第一篇：沈陽存量房屋交易結算資金管理暫行辦法

【案例篇】

案例一：市民孟先生通過中介公司在鐵西區(qū)選中一套二手房，繳稅后，應賣方要求一次性將近100萬元購房款給付賣方。在辦理手續(xù)過程中，其所購房產被法院司法查封，無法完成更名過戶，而此時賣房人已攜款失蹤。

案例二：劉女士以50萬元在中介處購買了一處房產。在辦理更名過戶時，取得契證后，劉女士按中介要求，將50萬元支付給賣方。劉女士萬萬沒想到按指定的日期取產權證時，房產部門告之此房已被法院中途查封，無法進行交易，也就是劉女士無法獲得該房屋的合法產權。

劉女士找到中介和賣方，要求退回50萬元房款?？山涍^多次的追要，賣方以房款用于它處為借口，告知暫時無法歸還。面對著無法追回的房款，劉女士只得走上了百姓最不愿意走的路-----將賣方及中介告上法庭。

案例三：外地人遲先生在沈河購買了一個單間，在房產更名時，資金監(jiān)管工作人員告知他契證辦下來如果私下過款是存在風險的，可遲先生沒聽工作人員的勸說，沒有選擇資金監(jiān)管，在得到新契證后就將全部房款交給賣方。但萬萬沒想到取房證的單據(jù)都到手了，中途房子卻被法院查封了?，F(xiàn)在房子無法更名了，他也無法落戶了。

解讀與防范：目前，我國房屋產權實行的是登記制度，而非契約制度。交完房屋契稅，取得契證，并不代表取得房屋產權，按交易過戶辦理流程，房屋產權登記到買方名下尚需一定工作時限，在

此期間，房屋產權仍登記在賣方名下，不能對抗司法查封，一旦賣房人因其它法律訴訟，其名下房產被司法查封，交易更名將無法完成。如果買房人已將購房款付給賣房人，就存在索要房款的問題，其復雜程度可想而知。

案例四：劉女士在一家小有名氣的中介機構看中了一套二手房，地段、面積、價格都比較令自己滿意。與房主聯(lián)系后，兩人很快達成交易，按照房主的意愿和協(xié)議約定，在2010年10月18日交納契稅，取得《契證》并將相關交易手續(xù)提交給房產交易部門后，便將全額購房款18.1萬元付給了賣方。房產交易部門在審核買賣雙方的相關手續(xù)后，于10月22日電話通知劉女士，因賣方提供的單身證明系偽造，無法辦理交易手續(xù)，賣方正是因為其共有人不同意賣房才偽造的單身證明，試圖私自將房產轉移。劉女士因為賣方共有人不配合無法完成房產的交易過戶，已支付的18.1萬元房款又被賣方挪作他用無法歸還。

解讀與防范：交易過戶手續(xù)并不是一天就能夠完成的，它需要一段時間，而很多風險會在這段時間發(fā)生。如果當時劉女士將購房款交與交易資金管理保證機構進行監(jiān)管，而不是將房款直接支付給房主，那么無論發(fā)生什么情況，也無需擔心，即使交易最終未能達成，劉女士也可以順利取回房款及利息再去買其他房子。

案例五：李小姐經某中介公司介紹購買一套二手房，與業(yè)主、中介公司協(xié)商簽署房屋買賣合同時，對房屋售價、過戶時間等條款基本達成一致意見，但對付款方式買賣雙方當事人出現(xiàn)不同意見：

賣方希望在交易手續(xù)受理后買方即交付房款，而買方則擔心賣方收到房款后，在手續(xù)辦理期間出現(xiàn)房屋被司法查封等情況，不愿意提前將房款交付給賣方。雙方爭執(zhí)不下，未能簽署買賣合同，約定三日后再對合同條款進行協(xié)商。后李小姐從報紙等新聞媒體上了解到資金監(jiān)管的相關知識，得知資金監(jiān)管既不收費，手續(xù)又不煩瑣，交易資金還有保障。于是在第二次協(xié)商合同條款時提出將購房款交給保證機構監(jiān)管，賣方表示同意，三方終于成功簽署了買賣合同。

在中介公司的協(xié)助下，買賣雙方到保證機構辦理了資金監(jiān)管手續(xù)，買方李小姐按約定將房款存入了指定的監(jiān)管賬戶。買賣雙方于是順利完成交易過戶各項手續(xù)，在劉小姐取得產權證的同時，賣方及時收到了房款。

分析及提醒：對普通老百姓來說，買房是人生中的一項大事，它直接影響到家庭的生活質量和幸福指數(shù)，而買房中如何安全交付房款更是一項重要而復雜的工作。本案中，賣方希望能盡快拿到房款，而買方希望能在交付房款后順利拿到房子，這兩個不同的想法原則上并不沖突，但由于購房手續(xù)辦理過程并不是一天能完成的，它需要一段時間，而很多風險會在這段時間發(fā)生，如房屋被查封、凍結、房屋權屬有爭議等等，可能會導致買方交付房款后，遇到無法順利取得房屋的風險。

本案中買方正是基于這種擔心而不愿意把房款直接交給賣方。如何能讓買賣雙方當事人、中介公司在一個安全交割房款的平臺上完成交易呢？本案當事人做了一個聰明的選擇：辦理二手房交易資

金監(jiān)管，由保證機構監(jiān)管房款。二手房交易資金監(jiān)管是規(guī)范房地產市場秩序，保障存量房交易當事人的合法權益和交易資金安全的重要舉措。為不增加廣大群眾的負擔，本著為人民服務，營造和諧社會的原則，該項工作不收費，手續(xù)簡化，在完全不影響原有的二手房交易程序和時間的前提下，為買賣雙方提供資金安全保障。

案例六：趙先生在信息站看中了一套自己各方面都比較稱心的房子，無論是地點、樓層、價格都比較滿意，便與房主達成了成交意向。由于事先對房產的相關政策及資金監(jiān)管知識都做過深入的了解，便提醒房主此房是否為第二套住房，如果是，按規(guī)定需繳納營業(yè)稅和個人所得稅。房主信誓旦旦地說，這是唯一住房，不需交納上述費用。于是兩人來到房屋所在區(qū)的房產交易部門辦理過戶手續(xù)，趙先生堅持要辦理資金監(jiān)管，以保障購房款在手續(xù)辦理過程中的安全。在將36萬元的購房款存入監(jiān)管專戶后，兩人開始辦理交件、完稅等手續(xù)。在完稅時，地稅部門告知因賣方另有一套很多年以房改形式購買的房屋而需繳納營業(yè)稅和所得稅時，賣方反悔，要求趙先生承擔上述兩項費用。雙方協(xié)商不成，交易行為被迫撤銷。在雙方共同申請辦理了資金監(jiān)管解除手續(xù)后，趙先生不但順利取回了房款，還拿到了監(jiān)管期間的活期存款利息。趙先生感慨地說，如果當初不是辦理資金監(jiān)管而是私下將房款交割的話，真不敢想象現(xiàn)在會是什么局面？

分析及提醒：在二手房交易中，因特殊原因交易未達成的實例屢見不鮮?！耙皇纸诲X，一手領證”是二手房交易中買賣雙方最能接受 的一種安全模式，如何能讓買賣雙方當事人在一個安全的交割房款平臺上完成交易呢？最聰明的選擇就是找保證機構，化解交易房屋的權屬風險和房款交割風險。

第二篇：資金存量范文

第一章

資金存量

一、流進

1、會員訂單在線支付金額

2、在線充值

注：扣減“在線支付”流入手續(xù)費（支付寶、銀行卡、微信支付）

實際銷售金額 ＝ 會員訂單在線支付金額 + 余額支付金額

3、提供發(fā)票訂單賬戶收款明細 商品銷售明細表

注：目前所說的實際銷售金額包含著綜合費，財務暫時不對綜合費進行單項管理；3.0版需要調整至分利后收取綜合費，屆時調整財務管理。

實際平均售價 = 實際銷售金額 ÷ 銷售數(shù)量

第三篇：資金管理暫行辦法

中鐵十六局集團有限公司 工程項目資金管理辦法

第一章 總 則

第一條

為進一步強化法人管項目職能，建立安全優(yōu)秀的資金管理體制，形成十六局資金管控標準，全面推行工程項目資金收支兩條線管理，優(yōu)化管理流程，按流程辦事，加強對工程項目資金管控，提高資金集中使用效益，依照股份公司資金管理有關規(guī)定，結合集團公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金管理，包括集團公司范圍內所有工程項目部的任何資金收支活動。

第三條

資金管理遵循的基本原則：

（一）法人所有原則：項目部一切資金歸法人所有，由法人統(tǒng)一管理使用。托管項目部歸受托法人。

（二）集中管理原則：所有資金由法人集中調配，實行收支兩條線管理，項目部無權私自調動。收取的各類資金必須第一時間、全部上存到法人公司指定賬戶。

（三）使用審批原則：項目部使用任何資金，必須向所屬法人機關上報《資金支付計劃審批表》，由兩級法人機關根據(jù)項目部上報的資金計劃審批，審批后的《資金支付計劃審批表》是項目部資金支付 1 的唯一依據(jù)。

第四條 財務部組織編制資金集中管理規(guī)劃，制定管理制度；負責匯總、下達《項目部資金支付計劃審批表》（附表1）；負責監(jiān)督項目資金使用和過程控制。《物資設備采購及租賃付款計劃表》（附表2）、《對下計價撥款計劃表》（附表3）、《工資及附加費支付計劃表》（附表4）、《項目經費支付計劃表》支出分別由設備運輸物資部、經管計統(tǒng)部、勞資培訓部、財務部審批。

集團公司各職能部門負責檢查、督導子公司資金管理工作，子公司負責檢查、督導所屬項目部資金管理工作。各單位對資金管理辦法必須嚴格落實，不折不扣，如有違反，違一打一，絕不姑息。

第二章 賬戶和審批管理

第五條

法人公司設立資金集中固定賬戶，作為收支兩條線的結算賬戶。項目部收取的任何資金應當在收款當日第一時間、全額存入法人資金集中賬戶，所有支出由上級法人審批后從資金集中賬戶撥付。

所謂任何資金是指工程項目從業(yè)主、法人機關以及其他單位和個人收取的全部資金，包括但不限于工程款、進度款、備料款、結算款、質保金、變更索賠資金、各類獎勵資金、收取的施工隊保證金、招標保證金、風險抵押金等各類保證金、安全資金、研發(fā)資金、收取的違

約金、賠償金、物資變賣資金、銀行存款利息等各類款項。

第六條 項目部原則上只能開立一個賬戶，賬戶的開立實行兩級審批制度。以集團公司名義開戶的，由集團公司審批。以所屬法人名義開戶的，由所屬法人審批后報集團公司備案。開立賬戶必須納入集團公司資金集中管理指定的中國銀行、農業(yè)銀行、工商銀行、建設銀行、交通銀行、中信銀行、招商銀行、光大銀行、北京銀行等9家的資金池聯(lián)網銀行，并無條件向上級機關財務部門進行資金集中授權。

第七條

對特殊項目因資金受到業(yè)主嚴格監(jiān)管的項目部，依據(jù)監(jiān)管協(xié)議，集團公司就地指定賬戶。項目部支出資金必須履行資金報批手續(xù)，未經審批，不得動用任何資金。9家聯(lián)網銀行以外一般不得開立賬戶，業(yè)主有特殊要求的，實行一事一報制度，一律報集團公司審批。

第八條

項目部對外收取的所有資金，必須在收到后填報工程項目收款通知書，最晚在收取次日第一時間將款項上存，并將收款通知書和匯款憑證復印件上報法人單位財務部門。項目部存款利息必須全部足額上交，在每季度銀行結息后次日上交法人單位。

第九條

項目支付款項，分別由對口的上級業(yè)務部門根據(jù)項目部上報的資金使用計劃審批后由同級財務部匯總下達項目部作為資金支出依據(jù)：

（一）物資設備采購資金支出，由設備運輸物資部依據(jù)項目部報送的合同及到貨驗收情況審批。

（二）驗工計價撥款，由經管計統(tǒng)部審批。

（三）工資獎金發(fā)放，由勞資培訓審批。

（四）項目部直列成本，由經管計統(tǒng)部、財務部聯(lián)合審簽。

（五）項目部經費及相關資金支出由財務部審批。

（六）對外支付各類保證金（包括但不限于投標、履約保證金、農民工工資保證金、廉政保證金、各類押金等），退還收取的各類保證金（包括但不限于施工隊保證金、招標保證金、風險抵押金等），項目分割留存的工程獎、安全支出、研發(fā)費用等專項資金支出由項目部向有關業(yè)務部門專題報告，集團公司專項審批。

第三章

調劑資金管理

第十條

調劑資金只能用于工程項目短期周轉、大型設備購置、工程投標、履約保證金四項專項用途。非經批準不得用于經費開支、彌補虧損等消耗性項目。

工程投標、履約保證金按照合同約定時間償還調劑單位，業(yè)主到期未歸還的，使用單位要限期追討。

項目周轉資金用后續(xù)撥款優(yōu)先償還，大型設備購置費用優(yōu)先用設

備折舊償還，調劑資金到期，后續(xù)撥款或折舊不足償還的，子公司項目由子公司用其他收益，集團公司項目由集團公司項目部用其他收益償還。

第十一條

項目部確實需要使用調劑資金的，必須制定調劑資金使用計劃和還款計劃，報上級法人單位進行論證、審批。需要集團公司調劑的，由法人單位論證、審批后上報集團公司，由集團公司最終審定是否批準。

第十二條

調劑資金用于項目短期經營周轉的，由項目部提出充分理由，確實存在業(yè)主資金不到位，工程進度必須保證的情況，可以申請調劑資金。

調劑資金不得直接用于虧損項目，項目已經出現(xiàn)虧損的，必須在法人公司先界定虧損責任的前提下，方可申請。需要集團公司調劑的，必須附虧損責任人責任追究處理情況，否則不予批準。

第十三條

調劑資金實行?？顚Ｓ霉芾?，定期償還，不得挪用。子公司要對所屬項目調劑資金進行背書保證，承擔首要管理責任。

第四章

責任追究

第十四條

對資金計劃審批層面部門負責人不能認真負責把關，造成資金計劃粗放，形成假集中現(xiàn)象，有失職、瀆職的，一次給予“降 5

級”警告處理，兩次撤職。

第十五條

項目經理依據(jù)法人授權對項目資金管理負總責，負責組織工程款項等資金收取工作，制定研究項目資金支出計劃，并負責組織實施，是項目資金管理的第一責任人。

第十六條

法人單位根據(jù)規(guī)定，委派項目部總會計師。項目部總會計師對資金收支負主要管理責任，依據(jù)會計人員委派職責和法人單位批復，具體執(zhí)行財務收支活動。未經上級審批授權，項目部任何人員，包括項目經理、總會計師以及其他人員不得動用資金。

第十七條

違反本辦法規(guī)定，私自動用項目資金，或擅自改變資金用途，以正常開支項目名義套取資金后用于其他用途，將資金用于非合同簽約單位、或收取款項不如實報告的，按照誰經辦，誰負責的原則，對經辦人采取撤職處罰。

第十八條

對子公司調劑資金管理實行兩級責任原則，不能按期歸還的，要分別扣減子公司和項目部領導班子考核績效獎。集團公司直管項目部不能按期歸還的，扣減項目部領導班子績效考核獎。

對擅自挪用、改變調劑款用途、收回后超期占用的，一經查實，對經辦人就地撤職處理。收回后兩天內不辦理歸還手續(xù)的，視為超期占用。

第五章 附則

第十九條 本辦法適用于集團公司范圍內所有工程項目部，自2014年1月1日起執(zhí)行。

第四篇：行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理暫行辦法-1

行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理暫

行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用和管理，加強行政事業(yè)單位財務監(jiān)督，防治亂收費、亂集資和各種攤派行為，維護財政經濟秩序，根據(jù)國家有關財務會計和財政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)（以下簡稱資金往來結算票據(jù)），是指國家機關、事業(yè)單位、社會團體、經法律法規(guī)授權的具有管理公共事務職能的其他組織機構（以下簡稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來結算等經濟活動時開具的憑證。

第三條 資金往來結算票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、稅務、審計、監(jiān)察等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第四條 資金往來結算票據(jù)的印制、領購、核發(fā)、使用、保管、核銷、稽查等活動，適用本辦法。

第五條 各級財政部門是資金往來結算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權限負責資金往來結算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。

第二章 資金往來結算票據(jù)的內容和適用范圍

第六條 資金往來結算票據(jù)基本內容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開票日期、收款項目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

資金往來結算票據(jù)一般應設置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。

第七條 下列行為，可以使用資金往來結算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經濟活動結束后需退還原付款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取，在經濟活動結束后需付給其他收款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費、電話費等。

（三）單位內部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項。

（四）財政部門認定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。

第八條 下列行為，不得使用資金往來結算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務，其收

費屬于經營服務性收費，應當依法使用稅務發(fā)票，不得使用資金往來結算票據(jù)。

1．信息咨詢、技術咨詢、技術開發(fā)、技術成果轉讓和技術服務收費；

2．法律法規(guī)和國務院部門規(guī)章規(guī)定強制進行的培訓業(yè)務以外，由有關單位和個人自愿參加培訓、會議的收費；

3．組織短期出國培訓，為來華工作的外國人員提供境內服務等收取的國際交流服務費；

4．組織展覽、展銷會收取的展位費等服務費；

5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費用；

6．開展演出活動，提供錄音錄像服務收取的費用；

7．復印費、打字費、資料費；

8．其他經營服務性收費行為。

（二）行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應當按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應的財政票據(jù)，不得使用資金往來結算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應當按照有關委托手續(xù)，使用委托單位領購的有關政府非稅收入票據(jù)代收相應的政府非稅收入，不得使用資金往來結算票據(jù)。

（四）社會團體收取會費收入，使用社會團體會費專用收據(jù)；公立醫(yī)療機構從事醫(yī)療服務取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據(jù)，即公益事業(yè)捐贈票據(jù)，不能使用《行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)，均不得使用資金往來結算票據(jù)。

（五）行政事業(yè)單位取得的撥入經費、財政補助收入、上級補助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來結算票據(jù)。

（六）財政部門認定的其他行為。

第三章 附 則

第九條 各省、自治區(qū)、直轄市財政部門可根據(jù)本辦法，結合本地區(qū)實際情況，制定具體實施辦法，報財政部備案。

第十條 本辦法自 2010年7月1日起施行。

第五篇：黑龍江省單位往來資金結算票據(jù)使用管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范黑龍江省單位往來資金結算票據(jù)使用和管理，加強行政事業(yè)單位財務監(jiān)督，防治亂收費、亂集資和各種攤派行為，維護財政經濟秩序，根據(jù)《黑龍江省行政事業(yè)性收費和罰沒票據(jù)管理辦法》，參照財政部《行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理暫行辦法》，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的黑龍江省單位往來資金結算票據(jù)（以

下簡稱往來票據(jù)），是指國家機關、事業(yè)單位、社會團體、其他組織機構和企業(yè)（以下統(tǒng)稱單位）發(fā)生暫收、代收和單位內部往來資金結算等經濟活動時開具的憑證。

第三條 往來票據(jù)是單位與單位之間、單位內部之間和單位與個人之間往來款項的收款收據(jù)，不同于收費、非稅收入票據(jù)和稅務發(fā)票，不能作為報銷憑證。

第四條 往來票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、稅務、審計、監(jiān)察等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第五條 往來票據(jù)的印制、領購、核發(fā)、使用、保管、審核、銷毀和稽查等活動，適用本辦法。

第六條 省級財政部門負責本省往來票據(jù)的統(tǒng)一管理，并負責組織實施本辦法。

各級財政收費票據(jù)監(jiān)管機構負責本地往來票據(jù)的具體管理工作。

第七條 往來票據(jù)由省級財政部門依法確定的印刷企業(yè)統(tǒng)一印制，并套印黑龍江省財政廳票據(jù)監(jiān)印章。

第二章 往來票據(jù)的內容和使用范圍

第八條 往來票據(jù)基本內容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開票日期、收款項目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

第九條 往來票據(jù)的使用范圍：

（一）單位暫收款項。由單位暫時收取，在經濟活動結束后需退還原付款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。

（二）單位代收款項。由單位代為收取，在經濟活動結束后需付給其他收款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如代收教材費、水電費、電話費等。

（三）單位內部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項。

（四）未實行國庫集中收付的單位取得的撥款經費、財政補助收入、上級補助收入等收入可暫時使用往來票據(jù)。

（五）財政部門認定的不作為單位收入的其他資金往來行為。

第十條 下列行為，不得使用往來票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務，其收費屬于經營服務性收費，應當依法使用稅務發(fā)票，不得使用往來票據(jù)。

1、信息咨詢、技術咨詢、技術開發(fā)、技術成果轉讓和技術服務收費；

2、法律法規(guī)和國務院部門規(guī)章規(guī)定強制進行的培訓業(yè)務以外，由有關單位

3、組織短期出國培訓，為來華工作的外國人員提供境內服務等收取的國際交流服務費；

4、組織展覽、展銷會收取的展位費等服務費；

5、創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費用；

6、開展演出活動，提供錄音錄像服務收取的費用；

7、復印費、打字費、資料費；

8、醫(yī)療機構收取的體檢費，供熱單位收取的供熱費；

9、其他經營服務性收費行為。

（二）行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入，國有資本經營收益、彩票公益金、罰沒收入，以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應當按照規(guī)定使用政府非稅收入票據(jù)，不得使用往來票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應當按照有關委托手續(xù)，使用委托單位領購的有關政府非稅收入票據(jù)代收相應的政府非稅收入，不得使用往來票據(jù)。

（四）社會團體收取會費收入，應使用社會團體會費票據(jù)；公立醫(yī)療機構從事醫(yī)療服務取得收入，應使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈使用捐贈票據(jù)，均不得使用往來票據(jù)。

（五）實行國庫集中收付的行政事業(yè)單位取得的撥入經費、財政補助收入、上級補助收入等形成本單位收入，不得使用往來票據(jù)。

（六）企業(yè)單位經營、服務收費，不得使用往來票據(jù)。

（七）財政部門認定的其他行為。

第三章 往來票據(jù)的領購和核發(fā)

第十一條 往來票據(jù)原則上實行屬地化管理，由獨立核算、會計制度健全的單位向所在地財政票據(jù)監(jiān)管機構領購。

第十二條 往來票據(jù)實行憑證領購、分次限量、核舊購新的領購制度。

第十三條 首次申領往來票據(jù)的單位，應向單位所在地財政票據(jù)監(jiān)管機構申請辦理《財政票據(jù)領購證》，在領購申請中需詳細列明領購往來票據(jù)的使用范圍和項目。

財政票據(jù)監(jiān)管機構依照本辦法，對單位提供的往來票據(jù)使用范圍和項目進行審核，對符合往來票據(jù)使用范圍的，予以核準，單位憑證購領票據(jù)；不符合往來票據(jù)使用范圍的，不予核準，并向領購單位說明原因。

第十四條 再次領購往來票據(jù)的單位，應當出示《財政票據(jù)領購證》，并提交前次領購往來票據(jù)的使用情況及存根，經同級財政票據(jù)監(jiān)管機構審驗無誤并核銷后，方可繼續(xù)領購。

第十五條 單位領購往來資金結算票據(jù)實行限量發(fā)放，每次領購數(shù)量一般不超過本單位6個月的需要量。第四章 往來票據(jù)的使用與保管

第十六條 單位必須嚴格按照財政票據(jù)監(jiān)管機構核準的使用范圍開具往來資金結算票據(jù)，不得超范圍使用往來票據(jù)。

單位不按規(guī)定使用往來票據(jù)的，付款單位和個人有權拒付款項，財務部門不得入賬?！?/p>

第十七條 往來票據(jù)的領用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改往來票據(jù)，不得將往來票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務發(fā)票互相串用。

第十八條 單位應當建立往來票據(jù)管理制度，設置管理臺賬，由專人負責往來票據(jù)的領購、使用登記與保管，并按規(guī)定向單位所在地財政票據(jù)管理機構報送往來票據(jù)的領購、使用、結存情況。

第十九條 單位遺失往來票據(jù)的，應遺失之日起10個工作日內向單位所在地財政部門報告；可能造成重大損失的，遺失單位應當?shù)菆舐暶髯鲝U。

第二十條 單位應當妥善保管已開具的往來票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年；保存5年確有困難的，經財政票據(jù)監(jiān)管機構同意，可以適當縮短保存期限，但不得少于2年。

第二十一條 對保存期滿需要銷毀的往來票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的往來票據(jù)，由單位負責登記造冊，報經單位所在地財政票據(jù)監(jiān)管機構監(jiān)督銷毀。

第二十二條 撤銷、改組、合并的單位，在辦理《財政票據(jù)領購證》的變更或注銷手續(xù)時，應對單位已使用的往來票據(jù)存根及尚未使用的往來票據(jù)登記造冊，并交送單位所在地財政票據(jù)監(jiān)管機構統(tǒng)一銷毀。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十三條 各級財政部門應當根據(jù)實際情況和管理需要，對往來票據(jù)的領購、使用、保管等情況進行稽查，也可以定期或者不定期的專項檢查。

第二十四條 單位應當自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十五條 違反本辦法規(guī)定領購、使用、管理往來票據(jù)的，財政部門應當責令單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的往來票據(jù)。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等規(guī)定進行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機關追究刑事責任。第六章 附則

第二十六條

本辦法由省級財政部門負責解釋。

第二十七條

本辦法自2010年 8月 1日起施行。