品：報銷時附采購訂單、請購單或者工作聯(lián)絡(luò)單、送貨單、暫估單（倉庫人員簽字）、發(fā)票等單據(jù).（參考報銷管理辦法5.2報銷金額審批規(guī)定）

4.2零星采購報銷：報銷單后附采購訂單、暫估單、送貨單、發(fā)票等單據(jù).（參考報銷管理辦法5.2報銷金額審批規(guī)定）

4.3外協(xié)采購報銷：報銷單附托外加工單、托外檢驗繳回單、托工繳回單、送貨單、發(fā)票等單據(jù).（參考報銷管理辦法5.2報銷金額審批規(guī)定）

4.4固定資產(chǎn)采購：金額超過2000元以上在OA中走《固定資產(chǎn)購置申請》，審批完成后集成至SAP的固定資產(chǎn)采購單，報銷時附發(fā)票、采購合同、《固定資產(chǎn)購置申請單》、《固定資產(chǎn)采購單》、《固定資產(chǎn)驗收單》等單據(jù)。（《固定資產(chǎn)采購單》交由采購主管、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長審批，審核簽字后，采購部門購買設(shè)備）

注：a、所有費用次日起七天內(nèi)有效，每月最后一天各部門將本月未遞交的所有費用報銷單交給財務(wù)人員，不準(zhǔn)跨月報銷。（鑒于有些特殊情況報銷超過1個月的報銷80%，超過兩個月不允許報銷。）

b、除員工餐費和工資一起發(fā)放，其他費用報銷時間：周一下班前把上周二至本周一費用匯總到費用會計，審核無誤后，周三出納會把各員工報銷的費用打入個人工資卡中（或部分現(xiàn)金報銷）。

第五篇：報銷單要求及規(guī)范

報銷單要求及規(guī)范

一、報銷單據(jù)要求

1、費用發(fā)生真實性：指費用支出真實、合理，報銷票據(jù)的金額和實際支出金額一致；

2、費用票據(jù)合法性：指取得的費用票據(jù)是由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)枉法裁判或同稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)（票面上套印稅務(wù)機關(guān)的紅色監(jiān)制章）；

3、費用票據(jù)有效性：基本要素包括，票據(jù)上要求加蓋開票單位的發(fā)票專用章或者財務(wù)專用章；手寫發(fā)票沒有涂改，大小寫金額一致；發(fā)票各項內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確；公司名稱要填全稱。

4、對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予 受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。

5、統(tǒng)一格式：費用報銷單、審批單、備案表使用公司統(tǒng)一格式，費用報銷單主根涉及二種：通用費用報銷單、差旅費報銷單

二、費用單據(jù)填制要求

1、填寫費用報銷單據(jù)，就使用鋼筆或碳素筆，用藍色或黑色墨水，禁止使用圓珠筆或鉛筆；按規(guī)定需要書寫；

2、金額數(shù)字，應(yīng)用漢字正楷或行書體書寫，字體力求工整、清晰。不要自造簡化字，也不要濫用繁筆字，禁止使用連筆字。

3、如金額數(shù)字書寫錯誤，應(yīng)重新填寫，嚴禁用刮擦涂抹或用藥水消除字跡方法改錯。

三、費用報銷單據(jù)粘貼要求

（一）日常單據(jù)

1、票據(jù)粘貼在報銷底單左上角

2、長方形票據(jù)統(tǒng)一橫向粘貼，票據(jù)要求正面朝上，便于審核和查閱；

3、票據(jù)分類別、按時間、紙張大小粘貼（紙張大小、金額相同的票據(jù)貼在一起）；

4、用膠水或固體膠固定，禁用釘書針；

5、報銷單上沿、下沿和左沿保持整齊，票據(jù)不外露在報銷單外，大小張票據(jù)根折疊，一張一疊，不能厚薄不勻；

6、一份報銷單對應(yīng)票據(jù)過多時，過窄過短或過多的票據(jù)，應(yīng)將票據(jù)先粘貼在空白單子上，再附在單據(jù)封面后，先區(qū)分類別、攤薄粘貼在多張單子上，再將單子疊粘在一起；

7、票據(jù)金額、票據(jù)說明保留在粘貼區(qū)域之外，不得遮掩，不得涂改。

（二）差旅費

1、報銷單據(jù)使用“差旅費報銷單”格式。差旅費票據(jù)分類別，按時間順序粘貼。報銷單上必須詳細注明每天的行程，地名具體到縣一級。長時間連續(xù)出差，票據(jù)量大的，根求每兩三天的票擾就整理成一份報銷單，票據(jù)數(shù)據(jù)控制在25份以內(nèi)，便于各環(huán)節(jié)審核和粘貼。

2、員工出差前填制“出差申請單”，差旅費按人考核，各人分開填報。出差人員填報信息內(nèi)容：出差目的、出差時間、地區(qū)，報銷時粘貼在報銷單后。

3、差旅費報銷內(nèi)容包括車船、飛機票、自備車過路過橋費及車輛出門證。住宿費、出差期間市內(nèi)交通費、購票代理費、私車公用產(chǎn)生的費用